출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210512000666

정 정 신 고 (보고)

2021년 05월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 분기재무제표

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 26일

3. 정정사유 : 2021년 1분기보고서 제출

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
-	제17기 3분기 재무제표	제18기 1분기 재무제표

분 기 재 무 제 표

주식회사 케이티엠하우스

제 18 기 1분기
2021년 01월 01일	부터
2021년 03월 31일	까지

제 17 기 1분기
2020년 01월 01일	부터
2020년 03월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이티엠하우스 대표이사 문정용

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 동작구 보라매로 5길 23 삼성보라매옴니타워 2층
	(전   화)	02-2189-7000

분 기 재 무 상 태 표
제 18 기 1분기           2021년  3월 31일 현재
제 17 기                   2020년 12월 31일 현재
주식회사 케이티엠하우스	(단위 : 원)

과     목	주석	제 18 기 1분기말		제 17 기말
자산
Ⅰ. 유동자산			88,784,364,947		99,405,042,137
현금및현금성자산	4,5,26	46,579,790,173		51,528,402,714
매출채권및기타채권	4,6,26	40,539,616,962		46,900,629,344
기타금융자산	4,8			-
기타유동자산	9	1,427,040,427		886,401,898
재고자산	7	237,917,385		89,608,181
Ⅱ. 비유동자산			5,057,926,157		5,299,416,679
비유동매출채권및기타채권	5,7	565,862,000		565,862,000
유형자산	10	237,112,444		262,951,207
무형자산	11	3,055,806,164		3,155,894,582
사용권자산	12	963,797,517		1,079,360,858
이연법인세자산	22	235,348,032		235,348,032
자산총계			93,842,291,104		104,704,458,816
부채
Ⅰ. 유동부채			61,765,576,000		75,059,860,544
매입채무및기타유동채무	5,13,26	34,611,112,271		43,628,827,845
기타유동부채	9,15	27,154,463,729		31,431,032,699
Ⅱ. 비유동부채			1,343,376,394		1,255,178,623
순확정급여부채	14	707,512,423		503,049,913
기타비유동부채	9,15	635,863,971		752,128,710
부채총계			63,108,952,394		76,315,039,167
자본
Ⅰ. 자본금	1,16	5,000,000,000		5,000,000,000
Ⅱ. 이익잉여금	17	25,733,338,710		23,389,419,649
자본총계			30,733,338,710		28,389,419,649
부채와자본총계			93,842,291,104		104,704,458,816

분 기 손 익 계 산 서
제 18 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년  3월 31일까지
제 17 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년  3월 31일까지
주식회사 케이티엠하우스	(단위 : 원)

과     목	주석	제 18 기 1분기		제 17 기 1분기
Ⅰ. 영업수익	18		13,350,494,458		9,394,518,520
Ⅱ. 영업비용	19		(10,269,945,618)		(7,335,038,793)
Ⅲ. 영업이익			3,080,548,840		2,059,479,727
Ⅳ. 영업외손익	20,21		8,687,204		32,032,157
기타수익		13,491		583,791
기타비용		(73,066)		(3,066,420)
금융수익		16,547,324		38,073,472
금융비용		(7,800,545)		(3,558,686)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			3,089,236,044		2,091,511,884
Ⅵ. 법인세비용	22		(745,316,983)		(506,007,453)
Ⅶ. 분기순이익			2,343,919,061		1,585,504,431

분 기 포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년  3월 31일까지
제 17 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년  3월 31일까지
주식회사 케이티엠하우스	(단위 : 원)

과     목	제 18 기 1분기		제 17 기 1분기
I. 분기순이익		2,343,919,061	-	1,585,504,431
II. 기타포괄이익			-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			-
확정급여제도의 재측정요소			-
법인세효과			-
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목			-
Ⅲ. 분기총포괄이익		2,343,919,061	-	1,585,504,431

분 기 자 본 변 동 표
제 18 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년  03월 31일까지
제 17 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년  03월 31일까지
주식회사 케이티엠하우스	(단위 : 원)

과     목	자본금	이익잉여금	총계
2020년 1월 1일(제17기초)	5,000,000,000	18,688,185,298	23,688,185,298
현금배당		(2,000,000,000)	(2,000,000,000)
당기순이익	0	1,585,504,431	1,585,504,431
2020년 3월 31일(제17기 1분기말)	5,000,000,000	18,273,689,729	23,273,689,729
2021년 1월 1일(제18기초)	5,000,000,000	23,389,419,649	28,389,419,649
현금배당
당기순이익	0	2,343,919,061	2,343,919,061
2021년 3월 31일(제18기 1분기말)	5,000,000,000	25,733,338,710	30,733,338,710

분 기 현 금 흐 름 표
제 18 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년  3월 31일까지
제 17 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년  3월 31일까지
주식회사 케이티엠하우스	(단위 : 원)

과     목	주석	제 18 기 1분기		제 17 기 1분기
I.영업활동으로 인한 현금흐름			(4,629,101,022)		4,346,075,735
1. 영업에서 창출된 현금흐름	23	(2,718,296,813)		4,576,019,352
분기순이익		2,343,919,061		1,585,504,431
조정사항		1,364,502,686		1,118,353,982
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(6,426,718,560)		1,872,160,939
2. 이자지급		0		0
3. 이자수취		16,547,324		38,073,472
4. 법인세환급(납부)		(1,927,351,533)		(268,017,089)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(192,356,719)		(163,523,041)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액
단기금융상품의 감소
무형자산의 처분
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(192,356,719)		(163,523,041)
단기금융상품의 증가
유형자산의 취득		1,871,360
무형자산의 취득		190,485,359		163,523,041
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(127,154,800)		(135,334,100)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액				-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(127,154,800)		(135,334,100)
배당금의 지급
리스부채의 감소		127,154,800		135,334,100
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II+III)			(4,948,612,541)		4,047,218,594
V. 기초의 현금및현금성자산			51,528,402,714		30,307,008,215
VI. 기말의 현금및현금성자산			46,579,790,173		34,354,226,809

주석

제 18 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지

제 17 기          2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이티엠하우스

1. 당사의 개요

당사는 2004년 설립 이후, KT의 모바일 광고 사업을 수행해오다, 2008년 모바일상품권 '기프티쇼' 사업을 개시하며 주력사업을 모바일 커머스로 전환하였습니다. 특히, 고도화된 플랫폼, ISMS/ISMS-P획득을 통한 정보보안 우수성 등 IT역량 및 10여 년간의 마케팅 노하우를 기반으로 다년 간 기업고객 대상의 B2B 시장 1위 사업자를 수성하며 시장을 선도하고 있습니다. 또한 비대면 트렌드가 점차 확산됨에 따라 빅데이터, AI 등 혁신기술을 활용한 '모바일 기반 플랫폼 사업' 확장 등 신규 사업에도 박차를 가하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 50억원이며, 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
케이티	760,000	76%
KT전략투자조합2호 업무집행조합원 (주)케이티인베스트먼트	140,000	14%
기타	100,000	10%
합계	1,000,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

 

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 공시 요구사항은 주석4에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

 

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ  리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거      나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(       예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감     소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족       함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

 

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

 

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 

 

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 

 

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

 

회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

 

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 

그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 

 

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

 

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

 

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 

따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

 

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

 

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

 

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

 

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

 

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

 

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

 

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 

 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 외화환산

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
 

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.3 현금및현금성자산

 

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월    이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역 및 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하고, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은   '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	내 용 연 수
비      품	5년
기타의유형자산	3년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 '기타수익(비용)'으로 인식합니다.

2.9 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서는 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년
개발비	5년
기타무형자산(*)	비한정내용연수

(*)	기타무형자산에 포함된 시설이용권은 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.

ㆍ	무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.
ㆍ	무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.
ㆍ	완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.
ㆍ	무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.
ㆍ	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.
ㆍ	개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당   무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.11 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 보고기간 후 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.12 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

차입금은 회사가 보고기간 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의  선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.13 퇴직급여부채

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.15 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.16 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사는 모바일광고수익, 온라인광고대행수익 및 모바일광고대행수익을 포함한 모든 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건을 바탕으로 하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반영됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 기타 금융상품의 공정가치

활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 대손충당금

회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

3.4 퇴직급여부채

퇴직급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여부채를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 

회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 퇴직급여가 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.5 유형자산 내용연수

 

회사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의  내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유형자산들의 추정내용연수를 변경하는 경우, 재무제표상 유형자산의 장부가액과 당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

4. 범주별 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	46,579,790	-	-	46,579,790
매출채권및기타채권	41,105,479			41,105,479
합계	87,685,269			87,685,269

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	51,528,403	-	-	51,528,403
유동성매출채권및기타채권	47,466,491			47,466,491
합계	98,994,894			98,994,894

(2) 금융부채

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	34,611,112	34,611,112

(전기말)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	43,628,828	43,628,828

5. 현금및현금성자산

(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당분기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
요구불예금	46,579,790	51,528,403

(2) 당분기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산 내역은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
유동자산
매출채권	40,542,083	(178,244)	40,363,839	46,851,868	(178,244)	46,673,624
미수금	5,729	-	5,729	5,586	-	5,586
미수수익	170,049	-	170,049	221,419	-	221,419
소계	40,717,861	(178,244)	40,539,617	47,078,873	(178,244)	46,900,629
비유동자산
보증금	565,862	-	565,862	565,862	-	565,862
합계	41,283,723	(178,244)	41,105,479	47,644,735	(178,244)	47,466,491

(2) 매출채권및기타채권은 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(3) 당분기 및 전기의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구   분	기초	대손상각비	환입	제각	기말
매출채권	178,244	-	-	-	178,244

(전기)

(단위: 천원)

구   분	기초	대손상각비	환입	제각	기말
매출채권	104,470	82,390	-	(8,616)	178,244

손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 영업비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	40,363,839	741,640	46,673,624	792,867
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-
3. 개별, 집합적으로 손상된 채권	178,244	-	178,244	-
30일 이하	-	-	-	-
30 ~ 180일	-	-	-	-
180일 초과	178,244	-	178,244	-
소계(1+2+3)	40,542,083	741,640	46,851,868	792,867
차감: 손실충당금	(178,244)	-	(178,244)	-
총계	40,363,839	741,640	46,673,624	792,867

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 재고자산

당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	재무상태표 가액
상품	237,917	-	237,917

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
정기예금	-	-

9. 기타자산 및 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
기타자산
선급금	1,306,668	-	1,306,668	361,542	-	361,542
선급비용	117,481	-	117,481	79,588	-	79,588
부가세대급금	-		-	-		-
당기법인세자산	2,891	-	2,891	445,272	-	445,272
합계	1,427,040	-	1,427,040	886,402	-	886,402
기타부채
예수금	380,370	-	380,370	101,139	-	101,139
부가세예수금	75,039	-	75,039	6,555	-	6,555
선수금	24,969,518	-	24,969,518	27,809,888	-	27,809,888
미지급법인세	770,440	-	770,440	2,016,260	-	2,016,260
복구충당부채	-	170,500	170,500	-	170,500	170,500
예수보증금	454,000	-	454,000	999,000	-	999,000
리스부채	505,096	465,364	970,460	498,191	581,629	1,079,820
합계	27,154,463	635,864	27,790,327	31,431,033	752,129	32,183,162

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	비품	기타유형자산	합계
취득원가	1,386,363	451,810	1,838,173
감가상각누계액	(1,149,251)	(451,810)	(1,601,061)
장부금액	237,112	0	237,112

(전기말)

(단위: 천원)

구분	비품	기타유형자산	합계
취득원가	1,384,492	451,810	1,836,302
감가상각누계액	(1,121,540)	(451,810)	(1,573,350)
장부금액	262,952	0	262,952

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	비품	기타유형자산	합계
기초장부금액	262,951	0	262,951
취득및자본적지출	1,871	0	1,871
폐기	0	0	0
감가상각	(27,710)	0	(27,710)
기말장부금액	237,112	0	237,112

(전분기)

(단위: 천원)

구분	비품	기타유형자산	합계
기초장부금액	317,111	138,053	455,164
취득및자본적지출		-
폐기		-
감가상각	(29.696)	(37,651)	(67,347)
기말장부금액	287,415	100,402	387,817

(*) 기타유형자산으로 분류하던 복구원가에 대하여 당기에 사용권자산으로 재분류하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구  분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계
취득원가	662,412	7,276,824	441,783	315,251	8,696,270
상각누계액	(503,392)	(5,137,071)	0	-	(5,640,463)
장부금액	159,020	2,139,753	441,783	315,251	3,055,807

(전기말)

(단위: 천원)

구  분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계
취득원가	662,412	7,254,208	441,783	147,382	8,505,785
상각누계액	(486,942)	(4,862,948)	-	-	(5,349,890)
장부금액	175,470	2,391,260	441,783	147,382	3,155,895

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구  분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계
기초장부금액	175,470	2,391,260	441,783	0	3,008,513
취득및자본적지출	0	22,616	0	315,251	337,867
감가상각	(16,450)	(274,124)	0	0	(290,574)
기말장부금액	159,020	2,139,752	441,783	315,251	3,055,806

(전분기) 

(단위: 천원)

구  분	산업재산권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계
기초장부금액	241,402	3,162,568	441,783	-	3,845,753
취득및자본적지출		46,750	-	-	46,750
감가상각	(16,483)	(261,781)	-	-	(278,264)
기말장부금액	224.919	2,947,537	441,783	-	3,614,239

12. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계
취득원가	2,074,537	40,001	-	2,114,538
감가상각누계액	(1,141,205)	(9,536)	-	(1,150,740)
장부금액	933,332	30,465	-	963,798

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계
취득원가	2,074,536	30,006	-	2,104,542
감가상각누계액	(1,020,167)	(5,015)	-	(1,025,182)
장부금액	1,054,369	24,991	-	1,079,360

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당분기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계
기초장부금액	1,054,369	24,991	-	1,079,360
감가상각	(121,037)	(4,521)	-	(125,558)
기말장부금액	933,332	20,470	-	953,802

(전분기) 

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계
기초장부금액	559,111	1,652	20,002	580,765
감가상각	(139,014)	(1,652)	(1,872)	(142,538)
기타			(1,653)	(1,653)
기말장부금액	420,098	-	16,477	436,575

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	125,558	142,538
리스부채에 대한 이자비용	7,801	3,559
소액기초자산리스 관련 비용	31,309	28,987
단기리스 관련 비용	4,010
합   계	168,679	175,084

리스로 인한 총 현금유출액은 127,155천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 

당분기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기말	전기말
외상매입금	26,454,092	33,136,655
미지급금	6,909,434	8,012,838
미지급비용	1,247,586	2,479,335
합  계	34,611,112	43,628,828

14. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기말	전기말
기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	3,823,347	3,639,257
사외적립자산의 공정가치	(3,115,835)	(3,136,207)
재무상태표 상 순확정급여부채	707,512	503,050

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채
기초금액	3,639,256	3,136,207	503,049
당기근무원가	184,090	-	184,090
이자원가	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-
회사의부담금	-	-	-
급여지급액	-	(20,372)	20,372
전입전출액	-	-	-
기말금액	3,823,347	3,115,835	707,512

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채
기초금액	2,791,081	2,230,448	560,633
당기근무원가	670,978		670,978
이자원가	55,668	37,603	18,065
확정급여제도의 재측정요소	303,067	3,814	299,253
회사의부담금		1,000,000	(1,000,000)
급여지급액	(156,030)	(135,658)	(20,372)
전입전출액	(25,507)		(25,507)
기말금액	3,639,257	3,136,207	503,050

(3) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 분 기	전 기
당기근무원가	184,090	670,978
이자원가	-	55,668
사외적립자산의 이자수익	-	(37,603)
종업원 급여에 포함된 총 비용	184,090	689,043

15. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
기타부채
유동부채	505,096	498,191
비유동부채	465,364	581,629
합계	970,460	1,079,820

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
1년 이내	505,096	498,191
1년 초과 5년 이내	465,364	581,629
소계	970,460	1,079,820

16. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 4,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

종 류	당기말			전기말
	발행주식수	1주의금액	자본금	발행주식수	1주의금액	자본금
보통주	1,000,000	5,000 원	5,000,000	1,000,000	5,000 원	5,000,000

17. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기말	전기말
이익준비금	365,000	365,000
미처분이익잉여금	25,368,339	23,024,420
합   계	25,733,339	23,389,420

(2) 이익잉여금처분계산서

회사의 당분기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서 =====================

제 18 기 1분기	2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지	제 17 기	2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
처분예정일	(미정)	처분확정일	2021 년 03월  26일

주식회사 케이티엠하우스

(단위 : 천원)

구     분	제 18 기 1분기		제 17 기
I. 미처분이익잉여금		25,368,338,710		23,024,419,649
1. 전기이월이익잉여금	23,024,419,649		16,323,185,298
2. 당기순이익	2,343,919,061		6,934,651,282
3. 보험수리적이익(손실)			(233,416,931)
II. 이익잉여금처분액		-
1. 이익 준비금	-
2. 현금배당액	-
III. 차기이월미처분이익잉여금		25,368,338,710		23,024,419,649

18. 영업수익

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당분기	전분기
기프티쇼 매출	13,211,719	9,270,578
광고매출	119,293	123,940
기타매출	19,483	-
합   계	13,350,495	9,394,518

19. 영업비용

당분기 및 전분기 중 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 분 기	전 분 기
급여	1,099,082	1,057,887
상여금	232,130	460,996
제수당	359,776	376,049
잡급	159,920	112,806
퇴직급여	209,125	174,369
복리후생비	383,592	230,895
여비교통비	7,258	4,964
접대비	31,359	22,679
통신비	29,326	32,140
세금과공과금	81,423	285,373
감가상각비	27,710	67,346
지급임차료	101,891	88,059
보험료	63,515	49,814
차량유지비	578	462
교육훈련비	14,984	25,064
회의비	56,275	50,367
지급수수료	713,448	380,934
대손상각비	-	-
무형자산상각비	290,574	278,264
사용권자산 감가상각비	125,558	142,538
매출원가	5,966,888	3,444,812
기타	22,953	23,221
광고선전비	292,580	26,000
계	10,269,945	7,335,039

20. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
기타수익
잡이익	13	12
리스해지이익		572
합계	13	584
기타비용
유형자산폐기손실
기타의 대손상각비
기부금		3,045
잡손실	73	21
합계	73	3,066

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 분 기	전 분 기
금융수익
이자수익	16,547	38,073
금융비용
이자비용	7,801	3,559

22. 법인세비용:

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 24.2%입니다.

23. 영업에서 창출된 현금흐름

당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당 분 기	전 분 기
1. 당기순이익(손실)	2,343,919	1,585,504
2. 조정항목	1,364,503	1,118,354
법인세비용	745,317	506,007
이자수익	(16,547)	(38,073)
이자비용	7,801	3,559
퇴직급여	184,090	159,285
감가상각비	27,710	67,346
무형자산상각비	290,574	278,264
사용권자산상각비	125,558	142,538
자산처분이익	0	(572)
대손상각비	0	0
복구충당부채환입
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,426,719)	1,872,161
매출채권및기타채권의 감소(증가)	6,361,012	1,444,269
기타유동자산의 감소(증가)	(752,733)	(44,326)
기타비유동자산의 감소(증가)	0	0
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(9,017,716)	1,965,796
기타유동부채의 증가(감소)	(3,037,655)	(1,468,071)
기타비유동부채의 증가(감소)	0	0
퇴직금의 지급	0	0
관계사 전출입	0	(25,507)
사외적립자산의 감소(증가)	20,372	0
4. 영업에서 창출된 현금(1+2+3)	(2,718,297)	4,576,019

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	당분기	전분기
-	-	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	기초	현금흐름(주1)	비현금 변동	분기말
리스부채	1,079,820	(127,155)	17,795	970,460

(주1) 영업활동의 현금흐름으로 분류한 이자의 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 케이티와 모바일광고사업 업무대행계약, 모바일광고솔루션 운영대행 계약 및 인터넷 광고 대행 계약을 체결하였으며, 이에 따라 케이티의 무선통신망 및 모바일광고솔루션 등을 이용하여 모바일광고사업, 모바일광고대행사업, 온라인광고사업을 대행하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	381,649	지급이행보증 등
우리은행	10,610,000	기타원화지급보증
신한은행	18,100,000	기타원화지급보증

(3) 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도		사용금액
운전자금대출	우리은행	KRW	3,000,000	KRW	-
운전자금대출	KDB산업은행	KRW	3,000,000	KRW	-

25. 특수관계자 공시

(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명
지배기업	케이티
기타특수관계자(주1)	케이티하이텔, 케이티커머스, 케이티엠앤에스 등 케이티 계열사

(주1)	기타 특수관계자에는 공정거래위원회 지정 대규모기업집단계열회사에 해당하는 그룹계열사가 포함되어 있습니다. 해당 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류한 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	수익 등		비용 등
	당기	전기	당기	전기
(지배기업)
케이티	137,423	140,744	347,169	290,374
(기타특수관계자)
케이티링커스㈜	0	0	41	113
케이티씨에스	49	8	0	0
케이티스카이라이프(주)	0	3,000	0	0
브이피 주식회사	0	0	3,123	16,811
㈜케이티엠앤에스	678	1,985	0	0
지니뮤직	5,594	2,128	0	59
(주)나스미디어	0	0	0	0
케이티파워텔㈜	0	0	0	0
케이티텔레캅	0	0	1,350	1,290
케이티스	0	0	167,561	152,217
케이뱅크	0	1	0	0
케이티데이타시스템	0	0	298,064	191,676
케이티에스테이트	898	384	224,138	118,425
비씨카드 주식회사	0	0	158	275
주식회사 스마트로	0	0	0	0
케이티이노에듀	0	0	0	0
(주)케이티스포츠	0	0	0	0
케이티하이텔㈜	0	0	640	0
케이티커머스㈜	0	0	329,601	341,416
kt서비스남부	0	0	1,250	0
케이티엠모바일	0	0	155	0
주식회사플레이디	0	0	190	100
소계	7,219	7,506	1,026,271	822,382
합계	144,642	148,250	1,373,440	1,112,756

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기말		전기말
	채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
(지배기업)
케이티	4,522,292	126,822	2,799,465	156,780
(기타특수관계자)
케이티링커스㈜	406	0	193	0
케이티씨에스	665,835	85	778,535	276
케이티스카이라이프(주)	231,409	0	85,240	0
브이피 주식회사	32,154	0	41,512	2,639
㈜케이티엠앤에스	1,487,119	4,637	1,115,578	2,439
지니뮤직	10,327	35,284	34,535	25,734
(주)나스미디어	11,284	0	0	0
케이티파워텔㈜	0	0	700	0
케이티텔레캅	0	0	0	0
케이티스	662,978	62,901	1,345,765	59,944
케이티데이타시스템	6,320	101,155	14,238	81,706
케이티에스테이트	565,451	2,756	566,842	1,790
비씨카드 주식회사	33,950	0	0	0
주식회사 스마트로	0	0	0	0
(주)케이티스포츠	0	0	0	0
케이티하이텔㈜	463,623	0	42,117	0
케이티커머스㈜	8,077,402	2,698	8,051,373	2,977
주식회사플레이디	294	27	255	103
kt서비스북부	8,504	0	13,041	0
케이뱅크	22,453	0	203,096	0
이니텍 주식회사	340	0	8,200	0
스토리위즈	41	0	165	0
㈜케이티서브마린	200	0	0	0
(주)Skylife TV	430	0	8,597	0
케이티샛	120	0	0	0
kt서비스남부	0	0	190	0
케이티엠모바일	121,834	0	15,322	0
케이티인베스트먼트	0	0	0	0
kt MOS북부	4,665	0	5,557	0
주식회사 케이디리빙	0	0	0	0
소  계	12,407,139	209,543	12,331,051	177,608
합  계	16,929,431	336,365	15,130,516	334,388

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기
급여	125,341	101,675
퇴직급여	12,809	11,834
합계	138,150	113,509

26. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 위험평가에 근거하여 선택적으로 파생상품을 적용하여 재무위험을 관리하고 있습니다. 회사는 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서 위험회피를 사용하고 있습니다.

회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 재무실은 재무정책의 수행 및 지속적인 재무위험 관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 관리하고 있습니다. 회사의 재무실 자금담당에는 효과적인 재무위험 관리를 주요업무로 하는 인원이 있으며, 금융시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 금융시장 상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

가. 외환위험

보고기간 말 현재 회사는 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

나. 가격위험

보고기간말 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

보고기간 말 현재 회사는 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 

3) 유동성위험

회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

다음은 보고기간말 현재 회사의 비파생금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당분기) 

(단위: 천원)

구  분	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과
매입채무및기타채무	34,611,112	-	-
리스부채	505,096	465,364	-
합계	35,116,208	465,364	-

(전기) 

(단위: 천원)

구  분	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과
매입채무및기타채무	43,628,828	-	-
리스부채	498,191	581,629	-
합계	44,127,019	581,629	-

(2) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
부채	63,108,952	76,315,039
자본	30,733,339	28,389,420
부채비율	205.34%	268.82%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당분기말	전기말
총차입금	-	-
차감:현금및현금성자산	46,579,790	51,528,403
순부채	(46,579,790)	(51,528,403)
자본총계	30,733,339	28,389,420
총자본	(15,846,451)	(23,138,983)
자본조달비율	(주1)	(주1)

27. 보고기간 후 사건

회사는 2020년 11월 30일 케이티하이텔 주식회사로 흡수합병을 결정하였으며, 2021년 7월 1일 기준으로 흡수합병 후 소멸예정입니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210512000666