출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240405000947

                주식회사 다원시스와 그 종속회사

                    연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 28 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

                           대주회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 다원시스와 그 종속회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 다원시스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 수주산업의 수익인식
연결재무제표에 대한 주석2와 주석3에서 설명하고 있는 바와 같이, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있을 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 수익활동의 진행률은 수행한 작업에서 발생한 누적계약원가에서 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외한 금액을 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 우리가 수주산업의 수익인식과 관련된 핵심감사사항에 대응하기 위해 수행한 주요 절차는 다음과 같습니다.

1) 투입법에 따른 수익인식
총계약원가의 추정이 어려운 대규모 개발사업의 공사초기 또는 사업의 지연이나 공정지연, 공사중단의 가능성이 존재하여 총계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성이 높은 경우 이러한 추정치의 변동이 당기 및 미래손익에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재하는 바, 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
투입법에 따른 수익인식에 대한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 투입법에 따른 수익인식기준에 따라 적절히 회계처리 되도록 내부통제 및 전산화된 시스템이 구축 및 운영되고 있는지 평가
- 주요 프로젝트의 보고기간 말 현재 진행상황과 유의적 변동사항에 대해 질문을 수행
- 주요 프로젝트의 계약서를 징구하여 계약조건,지체상금 등에 대한 문서검사 수행

2) 총계약원가 추정의 불확실성
연결회사의 공사계약은 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 이러한 미래 예상치에는 불확실성이 존재하며, 우리는 이러한 장기계약의 불확실성 및 추정의 변동에 따른 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.  

총계약원가 추정의 불확실성과 관련한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 총계약원가가 신뢰성있게 추정될 수 있도록 내부통제가 설계 및 운영되고 있는지 평가
- 주요 프로젝트의 총계약원가 구성항목에 대한 분석적 검토를 수행하고, 주요 프로젝트를 대상으로 총계약원가 추정결과와 추정의 합리성 및 신뢰성에 대해 질문
- 추정 총계약원가의 유의적 변동사항이 발생한 주요 프로젝트를 대상으로 변동 원인에 대하여 질문 및 문서검사 수행
- 종료된 프로젝트 중 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대해 차이원인 등에 대하여 질문 및 문서검사 수행

3) 공사진행률의 산정

공사진행률의 변동은 당기 및 미래의 공사수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다. 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이 중대할 수 있음에 따라 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

공사진행률 산정에 영향을 미치는 추정 총계약원가와 누적발생원가에 대한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 프로젝트별 공사진행률을 적절하게 기록하고, 산출된 공사진행률을 검토하도록 내부통제가 설계 및 운영되고 있는지 평가
- 주요 프로젝트의 공사진행률을 재계산 검증
- 주요 프로젝트를 대상으로 누적발생계약원가 및 공정률 정보에 대해 질문하고, 보고기간 말 현재 투입법에 따른 진행률과 공정률을 비교대사하여 유의적인 차이가 있는 경우 문서검사
- 프로젝트 기간 대비 공사진행률 변동이 미미한 공사계약을 파악하여 그 원인에 대한 질문 및 문서검사

4) 계약자산금액의 회수가능성
재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결회사의 계약자산금액이 175,441백만원이며, 당기말 현재 총 매출채권 금액의 대부분을 차지하고 있습니다. 이러한 미청구공사의 금액이 재무제표에 차지하는 비중이 중요하다고 판단되므로, 미청구공사의 회수가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

당기말 현재 미청구공사 회수가능성과 관련된 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 프로젝트별 미청구공사의 회수가능성과 관련된 위험에 대응되도록 내부통제가 적절히 설계 및 운영되고 있는지 평가
- 계약 상 대금청구조건, 결제조건 대비 미청구공사 잔액이 비정상적으로 유의적인 프로젝트를 식별하고, 그 사유에 대한 평가
- 주요 프로젝트를 대상으로 발주처의 재무적 리스크 발생가능성에 대하여 질문 및 관련된 기타정보 입수를 통한 확인

(2) 전동차 사업부 영업권의 손상검사

연결재무제표에 대한 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 비한정 내용연수를 가진 영업권이 19,770백만원으로 계상되어 있습니다. 우리는 해당 영업권에 배분되는 현금창출단위(혹은 집단) 식별의 오류 가능성, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권 등 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 영업권의 손상검사와 관련된 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 경영진에게 질문 및 관찰을 통하여, 현금창출단위(혹은 집단) 구분 및 영업권 등 배분 절차에 대한 이해 및 적절성 검토
- 기업 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토

- 외부전문가의 손상검사 시 사용된 주요 가정(할인율, 미래현금흐름 등)에 대한  평가
- 외부전문가의 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증

기타 사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 신한회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 강석진입니다

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인 대표이사 조승호

2024년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 다원시스와 그 종속회사

제 28 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 27 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 다원시스 대표이사 박선순

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 시화호수로 485(성곡동)
	(전   화)	031-8085-3013

연 결 재 무 상 태 표
제 28(당) 기말  2023년 12월 31일 현재
제 27(전) 기말  2022년 12월 31일 현재
주식회사 다원시스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 28(당) 기말		제 27(전) 기말
자산
유동자산			351,257,299,958		351,616,078,260
현금및현금성자산	5,36	48,615,023,586		38,061,036,812
당기손익-공정가치측정금융자산	5,7,36	69,066,452		2,457,763,177
매출채권	6,36,37	209,179,953,722		214,330,879,812
재고자산	9	57,767,857,318		54,164,239,245
기타금융자산(유동)	5,8,36,37	4,601,108,418		8,210,453,610
기타유동자산	10,37	31,024,290,462		34,391,705,604
비유동자산			314,127,913,729		321,261,955,557
당기손익-공정가치측정금융자산	5,7,36	33,259,871,738		27,320,402,632
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산	5,7,36	2,808,336,510		3,305,282,562
종속기업및관계기업투자	15	10,868,434,203		13,739,773,779
유형자산	11,37	204,557,283,850		210,472,258,167
투자부동산	12	-		351,687,008
영업권	13	25,996,165,614		25,996,165,614
기타무형자산	14	6,047,862,720		9,628,707,194
이연법인세자산	32	20,253,732,177		20,675,932,116
기타금융자산	5,8,36	8,020,059,836		8,419,489,108
기타비유동자산	10	2,316,167,081		1,352,257,377
자산총계			665,385,213,687		672,878,033,817
부채
유동부채			344,609,903,584		376,169,405,635
매입채무	16,36,37	35,213,590,274		47,181,647,030
차입금(유동)	17,36	144,343,046,146		146,066,218,872
전환사채(유동)	18.35,36	5,102,994,207
당기법인세부채		777,517,617		-
기타금융부채(유동)	19,36	19,804,705,979		13,395,844,240
충당부채(유동)	22	1,120,751,767		2,524,249,403
기타유동부채	21,37	138,247,297,594		167,001,446,090
비유동부채			109,591,193,553		91,226,531,495
차입금	17,35,36	41,321,850,000		75,591,274,745
사채	18.35,36	30,000,000,000		-
전환사채	18.35,36	1,039,271,329		5,331,128,781
신주인수권부사채	18.35,36	20,744,038,692		-
장기매입채무	16,35,36	-		1,035,964,079
순확정급여부채	20	2,845,278,651		2,347,674,889
기타금융부채	19,35,36	13,072,795,664		6,078,659,814
충당부채	22	567,959,217		841,829,187
부채총계			454,201,097,137		467,395,937,130
자본
자본금	23	17,131,718,500		17,330,259,500
자본잉여금	23	245,062,153,940		244,805,149,010
기타자본	24	27,421,904,360		23,896,126,001
이익잉여금	25	(77,707,396,411)		(80,507,158,387)
비지배지분			(724,263,839)		(42,279,437)
자본총계			211,184,116,550		205,482,096,687
부채및자본총계			665,385,213,687		672,878,033,817

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 다원시스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 28(당) 기		제 27(전) 기
매출액	4,26,27,37		357,843,609,890		209,188,579,520
매출원가	4,33,37		284,748,282,844		320,904,989,282
매출총손익			73,095,327,046		(111,716,409,762)
판매비와관리비	28,33	53,824,460,975		47,549,989,001
영업손익			19,270,866,071		(159,266,398,763)
기타수익	29,36	10,330,509,949		4,620,891,245
기타비용	29,36	10,641,253,570		13,778,025,343
금융수익	30,36	1,429,863,819		1,026,051,294
금융원가	31,36	13,790,764,857		6,934,171,500
관계기업투자손익		(3,056,835,396)		4,350,276,033
법인세비용차감전순손익			3,542,386,016		(169,981,377,034)
법인세비용(수익)	32		643,735,008		(18,051,820,216)
당기순손익			2,898,651,008		(151,929,556,818)
당기순손익의 귀속
지배기업의 소유주			3,815,162,969		(151,066,258,677)
비지배지분			(916,511,961)		(863,298,141)
기타포괄손익	24		1,356,101,284		21,839,579,291
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소		(1,856,290,340)		(88,369,777)
유형자산재평가차익	11	3,140,585,696		21,924,892,589
지분법자본변동		195,695,808		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익		(123,889,880)		3,056,479
당기총포괄손익			4,254,752,292		(130,089,977,527)
당기총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주			5,065,486,694		(129,226,679,386)
비지배지분			(810,734,402)		(863,298,141)
주당손익	34
기본주당순손익			111		(4,551)
희석주당순손익			91		(4,551)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 다원시스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	총계
2022.01.01(전기초)	15,815,259,500	97,636,681	(5,254,578,532)	179,673,645,661	72,182,902,121	625,182,887	268,296,990,169
유상증자	1,500,000,000	66,400,582,920	-	-	-	-	67,900,582,920
배당금의지급	-	-	-	-	(1,557,121,850)	-	(1,557,121,850)
유형자산재평가차익	-	-	-	21,932,150,118	(7,257,529)	-	21,924,892,589
주식매입선택권	15,000,000	580,992,099	(155,925,087)	-	-	-	440,067,012
확정급여채무 재측정요소	-	-	-	-	(88,369,777)	-	(88,369,777)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	3,056,479	-	-	3,056,479
지분법변동	-	-	-	462,608,638	28,947,325	-	491,555,963
지분변동차액	-	-	-	(195,835,817)	-	195,835,817	-
당기순손익	-	-	-	-	(151,066,258,677)	(863,298,141)	(151,929,556,818)
2022.12.31(전기말)	17,330,259,500	244,805,149,010	(5,254,578,532)	29,150,704,533	(80,507,158,387)	(42,279,437)	205,482,096,687
2023.01.01(당기초)	17,330,259,500	244,805,149,010	(5,254,578,532)	29,150,704,533	(80,507,158,387)	(42,279,437)	205,482,096,687
자기주식 처분	-	257,004,930	979,685,070	-	-	-	1,236,690,000
자기주식 소각	(198,541,000)	-	198,541,000	-	-	-	-
유형자산재평가차익	-	-	-	2,279,496,361	861,089,335	105,777,559	3,246,363,255
확정급여채무재측정요소	-	-	-	-	(1,856,290,340)	-	(1,856,290,340)
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	(123,889,880)	-	-	(123,889,880)
지분법변동	-	-	-	195,695,808	(20,199,988)	-	175,495,820
지분변동차액				(3,750,000)	-	128,750,000	125,000,000
당기순이익	-	-	-	-	3,815,162,969	(916,511,961)	2,898,651,008
2023.12.31(당기말)	17,131,718,500	245,062,153,940	(4,076,352,462)	31,498,256,822	(77,707,396,411)	(724,263,839)	211,184,116,550

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 28(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 27(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 다원시스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 28(당) 기		제 27(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(2,692,467,576)		(149,474,382,941)
당기순손익	2,898,651,008		( 151,929,556,818)
조정:	35,514,590,794		7,838,418,848
법인세비용(수익)	643,735,008		(18,051,820,216)
금융수익	(1,429,863,819)		(1,026,051,294)
금융원가	13,790,764,857		6,934,171,500
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(173,677,934)		(1,096,657,066)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(260,134,317)		300,357,347
퇴직급여	2,906,612,224		2,374,846,388
주식보상비용	-		22,275,012
감가상각비	16,268,457,110		16,228,449,373
대손상각비(대손충당금환입)	77,548,560		(822,086,307)
기타의대손상각비	54,604,670		200,000,000
무형자산상각비	3,426,024,724		4,941,053,360
하자보수비	237,769,101		576,821,972
지급수수료	-		13,647,600
공사손실충당부채전입(환입)액	(1,403,497,636)		2,334,007,172
유형자산처분이익	(11,744,455)		(365,123,586)
유형자산처분손실	598,866,843		23,907,137
무형자산처분이익	(1,070,347,090)		-
무형자산처분손실	-		1,760,000
투자자산처분손익	(1,455,847,376)		-
순외화환산손익	(114,474,231)		(65,627,471)
파생상품평가손익	(697,856,122)		(238,236,708)
지분법이익	(1,101,329,141)		(4,350,276,033)
지분법손실	4,158,164,537		-
잡이익	(31,263,938)		(211,460,554)
잡손실	1,102,079,219		114,461,222
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(33,757,991,142)		1,839,567,791
매출채권의 감소(증가)	5,201,410,985		6,357,966,545
재고자산의 감소(증가)	(3,603,618,073)		(20,794,696,138)
기타금융자산의 감소(증가)	8,150,482,440		(6,373,154,507)
기타자산의 감소(증가)	(7,886,887,853)		3,821,023,405
매입채무의 증가(감소)	(14,710,178,047)		25,382,975,022
기타부채의 증가(감소)	(19,082,630,196)		(7,917,856,987)
확정급여부채의 증가(감소)	(1,118,525,428)		(2,747,370,477)
사외적립자산의 감소(중가)	(3,550,896,937)		(300,000,000)
기타금융부채의 증가(감소)	2,842,851,967		4,410,680,928
배당금의 수취	378,167,550		5,977,600
이자의 수취	1,004,717,842		878,138,006
이자의 지급	(10,142,718,631)		(6,692,249,877)
법인세의 납부	1,412,115,003		(1,414,678,491)
투자활동으로 인한 현금흐름		(4,497,039,249)		(15,788,411,636)
장ㆍ단기금융상품의 증가	(99,425,265)		(5,046,135,946)
장ㆍ단기금융상품의 감소	1,045,107,586		7,133,675,017
단기대여금의 증가	(3,150,000,000)		(220,000,000)
단기대여금의 감소	1,140,000,000		1,804,350,564
장기대여금의 증가	(417,000,000)		(680,273,314)
장기대여금의 감소	1,027,925,152		714,697,867
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(10,719,433,514)		(9,928,455,511)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	7,943,346,280		8,556,785,678
종속·관계기업투자주식의 취득	(1,000,000)		(8,790,000,000)
유형자산의 취득	(6,894,572,371)		(8,604,806,833)
유형자산의 처분	1,896,745,455		755,636,363
투자부동산의 처분	1,788,800,000		-
무형자산의 취득	(852,289,544)		(398,315,565)
무형자산의 처분	2,090,909,090		55,000,000
기타금융자산의 증가	(570,917,439)		(1,683,487,816)
기타금융자산의 감소	1,274,765,321		542,917,910
재무활동으로 인한 현금흐름		17,746,410,780		103,513,828,999
유상증자	-		68,318,374,920
비지배지분의 증가	116,000,000		-
단기차입금의 차입	47,746,072,030		31,549,975,764
단기차입금의 상환	(38,817,905,473)		(29,614,474,540)
장기차입금의 차입	20,000,000,000		48,668,500,000
장기차입금의 상환	(22,000,000,000)		-
유동성장기부채의 상환	(44,366,460,067)		(21,001,160,155)
사채의 증가	30,000,000,000		-
전환사채의 증가	-		8,000,000,000
신주인수권부사채의 증가	25,000,000,000		-
리스부채의 지급	(1,102,985,710)		(861,152,490)
자기주식의 처분	1,236,690,000		-
임대보증금의 증가	20,000,000		30,000,000
임대보증금의 감소	(85,000,000)		(20,000,000)
배당금의 지급	-		(1,556,234,500)
현금및현금성자산의 감소		10,556,903,955		(61,748,965,578)
기초 현금및현금성자산		38,061,036,812		99,976,414,864
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과		(2,917,181)		(166,412,474)
기말 현금및현금성자산		48,615,023,586		38,061,936,812

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 28 (당) 기  2023년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기  2022년 12월 31일 현재

주식회사 다원시스와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치, 제어장비 및 전동차의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다.

당사는 제15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 17,131,719천원, 총 발행주식수는 34,263,437주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
박선순(대표이사)	5,142,832	15.0%
기타	29,120,605	85.0%
합계	34,263,437	100.0%

보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 

소재국가	기업명	지분율	결산월	주요사업	비고
종속기업
대한민국	주식회사 다원인베스터	100.00%	12월 31일	투자자문 등	지분율 100%
대한민국	주식회사 다원넥스트	100.00%	12월 31일	철도차량 부품 제조	지분율 100%
대한민국	용인에버라인운영 주식회사(주1)	74.25%	12월31일	지하철 노선 운영	지분율74.25%
대한민국	주식회사 다원에이치앤비	90.91%	12월 31일	유통업	손자회사
대한민국	주식회사 다원일렉트론	74.78%	12월 31일	철도차량 부품 제조	손자회사

(주1)	당기 중 용인에버라인운영(주) 지분 74.25%를 취득하였습니다.

보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
주식회사 다원넥스트	71,560,936	67,156,499	4,404,437	29,468,852	838,787	838,787
주식회사 다원일렉트론	17,174,073	20,797,071	(3,622,998)	11,760,550	(4,636,213)	(4,636,213)
주식회사 다원인베스터	3,384,822	1,010,681	2,374,141	-	(724,329)	(833,610)
주식회사 다원에이치앤비	18,050	927,920	(909,870)	204,154	(359,348)	(359,348)
용인에버라인운영 주식회사	13,194,775	11,614,678	1,580,097	12,430,364	1,083,578	1,083,578

(전기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
						지배지분	비지배지분
(주)다원인베스터	2,838,496	2,199,913	638,583	272,826	(1,971,983)	(1,848,188)	(152,355)
(주)다원넥스트	80,257,089	81,711,088	(1,453,999)	53,583,618	(11,665,799)	(10,954,856)	(710,943)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 (3)에서 설명하고 있는 바를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준
연결실체의 당기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(파생상품 포함)

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.  

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호'법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

 

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산(부채)이나 종업원급여약정과 관련된 자산(부채)는 각각 기업회계기준서 제1012호  '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정
-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정
-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정

영업권은 사업결합에 대한 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다.  자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 

(6) 수익인식
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형
(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별
연결실체의 전동차 및 특수전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 특수전원장치를 제작, 설치, 시운전용역을 제공하고 있습니다.
연결실체의 (1)전동차 및 특수전원장치의 제작, (2) 설치용역, (3)시운전용역 등은 같은 재화나 용역을 투입한 결합품목을 이전하는 것으로서, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별할 수 없습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체의 사업부문 중 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 고객이 주문한 전동차 및 전원장치를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있을 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 전동차 및 핵융합전원장치 사업부문은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(7) 금융자산
가. 측정 및 분류
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

나. 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

다. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채
가. 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2(7) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

-	기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
-	최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

-	기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
-	최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 파생금융상품
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 '0'보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 '0'보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'에 직접 반영됩니다.

(10) 재고자산
연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구분	감가상각방법	내용연수
건물	정액법	30년
구축물	정액법	10년
기계장치	정액법	10년
기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에  '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한 금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산
가. 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 내용연수가 비한정인 회원권을 제외하고는 추정내용연수(5년, 10년, 13년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

연결실체는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3~5년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

다. 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 고객관련 무형자산에 대하여 취득일부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 2년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

라. 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상
영업권과 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.  

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로  인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다
한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 전환사채
<전환사채의 전환권이 자본요소일 경우>
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

<전환사채의 전환권이 부채요소일 경우>
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 금융보증충당부채 및 공사손실충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(21) 외화환산
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율과 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 측정합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(23) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식
진행기준에 따른 수익인식의 경우 총계약수익에서 연결실체가 추정한 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 적용하여 인식할 것을 요구하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

(3) 영업권의 손상
연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 법인세
보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 자산과 부채내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
	전동차부문	특수전원장치부문	합계	전동차부문	특수전원장치부문	합계
보고부문 자산	487,921,168	177,464,046	665,385,214	501,493,184	171,384,850	672,878,034
보고부문 부채	416,445,100	37,755,997	454,201,097	411,919,521	55,476,416	467,395,937
매출액	324,751,709	33,091,901	357,843,610	175,388,598	33,799,982	209,188,580
매출원가	256,787,206	27,961,077	284,748,283	290,529,658	30,375,331	320,904,989
영업손익	25,336,721	(6,065,855)	19,270,866	(151,225,183)	(8,041,216)	(159,266,399)

(2) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
핵융합	7,890,659	1,639,617
플라즈마	9,290,921	17,073,544
전동차	324,751,709	175,388,598
정류기외기타	15,910,321	15,086,821
합계	357,843,610	209,188,580

(3) 지역별로 세분화된 연결실체의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분	당기	전기
국내	352,753,936	197,767,242
해외	5,089,674	11,421,338
합계	357,843,610	209,188,580

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
AAA	187,595,243	99,204,662
BBB	107,753,397	68,118,436

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
매출채권	212,084,120	217,157,497
차감: 대손충당금	(2,904,166)	(2,826,617)
매출채권(순액)	209,179,954	214,330,880

(2) 신용위험 및 대손충당금
연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 계약조건에 따라 대금청구 후에도 회수에 2년 이상 소요되는 일부 채권에 대해서는 개별적으로 손상을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
90일 초과 2년 이내 경과 매출채권 중 손상사건이 개별적으로 파악된 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
연체 및 손상되지 않은 매출채권	203,008,783	206,961,883
3~6개월	644,781	1,242,880
6~9개월	542,208	1,753,592
9~12개월	186,843	363,535
1년~2년	1,506,735	1,639,220
2년 초과	6,194,770	5,196,387
매출채권 소계	212,084,120	217,157,497
대손충당금	(2,904,166)	(2,826,617)
합계	209,179,954	214,330,880

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

나. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	2,826,617	3,651,211
당기 제각	-	-
손상차손 인식금액	77,549	(824,594)
기말금액	2,904,166	2,826,617

7. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	지분율 (%)	당기말		전기말
		유동	비유동	유동	비유동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
(주)마루투자자문	8.57	-	-	-	5,830
(주)피에스엠	7.82	-	91,501	-	103,205
(주)레메디	1.79	-	1,999,998	-	1,999,998
이베스트 신기술조합 43호		-	-	-	100,000
하이IB 신기술투자조합 제1호		-	-	-	200,000
하이제6호기업인수목적㈜		-	560,700	-	603,000
팡스카이(비상장)		-	109,074	-	100,000
글람(비상장)		-	47,064	-	93,250
아이솔라에너지(비상장)		-	-	-	100,000
합계		-	2,808,337	-	3,305,283
당기손익-공정가치측정금융자산:
MMF 등	-	69,066	-	2,457,763	-
정보통신공제조합	-	-	15,628	-	15,263
전기공사공제조합	-	-	60,771	-	60,771
기계설비건설공제조합	-	-	50,831	-	48,613
자본재공제조합	-	-	7,560,859	-	7,520,578
엔지니어링공제조합	-	-	25,171,783	-	19,475,178
플래티넘-소재부품장비투자조합	-	-	400,000	-	200,000
합계		69,066	33,259,872	2,457,763	27,320,403

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	3,305,283	3,371,753
처분	(335,759)	-
공정가치평가	(161,187)	(66,470)
기말금액	2,808,337	3,305,283

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	29,778,166	27,610,196
취득	10,719,434	9,928,456
감소	(7,342,340)	(8,857,143)
공정가치평가	173,678	1,096,657
기말금액	33,328,938	29,778,166

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	(344,451)	(347,507)
공정가치평가	(161,187)	(66,470)
기말잔액	(505,638)	(413,977)
자본에 가감되는 법인세효과	37,298	69,526
합계	(468,340)	(344,451)

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동자산:
단기금융상품	-	544,969
단기대여금	3,110,000	220,000
미수금	1,473,647	7,372,060
미수수익	17,461	73,425
합계	4,601,108	8,210,454
비유동자산:
장기금융상품	155,686	400,575
장기대여금(주1)	2,873,533	3,531,282
보증금	3,282,456	3,927,230
파생상품자산(주2)	1,708,385	560,402
합계	8,020,060	8,419,489

(주1) 장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다. (주2) 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
제6회 전환사채 매도청구권(주석18 참조)	202,647	425,328
제7회 신주인수권부사채 매도청구권(주석18 참조)	1,475,981	-
우리은행 이자율스왑(*)	29,757	135,075
합계	1,708,385	560,403

(*) 연결실체는 우리은행과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	만기일	계약금액	거래조건
이자율스왑	2021-11-24	2024-11-25	4,000,000	계약금액(분기별 감소)에 대해 연결실체가 4.06%의 고정금리를 지급하고 우리은행으로부터 91일물 CD금리에 가산금리를 적용한 변동금리를 수취하는 계약

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	-	-	-	143,915	-	143,915
원재료	7,140,133	-	7,140,133	13,452,215	-	13,452,215
재공품	44,657,413	(3,306,727)	41,350,686	36,697,926	(3,306,727)	33,391,199
제품	377,530	-	377,530	5,237,560	-	5,237,560
미착품	8,899,508	-	8,899,508	1,939,350	-	1,939,350
합계	61,074,584	(3,306,727)	57,767,857	57,470,966	(3,306,727)	54,164,239

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동자산:
선급금	28,904,998	32,452,384
선급비용	2,111,667	1,804,279
당기법인세자산	7,625	135,043
소계	31,024,290	34,391,706
비유동자산:
장기선급비용	2,316,167	1,352,257
합계	33,340,457	35,743,963

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가	72,777,260	74,559,728	8,290,205	60,115,155	942,092	7,960,365	7,032,634	28,519,320	3,012,180	20,506,270	283,715,209
감가상각누계액	-	(13,206,944)	(3,759,099)	(22,098,676)	(684,300)	(5,369,594)	(4,661,702)	(22,488,389)	(1,104,130)	-	(73,372,834)
정부보조금	-	(1,699,299)	-	(3,938,992)	(2,599)	-	-	(99,201)	-	(45,000)	(5,785,091)
장부금액	72,777,260	59,653,485	4,531,106	34,077,487	255,193	2,590,771	2,370,932	5,931,730	1,908,050	20,461,270	204,557,284

(전기말)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가	70,815,280	74,444,514	8,134,441	59,532,272	928,853	7,860,842	6,566,830	27,597,768	2,594,977	16,769,888	275,245,665
감가상각누계액	-	(10,909,001)	(2,936,370)	(16,462,302)	(580,537)	(3,918,309)	(3,697,501)	(18,173,366)	(1,558,890)	-	(58,236,276)
정부보조금	-	(1,765,000)	-	(4,552,705)	(5,200)	-	-	(169,226)	-	(45,000)	(6,537,131)
장부금액	70,815,280	61,770,513	5,198,071	38,517,265	343,116	3,942,533	2,869,329	9,255,176	1,036,087	16,724,888	210,472,258

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
기초금액	70,815,280	61,770,513	5,198,071	38,517,265	343,116	3,942,533	2,869,329	9,255,176	1,036,087	16,724,888	210,472,258
취득	-	26,216	27,864	299,384	54,860	99,523	465,804	492,553	89,678	5,428,703	6,984,585
처분	(1,729,000)	(754,867)	-	-	(1)	-	-	-	(1,291,967)	-	(3,775,835)
감가상각비	-	(2,427,559)	(822,730)	(5,022,662)	(142,782)	(1,451,285)	(964,201)	(4,244,999)	(1,173,504)	-	(16,249,722)
대체	602,143	1,039,182	127,901	283,500	-	-	-	429,000	3,247,756	(1,692,321)	4,037,161
재평가	3,088,837	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,088,837
기말금액	72,777,260	59,653,485	4,531,106	34,077,487	255,193	2,590,771	2,370,932	5,931,730	1,908,050	20,461,270	204,557,284

(전기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
기초금액	43,208,673	64,344,071	5,436,457	42,908,574	465,083	4,227,636	2,349,961	10,123,249	1,152,688	15,693,828	189,910,220
취득	-	85,143	557,914	880,572	38,507	1,047,351	1,350,075	2,534,387	772,736	2,587,177	9,853,862
처분	(114,000)	(242,341)	-	(24,511)	(12,628)	-	(5,804)	(15,137)	-	-	(414,421)
감가상각비	-	(2,419,340)	(796,300)	(5,247,370)	(147,846)	(1,332,454)	(818,903)	(4,560,971)	(886,531)	-	(16,209,715)
대체	-	2,980	-	-	-	-	(6,000)	1,173,648	(2,806)	(1,556,117)	(388,295)
재평가	27,720,607	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27,720,607
기말금액	70,815,280	61,770,513	5,198,071	38,517,265	343,116	3,942,533	2,869,329	9,255,176	1,036,087	16,724,888	210,472,258

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 종속기업인 (주)다원넥스트 소유 토지의 경우 2023년 6월 30일을 기준으로, 그 외 토지의 공정가치의 경우 2022년 10월 31일을 기준으로 각각 독립적인 감정평가법인인 대일감정원이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 주식회사 감정평가법인 대일감정원은 한국감정평가사협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래사례와 거래시점, 입지조건, 부근상황, 부동산의 구조 등의 요소를 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 결정되었습니다.
연결실체는 상기 공정가치평가 등을 실시한 결과 보고기간종료일 현재 토지의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	1,173,504	886,531
단기리스 관련 비용	911,032	544,798
소액리스 관련 비용	64,163	32,843
리스부채 이자비용	126,566	28,284
합계	2,275,265	1,492,456

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 2,078,181천원과  861,152천원입니다.

(4) 담보로 제공된 자산
(당기말)

(단위: 천원)
제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유
본사공장 토지 건물	49,763,525	60,000,000	기업은행	여신담보
김천공장 토지 건물, 대전 토지	21,786,171	22,000,000	산업은행	여신담보
정읍공장 토지 건물	37,796,740	28,000,000	기업은행	여신담보
김천 토지, 건물	5,901,459	11,000,000	산업은행	여신담보
김천2공장 토지,건물	8,781,442	12,800,000	기업은행	여신담보
평촌 토지, 건물	2,713,094	1,800,000	기업은행	여신담보
임직원 기숙사	4,589,701	3,960,000	기업은행	여신담보
합계	131,332,132	139,560,000

상기 담보 제공자산외 기업은행 차입금 관련하여 기계장치에 대하여 400백만원이 담보설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
제공자산	장부금액	채권최고액	관련금융기관	담보제공사유
본사공장 토지 건물	50,319,061	60,000,000	기업은행	여신담보
김천공장 토지 건물, 대전 토지	21,989,411	22,000,000	산업은행	여신담보
정읍공장 토지 건물	38,964,597	28,000,000	기업은행	여신담보
김천 토지, 건물	4,821,001	11,000,000	산업은행	여신담보
김천2공장 토지,건물	5,535,889	12,800,000	기업은행	여신담보
평촌 토지, 건물	1,511,695	1,800,000	기업은행	여신담보
임직원 기숙사	4,649,599	3,960,000	기업은행	여신담보
합계	127,791,253	139,560,000

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 823,497천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 6.72%입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주1)
화재보험	한화손해보험	유형자산	92,256,599	177,716,327
		재고자산	4,750,226
	MG손해보험	유형자산	1,502,449	11,010,000
	DB손해보험㈜	유형자산	4,150,250	4,604,998
		재고자산	2,347,755	2,605,002
	KB손해보험	유형자산	6,243,402	8,846,319
		재고자산	3,531,831	2,000,000
	KB손해보험㈜	유형자산	3,531,831	3,313,000
		재고자산	2,934,975
합계			121,249,318	210,095,646

(주1) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 90,110백만원, 산업은행 반월지점에서 21,000백만원, 중소기업은행 평촌IT지점에서 1,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구분	보험가입처	부보자산	장부금액	보험가입금액(주1)
화재보험	NH농협손해보험	유형자산	68,099,581	72,809,285
		재고자산	2,037,184	5,000,000
	MH손해보험	유형자산	1,664,264	11,010,000
		투자부동산	256,437	2,160,000
	DB손해보험㈜	유형자산	7,990,405	9,856,319
		재고자산	2,934,976	2,000,000
	한화손해보험	유형자산	33,454,330	36,438,144
		재고자산	1,608,427	10,000,000
합계			118,045,604	149,273,748

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	합계
취득원가	-	-	-
감가상각누계액	-	-	-
장부금액	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	합계
취득원가	95,250	562,031	657,281
감가상각누계액	-	(305,594)	(305,594)
장부금액	95,250	256,437	351,687

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	합계
기초금액	95,250	256,437	351,687
감가상각비	-	(18,734)	(18,734)
처분	(95,250)	(237,703)	(332,953)
기말금액	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)
구분	토지	건물	합계
기초금액	95,250	275,171	370,421
감가상각비	-	(18,734)	(18,734)
기말금액	95,250	256,437	351,687

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
임대수익	39,116	39,600

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지	-	-	95,250	95,250
건물	-	-	256,437	256,437
합계	-	-	351,687	351,687

13. 영업권

(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
취득원가	25,996,166	25,996,166
손상차손누계액	-	-
장부금액	25,996,166	25,996,166

연결실체는 신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 목적으로 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 2018년 (주)로윈을 합병하였고, 2021년 (주)다원일렉트론(구 (주)피렌티)를 취득함에 따라 영업권이 발생하였습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.

가. (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)
구분	금액
이전대가(주1)	4,469,257
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(388,456)
차감 계	4,857,713
식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	453,088
영업권(주3)	4,404,625

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.
(주2) (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.
(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

나. (주)로윈

(단위: 천원)
구분	금액
이전대가(주1)	2,950,694
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(19,909,803)
차감 계	22,860,497
식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)	3,090,000
영업권(주3)	19,770,497

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 연결실체의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.
(주2) (주)로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.
(주3) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

다. (주)다원일렉트론(구, (주)피렌티)

: 천원)
구분	금액
이전대가(주1)	4,081,870
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	2,580,826
차감 계	1,501,044
기존 영업권 계상액	320,000
영업권(주2)	1,821,044

(주1) 연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 4,081,870천원을 지급하였습니다.
(주2) 사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	25,996,166	25,996,166
사업결합으로 인한 취득	-	-
손상차손	-	-
기말금액	25,996,166	25,996,166

(4) 당기 중 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 결정하기 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	플라즈마사업부-(주)에스이플라즈마	전동차사업부-(주)로윈	전동차사업부-(주)다원일렉트론
할인율(%)	14.37%	12.07%	12.7%
영구성장률(%)	1.00%	1.00%	1.0%

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 5년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 고정된 성장률을 가정하였습니다. 할인율은 무위험이자율, 시장위험프리미엄 등의 외부정보를 이용하여 산출된 세후할인율입니다.
연결실체는 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 기타무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익 기부자산	합계
취득원가	41,758,151	953,071	32,589	533,740	5,902,560	710,786	562,746	50,453,643
감가상각누계액	(33642380)	(637240)	(29795)	(441,545)	(4,323,902)	-	(299,410)	(39,374,272)
손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)
장부금액	3,084,263	315,831	2,794	92,195	1,578,658	710,786	263,336	6,047,863

(전기말)

(단위: 천원)
구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익 기부자산	합계
취득원가	41,636,706	946,406	29,010	533,739	5,147,846	1,752,007	562,747	50,608,461
감가상각누계액	(31,080,935)	(528,846)	(24,399)	(416,366)	(3,641,578)	-	(256,122)	(35,948,246)
손상차손누계액	(5,031,508)	-	-	-	-	-	-	(5,031,508)
장부금액	5,524,263	417,560	4,611	117,373	1,506,268	1,752,007	306,625	9,628,707

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익 기부자산	합계
기초금액	5,524,263	417,560	4,611	117,373	1,506,268	1,752,007	306,625	9,628,707
외부취득액	121,445	4,685	1,446	-	724,714	-	-	852,290
처분액	-	(10,732)	10,734	-	-	(1,020,562)	-	(1,020,560)
타계정대체	-	12,712	(8,601)	-	30,000	(20,659)	-	13,452
상각비	(2,561,445)	(108,394)	(5,396)	(25,178)	(682,324)	-	(43,289)	(3,426,026)
기말금액	3,084,263	315,831	2,794	92,195	1,578,658	710,786	263,336	6,047,863

(전기)

(단위: 천원)
구분	개발비	특허권	산업재산권	기술료	소프트웨어	회원권	사용수익 기부자산	합계
기초금액	9,537,117	490,054	7,665	145,660	1,650,387	1,632,767	349,913	13,813,563
외부취득액	108,795	20,108	-	-	93,413	176,000	-	398,316
타계정대체	-	14,641	-	-	400,000	-	-	414,641
처분액	-	-	-	-	-	(56,760)	-	(56,760)
상각비	(4,121,649)	(107,243)	(3,054)	(28,287)	(637,532)	-	(43,288)	(4,941,053)
기말금액	5,524,263	417,560	4,611	117,373	1,506,268	1,752,007	306,625	9,628,707

(3) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분류	내역	금액	잔여상각기간
개발비	공진형 SIV 개발과제	1,860,619	9개월
	준고속 대차 개발프로젝트	1,223,645	개발중

15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
법인명	국가	주요영업활동	결산일	지분율	취득원가	장부금액
(주)다원메닥스	대한민국	의료기기 제조 및 판매	12월 31일	33.98%	21,790,000	9,731,371
(주)다원넥스뷰	대한민국	레이저 솔더 등	12월 31일	29.31%	370,000	1,108,821
(주)윈터킹덤	대한민국	건축 및 조경 설계 등	12월 31일	50.00%	50,000	28,242
합계					22,210,000	10,868,434

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
법인명	장부금액
	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	기말
(주)다원메닥스	13,717,129	-	(4,153,762)	(27,691)	195,696	9,731,371
(주)다원넥스뷰 (주1)	-	-	1,101,329	7,491	-	1,108,821
(주)윈터킹덤	22,644	10,000	(4,402)	-	-	28,242
합계	13,739,773	10,000	(3,056,835)	(20,200)	195,696	10,868,434

(주1)	관계기업의 누적손실로 인하여 전기말까지 지분법적용을 중지하였다가 당기 중 재개하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)다원넥스뷰	16,889,943	13,106,467	3,783,476	10,653,526	88,647	88,647
(주)다원메닥스	19,320,851	6,094,013	13,226,838	36,000	(12,224,262)	(12,305,757)
(주)윈터킹덤	56,905	420	56,485	-	(126)	(126)

(전기)

(단위:천원)
회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)다원넥스뷰	10,686,076	12,943,687	(2,257,611)	10,991,070	(842,079)	(629,997)
(주)다원메닥스	28,270,441	3,313,767	24,956,674	-	(11,635,586)	(11,484,944)
(주)윈터킹덤	57,031	420	56,611	-	(42,024)	(42,024)

 

16. 매입채무

보고기간종료일 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	35,213,590	-	47,181,647	1,035,964

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	96,592,618	-	87,242,349	-
장기차입금	47,750,428	41,321,850	58,823,870	75,591,275
합계	144,343,046	41,321,850	146,066,219	75,591,275

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
원화단기차입금	기업은행	1.89%~7.35%	53,588,142	40,549,976
	하나은행	5.03%~6.70%	23,500,000	3,000,000
	신한은행	5.32%~6.55%	5,000,000	3,200,000
	경남은행	7.91%	3,000,000	3,000,000
	산업은행	5.48%	3,000,000	23,500,000
	국민은행	-	-	5,000,000
	신한카드	-	1,004,476	1,462,373
	기업은행	6.16~9.50%	1,700,000	1,500,000
운전자금	기업은행	5.43%~7.40	4,000,000	4,000,000
	산업은행	6.61%	1,800,000	2,030,000
합계			96,592,618	87,242,349

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역	차입처	이자율 (%)	만기	당기말		전기말
				유동	비유동	유동	비유동
원화장기차입금	기업은행	5.92%	2029-11-25	414,800	2,074,000	414,800	2,488,800
	기업은행	3.50%	2027-03-29	1,150,000	2,587,500	1,150,000	3,737,500
	기업은행	2.34%	2029-06-25	1,378,520	6,203,340	1,378,520	7,581,860
	기업은행	2.00%	2025-03-12	733,320	183,330	733,320	916,650
	기업은행	1.89%	2029-06-25	1,421,360	6,396,120	1,421,360	7,817,480
	기업은행	2.37%	2027-10-18	553,330	1,659,990	553,330	2,213,320
	기업은행	7.35%	2025-08-30	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-
	산업은행	5.87%	2026-10-24	676,640	1,353,280	-	935,000
	기업은행	5.45%	2024-03-15	935,000	-	1,350,000	450,000
	기업은행	2.56%	2024-08-14	1,800,000	-	581,800	2,181,750
	기업은행	2.29%	2027-08-14	581,800	1,599,950	2,250,000	750,000
	기업은행	3.03%	2024-08-29	3,000,000	-	98,160	392,640
	기업은행	2.83%	2027-10-31	98,160	294,480	-	300,000
	기업은행	2.91%	2024-11-30	66,740	733,260	-	800,000
	기업은행	7.40%	2024-03-15	300,000	-	1,200,000	-
	기업은행	5.73%	2024-05-13	1,200,000	-	750,000	-
	우리은행	4.63%	2024-03-15	5,000,000	-	-	5,000,000
	우리은행	5.48%	2024-11-25	4,000,000	-	4,000,000	4,000,000
	산업은행	5.03%	2031-09-13	196,660	5,303,340	-	-
	기업은행	4.77%	2024-10-30	10,000,000	-	-	5,500,000
	산업은행	-	-	-	-	676,640	2,029,920
	국민은행	5.32%	2024-08-15	1,875,000	-	2,500,000	1,875,000
	농협은행	5.57%	2026-10-29	1,599,960	2,933,260	1,600,020	4,533,220
	DB금융투자	7.00%	2024-08-31	-	-	27,669,272	21,338,506
	회생채권		2024-12-31	769,138	-	496,648	749,629
합계				47,750,428	41,321,850	58,823,870	75,591,275

(주1) 연결실체는 기업은행 및 산업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 현재 장부금액 131,332,132천원(전기말 127,791,253천원)의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
종류	합계	상환금액
		1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	4년 초과
장기차입금	89,072,278	47,750,428	18,571,090	8,526,910	5,823,630	8,400,220

(전기말)

(단위: 천원)
종류	합계	상환금액
		1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	4년 초과
장기차입금	134,415,145	58,823,870	44,269,425	8,976,900	8,526,910	13,818,040

18. 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 사채

가. 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분	연이자율(%)	금       액
		당기말	전기말
제8회 무보증 사모사채	6.194	30,000,000	-

나. 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무보증 사모사채
액면금액	30,000 백만원 (액면발행)
이자율	연 6.194%
이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급
발행일	2023-11-27
만기일	2026-11-27

(2) 전환사채
가. 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	발행금액	파생상품부채			파생상품자산	사채금액	발행원가	발행일 장부금액	이자비용	장부금액
			조기상환권	전환권	소계	매도청구권
제6회 전환사채	2022-11-11	8,000,000	349,008	2,844,814	3,193,822	(425,328)	5,231,506	(2,812)	5,228,694	913,572	6,142,266

전환사채에 내재된 조기상환권과 전환권(파생상품부채)와 매도청구권(파생상품자산)은 공정가치로 평가되어 전환사채에서 분리하여 인식하고 있습니다(주석 8 및 19 참조).

나. 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행일	2022-11-11	만기일	2025-11-11	발행금액	8,000,000천원	이자율	표면이율, 조기상환율, 보장수익율 0%
전환권 개요	최초 전환가액 - 1주당 17,650원(453,257주)
	전환가액의 조정 - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생한 경우 - 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산출평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 "산술평균주가")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 70% 하한으로 조정) -  산술평균주가 하락으로 전환가액이 하향 조정된 경우, 전환가액 조정일의 산술평균주가가 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 상한)
	전환청구기간 - 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 - 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 발행가액 총액의 16.92%는 매도청구권 행사기간 종료일까지 전환청구 불가
조기상환 청구권	사채권자는 2024년 11월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급일")에 사채금액의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 발행회사에 청구할 권리 보유
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(16.92%, 최초 전환가액 기준 전환가능 보통주 주식수 76,691주)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 권리 보유
	매도청구기간 - 발행일로부터 1년이 경과한 날(2023년 11월 11일)부터 만기일 3개월 전(2025년 8월 11일)까지
	매매가액 - 사채발행일로부터 매매대금 지급 전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액

(3) 신주인수권부사채

가. 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당기말	전기말
제7회 신주인수권부사채	2023-02-28	2026-02-28	0%	5%	20,744,039	-

신주인수권부사채에 내재된 조기상환권과 전환권(파생상품부채)와 매도청구권(파생상품자산)은 공정가치로 평가되어 신주인수권부사채에서 분리하여 인식하고 있습니다(주석 8 및 19 참조).

나. 상기 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행일	2023-02-28	만기일	2026-02-28	발행금액	25,000,000천원	이자율	표면이율 0%, 보장수익률 5%
신주인수권	행사가액 -  [가. 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격, 나. 보통주의 최근일 가중산술평균주가, 다. 보통주의 본 사채 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가]의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 행사가격으로 하되, 호가단위 미만은 절상. 단, 행사가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 행사가격으로 함
	행사기간 - 2024-02-28~2026-01-28
	행사가액의 조정 - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가격을 조정 - 사채발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 조정 등
조기상환청구권	사채권자는 2025-02-28 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2024-02-28로부터 2025-02-28일까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음
	매매가액 - 매도청구권행사금액에 3개월 단위 연복리 1%의 이율을 적용하여 계산한 금액

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동부채:
미지급금	16,495,195	11,472,410
미지급비용	2,328,129	1,570,622
리스부채(유동)	973,425	352,812
미지급배당금	7,956
소계	19,804,705	13,395,844
비유동부채:
장기미지급금	1,844,964	2,133,927
임대보증금	90,000	155,000
리스부채(비유동)	911,626	595,911
파생상품부채(주1)	10,226,206	3,193,822
소계	13,072,796	6,078,660

(주1) 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
제6회 전환사채 조기상환청구권 등(주석18 참조)	2,117,372	3,193,822
제7회 신주인수권부사채 조기상환청구권 등(주석18 참조)	8,108,834	-
합계	10,226,206	3,193,822

20. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,546,884	8,422,820
사외적립자산의 공정가치	(9,857,292)	(6,075,145)
순확정급여부채(주1)	2,689,592	2,347,675

(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 155,686 천원을 장기금융으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	확정급여채무	사외적립자산	합계
기초	8,422,820	(6,075,145)	2,347,675
당기근무원가	2,816,089	-	2,816,089
이자비용(이자수익)	422,526	(332,003)	90,523
소계	11,661,435	(6,407,148)	5,254,287
재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	75,508	75,508
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,269,260	-	2,269,260
소계	2,269,260	75,508	2,344,768
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(813,020)	(813,020)
제도에서 지급한 금액:
지급액	(4,853,670)	808,490	(4,045,180)
관계회사 전출입	3,469,859	(3,521,122)	(51,263)
기말	12,546,884	(9,857,292)	2,689,592

(전기)

(단위: 천원)
구분	확정급여채무	사외적립자산	합계
기초	8,883,981	(5,866,120)	3,017,861
당기근무원가	2,300,790	-	2,300,790
이자비용(이자수익)	256,458	(182,402)	74,056
소계	11,441,229	(6,048,522)	5,392,707
재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	84,897	84,897
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(82,559)	-	(82,559)
소계	(82,559)	84,897	2,338
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)
제도에서 지급한 금액:
지급액	(2,396,094)	188,480	(2,207,614)
관계회사 전출입	(539,756)	-	(539,756)
기말	8,422,820	(6,075,145)	2,347,675

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금 등	9,857,292	6,075,145

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인률	4.49%~4.69%	5.32~5.61%
기대임금상승률	3.00%~4.18%	3.00~4.25%

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	증가	감소
할인율의 1% 변동	(391,934)	438,044
기대임금상승률의 1% 변동	448,294	(407,595)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로  발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
예수금	518,590	310,616
예수보증금	10,000	10,000
부가세예수금	444,389	-
선수수익	8,748,000	-
선수금	128,526,319	166,680,830
합계	138,247,298	167,001,446

22. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	유동	비유동			합계
	공사손실충당부채	하자보수충당부채	금융보증충당부채(주1)	소계
기초	2,524,249	840,985	844	841,829	3,366,078
전입(환입)액	(1,403,497)	237,769	3,805	241,574	(1,161,923)
사용액	-	(515444)	-	(515,444)	(515,444)
기말	1,120,752	563,310	4,601	567,911	1,688,663

(주1) 관계기업에게 제공한 지급보증에 대한 충당부채 인식액에 대해 장기선급비용으로 계상하고 있습니다(주석10 참조).

(전기)

(단위: 천원)
구분	유동	비유동			합계
	공사손실충당부채	하자보수충당부채	금융보증충당부채(주1)	소계
기초	190,242	264,163	3,686	267,849	458,091
전입(환입)액	2,334,007	576,822	-	576,822	2,910,829
사용액	-	-	(2,842)	(2,842)	(2,842)
기말	2,524,249	840,985	844	841,829	3,366,078

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	수권주식수	액면가액	발행주식수		자본금
			당기말	전기말	당기말	전기말
보통주	100,000,000주	500	34,263,437주	34,660,519주	17,131,719	17,330,260

(2) 당기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	주식수	자본금	주식수	자본금
기초	34,660,519주	17,330,260	31,630,519주	15,815,260
유상증자	-	-	3,000,000주	1,500,000
자기주식 소각	397,082주	198,541	-	-
주식매입선택권의 행사	-	-	30,000주	15,000
기말	34,263,437주	17,131,719	34,660,519주	17,330,260

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	244,571,191	244,571,191
전환권대가	97,637	97,637
자기주식처분이익	393,326	136,321
합계	245,062,154	244,805,149

24. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
자기주식	-	(5,254,579)
감자차손	(4,076,352)	-
유형자산재평가차익	31,823,706	29,544,210
매도가능증권평가이익(손실)	(468,340)	(344,451)
지분법자본변동	661,036	465,340
기타자본조정	(518,145)	(514,395)
합계	27,421,905	23,896,125

(2) 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	주식수	취득금액	주식수	취득금액
자기주식	-	-	488,082주	5,254,579

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
	주식수	장부금액	주식수	장부금액
기초금액	488,082주	5,254,579	488,082주	5,254,579
처분	(91,000주)	(979,685)	-	-
소각	(397,082주)	(4,274,894)	-	-
기말금액	-	-	488,082주	5,254,579

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금	1,462,405	1,462,405
미처분이익잉여금(결손금)	(79,169,801)	(81,969,563)
합계	(77,707,396)	(80,507,158)

(주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(80,507,158)	72,182,902
당기순손익	3,815,163	(151,066,258)
배당금	-	(1,557,122)
재평가차익	861,089	(7,257)
지분법변동	(20,200)	28,947
확정급여제도의 재측정요소	(1,856,290)	(88,370)
기말금액	(77,707,396)	(80,507,158)

26. 수익

당기 및 전기 중 기타수익과 금융수익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	357,586,941	208,332,476
- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	329,621,479	170,527,923
- 한시점에 이행하는 수행의무	27,965,462	37,804,553
상품수익	105,553	149,515
기타수익 : 임대료 수익 등	151,116	706,589
합계	357,843,610	209,188,580

27. 건설계약

(1) 진행중인 공사 관련 원가, 손익 및 청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
누적발생원가	1,020,046,721	764,340,024
누적손익	60,184,634	(1,299,784)
누적공사수익 합계	1,080,231,355	763,040,240
진행청구액	1,021,726,421	732,529,725
계약자산(부채)	58,504,934	30,510,515

(2) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익
2011N010	2011-10-07	2026-06-30	68,391,818	68,391,818	-	32,145,135	290,600	36,246,683
2018R034	2018-07-26	2023-04-04	52,992,396	45,353,458	1,094,151	57,078,426	171,187	(11,724,968)
2018R055	2018-10-23	2023-08-31	135,419,775	125,102,269	25,046,091	145,574,016	1,421,839	(20,471,747)
2018R056	2018-12-31	2022-12-11	246,889,605	193,146,095	7,070,625	244,787,380	26,789,801	(51,641,285)
2019R035	2019-05-28	2026-12-09	174,748,748	45,800,512	15,310,334	33,997,506	7,245,609	11,803,006
2020R015	2019-11-20	2025-06-14	366,063,387	248,547,461	100,682,772	232,634,084	91,240,677	15,913,377
2020R037	2020-06-15	2024-05-05	279,338,324	247,064,136	84,842,264	181,168,122	56,721,219	65,896,014
2020R031	2020-11-05	2024-06-17	15,976,636	797,656	4,715	797,631	4,358	25
2021R064	2021-12-15	2025-06-30	340,040,862	99,372,126	77,361,895	86,233,663	66,958,054	13,138,463
2022R022	2022-06-09	2027-12-31	88,818,182	-	-	-	-	-
2023RW009	2023-12-01	2027-08-13	217,963,636	-	-	-	-	-

당사의 진행기준으로 인식하는 계약과 관련한 당기말 현재 계약자산 및 계약부채는 각각 175,441백만원 및 116,936백만원백만원입니다. 한편, 계약자산과 계약부채는 재무상태표상 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
프로젝트명	계약일	납품기한	계약금액	누적수익	당기수익	누적원가	당기원가	누적손익
2011N010	2011-10-07	2023-06-30	68,391,818	68,391,818	-	31,854,534	1,611,896	36,537,284
2018R034	2018-07-26	2022-02-05	44,259,307	44,259,307	(7,271,939)	56,907,240	6,133,880	(12,647,933)
2018R055	2018-10-23	2022-03-20	100,139,165	100,056,178	(21,365,943)	144,152,178	17,611,586	(44,096,000)
2018R056	2018-12-31	2021-12-31	200,539,233	186,075,470	601,690	217,997,579	63,172,660	(31,922,109)
2019R035	2019-05-28	2026-07-31	147,841,438	30,490,179	11,297,327	26,751,898	10,104,128	3,738,281
2020R015	2019-11-20	2022-11-30	289,350,321	147,864,689	65,036,746	141,393,407	80,317,413	6,471,282
2020R037	2020-06-15	2024-05-05	253,200,648	162,221,872	97,430,096	124,446,903	77,438,492	37,774,969
2020R031	2020-11-05	2023-07-23	15,976,636	792,941	625,689	793,273	626,560	(332)
2021R064	2021-12-15	2025-06-30	336,682,104	22,010,230	22,010,230	19,275,609	19,275,609	2,734,621
2022R022	2022-06-09	2027-12-31	88,818,182	-	-	-	-	-

(3) 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 누적 진행율, 매출채권금액과 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
프로젝트	진행률	계약자산(부채)		매출채권
		총액	손상차손누계액	총액	대손충당금
2011N010	100.00%	1,841,909	-	1,841,909	-
2018R034	100.00%	-	-	9,136,652	-
2018R055	99.06%	24,969,321	-	28,693,365	-
2018R056	98.24%	23,180,000	-	30,038,276	-
2019R035	26.21%	(11,648,525)	-	-	-
2020R015	83.96%	25,140,188	-	25,140,188	-
2020R037	89.48%	98,497,359	-	98,497,359	-
2020R031	4.99%	(1,598,839)	-	-	-
2021R064	29.25%	(75,506,420)	-	-	-
2022R022	0.00%	(28,181,818)	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)
프로젝트	진행률	계약자산(부채)		매출채권
		총액	손상차손누계액	총액	대손충당금
2011N010	100.00%	5,569,182	-	5,569,182	-
2018R034	100.00%	6,560,061	-	6,560,061	-
2018R055	99.92%	2,968,295	-	2,968,295	-
2018R056	92.79%	90,916,380	-	90,916,380	-
2019R035	20.62%	(26,958,859)	-	-	-
2020R015	51.10%	(7,997,130)	-	-	-
2020R037	64.07%	83,767,327	-	83,767,327	-
2020R031	4.96%	(1,603,554)	-	-	-
2021R064	6.54%	(113,744,679)	-	-	-
2022R022	0.00%	(8,636,364)	-	-	-

(4) 당기 중 지체상금 및 원가 상승 등에 따라 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가를 변경하였고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액과 공사손실충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
프로젝트	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	공사손실충당부채
2011N010	-	290,600	(290,600)	-	-
2018R034	1,094,151	171,187	922,964	-	-
2018R055	26,151,716	2,685,395	23,245,464	220,858	194,505
2018R056	(3,928,835)	14,235,262	(17,844,044)	(320,054)	926,247
2019R035	26,907,310	-	7,052,231	19,855,079	-
2020R015	6,688,669	398,008	5,281,493	1,009,168	-
2020R037	22,903,524	8,222,339	13,137,050	1,544,135	-
2020R031	-	(7,189)	359	6,831	-
2021R064	3,092,807	-	904,536	2,188,270	-
2022R022	-	-	-	-	-

당사의 총계약수익은 지체상금등으로 인하여 변동될 수 있습니다. 또한 당기 중 수익으로 인식된 계약부채는 152,848백만원 입니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여	15,244,442	12,405,091
퇴직급여	1,491,870	824,036
주식보상비용	-	22,275
복리후생비	1,566,386	1,878,604
여비교통비	787,927	798,607
접대비	852,423	964,196
통신비	32,583	57,604
수도광열비	71,651	61,217
전력비	476,243	372,135
세금과공과금	1,109,468	1,235,850
감가상각비	2,008,191	1,816,690
지급임차료	367,265	280,991
수선비	44,975	265,161
보험료	2,535,722	2,147,321
차량유지비	368,492	408,556
경상개발비	15,722,596	15,848,037
운반비	263,828	240,264
교육훈련비	51,244	61,340
도서인쇄비	62,063	133,678
사무용품비	8,284	5,225
소모품비	382,248	561,474
지급수수료	8,963,971	5,911,812
광고선전비	339,953	287,295
대손상각비	77,549	(822,086)
건물관리비	46,656	24,044
무형자산상각비	702,770	626,694
협회비	44,892	41,739
판매보증비	200,769	1,092,139
합계	53,824,461	47,549,989

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타수익:
외환차익	689,123	889,273
외화환산이익	191,243	335,701
유형자산처분이익	11,744	365,124
무형자산처분이익	1,070,347	-
투자부동산처분이익	1,455,847
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,163,678	1,242,165
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,956	152,852
파생상품평가이익	4,050,142	238,237
잡이익	1,691,431	1,397,539
합계	10,330,511	4,620,891
기타비용:
외환차손	722,256	499,282
외화환산손실	76,769	270,073
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	990,000	145,508
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	163,594	453,209
유형자산처분손실	598,867	23,907
무형자산처분손실	-	1,760
파생상품평가손실	3,352,286	-
매출채권처분손실	6,537	-
기타의대손상각비	54,605	200,000
기부금	17,300	29,700
잡손실	4,659,040	12,154,586
합계	10,641,254	13,778,025

30. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자수익:
현금및현금성자산	958,158	878,137
금융상품	-	74,092
현재가치할인차금상각	93,538	67,844
배당금수익:
배당금수익	378,168	5,978
합계	1,429,864	1,026,051

31. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자비용:
일반차입금 이자	10,437,290	6,807,012
전환사채 이자	811,137	102,435
신주인수권부사채 이자	2,529,257	-
리스부채 이자	126,566	28,284
차입원가자본화	(823,497)	(476,319)
현재가치할인차금상각	710,012	472,760
합계	13,790,765	6,934,172

32. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세비용	968,088	6,942
당기법인세부담액	968,088	6,942
이연법인세비용	(324,353)	(18,058,762)
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	422,200	(12,246,542)
자본에 직접 가감되는 당기법인세	(177,787)	(5,812,220)
법인세비용(수익)	643,735	(18,051,820)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	3,542,386	(169,981,377)
적용세율에 따른 법인세비용(주1)	821,647	(34,835,234)
조정사항:
비공제비용으로 인한 효과	214,253	2,329,854
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,007,408)	(1,511,338)
토지등양도소득에 대한 법인세		-
과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(1,293,379)	17,620,615
기타	1,908,622	(1,655,717)
법인세비용	643,735	(18,051,820)
유효법인세율	-	10.62%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
	세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액
확정급여제도의 재측정요소	(2,344,768)	488,478	(1,856,290)	(2,338)	(86,031)	(88,369)
유형자산재평가이익	3,088,837	(703,563)	2,385,274	27,729,912	(5,795,715)	21,934,197
기타포괄손익-공정가치금융자산	(161,187)	37,298	(123,890)	(66,470)	69,526	3,056
합계	582,882	(177,787)	405,094	27,661,104	(5,812,220)	21,848,884

(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적차이에 대한 이연법인세:
대손충당금	1,188,502	237,176	1,425,678	249,586	48,381	297,967
국고보조금	-	-	-	-	-	-
퇴직급여충당부채	7,642,156	(418,197)	7,223,959	1,604,853	(95,046)	1,509,807
퇴직연금운용자산	(5,978,115)	247,496	(5,730,619)	(1,255,404)	57,705	(1,197,699)
미수수익	(73,425)	(43,271)	(116,696)	(15,419)	(8,970)	(24,389)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	-	-	-	-	-
매출채권	1,682,304	-	1,682,304	353,284	(1,683)	351,601
무형자산손상차손	481,243	-	481,243	101,061	(481)	100,580
연구개발출연금	-	-	-	-	-	-
재평가이익	(41,289,617)	1,088,609	(40,201,008)	(8,670,819)	268,808	(8,402,011)
영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	(3,411,605)	170,581	(3,241,024)
종속기업투자주식	1,879,241	-	1,879,241	394,641	(1,880)	392,761
재고자산평가손실충당금	3,306,727	-	3,306,727	694,413	(3,307)	691,106
기타	33,017,382	7,533,661	40,551,043	8,787,446	(312,278)	8,475,168
소계	(13,650,896)	8,645,474	(5,005,422)	(1,167,963)	121,830	(1,046,133)
미사용 세무상결손금 등에 대한 이연법인세:
이월결손금	173,361,804	(8,477,082)	164,884,722	36,405,979	(1,945,072)	34,460,907
이월세액공제	2,511,573	(17,011)	2,494,562	2,511,573	(17,011)	2,494,562
소계	162,222,481	151,381	162,373,862	37,749,589	(1,840,253)	35,909,336
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산:				(17,073,657)	1,293,379	(15,655,604)
합계				20,675,932	(422,200)	20,253,732

(전기)

(단위: 천원)
구분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
일시적차이에 대한 이연법인세:
대손충당금	1,941,166	(752,664)	1,188,502	427,057	(177,471)	249,586
퇴직급여충당부채	8,770,352	(467,727)	8,302,625	1,929,476	(179,320)	1,750,156
퇴직연금운용자산	(5,866,120)	(209,025)	(6,075,145)	(1,290,546)	13,795	(1,276,751)
미수수익	(807)	(72,618)	(73,425)	(177)	(15,242)	(15,419)
매출채권	1,682,304	-	1,682,304	370,107	(16,823)	353,284
무형자산손상차손	4,506,449	(1,006,301)	3,500,148	991,419	(256,388)	735,031
재평가이익	(13,559,705)	(27,729,912)	(41,289,617)	(2,983,135)	(5,687,684)	(8,670,819)
영업권	(15,507,294)	-	(15,507,294)	-	-	-
재고자산평가손실충당금	3,333,556	(26,829)	3,306,727	733,382	(38,969)	694,413
기타	14,775,483	4,150,229	18,925,712	3,048,773	1,632,735	4,681,508
소계	75,384	(26,114,847)	(26,039,463)	3,226,356	(4,725,367)	(1,499,011)
미사용 세무상결손금 등에 대한 이연법인세:
이월결손금	27,397,433	160,012,144	187,409,577	6,027,435	33,268,831	39,296,266
이월세액공제	842,723	9,644	852,367	1,842,958	1,520,982	3,363,940
소계	28,240,156	160,021,788	188,261,944	7,870,393	34,789,813	42,660,206
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산:				(2,667,359)	(17,817,904)	(20,485,263)
합계	28,315,540	133,906,941	162,222,481	8,429,390	12,246,542	20,675,932

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
계정과목	당기	전기
재고자산변동및원재료매입액	174,385,523	205,382,027
종업원급여	42,122,504	33,974,034
감가상각비	16,268,457	16,357,425
무형자산상각비	3,426,025	874,404
지급수수료	14,962,844	13,577,380
경상개발비	17,348,242	16,456,437
외주비	37,495,061	32,443,787
소모품비	7,762,812	7,595,787
기타	24,801,277	41,793,697
합계	338,572,745	368,454,978

상기 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

34. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기본주당손익	111	(4,551)
희석주당손익	91	(4,551)

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
딩기순손익	3,815,162,969	(151,929,556,818)
÷ 가중평균유통보통주식수	34,240,251	33,384,423
기본주당손익	111	(4,551)

(주1) 당기 및 전기 주당이익 계산시 주식수는 당기 중 유상증자(주주우선 신주발행)의 무상증자효과를 고려하여 계산되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
당기순손익	3,815,162,969	(151,929,556,818)
전환사채 이자비용(세후)	(640,863,957)	-
희석 당기순손익	3,174,299,012	(151,929,556,818)
÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주1)	34,784,839	33,384,423
희석주당손익	91	(4,551)

(주1)	희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	34,240,251	33,384,423
희석성 잠재적 보통주:
전환사채	544,588	-
희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	34,784,839	33,384,423

35. 금융위험

(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채	454,201,097	467,395,937
자본	211,841,117	205,482,097
부채비율	215.01%	227.5%

(2) 금융위험관리
가. 금융위험관리목적
금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

나. 시장위험
연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

1) 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	자산		부채
	당기말	전기말	당기말	전기말
USD	10,306,203	11,154,932	2,081,912	539,984
EUR	237,298	315,890	361,663	774,760
CHF	1,240	1,159	-	-
JPY	67,798	77,353	21,202	953
IDR	124,638	116,166	-	-
합계	10,737,177	11,665,500	2,464,777	1,315,697

연결실체는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시
외화금융자산	(413,620)	413,620	(517,490)	517,490

2) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.
연결실체 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여 별도로 공시하지 않았습니다.

라. 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계
매입채무	28,262,373	6,951,217	-	-	35,213,590
기타금융부채	12,687,210	6,148,004	1,934,964	-	20,770,178
차입금	8,569,413	142,078,786	39,784,192	4,653,737	195,086,128
사채	-	-	30,000,000	-	30,000,000
전환사채(유동 포함)	-	6,646,400	1,353,600	-	8,000,000
신주인수권부사채	-	-	25,000,000	-	25,000,000
리스부채	182,526	880,904	1,235,174	-	2,298,604
금융보증부채	480,000	-	-	-	480,000
합계	50,181,522	162,705,311	99,307,930	4,653,737	316,848,500

(*) 파생상품부채 제외한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계
매입채무	45,941,580	1,240,067	1,035,964	-	48,217,611
기타금융부채	12,717,959	325,073	2,288,927	-	15,331,959
차입금	21,513,701	124,552,518	61,773,235	13,818,040	221,657,494
전환사채	-	-	8,000,000	-	8,000,000
리스부채	122,034	230,778	595,911	-	948,723
합계	80,295,274	126,348,436	73,694,037	13,818,040	294,155,787

36. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
금융자산 범주	계정과목		유동		비유동
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가금융자산	현금및현금성자산		48,615,024	48,615,024	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산		69,066	69,066	33,259,872	33,259,872
	기타금융자산	파생상품자산	-	-	1,708,385	1,708,385
	소계		69,066	69,066	34,968,257	34,968,257
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산		-	-	2,808,337	2,808,337
상각후원가금융자산	매출채권(주1)		33,739,417	33,739,417	-	-
	기타금융자산	단기금융상품	-	-	-	-
		단기대여금	3,110,000	3,110,000	-	-
		미수금	1,473,647	1,473,647	-	-
		미수수익	17,461	17,461	155,686	155,686
		장기대여금	-	-	2,873,533	2,873,533
		보증금	-	-	3,282,456	3,282,456
	소계		38,340,525	38,340,525	6,311,675	6,311,675
합계			87,024,615	87,024,615	44,088,269	44,088,269

(주1) 매출채권 중 175,441백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
금융자산 범주	계정과목		유동		비유동
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가금융자산	현금및현금성자산		38,061,037	38,061,037	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산		2,457,763	2,457,763	27,320,403	27,320,403
	기타금융자산	파생상품자산	-	-	560,402	560,402
	소계		2,457,763	2,457,763	27,880,805	27,880,805
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산		-	-	3,305,283	3,305,283
상각후원가금융자산	매출채권(주1)		24,549,636	24,549,636	-	-
	기타금융자산	단기금융상품	544,969	544,969	-	-
		단기대여금	220,000	220,000	-	-
		미수금	7,372,059	7,372,059	-	-
		미수수익	73,426	73,426	-	-
		장기대여금	-	-	3,731,282	3,731,282
		보증금	-	-	3,927,230	3,927,230
	소계		32,760,090	32,760,090	7,658,512	7,658,512
합계			73,278,890	73,278,890	38,844,600	38,844,600

(주1) 매출채권 중 207,330백만원은 계약자산(미청구채권)으로 금융상품에서 제외되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
금융부채 범주	계정과목		유동		비유동
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	파생상품부채	-	-	10,226,206	10,226,206
상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무		35,213,590	35,213,590	-	-
	차입금	단기차입금	96,592,618	96,592,618	-	-
		장기차입금	47,750,428	47,750,428	41,321,850	41,321,850
		사채	-	-	30,000,000	30,000,000
		전환사채(유동 포함)	-	-	6,142,266	6,142,266
		신주인수권부사채	-	-	20,744,039	20,744,039
		소계	144,343,046	144,343,046	98,208,155	98,208,155
	기타금융부채	미지급금	16,495,195	16,495,195	-	-
		미지급비용	2,328,129	2,328,129	-	-
		리스부채	973,425	973,425	911,626	911,626
		장기미지급금	-	-	1,844,964	1,844,964
		임대보증금	-	-	90,000	90,000
		소계	19,796,749	19,796,749	2,846,590	2,846,590
합계			199,353,385	199,353,385	111,280,951	111,280,951

(전기말)

(단위: 천원)
금융부채 범주	계정과목		유동		비유동
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	파생상품부채	-	-	3,193,822	3,193,822
상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무		47,181,647	47,181,647	1,035,964	1,035,964
	차입금	단기차입금	87,242,349	87,242,349	-	-
		장기차입금	58,823,870	58,823,870	75,591,275	75,591,275
		전환사채	-	-	5,331,129	5,331,129
		소계	146,066,219	146,066,219	80,922,404	80,922,404
	기타금융부채	미지급금	11,472,410	11,472,410	-	-
		미지급비용	1,570,622	1,570,622	-	-
		리스부채	352,812	352,812	595,911	595,911
		장기미지급금	-	-	2,133,927	2,133,927
		임대보증금	-	-	155,000	155,000
		소계	13,395,844	13,395,844	2,884,838	2,884,838
합계			206,643,710	206,643,710	84,843,206	84,843,206

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계
당기손익_공정가치측정	69,066	(8,517,821)	33,259,872	24,811,117
기타포괄손익-공정가치측정	-	-	2,808,337	2,808,337

(전기말)

(단위: 천원)
구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계
당기손익_공정가치측정	2,457,763	(2,633,420)	27,320,403	27,144,746
기타포괄손익-공정가치측정	-	-	3,305,283	3,305,283

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기
	이자수익	배당금수익	당기손익-공정가치평가손익	당기손익-공정가치처분손익	파생상품평가손익	이자비용	잡손실
금융자산:
현금및현금성자산	958,158	-	-	-	-	-	-
상각후원가로 측정하는 금융자산	93,538	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	378,168	173,678	(156,638)	697,856	-	-
금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-	-	(13,790,765)	(1,527,377)
합계	1,051,696	378,168	173,678	(156,638)	697,856	(13,790,765)	(1,527,377)

(단위: 천원)
구분	전기
	이자수익	배당금수익	당기손익-공정가치평가손익	파생상품평가손익	이자비용	당기손익-공정가치처분손익
금융자산:
현금및현금성자산	878,137	-	-	-	-	-
상각후원가로 측정하는 금융자산	141,936	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,978	1,242,165	238,237	-	(453,209)
금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-	(6,934,172)	-
합계	1,020,073	5,978	1,242,165	238,237	(6,934,172)	(453,209)

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고
관계기업	(주)다원넥스뷰	관계기업
관계기업	(주)다원메닥스	관계기업
관계기업	(주)윈터킹덤	관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	매출 등		매입 등
	매출	기타	매입	기타
관계기업:
(주)다원넥스뷰	84,000	-	-	154,000
(주)다원메닥스	10,000	17,461	-	-
합계	94,000	17,461	-	154,000

(전기)

(단위: 천원)
구분	매출 등		매입 등
	매출	기타	매입	기타
관계기업:
(주)다원넥스뷰	48,000	35,586	701,890	213,600
(주)다원메닥스	-	30,000	-	-
합계	48,000	65,586	701,890	213,600

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	채권			채무
	매출채권	대여금	기타	매입채무	선수금	임대보증금	기타
관계기업:
(주)다원넥스뷰	17,600	-	-	-	-	40,000	37,055
(주)다원메닥스	-	3,004,333	149,783	-	1,242,950	-	132,639
기타특수관계자:
임원및종업원	-	3,069,200	58,460	-	-	-	-
합계	17,600	6,073,533	208,243	-	1,242,950	40,000	169,694

(전기)

(단위: 천원)
구분	채권			채무
	매출채권	대여금	기타	매입채무	선수금	임대보증금	기타
관계기업:
(주)다원넥스뷰	4,400	-	-	77,000	-	20,000	64,570
(주)다원메닥스	-	4,333	30,224	-	1,242,950	25,000	232,277
기타특수관계자:
임원및종업원	-	3,726,948	69,163	-	-	-	-
합계	4,400	3,731,281	99,387	77,000	1,242,950	45,000	296,847

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
제공자	지급보증내역	한도금액	지급보증처
대표이사	대출금연대보증	6,000,000	기업은행
	대출금연대보증	36,000,000	기업은행
	대출금연대보증	12,000,000	기업은행
	대출금연대보증	5,400,000	기업은행
	대출금연대보증	15,926,400	기업은행
	대출금연대보증	31,560,263	기업은행
	대출금연대보증	24,000,000	기업은행
	대출금연대보증	6,000,000	우리은행
	대출금연대보증	14,400,000	우리은행
	대출금연대보증	3,600,000	하나은행
	대출금연대보증	960,000	하나은행
	대출금연대보증	6,600,000	산업은행
	대출금연대보증	15,594,600	산업은행
	대출금연대보증	5,500,000	국민은행
	대출금연대보증	2,062,500	국민은행
	대출금연대보증	10,420,405	국민은행
	대출금연대보증	16,109,969	서울보증보험
	대출금연대보증	3,300,000	경남은행
	대출금연대보증	3,984,000	기업은행
	대출금연대보증	21,295,059	신한은행

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	자금대여거래		자금차입거래
	대여	회수	차입	상환
(주)다원메닥스	3,000,000	-	-	-
임원 및 종업원	417,000	1,027,925	-	-
합계	3,417,000	1,027,925	-	-

(전기)

(단위: 천원)
구분	자금대여거래		자금차입거래
	대여	회수	차입	상환
(주)다원넥스뷰	-	1,500,000	-	-
(주)다원메닥스	-	1,833	-	-
임원 및 종업원	1,143,693	1,279,200	-	-
합계	3,143,693	2,781,033	-	-

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
단기종업원급여	1,594,673	1,693,777

(7) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 (주)다원넥스뷰의 차입금과 관련하여 기업은행 240,000천원 및 하나은행 240,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당기 중 연결실체는 관계기업인 (주)윈터킹덤의 주식을 10,000천원에 추가 매입하였습니다.

38. 비현금거래

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	803,611	1,543,289
매출채권 담보 단기차입금 상환	457,898	1,799,777
신규 리스계약	31,250	698,738
장기차입금 유동성대체	3,858,340	55,531,170
퇴직급여부채의 퇴사자 비현금 보상	11,114,543	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금거래		기말
			증가	감소
단기차입금	87,242,349	9,693,692	-	343,423	96,592,618
장기차입금 (유동성장기부채 포함)	134,415,145	(46,366,460)	-	(1,023,593)	89,072,278
자기주식	(5,254,579)	1,236,690	-	(4,017,889)	-
전환사채(유동 포함)	5,331,129	-	811,136	-	6,142,265
신주인수권부사채	-	25,000,000	(4,255,961)	-	20,744,039
리스부채	948,723	(1,102,986)	2,039,313	-	1,885,050
사채	-	30,000,000	-	-	30,000,000
임대보증금	155,000	(65,000)	-	-	90,000

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금거래		기말
			증가	감소
단기차입금	87,106,625	1,935,501	-	1,799,777	87,242,349
장기차입금 (유동성장기부채 포함)	106,365,134	27,667,340	382,670	-	134,415,144
전환사채	-	8,000,000	102,435	2,771,306	5,331,129
리스부채	1,111,137	(861,152)	700,734	1,996	948,723
임대보증금	145,000	10,000	-	-	155,000
유상증자	193,560,801	68,318,375	22,275	-	261,901,451

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구분	지급보증 금융기관	한도액
일람불수입신용장발행	기업은행	USD   10,000,000
기타외화지급보증	하나은행	USD       597,000
일람불외화지급보증	국민은행	EUR     9,473,096
계약이행/하자이행보증	자본재공제조합	151,217,172
계약이행/하자이행보증	엔지니어링공제조합	747,988,844
계약이행/하자이행보증	서울보증보험	66,419,928
계약이행/하자이행보증	기계설비건설공제조합	150,000
계약이행/하자이행보증	엔지니어링공제조합	35,453,000
채무이행보증	엔지니어링공제조합	20,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기말	전기말
차입한도약정	사용금액	180,991,282	219,941,066
	미사용금액	41,711,858	37,411,084
	합계	222,703,140	257,352,150

(3) 당기말 현재 당사가 피고인 5건의 소송(소송가액 4,564,469천원)이 계류 중입니다.

40. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2024년 2월 7일자 이사회를 통해 다음과 같은 유상증자를 결정하였습니다.

(단위: 천원)
구분	내용
증자방식	주주배정 후 실권주 공모
신주배정기준일	2024-03-14
납입일	2024-04-30
유상증자 신주발행주식수	3,900,000주
유상증자금액	44,772,000

(2) 2024년 1월 22일자 이사회를 통하여 관계기업인 (주)다원메닥스의 기술특례상장을 위한 중소기업 요건 충족 목적을 위하여 보유주식 중 1,000,000 주를 처분하기로 결정하였습니다. (주)다원메닥스가 상장 후 의무보호예수 종료일로부터 3개월 되는날까지 매수인은 당사에게 본 거래의 매매대금 원금 전부 또는 일부를 청구 가능하며, 한국거래소의 유가증권 시장 또는 코스닥시장에 주권 상장 미승인 또는 2025년 12월 31일까지 미완료시 매수인은 당사에게 본 거래의 매매대금 원금 전부 또는 일부를 청구 가능합니다. 또한 (주)다원메닥스가 상장 후 의무보호예수 종료일로부터 1개월 되는날까지 매수인에게 당사는 매매대상의 30% 지분을 매수 청구 가능합니다.

(3) 2024년 1월 22일자 이사회를 통하여 당사는 관계기업인 (주)다원메닥스에게 150억원을 대여하기로 결정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 다원시스와 그 종속회사
감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	3	1	1	5	5	2	1	2	2	-	-	11	12
투입시간	분ㆍ반기검토	21	18	24	162	528	880	-	228	-	-	-	-	573	1,288
	감사	21	31	40	141	821	1,031	144	204	113	52	-	-	1,139	1,459
	합계	42	49	64	303	1,349	1,911	144	432	113	52	-	-	1,712	2,747

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2023.08.23~09.05					10	일
	주요내용	회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2023.04.24~04.28	5	일	5	명	1	명	분기검토업무수행
	2023.07.31~08.04	5	일	5	명	1	명	반기검토업무수행
	2023.10.30~11.03	5	일	5	명	1	명	분기검토업무수행
	2023.12.18~12.22	5	일	5	명	1	명	내부회계관리제도의 설계 및 운영의 효과성 평가
	2024.02.07~02.15	5	일	5	명	1	명	재무제표 등에 대한 감사 (실증감사절차, 조회, 내부회계관리제도 감사 등)
	2024.02.26~02.29	5	일	5	명	1	명	연결재무제표 등에 대한 감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.03					1	일
	실사(입회)장소	안산본점, 김천공장, 정읍공장
	실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품 및 진행Project 확인
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.03					1	일
	실사(입회)장소	안산본점 및 평촌사무실
	실사(입회)대상	현금, 유가증권, 회원권 등
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4		회
	수행시기	2023.05.12 / 2023.08.10 / 2023.09.10 / 2024.03.11
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 05월 12일	회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 6인	서면회의	분기 검토 결과보고
2	2023년 08월 10일	회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 6인	서면회의	반기 검토 결과보고
3	2023년 09월 10일	회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 6인	서면회의	1. 분기 검토 결과보고 2. 감사계획단계 보고
4	2024년 03월 11일	회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 6인	서면회의	1.핵심감사사항 등 중점감사사항 2.내부회계관리제도감사내역 3.기말현장감사 결과 보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240405000947