금호에이치티 (214330) 공시 - [첨부정정]증권신고서(합병)

[첨부정정]증권신고서(합병) 2021-08-19 15:45:00

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210819000204


정 정 신 고 (보고)


2021년 08월 18일



1. 정정대상 공시서류 : 반기재무제표


2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 05월 04일


3. 정정사유 : 2021년 반기 재무제표 제출


4. 정정사항

항  목 정정전 정정후
- 2020년 반기재무제표 2021년 반기재무제표


반 기 재 무 제 표


다이노나(주) 2021년 반기말 연결기준 재무제표
(본 첨부 재무제표는 검토 받지 아니한 재무제표입니다.)


1. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 23 기 반기말      2021.06.30 현재

제 22 기 기말         2020.12.31 현재

(단위 : 원)

  제23기 반기말

제 22 기말

자산


 

 유동자산

45,224,580,045 47,865,737,928

  현금및현금성자산

43,826,355,645 46,399,006,431

  매출채권 및 기타유동채권

847,558,303 1,061,443,327

  당기법인세자산

24,726,960 52,768,970

  재고자산

98,898,290 65,151,519

  기타유동자산

427,040,847 287,367,681

 비유동자산

44,869,737,176 47,095,266,244

  유형자산

1,530,868,528 1,673,043,463

  영업권 이외의 무형자산

72,835,585 81,168,747

  종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

43,045,436,925 45,254,276,617

  장기 매출채권 및 기타비유동채권

220,596,138 86,777,417

 자산총계

90,094,317,221 94,961,004,172

부채

   

 유동부채

26,586,676,427 5,720,008,061

  매입채무 및 기타유동채무

402,350,053 282,796,472

  유동금융부채

22,287,226,431 767,935,251

  당기손익공정가치측정금융부채

887,309,630 1,086,471,146

  리스부채

117,733,031 127,670,054

  파생상품부채

2,838,564,277 3,446,663,938

  기타부채

17,398,620 8,471,200

  복구충당부채

36,094,385 -

 비유동부채

188,077,047 19,774,137,411

  장기매입채무 및 기타비유동채무

182,116,836 172,243,781

  기타비유동금융부채

- 19,506,493,622

  리스부채

5,960,211 60,000,847

  복구충당부채

- 35,399,161

 부채총계

26,774,753,474 25,494,145,472

자본

   

 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

63,319,563,747 69,466,858,700

  자본금

16,465,543,000 16,465,543,000

  기타불입자본

112,341,600,198 111,908,273,541

  기타자본구성요소

3,103,114,489 815,041,456

  이익잉여금(결손금)

(68,590,693,940) (59,721,999,297)

 자본총계

63,319,563,747 69,466,858,700

자본과부채총계

90,094,317,221 94,961,004,172


연결 포괄손익계산서

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

(단위 : 원)

과      목 제 23 기 반기
(2021.01.01 ~ 2021.06.30)
제 22 기 반기
(2020.01.01 ~ 2020.06.30)
3개월 누적 3개월 누적
매출 140,795,600 411,035,823 989,855,407 1,138,272,498
매출 원가 121,214,638 300,986,809 372,006,034 495,254,172
매출 총이익(손실) 19,580,962 110,049,014 617,849,373 643,018,326
판매비와 관리비 1,540,644,298 2,983,297,944 3,034,614,149 5,864,929,044
영업 이익 (1,521,063,336) (2,873,248,930) (2,416,764,776) (5,221,910,718)
  금융수익 1,098,239,641 3,114,539 61,526,158 138,315,588
  금융비용 1,099,207,592 7,349,003 16,881,722 81,712,736
  기타수익 1,328,023 1,214,646,950 (36,125,074) 14,905,750
  기타비용 63,442 2,708,945,474 2,452,700 2,452,704
  종속기업및관계기업투자손익 (4,496,912,725) (4,496,912,725) - -
법인세 비용 차감전 순이익 (6,017,679,431) (8,868,694,643) (2,410,698,114) (5,152,854,820)
계속사업법인세비용 - - - -
계속사업순이익 (6,017,679,431) (8,868,694,643) (2,410,698,114) (5,152,854,820)
중단사업순이익 - - - -
당기 순이익 (12,352,633,255) (8,868,694,643) (2,410,698,114) (5,152,854,820)
기타포괄이익(손익) - - - -
후속적으로 당기 손익으로
재분류 되지 않는 항목
- - - -
     확정급여제도의 재측정요소 - - - -
     지분법자본변동 액 중 당기손익으로 재분     류되지 않는 항목 - - - -
후속적으로 당기 손익으로 재분류 되는 항목 - - - -
    지분법자본변동 2,136,404,188 2,136,404,188 - -
    지분법기타포괄손익 151,668,845 151,668,845

당기 총 포괄손익 (10,064,560,222) (6,580,621,610) (2,410,698,114) (5,152,854,820)
기본 및 희석주당계속사업 손익 (375) (269) (73) (221)
기본 및 희석주당중단영업 손익 - - - -
기본 및 희석주당 손익 (375) (269) (73) (221)


연결 자본변동표

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

 

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

자본  합계

자본금

기타자본구성요소

기타자본요소

결손금

주식발행초과금

주식선택권

기초자본

7,771,573,500

58,260,879,552

- -

(47,387,834,410)

18,644,618,642

유상증자

8,693,969,500

53,382,014,342

- - -

62,075,983,842

주식선택권

- -

265,379,647

- -

265,379,647

관계기업투자주식

- - -

815,041,456

-

815,041,456

당기순손실

- - - -

(12,334,164,887)

(12,334,164,887)

2020.12.31 (기말자본)

16,465,543,000

111,642,893,894

265,379,647

815,041,456

(59,721,999,297)

69,466,858,700

기초자본

16,465,543,000 111,642,893,894 265,379,647 815,041,456 (59,721,999,297) 69,466,858,700

주식선택권

- - 433,326,657 - - 433,326,657

관계기업투자주식

- - - 2,288,073,033 - 2,288,073,033

당기순손실

- - - - (8,868,694,643) (8,868,694,643)

2021.06.30 (반기말자본)

16,465,543,000 111,642,893,894 698,706,304 3,103,114,489 (68,590,693,940) 63,319,563,747


연결 현금흐름표

제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지

제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

(단위 : 원)

과목

제 23 기 반기

제 22 기 반기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,436,084,229) (7,337,105,914)
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름  (2,220,225,891) (7,337,105,914)
가. 당기순손실  (8,868,694,643) (5,152,854,820)
나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 8,059,286,317 84,024,840
     감가상각비  142,174,935 27,885,402
     대손상각비 48,090,926 -
     이자비용 2,703,733,512 37,547,500
     외화환산손실 561,536 21,816
     무형자산상각비 18,372,956 18,570,122
     무형자산손상차손 6,789,112 -
     당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,551,184 -
     관계기업투자주식손상차손 4,703,685,499 -
     주식보상비용 433,326,657 -
다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (1,421,368,888) (2,032,436,709)
     외화환산이익 (5,682,112) (8,047,939)
     이자수익 (14,301,137) -
     파생금융상품처분이익 (178,584,387) -
     파생금융상품평가이익 (533,326,672) -
     지분법이익 (206,772,774) -
     당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (199,161,516) -
     당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (283,540,290) -
     기타현금유입이없는수익 - (2,024,388,770)
라. 순운전자본의 변동 10,551,323 (235,839,225)
     매출채권및기타채권의 감소(증가) (121,204,009) (323,177,158)
     기타유동자산의 감소(증가) 16,263,703 41,264,379
     재고자산의 감소(증가) (33,746,771) (1,077,531)
     매입채무및기타채무의 증가(감소) 120,437,925 90,970,984
     기타유동부채의 증가(감소)  8,927,420 (43,819,899)
     기타비유동자산의 감소(증가) 10,000,000 -
     장기매입채무및기타채무의 감소(증가)  9,873,055 -
2. 이자 및 배당금의 수취 6,664,230 -
3. 이자의 지급 (250,564,578) -
4. 법인세의 환급(납부) 28,042,010 -
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 264,160,200 (5,044,377,470)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 280,989,106 25,155,622,530
     단기매매증권의 처분  - 25,046,525,040
     당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 280,989,106 -
     유형자산의 처분 - 33,981,090
     단기대여금의 회수 - 50,000,000
     임차보증금의 감소 - 25,106,500
     보증금의 감소  - 9,900
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (16,828,906) (30,200,000,000)
     단기매매증권의 취득 - (30,200,000,000)
     무형자산의 취득 (16,828,906) -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (400,726,757) 6,092,584,758
1. 재무활동으로 인한 현금유입액  500,004,000 6,092,584,758
     미지급급의 증가 - 2,148,145,758
     주식의 발행 - 3,944,439,000
     유동성장기부채의 발행  500,004,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (900,730,757) -
     리스부채의 감소 (67,200,000) -
     유동성장기부채의 상환  (833,530,757) -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(I + II + III) (2,572,650,786) (6,288,898,626)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 46,399,006,431 8,632,244,935
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과  - -
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 43,826,355,645 2,343,346,309



2. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 22(전) 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지


주식회사 다이노나와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업
의 개요

다이노나 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 다이노나 주식회사(이하 "지배기업")는 1999년 2월 11일에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15  판교세븐벤처밸리1에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 항체기술을 기반으로 항체 관련 치료 및 진단제를 연구, 개발하고 기술이전 등을 통한 수익창출을 주요 영업활동으로 하며, 의료용레이져치료기 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.
지배기업은 2018년 5월에 주식을 코넥스시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 
16,465,543천원입니다. 한편,당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구   분 주주명 보유주식수 지분율
보통주 에스맥(주) 8,642,661 26.06%
주식회사 금호에이치티 5,457,025 16.45%
피레아스조합 1,347,345 4.06%
(주)엔투텍 1,158,717 3.49%
노팬주식회사 959,960 2.89%
송형근 479,879 1.45%
서영진 904,139 2.73%
IMM 세컨더리 벤처펀드 제3호 400,000 1.21%
글로벌베스트(주) 391,564 1.18%
2014 에이치비 벤처투자조합 333,334 1.01%
기타 12,856,462 38.76%
소계 32,931,086 99.29%
우선주 아카리아조합 83,334 0.25%
기타 151,276 0.46%
소계 234,610 0.71%
합계 33,165,696 100.0%


(2) 종속기업의 개요

1) 현황
당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.                                      

회사명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
(주)지오비스타 100% 대한민국 2020.12.31 임상시험대행업 의결권과반수보유


2) 요약재무정보
당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 총자산 총부채 총자본 매출액 영업손실 당기순손실 총포괄손실
㈜지오비스타 405,962 1,678 404,284 - 6,928 7,026 7,026

     

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2019년 12월에 의료기기의 제조를 중단하기로 결정하였으며, 이는 중단영업에 해당합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체의 당기 연결재무제표는 
2021년 2월 9일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

 

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 


실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'
개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
  
 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.
 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 수익인식


연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.


1) 한 시점에 인식하는 수익
연결실체는 의료기기, 의료기기 관련 소모품, 임신진단키드 등의 상품 및 제품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
제품 및 상품 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품
금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 인식하는 수익
연결실체는 의료기기임대서비스를 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.

3) 기술이전 수입

연결실체는 기술이전수입이 이전된 기술을 변경해야하는 어떠한 계약상 의무나 암묵적 의무가 없으며, 이전된 기술에서 효익을 얻을 고객의 능력은 실질적으로 연결실체의 계속적인 활동에서 생기지 않는 경우 한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

 

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

 

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

 

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

 

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 

 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

 

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 

 

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

 

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 

 

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여  자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

 

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.  

 

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 


(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

 

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

 

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

 

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 

 

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 

 

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

 

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

 

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 

 

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 

 

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산


연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금


연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취
한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는  근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.


재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.


해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.


종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 


만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.


만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.


(10) 주식기준보상약정


종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.


부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(11) 법인세


법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.


1) 당기법인세


당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 별도포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는    동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구   분 내용연수
건물 40년
구축물 5년 ~ 10년
기계장치 5년 ~ 15년
차량운반구 5년
공구와기구 5년
비품 5년
임차시설물 5년
기타의유형자산 20년
리스운영자산 10년
사용권자산 2년


유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산


내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 


개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.  


3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 영업권


사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.


관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.


(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.  


회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로  인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 


(17) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
상각후원가 측정 금융자산


금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나)  기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

②  지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.


(18) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우 전환권이나 신주인수권을 부채로 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 


자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는'금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

5) 금융부채


금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

6) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로    지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품


다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우


당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

7) 상각후원가금융부채

상각후원가금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.


유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 리스
리스이용자로서 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. 

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 
'차입부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수


(21) 부문별 보고

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데   책임이 있습니다.

(22) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업
 

중단영업이 있는 경우 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.


3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

한편, 연결실체는 바이오기술 벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황으로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결실체의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 미사용 세무상결손금의 실현가능성

당기말 현재 연결실체의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제에 대해서 자산성이 없다고 판단하였습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 전기까지는 레이저의료기기, 바이오의약부문으로 구성되었으나 당기 중 레이저의료기기 영업부문을 중단하여 당기부터 단일의 영업부문(바이오의약)으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 

ㆍ바이오의약 - 연구시약 및 진단시약의 판매 수입 및 로얄티 수입
- 진단용 항체 및 치료용 항체의 라이센스 수입


(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기 전기
바이오의약
(계속사업)
레이저의료기기
(중단사업)
합계 바이오의약
(계속사업)
레이저의료기기
(중단사업)
합계
매출액 411,036 - 411,036  1,690,254 -  1,690,254
영업이익(손실) (2,873,249) - (2,873,249)  (8,456,088) -  (8,456,088)
무형자산상각비 18,373 - 18,373  36,881 -  36,881
경상개발비 1,991,483 - 1,991,483   8,512,826 -   8,512,826


(3) 중단사업부분에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
과목 당반기 전기
영업활동유입(출)액 - -
투자활동유입(출)액 - -
재무활동유입(출)액                                       -                                       -
현금의 증가(감소) - -


(4) 주요고객에 대한 정보

(단위: 천원)
고객명 당반기 전기
매출액 비율 매출액 비율
주식회사 수젠텍 - - 888,260 53%
주식회사 캔서롭 - - 301,940 18%
HOLMES BEIJING DIAGNOSTICS CO.LTD(중국) 146,225 47% 163,380 10%
(주)대웅생명과학 49,200 16% - -
주식회사 스탠다임(Standigm Inc.) 77,000 19% - -
합계 272,425
1,353,579



5. 관계기업투자주식

(1) 당반기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 결산월 지분율 장부금액
㈜화일약품(주1) 대한민국 12월 16.45%  43,045,437
(주1) 2020년 9월 29일 지분율 18.65%의 ㈜화일약품 주식을 신규 취득하였으며, 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.


(2) 당반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 기초금액 취득 지분법손익 손상 지분법자본변동 지분법기타포괄손익 기말금액
㈜화일약품 45,254,277 - 206,773 (4,703,685) 2,136,404 151,669 43,045,437


(3) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 총자산 총부채 매출 당기순손익
㈜화일약품          192,599,565           12,634,650           49,832,243             1,358,620


(4) 당반기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 공정가치 차이 영업권 등 손상 등 장부금액
㈜화일약품 179,964,915 16.45% 29,604,228 18,144,894 - (4,703,685) 43,045,437


(5) 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당반기말
시장가치 장부가액
화일약품(주) 43,045,437 43,045,437



6. 사용이 제한된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다.

(단위: 천원)
과목 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품                - - -


7. 매출채권 및 기타채권


(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 377,084 - 277,144 -
차감: 대손충당금 (71,921) - (23,830) -
매출채권(순액) 305,164 - 253,314 -
미수금 80,195 - 53,811 -
미수수익 - - - -
단기대여금 - - - -
보증금 462,200 - 462,200 -
합계 376,800 9,733 292,119 86,777

1,224,358 9,733 1,061,443 86,777


(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권의 발생일로부터 6개월입니다. 발생일 이후 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위: 천원)
구분 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년 초과 합계
매출채권 189,624 84,750 19,000 293,374



<전기말>

(단위: 천원)
구분 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년 초과 합계
매출채권 119,652 - 19,000 138,652


(2) 
당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당반기>

(단위: 천원)
구분 기초금액 손상차손인식액 제각금액 환입 기말
매출채권 23,830 48,091 - - 71,921


<전기>

(단위: 천원)
구분 기초금액 손상차손인식액 제각금액 환입 기말
매출채권  23,952 (122) -   - 23,830



8. 
재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분 당반기말 전기말
취득원가 평가손실
충당금
장부금액 취득원가 평가손실
충당금
장부금액
제품 1,703,046 (1,668,718) 34,328 1,702,654 (1,668,718) 33,936
재공품 10,882 - 10,882 - - -
원재료 33,398 (9,250) 24,148 18,804  (9,250) 9,554
부재료 29,540 - 29,540 21,662 - 21,662
합계 1,776,866 (1,677,967) 98,898 1,743,120 (1,677,968) 65,152

9. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 39,955 - 278,407 -
선급비용 10,286 -          8,960 -
부가세대급금 - -                     - -
합계 50,241 - 287,368 -


10. 유
형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 기말금액
토지 146,640 - 146,640
건물 577,212 (238,100) 339,112
구축물 47,283 (46,560) 724
기계장치 1,693,391 (1,065,865) 627,525
차량운반구 36,061 (6,010) 30,051
비품 132,354 (77,850) 54,504
임차시설물 43,499 (43,499) -
기타유형자산 576,345 (386,876) 189,469
사용권자산 314,895 (172,051) 142,844
합계 3,567,680 (2,036,811) 1,530,869

<전기말>

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 기말금액
토지 146,640            -    146,640
건물  577,212    (230,885)   346,327
구축물  47,283    (46,448)  835
기계장치   1,693,391   (1,033,491)        659,900
차량운반구        36,061       (2,404)     33,657
비품            132,354       (68,990)       63,364
임차시설물             43,499         (43,454)        45
기타유형자산            576,345       (376,904)         199,441
사용권자산    314,895         (92,061)      222,834
합계 3,567,680 (1,894,637) 1,673,043


(2) 
당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당반기>

(단위: 천원)
구분 기초장부금액 취득액 처분액 기타증(감) 감가상각비 기말장부금액
토지 146,640  -  -  - - 146,640
건물 346,327 - - - (7,215) 339,112
구축물 835 - - - (111) 724
기계장치 659,900  -  -  - (32,375) 627,525
차량운반구 33,657  -  -  - (3,606) 30,051
비품 63,364  -  -  - (8,860) 54,504
임차시설물 45  -  -  - (45) -
기타유형자산 199,441  -  -  - (9,972) 189,469
사용권자산 222,834  -  -  - (79,990) 142,844
합계 1,673,043 - - - (142,175) 1,530,869


<전기>

(단위: 천원)
구분 기초장부금액 취득액 처분액 기타증(감) 감가상각비 기말장부금액
토지   146,640  -  -  -  - 146,640
건물      360,757  -  - - (14,430)  346,327
구축물 1,058  -  - -    (223)       835
기계장치   566,538   148,048  -  -  (54,686)  659,900
차량운반구           -      36,061  -  -  (2,404)  33,657
비품      40,032      37,874  -  - (14,542)   63,364
임차시설물 227  -  -  - (182)       45
기타유형자산    219,385  -  -  - (19,944)  199,441
사용권자산        100,166     298,932    (22,794)  -  (153,470)  222,834
합계 1,434,803 520,915 (22,794) - (259,881) 1,673,043


(3) 보험가입자산
당반기말 현재 보험가입자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 자산 부보액 보험회사명
화재보험 건물 및 기계장치 916,088 삼성화재해상보험
차량 33,680
합계 949,768  


11. 무형자산


(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당반기말>

(단위: 천원)
구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 영업권 합계
취득원가 23,270,866 113,660 28,750 14,526 33,333 23,461,136
상각누계액 (5,367,761) (50,070) (6,855) (13,526) - (5,438,212)
손상차손누계액 (17,903,105) (9,236)
(1,000) (33,333) (17,946,674)
정부보조금 - (3,414)
- - (3,414)
기말금액 - 50,940 21,896 - - 72,836

<전기말>

(단위: 천원)
구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 영업권 합계
취득원가   23,270,866  96,832 28,750   14,526 33,333  23,444,307
상각누계액  (5,367,761)   (34,189)    (3,908)       (13,526) -  (5,419,384)
손상차손누계액 (17,903,105) (2,447)  - (1,000) (33,333) (17,939,885)
정부보조금       (3,869)  - - - (3,869)
기말금액             -   56,326 24,843        -          -      81,169


(2) 
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 합계
기초장부금액 56,326 24,842 81,168
취득액 16,829 - 16,829
무형자산상각비 (주1) (15,426) (2,947) (18,373)
기타증(감) (6,789) - (6,789)
기말장부금액 50,940 21,895 72,835


<전기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 합계
기초장부금액     88,058    13,855 101,913
취득액        3,967    14,895 18,862
무형자산상각비 (주1)      (33,251)    (3,908) (37,159)
기타증(감)       (2,447)                  - (2,447)
기말장부금액        56,326       24,842 81,168


(주1) 당반기 및 전기의 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 455원 및 938천원이 차감되어 있습니다.

12. 정부보조금

(1) 연결실체는 2000년부터 치료용항체개발, 진단시약개발, 면역조직화 키트개발 등을 위해 범부처신약개발사업단, 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 지원받고 있습니다. 이와 관련하여 정부보조금을 지원받은 사업과 관련된 결과물을 소유하고자 할 경우에는 정부보조금 중 10%~20%를 상환하도록 약정이 체결되어 있습니다. 이러한 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니 다.

(2) 당반기 및 전기 중 상환의무 없으며, 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
기초 3,869 4,807
무형자산상각비 상계액 (455) (938)
기타감소액 - -
기말 3,414 3,869


(3) 당기 및 전기의 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
기초 172,244 132,182
증가 9,873 40,062
기말 (주1) 182,117 172,244
(주1) 장기매입채무및기타채무에 장기미지급금으로 계상하고 있습니다



13. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당반기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 268,610 - 100,608 -
미지급금 44,114 182,117 57,620 172,244
미지급비용 89,626 - 124,569 -
합계 402,350 182,117 282,796 172,244


14. 금부채

(1) 당반기말 현재 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당반기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
당기손익-공정가치측정금융부채(주1) 887,310 - 1,086,471 -
유동성장기부채(주2) 408,495 - 767,935 -
전환사채 21,878,731 - - 19,506,494
파생상품부채(주3) 2,838,564 - 3,446,664 -
합계 26,013,100 - 5,301,070 19,506,494
(주1) 연결실체는 전환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 2019년부터 보통주 전환이 가능하므로 유동성부채로 분류하였습니다.
(주2) 전기말 유동성장기부채에 포함된 제1회차 전환사채는 당기 중 모두 상환되었으며, 당기말 유동성장기부채는 모두상환전환우선주(차입처:광동제약(주))입니다.
(주3) 연결실체는 복합금융상품인 전환사채와 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채와 우선주에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 주계약의 상환 및 전환조건에 따라 유동성부채로 분류하였습니다.


(2) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 당반기말
전환사채 한국채권투자자문㈜ 25,000,000
상환할증금 769,000
할인발행차금 (2,343)
전환권조정 (3,887,926)
합계 21,878,731
유동성대체액 21,878,731
잔액 -

전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분 내용 내용
사채의 명칭 : 다이노나 주식회사 제3회 전환사채 다이노나 주식회사 제4회 전환사채
사채의 종류 : 무기명식 무보증 사모전환사채 무기명식 무보증 사모전환사채
발행일 : 2020년 08월 07일 2020년 10월 27일
만기일 : 2023년 08월 07일 2023년 10월 27일
사채권면총액 : 10,000,000,000원 15,000,000,000원
발행가액 : 권면액의 100% 권면액의 100%
표면이율 : 연 2%(단리) 연 2%(단리)
보장이율 : 연 4%(복리) 연 4%(복리)
조기상환권: 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 02월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날  사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 04월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 
전환청구 기간 : 2021년 08월 07일 ~ 2023년 07월 07일 2021년 10월 27일 ~ 2023년 09월 27일
전환가격 : 금4,210원(Refixing 특약 있음) 금5,319원(Refixing 특약 있음)
전환비율 : 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100%
전환주식의 종류 : 기명식 보통주식 기명식 보통주식


(3) 당반기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내   역 차입처 당반기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환우선주 DSC드림제3호 청년창업투자조합외 887,310 - 1,086,471 -


당반기말 현재 전환우선주(누적적ㆍ참가적)의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
발행회차 구분 발행일자 주당발행가액 발행주식수
당반기말 전기말
10회 전환우선주 2014-06-17 6,000 17,300 17,300
11회 주1) 전환우선주 2015-01-20 11,000 105,267 105,267
12회 주1) 전환우선주 2015-01-20 11,000 105,267 105,267
합계       227,834 227,834
(주1) Refixing 특약으로 인해 2017.1.19 까지 상장이 이루어지지 않아 전환가격이 11,000원에서 7,000원으로 조정되었으며, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무를 포함하므로 부채로 분류하였습니다.


(4) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
기초 3,446,664 282,992
증가 103,811 6,781,522
감소 (178,584) -
평가이익 (533,327) (3,617,850)
기말 2,838,564 3,446,664
(주1) 파생금융부채에서 발생한 평가관련 이익과 손실은 금융수익(비용)으로 인식하였습니다.



15. 기타부

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당반기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 - - - -
예수금 7,399 - 8,471 -
합계 7,399 - 8,471 -



16. 퇴직급여제도

연결실체는 전전기부터 확정기여형퇴직급여제도로 변경하였으며, 연결실체가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 추가적인 퇴직급여부담분은 없습니다.

17. 리스계약
(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기말 전기말
건물 차량운반구 건물 차량운반구
기초 222,834 - 222,834 88,582 11,583 100,166
기준서 변경효과 - - - - - -
취득 - - - 268,838 30,094 298,932
중도해지 - - - - (22,794) (22,794)
리스계약 종료 - - - - - -
감가상각 (79,990) - (79,990) (134,587) (18,883) (153,470)
당기말
- -

-
  취득원가 314,895 - 314,895 314,895 - 314,895
  감가상각누계액 (172,051) - (172,051) (92,061) - (92,061)


(2) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당반기>

(단위: 천원)
구  분 기초 증  가 이자비용 지  급 해지 기말
리스부채 187,671 - 3,222 (67,200) - 123,693


<전기>

(단위: 천원)
구  분 기초 증  가 이자비용 지  급 해지 기말
리스부채 62,029              255,173                 5,390 (113,587) (21,334)              187,671


(3) 당반기 및 전기 중 단기리스에서 발생한 비용은 3,222천원 및 5,390천원입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구  분 당반기말 전기말
1년이내 117,733 127,670
2년이내 5,960 60,001
합계 123,693 187,671


18. 자본금

(1) 
당반기말 및 전기말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구   분 당반기말 전기말
① 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
② 1주당 액면금액 500 500
③ 발행한 주식의 수
보통주 32,931,086 32,931,086
상환전환우선주 83,334 83,334
전환우선주 151,276 151,276
합계 33,165,696 33,165,696
④ 자본금
보통주 16,465,543,000 16,465,543,000
전환우선주 - -
합계 16,465,543,000 16,465,543,000


(2) 당반기말 현재 우선주(누적적ㆍ참가적)의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
발행회차 구분 발행일자 주당발행가액 발행주식수
당반기말 전기말
7회 상환전환우선주 2013-07-23 6,000 83,334 83,334
10회 전환우선주 2014-06-17 6,000 17,300 17,300
11회(주1) 전환우선주 2015-01-20 11,000 66,988 66,988
12회(주1) 전환우선주 2015-01-20 11,000 66,988 66,988
합계       234,610 234,610
(주1) 전기말 현재 11회 전환우선주와 12회 전환우선주는 리픽싱으로 인해 보통주로 전환시 전환가격이 주당 11,000원에서 7,000원으로 변경되고 이로 인해 우선주 66,998주에서 보통주 105,267주로 변경 발행됩니다.


(3) 당반기말 현재 우선주(누적적ㆍ참가적)의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 내용
최소배당율 0~1%
전환청구기간 발행일 이후부터 존속기간(10년) 만료 전일까지
전환주식수 전환우선주 1주당 보통주 1주(단, 특약이 있는 경우 이에 따름)
상환기간 발행일로부터 만 1~3년이 경과한 때부터(단, 특약이 있는 경우 이에 따름)
상환청구금액 액면가의 연 7%(복리)를 가산한 금액
(주1) 상환전환우선주만 해당됩니다.


(4) 당
반기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구  분 당반기 전기
보통주 우선주 보통주 우선주
기초 32,931,086 234,610 15,376,481 401,276
유상증자 - - 17,387,939 -
주식매수선택권의 행사 - - - -
우선주의 전환 - - 166,666 (166,666)
기말 32,931,086 234,610 32,931,086 234,610


(5) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구  분 당반기 전기
보통주 우선주 보통주 우선주
기초      16,465,543                 - 7,688,241 83,333
유상증자 - -     8,693,970  -
주식매수선택권의 행사 - -               -  -
우선주의 전환 - - 83,333   (83,333)
기말      16,465,543                 -      16,465,543                 -


19. 기타불입자본


(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기말 전기말
주식발행초과금 111,642,894 111,642,894
주식선택권 698,706 265,380
합계 112,341,600 111,908,274


(2) 당반기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당반기>

(단위: 천원)
구  분 기  초 증  가 감  소 기  말
주식발행초과금 58,260,880 53,382,014 - 111,642,894
주식선택권(주1) 265,380 433,327 - 698,706
합계 58,260,880 53,647,394 - 112,341,600

(주1) 주식선택권 부여로 증가하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구  분 기  초 증  가 감  소 기  말
주식발행초과금 58,260,880   53,382,014 - 111,642,894
주식선택권(주1)                        -                  265,380                        -                  265,380
합계 58,260,880 53,647,394 - 111,908,274

(주1) 주식선택권 부여로 증가하였습니다.

20. 

(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기말 전기말
미처리결손금 (68,590,694) (59,721,999)


(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 (59,721,999) (47,387,834)
당기순손실 (8,868,695) (12,334,165)
기말 (68,590,694) (59,721,999)


21. 수익

당반기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
제품매출액 289,228 484,854
용역매출액 114,800 1,189,901
기술이전수익 7,008 15,499
합계 411,036 1,690,254



22
. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
재고자산의 변동 (22,472) 12,132
원재료와 소모품의 사용액 88,279 96,558
종업원급여 273,565 80,397
감가상각비 30,674 56,116
무형자산상각비 18,373 36,881
지급수수료 260,891 404,042
경상개발비 1,991,483 8,512,826
기타 592,064 514,550
합계 3,232,856 9,713,503


23. 판매비와관리비

당반기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기 전기
급여  163,571 456,084
퇴직급여  4,630 (588,225)
복리후생비  21,198 41,162
여비교통비  2,752 4,037
접대비  - 6,873
통신비 737 5,084
세금과공과금 6,261 11,391
감가상각비  14,827 38,634
지급임차료  6,080 19,634
수선비  - -
보험료  1,024 4,719
차량유지비  - 10,341
경상개발비  1,991,483 8,512,826
운반비  1,924 5,178
교육훈련비 100 -
도서인쇄비  2,528 4,573
회의비  - 1,453
소모품비  8,266 11,743
지급수수료  257,039 390,007
광고선전비  1,088 10,000
대손상각비  48,091 (122)
건물관리비  - 4,524
무형자산상각비 18,373 36,881
주식보상비용 433,327 265,380
견본비  - 4,892
합계 2,983,298 9,257,068

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당반기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기 전기
이자수익 14,301 172,827
배당수익 - -
외환차익 51 10,577
외화환산이익 5,682 45
파생금융상품처분이익 178,584 -
파생금융상품평가이익 533,327 3,617,850
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 199,162 104,786
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 283,540 229,331
합계 1,214,647 4,135,417


(2) 당반기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기 전기
이자비용 2,703,734 1,472,863
외환차손 2,099 6,487
외화환산손실 562 4,273
사채상환손실 - 39,289
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,551 61,913
합계 2,708,945 1,584,825



25.
 기타영외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기 전기
잡이익 2,115 14,335
국고보조금수익 1,000 -
합계 3,115 14,335


(2) 당반기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당반기 전기
재고자산폐기손실 - -
무형자산손상차손 - 2,447
잡손실 560 26,090
합계 560 28,537



26. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액으로 산정하지 않았습니다.

27. 

(1) 당반기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당반기 전기
기본주당계속사업손익 계산에 사용된 순손실 (8,868,694,643) (12,334,164,887)
기본주당손익 계산에 사용된 순손실 (8,868,694,643) (12,334,164,887)
기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 32,931,086  22,570,258 
기본주당계속사업손실 (269) (546)
기본주당중단사업손실 - -
기본주당손실 (269) (546)


(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
<당반기>

(단위: 주)
구분 일자 발행주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 2021-01-01 32,931,086 181 5,960,526,566
합 계 5,960,526,566
가중평균유통주식수 32,931,086


<전기>

(단위: 주)
구분 일자 발행주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 2020-01-01 15,376,481 366 5,627,792,046
유상증자 2020-06-16 7,888,878 199 1,569,886,722
우선주 보통주전환 2020-08-04 166,666 150 24,999,900
유상증자 2020-08-06 5,457,025 148 807,639,700
유상증자 2020-11-05 4,042,036 57 230,396,052
합 계 8,260,714,420
가중평균유통주식수 22,570,258


(3) 당반기 및 전기 중 회석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당반기 전기
기본주당계속사업손익 계산에 사용된 순손실 (8,868,694,643) (12,331,423,057)
기본주당손익 계산에 사용된 순손실 (8,868,694,643) (12,331,423,057)
이자비용 77,898,311 35,000,280
파생상품평가손실(이익) (19,328,778) (104,407,701)
희석주당계속사업손익 계산에 사용된 순손실 (8,810,125,110) (12,400,830,478)
희석주당손익 계산에 사용된 순손실 (8,810,125,110) (12,400,830,478)
기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 32,931,086 22,570,258
상환전환우선주의 전환가정 83,334 83,334
전환우선주의 전환가정 - -
희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 33,014,420 22,653,592
희석주당계속사업손실 (267) (547)
희석주당중단사업손실 - -
희석주당손실 (267) (547)


(4) 희석주당손익에 반영된 잠재적보통주 외 연결실체는 전환사채와 주식선택권의 잠재적보통주를 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 반희석효과가 발생합니다.

28. 현금흐름표

(1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위: 천원)
계정과목 기초 현금흐름 비현금흐름 기말
영업활동 기타
유동성장기부채 767,935 (359,440) - - 408,495
전환권조정 - - - (3,887,926) (3,887,925)
파생상품부채 3,446,664 (608,100) - - 2,838,564
장기미지급금 172,244 9,873 - - 182,117
리스부채(유동) 130,400 (67,200) - 57,232 120,432
리스부채(비유동) 63,232 - - (57,232) 6,000
합계 4,580,475 (1,024,866) - (3,887,926) (332,317)


<전기>

(단위: 천원)
계정과목 기초 현금흐름 비현금흐름 기말
영업활동 기타
유동성장기부채  5,399,547  (4,631,611) -        - 767,935
전환권조정 (190,924)   190,924 - - -
파생상품부채      282,992      9,945,194  -    (6,781,523)   3,446,664
장기미지급금       132,182  40,062  -  -    172,244
리스부채(유동)     42,712   (39,982)  -       127,670   130,400
리스부채(비유동)        19,316  (189,923)  -   233,839  63,232
합계   5,685,825   5,314,664                -  (6,420,014)  4,580,475



(3) 당반기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
지분법자본변동 2,136,404 -
지분법기타포괄손익 151,669 -
선급금의 유동성대체 220,863 -
임차보증금의 유동성 대체 82,000 300,000
사용권자산과 리스부채의 설정 - 274,946
전환사채의 유동성 대체 21,878,731 -
복구충당부채의 유동성대체 36,094 -
파생상품부채의 설정 - 6,781,522
우선주자본금의 보통주 전환 - 83,333


29. 매각예정자산 및 중단사업
연결실체는 2019년 12월에 의료기기의 제조를 중단하고 관련 유형자산을 매각(폐기)하기로 결정하였으며 이는 중단영업에 해당합니다.

(1) 중단영업부문의 당기 및 전기 중단영업손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
중단영업부문 법인세비용차감전순손실                    -                    -
법인세효과  -  -
세후중단영업손실                            -                            -


(2) 중단영업업부문의 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출액 - -
매출원가 - -
매출총이익 - -
판매비와관리비 - -
금융수익 - -
금융원가 - -
기타영업수익 - -
기타영업비용 - -
법인세비용차감전순손실 - -

30. 우발부채 및 정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없으며, 당기 중 종결된 소송사건은 아래와 같습니다.

피고 원고 관할법원 선고일 소송가액 사건번호 비고
다이노나 주식회사 주식회사 드래곤에이치알 서울동부지방법원 2020-09-04 9,020,000원 2019나26252 용역비 종결
이석만 다이노나 주식회사 전주지법 군산지원 익산시법원 2020-08-20 19,000,000원  2020가소3370 종결


(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.


(3) 기술도입약정

1) 2005년 8월 26일자로 서울대학교산학협력재단으로부터 서울대학교 의과대학 정경천 교수 외 3인이 개발한 급성백혈병 세포의 표면에 특이적으로 발현되는 CD43의 항원결정부의(EP6와 EP), 이에 대한 새로운 항체(EB-1, EB-2 및 EB-3) 및 동 항체의 용도에 관한 기술과 이에 관한 특허권을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 


2) 2011년 10월 27일자로 서울대학교 산학협력단과 서울대학교 의과대학 정경천 교수외 4인이 개발한 이종장기 이식용 면역억제항체와 관련된 지식재산권 및 이와 관련된 세포주(MD-2, MD-3)에 대한 특허출원 및 특허를 양수하는 계약을 체결하였습니다.

(4) 기술이전 및 라이센스계약

1) 2005년 9월 15일 및 2005년 11월 7일에 각각 Arana Therapeutics Ltd.(현 Teva Pharmaceutical Industries Ltd.)와 광동제약(주)에게 기술이전 및 라이센스계약을 체결하였습니다.  동 계약은 연결실체가 당시 보유있는 백혈병 치료 ·진단 및 기타 임상 분야에 대한 특허출원 또는 특허등록될 백혈병 치료용 항체(당기말 현재 Teva Pharmaceutical Industries Ltd. 와 공동으로 개발을 진행 중)에 대한 권리의 실시권 허여계약입니다. 2014년 7월 18일 Teva Pharmaceutical Industries Ltd.와 수정계약을 체결함으로써 아시아 지역뿐만 아니라 미주, 유럽 지역에서도 당시 연결실체가 임상 1상을 진행중인 키메라방식의 백혈병 항체개발과 관련 제품을 판매할 수 있는 권리를 확보하였습니다. 

한편, 2016년 5월 16일 Teva Pharmaceutical Industries Ltd.와 종결계약을 체결하여, 백혈병 치료용 인간화 항체에 대한 전세계 모든 권리를 환수하였습니다. 동시에 Teva에서 개발한 인간화 항체에 대한 사용권리를 확보하여, 인간화 항체로 개발하기 위한 토대를 마련하였습니다

2) 2014년 7월 31일에 Shenyang Sunshine Pharmaceutical Co., Ltd.("3SBIO")에게 중국 및 일부 아시아 지역에 대한 기술이전 및 라이센스계약을 체결하였습니다. 동 계약은 연결실체가 현재 보유하고 있는 JL-1 Antigen,  Anti JL-1 Antibody와 관련된 제품의 판매 및 제조 등에 대한 권리의 실시권 허여계약입니다.
  


3) 2018년 2월 27일에 에이프로젠 KIC에게 기술이전 및 라이센스 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 연결실체가 보유하고 있거나 향후 보유하게 될 유방암 치료용 항체(anti-CA12), 급성백혈병 치료용 항체(anti-CD43), 뇌종양 및 고형암 치료용 항체(anti-PD1), 난소암과 림프종 등을 치료하기 위한 광범위 면역 항암 항체(anti-CD47) 에 대한 권리의 이전 계약입니다.

(5) 진행중인 국가연구과제

1) CEACAM6 양성 고형암에 대한 치료용항체 개발 과제인 DNP002 프로젝트는 국가항암신약개발사업단 개발 후보(사업단 내 과제 코드: NOV1803, 물질코드: H2319)로 선정되어 2018년 10월 15일에 계약을 맺었습니다. 기존 국가과제 개발 형태와 달리, 국가항암신약개발사업단에서 비임상부터 임상 2a 개발까지, 개발비의 75% 를 지원하고, 국가항암신약개발사업단의 주관으로 개발하는 이 프로그램은 2020년8월 한국 식약처에 임상시험 계획승인서(IND)를 승인받았으며, 현재 1상 임상시험을 준비하고 있습니다. 2021년 04월 국가항암신약개발사업단이 종료됨에 따라 NOV1803 공동개발도 종료될 예정이며 수익배분 확정을 위한 계약 종료합의서를 현재 검토하고 있습니다. 

2) 산업부 미래선도산업기술개발사업의 일환으로 “창업산업미래성장동력 스마트바이오생산시스템개발”과제의 제 1세부 5차년도 참여기업으로 2019년 8월 선정되었습니다.  본 과제는 연결실체의 면역억제용 치료용항체 DNP007 에 대한 비임상 개발 중에 있으며, 2020년 하반기 한국 식약처에 임상 1상 시험 계획승인서(IND)를 제출하였습니다. 식약처 IND 보완 요청에 의하여 보완자료 작성 중에 있으며 2021년 03월 18일까지 제출할 계획입니다. 5차년도 총37억원 (정부출연금은 26억원) 연 중 참여기업인 다이노나는 총 8억(정부출연금 5억) 출연되었습니다.


31. 담보 및 지급보증

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.


(2) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 



32. 특수관계자거래

(1) 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계 기업명
당반기말 전기말
(연결실체에 영향력을 행사하는 기업)    
   지배기업 에스맥 주식회사 에스맥 주식회사
   유의적영향력행사기업 ㈜금호에이치티 ㈜금호에이치티
(연결실체가 영향력을 행사하는 기업)    
   종속기업 ㈜지오비스타 ㈜지오비스타
   관계기업 ㈜화일약품 ㈜화일약품
(기타특수관계자)(주)

   기타의특수관계자 - -
   기타의특수관계자 - -
   기타의특수관계자 - -

(주) 당반기 및 전기에 연결실체와 거래가 없는 지배기업의 종속기업 등 기타특수관계자의 명칭은 기재하지 않았습니다. 

(2) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당반기 전기
지배기업 에스맥 주식회사 임차료 18,000     6,000
경상개발비 - 2,700


(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당반기말 전기말
지배기업 에스맥 주식회사 임차보증금 9,513           9,325
미지급금 -           2,970


(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.


(5) 당반기의 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 현금출자
종속기업 ㈜지오비스타 400,000


(6) 당반기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
단기급여 79,500 333,291
퇴직급여 - (573,561)
합계 79,500 (240,271)

33. 주식기준보상


(1)
 당반기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분 2차 3차
대상자 기술혁신기여자 임직원
부여일 2014.12.18 2020.09.29
부여수량 30,000주 1,024,569주
행사가격 3,000원 5,487원
행사기간 2016.12.19~2021.12.18 2022.09.29~2024.09.28
결제방식 주식결제형 주식결제형
가득조건 용역의 제공 용역의 제공


(2) 당반기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 1,024,569 -
부여 - 1,024,569
행사 - -
기말 1,024,569 1,024,569


(3) 보상원가는 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접 측정하였으며, 주식선택권의 공정가치 평가방법 및 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분 2차 3차
행사가격 3,000원 5,487원
산정방법 *블랙-숄즈 평가모형을 적용하여 산정
*기초주식의 주가 : 3,272원
*기대주가변동성 : 26.48%
*기대존속기간 : 4.5
*무위험이자율 : 3.07%
*공정가치 : 971원/주
*이항모형을 적용하여 산정
*기초주식의 주가 : 5,600원
*기대주가변동성 : 43.95%
*기대존속기간 : 4
*무위험이자율 : 0.99%
*공정가치 : 2,014원/주


(4) 당반기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
주식결제형 주식기준보상거래로 인한 당기 보상원가 433,327
주식결제형 주식기준보상거래로 인한 잔여 보상원가 1,630,423
주식기준보상거래로 인한 총 보상원가 2,063,750



34. 금융상

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기말 전기말
부채 26,774,753 25,494,145
자본 63,319,564 69,466,859
부채비율 42.29% 36.70%


(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험
연결실체는 모두 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험은 노출되어 있지 않습니다.

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험
연결실체의 환율변동위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 자산(부채)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당반기 전기
자산 부채 자산 부채
USD 11 - 382 -
EUR - - - -
GBP - - - -
합계 11 - 382 -


연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 중 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 10% 상승시 10% 하락시
손익 순자산 손익 순자산
당반기 23,961 23,961 (23,961) (23,961)
전기 193,048 193,048 (193,048) (193,048)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 보고기간 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 계약상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계
매입채무 268,610 - - 268,610
미지급금 44,114 - 182,117 226,231
미지급비용 89,626 - - 89,626
유동성장기부채 408,495 - - 408,495
파생금융상품부채 2,838,564 - - 2,838,564
전환사채 21,878,731 - - 21,878,731
합계 25,528,141 - 182,117 25,710,258


한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(3) 범주별 금융상품

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융자산 범주 계정과목 당반기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는금융자산 현금및현금성자산 43,826,356 43,826,356 46,399,006 46,399,006
단기금융상품 - - - -
매출채권 305,164 305,164 253,314 253,314
미수금 80,195 80,195 53,811 53,811
미수수익 - - - -
단기대여금 462,200 462,200 462,200 462,200
임차보증금 386,313 386,313 378,676 378,676
 합계  45,060,227 45,060,227 47,547,007 47,547,007


2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
 

(단위: 천원)
금융부채 범주 계정과목 당반기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 268,610 268,610 100,608 100,608
유동성장기부채 22,287,226 22,287,226 767,935 767,935
파생금융상품부채 2,838,564 2,838,564 3,446,664 3,446,664
미지급금 226,231 226,231 229,863 229,863
미지급비용 89,626 89,626 124,569 124,569
전환사채 - - 19,506,494 19,506,494
합계 25,710,258 25,710,258 24,176,133 24,176,133


표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

35. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)
구  분 당반기 전기
주요 계약    
 라이선스수익(upfront fee) - -
 기타수익 411,036 1,690,254
합계 411,036 1,690,254
지리적 시장

 전세계 시장 - -
 미주, 유럽 시장 - -
 아시아 시장 411,036 1,690,254
합계 411,036 1,690,254
수익인식시기

 한 시점에 인식 411,036 1,690,254
 기간에 걸쳐 인식 - -
합계 411,036 1,690,254



출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210819000204

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