주주총회소집공고 2023-03-06 15:54:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230306000261
| 2023년 3 월 6 일 | ||
| 회 사 명 : | 부국증권(주) | |
| 대 표 이 사 : | 박현철 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 영등포구 국제금융로6길 17 | |
| (전 화) 02-368-9200 | ||
| (홈페이지)http://www.bookook.co.kr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 공시담당 | (성 명) 박춘근 |
| (전 화) 02-368-9280 | ||
| (제69기 정기) |
상법 제365조 및 당사 정관 제18조에 의거하여 제69기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라오며, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4에 의거, 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일 시 : 2023년 3월 24일 (금) 오전 9시
2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 17, 부국증권빌딩 14층 강당
3. 회의목적사항
가. 보고사항
1) 감사보고
2) 영업보고
3) 내부회계관리제도 운영실태보고
나. 결의안건
제1호 의안 : 제69기(2022.1.1~2022.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서
포함) 및 연결재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명 선임)
(후보자: 박현철, 유준상, 박인빈)
제4호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (감사위원이 되는 사외이사
1명 선임)
(후보자: 김윤수)
제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회,
한국거래소 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
관련 법규에 의거하여 한국예탁결제원은 주주의 의결권을 행사할 수 없으므로
주주님께서는 주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하시거나, 위임장을 통해
의결권을 대리행사하실 수 있습니다.
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 강보현 (출석률: 100%) | 김윤수 (출석률: 90%) | 김윤창 (출석률: 80%) | |||
| 찬 반 여 부 | |||||
| 1 | 2022-01-28 | *결의안건 1. 제68기 경영실적 및 제69기 경영계획(안) 승인의 건 2. 제68기 판매비와 관리비 내역 및 제69기 판매비 와 관리비 예산편성(안) 승인의 건 3. 제68기 영업보고서 승인의 건 4. 제68기 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| * 보고안건 1. 2021회계연도 내부감사결과 및 2022회계연도 감 사계획에 관한 보고의 건 2. 2021회계연도 내부통제시스템 평가보고의 건 3. 2021회계연도 자금세탁방지 및 공중협박자금 조 달금지 업무 관련 감사 결과 보고의 건 4. 내부통제 점검 보고의 건 5. 금융소비자보호협의회 운영결과 보고의 건 6.집행위원회 결의사항에 대한 보고의 건 | - | - | - | ||
| 2 | 2022-02-22 | * 보고안건 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 | - | - | 불참 |
| 3 | 2022-03-07 | *결의안건 1. 제68기 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건 2. 제68기 정기주주총회 일시 및 장소 변경 권한 위임의 건 3. 위험관리책임자(CRO) 선임의 건 4. 제68기 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| * 보고안건 1.내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 2. 집행위원회 결의사항에 대한 보고의 건 | - | - | - | ||
- 2022년 03월 25일 강보현 사외이사 사임, 유정석 사외이사 선임, 김윤창 사외이사 재선임.
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 김윤수 (출석률: 90%) | 김윤창 (출석률: 80%) | 유정석 (출석률: 100%) | |||
| 찬 반 여 부 | |||||
| 4 | 2022-03-25 | *결의안건 1. 이사의 직위 위촉의 건 2. 준법감시인 선임에 관한 건 | 불참 | 찬성 | 찬성 |
| * 보고안건 1. 집행위원회 결의사항에 대한 보고의 건 2. 정보보호 상시평가 결과에 대한 보고의 건 | 불참 | - | - | ||
| 5 | 2022-04-25 | * 보고안건 1. 금융소비자보호협의회 운영결과 보고의 건 2. 집행위원회 결의사항에 대한 보고의 건 | - | - | - |
| 6 | 2022-06-20 | *결의안건 1. 지배인 선·해임에 관한 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 7 | 2022-07-14 | * 보고안건 1. 2022년 제2차 금융소비자보호협의회 운영결과 보고의 건 2. 집행위원회 결의사항에 대한 보고의 건 | - | - | - |
| 8 | 2022-08-05 | *결의안건 1. 신규 캐피탈사 설립 및 출자의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 9 | 2022-10-27 | *결의안건 1. 「감사위원회 규정」 개정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| * 보고안건 1. 다자간매매체결회사(KATS) 설립 관련 출자 보고의 건 | - | - | - | ||
| 10 | 2022-12-26 | *결의안건 1. 법원 조정을 갈음하는 결정에 대한 수용 여부의 건 2. 지배인 선·해임에 관한 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| * 보고안건 1. 집행위원회 결의사항에 대한 보고의 건 2. 사규 「방문판매 업무지침」 제정 보고의 건 | - | - | - | ||
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| 위험관리 위원회 | 박현철(사내이사) 강보현(사외이사) 김윤수(사외이사) 김윤창(사외이사) | 2022-01-28 | *결의안건 1. 제69기(2022회계연도) 최저유지 비율, 상품 총보유 한도 및 총 위험한도 설정 | 가결 |
| *보고안건 1. 위험관리위원회 정기 보고 - 순자본비율, 유동성비율, 레버리지비율, 리스크관리현황 보고 - 부동산 PF 관련 보유 및 사후관리 현황 보고 - 부동산 PF 관련 사업성 검토 보고 - 투자심의위원회 4분기 개최현황 보고 - 위험관리실무위원회 4분기 개최현황 보고 - 채무보증 현황 보고 2. 회사비상계획 점검 및 보완 보고 | 보고 | |||
| 박현철(사내이사) 김윤수(사외이사) 김윤창(사외이사) 유정석(사외이사) | 2022-04-25 | *보고안건 1. 위험관리위원회 정기 보고 - 순자본비율, 유동성비율, 레버리지비율, 리스크관리현황 보고 - 위기상황분석(STRESS TEST) 결과 보고 - 부동산 PF 관련 보유 및 사후관리 현황 보고 - 부동산 PF 관련 사업성 검토 보고 - 투자심의위원회 1분기 개최현황 보고 - 위험관리실무위원회 1분기 개최현황 보고 - 채무보증 현황 보고 2. 리스크통제자가진단(RCSA) 보고 | 보고 | |
| 2022-07-14 | *보고안건 1. 위험관리위원회 정기 보고 - 순자본비율, 유동성비율, 레버리지비율, 리스크관리현황 보고 - 부동산 PF 관련 보유 및 사후관리 현황 보고 - 부동산 PF 관련 사업성 검토 보고 - 투자심의위원회 2분기 개최현황 보고 - 위험관리실무위원회 2분기 개최현황 보고 - 채무보증 현황 보고 | 보고 | ||
| 2022-10-27 | *결의안건 1. 위험관리기준 시행세칙의 개정 | 가결 | ||
| *보고안건 1. 위험관리위원회 정기 보고 - 순자본비율, 유동성비율, 레버리지비율, 리스크관리현황 보고 - 위기상황분석(STRESS TEST) 결과 보고 - 부동산 PF 관련 보유 및 사후관리 현황 보고 - 부동산 PF 관련 사업성 검토 보고 - 투자심의위원회 3분기 개최현황 보고 - 위험관리실무위원회 3분기 개최현황 보고 - 채무보증 현황 보고 2. 관찰대상 부동산 익스포져 현황 보고 3. 리스크통제자가진단(RCSA) 보고 | 보고 | |||
| 감사위원회 | 강보현(사외이사) 김윤수(사외이사) 김윤창(사외이사) | 2022-01-28 | *결의안건 1. 2022년 감사계획 승인 (의결) | 가결 |
| *보고안건 1.내부감사 결과 및 지적사항에 대한 조치 결과 보고 2. 일상감사 보고 3. 외부기관 검사 지적사항에 대한 조치 보고 4. 외부감사인과의 핵심감사사항 선정 협의 결과 보고 | 보고 | |||
| 2022-02-22 | *보고안건 1. 내부회계관리제도 운영실태 보고 2. 외부감사인의 2021년 감사수행 보고 3. 내부회계관리제도(연결기준)에 대한 설명 | 보고 | ||
| 2022-03-07 | *결의안건 1.제68기 감사보고서 승인 (의결) 2.내부감시장치에 대한 감사위원회의 의견서 승인(의결) 3. 내부회계관리제도 운영실태 평가 (의결) | 가결 | ||
| 김윤수(사외이사) 김윤창(사외이사) 유정석(사외이사) | 2022-03-25 | *결의안건 1. 감사위원회 대표감사위원 선정(의결) 2. 감사업무총괄책임자 임면에 대한 동의(의결) | 가결 | |
| 2022-04-25 | *결의안건 1. 외부감사인 사후평가 (의결) | 가결 | ||
| *보고안건 1. 내부감사 결과 및 지적사항에 대한 조치 결과 보고 2. 일상감사 보고 3. 외부기관 검사 지적사항에 대한 조치 보고 4. 외부감사인 감사계획 보고 | 보고 | |||
| 2022-07-14 | *보고안건 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가계획 보고 2. 내부감사 결과 및 지적사항에 대한 조치결과 보고 3. 일상감사 보고 4. 외부감사인의 감사수행 관련사항 보고 | 보고 | ||
| 2022-10-27 | *보고안건 1.내부감사결과 및 지적사항에 대한 조치결과 보고 2.일상감사 보고 3.외부감사인의 감사수행 관련 사항 보고 4.감사인 지정제도 관련 금융위원회 규정 변경 설명의 건 보고 | 보고 | ||
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 5,000 | 126 | 32 | - |
주1) 인원수 : 2022.12.31. 현재 인원수
주2) 주주총회승인금액은 사내이사를 포함한 승인금액임
주3) 보수총액 : 2022.01.01. ~ 2022.12.31. 동안 사외이사에게 지급된 금액임(2022년 3월 사임한 사외이사 1명 지급금액 포함)
주3) 1인당 평균보수액 : 보수총액을 2022.01.01. ~ 2022.12.31. 동안 재임한 사외이사의 인원수로 나눈 금액(2022년 3월 퇴임한 사외이사 1명 포함)
| (단위 : 억원) |
| 거래종류 | 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성
증권산업이란 증권시장 업무와 직접적으로 관련이 있는 금융산업을 의미하는데, 일반적으로 증권회사, 자산운용회사와 같이 증권의 발행과 유통에 직접적으로 관련된 금융기관들이 포함됩니다. 여기서 증권시장은 주식시장과 채권시장을 일컫는 용어로서 넓은 의미의 증권시장은 파생금융상품시장을 포함합니다. 또, 증권시장은 이미 발행된 유가증권의 가격을 형성시키고 유가증권의 시장성과 환금성을 보장하는 역할을 합니다.
증권산업은 자본의 증권화를 통하여 경제에 자금을 공급하고 일반 국민들에게는 투자수단으로서의 역할을 제공합니다. 여기에는 발행시장과 유통시장이 존재하는데 두 시장은 서로 불가분의 관계에 있습니다. 증권산업은 이 두 시장을 움직이는 축으로 기능하는 바 정치, 경제, 사회, 문화, 국제관계, 환율, 경기변동 등 모든 분야의 변화가 이 산업에 영향을 미치게 됩니다.
(2) 산업의 성장성
(단위 : pt, 조원)
구 분 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | 2019년 | 2018년 | |
주가지수 | KOSPI | 2,236.4 | 2,977.7 | 2,873.5 | 2,197.7 | 2,041.0 |
KOSDAQ | 679.29 | 1,033.98 | 968.4 | 669.8 | 675.7 | |
시가총액 | 금액 | 2,082.7 | 2,649.7 | 2,366.1 | 1,717.3 | 1,572.2 |
증감율 | -21.4% | +12.0% | +37.8% | +9.2% | -16.8% | |
거래대금 | 금액 | 3,913.6 | 6,766.8 | 5,707.9 | 2,287.6 | 2,799.7 |
증감율 | -42.2% | +18.6% | +249.5% | -18.3% | +27.8% | |
주1) 자료출처 : KRX 통계자료
주2) 주가지수와 시가총액은 해당 기말 기준, 거래대금은 누적 금액임
주3) 시가총액 및 거래대금은 KOSPI, KOSDAQ 합계 금액임
주4) 증감율은 전기말 대비 수치임
(3) 경기변동의 특성
금융투자업은 경기 상승시 주식시장 호황에 따른 수익 증대를 이룰 수 있는 반면, 경기 하강시에는 시장 침체에 따라 수익이 감소할 가능성이 있습니다. 계절적 요인에 따른 영향은 크지 않습니다.
(4) 경쟁요소
현 금융투자업은 낮은 진입장벽과 디지털화, 핀테크 기반 신규 업체들의 진출 등에 따른 극심한 경쟁으로 위탁매매 수수료율이 지속적으로 하락하고 있으며, 각 증권사는 정확한 투자정보 제공, 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발, 차별화된 금융서비스 제공 등을 통해 증권 시장에서의 경쟁력확보를 위해 노력하고 있습니다. 또한 가속화되고 있는 금융시장의 개방화, 국제화 추세속에서 국내 금융업계 역시 국제경쟁력 강화와 개방화를 위한 조치가 취해지면서 M&A 등 기업생존을 위한 경쟁이 날로 치열해지고 있으며, 금융업종간 사업영역 구분도 모호해지면서 금융기관의 대형화, 겸업화 추세가 진행됨에 따라 전 금융업계의 경쟁상황이 심화되고 있습니다.
(5) 자금조달의 특성
증권사 주요 자금조달은 콜머니, 기관RP, 전자단기사채 및 기업어음의 단기조달과 회사채의 장기조달로 구성되어 있습니다.
(6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등
| 구 분 | 증 권 관 계 법 령 |
| 발행 및 유통 | 상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 관계기관 제규정 |
| 과세 | 소득세법, 법인세법, 조세특례제한법, 농특세법, 증권거래세법, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 등 |
| 기타 | 주식회사의 외부감사에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 외국환거래법, 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 |
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
부국증권은 2022년 12월말 연결기준 총자산 1조4,814억원, 자기자본은 6,948억원을 보유하고 있습니다.
영업이익은 604억원, 당기순이익은 423억원을 기록하였습니다. 당사는 수익구조의 다변화와 안정적인 균형 달성을 위해 IB, 채권영업 및 운용 부문 등 강점이 있는 부문을 더욱 강화하고 관리부서의 효율성 제고와 저수익 부문의 과감한 축소 등 내실을 추구하고자 부단히 노력하고 있습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
1) 영업부문 공시정보는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 작성되었습니다. 이 기준서는 기업의 최고영업의사결정자가 자원 배분 및 성과평가 목적으로 정기적으로 검토하는 기업의 부문별 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 위탁매매부문, 자기매매부문, 기타 부문으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 서로 다른 서비스를 제공하는 사업활동을 기준으로 구별되었습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 위탁매매부문 | 증권의 위탁매매,매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 |
| 자기매매부문 | 트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품, 파생결합증권과 관련된 영업활동 |
| 기타부문 | 유가증권의 인수, 매출, 주선, 금융주선, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱, 고유자금 운영, 소유 부동산의 임대관리 등의 영업활동 |
| 집합투자업부문 | 집합투자업 업무 |
2) 당기 및 전기 중 연결기업의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
| <당기> |
| (단위:천원) |
| 구 분 | 증권업 | 자산운용업 및 투자신탁 | 연결조정 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 위탁매매부문 | 자기매매부문 | 기타부문 | 계 | 집합투자업부문 | |||
| 영업수익 | 12,513,798 | 790,067,362 | 159,874,483 | 962,455,644 | 20,806,987 | 144,642 | 983,407,273 |
| 영업비용 | 8,470,070 | 768,304,849 | 123,847,380 | 900,622,299 | 26,107,073 | (3,772,652) | 922,956,719 |
| 영업이익 | 4,043,729 | 21,762,513 | 36,027,103 | 61,833,345 | (5,300,086) | 3,917,294 | 60,450,554 |
| 영업외수익 | - | - | 2,216,665 | 2,216,665 | 482 | (262,401) | 1,954,746 |
| 영업외비용 | - | - | 241,592 | 241,592 | 16,730 | 521,514 | 779,836 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,043,729 | 21,762,513 | 38,002,176 | 63,808,418 | (5,316,334) | 3,133,379 | 61,625,464 |
| 법인세비용 | 1,144,013 | 6,156,841 | 10,751,211 | 18,052,065 | 1,119,728 | 139,965 | 19,311,758 |
| 당기순이익 | 2,899,716 | 15,605,672 | 27,250,966 | 45,756,353 | (6,436,061) | 2,993,414 | 42,313,706 |
| <전기> |
| (단위:천원) |
| 구 분 | 증권업 | 자산운용업 및 투자신탁 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 위탁매매부문 | 자기매매부문 | 기타부문 | 계 | 집합투자업부문 | ||
| 영업수익 | 17,929,806 | 545,822,691 | 154,967,869 | 718,720,367 | 22,389,238 | 741,109,605 |
| 영업비용 | 11,086,249 | 529,093,776 | 86,235,293 | 626,415,318 | 13,083,551 | 639,498,869 |
| 영업이익 | 6,843,557 | 16,728,915 | 68,732,576 | 92,305,049 | 9,305,687 | 101,610,736 |
| 영업외수익 | - | - | 4,572,818 | 4,572,818 | (566,320) | 4,006,498 |
| 영업외비용 | - | - | 413,006 | 413,006 | 601,996 | 1,015,002 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,843,557 | 16,728,915 | 72,892,388 | 96,464,860 | 8,137,372 | 104,602,232 |
| 법인세비용 | 1,839,078 | 4,495,583 | 19,588,467 | 25,923,128 | 1,319,202 | 27,242,330 |
| 당기순이익 | 5,004,479 | 12,233,332 | 53,303,921 | 70,541,733 | 6,818,170 | 77,359,902 |
(2) 시장점유율
| 구분 | 2022 회계연도 | 2021 회계연도 | 2020 회계연도 | 비 고 |
| 주식 | 0.14% | 0.13% | 0.15% | 위탁 + 상품 |
| 선물 | 6.29% | 6.89% | 6.70% | |
| 옵션 | 0.21% | 0.18% | 0.41% |
(3) 시장의 특성
금융투자업은 경기 동향 및 금융시장 변동에 대하여 다소 민감한 편입니다. 또한, 금융투자업은 정부와 금융당국의 정책방향에 영향을 많이 받는 대표적인 규제 산업입니다. 최근 은행, 증권, 보험 등 금융업종간 경계가 약화되고, 디지털화, 핀테크 기반 사업자들의 적극적인 금융업 진출로 업권 내 경쟁이 확대되고 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
현재 신규사업과 관련하여 구체적으로 진행되는 사항은 없습니다. 그러나 시장상황에 따라 신규사업에 대한 진출 여부는 지속적으로 검토하고 있습니다.
(5) 조직도
조직도 |
□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2023년 3월 16일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(www.bookook.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
-연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 69(당) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 68(전) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 부국증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 현금 및 예치금 | 5,36,37,38,39 | 305,957,657,583 | 224,600,704,515 |
| II. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,9,37,38,39 | 641,115,367,176 | 863,535,429,282 |
| III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,9,37,38,39 | 217,190,487,504 | 207,483,286,263 |
| IV. 관계기업투자 | 10 | 11,388,848,599 | 11,421,438,682 |
| V. 대 출 채 권 | 11,37,38,39 | 108,649,430,803 | 146,354,859,188 |
| VI. 유 형 자 산 | 12 | 86,432,691,076 | 84,522,361,210 |
| VII. 투자부동산 | 13 | 17,865,302,361 | 18,101,557,002 |
| VIII. 무 형 자 산 | 14 | 19,803,500,499 | 19,904,985,178 |
| IX. 기 타 자 산 | 15,37,38,39 | 72,784,178,871 | 71,498,614,567 |
| X. 이연법인세자산 | 33 | 242,419,613 | - |
| 자 산 총 계 | 1,481,429,884,085 | 1,647,423,235,887 | |
| 부 채 | |||
| I. 예 수 부 채 | 16,37,38,39 | 44,353,695,777 | 74,410,050,369 |
| II. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,17,37,38,39 | 114,216,556,078 | 177,815,598,200 |
| III. 차 입 부 채 | 18,37,38,39 | 430,766,764,160 | 517,200,576,451 |
| IV. 기 타 부 채 | 19,37,38,39 | 138,251,350,244 | 146,974,529,642 |
| V. 당기법인세부채 | 8,274,061,317 | 18,076,712,791 | |
| VI. 이연법인세부채 | 33 | 50,711,927,556 | 53,933,639,052 |
| 부 채 총 계 | 786,574,355,132 | 988,411,106,505 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 694,798,684,817 | 658,959,021,099 | |
| 1. 자 본 금 | 22 | 66,849,430,000 | 66,849,430,000 |
| 2. 자본잉여금 | 22 | 133,943,523,056 | 133,943,523,056 |
| 3. 자 본 조 정 | 9,22 | (58,492,023,461) | (58,492,023,461) |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 8,12,22,36,37 | 171,925,308,405 | 164,002,980,171 |
| 5. 이익잉여금 | 22 | 380,572,446,817 | 352,655,111,333 |
| (대손준비금 기적립액) | 23 | (1,651,312,340) | (1,170,253,293) |
| 대손준비금 환입(적립)예정액 | 23 | 1,638,501,074 | (481,059,047) |
| II. 비지배지분 | 56,844,136 | 53,108,283 | |
| 자 본 총 계 | 694,855,528,953 | 659,012,129,382 | |
| 부채 및 자본총계 | 1,481,429,884,085 | 1,647,423,235,887 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 69(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 68(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부국증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영 업 수 익 | 40 | 983,407,272,978 | 741,109,604,926 |
| 1. 수수료수익 | 24,41 | 141,814,201,540 | 143,074,844,968 |
| 2. 금융상품평가및처분이익 | 25 | 403,073,741,177 | 252,610,291,465 |
| 3. 파생상품거래이익 | 26 | 352,924,136,339 | 259,938,271,261 |
| 4. 이 자 수 익 | 27 | 76,219,170,538 | 53,652,704,052 |
| (1) 상각후원가측정 금융자산 관련 이자수익 | 31,618,350,678 | 17,578,533,098 | |
| (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이자수익 | 44,600,819,860 | 36,074,170,954 | |
| 5. 대출채권평가및처분이익 | 28 | 479,419,000 | 5,787,745,540 |
| 6. 외환거래이익 | 29 | 985,766,650 | 106,181,485 |
| 7. 기타영업수익 | 30 | 7,910,837,734 | 25,939,566,155 |
| II. 영 업 비 용 | 40 | 922,956,719,160 | 639,498,868,887 |
| 1. 수수료비용 | 24 | 11,905,343,677 | 14,747,963,823 |
| 2. 금융상품평가및처분손실 | 25 | 366,507,391,380 | 259,824,107,541 |
| 3. 파생상품거래손실 | 26 | 389,397,367,652 | 219,671,691,043 |
| 4. 이 자 비 용 | 27 | 26,809,112,823 | 10,546,156,871 |
| 5. 대출채권평가및처분손실 | 28 | 3,678,703,691 | 806,765,229 |
| 6. 외환거래손실 | 29 | 390,773,032 | 169,377,407 |
| 7. 판매비와관리비 | 31 | 124,105,431,766 | 133,532,413,147 |
| 8. 기타영업비용 | 30 | 162,595,139 | 200,393,826 |
| III. 영 업 이 익 | 40 | 60,450,553,818 | 101,610,736,039 |
| IV. 영업외수익 | 32,40 | 1,954,746,209 | 4,006,497,853 |
| V. 영업외비용 | 32,40 | 779,836,390 | 1,015,001,755 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 40 | 61,625,463,637 | 104,602,232,137 |
| VII. 법인세비용 | 33,40 | 19,311,758,100 | 27,242,329,694 |
| VIII. 당기순이익 | 40 | 42,313,705,537 | 77,359,902,443 |
| (대손준비금 반영후 조정이익 당기 : 43,952,206,611원 전기 : 76,878,843,396원) | 23 | ||
| IX. 기타포괄손익 | 7,922,328,234 | 31,563,848,194 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 7,922,328,234 | 31,563,848,194 | |
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 7,395,430,827 | 15,227,548,713 | |
| (2) 재평가잉여금 | 526,897,407 | 16,336,299,481 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| X. 당기총포괄이익 | 50,236,033,771 | 108,923,750,637 | |
| XI. 당기순이익의 귀속 | 42,313,705,537 | 77,359,902,443 | |
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 42,309,969,684 | 77,353,844,218 | |
| 2. 비지배지분 | 3,735,853 | 6,058,225 | |
| XII. 당기총포괄이익의 귀속 | 50,236,033,771 | 108,923,750,637 | |
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 50,232,297,918 | 108,917,692,412 | |
| 2. 비지배지분 | 3,735,853 | 6,058,225 | |
| XIII. 지배주주지분 주당이익 | 34 | ||
| 1. 구형우선주 기본 및 희석주당이익 | 4,786 | 8,722 | |
| 2. 보통주 기본 및 희석주당이익 | 4,736 | 8,672 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 69(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 68(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부국증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유 지분계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2021.01.01 (전기초) | 66,849,430,000 | 133,928,673,056 | (58,492,023,461) | 132,439,131,977 | 286,132,788,515 | 560,858,000,087 | 47,050,058 | 560,905,050,145 |
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | (10,831,521,400) | (10,831,521,400) | - | (10,831,521,400) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 15,227,548,713 | - | 15,227,548,713 | - | 15,227,548,713 |
| 3. 재평가잉여금 | - | - | - | 16,336,299,481 | - | 16,336,299,481 | - | 16,336,299,481 |
| 4. 당기순이익 | - | - | - | - | 77,353,844,218 | 77,353,844,218 | 6,058,225 | 77,359,902,443 |
| 5. 기타 | - | 14,850,000 | - | - | - | 14,850,000 | - | 14,850,000 |
| II. 2021.12.31 (전기말) | 66,849,430,000 | 133,943,523,056 | (58,492,023,461) | 164,002,980,171 | 352,655,111,333 | 658,959,021,099 | 53,108,283 | 659,012,129,382 |
| III. 2022.01.01(당기초) | 66,849,430,000 | 133,943,523,056 | (58,492,023,461) | 164,002,980,171 | 352,655,111,333 | 658,959,021,099 | 53,108,283 | 659,012,129,382 |
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | (14,392,634,200) | (14,392,634,200) | - | (14,392,634,200) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 7,395,430,827 | - | 7,395,430,827 | - | 7,395,430,827 |
| 3. 재평가잉여금 | - | - | - | 526,897,407 | - | 526,897,407 | - | 526,897,407 |
| 4. 당기순이익 | - | - | - | - | 42,309,969,684 | 42,309,969,684 | 3,735,853 | 42,313,705,537 |
| IV. 2022.12.31(당기말) | 66,849,430,000 | 133,943,523,056 | (58,492,023,461) | 171,925,308,405 | 380,572,446,817 | 694,798,684,817 | 56,844,136 | 694,855,528,953 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 69(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 68(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부국증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 169,744,678,010 | 25,774,622,820 | ||
| 1. 당기순이익 | 42,313,705,537 | 77,359,902,443 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 80,300,901,761 | 46,761,948,258 | ||
| 법인세비용 | 19,311,758,100 | 27,242,329,694 | ||
| 이자비용 | 26,808,861,318 | 10,546,156,871 | ||
| 감가상각비 | 2,205,694,936 | 1,860,236,016 | ||
| 무형자산상각비 | 120,331,679 | 103,856,423 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 23,956,072,956 | 5,074,506,582 | ||
| 파생상품평가손실 | 3,144,512,700 | 34,733,500 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 249,920,012 | 380,536,063 | ||
| 유형자산처분손실 | 117,784 | 7,000 | ||
| 지분법손실 | 194,198,242 | 353,039,088 | ||
| 관계기업투자처분손실 | 149,152,173 | 159,387,966 | ||
| 충당부채전입액 | 689,371 | 200,393,826 | ||
| 손실충당금전입액 | 3,678,703,691 | 806,765,229 | ||
| 외화환산손실 | 302,724,854 | - | ||
| 기타영업외비용 | 178,163,945 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (99,830,400,037) | (94,856,709,111) | ||
| 이자수익 | 76,219,170,538 | 53,652,704,052 | ||
| 배당금수익 | 7,171,928,539 | 25,341,549,282 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 6,738,397,551 | 6,305,699,451 | ||
| 파생상품평가이익 | 5,487,570,512 | 662,038,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 3,694,160 | 55,394,827 | ||
| 지분법이익 | 37,600,000 | 611,947,932 | ||
| 관계기업투자처분이익 | 50,606,256 | 331,959,422 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 3,105,695,486 | 1,285,037,215 | ||
| 손실충당금환입액 | 379,419,000 | 5,787,745,540 | ||
| 충당부채환입 | 200,000,000 | - | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | 822,633,390 | ||
| 외화환산이익 | 436,317,995 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 120,331,648,258 | (46,965,519,611) | ||
| 예치금의 감소(증가) | (23,271,956,576) | (11,697,883,138) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) | 215,917,382,545 | (57,702,679,128) | ||
| 대출채권의 감소(증가) | 34,406,143,694 | 10,338,012,386 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 6,742,976,314 | 18,390,767,518 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 183,380,142 | 135,845,849 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (7,935,911,646) | 1,176,844,061 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 65,084,912 | (137,462,130) | ||
| 탄소배출권자산의 감소(증가) | (3,236,000) | (35,100,000) | ||
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | (17,794,900) | 45,455,358 | ||
| 투자자예수금의 증가(감소) | (30,056,354,592) | (4,855,568,281) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) | (64,539,996,706) | (20,631,576,648) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (5,051,363,748) | (19,788,876,953) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,723,240,049) | 15,193,867,235 | ||
| 제세금예수금의 증가(감소) | (1,318,723,412) | 583,867,449 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 874,425,712 | 807,444,738 | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | (1,058,576,563) | 976,131,830 | ||
| 기타부채의 증가(감소) | (2,880,590,869) | 20,258,160,243 | ||
| 복구충당부채의 증가(감소) | - | (22,770,000) | ||
| 5. 이자의 수취 | 74,833,401,014 | 53,493,486,231 | ||
| 6. 이자의 지급 | (25,827,624,914) | (8,863,842,752) | ||
| 7. 배당금의 수취 | 9,486,460,081 | 26,369,825,962 | ||
| 8. 법인세의 납부 | (31,863,413,690) | (27,524,468,600) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,301,009,109) | (1,005,203,999) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,050,046,625 | 6,640,455,618 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,500,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | - | 495,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 40,600,000 | 82,600,000 | ||
| 관계기업투자의 처분 | 2,009,446,625 | 4,562,855,618 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,351,055,734) | (7,645,659,617) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 2,500,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 70,164 | 86,749,500 | ||
| 회원권의 증가 | - | 529,247,190 | ||
| 개발비의 증가 | - | 148,940,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 18,847,000 | 32,217,900 | ||
| 차량운반구의 취득 | 279,444,928 | 167,410,350 | ||
| 비품의 취득 | 670,639,662 | 433,050,520 | ||
| 시설장치의 취득 | 285,678,000 | 19,162,000 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 596,375,980 | 248,490,000 | ||
| 관계기업투자의 취득 | 3,000,000,000 | 5,980,392,157 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (106,144,470,824) | (79,185,770,072) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 135,159,434,889,423 | 124,770,868,148,728 | ||
| 증금차입금의 차입 | 17,245,517,655,496 | 17,451,931,743,134 | ||
| 콜머니의 증가 | 7,765,000,000,000 | - | ||
| 단기사채의 발행 | 13,878,013,488,094 | 16,336,286,244,547 | ||
| 환매조건부채권매도의 증가 | 95,818,157,142,857 | 90,684,600,000,000 | ||
| 기타차입금의 증가 | 452,729,784,976 | 297,994,326,047 | ||
| 임대보증금의 증가 | 16,818,000 | 55,835,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (135,265,579,360,247) | (124,850,053,918,800) | ||
| 증금차입금의 상환 | 17,290,474,019,844 | 17,482,621,810,525 | ||
| 콜머니의 감소 | 7,745,000,000,000 | - | ||
| 단기사채의 상환 | 13,789,869,493,546 | 16,398,391,018,224 | ||
| 환매조건부채권매도의 감소 | 95,923,157,142,857 | 90,644,700,000,000 | ||
| 기타차입금의 감소 | 501,683,580,863 | 313,017,463,035 | ||
| 임대보증금의 감소 | 256,602,000 | 88,219,000 | ||
| 리스부채의 감소 | 745,886,937 | 403,886,616 | ||
| 배당금의 지급 | 14,392,634,200 | 10,831,521,400 | ||
| IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 58,299,198,077 | (54,416,351,251) | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산(주석35) | 140,241,054,713 | 194,656,738,755 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산(주석35) | 198,540,252,790 | 140,240,387,504 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 69(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 68(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 부국증권 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 부국증권 주식회사(이하 "지배기업")와 유리자산운용 주식회사 등 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여"연결기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1954년 8월에 설립되어 유가증권 매매, 위탁매매 및 인수 등을 사업목적으로 하고 있습니다.
(2) 연결재무제표 작성대상인 종속기업 현황
연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 구 분 | 업 종 | 지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 자산운용 | 99.90 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁 | 투자신탁 | 50.35 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁(주식)(주1) | 투자신탁 | 27.72 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식](주1) | 투자신탁 | 47.16(주2) | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합] | 투자신탁 | 69.20 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권모투자신탁[채권혼합] | 투자신탁 | 69.20(주2) | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리크레딧단기채증권모투자신탁[채권] | 투자신탁 | 69.20(주2) | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합] | 투자신탁 | 63.84 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F | 투자신탁 | 74.91 | 대한민국 | 12월 31일 |
(주1) 지분율이 50%미만이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원 또는 집합투자업자 등으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 모-자형 펀드로서 연결기업이 보유한 자펀드의 모펀드에 대한 보유지분율입니다.
| <전기말> |
| 구 분 | 업 종 | 지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 자산운용 | 99.90 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁[주식] | 투자신탁 | 83.98 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁(주1) | 투자신탁 | 47.39 | 대한민국 | 12월 31일 |
(주1) 지분율이 50%미만이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원 또는 집합투자업자 등으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.
(3) 연결대상 종속기업의 주요재무자료
연결재무제표에 포함된 종속기업의 재무제표 상 주요금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주)(주1) | 60,899,916 | 2,918,898 | 16,770,070 | 3,810,570 | 3,810,570 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁(주1)(주2) | 22,739,012 | 36,263 | 636,553 | (6,340,150) | (6,340,150) |
| 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁(주식)(주1)(주2) | 2,071,629 | 6,969 | 86,000 | (701,482) | (701,482) |
| 유리힘찬성장주증권모투자신탁[주식](주1)(주2) | 25,831,275 | 435,403 | 2,012,051 | (7,016,793) | (7,016,793) |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁[채권혼합](주1)(주2) | 23,310,263 | 29,902 | 3,066,502 | (4,124,147) | (4,124,147) |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권모투자신탁[채권혼합](주1)(주2) | 6,205,672 | 3,454 | 1,151,914 | (3,448,918) | (3,448,918) |
| 유리크레딧단기채증권모투자신탁[채권](주1)(주2) | 16,354,551 | 2,536 | 872,952 | 219,079 | 219,079 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합](주1)(주2) | 4,838,807 | 120,683 | 160,800 | 30,818 | 30,818 |
| 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합]C-F(주1)(주2) | 4,032,780 | 5,610 | 37,750 | 27,170 | 27,170 |
(주1) 연결대상 종속기업의 재무제표는 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
(주2) 종속기업의 결산일이 지배기업과 다른 관계로 연결재무제표 작성 시 종속기업이 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간을 기준으로 작성한 가결산 재무제표를 이용하였습니다.
| <전기말> |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유리자산운용(주) | 56,308,512 | 2,138,064 | 19,491,864 | 6,179,389 | 6,179,389 |
| 유리힘찬성장주증권자투자신탁 | 18,977,258 | 24,669 | 1,385,616 | 1,254,083 | 1,254,083 |
| 유리글로벌Top10주식과단기채증권자투자신탁 | 38,424,970 | 88,159 | 1,755,356 | 432,709 | 432,709 |
(4) 연결대상범위의 변동
1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 소재국 | 종속기업명 |
|---|---|
| 한국 | 유리웰스힘찬성장증권자투자신탁[주식] |
| 한국 | 유리타겟크루즈증권투자신탁[주식혼합] |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인하여 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인하여 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인하여 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인하여 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
가. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다.
나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
라. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.
지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다.
종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
- 비지배지분의 장부금액 제거
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거
- 수령한 대가의 공정가치의 인식
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
| ― | 1단계: 고객과의 계약을 식별 |
| ― | 2단계: 수행의무를 식별 |
| ― | 3단계: 거래가격을 산정 |
| ― | 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 |
| ― | 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 |
연결기업은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
(1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.
(3) 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.
2.6 현금및현금성자산
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 비파생금융자산
(1) 분류 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.
연결기업은 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
연결기업은 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
1) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
(3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.8 파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
(1) 위험회피회계
파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기와 전기 중 연결기업의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다.
(2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
(3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결기업은 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
2.10 공정가치 측정
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
2.11 관계기업투자자산
관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.12 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.13 유형자산
유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
연결기업은 토지와 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 4년 |
| 사용권자산 | 4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.14 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.15 금융자산의 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결기업은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
2.16 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.17 비파생금융부채
(1) 분류 및 측정
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 차입유가증권과 매도유가증권
연결기업은 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융자산(부채)평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.
2.19 환매조건부매매
연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다.
2.20 종업원급여
연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.21 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.
(1) 당기법인세
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 충당부채 및 우발부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.23 리스
1) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업이 리스 제공자로서 적용하는 회계정책은 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책과다르지 않습니다. 연결기업이 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.
2) 연결기업이 리스이용자인 경우
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결기업은 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.24 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.
2.25 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.26 영업부문
영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.
2.27 배당
연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.
2.28 정형화된 금융상품의 거래
연결기업은 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.
(1) 자기매매
연결기업은 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다.
(2) 위탁매매
연결기업이 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여연결기업은 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.
2.29 대손준비금
연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.
대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.
코로나 19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
-별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 69(당) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 68(전) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 부국증권 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 현금 및 예치금 | 5,36,37,38,39 | 262,957,583,104 | 185,806,579,215 |
| II. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,9,37,38,39 | 583,906,256,988 | 798,036,642,612 |
| III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,9,37,38,39 | 217,190,487,504 | 207,483,286,263 |
| IV. 종속기업투자 및 관계기업투자 | 10 | 67,245,358,994 | 64,404,199,363 |
| V. 대 출 채 권 | 11,37,38,39 | 108,249,430,803 | 146,262,548,713 |
| VI. 유 형 자 산 | 12 | 84,399,526,329 | 84,320,513,980 |
| VII. 투자부동산 | 13 | 17,865,302,361 | 18,101,557,002 |
| VIII. 무 형 자 산 | 14 | 15,696,940,499 | 15,798,425,178 |
| IX. 기 타 자 산 | 15,37,38,39 | 69,733,429,201 | 69,310,628,749 |
| 자 산 총 계 | 1,427,244,315,783 | 1,589,524,381,075 | |
| 부 채 | |||
| I. 예 수 부 채 | 16,37,38,39 | 44,353,695,777 | 74,410,050,369 |
| II. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,17,37,38,39 | 114,216,556,078 | 177,815,598,200 |
| III. 차 입 부 채 | 18,37,38,39 | 430,766,764,160 | 517,200,576,451 |
| IV. 기 타 부 채 | 19,37,38,39 | 113,418,238,245 | 122,253,642,395 |
| V. 당기법인세부채 | 7,837,968,310 | 17,002,204,380 | |
| VI. 이연법인세부채 | 33 | 50,607,969,138 | 54,085,232,541 |
| 부 채 총 계 | 761,201,191,708 | 962,767,304,336 | |
| 자 본 | |||
| I. 자 본 금 | 22 | 66,849,430,000 | 66,849,430,000 |
| II. 자본잉여금 | 22 | 133,819,593,016 | 133,819,593,016 |
| III. 자 본 조 정 | 9,22 | (58,492,023,461) | (58,492,023,461) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 8,12,22,36,37 | 171,925,308,405 | 164,002,980,171 |
| V. 이익잉여금 | 22 | 351,940,816,115 | 320,577,097,013 |
| (대손준비금 기적립액) | 23 | (1,638,890,356) | (1,155,678,516) |
| 대손준비금 환입(적립)예정액 | 23 | 1,638,890,356 | (483,211,840) |
| 자 본 총 계 | 666,043,124,075 | 626,757,076,739 | |
| 부채 및 자본총계 | 1,427,244,315,783 | 1,589,524,381,075 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 69(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 68(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부국증권 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 40 | 962,455,644,074 | 718,720,366,997 |
| 1. 수수료수익 | 24,41 | 126,681,008,683 | 125,924,041,924 |
| 2. 금융상품평가및처분이익 | 25 | 400,379,184,526 | 248,720,401,848 |
| 3. 파생상품거래이익 | 26 | 352,706,366,339 | 259,073,842,261 |
| 4. 이자수익 | 27 | 74,902,965,606 | 53,326,176,949 |
| (1) 상각후원가측정 금융자산 관련 이자수익 | 30,302,145,746 | 17,252,005,995 | |
| (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이자수익 | 44,600,819,860 | 36,074,170,954 | |
| 5. 대출채권평가및처분이익 | 28 | 479,419,000 | 5,787,745,540 |
| 6. 외환거래이익 | 29 | - | 1,541,485 |
| 7. 기타영업수익 | 30 | 7,306,699,920 | 25,886,616,990 |
| II. 영업비용 | 40 | 900,622,298,602 | 626,415,318,332 |
| 1. 수수료비용 | 24 | 10,633,524,041 | 12,489,862,698 |
| 2. 금융상품평가및처분손실 | 25 | 352,596,636,168 | 259,798,425,612 |
| 3. 파생상품거래손실 | 26 | 389,132,251,652 | 218,598,033,143 |
| 4. 이자비용 | 27 | 30,195,496,871 | 9,971,167,898 |
| 5. 대출채권평가및처분손실 | 28 | 3,678,703,691 | 806,765,229 |
| 6. 외환거래손실 | 29 | - | 820,194 |
| 7. 판매비와관리비 | 31 | 114,223,091,040 | 124,549,849,732 |
| 8. 기타영업비용 | 30 | 162,595,139 | 200,393,826 |
| III. 영업이익 | 40 | 61,833,345,472 | 92,305,048,665 |
| IV. 영업외수익 | 32,40 | 2,216,665,354 | 4,572,817,768 |
| V. 영업외비용 | 32,40 | 241,592,394 | 413,006,206 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 40 | 63,808,418,432 | 96,464,860,227 |
| VII. 법인세비용 | 33,40 | 18,052,065,130 | 25,923,127,671 |
| VIII. 당기순이익 | 40 | 45,756,353,302 | 70,541,732,556 |
| (대손준비금 반영후 조정이익 당기 : 47,395,243,658원 전기 : 70,058,520,716원) | 23 | ||
| IX. 기타포괄손익 | 7,922,328,234 | 31,563,848,194 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 7,922,328,234 | 31,563,848,194 | |
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 7,395,430,827 | 15,227,548,713 | |
| (2) 재평가잉여금 | 526,897,407 | 16,336,299,481 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| X. 당기총포괄이익 | 53,678,681,536 | 102,105,580,750 | |
| XI. 주당이익 | 34 | ||
| 1. 구형우선주 기본 및 희석주당이익 | 5,173 | 7,957 | |
| 2. 보통주 기본 및 희석주당이익 | 5,123 | 7,907 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 69(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 68(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부국증권 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2021.01.01 (전기초) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (58,492,023,461) | 132,439,131,977 | 260,866,885,857 | 535,483,017,389 |
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | (10,831,521,400) | (10,831,521,400) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산평가이익 | - | - | - | 15,227,548,713 | - | 15,227,548,713 |
| 3. 재평가잉여금 | - | - | - | 16,336,299,481 | - | 16,336,299,481 |
| 4. 당기순이익 | - | - | - | 70,541,732,556 | 70,541,732,556 | |
| II. 2021.12.31 (전기말) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (58,492,023,461) | 164,002,980,171 | 320,577,097,013 | 626,757,076,739 |
| III. 2022.01.01 (당기초) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (58,492,023,461) | 164,002,980,171 | 320,577,097,013 | 626,757,076,739 |
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | (14,392,634,200) | (14,392,634,200) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산평가이익 | - | - | - | 7,395,430,827 | - | 7,395,430,827 |
| 3. 재평가잉여금 | - | - | - | 526,897,407 | - | 526,897,407 |
| 4. 당기순이익 | - | - | - | - | 45,756,353,302 | 45,756,353,302 |
| IV. 2022.12.31 (당기말) | 66,849,430,000 | 133,819,593,016 | (58,492,023,461) | 171,925,308,405 | 351,940,816,115 | 666,043,124,075 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 69(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 68(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부국증권 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 160,229,120,608 | 43,756,648,555 | ||
| 1. 당기순이익 | 45,756,353,302 | 70,541,732,556 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 74,488,165,500 | 44,213,893,158 | ||
| 법인세비용 | 18,052,065,130 | 25,923,127,671 | ||
| 이자비용 | 30,195,496,871 | 9,971,167,898 | ||
| 감가상각비 | 1,809,215,836 | 1,733,629,966 | ||
| 무형자산상각비 | 120,331,679 | 103,856,423 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 17,237,112,426 | 5,059,682,582 | ||
| 파생상품평가손실 | 3,144,512,700 | 34,733,500 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 249,920,012 | 380,536,063 | ||
| 유형자산처분손실 | 117,784 | - | ||
| 충당부채전입액 | 689,371 | 200,393,826 | ||
| 신용손실충당금전입액 | 3,678,703,691 | 806,765,229 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (96,573,110,710) | (92,500,729,529) | ||
| 이자수익 | 74,902,965,606 | 53,326,176,949 | ||
| 배당금수익 | 6,565,467,777 | 25,288,600,118 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,877,691,913 | 4,161,406,503 | ||
| 관계기업및종속기업투자처분이익 | 50,606,256 | 1,121,695,987 | ||
| 파생상품평가이익 | 5,487,570,512 | 662,038,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 3,694,160 | 45,395,827 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 3,105,695,486 | 1,285,037,215 | ||
| 신용손실충당금환입액 | 379,419,000 | 5,787,745,540 | ||
| 충당부채 환입 | 200,000,000 | - | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | 822,633,390 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 109,357,283,348 | (23,254,812,727) | ||
| 예치금의 감소(증가) | (29,271,920,447) | (13,697,847,045) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) | 207,484,719,680 | (10,281,602,654) | ||
| 대출채권의 감소(증가) | 34,713,833,219 | 10,211,653,396 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 7,359,805,687 | 18,375,546,953 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 88,900,482 | (119,805,806) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (7,936,011,646) | 1,176,844,061 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 73,822,781 | (137,780,440) | ||
| 탄소배출권자산의 감소(증가) | (3,236,000) | (35,100,000) | ||
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | (17,794,900) | 45,455,358 | ||
| 투자자예수금의 증가(감소) | (30,056,354,592) | (4,855,568,281) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) | (64,539,996,706) | (20,631,576,648) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (5,496,313,987) | (19,870,880,344) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,725,244,978) | 15,262,060,953 | ||
| 제세금예수금의 증가(감소) | (1,273,052,952) | 587,802,476 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 874,425,712 | 807,444,738 | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | (1,058,576,563) | 976,131,830 | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 140,278,558 | (1,044,821,274) | ||
| 복구충당부채의 증가(감소) | - | (22,770,000) | ||
| 5. 이자의 수취 | 73,770,229,155 | 53,118,528,121 | ||
| 6. 이자의 지급 | (25,827,624,914) | (8,863,842,752) | ||
| 7. 배당금의 수취 | 9,236,262,537 | 26,316,876,798 | ||
| 8. 법인세의 납부 | (29,978,437,610) | (25,814,997,070) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,639,581,319) | (24,293,680,539) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,050,046,625 | 6,630,455,618 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,500,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | - | 495,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 40,600,000 | 72,600,000 | ||
| 관계기업및종속기업투자의 처분 | 2,009,446,625 | 4,562,855,618 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,689,627,944) | (30,924,136,157) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 | 2,500,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 70,164 | 86,749,500 | ||
| 회원권의 증가 | - | 529,247,190 | ||
| 개발비의 증가 | - | 148,940,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 18,847,000 | 32,217,900 | ||
| 차량운반구의 취득 | 136,168,400 | 167,410,350 | ||
| 비품의 취득 | 638,166,400 | 430,689,060 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 4,800,000,000 | 248,490,000 | ||
| 관계기업및종속기업의투자의 취득 | 596,375,980 | 29,280,392,157 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (105,710,455,847) | (79,134,327,545) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 135,159,563,504,423 | 124,770,868,148,728 | ||
| 증금차입금의 차입 | 17,245,517,655,496 | 17,451,931,743,134 | ||
| 콜머니의 증가 | 7,765,000,000,000 | - | ||
| 단기사채의 발행 | 13,878,013,488,094 | 16,336,286,244,547 | ||
| 환매조건부채권매도의 증가 | 95,818,157,142,857 | 90,684,600,000,000 | ||
| 기타차입금의 증가 | 452,729,784,976 | 297,994,326,047 | ||
| 임대보증금의 증가 | 145,433,000 | 55,835,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (135,265,273,960,270) | (124,850,002,476,273) | ||
| 증금차입금의 상환 | 17,290,474,019,844 | 17,482,621,810,525 | ||
| 콜머니의 감소 | 7,745,000,000,000 | - | ||
| 단기사채의 상환 | 13,789,869,493,546 | 16,398,391,018,224 | ||
| 환매조건부채권매도의 감소 | 95,923,157,142,857 | 90,644,700,000,000 | ||
| 기타차입금의 감소 | 501,683,580,863 | 313,017,463,035 | ||
| 임대보증금의 감소 | 256,602,000 | 88,219,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 440,486,960 | 352,444,089 | ||
| 배당금의 지급 | 14,392,634,200 | 10,831,521,400 | ||
| IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV) | 47,879,083,442 | (59,671,359,529) | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산(주석35) | 133,699,751,740 | 193,371,111,269 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산(주석35) | 181,578,835,182 | 133,699,751,740 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 |
| 제 69(당) 기 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 제 68(전) 기 | 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년 03월 24일 | 처분확정일 | 2022년 03월 25일 | ||
| 과목 | 제 69(당) 기 | 제 68(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 299,042,181,333 | 269,600,937,491 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 253,285,828,031 | 199,059,204,935 | ||
| 2.당기순이익 | 45,756,353,302 | 70,541,732,556 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | 1,638,890,356 | - | ||
| 1.대손준비금환입액 | 1,638,890,356 | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 14,852,591,600 | 16,315,109,460 | ||
| 1.이익준비금 | 1,350,235,600 | 1,439,263,420 | ||
| 2.대손준비금적립액 | - | 483,211,840 | ||
| 3.배당금 | 13,502,356,000 | 14,392,634,200 | ||
| 가. 현금배당금 주당배당금(율) 보통주 : 당기 1,500원(30%) 전기 1,600원(32%) 우선주 : 당기 1,550원(31%) 전기 1,650원(33%) | 13,502,356,000 | 14,392,634,200 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 285,828,480,089 | 253,285,828,031 | ||
주석
| 제 69(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 68(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 부국증권 주식회사 |
1. 당사의 개요
1) 설립연월일 : 1954년 8월 25일
2) 사업목적 : 유가증권 매매, 위탁매매 및 인수 등
3) 주요영업내용 : 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수와 주선 등
4) 본점소재지 : 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 17 부국증권빌딩
5) 당기말 현재 영업점의 내용 : 본점 외의 5개의 지점
6) 주식분포상황 :
당기말 현재 자본금은 66,849백만원(우선주자본금: 15,000백만원 포함)이며, 보통주의 주요 주주는 김중건 외 특수관계자 28.53% 및 자기주식 42.73% 등으로 구성되어있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
가. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다.
나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
라. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
| ― | 1단계: 고객과의 계약을 식별 |
| ― | 2단계: 수행의무를 식별 |
| ― | 3단계: 거래가격을 산정 |
| ― | 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 |
| ― | 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 |
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
(1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.
(3) 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.
2.5 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.6 비파생금융자산
(1) 분류 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다.
당사는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
당사는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
1) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
(3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.7 파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
(1) 위험회피회계
파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기와 전기 중 당사의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다.
(2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
(3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
2.9 공정가치 측정
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
2.10 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.12 유형자산
유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
당사는 토지와 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 4년 |
| 사용권자산 | 4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.14 금융자산의 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 당사는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
2.15 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.16 비파생금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 차입유가증권과 매도유가증권
당사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융자산(부채)평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.
2.18 환매조건부매매
당사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다.
2.19 종업원급여
당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.20 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.
(1) 당기법인세
당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 충당부채 및 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.22 리스
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사가 리스 제공자로서 적용하는 회계정책은 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책과다르지 않습니다. 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.
2) 당사가 리스이용자인 경우
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.23 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.
2.24 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.25 영업부문
영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.
2.26 배당
당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.
2.27 정형화된 금융상품의 거래
당사는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.
(1) 자기매매
당사는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다.
(2) 위탁매매
당사가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여 당사는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에 대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.
2.28 대손준비금
당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.
대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.
코로나 19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 이익잉여금 처분계산서(안) 참조하시기 바랍니다.
□ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제9조의3(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다. | 제9조의3(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. | 상법 개정으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어 직전 영업연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계없이 모든 주식에 대하여 동등 배당하는 취지로 내용을 정비 |
제13조의2(전환사채의 발행) ①~④ (생략) | 제13조의2(전환사채의 발행) ①~④ (현행과 동일) ⑤ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다. | 전환사채의 전환시 발행일에 관계없이 동등하게 배당이 지급될 수 있게 됨에 따라 이자지급시기 이후 전환일까지 발생할 수 있는 이자에 대한 지급의무가 발생하지 않음을 분명히 함 |
| 제14조(신주인수권부사채의 발행) ①~④ (생략) ⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의3의 규정을 준용한다. | 제14조(신주인수권부사채의 발행) ①~④ (현행과 동일) ⑤ <삭제> | 제9조의3의 조정에 따라 배당기산일 준용조항을 삭제 |
| 제36조(이사회의 구성과 소집) ① (생략) (신설) ② (생략) | 제36조(이사회의 구성과 소집) ① (현행과 동일) ② 상법 제393조 제1항에 따른 이사회의 권한 중 지배인의 선임 또는 해임과 지점의 설치·이전 또는 폐지에 관한 권한은 집행위원회에 위임한다. ③ (현행과 동일) | 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제15조에 따른 위임근거 조항 신설 |
| 제41조의2(감사위원회 구성) ①~② (생략) ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. (신설) ④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다. ⑤ 사외이사 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 합계가 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑥ (생략) | 제41조의2(감사위원회 구성) ①~② (현행과 동일) ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항 및 금융회사의 지배구조에 관현 법률 제19조 제10항의 요건을 갖추어야 한다. ④ 감사위원이 되는 사외이사 1명 이상에 대해서는 다른 이사와 분리하여 선임하여야 한다. ⑤ 감사위원회 위원의 선임에는 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다. ⑥ 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 합계가 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑦ (현행과 동일) | 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조에 따른 감사위원이 되는 사외이사 분리선임 조항 신설 등 조문 개정 |
| 제45조(이익배당) ①~② (생략) ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. | 제45조(이익배당) ①~② (현행과 동일) ③ 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. | 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정 |
| 부 칙 | ||
| (신설) | 이 정관은 2023년 3월 24일부터 시행한다. |
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 박 현 철 | 1964.02.27. | 사내이사 | 해당없음 | 없음 | 이사회 |
| 유 준 상 | 1965.04.05. | 사내이사 | 해당없음 | 없음 | 이사회 |
| 박 인 빈 | 1969.10.07. | 사내이사 | 해당없음 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 3 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 박 현 철 | 부국증권(주) 대표이사 사장 | -'86 -'16 ~ '19 -'19 ~ [現] | 부국증권(주) 입사 유리자산운용(주) 대표이사 사장 부국증권(주) 대표이사 사장 | 해당사항 없음 |
| 유 준 상 | 부국증권(주) 경영전략본부장 | -'15 ~ '19 -'19 ~ '21 -'21 ~ [現] | 유리자산운용(주) 상무이사 유리자산운용(주) 전무이사 부국증권(주) 전무이사 | 해당사항 없음 |
| 박 인 빈 | 부국증권(주) 리스크관리본부장 | -'95 -'14 ~ '18 -'19 ~ '22 -'22 ~ [現] | 부국증권(주) 입사 부국증권(주) 자산운용부장 부국증권(주) 이사 부국증권(주) 상무이사 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 박 현 철 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 유 준 상 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 박 인 빈 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| □ 박현철 후보자 박현철 후보자는 現 대표이사 사장으로서 전사적인 경영업무를 총괄하고 있으며 사업부서 역량 강화와 안정적인 조직운영을 통해 지속적으로 우수한 실적 달성을 견인하고 있습니다. 뛰어난 리더십과 풍부한 경험을 바탕으로 부국증권의 비전을 실현하고 기업가치 제고에 공헌할 수 있는 적임자로 판단됩니다. □ 유준상 후보자 유준상 후보자는 現 경영전략본부장으로서 금융업에 대한 높은 이해도와 풍부한 경험을 보유하고 있으며, 경영전반에 대한 종합적인 안목을 갖추어 안정적인 조직운영을 통해 훌륭한 성과를 견인해 왔습니다. 어려운 대내외 환경을 극복하고 지속적인 혁신을 통해 회사의 경쟁력을 강화하는데 기여할 수 있는 적임자로 판단됩니다. □ 박인빈 후보자 박인빈 후보자는 리테일, 자산운용, 리스크관리 등 다양한 보직을 두루 경험하여 증권업 전반에 대한 이해도가 높은 금융전문가입니다. 現 리스크관리본부장으로서 급변하는 시장상황하에서 안정적인 리스크관리에 크게 기여하였으며 회사의 지속적인 수익 창출과 발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단됩니다. |
확인서
확인서(사내이사 박현철) |
확인서(사내이사 유준상) |
확인서(사내이사 박인빈) |
□ 감사위원회 위원의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김윤수 | 1951.10.07. | 사외이사 | 분리선출 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 김윤수 | 변호사 | -'89 ~ '90 -'01 ~ '04 -'07 ~ '11 -'11 ~ [現] | 서울고등법원 판사 사법연수원 교수 수원지방법원 판사 서울지방변호사회 소속 변호사 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 김윤수 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 1. 전문성 본 후보자는 수년간의 법률 관련 경력을 지닌 법률 전문가로서 법률 분야에 대한 전문적인 지식과 풍부한 경험을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 회사의 최고 의사결정기구인 이사회의 다양성을 제고하고 적극적으로 의사를 개진하여 이사회 내의 각 분야의 전문가들과 함께 부국증권의 기업 가치 제고와 기업 신뢰성 제고에 기여하고자 합니다. 2. 독립성 본 후보자는 사외이사로서 법률에서 정하고 있는 결격사유에 준하는 사유가 없으며, 대주주로부터 독립적인 위치에 있습니다. 이를 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 하고자 합니다. 3. 직무수행 및 의사결정 기준 본 후보자는 부국증권이 최상의 금융서비스로 고객에게 신뢰받는 증권사로 계속 나아가기 위해 사외이사로서 아래와 같은 가치 제고에 노력하겠습니다. 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고 4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 김윤수 후보자는 수년간의 법률 관련 경력을 지닌 법률 전문가로서 법률 분야에 대한 전문적인 지식과 풍부한 경험을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회의 전문성과 다양성을 제고하고, 감사위원으로서 적절한 견제와 적극적인 의사 개진으로 감사위원회 업무를 충실히 수행할 것으로 기대 됩니다. |
확인서
확인서(사외이사 김윤수) |
확인서(감사위원회 위원 김윤수) |
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 8 ( 3 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 50억 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 8 ( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 21억 |
| 최고한도액 | 50억 |
주) 실제 지급된 보수총액은 임원퇴직금지급규정에 따른 경영성과급 퇴직연금 적립분을 제외한 금액임
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2023년 03월 16일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전까지 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://bookook.co.kr ▷ 회사소개 ▷ 부국IR)에 게재할 예정입니다.
- 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 확인하여 주시기 바랍니다.
| ▶ 주총 집중일 개최사유 - 당사는 금번 정기주주총회를 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 사전에 확정된 경영일정, 이사진의 일정 조율문제, 2022년 연결결산 확정일정 및 외부감사인의 회계감사일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. ▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 - 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 참석 시 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다. COVID-19에 따른 정부 방침이 변할 수 있어 주주총회 당일 입장 규정도 일부 변동될 수 있습니다. 주주 여러분들의 양해 부탁드립니다. |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230306000261
