의결권대리행사권유참고서류 2024-03-11 17:01:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240311000721
| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| 2024년 3월 11일 | |
| 권 유 자: | 성 명: 주식회사 키이스트 주 소: 서울특별시 강남구 학동로11길 30(논현동) 전화번호: 02-3444-20002 |
| 작 성 자: | 성 명: 김 기 영 부서 및 직위: 경영기획부문 경영기획부 부장 전화번호: 02-3444-2002 |
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |||
| 가. 권유자 | 주식회사 키이스트 | 나. 회사와의 관계 | 본인 |
| 다. 주총 소집공고일 | 2024년 03월 11일 | 라. 주주총회일 | 2024년 03월 26일 |
| 마. 권유 시작일 | 2024년 03월 16일 | 바. 권유업무 위탁 여부 | 미위탁 |
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |||
| 가. 권유취지 | 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보 | ||
| 나. 전자위임장 여부 | 해당사항 없음 | (관리기관) | - |
| (인터넷 주소) | - | ||
| 다. 전자/서면투표 여부 | 전자투표 가능 | (전자투표 관리기관) | 삼성증권 |
| (전자투표 인터넷 주소) | http://vote.samsungpop.com | ||
| 3. 주주총회 목적사항 | |||
| □ 재무제표의승인 | |||
| □ 감사의선임 | |||
| □ 이사의보수한도승인 | |||
| □ 감사의보수한도승인 | |||
| 성명 (회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 키이스트 | 보통주 | 8,528 | 0.05 | 본인 | - |
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명 (회사명) | 권유자와의 관계 | 주식의 종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스엠스튜디오스 | 최대주주 | 보통주 | 5,547,873 | 28.38 | 최대주주 | - |
| S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. | 최대주주의 특수관계인 | 보통주 | 1,042,378 | 5.33 | 최대주주의 특수관계인 | - |
| 계 | - | 6,590,251 | 33.71 | - | - | |
가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)
| 성명 (회사명) | 주식의 종류 | 소유 주식수 | 회사와의 관계 | 권유자와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김기영 | 보통주 | 10,187 | 직원 | 직원 | - |
| 정재덕 | 보통주 | 0 | 직원 | 직원 | - |
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인
| 성명 (회사명) | 구분 | 주식의 종류 | 주식 소유수 | 회사와의 관계 | 권유자와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | 해당사항없음 | - | - | - | - | - |
가. 권유기간
| 주주총회 소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
| 2024년 03월 11일 | 2024년 03월 16일 | 2024년 03월 25일 | 2024년 03월 26일 |
나. 피권유자의 범위
| 2023년 12월 31일 주주명부 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체 |
| 주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보 |
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)
| 전자위임장 수여 가능 여부 | 해당사항 없음 |
| 전자위임장 수여기간 | - |
| 전자위임장 관리기관 | - |
| 전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소 | - |
| 기타 추가 안내사항 등 | - |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법
| 피권유자에게 직접 교부 | O |
| 우편 또는 모사전송(FAX) | O |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 | O |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 | O |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함) | X |
- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지
| 홈페이지 명칭 | 인터넷 주소 | 비고 |
|---|---|---|
| DART | http://dart.fss.or.kr/ | 의결권 대리행사 권유 참고서류 공시 참조 |
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
| 전자우편을 통해 참고서류 및 위임장용지를 수령하고자 하는 피권유자의 요청이 있을 경우에 한하여 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법
| - 주주총회 당일 주주총회 접수처에 제출 주소: 서울 강남구 학동로 11길 30 (논현동) - 우편접수 주소: 서울 강남구 학동로 11길 30 (논현동) 3층 경영지원부 주주총회 담당자 앞 (연락처: 02-3444-2002) - 모사전송 (FAX) 접수: 02-3444-4290 - 접수기간 : 2024년 3월 16일 ~ 2024년 3월 26일 9시 주주총회 접수 전까지 |
다. 기타 의결권 위임의 방법
| - |
가. 주주총회 일시 및 장소
| 일 시 | 2024년 3월 26일 오전 9시 |
| 장 소 | 서울특별시 강남구 학동로11길30(논현동), 본사 회의실 |
나. 전자/서면투표 여부
□ 전자투표에 관한 사항
| 전자투표 가능 여부 | 전자투표 가능 |
| 전자투표 기간 | 2024년 3월 16일 ~ 2024년 3월 25일. |
| 전자투표 관리기관 | 삼성증권 |
| 인터넷 홈페이지 주소 | http://vote.samsungpop.com |
| 기타 추가 안내사항 등 | 1. 전자투표 행사 기간 - 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
|
□ 서면투표에 관한 사항
| 서면투표 가능 여부 | 해당사항 없음 |
| 서면투표 기간 | - |
| 서면투표 방법 | - |
| 기타 추가 안내사항 등 | - |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
- 주주총회 참석 준비물 가. 직접행사 : 신분증 나. 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인) |
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| ※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표 입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다. |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 28 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 키이스트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당) 기말 | 제 27(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 37,108,029,235 | 34,329,785,105 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 12,668,546,382 | 17,693,392,330 |
| 금융기관예치금 | 4,5,6 | 8,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,9,24 | 1,559,381,512 | 1,004,437,419 |
| 기타유동채권 | 4,5,6,9 | 352,804,034 | 187,320,216 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 | 933,748,829 | 932,667,464 |
| 단기선급금 | 13,434,175,171 | 7,358,451,554 | |
| 당기법인세자산 | 77,364,563 | 83,834,790 | |
| 기타유동자산 | 11 | 82,008,744 | 69,681,332 |
| 비유동자산 | 46,068,919,956 | 51,293,585,629 | |
| 기타비유동채권 | 4,5,6,9 | - | 3,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 556,943,256 | 754,846,376 |
| 장기선급금 | 3,515,700,000 | 4,332,694,920 | |
| 유형자산 | 12 | 1,572,913,429 | 1,947,642,921 |
| 무형자산 | 13 | 337,472,949 | 349,412,096 |
| 기타비유동자산 | 11 | 308,401,474 | - |
| 공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 16,662,390,416 | 13,537,020,528 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 14 | 22,748,859,661 | 29,507,091,433 |
| 사용권자산 | 21 | 366,238,771 | 861,877,355 |
| 자 산 총 계 | 83,176,949,191 | 85,623,370,734 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 24,467,895,786 | 26,095,104,214 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 3,004,461,550 | 2,545,984,667 |
| 기타유동채무 | 4,5,6,15 | 377,931,166 | 207,050,394 |
| 단기선수금 | 24 | 12,962,405,296 | 11,961,692,210 |
| 미지급법인세 | - | - | |
| 기타유동부채 | 5,15 | 393,362,315 | 743,526,197 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,16 | 7,419,903,390 | 10,095,733,627 |
| 리스부채 | 4,5,6,21 | 309,832,069 | 541,117,119 |
| 비유동부채 | 84,260,577 | 455,292,203 | |
| 충당부채 | 19 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 확정급여부채 | 17 | - | 146,605,845 |
| 장기선수금 | - | 20,000,000 | |
| 리스부채 | 4,5,6,21 | 44,260,577 | 248,686,358 |
| 부 채 총 계 | 24,552,156,363 | 26,550,396,417 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,22 | 9,773,896,500 | 9,773,896,500 |
| 자본잉여금 | 22 | 86,770,698,871 | 86,531,808,502 |
| 기타자본항목 | 22 | 1,054,117,258 | 978,660,617 |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (24,508,820,423) | (29,238,335,967) |
| 이익잉여금 | 22 | (14,465,099,378) | (8,973,055,335) |
| 자 본 총 계 | 58,624,792,828 | 59,072,974,317 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 83,176,949,191 | 85,623,370,734 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 키이스트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,32 | 52,023,895,531 | 62,044,179,229 |
| 매출원가 | 26 | 50,856,259,211 | 61,459,889,966 |
| 매출총이익 | 1,167,636,320 | 584,289,263 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 2,642,667,565 | 2,987,779,575 |
| 영업손실 | 32 | 1,475,031,245 | 2,403,490,312 |
| 기타수익 | 27 | 1,236,957,837 | 34,393,073 |
| 기타비용 | 27 | 150,934,735 | 71,981,118 |
| 금융수익 | 28 | 4,470,153,767 | 2,326,162,112 |
| 금융비용 | 28 | 9,419,395,622 | 1,581,849,548 |
| 법인세비용차감전순손실 | 5,338,249,998 | 1,696,765,793 | |
| 법인세비용 | 18 | 30,495,875 | (30,022,143) |
| 당기순손실 | 5,368,745,873 | 1,666,743,650 | |
| 세후기타포괄손익 | 4,606,217,374 | (2,922,726,397) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 4,606,217,374 | (2,922,726,397) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| 총포괄손익 | (762,528,499) | (4,589,470,047) | |
| 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (275) | (87) | |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (389) | (87) |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 키이스트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 9,063,999,000 | 69,661,607,079 | 544,419,413 | (26,208,144,384) | (7,413,776,871) | 45,648,104,237 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,666,743,650) | (1,666,743,650) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 107,465,186 | 107,465,186 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | - | - | - | (3,030,191,583) | - | (3,030,191,583) |
| 주식선택권의 소멸 | - | 44,527,255 | (44,527,255) | - | - | - |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 478,768,459 | - | - | 478,768,459 |
| 지분의 발행 | 709,897,500 | 16,825,674,168 | - | - | - | 17,535,571,668 |
| 2022.12.31 (전기말) | 9,773,896,500 | 86,531,808,502 | 978,660,617 | (29,238,335,967) | (8,973,055,335) | 59,072,974,317 |
| 2023.01.01 (당기초) | 9,773,896,500 | 86,531,808,502 | 978,660,617 | (29,238,335,967) | (8,973,055,335) | 59,072,974,317 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,368,745,873) | (5,368,745,873) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (73,308,170) | (73,308,170) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 | - | - | - | 4,714,119,048 | (49,990,000) | 4,664,129,048 |
| 지분법자본변동 | 15,396,496 | 15,396,496 | ||||
| 주식선택권의 소멸 | - | 238,890,369 | (238,890,369) | - | - | - |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 314,347,010 | - | - | 314,347,010 |
| 2023.12.31 (당기말) | 9,773,896,500 | 86,770,698,871 | 1,054,117,258 | (24,508,820,423) | (14,465,099,378) | 58,624,792,828 |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 키이스트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,235,183,093) | 9,927,967,758 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (3,750,881,657) | 9,678,431,054 | |
| 당기순이익(손실) | (5,368,745,873) | (1,666,743,650) | |
| 조정사항 | 29 | 6,784,893,506 | 1,405,636,576 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 29 | (5,167,029,290) | 9,939,538,128 |
| 2. 배당금의 수취 | - | - | |
| 3. 이자수취 | 576,423,746 | 479,140,057 | |
| 4. 이자지급 | (56,069,202) | (57,523,127) | |
| 5. 법인세납부(환급) | (4,655,980) | (172,080,226) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,175,389,745) | (16,802,082,491) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 655,644,672 | 14,522,128,009 | |
| 금융기관예치금의 감소 | - | 13,639,110,202 | |
| 관계기업주식투자주식의 처분 | - | 2,987,100 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 처분 | 10,000 | - | |
| 대여금의 감소 | 14,544,858 | 95,156,165 | |
| 보증금의 감소 | 324,362,540 | 166,583,000 | |
| 장기선급금의 감소 | 192,000,000 | 606,927,905 | |
| 유형자산의 처분 | 124,727,274 | 11,363,637 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,831,034,417) | (31,324,210,500) | |
| 금융기관예치금의 증가 | (1,000,000,000) | - | |
| 관계기업주식투자주식의 취득 | - | (30,002,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 취득 | - | (150,000,000) | |
| 대여금의 증가 | - | (13,000,000) | |
| 보증금의 증가 | (116,242,250) | (354,180,000) | |
| 장기선급금의 증가 | (454,988,575) | (470,294,920) | |
| 유형자산의 취득 | (259,803,592) | (122,553,762) | |
| 무형자산의 취득 | - | (212,181,818) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (586,318,788) | 22,688,291,770 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 26,280,813,778 | |
| 주식의 발행 | - | 16,306,110,018 | |
| 유동성전환사채의 발행 | - | 9,974,703,760 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (586,318,788) | (3,592,522,008) | |
| 신주발행비 지급 | - | (18,559,410) | |
| 유동성전환사채의 상환 | - | (10,978) | |
| 유동성신주인수권부사채의 상환 | - | (3,000,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (586,318,788) | (573,951,620) | |
| IV. 환율변동효과 전 현금의 증가(감소) | (4,996,891,626) | 15,814,177,037 | |
| V. 현금성자산의 환율변동효과 | (27,954,322) | (10,857,745) | |
| VI. 현금성자산의 순증감 | (5,024,845,948) | 15,803,319,292 | |
| VII.기초의 현금 | 17,693,392,330 | 1,890,073,038 | |
| VIII.기말의 현금 | 12,668,546,382 | 17,693,392,330 |
| 이익잉여금처분계산서 |
| 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 키이스트 | (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (처분예정일:2024년 3월 28일) | (처분확정일:2023년 3월 29일) | |
| I. 미처분이익잉여금 | (14,465,099) | (8,973,055) |
| 전기이월미처분이익잉여금 | (8,973,055) | (7,413,777) |
| 확정급여제도의보험수리적손익 | (73,308) | 107,465 |
| 당기순이익(손실) | (5,368,746) | (1,666,744) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) | (49,990) | |
| II. 이익잉여금처분액 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | (14,465,099) | (8,973,055) |
※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 26일(전기 처분확정일: 2023년 3월 29일)에 주주총회에서 승인될 예정입니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음.
주석
| 제 28(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 키이스트 |
1. 일반적 사항
주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 콘텐츠제작, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.
회사는 설립 이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 발행주식수는 19,547,793주이며, 자본금은 9,773,897천원입니다.
당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %)
| 구분 | 소유주식수 | 자본금 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| ㈜에스엠스튜디오스 | 5,547,873 | 2,773,937 | 28.38% |
| S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. | 1,042,378 | 521,189 | 5.33% |
| 기타 | 12,949,014 | 6,474,507 | 66.24% |
| 자사주 | 8,528 | 4,264 | 0.05% |
| 합계 | 19,547,793 | 9,773,897 | 100.00% |
전기 중 회사는 종속기업을 흡수합병하여 연결재무재표 작성대상인 종속기업이 소멸하였습니다.
전기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 전기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표와 비교표시되는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 개별재무제표입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 재무제표 작성기준
재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 11에 공시하였습니다.
제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 부문별 보고
경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.
경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업으로 구분하였습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.
한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한
이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이
3) 표시통화로의 환산
회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ① , ② 의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다.
관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액 은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
(5) 금융자산
(a) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(b) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(7) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
(8) 재고자산
재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.
(9) 관계기업투자 및 공동지배기업투자
관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 | 정액법 |
차량운반구 | 5년 | 정액법 |
비 품 | 5년 | 정액법 |
시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.
회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 산업재산권
취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
2) 콘텐츠사업권
회사는 원작사용계약 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 사용기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
3) 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 회원권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
산업재산권 | 5년 |
| 콘텐츠사업권 | 계약기간 |
기타의무형자산 | 5년 |
(12) 비금융자산의 손상
회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(13) 금융부채
① 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용
하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는
해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(15) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.
(16) 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(17) 종업원 급여
1) 단기종업원급여
단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여채무
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(18) 수익인식
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(a) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업과 드라마, 영화 등 기획 및 제작 용역을 제공하는 콘텐츠제작사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.
(b) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(c) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(19) 당기법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(20) 리스
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(21) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
(22) 배당금
배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
(23) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
4. 금융위험관리
(1) 금융위험요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.
회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | USD | JPY | TWD | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 989,999 | 731,763 | - | 1,721,762 |
| 매출채권 | 47 | 821 | 32 | 900 |
| 미수수익 | 3,906 | - | - | 3,906 |
| 소계 | 993,952 | 732,584 | 32 | 1,726,568 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | 43,581 | - | 43,581 |
| 소계 | - | 43,581 | - | 43,581 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 기타수익(비용) | 168,299 | (168,299) | 128,662 | (128,662) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
나. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 226,810 | (226,810) |
2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,668,546 | 17,693,392 |
| 금융기관예치금 | 8,000,000 | 7,000,000 |
| 매출채권 | 1,559,382 | 1,004,437 |
| 기타금융자산 | 1,490,692 | 1,687,514 |
| 기타채권 | 352,804 | 190,320 |
| 합계 | 24,071,424 | 27,575,663 |
3) 유동성위험
유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 당기말 | 3개월 | 3개월~ | 1년~ | 2년~ |
|---|---|---|---|---|
| 미만 | 1년 이하 | 2년 이하 | 5년 이하 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,382,393 | - | - | - |
| 리스부채 | 161,568 | 162,524 | 33,581 | 14,117 |
| 전환사채 | 10,000,000 | - | - | - |
(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 24,552,156 | 26,550,396 |
| 자본총계 | 58,624,793 | 59,072,974 |
| 유동자산 | 37,108,029 | 34,329,785 |
| 유동부채 | 24,467,896 | 26,095,104 |
| 부채비율 | 41.88% | 44.95% |
| 유동비율 | 151.66% | 131.56% |
(3) 공정가치 추정
정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 12,668,546 | 17,693,392 |
| 금융기관예치금 | 8,000,000 | 7,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,234,913 | 3,273,662 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 14,427,478 | 10,263,359 |
| 매출채권 | 1,559,382 | 1,004,437 |
| 기타금융자산 | 1,490,692 | 1,687,514 |
| 기타채권 | 352,804 | 190,320 |
| 합계 | 40,733,814 | 41,112,684 |
| 금융부채: | ||
| 매입채무 | 3,004,462 | 2,545,985 |
| 전환사채 | 4,598,695 | 3,616,814 |
| 당기손익인식금융부채 | 2,821,209 | 6,478,920 |
| 기타채무 | 377,931 | 207,050 |
| 리스부채 | 354,093 | 789,803 |
| 합계 | 11,156,389 | 13,638,572 |
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 14,427,478 | 14,427,478 | - | - | 14,427,478 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 2,234,913 | - | - | 2,234,913 | 2,234,913 |
| 합계 | 16,662,390 | 14,427,478 | - | 2,234,913 | 16,662,390 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익인식금융부채(*2) | 2,821,209 | - | - | 2,821,209 | 2,821,209 |
| 합계 | 2,821,209 | - | - | 2,821,209 | 2,821,209 |
(*1) 전환상환우선주입니다.
(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.
| 구분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 10,263,359 | 9,782,382 | - | 480,976 | 10,263,359 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 3,273,662 | - | - | 3,273,662 | 3,273,662 |
| 합계 | 13,537,021 | 9,782,382 | - | 3,754,638 | 13,537,021 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익인식금융부채(*2) | 6,478,920 | - | - | 6,478,920 | 6,478,920 |
| 합계 | 6,478,920 | - | - | 6,478,920 | 6,478,920 |
(*1) 전환상환우선주입니다.
(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.
2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | 취득/처분 등 | 실현/미실현 순액 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 480,976 | (476,498) | - | (4,478) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,273,662 | 500,000 | (1,538,749) | 2,234,913 | |
| 합계 | 3,754,638 | 23,502 | (1,538,749) | (4,478) | 2,234,913 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익인식금융부채 | 6,478,920 | - | 3,657,711 | - | 2,821,209 |
| 합계 | 6,478,920 | - | 3,657,711 | - | 2,821,209 |
5.3 가치평가기법 및 투입 변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 471,116 | 3 | 순자산지분(*) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,763,797 | 3 | 이항모형 및 DCF모형 | 무위험채권 수익률 등 |
| 당기손익인식금융부채 | 2,821,209 | 3 | 이항모형 | 무위험채권 수익률 등 |
(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 480,976 | 3 | 순자산지분(*) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,273,662 | 3 | 이항모형 및 DCF모형 | 무위험채권 수익률 등 |
| 당기손익인식금융부채 | 6,478,920 | 3 | 이항모형 | 무위험채권 수익률 등 |
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당기말>
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,668,546 | 12,668,546 |
| 금융기관예치금 | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,234,913 | - | - | 2,234,913 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 14,427,478 | - | 14,427,478 |
| 매출채권 | - | - | 1,559,382 | 1,559,382 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,490,692 | 1,490,692 |
| 기타채권 | - | - | 352,804 | 352,804 |
| 합계 | 2,234,913 | 14,427,478 | 24,071,424 | 40,733,814 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,004,462 | - | 3,004,462 |
| 기타채무 | 377,931 | - | 377,931 |
| 사채 | 4,598,695 | 2,821,209 | 7,419,903 |
| 리스부채 | 354,093 | - | 354,093 |
| 합계 | 8,335,180 | 2,821,209 | 11,156,389 |
<전기말>
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 17,693,392 | 17,693,392 |
| 금융기관예치금 | - | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,273,662 | - | - | 3,273,662 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 10,263,359 | - | 10,263,359 |
| 매출채권 | - | - | 1,004,437 | 1,004,437 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,687,514 | 1,687,514 |
| 기타채권 | - | - | 190,320 | 190,320 |
| 합계 | 3,273,662 | 10,263,359 | 27,575,663 | 41,112,684 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,545,985 | - | 2,545,985 |
| 기타채무 | 207,050 | - | 207,050 |
| 사채 | 3,616,814 | 6,478,920 | 10,095,734 |
| 리스부채 | 789,803 | - | 789,803 |
| 합계 | 7,159,652 | 6,478,920 | 13,638,572 |
6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산: | ||
| 거래손익 | - | - |
| 평가손익 | (1,538,749) | 184,772 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | ||
| 평가손익(기타포괄손익)(*) | 4,664,129 | (3,030,192) |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 771,361 | 624,280 |
| 외환차손익 | (33) | (14,677) |
| 외화환산손익 | (27,954) | (10,934) |
| 대손충당금환입 | - | 3,228 |
| 당기손익인식 금융부채: | ||
| 평가손익 | 3,657,711 | 1,471,224 |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 이자비용 | 1,037,950 | 1,034,122 |
| 외환차손익 | - | 1,135 |
| 외화환산손익 | - | 3,680 |
(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 8,765,966 | 6,693,392 |
| 정기예금(*) | 3,902,580 | 11,000,000 |
| 합계 | 12,668,546 | 17,693,392 |
(*) 취득시 만기 3개월 이내인 정기예금입니다.
8. 공정가치금융자산
8.1 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 | 당기손익- 공정가치 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 | 당기손익- 공정가치 금융자산 | |
| 지분증권 | 14,427,478 | 471,116 | 10,263,359 | - |
| 채무증권 | - | 1,763,797 | - | 3,273,662 |
8.2 당기 및 전기의 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 | 당기손익- 공정가치 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 | 당기손익- 공정가치 금융자산 | |
| 기초 | 10,263,359 | 3,273,662 | 13,143,550 | 3,088,890 |
| 평가 | 4,640,617 | (1,538,749) | (3,030,192) | 184,772 |
| 취득/처분 | - | - | 150,000 | - |
| 기타 | (476,498) | 500,000 | - | - |
| 기말 | 14,427,478 | 2,234,913 | 10,263,359 | 3,273,662 |
9. 매출채권과 기타채권
9.1 매출채권 및 대손충당금
당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,200,549 | 1,634,191 |
| 대손충당금 | (641,167) | (629,754) |
| 매출채권(순액) | 1,559,382 | 1,004,437 |
9.2 대손충당금의 변동은 아래와 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 629,754 | 632,023 |
| 설정 | 11,414 | - |
| 환입 | - | (2,269) |
| 기말 | 641,167 | 629,754 |
9.3 매출채권의 신용위험
회사는 매출채권에 대해 전이율에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 6개월 미만 연체 | 12개월 미만 연체 | 12개월 초과 연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
기대 손실률 | 0.00% | 3.59% | 50.00% | 100.00% | 29.14% |
총 장부금액 - 매출채권 | 1,540,093 | 4,471 | 30,000 | 625,985 | 2,200,549 |
손실충당금 | 21 | 160 | 15,000 | 625,985 | 641,167 |
9.4 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대여금 | 430,022 | 444,567 |
| 대손충당금_대여금 | (355,043) | (355,043) |
| 미수금 | 1,601,478 | 1,550,929 |
| 대손충당금_미수금 | (1,504,224) | (1,504,224) |
| 미수수익 | 212,064 | 85,584 |
| 대손충당금_미수수익 | (31,493) | (31,493) |
| 합계 | 352,804 | 190,320 |
| 차감: 비유동항목 | - | 3,000 |
| 유동항목 | 352,804 | 187,320 |
10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 1,413,736 | 1,610,558 |
| 기타보증금 | 76,956 | 76,956 |
| 합계 | 1,490,692 | 1,687,514 |
| 차감: 비유동항목 | 556,943 | 754,846 |
| 유동항목 | 933,749 | 932,667 |
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 101,897 | 69,681 |
| 순확정급여자산 | 288,513 | - |
| 합계 | 390,410 | 69,681 |
| 차감: 비유동항목 | 308,401 | - |
| 유동항목 | 82,009 | 69,681 |
12. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 4,238 | 1,335,542 | 1,896,775 | 303,236 | 433,160 | 3,972,950 |
| 취득금액 | - | - | 251,215 | 8,588 | - | 259,804 |
| 처분금액 | - | - | (378,039) | (7,331) | - | (385,370) |
| 기말금액 | 4,238 | 1,335,542 | 1,769,951 | 304,493 | 433,160 | 3,847,384 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | 452,363 | 1,019,423 | 201,213 | 352,308 | 2,025,307 |
| 처분금액 | - | - | (280,958) | (3,308) | - | (284,266) |
| 감가상각비 | - | 66,777 | 359,466 | 50,114 | 57,072 | 533,429 |
| 기말금액 | - | 519,140 | 1,097,932 | 248,019 | 409,380 | 2,274,470 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 4,238 | 883,180 | 877,352 | 102,022 | 80,852 | 1,947,643 |
| 기말금액 | 4,238 | 816,402 | 672,020 | 56,474 | 23,780 | 1,572,913 |
당기 감가상각비 중 380,149천원은 매출원가, 153,280천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
<전기>
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 4,238 | 1,335,542 | 1,854,513 | 343,003 | 433,160 | 3,970,456 |
| 취득금액 | - | - | 110,615 | 11,939 | - | 122,554 |
| 처분금액 | - | - | (68,353) | (51,706) | - | (120,059) |
| 기말금액 | 4,238 | 1,335,542 | 1,896,775 | 303,236 | 433,160 | 3,972,950 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | 385,586 | 749,285 | 197,697 | 290,309 | 1,622,876 |
| 처분금액 | - | - | (68,353) | (51,706) | - | (120,059) |
| 감가상각비 | - | 66,777 | 338,491 | 55,223 | 61,999 | 522,490 |
| 기말금액 | - | 452,363 | 1,019,423 | 201,213 | 352,308 | 2,025,307 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 4,238 | 949,957 | 1,105,228 | 145,306 | 142,851 | 2,347,579 |
| 기말금액 | 4,238 | 883,180 | 877,352 | 102,022 | 80,852 | 1,947,643 |
전기 감가상각비 중 360,379천원은 매출원가, 162,111천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
13. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 콘텐츠사업권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 34,784 | 129,000 | 280,000 | 56,630 | 500,414 |
| 취득금액 | - | - | 70,000 | - | 70,000 |
| 처분금액 | (4,784) | - | - | - | (4,784) |
| 기말금액 | 30,000 | 129,000 | 350,000 | 56,630 | 565,630 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | 34,784 | - | 74,111 | 42,107 | 151,002 |
| 처분금액 | (4,784) | - | - | - | (4,784) |
| 무형자산상각비 | - | - | 73,611 | 8,328 | 81,939 |
| 기말금액 | 30,000 | - | 147,722 | 50,435 | 228,157 |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | - | 129,000 | 205,889 | 14,523 | 349,412 |
| 기말금액 | - | 129,000 | 202,278 | 6,195 | 337,473 |
당기 상각비 중 73,719천원은 매출원가, 8,220천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
<전기>
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 콘텐츠사업권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 1,192,400 | 98,020 | - | 140,000 | 57,539 | 1,487,959 |
| 취득금액 | - | 129,000 | 170,000 | (909) | 298,091 | |
| 처분금액 | (1,192,400) | (63,235) | - | (30,000) | -, | (1,285,635) |
| 기말금액 | - | 34,784 | 129,000 | 280,000 | 56,630 | 500,414 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | 1,192,400 | 95,519 | - | 45,278 | 33,794 | 1,366,991 |
| 처분금액 | (1,192,400) | (63,235) | - | (29,500) | - | (1,285,135) |
| 무형자산상각비 | - | 2,500 | - | 58,333 | 8,313 | 69,146 |
| 기말금액 | - | 34,784 | - | 74,111 | 42,107 | 151,002 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | - | 2,500 | - | 94,722 | 23,745 | 120,967 |
| 기말금액 | - | - | 129,000 | 205,889 | 14,523 | 349,412 |
전기 상각비 중 58,441천원은 매출원가, 10,705천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
14. 관계기업 투자
14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 취득원가 | 장부가액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| (주)스튜디오플로우 | 31.58% | 31.58% | 대한민국 | 30,002,000 | 22,748,860 | 29,507,091 |
14.2 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)스튜디오플로우 | 33,716,909 | 7,986,891 | 25,730,018 | 32,804,851 | 557,380 |
14.3 당기말 및 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기말>
| 회사명 | 기말 순자산 | 식별한 무형자산 | 조정후 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)스튜디오플로우 | 25,730,018 | 8,045,616 | 33,775,634 | 31.58% | 10,666,661 | 12,082,199 | 22,748,860 |
<전기말>
| 회사명 | 기말 순자산 | 식별한 무형자산 | 조정후 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)스튜디오플로우 | 25,123,886 | 10,521,257 | 35,645,143 | 31.58% | 11,257,052 | 18,250,039 | 29,507,091 |
14.4 당기 및 전기의 관계기업투자주식 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,507,091 | - |
| 취득/처분 | - | 30,002,000 |
| 평가 | (6,773,628) | (494,909) |
| 기타 | 15,396 | - |
| 기말 | 22,748,860 | 29,507,091 |
15. 기타채무와 기타부채
15.1 기타채무의 내역
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 252,560 | 55,041 |
| 미지급비용 | 125,371 | 152,009 |
| 합계 | 377,931 | 207,050 |
| 차감: 비유동항목 | - | - |
| 유동항목 | 377,931 | 207,050 |
15.2 기타부채의 내역
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부가세예수금 | 203,190 | 541,604 |
| 예수금 | 190,172 | 201,922 |
| 합계 | 393,362 | 743,526 |
| 차감: 비유동항목 | - | - |
| 유동항목 | 393,362 | 743,526 |
16. 금융부채
16.1 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 4,598,695 | 3,616,814 |
| 파생상품부채(*) | 2,821,209 | 6,478,920 |
| 합계 | 7,419,903 | 10,095,734 |
(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
16.2 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환권조정 | (5,401,305) | (6,383,186) |
| 잔 액 | 4,598,695 | 3,616,814 |
16.3 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사모전환사채(제4회) | |
|---|---|---|
| 액면가액 | 10,000백만원 | |
| 발행가액 | 10,000백만원 | |
| 발행일 | 2022-03-18 | |
| 만기일 | 2027-03-18 | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 상환보장수익률 | 0% | |
| 전환조건 | 전환가격 | 8,806원/주 |
| 청구기간 | 2023년 3월 18일 ~ 2027년 2월 18일 | |
| 전환가격조정 | 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 | |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 행사기간 | 2024년 3월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 행사가격 | 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 | |
16.4 당기말 현재 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 전환사채 | 합계 |
|---|---|---|
| ~3년 6개월 이내 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합계 | 10,000,000 | 10,000,000 |
16.5 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 사모전환사채(제4회) 전환권 | 1,971,703 | 2,893,310 | 4,095,020 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전순손익 | (5,338,250) | (1,696,766) |
| 평가손익 | 921,607 | 1,201,710 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 | (6,259,857) | (2,898,476) |
17. 종업원급여
17.1 종업원급여 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 817,390 | 982,466 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,105,903) | (835,861) |
| 순확정급여부채(자산) | (288,513) | 146,606 |
| 기타유동채무 | 292,040 | 157,364 |
| 총 종업원급여부채 | 3,527 | 303,970 |
17.2 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 982,466 | 770,707 |
| 당기근무원가 | 294,099 | 305,574 |
| 과거근무원가 | - | 129,930 |
| 이자원가 | 31,567 | 15,457 |
| 급여지급액(중간정산금액 포함) | (569,128) | (94,354) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | - | - |
| 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | 50,093 | (199,821) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) | 28,292 | 54,974 |
| 기말잔액 | 817,390 | 982,466 |
당기 확정급여제도와 관련한 비용 중 182,882천원은 매출원가, 96,177천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
17.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 835,861 | 441,314 |
| 납입액 | 489,763 | 432,615 |
| 급여지급액 | (252,034) | (45,030) |
| 기대수익 | 46,607 | 14,032 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (14,293) | (7,071) |
| 기말잔액 | 1,105,903 | 835,861 |
확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 248,689천원입니다.
17.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비 | 공시가격 | 구성비 | |
| 단기금융상품 | 1,105,903 | 100% | 835,861 | 100% |
17.5 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
| 할인율 | 4.259% | 2.56% |
17.6 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증감 | 73,980 | (64,542) |
| 할인율의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증감 | (63,193) | 73,705 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
17.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 10.23년(전기 9.99년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원).
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 67,605 | 61,219 | 209,319 | 2,142,706 | 2,480,850 |
17.8 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,736천원입니다.
18. 법인세비용
18.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 11,126 | - |
| 과거 법인세의 당기 조정액 | - | 289 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 가감된 법인세 부담액 | 19,370 | (30,311) |
| 법인세비용 | 30,496 | (30,022) |
18.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 법인세효과 | 금액 | 법인세효과 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (92,678) | 19,370 | 137,776 | (30,311) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 4,714,119 | - | (3,030,192) | - |
| 합계 | 4,621,441 | 19,370 | (2,892,416) | (30,311) |
18.3 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (5,338,250) | (1,696,766) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,115,694) | (373,288) | ||
| 조정사항 | 1,146,190 | 343,266 | ||
| - 세액공제효과 | - | 489,141 | ||
| - 미인식 이연법인세자산의 당기 증감 | (15,016) | 206,666 | ||
| - 미인식 이연법인세 이월결손금 | 595,503 | 688,666 | ||
| - 세율변동효과 등 | 565,702 | (1,041,207) | ||
| 법인세비용 | 30,496 | (30,022) | ||
| 유효세율 | (*) | 1.77% | ||
(*) 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.
18.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
<당기>
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기타(세율변동 등) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 33,387 | 43,469 | - | - | 76,855 |
| 대손충당금 | 527,359 | (4,915) | - | - | 522,443 |
| 유형자산 | 48,010 | 3,552 | - | - | 51,562 |
| 전환사채 | (1,334,086) | 101,763 | - | - | (1,232,323) |
| 기타 | 725,330 | (163,238) | 19,370 | - | 581,462 |
| 합계 | - | (19,370) | 19,370 | - | - |
(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)
| 구 분 | 금액 | 법인세효과 |
|---|---|---|
| 지분법손실 외 | 852,403 | 178,152 |
| 투자자산손상차손 외 | 37,600,632 | 7,858,532 |
| 이월결손금 | 2,849,297 | 595,503 |
| 기타차감할 일시적차이 | 10,688,982 | 5,733,357 |
| 합계 | 51,991,313 | 14,365,545 |
<전기>
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기타(세율변동 등) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 67,957 | (33,715) | (855) | 33,387 | |
| 대손충당금 | 529,086 | 24,727 | - | (26,454) | 527,359 |
| 유형자산 | 42,601 | 7,539 | - | (2,130) | 48,010 |
| 전환사채 | (16,227) | (1,318,670) | - | 811 | (1,334,086) |
| 미지급비용 | 2,677 | - | - | (2,677) | - |
| 기타 | (626,094) | 1,350,430 | (30,311) | 31,305 | 725,330 |
| 합계 | - | 30,311 | (30,311) | - | - |
(*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)
| 구 분 | 금액 | 법인세효과 |
|---|---|---|
| 지분법손실 외 | 494,909 | 103,436 |
| 투자자산손상차손 외 | 50,241,809 | 10,500,538 |
| 이월결손금 | 3,295,053 | 688,666 |
| 기타차감할 일시적차이 | 10,688,982 | 5,733,357 |
| 합계 | 64,720,752 | 17,025,997 |
18.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,758,268 | 4,749,581 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 21,555 | 29,024 |
| 합계 | 4,779,823 | 4,778,605 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 4,727,958 | 4,767,300 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 51,865 | 11,305 |
| 합계 | 4,779,823 | 4,778,605 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
19. 충당부채
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | ||
| 기초 | 40,000 | 39,038 |
| 전입액 | - | 962 |
| 기말 | 40,000 | 40,000 |
회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
20. 우발부채
당기말 현재 회사는 손해배상 청구소송(소송가액 30억원)의 피고로 계류 중이며, 1심 진행 중에 있습니다. 회사는 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
21. 리스
21.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당기>
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 797,659 | 104,391 | - | (606,358) | 295,693 |
| 차량운반구 | 64,218 | 54,554 | - | (48,226) | 70,546 |
| 합계 | 861,877 | 158,945 | - | (654,584) | 366,239 |
당기 상각비 중 120,861천원은 매출원가, 533,723천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
<전기>
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 273,761 | 1,092,544 | - | (568,645) | 797,659 |
| 차량운반구 | 67,296 | 70,440 | - | (73,518) | 64,218 |
| 합계 | 341,057 | 1,162,984 | - | (642,163) | 861,877 |
전기 상각비 중 150,551천원은 매출원가, 491,612천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
21.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원).
<당기>
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상환액 | 이자비용 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 789,803 | 150,608 | (642,388) | 56,069 | 354,093 | 309,832 | 44,261 |
<전기>
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상환액 | 이자비용 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 327,077 | 1,036,678 | - | (631,475) | 57,523 | 789,803 | 541,117 | 248,686 |
21.3 소액리스 등
당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
단기리스료 | 127,726 | 90,599 |
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 24,151 | 29,243 |
| 합계 | 151,876 | 119,842 |
한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 794,264천원입니다.
22. 자본
22.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 19,547,793주 및 500원입니다.
22.2 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | |
| 기초 | 19,547,793 | 9,773,897 | 82,452,404 | 4,079,404 | 18,127,998 | 9,063,999 | 65,931,578 | 3,730,029 |
| 전환사채 전환 | - | - | - | - | 85,513 | 42,757 | 898,080 | 304,848 |
| 유상증자 | - | - | - | - | 1,334,282 | 667,141 | 15,622,747 | - |
| 주식선택권 소멸 | - | - | - | 238,890 | - | - | - | 44,527 |
| 기말 | 19,547,793 | 9,773,897 | 82,452,404 | 4,318,295 | 19,547,793 | 9,773,897 | 82,452,404 | 4,079,404 |
22.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 82,452,404 | 82,452,404 |
| 기타의자본잉여금 | 4,318,295 | 4,079,404 |
| 합계 | 86,770,699 | 86,531,809 |
22.4 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | (123,967) | (123,967) |
| 자기주식 | 1,178,084 | 1,102,628 |
| 합계 | 1,054,117 | 978,661 |
22.5 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (24,524,217) | (29,238,336) |
| 지분법자본변동 | 15,396 | - |
| 합계 | (24,508,820) | (29,238,336) |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
22.6 이익잉여금
1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (14,465,099) | (8,973,055) |
| 합계 | (14,465,099) | (8,973,055) |
2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (처분예정일:2024년 3월 28일) | (처분확정일:2023년 3월 29일) | |
| I. 미처분이익잉여금 | (14,465,099) | (8,973,055) |
| 전기이월미처분이익잉여금 | (8,973,055) | (7,413,777) |
| 확정급여제도의보험수리적손익 | (73,308) | 107,465 |
| 당기순이익(손실) | (5,368,746) | (1,666,744) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) | (49,990) | |
| II. 이익잉여금처분액 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | (14,465,099) | (8,973,055) |
23. 주식선택권
회사는 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
23.1 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 당기말 잔여수량 | 가득조건 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 6차 | 2020년 1월 14일 | 30,000주 | 용역제공조건 : 2~3년 | 14,440원 | 2022.1.14~2025.1.13 |
| 7차 | 2021년 5월 14일 | 178,500주 | 용역제공조건 : 2~3년 | 16,133원 | 2023.5.14~2026.5.13 |
| 8차 | 2022년 4월 28일 | 45,000주 | 용역제공조건 : 2~3년 | 11,606원 | 2024.4.28~2027.4.27 |
23.2 부여일 현재 주식선택권 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일현재공정가치 | 2,103원 | 3,972원 | 3,845원 | 5,302원 | 4,370원 |
| 부여일현재주가 | 2,260원 | 3,105원 | 3,170원 | 13,600원 | 10,850원 |
| 행사가격 | 11,550원 | 16,175원 | 14,440원 | 16,133원 | 11,606원 |
| 기대주가변동성 | 15.95% | 26.40% | 19% | 48.80% | 44% |
| 기대존속기간 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 |
| 기대배당수익률 | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율 | 2.59% | 2.05% | 1.54% | 1.71% | 3% |
23.3 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최초부여수량 | 451,000 | 61,823 | 70,000 | 207,000 | 65,000 |
| 전기말 누적 소멸수량 | (433,000) | - | (40,000) | (15,000) | (20,000) |
| 기초 | 18,000 | 61,823 | 30,000 | 192,000 | 45,000 |
| 당기 행사수량 | - | - | - | - | - |
| 당기 부여수량 | - | - | - | - | - |
| 당기 소멸수량 | (18,000) | (61,823) | - | (13,500) | - |
| 당기말 | - | - | 30,000 | 178,500 | 45,000 |
| 당기말 행사가능수량 | - | - | 30,000 | 96,000 | - |
(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 4차~6차 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.
23.4 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 인식된 보상원가 | - | - | 684 | 231,815 | 81,848 |
| 당기말 누적보상원가 | - | - | 115,344 | 925,280 | 137,460 |
| 당기말 잔여보상원가 | - | - | - | 21,066 | 59,209 |
당기 보상비용 중 145,361천원은 매출원가, 168,986천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 매니지먼트매출 | 15,764,342 | 13,972,513 |
| 제작매출 | 112,498 | 8,193,761 |
| 소계 | 15,876,840 | 22,166,274 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 매니지먼트매출 | 9,007,720 | 9,917,704 |
| 제작매출 | 27,139,336 | 29,960,201 |
| 소계 | 36,147,056 | 39,877,905 |
| 합계 | 52,023,896 | 62,044,179 |
24.2 계약자산 및 계약부채
고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산(*1) | 1,478,322 | - |
| 계약부채(*2) | 12,962,405 | 11,981,692 |
(*1) 매출채권 중 계약자산 금액입니다.
(*2) 장단기 선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 11,812백만원입니다
24.3 발생원가 기준 투입법 적용 계약
고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 920,533 | 899,961 |
| 상여금 | - | 159,024 |
| 퇴직급여 | 96,177 | 215,045 |
| 주식보상비용 | 168,986 | 220,822 |
| 복리후생비 | 125,312 | 117,103 |
| 여비교통비 | 19,280 | 18,700 |
| 접대비 | 85,140 | 73,659 |
| 통신비 | 14,592 | 13,995 |
| 수도광열비 | 21,562 | 15,967 |
| 세금과공과금 | 14,272 | 17,936 |
| 감가상각비 | 153,280 | 162,111 |
| 사용권자산상각비 | 533,723 | 491,612 |
| 무형자산상각비 | 8,220 | 10,705 |
| 지급임차료 | 11,157 | 11,933 |
| 보험료 | 12,863 | 20,953 |
| 차량유지비 | 12,217 | 12,893 |
| 운반비 | 1,276 | 1,555 |
| 교육훈련비 | 630 | 6,364 |
| 도서인쇄비 | 1,705 | 3,004 |
| 회의비 | 59,840 | 50,186 |
| 소모품비 | 17,271 | 15,404 |
| 지급수수료 | 324,708 | 415,097 |
| 광고선전비 | - | 3,060 |
| 대손상각비 | 11,414 | (2,269) |
| 건물관리비 | 28,512 | 32,958 |
| 합계 | 2,642,668 | 2,987,780 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여비용 | 4,628,018 | 5,162,258 |
| 감가상각비와 상각비 | 1,281,366 | 1,231,530 |
| 유류비와 운반비 | 4,112 | 6,079 |
| 임차료 | 151,876 | 120,049 |
| 소모품비 | 58,414 | 42,888 |
| 제세공과금과 수도광열비 | 65,693 | 76,914 |
| 지급수수료 | 2,291,479 | 2,566,159 |
| 모델료 | 18,461,517 | 16,705,753 |
| 외주제작비 | 25,676,170 | 37,616,836 |
| 기타 | 880,282 | 919,203 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 53,498,927 | 64,447,670 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 1,920 | 2,524 |
| 외화환산이익 | 1,935 | 3,680 |
| 유형자산처분이익 | 27,646 | 11,364 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 3,228 |
| 잡이익 | 1,205,457 | 13,597 |
| 합계 | 1,236,958 | 34,393 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 2,569 | 17,073 |
| 외화환산손실 | 2 | 9 |
| 유형자산처분손실 | 4,023 | - |
| 선급금손상차손 | - | 50,000 |
| 기부금 | - | 1,000 |
잡손실 | 144,341 | 3,899 |
| 합계 | 150,935 | 71,981 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 808,564 | 624,280 |
| 외환차익 | - | 1,006 |
| 외화환산이익 | 3,878 | 41,893 |
| 관계회사주식처분이익 | - | 2,987 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 184,772 | |
| 파생상품 평가이익 | 3,657,711 | 1,471,224 |
| 합계 | 4,470,154 | 2,326,162 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,019,084 | 976,599 |
| 리스부채이자비용 | 56,069 | 57,523 |
| 외환차손 | 33 | - |
| 외화환산손실 | 31,832 | 52,819 |
| 지분법손실 | 605,788 | 494,909 |
| 지분법적용주식손상차손 | 6,167,841 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,538,749 | - |
| 합계 | 9,419,396 | 1,581,850 |
29. 주당이익
29.1 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (5,368,745,873) | (1,666,743,650) |
| 가중평균유통보통주식수(주) (*1) | 19,539,265 | 19,260,204 |
| 기본주당이익(손실) | (275) | (87) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 19,539,265 | 18,119,470 |
| 전환사채 전환효과 | - | 68,083 |
| 유상증자 | - | 1,072,651 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,539,265 | 19,260,204 |
29.2 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | (5,368,745,873) |
| 전환사채에 대한 조정 | (2,675,830,237) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) | (8,044,576,110) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 19,539,265 |
| 전환사채 전환권 | 1,135,589 |
| 주식선택권 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 20,674,854 |
| 희석주당순이익(손실) | (389) |
전기말 현재 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금
30.1 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 30,496 | (30,022) |
| 감가상각비 | 533,429 | 522,490 |
| 사용권자산상각비 | 654,584 | 642,163 |
| 무형자산상각비 | 81,939 | 69,146 |
| 외화환산이익 | (5,813) | (45,573) |
| 외화환산손실 | 31,834 | 52,828 |
| 유형자산처분이익 | (27,646) | (11,364) |
| 유형자산처분손실 | 4,023 | - |
| 선급금손상차손 | - | 50,000 |
| 이자수익 | (808,564) | (624,280) |
| 이자비용 | 1,019,084 | 976,599 |
| 리스부채이자비용 | 56,069 | 57,523 |
| 관계및공동기업주식처분이익 | - | (2,987) |
| 지분법손실 | 605,788 | 494,909 |
| 지분법투자주식손상차손 | 6,167,841 | - |
| 확정급여제도와 관련된 비용 | 279,059 | 436,928 |
| 주식보상비 | 314,347 | 478,768 |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비 | 11,414 | - |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비 환입 | - | (5,497) |
| 파생상품평가이익 | (3,657,711) | (1,471,224) |
| 당기손익-공정가치금융자산(채무)평가이익 | - | (184,772) |
| 당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실 | 1,509,865 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(지분)평가손실 | 28,884 | - |
| 잡이익 | (48,714) | - |
| 잡손실 | 4,687 | - |
| 소계 | 6,784,894 | 1,405,637 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (566,359) | 4,113,232 |
| 미수금의 감소(증가) | (40,936) | 12,212 |
| 선급금의 감소(증가) | (5,436,340) | 2,770,098 |
| 선급비용의 감소(증가) | 16,606 | (2,938) |
| 장기선급금의 감소 | 426,300 | 260,800 |
| 매입채무의 증가(감소) | 439,126 | (1,617,116) |
| 미지급금의 증가(감소) | 197,519 | (1,241,535) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (26,638) | 20,586 |
| 부가세예수금의 증가 | (338,414) | 541,604 |
| 예수금의 증가(감소) | (11,750) | 50,415 |
| 선수금의 증가(감소) | 980,713 | 5,494,119 |
| 장기선수금의 증가 | - | 20,000 |
| 퇴직금의 지급 | (569,128) | (94,354) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (237,729) | (387,585) |
| 소계 | (5,167,029) | 9,939,538 |
30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산 취득 미지급금 등 | 140,000 | 35,909 |
| 전환사채 전환으로 자본 증가 | - | 1,245,684 |
| 기타포괄손익의 공정가치금융자산 평가 | 4,714,119 | 3,030,192 |
30.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 789,803 | (642,388) | 206,677 | 354,093 |
| 전환사채 | 3,616,813 | - | 981,881 | 4,598,695 |
| 전기 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 327,077 | (631,475) | 1,094,201 | 789,803 |
| 전환사채 | 926,241 | 9,974,693 | (7,284,120) | 3,616,813 |
| 신주인수권부사채 | 2,749,549 | (3,000,000) | 250,451 | - |
31. 특수관계자
31.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)카카오 | (주)에스엠엔터테인먼트 |
| 지배기업 | (주)에스엠스튜디오스 | (주)에스엠스튜디오스 |
| 관계기업 | (주)스튜디오플로우 | (주)스튜디오플로우 |
| 기 타 | (주)에스엠엔터테인먼트, SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스(주), (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오리얼라이브, STUDIO A, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM&KAKAO Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM Brand Marketing SE ASIA Holdings Pte.Ltd., SM LIFESTYLE LIMITED COMPANY, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, Urban Coconut Inc., MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, 오리진필름(주), (주)카카오 와 (주)에스엠엔터테인먼트 및 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등 | SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)에스엠프렌즈, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오 광야, STUDIO A, 호두앤유픽쳐스(주), (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등 |
31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당기>
| 특수관계자명 | 수익 | 비용 |
|---|---|---|
| (주)카카오엔터테인먼트 | 64,436 | - |
| (주)스트림미디어코퍼레이션 | 27,111 | - |
| ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 | - | 899,976 |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | 12,000 |
| (주)에스엠스튜디오스 | - | 2,916 |
| 비컨홀딩스 | - | 18,888 |
| (주)돌고래유괴단 | 100,000 | - |
| (주)보이스루 | - | 153 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | - | 300,000 |
| (주)브이에이에스티 | - | 14,000 |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | - | 121 |
| 스튜디오좋 유한책임회사 | 70,000 | - |
| 레디엔터테인먼트 | - | 102,283 |
| (주)디어유 | - | 602 |
| (주)에스팀 | 29,000 | - |
| (주)에스팀엔터테인먼트 | 34,279 | 325,693 |
| ㈜미스틱스토리 | 162,000 | - |
| SK렌터카㈜ | - | 50,532 |
<전기>
| 특수관계자명 | 수익 | 비용 |
|---|---|---|
| (주)에스엠엔터테인먼트 | - | 180,000 |
| (주)스트림미디어코퍼레이션 | 76,501 | - |
| (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | 230,000 | - |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | 12,000 |
| 비컨홀딩스 | - | 2,909 |
| (주)디어유 | - | 1,173 |
| (주)에스팀 | 9,000 | - |
| (주)에스팀엔터테인먼트 | 11,359 | 252,609 |
| (주)스튜디오플로우 | 534,547 | - |
| SK렌터카㈜ | - | 65,909 |
31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
<당기말>
| 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|
| (주)카카오엔터테인먼트 | 7,275 | - |
| (주)스트림미디어코퍼레이션 | 821 | - |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | 34,000 | - |
| (주)에스엠스튜디오스 | - | 3,208 |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | - | 14 |
| 레디엔터테인먼트 | 3,200 | - |
| 제이와이드컴퍼니 | 4,000 | - |
| (주)에스팀엔터테인먼트 | 98 | 107,195 |
| SK렌터카㈜ | - | 73,505 |
<전기말>
| 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|
| (주)스트림미디어코퍼레이션 | 953 | 3,574 |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | 46,000 | - |
| (주)디어유 | 602 | - |
| (주)에스팀엔터테인먼트 | 9 | 80,459 |
| (주)스튜디오플로우 | 473,602 | - |
| SK렌터카(주) | - | 63,299 |
| 임직원 | 9,000 | - |
31.4 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
31.5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 909,223 | 749,617 |
| 퇴직급여 | 88,515 | 187,131 |
| 주식보상비용 | 240,694 | 285,218 |
| 합계 | 1,238,432 | 1,221,966 |
32. 부문별 보고
32.1 일반정보
1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명
회사는 2개의 부문(연예매니지먼트사업, 콘텐츠제작사업)으로 구분하고 있습니다.
2) 영업부문의 당기손익의 측정
영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.
3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.
4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소
회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
32.2 회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 매니지먼트 부문 | 콘텐츠제작 부문 | 내부거래 제거 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 25,348,062 | 27,251,834 | (576,000) | 52,023,896 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 24,772,062 | 27,251,834 | - | 52,023,896 |
| 부문간수익 | 576,000 | - | (576,000) | - |
| 영업이익 | 838,847 | (2,313,879) | - | (1,475,031) |
32.3 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 지역 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 한국 | 51,449,456 | 61,682,846 |
| 일본 | 92,354 | 80,734 |
| 중국 | 11,000 | - |
| 미국 | 71,032 | 1,096 |
| 기타 | 400,054 | 279,503 |
| 합계 | 52,023,896 | 62,044,179 |
32.4 당기 및 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 관련 보고 부문 |
|---|---|---|---|
| A사 | 12,185,258 | 8,541,748 | 콘텐츠 제작 |
| B사 | 11,087,375 | 30,790,227 | 콘텐츠 제작 |
32.5 당기말과 전기말 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 지역 | 비유동자산 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 한국 | 33,249,713 | 41,511,204 |
| 일본 | 14,427,478 | 9,782,382 |
| 합계 | 47,677,191 | 51,293,586 |
33. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 원우현 | 1989. 4. 21. | 최대주주의 계열회사인 ㈜에스엠엔터테인먼트의 피용자 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 원우현 | - | 2016. 02. | 서울대학교 법학전문대학원 졸업 | 해당 사항 없음 |
| 변호사 | 2016. 04. | 한국 변호사자격 취득 | ||
| 2016. 04. ~ 2021. 04. | 법무법인(유) 대륙아주 변호사 | |||
| 2021. 05. ~ 2023. 05. | 법무법인(유) 세종 변호사 | |||
| 2023. 06. ~ 현재 | ㈜에스엠엔터테인먼트 성장전략실 | |||
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 원우현 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 후보자는 변호사로서의 경력 및 전문성을 바탕으로 회사의 경영을 감시하고 회사의 투명한 경영과 주주의 권익을 보호하고, 회사의 경영활동에 대한 독립적이고 공정한 감사 및 평가를 제공함으로써 효율적인 경영 환경을 촉진할 수 있는 것으로 기대되는 바, 당사의 감사 적임자로 적합하다고 판단하여 추천함 |
확인서
감사 후보자 확인서_원우현 |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3명(1명) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 5,000,000,000원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4명(1명) |
| 실제 지급된 보수총액 | 741,727,698원 |
| 최고한도액 | 5,000,000,000원 |
※ 2023년 4월 12일자로 사임한 사내이사 남소영, 2023년 11월 30일자로 사임한 대표이사 박성혜, 사내이사 정선영, 사외이사 조수현을 포함한 금액임.
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1명 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100,000,000원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1명 |
| 실제 지급된 보수총액 | 10,500,000원 |
| 최고한도액 | 100,000,000원 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240311000721
