나우IB (293580) 공시 - [기재정정]사업보고서 (2019.12)

[기재정정]사업보고서 (2019.12) 2021-07-07 16:55:00

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210707000449


정 정 신 고 (보고)


2021년 07월 07일



1. 정정대상 공시서류 : 제 13기 사업보고서


2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.03.30


3. 정정사항

항  목 정정사유  정정 전 정정 후
I. 회사의 개요
6. 배당에 관한 사항 등
연결재무제표 비지배지분의 표시방법을 자본에서 부채로 변경하고 비지배지분 손익을 연결포괄손익계산서상 기재 (주1) (주1)
II. 사업의 내용
나. 회사의 현황
1) 영업개황
(주2) (주2)
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
(주3) (주3)
III. 재무에 관한 사항
2. 연결재무제표
(주4) (주4)
III. 재무에 관한 사항
3. 연결재무제표 주석
(주5) (주5)
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
3. 재무상태 및 영업실적
(주6) (주6)


(주1)
I. 회사의 개요
6. 배당에 관한 사항 등

주요배당지표

구   분 주식의 종류 정정 전 정정 후
제13기 당기 제13기 당기
주당액면가액(원) 5,000 5,000
(연결)당기순이익(백만원) 2,943 2,944
(별도)당기순이익(백만원) 2,944 2,944
(연결)주당순이익(원) 312 312
현금배당금총액(백만원) 1,417 1,417
주식배당금총액(백만원) - -
(연결)현금배당성향(%) 48.1 48.1
현금배당수익률(%) 보통주 3.3 3.3
종류주 - -
주식배당수익률(%) 보통주 - -
종류주 - -
주당 현금배당금(원) 보통주 150 150
종류주 - -
주당 주식배당(주) 보통주 - -
종류주 - -


(주2)

II. 사업의 내용
나. 회사의 현황
1) 영업개황

(단위: 백만원)

매출유형

품 목

정정 전

정정 후

2019년 2019년

영업수익

관리보수

5,255 5,255

성과보수

- -

지분법이익

2,000 2,000

소계

7,255 7,255

기타의 영업수익

자문수수료

52 52

이자수익

635 635

배당금수익

21 21

투자주식평가/처분이익

188 188

기타영업수익

900 900
비지배지분금융수익 - 1

소계

1,796 1,797

합    계

9,051 9,052


(주3)

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 백만원)

구  분

정정 전 정정 후

2019년

(제13기)

2019년

(제13기)

회계처리 기준 

K-IFRS

K-IFRS

감사인(감사의견)

대주회계법인

(적정)

대주회계법인

(적정)

자      산

  현금및현금성자산 23,211 23,211
  당기손익-공정가치금융자산 5,152 5,152
  대출채권 5,473 5,473
  기타금융자산 - -
  기타채권 3,810 3,810
  관계기업투자 36,182 36,182
  유형자산 - -
  리스자산 343 343
  무형자산 51 51
  이연법인세자산 - -
  기타자산 15 15
자산총계 74,237 74,237
부      채    
  기타금융부채 709 709
  당기법인세부채 922 922
  이연법인세부채 177 177
  기타부채 113 113
  비지배지분부채 - 1,899
부채총계 1,921 3,820
자      본

  자본금 47,400 47,400
  자본잉여금 6,363 6,363
  자본조정 300 300
  이익잉여금 16,354 16,354
  비지배지분 1,899 -
자본총계 72,316 70,417
자본과 부채총계 74,237 74,237
종속·관계·공동기업
투자주식의 평가방법
지분법 지분법

2019.1.1~12.31 2019.1.1~12.31
영업수익 9,050 9,052
영업비용 5,307 5,307
영업이익 3,743 3,745
세전이익 3,768 3,770
당기순이익 2,943 2,944
주당순이익(원) 312 312

주1. 주당순이익은 액면가 5,000원 기준입니다.

(주4)

III. 재무에 관한 사항

2. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 13(당)기  2019년 12월 31일 현재 - 정정 전
제 13(당)기  2019년 12월 31일 현재 - 정정 후
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
과      목 주석 제 13(당)기 기말
정정 전
제 13(당)기 기말
정정 후
자      산
   
   현금및현금성자산 4,5,6 23,210,883,467 23,210,883,467
   당기손익-공정가치금융자산 4,5,7 5,152,319,300 5,152,319,300
   대출채권 4,5,8 5,472,500,000 5,472,500,000
   기타금융자산 4,5,9 - -
   기타채권 4,5,9,27 3,810,255,205 3,810,255,205
   관계기업투자 12 36,182,355,194 36,182,355,194
   유형자산 10 - -
   리스자산 11 343,590,057 343,590,057
   무형자산
50,836,600 50,836,600
   기타자산 9 14,702,481 14,702,481
자산총계
74,237,442,304 74,237,442,304
부      채


   기타금융부채 4,5,14 708,758,783 708,758,783
   당기법인세부채
921,924,084 921,924,084
   이연법인세부채 15 176,702,266 176,702,266
   기타부채 14 113,776,253 113,776,253
   비지배지분금융수익 27 - 1,898,850,974
부채총계
1,921,161,386 3,820,012,360
자      본


지배기업 소유주지분


   자본금 1,16 47,400,000,000 47,400,000,000
   자본잉여금 16 6,363,575,000 6,363,575,000
   자본조정 17 300,124,258 300,124,258
   이익잉여금 18 16,353,730,686 16,353,730,686
비지배지분
1,898,850,974 -
자본총계
72,316,280,918 70,417,429,944
자본과 부채총계
74,237,442,304 74,237,442,304


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지 - 정정 전
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지 - 정정 후
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
과       목 주석 제 13(당)기
정정 전
제 13(당)기
정정 후
영업수익
9,050,639,139 9,051,788,165
   수수료수익 20,27 5,304,142,579 5,304,142,579
   이자수익 20 635,552,742 635,552,742
   배당금수익 20 20,726,502 20,726,502
   당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익 22 187,851,810 187,851,810
   대손충당금 환입
- -
   지분법이익 12 2,002,287,800 2,002,287,800
   기타영업수익
900,077,706 900,077,706
   비지배지분금융수익 27 - 1,149,026
영업비용
5,307,009,785 5,307,009,785
   수수료비용
68,640,551 68,640,551
   당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실 22 179,812,562 179,812,562
   대손상각비
31,914,898 31,914,898
   지분법손실 12 874,149,305 874,149,305
   판매비와관리비 21 4,052,987,288 4,052,987,288
   기타영업비용
99,505,181 99,505,181
영업이익
3,743,629,354 3,744,778,380
   기타수익
25,189,202 25,189,202
   기타비용
- -
법인세비용차감전순이익
3,768,818,556 3,769,967,582
법인세비용 15 825,568,409 825,568,409
당기순이익
2,943,250,147 2,944,399,173
지배지분순이익
2,944,399,173 2,944,399,173
비지배지분순이익
(1,149,026) -
기타포괄손익
- -
당기총포괄이익
2,943,250,147 2,944,399,173
지배지분총포괄이익
2,944,399,173 2,944,399,173
비지배지분총포괄이익
(1,149,026) -
주당이익
   기본 및 희석주당순이익
23 312 312


연 결 자 본 변 동 표
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지 - 정정 전
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지 - 정정 후
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
구       분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배지분합계 비지배지분 합계
2019년 1월 1일(당기초) 47,400,000,000 6,363,575,000 24,399,670 14,826,591,513 68,614,566,183 - 68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래






   연결범위의 변동 - - - - - 1,900,000,000 1,900,000,000
   배당금지급 - - - (1,417,260,000) (1,417,260,000) - (1,417,260,000)
   주식보상비용 - - 275,724,588 - 275,724,588 - 275,724,588
총포괄손익






   당기순이익 - - - 2,944,399,173 2,944,399,173 (1,149,026) 2,943,250,147
2019년 12월 31일(당기말) 47,400,000,000 6,363,575,000 300,124,258 16,353,730,686 70,417,429,944 1,898,850,974 72,316,280,918
2019년 1월 1일(당기초) 47,400,000,000 6,363,575,000 24,399,670 14,826,591,513 68,614,566,183 - 68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래






   배당금지급 - - - (1,417,260,000) (1,417,260,000) - (1,417,260,000)
   주식보상비용 - - 275,724,588 - 275,724,588 - 275,724,588
총포괄손익






   당기순이익 - - - 2,944,399,173 2,944,399,173 - 2,944,399,173
2019년 12월 31일(당기말) 47,400,000,000 6,363,575,000 300,124,258 16,353,730,686 70,417,429,944 - 70,417,429,944


(주5)

III. 재무에 관한 사항

3. 연결재무제표 주석

상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 수정 등과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

(주6)
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

3. 재무상태 및 영업실적
가. 재무상태

(단위 : 백만원, %)
구   분  정정 전 정정 후
2019년 2019년
2019. 12. 31 현재 2019. 12. 31 현재
자산총계 74,237 74,237
부채총계 1,921 3,820
자본총계 72,316 70,417
차입금 - -
부채비율 2.7% 5.4%
차입금의존도 - -


나. 영업 실적

(단위 : 백만원)
구   분  정정 전 정정 후
2019년 2019년
2019.1.1~12.31 2019.1.1~12.31
영업수익 9,051 9,052
영업비용 5,307 5,307
영업이익 3,744 3,745
세전이익 3,768 3,770
당기순이익 2,943 2,944

- 'II. 사업의 내용'의 '1.사업의개요 나. 회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

【 대표이사 등의 확인 】

재공시_대표이사 등의 확인.pdf_page_1



사 업 보 고 서




                                    (제 13 기)

사업연도 2019년 01월 01일  부터
2019년 12월 31일  까지


금융위원회
한국거래소 귀중 2020년      03월     30일


제출대상법인 유형 : 주권상장법인


면제사유발생 : 해당사항 없음


회      사      명 : 나우아이비캐피탈(주)


대   표    이   사 : 이승원


본  점  소  재  지 : 서울시 강남구 삼성로 511, 골든타워 11층

(전  화)02-565-6234

(홈페이지) http://www.nauib.com


작  성  책  임  자 : (직  책) 전  무                (성  명)이 재 규

(전  화) 02-565-6234

【 대표이사 등의 확인 】

19년 사업보고서_대표이사 등의 확인.pdf_page_1

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요


가. 연결대상 종속기업 개황


(단위 : 백만원)
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거 주요종속
회사 여부
나우 일자리 창출펀드 1호 2019.12.31 서울시 강남구 삼성로 511 신기술사업자, 벤처기업 투자 4,000 지분 50%
초과보유
해당없음


 1) 연결대상회사의 변동내용

구 분 자회사 사 유
신규
연결
나우 일자리 창출펀드 1호 당기 중 신규 설립
- -
연결
제외
- -
- -


 2) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규
코스닥상장 2018년 10월 04일 - -



나. 회사의 법적/상업적 명칭

당사의 명칭은 "나우아이비캐피탈 주식회사" 라고 표기합니다.
영문으로는 "NAU IB Capital" 로 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간

당사는 2007년 08월 06일에 설립되었으며, 별도의 존속기한을 정하고 있지 않습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분 내       용
주소 서울특별시 강남구 삼성로 511 (삼성동, 골든타워 11층)
전화번호 02-565-6234
홈페이지 www.nauib.com


마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률

당사는「여신전문금융업법」에 근거하여 설립되었습니다.

바. 중소기업 해당 여부

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

사. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

아. 주요 사업의 내용

당사는 여신전문금융업법에 따른 신기술사업금융회사로 투자조합 및 PEF를 운용하고 있으며, 신기술사업자, 창업, 벤처기업 등에 투자 및 회수 하는 사업을 주력사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 상세한 사업의 내용은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

[정관에 기재된 목적사업] 

목 적 사 업

비 고

1) 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융, 할부금융, 시설대여 등 여신전문금융회사 업무

2) 신용대출, 담보대출, 어음할인

3) 기업이 취득한 매출채권의 양수, 관리, 회수

4) 지급보증

5) 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사 업무

6) 금융기관 또는 자산관리공사 등이 보유하고 부실채권의 매입

7) 제1호 내지 제3호의 업무와 관련하여 다른 여신전문업자 및 겸영여신업자가 보유한 채권 및 이를 근거로 하여 발행한 유가증권의 매입

8) 제1호 내지 제6호의 업무와 관련된 신용조사 및 부수업무

9) 기타 다른 법령에 의하여 정부로부터 인, 허가 등을 받은 업무

10) 각 호에 관련된 부대사업 일체 및 기타 관련법령에서 허용하는 업무 

보고서 작성기준일 현재
영위하는 목적 사업


자. 사업보고서 작성기준일 현재 계열회사의 명칭, 상장여부

당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따라 당사가 속한 기업집단은 다음과 같은 계열회사를 보유하고 있습니다.

계열회사 관련 세부 사항은 동 보고서의 'IX.계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시길 바랍니다.

(보고서 작성기준일 현재)
구분 법인명 업종 및 주요내용
상장
법인
솔브레인 주식회사 반도체 및 디스플레이 관련 화학재료 제조ㆍ판매 등
나우아이비캐피탈 주식회사 여신전문금융업
주식회사 제닉 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매  
비상장
법인
훽트 주식회사 반도체 및 디스플레이 관련 화학재료 제조ㆍ판매 등
Soulbrain MI, Inc. 2차전지 전해액 생산(미국), 반도체 화학재료 판매
주식회사 솔브레인저축은행 상호저축은행업 등
엠씨솔루션 주식회사 디스플레이용 유기재료 생산
솔브레인옵토스 주식회사 디스플레이용 광학필름
솔브레인에스엘디 주식회사 디스플레이 가공업
솔브레인(시안)전자재료유한공사 반도체 재료 생산(중국)
Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD 2차전지 전해액 생산(말레이시아), 판매
솔브레인(중경)전자재료유한공사 디스플레이 재료 생산(중국)
주식회사 프로웰 반도체 장비, 부품
유니머스홀딩스 유한회사 금융 투자업
솔브레인라사 주식회사 반도체 제조용 고순도 인산 제조
주식회사 라이프시맨틱스  의료정보 분야 연구 및 개발
주식회사 비즈네트웍스 전자상거래 및 통신판매업
나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사  금융 투자업
ARK Diagnostics, Inc. Medical Devices & Equipment, Manufacturing.
Soulbrain HU Kft. 2차전지 전해액 생산, 판매
더블유에스씨에이치(주) 부동산개발 및 공급, 경영자문


차. 신용평가에 관한 사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

카.「상법」 제290조에 따른 변태설립사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다

2. 회사의 연혁


가. 회사의 본점 소재지 및 변경

당사의 본점은 서울특별시 강남구 삼성로 511 (삼성동) 입니다.

나. 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3 이상 변동)

당사의 최근 5사업연도 중 경영진의 중요한 변동은 다음과 같습니다.

일 자

임원구성 현황

비 고

대표이사

등기이사

등기감사

15.03.27

정지완 ,이승원

박상규

김봉석

[사임] 문홍장 감사

[취임] 김봉석 감사

16.08.06

이승원

박상규, 정지완

김봉석

[중임] 이승원, 박상규
[사임] 정지완 대표이사

[취임] 정지완 기타비상무이사

18.05.15

이승원

박상규, 정지완, 한상구

강동석

[사임] 김봉석 감사

[취임] 한상구 사외이사, 강동석 감사

19.08.16

이승원

박상규, 정지완, 한상구

강동석

[중임] 이승원, 박상규
[중임] 정지완 기타비상무이사


다. 최대주주의 변동

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 최대주주의 변경 사항은 없습니다.


라. 상호의 변동

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 상호의 변경 사항은 없습니다.


마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 사실이 없습니다.


바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

합병법인
(존속)
피합병법인
(소멸)
내용
나우아이비캐피탈
주식회사
나우아이비
주식회사
1) 합병 배경 및 방법: 흡수합병
2) 합병등기일: 2008년 12월 17일
3) 합병목적: 경영효율성을 증대하고 사업간시너지효과를 높임으로써
                주주가치를 제고하기 위함


사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다.


아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

최근 5년간 당사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다.

주요 연혁

2015.01 농식품투자조합 결성 "나우 농식품 투자펀드 3호" (농식품모태펀드)

2016.01 PEF 설립 "나우그로쓰캐피탈 PEF" (국민연금)

2016.08 나우아이비캐피탈 대표이사 변경(정지완, 이승원 → 이승원)

2017.08 농식품투자조합 결성 "나우 농식품 투자펀드 4호" (농식품모태펀드)

2017.08 PEF 설립 "나우1호기업재무안정PEF" 

2018.01 PEF 설립 "나우2호기업재무안정PEF"

2018.06 신기술사업투자조합 결성 "나우에이스파트너십펀드" (모태펀드)

2018.09 유상증자(자본금변경 375억 → 474억원)
2018.10 코스닥 상장
2018.12 농식품투자조합 결성 “나우농식품세컨더리투자펀드1호” (농식품모태펀드)
2018.12 한국벤처투자 최우수펀드상(청산부문-중진) 수상
2019.07  SS&D(Special Situation & Distressed)분야 위탁운용사 선정 (국민연금)
2019.08 『2019년 제1차 기업구조혁신펀드』 위탁운용사 선정 (한국성장금융) 
2019.08  PEF설립  “엔에이치나우농식품1호사모투자합자회사”(농식품모태펀드)
2019.10 신기술사업투자조합 결성 "나우M&A투자펀드1호" (한국모태펀드)
2019.12 신기술사업투자조합 결성 "나우일자리창출펀드1호" (한국성장금융)


3. 자본금 변동사항


가. 자본금 변동 현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주)
주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용
주식의 종류 수량 주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고
2007년 08월 06일 - 보통주 8,100,000 5,000 5,000 -
2008년 12월 17일 - 보통주 1,400,000 5,000 4,668 (주1)
2009년 04월 20일 유상감자 보통주 1,995,000 5,000 -5,000 (주2)
2018년 09월 21일 유상증자(일반공모) 보통주 1,975,000 5,000 8,500

(주1) 2008년 12월 17일자로 나우아이비주식회사를 흡수합병하며 1주당 4,668원(공정가액) 상당의 당사 주식 1,400,000주를 나우아이비주식회사 주주(정지완, 솔브레인)에게 발행하였습니다.

(주2) 2009년 4월 20일 기발행 보통주식 중 1,995,000주를 주당 5,000원에 유상감자하였습니다.

나. 전환사채 등 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


다. 신주인수권부사채 등 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


라. 전환형 조건부자본증권 등 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.





4. 주식의 총수 등


가. 주식의 총수 현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주)
구  분 주식의 종류 비고
보통주식 종류주식 합계
 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 40,000,000 - 40,000,000 -
 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 11,475,000 - 11,475,000 -
 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1,995,000 - 1,995,000 -

 1. 감자 1,995,000 - 1,995,000 유상감자
 2. 이익소각 - - - -
 3. 상환주식의 상환 - - - -
 4. 기타 - - - -
 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 9,480,000 - 9,480,000 -
 Ⅴ. 자기주식수 31,600 - 31,600 -
 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 9,448,400 - 9,448,400 -

나. 자기주식 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일  현재 해당사항이 없습니다.

다. 종류주식 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일  현재 해당사항이 없습니다.




5. 의결권 현황



(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주)
구     분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A) 보통주 9,480,000 -
우선주 - -
의결권없는 주식수(B) 보통주 31,600 자기주식
- - -
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - -
- - -
기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
- - -
- - -
의결권이 부활된 주식수(E) - - -
- - -
의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주 9,448,400 -
우선주 - -


6. 배당에 관한 사항 등


당사 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

제14조 (신주의 배당기산일)
회사가 당해 사업 년도에 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행 또는 인수,납입한 때가 속하는 영업 년도의 직전 영업 연도 말에 신주를 발행 또는 인수,납입된 것으로 본다.

제56조 (이익배당)
① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 

③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 

④ 이 회사는 상법 제462조의3의 규정에 의하여 매 사업년도의 6월30일을 기준일로 하여 기준일 현재의 주주에 대하여 이사회의 결의로 금전으로 이익을 배당할 수 있다.


주요배당지표

구   분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제13기 제12기 제11기
주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000
(연결)당기순이익(백만원) 2,944 2,236 5,512
(별도)당기순이익(백만원) 2,944 - -
(연결)주당순이익(원) 312 279 738
현금배당금총액(백만원) 1,417 1,417 -
주식배당금총액(백만원) - - -
(연결)현금배당성향(%) 48.1 63.4 -
현금배당수익률(%) 보통주 3.3 3.7 -
종류주 - - -
주식배당수익률(%) 보통주 - - -
종류주 - - -
주당 현금배당금(원) 보통주 150 150 -
종류주 - - -
주당 주식배당(주) 보통주 - - -
종류주 - - -




7. 정관에 관한 사항




II. 사업의 내용



1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

 1) 산업의 특성

당사는 한국표준산업분류상 ‘(K64209)기타 금융 투자업’에 속하는 회사로서 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다.

 

신기술사업금융업을 영위하는 신기술사업금융회사는 벤처캐피탈에 속하며, 벤처캐피탈은 잠재적으로 기술력이 높지만 자본과 경영여건이 취약한 연구개발, 기업설립 초기단계에 있는 벤처기업에게 자금과 경영서비스 등을 제공하고, 이후  인수합병(M&A), 상장(IPO)등을 통해서 투자자금을 회수하는 금융자본(신기술투자조합 등)이며 동시에 금융회사(신기술사업금융회사)입니다.

 

벤처캐피탈업계는 여신전문금융업법에 의거한 “신기술사업금융회사”와 중소기업창업지원법에 의거한 “중소기업창업투자회사”등으로 구분됩니다.

신기술사업금융회사와 창업투자회사는 장래성이 있지만 기반이 취약한 중소, 벤처기업에 지분취득의 방식으로 투자를 수행하는 점은 유사하나, 신기술사업금융회사는 금융당국의 엄격한 진입, 운영 규제(높은 자본금 요건, 내부통제기준, 건전성 기준, 금융위 관리, 감독 등)가 있는 반면 창업투자회사 대비 자유로운 투자활동이 가능하다는 차이점이 있습니다.

 

벤처캐피탈 시장 내에서 창업지원을 기본목적으로 하는 창업투자회사 대비 신기술사업금융회사는 성장단계의 기업 지원 및 중간회수시장 참여 등의 다양한 역할을 수행 가능 합니다. 


[신기술사업금융회사와 창업투자회사의 비교]

구분

신기술사업금융회사(금융위)

창업투자회사(중기부)

규제체계

특성

엄격한 진입·운영 규제 대비

자유로운 투자규제 적용

자유로운 진입·운영 규제 대비

엄격한 투자규제 적용

자본금

최소 200억원

*신기술사업금융전문회사: 100억원 

최소 20억원

회사

운영

금융당국 관리·감독, 건전성기준 준수 

준법감시인, 내부통제기준 제정 등

전문인력·사무실 확보 의무

투자

의무

없음

등록 후 3년내 자본금의 40%를 창업자 등에 신규투자 의무

업무범위

대상

신기술사업자

중소·벤처기업

가능

업무

신기술사업자에 투·융자, 경영지도

여신금융회사 공통업무(기업대출 등)

중소·벤처기업에 대한 투자

투자

방법

신주·구주, 타 조합 지분인수,

무형자산(IP 등) 투자, 해외투자

주로 신주투자(구주투자 등 제한)

해외투자(의무투자비율 충족 후)

* 제도개선 중

운영

조합

신기술사업투자조합,

중소기업창업투자조합,

한국벤처투자조합, 

농식품투자조합, PEF

중소기업창업투자조합,

한국벤처투자조합, 

농식품투자조합, PEF

산업내

기대역할

기업의 성장단계별 금융지원

중간회수시장 활성화

초기중기단계 기업에 대한 투자

- 중소기업 창업 지원

일반 현황

(2019년말 기준)

58개사, 투자잔액 7.1조원

조합 결성규모 10.9조원

149개사, 투자잔액 12.1조원

조합 결성규모 27.3조원

(출처: 여신금융협회)
(주1) 신기술사업금융회사로 등록된 회사는 2019년 기준으로 113개사이며, 전업신기술금융회사는 58개사입니다.


 2) 사업구조

당사의 사업구조는 크게 펀드조성(자금모집), 투자 및 관리, 투자회수로 이어지는 단계로 이루어져 있으며, 추가로 투자재산의 분배 및 해산으로 구분이 가능 합니다.

[사업구조도]

사업구조도



(1) 펀드조성(자금모집) 방식

일반적으로 제조업에서 원재료라는 부분은 당사의 사업구조상 자금의 모집이라고 할수 있습니다. 조합 설립의 출자자인 조합원은 정책기관, 금융기관 등으로 구분할 수 있으며, 이 중 조합설립에 가장 큰 역할을 하는 주요 출자자는 정책기관이라고 할 수 있습니다. 


주요출자자는 크게 국민연금, 농림수산식품 모태펀드, 한국 모태펀드 및 성장사다리펀드로 나누어볼 수 있습니다. 농림수산식품 모태펀드는 2010년에 설립되었으며, 해양수산부, 농림축산식품부에서 출자를 받아 농업정책보험금융원이 운영하고 있습니다. 한국 모태펀드는 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따라 2005년에 설립되었으며, 중소기업진흥공단 등 7개의 정책기관 등으로부터 출자를 받아 한국벤처투자㈜가운영하고 있습니다. 성장사다리펀드는 금융위원회가 2013년 출범시킨 펀드로 산업은행, 기업은행, 은행권청년창업재단의 출자를 통해 조성되었으며 한국성장금융투자운용이라는 회사를 통해 운영되고 있습니다.


해당펀드의 출자 구조는 펀드의 출자자인 정책기관 등이 펀드에 출자를 하게 되고 해당 펀드들이 투자조합에 다시 출자를 하는 모자형 펀드(Fund of Funds)구조를 가지고 있습니다. 출자의 규모 및 대상은 매년 각 기금을 운용하는 농업정책보험금융원, 한국벤처투자 및 한국성장금융투자운용을 통해 결정되어 공지되며, 각 기금의 출자 대상 및 계획에 맞는 조합설립 제안을 통해서 정책자금의 출자를 받게 됩니다.

 

정책자금의 출자는 일회성의 지원이 아닌 정책적인 지원사항으로 벤처기업의 특성상높은 리스크와 상대적으로 긴 장기간의 투자를 요한다는 점에서 자금조달의 어려운 부분을 정책지원을 통해서 지원하고 있다고 할 수 있습니다. 이 외에도 각종 연기금 및 지방단치단체 등의 자금이 있으며 개인 및 기관투자자 등도 유한책임조합원(LP)으로서 조합 출자를 통해 조합원으로 참여하게 됩니다. 

 

(2) 투자 및 관리 방식

조합의 결성을 통해 모집된 자금은 해당 조합의 설립에 따른 규약을 통해서 조합 결성 시 설정된 주요 투자 분야에 투자를 집행하게 됩니다. 각 조합은 설립 시 운용인력이 선임되며, 당사는 자체적으로 총 11명의 투자심사인력을 보유하고 있습니다.

 

투자심사인력은 신기술사업, 차세대유망기술, 전략적 제휴기업, 벤처관련 기관 등의 산업적인 부분과 인적 네트워크 등을 활용하여 투자대상을 발굴하게 되며 대상 기업의 기술, 사업화능력, 재무적요인 등 다방면의 검토 및 심사를 거쳐 투자를 집행하게 됩니다. 

 

투자 이후 투자기업의 사후관리는 조합 자산의 운영에 있어 중요한 요소로서, 벤처기업이라는 투자대상의 특성상 지속적인 관리가 필요합니다. 특히 창업 초기기업의 경우 경영 및 제반 요소에 있어 역량이 부족한 단계로 투자 기업의 경영 및 관리에 도움을 제공합니다.


(3) 투자회수 방식

투자자금회수의 주요경로는 기업공개(IPO), M&A, Secondary Market 등이 있습니다. 기업공개는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 투자기업을 상장하여 투자자금을 회수하는 방법으로 상장에 따른 높은 수익률 등을 고려시 가장 선호되는 방법이라고 할 수 있으나, 기업 공개에 이르기 까지 많은 시간과 노력이 필요 합니다. M&A는 기존 시장의 확대, 신시장 개척 등 성장전략의 일환으로 인수를 원하는 기업에 투자기업을 매각함으로서 투자자금을 회수하는 방법이며, Secondary Market을 통한 자금 회수는 투자지분을 다른 벤처투자자 등에게 매각하여 자금을 회수하는 방법 입니다.



(4) 배분 및 해산 방식

조합 재산의 투자 등으로부터 발생하는 수익 및 출자원금은 조합의 조합원 총회의 결의에 따라 분배하게 되며, 조합원에게 배분하는 재산의 원천은 조합재산에서 조합운영비 및 업무집행조합원에 대한 성과보수를 제외한 잔여재산을 조합원의 출자좌수에 비례하여 배분하게 됩니다. 또한 조합의 손실이 발생할 경우 손실금의 배분은 업무집행조합원에게 지급해야하는 금액을 공제 후 조합출자금 총액에 미달하는 경우 조합원별 출자비율에 따라 손실금을 배분하게 되며, 추가로 규약에 업무집행조합원 등의 우선손실충당 규정이 있을 시 우선손실충당 비율을 고려하여 산정 배분하게 됩니다. 조합은 규약에 의거하여 조합 설립 시 존속기간을 정하며, 존속기간이 만료가 되면 해산하게 됩니다. 또한 조합 규약에 정함에 따라 존속기간 전에도 해산이 가능합니다.


나. 회사의 현황


 1) 영업개황

(단위: 백만원)

매출유형

품 목

2016년

2017년

2018년 

2019년  비고

영업수익

관리보수

4,245 

4,318 

4,199 5,255 (주1)

성과보수

871 

5,419 

639 - (주2)

지분법이익

1,679 

3,397 

1,563 2,000 (주3)

소계

6,795 

13,134 

6,401 7,255

기타의 영업수익

자문수수료

962 

130 

125 52 (주4)

이자수익

94 

65 

162 635

배당금수익

10 

12 21

투자주식평가/처분이익

646 

426 

450 188

기타영업수익

84 900
비지배지분금융수익 - - - 1

소계

1,712 

622 

833 1,797

합    계

8,507 

13,756 

7,234 9,052

(주1) 관리보수는 당사가 투자조합 및 사모집합투자기구의 업무집행조합원으로서 조합 및 PEF 운영에 따라 수령하는 보수입니다. 일반적으로 설립일 이후 2~3년은 약정총액 기준으로, 이후부터는 평균투자잔액 기준으로 관리보수를 수령하게 되며, 관리보수는 각 조합 및 PEF의 규약 또는 정관에 의거 지급되게 됩니다.

(주2) 성과보수는 투자조합 및 사모투자전문회사의 존속기간 중 내부수익률이 기준수익률을 초과하는 경우 지급됩니다.

(주3) 지분법 이익은 각 조합에 출자한 당사 지분에 대한 평가이익으로 지분비율이 20% 미만이나 회사가 업무집행 조합원으로서 조합 및 PEF에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법이 적용됩니다.

(주4) 기타의 영업수익은 이자수익을 비롯하여 배당금 수익, 자문수수료, 당사 자체 자금으로 취득한 투자주식관련 처분이익 및 평가이익, 기타영업수익(대손충당금환입등)으로 구성되어 있습니다.


 2) 시장점유율
 

벤처캐피탈 시장은 단순히 투자규모, 자산규모 등으로 시장점유율을 파악하는 데는 한계가 있으며 신뢰할만한 통계자료 또한 부족한 실정입니다. 이러한 업계의 특성상 시장점유율을 표시하는데 많은 어려움이 있습니다.

다만, 꾸준히 증가하고 있는 신기술금융업 등록회사의 수와 당사의 펀드레이징 규모 를 고려했을때 시장에서의 위치를 간접적으로 가늠할 수 있습니다.

[신기술금융업 등록/영위 현황]
(단위: 개)
구분 '12 '13 '14 '15 '16 '17 '18 '19
등록 회사수 36 40 42 51 70 92 104 113
전업사 12 14 18 24 31 42 51 58

(출처: 여신금융협회)


[2019년 벤처캐피탈 PEF 펀드레이징 현황]
(단위: 백만원)
순위 회사명 금액
1

IMM인베스트먼트

898,900

2

큐캐피탈파트너스 377,550

3

프리미어파트너스 306,000

4

미래에셋벤처투자 156,800

5

한국투자파트너스 146,000

6

나우IB캐피탈 145,000

7

SV인베스트먼트 141,700

8

아주IB투자 136,000

9

SBI인베스트먼트 110,800

10

TS인베스트먼트 61,500

11

스톤브릿지벤처스 53,100

12

서울투자파트너스 41,500

13

다담인베스트먼트 12,320

14

뮤렉스파트너스 10,650

15

KTB네트워크 10,000

16

스마일게이트인베스트먼트 10,000

17

KB인베스트먼트 9,625

19

어니스트벤처스 7,250
20 엘앤에스벤처캐피탈 1,000

(자료: 더벨 2019 league table )

 3) 조직도

조직도


III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보


가. 요약연결재무정보

(단위 : 백만원)

구  분

2019년

(제13기)

2018년

(제12기)

2017년

(제11기)

회계처리 기준 

K-IFRS

K-IFRS

K-IFRS

감사인(감사의견)

대주회계법인

(적정)

신한회계법인

(적정)

삼일회계법인

(적정)

자      산


  현금및현금성자산 23,211 15,185 8,858
  당기손익-공정가치금융자산 5,152 3,648 1,852
  대출채권 5,473 - -
  기타금융자산 - 10,000 -
  기타채권 3,810 3,331 12,080
  관계기업투자 36,182 37,207 28,283
  유형자산 - 2 5
  리스자산 343 - -
  무형자산 51 51 51
  이연법인세자산 - - 22
  기타자산 15 6 153
자산총계 74,237 69,430 51,303
부      채  

  기타금융부채 709 26 34
  당기법인세부채 922 - 1,041
  이연법인세부채 177 687 -
  기타부채 113 102 260

1,899

부채총계 3,820 815 1,336
자      본


  자본금 47,400 47,400 37,525
  자본잉여금 6,363 6,364 2
  자본조정 300 24 (150)
  이익잉여금 16,354 14,827 12,590
  비지배지분 - - -
자본총계 70,417 68,615 49,967
자본과 부채총계 74,237 69,430 51,303
종속·관계·공동기업
투자주식의 평가방법
지분법 지분법 지분법

2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 2017.1.1~12.31
영업수익 9,052 7,234 13,755
영업비용 5,307 4,295 6,626
영업이익 3,745 2,938 7,129
세전이익 3,770 2,980 7,177
당기순이익 2,944 2,236 5,512
주당순이익(원) 312 279 738

주1. 주당순이익은 액면가 5,000원 기준입니다.

나. 요약재무정보


나. 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구  분

2019년

(제13기)

2018년

(제12기)

2017년

(제11기)

회계처리 기준 

K-IFRS

K-IFRS

K-IFRS

감사인(감사의견)

대주회계법인

(적정)

신한회계법인

(적정)

삼일회계법인

(적정)

자      산


  현금및현금성자산 19,211 15,185 8,858
  당기손익-공정가치금융자산 5,152 3,648 1,852
  대출채권 5,473 - -
  기타금융자산 - 10,000 -
  기타채권 3,813 3,331 12,080
  관계기업투자 38,281 37,207 28,283
  유형자산 - 2 5
  리스자산 343 - -
  무형자산 51 51 51
  이연법인세자산 - - 22
  기타자산 15 6 153
자산총계 72,339 69,430 51,303
부      채  

  기타금융부채 709 26 34
  당기법인세부채 922 - 1,041
  이연법인세부채 177 687 -
  기타부채 113 102 260
부채총계 1,921 815 1,336
자      본


  자본금 47,400 47,400 37,525
  자본잉여금 6,364 6,364 2
  자본조정 300 24 (150)
  이익잉여금 16,354 14,827 12,590
자본총계 70,418 68,615 49,967
자본과 부채총계 72,339 69,430 51,303
종속·관계·공동기업
투자주식의 평가방법
지분법 지분법 지분법

2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 2017.1.1~12.31
영업수익 9,053 7,234 13,755
영업비용 5,308 4,295 6,626
영업이익 3,745 2,938 7,129
세전이익 3,770 2,980 7,177
당기순이익 2,944 2,236 5,512
주당순이익(원) 312 279 738

주1. 주당순이익은 액면가 5,000원 기준입니다.


2. 연결재무제표


연 결 재 무 상 태 표
제 13(당)기  2019년 12월 31일 현재
제 12(전)기  2018년 12월 31일 현재
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
과      목 주석 제 13(당)기 기말 제 12(전)기 기말
자      산
   
   현금및현금성자산 4,5,6 23,210,883,467 15,184,754,817
   당기손익-공정가치금융자산 4,5,7 5,152,319,300 3,647,959,680
   대출채권 4,5,8 5,472,500,000 -
   기타금융자산 4,5,9 - 10,000,000,000
   기타채권 4,5,9,26 3,810,255,205 3,331,330,521
   관계기업투자 12 36,182,355,194 37,206,701,717
   유형자산 10 - 2,398,459
   리스자산 11 343,590,057 -
   무형자산
50,836,600 50,836,600
   기타자산 9 14,702,481 5,704,931
자산총계
74,237,442,304 69,429,686,725
부      채


   기타금융부채 4,5,14 708,758,783 25,967,920
   당기법인세부채
921,924,084 -
   이연법인세부채 15 176,702,266 687,249,692
   기타부채 14 113,776,253 101,902,930
   비지배지분부채 4,5,27 1,898,850,974 -
부채총계
3,820,012,360 815,120,542
자      본


지배기업 소유주지분


   자본금 1,16 47,400,000,000 47,400,000,000
   자본잉여금 16 6,363,575,000 6,363,575,000
   자본조정 17 300,124,258 24,399,670
   이익잉여금 18 16,353,730,686 14,826,591,513
자본총계
70,417,429,944 68,614,566,183
자본과 부채총계
74,237,442,304 69,429,686,725



연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
과       목 주석 제 13(당)기 제 12(전)기
영업수익
9,051,788,165 7,233,621,100
   수수료수익 19,26 5,304,142,579 4,962,578,946
   이자수익 19 635,552,742 161,997,638
   배당금수익 19 20,726,502 12,401,693
   당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익 21 187,851,810 450,029,802
   대손충당금 환입
- 15,014,111
   지분법이익 12 2,002,287,800 1,562,899,518
   기타영업수익
900,077,706 68,699,392
   비지배지분금융수익 27 1,149,026 -
영업비용
5,307,009,785 4,295,396,753
   수수료비용
68,640,551 29,740,015
   당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실 21 179,812,562 95,603,056
   대손상각비
31,914,898 -
   지분법손실 12 874,149,305 101,259,313
   판매비와관리비 20 4,052,987,288 3,968,708,788
   기타영업비용
99,505,181 100,085,581
영업이익
3,744,778,380 2,938,224,347
   기타수익
25,189,202 41,508,521
   기타비용
- 5
법인세비용차감전순이익
3,769,967,582 2,979,732,863
법인세비용 15 825,568,409 743,604,422
당기순이익
2,944,399,173 2,236,128,441
지배지분순이익
2,944,399,173 2,236,128,441
비지배지분순이익
- -
기타포괄손익
- -
당기총포괄이익
2,944,399,173 2,236,128,441
지배지분총포괄이익
2,944,399,173 2,236,128,441
비지배지분총포괄이익
- -
주당이익
   기본 및 희석주당순이익
22 312 279



연 결 자 본 변 동 표
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
구       분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배지분합계 비지배지분 합계
2018년 1월 1일(전기초) 37,525,000,000 2,100,000 (150,100,000) 12,590,463,072 49,967,463,072 - 49,967,463,072
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
   유상증자 9,875,000,000 6,361,475,000 - - 16,236,475,000 - 16,236,475,000
   주식보상비용 - - 174,499,670 - 174,499,670 - 174,499,670
총포괄손익
   당기순이익 - - - 2,236,128,441 2,236,128,441 - 2,236,128,441
2018년 12월 31일(전기말) 47,400,000,000 6,363,575,000 24,399,670 14,826,591,513 68,614,566,183 - 68,614,566,183
2019년 1월 1일(당기초) 47,400,000,000 6,363,575,000 24,399,670 14,826,591,513 68,614,566,183 - 68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
   배당금지급 - - - (1,417,260,000) (1,417,260,000) - (1,417,260,000)
   주식보상비용 - - 275,724,588 - 275,724,588 - 275,724,588
총포괄손익
   당기순이익 - - - 2,944,399,173 2,944,399,173 - 2,944,399,173
2019년 12월 31일(당기말) 47,400,000,000 6,363,575,000 300,124,258 16,353,730,686 70,417,429,944 - 70,417,429,944


연 결 현 금 흐 름 표
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
구       분 주석 제 13(당)기 제 12(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름
5,703,083,692 (2,447,808,988)
   영업으로부터 창출된 현금흐름 24 5,767,042,135 (859,329,997)
   이자 수취
329,506,806 162,379,250
   배당금 수취
20,726,502 12,401,693
   법인세 납부
(414,191,751) (1,763,259,934)
투자활동으로 인한 현금흐름
2,152,485,018 (7,462,111,053)
   관계기업투자주식의 취득
(4,760,000,000) (17,829,058,973)
   관계기업투자주식의 처분
6,912,485,018 10,366,947,920
재무활동으로 인한 현금흐름 24 (1,729,440,060) 16,236,475,000
   배당금의 지급
(1,417,260,000) -
   리스부채의 상환
(312,180,060) -
   유상증자
- 16,236,475,000
현금및현금성자산의 순증감
6,126,128,650 6,326,554,959
연결범위의 변동
1,900,000,000 -
기초 현금및현금성자산
15,184,754,817 8,858,199,858
기말 현금및현금성자산
23,210,883,467 15,184,754,817



3. 연결재무제표 주석


제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속기업


1. 일반 사항

 
가. 연결회사의 개요

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '지배회사') 및 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반사항은 아래와 같습니다.
지배회사는 2007년 8월 6일에 설립되어  2007년 9월3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로서 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 511에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 47,400백만원이며, 2018년 10월 4일에 한국거래소의 코스닥시장에 등록되었습니다.

당기 보고기간종료일 현재 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.


주     주 소유주식수(주) 지분율(%)
정지완 3,365,800 35.50
솔브레인㈜ 3,160,000 33.33
자기주식 31,600 0.33
기타 2,922,600 30.84
합     계 9,480,000 100.00


나. 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역 기업명 업종 지분율(%)
국내 나우 일자리 창출펀드 1호 신기술사업자, 벤처기업 투자 52.5


다. 당기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
기업명(*1) 자산 부채 영업수익 당기순이익(손실)
나우 일자리 창출펀드 1호 4,000,012 2,431 12 (2,419)

(*1) 상기 요약재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

라. 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

지역 기업명 사유
국내 나우 일자리 창출펀드 1호 설립


2. 중요한 회계정책

 

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
 

2.1 재무제표 작성기준


(1) 재무제표 작성기준


연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.


- 기업회계기준서 제1116호'리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

 

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

 

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

 

(가) 리스이용자의 회계처리

 

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

 

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

 

(나) 리스제공자의 회계처리

 

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 다음과 같습니다.

- 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분

2018.12.31 수정전

조정

2019.01.01 수정후

리스자산

- 650,068 650,068

자산총계

69,429,687 650,068 70,079,755

리스부채

- 650,068 650,068

부채총계

815,121 650,068 1,465,189

자본 총계

68,614,566 - 68,614,566


리스부채를 측정할 때, 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년   1월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.84%에서 3.04%의 범위에 있습니다.


(단위: 천원)

구   분

2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)

684,240

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)

(14,716)

현재가치 할인 효과 (c)

(19,456)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라
인식된 금융리스부채 (d)

650,068

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)

-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)

-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)

650,068


기준서 제1116호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 손익계산서 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

 

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

 

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

 

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

 

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

 

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 

 

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

 

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

 

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

 

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

 

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

 

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

 

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

 

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

 

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

 

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 


2.2 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다


2.3 외화환산 

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

 
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.


비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.


2.4 금융자산

 

(1) 분류 

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

 - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

 - 상각후원가로 측정하는 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 


공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 

 

금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 5참조


연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 


내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

채무상품                                   

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 


- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 


당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

(3) 손상

 

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 

 

연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조


(4) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.


기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정 방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.


간편모형에서의 측정 방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.


2.5 파생상품


파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 


2.6 유형자산


유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

과     목 추정 내용연수
비    품 5년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 


2.7 무형자산 


회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 


2.8 비금융자산의 손상 


비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.


2.9 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세 


법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및  공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여


연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.


확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 


2.12 수익인식 


연결회사는 자금운용에 의한 수익은 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있으며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).


4. 재무위험관리

 

4.1 재무위험관리요소

 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 


위험관리는 이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에 의해 이루어지고 있습니다.


연결회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 


연결회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 연결회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다.
- 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다.
- 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.
- 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.

연결회사는 투자자산에 대해 정기적으로 시가를 평가하여 취득금액 대비 40%이상 하락한 경우 매각하고 있습니다.


4.1.2 신용위험 


(1) 신용위험의 개요

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리

연결회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 연결회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.
- 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다.
- 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.


(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 현금및현금성자산 23,210,883 15,184,755
 당기손익-공정가치 금융자산(채무증권) 5,152,319 3,647,960
 대출채권 5,472,500 -
 기타금융자산 - 10,000,000
 기타채권 :

   미수금 1,273,600 1,273,600
   미수수익 2,302,356 1,429,433
   보증금 234,300 234,300
   당기법인세자산 - 393,998
 기타채권 소계 3,810,256 3,331,331
합     계 37,645,958 32,164,046


(4) 현금및현금성자산의 신용건전성

(단위: 천원)
은행예금 당기말 전기말
AAA 23,210,883 15,184,755
AA+ - -
합     계 23,210,883 15,184,755


- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)

신용등급 등급의 정의
AAA 원리금 지급능력이 최상급임.
AA 원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A 원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을
받기 쉬운 면이 있음.
BBB 원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의
지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB 원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는
투기적인 요소를 내포하고 있음.
B 원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC 원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC 상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
C 채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.
D 상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.


(5) 상각후원가로 측정하는 금융자산 신용위험

상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. 대출채권은 일반대출채권 및 NPL채권으로 구성되어 있으며, 기타채권은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 취득시부터 손상된 금융자산을 제외하고 12개월기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

가. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 연체되지도 손상되지도 않은 금융자산 3,810,255 3,331,331


나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 기타금융자산은 대부분 조합 관련 미수금, 미수수익과 이행보증금으로 구성되어 별도로 신용건전성 정보를 관리하지 않고 있습니다.

다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사는 연결회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해  연결회사의 자본을  적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 연결회사는 매 분기말  '조정총자산에  대한  조정자기자본비율'을  산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

(1) 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다. 

 

(2) 규제자본현황

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 연결회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.

4.3 공정가치


(1) 금융상품 종류별 공정가치 

(단위: 천원)
구     분 당기말  전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
 금융자산
   현금및현금성자산 23,210,883 23,210,883 15,184,755 15,184,755
   당기손익-공정가치 금융자산 5,152,319 5,152,319 3,647,960 3,647,960
   대출채권 5,472,500 5,472,500 - -
   기타금융자산 - - 10,000,000 10,000,000
   기타채권 3,810,255 3,810,255 3,331,331 3,331,331
소     계 37,645,957 37,645,957 32,164,046 32,164,046
 금융부채
   기타금융부채 708,759 708,759 25,968 25,968
   비지배지분부채 1,898,851 1,898,851 - -
소     계 2,607,610 2,607,610 25,968 25,968


(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)


(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구   분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
<당기말>
   반복적인 공정가치 측정치



     당기손익-공정가치 금융자산 59,070 - 5,093,249 5,152,319
<전기말>



   반복적인 공정가치 측정치



     당기손익-공정가치 금융자산 99,220 - 3,548,740 3,647,960


(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)
구   분   당기손익-공정가치
금융자산
   기초금액 3,548,740
   당기손익인식액 105,306
   매입금액 1,783,682
   처분금액 (344,479)
   기말금액 5,093,249
   미실현손익 5,763


(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)
구     분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수
  당기손익-공정가치 금융자산
  지분증권 3,598,835 3 유사상장회사 비교, 최근거래가, 순자산 지분율 유사회사 시장배수 등
  채무증권 1,494,414 3 이항모형 할인율, 변동성 등


연결회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에 맞추어 연결회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말> (단위: 천원)
자     산 상각후원가
공정가치측정
당기손익-공정가치
금융자산
합     계
현금및현금성자산 23,210,883 - 23,210,883
당기손익-공정가치금융자산 - 5,152,319 5,152,319
대출채권 5,472,500 - 5,472,500
기타금융자산 - - -
기타채권 3,810,256 - 3,810,256
합     계 32,493,639 5,152,319 37,645,958


<당기말> (단위: 천원)
부     채 당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합    계
기타금융부채 - 708,759 708,759
비지배지분부채 - 1,898,851 1,898,851
합     계 - 2,607,610 2,607,610


<전기말> (단위: 천원)
자     산 상각후원가
공정가치측정
당기손익-공정가치
금융자산
합     계
  현금및현금성자산 15,184,755 - 15,184,755
  당기손익-공정가치  금융자산 - 3,647,960 3,647,960
  기타금융자산 10,000,000 - 10,000,000
  기타채권 3,331,331 - 3,331,331
합     계 28,516,086 3,647,960 32,164,046


<전기말> (단위: 천원)
부     채 당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합    계
기타금융부채 - 25,968 25,968


6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
   보통예금 등  23,210,883 15,184,755
합     계  23,210,883 15,184,755


현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산

연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.


- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

 

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

 

연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분 당기말 전기말
지분상품             3,657,905  2,002,984
채무상품             1,494,414  1,644,976
합      계             5,152,319  3,647,960

(*)보고기간 종료일 현재 지분상품 중 25백만원 및 채무상품 중 475백만원은 보호예수로 인하여 양도 및 처분이 제한되어 있습니다.


(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구       분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

                (11,375) 304,451

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

19,414 49,976

합     계

8,039 354,427


8. 대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
대출채권

    일반대출채권 5,500,000 -
    손실충당금 (27,500) -
합   계 5,472,500 -


(2) 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분

12개월 기대신용손실

전체기간 기대신용손실 합  계
비손상 손  상
기초 신용손실충당금 - - - -
충당금전입(환입) 27,500 - - 27,500
기말 신용손실충당금 27,500 - - 27,500


9. 기타금융자산, 기타채권
 및 기타자산

 
(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 기타금융자산

    단기금융상품 - 10,000,000

(2) 기타채권의 내역

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 기타채권

    미수금 1,280,000 1,280,000
    미수수익 2,313,902 1,436,565
    보증금 234,300 234,300
    당기법인세자산 - 393,998
 손실충당금 (17,947) (13,532)
 기타채권(순액) 3,810,255 3,331,331


(3)
 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
  기초금액 (13,532) (28,546)
  손상된 채권에 대한 대손상각비 (4,415) -
  당기 중 손실충당금 환입 - 15,014
  보고기간 말 금액 (17,947) (13,532)


연결회사는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 손실충당금은 상각하고 있습니다.


기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(4) 기타자산

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
   선급비용 - 5,705
   부가세대급금 14,702 -
합     계 14,702 5,705


10. 유형자산

연결회사의 유형자산은 비품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
기초 2,398 5,015
취득 - -
감가상각비 (2,398) (2,617)
기말 - 2,398


11. 리스자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구   분 당기
기초순장부금액 -
기초 조정 - 기준서 제1116호(주석 2) 650,068
취득 -
상각 (306,478)
보고기간말장부금액 343,590


(2) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구   분 당기말 전기말
최소리스료 총액

1년 이내 294,294 306,174
1년 초과 5년 이내 49,296 341,924
5년 초과 - -
합계 343,590 648,098


(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구   분 당기말
1년 이내 282,934
1년 초과 2년 이내 68,683
2년 초과 3년 이내 -
합   계 351,617


12. 관계기업투자


(1) 관계기업의 현황

관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 관계회사의 결산월은 모두 12월입니다.


(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
지분율 장부가액 지분율 장부가액
 나우농식품투자펀드1호(*4) 50.0 - 50.0 1,442,293
 나우농식품투자펀드2호(*3) 37.5 1,076,644 37.5 1,641,635
 나우농식품투자펀드3호(*1) 10.0 1,318,011 10.0 1,303,162
 나우농식품투자펀드4호(*1) 10.0 2,328,515 10.0 1,471,156
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2) 34.0 4,892,261 34.0 7,741,741
 나우그로쓰캐피탈PEF(*1) 12.5 17,173,291 12.5 18,751,713
 나우1호기업재무안정PEF(*1) 10.0 745,149 10.0 729,227
 나우2호기업재무안정PEF(*1) 4.8 3,483,495 4.8 2,846,713
 나우에이스파트너십펀드(*1) 8.8 919,383 8.8 480,432
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 20.0 2,254,124 20.0 798,629
 엔에이치나우농식품1호PEF(*1) 12.5 1,829,792 - -
 나우M&A투자펀드1호 26.0 161,690 - -
합   계
 36,182,355
37,206,701


(*1) 연결회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(*2) 연결회사의 약정상 지분율은 34.0%이나, 실제 지분율 18.8%니다. 기존 연결회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기 이전에분배된 분배금 중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.

(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

(*4) 2019년 8월 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 관계기업투자주식 평가 내역

<당기말> (단위: 천원)
구   분 기초평가액 취득(처분)등 지분법손익(*1) 기    타 기말평가액
나우농식품투자펀드1호 1,442,293 (1,467,211) 24,918 - -
나우농식품투자펀드2호 1,641,635 (720,000) 155,009 - 1,076,644
나우농식품투자펀드3호 1,303,162 - 14,849 - 1,318,011
나우농식품투자펀드4호 1,471,156 500,000 357,359 - 2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 7,741,741 (3,471,145) 621,665 - 4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF 18,751,713 (1,078,344) (500,078) - 17,173,291
나우1호기업재무안정PEF 729,227 (175,739) 191,661 - 745,149
나우2호기업재무안정PEF 2,846,713 (48) 636,830 - 3,483,495
나우에이스파트너십펀드 480,432 525,000 (86,049) - 919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호 798,629 1,600,000 (144,505) - 2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF - 1,875,000 (45,208) - 1,829,792
나우M&A투자펀드1호 - 260,000 (98,310) - 161,690
합    계 37,206,701 (2,152,487) 1,128,141 - 36,182,355

(*1) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고있습니다.


<전기말> (단위: 천원)
구   분 기초평가액 취득(처분)등 지분법손익(*1) 기    타 기말평가액
나우일본테크놀로지투자펀드1호 519,626 - (8,537) (511,089) -
나우아이비10호펀드 1,963,976 - - (1,963,976) -
나우아이비11호펀드 251,344 - - (251,344) -
나우농식품투자펀드1호 4,840,859 (3,900,000) 501,434 - 1,442,293
나우농식품투자펀드2호 5,035,302 (3,600,000) 206,333 - 1,641,635
나우농식품투자펀드3호 1,285,242 - 17,920 - 1,303,162
나우농식품투자펀드4호 378,654 1,100,000 (7,498) - 1,471,156
나우턴어라운드성장사다리펀드1호 3,844,028 3,454,855 442,858 - 7,741,741
나우그로쓰캐피탈PEF 9,654,320 9,063,204 34,189 - 18,751,713
나우1호기업재무안정PEF 509,599 (140,539) 360,167 - 729,227
나우2호기업재무안정PEF - 2,886,000 (39,287) - 2,846,713
나우에이스파트너십펀드 - 525,000 (44,568) - 480,432
나우농식품세컨더리투자펀드1호 - 800,000 (1,371) - 798,629
합    계 28,282,950 10,188,520 1,461,640 (2,726,409) 37,206,701

(*1)  펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고있습니다.


(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보

<당기말> (단위: 천원)
구   분 자산총액 부채총액 순자산 영업수익 당기순손익 총포괄손익
나우농식품투자펀드2호 4,152,013 1,280,962 2,871,050 455,071 413,355 413,355
나우농식품투자펀드3호 13,447,550 267,439 13,180,111 289,202 148,493 148,493
나우농식품투자펀드4호 23,415,618 130,464 23,285,155 6,231,247 3,573,590 3,573,590
나우턴어라운드성장사다리펀드1호 19,059,290 55,749 19,003,541 2,809,243 1,828,422 1,828,422
나우그로쓰캐피탈PEF 137,949,946 563,611 137,386,335 11,650,371 (4,000,617) (4,000,617)
나우1호기업재무안정PEF 7,451,612 - 7,451,612 2,061,783 1,916,612 1,916,612
나우2호기업재무안정PEF 72,285,514 293,301 71,992,212 13,766,123 13,161,141 13,161,141
나우에이스파트너십펀드 11,243,381 736,139 10,507,241 1,601 (983,412) (983,412)
나우농식품세컨더리투자펀드1호 11,398,576 127,956 11,270,620 45,686 (722,527) (722,527)
엔에이치나우농식품1호PEF 14,870,227 231,890 14,638,337 6,796 (361,663) (361,663)
나우M&A투자펀드1호 999,992 378,109 621,883 755 (378,117) (378,117)


13. 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금


(1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 회사
출자잔액
회사
출자누적액
조합출자
총액 누적액
조합출자
약정총액
잔여출자
약정액
등록일 존속기간
나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)(*3) 480,000 6,000,000 16,000,000 16,000,000 - 2012-07-25 7년
나우농식품투자펀드3호(*1)(*2) 1,200,000 1,200,000 12,000,000 12,000,000 - 2015-01-08 7년
나우농식품투자펀드4호(*1) 2,000,000 2,000,000 20,000,000 20,000,000 - 2017-07-20 8년
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2) 1,940,536 16,463,480 48,422,000 50,000,000 1,578,000 2014-08-13 8년
나우그로쓰캐피탈PEF 17,990,125 21,265,125 170,121,000 200,000,000 29,879,000 2016-01-05 10년
나우1호기업재무안정PEF(*2) 286,470 604,500 6,045,000 15,000,000 8,955,000 2017-08-08 4년
나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 2,886,000 59,644,000 62,000,000 2,356,000 2018-01-16 5년
나우에이스파트너십펀드 1,050,000 1,050,000 12,000,000 40,000,000 28,000,000 2018-06-25 8년
나우농식품세컨더리투자펀드1호 2,400,000 2,400,000 12,000,000 20,000,000 8,000,000 2018-12-13 8년
엔에이치나우농식품1호PEF 1,875,000 1,875,000 15,000,000 40,000,000 25,000,000 2019-07-26 8년
나우M&A투자펀드1호 260,000 260,000 1,000,000 100,000,000 99,000,000 2019-10-24 8년


(*1) 상기 조합은 규약에 의거, 조합의 청산시까지 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금이 조합의 납입출자금 총액에 미달할 경우에는 손실금 충당에 대한 규정을 두고 있으며, 조합의 청산시까지 업무집행 조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 다음 금액의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 조합원별 출자 비율에 따라 손실금을 충당합니다.

1. 청산이전에 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금
2. 탈퇴조합원에 대한 환급금
3. 제명된 조합원의 환급금
4. 청산시 조합원에게 배분할 재산

(*2) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다.

(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

연결회사출자액은 중간배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.

(2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 당기 및 전기에 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
관리수수료 성과보수 배당금 관리수수료 성과보수 배당금
나우일본테크놀로지투자펀드1호 - - - - 638,862 -
나우아이비10호펀드(*1) - - - 42,009 - -
나우아이비11호펀드(*1) - - - 15,276 - -
나우농식품투자펀드1호(*1) - - - 62,414 - -
나우농식품투자펀드2호(*1) 35,067 - - 101,686 - -
나우농식품투자펀드3호(*1) 265,019 - - 284,111 - -
나우농식품투자펀드4호(*1) 500,000 - - 500,000 - -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2) 500,000 - - 544,235 - -
나우그로쓰캐피탈PEF(*3) 295,020 - - 1,668,568 - -
나우1호기업재무안정PEF(*2) 1,906,152 - - 187,544 - -
나우2호기업재무안정PEF(*1) 128,926 - - 529,587 - -
나우에이스파트너십펀드(*3) 585,000 - - 255,068 - -
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3) 490,000 - - 8,219 - -
엔에이치나우농식품1호PEF(*3) 168,877 -
- - -
나우M&A투자펀드1호(*3) 378,082 - - - - -
합    계 5,252,143 - - 4,198,717 638,862 -


(*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다. 


(*2) 연결회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령하고, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령하고 있습니다. 


(*3) 연결회사는 설립일부터 일정기간이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(3) 각 조합규약상 투자조합에서 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원(연결회사)은 업무집행조합원 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미수금은 각 조합에서 출자금 반환 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에따라 조합에 예치되어 있는 금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 약정내용 당기말 전기말
나우농식품투자펀드2호 청산 시점 손실 미발생시 지급 1,280,000 1,280,000


14. 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
기타금융부채
   미지급금 26,502 22,873
   미지급비용 330,640 3,095
   리스부채 351,617 -
합     계 708,759 25,968
기타부채
   예수금 33,543 29,903
   복구충당부채 47,000 47,000
   금융보증충당부채 25,000 25,000
   선수수익 8,233 -
합     계 113,776 101,903


기타금융부채 중 12개월 후에 지급되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 리스부채 중 12개월 이후에 결제될 것으로 예정되어 있는
 68,683천원을 제외하고 없습니다(주석 11참조). 기타금융부채의 공정가치는 리스부채를 제외하고 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.


15. 법인세비용 및 이연법인세


(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
당기법인세

   당기손익에 대한 당기법인세 1,336,115 633,541
총당기법인세 1,336,115 633,541
   이연법인세의 증감 (510,547) 110,063
총이연법인세 (510,547) 110,063
법인세비용 825,568 743,604


(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,769,968 2,979,733
법인세율로 계산된 법인세비용 (807,393) 633,541
법인세 효과:
 
  -  세무상 과세되지 않는 수익 (279) 209
  -  세무상 차감되지 않는 비용 14,956 67,764
  -  기타 3,498 42,090
당기 조정항목 18,175 110,063
법인세비용 825,568 743,604
유효법인세율 21.9% 25.0%


(3) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
이연법인세자산

   12개월 후에 결제될 이연법인세자산 84,798 638,834
   12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 113,820 166,930
이연법인세부채

   12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (362,082) (1,474,154)
   12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,238) (18,860)
이연법인세자산(부채) 순액 (176,702) (687,250)


(4) 당기중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 기초 당기손익 당기말
이연법인세부채
   관계기업투자주식 (809,533) 447,452 (362,082)
   미수수익 (11,176) (2,062) (13,238)
소     계 (820,709) 445,390 (375,320)
이연법인세자산
   당기손익-공정가치 금융자산(평가손익)  114,000 (180) 113,820
   복구충당부채  10,340 - 10,340
   기타  9,121 65,337 74,458
소     계 133,461 65,157 198,618
순     액 (687,249) 510,547 (176,702)


16. 자본금과 자본잉여금

(1) 수권주식수 및 자본금 

(단위: 주, 원)
구     분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000
1주당 액면금액 5,000 5,000
발행한 주식의 수 : 보통주 9,480,000 9,480,000


회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

지배회사의 정관에 의하면 지배회사는 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 기명식 보통주식의 매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 총 24만주 입니다.


(2) 자본잉여금 

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
주식발행초과금 6,361,475 6,361,475
감자차익 2,100 2,100
합   계 6,363,575 6,363,575


17. 자본조정


(1) 자본조정의 내용

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
자기주식 (150,100) (150,100)
주식선택권 450,224 174,500
합   계 300,124 24,400


(2) 주식선택권의 내용
  
1) 주요 약정사항 

구     분 2018년 부여분
 권리부여일 2018.5.15
 발행할 주식수(주) 240,000
 기발행 주식수 -
 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택1
 행사가격(원) 5,600
 약정용역제공기간 2018.5.15 ~ 2020.5.14
 행사가능기간 2020.5.15 ~ 2025.5.14
 보상원가산정방식 공정가액접근법(이항모형)


2) 당기 및 당기이후에 인식할 보상비용

(단위: 천원)
구     분 당   기 전   기
 당기에 인식한 보상비용 275,724 174,500
 당기 이후에 인식할 보상비용 102,736 378,460


3) 주식선택권의 증감

(단위: 천원)
구   분 당   기 전   기
 기초 174,500 -
 당기 증감 275,724 174,500
 당기말 450,224 174,500


 4) 보상원가의 산정방법과 가정

구     분 내   역
 기초자산의 현재가격(원) 6,597
 무위험이자율(%) 2.71
 기대행사기간 2020.5.15 ~ 2025.5.14
 예상주가변동성(%) 17.95
 기대배당수익률(%) -
 기대권리소멸율(%) -
 옵션의 공정가액(원) 2,304

18. 이익잉여금

고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
법정 적립금(주1) 1,100,250 958,524
대손준비금(주2) 30,825 30,825
미처분이익잉여금 15,222,655 13,837,242
합   계 16,353,730 14,826,591


(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.


(주2) 연결회사는 여신전문업감독규정 제11조제4항에 따라 대손준비금을 적립하여야 함에 따라 이익잉여금의 처분으로 적립하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
대손준비금 적립전 지배지분 순이익 2,944,399 2,236,128
대손준비금 환입액(전입액) 30,825 -
대손준비금 적립후 지배지분 순이익 2,975,224 2,236,128
대손준비금 적립후 주당순이익(원) 314 278



19. 수수료수익, 이자수익 및 배당금수익

(1) 수수료수익

(단위: 천원)
계 정 과 목 당기 전기
조합관리수수료 5,252,143 4,198,717
조합성과보수 - 638,862
자문수수료 52,000 125,000
합     계 5,304,143 4,962,579


(2) 이자수익

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
예치금이자 416,512 161,998
기업일반대출이자 219,041 -
합     계 635,553 161,998


(3) 배당금수익

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
당기손익인식금융자산배당금 20,727 12,402

20. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
급여 2,181,148 2,052,922
퇴직급여 345,781 296,304
복리후생비 223,500 237,387
여비교통비 26,550 23,181
접대비 81,194 80,295
통신비 25,750 26,751
세금과공과 73,606 86,995
감가상각비 308,876 2,617
지급임차료 129,355 399,145
차량유지비 11,885 13,928
차량임차료 8,765 48,662
교육훈련비 21,532 20,957
소모품비 24,773 34,740
지급수수료 241,829 373,111
도서인쇄비 6,481 3,896
주식보상비용 275,725 174,500
협회비 62,886 50,557
기타 3,351 42,762
합     계 4,052,987 3,968,710


21. 금융상품 평가 및 처분손익
당기 및 전기 당기손익-공정가치 금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익
   당기손익-공정가치 금융자산 평가 이익 75,939 65,049
   당기손익-공정가치 금융자산 처분 이익 111,913 384,981
                   합               계 187,852 450,030
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실
  당기손익-공정가치 금융자산 평가 손실 129,082 68,620
  당기손익-공정가치 금융자산 처분 손실 50,731 26,983
합     계 179,813 95,603


22. 주당이익
(1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)
구      분 당기 전기
 당기순이익 2,944,399,173 2,236,128,441
 가중평균유통보통주식수(*1) 9,448,400 8,019,907
 기본주당순이익 312 279


(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구  분 일  자 주식수 해당일수 적   수
기      초 2019.01.01 9,480,000 365    3,460,200,000 
자기주식 2019.01.01 (31,600) 365 (11,534,000)
합            계    3,448,666,000 
가중평균유통보통주식수 9,448,400 주


(2) 연결회사의 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 이의 발행가액이 보통주의 평균시장가액보다 높아 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.


23. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,769,968 2,979,733
조정:
   당기손익-공정가치금융자산평가손실 129,082 68,620
   당기손익-공정가치금융자산처분손실 50,731 26,983
   감가상각비 308,876 2,617
   주식보상비 275,724 174,500
   대손상각비 31,915 -
   지분법손실 874,149 101,259
   당기손익-공정가치금융자산평가이익 (75,939) (65,049)
   당기손익-공정가치금융자산처분이익 (111,913) (384,981)
   비지배지분금융수익 (1,149) -
   이자수익 (635,553) (161,998)
   배당금수익 (20,727) (12,402)
   지분법이익 (2,002,288) (1,562,900)
   손실충당금 환입 - (15,014)
운전자본의 변동 :
   당기손익-공정가치금융자산 감소(증가) (1,496,320) (1,441,711)
   대여금 및 수취채권의 증가 (5,472,500) -
   기타금융자산의 감소(증가) 5,000,000 (10,000,000)
   기타채권의 감소(증가) 4,795,206 8,763,265
   기타자산의 감소(증가) (8,998) 146,937
   이연법인세부채의 증가 - 687,250
   기타금융부채 증가(감소) 344,903 (8,117)
   기타부채의 증가(감소) 11,875 (158,322)
영업으로부터 창출된 현금 5,767,042 (859,330)

(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
상각 기타(*)
리스부채 - (312,180) 13,729 650,068 351,617
비지배지분부채 - 1,900,000 - (1,149) 1,898,851
합 계 - 1,587,820 13,729 648,919 2,250,468

(*) 회계기준변경효과 및 비지배지분금융수익입니다.

24. 영업부문

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.

(2) 연결회사의 영업수익은 모두 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 12와 20 참조).

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송내역

계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고인 사건은 없으며, 원고 1건(소송가액 500백만원)이 있습니다.

(2) 제공한 이행보증

(단위: 천원)
제공받는자 보 증 제 공 처 기        간 금      액
나우1호유한회사 에이스투자금융㈜   2019.2.12~2020.2.11  5,000,000

(*) 상기 이행보증은 2020년 2월 11일 차입금의 상환으로 소멸되었습니다.


26. 특수관계자 거래 

(1) 특수관계자 현황

구     분 특수관계자의 명칭
관계기업 나우농식품투자펀드1호(*1)
나우농식품투자펀드2호(*2)
나우농식품투자펀드3호
나우농식품투자펀드4호
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF
나우그로쓰캐피탈PEF
나우1호기업재무안정PEF
나우2호기업재무안정PEF
나우에이스파트너십펀드
나우농식품세컨더리투자펀드1호
엔에이치나우농식품1호PEF
나우M&A투자펀드1호
관계기업의 피투자기업 나우1호유한회사
기타특수관계자 솔브레인 주식회사 및
그 종속기업들

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*2) 당기말 현재 청산절차를 진행중 입니다. 


(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 수익 등(주석12) 미수수익 미수금 등
당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말
 나우일본테크놀로지투자펀드1호 - 638,863 - - - -
 나우아이비10호펀드 - 42,008 - - - -
 나우아이비11호펀드 - 15,276 - - - -
 나우농식품투자펀드1호 - 62,414 - - - -
 나우농식품투자펀드2호 35,067 101,686 - 101,685 1,280,000 1,280,000
 나우농식품투자펀드3호 265,019 284,111 265,019 135,344 - -
 나우농식품투자펀드4호 500,000 500,000 126,027 252,055 - -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 500,000 544,235 55,749 92,864 - -
 나우그로쓰캐피탈PEF 295,020 1,668,568 457,234 432,012 - -
 나우1호기업재무안정PEF 1,906,152 187,544 - 46,859 - -
 나우2호기업재무안정PEF 128,926 529,587 293,301 147,452 - -
 나우에이스파트너십펀드 585,000 255,068 367,500 123,507 - -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 490,000 8,219 126,027 8,219 - -
 엔에이치나우농식품1호PEF 168,877 - 115,945 - - -
 나우M&A투자펀드1호 378,082 - 378,082 - - -
합     계 5,252,143 4,837,579 2,184,884 1,339,997 1,280,000 1,280,000


(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
회사명 기초출자금액 추가출자액 출자환급액 기타(감자) 기말출자금 배당금수익
 나우농식품투자펀드2호 1,200,000 - (720,000) - 480,000 -
 나우농식품투자펀드3호 1,200,000 - - - 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 1,500,000 500,000 - - 2,000,000 -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호 5,401,451 - (3,460,915) - 1,940,536 -
 나우그로쓰캐피탈PEF 18,265,000 3,000,125 (3,275,000) - 17,990,125 -
 나우1호기업재무안정PEF 384,480 - (98,010) - 286,470 -
 나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 - - - 2,886,000 -
 나우에이스파트너십펀드 525,000 525,000 - - 1,050,000 -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 800,000 1,600,000 - - 2,400,000 -
 엔에이치나우농식품1호PEF - 1,875,000 - - 1,875,000 -
 나우M&A투자펀드1호 - 260,000 - - 260,000 -
합     계 32,161,931 7,760,125 (7,553,925) - 32,368,131 -


<전기> (단위: 천원)
회사명 기초출자금액 추가출자액 출자환급액 기타(감자) 기말출자금 배당금수익
지분법피투자회사





 나우아이비10호펀드 1,500,000 - (1,500,000) - - -
 나우아이비11호펀드 200,000 - (200,000) - - -
 나우농식품투자펀드1호 3,900,000 - (3,900,000) - - -
 나우농식품투자펀드2호 4,200,000 - (3,000,000) - 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드3호 1,200,000 - - - 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 400,000 1,100,000 - - 1,500,000 -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호 1,899,832 4,970,644 (1,469,025) - 5,401,451 -
 나우그로쓰캐피탈PEF 9,200,000 9,065,000 - - 18,265,000 -
 나우1호기업재무안정PEF 504,480 - (120,000) - 384,480 -
 나우2호기업재무안정PEF - 2,886,000 - - 2,886,000 -
 나우에이스파트너십펀드 - 525,000 - - 525,000 -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 - 800,000 - - 800,000 -
합     계 23,004,312 19,346,644 (10,189,025) - 32,161,931 -


(4) 당기말과 전기말 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
회사명 기말출자금액 출자환급누적금액 기말누적출자액 최초출자약정액 기말출자약정액 잔여출자약정액
 나우농식품투자펀드1호(*1) - 9,400,000 9,400,000 10,000,000 10,000,000 -
 나우농식품투자펀드2호(*2) 480,000 5,520,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 -
 나우농식품투자펀드3호(*3) 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*3) 1,940,536 14,522,944 16,463,480 17,000,000 17,000,000 536,520
 나우그로쓰캐피탈PEF 17,990,125 3,275,000 21,265,125 25,000,000 25,000,000 3,734,875
 나우1호기업재무안정PEF(*3) 286,470 318,030 604,500 1,500,000 1,500,000 895,500
 나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 - 2,886,000 3,000,000 3,000,000 114,000
 나우에이스파트너십펀드 1,050,000 - 1,050,000 3,500,000 3,500,000 2,450,000
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 2,400,000 - 2,400,000 4,000,000 4,000,000 1,600,000
 엔에이치나우농식품1호PEF 1,875,000 - 1,875,000 4,000,000 4,000,000 2,125,000
 나우M&A투자펀드1호 260,000 - 260,000 26,000,000 26,000,000 25,740,000
합     계 32,368,131 33,035,974 65,404,105 103,200,000 103,200,000 37,195,895

(*1) 당기 중 청산이 완료 되었습니다.
(*2) 당기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*3) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 


<전기말> (단위: 천원)
회사명 기말출자금액 출자환급누적금액 기말누적출자액 최초출자약정액 기말출자약정액 잔여출자약정액
 나우농식품투자펀드1호(*1)(*2) - 9,400,000 9,400,000 10,000,000 9,400,000 -
 나우농식품투자펀드2호(*2) 1,200,000 4,800,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 -
 나우농식품투자펀드3호(*2) 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 1,500,000 - 1,500,000 2,000,000 2,000,000 500,000
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2) 5,401,451 11,062,029 16,463,480 17,000,000 17,000,000 536,520
 나우그로쓰캐피탈PEF 18,265,000 - 18,265,000 25,000,000 25,000,000 6,735,000
 나우1호기업재무안정PEF 384,480 220,020 604,500 1,500,000 1,500,000 895,500
 나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 - 2,886,000 3,000,000 3,000,000 114,000
 나우에이스파트너십펀드 525,000 - 525,000 3,500,000 3,500,000 2,975,000
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 800,000 - 800,000 4,000,000 4,000,000 3,200,000
합     계 32,161,931 25,482,049 57,643,980 73,200,000 72,600,000 14,956,020

(*1) 전기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 


(5) 기타특수관계자인 킹스데일㈜에 대한 채 18,000(전기 24,750천원)이 있습니다. 또한, 관계기업의 피투자기업인 나우1호유한회사에 대한 대출채권 500,000천원(전기 -천원)이 발생되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
  급여 및 기타단기종업원급여 551,793 594,221
  퇴직급여 131,138 115,372
  주식보상비용 80,420 50,896
합     계 763,351 760,489


27. 재무제표의 재작성

(1) 연결회사는 비지배지분의 계정분류와 관련한 오류사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는영향이 중요하다고 판단하여 연결재무제표를 재작성한 결과 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 연결순자산 중 비지배지분이 1,899백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익 중 비지배지분순이익이 1백만원 증가하였습니다.

(2) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말
비지배지분부채 1,898,851
부채총계 3,820,012
비지배지분(자본) -
자본총계 70,417,430


(3) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기
비지배지분금융손익 1,149
당기순이익 2,944,399
비지배지분순이익 -
비지배지분총포괄손익 -



(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말
수정전 수정후
자산총계 74,237,442 74,237,442
부채총계 1,921,161 3,820,012
자본총계 72,316,281 70,417,430
부채와 자본총계 74,237,442 74,237,442


(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기
수정전 수정후
영업수익 9,050,639 9,051,788
영업비용 (5,307,010) (5,307,010)
영업이익 3,743,629 3,744,778
법인세차감전순이익 3,768,818 3,769,968
법인세비용 (825,569) (825,569)
당기순이익 2,943,250 2,944,399


4. 재무제표

재 무 상 태 표
제 13(당)기  2019년 12월 31일 현재
제 12(전)기  2018년 12월 31일 현재
나우아이비캐피탈 주식회사 (단위: 원)
과      목 주석 제 13(당)기말 제 12(전)기말
자      산
   
   현금및현금성자산 4,5,6 19,210,883,467 15,184,754,817
   당기손익-공정가치금융자산 4,5,7 5,152,319,300 3,647,959,680
   대출채권 4,5,8 5,472,500,000 -
   기타금융자산 4,5,9 - 10,000,000,000
   기타채권 4,5,9,13,26 3,812,654,657 3,331,330,521
   종속ㆍ관계기업투자 12 38,281,085,217 37,206,701,717
   유형자산 10 - 2,398,459
   리스자산 11 343,590,057 -
   무형자산
50,836,600 50,836,600
   기타자산 9 14,702,481 5,704,931
자산총계
72,338,571,779 69,429,686,725
부      채


   기타금융부채 4,5,14 704,960,852 25,967,920
   당기법인세부채
921,924,084 -
   이연법인세부채 15 176,702,266 687,249,692
   기타부채 14 113,776,253 101,902,930
부채총계
1,921,141,835 815,120,542
자      본


   자본금 1,16 47,400,000,000 47,400,000,000
   자본잉여금 16 6,363,575,000 6,363,575,000
   자본조정 17 300,124,258 24,399,670
   이익잉여금 18 16,353,730,686 14,826,591,513
자본총계
70,417,429,944 68,614,566,183
자본과 부채총계
72,338,571,779 69,429,686,725


포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사 (단위: 원)
과       목 주석 제 13(당)기 제 12(전)기
영업수익
9,053,038,591 7,233,621,100
   수수료수익 19,26 5,306,553,537 4,962,578,946
   이자수익 19 635,541,236 161,997,638
   배당금수익 19 20,726,502 12,401,693
   당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익 21 187,851,810 450,029,802
   대손충당금 환입
- 15,014,111
   지분법이익 12 2,002,287,800 1,562,899,518
   기타영업수익
900,077,706 68,699,392
영업비용
5,308,260,211 4,295,396,753
   수수료비용 18 68,640,551 29,740,015
   당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실 21 179,812,562 95,603,056
   대손상각비
31,914,898 -
   지분법손실 12 875,419,282 101,259,313
   판매비와관리비 20 4,052,967,737 3,968,708,788
   기타영업비용
99,505,181 100,085,581
영업이익
3,744,778,380 2,938,224,347
   기타수익
25,189,202 41,508,521
   기타비용
- 5
법인세비용차감전순이익
3,769,967,582 2,979,732,863
법인세비용 15 825,568,409 743,604,422
당기순이익
2,944,399,173 2,236,128,441
기타포괄손익
- -
당기총포괄이익
2,944,399,173 2,236,128,441
주당이익
   기본 및 희석주당순이익
22 312 279


자 본 변 동 표
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사 (단위: 원)
구       분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 합계
2018년 1월 1일(전기초) 37,525,000,000 2,100,000 (150,100,000) 12,590,463,072 49,967,463,072
자본에 직접 인식된 주주와의 거래




   유상증자 9,875,000,000 6,361,475,000 - - 16,236,475,000
   주식보상비용 - - 174,499,670 - 174,499,670
총포괄손익




   당기순이익 - - - 2,236,128,441 2,236,128,441
2018년 12월 31일(전기말) 47,400,000,000 6,363,575,000 24,399,670 14,826,591,513 68,614,566,183
2019년 1월 1일(당기초) 47,400,000,000 6,363,575,000 24,399,670 14,826,591,513 68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래




   배당금지급 - - - (1,417,260,000) (1,417,260,000)
   주식보상비용 - - 275,724,588 - 275,724,588
총포괄손익




   당기순이익 - - - 2,944,399,173 2,944,399,173
2019년 12월 31일(당기말) 47,400,000,000 6,363,575,000 300,124,258 16,353,730,686 70,417,429,944


현 금 흐 름 표
제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사 (단위: 원)
구       분 주석 제 13(당)기 제 12(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름   5,703,083,692 (2,447,808,988)
   영업으로부터 창출된 현금흐름 21 5,767,042,135 (859,329,997)
   이자 수취
329,506,806 162,379,250
   배당금 수취
20,726,502 12,401,693
   법인세 납부
(414,191,751) (1,763,259,934)
투자활동으로 인한 현금흐름
52,485,018 (7,462,111,053)
   종속ㆍ관계기업투자주식의 취득
(6,860,000,000) (17,829,058,973)
   종속ㆍ관계기업투자주식의 처분
6,912,485,018 10,366,947,920
재무활동으로 인한 현금흐름
(1,729,440,060) 16,236,475,000
   배당금의 지급
   (1,417,260,000) -
   리스부채의 상환
(312,180,060) -
   유상증자
- 16,236,475,000
현금및현금성자산의 순증감
4,026,128,650 6,326,554,959
기초 현금및현금성자산
15,184,754,817 8,858,199,858
기말 현금및현금성자산
19,210,883,467 15,184,754,817



5. 재무제표 주석


제 13(당)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
제 12(전)기  2018년 1월 1일부터  2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사


1. 일반 사항

 

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 6일에 설립되어  2007년 9월3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로서 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 511에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 47,400백만원이며,  2018년 10월 4일에 한국거래소의 코스닥시장에 등록되었습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주     주 소유주식수(주) 지분율(%)
정지완 3,365,800 35.50
솔브레인㈜ 3,160,000 33.33
자기주식 31,600 0.33
기타 2,922,600 30.84
합     계 9,480,000 100.00

2. 중요한 회계정책

 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
 

2.1 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준


이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며 관계기업뿐만 아니라 종속기업도 지분법을 적용한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.


한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.


- 기업회계기준서 제1116호'리스' (제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

 

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

 

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

 

(가) 리스이용자의 회계처리

 

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

 

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

 

(나) 리스제공자의 회계처리

 

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 다음과 같습니다.

- 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구   분

2018.12.31 수정전

조정

2019.01.01 수정후

리스자산

- 650,068 650,068

자산총계

69,429,687 650,068 70,079,755

리스부채

- 650,068 650,068

부채총계

815,121 650,068 1,465,189

자본 총계

68,614,566 - 68,614,566


리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.84%에서 3.04%의 범위에 있습니다.


(단위: 천원)

구   분

2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)

684,240

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)

(14,716)

현재가치 할인 효과 (c)

(19,456)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)

650,068

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)

-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)

-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)

650,068


기준서 제1116호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 손익계산서 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

 

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

 

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

 

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

 

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

 

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 

 

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

 

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

 

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

 

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

 

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

 

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

 

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

 

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

 

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

 

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

 

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 


2.2 종속기업 및 관계기업

종속기업 및 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며 그 중 지분율이 50%를 초과하는 경우 종속기업으로 50%이하인 경우 관계기업으로 하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.


2.3 외화환산 

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

 
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.


비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.


2.4 금융자산

 

(1) 분류 

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

 - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

 - 상각후원가로 측정하는 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 


공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 

 

금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 5참조


회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 


내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

채무상품                                   

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 


- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 


당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

(3) 손상

 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 

 

회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조


(4) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.


기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정 방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.


간편모형에서의 측정 방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.


2.5 파생상품


파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 


2.6 유형자산


유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

과     목 추정 내용연수
비    품 5년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 


2.7 무형자산 


회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 


2.8 비금융자산의 손상 


비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.


2.9 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세 


법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및  공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여


회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.


확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 


2.12 수익인식 


회사는 자금운용에 의한 수익은 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있으며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.


3. 중요한 회계추정 및 가정

 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).


4. 재무위험관리

 

4.1 재무위험관리요소

 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 


위험관리는 이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에 의해 이루어지고 있습니다.


회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를 운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 


회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다.
- 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다.
- 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.
- 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.

회사는 투자자산에 대해 정기적으로 시가를 평가하여 취득금액 대비 40%이상 하락한 경우 매각하고 있습니다.


4.1.2 신용위험 


(1) 신용위험의 개요

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리

회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.
- 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다.
- 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.


(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 현금및현금성자산 19,210,883 15,184,755
 당기손익-공정가치 금융자산(채무증권) 5,152,319 3,647,960
 대출채권 5,472,500 -
 기타금융자산 - 10,000,000
 기타채권 :  
   미수금 1,273,600 1,273,600
   미수수익 2,304,755 1,429,433
   보증금 234,300 234,300
   당기법인세자산 - 393,998
 기타채권 소계 3,812,655 3,331,331
합     계 33,648,357 32,164,046


(4) 현금및현금성자산의 신용건전성

(단위: 천원)
은행예금 당기말 전기말
AAA 19,210,883 15,184,755
AA+ - -
합     계 19,210,883 15,184,755


- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)

신용등급 등급의 정의
AAA 원리금 지급능력이 최상급임.
AA 원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A 원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을
받기 쉬운 면이 있음.
BBB 원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의
지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB 원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는
투기적인 요소를 내포하고 있음.
B 원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC 원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC 상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
C 채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.
D 상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.


(5) 상각후원가로 측정하는 금융자산 신용위험

상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. 대출채권은 일반대출채권 및 NPL채권으로 구성되어 있으며, 기타채권은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 취득시부터 손상된 금융자산을 제외하고 12개월기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

가. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 연체되지도 손상되지도 않은 금융자산 3,812,655 3,331,331


나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 기타금융자산은 대부분 조합 관련 미수금, 미수수익과 이행보증금으로 구성되어 별도로 신용건전성 정보를 관리하지 않고 있습니다.

다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

4.2. 자본위험관리

회사는 회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해  회사의 자본을  적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 회사는 매 분기말   '조정총자산에  대한  조정자기자본비율'을  산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

(1) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

전기와 비교할 때, 회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다. 

 

(2) 규제자본현황

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.

4.3 공정가치


(1) 금융상품 종류별 공정가치 

(단위: 천원)
구     분 당기말  전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
 금융자산
   현금및현금성자산 19,210,883 19,210,883 15,184,755 15,184,755
   당기손익-공정가치 금융자산 5,152,319 5,152,319 3,647,960 3,647,960
   대출채권 5,472,500 5,472,500 - -
   기타금융자산 - - 10,000,000 10,000,000
   기타채권 3,812,655 3,812,655 3,331,331 3,331,331
소     계 33,648,357 33,648,357 32,164,046 32,164,046
 금융부채
   기타금융부채 704,961 704,961 25,968 25,968
소     계 704,961 704,961 25,968 25,968


(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)


(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구   분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
   반복적인 공정가치 측정치



     당기손익-공정가치 금융자산 59,070 - 5,093,249 5,152,319


<전기말> (단위: 천원)
구   분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
   반복적인 공정가치 측정치



     당기손익-공정가치 금융자산 99,220 - 3,548,740 3,647,960


(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)
구   분   당기손익-공정가치
금융자산
   기초금액 3,548,740
   당기손익인식액 105,306
   매입금액 1,783,682
   처분금액 (344,479)
   기말금액 5,093,249
   미실현손익 5,763


(4) 가치평가기법 및 투입변수

단위: 천원)
구     분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수
  당기손익-공정가치 금융자산
  지분증권 3,598,835 3 유사상장회사 비교, 최근거래가, 순자산 지분율 유사회사 시장배수 등
  채무증권 1,494,414 3 이항모형 할인율, 변동성 등


회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에맞추어 회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말> (단위: 천원)
자     산 상각후원가 공정가치측정 당기손익-공정가치
금융자산
합     계
  현금및현금성자산 19,210,883 - 19,210,883
  당기손익-공정가치
  금융자산
- 5,152,319 5,152,319
  대출채권 5,472,500 - 5,472,500
  기타채권 3,812,655 - 3,812,655
합     계 28,496,038 5,152,319 33,648,357


<당기말> (단위: 천원)
부     채 당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합    계
기타금융부채 - 704,961 704,961



<전기말> (단위: 천원)
자     산 상각후원가 공정가치측정 당기손익-공정가치
금융자산
합     계
  현금및현금성자산 15,184,755 - 15,184,755
  당기손익-공정가치
  금융자산
- 3,647,960 3,647,960
  기타금융자산 10,000,000 - 10,000,000
  기타채권 3,331,331 - 3,331,331
합     계 28,516,086 3,647,960 32,164,046


<전기말> (단위: 천원)
부     채 당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합    계
기타금융부채 - 25,968 25,968


6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
   보통예금 등 19,210,883 15,184,755
합     계 19,210,883 15,184,755


현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산

회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.


- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

 

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

 

회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분 당기말 전기말
지분상품 3,657,905 2,002,984
채무상품 1,494,414 1,644,976
합      계 5,152,319 3,647,960

(*)보고기간 종료일 현재 지분상품 중 25백만원 및 채무상품 중 475백만원은 보호예수로 인하여 양도 및 처분이 제한되어 있습니다.


(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구       분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

(11,375) 304,451

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

19,414 49,976

합     계

8,039 354,427


8. 대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
대출채권

    일반대출채권 5,500,000 -
    손실충당금 (27,500) -
합   계 5,472,500 -


(2) 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분

12개월 기대신용손실

전체기간 기대신용손실 합  계
비손상 손  상
기초 신용손실충당금 - - - -
충당금전입(환입) 27,500 - - 27,500
기말 신용손실충당금 27,500 - - 27,500


9. 기타금융자산, 기타채권
 및 기타자산

 
(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 기타금융자산

    단기금융상품 - 10,000,000


(2) 기타채권의 내역

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
 기타채권

    미수금 1,280,000 1,280,000
    미수수익 2,316,302 1,436,565
    보증금 234,300 234,300
    당기법인세자산 - 393,998
 손실충당금 (17,947) (13,532)
 기타채권(순액) 3,812,655 3,331,331


(3)
 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
  기초금액 (13,532) (28,546)
  손상된 채권에 대한 대손상각비 (4,415) -
  당기 중 손실충당금 환입 - 15,014
  보고기간 말 금액 (17,947) (13,532)


회사는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 상각하고 있습니다.


기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(4) 기타자산

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
   선급비용 - 5,705
   부가세대급금 14,702 -
합     계 14,702 5,705


10. 유형자산

회사의 유형자산은 비품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
기초 2,398 5,015
취득 - -
감가상각비 (2,398) (2,617)
기말 - 2,398


11. 리스자산

(1) 보고기간 중 회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구   분 당기
기초순장부금액 -
기초 조정 - 기준서 제1116호(주석 2) 650,068
취득 -
상각 (306,478)
보고기간말장부금액 343,590


(2) 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.


(단위: 원)
구   분 당기말 전기말
최소리스료 총액

1년 이내 294,294 306,174
1년 초과 5년 이내 49,296 341,924
5년 초과 - -
합계 343,590 648,098


(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구   분 당기말
1년 이내 282,934
1년 초과 2년 이내 68,683
2년 초과 3년 이내 -
합   계 351,617


12. 종속기업투자 및 관계기업투자


(1) 종속기업 및 관계기업의 현황

종속기업 및 관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 결산월은 모두 12월입니다.


(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
지분율 장부가액 지분율 장부가액
<종속기업>



나우일자리창출펀드1호 52.5 2,098,730 - -
<관계기업>



나우농식품투자펀드1호(*4) 50.0 - 50.0 1,442,293
나우농식품투자펀드2호(*3) 37.5 1,076,644 37.5 1,641,635
나우농식품투자펀드3호(*1) 10.0 1,318,011 10.0 1,303,162
나우농식품투자펀드4호(*1) 10.0 2,328,515 10.0 1,471,156
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2) 34.0 4,892,261 34.0 7,741,741
나우그로쓰캐피탈PEF(*1) 12.5 17,173,291 12.5 18,751,713
나우1호기업재무안정PEF(*1) 10.0 745,149 10.0 729,227
나우2호기업재무안정PEF(*1) 4.8 3,483,495 4.8 2,846,713
나우에이스파트너십펀드(*1) 8.8 919,383 8.8 480,432
나우농식품세컨더리투자펀드1호 20.0 2,254,124 20.0 798,629
엔에이치나우농식품1호PEF(*1) 12.5 1,829,792 - -
나우M&A투자펀드1호 26.0 161,690 - -
합   계
38,281,085
37,206,701


(*1) 회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(*2) 회사의 약정상 지분율은 34.0%이나, 실제 지분율
 18.8%니다. 기존 회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기 이전에 분배된 분배금중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.
(*3) 청산절차를 진행중 입니다.
(*4) 2019년 8월 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식 평가 내역

<당기말> (단위: 천원)
구   분 기초평가액 취득(처분)등 지분법손익(*1) 기    타 기말평가액
<종속기업>




나우일자리창출펀드1호 - 2,100,000 (1,270) - 2,098,730
<관계기업>




나우농식품투자펀드1호 1,442,293 (1,467,211) 24,918 - -
나우농식품투자펀드2호 1,641,635 (720,000) 155,009 - 1,076,644
나우농식품투자펀드3호 1,303,162 - 14,849 - 1,318,011
나우농식품투자펀드4호 1,471,156 500,000 357,359 - 2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 7,741,741 (3,471,145) 621,665 - 4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF 18,751,713 (1,078,344) (500,078) - 17,173,291
나우1호기업재무안정PEF 729,227 (175,739) 191,661 - 745,149
나우2호기업재무안정PEF 2,846,713 (48) 636,830 - 3,483,495
나우에이스파트너십펀드 480,432 525,000 (86,049) - 919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호 798,629 1,600,000 (144,505) - 2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF - 1,875,000 (45,208) - 1,829,792
나우M&A투자펀드1호 - 260,000 (98,310) - 161,690
합    계 37,206,701 (52,487) 1,126,871 - 38,281,085

(*1) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.


<전기말> (단위: 천원)
구   분 기초평가액 취득(처분)등 지분법손익(*1) 기    타 기말평가액
<관계기업>




나우일본테크놀로지투자펀드1호 519,626 - (8,537) (511,089) -
나우아이비10호펀드 1,963,976 - - (1,963,976) -
나우아이비11호펀드 251,344 - - (251,344) -
나우농식품투자펀드1호 4,840,859 (3,900,000) 501,434 - 1,442,293
나우농식품투자펀드2호 5,035,302 (3,600,000) 206,333 - 1,641,635
나우농식품투자펀드3호 1,285,242 - 17,920 - 1,303,162
나우농식품투자펀드4호 378,654 1,100,000 (7,498) - 1,471,156
나우턴어라운드성장사다리펀드1호 3,844,028 3,454,855 442,858 - 7,741,741
나우그로쓰캐피탈PEF 9,654,320 9,063,204 34,189 - 18,751,713
나우1호기업재무안정PEF 509,599 (140,539) 360,167 - 729,227
나우2호기업재무안정PEF - 2,886,000 (39,287) - 2,846,713
나우에이스파트너십펀드 - 525,000 (44,568) - 480,432
나우농식품세컨더리투자펀드1호 - 800,000 (1,371) - 798,629
합    계 28,282,950 10,188,520 1,461,640 (2,726,409) 37,206,701

(*1)  펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

<당기말> (단위: 천원)
구   분 자산총액 부채총액 순자산 영업수익 당기순손익 총포괄손익
<종속기업>





나우일자리창출펀드1호 4,000,012 2,431 3,997,581 12 (2,419) (2,419)
<관계기업>





나우농식품투자펀드2호 4,152,013 1,280,962 2,871,050 455,071 413,355 413,355
나우농식품투자펀드3호 13,447,550 267,439 13,180,111 289,202 148,493 148,493
나우농식품투자펀드4호 23,415,618 130,464 23,285,155 6,231,247 3,573,590 3,573,590
나우턴어라운드성장사다리펀드1호 19,059,290 55,749 19,003,541 2,809,243 1,828,422 1,828,422
나우그로쓰캐피탈PEF 137,949,946 563,611 137,386,335 11,650,371 (4,000,617) (4,000,617)
나우1호기업재무안정PEF 7,451,612 - 7,451,612 2,061,783 1,916,612 1,916,612
나우2호기업재무안정PEF 72,285,514 293,301 71,992,212 13,766,123 13,161,141 13,161,141
나우에이스파트너십펀드 11,243,381 736,139 10,507,241 1,601 (983,412) (983,412)
나우농식품세컨더리투자펀드1호 11,398,576 127,956 11,270,620 45,686 (722,527) (722,527)
엔에이치나우농식품1호PEF 14,870,227 231,890 14,638,337 6,796 (361,663) (361,663)
나우M&A투자펀드1호 999,992 378,109 621,883 755 (378,117) (378,117)


13. 종속기업 및 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금


(1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 회사
출자잔액
회사
출자누적액
조합출자
총액 누적액
조합출자
약정총액
잔여출자
약정액
등록일 존속기간
<종속기업>






나우일자리창출펀드1호 2,100,000 2,100,000 4,000,000 40,000,000 36,000,000 2019-12-31 10년
<관계기업>






나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)(*3) 480,000 6,000,000 16,000,000 16,000,000 - 2012-07-25 7년
나우농식품투자펀드3호(*1)(*2) 1,200,000 1,200,000 12,000,000 12,000,000 - 2015-01-08 7년
나우농식품투자펀드4호(*1) 2,000,000 2,000,000 20,000,000 20,000,000 - 2017-07-20 8년
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2) 1,940,536 16,463,480 48,422,000 50,000,000 1,578,000 2014-08-13 8년
나우그로쓰캐피탈PEF 17,990,125 21,265,125 170,121,000 200,000,000 29,879,000 2016-01-05 10년
나우1호기업재무안정PEF(*2) 286,470 604,500 6,045,000 15,000,000 8,955,000 2017-08-08 4년
나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 2,886,000 59,644,000 62,000,000 2,356,000 2018-01-16 5년
나우에이스파트너십펀드 1,050,000 1,050,000 12,000,000 40,000,000 28,000,000 2018-06-25 8년
나우농식품세컨더리투자펀드1호 2,400,000 2,400,000 12,000,000 20,000,000 8,000,000 2018-12-13 8년
엔에이치나우농식품1호PEF 1,875,000 1,875,000 15,000,000 40,000,000 25,000,000 2019-07-26 8년
나우M&A투자펀드1호 260,000 260,000 1,000,000 100,000,000 99,000,000 2019-10-24 8년


(*1) 상기 조합은 규약에 의거, 조합의 청산시까지 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금이 조합의 납입출자금 총액에 미달할 경우에는 손실금 충당에 대한 규정을 두고 있으며, 조합의 청산시까지 업무집행 조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 다음 금액의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 조합원별 출자 비율에 따라 손실금을 충당합니다.

1. 청산이전에 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금
2. 탈퇴조합원에 대한 환급금
3. 제명된 조합원의 환급금
4. 청산시 조합원에게 배분할 재산

(*2) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다.

(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

회사출자액은 중간배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.

(2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 당기 및 전기에 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
관리수수료 성과보수 배당금 관리수수료 성과보수 배당금
<종속기업>





나우일자리창출펀드1호(*3) 2,411 - - - - -
<관계기업>





나우일본테크놀로지투자펀드1호 - - - - 638,862 -
나우아이비10호펀드(*1) - - - 42,009 - -
나우아이비11호펀드(*1) - - - 15,276 - -
나우농식품투자펀드1호(*1) - - - 62,414 - -
나우농식품투자펀드2호(*1) 35,067 - - 101,686 - -
나우농식품투자펀드3호(*1) 265,019 - - 284,111 - -
나우농식품투자펀드4호(*1) 500,000 - - 500,000 - -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2) 500,000 - - 544,235 - -
나우그로쓰캐피탈PEF(*3) 295,020 - - 1,668,568 - -
나우1호기업재무안정PEF(*2) 1,906,152 - - 187,544 - -
나우2호기업재무안정PEF(*1) 128,926 - - 529,587 - -
나우에이스파트너십펀드(*3) 585,000 - - 255,068 - -
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3) 490,000 - - 8,219 - -
엔에이치나우농식품1호PEF(*3) 168,877 - - - - -
나우M&A투자펀드1호(*3) 378,082 - - - - -
합    계 5,254,554 - - 4,198,717 638,862 -


(*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다. 


(*2) 회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령하고, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령하고 있습니다. 


(*3) 회사는 설립일부터 일정기간이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(3) 
각 조합규약상 투자조합에서 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원(회사)은 업무집행조합원 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미수금은 각 조합에서 출자금 반환 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라조합에 예치되어 있는 금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 약정내용 당기말 전기말
나우농식품투자펀드2호 청산 시점 손실 미발생시 지급 1,280,000 1,280,000


14. 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
기타금융부채

   미지급금 26,502 22,873
   미지급비용 326,842 3,095
   리스부채 351,617 -
합     계 704,961 25,968
기타부채

   예수금 33,543 29,903
   복구충당부채 47,000 47,000
   금융보증충당부채 25,000 25,000
   선수수익 8,233 -
합     계 113,776 101,903


기타금융부채 중 12개월 후에 지급되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 리스부채 중 12개월 이후에 결제될 것으로 예정되어 있는
 68,683천원을 제외하고 없습니다(주석 11참조). 기타금융부채의 공정가치는 리스부채를 제외하고 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.


15. 법인세비용 및 이연법인세


(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
당기법인세

   당기손익에 대한 당기법인세 1,336,115 633,541
총당기법인세 1,336,115 633,541
   이연법인세의 증감 (510,547) 110,063
총이연법인세 (510,547) 110,063
법인세비용 825,568 743,604

(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,769,968 2,979,733
법인세율로 계산된 법인세비용 807,393 633,541
법인세 효과:
 
  -  세무상 과세되지 않는 수익 (279) (209)
  -  세무상 차감되지 않는 비용 14,956 67,764
  -  기타(세율차이등) 3,498 42,508
당기 조정항목 18,175 110,063
법인세비용 825,568 743,604
유효법인세율 21.9% 25.0%


(3) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
이연법인세자산

   12개월 후에 결제될 이연법인세자산 84,798 638,834
   12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 113,820 166,930
이연법인세부채

   12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (362,082) (1,474,154)
   12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,238) (18,860)
이연법인세자산(부채) 순액 (176,702) (687,250)


(4) 당기중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구     분 기초 당기손익 당기말
이연법인세부채
   (종속)관계기업투자주식 (809,533) 447,452 (362,082)
   미수수익 (11,176) (2,062) (13,238)
소     계 (820,709) 445,390 (375,320)
이연법인세자산
   당기손익-공정가치 금융
   자산(평가손익) 
114,000 (180) 113,820
   복구충당부채  10,340 - 10,340
   기타  9,121 65,337 74,458
소     계 133,461 65,157 198,618
순     액 (687,249) 510,547 (176,702)


16. 자본금과 자본잉여금

(1) 수권주식수 및 자본금 

(단위: 주, 원)
구     분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000
1주당 액면금액 5,000 5,000
발행한 주식의 수 : 보통주 9,480,000 9,480,000


회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

회사의 정관에 의하면 회사는 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 기명식 보통주식의 매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 총 24만주 입니다.


(2) 자본잉여금 

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
주식발행초과금 6,361,475 6,361,475
감자차익 2,100 2,100
합   계 6,363,575 6,363,575


17. 자본조정

(1) 자본조정의 내용

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
자기주식 (150,100) (150,100)
주식선택권 450,224 174,500
합   계 300,124 24,400


(2) 주식선택권의 내용
  
1) 주요 약정사항 

구     분 2018년 부여분
 권리부여일 2018.5.15
 발행할 주식수(주) 240,000
 기발행 주식수 -
 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택1
 행사가격(원) 5,600
 약정용역제공기간 2018.5.15 ~ 2020.5.14
 행사가능기간 2020.5.15 ~ 2025.5.14
 보상원가산정방식 공정가액접근법(이항모형)


2) 당기 및 당기이후에 인식할 보상비용

(단위: 천원)
구     분 당   기 전   기
 당기에 인식한 보상비용 275,724 174,500
 당기 이후에 인식할 보상비용 102,736 378,460


3) 주식선택권의 증감

(단위: 천원)
구   분 당   기 전   기
 기초 174,500 -
 당기 증감 275,724 174,500
 당기말 450,224 174,500


 4) 보상원가의 산정방법과 가정

구   분 내   역
 기초자산의 현재가격(원) 6,597
 무위험이자율(%) 2.71
 기대행사기간 2020.5.15 ~ 2025.5.14
 예상주가변동성(%) 17.95
 기대배당수익률(%) -
 기대권리소멸율(%) -
 옵션의 공정가액(원) 2,304


18. 이익잉여금

(1) 보
고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분 당기말 전기말
법정 적립금(주1) 1,100,250 958,524
대손준비금(주2) 30,825 30,825
미처분이익잉여금 15,222,655 13,837,242
합   계 16,353,730 14,826,591


(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.


(주2) 회사는 여신전문업감독규정 제11조제4항에 따라 대손준비금을 적립하여야 함에 따라 이익잉여금의 처분으로 적립하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구     분 당기말 전기말
대손준비금 전입전 순이익 2,944,399 2,236,128
대손준비금 전입액(환입액) 30,825 -
대손준비금 적립후 순이익 2,975,224 2,236,128
대손준비금 적립후 주당순이익(원) 314 279


(2) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당   기 전   기
처분예정일 : 2020년 3월 23일 처분확정일 : 2019년 3월 21일
Ⅰ. 미처분 이익잉여금
15,222,655
13,837,242
  1. 전기이월이익잉여금 12,278,256
11,601,114
  2. 당기순이익 2,944,399
2,236,128
Ⅱ. 이익잉여금이입액
30,825
-
  1. 대손준비금환입 30,825
-
Ⅲ. 이익잉여금처분액
(1,558,986)
(1,558,986)
  1. 이익준비금 141,726
141,726
  2. 배당금 1,417,260
1,417,260
Ⅳ. 차기이월이익잉여금
13,694,494
12,278,256


19. 수수료수익, 이자수익 및 배당금수익

(1) 수수료수익

(단위: 천원)
계 정 과 목 당기 전기
조합관리수수료 5,254,554 4,198,717
조합성과보수 - 638,862
자문수수료 52,000 125,000
합     계 5,306,554 4,962,579


(2) 이자수익

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
예치금이자 416,500 161,998
기업일반대출이자 219,041 -
합     계 635,541 161,998


(3) 배당금수익

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
당기손익인식금융자산배당금 20,727 12,402


20. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
급여 2,181,148 2,052,922
퇴직급여 345,781 296,304
복리후생비 223,500 237,387
여비교통비 26,550 23,181
접대비 81,194 80,295
통신비 25,750 26,751
세금과공과 73,606 86,995
감가상각비 308,878 2,617
지급임차료 129,355 399,145
차량유지비 11,885 13,928
차량임차료 8,765 48,662
교육훈련비 21,532 20,957
소모품비 24,773 34,740
지급수수료 241,809 373,111
도서인쇄비 6,481 3,896
주식보상비용 275,725 174,500
협회비 62,886 50,557
기타 3,350 42,762
합     계 4,052,968 3,968,710


21. 금융상품 평가 및 처분손익

당기 및 전기 당기손익-공정가치 금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익

   당기손익-공정가치 금융자산 평가 이익 75,939 65,049
   당기손익-공정가치 금융자산 처분 이익 111,913 384,981
                   합               계 187,852 450,030
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실  
  당기손익-공정가치 금융자산 평가 손실 129,082 68,620
  당기손익-공정가치 금융자산 처분 손실 50,731 26,983
합     계 179,813 95,603


22. 주당손익
(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)
구      분 당기 전기
 당기순이익 2,944,399,173 2,236,128,441
 가중평균유통보통주식수(*1) 9,448,400 8,019,907
 기본주당순이익 312 279


(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구  분 일  자 주식수 해당일수 적   수
기      초 2019.01.01 9,480,000 365 3,460,200,000
자기주식 2019.01.01 (31,600) 365 (11,534,000)
합            계 3,448,666,000
가중평균유통보통주식수 9,448,400 주


(2) 회사의 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 이의 행사가액이 보통주의 평균시장가액보다 높아 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.


23. 현금흐름표

 

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,769,968 2,979,733
조정:

   당기손익-공정가치금융자산평가손실 129,082 68,620
   당기손익-공정가치금융자산처분손실 50,731 26,983
   감가상각비 308,876 2,617
   주식보상비 275,724 174,500
   대손상각비 31,915 -
   지분법손실 875,419 101,259
   당기손익-공정가치금융자산평가이익 (75,939) (65,049)
   당기손익-공정가치금융자산처분이익 (111,913) (384,981)
   이자수익 (635,541) (161,998)
   배당금수익 (20,727) (12,402)
   지분법이익 (2,002,288) (1,562,900)
   손실충당금 환입 - (15,014)
운전자본의 변동 :

   당기손익-공정가치금융자산 감소(증가) (1,496,320) (1,441,711)
   대여금 및 수취채권의 증가 (5,472,500) -
   기타금융자산의 감소(증가) 5,000,000 (10,000,000)
   기타채권의 감소(증가) 4,792,795 8,763,265
   기타자산의 감소(증가) (8,998) 146,937
   이연법인세부채의 증가 - 687,250
   기타금융부채 증가(감소) 344,883 (8,117)
   기타부채의 증가(감소) 11,875 (158,322)
영업으로부터 창출된 현금 5,767,042 (859,330)


(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
상각 기타(*)
리스부채 - (312,180) 13,729 650,068 351,617

(*) 회계기준변경효과

24. 영업부문

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.

(2) 회사의 영업수익은 모두 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 12와 19 참조).

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송내역

계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 사건은 없으며, 원고 1건(소송가액 500백만원)이 있습니다.

(2) 제공한 이행보증

(단위: 천원)
제공받는자 보 증 제 공 처 기        간 금      액
나우1호유한회사 에이스투자금융㈜   2019.2.12~2020.2.11  5,000,000

(*) 상기 이행보증은 2020년 2월 11일 차입금 상환으로 소멸되었습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구     분 특수관계자의 명칭
종속ㆍ관계기업 나우농식품투자펀드1호(*1)
나우농식품투자펀드2호(*2)
나우농식품투자펀드3호
나우농식품투자펀드4호
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF
나우그로쓰캐피탈PEF
나우1호기업재무안정PEF
나우2호기업재무안정PEF
나우에이스파트너십펀드
나우농식품세컨더리투자펀드1호
엔에이치나우농식품1호PEF
나우M&A투자펀드1호
나우일자리창출펀드1호
관계기업의 피투자기업 나우1호유한회사
기타특수관계자 솔브레인 주식회사 및
그 종속기업들

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*2) 당기말 현재 청산절차를 진행중 입니다. 


(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 수익 등(주석12) 미수수익 미수금 등
당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말
 나우일본테크놀로지투자펀드1호 - 638,863 - - - -
 나우아이비10호펀드 - 42,008 - - - -
 나우아이비11호펀드 - 15,276 - - - -
 나우농식품투자펀드1호 - 62,414 - - - -
 나우농식품투자펀드2호 35,067 101,686 - 101,685 1,280,000 1,280,000
 나우농식품투자펀드3호 265,019 284,111 265,019 135,344 - -
 나우농식품투자펀드4호 500,000 500,000 126,027 252,055 - -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 500,000 544,235 55,749 92,864 - -
 나우그로쓰캐피탈PEF 295,020 1,668,568 457,234 432,012 - -
 나우1호기업재무안정PEF 1,906,152 187,544 - 46,859 - -
 나우2호기업재무안정PEF 128,926 529,587 293,301 147,452 - -
 나우에이스파트너십펀드 585,000 255,068 367,500 123,507 - -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 490,000 8,219 126,027 8,219 - -
 엔에이치나우농식품1호PEF 168,877 - 115,945 - - -
 나우M&A투자펀드1호 378,082 - 378,082 - - -
 나우일자리창출펀드1호 2,411 - 2,411 - - -
합     계 5,254,554 4,837,579 2,187,295 1,339,997 1,280,000 1,280,000


(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
회사명 기초출자금액 추가출자액 출자환급액 기타(감자) 기말출자금 배당금수익
 나우농식품투자펀드2호 1,200,000 - (720,000) - 480,000 -
 나우농식품투자펀드3호 1,200,000 - - - 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 1,500,000 500,000 - - 2,000,000 -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호 5,401,451 - (3,460,915) - 1,940,536 -
 나우그로쓰캐피탈PEF 18,265,000 3,000,125 (3,275,000) - 17,990,125 -
 나우1호기업재무안정PEF 384,480 - (98,010) - 286,470 -
 나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 - - - 2,886,000 -
 나우에이스파트너십펀드 525,000 525,000 - - 1,050,000 -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 800,000 1,600,000 - - 2,400,000 -
 엔에이치나우농식품1호PEF - 1,875,000 - - 1,875,000 -
 나우M&A투자펀드1호 - 260,000 - - 260,000 -
 나우일자리창출펀드1호 - 2,100,000 - - 2,100,000 -
합     계 32,161,931 9,860,125 (7,553,925) - 34,468,131 -


<전기> (단위: 천원)
회사명 기초출자금액 추가출자액 출자환급액 기타(감자) 기말출자금 배당금수익
 나우아이비10호펀드 1,500,000 - (1,500,000) - - -
 나우아이비11호펀드 200,000 - (200,000) - - -
 나우농식품투자펀드1호 3,900,000 - (3,900,000) - - -
 나우농식품투자펀드2호 4,200,000 - (3,000,000) - 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드3호 1,200,000 - - - 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 400,000 1,100,000 - - 1,500,000 -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호 1,899,832 4,970,644 (1,469,025) - 5,401,451 -
 나우그로쓰캐피탈PEF 9,200,000 9,065,000 - - 18,265,000 -
 나우1호기업재무안정PEF 504,480 - (120,000) - 384,480 -
 나우2호기업재무안정PEF - 2,886,000 - - 2,886,000 -
 나우에이스파트너십펀드 - 525,000 - - 525,000 -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 - 800,000 - - 800,000 -
합     계 23,004,312 19,346,644 (10,189,025) - 32,161,931 -


(4) 당기말과 전기말 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
회사명 기말출자금액 출자환급누적금액 기말누적출자액 최초출자약정액 기말출자약정액 잔여출자약정액
 나우농식품투자펀드1호(*1) - 9,400,000 9,400,000 10,000,000 10,000,000 -
 나우농식품투자펀드2호(*2) 480,000 5,520,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 -
 나우농식품투자펀드3호(*3) 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*3) 1,940,536 14,522,944 16,463,480 17,000,000 17,000,000 536,520
 나우그로쓰캐피탈PEF 17,990,125 3,275,000 21,265,125 25,000,000 25,000,000 3,734,875
 나우1호기업재무안정PEF(*3) 286,470 318,030 604,500 1,500,000 1,500,000 895,500
 나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 - 2,886,000 3,000,000 3,000,000 114,000
 나우에이스파트너십펀드 1,050,000 - 1,050,000 3,500,000 3,500,000 2,450,000
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 2,400,000 - 2,400,000 4,000,000 4,000,000 1,600,000
 엔에이치나우농식품1호PEF 1,875,000 - 1,875,000 4,000,000 4,000,000 2,125,000
 나우M&A투자펀드1호 260,000 - 260,000 26,000,000 2,600,000 25,740,000
 나우일자리창출펀드1호 2,100,000 - 2,100,000 21,000,000 2,100,000 18,900,000
합     계 34,468,131 33,035,974 67,504,105 124,200,000 81,900,000 56,095,895

(*1) 당기 중 청산이 완료 되었습니다.
(*2) 당기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*3) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 


<전기말> (단위: 천원)
회사명 기말출자금액 출자환급누적금액 기말누적출자액 최초출자약정액 기말출자약정액 잔여출자약정액
 나우농식품투자펀드1호(*1)(*2) - 9,400,000 9,400,000 10,000,000 9,400,000 -
 나우농식품투자펀드2호(*2) 1,200,000 4,800,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 -
 나우농식품투자펀드3호(*2) 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 1,200,000 -
 나우농식품투자펀드4호 1,500,000 - 1,500,000 2,000,000 2,000,000 500,000
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2) 5,401,451 11,062,029 16,463,480 17,000,000 17,000,000 536,520
 나우그로쓰캐피탈PEF 18,265,000 - 18,265,000 25,000,000 25,000,000 6,735,000
 나우1호기업재무안정PEF 384,480 220,020 604,500 1,500,000 1,500,000 895,500
 나우2호기업재무안정PEF 2,886,000 - 2,886,000 3,000,000 3,000,000 114,000
 나우에이스파트너십펀드 525,000 - 525,000 3,500,000 3,500,000 2,975,000
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 800,000 - 800,000 4,000,000 4,000,000 3,200,000
합     계 32,161,931 25,482,049 57,643,980 73,200,000 72,600,000 14,956,020

(*1) 전기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 


(5) 기타특수관계자인 킹스데일㈜에 대한 채 18,000(전기 24,750천원)이 있습니다. 또한, 관계기업의 피투자기업인 나우1호유한회사에 대한 대출채권 500,000천원(전기 -천원)이 발생되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구     분 당기 전기
  급여 및 기타단기종업원급여 551,793 594,221
  퇴직급여 131,138 115,372
  주식보상비용 80,420 50,896
합     계 763,351 760,489


6. 기타 재무에 관한 사항


가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)
구  분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금
설정률
제13기
(2019사업연도)
대출채권 5,500,000 27,500 0.50%
미수금 1,280,000 6,400 0.50%
미수수익 2,313,902 11,547 0.50%
보증금 234,300 - 0.00%
소 계 9,328,202 45,447 0.49%
제12기
(2018사업연도)
미수금 1,280,000 6,400 0.50%
미수수익 1,426,388 7,132 0.50%
보증금 234,300 - 0.00%
   당기법인세자산 393,998 - 0.00%
소 계 3,334,686 13,532 0.40%
제11기
(2017사업연도)
미수금 2,960,943 14,805 0.50%
미수수익 2,748,267 13,741 0.50%
보증금 6,399,300 - 0.00%
소 계 12,108,510 28,546 0.24%


(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)
구     분 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
  기초금액 (13,532) (28,546) (215,796)
  손상된 채권에 대한 대손상각비 (31,915) - (646)
  당기 중 대손충당금 제각 - - 187,443
  당기 중 대손충당금 환입 - 15,014 453
  보고기간 말 금액 (45,447) (13,532) (28,546)



나. 재고자산 현황 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


다. 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

(단위: 천원)
구     분 당기말  전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
 금융자산
   현금및현금성자산 23,210,883 23,210,883 15,184,755 15,184,755
   당기손익-공정가치 금융자산 5,152,319 5,152,319 3,647,960 3,647,960
   대출채권 5,472,500 5,472,500 - -
   기타금융자산 - - 10,000,000 10,000,000
   기타채권 3,810,255 3,810,255 3,331,331 3,331,331
소     계 37,645,957 37,645,957 32,164,046 32,164,046
 금융부채
   기타금융부채 708,759 708,759 25,968 25,968
소     계 708,759 708,759 25,968 25,968


(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
2019.12.31 수준 1 수준 2 수준 3 합계
   반복적인 공정가치 측정치



     당기손익-공정가치 금융자산 59,070 - 5,093,249 5,152,319


(단위: 천원)
2018.12.31 수준 1 수준 2 수준 3 합계
   반복적인 공정가치 측정치



     당기손익-공정가치 금융자산 99,220 -    3,548,740 3,647,960


(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는  외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에맞추어 연결회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

라. 채무증권 발행실적 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.



채무증권 발행실적

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급
(평가기관)
만기일 상환
여부
주관회사
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
합  계 - - - - - - - - -



기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)
잔여만기 10일 이하 10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모 - - - - - - - - -
사모 - - - - - - - - -
합계 - - - - - - - - -


단기사채 미상환 잔액

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)
잔여만기 10일 이하 10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모 - - - - - - - -
사모 - - - - - - - -
합계 - - - - - - - -


회사채 미상환 잔액

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)
잔여만기 1년 이하 1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과 합 계
미상환 잔액 공모 - - - - - - - -
사모 - - - - - - - -
합계 - - - - - - - -


신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)
잔여만기 1년 이하 1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과 합 계
미상환 잔액 공모 - - - - - - - -
사모 - - - - - - - -
합계 - - - - - - - -


조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)
잔여만기 1년 이하 1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과 합 계
미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - -
사모 - - - - - - - - - -
합계 - - - - - - - - - -

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견


1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이 후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.

3. 재무상태 및 영업실적

가. 재무상태


(단위 : 백만원, %)
구   분  2019년 2018년 2017년
2019. 12. 31 현재 2018. 12. 31 현재 2017. 12. 31 현재
자산총계 74,237 69,430 51,303
부채총계 3,820 815 1,336
자본총계 70,417 68,615 49,967
차입금 - - -
부채비율 5.4% 1.2% 2.7%
차입금의존도 - - -


나. 영업 실적

(단위 : 백만원)
구   분  2019년 2018년 2017년
2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 2017.1.1~12.31
영업수익 9,052 7,234 13,755
영업비용 5,307 4,295 6,626
영업이익 3,745 2,938 7,129
세전이익 3,770 2,980 7,177
당기순이익 2,944 2,236 5,512

- 'II. 사업의 내용'의 '1.사업의개요 나. 회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.


4. 유동성 및 자금조달과 지출


(단위 : 백만원, %)
구  분 당   기 전   기 증  감 율
Ⅰ. 유동자산


  현금 및 현금성자산 23,211 15,185 152%
  기타금융자산 - 10,000 -100%
Ⅱ. 유동부채 1,744 128 1,362%


5. 향후 예정사항

당사는 투자위험을 최소화 하면서 수익성을 높이는 방법으로 영업활동을 계속할 예정이며, 지속적인 추가 펀드 결성과 우량 업체에 대한 투자에 매진할 계획입니다.

6. 부외 거래

- 해당사항 없습니다.

7. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

- 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석 2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업업 등에 관한 사항

- 당사는 보고서 제출일 현재 변동사항 없습니다

다. 법규상 규제에 관한 사항

- II. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책

- 당사의 파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

V. 감사인의 감사의견 등



1. 감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항
제13기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음
제12기(전기) 신한회계법인(지정) 적정 해당사항 없음 해당사항 없음
제11기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음


나. 감사용역 체결현황
                                                                                         (단위 : 백만원, 시간)

사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간
제13기(당기) 대주회계법인 2019년 법정감사 88 696 88 696
제12기(전기) 신한회계법인(지정) 2018년 법정감사 91 624 91 624
제11기(전전기) 삼일회계법인 2017년 법정감사 55 566 55 566


다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고
제13기(당기) - - - - -
- - - - -
제12기(전기) - - - - -
- - - - -
제11기(전전기) - - - - -
- - - - -

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 회계감사인의 변경

당사는 코스닥 시장 상장 신청을 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 2018년 2월 금융감독원으로부터 신한회계법인을 감사인으로 지정받았습니다. 이에 따라 제12기(2018년)에 대한 회계감사인이 삼일회계법인에서 신한회계법인으로 변경되었습니다. 또한 당사는 제12기 사업연도에 대한 외부감사인이었던 신한회계법인과의 감사계약이 만료됨에 따라, 제13기부터 제15기 사업연도까지 연속하는 3개 사업연도에 대한 외부감사인으로  대주회계법인을 선임하였습니다.


3. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 유효성 감사

감사는 2019년 제13기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무 집행에 관한 감사를 수행하였으며 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다.

나. 내부회계관리제도

내부회계관리자는 2019년 내부회계 관리제도 운영실태를 평가하였으며 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고있음을 확인하였습니다. 외부감사인은 2019년 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토를 하였으며, 검토결과 중요성의 관점에서 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 의견을 표명하였습니다.

다. 내부통제구조의 평가

2019년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우는 존재하지 않습니다.



4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2019년 05월 03일 회사측(감사, 회계팀)
회계법인측(정봉관이사외 3명)
서면회의 1분기검토결과 보고
2 2019년 07월 19일 회사측(감사, 회계팀)
회계법인측(정봉관이사외 3명)
서면회의 반기검토결과 보고
3 2019년 10월 19일 회사측(감사, 회계팀)
회계법인측(정봉관이사외 3명)
서면회의 중간감사 및 3분기검토결과보고
4 2020년 01월 18일 회사측(감사, 회계팀)
회계법인측(정봉관이사외 3명)
서면회의 기말감사 결과보고





VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항



1. 이사회에 관한 사항


사외이사 및 그 변동현황


(단위 : 명)
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임
4 1 - - -



가. 이사회 구성 개요
보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1인의 기타비상무이사(비상근), 1인의 사외이사(비상근) 총 4인으로  구성되어 있습니다. 
각 이사의 주요 이력은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

나. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명
이승원
(출석률: 100%)
박상규
(출석률: 100%)
정지완
(출석률: 100%)
한상구
(출석률: 100%)
찬 반 여 부
2019-01 2019.02.01 2019년 업무계획 및 예산 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019년 위험한도 및 자산운용계획 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
내부통제 및 자금세탁방지 운용현황 보고 - - - -
내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고 - - - -
2018 회계연도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2018년 회계연도 이익잉여금 처분 및 현금배당의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
대주주에 대한 신용공여 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-02 2019.02.20 제12기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-03 2019.04.15 규정 일부개정의 건(성과급 지급 규정) 찬성 찬성 찬성 찬성
대주주 등에 대한 신용공여 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2018년 신용정보관리,보호인 업무수행 실적 보고의 건 - - - -
2019-04 2019.05.15 이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-05 2019.06.17 엔에이치나우농식품1호 사모투자합자회사 출자 및 정부 승인/인가 진행의 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-06 2019.07.05 임시주주총회 소집 및 이사추천의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-07 2019.08.16 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
규정 일부개정의 건(이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정) 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-08 2019.09.20 대주주 등에 대한 신용공여 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-09 2019.10.22 나우 M&A 투자펀드 1호 출자 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
KB나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사 출자 및 정부 승인, 인가 진행 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성
규정 일부 개정의 건(여신일반규정) 찬성 찬성 찬성 찬성
규정 일부 개정의 건(위임전결규정) 찬성 찬성 찬성 찬성
2019-10 2019.12.31 나우 일자리 창출펀드 1호 출자 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성



다. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명 구성원 활 동 내 역
개최일자 의안내용 가결여부
- - - - -



라. 이사의 독립성

당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 대표이사를 포함한 사내이사 2인,  기타비상무이사 1인, 사외이사 1인의 총 4인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정 및 업무 집행은 이사회의 심의 결정을 통해 이루어 지고 있으며, 대주주 등의 독단적인 경영에 따른 소액주주의 이익이 침해받지 않도록 이사회 운영 및 이해관계자와의 거래 규정을 제정하여 준수하고 있습니다.


마. 사외이사 전문성

당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무 수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

사외이사의 경력 등 주요 인적사항은 다음과 같습니다

성명 주요 경력 최대주주등
이해관계
결격요건 여부 비 고

한상구

- 법무법인(유) 화우 변호사
- 법무법인 화백 변호사
- 서울지방법원 판사
- 서울대학교 법과대학 

없음

없음

2018.5.15
취임



바. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시 -



. 사외이사 지원조직 현황

해당 사항 없습니다.



2. 감사제도에 관한 사항




가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

당사는 정관 제47조(감사의 수)에서 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다고 규정하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다.


나. 감사위원회(감사)의 인적사항

성명 주요 경력 최대주주등
이해관계
결격요건
여부
비 고

강동석

- 신흥에스이씨 상근감사
- 삼정회계법인
- 영화(현 한영)회계법인
- 세화/세동회계법인
- 서울대학교 경영학과/경영대학원
없음

없음

2018.5.15
취임



다. 감사의 독립성

당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요견을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다.

제 50 조(감사의 직무와 의무)
① 감사는 회사의 회계 및 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무 외 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 정관 제41조(이사의 의무)의 규정을 준용한다.



라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역

회차 개최일자 의안내용 가결여부
2019-01 2019.02.01 2019년 업무계획 및 예산 승인의 건 가결
2019년 위험한도 및 자산운용계획 승인의 건
2018 회계연도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
2018년 회계연도 이익잉여금 처분 및 현금배당의 건
대주주에 대한 신용공여 승인의 건
2019-02 2019.02.20 제12기 정기주주총회 소집의 건 가결
2019-03 2019.04.15 규정 일부개정의 건(성과급 지급 규정) 가결
대주주 등에 대한 신용공여 승인의 건
2019-04 2019.05.15 이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건 가결
2019-05 2019.06.17 엔에이치나우농식품1호 사모투자합자회사 출자 및 정부 승인/인가 진행의 승인의 건 가결
2019-06 2019.07.05 임시주주총회 소집 및 이사추천의 건 가결
2019-07 2019.08.16 대표이사 선임의 건 가결
규정 일부개정의 건(이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정)
2019-08 2019.09.20 대주주 등에 대한 신용공여 승인의 건 가결
2019-09 2019.10.22 나우 M&A 투자펀드 1호 출자 승인의 건 가결
KB나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사 출자 및 정부 승인, 인가 진행 승인의 건
규정 일부 개정의 건(여신일반규정)
규정 일부 개정의 건(위임전결규정)
2019-10 2019.12.31 나우 일자리 창출펀드 1호 출자 승인의 건 가결



마. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시 -



바. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역
감사(지원)팀 1 과장(10.7)_ 감사 지원 및 투자 사후관리(겸임)



사. 준법감시인에 관한 사항

성명 주요 경력 최대주주등
이해관계
결격요건
여부
비 고

백의종

- 나우아이비캐피탈(주)
- 장기신용은행(현 국민은행)
- 고려대학교 경제학과
없음

없음

2018.05.08
취임



아. 준법감시인 지원조직 현황

해당 사항 없습니다.


3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항



가. 집중투표제의 배제여부

당사는 보고서 작성기준일  현재 집중투표제를 채택하고 있지 아니합니다.

구 분 내 용

정관 제36조 제3항

2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 



나. 서면에 의한 의결권의 행사

당사는 보고서작성 기준일 현재 서면에 의한 의결권 행사를 채택하지 않고 있습니다.


다. 소수주주권의 행사여부

당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권이 행사된 바 없습니다. 

VII. 주주에 관한 사항


1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

가. 최대주주 등의 주식소유 현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %)
성 명 관 계 주식의
종류
소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
정지완 본인 보통주 3,365,800 35.50 3,365,800 35.50 -
솔브레인㈜ 관계회사 보통주 3,160,000 33.33 3,160,000 33.33 -
정문주 자녀 보통주 158,000 1.67 158,000 1.67 -
정석호 자녀 보통주 158,000 1.67 158,000 1.67 -
이승원 대표이사 보통주 36,600 0.39 39,600 0.42 -
보통주 6,878,400 72.56 6,881,400 72.59 -
- - - - - -



나. 최대주주와 관련된 사항

(1) 최대주주 주요 경력

성 명 직 책 명 약 력

정지완

기타비상무이사

성균관대학교 화학공학과

82 ~ 86.5 성원교역

86.5 ~ 현재 테크노무역상사 설립 / 솔브레인 회장



(2) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 유무

보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.





2. 최대주주의 변동 현황

최대주주 변동내역

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %)
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고
2018년 09월 21일 정지완 3,365,800 35.5 신규상장에 따른 지분율 변동 -


3. 주식의 분포

                                                주식 소유현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주)
구분 주주명 소유주식수 지분율 비고
5% 이상 주주 정지완 3,365,800 35.5 최대주주
솔브레인(주)  3,160,000 33.3 관계회사
우리사주조합 - - -


소액주주현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주)
구 분 주주 소유주식 비 고
소액
주주수
전체
주주수
비율
(%)
소액
주식수
총발행
주식수
비율
(%)
소액주주 1,657 1,662 99.70 2,520,184 9,480,000 26.58 -


4. 주식 사무

정관상
신주인수권의
내용

제9조 (신주인수권) 

① 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리가 있다. 

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 

1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 일반공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우

3. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선배정 하는 경우

4. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16에 의하여 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 장기적인 발전 또는 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 법인, 개인에게 신주를 발행하는 경우

7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 경영상의 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

8. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 

④ 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결산일

12월 31일

정기주주총회

매 사업년도 종료 후 3월 이내에 소집

주주명부폐쇄시기

제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

주권의 종류

보통주식과 종류주식

명의개서대리인

국민은행 증권대행부

주주의 특전

해당사항 없음

공고게재 인터넷 홈페이지(www.nauib.com) / 매일경제신문과 한국경제신문



5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

가. 국내증권시장

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원,주)
종 류 19년 7월 19년 8월 19년 9월 19년 10월 19년 11월 19년 12월
보통주 최고 4,690 4,490 4,360 4,405 4,870 4,635
최저 4,310 4,045 4,120 4,180 4,200 4,425
평균 4,511 4,233 4,272 4,278 4,572 4,567
거래량 최고(일) 215,198 35,325 14,117 79,285 401,633 47,568
최저(일) 5,260 1,695 1,695 1,258 3,361 2,921
월간 668,713 279,701 144,976 346,329 1,092,815 325,753

- 상기 자료는 종가기준임

나. 해외증권시장 

- 해당사항없음


VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황


임원 현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 주)
성명 성별 출생년월 직위 등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력 소유주식수 최대주주와의
관계
재직기간 임기
만료일
의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

이승원

1963년 09월

대표
이사

등기임원 상근

대표
이사

- 솔브레인저축은행(舊 밀양상호저축은행)
- 솔브레인(舊 테크노세미켐)
- 국민은행
- 장기신용은행
- 서울대학교 경제학과 및 행정대학원

39,600

- 12.4 2022년 08월 15일

박상규

1963년 11월

전무
이사

등기임원 상근

투자

- 나우아이비
- 한국기술투자
- 국민은행
- 장기신용은행
- 연세대학교 경제학과 및 동 대학원

-

- 12.4 2022년 08월 15일

한상구

1968년 11월

사외
이사

등기임원 비상근

사외
이사

- 법무법인(유) 화우 변호사
- 법무법인 화백 변호사
- 서울지방법원 판사
- 서울대학교 법과대학

-

- 1.6 2021년 05월 14일

강동석

1965년 11월

감사

등기임원 비상근

감사

- 신흥에스이씨 상근감사
- 삼정회계법인
- 영화(현 한영)회계법인
- 세화/세동회계법인
- 서울대학교 경영학과/경영대학원

-

- 1.6 2021년 05월 14일

정지완

1956년 10월

기타
비상무
이사

등기임원 비상근

기타
비상무이사

- 테크노무역상사 설립 / 솔브레인 회장
- 성원교역
- 성균관대학교 화학공학과

3,365,800

최대주주
본인
12.4 2022년 08월 15일

이재규

1967년 03월

전무
이사

미등기임원 상근

투자

- 나우아이비

- 한국기술투자

- 주택은행

- 장기신용은행

- LG화학
- 서울대학교 공업화학과 및 동 대학원

- 12.3 -

하홍철

1970년 07월

상무
이사

미등기임원 상근

투자

- 한국기술투자

-  HB어드바이저스

- 렌드리스코리아

- 한아름종금

- 경남종금
- 고려대학교 경영학과

- 12.4 -

이형국

1973년 12월

상무
이사

미등기임원 상근

투자

- 회계법인정인

- 안진회계법인

- 안건회계법인

- 삼덕회계법인
- 서강대학교 경영학과

- - - 9.3 -
이종환 1976년 01월 이사 미등기임원 상근 투자 - 농심캐피탈
- 트라이던트 파트너스
- 더커자산운용
- 유진투자증권
- 안진회계법인
- 중앙대학교 경영학과
- - - 6.9 -



직원 현황

직원 등 현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)
직원 소속 외
근로자
비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계
전체 (단시간
근로자)
전체 (단시간
근로자)
투자 9 - - - 9 6.9 906 101 - - - -
관리 3 - - - 3 5.2 218 73 -
관리 4 - - - 4 6.6 193 48 -
합 계 16 - - - 16 - 1,317 82 -


미등기임원 보수 현황

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원 4               553                   138  -



2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액


(단위 : 백만원)
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고
이사 4 3,000 사외이사 등 포함
감사 1 300 -


2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체


(단위 : 백만원)
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고
5 552 110 -


2-2. 유형별


(단위 : 백만원)
구 분 인원수 보수총액 1인당
평균보수액
비고
등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3 504 168 -
사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1 24 24 -
감사위원회 위원 - - - -
감사 1 24 24 -


<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액


(단위 : 백만원)
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수
- - - -


2. 산정기준 및 방법


(단위 : 백만원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권
행사이익
- -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만 이므로 개인별 보수 지급금액과 그구체적인 산정기준 및 방법을 기재하지 않습니다.


<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액


(단위 : 백만원)
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수
- - - -

이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만 이므로 개인별 보수 지급금액과 그구체적인 산정기준 및 방법을 기재하지 않습니다.


<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>


(단위 : 백만원)
구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고
등기이사 3 161 -
사외이사 1 - -
감사위원회 위원 또는 감사 1 - -
5 161 -


<표2>

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주)
부여
받은자
관 계 부여일 부여방법 주식의
종류
최초
부여
수량
당기변동수량 총변동수량 기말
미행사수량
행사기간 행사
가격
행사 취소 행사 취소
이승원 등기임원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 40 - - - - 40 2020.05.15
~2025.05.14
5,600
박상규 등기임원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 30 - - - - 30 2020.05.15
~2025.05.14
5,600
이재규 미등기임원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 30 - - - - 30 2020.05.15
~2025.05.14
5,600
하홍철 미등기임원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 30 - - - - 30 2020.05.15
~2025.05.14
5,600
이형국 미등기임원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 20 - - - - 20 2020.05.15
~2025.05.14
5,600
이종환 미등기임원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 17 - - - - 17 2020.05.15
~2025.05.14
5,600
임원 외 8명 직원 2018년 05월 15일 신주발행
자기주식교부
차액보상 
보통주 73 - - - - 73 2020.05.15
~2025.05.14
5,600

* 작성기준일 현재(2019.12.31) 종가는 4,575원 입니다.



IX. 계열회사 등에 관한 사항



1. 계열회사 등의 현황


가. 해당 기업집단의 명칭 및 소속 회사의 명칭

당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 자세한 사항은 분기보고서의 주석 특수관계자 현황을 참고하시기 바랍니다.


나. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


다. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가 있는 경우에는 그 회사명과 내용

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.



라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

(보고서 작성기준일 현재)

겸직임원

겸직회사

직위

성명

타회사명

직책

상근여부
기타비상무이사 정지완 엠씨솔루션(주) 각자대표이사 비상근
유피시스템(주) 등기이사
나우아이비캐피탈(주) 등기이사
Soulbrain MI,Inc 이사
씨제이더블유글로벌(주) 등기이사
킹스데일(주) 각자대표이사



2. 타법인 출자 현황

당사는 자산총액 1천억원 미만의 소규모기업으로, 기업공시서식 작성기준에 따라 타법인출자 현황의 기재를 생략합니다.


X. 이해관계자와의 거래내용


1. 대주주 등에 대한 신용공여 등

(1) 대주주 등에 대한 신용공여

당사는 아래와 같이 신용공여를 제공하고 있습니다. 

(단위: 천원)
제공받는자 보  증  처 기        간 금      액 신용공여 금리(%)
나우1호유한회사(주1)
에이스투자금융(주) 2019.2.12~2020.2.11(주2)
5,000,000 -
우양에이치씨(주)(주3)
- 2019.04.19~2020.04.18 5,000,000 6%
나우1호유한회사(주1)
- 2019.09.24~2021.03.23 500,000 6%


(주1) 대주주의 특수관계인인 나우 2호 기업재무안정 PEF가 설립한 투자목적회사(SPC)의 차입에 대한 연대보증 및 대출의 건으로서, 여신전문금융업법 제49조의2에 의거 이를 대주주 등에 대한 신용공여로 보아 이사회 결의 후 실행하였습니다.

(주2) 상기 이행보증은 2020년 2월 11일 차입금 상환으로 소멸되었습니다.

(주3) 대주주의 특수관계인인 나우 2호 기업재무안정 PEF가 설립한 나우 1호 유한회사의 피투자회사에 대한 대출의 건으로서, 여신전문금융업법 제49조의2에 의거 이를대주주 등에 대한 신용공여로 보아 이사회 결의 후 실행하였습니다.

(2) 대주주 발행 주식 취득 현황

발행회사 구분 취득일자 보유주식수(주) 지분율(%) 취득금액(백만원)
킹스데일(주) 대주주의 특수관계인 2012.04.30 900(우선주) 0.01 450



2. 대주주와의 자산양수도 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


3. 대주주와의 영업거래 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 투자조합 및 PEF

대주주 이외의 이해관계자와의 거래는 당사가 운영중인 투자조합 및 PEF 관련하여 관리보수 수령 등의 영업수익 거래가 발생하였고 세부 내역은 다음과 같습니다.(영업비용 관련 거래는 해당사항 없습니다.)
                                                              

(단위: 천원)
회사명 수익 등 미수수익 미수금
당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말
지분법피투자회사





 나우일본테크놀로지투자펀드1호 - 638,863 - - - -
 나우아이비10호펀드 - 42,008 - - - -
 나우아이비11호펀드 - 15,276 - - - -
 나우농식품투자펀드1호 - 62,414 - - - -
 나우농식품투자펀드2호 35,067 101,686 - 101,685 1,280,000 1,280,000
 나우농식품투자펀드3호 265,019 284,111 265,019 135,344 - -
 나우농식품투자펀드4호 500,000 500,000 126,027 252,055 - -
 나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 500,000 544,235 55,749 92,864 - -
 나우그로쓰캐피탈PEF 295,020 1,668,568 457,234 432,012 - -
 나우1호기업재무안정PEF 1,906,152 187,544 - 46,859 - -
 나우2호기업재무안정PEF 128,926 529,587 293,301 147,452 - -
 나우에이스파트너십펀드 585,000 255,068 367,500 123,507 - -
 나우농식품세컨더리투자펀드1호 490,000 8,219 126,027 8,219 - -
 엔에이치나우농식품1호PEF 168,877 - 115,945 - - -
 나우M&A투자펀드1호 378,082 - 378,082 - - -
 나우일자리창출펀드1호 2,411 - 2,411 - - -
합     계 5,254,554 4,837,579 2,187,295 1,339,997 1,280,000 1,280,000


XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : ) (단위 : )
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행


금융기관(은행제외)


법 인


기타(개인)







공모자금의 사용내역

(기준일 :  2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)
구 분 회차 납입일 증권신고서 등의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액
코스닥시장상장 - 2018년 10월 20일 투자조합출자 15,084 투자조합출자 11,723 순차적 신규펀드 결성
및 기존조합 납입 예정
코스닥시장상장 - 2018년 10월 20일 운용자금 1,021 운용자금 1,021 -




외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : ) (단위 : )
구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후
금액
매출액




(     )
  내부 매출액 (     ) (     ) (     ) (     ) (     )
-
  순 매출액




-
영업손익




(     )
계속사업손익




(     )
당기순손익




(     )
자산총액




(     )
  현금및현금성자산






  유동자산






  단기금융상품






부채총액




(     )
자기자본




(     )
자본금




(     )
감사인




-
감사ㆍ검토 의견




-
비  고











【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

-해당 사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

-해당 사항 없음


출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210707000449

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