웰바이오텍 (010600) 공시 :: 의결권대리행사권유참고서류

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240314000619

금융위원회 / 한국거래소 귀중

	2024년 03월 14일
권 유 자:	성 명: 웰바이오텍 주식회사 주 소: 서울 강남구 영동대로106길 17, 5층 전화번호: 02-6902-1300
작 성 자:	성 명: 김진욱 부서 및 직위: 경영지원팀 이사 전화번호: 02-6902-1300

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	웰바이오텍(주)	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024년 03월 14일	라. 주주총회일	2024년 03월 29일
마. 권유 시작일	2024년 03월 19일	바. 권유업무 위탁 여부	위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	주주총회의 원활한 회의 진행과 의결 정족수 확보
나. 전자위임장 여부	해당사항 없음	(관리기관)	-
(인터넷 주소)	-
다. 전자/서면투표 여부	전자투표 가능	(전자투표 관리기관)	한국예탁결제원
(전자투표 인터넷 주소)	https://evote.ksd.or.kr (인터넷) https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 이사의선임
□ 감사의선임
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
웰바이오텍(주)	보통주	606	0.001	본인	자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
(주)더엘텔링크	최대주주	보통주	6,374,502	7.01	최대주주	-
계		-	6,374,502	7.01	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
정진호	보통주	0	직원	직원	-
이종화	보통주	0	직원	직원	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
(주)제이앤문스	법인	보통주	0	-	-	-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명	대표자	소재지	위탁범위	연락처
(주)제이앤문스	백종란	서울 강서구 금낭화로	주주총회 위임장 확보 등 관련 의결권대리	02-2663-3065

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024년 03월 14일	2024년 03월 19일	2024년 03월 28일	2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	해당사항 없음
전자위임장 수여기간	-
전자위임장 관리기관	-
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	O
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	O
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
·주 소 : 서울 강남구 영동대로 106길 17, 5층
웰바이오텍(주) 경영지원팀(우편번호 : 06170)
·전화번호 : 02-6902-1300
·팩스번호 : 02-864-1071
- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수 기간 : 2024년 03월 19일 ~ 2024년 03월 29일 제49기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024년 03월 29일 오전 09시
장 소	서울 강남구 영동대로 106길 17, 1층 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	전자투표 가능
전자투표 기간	2024년03월19일 ~ 2024년03월28일
전자투표 관리기관	한국예탁결제원
인터넷 홈페이지 주소	인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m
기타 추가 안내사항 등	- 기간 중 24시간 행사 가능 (단, 기간 첫날에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) - 시스템 접속 및 인증서를 통한 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 ☞ 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인정서 한함) - 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

◆ 주총 집중일 주총 개최 사유
당사는 금번 정기주주총회를 가능한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 노력하였으나, 정기주주총회 안건의 세부내용 확정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위한 일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일인 2024년 3월 29일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

향후에는 주주총회 분산 자율준수프로그램에 적극 참여하여 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하는 등 보다 많은 주주들이 주주총회 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.

◆ 전자투표 제도 시행
당사는 상법 제 368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하고 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

1) 전자투표 관리시스템 : 한국예탁결제원 전자투표 시스템
- 인터넷주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」
- 모바일주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」
2) 전자투표 행사기간 : 2024년 3월 19일 09시 ~ 2024년 3월 28일 17시
- 기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
3) 인증서를 통해 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는
경우 기권으로 처리

◆ 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업개황

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일 사업부의 유통채널은 현재 GS리테일, 코리아세븐 등의 CVS 판매채널을 메인으로 하고 있으며, 학교급식, 휴게소, 음식료품점 등에 식음료 및 HMR상품을 개발 유통하고 있습니다. 또한, GS리테일과 코리아세븐 등의 1차벤더사로써 PB브랜드 상품을 공동개발 운영하고 있습니다.

또한, 칠삼브라더스의 “임창정의 소주한잔”, “임창정의 모서리족발” 브랜드와 카카오아이엑스의 “카카오프렌즈” 캐릭터 상품을 이용한 식품, 음료, 디저트, 냉장/냉동 등의 HMR 상품을 개발 유통하였으며, 일동제약과 람노서스 IDCC3201 유산균 (면역세포 조절을 통해 면역세포 개선 및 아토피 등의 알러지 증상을 예방하고 완화시켜주는 효능을 갖은 특허 받은 유산균) 을 이용하여 다양한 음료를 개발하여 내수시장과 해외시장에 진출하였습니다.

COVID-19의 영향으로 사회생활의 변화(포스트 코로나)에 대응하여 현재 운영하는 제품 군들을 오프라인 시장에서 온라인 시장으로의 사업을 공격적으로 확대하고 있습니다. 뿐만 아니라, 전국 프랜차이즈 PC방 및 물류망을 통해 제품을 납품하는 신사업을 전개하는 등 꾸준하게 사업을 확장해 나가고 있습니다.

한편 당기중 회사는 자가검사테스터 제조사인 에스디바이오센서(주)와 물품공급계약을 체결하고 상품(자가진단 테스터 상품명 : Q COVID-19 AG HOME TEST)을 공급받아 (주)비지에프리테일, (주)지에스리테일, (주)이마트24를 포함한 전국편의점에 지속적으로 납품을 진행하고 있습니다.

당사의 육가공사업부는 온오프라인 시장에서 직접 판매되는 육가공제품을 기획 생산하여 주로 대기업을 상대로 안정적인 B2B 유통을 하고 있습니다.

소비자에게 깨끗하고 건강한 제품을 제공하는 것을 목적으로 우수한 국내산 브랜드육인 '하이포크'과 손잡고 안정적인 원료육 수급은 물론 우수품질 제품으로 국내산 브랜드육의 우수성을 알리면서 안전하고 위생적인 육가공제품을 공급 판매하고 있습니다.

2021년 처음 시작한 육가공사업은 기호성이 좋으며 가공품으로 생산 판매가 수월한 돈육 냉동제품을 시작으로 그후 신선식품까지 제품군을 확대하였고, 마켓컬리의 PD제품인 KF365의 국내산 냉장 돈육제품을 전량 생산 납품하면서 쿠팡, 배달의민족의 B마트 등으로 확장하여 괄목할 만한 성장을 이루었으며, COVID-19의 어려운 시장환경에도 불구하고 신선하고 다양한 육류 소포장 제품을 새벽배송 상품으로 개발하여 소비자 니즈를 관통한 기획을 진행하는 등 또 한번의 큰 성과를 이루어 사업 개시 2년만에 연간 매출 245억원을 달성하였습니다.

하지만 당사는 여기서 머무르지 않고 더 나아가, 온라인 시장에 적합한 당사만의 유니크한 한우제품을 개발 런칭 중에 있습니다. 향후 한우 신제품의 쿠팡· 마켓컬리의 Soft Landing 을 통한 시너지 극대화와 한우제품 생산 및 유통에 주력 할 계획이며, 이에 따른 고부가가치 창출이 기대됩니다.

쿠팡, 마켓컬리 등 온라인 주력 채널 뿐만 아니라 오프라인 대형유통업체(코스트코,이마트,롯데마트 등)로의 판매 채널 다양화와 무항생제 친환경 동물복지 다이어트 제품 등 제품군의 다양화, 농장에서 식탁까지 ONE-STOP SYSTEM 컨셉으로 초신선 제품이 당일주문 당일배송되는 다각화된 사업구조 개편을 통해 지속적이고 성공적인 성장이 전망됩니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))

로드스타는 STELL COIL, ELECTRIC CABLE, MACHINE, FOOD등을 항공 및 해상(아시아, 미국, 유럽 등)을 이용하여 국제운송을 서비스를 제공하고 있습니다.

[ 운용 가능한 운송수단 ]

가. 벌크서비스 : 중국이나 유럽 등지로 나가는 약5천톤의 물량을 핸들링하고 있으며 주요 취급 품목은 SCRAP/STEEL COIL/CABLE/LIME 등

나. 항공운송서비스 : 전세계적인 항공 망을 갖춘 자체 네트워크 및 해외파트너들과의 실시간 업무협조로 전문적이고 특화된 서비스를 제공

다. 컨테이너서비스: 매월 약3,000TEU를 유럽, 호주, 미주 등 전 세계로 운송

◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)

㈜나이스팜은 약국, 병,의원에 의약품유통 사업과 제약회사에 당사의 기술력을 바탕으로 0EM 방식으로 약을 주문 생산 및 유통을 하고 있습니다. 유통 대상 의약품은 전문 의약품, 일반 의약품 및 건강 기능식 제품입니다.

당사는 뛰어난 영업력을 바탕으로 매년 지속적인 성장과 더불어 이익을 창출을 하고 있습니다.

또한 건강기능식품은 캐나다 및 미국 파트너사와 협업을 통해 국내 시장에 우수한 품질의 60여종 이상의 건강 기능식품을 공급하고 있으며, 일반의약품 및 전문의약품 포함하여 약 1,000여개의 제품을 보유하고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분
당사의 주요사업은 유통사업으로 한국표준상업분류코드는 아래와 같습니다.

한국표준산업분류코드 상 대분류, 중분류 : 46332 (도매 및 상품 중개업)

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

사업초기의 단순 유통에서 상품 기획, 컨설팅, 팩키징, 브랜드 콜라보, 수출 등으로 사업분야를 확장하여, 음료, 가공식품, 냉장식품, 냉장 디저트 상품을 오프라인 시장에 전개하고 있으며, 포스트 코로나 환경을 대비하여 온라인 전용상품 등으로 사업을 전개 및 확장을 진행 하고 있습니다.

항목	제품기획사항	타켓 유통채널
음료	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
가공식품	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
냉장식품	임창정 소주한잔 등의 브랜드 콜라보 상품 베이컨 소시지, 치즈 소시지 상품	CVS, 온라인, 마트 식자재 시장 등
디저트 식품	메이저 유통사 전용PB상품개발 카카오 등의 브랜드 콜라보 제품	CVS, 온라인
온라인 전용상품	메이저 온라인 유통사 전용PB상품개발 카카오, 자체 브랜드 상품등의 상품개발	온라인, 학교매점, 수출
육류가공식품	메이저 온라인 유통사 납품 제품 가공 KF365 하이포크 삼겹구이, KF365 양념육 등의 육류 가공 식품	온라인

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))
사업부문의 시장지역에 있어 유럽, 미주, 중동, 아프리카, 중국, 베트남에 집중되어 있으나, 강한 네트워크와 정보기술력을 바탕으로 운송영역을 전세계로 넓히고 있고, 통합된 시스템으로 좀더 효율적인 서비스를 제공하기 위하여 정보기술에 지속적인 투자를 하고 있습니다. 이에 매출액 및 운송능력은 매년 꾸준히 증가하고 있습니다.

◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)
제약 유통은 국내 전지역이며, 중국 및 베트남에 꾸준히 수출 물량이 증가하고 있습니다. 당사는 전국 4,000여 약국, 병의원과 직접 거래를 하는 유통망을 보유하고 있습니다. 당사는 약사 자격증을 보유한 자체 R&D 연구소에서 매년 10여종 이상의 건강 기능식 및 일반 의약품을 독자적으로 개발하고 있습니다.

(2) 시장점유율 등

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

현재 FMCG(일용소비재)마켓현황은 2021년 35조3645억원으로 2년 연속 성장했다고 발표되었습니다. 시장으로 비식품 시장은 -5.3%감소 시장을 보이고 있으나, 식음료 관련 시장은 지속적으로 성장을 하고 있습니다. 특히, 음료군이 가장 높은 성장세를 보이고 있으며, 편의점 가공군과 장류군, 조미군 (일반가공식품)의 성장하고 있습니다.

식품 전체 (담배, 제약 제외)
항목	편의점 가공	주류	제과류	유가공	신선군	음료	커피&차	조미군	장류군
성장률	+2.0%	-1.7%	-3.5%	+0.8%	-1.6%	+6.5%	-1.1%	+1.0%	+1.6%

*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021

닐슨 식품 소매점 채널별 비중 변화 (vs MAT18)

사업보고서(20200814)

식품군에서는 냉동/간편식, 비식품군에서는 홈&퍼스널 케어 제품이 구매 경험률이 상승하고 있는 트렌드 입니다. 또한, 편의점을 제외한 모든 경로 내 FMCG시장은 감소하였으나, 식품군/비식품군은 모두 성장하여 비중이 확대하고 되고 있습니다. 오프라인 채널내 음료/편의점 가공/시선군 위주로 편의점만 매출 비중이 증가하며 높은 비중 증가로 높은 중요도를 가져가고 있습니다.

편의점내 주요 전년대비 성장률은 음료 12.2%, 편의점 가공 6.1%, 신선군 9.7%, 조미군 20.4% 성장하고 있어, 해당 사업에 집중하여, Market share를 높이는 것은 중요 전략입니다. (*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021)

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))
21세기 들어 국내기준으로만 매년 200개~300개업체가 신규로 진출할 정도로 시장규모가 거대화 되어 가고 있으며, 전체 시장규모에 비하여 동사업부문의 매출규모가 미비하여 시장점유율을 추산할 수 없습니다. 단, 국가별 컨테이너항만 최근 순위는 아래와 같습니다.
[2021년 물동량 기준 세계30대 컨테이너항만 순위]

(단위:만teu, %, 괄호안은 전년도 순위)

2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위

(출처 : Alphaliner)

◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)
국내 건강기능식품 시장은 제약회사와 식품회사가 주도하는 체제이며, 20121년 기준 5조454억원 시장규모에 약 500여개 다수의 업체들이 경쟁을 하고 있습니다. 규모의 경쟁으로 상위 3% 업체가 해당 시장을 주도하고 있으며, 100억원 미만 매출규모의 업체들은 시장점유율이 낮을 수 밖에 없으며, 치열한 경쟁구조를 보여주고 있습니다.

건강기능식품 품목별 점유율

(3) 시장의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일사업 부문에서 집중하고 있는 HMR (Home Meal Replacement, 가정간편식)관련 사업은 향후 고성장을 지속해 나갈 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. 뿐만 아니라, 최근 밀키트 시장도 2020년 2,000억원 규모에서 2021년 3,000억원 규모로 확대되고 있습니다. 이에 시장이 고성장하면서 현재는 공급이 수요를 창출하는 상황이 지속되고 있습니다.

브랜드파워나 다양한 SKU를 선 보일 수 있는 제품력 및 생산 인프라를 확보한 기업이 향후 시장을 선점할 가능성이 크고, 자체 브랜드를 빌딩하여 브랜드 가치를 높이고 수익성을 개선하는 것이 가장 중요합니다. 또한, 최근 트렌드인 브랜드 콜라보 상품을 이용하여 시장점유율을 높이는 것이 중요한데, 현재 리테일 사업부문은 “임창정의 소주한잔, 임창정의 모서리 족발”, 카카오 IX 전략적 제휴를 통한 카카오 캐릭터 상품을 기획 및 유통하고, 일동제약, 휴온스 등 다양한 분야의 국내 1위 브랜드 회사와 협업을 통하여 다양한 상품을 개발, 유통을 하고 있으며, 엔터테인먼트 업계와의 상품 콜라보를 통해 밀키트 시장에도 뛰어들며 시장 점유율을 높이고 있습니다. 2021년에는 더 많은 소비자들의 니즈와 트렌드를 반영한 다양한 상품들을 준비하고 있습니다.

웰빙이 강조되는 사회적 분위기에서 육류의 소비가 줄어들 것이라는 예상이 많습니다. 하지만 전체적인 육류소비량은 극히 미미한 수준으로 줄어들고 있으며 그것도 대부분 우육과 계육의 소비가 준 것이고 돈육의 소비량은 변화가 거의 없습니다. 미국 등 수입소고기가 많이 수입되면 돈육의 가격이나 소비량에 영향을 줄 수 있겠지만 돈육의 사육두수와 도축두수가 매년 감소하는 추세이므로 소비량이 줄더라도 가격이 폭락하지는 않을 것으로 예상됩니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))
당사는 10년간 거래한 합금철 관련 대기업과의 지속적인 거래를 통한 노하우를 축적하고 있어, 이를 바탕으로 안정적인 물량을 확보하고 있습니다. 또한, 2019년부터 시작한 석유화학관련 대기업과의 거래를 시작으로 다수의 석유화학기업의 물량을 확보하여 선사와의 관계에서도 신뢰를 얻어 경쟁력있는 운임 및 선복 확보의 역량을 키워가고 있습니다.

복합운송을 위한 경쟁력중의 하나인 해외운송네트워크와 관련해서 당사는 주요 해외네트워크협회들에 가입되어 있을 뿐아니라 18년간 신뢰관계로 이어온 해외운송네트워크를 통해 안정적이고 경쟁력있는 서비스를 제공하고 있습니다.

비록 국제물류주선업의 진입장벽은 낮을 수 있으나 당사의 주력 아이템인 합금철 및 석유화학제품에 대한 운송노하우와 대선사와의 신뢰관계, 그리고 안정적이고 다양한 해외운송네트워크는 당사의 강력한 경쟁력으로써 작용하고 있습니다.

◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)
의약품의 품목구조는 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분되고 있습니다. 의약분업 이후 일반 소비자보다는 병원 및 약국 마케팅에 주력하고 있으며, 의약품은 그 고유한 특성상 경기 및 계절적 수요가 비탄력적인 편입니다. 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계 제약사들이 독자적인 사업강화로 제약시장에 대한 잠식을 가속화 하고 있는 실정이며, 외국계 제약유통업체의 진출 등으로 유통구조가 대형화, 현대화되고 있습니다. 나이스팜은 독자적인 유통망을 바탕으로 지속적으로 고객군을 늘려가고 있으며, 지속적인 고객 증가를 위해 영업에 집중투자를 하고 있습니다.

(4) 신규사업등의 내용 및 전망
◆ PDRN/PN 사업
당사는 사업다각화를 위하여 PDRN(폴리데옥시리보뉴클레오티드) 및 PN 사업부문을 신사업으로 추진하고 있습니다. 사업 추진을 위해, 지난 2021년10월20일 (주)세원생명공학 및 군산대학교 해양과학대학과 산학협력 업무협약(MOU) 체결을 통해, 안정적인 사업 기반을 구축하고 시너지창출을 위해 노력하고 있습니다. PDRN 및 PN은 연어 생식세포에서 추출한 해양생물자원으로써, 세포성장 및 조직재생에 효과가 있어 의약품부터 코스메틱제품까지 다양하게 활용되고 있으며 그 성장이 기대되는 시장입니다. 이와 관련하여 진행사항에 대해서는 향후 공시 등을 통해서 안내하도록 하겠습니다.

◆ EV충전기 사업
당사는 또 다른 신규사업으로, 전기차(EV) 충전기 사업을 추진하고 있습니다. 최근 전기자동차 시장은 탄소중립정책 등으로 환경에 대한 정부정책이 강화되면서 2021년 하반기 국내 전기차 보급 수는 20만대, 2022년에는 30만대를 넘어설 것으로 예측되고 있습니다. 이러한 시장 속에서, 당사는 전기차 충전기 전문 제조 기업인 중국의 (주)주하이 파일럿 테크놀로지(PILOT)와 프로젝트 계약을 체결하였고, 주력제품군인 70kw, 100kw, 200kw의 국내KC인증 및 EV충전기 국제 전기차 충전규격OCPP1.6 인증 을 취득 완료하였습니다. 독립법인 웰바이오텍EVC를 통해 조달청에 등록하여 현재 사업을 영위중입니다.

◆ 리튬사업
당사는 짐바브웨 정부로부터 1년간 리튬원광 수출에 대한 허가를 획득하였으며, 월 2만톤씩 총 240,000톤 규모의 스포듀민(고순도 리튬을 함유한 원선) 수입을 진행 중입니다. 현재 보고서 제출일을 기준으로 1차 물량으로 2천톤을 수입하여 이를 원광으로 판매했습니다. 향후 리튬 시장 가격 추이를 주시적으로 모니터링하며, 이 물량을 중국의 리튬 제련공장에서 탄산리튬 및 수산화리튬으로 가공하여 판매할지 아니면 원광 형태로 판매할지에 대한 결정을 내릴 것입니다.
이와 관련한 진행사항은 향후 공시나 다른 정보 제공 수단을 통해 안내할 예정입니다

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

▶ 별도재무제표

재 무 상 태 표
제 49 기 2023년 12월 31일 현재
제 48 기 2022년 12월 31일 현재
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 49 ( 당 ) 기	제 48( 전 ) 기
자산
유동자산		26,486,249,550	14,318,431,782
현금및현금성자산	5,6,7	3,487,026,855	3,617,546,528
단기금융상품	5,6,8	8,050,000,000	1,000,000,000
매출채권및기타채권	5,6,10	2,941,947,678	4,773,967,983
기타유동자산	12	7,987,361,697	1,222,547,093
재고자산	13	57,017,509	3,353,844,770
당기법인세자산		105,686,500	50,525,408
매각예정자산	14	3,857,209,311	300,000,000
비유동자산		33,841,755,986	20,170,007,795
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,9	13,058,982,476	6,690,371,527
종속기업투자	15	17,343,162,346	11,468,321,340
유형자산	16	58,965,574	227,866,258
무형자산	18	98,881,170	302,538,089
사용권자산	17	2,449,486,788	566,306,023
기타비유동금융자산	5,6,12	741,003,518	827,665,971
순확정급여자산	5,6,21	91,274,114	86,938,587
자 산 총 계		60,328,005,536	34,488,439,577
부채
유동부채		8,808,088,616	5,139,613,745
매입채무및기타채무	5,6,19	1,229,931,083	917,649,149
유동성전환사채	5,6,20	4,459,884,444	2,931,164,452
기타금융부채(유동)	6	879,599,555	600,163,774
기타유동부채	5,6	1,707,690,771	690,636,370
파생상품부채	5,6,11	530,982,763	-
비유동부채		1,767,581,064	237,674,161
기타금융부채(비유동)	5,6	1,762,631,938	234,126,563
기타비유동부채	21	4,949,126	3,547,598
부 채 총 계		10,575,669,680	5,377,287,906
자본
자본금	23	45,461,703,500	33,216,052,000
기타불입자본	23	29,874,087,281	13,675,435,267
기타자본구성요소	25	58,838,007,549	59,307,159,649
결손금	26	(84,421,462,474)	(77,087,495,245)
자 본 총 계		49,752,335,856	29,111,151,671
부 채 및 자 본 총 계		60,328,005,536	34,488,439,577

포 괄 손 익 계 산 서
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 49 ( 당 ) 기	제 48( 전 ) 기
매출	27,35	24,305,838,565	46,983,273,685
매출원가		25,091,085,541	40,385,553,480
매출총이익(손실)		(785,246,976)	6,597,720,205
판매비와관리비	28	10,266,689,614	10,787,316,859
영업손실		(11,051,936,590)	(4,189,596,654)
금융수익	30	858,493,978	318,798,331
금융원가	30	1,685,861,957	677,563,519
기타수익	29	9,761,911,577	3,764,376,362
기타비용	29	5,186,226,373	8,905,434,159
법인세비용차감전순손실		(7,303,619,365)	(9,689,419,639)
법인세비용		-	-
당기순손실		(7,303,619,365)	(9,689,419,639)
기타포괄손익		(30,347,864)	131,866,599
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(30,347,864)	131,866,599
확정급여제도의 재측정요소		(30,347,864)	131,866,599
당기총포괄손실		(7,333,967,229)	(9,557,553,040)
주당손실
기본주당손실	31	(92)	(151)
희석주당손실	31	(92)	(151)

자 본 변 동 표
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2022.01.01 (전기초자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
기타불입자본의결손보전		(100,000,000,000)		100,000,000,000	-
주식보상비용	-	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	49,442,462	-	49,442,462
전환권대가의 재발행			1,500,000,000		1,500,000,000
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	131,866,599	131,866,599
당기순손실	-	-	-	(9,689,419,639)	(9,689,419,639)
2022.12.31 (전기말자본)	33,216,052,000	13,675,435,267	59,307,159,649	(77,087,495,245)	29,111,151,671
2023.01.01 (당기초자본)	33,216,052,000	13,675,435,267	59,307,159,649	(77,087,495,245)	29,111,151,671
지분의 발행	3,187,251,000	4,790,786,710	-	-	7,978,037,710
주식보상비용	-	-	584,842,348	-	584,842,348
전환권의 행사	9,058,400,500	11,407,865,304	(1,500,000,000)	-	18,966,265,804
전환사채의 발행	-	-	990,896,028	-	990,896,028
전환사채의 상환	-	-	(544,890,476)	-	(544,890,476)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(30,347,864)	(30,347,864)
당기순손실	-	-	-	(7,303,619,365)	(7,303,619,365)
2023.12.31 (당기말자본)	45,461,703,500	29,874,087,281	58,838,007,549	(84,421,462,474)	49,752,335,856

현 금 흐 름 표
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 49 ( 당 ) 기	제 48( 전 ) 기
영업활동현금흐름		(7,485,345,660)	(6,761,726,563)
당기순손실		(7,303,619,365)	(9,689,419,639)
당기순이익조정을 위한 가감	32	(635,669,736)	6,937,587,466
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	32	(535,587,145)	(4,430,008,109)
배당금수취	32	1,000,000,000	300,000,000
이자수취		701,235,656	273,027,322
이자지급		(656,543,978)	(152,735,904)
법인세환급(납부)		(55,161,092)	(177,699)
투자활동현금흐름		(20,688,969,527)	17,986,721,342
단기금융상품의 감소		4,000,000,000	9,000,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		3,056,617,400	6,901,999,996
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		10,000,000,000	7,930,960,476
장기금융상품의 감소		-	200,000,000
유형자산의 처분		50,511,163	158,411,371
무형자산의 처분		179,090,910	-
임차보증금의 감소		-	318,298,000
매각예정자산의 처분		-	20,200,000,000
단기금융상품의 증가		(11,050,000,000)	(9,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(10,000,000,000)	(7,200,000,000)
단기대여금및수취채권의 증가		(2,750,000,000)	(4,790,000,000)
종속기업투자의 취득		(14,000,000,000)	(5,147,000,000)
매각예정자산의 취득		-	(200,000,000)
유형자산의 취득		(5,870,000)	(284,043,501)
임차보증금의 증가		(169,319,000)	(101,905,000)
재무활동현금흐름		28,051,890,866	(10,529,778,912)
유상증자		8,000,000,010	-
전환사채의 발행		9,845,955,000	12,408,055,000
전환사채의 전환	32	19,000,000,010	-
전환사채의 상환		(8,000,035,832)	(22,165,293,500)
리스부채의 지급		(738,331,816)	(742,479,440)
신주발행비의 지급		(55,696,506)	(30,060,972)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		(122,424,321)	695,215,867
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(8,095,352)	(10,137,584)
현금및현금성자산의 순증가		(130,519,673)	685,078,283
기초 현금및현금성자산		3,617,546,528	2,932,468,245
기말 현금및현금성자산		3,487,026,855	3,617,546,528

▶ 별도재무제표 주석

제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사

1. 일반사항
웰바이오텍 주식회사(이하 "회사")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며,회사는 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
주식회사 더엘텔링크	6,374,502	7.01%	-	0.00%
(주)대양디엔아이	-	0.00%	3,525,050	5.31%
(주)씨엔아이	-	0.00%	1,129,460	1.70%
박춘재	-	0.00%	505,869	0.76%
기타	84,548,905	92.99%	61,271,725	92.23%
합계	90,923,407	100.00%	66,432,104	100.00%

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 주요 계정별 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업투자
회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 매각예정자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채
회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 이후 재측정하지 않고있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액

(15) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익
회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가
회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 유의적인 금융요소
회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한
보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

(18) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세
당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀
속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 18 참조)

(2) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 금융위험관리
4.1 금융위험관리요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험 등 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원

구분	당기		전기
구분	USD	RMB	USD
금융자산
매출채권	-	329,151,495	-
외화예금	15,856,770	363,371,498	4,782,347

(나) 민감도 분석
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	1,585,677	(1,585,677)	478,235	(478,235)
RMB	69,252,299	(69,252,299)	-	-

(2) 이자율 위험

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
구분	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	115,370,269	(115,370,269)	46,175,465	(46,175,465)
이자비용	(66,587,127)	66,587,127	(34,299,923)	34,299,923
합계	48,783,142	(48,783,142)	11,875,542	(11,875,542)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계
당기말
기대 손실률	3%	23%	35%	99%
총 장부금액 - 매출채권	458,934,333	503,285,235	45,000,000	3,929,616,253	4,936,835,821
손실충당금	12,644,627	116,172,018	15,882,125	3,894,168,671	4,038,867,441
전기말
기대 손실률	0%	10%	30%	100%
총 장부금액 - 매출채권	2,681,615,319	789,607,114	736,653,059	2,126,569,312	6,334,444,804
손실충당금	-	78,960,711	220,995,918	2,126,569,312	2,426,525,941

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	매출채권
	당기	전기
기초	2,426,525,941	1,930,395,739
매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	1,793,286,745	637,633,148
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(58,822,614)	-
매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	(122,122,631)	(141,502,946)
기말	4,038,867,441	2,426,525,941

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의차감으로 인식하고 있습니다

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	대여금	미수수익	계
기초 손실충당금	2,734,301,396	106,051,031	2,840,352,427
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(651,284,061)	-	(651,284,061)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(168,450,723)	-	(168,450,723)
기말 손실충당금	1,914,566,612	106,051,031	2,020,617,643

(단위: 원)

전기	대여금	미수수익	계
기초 손실충당금	1,734,301,396	54,598,976	1,788,900,372
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,000,000,000	51,452,055	1,051,452,055
기말 손실충당금	2,734,301,396	106,051,031	2,840,352,427

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	당기	전기
매출채권	1,793,286,745	637,633,148
대손상각비 환입	(122,122,631)	(141,502,946)
상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	(876,703,629)	976,452,055
대손상각비	794,460,485	1,472,582,257

4.1.3 유동성 위험

영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

회사의 매매목적 파생상품부채 530백만원은 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,028,937,674	-	-	-	1,028,937,674	1,028,937,674
리스부채	308,474,957	398,771,319	623,764,950	867,816,988	2,198,828,214	4,089,181,471
금융보증계약	2,353,279	-	-	-	2,353,279	2,353,279
비파생상품 합계	1,339,765,910	398,771,319	623,764,950	867,816,988	3,230,119,167	5,120,472,424
파생상품	-	-	-	-	-	-
매매목적 파생상품	530,982,763	-	-	-	530,982,763	530,982,763
파생상품 합계	530,982,763	-	-	-	530,982,763	530,982,763

(단위: 원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	567,809,434	-	-	-	567,809,434	567,809,434
리스부채	252,275,589	155,466,741	61,024,563	-	468,766,893	685,258,197
금융보증계약	22,421,444	-	-		22,421,444	22,421,444
비파생상품 합계	842,506,467	155,466,741	61,024,563	-	1,058,997,771	1,275,489,075

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
순부채	7,088,642,825	1,759,741,378
자본총계	49,752,335,856	29,111,151,671
총자본	56,840,978,681	30,870,893,049
자본조달비율	12%	6%

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	3,487,026,855	3,487,026,855	3,617,546,528	3,617,546,528
단기금융상품	8,050,000,000	8,050,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	13,058,982,476	13,058,982,476	6,690,371,527	6,690,371,527
매출채권및기타채권	2,941,947,678	2,941,947,678	4,773,967,983	4,773,967,983
기타금융자산	741,003,518	741,003,518	827,665,971	827,665,971
순확정급여자산	91,274,114	91,274,114	86,938,587	86,938,587
합계	28,370,234,641	28,370,234,641	16,996,490,596	16,996,490,596
금융부채
매입채무및기타채무	1,229,931,083	1,229,931,083	917,649,149	917,649,149
유동성전환사채	4,459,884,444	4,459,884,444	2,931,164,452	2,931,164,452
파생상품부채	530,982,763	530,982,763	-	-
기타금융부채	2,642,231,493	2,642,231,493	811,868,893	811,868,893
기타유동부채	1,707,690,771	1,707,690,771	690,636,370	690,636,370
금융보증채무	2,353,279	2,353,279	22,421,444	22,421,444
합계	10,573,073,833	10,573,073,833	5,373,740,308	5,373,740,308

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성 시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	-	-	11,336,718,123	11,336,718,123
투자상환전환우선주	-	-	1,722,264,353	1,722,264,353
파생상품부채
증분사채	-	-	530,982,763	530,982,763
합계	-	-	13,589,965,239	13,589,965,239

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식			4,977,642,987	4,977,642,987
투자상환전환우선주			1,712,728,540	1,712,728,540
합계	-	-	6,690,371,527	6,690,371,527

5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	11,336,718,123	3	현금흐름할인법
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,722,264,353	3	이항모형 등
파생상품
파생상품부채	530,982,763	3	옵션모델

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,977,642,987	3	현금흐름할인법
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,712,728,540	3	이항모형 등

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 외부 전문기관에 의뢰하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	12,542	10,478	5,599	4,532
비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	1,764	1,696
소계
금융부채
파생금융상품(*1)	-	-	-	-

(*1)	32회차 CB 중 기한의 이익 상실로 인한 증분 사채의 경우 주가/이자율/변동성 모두 영향을 받지 않는 고정값임에 따라 특별히 유불리한 변동으로 나타낼 부분은 없습니다.
(*2)	전기 나이스팜 RCPS의 경우 전환권이 0원으로 산정됨에 따라 별도로 민감도분석할 사항은 없습니다.

5.6. 거래일 평가손익
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	-	-
증가(사모전환사채의 발행 및 투자)	872,970,591	-
감소	(341,987,828)	-
당기말	530,982,763	-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,058,982,476	6,690,371,527
상각후원가 금융자산
매출채권 및 기타채권	2,941,947,678	4,773,967,983
단기금융상품	8,050,000,000	1,000,000,000
기타금융자산	741,003,518	827,665,971
순확정급여자산	91,274,114	86,938,587
현금및현금성자산	3,487,026,855	3,617,546,528
합 계	28,370,234,641	16,996,490,596

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채	530,982,763	-
파생상품	530,982,763	-
상각후원가 금융부채
매입채무 및 기타채무	1,229,931,083	917,649,149
유동성전환사채	4,459,884,444	2,931,164,452
기타유동부채	1,707,690,771	690,636,370
기타금융부채	2,639,878,214	811,868,893
금융보증채무	2,353,279	22,421,444
합 계	10,570,720,554	5,373,740,308

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,393,431,465	(4,597,247,811)
상각후원가 금융자산
이자수익	424,247,403	288,798,331
배당수익	1,000,000,000	300,000,000
손상차손/환입(*)	(794,460,485)	(1,472,582,257)
환손익	(18,414,690)	64,026,461
상각후원가 금융부채
이자비용	(1,685,861,957)	(677,563,519)
상환손익	23,027,247	1,506,744,837
합 계	6,341,968,983	(4,587,823,958)

7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	당기말	전기말
예금	3,487,026,855	3,617,546,528

8. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	8,050,000,000	1,000,000,000

(*) 상기 예적금 중 6,000백만원은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석33 참조).

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
투자주식	11,336,718,123	4,977,642,987
투자상환전환우선주	1,722,264,353	1,712,728,540
합 계	13,058,982,476	6,690,371,527

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	6,368,610,949	(4,658,208,287)
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	994,246,575	60,960,476
합 계	7,362,857,524	(4,597,247,811)

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,936,835,821	6,334,444,804
손실충당금	(4,038,867,441)	(2,426,525,941)
매출채권(순액)	897,968,380	3,907,918,863

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
구 분	유동	유동
대여금	2,324,566,612	3,554,790,623
미수수익	273,285,973	151,610,924
기타 미수금	1,466,744,356	-
총 장부금액	4,064,596,941	3,706,401,547
차감: 손실충당금	(2,020,617,643)	(2,840,352,427)
상각후원가	2,043,979,298	866,049,120

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 파생상품
당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
제32회 사모전환사채 증분사채(*1)	-	530,982,763	-	-

(*1) 당기 중 회사가 발행한 32회차 사모전환사채는 회사가 통제할 수 없는 사유에 의하여 기한이익 상실이 발생할 가능성이 존재하므로 주계약은 요구불부채로 평가하고, 일반사채의 가치를 차감한 부분에 해당하는 기한의 이익 상실을 고려한 증분 사채의 가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.

12. 기타자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	7,251,355,783	787,098,192
충당금(선급금)	(255,511,940)	(577,931,940)
선급비용	991,517,854	1,013,380,841
임차보증금	1,005,454,000	836,135,000
(현재가치할인차금)	(266,700,482)	(10,719,029)
기타보증금	2,250,000	2,250,000
차감: 비유동항목	741,003,518	827,665,971
유동항목	7,987,361,697	1,222,547,093

13. 재고자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상품	57,017,509	3,353,844,770

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 24,730백만원 (전기: 39,935백만원) 입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 312백만원(전기: 2,408백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

14. 매각예정자산

회사는 2023년 12월 19일 이사회의 승인에 의하여 (주)나이스팜 사(의약품 등 판매영업부문)을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 (주)나이스팜사의 주식의 공정가치를 매각예정자산으로 분류하고 표시하였습니다.
또한 회사는 2023년 9월 25일 이사회의 승인에 의하여 드림에이지 1호~3호조합(투자조합)을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 드림에이지 1호~3호조합의 공정가치를 매각예정자산으로 분류하고 표시하였습니다
.
(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위:원)

구분	내역	공정가치	장부금액
종속기업투자	나이스팜	1,668,090,626	1,668,090,626
종속기업투자	드림에이지1호조합	744,300,505	744,300,505
종속기업투자	드림에이지2호조합	744,300,505	744,300,505
종속기업투자	드림에이지3호조합	700,517,675	700,517,675
합계	-	3,857,209,311	3,857,209,311

(전기말)

(단위:원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉코리아	-	-
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	300,000,000	300,000,000

15. 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2023.12.31	해운 및 항공물류	원가법
웰바이오텍PDRN	89.72%	대한민국	2023.12.31	의학 및 약학 연구개발	원가법
티디엠투자조합2호	99.99%	대한민국	2023.12.31	투자조합	원가법

(전기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	원가법
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
웰바이오텍PDRN	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	원가법

(2) 종속기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말		전기말
기업명	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346
(주)나이스팜(*)	-	-	7,600,000,000	4,915,724,384
드림에이지1호조합(*)	-	-	1,699,000,000	1,091,227,990
드림에이지2호조합(*)	-	-	1,699,000,000	1,091,227,990
드림에이지3호조합(*)	-	-	1,599,000,000	1,026,978,630
웰바이오텍PDRN	2,150,000,000	2,150,000,000	150,000,000	150,000,000
티디엠투자조합2호	12,000,000,000	12,000,000,000	15,940,162,346	11,468,321,340
합계	17,343,162,346	17,343,162,346	15,940,162,346	11,468,321,340

(*)회사는 2023년 12월 19일 이사회의 승인에 의하여 (주)나이스팜 사(의약품 등 판매영업부문)을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 (주)나이스팜사의 주식의 공정가치를 매각예정자산으로 분류하고 표시하였습니다.
또한 회사는 2023년 9월 25일 이사회의 승인에 의하여 드림에이지 1호~3호조합(투자조합)을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 드림에이지 1호~3호조합의 공정가치를 매각예정자산으로 분류하고 표시하였습니다

(3) 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	매각예정자산으로 분류	기말
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜(*)	4,915,724,384	-	(4,915,724,384)	-
드림에이지1호조합(*)	1,091,227,990	-	(1,091,227,990)	-
드림에이지2호조합(*)	1,091,227,990	-	(1,091,227,990)	-
드림에이지3호조합(*)	1,026,978,630	-	(1,026,978,630)	-
웰바이오텍PDRN	150,000,000	2,000,000,000		2,150,000,000
티디엠투자조합2호	-	12,000,000,000		12,000,000,000
합계	11,468,321,340	14,000,000,000	(8,125,158,994)	17,343,162,346

(전기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	평가	기말
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜	4,930,158,230	-	(14,433,846)	4,915,724,384
드림에이지1호조합	-	1,699,000,000	(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지2호조합	-	1,699,000,000	(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지3호조합	-	1,599,000,000	(572,021,370)	1,026,978,630
웰바이오텍PDRN	-	150,000,000	-	150,000,000
합계	8,123,320,576	5,147,000,000	(1,801,999,236)	11,468,321,340

16. 유형자산
(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	4,698,750	-	4,698,750	4,698,750	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,786,771)	274,317	5,061,088	(4,665,307)	395,781
시설장치	800,889,272	(785,623,194)	15,266,078	797,859,272	(717,658,367)	80,200,905
기계장치	192,250,110	(192,250,110)	-	318,357,110	(247,916,923)	70,440,187
차량운반구	76,683,390	(47,242,028)	29,441,362	81,463,035	(26,395,196)	55,067,839
집기비품	167,050,056	(157,764,989)	9,285,067	164,210,056	(147,147,260)	17,062,796
합계	1,246,632,666	(1,187,667,092)	58,965,574	1,371,649,311	(1,143,783,053)	227,866,258

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동

(단위: 원)

당기	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	395,781	80,200,905	70,440,187	55,067,839	17,062,796	-	227,866,258
취득	-	-	3,030,000	-	-	2,840,000	-	5,870,000
매각		-	-	(49,261,163)	(1,278,159)	-	-	(50,539,322)
감가상각	-	(121,464)	(67,964,827)	(21,179,024)	(24,348,318)	(10,617,729)	-	(124,231,362)
기말	4,698,750	274,317	15,266,078	-	29,441,362	9,285,067	-	58,965,574

(단위: 원)

전기	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766	-	270,196,370
취득	-	-	95,513,637	20,107,000	76,683,390	23,739,474	68,000,000	284,043,501
매각	-	-	(64,241,993)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(156,904,173)
감가상각	-	(121,464)	(78,156,156)	(51,682,980)	(24,239,576)	(15,269,264)	-	(169,469,440)
기말	4,698,750	395,781	80,200,905	70,440,187	55,067,839	17,062,796	-	227,866,258

17. 리스
리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	2,332,024,881	358,345,871
차량운반구	117,461,907	207,960,152
합계	2,449,486,788	566,306,023

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	707,246,276	407,742,330
비유동	1,491,581,938	61,024,563
합계	2,198,828,214	468,766,893

당기 중 증가된 사용권자산은 2,627백만원(전기: 201백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	613,500,009	622,520,095
차량운반구	128,499,671	114,997,819
합계	741,999,680	737,517,914
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	97,387,497	40,248,971
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,650,000	26,203,636

당기 중 리스의 총 현금유출은 740백만원(전기: 712백만원)입니다.

18. 무형자산
(1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
영업권	6,886,031,935	(6,886,031,935)	-	6,886,031,935	(6,886,031,935)	-
특허권	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-
디자인권	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-
상표권	2,471,000,000	(2,471,000,000)	-	2,471,000,000	(2,471,000,000)	-
회원권	93,181,818	-	93,181,818	289,846,198	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(63,659,679)	2,678,321	66,338,000	(57,674,144)	8,663,856
특허실시권	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-
기타의무형자산	5,706,375	(2,685,344)	3,021,031	5,706,375	(1,678,340)	4,028,035
합계	14,564,258,128	(14,465,376,958)	98,881,170	14,760,922,508	(14,458,384,419)	302,538,089

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 원)

당기	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	289,846,198	8,663,856	4,028,035	302,538,089
처분	(196,664,380)	-	-	(196,664,380)
상각	-	(5,985,535)	(1,007,004)	(6,992,539)
기말	93,181,818	2,678,321	3,021,031	98,881,170

단위: 원)

전기	영업권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713
상각	-	-	(11,667,612)	(1,007,004)	(12,674,616)
손상차손	(661,371,008)	-	-	-	(661,371,008)
기말	-	289,846,198	8,663,856	4,028,035	302,538,089

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 7백만원(전기: 13백만원)은 관리비에 포함됐습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 16백만원(전기: 614백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 원)

전기말	기초	손상	기말
리테일사업부문	661,371,008	(661,371,008)	-

19. 매입채무와 기타채무

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,028,937,674	567,809,434
미지급금	200,993,409	349,839,715
미지급비용(*1)	222,030,494	176,272,050
금융보증부채	2,353,279	22,421,444
합계	1,454,314,856	1,116,342,643

(*1)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

20. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
제26회 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	-
제27회 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	-
제28회 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
제31회 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	-	3,000,000,000
제32회 사모전환사채	2023.02.09	2026.02.06	3% / 8%	5,000,000,000	-
액면가액합계				5,000,000,000	3,000,000,000
사채할인발행차금				(40,991,668)	(946,938)
전환권조정				(1,337,378,888)	(67,888,610)
사채상환할증금				838,255,000	-
사채장부금액합계				4,459,884,444	2,931,164,452
유동				4,459,884,444	2,931,164,452
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				495,448,014	1,549,442,462

(*) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	-	-	-	-	-	-
제27회 사모전환사채(*)	1,500,000,000	-	5,000,000,000	-	(6,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	11,000,000,000	-	(11,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채	3,000,000,000	-	3,000,000,000	(3,000,000,000)	(3,000,000,000)	-
제32회 사모전환사채	-	10,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-	5,000,000,000
합계	4,500,000,000	10,000,000,000	19,000,000,000	(8,000,000,000)	(20,500,000,000)	5,000,000,000

(*) 전기 중 회사는 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며, 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전기말 현재 전환권대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	-
전환가액	1주당 1,171원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 02월 26일부터 2022년 08월 26일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,056원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 02월 26일부터 만기일까지 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,095원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2022년 09월 22일부터 만기일까지 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%에 대하여 발행회사가 사채권자에게 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,537원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 32회차 사모전환사채

액면금액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
표면금리	액면이자 3%
보장수익률	사채 만기일까지 연 8%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2023.02.09
만기일	2026.02.09
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2024년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 02월 09일부터 2024년 06월 09일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,122원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2024년 02월 09일부터 2026년 01월 09일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
담보제공에 관한 사항(*)	회사는 32회차 전환사채 50억의 담보로 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행 두곳에 각각 정기예금 25억원을 예치하고 이를 담보로 제공하고 있습니다.

21. 퇴직급여
21.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,027,288,060	948,157,630
사외적립자산의 공정가치	(1,118,562,174)	(1,035,096,217)
재무상태표상 순확정급여자산	91,274,114	86,938,587

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	948,157,630	840,734,408
당기근무원가	272,380,442	330,344,059
이자비용	45,637,633	19,367,691
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	48,285,004	(41,277,865)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(20,155,581)	(94,003,318)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(267,017,068)	(107,007,345)
보고기간말 금액	1,027,288,060	948,157,630

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,035,096,217	784,494,584
이자수익	50,010,644	18,023,562
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,218,441)	(3,414,584)
사용자의 기여금	300,000,000	343,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(264,326,246)	(107,007,345)
보고기간말 금액	1,118,562,174	1,035,096,217

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
원금보장형 상품	1,118,562,174	1,035,096,217
합계	1,118,562,174	1,035,096,217

(5) 주요 보험수리적가정

	당기	전기
할인율	3.70%	5.03%
미래임금상승률	3.02%	3.17%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	3.95%감소	4.35% 증가
임금상승률	1.00%	4.35% 증가	4.03% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 302,265,008원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.29년(전기 4.00년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	86,294,690	119,703,144	1,526,196,296	1,544,551,858	3,276,745,988
전기말 확정급여채무	81,697,646	105,482,556	1,477,975,985	1,181,997,320	2,847,153,507

21.2 기타장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

	당기	전기
기타장기종업원급여부채	4,949,126	3,547,598

22. 법인세비용
(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기와 전기는 결손으로 인하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 계속하여 결손금이 발생하고 있으므로 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금 등의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단되어 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 기타불입자본
회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,0000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 90,923,407주(전기: 66,432,104주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주 자본금	주식발행 초과금	자기주식 처분이익	합 계
전기초	58,677,244	29,338,622,000	104,463,673,465	187,643,511	133,989,938,976
전환사채 전환	7,754,860	3,877,430,000	9,024,118,291		12,901,548,291
결손금의 보전			(100,000,000,000)		(100,000,000,000)
전기말 (당기초)	66,432,104	33,216,052,000	13,487,791,756	187,643,511	46,891,487,267
유상증자(*)	6,374,502	3,187,251,000	4,790,786,710		7,978,037,710
전환사채 전환	18,116,801	9,058,400,500	11,407,865,304		20,466,265,804
당기말	90,923,407	45,461,703,500	29,686,443,770	187,643,511	75,335,790,781

(*) 당기 중 주식회사 더엘텔링크(사명변경 전 온세텔링크(주))가 참여한 유상증자로 인하여 회사의 최대주주가 변경되었습니다.

24. 주식기준보상
회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269
합계	1,886,000

주식선택권은 부여일의 회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	708,474,000	-	-	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	443,839,260	584,842,348	-	1,028,681,608
합계	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	443,839,260
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260

25. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	3,311,205,608	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	495,448,014	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,383,389,869	1,383,389,869
합계	58,838,007,549	59,307,159,649

2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	495,448,014	1,549,442,462	495,448,014
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	1,383,389,869	-		1,383,389,869
합계	59,307,159,649	1,080,290,362	1,549,442,462	58,838,007,549

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*)	2,613,907,000	443,839,260	331,383,000	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,281,740,202	1,549,442,462	4,281,740,202	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	1,093,144,295	331,383,000	41,137,426	1,383,389,869
	61,636,755,555	2,324,664,722	4,654,260,628	59,307,159,649

(*) 전기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.

26. 결손금
(1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	4,528,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
미처리결손금	(89,279,032,418)	(81,945,065,189)
합계	(84,421,462,474)	(77,087,495,245)

(2) 결손금 변동 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)
주식발행초과금 결손금보전	-	100,000,000,000
확정급여제도의 재측정요소	(30,347,864)	131,866,599
당기순이익(손실)	(7,303,619,365)	(9,689,419,639)
기말	(84,421,462,474)	(77,087,495,245)

(3) 결손금처리계산서
당기의 결손금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)

(단위: 원)

과 목	당기		전기
미처리결손금		(84,421,462,474)		(81,945,065,189)
전기이월미처리결손금	(77,087,495,245)		(72,387,512,149)
순확정급여부채의 재측정요소	(30,347,864)		131,866,599
당기순이익(손실)	(7,303,619,365)		(9,689,419,639)
차기이월 미처리결손금		(84,421,462,474)		(81,945,065,189)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	23,309,929,679	46,071,606,661
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	995,908,886	911,667,024
총 수익	24,305,838,565	46,983,273,685

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	24,305,838,565	46,983.273,685
내수/수출:
내수매출	24,305,838,565	46,983.273,685
수출매출	-
수익인식시기:
한시점에 수익인식	23,547,825,158	46,270,829,437
기간에 걸쳐 수익인식	758,013,407	712,444,248

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	24,609,769,894	39,935,049,920
임대매출원가	445,199,285	414,635,639
기타매출원가	36,116,362	35,867,921
합계	25,091,085,541	40,385,553,480

28. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	2,041,472,458	2,229,499,334
퇴직급여	268,007,431	331,688,188
복리후생비	230,731,734	263,950,721
접대비	240,403,236	342,460,886
세금과공과	300,739,362	65,349,567
지급수수료	3,291,950,982	1,162,978,240
판매수수료	206,926,072	3,338,196,210
광고선전비	116,194,000	154,234,000
감가상각비	601,882,925	656,280,803
대손상각비	1,671,164,114	496,130,202
주식보상비	584,842,348	443,839,260
건물관리비	218,674,642	217,770,912
기타	493,700,310	1,084,938,536
판매비와 관리비의 합계	10,266,689,614	10,787,316,859

29. 기타수익과 기타비용
29.1 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
배당수익	1,000,000,000	300,000,000
사채상환이익	23,027,247	1,506,744,837
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	6,368,610,949	88,808,096
파생상품평가이익	2,297,610,476
기타	72,662,905	1,868,823,429
합 계	9,761,911,577	3,764,376,362

배당수익은 100% 지분 종속기업 로드스타씨앤에어의 배당에 의해 수취한 수익입니다.

29.2 기타비용

(단위 : 원)

분	당기	전기
당기손익공정가치측정금융자산평가손실(*)	1,707,036,535	5,447,016,383
매각예정자산손상차손	4,267,949,683	-
기타	(788,759,845)	3,458,417,776
합 계	5,186,226,373	8,905,434,159

당기의 당기손익가치측정금융자산평가손실은 디와이디 5회차 전환사채 보유기간에 평가에 따른 보유 손실분이며 위 전환사채는 12월 28일 전액 처분되었습니다.

30. 금융수익과 금융원가
30.1 금융수익

(단위 : 원)

금 융 수 익	당기	전기
현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	858,493,978	318,798,331

30.2. 금융원가

(단위 : 원)

금 융 원 가	당기	전기
리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	1,685,861,957	677,563,519

31. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	(7,303,619,365)	(9,689,419,639)
가중평균 유통보통주식수	79,228,047	64,323,675
기본주당순이익
보통주 주당이익(손실)	(92)	(151)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	79,228,653	64,324,281
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	79,228,047	64,323,675

(2) 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	1,685,861,957	677,563,519
재고자산평가손실	(312,597,006)	(2,408,295,401)
감가상각비	866,231,042	906,987,354
대손상각비(환입)	1,671,164,114	496,130,202
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,661,574,414)	5,358,208,287
퇴직급여	268,007,431	331,688,188
주식보상비	584,842,348	443,839,260
기타의대손상각비	(876,703,629)	976,452,055
이자수익	(858,493,978)	(318,798,331)
배당금수입	(1,000,000,000)	(300,000,000)
매각예정자산손상차손	4,267,949,683	-
파생상품평가이익	(2,297,610,476)	-
기타	27,253,192	773,812,333
합계	(635,669,736)	6,937,587,466

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
미수금의 감소(증가)	(906,744,356)	754,378,191
선급금의 감소(증가)	(5,811,114,767)	(105,256,899)
재고자산의 감소(증가)	3,609,424,267	547,574,721
매입채무의 증가(감소)	319,721,304	(11,428,437)
미지급금의 증가(감소)	(348,846,306)	(11,734,428)
선수금의 증가(감소)	1,367,619,285	(1,583,170,285)
미지급비용의 증가(감소)	55,098,680	(22,069,337)
임대보증금의 증가(감소)	97,948,000	-
기타	1,081,306,748	(3,998,301,635)
합계	(535,587,145)	(4,430,008,109)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	19,000,000,010	12,721,164,408
전환사채 발행에 따른 파생상품부채의 증가	530,982,763	-
매각예정자산의 선수금으로 대체	300,000,000	15,000,000,000
손실금의 보전	-	107,000,000,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분	재무활동으로 인한 부채			합계
구분	유동성 리스부채	비유동성 리스부채	전환사채	합계
전기초	(659,937,429)	(354,796,591)	(23,840,093,485)	(24,854,827,505)
재무현금흐름	747,479,440	-	9,757,238,500	10,504,717,940
취득 - 리스	(117,174,928)	(84,043,849)	-	(201,218,777)
기타 비금융변동(*1)	(378,109,413)	377,815,877	11,151,690,533	11,151,396,997
전기말 순부채	(407,742,330)	(61,024,563)	(2,931,164,452)	(3,399,931,345)
당기초	(407,742,330)	(61,024,563)	(2,931,164,452)	(3,399,931,345)
재무현금흐름	738,331,816	-	(1,845,919,168)	(1,107,587,352)
취득 - 리스	(660,393,728)	(1,675,110,480)	-	(2,335,504,208)
기타 비금융변동(*1)	(377,442,034)	244,553,105	317,199,176	184,310,247
당기말 순부채	(707,246,276)	(1,491,581,938)	(4,459,884,444)	(6,658,712,658)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	상상인저축은행	2,500,000,000		32회차 전환사채 현금담보	상상인저축은행
단기금융상품	상상인플러스저축은행	2,500,000,000		32회차 전환사채 현금담보	상상인플러스저축은행

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공	담보제공자	담보 설정금액	비고
골프 회원권 보증금	(주)씨엔아이	600,000,000	대여금 담보 제공

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공	담보설정권자	장부금액	담보 설정금액	비고
정기예금	(주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행	5,000,000,000	6,500,000,000	제32회 사모전환사채 현금담보

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
보증제공자	보증내용	피보증처	당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	372,800,000	473,600,000

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	피보증처	보증내용	보증처	보증금액
구분	피보증처	보증내용	보증처	당기말	전기말
종속회사	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	KEB하나은행	600,000,000	-
종속회사	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	KEB하나은행	-	600,000,000
종속회사	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	KEB하나은행	-	1,500,000,000
종속회사	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	KEB하나은행	-	456,000,000
합 계				600,000,000	2,556,000,000

(6) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: USD)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	700,000	-	Sight LC

(전기말)

(단위: USD)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	700,000	-	Sight LC

34. 특수관계자 등
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말	비고
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	로드스타씨앤에어(주)
매각예정자산(*)	(주)나이스팜	(주)나이스팜
매각예정자산(*)	드림에이지1호조합	드림에이지1호조합
매각예정자산(*)	드림에이지2호조합	드림에이지2호조합
매각예정자산(*)	드림에이지3호조합	드림에이지3호조합
종속기업	웰바이오텍PDRN	웰바이오텍PDRN
종속기업	티디엠투자조합2호
<기타특수관계자>
주요주주	주식회사 더엘텔링크
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	㈜웰바이오텍EVC	㈜웰바이오텍EVC(*)
기타의 특수관계자	올리브대부 주식회사		폐업신고 완료
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*) 회사는 당기중에 드림에이지1호,2호,3호조합, 나이스팜(주)을 매각계약을 체결하였으며, 현재 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산 처분	운반비	복리후생비	배당금수익	대손상각비	손상차손
로드스타씨앤에어(주)	-	-	-	-	498,372,449	-	1,000,000,000	-	-
(주)나이스팜	-	143,688,000	6,552,162	-	-	8,240,908	-	(12,065,000)	3,247,633,758
드림에이지1호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	346,927,485
드림에이지2호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	346,927,485
드림에이지3호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	326,460,955
웰바이오텍PDRN	1,971,000	-	14,744,927	28,159	-	-	-	-	-
(주)씨엔아이	-	-	23,013,698	-	-	-	-	-	-
㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	-	7,000,000	-	-	-	-	-	-	-
㈜웰바이오텍EVC	187,607,513	-	-	-	-	-	-	1,389,013,270	-
올리브대부	-	3,500,000	25,424,657	-	-	-	-	-	-
합계	189,578,513	154,188,000	69,735,444	28,159	498,372,449	8,240,908	1,000,000,000	1,376,948,270	4,267,949,683

(전기)

(단위: 원)

특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산 처분	운반비	복리후생비 외	대손상각비	금융자산 평가이익	손상차손
로드스타씨앤에어(주)	30,000	145,080,000	412,227,396	-	1,625,986	-	-	-	-
(주)나이스팜	1,350,000	132,004,000	2,543,233	-	-	21,516,651	314,816,948	88,808,096	14,433,846
드림에이지1호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	607,772,010
드림에이지2호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	607,772,010
드림에이지3호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	572,021,370
웰바이오텍PDRN	-	1,500,000	-	-	-	-	-	-	-
㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	-	6,000,000	-	-	-	6,520,000	-	-	-
㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	150,300,216	-	-	-	-	-
합계	154,472,776	284,584,000	420,328,437	150,300,216	1,625,986	28,036,651	314,816,948	88,808,096	1,801,999,236

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

특수관계자	채권			채무
특수관계자	매출채권	대여금	사채권 등	선수금	임대보증금
(주)나이스팜	302,751,948	160,000,000	1,722,264,353	-	70,000,000
(주)씨엔아이	-	250,000,000	-	550,000,000	-
(주)로버웰	-	-	-	-	1,050,000
(주)웰바이오텍EVC	1,461,283,270	-	-	-	-
합계	1,764,035,218	410,000,000	1,722,264,353	550,000,000	71,050,000

(*1) 당기말 현재 (주)나이스팜 매출채권에 대한 대손충당금 302백만원과 (주)웰바이오텍EVC 매출채권에 대한 대손충당금 1,461백만원이 존재합니다.
(*2) 당기말 현재 (주)씨엔아이 대여금에 대하여 제공받은 담보내역이 존재합니다.(주석 33)

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권		채무
구분	특수관계자	매출채권	사채권 등	임대보증금
종속기업	(주)나이스팜	328,098,348	1,712,728,540	70,000,000
기타	(주)웰바이오텍EVC	2,097,150,000	-	-
기타	(주)로버웰	-	-	1,050,000
합계		2,425,248,348	1,712,728,540	71,050,000

전기말 현재 (주)나이스팜 매출채권에 대한 대손충당금 328백만원과 (주)웰바이오텍EVC 매출채권에 대한 대손충당금 72백만원이 존재합니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
특수관계자	대여	회수	차입	상환
(주)나이스팜	1,050,000,000	890,000,000	-	-
웰바이오텍PDRN	500,000,000	500,000,000	-	-
(주)씨엔아이	500,000,000	250,000,000	-	-
올리브대부 주식회사	700,000,000	700,000,000	-	-
합계	2,750,000,000	2,340,000,000	-	-

(전기)

(단위: 원)

특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
특수관계자	대여	회수	차입	상환
로드스타씨앤에어(주)	4,000,000,000	6,000,000,000	-	-
(주)나이스팜	490,000,000	490,000,000	-	-
㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000	-	-
합계	4,790,000,000	6,790,000,000	-	-

(5) 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원

특수관계자	출자거래		증자거래
특수관계자	현금출자	지분매매	유상증자	전환권행사
웰바이오텍PDRN	2,150,000,000	-	-	-
티디엠투자조합2호	12,000,000,000	-	-	-
합계	14,150,000,000	-	-	-

(전기)

(단위: 원

특수관계자	출자거래		증자거래
특수관계자	현금출자	지분매매	유상증자	전환권행사
드림에이지1호조합	1,699,000,000	-	-	-
드림에이지2호조합	1,699,000,000	-	-	-
드림에이지3호조합	1,599,000,000	-	-	-
웰바이오텍PDRN	150,000,000
웰바이오텍EVC	200,000,000	(200,000,000)	-	-
주요 경영진 및 가까운 가족		200,000,000	-	-
합계	5,347,000,000	-	-	-

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역
1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과같습니다.
(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		어음할인	1,500,000,000	KEB하나은행
		어음할인	456,000,000	KEB하나은행
합계			2,556,000,000

2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	1,271,977,954	1,292,583,333
퇴직급여	202,481,735	204,995,732
주식보상비	502,470,184	374,848,733
합계	1,976,929,873	1,872,427,798

35. 영업부문
(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.
회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	기타	합계
상품매출	23,201,823,739	-	23,201,823,739
수수료수익	51,233,838	186,661,641	237,895,479
임대수익	-	758,013,407	758,013,407
기타매출	-	108,105,940	108,105,940
합계	23,253,057,577	1,052,780,988	24,305,838,565

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	패션브랜드사업	기타	합계
상품매출	44,910,290,011	1,021,918,243	45,461,362	45,977,669,616
수수료수익	40,400,000	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	712,444,248	712,444,248
기타매출	-	-	95,467,045	95,467,045
합계	44,950,690,011	1,021,918,243	1,010,665,431	46,983,273,685

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	24,305,838,565	46,966,456,573
기타		16,817,112
합계	24,305,838,565	46,983,273,685

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	91.01%	22,120,332,862	리테일사업부문

(전기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	46.80%	21,990,076,631	리테일사업부문
주요거래처(B)	26.32%	12,364,341,751	리테일사업부문
합계		34,354,418,382

36. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

회사의 당기 재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

▶ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 49 기 2023년 12월 31일 현재
제 48 기 2022년 12월 31일 현재
웰바이오텍 주식회사 외 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 49 ( 당 ) 기	제 48( 전 ) 기
자산
유동자산		47,527,963,595	47,853,937,546
현금및현금성자산	5,6,7	8,084,461,016	10,413,517,600
단기금융상품	5,6,8	11,110,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,9	2,189,118,685	3,212,434,520
매출채권및기타채권	5,6,11	15,579,426,888	22,331,901,085
기타유동자산	13	8,231,214,383	5,235,817,654
재고자산	14	1,663,066,691	4,416,637,659
계약자산	23	400,085,818	843,084,900
당기법인세자산		270,590,114	50,544,128
매각예정자산	15	-	300,000,000
비유동자산		32,636,698,212	12,353,875,336
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,9	11,336,718,123	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,6,10	1,000	1,000
관계기업투자	16	12,000,000,000
유형자산	17	1,202,342,516	459,798,359
영업권		-	-
기타무형자산	19	3,808,594,028	4,167,414,715
사용권자산	18	3,058,615,682	1,296,692,565
기타금융자산	5,6,13	958,213,607	995,991,941
이연법인세자산	27	272,213,256	456,333,769
자 산 총 계		80,164,661,807	60,207,812,882
부채
유동부채		18,747,770,422	21,067,404,415
매입채무및기타채무	5,6,20	7,560,821,063	10,904,193,631
단기차입금	5,6,21	966,633,132	1,029,751,736
유동성장기차입금	5,6,21	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	5,6,22	4,459,884,444	2,931,164,452
당기법인세부채		-	1,305,428,834
계약부채	23	1,865,012,279	2,714,739,450
기타금융부채(유동)	5,6,24	1,140,370,248	813,018,418
기타유동부채	5,6	2,164,066,493	1,309,107,894
파생상품부채	5,6,12	530,982,763	-
비유동부채		2,452,503,080	1,342,887,664
장기차입금	5,6	60,000,000	120,000,000
순확정급여부채	25	323,232,465	625,664,637
기타금융부채(비유동)	5,6,24	2,055,962,593	586,160,328
기타비유동부채	25	4,949,126	3,547,598
충당부채	26	8,358,896	7,515,101
부 채 총 계		21,200,273,502	22,410,292,079
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		58,812,856,042	37,263,277,491
자본금	28	45,461,703,500	33,216,052,000
기타불입자본	29	30,045,086,061	13,846,434,047
기타자본구성요소	29,30	58,573,503,714	59,042,655,814
결손금	31	(75,267,437,233)	(68,841,864,370)
비지배지분		151,532,263	534,243,312
자 본 총 계		58,964,388,305	37,797,520,803
부 채 및 자 본 총 계		80,164,661,807	60,207,812,882

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 49 ( 당 ) 기	제 48( 전 ) 기
매출	32,40	97,227,655,055	190,937,399,357
매출원가	32	89,152,304,652	168,150,152,579
매출총이익		8,075,350,403	22,787,246,778
판매비와관리비	33	20,805,521,769	20,228,092,578
영업이익		(12,730,171,366)	2,559,154,200
금융수익	6,35	998,390,557	224,318,374
금융원가	6,35	1,807,592,424	791,124,763
기타수익	34	9,220,997,138	4,372,041,523
기타비용	34	1,985,025,139	11,391,608,101
법인세비용차감전순손익		(6,303,401,234)	(5,027,218,767)
법인세비용(수익)	27	279,083,078	1,391,356,092
계속영업이익		(6,582,484,312)	(6,418,574,859)
중단영업이익			-
당기순이익		(6,582,484,312)	(6,418,574,859)
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익		(6,198,813,263)	(6,275,439,620)
계속영업이익(손실)		(6,198,813,263)	(6,275,439,620)
중단영업이익(손실)		-	-
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(383,671,049)	(143,135,239)
계속영업이익(손실)		(383,671,049)	(143,135,239)
중단영업이익(손실)		-	-
기타포괄손익		(226,799,600)	150,911,107
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		(226,799,600)	150,911,107
지분법자본변동(재측정요소)		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		-	-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세		-	-
당기총포괄이익		(6,809,283,912)	(6,267,663,752)
당기총포괄손실의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기총포괄손실		(6,425,612,863)	(6,124,528,513)
비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익(손실)		(383,671,049)	(143,135,239)
주당손실
계속영업기본주당순손익 (단위 : 원)	36	(78)	(98)
계속영업희석주당순손익 (단위 : 원)	36	(78)	(98)

연 결 자 본 변 동 표
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본총계
과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	합계	비지배지분	자본총계
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
연결범위의 변동					-	192,000,000	192,000,000
기타불입자본의결손보전		(100,000,000,000)		100,000,000,000	-		-
주식보상비용			443,839,260	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)		12,721,164,408		12,721,164,408
전환사채의 발행			1,549,442,462		1,549,442,462		1,549,442,462
전환사채의 상환			(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소				150,911,107	150,911,107	-	150,911,107
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-			(5,675,371)	(5,675,371)	-	(5,675,371)
당기순이익	-	-	-	(6,275,485,926)	(6,275,485,926)	(143,135,239)	(6,418,621,165)
2022.12.31 (전기말자본)	33,216,052,000	13,846,434,047	59,042,655,814	(68,841,910,676)	37,263,231,185	534,243,312	37,797,474,497
2023.01.01 (당기초자본)	33,216,052,000	13,846,434,047	59,042,655,814	(68,841,864,370)	37,263,277,491	534,243,312	37,797,520,803
회계정책의 변경효과				327,921,724	327,921,724		327,921,724
연결범위의 변동				-	-	1,000,000	1,000,000
지분의 발행	3,187,251,000	4,790,786,710			7,978,037,710	-	7,978,037,710
기타불입자본의결손보전
주식보상비용	-	-	584,842,348	-	584,842,348	-	584,842,348
전환권의 행사	9,058,400,500	11,407,865,304	(1,500,000,000)	-	18,966,265,804	-	18,966,265,804
전환사채의 발행	-	-	990,896,028	-	990,896,028	-	990,896,028
전환사채의 상환	-	-	(544,890,476)	-	(544,890,476)	-	(544,890,476)
해외사업환산	-	-	-	-	-	-	-
연결대상범위의 변동	-	-	-	40,000	40,000	(40,000)	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(226,799,600)	(226,799,600)	-	(226,799,600)
당기순이익	-	-	-	(6,198,813,263)	(6,198,813,263)	(383,671,049)	(6,582,484,312)
2023.12.31 (당기말자본)	45,461,703,500	30,045,086,061	58,573,503,714	(75,267,437,233)	58,812,856,042	151,532,263	58,964,388,305

연 결 현 금 흐 름 표
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 49 ( 당 ) 기	제 48( 전 ) 기
영업활동현금흐름		(7,482,015,084)	2,623,413,841
당기순이익		(6,582,484,312)	(6,418,574,859)
당기순이익조정을 위한 가감	37	4,403,670	11,507,792,284
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	37	469,940,743	(1,474,610,149)
이자수취		740,986,283	176,119,239
이자지급		(748,381,622)	(280,875,469)
법인세납부		(1,366,479,846)	(886,437,205)
투자활동현금흐름		(22,544,031,526)	15,887,624,000
단기금융상품의 감소		4,000,000,000	9,000,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		3,316,617,400	4,901,999,996
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		10,000,000,000	7,930,960,476
장기금융상품의 감소			200,000,000
유형자산의 처분		232,382,773	158,411,371
매각에정자산의 처분			20,000,000,000
임차보증금의 감소			453,298,000
단기금융상품의 증가		(11,060,000,000)	(9,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(13,000,000,000)	(12,199,998,890)
단기대여금및수취채권의 증가		(2,750,000,000)	(4,790,000,000)
관계기업투자의 취득	31	(12,000,000,000)	-
유형자산의 취득		(1,077,062,699)	(501,975,909)
무형자산의 취득		(5,650,000)	(6,786,364)
임차보증금의 증가		(200,319,000)	(258,284,680)
재무활동현금흐름	37	27,707,372,932	(11,788,332,235)
유상증자		8,000,000,010
종속기업의 유상증자		1,000,000	192,000,000
전환사채의 발행		9,845,955,000	12,408,055,000
단기차입금의 증가		96,881,396	3,055,313,048
전환사채의 전환		19,000,000,010	-
단기차입금의 상환		(160,000,000)	(4,305,990,035)
전환사채의 상환		(8,000,035,832)	(22,165,293,500)
유동성장기차입금의 상환		(60,000,000)	(60,000,000)
리스부채의 지급		(960,731,146)	(882,355,776)
신주발행비의 지급		(55,696,506)	(30,060,972)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(2,318,673,678)	6,722,705,606
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(10,382,906)	(218,476,632)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(2,329,056,584)	6,504,228,974
기초현금및현금성자산		10,413,517,600	3,909,288,626
기말현금및현금성자산		8,084,461,016	10,413,517,600

▶ 연결재무제표 주석

제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사외 종속회사

1. 일반사항
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 웰바이오텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며,지배기업은 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
주식회사 더엘텔링크	6,374,502	7.01%	-	0.00%
(주)대양디엔아이	-	0.00%	3,525,050	5.31%
(주)씨엔아이	-	0.00%	1,129,460	1.70%
박춘재	-	0.00%	505,869	0.76%
기타	84,548,905	92.99%	61,271,725	92.23%
합계	90,923,407	100.00%	66,432,104	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2023.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2023.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유
웰바이오텍피디알엔	89.72%	대한민국	2023.12.31	의학 및 약학 연구개발	의결권과반수보유
티티엠투자합2호	99.99%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유

(전기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
웰바이오텍피디알엔	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	사실상 지배력

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	15,752,245,718	4,389,103,558	11,363,142,160	58,404,688,324	1,384,560,577	1,252,339,193
(주)나이스팜	10,078,356,994	9,612,744,283	465,612,711	16,283,875,603	(1,090,651,157)	(1,154,881,509)
드림에이지1호조합	744,359,167		744,359,167		(347,883,435)	(347,883,435)
드림에이지2호조합	744,355,229		744,355,229		(347,882,717)	(347,882,717)
드림에이지3호조합	700,569,242		700,569,242		(327,415,435)	(327,415,435)
웰바이오텍피디알엔	1,987,085,941	152,059,737	1,835,026,204	46,100,000	(494,222,720)	(494,222,720)
티티엠투자조합2호(*1)	12,000,890,000		12,000,890,000		(110,000)	(110,000)
합계	42,007,862,291	14,153,907,578	27,853,954,713	74,734,663,927	(1,223,604,887)	(1,420,056,623)

(전기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	18,829,016,223	7,718,213,256	11,110,802,967	122,845,199,286	5,351,951,797	5,403,872,282
(주)나이스팜	13,206,565,396	12,052,893,644	1,153,671,752	21,412,042,700	(558,203,315)	(591,079,292)
드림에이지1호조합	1,092,242,602	-	1,092,242,602	-	(607,757,398)	(607,757,398)
드림에이지2호조합	1,092,237,946	-	1,092,237,946	-	(607,762,054)	(607,762,054)
드림에이지3호조합	1,027,984,677	-	1,027,984,677	-	(572,015,323)	(572,015,323)
웰바이오텍피디알엔	434,603,500	105,354,576	329,248,924	-	(9,751,076)	(9,751,076)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유
티티엠투자조합2호	신규 출자

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

2.3 주요 계정별 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업투자
연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
시 설 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
집 기 비 품	5년	정액법

(7) 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

(8) 차입원가
연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 매각예정자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가
연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 유의적인 금융요소
연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2) 이연법인세

(20) 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀
속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 18 참조)

(2) 법인세

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 금융위험관리
4.1 금융위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험 등 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원

구분	당기		전기
구분	자산	부채	자산	부채
USD	3,814,280,480	517,928,465	2,817,796,241	312,321,286
EUR	18,155,497	70,812,742	227,551,875	198,981,610
RMB	692,522,993	-
AUD	-	29,802,589	-	29,618,844
GBP	-	13,574,318	-	1,842,370
합계	4,524,958,970	632,118,114	3,045,348,116	542,764,110

(나) 민감도 분석
연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	329,635,202	(329,635,202)	250,547,496	(250,547,496)
EUR	(5,265,725)	5,265,725	2,857,027	(2,857,027)
RMB	69,252,299	(69,252,299)	-	-
AUD	(2,980,259)	2,980,259	(2,961,884)	2,961,884
GBP	(1,357,432)	1,357,432	(184,237)	184,237

(2) 이자율 위험
연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
구분	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	191,944,610	(191,944,610)	114,627,780	(114,627,780)
이자비용	(55,465,176)	(55,465,176)	(52,519,929)	52,519,929
합계	191,944,610	(191,944,610)	62,107,851	(62,107,851)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

구분	당기말			전기말
구분	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	19,563,337,212	(6,401,464,221)	13,161,872,991	24,950,504,460	(4,118,325,659)	20,832,178,801

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	매출채권
	당기	전기
기초	4,118,325,659	3,635,682,343
매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	3,319,814,882	799,865,998
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(732,030,153)	(124,956,896)
매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	(304,646,167)	(192,265,786)
기말	6,401,464,221	4,118,325,659

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의차감으로 인식하고 있습니다

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	대여금	미수수익	계
기초 손실충당금	2,734,301,396	106,051,031	2,840,352,427
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(651,284,061)	-	(651,284,061)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(168,450,723)	-	(168,450,723)
기말 손실충당금	1,914,566,612	106,051,031	2,020,617,643

(단위: 원)

전기	대여금	미수수익	계
기초 손실충당금	1,734,301,396	54,598,976	1,788,900,372
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,000,000,000	51,452,055	1,051,452,055
기말 손실충당금	2,734,301,396	106,051,031	2,840,352,427

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	당기	전기
매출채권	3,319,814,882	799,865,998
대손상각비 환입	(304,646,167)	(192,265,786)
상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	(651,284,061)	1,051,452,055
대손상각비	2,363,884,654	1,659,052,267

4.1.3 유동성 위험

영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

(단위: 원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	2년~ 5년	합계
매입채무및기타채무	7,560,821,063	-	-	7,560,821,063
단기차입금	966,633,132	-	-	966,633,132
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	4,459,884,444	-	-	4,459,884,444
기타유동부채	2,164,066,493	-	-	2,164,066,493
장기차입금	-	60,000,000	-	60,000,000
임대보증금	185,000,000	201,050,000	-	386,050,000
기타보증금	15,000,000			15,000,000
리스부채	955,370,248	1,827,933,306	26,979,287	2,810,282,841
비파생상품 합계	16,366,775,380	2,088,983,306	26,979,287	18,482,737,973
파생상품	-	-	-	-
매매목적 파생상품	530,982,763	-	-	530,982,763
파생상품 합계	530,982,763	-	-	530,982,763

(단위: 원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	2년~ 5년	합계
매입채무및기타채무	10,904,193,631	-	-	10,904,193,631
단기차입금	1,029,751,736	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	315,442,650	-	-	315,442,650
장기차입금	-	120,000,000	-	120,000,000
임대보증금	170,000,000	103,102,000	-	273,102,000
기타보증금	15,000,000	-	-	15,000,000
리스부채	628,018,418	473,671,196	9,387,132	1,111,076,746
비파생상품 합계	16,053,570,887	696,773,196	9,387,132	16,759,731,215

4.2. 자본위험 관리

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
순부채	13,115,812,486	11,996,774,479
자본총계	58,964,388,305	37,797,520,803
총자본	72,080,200,791	49,794,295,282
자본조달비율	18%	24%

5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	8,084,461,016	8,084,461,016	10,413,517,600	10,413,517,600
단기금융상품	11,110,000,000	11,110,000,000	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	2,189,118,685	2,189,118,685	3,212,434,520	3,212,434,520
매출채권및기타채권	15,579,426,888	15,579,426,888	22,331,901,085	22,331,901,085
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	11,336,718,123	11,336,718,123	4,977,642,987	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	1,000	1,000
기타금융자산	958,213,607	958,213,607	995,991,941	995,991,941
합계	49,257,939,319	49,257,939,319	42,981,489,133	42,981,489,133
금융부채
매입채무및기타채무	7,560,821,063	7,560,821,063	10,904,193,631	10,904,193,631
단기차입금	966,633,132	966,633,132	1,029,751,736	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	4,459,884,444	4,459,884,444	2,931,164,452	2,931,164,452
기타금융부채	3,196,332,841	3,196,332,841	1,399,178,746	1,399,178,746
기타유동부채	2,164,066,493	2,164,066,493	315,442,650	315,442,650
파생상품부채	530,982,763	530,982,763
장기차입금	60,000,000	60,000,000	120,000,000	120,000,000
합계	18,998,720,736	18,998,720,736	16,759,731,215	16,759,731,215

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
수익증권	2,189,118,685	-	-	2,189,118,685
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	-	-	11,336,718,123	11,336,718,123
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	-	-	1,000	1,000
합계	2,189,118,685	-	11,336,719,123	13,525,837,808
<금융부채>
파생상품부채 :
증분 사채(*2)	-	-	530,982,763	530,982,763
합계	-	-	530,982,763	530,982,763

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :	-	-	-	-
수익증권	3,212,434,520	-	-	3,212,434,520
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :	-	-	-	-
투자주식	-	-	4,977,642,987	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :	-	-	-	-
시장성 없는 지분증권	-	-	1,000	1,000
합계	3,212,434,520	-	4,977,643,987	8,190,078,507

5.3 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	11,336,718,123	3	현금흐름할인법
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	3
파생상품
파생상품부채	530,982,763	3	옵션모델

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,977,642,987	3	현금흐름할인법

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 외부 전문기관에 의뢰하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	12,542	10,478	5,599	4,532
소계
금융부채
파생금융상품(*1)	-	-	-	-

(*1)	32회차 CB 중 기한의 이익 상실로 인한 증분 사채의 경우 주가/이자율/변동성 모두 영향을 받지 않는 고정값임에 따라 특별히 유불리한 변동으로 나타낼 부분은 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	-	-
증가(사모전환사채의 발행 및 투자)	872,970,591	-
감소	(341,987,828)	-
당기말	530,982,763	-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,525,836,808	8,190,077,507
상각후원가 금융자산
매출채권 및 기타채권	15,579,426,888	22,331,901,085
단기금융상품	11,110,000,000	1,050,000,000
기타금융자산	958,213,607	995,991,941
현금및현금성자산	8,084,461,016	10,413,517,600
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
합 계	49,257,939,319	42,981,489,133

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채	530,982,763	-
파생상품	530,982,763	-
상각후원가 금융부채
매입채무	7,560,821,063	10,904,193,631
단기차입금	966,633,132	1,029,751,736
유동성장기부채	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	4,459,884,444	2,931,164,452
기타유동부채	410,571,253	315,442,650
기타금융부채	3,196,332,841	1,399,178,746
장기차입금	60,000,000	120,000,000
합 계	17,776,208,259	16,759,731,215

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,926,333,242	(6,473,620,277)
상각후원가 금융자산
이자수익	998,390,557	194,318,374
손상차손/환입(*)	(1,640,092,637)	(1,584,052,267)
환손익	(164,474,305)	138,585,181
상각후원가 금융부채
이자비용	(1,807,592,424)	(791,124,763)
상환손익	23,027,047	1,506,744,837
합 계	3,335,591,480	(7,009,148,915)

7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	당기말	전기말
현금	447,550	739,570
예금	8,084,013,466	10,412,778,030
합계	8,084,461,016	10,413,517,600

8. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	11,110,000,000	1,050,000,000

(*) 상기 예적금 중 6,000백만원은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석33 참조).

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산		-
수익증권	2,189,118,685	3,212,434,520
소계	2,189,118,685	3,212,434,520
비유동당기손익-공정가치측정금융자산		-
투자주식	11,336,718,123	4,977,642,987
소계	11,336,718,123	4,977,642,987
합계	13,525,836,808	8,190,077,507

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	5,335,759,301	(5,459,318,907)
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	590,573,941	(1,014,301,370)
합 계	5,926,333,242	(6,473,620,277)

10. 기타포괄손익-공정가치측정긍윰자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산		-
시장성없는 지분상품	1,000	1,0000

11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	19,563,337,212	24,950,504,460
손실충당금	(6,401,464,221)	(4,118,325,659)
매출채권(순액)	13,161,872,991	20,832,178,801

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
구 분	유동	유동
대여금	2,264,566,612	3,754,790,623
미수수익	333,308,665	151,610,924
기타 미수금	1,840,296,263	433,673,164
총 장부금액	4,438,171,540	4,188,463,787
차감: 손실충당금	(2,020,617,643)	(2,840,352,427)
상각후원가	2,417,553,897	1,348,111,360

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

12. 파생상품
당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
제32회 사모전환사채 증분사채(*1)	-	530,982,763	-	-

13. 기타자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	6,373,032,793	3,052,815,099
충당금(선급금)	(255,511,940)	(577,931,940)
선급비용	2,113,693,530	2,760,934,495
임차보증금	1,215,543,680	1,015,224,680
(현재가치할인차금)	(279,680,073)	(26,982,739)
기타보증금	22,350,000	7,750,000
차감: 비유동항목	958,213,607	995,991,941
유동항목	8,231,214,383	5,235,817,654

14. 재고자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상품	1,014,140,300	4,416,637,659
제품	2,532,265
원재료	637,881,467
부재료	8,512,659
합계	1,663,066,691	4,416,637,659

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 67,330백만원 (전기: 168,150백만원) 입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (312)백만원(전기: (2,408)백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

15. 매각예정자산
(전기말)

(단위:원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉코리아	-	-
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	300,000,000	300,000,000

16. 관계기업
(1) 당기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

가. 관계기업

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용재무제표일

관계기업 활동의 성격 등

당기말

전기말

아센디오

11.43%

한국

12월31일

(*1)

(*1) 아센디오사는 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자연결회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

가. 관계기업
-당기

(단위: 원)

기업명	당기초	취득	당기 지분법평가		당기말
기업명	당기초	(처분)	지분법손익	기타포괄손익	당기말
아센디오		12,000,000,000			12,000,000,000

17. 유형자산
(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	4,698,750	-	4,698,750	4,698,750	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,786,771)	274,317	5,061,088	(4,665,307)	395,781
시설장치	1,942,364,272	(1,001,463,125)	940,901,147	968,059,272	(811,264,182)	156,795,090
기계장치	287,654,480	(202,014,292)	85,640,188	318,357,110	(247,916,923)	70,440,187
차량운반구	123,935,828	(51,633,443)	72,302,385	153,463,035	(98,394,196)	55,068,839
집기비품	428,182,402	(353,587,583)	74,594,819	366,012,421	(319,612,709)	46,399,712
건설중인자산	23,930,910	-	23,930,910	126,000,000	-	126,000,000
합계	2,815,827,730	(1,613,485,214)	1,202,342,516	1,941,651,676	(1,481,853,317)	459,798,359

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동

(단위: 원)

당기	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	395,781	155,624,129	70,440,187	55,068,839	46,399,712	126,000,000	458,627,398
취득	-	-	424,754,999	95,404,370	47,252,438	62,169,981	447,480,911	1,077,062,699
대체	-	-	550,720,962	-	-	-	(549,550,001)	1,170,961
감가상각	-	(121,464)	(190,198,943)	(30,943,206)	(28,739,733)	(33,974,874)	-	(283,978,220)
처분	-	-	-	(49,261,163)	(1,279,159)	-	-	(50,540,322)
기말	4,698,750	274,317	940,901,147	85,640,188	72,302,385	74,594,819	23,930,910	1,202,342,516

(단위: 원)

전기	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099
취득	-	-	168,213,637	20,107,000	76,683,390	42,968,383	194,000,000	501,972,410
대체	-	-	(15,970,000)	-	-	-	-	(15,970,000)
감가상각	-	(121,464)	(91,639,597)	(51,682,980)	(24,239,576)	(35,060,320)	-	(202,743,937)
처분	-	-	(69,239,033)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(161,901,213)
기말	4,698,750	395,781	156,795,090	70,440,187	55,068,839	46,399,712	126,000,000	459,798,359

18. 리스
리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	2,834,051,478	822,008,912
차량운반구	224,564,204	474,683,653
합계	3,058,615,682	1,296,692,565

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	955,370,248	628,018,418
비유동	1,854,912,593	483,058,328
합계	2,810,282,841	1,111,076,746

당기 중 증가된 사용권자산은 2,902백만원(전기: 861백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	900,403,102	771,890,628
차량운반구	128,499,671	214,691,239
합계	1,028,902,773	986,581,867
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	128,258,603	55,558,034
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	279,084,472	249,839,210

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,239백만원(전기: 1,132백만원)입니다.

19. 무형자산
(1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
영업권	12,931,396,689	(9,989,103,472)	2,942,293,217	12,931,396,689	(9,989,103,472)	2,942,293,217
특허권	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-
디자인권	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-	1,521,000,000	(1,521,000,000)	-
상표권	2,471,000,000	(2,471,000,000)	-	2,471,000,000	(2,471,000,000)	-
회원권	218,181,818	-	218,181,818	448,546,198	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	83,728,820	(71,178,057)	12,550,763	78,078,820	(62,515,553)	15,563,267
특허실시권	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-
기타의무형자산	1,455,293,705	(819,725,475)	635,568,230	1,455,293,705	(660,581,672)	794,712,033
합계	22,201,601,032	(18,393,007,004)	3,808,594,028	22,426,315,412	(18,258,900,697)	4,167,414,715

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 원)

당기	영업권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	2,942,293,217	414,846,198	15,563,267	794,712,033	4,167,414,715
취득	-	-	5,650,000	-	5,650,000
처분	-	(196,664,380)	-	-	(196,664,380)
상각	-	-	(8,662,504)	(159,143,803)	(167,806,307)
기말	2,942,293,217	218,181,818	12,550,763	635,568,230	3,808,594,028

단위: 원)

전기	영업권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	3,603,664,225	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612
취득	-	-	6,786,364	-	6,786,364
상각	-	-	(12,388,449)	(159,143,804)	(171,532,253)
손상차손	(661,371,008)	-	-	-	(661,371,008)
기말	2,942,293,217	414,846,198	15,563,267	794,712,033	4,167,414,715

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 167백만원(전기: 171백만원)은 관리비에 포함됐습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 29백만원(전기: 613백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

(단위: 원)

전기말	기초	손상	기말
리테일사업부문	661,371,008	(661,371,008)	-

20. 매입채무와 기타채무

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	7,156,745,668	9,134,962,789
미지급금	404,075,395	1,769,230,842
합계	7,560,821,063	10,904,193,631

(*1)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

21. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구 분		차입처	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말
단기차입금	원화대출	기업은행	7.03%~9.5%	626,633,132	589,751,736
	원화대출	신한은행	7.13%	200,000,000	300,000,000
	원화대출	(주)나이스팜 대표이사	6.00%	140,000,000	140,000,000
소계				966,633,132	1,029,751,736
장기차입금	원화대출	기업은행	9.21%	120,000,000	180,000,000
소계				120,000,000	180,000,000
차감: 유동성대체액				(60,000,000)	(60,000,000)
장기차입금잔액				60,000,000	120,000,000

22. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
제26회 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	-
제27회 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	-
제28회 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
제31회 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	-	3,000,000,000
제32회 사모전환사채	2023.02.09	2026.02.06	3% / 8%	5,000,000,000	-
액면가액합계				5,000,000,000	3,000,000,000
사채할인발행차금				(40,991,668)	(946,938)
전환권조정				(1,337,378,888)	(67,888,610)
사채상환할증금				838,255,000	-
사채장부금액합계				4,459,884,444	2,931,164,452
유동				4,459,884,444	2,931,164,452
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				495,448,014	1,549,442,462

(*) 연결회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	-	-	-	-	-	-
제27회 사모전환사채(*)	1,500,000,000	-	5,000,000,000	-	(6,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	11,000,000,000	-	(11,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채	3,000,000,000	-	3,000,000,000	(3,000,000,000)	(3,000,000,000)	-
제32회 사모전환사채	-	10,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-	5,000,000,000
합계	4,500,000,000	10,000,000,000	19,000,000,000	(8,000,000,000)	(20,500,000,000)	5,000,000,000

(*) 전기 중 연결회사는 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며, 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전기말 현재 전환권대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	-
전환가액	1주당 1,171원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 02월 26일부터 2022년 08월 26일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,056원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 02월 26일부터 만기일까지 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,095원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2022년 09월 22일부터 만기일까지 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%에 대하여 발행회사가 사채권자에게 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,537원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 32회차 사모전환사채

액면금액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
표면금리	액면이자 3%
보장수익률	사채 만기일까지 연 8%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2023.02.09
만기일	2026.02.09
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2024년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 02월 09일부터 2024년 06월 09일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,122원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2024년 02월 09일부터 2026년 01월 09일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
담보제공에 관한 사항(*)	연결회사는 32회차 전환사채 50억의 담보로 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행 두곳에 각각 정기예금 25억원을 예치하고 이를 담보로 제공하고 있습니다.

23. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
복합운송주선용역	400,085,818	843,084,900
합계	400,085,818	843,084,900
유동	400,085,818	843,084,900
비유동	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
환불부채	130,477,702	161,285,350
복합운송주선용역	1,734,534,577	2,553,454,100
합계	1,865,012,279	2,714,739,450
유동	1,865,012,279	2,714,739,450
비유동	-	-

24. 기타금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
임대보증금	386,050,000	273,102,000
기타보증금	-	15,000,000
리스부채	2,810,282,841	1,111,076,746
합계	3,196,332,841	1,399,178,746
유동	1,140,370,248	813,018,418
비유동	2,055,962,593	586,160,328

25. 퇴직급여
25.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,744,066,233	2,183,160,770
사외적립자산의 공정가치	(2,420,833,768)	(1,557,496,133)
재무상태표상 순확정급여자산	323,232,465	625,664,637

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	2,183,160,770	1,893,031,497
당기근무원가	519,395,678	552,956,878
이자원가	121,769,977	63,943,050
축소, 정산 손실(이익)	377,507,166	-
재측정요소 :		-
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(354,960)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	281,936,603	(71,578,495)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(29,399,005)	(94,003,318)
급여지급액	(709,949,996)	(161,188,842)
기말	2,744,066,233	2,183,160,770

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,557,496,133	1,013,685,633
이자수익	85,448,972	27,239,838
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,519,887)	(10,141,770)
사용자의 기여금	1,080,000,000	643,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(292,558,510)	(116,287,568)
보고기간말 금액	2,420,866,708	1,557,496,133

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
원금보장형 상품	2,420,866,708	1,557,496,133
합계	2,420,866,708	1,557,496,133

(5) 주요 보험수리적가정

	당기	전기
할인율	3.70%~5.27%	5.03%~6.16%
미래임금상승률	3.02%~4.10%	3.17%~3.84%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	5.57%감소	6.27% 증가
임금상승률	1.00%	6.37% 증가	5.76% 감소

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

25.2 기타장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

	당기	전기
기타장기종업원급여부채	4,949,126	3,547,598

26. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
충당부채	8,358,896	7,515,101
합계	8,358,896	7,515,101

27. 법인세비용
(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	279,083,079	1,578,398,404
전기법인세의 조정사항	61,775,085	(60,882,932)
총당기법인세
이연법인세
일시적차이의 증감	(61,775,085)	(121,630,444)
자본에 직접차감		(4,528,936)
총이연법인세	(61,775,085)	(126,159,380)
법인세비용	279,083,079	1,391,356,092

28. 자본금과 기타불입자본
회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,0000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 90,923,407주(전기: 66,432,104주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주 자본금	주식발행 초과금	자기주식 처분이익	기타자본잉여금	합 계
전기초	58,677,244	29,338,622,000	104,463,673,465	187,643,511	170,998,780	134,160,937,756
전환사채 전환	7,754,860	3,877,430,000	9,024,118,291	-	-	12,901,548,291
결손금의 보전		-	(100,000,000,000)	-	-	(100,000,000,000)
전기말 (당기초)	66,432,104	33,216,052,000	13,487,791,756	187,643,511	170,998,780	47,062,486,047
유상증자(*)	6,374,502	3,187,251,000	4,790,786,710	-	-	7,978,037,710
전환사채 전환	18,116,801	9,058,400,500	11,407,865,304	-	-	20,466,265,804
당기말	90,923,407	45,461,703,500	29,686,443,770	187,643,511	170,998,780	75,506,789,561

(*) 당기 중 주식회사 더엘텔링크(사명변경 전 온세텔링크(주))가 참여한 유상증자로 인하여 회사의 최대주주가 변경되었습니다.

29. 주식기준보상
연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	부여일	만기일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269
합계	1,886,000

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	708,474,000	-	-	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	443,839,260	584,842,348	-	1,028,681,608
합계	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	443,839,260
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260

30. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	3,311,205,608	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	495,448,014	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,118,886,034	1,118,886,034
합계	58,573,503,714	59,042,655,814

2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	495,448,014	1,549,442,462	495,448,014
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	1,118,886,034	-		1,118,886,034
합계	59,042,655,814	1,080,290,362	1,549,442,462	58,573,503,714

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*)	2,613,907,000	443,839,260	331,383,000	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,281,740,202	1,549,442,462	4,281,740,202	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	828,640,460	331,383,000	41,137,426	1,118,886,034
	61,372,251,720	2,324,664,722	4,654,260,628	59,042,655,814

(*) 전기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.

31. 결손금
(1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	4,658,386,470	4,558,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
미처리결손금	(80,255,007,177)	(73,729,434,314)
합계	(75,267,437,233)	(68,841,864,370)

(2) 결손금 변동 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)
주식발행초과금 결손금보전	-	100,000,000,000
확정급여제도의 재측정요소	(226,799,600)	150,911,107
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	40,000	(5,675,371)
당기순이익	(6,198,813,263)	(6,275,439,620)
기말	(75,267,437,233)	(68,841,864,370)

(3) 결손금처리계산서
당기의 결손금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	40,833,487,035	65,447,390,231
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	56,394,168,020	125,490,009,126
총 수익	97,227,655,055	190,937,399,357

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	97,227,655,055	190,937,399,357
내수/수출:	-	-
내수매출	82,814,999,232	172,337,798,696
수출매출	14,412,655,823	18,599,600,661
수익인식시기:
한시점에 수익인식	38,136,797,324	68,092,200,071
기간에 걸쳐 수익인식	59,090,857,731	122,845,199,286

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	5,294,734	-
상품매출원가	37,059,574,298	57,926,188,874
운송매출원가	49,294,973,160	108,558,332,968
임대매출원가	369,426,162	256,002,458
기타매출원가	2,423,036,298	1,409,628,279
합계	89,152,304,652	168,150,152,579

33. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	7,562,454,542	8,836,738,732
퇴직급여	933,223,849	589,660,090
복리후생비	803,556,624	648,495,449
접대비	654,173,673	372,695,317
세금과공과	460,242,293	209,051,587
지급수수료	3,662,611,327	1,507,153,015
판매수수료	214,145,761	3,345,538,733
광고선전비	135,833,000	172,611,000
감가상각비	1,094,212,523	964,337,740
대손상각비	3,015,168,715	607,600,212
주식보상비	584,842,348	443,839,260
건물관리비	253,219,139	286,729,942
기타	1,431,837,975	2,243,641,501
판매비와 관리비의 합계	20,805,521,769	20,228,092,578

34. 기타수익과 기타비용
34.1 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차익	328,604,532	1,019,600,046
외화환산이익	69,092,851	43,141,636
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,359,075,136	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	730,960,476
파생상품평가이익	2,297,610,476	-
기타	166,614,143	2,578,339,365
합 계	9,220,997,138	4,372,041,523

34.2 기타비용

(단위 : 원)

구분	당기	전기
외환차손	513,843,679	662,904,384
외화환산손실	48,328,009	261,252,117
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,730,352,370	7,234,580,753
매각예정자산처분손실	-	1,580,875,237
기타의대손상각비	(1,375,076,078)	976,452,055
기타	67,577,159	675,543,555
합 계	1,985,025,139	11,391,608,101

35. 금융수익과 금융원가
35.1 금융수익

(단위 : 원)

금 융 수 익	당기	전기
현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	998,390,557	224,318,374

35.2. 금융원가

(단위 : 원)

금 융 원 가	당기	전기
리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	1,807,592,424	791,124,763

36. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	(6,198,813,263)	(6,275,439,620)
가중평균 유통보통주식수	79,228,047	64,323,675
기본주당순이익
보통주 주당이익(손실)	(78)	(98)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	79,228,653	64,324,281
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	79,228,047	64,323,675

(2) 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

37. 현금흐름
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	1,809,177,462	791,124,763
법인세비용	279,083,078	1,391,356,092
재고자산평가손실	(312,597,006)	(2,408,295,401)
감가상각비	1,312,880,993	1,189,325,804
무형자산상각비	167,806,307	171,532,253
대손상각비	3,015,168,715	607,600,212
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,730,352,370	661,371,008
파생상품평가손실	-	7,234,580,753
퇴직급여	933,223,849	1,580,875,237
주식보상비	584,842,348	589,660,090
기타의대손상각비	(876,703,629)	443,839,260
이자수익	(991,329,258)	(6,681,641)
외화환산이익	(69,092,851)	(224,316,854)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,359,075,136)	-
파생상품평가이익	(2,297,610,476)	-
기타	78,276,904	(514,179,292)
합계	4,403,670	11,507,792,284

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	4,617,350,701	1,180,947,919
계약자산의 감소(증가)	442,999,082	(380,231,940)
선급금의 감소(증가)	(2,667,074,870)	(2,199,770,065)
선급비용의 감소(증가)	647,240,965	1,974,896,053
재고자산의 감소(증가)	3,066,167,974	736,434,502
퇴직급여지급액	(709,949,996)	(161,188,842)
매입채무의 증가(감소)	(2,105,689,915)	2,048,400,666
미지급금의 증가(감소)	(1,565,155,447)	879,260,066
선수금의 증가(감소)	1,217,296,543	(1,457,011,861)
예수금의 증가(감소)	(45,613,713)	60,012,617
임대보증금의 증가(감소)	97,948,000	-
계약부채의 증가(감소)	(818,919,523)	(4,239,101,774)
기타	(1,706,659,058)	82,742,510
합계	469,940,743	(1,474,610,149)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	19,000,000,001	12,721,164,408
전환사채 발행에 따른 파생상품부채의 증가	530,982,763	-
매각예정자산의 선수금으로 대체	300,000,000	15,000,000,000
손실금의 보전	-	107,000,000,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분	재무활동으로 인한 부채					합계
구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성전환사채	장기차입금	리스부채	합계
전기초	(2,280,428,723)	(60,000,000)	(23,840,093,485)	(180,000,000)	(1,302,853,933)	(27,663,376,141)
재무현금흐름	1,250,676,987	60,000,000	9,787,299,472	-	882,355,776	11,980,332,235
취득 - 리스	-	-	-	-	(667,584,554)	(667,584,554)
기타 비금융변동(*1)	-	(60,000,000)	11,121,629,561	60,000,000	(22,994,035)	11,098,635,526
전기말 순부채	(1,029,751,736)	(60,000,000)	(2,931,164,452)	(120,000,000)	(1,111,076,746)	(5,251,992,934)
당기초	(1,029,751,736)	(60,000,000)	(2,931,164,452)	(120,000,000)	-	(4,140,916,188)
재무현금흐름	63,118,604	60,000,000	(20,790,222,672)	-	960,731,146	(19,706,372,922)
취득 - 리스			-	-	(2,607,324,305)	(2,607,324,305)
기타 비금융변동(*1)		(60,000,000)	19,261,502,680	60,000,000	(52,612,936)	19,208,889,744
당기말 순부채	(966,633,132)	(60,000,000)	(4,459,884,444)	(60,000,000)	(2,810,282,841)	(8,356,800,417)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	기업은행	50,000,000	50,000,000	상품매입대금	거래처
단기금융상품	상상인저축은행	2,500,000,000		32회차 전환사채 현금담보	상상인저축은행
단기금융상품	상상인플러스저축은행	2,500,000,000		32회차 전환사채 현금담보	상상인플러스저축은행

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공	담보제공자	담보 설정금액	비고
골프 회원권 보증금	(주)씨엔아이	600,000,000	대여금 담보 제공

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공	담보설정권자	장부금액	담보 설정금액	비고
정기예금	(주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행	5,000,000,000	6,500,000,000	제32회 사모전환사채 현금담보

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
보증제공자	보증내용	피보증처	당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	372,800,000	473,600,000
신용보증기금	차입금 관련 보증	기업은행	380,000,000	380,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: USD)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	US$0.00	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	500,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-
외상매출채권담보대출	기업은행	400,000,000	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-
기업구매자금대출	기업은행	475,000,000	473,020,141
중소기업자금대출	기업은행	190,000,000	153,612,991
중소기업자금대출	기업은행	120,000,000	120,000,000
일반자금대출	신한은행	190,000,000	190,000,000
합계	USD	US$700,000.00	US$0.00
합계	원화	2,515,700,000	936,633,132

(전기말)

(단위: USD)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	$ 700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	1,250,000,000	-	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-	-
외상매출채권담보대출	기업은행	400,000,000	-	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-	-
기업구매자금대출	기업은행	475,000,000	430,435,601	-
중소기업자금대출	기업은행	200,000,000	159,316,135	-
중소기업자금대출	기업은행	180,000,000	180,000,000	-
일반자금대출	신한은행	300,000,000	300,000,000	-
합계	USD	US$700,000.00	US$0.00
	PLN	PLN 300,000,000	PLN 0
	원화	3,745,000,000	1,069,751,736

39. 특수관계자 등
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말	비고
<기타특수관계자>
주요주주	주식회사 더엘텔링크
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	㈜웰바이오텍EVC	㈜웰바이오텍EVC(*)
기타의 특수관계자	올리브대부 주식회사		폐업신고 완료
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	대손상각비
(주)씨엔아이			23,013,698	-
㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)		7,000,000		-
㈜웰바이오텍EVC	187,607,513			(1,004,028,000)
올리브대부		3,500,000	25,424,657
합계	187,607,513	10,500,000	48,438,355	(1,004,028,000)

(전기)

(단위: 원)

특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산 처분	복리후생비 외	대손상각비
(주)로버웰	-	6,000,000	-	-	6,520,000	-
㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	150,300,216	-	-
주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	-	-	18,311,786
	153,092,776	6,000,000	5,557,808	150,300,216	6,520,000	18,311,786

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

특수관계자	채권		채무
특수관계자	매출채권	대여금	차입금	선수금	임대보증금
(주)씨엔아이		250,000,000	-	550,000,000
(주)로버웰			-	-	1,050,000
(주)웰바이오텍EVC	1,461,283,270		-
주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	140,000,000		-
합계	1,461,283,270	250,000,000	140,000,000	550,000,000	1,050,000

(전기말)

(단위: 원)

특수관계자	채권	채무
특수관계자	매출채권	차입금	임대보증금
(주)웰바이오텍EVC	2,097,150,000	-
(주)로버웰	-		1,050,000
주요 경영진 및 가까운 가족	-	140,000,000
합계	2,425,248,348	140,000,000	1050000

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
특수관계자	대여	회수	차입	상환
(주)씨엔아이	500,000,000	250,000,000	-	-
올리브대부 주식회사	700,000,000	700,000,000	-	-
합계	1,200,000,000	950,000,000	-	-

(전기)

(단위: 원)

특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
특수관계자	대여	회수	차입	상환
㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000	-	-
주요 경영진 및 가까운 가족				900.000.000
합계	300,000,000	300,000,000	-	900,000,000

(5) 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.
(전기)

(단위: 원

특수관계자	출자거래
특수관계자	현금출자	지분매매
웰바이오텍EVC	200,000,000	(200,000,000)
주요 경영진 및 가까운 가족		200,000,000
합계	200,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역
1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 없습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

당기	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	275,000,000	국민은행
		지급보증	480,000,000	기업은행
		지급보증	600,000,000	KEB하나은행
		지급보증	980,000,000	기업은행
		지급보증	380,000,000	신용보증기금
합계			2,715,000,000

전기	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	275,000,000	국민은행
		지급보증	480,000,000	기업은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	600,000,000	기업은행
		지급보증	380,000,000	신용보증기금
합계			2,455,000,000

(7) 주요경영진에 대한 보상
연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,120,239,237	2,248,383,333
퇴직급여	720,559,891	378,792,345
주식보상비	502,470,184	381,326,688
합계	3,343,269,312	3,008,502,366

40. 영업부문
(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.
연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
물류사업부문	해운항공물류
바이오사업부문	의약품 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	물류사업부문	바이오사업부문	기타부문	합계
상품매출	23,201,823,739	-	14,072,768,410	-	37,274,592,149
제품매출	-	-	46,100,000	-	46,100,000
용역매출	-	55,779,842,613	-	-	55,779,842,613
수수료수익	237,895,479	-	-	-	237,895,479
임대수익	-	-	-	614,325,407	614,325,407
기타매출	-	965,898,182	2,200,895,285	108,105,940	3,274,899,407
합계	23,439,719,218	56,745,740,795	16,319,763,695	722,431,347	97,227,655,055

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업부문	패션브랜드사업부문	물류사업부문	바이오사업부문	기타부문	합계
상품매출	44,888,763,360	1,021,918,243	-	19,398,660,221	45,461,362	65,354,803,186
용역매출	-	-	122,827,141,423	-	-	122,827,141,423
수수료수익	40,400,000	-	-	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	-	-	433,860,248	433,860,248
기타매출	-	-	16,432,200	2,013,382,479	94,087,045	2,123,901,724
합계	44,929,163,360	1,021,918,243	122,843,573,623	21,412,042,700	730,701,431	190,937,399,357

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	82,814,999,232	172,337,798,696
기타	14,412,655,823	18,599,600,661
합계	97,227,655,055	190,937,399,357

41. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
연결회사의 당기 재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

배당없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
김한국	1970.03.14	부	부	없음	이사회
이상길	1959.06.03	부	부	없음	이사회
김정현	1969.09.04	사외이사	부	없음	이사회
총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
후보자성명	주된직업	기간	내용	해당법인과의 최근3년간 거래내역
김한국	웰바이오텍(주) 신규사업본부장	2024~현재 2020~2023	현) 웰바이오텍(주) 신규사업본부장 전) ㈜케이파워인베스트먼트	근로계약
이상길	현) 협신식품 고문위원	2020~현재 2016~2019	현) 협신식품 고문위원 전) 동원대학교 교수	없음
김정현	현) (주)이노시스아이티 대표이사	2006~현재	현) (주)이노시스아이티 대표이사	없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김한국	부	부	무
이상길	부	부	무
김정현	부	부	무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[ 김정현 사외이사 ]

1. 전문성
본 후보자는 다년간의 회사의 근무경험을 바탕으로 사업 이해도 및 경영 노하우를 축적하였으며, 당사 주요 사업현안과 관련하여 이사회 결정에 기여할 수 있는 높은 전문성을 보유하고 있습니다.

2. 독립성

본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 그러므로 이사회 및 경영진으로부터 독립적으로 의사결정을 할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다. 그리고 주주 및 이해관계자의 이익을 보호하기 위해 사외이사로서의 역할을 충실히 수행하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 김한국 사내이사 후보자]
본 후보자는 다수의 중소기업 업무 경험을 통해 사업운영 및 투자관련 전문 지식을 갖춘 전문가로 특정 이해관계에 얽매이지 않는 공정하고 투명한 이사회 활동을 수행해 당사 주주가치 제고 및 기업 발전에 기여할 것으로 기대되어 추천함.

[ 이상길 사내이사 후보자]
본 후보자는 다년간 쌓아온 회사 경영 전반에 대한 지식과 풍부한 경험을 바탕으로 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 의사결정 사안에 대하여 합리적인 결정을 내리는데 기여할 것으로 판단되며, 신규사업추진 등의 높은 전문성 및 운영 경험을 바탕으로 회사 가치 상승에 기여할 것으로 판되되어 추천함.

[ 김정현 사외이사 후보자]
본 후보자는 다년간의 기업 업무 경험을 통해 재무 및 금융 전문 지식을 갖춘 전문가로 특정 이해관계에 얽매이지 않는 공정하고 투명한 이사회 활동을 수행해 당사 주주가치 제고 및 기업 발전에 기여할 것으로 기대되어 추천함.

확인서

확인서(김한국)

확인서(이상길)

확인서(김정현)

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
조진용	1976.10.11	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
후보자성명	주된직업	기간	내용	해당법인과의 최근3년간 거래내역
조진용	공인회계사	2022~현재 2023~현재 2020~현재 2014~2020	현) 투비소프트 사외이사 현) 인트로메틱 감사 현) 해냄세무회계사무소 대표 전) 삼덕회계법인 공인회계사	없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
조진용	부	부	무

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 조진용 감사 후보자]
공인회계사로서의 풍부한 경험과 노하우를 바탕으로 회사의 내부통제 및 이사회의 의사결정을 진행함에 있어 감사업무를 성실하게 수행할 것으로 평가되어 추천함.

확인서

확인서(조진용)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	5 ( 2 )
보수총액 또는 최고한도액	15억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	6 ( 2 )
실제 지급된 보수총액	512백만원
최고한도액	15억원

주) 상기 이사의 수(사외이사수)에는 중도사임 및 퇴임한 이사가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	2억원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	24백만원
최고한도액	2억원

※ 기타 참고사항

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240314000619

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의결권대리행사권유참고서류 2024-03-14 14:42:00

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