주주총회소집공고 2024-02-29 16:27:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240229002082
| 2024년 2월 29일 | ||
| 회 사 명 : | 미래에셋증권 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 김미섭, 허선호 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 중구 을지로5길 26 (수하동, 미래에셋센터원빌딩 이스트타워) | |
| (전 화) 02)1588-6800 | ||
| (홈페이지)https://securities.miraeasset.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 경영혁신본부장 | (성 명) 김 도 현 |
| (전 화) 02)1588-6800 | ||
| (제55기 정기) |
| 당사는 상법 제365조와 정관 제17조에 의거 제55기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라오며, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 정관 제19조에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하시기 바랍니다. - 다 음 - □ 일시 : 2024년 3월 26일(화) 오전 9시 □ 장소 : 서울특별시 중구 을지로5길 26 미래에셋센터원빌딩 이스트타워 20층 이노베이션홀 □ 회의 목적사항 가) 보고사항 ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 최대주주등과의 거래내역 보고 ④ 외부감사인 선임 보고 ⑤ 내부회계관리제도 운영실태 보고 나) 부의사항 ① 제1호 의안 : 제55기 재무제표 및 이익배당(안) 승인의 건 ② 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 김미섭 선임의 건 제2-2호 : 사외이사 이젬마 선임의 건 제2-3호 : 사외이사 석준희 선임의 건 제2-4호 : 사외이사 송재용 선임의 건 ③ 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보 정용선) ④ 제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건 제4-1호 : 감사위원 이젬마 선임의 건 제4-2호 : 감사위원 송재용 선임의 건 ⑤ 제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 □ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항 당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제386조의4) 및 전자위임장 권유 제도(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조)를 활용하기로 결의하였습니다. 이 두 제도의 관리업무는 (주)한국전자투표에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래의 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표를 통해 의결권 행사 또는 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 1) 전자투표 및 전자위임장 권유 시스템 - 인터넷 및 모바일 주소 : https://blockchainagm.com/ 2) 전자투표 및 전자위임장 수여기간 - 2024년 3월 15일 9시 ~ 2024년 3월 25일 17시 (기간 중 24시간 투표 가능) 3) 행사방법 - 시스템에서 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의결권행사 또는 전자위임장 수여 - 주주 확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 4) 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 □ 기타 사항 1) 상법 제542조의4에 의거 주주총회의 소집 통지·공고사항을 당사 본·지점, 금융위원회, 명의개서대행기관에 비치 및 정보 통신망에 게재하오니 참조하시기 바랍니다. 2) 당사 정관 제19조에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원이 운영하는 전자공시시스템에 공고로 갈음됨을 참고하시기 바랍니다. |
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회 차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 사외이사의 성명 (출석률) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정용선 (100%) | 성태윤 (100%) | 이젬마 (100%) | 석준희 (100%) | |||
| 찬반여부 | ||||||
| 1차 | 2023-01-26 | FY2022 재무제표 및 영업보고서 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| FY2022 장기성과보수 지급률 확정 및 지급(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2023년 사업계획 및 예산 확정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2023년 안전 및 보건에 관한 계획(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 투자 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋캐피탈㈜/미래에셋벤처투자㈜ PEF 출자 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| '23년 그룹 및 소속금융회사 위험부담한도 설정 및 관리체계(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 금융복합기업집단 내부통제·위험관리 정책 및 기준 평가 결과(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 그룹협의회 활동 현황 및 그룹위험관리본부 업무계획 보고 | - | - | - | - | ||
| 그룹내부통제협의회 위원 변경 보고 | - | - | - | - | ||
| 2022년 감사결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 2023년 금융소비자보호 업무 연간계획 보고 | - | - | - | - | ||
| 금융감독원 금융소비자보호실태 자율진단 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 2022년 고난도 금융투자상품 제조 및 판매에 관한 점검 보고 | - | - | - | - | ||
| FY2022 단기성과보수 지급 보고 | - | - | - | - | ||
| 2차 | 2023-02-23 | 제54기 정기주주총회 개최 및 상정의안 결의(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 주주총회 전자투표제도 시행(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 자기주식 소각(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 내부회계관리규정 개정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제54기 내부회계관리제도 운영실태 보고 | - | - | - | - | ||
| 제54기 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 | - | - | - | - | ||
| 2022년 자금세탁방지 관련 내부통제활동 보고 | - | - | - | - | ||
| 2022년 재산상 이익 제공 현황 및 점검 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 지배구조 및 보수체계 연차보고서 제출 보고 | - | - | - | - | ||
| 3차 | 2023-03-14 | 인도법인 증자(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 부동산 PF대출 인수확약 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2023년 미래에셋벤처투자 경영계획 보고 | - | - | - | - | ||
| 4차 | 2023-03-23 | 이사회 의장 선임(案) | 의결권 없음(주1) | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 이사회 산하 위원회 구성(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 대표이사 선임(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 사외이사 처우 변경(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 사내이사 처우(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사 존속기간 만기연장 동의(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2022년 개인신용정보 활용·관리 실태에 대한 자체평가 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 제54기 연결 자기자본 변동내역 보고 | - | - | - | - | ||
| 5차 | 2023-04-10 | 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 만기연장 동의(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 6차 | 2023-04-27 | 미래에셋자산운용㈜과 브랜드 사용 계약 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 만기연장 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 내부통제기준 일부 개정(案) (주2) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 금융복합기업집단 내부통제기준 개정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 그룹위험관리 현황 보고('22.4Q) | - | - | - | - | ||
| 7차 | 2023-05-25 | 멀티에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 투자 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋캐피탈㈜ 투자조합 출자 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 추가 투자 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제55기 1분기 연결 재무현황 보고 | - | - | - | - | ||
| 8차 | 2023-06-22 | 내부통제 기준 일부 개정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋자산운용㈜과 해외주식 자문 계약 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 멀티에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 만기연장 동의(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 투자(신탁계정) 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 금융소비자보호 내부통제위원회 운영결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 고난도 상품승인위원회 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 그룹위험관리 현황 보고('23.1Q) | - | - | - | - | ||
| 9차 | 2023-06-29 | 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 투자(신탁계정) 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 10차 | 2023-07-27 | 파생결합사채·증권, 주식워런트증권, 상장지수증권 발행예정금액 승인 및 일괄신고서의 제출(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋캐피탈㈜의 주식 및 ETF 주문 수탁 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋캐피탈㈜ 투자조합 출자(신탁계정) 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 금융복합기업집단 내부통제기준 및 세부지침 개정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 금융복합기업집단 내부통제체계 운영현황 | - | - | - | - | ||
| 11차 | 2023-08-24 | 멀티에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 투자 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 경영위원회 규정 개정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제55기 반기 연결 재무현황 보고 | - | - | - | - | ||
| 12차 | 2023-09-21 | 인도 현지 증권사 인수 입찰 참여(案) (주3) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 해외법인 지배구조 개편(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 그룹위험관리 현황 보고('23.2Q) | - | - | - | - | ||
| 13차 | 2023-10-18 | 자기주식 취득(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 만기연장 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 14차 | 2023-10-26 | 대표이사 선임(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 주주총회 의장 선임(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제55기 임시주주총회 개최 및 주식명의개서 정지 기준일 지정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 임시주주총회 전자투표제도 시행(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 이사회 산하 위원회 구성(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋생명보험㈜ 주주간 약정 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 위험관리책임자 및 주요업무집행책임자 임면(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 주요업무집행책임자 선임(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 15차 | 2023-11-10 | 제55기 임시주주총회 개최 일정 변경(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 준법감시인 임면(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 주요업무집행책임자 선임(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 16차 | 2023-12-06 | 대표이사 선임(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 사내이사 처우(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 퇴직공로금 지급(案)(주4) | - | - | - | - | ||
| 미래에셋캐피탈㈜ 투자조합 출자(신탁계정) 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사 출자금 분배 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 내부통제기준 일부 개정(案) (주5) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 위험관리규정 개정(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2024년 사채발행 한도 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제55기 3분기 연결 재무현황 보고 | - | - | - | - | ||
| 2023년 내부통제시스템 평가 보고 | - | - | - | - | ||
| 2023년 자금세탁방지제도 평가 보고 | - | - | - | - | ||
| 17차 | 2023-12-12 | 인도 증권사(Sharekhan) 주식양수도계약(SPA) 체결 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 퇴직공로금 지급(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 18차 | 2023-12-26 | 이사회 산하 위원회 구성(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 만기연장 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 미래에셋자산운용㈜ 사모투자신탁 만기연장 변경 승인(案) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 금융감독원 금융소비자보호 실태평가 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 금융소비자보호 내부통제위원회 운영결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 고난도 상품승인위원회 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 2024년 금융소비자보호 업무 연간계획 보고 | - | - | - | - | ||
| 내부통제 체계·운영 실태점검 결과 보고 | - | - | - | - | ||
| 그룹위험관리 현황 보고('23.3Q) | - | - | - | - | ||
| 주1) 이사가 안건의 이해관계자에 해당되는 경우에는 이사회 규정 제8조에 의거 본인과 관련된 사항에 대해서는 의결권을 행사하지 않음 주2) 수정 가결 : 개정 조문 수정 주3) 수정 가결 : 안건 내용 추가(입찰 계획 보완) 주4) 보류 : 안건에 대한 추가 검토 및 논의를 위해 결의 보류 주5) 수정 가결 : 개정 조문 수정 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 (사외이사) | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| 임원후보추천위원회 | 정용선, 이젬마, 석준희 | 2023-02-23 | 사외이사 후보 추천(案) | 가결 |
| 감사위원 후보 추천(案) | 가결 | |||
| 대표이사 후보 추천(案) | 가결 | |||
| 2023-10-26 | 대표이사 후보 추천(案) | 가결 | ||
| 2023-12-06 | 대표이사 후보 추천(案) | 가결 | ||
| 보수위원회 | 정용선, 성태윤, 석준희 | 2023-01-26 | FY2022 단기성과보수 지급(案) | 가결 |
| FY2022 장기성과보수 지급률 심의(案) | 가결 | |||
| 2023-02-23 | 보수체계 연차보고서 승인(案) | 가결 | ||
| 2023-06-22 | FY2023 단기성과보수 기준(案) (주1) | 수정 가결 | ||
| 2023-12-12 | 퇴직공로금 지급(案) | 가결 | ||
| 위험관리위원회 | 성태윤, 이젬마 | 2023-01-26 | 2023년 위험액(VaR) 한도 설정(案) | 가결 |
| 전사 투자한도 변경(案) | 가결 | |||
| 건전성 비율 및 전사한도 사용현황 | - | |||
| 2023-04-27 | 투자심사운영위원회 위원 변경(案) | 가결 | ||
| Blind PEF LP 투자한도 변경(案) | 가결 | |||
| 유동성리스크 관리현황 | - | |||
| 2023-06-22 | 투자심사운영위원회 위원 변경(案) | 가결 | ||
| 2023-09-21 | 전사 위험액(VaR) 한도 관리방안 변경(案) | 가결 | ||
| 리스크관리본부 반기 업무 현황 | - | |||
| 2023-11-10 | 위험관리운영위원회 위원 선임(案) | 가결 | ||
| 투자심사운영위원회 위원 선임(案) | 가결 | |||
| 2023-12-06 | 위험관리규정 개정(案) 심의 | 가결 | ||
| 심사일반규정 개정(案) | 가결 | |||
| 위험관리운영위원회 및 투자심사운영위원회 개최 결과 | - | |||
| 2023-12-26 | 투자심사운영위원회 위원 선임(案) | 가결 | ||
| 감사위원회 | 정용선, 성태윤, 이젬마 | 2023-01-26 | 2022년 준법감시인 주요 업무추진 실적 및 2023년 준법감시인 업무추진 계획 보고 | - |
| 외부감사계약 체결 현황 보고 | - | |||
| 2022년 감사결과보고 | - | |||
| 2023년 감사계획 수립의 건(案) | 가결 | |||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 2023-02-23 | 내부회계관리규정 개정(案) 심의 | 가결 | ||
| 제54기 내부회계관리제도 운영실태 보고 | - | |||
| 제54기 외부감사인 재무제표 및 내부회계관리제도 감사결과 보고 | - | |||
| 제54기 정기주주총회 의안 검토(案) | 가결 | |||
| 제54기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 채택(案) | 가결 | |||
| 제54기 내부감시장치 가동 현황에 대한 평가보고서 채택(案) | 가결 | |||
| 제54기 결산감사 보고 및 감사보고서 채택(案) | 가결 | |||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 2023-03-23 | 감사위원회 위원장 선정(案) | 가결 | ||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 2023-04-27 | 내부통제기준 일부 개정(案) 심의 (주2) | 수정 가결 | ||
| 외부감사인이 제공하는 비감사용역 업무에 대한 사전 승인 정책(案) (주3) | 보류 | |||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 2023-05-25 | 제55기 외부감사인 감사계획보고 | - | ||
| 제55기 1분기 외부감사인 검토결과 보고 | - | |||
| 외부감사인이 제공하는 비감사용역 업무에 대한 사전승인 정책(案) (주4) | 수정 가결 | |||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) (주5) | 보류 | |||
| 2023-06-22 | 공인회계사법상 외부감사인의 직무제한 규정 관련 사전 업무협의 | - | ||
| 내부통제기준 일부 개정(案) 심의 | 가결 | |||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 2023-07-27 | 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | ||
| 감사결과 직원 조치 요구(案) | 가결 | |||
| 2023-08-24 | 제55기 반기 외부감사인 검토결과 보고 | - | ||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 2023-10-26 | 임시주주총회 의안 검토(案) | 가결 | ||
| 감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| 공인회계사법상 외부감사인의 직무제한 규정 관련 사전 업무협의 | - | |||
| 감사위원회 간담회 개최 보고 | - | |||
| 갤러리아WM 진행현황 보고 | - | |||
| 투자개발1본부 부문감사 종료 후 진행현황 보고 | - | |||
| 2023-12-06 | 제55기 내부회계관리제도 설계평가 결과보고 | - | ||
제55기 내부회계관리제도 설계 검토 결과보고 및 제55기 3분기 외부감사인 검토결과 보고 | - | |||
공인회계사법상 외부감사인의 직무제한 규정 관련 사전 업무협의 | - | |||
갤러리아WM 진행현황 추가 보고 | - | |||
| 내부통제기준 일부 개정(案) 심의 (주6) | 수정가결 | |||
2023년 내부통제시스템 평가의 건(案) | 가결 | |||
2023년 자금세탁방지제도 평가의 건(案) | 가결 | |||
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 보고 및 추인(案) | 가결 | |||
| ESG위원회 | 이젬마 | 2023-05-25 | 「ESG정책 프레임워크」 개정(案) | 가결 |
| ESG정책 이행 실적 보고 | - | |||
| 이젬마, 석준희 | 2023-12-26 | ESG정책 이행 보고 | - | |
| RE100 이행 현황 보고 | - | |||
| 주1) 수정 가결 : 사내 등기이사의 성과보수 산식 수정 주2) 수정 가결 : 개정 조문 수정 주3) 보류 : 내용 수정 및 보완 후 재상정 주4) 수정 가결 : 별지의 세부내용 수정 주5) 보류 : 시간상의 이유로 다음 회차 위원회에서 재논의 주6) 수정 가결 : 개정 조문 수정 |
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 4 | 15,000 | 271 | 68 | - |
주1) 주총승인금액은 사내이사를 포함한 전체 등기이사 총 7인에 대한 보수한도 총액임
주2) 1인당 평균 지급액은 현재 재임 중인 사외이사 인원수로 나누어 산출함
- 해당사항 없음
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
| (단위 : 억원) |
| 거래상대방 (회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 미래에셋자산운용(주) (계열회사) | 금융거래 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 148,756 | 17.30 |
주1) 상기 비율은 2023년말 별도 재무제표상의 자산총액 대비 거래금액 비율임
주2) 상기 거래내역에는 계열회사가 운용하는 수익증권과의 거래가 포함되어 있음
가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성
금융투자업은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 이익을 얻을 목적으로 계속적이거나 반복적인 방법으로 투자매매업, 투자중개업, 집합투자업, 투자자문업, 투자일입업, 신탁업 중 하나 이상을 수행하는 업을 말합니다.
금융투자업은 기업의 자금조달을 지원하여 안정적인 경영과 기업의 성장을 가능하게 하고, 투자자가 주식, 채권, 파생결합 증권 등 다양한 금융상품에 투자하여 재산을 증식할 수 있는 기회를 제공합니다. 사회적으로는 산업의 성장과 고용 창출, 자산 증대를 가져와 자본주의 경제를 발전시키는 핵심적인 역할을 합니다.
금융투자업은 경제는 물론 정치, 사회, 문화 등에 많은 영향을 받습니다. 기업들의 글로벌 진출이 활발해지고 금융시장이 개방되면서 글로벌 경제, 정치, 사회 변화에도 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있습니다. 경제 규모가 커질수록 자본시장을 통해 직접 자본을 조달하려는 기업과 국내외 투자자가 많아지고, 투자상품도 복잡해집니다. 따라서 금융투자업 종사자는 고도의 전문성을 갖춰야 하고 투자자 보호를 위해 노력해야 합니다.
미래에셋증권이 영위하는 금융투자업은 다음과 같이 5가지로 분류할 수 있습니다.
① 투자매매업
누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 금융투자상품의 매도·매수, 증권의 발행·인수 또는 그 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙을 영업으로 하는 것을 말합니다.
② 투자중개업
누구의 명의로 하든지 타인의 계산으로 금융투자상품의 매도·매수, 그 중개나 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙 또는 증권의 발행·인수에 대한 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙을 영업으로 하는 것을 말합니다.
③ 투자자문업
금융투자상품의 가치 또는 금융투자상품에 대한 투자판단(종류, 종목, 취득·처분, 취득·처분의 방법·수량·가격 및 시기 등에 대한 판단을 말합니다)에 관한 자문에 응하는 것을 영업으로 하는 것을 말합니다.
④ 투자일임업
투자자로부터 금융투자상품에 대한 투자판단의 전부 또는 일부를 일임받아 투자자별로 구분하여 금융투자상품을 취득·처분, 그 밖의 방법으로 운용하는 것을 영업으로 하는 것을 말합니다.
⑤ 신탁업
신탁을 영업으로 하는 것을 말합니다.
(2) 산업의 성장성
① 주식시장
| (단위: 십억원, 백만주) |
| 구 분 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | |
|---|---|---|---|---|
| 유가증권시장 | 거래대금 | 2,352,659 | 2,216,066 | 3,825,208 |
| 거래량 | 129,861 | 146,418 | 257,791 | |
| 시가총액 | 2,126,373 | 1,767,235 | 2,203,367 | |
| 코스닥시장 | 거래대금 | 2,456,015 | 1,697,552 | 2,941,605 |
| 거래량 | 273,927 | 254,361 | 435,395 | |
| 시가총액 | 431,792 | 315,499 | 446,297 | |
주) 출처 : 한국거래소
② 펀드시장
| (단위: 십억원) |
| 구 분 | 2023년 | 2022년 | 2021년 | |
|---|---|---|---|---|
| 자산운용시장 | 펀드 순자산총액 | 968,091 | 848,187 | 829,156 |
| 주식형펀드 순자산총액 | 110,811 | 91,391 | 110,799 | |
주) 출처 : 금융투자협회
(3) 산업의 경쟁상황
금융투자회사는 은행, 보험사를 포함한 금융회사와 경쟁하면서, 금융업으로 영역을 확장하고 있는 핀테크와도 경쟁해야 하기 때문에 경쟁 강도가 높다고 할 수 있습니다. 금융투자회사는 경쟁이 치열한 리테일 시장의 점유율을 높이기 위해 위탁수수료를 지속적으로 낮추고, 수익성 높은 해외주식과 ETF를 비롯한 다양한 금융상품을 제공하고 있습니다. 또한 디지털 인재를 양성하고 모바일 채널에서 AI를 활용한 서비스를 강화하여 핀테크와의 경쟁에 대비하고 있습니다. 법인영업에서는 차별화된 투자 상품과 운용 기법을 통해 기업 고객의 자금 조달과 투자 니즈에 빠르게 대응하여 경쟁우위를 확보하고 있습니다. 은행, 보험사에 대응하여 연금 시장 경쟁력을 갖추고, 시장 상황에 따라 투자가 위축되는 것을 막고자 전문적인 자산관리를 통한 수익률 제고에 만전을 기하고 있습니다.
당사는 특히 지점운용랩과 연금을 통한 WM자산관리를 강화하고, 디지털 기술을 집약한 모바일 플랫폼 M.stock을 오픈하여 고객의 생활과 투자를 밀접하게 연결하는 고도의 AI서비스를 제공하고 있습니다. 글로벌 네트워크를 활용하여 해외 투자를 선도하고 있으며, 미국주식 24시간 매매 서비스를 비롯하여 다양한 국가의 주식 매매와 상품공급을 확대하고 있습니다. 이렇듯 WM비즈니스의 안정된 수익구조와 업계 최대 규모의 자기자본을 기반으로 해외비즈니스와 IB, 트레이딩에 집중할 수 있는 것이 당사의 차별화된 경쟁력이라고 할 수 있습니다.
당사는 양적인 경쟁력과 함께 질적인 경쟁력도 추구하고 있습니다. '21년 6월 '소비자의 진정한 가치를 위한 고객동맹 실천 선언'에서 언급한 바와 같이 안심하고 믿을 수 있는 상품 제공으로 '고객의 평안한 노후'에 기여하고자, 계열사 여부와 상관없이 객관적으로 검증된 우수한 상품만을 엄선하여 고객에게 제공하고 있습니다. 또한 투자환경 변화와 시장 변동성 확대에 대비하여 철저한 리스크 관리체계를 갖추어 투자자 보호에 만전을 기하고 있습니다.
나. 회사의 현황
(1) 영업개황
2023년 12월 말 현재, 당사는 연결기준으로 미래에셋증권 및 미래에셋증권의 해외법인 13개(Mirae Asset Securities Holdings (USA) Inc.를 제외한 실제 영업법인은 12개), 그 밖의 종속회사 등으로 구성되어 있습니다.
연결기준 총 자산은 128조 1,773억 원, 자기자본 11조 2,389억 원(비지배지분 포함)이며, FY2023 제55기 연결기준 누적 당기순이익은 3,379억 원입니다.
○ 부문별 현황
- 해외사업(Global Business)
미래에셋증권은 글로벌투자전문가로서 장기적인 관점으로 해외사업을 확장해 왔습니다. 2023년 12월 말 현재, 전 세계 11개 지역에서 해외법인(홍콩, 영국, 그리스, 미국, 싱가포르, 베트남, 인도네시아, 인도, 브라질, 몽골)과 해외사무소(북경, 상해, 호치민)를 운영하고 있습니다. 홍콩, 미국, 영국 등 선진국에서는 ETF를 중심으로 한 Sales & Trading 비즈니스와 VC 투자 등의 비즈니스를 중점적으로 추진하고, 베트남, 인도네시아, 인도 등 이머징 국가에서는 온라인 위탁매매(Brokerage) 비즈니스를 기반으로 종합증권사로의 도약을 추진하고 있습니다. 철저한 현지화 전략을 통해 비즈니스를 확장해나가는 한편, 글로벌 네트워크를 활용한 다양한 금융상품을 국내에 공급하는 등 본사 영업과의 시너지를 높이고 있습니다.
- 투자은행(Investment Banking)
미래에셋증권은 채권발행(DCM), 주식발행(ECM), 기업공개(IPO), 인수금융, 재무자문 등 기업금융 업무와 국내외 PEF, VC, 부동산, 인프라(에너지), 실물자산의 금융자문, 주관, 주선 등 대체투자금융 업무를 영위하고 있습니다. 또한, 발전소, 재생에너지, 폐기물 재활용, 의료복합시설 등의 자금조달, 금융자문 및 주선과 같은 다양한 지속가능금융 분야로 비즈니스 영역을 확대해나가고 있습니다.
2023년에는 두산로보틱스, 에코프로머티리얼즈, 밀리의서재 등 총 18건의 IPO를 성공적으로 수행하였고, 쌍용 C&E 인수금융, 롯데케미칼의 롯데에너지머티리얼즈 인수관련 증자 및 금융, 셀트리온그룹 합병 자문, 판교 삼평동 오피스 개발사업, 용산 유엔사부지 복합시설 개발사업 자문 및 주선 등을 통해 수익을 창출하였습니다.
- 트레이딩(Sales & Trading) 및 자기자본 투자(Principal Investment)
미래에셋증권은 주식, 채권, 외환, 장외파생상품 등 다양한 금융상품 연계 운용과 마켓메이킹 비즈니스를 통해 안정적이고 꾸준한 운용수익을 추구하며 지속적으로 성과를 창출하고 있습니다. 더불어 국내 최대 자기자본을 기반으로 글로벌 혁신기업과 성장산업에 대한 투자를 선도하고, 투자를 통한 성장을 추구하고 있습니다.
통화긴축 기조 장기화, 미국의 장기신용등급 하향, 경기침체 우려, 지정학적 리스크 지속 등 비우호적인 글로벌 경제 환경이 계속되고 있지만, 다변화된 투자 포트폴리오를 추구해오며 수익 안정성을 제고하고 있습니다. 또한, 글로벌 Sales & Trading 비즈니스를 육성하기 위해 본사 트레이딩 조직과 해외법인과의 협력 체계를 강화하고 있습니다.
- 자산관리(Wealth Management)
미래에셋증권은 글로벌 분산투자를 추구하여, 국내에서 해외로, 주식에서 자산배분으로 투자의 지평을 넓혀가고 있습니다. 고객동맹 정신을 실천하며 엄선된 상품과 다각화된 투자 포트폴리오를 제공함으로써 고객의 성공적 자산운용을 지원합니다. 또한 고객의 평안한 노후에 기여하겠다는 확고한 신념을 가지고 연금사업을 꾸준히 육성하고 있습니다. 아울러 플랫폼 기반 영역을 확장하고, 데이터와 기술을 결합한 온라인 자산관리 서비스를 확대해나가고 있습니다.
2023년 12월 말 기준 고객자산은 412.1조 원(위탁자산 230.0조 원, 금융상품자산 182.1조 원)를 기록하였습니다. 2023년 위탁매매 약정 및 수익점유율은 각각 11.4%, 8.8%입니다. 해외주식 자산은 23.7조 원으로 전년 대비 7.0조 원 증가하였고, 연금자산은 전년 대비 6.3조 원 증가하여 12월 말 현재 33.1조 원(퇴직연금 23.7조 원, 개인연금 9.4조 원)입니다.
(2) 공시대상 사업부문의 구분
연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니다.
부 문 | 주된 영업활동 |
|---|---|
WM부문 | 개인/법인고객 또는 일반 투자자를 대상으로 증권의 중개, 자산관리 상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스를 제공 |
IB부문 | 기본적으로 기업금융 업무를 수행하는 사업부로서, 기업의 자금조달 및 PEF, M&A 관련 서비스를 제공 |
Sales & | 채권, 장내ㆍ외 파생상품의 공급과 hedge 운용업무를 수행 |
PI 및 기타 | 자기자본 투자와 기타영업활동 수행 및 상기 부문 이외의 본사 지원업무를 수행 |
당기 및 전기 중 영업부문 정보는 다음과 같습니다.
<제55(당)기>
(단위 : 백만원) |
구 분 | WM | IB | Sales & Trading | PI 및 기타 | 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
영업수익 | 1,760,831 | 563,213 | 19,376,766 | (1,201,354) | (139,993) | 20,359,463 |
이자수익 | 665,612 | 110,946 | 4,396,763 | (857,954) | (1,608) | 4,313,759 |
비이자수익 | 1,095,219 | 452,267 | 14,980,003 | (343,400) | (138,385) | 16,045,704 |
영업비용 | (1,234,497) | (680,684) | (19,133,483) | 1,113,341 | 96,896 | (19,838,427) |
이자비용 | (370,116) | (123,972) | (4,271,176) | 814,123 | 2,109 | (3,949,032) |
비이자비용 | (864,381) | (556,712) | (14,862,307) | 299,218 | 94,787 | (15,889,395) |
영업이익 | 526,334 | (117,471) | 243,283 | (88,013) | (43,096) | 521,037 |
영업외손익 | (4,492) | 3,867 | 59 | (454,194) | 312,765 | (141,995) |
법인세비용차감전손익 | 521,842 | (113,604) | 243,342 | (542,207) | 269,669 | 379,042 |
법인세비용 | (56,700) | 12,343 | (26,440) | 58,912 | (29,299) | (41,184) |
당기순이익 | 465,142 | (101,261) | 216,902 | (483,295) | 240,370 | 337,858 |
<제54(전)기>
(단위 : 백만원) |
구 분(*1)(*2) | WM | IB | Sales & Trading | PI 및 기타 | 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
영업수익 | 1,526,345 | 841,904 | 18,461,226 | (1,677,606) | 9,306 | 19,161,175 |
이자수익 | 571,808 | 124,681 | 1,953,991 | (474,914) | (3,691) | 2,171,875 |
비이자수익 | 954,537 | 717,223 | 16,507,235 | (1,202,692) | 12,997 | 16,989,300 |
영업비용 | (1,111,253) | (577,334) | (18,411,567) | 1,728,248 | 46,291 | (18,325,615) |
이자비용 | (261,457) | (125,148) | (1,819,239) | 529,308 | 4,322 | (1,672,214) |
비이자비용 | (849,796) | (452,186) | (16,592,328) | 1,198,940 | 41,969 | (16,653,401) |
영업이익 | 415,092 | 264,570 | 49,659 | 50,642 | 55,597 | 835,560 |
영업외손익 | 1,443 | 3,784 | (137) | (12,396) | 20,991 | 13,685 |
법인세비용차감전손익 | 416,535 | 268,354 | 49,522 | 38,246 | 76,588 | 849,245 |
법인세비용 | (70,194) | (45,223) | (8,345) | (6,445) | (12,907) | (143,114) |
당기순이익 | 346,341 | 223,131 | 41,177 | 31,801 | 63,681 | 706,131 |
| (*1) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험이 기업회계기준서 제1117호를 최초 적용함에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 이후 연결재무제표에 미치는 효과를 고려하여 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다. (*2) 지배기업 조직 개편으로 인하여, 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다. |
(3) 시장점유율
- 지분증권 수탁수수료 시장점유율
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 23.01.01 ~ 23.09.30 | 22.01.01 ~ 22.12.31 | 21.01.01 ~ 21.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 점유율 | 금액 | 점유율 | 금액 | 점유율 | |
| 미래에셋증권 | 316,396 | 9.95% | 321,645 | 9.60% | 619,031 | 10.17% |
| KB증권 | 342,935 | 10.78% | 330,326 | 9.85% | 608,303 | 10.00% |
| NH투자증권 | 297,487 | 9.35% | 304,002 | 9.07% | 602,275 | 9.90% |
| 삼성증권 | 278,745 | 8.76% | 269,224 | 8.03% | 578,883 | 9.51% |
| 한국투자증권 | 184,317 | 5.79% | 194,905 | 5.82% | 341,377 | 5.61% |
주) 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사는 현재 토큰 증권(Security Token) 사업을 준비하고 있습니다. 토큰 증권이란, 분산원장 기술을 활용해 자본시장법상 증권을 디지털화한 것을 의미합니다.
당사는 토큰 증권 서비스 기능 및 인프라 개발을 하여 투자계약증권, 비금전신탁수익증권 토큰화 플랫폼을 '24년 중 구축하고 토큰증권, NFT, 스테이블코인 등을 활용하여 기업간 시너지를 도모하고자 합니다.
계좌관리기관 요건을 갖추지 못한 발행자(예 : 조각투자업체 등)에 대해 계좌관리기관 서비스를 '24년 중에 제공할 예정이고, 이후 토큰증권 발행 및 유통 서비스를 제공할 예정입니다.
또한, 토큰증권 비즈니스 경쟁력 확보 차원에서 시장내 대표 사업자들과 얼라이언스 운영 등 토큰증권 협업 프로젝트를 지속할 예정입니다.
(5) 조직도
미래에셋증권(주) 조직도 |
(6) 회사사업 영위의 근거가 되는 법률
당사는 금융투자업자로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 외국환거래법 등에 의거하여 사업을 영위하고 있습니다.
□ 재무제표의 승인
○ 제1호 : 제55기 재무제표 및 이익배당(안) 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결 재무제표에 대한 주석, 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 이익잉여금처분계산서(안), 재무제표에 대한 주석
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(https://securities.miraeasset.com)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 55(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 54(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 54(전)기초 2022년 01월 01일 현재 | |
| 미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당)기말 | 제 54(전)기말 | 제 54(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 현금및현금성자산 | 19,38,40 | 1,750,885,888,022 | 2,847,879,554,739 | 3,796,550,690,436 |
| II. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,9,12,19,26,27,38,40 | 44,782,872,187,053 | 39,179,062,699,121 | 42,566,515,691,448 |
| III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10,12,19,38,40 | 16,087,747,836,345 | 15,913,019,493,755 | 13,306,110,706,924 |
| IV. 상각후원가측정금융자산 | 5,8,11,12,19,38,40,49 | 58,103,697,361,258 | 40,906,990,050,430 | 41,549,458,859,618 |
| V. 관계기업투자자산 | 4,6,14 | 2,021,588,580,039 | 2,491,074,775,766 | 2,080,366,531,253 |
| VI. 유형자산 | 15 | 518,737,476,941 | 536,724,225,520 | 434,533,671,218 |
| VII. 투자부동산 | 16,19 | 3,724,529,208,124 | 3,910,113,531,072 | 4,000,787,675,291 |
| VIII. 무형자산 | 17 | 506,878,311,504 | 480,001,975,205 | 500,110,468,432 |
| IX. 기타자산 | 18 | 67,950,683,227 | 45,286,809,750 | 180,699,654,065 |
| X. 당기법인세자산 | 45 | 99,690,814,280 | 24,475,843,661 | 6,202,689,453 |
| XI. 이연법인세자산 | 4,45 | 512,733,744,163 | 617,560,921,216 | 375,426,255,884 |
| 자 산 총 계 | 128,177,312,090,956 | 106,952,189,880,235 | 108,796,762,894,022 | |
| 부 채 | ||||
| I. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,12,20,26,27,38,40 | 14,151,424,586,012 | 14,963,604,687,714 | 12,555,939,031,917 |
| II. 예수부채 | 5,12,21,38,40 | 10,926,683,536,511 | 9,650,956,350,952 | 14,550,891,285,100 |
| III. 차입부채 | 5,6,12,22,38,40 | 67,894,576,810,548 | 52,059,468,190,276 | 50,330,076,808,955 |
| IV. 발행사채 | 5,12,23,38,40,49 | 6,976,335,983,305 | 8,685,790,192,144 | 7,911,389,187,250 |
| V. 충당부채 | 24 | 71,641,557,230 | 26,193,170,638 | 19,157,224,980 |
| VI. 기타부채 | 5,6,12,25,38,40,48,49 | 16,863,984,835,659 | 10,375,406,280,468 | 12,218,021,036,785 |
| VII. 당기법인세부채 | 45 | 26,599,102,210 | 68,892,036,982 | 438,352,384,835 |
| VIII. 이연법인세부채 | 4,45 | 27,199,565,092 | 22,564,249,948 | 8,006,942,601 |
| 부 채 총 계 | 116,938,445,976,567 | 95,852,875,159,122 | 98,031,833,902,423 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 28 | 4,101,960,790,000 | 4,101,960,790,000 | 4,101,960,790,000 |
| II. 자본잉여금 | 29 | 2,157,853,974,977 | 2,159,663,932,101 | 2,159,465,630,814 |
| III. 이익잉여금 (대손준비금적립액) (대손준비금환입(전입)예정금액) | 4,30,32 | 4,820,578,726,277 (68,733,189,148) (41,889,759,723) | 4,750,492,041,134 (110,260,415,325) 41,527,226,177 | 4,425,603,048,091 (110,260,415,325) - |
| IV. 자본조정 | 31,48 | (359,065,727,456) | (371,993,301,371) | (441,125,484,000) |
| V. 기타포괄손익누계액 | 4,10,31 | 359,628,234,703 | 337,344,791,191 | 415,865,113,552 |
| VI. 비지배지분 | 157,910,115,888 | 121,846,468,058 | 103,159,893,142 | |
| 자 본 총 계 | 11,238,866,114,389 | 11,099,314,721,113 | 10,764,928,991,599 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 128,177,312,090,956 | 106,952,189,880,235 | 108,796,762,894,022 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 20,359,463,366,897 | 19,161,174,666,050 | |||
| 1. 수수료수익 | 33,49 | 1,137,604,296,381 | 1,216,764,073,359 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 | 26,34 | 12,240,177,803,587 | 12,959,407,316,689 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 | 35 | 35,471,764,547 | 2,430,356,560 | ||
| 4. 이자수익 | 7,36 | ||||
| (1) 상각후원가측정금융자산관련이자수익 | 3,122,632,950,309 | 1,400,382,295,341 | |||
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이자수익 | 527,929,870,785 | 307,182,771,085 | |||
| (3) 당기손익-공정가치측정금융자산관련이자수익 | 663,196,570,435 | 464,309,728,517 | |||
| 5. 신용손실충당금환입액 | 37 | 2,831,788,422 | 327,497,402 | ||
| 6. 외환거래이익 | 38 | 1,867,626,220,871 | 2,139,475,401,877 | ||
| 7. 기타의영업수익 | 39,49 | 761,992,101,560 | 670,895,225,220 | ||
| II. 영업비용 | 19,838,426,555,273 | 18,325,615,078,713 | |||
| 1. 수수료비용 | 33,49 | 237,998,387,140 | 265,254,129,357 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 | 26,34 | 12,050,133,536,472 | 12,641,501,410,056 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 | 35 | 45,053,164,834 | 19,331,627,177 | ||
| 4. 이자비용 | 7,36 | 3,949,032,154,760 | 1,672,214,046,154 | ||
| 5. 신용손실충당금전입액 | 37 | 149,732,887,282 | 61,140,217,944 | ||
| 6. 외환거래손실 | 38 | 1,802,521,283,100 | 2,070,701,389,956 | ||
| 7. 인건비 | 41,49 | 705,032,832,999 | 692,154,775,658 | ||
| 8. 판매관리비 | 42,49 | 661,299,610,830 | 648,298,584,389 | ||
| 9. 기타의영업비용 | 39,49 | 237,622,697,856 | 255,018,898,022 | ||
| III. 영업이익 | 521,036,811,624 | 835,559,587,337 | |||
| IV. 영업외손익 | (141,994,960,408) | 13,685,054,849 | |||
| 1. 영업외수익 | 7,43 | 124,665,364,103 | 255,001,989,273 | ||
| 2. 영업외비용 | 7,44 | 266,660,324,511 | 241,316,934,424 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 379,041,851,216 | 849,244,642,186 | |||
| VI. 법인세비용 | 7,45 | 41,184,043,094 | 143,113,219,938 | ||
| VII. 당기순이익 | 337,857,808,122 | 706,131,422,248 | |||
| 1. 지배기업의소유주지분 | 327,036,061,714 | 685,925,485,319 | |||
| 2. 비지배지분 | 10,821,746,408 | 20,205,936,929 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | 375,156,233,076 | (77,461,543,401) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 10,45 | 247,457,804,255 | (256,661,720,700) | ||
| (2) 관계기업투자자산평가손익 | 14,45 | 45,461,134,568 | 403,918,028,396 | ||
| (3) 해외사업장순투자에 대한 위험회피 | 27 | (5,547,084,835) | (27,272,676,460) | ||
| (4) 해외사업환산손익 | 10,240,861,031 | 173,647,248,978 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산평가손익 | 10,45 | 92,810,456,854 | (392,719,144,128) | ||
| (2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 신용위험 변동 | 20,45 | (16,892,770,633) | 12,743,214,529 | ||
| (3) 확정급여부채의 재측정요소 | 25,45 | 1,625,831,836 | 8,883,505,984 | ||
| IX. 당기총포괄이익 | 713,014,041,198 | 628,669,878,847 | |||
| 1. 지배기업의소유주지분 | 702,127,065,505 | 608,525,241,282 | |||
| 2. 비지배지분 | 10,886,975,693 | 20,144,637,565 | |||
| X. 주당이익 | 46 | ||||
| 1. 기본 및 희석주당이익 | |||||
| (1) 보통주 | 531 | 1,108 | |||
| (2) 2우선주 | 531 | 1,108 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| 2022.01.01(전기초) | 4,101,960,790,000 | 2,159,465,630,814 | (441,125,484,000) | 403,722,822,168 | 4,282,775,759,412 | 10,506,799,518,394 | 103,159,893,142 | 10,609,959,411,536 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | 12,142,291,384 | 142,827,288,679 | 154,969,580,063 | - | 154,969,580,063 |
| 2022.01.01(수정후) | 4,101,960,790,000 | 2,159,465,630,814 | (441,125,484,000) | 415,865,113,552 | 4,425,603,048,091 | 10,661,769,098,457 | 103,159,893,142 | 10,764,928,991,599 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 685,925,485,319 | 685,925,485,319 | 20,205,936,929 | 706,131,422,248 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (650,500,943,152) | 1,120,078,324 | (649,380,864,828) | - | (649,380,864,828) |
| 3. 관계기업투자자산평가손익 | - | - | - | 403,918,028,396 | - | 403,918,028,396 | - | 403,918,028,396 |
| 4. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험 변동 | - | - | - | 12,743,214,529 | - | 12,743,214,529 | - | 12,743,214,529 |
| 5. 해외사업장순투자에 대한 위험회피 | - | - | - | (27,272,676,460) | - | (27,272,676,460) | - | (27,272,676,460) |
| 6. 해외사업환산손익 | - | - | - | 173,708,548,342 | - | 173,708,548,342 | (61,299,364) | 173,647,248,978 |
| 7. 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 8,883,505,984 | - | 8,883,505,984 | - | 8,883,505,984 |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | - | - | (188,136,570,600) | (188,136,570,600) | (1,440,857,258) | (189,577,427,858) |
| 2. 자기주식의 증감 | - | - | (85,661,837,270) | - | - | (85,661,837,270) | - | (85,661,837,270) |
| 3. 자기주식의 소각 | - | - | 174,020,000,000 | - | (174,020,000,000) | - | - | - |
| 4. 주식선택권의 소멸 | - | 158,503,125 | (158,503,125) | - | - | - | - | - |
| 5. 기타 | - | 39,798,162 | (19,067,476,976) | - | - | (19,027,678,814) | (17,205,391) | (19,044,884,205) |
| 2022.12.31(전기말) | 4,101,960,790,000 | 2,159,663,932,101 | (371,993,301,371) | 337,344,791,191 | 4,750,492,041,134 | 10,977,468,253,055 | 121,846,468,058 | 11,099,314,721,113 |
| 2023.01.01(당기초) | 4,101,960,790,000 | 2,159,663,932,101 | (371,993,301,371) | 337,344,791,191 | 4,750,492,041,134 | 10,977,468,253,055 | 121,846,468,058 | 11,099,314,721,113 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (352,807,560,279) | (46,874,995,971) | (399,682,556,250) | - | (399,682,556,250) |
| 2023.01.01(수정후) | 4,101,960,790,000 | 2,159,663,932,101 | (371,993,301,371) | (15,462,769,088) | 4,703,617,045,163 | 10,577,785,696,805 | 121,846,468,058 | 10,699,632,164,863 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 327,036,061,714 | 327,036,061,714 | 10,821,746,408 | 337,857,808,122 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 340,268,261,109 | - | 340,268,261,109 | - | 340,268,261,109 |
| 3. 관계기업투자자산평가손익 | - | - | - | 45,461,134,568 | - | 45,461,134,568 | - | 45,461,134,568 |
| 4. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험변동 | - | - | - | (16,892,770,633) | - | (16,892,770,633) | - | (16,892,770,633) |
| 5. 해외사업장순투자에 대한 위험회피 | - | - | - | (5,547,084,835) | - | (5,547,084,835) | - | (5,547,084,835) |
| 6. 해외사업환산손익 | - | - | - | 10,175,631,746 | - | 10,175,631,746 | 65,229,285 | 10,240,861,031 |
| 7. 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 1,625,831,836 | - | 1,625,831,836 | - | 1,625,831,836 |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | - | - | (123,424,380,600) | (123,424,380,600) | (9,605,005) | (123,433,985,605) |
| 2. 유상증자 | - | - | - | - | - | - | 24,964,602,323 | 24,964,602,323 |
| 3. 자기주식의 증감 | - | - | (69,939,682,180) | - | - | (69,939,682,180) | - | (69,939,682,180) |
| 4. 자기주식의 소각 | - | - | 86,650,000,000 | - | (86,650,000,000) | - | - | - |
| 5. 종속기업 지분율의 변동 | - | (1,809,957,124) | (3,782,743,905) | - | - | (5,592,701,029) | 221,674,819 | (5,371,026,210) |
| 2023.12.31(당기말) | 4,101,960,790,000 | 2,157,853,974,977 | (359,065,727,456) | 359,628,234,703 | 4,820,578,726,277 | 11,080,955,998,501 | 157,910,115,888 | 11,238,866,114,389 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,077,641,709,374) | 2,595,094,806,460 | ||
| 1. 당기순이익 | 337,857,808,122 | 706,131,422,248 | ||
| 2. 손익조정항목 | (290,156,601,339) | (505,293,492,587) | ||
| 3. 자산ㆍ부채의 변동 | (4,350,426,837,901) | 2,400,103,752,314 | ||
| 4. 이자수취 | 4,091,303,424,016 | 2,026,313,274,238 | ||
| 5. 이자지급 | (3,886,667,893,674) | (1,626,324,556,179) | ||
| 6. 배당금수취 | 178,672,955,396 | 187,250,301,478 | ||
| 7. 법인세지급 | (158,224,563,994) | (593,085,895,052) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 352,432,771,880 | (3,424,161,581,748) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,839,543,992,233 | 8,383,369,144,479 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 14,719,429,844,844 | 8,205,287,825,581 | ||
| 종속기업투자자산의 감소 | 877,897,746 | 12,817,846,151 | ||
| 관계기업투자자산의 감소 | 110,789,813,454 | 159,719,363,449 | ||
| 유형자산의 처분 | 539,643,428 | 198,184,552 | ||
| 투자부동산의 처분 | 2,981,463,695 | - | ||
| 무형자산의 처분 | 230,251,462 | 1,722,856,867 | ||
| 임차보증금의 감소 | 4,695,077,604 | 3,623,067,879 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (14,487,111,220,353) | (11,807,530,726,227) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (14,399,008,449,755) | (11,660,143,675,789) | ||
| 위험회피목적 파생상품의 순현금흐름 | - | (9,790,975,445) | ||
| 종속기업투자자산의 증가 | (26,084,049,776) | - | ||
| 관계기업투자자산의 증가 | (12,671,350,703) | (92,437,911,359) | ||
| 유형자산의 취득 | (23,882,949,362) | (21,220,662,379) | ||
| 투자부동산의 취득 | (1,932,374,693) | (3,460,979,194) | ||
| 무형자산의 취득 | (8,211,185,920) | (7,834,376,435) | ||
| 선급금의 증가 | (11,566,995,505) | (10,799,006,800) | ||
| 임차보증금의 증가 | (3,753,864,639) | (1,843,138,826) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,604,556,201,064 | (295,453,043,881) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,165,449,005,781 | 2,936,525,576,583 | ||
| 차입부채의 순증가 | 4,490,045,193,376 | - | ||
| 사채의 발행 | 1,554,830,332,704 | 1,505,899,258,800 | ||
| 전자단기사채의 순증가 | - | 1,168,523,198,359 | ||
| 임대보증금의 증가 | 1,417,803,780 | 4,140,500,518 | ||
| 기타부채의 증가 | 94,191,073,598 | 257,962,618,906 | ||
| 유상증자 | 24,964,602,323 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,560,892,804,717) | (3,231,978,620,464) | ||
| 차입부채의 순감소 | - | (947,279,744,835) | ||
| 사채의 상환 | (1,481,690,000,000) | (1,700,589,483,312) | ||
| 전자단기사채의 순감소 | (1,740,660,752,355) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (38,507,804,417) | (42,833,478,910) | ||
| 배당금의 지급 | (123,433,985,605) | (189,577,427,858) | ||
| 자기주식의 취득 | (75,310,708,390) | (85,679,042,661) | ||
| 임대보증금의 감소 | (776,424,900) | (800,353,488) | ||
| 기타부채의 감소 | (100,513,129,050) | (265,219,089,400) | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 23,659,069,713 | 175,848,683,472 | ||
| V. 현금및현금성자산 순증감 (= I + II + III + IV) | (1,096,993,666,717) | (948,671,135,697) | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 2,847,879,554,739 | 3,796,550,690,436 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 1,750,885,888,022 | 2,847,879,554,739 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 55(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 54(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
미래에셋증권 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2021년 3월 24일 미래에셋증권 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
지배기업은 당기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고 70개의 국내점포, 3개의 해외사무소, 13개의 주요 현지법인을 운영하고 있습니다.
지배기업은 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은 4,101,961백만원이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 미래에셋캐피탈주식회사 | 182,785,000 | 30.20 |
| 자기주식 | 146,035,874 | 24.13 |
| 우리사주조합 | 688,046 | 0.11 |
| 기타 | 275,807,488 | 45.56 |
| 합 계 | 605,316,408 | 100.00 |
(2) 주요 종속기업 개요
1) 미래에셋벤처투자 주식회사
미래에셋벤처투자 주식회사는 1999년 6월 8일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 1999년 6월 28일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 이에 따라 회사는 중소기업 창업자에 대한 투자와 중소기업 창업투자조합자금관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 있습니다. 회사는 2019년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 설립시의 자본금은 10,000백만원이었으나, 설립 후 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 54,167백만원과 우선주 500백만원입니다.
2) Mirae Asset Securities (UK) Ltd.
미래에셋증권 런던법인(Mirae Asset Securities (UK) Ltd.)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 1991년 5월 3일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 고유재산매매, 자문업, 인수 및 주선 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Dae-woo Securities(Europe) Ltd.에서 Mirae Asset Securities (UK) Ltd.로 변경된 것입니다.
3) Mirae Asset Securities (USA) Inc.
미래에셋증권 뉴욕법인(Mirae Asset Securities (USA) Inc.)은 당기말 현재 Mirae Asset Securities Holding (USA) Inc.가 지분을 100% 보유하고 있으며, 1992년 7월 7일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 증권금융, 전담중개업무 및 고유재산매매 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Daewoo Securities (America) Inc.에서 Mirae Asset Securities (USA) Inc.로 변경된 것입니다.
4) Mirae Asset Securities (HK) Limited
미래에셋증권 홍콩법인(Mirae Asset Securities (HK) Limited)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 2007년 1월 11일 현지에서 영업인가를 받았습니다. 미래에셋증권 홍콩법인은 유가증권 중개, 위탁매매, 고유자산매매, 기업금융 및 자문 업무, 자산관리 업무 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2017년 3월 1일 Daewoo Secur-ities(Hong Kong) Ltd.와 합병하면서 Mirae Asset Wealth Management (HK) Limit-ed에서 Mirae Asset Securities (HK) Limited로 변경된 것입니다.
5) Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA.
미래에셋증권 브라질법인(Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA.)은 미래에셋증권 홍콩법인이 브라질에서 증권업을 영위하기 위해 설립한 지주회사 Mirae Asset Brasil Holdings와 실질적인 영업을 수행하기 위해 설립한 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA가 2014년 2월 25일 합병한 회사입니다. 브라질법인의 사명은 2015년 2월 9일에 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA에서 Mirae Asset Wea-lth Management (Brazil) CCTVM으로 변경되었으며, 2023년 9월 28일 Mirae Ass-et (Brasil) CCTVM LTDA.으로 2차 변경되었습니다.
6) PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia
미래에셋증권 인도네시아법인(PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia)은 미래에셋증권 홍콩법인이 출자하여 2013년 8월 1일 설립되었습니다. 미래에셋증권 인도네시아법인은 위탁매매, 인수 및 주선 그리고 자문 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 12월 26일에 PT. Daewoo Securities Indonesia에서 PT. Mirae Asse-t Sekuritas Indonesia로 변경된 것입니다.
7) 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호
미국 샌프란시스코에 위치한 Fairmont Hotel에 투자하기 위해 2015년 9월 21일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당기말 기준으로 전체 지분 중 99.92%인 96,720백만원(장부금액 기준)을 보유하고 있습니다.
8) 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호
미국 하와이 오아후섬 와이키키 해변에 위치한 Hyatt Regency Waikiki Hotel에 투자하기 위해 2016년 5월 30일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당기말 기준으로 전체 지분 중 99.83%인 460,227백만원을(장부금액 기준) 보유하고 있습니다.
2. 연결재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정 기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
지배기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 지배기업의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석3.(7) : 비파생금융자산
- 주석3.(8) : 파생상품과 위험회피회계
- 주석3.(9) : 금융상품의 공정가치
- 주석3.(10) : 금융자산의 손상
- 주석3.(14) : 투자부동산
- 주석3.(16) : 비금융자산손상
- 주석3.(17) : 비파생금융부채
- 주석3.(18) : 복합금융상품
- 주석3.(20) : 종업원급여
- 주석3.(22) : 충당부채
- 주석3.(28) : 법인세
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석3.(20) : 종업원급여
- 주석3.(28) : 법인세
- 주석11 : 상각후원가측정금융자산
- 주석12 : 금융자산 및 금융부채의 공정가치
- 주석24 및 47 : 충당부채, 우발부채와 주요 약정사항
- 주석48 : 주식기준보상
3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 당기 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결
실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가
적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 가지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(5) 외화환산
1) 외화거래
연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(7) 비파생금융자산
1) 분류 및 측정
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.
연결실체는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
연결실체는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(8) 파생상품과 위험회피회계
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계
파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 해외사업장순투자에서 발생하는 외화위험에 대해서는 해외사업장순투자의 위험회피를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다.
비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우가 아니라면 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.
연결실체는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.
- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.
- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.
연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치 측정방법 |
|---|---|
| 예치금 | 현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다. 복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 파생상품 | 장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 예수부채 | 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 차입부채 | 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 발행사채 | DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
기타금융자산 및 | 기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
(10) 금융자산의 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결실체는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.
① 대출채권
- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출
- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출(보고기간말 현재 내부신용등급에 대응되는 외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식)
- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출
② 대출채권의 제각
- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 및 실종 등으로 인하여 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권(소멸시효 완성채권)이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 금융감독기관에서 대손인정을 받는 경우
③ 채무증권
- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권(보고기간말 현재 외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식)
- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 채무증권
연결실체는 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이를 국내외부신용등급 A0이상으로 간주합니다.
연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.
- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우
- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화
- 채무자의 파산이나 부도
- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생
- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우
- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생
또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.
1) 기대신용손실의 측정
연결실체가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다. 이러한 신용위험측정요소는 외부로부터 제공받은 기간별 부도율 및 감독규정에서 정의된 부도시 손실률을 적용하였으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.
- 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율
- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실율
- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기
2) 미래전망정보의 반영
연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 외부신용평가사가 제시한미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 외부신용평가사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니 다.
(11) 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결실체는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
(12) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기구비품 | 4년 |
| 전산기기 및 기타 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.
(13) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 건물, IT설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 원가모형에 따라 측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치
연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시합니다.
연결실체는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스 제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 78년 |
(15) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 개발비 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 소액결제시스템 참여분담금 | 비한정 |
| 오픈뱅킹 특별참가금 | 비한정 |
| 기타의 무형자산 | 7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(16) 비금융자산 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.
(17) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채로 구분됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채가 다음 중 하나에 해당하는 경우 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류합니다.
- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외)
당기손익으로 측정하는 금융부채를 제외한 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우
- 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정 지정이 허용되는 복합계약인 경우
연결실체는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2) 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
(18) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다.
전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.
(19) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식한 기대신용손실충당금
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
(20) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
① 확정기여형퇴직급여제도
연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니 다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
② 임금피크제도
연결실체는 일정 조건을 갖춘 직원에게 임금피크제도를 운영하고 있습니다. 임금피크제도 적용 대신 명예퇴직을 선택할 수도 있으며, 이 경우 일정금액을 명예퇴직금으로 지급하게 됩니다. 연결실체는 임금피크제도의 대상이 되는 직원이 임금피크제도 대신 명예퇴직을 선택할 확률을 고려하여 보고기간말의 현재가치를 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 연결실체는 퇴직연금 가입대상이 아닌 아르바이트 직원에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액과 임금피크제도관련 지급예상액을 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
3) 해고급여
연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(21) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(22) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(23) 정형화된 금융상품의 거래
연결실체는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 자기매매
연결실체는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식또는 제거하고 있습니다.
2) 위탁매매
연결실체가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여연결실체는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.
(24) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.
(25) 수수료수익
연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다.
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(26) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 및 매매손익)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)
(27) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.
(28) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(29) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(30) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(31) 신탁업무
연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여신탁보수를 수취하고 있습니다.
(32) 대손준비금
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.
대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.
(33) 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
※ 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 55(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 54(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 미래에셋증권 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제55(당)기 | 제54(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 현금및현금성자산 | 38,40 | 456,987,749,112 | 1,312,897,339,137 | ||
| II. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,9,12,19,26,38,40 | 37,119,516,744,868 | 33,707,998,861,690 | ||
| III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10,12,19,38,40 | 15,998,257,004,756 | 15,779,931,433,839 | ||
| IV. 상각후원가측정금융자산 | 5,8,11,12,19,38,40,49 | 23,558,641,979,340 | 17,741,167,385,102 | ||
| V. 종속기업투자자산 | 13 | 6,295,007,482,073 | 6,370,947,371,169 | ||
| VI. 관계기업투자자산 | 14 | 885,307,807,302 | 936,970,623,396 | ||
| VII. 유형자산 | 15 | 211,785,289,884 | 228,219,049,328 | ||
| VIII. 투자부동산 | 16,19 | 238,285,525,949 | 242,879,031,584 | ||
| IX. 무형자산 | 17 | 474,698,316,794 | 472,603,030,353 | ||
| X. 기타자산 | 18 | 44,884,784,853 | 29,122,026,211 | ||
| XI. 당기법인세자산 | 45 | 89,484,146,935 | - | ||
| XII. 이연법인세자산 | 45 | 591,668,458,267 | 706,001,785,505 | ||
| 자 산 총 계 | 85,964,525,290,133 | 77,528,737,937,314 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,12,20,26,38,40 | 12,466,611,288,794 | 14,145,247,309,098 | ||
| II. 예수부채 | 5,12,21,38,40 | 10,698,576,139,399 | 9,484,178,468,023 | ||
| III. 차입부채 | 5,6,12,22,38,40 | 33,699,727,919,565 | 29,182,050,816,176 | ||
| IV. 발행사채 | 5,12,23,38,40,49 | 6,365,123,587,067 | 7,901,003,282,652 | ||
| V. 충당부채 | 24 | 71,755,410,917 | 28,390,325,953 | ||
| VI. 기타부채 | 5,6,12,25,38,40,49 | 13,194,408,322,544 | 7,650,645,021,604 | ||
| Ⅶ. 당기법인세부채 | 45 | - | 41,643,254,102 | ||
| 부 채 총 계 | 76,496,202,668,286 | 68,433,158,477,608 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 28 | 4,101,960,790,000 | 4,101,960,790,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 29 | 2,159,366,591,005 | 2,159,366,591,005 | ||
| III. 이익잉여금 (대손준비금적립액) 대손준비금환입(전입)예정금액 | 30,32 | 3,393,527,071,949 (68,733,189,148) (41,889,759,723) | 3,365,686,549,324 (110,260,415,325) 41,527,226,177 | ||
| IV. 자본조정 | 31,48 | (346,180,795,564) | (362,891,113,384) | ||
| V. 기타포괄손익누계액 | 10,31 | 159,648,964,457 | (168,543,357,239) | ||
| 자 본 총 계 | 9,468,322,621,847 | 9,095,579,459,706 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 85,964,525,290,133 | 77,528,737,937,314 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제55(당)기 | 제54(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 16,672,038,432,351 | 16,761,431,114,978 | |||
| 1. 수수료수익 | 33,49 | 1,034,159,273,128 | 1,102,582,661,012 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 | 34 | 11,561,013,881,785 | 12,131,294,371,665 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 | 35 | 35,442,937,008 | 2,430,356,560 | ||
| 4. 이자수익 | 7,36 | ||||
(1) 상각후원가측정금융자산관련이자수익 | 785,745,794,184 | 579,512,629,731 | |||
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이자수익 | 524,038,387,743 | 304,754,208,551 | |||
| (3) 당기손익-공정가치측정금융자산관련이자수익 | 615,564,780,380 | 423,878,983,769 | |||
| 5. 신용손실충당금환입액 | 37 | 1,638,090,402 | 2,306,388 | ||
| 6. 외환거래이익 | 38 | 1,753,089,509,919 | 1,937,833,765,583 | ||
| 7. 기타의영업수익 | 39,49 | 361,345,777,802 | 279,141,831,719 | ||
| II. 영업비용 | 16,165,039,025,001 | 16,213,041,133,349 | |||
| 1. 수수료비용 | 33,49 | 189,588,833,891 | 207,018,620,476 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 | 34 | 11,357,664,620,093 | 12,009,770,053,168 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 | 35 | 45,053,164,834 | 19,329,837,077 | ||
| 4. 이자비용 | 7,36 | 1,712,997,498,314 | 928,651,551,933 | ||
| 5. 신용손실충당금전입액 | 37 | 112,476,245,074 | 31,074,299,233 | ||
| 6. 외환거래손실 | 38 | 1,767,121,714,270 | 2,016,180,684,740 | ||
| 7. 인건비 | 41 | 568,787,160,519 | 566,176,190,939 | ||
| 8. 판매관리비 | 42 | 402,489,239,862 | 422,809,445,397 | ||
| 9. 기타의영업비용 | 39,49 | 8,860,548,144 | 12,030,450,386 | ||
| III. 영업이익 | 7 | 506,999,407,350 | 548,389,981,629 | ||
| IV. 영업외손익 | 7 | (274,219,299,808) | 4,818,450,197 | ||
| 1. 영업외수익 | 43 | 75,589,687,192 | 120,534,767,504 | ||
| 2. 영업외비용 | 44 | 349,808,987,000 | 115,716,317,307 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 7,45 | 232,780,107,542 | 553,208,431,826 | ||
| VI. 법인세비용(수익) | 7,45 | (5,134,795,683) | 155,633,992,047 | ||
| VII. 당기순이익 | 7,32,46 | 237,914,903,225 | 397,574,439,779 | ||
| VIII. 기타포괄손익 | 328,192,321,696 | (590,835,968,096) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 10 | 245,493,229,486 | (249,062,237,887) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산평가손익 | 10 | 97,966,031,007 | (363,400,450,722) | ||
| (2) 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험 변동 | 20 | (16,892,770,633) | 12,743,214,529 | ||
| (3) 확정급여부채의 재측정요소 | 25 | 1,625,831,836 | 8,883,505,984 | ||
| IX. 당기총포괄손익 | 566,107,224,921 | (193,261,528,317) | |||
| X. 주당이익 | 46 | ||||
| 1. 기본 및 희석주당이익 | |||||
| (1) 보통주 | 386 | 642 | |||
| (2) 2우선주 | 386 | 642 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 4,101,960,790,000 | 2,159,168,289,718 | (432,045,433,337) | 422,292,610,857 | 3,330,268,680,145 | 9,581,644,937,383 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 397,574,439,779 | 397,574,439,779 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (612,462,688,609) | - | (612,462,688,609) |
| 3. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의신용위험변동 | - | - | - | 12,743,214,529 | - | 12,743,214,529 |
| 4. 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 8,883,505,984 | - | 8,883,505,984 |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | - | - | (188,136,570,600) | (188,136,570,600) |
| 2. 자기주식의 증감 | - | - | (85,661,837,270) | - | - | (85,661,837,270) |
| 3. 자기주식의 소각 | - | - | 174,020,000,000 | - | (174,020,000,000) | - |
| 4. 주식선택권의 소멸 | - | 158,503,125 | (158,503,125) | - | - | - |
| 5. 기타 | - | 39,798,162 | (19,045,339,652) | - | - | (19,005,541,490) |
| 2022.12.31(전기말) | 4,101,960,790,000 | 2,159,366,591,005 | (362,891,113,384) | (168,543,357,239) | 3,365,686,549,324 | 9,095,579,459,706 |
| 2023.01.01(당기초) | 4,101,960,790,000 | 2,159,366,591,005 | (362,891,113,384) | (168,543,357,239) | 3,365,686,549,324 | 9,095,579,459,706 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 237,914,903,225 | 237,914,903,225 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 343,459,260,493 | - | 343,459,260,493 |
| 3. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의신용위험변동 | - | - | - | (16,892,770,633) | - | (16,892,770,633) |
| 4. 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 1,625,831,836 | - | 1,625,831,836 |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||
| 1. 배당금의 지급 | - | - | - | - | (123,424,380,600) | (123,424,380,600) |
| 2. 자기주식의 증감 | - | - | (69,939,682,180) | - | - | (69,939,682,180) |
| 3. 자기주식의 소각 | - | - | 86,650,000,000 | - | (86,650,000,000) | - |
| 2023.12.31(당기말) | 4,101,960,790,000 | 2,159,366,591,005 | (346,180,795,564) | 159,648,964,457 | 3,393,527,071,949 | 9,468,322,621,847 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 55(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 제55(당)기 | 제54(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,713,139,124,412) | 3,500,702,344,589 | ||
| 1. 당기순이익 | 237,914,903,225 | 397,574,439,779 | ||
| 2. 손익조정항목 | (198,051,698,758) | (207,103,353,498) | ||
| 3. 자산ㆍ부채의 변동 | (3,821,554,848,779) | 3,380,619,892,057 | ||
| 4. 이자수취 | 1,793,042,991,453 | 1,233,372,986,831 | ||
| 5. 이자지급 | (1,698,038,549,754) | (890,785,998,915) | ||
| 6. 배당금수취 | 102,928,515,184 | 127,160,361,185 | ||
| 7. 법인세지급 | (129,380,436,983) | (540,135,982,850) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 89,814,072,600 | (2,717,224,311,822) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 15,238,440,131,194 | 9,676,654,933,454 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 14,664,823,153,025 | 8,204,013,984,967 | ||
| 종속기업투자자산의 감소 | 509,035,528,415 | 1,309,165,426,545 | ||
| 관계기업투자자산의 감소 | 59,523,348,819 | 158,224,654,948 | ||
| 유형자산의 처분 | 18,309,375 | 89,180,834 | ||
| 무형자산의 처분 | 402,120,000 | 1,564,800,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 4,637,671,560 | 3,596,886,160 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,148,626,058,594) | (12,393,879,245,276) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (14,399,008,449,755) | (11,572,693,053,001) | ||
| 종속기업투자자산의 증가 | (704,660,333,593) | (707,352,429,098) | ||
| 관계기업투자자산의 증가 | (7,718,482,475) | (81,393,399,164) | ||
| 유형자산의 취득 | (14,670,591,975) | (12,957,678,735) | ||
| 무형자산의 취득 | (7,111,879,500) | (6,234,072,700) | ||
| 선급금의 증가 | (11,566,995,505) | (10,799,006,800) | ||
| 투자부동산의 취득 | (174,952,130) | (752,180,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | (3,714,373,661) | (1,697,425,778) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,767,450,428,351 | (554,533,850,028) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,114,027,593,835 | 2,159,679,354,328 | ||
| 차입부채의 순증가 | 4,529,801,065,905 | - | ||
| 사채의 발행 | 1,553,704,914,150 | 1,495,899,258,800 | ||
| 전자단기사채의 순증가 | - | 600,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 521,613,780 | 993,991,418 | ||
| 기타부채의 증가 | 30,000,000,000 | 62,786,104,110 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,346,577,165,484) | (2,714,213,204,356) | ||
| 차입부채의 순감소 | - | (734,588,049,569) | ||
| 사채의 상환 | (1,480,190,000,000) | (1,671,810,000,000) | ||
| 전자단기사채의 순감소 | (1,640,000,000,000) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (32,246,677,804) | (33,216,393,429) | ||
| 배당금의 지급 | (123,424,380,600) | (188,136,570,600) | ||
| 자기주식의 취득 | (69,939,682,180) | (85,661,837,270) | ||
| 임대보증금의 감소 | (776,424,900) | (800,353,488) | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (34,966,564) | (417,092,243) | ||
| V. 현금및현금성자산 순증감 (= I + II + III + IV) | (855,909,590,025) | 228,527,090,496 | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 1,312,897,339,137 | 1,084,370,248,641 | ||
| VII. 당기말 현금및현금성자산 | 456,987,749,112 | 1,312,897,339,137 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 이익잉여금처분계산서 | |
제55(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제54(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미래에셋증권 주식회사 | (단위 : 백만원) |
구 분 | 제55(당)기 | 제54(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
처분 예정일: 2024년 3월 26일 | 처분 확정일: 2023년 3월 23일 | |||
I. 미처분이익잉여금 |
| 3,125,473 |
| 3,068,447 |
1. 전기이월미처분이익잉여금 | 2,974,208 | 2,844,893 |
| |
2. 자기주식 소각 | (86,650) | (174,020) |
| |
3. 당기순이익 | 237,915 | 397,574 |
| |
II. 임의적립금 등 이입액 | - |
| 41,527 | |
1. 대손준비금 | - | 41,527 |
| |
III. 이익잉여금처분액 | 140,679 |
| 135,766 | |
1. 이익준비금 | 8,981 | 12,342 |
| |
| 2. 대손준비금 | 41,890 | - | ||
3. 현금배당 | 89,808 | 123,424 | ||
IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,984,794 |
| 2,974,208 | |
| ※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다. |
주석
| 제 55(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 54(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 미래에셋증권 주식회사 |
1. 회사의 개요
미래에셋증권 주식회사(이하 "당사")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2021년 3월 24일 미래에셋증권 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
당사는 당기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고 70개의 국내점포, 3개의 해외사무소, 13개의 주요 현지법인을 운영하고 있습니다.
당사는 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은 4,101,961백만원이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 미래에셋캐피탈주식회사 | 182,785,000 | 30.20 |
| 자기주식 | 146,035,874 | 24.13 |
| 우리사주조합 | 688,046 | 0.11 |
| 기 타 | 275,807,488 | 45.56 |
| 합 계 | 605,316,408 | 100.00 |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(2) 측정 기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석3.(4) : 비파생금융자산
- 주석3.(5) : 파생상품과 위험회피회계
- 주석3.(6) : 금융상품의 공정가치
- 주석3.(7) : 금융자산의 손상
- 주석3.(11) : 투자부동산
- 주석3.(13) : 비금융자산 손상
- 주석3.(14) : 비파생금융부채
- 주석3.(15) : 복합금융상품
- 주석3.(17) : 종업원급여
- 주석3.(19) : 충당부채
- 주석3.(25) : 법인세
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석3.(17) : 종업원급여
- 주석3.(25) : 법인세
- 주석11 : 상각후원가측정금융자산
- 주석12 : 금융자산 및 금융부채의 공정가치
- 주석24 및 47 : 충당부채, 우발부채와 주요 약정사항
- 주석48 : 주식기준보상
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 당기재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산
1) 외화거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 분류 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다.
당사는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
당사는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든손익을 당기손익으로 인식합니다.
서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
3) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(5) 파생상품과 위험회피회계
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계
파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기말과 전기말 당사의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다.
비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우가 아니라면 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당사는 활성시장에서거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.
당사는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.
- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.
- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.
당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치 측정방법 |
|---|---|
| 예치금 | 현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다. 복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 파생상품 | 장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 예수부채 | 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 차입부채 | 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
| 발행사채 | DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. |
기타금융자산 및 | 기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다 |
(7) 금융자산의 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 당사는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.
① 대출채권
- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출
- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출(보고기간말 현재 내부신용등급에 대응되는 외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식)
- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출
② 대출채권의 제각
- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 및 실종 등으로 인하여 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권(소멸시효 완성채권)이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 금융감독기관에서 대손인정을 받는 경우
③ 채무증권
- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권(보고기간말 현재 외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은것으로 보아12개월 기대신용손실을 인식)
- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 채무증권
당사는 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이를 국내외부신용등급 A0이상으로 간주합니다.
당사는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.
- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우
- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화
- 채무자의 파산이나 부도
- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생
- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우
- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생
또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.
1) 기대신용손실의 측정
당사가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다. 이러한 신용위험측정요소는 외부로부터 제공받은 기간별 부도율 및 감독규정에서 정의된 부도시 손실률을 적용하였으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.
- 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율
- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실률
- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기
2) 미래전망정보의 반영
당사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 외부신용평가사가 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 외부신용평가사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.
(8) 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기구비품 | 4년 |
| 전산기기 및 기타 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.
(10) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 건물, IT설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 원가모형에 따라 측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시합니다.
당사는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스 제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 개발비 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 소액결제시스템 참여분담금 | 비한정 |
| 오픈뱅킹 특별참가금 | 비한정 |
| 기타의 무형자산 | 7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채로 구분됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채가 다음 중 하나에 해당하는 경우 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류합니다.
- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외)
당기손익으로 측정하는 금융부채를 제외한 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우
- 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정 지정이 허용되는 복합계약인 경우
당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2) 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
(15) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다.
전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.
(16) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식한 기대신용손실충당금
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
① 확정기여형퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
② 임금피크제도
당사는 일정 조건을 갖춘 직원에게 임금피크제도를 운영하고 있습니다. 임금피크제도 적용 대신 명예퇴직을 선택할 수도 있으며, 이 경우 일정금액을 명예퇴직금으로 지급하게 됩니다. 당사는 임금피크제도의 대상이 되는 직원이 임금피크제도 대신 명예퇴직을 선택할 확률을 고려하여 보고기간말의 현재가치를 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 당사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 아르바이트 직원에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액과 임금피크제도관련 지급예상액을 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
3) 해고급여
당사는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(20) 정형화된 금융상품의 거래
당사는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.
1) 자기매매
당사는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다.
2) 위탁매매
당사가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여 당사는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에 대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.
(21) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.
(22) 수수료수익
당사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다.
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(23) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 및 매매손익)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)
(24) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.
(25) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(26) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(27) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(28) 신탁업무
당사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 수취하고 있습니다.
(29) 대손준비금
당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.
대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.
(30) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
※ 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 이익잉여금 처분계산서(안) 참조하시기 바랍니다.
□ 이사의 선임
○ 제2호 : 이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김미섭 | 1968.10.27 | 사내이사 | - | 계열회사(미래에셋증권(주))의 임원 | 이사회 |
| 이젬마 | 1974.04.04 | 사외이사 | - | 해당사항 없음 | 임원후보추천위원회 |
| 석준희 | 1979.05.19 | 사외이사 | - | 해당사항 없음 | 임원후보추천위원회 |
| 송재용 | 1964.03.01 | 사외이사 | - | 해당사항 없음 | 임원후보추천위원회 |
| 총 ( 4 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 김미섭 | 미래에셋증권(주) 대표이사 부회장 | '94 '98 ~ '00 '00 ~ '02 '02 ~ '04 '05 ~ '13 '14 ~ '15 '15 ~ '21 '21.12 ~ '23.11 '24.2 ~ 현재 '23.3 ~ 현재 '23.10 ~ 현재 | 서울대학교 경제학 미래에셋자산운용(주) 기획실 미래에셋캐피탈(주) 기획실 미래에셋투신운용(주) 기획실 미래에셋자산운용(주) 해외법인 대표 미래에셋자산운용(주) 글로벌사업부문 대표 미래에셋자산운용(주) 대표이사 미래에셋증권(주) Global사업담당 넥스트레이드 주식회사 기타비상무이사(비상근) 미래에셋증권(주) 사내이사 미래에셋증권(주) 대표이사 | 해당사항 없음 |
| 이젬마 | 경희대학교 국제대학 국제학과 교수 | '97 '02 '06 '06 ~ '07 '08 '08 ~ '13 '13 ~ 현재 '20.10 ~ 현재 '20.03 ~ 현재 | 서강대학교 경제학 학사 벤더빌트대학교 대학원 경제학 석사 벤더빌트대학교 오웬 경영대학원 재무학 박사 美 알라바마주립대 경영대학 재무학과 조교수 美 드폴대학 경영대학 재무학과 초빙교수 美 시튼홀대학 경영대학 재무학과 조교수 경희대학교 국제대학 국제학과 교수 경희대학교 평생교육원장 및 언어교육원장 미래에셋증권(주) 사외이사 | 해당사항 없음 |
| 석준희 | 고려대학교 전기전자공학부 교수 | '01 '06 '11 '11 ~ '13 '13 ~ '14 '14 ~ '18 '20 '18 ~ 현재 '21 ~ 현재 '22.03 ~ 현재 | KAIST 전기공학 학사 美 스탠포드 대학교 전기공학 석사 美 스탠포드 대학교 전기공학 박사 美 스탠포드대학교 통계학 연구원 美 노스웨스턴 대학교 의생명정보학 조교수 고려대학교 전기전자공학부 조교수 美 스탠포드 대학교 통계학과 방문교수 고려대학교 전기전자공학부 교수 주식회사 메디밸류 사내이사 미래에셋증권(주) 사외이사 | 해당사항 없음 |
| 송재용 | 서울대학교 경영대학 교수 | '87 '89 '98 '97 ~ '01 '01 ~ '04 '05 ~ '16 '12 ~ '16 '16 ~ '18 '17 ~ 현재 '18 ~ 현재 '20 ~ 현재 '04 ~ 현재 | 서울대학교 경영학 학사 서울대학교 대학원 경영학 석사 미국 펜실베니아대학교 워튼경영대학원 경영학 석사,박사 미국 컬럼비아대학교 경영대학원 교수 연세대학교 경영대학 교수 아모레퍼시픽 사외이사 롯데제과 사외이사 한솔제지 사외이사 국제경영학회(AIB) 석학종신회원 SK디스커버리 사외이사 (이사회 의장) 한국과학기술한림원 정회원 서울대학교 경영대학 교수 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 김미섭 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 이젬마 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 석준희 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 송재용 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| [이젬마 후보자] - 재무학 박사이며, 현재 경희대학교 국제대학 교수로 재직중인 재무, 회계 전문가임. 재무, 회계 전문지식과 그동안의 경험을 바탕으로, 이사회의 중요한 의사결정이 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 회사의 지속적인 발전에 도움이 되는 방향으로 이루어지도록 할 것임 - 임원후보추천위원회를 통하여 후보로 추천받았으며, 관련 법령상 결격사유에 해당하는 바가 없고, 최대주주로부터 독립적인 위치에서 공정하게 직무를 수행할 것임 - 또한, 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임 [석준희 후보자] - 전기공학 박사이며, 현재 고려대학교 전기전자공학부 교수로 재직중인 IT, 신성장 전문가로서, 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무를 수행할 것임 - 임원후보추천위원회를 통하여 후보로 추천받았으며, 관련 법령상 결격사유에 해당하는 바가 없고, 최대주주로부터 독립적인 위치에서 공정하게 직무를 수행할 것임 - 또한, 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임 [송재용 후보자] - 경영학 박사이며, 미국 경영학회 국제경영분과 회장, 서울대 경영대 부학장, 한국전략경영학회 회장 등을 역임하고, 현재 서울대학교 경영대학 교수로 재직 중인 글로벌 경영/경제 전문가임. 다양한 경험을 바탕으로 이사회의 비전 및 전략 방향 설정에 대한 조언을 적극적으로 제공할 것임 - 임원후보추천위원회를 통하여 후보로 추천받았으며, 관련 법령상 결격사유에 해당하는 바가 없고, 최대주주로부터 독립적인 위치에서 공정하게 직무를 수행할 것임 - 또한, 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[김미섭 후보자] 후보자는 2023년 3월 주주총회에서 사내이사로 선임되었고, 같은 해 10월 이사회에서 대표이사로 선임되어 경영역량을 검증 받았으며, 회사의 지속성장과 발전에 크게 기여할 것으로 판단되어 사내이사 후보로 추천합니다.
(※ 금융회사 지배구조법 제19조에 따른 재무·회계 전문가) 재무, 회계에 대한 전문지식과 풍부한 경험을 보유하여 회사 기업가치 제고 및 전체 주주이익 증진에 기여하고, 이사회의 의사결정 과정 및 감사위원회 기능 강화에 도움을 줄 수 있는 전문가로 판단되어 사외이사 후보로 추천합니다.
신성장 분야의 깊은 식견과 경험 등 사외이사로서 충분한 역량과 독립성을 겸비하여 이사회의 다양성을 제고하고, 회사의 장기적 성장과 기업가치 증대에 중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 판단되어 사외이사 후보로 추천합니다.
경영학 분야의 다양한 연구와 주요 기업에서 자문교수나 사외이사로 활동하며 쌓은 깊은 식견과 균형 잡힌 시각을 경영진에 제공하여 향후 회사 기업가치 제고 및 전체 주주이익 증진에 기여하고, 또한 이사회 및 감사위원회의 투명하고 독립적인 운영 강화에 중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 판단되어 사외이사 후보로 추천합니다. |
확인서
이사확인서_김미섭 |
이사확인서_이젬마 |
이사확인서_석준희 |
이사확인서_송재용 |
○ 제3호 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정용선 | 1954.05.16 | 사외이사 | 분리선출 | 해당사항 없음 | 임원후보추천위원회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 정용선 | - | '81 '96 '07 '82 '06 ~ '08 '08 ~ '13 '10 ~ '13 '13 ~ '19 '17 ~ '19 '19 ~ '22 '19.05 ~ 현재 | 고려대학교 법학과 학사 미시간주립대학교 대학원 국제전문가과정 서울대학교 경영대학원 최고경영자과정 증권감독원 입원 금융감독원 증권시장담당 부원장보 법무법인 화우 고문 삼성자산운용(주) 사외이사 코람코자산신탁 대표이사 사장 제4대 한국리츠협회 회장 금호석유화학(주) 사외이사 미래에셋증권(주) 사외이사 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 정용선 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| [정용선 후보자] - 금융감독원 감독업무에 종사한 경력이 있는 금융 및 재무, 회계 전문가임. 금융 및 재무, 회계 전문지식과 그동안의 경험을 바탕으로, 이사회의 독립적이고 효율적인 감독, 견제 기능을 강화함으로써 주주와 이해관계자들의 이익을 대변하는 동시에 기업가치 증대에 기여할 것임 - 임원후보추천위원회를 통하여 후보로 추천받았으며, 관련 법령상 결격사유에 해당하는 바가 없고, 최대주주로부터 독립적인 위치에서 공정하게 직무를 수행할 것임 - 또한, 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[정용선 후보자] (※ 금융회사 지배구조법 제19조에 따른 재무·회계 전문가) 금융 감사 업무에 대한 높은 전문지식과 풍부한 경험을 보유하여 회사 기업가치 제고 및 전체 주주이익 증진에 기여하고, 이사회의 의사결정 과정 및 감사위원회 기능 강화에 도움을 줄 수 있는 전문가로 판단되어 사외이사 및 감사위원 후보로 추천합니다. |
확인서
이사확인서_정용선 |
감사위원확인서_정용선 |
□ 감사위원회 위원의 선임
○ 제4호 : 사외이사인 감사위원 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이젬마 | 1974.04.04 | 사외이사 | - | 해당사항 없음 | 임원후보추천위원회 |
| 송재용 | 1964.03.01 | 사외이사 | - | 해당사항 없음 | 임원후보추천위원회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이젬마 | 경희대학교 국제대학 국제학과 교수 | '97 '02 '06 '06 ~ '07 '08 '08 ~ '13 '13 ~ 현재 '20.10 ~ 현재 '20.03 ~ 현재 | 서강대학교 경제학 학사 벤더빌트대학교 대학원 경제학 석사 벤더빌트대학교 오웬 경영대학원 재무학 박사 美 알라바마주립대 경영대학 재무학과 조교수 美 드폴대학 경영대학 재무학과 초빙교수 美 시튼홀대학 경영대학 재무학과 조교수 경희대학교 국제대학 국제학과 교수 경희대학교 평생교육원장 및 언어교육원장 미래에셋증권(주) 사외이사 | 해당사항 없음 |
| 송재용 | 서울대학교 경영대학 교수 | '87 '89 '98 '97 ~ '01 '01 ~ '04 '05 ~ '16 '12 ~ '16 '16 ~ '18 '17 ~ 현재 '18 ~ 현재 '20 ~ 현재 '04 ~ 현재 | 서울대학교 경영학 학사 서울대학교 대학원 경영학 석사 미국 펜실베니아대학교 워튼경영대학원 경영학 석사,박사 미국 컬럼비아대학교 경영대학원 교수 연세대학교 경영대학 교수 아모레퍼시픽 사외이사 롯데제과 사외이사 한솔제지 사외이사 국제경영학회(AIB) 석학종신회원 SK디스커버리 사외이사 (이사회 의장) 한국과학기술한림원 정회원 서울대학교 경영대학 교수 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이젬마 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 송재용 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[이젬마 후보자] (※ 금융회사 지배구조법 제19조에 따른 재무·회계 전문가) 재무, 회계에 대한 전문지식과 풍부한 경험을 보유하여 회사 기업가치 제고 및 전체 주주이익 증진에 기여하고, 이사회의 의사결정 과정 및 감사위원회 기능 강화에 도움을 줄 수 있는 전문가로 판단되어 감사위원 후보로 추천합니다.
경영학 분야의 다양한 연구와 주요 기업에서 자문교수나 사외이사로 활동하며 쌓은 깊은 식견과 균형 잡힌 시각을 경영진에 제공하여 향후 회사 기업가치 제고 및 전체 주주이익 증진에 기여하고, 또한 이사회 및 감사위원회의 투명하고 독립적인 운영 강화에 중요한 역할을 담당할 수 있을 것으로 판단되어 감사위원 후보로 추천합니다. |
확인서
감사위원확인서_이젬마 |
감사위원확인서_송재용 |
□ 이사의 보수한도 승인
○ 제5호 : 이사 보수 한도액 승인의 건
- 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7명 (4명) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 150억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7명 (4명) |
| 실제 지급된 보수총액 | 140.9억원 |
| 최고한도액 | 150억원 |
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
| 2024년 03월 18일 | 1주전 회사 홈페이지 게재 |
당사의 사업보고서 및 감사보고서는 상기 제출(예정)일까지 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(https://securities.miraeasset.com)에 게재될 예정입니다.
■ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240229002082
