출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240318000647

사 업 보 고 서

                                    (제 53 기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
	2023년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024 년     3 월    18 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	(주)한국특강
대   표    이   사 :	박 성 우
본  점  소  재  지 :	경상남도 함안군 칠서면 공단동길 98
	(전  화) 055-589-1000
	(홈페이지) http://www.ekosco.com
작  성  책  임  자 :	(직  책) 기획재무본부장              (성  명) 이 시 영
	(전  화) 055-589-1000

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1) 연결대상 종속회사 개황
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	-	-	-	-	-
비상장	-	-	-	-	-
합계	-	-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

2) 회사의 법적·상업적 명칭
- 국문(한문)명칭 : 주식회사 한국특강(株式會社韓國特鋼)
- 영문명칭 : KOREA STEEL  CO., LTD.

3) 설립일자 및 존속기간
- 설립일자 : 1971년 5월 18일
- 상장일자 : 1989년 11월 13일(한국거래소 유가증권시장)

4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
- 주 소 : 경상남도 함안군 칠서면 공단동길 98
- 대표전화번호 : 055-589-1000
- 홈 페 이 지 : http://www.ekosco.com

5) 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		미해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

6) 주요사업의 내용
 당사는 각종 철강제품의 제조 및 판매를 영업목적으로 하여 사업을 영위하고 있습니다. (한국표준산업분류표 : 241 제1차 철강 제조업) 생산제품은 건설, 조선, 자동차, 기계 등 전방산업의 기초소재로 사용되고 있습니다. 상세한 내용은 'Ⅱ.사업의 내용' 을 참조하시기 바랍니다.

7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형
유가증권시장 상장	1989년 11월 13일	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

1) 회사의 본점소재지 및 그 변경

 당사는 2021년 3월 29일 개최된 이사회에서 본점소재지를 '부산광역시 사상구 장인로 77번길 52'에서 '경상남도 함안군 칠서면 공단동길 98'로  이전하기로 결의하였습니다.

2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2020년 03월 30일	정기주총	-	대표이사 조권제 대표이사 장세현 사내이사 박해권 사외이사 이수환 사외이사 윤병덕 사외이사 전진국	-
2020년 04월 27일	-	-	-	대표이사 장세현(대표이사직 중도사임)
2020년 06월 05일	-	-	-	대표이사 조권제(중도사임) 사내이사 장세현(중도사임) 사내이사 박해권(중도사임) 사외이사 이수환(중도사임) 사외이사 윤병덕(중도사임) 사외이사 전진국(중도사임)
2020년 06월 05일	임시주총	대표이사 박성우 대표이사 한길구 사내이사 박세욱 사외이사 김병식 사외이사 김철준 사외이사 이선영	-	-
2022년 03월 28일	정기주총	사내이사 김영규 기타비상무이사 우치구 사외이사 김병수 사외이사 박기종	대표이사 박성우 대표이사 한길구 사내이사 박세욱 사외이사 김병식	사외이사 김철준(임기만료) 사외이사 이선영(임기만료)

-2024년 3월 26일 정기주주총회에서 사내이사 박성우, 사내이사 박세욱, 사내이사 김영규, 기타비상무이사 우치구, 사외이사 박기종, 사외이사 김병수, 사외이사 김병식이 재선임될 예정입니다.

3) 최대주주의 변동
당사의 최대주주는 2020년 4월 24일 케이에스에스홀딩스(주)에서 (주)매직홀딩스로 변경되었으며 보고서 작성기준일 현재 지분율은 36.77%입니다.

4) 상호의 변경
당사는 2021년 3월 29일 한국특수형강 주식회사에서 주식회사 한국특강으로 상호를 변경하였습니다.

5) 회사의 업종
한국표준산업분류표의 소분류에 의한 구분 : 제강업(세세분류 : C24112)

3. 자본금 변동사항

1) 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제53기 (2023년말)	제52기 (2022년말)	제51기 (2021년말)
보통주	발행주식총수	60,589,598	60,589,598	53,242,476
	액면금액	500	500	500
	자본금	30,294,799,000	30,294,799,000	26,621,238,000
우선주	발행주식총수
	액면금액
	자본금
기타	발행주식총수
	액면금액
	자본금
합계	자본금	30,294,799,000	30,294,799,000	26,621,238,000

작성기준일 이후 2024년 3월 5일에 제1회차 전환사채의 전환청구권 행사로 보통주 발행주식이 223,713주 증가하고 자본금이 111,857천원 증가하였습니다.

4. 주식의 총수 등

1) 주식의 총수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		200,000,000	-	200,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		83,302,217	-	83,302,217	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		22,712,619	-	22,712,619	-
	1. 감자	22,712,619	-	22,712,619	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		60,589,598	-	60,589,598	-
Ⅴ. 자기주식수		-	-	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		60,589,598	-	60,589,598	-

작성기준일 이후 2024년 3월 5일에 제1회차 전환사채의 전환청구권 행사로 발행주식수가  223,713주 증가하였습니다.

5. 정관에 관한 사항

1) 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2021년 03월 29일	제50기  정기주주총회	- 사명 변경 - 본점 소재지 변경 - 주주총회 소집지 추가 - 배당기산일에 관한 상법이 삭제됨에 따라 신주(증자, 전환사채 등)의 배당기산일 관련 규정과 인용 규정 정비 - 의결권 행사 기준일 및 주주총회 소집시기 관련 규정 정비 - 감사위원회 위원의 분리선임, 전자투표 채택시 결의요건 완화, 의결권 제한 요건 등  반영 - 이자지급 시기이후 전환일까지 발생할 수 있는 이자에 대한 지급의무가 발생하지  않음을 분명히 함 - 주주명부의 작성 및 비치에 관한 규정 정비	- 사명, 본점 소재지, 주주총회 소집지 변경사항 반영 -『상법』 개정 등에 따른 변경사항 반영 -『주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률』규정
2024년 03월 26일	제53기 정기주주총회 (예정)	-목적사업 추가 -중간배당 신설 -관련 법 및 감사위원회 운영체계에 따른 규정 정비	-사업 다각화 및 확대를 위한 목적사업 추가 -주주환원 정책 규정 마련

2) 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부
1	금속 제강, 제련 가공업	영위
2	철강 압연 및 가공업	영위
3	수출입업 및 동대행업	영위
4	부동산 임대업 및 매매업	영위
5	가스제조 및 판매업	미영위
6	전 각호에 부수되는 일체의 사업 및 투자	영위

3) 사업목적 변경 내용

구분	변경일	사업목적
		변경 전	변경 후
추가	2024년 03월 26일	-	소형모듈원전(SMR)을 이용한 전기생산 및 판매

4) 변경 사유

(1) 변경 취지 및 목적, 필요성
당사는 향후 사업다각화 및 확대를 위하여 정관의 사업목적을 추가하였습니다.

(2) 사업목적 변경제안 주체
해당 사업목적은 이사회를 통해 제안되었으며, 2024년 3월 26일에 개최될 제53기 정기주주총회의 안건에 포함되어 있습니다.

(3) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등
해당 사업목적은 당사의 사업목적 다각화 및 확대를 위한 준비일환으로써 현재 영위중인 주된 사업에 미치는 영향은 없습니다.  
 

5) 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분	사업목적	추가일자
1	소형모듈원전(SMR)을 이용한 전기생산 및 판매	2024년 03월 26일

(1) 그 사업 분야 및 진출 목적
소형모듈원전은 발전용량이 1,000~1,500MW인 대형원전에 비해 1/3~1/5 수준인 300MW의 안팎으로 작고(Small), 공장에서 부품을 생산하여 현장에서 조립(Modular)해 건설하는 원전(Reactor)로 대형 용량의 발전용 원전시장이 침체되면서 원전 선진국을 중심으로 중소형 용량의 원자료 개발을 추진 중입니다. 소형모듈원전은  중대사고확률이 10억년에 1회정도로 대형원전에 비하여 낮으며 비상계획구역도 반경 300m로 안정성이 높습니다. 또한 모듈형 건설이 가능하여 용량규모를 수요에 따라 조정할 수 있으며 건설공기도 24개월로 짧아 탄력적으로 전력수요에 대응할 수 있습니다. 

(2) 시장의 주요특성, 규모 및 성장성
전 세계 80종 이상의 모델이 개발 추진 중이며, 2030년경부터 본격적으로 상용화되어 2035년까지 세계 SMR 시장이 최대 4,800억불(英 국립원자력연구서, '14년)규모가 될 것으로 전망됩니다. 미국 등 선진국들이 시장 주도권을 위하여 소형모듈원전 개발 경쟁 중이며, 우리나라도 독자 모델 개발을 통해 글로벌 경쟁력을 확보하고자 합니다.

(3) 미추진 사유

소형모듈원전을 이용한 전기생산 및 판매업이 당사의 지속가능한 성장을 위하여 필요한 사업다각화의 한 방안으로써 검토하고 있는 중입니다. 검토의 단계 중 초기 필수과정으로 정관상 사업목적으로 추가하여야 하기에 금번 주주총회에 사업목적에 추가할 예정입니다. 해당 사업목적과 관련하여 추가 진행사항이 있을 경우, 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액, 사업추진현황 등을 상세히 기재하도록 하겠습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

회사는 철 스크랩을 원료로 전기로 제강을 거쳐 각종 철강제품에 사용되는 BILLET 및 그 BILLET을 가열, 압연, 냉각하여 다양한 규격의 봉형강제품을 생산하고 있습니다. 이러한 철강산업은 필수 기초소재를 생산하여 건설, 조선, 자동차, 기계산업 등 다양한 수요산업에 공급하는 국가기간산업이며 대규모 설비투자가 수반되는 자본집약적 장치산업입니다.
회사는 생산설비의 최신 현대화와 기술축적을 바탕으로 지속적인 신제품개발, 품질과 원가경쟁력 확보, 신수요창출에 진력하고 있으며, 다품종 특화전략으로  산업의 경기변동에 탄력적으로 대응하고 있습니다. 또한 회사는 2020년 하반기부터 투자해온 최신설비의 신규압연공장을 완공하여 2022년 3분기부터 생산을 시작하였습니다.
사업의 내용 상세내역은 '7. 기타 참고사항'을 참조하시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1) 주요 제품의 현황

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품목	구체적용도	매출액(비율)
제1차 철강 제조업	제품	형강	산업기자재 건축기자재	317,860,706,198	38.28%
		봉강	산업기자재 건축기자재	473,163,357,791	56.98%
	BILLET		-	33,592,757,386	4.04%
	기타		-	5,774,996,901	0.70%
	합계			830,391,818,276	100.0%

2) 주요 제품의 가격변동 추이

(단위 : 천원/TON)

품목	제53기	제52기	제51기
형강	1,023	1,113	896
봉강	945	1,066	941
BILLET	778	844	703
기타	296	271	338

▶ 산출기준 : 가중평균가격

3. 원재료 및 생산설비

1) 주요 원재료 등의 매입 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액(비율)		비고
제1차 철강 제조업	원재료	고철 등	제조용	491,068	89.9%	(주)부원리사이클링 外
		부,보조재료	제조용	55,327	10.1%	동국알앤에스 外

2) 주요 원재료의 가격변동추이

(단위 : 천원/TON)

품목		제53기	제52기	제51기
고철	국내	508	616	520
	수입	511	588	519

3) 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력

(단위 : M/T)

사업부문	품목	사업소	제53기	제52기	제51기
제1차 철강 제조업	BILLET	칠서공장	1,014,760	1,034,940	1,064,665
	형강	사상,녹산공장	399,540	389,048	368,789
	봉강	사상,녹산,칠서공장	704,394	221,625	183,642

※ 생산능력은 생산제품의 종류 및 규격에 따라 변동 될 수 있습니다.

(2) 제품생산능력의 산출근거

▶ 산출기준

-순가동가능시간에 근거한 제품별 총 생산능력

▶ 산출방법

-제품별 순가동가능시간 ×시간당 생산량

(3) 생산실적

(단위 : M/T)

사업부문	품목	사업소	제53기	제52기	제51기
제1차 철강 제조업	BILLET	칠서공장	926,877	861,087	873,138
	형강	사상,녹산공장	314,725	287,636	263,187
	봉강	사상,녹산,칠서공장	535,373	181,948	140,399

(4) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시,%)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
칠서공장(제1차철강제조업)	12,660	10,612	83.82%
사상공장(제1차철강제조업)	4,740	4,307	90.86%
녹산공장(제1차철강제조업)	6,437	4,952	76.93%
합계	23,837	19,871	83.36%

4) 생산설비의 현황 

[자산항목 : 토지]

(단위 : 백만원)

사업소	소유 형태	면적	기초 장부가액	당기증감		당기 상각	기말 장부가액	비고
				증가	감소
칠서공장 외	자가(등기)	377,482.10㎡	75,165	-	-	-	75,165	-
사상공장	"	15,049.60㎡	22,319	-	-	-	22,319	-
녹산공장	"	33,058.00㎡	27,537	-	-	-	27,537	-
합 계		425,589,70㎡	125,021	-	-	-	125,021	-

[자산항목 : 건물]

(단위 : 백만원)

사업소	소유 형태	면적	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
				증가	감소
칠서공장	자가(등기)	72,589,17㎡	74,489	121	-	(3,015)	71,594	-
사상공장	"	10,878.74㎡	1,347	-	-	(88)	1,259	-
녹산공장	"	19,911.64㎡	6,217	-	-	(312)	5,905	-
소 계		103,379.55㎡	82,053	121	-	(3,415)	78,758	-

[자산항목 : 구축물]

(단위 : 백만원)

사업소	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
		증가	감소
칠서공장	5,574	360	-	(687)	5,247	-
사상공장	20	-	-	(4)	16	-
녹산공장	-	-	-	-	-	-
합 계	5,594	360	-	(691)	5,263	-

[자산항목 : 기계장치]

(단위 : 백만원)

사업소	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
		증가	감소
칠서공장	87,507	17,470	-	(10,241)	94,736	-
사상공장	227	-	-	(64)	163	-
녹산공장	1,592	-	-	(421)	1,171	-
합 계	89,326	17,470	-	(10,726)	96,070	-

[자산항목 : 차량운반구]

(단위 : 백만원)

사업소	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
		증가	감소
칠서공장	80	327	-	(81)	326	-
사상공장	-	-	-	-	-	-
녹산공장	-	-	-	-	-	-
합 계	80	327	-	(81)	326	-

[자산항목 : 공기구비품]

(단위 : 백만원)

사업소	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
		증가	감소
칠서공장	3,092	2,718	(41)	(714)	5,055	-
사상공장	1,118	194	(60)	(242)	1,010	-
녹산공장	5,888	2,430	(574)	(1,316)	6,428	-
합 계	10,098	5,342	(675)	(2,272)	12,493	-

[자산항목 : 건설중인자산]

(단위 : 백만원)

사업소	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
		증가	감소
칠서공장	2,840	16,100	(13,978)	-	4,962	-
사상공장	-	-	-	-	-	-
녹산공장	685	-	-	-	685	-
합 계	3,525	16,100	(13,978)	-	5,647	-

[자산항목 : 사용권자산]

(단위 : 백만원)

사업소	기초 장부가액	당기증감		당기 상각 등	기말 장부가액	비고
		증가	감소
칠서공장	343	568	(180)	(15)	716	-
영업소 외	116	-	-	(167)	(51)	-
합 계	459	568	(180)	(182)	665	-

당기 증감에는 건설중인자산에서 본계정으로의 대체, 정부보조금수령에 따른 자산 차감 등이 포함되어 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

1) 매출실적

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목		제53기	제52기	제51기
제1차 철강 제조업	제품	형강	수출	13,594,794	14,162,085	10,651,408
			내수	304,265,912	298,692,148	225,620,323
			계	317,860,706	312,854,233	236,271,731
		봉강	수출	142,646	-	259,813
			내수	473,020,712	186,248,012	135,200,694
			계	473,163,358	186,248,012	135,460,507
		소계		791,024,064	499,102,245	371,732,238
	BILLET		수출	-	71,038,321	79,805,812
			내수	33,592,757	221,956,825	234,533,893
			소계	33,592,757	292,995,146	314,339,705
	기타		수출	-	-	-
			내수	5,774,997	3,842,240	5,453,257
			소계	5,774,997	3,842,240	5,453,257
합 계			수출	13,737,440	85,200,406	90,717,033
			내수	816,654,378	710,739,225	600,808,167
			소계	830,391,818	795,939,631	691,525,200

2) 판매경로 및 판매방법 등

▶ 판매조직

 당사는 단일업종( 철강 : 제강업 ) 을 영위하고 있으며, 판매담당부문은 영업1팀, 영업2팀, 서울영업소로 구성되어 있습니다.

▶ 판매경로

  ① 내수판매

   ㄱ) 주문판매 : 주문 ⇒ 분석,검토 ⇒ 생산 ⇒ 납품
  ㄴ) 시장판매 : 적정재고 검토 ⇒ 생산 ⇒ 판매상담 ⇒ 판매
 ② 수출판매
  ㄱ) LOCAL 수출 : 수출상담 ⇒ 국내 L/C 내도 ⇒ 생산 ⇒ 납품 ⇒ 수출
  ㄴ) MASTER 수출 : 수출상담 ⇒ OFFER ⇒ L/C입수 ⇒ 생산 ⇒ 수출

▶ 판매방법 및 수금조건

  ① 내수 : 계획 및 주문생산에 의한 판매

    ㄱ) 담보업체 : 외상후 1개월이내 현금수금(94.8%), 어음수금(5.2%)
   ㄴ) 무담보업체 : 현금거래
 ② 수출 : L/C BASE, 구매승인서

▶ 판매전략

  ① 최고품질 → 차별화 전략

  ② 최다품목 → 중소형강류 전품목 완비
 ③ 최적납기 → Any Time 납품가능
 ④ 고객만족

3) 주요매출처
당사의 주요 매출처는 지에스건설(주), (주)흥성철강, 쌍용철강(주), (주)포스코이앤씨, HD현대중공업(주)이며, 각 매출처의 비율은 매출액 대비 각각 7.50%, 4.56%, 3.72%, 3.02%, 2.78%입니다. 주요 매출처는 내수 및 수출 매출액 중 보고기간말 현재 큰 부분을 차지하는 거래처를 표시하였습니다.

4) 수주상황
당사의 수주상황, 수주총액, 수주잔고 등은 영업전략상 기재를 생략합니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1) 위험관리 정책
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 대표이사가 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 회계팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 대표이사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

2) 시장위험
(1)외환위험
① 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는  금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보고기간말			전기말
	USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY
금융자산	286,508	-	486,103	2,974,904	-	6
현금및현금성자산	283,151	-	484,561	2,797,435	-	6
매출채권	3,357	-	1,542	177,469	-	-
금융부채	16,583,237	1,622,050	-	16,852,299	114,366	1,506,793
매입채무	618,672	37,046	-	1,351,540	114,366	1,506,793
회생채무	12,263,746	-	-	15,500,759	-	-
차입금	3,700,819	1,585,004	-	-	-	-

 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것입니다.

② 민감도분석

 보고기간말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보고기간말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화자산	77,260	(77,260)	297,491	(297,491)
외화부채	(1,820,529)	1,820,529	(1,847,346)	1,847,346
순 효 과	(1,743,269)	1,743,269	(1,549,855)	1,549,855

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계
차입금 및 사채	182,364,356	17,266,876	42,714,875	242,346,107
회생채무	16,202,400	8,700,637	11,085,256	35,988,293
리스부채	272,225	192,930	211,407	676,562
매입채무	23,184,215	-	-	23,184,215
기타채무(*1)	22,441,097	-	-	22,441,097
계	244,464,293	26,160,443	54,011,538	324,636,274

(*1) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 회생계획안 변제계획 등에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(5) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 (금융기관 회생채무 포함) 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보고기간말	전기말
총차입금(금융기관 채무)	260,166,113	286,773,786
차감 : 현금성자산	24,261,096	51,122,078
순부채	235,905,017	235,651,708
자본총계	226,498,155	199,701,203
총자본	462,403,172	435,352,911
자본조달비율	51.02%	54.13%
부채총계	334,499,280	348,107,185
부채비율	147.68%	174.31%

6. 주요계약 및 연구개발활동

-해당사항 없음

7. 기타 참고사항

1) 산업의 특성
철강산업은 대규모 설비투자가 수반되는 자본집약적 장치산업으로서 산업용 필수 기초소재를 공급하는 국가기간산업이며 내수 의존도가 높고 경기변동에 민감한 특성이 있습니다. 당사는 고철을 주원료로 하여 BILLET 및 봉형강 제품을 생산하는 전기로 제강업을 영위하고 있으며, 주요 수요산업은 건설, 조선, 자동차, 기계산업 등입니다.

2) 산업의 성장성
철강산업은 2023년 초 중국의 리오프닝 기대감으로 철강 수요가 증가할 것이라는 전망이 많았으나 중국 부동산 시장이 회복할 기미가 보이지 않고 국내의 고금리, 고물가 등으로 전방산업이 부진한 가운데 '고(高)원가-저(低)판매'구조로 인하여 2023년 철강산업은 약세를 보였습니다. 향후 철강산업은 동북아 역내시장을 포함한 국내외 전반적인 경기회복과 산업발전에 의한 연관산업의 수요증가 여부에 따라 성장세가 영향을 받을 것으로 보입니다.

3) 경기변동의 특성
철강산업은 조선, 건설 등의 전방산업에 많은 영향을 받습니다. 2023년의 조선산업은 수주량이 감소하였고 2024년에도 관망세 확산 우려 등으로 발주 및 국내 수주가 감소할 것으로 전망되지만 수주잔량이 소폭증가하여 향후 3.5년 이상의 수주는 확보한 것으로 예상됩니다. 건설업의 경우 경기의 선행지표로 인식되는 건설수주, 허가, 착공 등 거의 모든 지표가 부진한 상황입니다. 게다가 금융시장 불안, 공사비 상승 등 부정적인 요인이 부각될 경우 건설경기 침체는 심화될 가능성도 있습니다.

4) 경쟁요소
철강산업의 경쟁요소는 안정적이고 적정한 가격의 원료조달과 생산제품의 품질 및 생산량 증가에 의한 원가절감으로 결정됩니다. 안정적인 원료 조달을 위하여 생산계획에 따른 재고관리를 철저히 하고 있으며, 생산설비의 최신 현대화와 기술축적을 바탕으로 지속적인 신제품개발, 신수요창출에 진력하고 있으며, 경쟁력강화를 위해 소량 다품종 특화전략으로 수요산업의 경기변동에 탄력적으로 대응하고 있습니다. 회사는 2020년 하반기부터 투자해온 최신설비의 신규압연공장을 완공하여 2022년 3분기부터 생산을 시작하여 신규시장에 진입하였습니다.

5) 영업개황

(단위 : 백만원)

구분	2023년	2022년	증감	비고
매출액	830,392	795,940	34,452	-
영업이익	47,316	30,643	16,673	-
법인세비용차감전순이익(손실)	35,318	32,278	3,040	-
당기순이익(손실)	28,125	40,634	(12,509)	-

당기 총매출액은 8,304억원으로 제품 7,910억원, BILLET 336억원, 기타 매출액 58억원으로 구성되어 있으며, 전기 대비 345억원이 증가하였습니다. 당기 영업이익은 전기 대비 167억원이 증가한 473억원이고, 당기 순이익은 281억원입니다. 회사는 신규압연공장의 안정적인 생산과 매출증대 및 영업이익이 개선되었습니다.

6) 환경관련 규제사항 등
 당사는 지속가능한 개발을 위하여 제품생산과정에서 발생할 수 있는 오염물질을 최소화하고자 노력하고 있으며 「환경오염시설의 통합관리에 관한 법률」등 관련법령을 준수하고자 최선을 다하고 있습니다. 또한 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 온실가스 배출 감축에 노력하고 있습니다. 또한 할당대상업체로 지정되어 배출권거래제에 참여하고 있으며 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 아래와 같습니다. 

기준일	사업장명	연간 온실가스배출량 (tCO2eq)			연간 에너지사용량 (TJ)
		직접배출 (Scope1)	간접배출 (Scope2)	총량	연료 사용량	전기 사용량	스팀 사용량	총량
2021년 12월 31일	(주)한국특강	79,200	219,774	298,973	767	4,592	-	5,357
2022년 12월 31일	(주)한국특강	80,777	225,861	306,638	777	4,719	-	5,496
2023년 12월 31일	(주)한국특강	91,652	260,809	352,461	857	5,449	-	6,306

 당사의 2023년 온실가스 배출 할당량은 연간 233,595tCO2이며 사업장이 신설, 증설됨에 따라 2023년도분에 대하여 추가할당을 신청할 예정입니다. 당기의 온실가스배출량은 예상치입니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

(단위 : 천원)

구 분	제 53기	제 52기	제 51 기
[유동자산]	235,482,331	230,421,747	191,986,245
ㆍ현금및현금성자산	24,261,096	51,122,078	43,942,261
ㆍ기타금융자산	0	1,704,964	1,800,000
ㆍ매출채권	81,239,857	57,029,479	56,318,923
ㆍ재고자산	128,354,552	118,024,987	88,583,582
ㆍ기타	1,626,826	2,540,239	1,341,479
[비유동자산]	325,515,104	317,386,639	264,764,175
ㆍ기타금융자산	70,499	68,793	5,000
ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산	0	-	400
ㆍ유형자산	324,241,812	316,156,246	262,062,955
ㆍ기타	1,202,793	1,161,600	2,695,820
자산총계	560,997,435	547,808,386	456,750,420
[유동부채]	241,261,714	217,425,096	113,088,565
ㆍ유동성차입금	173,739,730	154,247,156	47,500,000
ㆍ유동성회생채무	15,674,140	12,656,353	12,550,937
ㆍ기타유동부채	51,847,844	50,521,587	53,037,628
[비유동부채]	93,237,566	130,682,089	203,634,681
ㆍ비유동차입금	50,768,372	84,068,028	138,552,500
ㆍ비유동회생채무	18,214,570	32,823,029	45,919,181
ㆍ기타비유동부채	24,254,624	13,791,032	19,163,000
부채총계	334,499,280	348,107,185	316,723,246
[자본금]	30,294,799	30,294,799	26,621,238
[기타자본구성요소]	82,273,206	82,273,206	71,040,941
[이익잉여금]	113,930,150	87,133,198	42,364,995
자본총계	226,498,155	199,701,203	140,027,174
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	-	-	-
	(2023.01.01 ~2023.12.31)	(2022.01.01 ~2022.12.31)	(2021.01.01 ~2021.12.31)
매출액	830,391,818	795,939,631	691,525,200
영업이익(영업손실)	47,315,793	30,643,132	40,213,158
당기순이익(당기순손실)	28,125,493	40,633,591	36,985,485
주당순이익(주당순손실)(원)	464	694	695

※ 제51, 52기 재무제표는 재작성되었습니다. 자세한 내용은 '8. 기타 재무에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

- 해당사항 없음

3. 연결재무제표 주석

- 해당사항 없음

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 53 기          2023.12.31 현재

제 52 기          2022.12.31 현재

제 51 기          2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 53 기	제 52 기	제 51 기
자산
유동자산	235,482,330,815	230,421,748,425	191,986,245,290
현금및현금성자산 (주4,5,6,7)	24,261,095,764	51,122,078,350	43,942,260,720
매출채권 및 기타유동채권 (주4,5,6,7)	82,462,516,662	58,202,630,247	57,416,249,759
기타유동자산 (주9)	404,166,816	1,330,420,911	215,301,262
기타유동금융자산 (주5,6,7,14)	0	1,704,964,462	1,800,000,000
당기법인세자산	0	36,667,470	28,850,730
유동재고자산 (주8,11)	128,354,551,573	118,024,986,985	88,583,582,819
비유동자산	325,515,104,602	317,386,639,234	264,764,175,013
기타비유동금융자산 (주5,6,7)	70,498,777	68,792,887	5,000,000
유형자산 (주10,11,33)	324,241,812,329	316,156,246,347	262,062,955,498
영업권 이외의 무형자산 (주12)	834,600,000	851,600,000	2,385,819,515
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산			400,000
기타비유동자산 (주9)	368,193,496	310,000,000	310,000,000
자산총계	560,997,435,417	547,808,387,659	456,750,420,303
부채
유동부채	241,261,713,662	217,425,096,298	113,088,565,249
매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,6,13,14,30,33)	53,476,263,222	51,130,651,575	53,037,628,101
차입금 및 사채 (주4,5,6,11,14,15)	172,111,310,590	153,638,091,785	47,500,000,000
유동회생채무 (주4,5,6,16,34)	15,674,139,850	12,656,352,938	12,550,937,148
비유동부채	93,237,566,390	130,682,088,612	203,634,680,963
장기매입채무 및 기타비유동채무 (주4,5,6,33)	404,337,285	292,930,390	2,183,852,428
비유동차입금 및 사채 (주4,5,6,11,14,15)	50,768,372,000	79,835,153,448	128,356,000,989
비유동회생채무 (주4,5,6,16,34)	18,214,570,682	32,823,028,844	45,919,180,926
비유동충당부채 (주19)	1,093,456,568	938,372,661	1,037,945,775
퇴직급여부채 (주18)	15,313,060,973	13,156,690,312	14,823,456,100
이연법인세부채 (주28)	7,443,768,882	3,635,912,957	11,314,244,745
부채총계	334,499,280,052	348,107,184,910	316,723,246,212
자본
자본금 (주1,20)	30,294,799,000	30,294,799,000	26,621,238,000
기타자본구성요소 (주21)	82,273,205,871	82,273,205,871	71,040,940,984
이익잉여금(결손금) (주22)	113,930,150,494	87,133,197,878	42,364,995,107
자본총계	226,498,155,365	199,701,202,749	140,027,174,091
자본과부채총계	560,997,435,417	547,808,387,659	456,750,420,303

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 53 기	제 52 기	제 51 기
매출액 (주23)	830,391,818,276	795,939,630,828	691,525,199,712
매출원가 (주10,23,24)	755,069,532,622	742,049,953,964	629,897,188,680
매출총이익	75,322,285,654	53,889,676,864	61,628,011,032
판매비와관리비 (주10,24,25)	28,006,493,095	23,246,544,532	21,414,852,807
영업이익(손실)	47,315,792,559	30,643,132,332	40,213,158,225
금융수익 (주6,17,27)	2,410,542,773	1,071,894,878	704,261,441
금융원가 (주6,17,27)	17,855,080,272	12,489,534,270	9,331,673,488
기타이익 (주26)	3,611,032,194	13,266,190,448	1,926,638,183
기타손실 (주26)	164,024,959	213,225,562	105,956,638
법인세비용차감전순이익(손실)	35,318,262,295	32,278,457,826	33,406,427,723
법인세비용(수익) (주28)	7,192,768,918	(8,355,133,311)	(3,579,056,778)
당기순이익(손실)	28,125,493,377	40,633,591,137	36,985,484,501
기타포괄손익	(1,328,540,761)	3,401,233,898	(1,516,985,032)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(1,328,540,761)	3,401,233,898	(1,516,985,032)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,328,540,761)	3,401,233,898	(1,490,683,512)
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)			(26,301,520)
총포괄손익	26,796,952,616	44,034,825,035	35,468,499,469
주당이익  (주22)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	464	694	695
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	415	589	622

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	26,621,238,000	66,212,009,195	26,301,520	8,531,689,507	101,391,238,222
오류수정에 따른 증가(감소)				(2,165,254,949)	(2,165,254,949)
당기순이익(손실)				36,985,484,501	36,985,484,501
순확정급여부채의 재측정요소				(1,490,683,512)	(1,490,683,512)
기타포괄손익			(26,301,520)	503,759,560	(1,516,985,032)
복합금융상품 발행		4,828,931,789			4,828,931,789
복합금융상품 전환
2021.12.31 (기말자본)	26,621,238,000	71,040,940,984		42,364,995,107	140,027,174,091
2022.01.01 (기초자본)	26,621,238,000	71,040,940,984		42,364,995,107	140,027,174,091
오류수정에 따른 증가(감소)		788,904,907		733,377,736	1,522,282,643
당기순이익(손실)				40,633,591,137	40,633,591,137
순확정급여부채의 재측정요소				3,401,233,898	3,401,233,898
기타포괄손익					3,401,233,898
복합금융상품 발행
복합금융상품 전환	3,673,561,000	10,443,359,980			14,116,920,980
2022.12.31 (기말자본)	30,294,799,000	82,273,205,871		87,133,197,878	199,701,202,749
2023.01.01 (기초자본)	30,294,799,000	82,273,205,871		87,133,197,878	199,701,202,749
오류수정에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)				28,125,493,377	28,125,493,377
순확정급여부채의 재측정요소				1,328,540,761	1,328,540,761
기타포괄손익					(1,328,540,761)
복합금융상품 발행
복합금융상품 전환
2023.12.31 (기말자본)	30,294,799,000	82,273,205,871		113,930,150,494	226,498,155,365

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 53 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 53 기	제 52 기	제 51 기
영업활동현금흐름	20,841,798,222	17,793,492,683	6,601,716,450
당기순이익(손실)	28,125,493,377	40,633,591,137	36,985,484,501
당기순이익조정을 위한 가감 (주32)	42,226,702,056	11,985,638,583	18,963,929,931
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (주32)	(36,650,656,651)	(27,447,308,638)	(48,976,595,794)
이자수취	970,535,705	239,001,513	194,032,559
이자지급(영업)	(12,667,624,192)	(7,609,613,172)	(4,645,358,967)
법인세환급(납부)	(1,162,652,073)	(7,816,740)	(19,775,780)
배임관련 미수금의 회수			4,100,000,000
투자활동현금흐름	(21,434,559,286)	(61,999,530,845)	(53,874,038,331)
단기금융상품의 처분	8,200,000,000	1,800,000,000	6,400,000,000
비유동매도가능금융자산의 처분		400,000	1,373,509,080
대여금의 감소	72,896,145	446,900,150	110,773,624
정부보조금의 수취	2,108,800,000
유형자산의 처분	72,727	92,000,000	4,920,000
무형자산의 처분	17,000,000	924,789	20,700,000
임차보증금의 감소			5,000,000
장기금융상품의 처분			110,402,198
단기금융상품의 취득	(7,000,000,000)	(1,200,000,000)	(2,600,000,000)
대여금의 증가	(66,724,360)	(446,088,650)	(111,373,825)
유형자산의 취득	(24,709,603,798)	(62,385,735,254)	(57,846,724,848)
무형자산의 취득		(244,965,000)	(1,114,200,000)
임차보증금의 증가	(57,000,000)		(185,000,000)
장기금융상품의 취득		(62,966,880)	(42,044,560)
재무활동현금흐름	(26,284,325,915)	51,668,205,219	56,312,468,862
단기차입금의 증가	99,882,999,375	41,000,000,000
장기차입금의 증가		31,000,000,000	32,000,000,000
전환사채의 증가			39,896,899,760
단기차입금의 상환	(42,212,761,364)	(500,000,002)
유동성회생채무의 상환	(13,038,687,434)	(12,903,145,611)	(10,099,447,422)
유동성 장기차입금의 상환	(64,447,156,000)	(4,337,316,000)	(3,300,000,000)
전환사채의 감소	(6,248,884,057)
금융리스부채의 지급	(192,932,130)	(153,638,290)	(323,298,172)
회생채무의 상환	(26,904,305)	(2,437,694,878)	(1,861,685,304)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	16,104,393	(282,349,427)	(9,798,426)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(26,860,982,586)	7,179,817,630	9,030,348,555
기초현금및현금성자산	51,122,078,350	43,942,260,720	34,911,912,165
기말현금및현금성자산	24,261,095,764	51,122,078,350	43,942,260,720

5. 재무제표 주석

제 53기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 52기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 한국특강

1. 일반사항

주식회사 한국특강(이하 "회사"라 함)는 각종 철강제품의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1971년 5월 18일에 설립되었습니다. 본사는 경상남도 함안군 칠서지방산업단지에 소재하고 있고, 공장은 경상남도 함안군 칠서지방산업단지와 부산광역시 사상구, 부산광역시 강서구 녹산국가산업단지에 소재하고 있습니다.

회사는 1989년 11월 13일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 2021년 3월 29일자로 회사의 상호를 한국특수형강주식회사에서 주식회사 한국특강으로 변경하였습니다.

한편, 회사는 2015년 11월 13일에 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시를 결정받았으며 2016년 9월 8일자로 회생계획인가를 받았습니다. 인가 이후 회생계획에 따른변제를 시작하였고, 법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)매직홀딩스	22,276,235	36.77%	22,276,235	36.77%
(주)매직솔루션	6,169,173	10.18%	4,909,164	8.10%
한국특강 우리사주조합	908,411	1.50%	1,048,666	1.73%
기타 주주	31,235,779	51.55%	32,355,533	53.40%
합 계	60,589,598	100.00%	60,589,598	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
 

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보, 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구       분	추정내용연수(년)	구         분	추정내용연수(년)
건       물	20, 40	기계장치(자본적지출)	2~12
구  축  물	20	차량운반구	5
기계장치	10, 12	기타의 유형자산	5, 7

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

시설이용권은 사용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 고유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.  

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 7년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 외화

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적 또는 도착시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하고 있지 않으며, 제품매출에 대해서는 직접 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 영업손익

영업손익은 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비를 반영한 금액으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 회계추정

주석 2에 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 대표이사가 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 회계팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 대표이사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험

1)외환위험

① 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는  금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY
금융자산	286,508	-	486,103	2,974,904	-	6
현금및현금성자산	283,151	-	484,561	2,797,435	-	6
매출채권	3,357	-	1,542	177,469	-	-
금융부채	16,583,237	1,622,050	-	16,852,299	114,366	1,506,793
매입채무	618,672	37,046	-	1,351,540	114,366	1,506,793
회생채무	12,263,746	-	-	15,500,759	-	-
차입금	3,700,819	1,585,004	-	-	-	-

 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것입니다.

② 민감도분석

 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화자산	77,260	(77,260)	297,491	(297,491)
외화부채	(1,820,529)	1,820,529	(1,847,346)	1,847,346
순 효 과	(1,743,269)	1,743,269	(1,549,855)	1,549,855

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계
차입금 및 사채	182,364,356	17,266,876	42,714,875	242,346,107
회생채무	16,202,400	8,700,637	11,085,256	35,988,293
리스부채	272,225	192,930	211,407	676,562
매입채무	23,184,215	-	-	23,184,215
기타채무(*1)	22,441,097	-	-	22,441,097
계	244,464,293	26,160,443	54,011,538	324,636,274

(*1) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

전기말	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계
차입금 및 사채	158,842,758	41,758,795	59,269,177	259,870,730
회생채무	13,290,946	16,014,784	19,746,653	49,052,383
리스부채	181,871	150,393	142,537	474,801
매입채무	28,717,566	-	-	28,717,566
기타채무(*1)	16,840,387	-	-	16,840,387
계	217,873,528	57,923,972	79,158,367	354,955,867

(*1) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 회생계획안 변제계획 등에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(5) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 (금융기관 회생채무 포함) 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
총차입금(금융기관 채무)	260,166,113	286,773,786
차감 : 현금성자산	24,261,096	51,122,078
순부채	235,905,017	235,651,708
자본총계	226,498,155	199,701,203
총자본	462,403,172	435,352,911
자본조달비율	51.02%	54.13%
부채총계	334,499,280	348,107,185
부채비율	147.68%	174.31%

5. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	24,261,096	24,261,096	51,122,078	51,122,078
매출채권및기타채권	82,462,517	82,462,517	58,202,630	58,202,630
기타유동금융자산	-	-	1,704,964	1,704,964
기타비유동금융자산	70,499	70,499	68,793	68,793
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	-	-
소계	106,794,112	106,794,112	111,098,465	111,098,465
금융부채
매입채무및기타채무(*1)	45,625,311	45,625,311	45,557,953	45,557,953
차입금	203,201,352	203,201,352	210,062,684	210,062,684
사채	21,306,750	21,306,750	28,252,500	28,252,500
리스부채	676,562	676,562	474,802	474,802
회생채무	33,888,711	33,888,711	45,479,382	45,479,382
소계	304,698,686	304,698,686	329,827,321	329,827,321

(*1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

회사는 상기 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구  분	투입변수의 특징
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합      계
당기말
파생상품자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	-	-	-
전기말
파생상품자산	-	-	504,964	504,964
파생상품부채	-	-	463,527	463,527

당기에 제1회차 전환사채의 조기상환청구권의 기간이 만료되었고, 제2회차 전환사채의 매도청구권이 행사되었기에 관련 파생상품은 보고기간말 현재 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구  분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품자산	-	3	옵션가치평가모형(이항)	주식가격, YTM 등
파생상품부채	-	3	옵션가치평가모형(BDT)	주식가격, YTM 등
합 계	-

<전기>

(단위: 천원)

구  분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품자산	504,964	3	옵션가치평가모형(이항)	주식가격, YTM 등
파생상품부채	463,527	3	옵션가치평가모형(BDT)	주식가격, YTM 등
합 계	41,437

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익인식-공정가치금융자산	-	504,964
상각후원가 금융자산	106,794,112	110,593,501
현금및현금성자산	24,261,096	51,122,078
매출채권및기타채권	82,462,517	58,202,630
기타유동금융자산	-	1,200,000
기타비유동금융자산	70,499	68,793
합 계	106,794,112	111,098,465

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익인식-공정가치금융부채	-	463,527
상각후원가 금융부채	304,698,686	329,827,321
매입채무및기타채무(*1)	45,625,311	45,557,953
차입금	203,201,352	210,062,684
사채	21,306,750	28,252,500
리스부채	676,562	474,802
회생채무	33,888,711	45,479,382
계	304,698,686	330,290,848

(*1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가 금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계
< 금융수익 >
이자수익	951,632	-	-	-	951,632
외환차익(금융)	2,657	-	629,506	-	632,163
외화환산이익	18,189	-	96,148	-	114,337
파생상품평가이익	-	-	-	463,527	463,527
사채상환이익	-	-	248,884	-	248,884
소  계	972,478	-	974,538	463,527	2,410,543
< 금융비용 >
차입금이자비용	-	-	12,987,710	-	12,987,710
현재가치할인차금상각	-	-	3,723,708	-	3,723,708
리스부채이자비용	-	-	18,548	-	18,548
외환차손(금융)	7,581	-	382,178	-	389,759
외화환산손실(금융)	2,084	-	217,957	-	220,041
파생상품평가손실	-	504,964	-	-	504,964
기타	-	-	10,350	-	10,350
소  계	9,665	504,964	17,340,451	-	17,855,080
<순금융수익>	962,813	(504,964)	(16,365,913)	463,527	(15,444,537)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익 - 공정가치금융부채	합 계
< 금융수익 >
이자수익	247,086	-	-	-	247,086
외환차익(금융)	340,451	-	76,221	-	416,672
외화환산이익	2	-	62,609	-	62,611
통화선도거래이익	-	307,421	-	-	307,421
파생상품평가이익	-	-	-	38,105	38,105
소  계	587,539	307,421	138,830	38,105	1,071,895
< 금융비용 >
차입금이자비용	-	-	5,675,923	-	5,675,923
현재가치할인차금상각	-	-	2,594,728	-	2,594,728
리스부채이자비용	-	-	14,886	-	14,886
외환차손(금융)	24,668	-	426,280	-	450,948
외화환산손실(금융)	451,729	-	863,049	-	1,314,778
통화선도거래손실	-	1,133,611	-	-	1,133,611
파생상품평가손실	-	1,239,830	-	-	1,239,830
기타	-	-	64,830	-	64,830
소  계	476,397	2,373,441	9,639,696	-	12,489,534
<순금융수익>	111,142	(2,066,020)	(9,500,866)	38,105	(11,417,639)

7. 금융자산
(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구               분	당기말	전기말
제 예 금	24,261,096	51,122,078
합     계	24,261,096	51,122,078

(2) 매출채권 및 기타채권

1) 보고기간말  현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
매출채권	81,239,857	57,029,479
단기대여금	20	6,192
미수금	1,221,560	1,146,975
미수수익	1,080	19,984
합  계	82,462,517	58,202,630

2) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 등 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구         분	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합계
매출채권	81,266,343	-	-	2,173,418	83,439,761
단기대여금	20	-	-	-	20
미수금	1,170,869	-	-	173,991	1,344,860
미수수익	1,080	-	-	-	1,080
합계	82,438,312	-	-	2,347,409	84,785,721

3) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구         분	당기말	전기말
매출채권	83,439,761	59,229,383
대손충당금	(2,199,904)	(2,199,904)
계	81,239,857	57,029,479
미수금	1,344,860	1,270,275
대손충당금	(123,300)	(123,300)
계	1,221,560	1,146,975

4) 보고기간 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기초	2,323,204	2,199,904
대손처리	-	-
손상차손	-	123,300
환입	-	-
기말	2,323,204	2,323,204

5) 보고기간말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액			12개월 기대신용 손실에 해당하는 금액	합계
	최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우
당기	224,069	123,300	1,975,835	-	2,323,204
전기	224,069	123,300	1,975,835	-	2,323,204

(3) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구   분	당기말	전기말
유동자산
정기예적금	-	1,200,000
파생상품자산(*1)	-	504,964
소 계	-	1,704,964
비유동자산
당좌개설보증금	5,000	5,000
매도가능금융자산	65,499	63,793
소 계	70,499	68,793
합 계	70,499	1,773,757

(*1)전기에 제2회차 전환사채의 콜옵션을 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	-	1,200,000	파생상품거래 질권설정
장기금융상품	5,000	5,000	당좌개설보증금
합  계	5,000	1,205,000

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구             분	당기말	전기말
상             품	151,872	50,293
제             품	66,704,911	41,319,376
평 가 충 당 금	(86,601)	(138,081)
반     제     품	34,409,246	40,375,480
평 가 충 당 금	(33,249)	(808,619)
원     재     료	22,515,318	31,447,351
부     산     물	696,742	1,642,974
저     장     품	3,996,313	4,136,213
합  계	128,354,552	118,024,987

(1) 당기 중 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 827백만원(전기 재고자산 손실 792백만원 계상)이 환입되었습니다. 동 금액은 매출원가에서 차감되었습니다.
(2) 상기 재고자산은 USD 14,950,000을 한도로 한국수출입은행에 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11참조)

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	188,438	-	111,600	-
선급비용	215,188	-	219,696	-
보증금	-	368,193	-	310,000
탄소배출권	541	-	999,125	-
합계	404,167	368,193	1,330,421	310,000

10. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가	125,021,009	109,578,368	16,176,427	331,480,829	2,594,168	26,292,939	999,089	5,646,758	617,789,587
감가상각누계액	-	(27,152,085)	(10,860,499)	(229,404,405)	(2,268,539)	(13,768,431)	(334,564)	-	(283,788,523)
정부보조금(*1)	-	(3,667,881)	(52,997)	(6,006,547)	-	(31,827)	-	-	(9,759,252)
장부금액	125,021,009	78,758,402	5,262,931	96,069,877	325,629	12,492,681	664,525	5,646,758	324,241,812

(*1) 당사는 서울보증보험으로부터 정부보조금의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(보증금액:11,598백만원)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가	125,021,009	109,457,732	15,816,428	314,011,017	2,267,534	23,095,221	747,716	3,525,018	593,941,675
감가상각누계액	-	(24,406,368)	(10,178,291)	(219,499,682)	(2,187,082)	(12,965,726)	(288,803)	-	(269,525,952)
손상차손누계액(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금(*2)	-	(2,998,732)	(44,324)	(5,185,120)	-	(31,301)	-	-	(8,259,477)
장부금액	125,021,009	82,052,632	5,593,813	89,326,215	80,452	10,098,194	458,913	3,525,018	316,156,246

(*1) 2015년과 2019년에 인식하였던 유형자산 손상차손을 전기에 전액 환입하였습니다. 이로 인하여 7,293백만원의 유형자산손상차손환입이익이 발생하였습니다.
(*2) 당사는 서울보증보험으로부터 정부보조금의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(보증금액:9,278백만원)

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초	125,021,009	82,052,632	5,593,813	89,326,215	80,452	10,098,194	458,913	3,525,018	316,156,246
취득	-	-	360,000	3,611,853	326,634	5,341,881	431,469	16,100,335	26,172,172
처분	-	-	-	-	-	(675,113)	(43,148)	-	(718,261)
감가상각	-	(2,745,718)	(682,208)	(9,904,722)	(81,457)	(2,271,755)	(182,709)	-	(15,868,569)
정부보조금	-	(669,149)	(8,674)	(821,427)	-	(526)	-	-	(1,499,776)
대체	-	120,637	-	13,857,958	-	-	-	(13,978,595)	-
기말	125,021,009	78,758,402	5,262,931	96,069,877	325,629	12,492,681	664,525	5,646,758	324,241,812

<전 기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초	125,124,210	33,851,573	4,090,233	7,880,569	113,992	7,455,926	336,926	83,209,526	262,062,955
취득(*1)	-	98,093	950,000	4,819,617	-	4,446,311	287,918	56,265,702	66,867,641
처분	(103,201)	-	-	(1)	-	(534,189)	(21,221)	-	(658,612)
감가상각	-	(1,704,136)	(583,792)	(4,359,910)	(33,540)	(1,764,656)	(144,710)	-	(8,590,744)
손상차손환입(*2)	-	5,014,073	472,324	1,806,791	-	-	-	-	7,293,188
대체(*3)	-	44,793,029	665,048	79,179,149	-	494,802	-	(135,950,210)	(10,818,182)
기말	125,021,009	82,052,632	5,593,813	89,326,215	80,452	10,098,194	458,913	3,525,018	316,156,246

(*1)건설중인자산의 취득 금액 중 차입원가 자본화로 인한 금액은 3,843백만원입니다.
(*2)2015년과 2019년에 인식하였던 유형자산 손상차손을 전기에 전액 환입하였습니다.
(*3)대체는 건설중인자산의 본계정대체, 재고자산대체 및 정부보조금 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와 관리비	390,641	290,866
매출원가	14,868,904	8,299,878
합계	15,259,545	8,590,744

11. 담보제공자산과 보험가입자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보설정금액		담보권자	관련차입금 및 회생채무
녹산공장, 칠서공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	174,000,000	한국산업은행 대구은행	144,328,323
사상공장 토지 및 건물	KRW	35,040,000	대구은행	51,607,200
칠서공장 토지 및 건물	KRW	18,000,000
사상공장 토지 및 건물	KRW	7,200,000	신한은행	5,000,000
재고자산	USD	14,950,000	한국수출입은행	7,207,559

담보로 제공된 자산 외에 회사의 대표이사가 추가로 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석15. 참고)

(2) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사
화재종합보험	사상공장 건물 등	4,189,382	메리츠화재보험
재산종합보험	녹산공장 건물 등	12,829,299	DB손해보험
	칠서공장 건물 등	157,061,460	DB손해보험 메리츠화재보험
합 계		174,080,141

상기 부보금액 중 165,675백만원(전기 165,675백만원)이 한국산업은행 등에 질권 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 화재종합보험 및 재산종합보험 외에 가스사고배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험, 환경책임보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구         분	당기말		전기말
	회원권(*1)	합계	회원권(*1)	탄소배출권(*2)	합계
취득원가	851,600	851,600	851,600	2,777,385	3,628,985
상각누계액	-	-	-	-	-
손상	-	-	-	-	-
매각	(17,000)	(17,000)	-	(1,778,260)	(1,778,260)
대체		-	-	(999,125)	(999,125)
장부가액	834,600	834,600	851,600	-	851,600

(*1)회사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.
(*2)전기에 탄소배출권을 무형자산(비유동)에서 기타유동자산으로 재분류하였습니다.

13. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
매입채무	23,184,214	28,717,566
미지급금	3,245,424	1,824,006
미지급비용	19,195,673	15,016,381
미지급법인세	1,786,605	-
예수금	1,103,618	908,270
유동리스부채	272,225	181,871
선수금	477,514	778,343
선수수익	1,633	1,633
파생상품부채	-	463,527
부가세예수금	3,490,869	1,973,697
배출권부채	718,488	1,265,358
합 계	53,476,263	51,130,652

14. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 정보는 다음과 같습니다.

구  분	내  용
사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일	2021.04.05
만기일	2024.04.05
전환권의 행사기간	2022.04.05 ~ 2024.03.05
액면이자율	0.00%
만기보장수익율	0.00%
이자지급방법	해당없음
원금상환방법	만기 일시상환
사채발행금액	20,000,000,000원
사채잔여금액	5,100,000,000원
전환가능주식 수	2,571,860 주
전환가액	1,983원
조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 04월 05일)을 시작으로 24개월이 되는 날(2023년 04월 05일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 본건 전환사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다

구  분	내  용
사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일	2021.12.02
만기일	2024.12.02
전환권의 행사기간	2022.12.02 ~ 2024.11.02
액면이자율	0.00%
만기보장수익율	5.00%
이자지급방법	해당없음
원금상환방법	만기 일시상환
사채발행금액	20,000,000,000원
사채잔여금액(*)	14,000,000,000원
전환가능주식 수	9,592,326주
전환가액	2,085원
매도청구권	전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 12월 02일)을 시작으로 24개월이 되는 날(2023년 12월 02일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 본건 전환사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다

(*)2023년 12월 회사는 제2회차전환사채의 콜옵션을 행사하였으며, 추후 이사회결의를 통하여 소각 또는 재매각할 예정입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	액면금액	상환할증금	전환권조정	장부금액
<유동>
제1회차	5,100,000	-	(133,125)	4,966,875
제2회차	14,000,000	2,206,750	(1,495,294)	14,711,456
합 계	19,100,000	2,206,750	(1,628,419)	19,678,331

(3) 보고기간말 현재 회사가 발행한 사채 관련 기타 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	기초	증가	평가	감소	이연법인세효과	기말
전환권대가	3,827,267	-	-	(964,316)	-	2,862,951
파생상품자산	504,964	-	(504,964)	-	-	-
파생상품부채	463,527	-	(463,527)	-	-	-
전환권조정	(4,841,939)	-	-	3,213,520	-	(1,628,419)

(*)당사가 발행한 제2회 전환사채는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있었으며 해당 콜옵션은 금융위 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하되 전기 재무제표부터 전진적용하였습니다. 해당 전환사채 콜옵션 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.(보고기간말 현재 제2회 전환사채의 제3자 지정콜옵션은 행사되었습니다.)

구  분	내  용
행사대상 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
행사대상 금액	6,000,000,000원 (전환사채 발행금액의 30%)
행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자
발행일	2021년 12월 2일
행사기간	발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 12월 2일)을 시작으로 24개월이 되는 날(2023년 12월 2일)까지 매 3개월에 해당되는 날

(4) 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중  행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

15. 차입금
(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	이자율(%)	당기말	전기말
한국산업은행	5.22~6.92	97,153,323	40,000,000
대구은행	5.9	932,500	-
신한은행	-	-	500,000
합 계		98,085,823	40,500,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종류	이자율(%)	당기말	전기말
한국산업은행	시설자금대출	5.84~6.66	38,425,000	44,100,000
	운영자금대출	-	-	54,300,000
대구은행	시설자금대출	6.21~6.66	8,750,000	10,000,000
	운전자금대출	5.68~5.72	51,607,200	53,829,360
경남은행	운영자금대출	6.00	1,333,328	2,333,324
신한은행	운영자금대출	5.95~6.00	5,000,000	5,000,000
합 계			105,115,528	169,562,684
유동성대체액			(54,347,156)	(108,647,156)
장기차입금 계			50,768,372	60,915,528

차입금과 관련하여 대구은행, 경남은행, 신한은행은 회사의 대표이사로부터 149억원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	2년 이내	그 이후	합계
장기차입금	59,162,018	17,266,876	42,714,875	119,143,769

장기차입금의 연도별 상환계획은 이자상환액이 포함된 금액입니다.

16. 회생채무
회사는 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획인가 후 변경 회생계획안에 따른 회생채무를 변제하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 회생채무의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동성회생채무	비유동성회생채무	합 계	유동성회생채무	비유동성회생채무	합 계
회생채무	15,951,273	19,785,893	35,737,166	13,023,143	35,514,614	48,537,757
현재가치할인차금	(277,133)	(1,571,323)	(1,848,456)	(366,790)	(2,691,585)	(3,058,375)
차감계	15,674,140	18,214,570	33,888,710	12,656,353	32,823,029	45,479,382

(2) 보고기간 중 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	외화환산	변 제	기타	기 말
회생담보권
금융기관등 채무	8,501,496	-	147,130	(1,441,067)	-	7,207,559
회생채권
금융기관등 채무	39,957,106	-	122,095	(11,628,749)	-	28,450,452
상거래채무(*1)	79,155	-	-	-	-	79,155
소 계	40,036,261	-	122,095	(11,628,749)	-	28,529,607
합 계	48,537,757	-	269,225	(13,069,816)	-	35,737,166
차감 : 유동성대체						(15,951,273)
비유동성회생채무						19,785,893

(*1) 회생계획인가 당시의 특수관계자채무와 특수관계자어음채무는 상거래채무로 기재하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	외화환산	변 제	기타	기 말
회생담보권
금융기관등 채무	8,618,209	-	627,471	(744,183)	-	8,501,496
회생채권
금융기관등 채무	54,655,604	-	688,946	(15,387,444)	-	39,957,106
상거래채무(*1)	79,155	-	-	-	-	79,155
소 계	54,734,759	-	688,946	(15,387,444)	-	40,036,261
합 계	63,352,967	-	1,316,417	(16,131,627)	-	48,537,757
차감 : 유동성대체						(13,023,143)
비유동성회생채무						35,514,614

(*1) 회생계획인가 당시의 특수관계자채무와 특수관계자어음채무는 상거래채무로 기재하였습니다.

(4) 보고기간 중 회생채무의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구  분	기초	상각	대체	기말
유동	366,790	(366,790)	277,133	277,133
비유동	2,691,585	(843,129)	(277,133)	1,571,323
합 계	3,058,375	(1,209,919)	-	1,848,456

<전 기>

(단위 : 천원)

구  분	기초	상각	대체	기말
유동	390,138	(390,138)	366,790	366,790
비유동	4,492,712	(1,434,337)	(366,790)	2,691,585
합 계	4,882,850	(1,824,475)	-	3,058,375

(5) 상기 회생채무와 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석8, 11 참조)

17. 파생상품(통화선도)

회사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 및 이자율위험 등을 회피할목적으로 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행에서 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.

(1) 보고기간 중 통화선도관련 파생상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
파생상품거래이익	-	307,421
수익 계	-	307,421
파생상품거래손실	-	1,133,611
비용 계	-	1,133,611

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

계   정   과   목	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	25,343,557	22,621,258
사외적립자산의 공정가치(*)	(10,030,496)	(9,464,568)
재무상태표에 인식되는 부채	15,313,061	13,156,690

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2백만원(전기말: 2백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
기초금액	22,621,258	25,629,171
당기근무원가	2,941,948	3,277,542
계열사전입액	-	-
이자비용	1,160,749	742,305
과거근무원가	-	-
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로     인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로     인한 보험수리적손익	1,579,476	(5,179,023)
- 경험적 조정으로 인한     보험수리적 손익	76,575	647,907
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(3,036,449)	(2,496,643)
보고기간말 금액	25,343,557	22,621,258

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
기초금액	9,464,568	10,805,715
이자수익	459,205	299,737
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자    수익에 포함된 금액 제외)	(71,478)	(170,560)
기여금:
- 사용자	1,300,000	-
- 종업원	-	-
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(1,121,799)	(1,470,324)
- 운용관리비용	-	-
기타
보고기간말 금액	10,030,496	9,464,568

(4) 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	2,941,948	3,277,542
과거근무원가	-	-
이자비용	1,160,749	742,305
운용관리비용	-	-
운용수익	(459,205)	(299,737)
종업원 급여에 포함된 총 비용	3,643,492	3,720,110

(5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.56%	5.34%
임금상승률	4.16%	4.16%

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 

구 분	확정급여채무의 대한 영향
	가정의 변동	당기말	전기말
할인율	1% 증가 / 감소	7.81% 감소 / 9.04% 증가	7.58% 감소 / 8.75% 증가
임금상승률	1% 증가 / 감소	9.17% 증가 / 8.05% 증가	8.95% 증가 / 7.87% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 3,190백만원 입니다.

(8) 보고기간말 현재 급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여 지급액	2,325,162	2,154,707	5,093,670	15,770,019	25,343,558

확정급여채무 가중평균 만기는 9.00년입니다.

19. 기타장기종업원급여부채

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구            분	당기	전기
기초금액	938,373	1,037,947
당기근무원가	106,940	118,428
이자비용	44,015	27,370
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로     인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로     인한 보험수리적손익	60,633	(170,135)
- 경험적 조정으로 인한     보험수리적 손익	97,823	67,954
지급액	(154,327)	(143,191)
보고기간말 금액	1,093,457	938,373

20. 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
수권 주식수	200,000,000주	200,000,000주
1주의 액면금액	500	500
발행 주식수	60,589,598주	60,589,598주
보통주자본금	30,294,799,000	30,294,799,000

(2) 보고기간 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
기초	60,589,598	53,242,476
전환사채의 전환권행사	-	7,347,122
기말	60,589,598	60,589,598

(3) 보고기간 중 전환사채의 전환으로 인한 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말
자본금	30,294,799	-	-	30,294,799
주식발행초과금	61,557,233	-	-	61,557,233

21. 기타자본금

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(*1)	61,557,233	61,557,233
감자차익(*2)	11,356,310	11,356,310
재평가적립금(*3)	5,321,142	5,321,142
기타자본잉여금(*4)	4,038,521	4,038,521
합 계	82,273,206	82,273,206

(*1) 회사는 2020년 9월 15일자 이사회결의에 의하여 유상증자(발행주식 20,888,986주, 주당 1,350원)를 실시하였습니다. 또한 제1회차 전환사채의 전환권행사로 인하여 주식발행초과금이 12,234 백만원 증가하였습니다.

(*2) 회사는 인가받은 회생계획안에 따라 구.최대주주등의 주식은 회생계획인가일에30:1로 병합하였고, 회생계획인가일 익일에 담보가 없는 회생채무에 한하여 채무금액의 10%를 주당 500원으로 출자전환하였으며, 출자전환  익일에 출자전환 주식에 대하여 2.7:1로 병합하였습니다. 상기 감자차익은 주식병합으로 발행하였습니다.

(*3) 회사는 1998년 6월 1일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대하여 자산재평가법의 규정에 의한 자산재평가를 실시하고 법인세효과를 제외한 5,321백만원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(*4) 회사는 2021년 2회에 걸쳐 전환사채를 발행하였으며, 자본에 직접 차감된 이연법인세를 제외한 전환권대가는 2,863백만원입니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(*)	-	-
임의적립금
기타임의적립금	-	-
미처분이익잉여금	113,930,150	87,133,198
합 계	113,930,150	87,133,198

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기	전기
기 초	87,133,197,878	42,364,995,107
전기오류 수정(*1)	-	733,377,736
당기순이익	28,125,493,377	40,633,591,137
순확정급여부채 재측정요소	(1,328,540,761)	3,401,233,898
기 말	113,930,150,494	87,133,197,878

(*1) 제2회차 전환사채의 콜옵션에 대한 파생상품자산을 전기에 전진적용함에 따라 반영된 내역입니다.(주석14. 참고)

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서안은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 처분예정일 2024년 3월 26일	제 52(전) 기 처분일 2023년 3월 27일
Ⅰ. 미처분이익잉여금	113,930,150,494	87,133,197,878
전기이월미처분이익잉여금	87,133,197,878	42,364,995,107
전기오류 수정	-	733,377,736
당기순이익	28,125,493,377	40,633,591,137
순확정급여부채의 재측정요소	(1,328,540,761)	3,401,233,898
Ⅱ. 임의적립금등 이입액	-	-
Ⅲ. 이익잉여금 처분액	-	-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	113,930,150,494	87,133,197,878

(4) 주당손익
1) 보고기간별 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	28,125,493,377	40,633,591,137
가중평균유통보통주식수	60,589,598	58,584,524
기본주당순이익	464	694

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기			전기
	주식수	일 수	적 수	주식수	일 수	적 수
기초	60,589,598	365	22,115,203,270	53,242,476	94	5,004,792,744
전환권행사	-	-	-	57,335,166	1	57,335,166
전환권행사	-	-	-	59,110,312	1	59,110,312
전환권행사	-	-	-	60,244,432	33	1,988,066,256
전환권행사	-	-	-	60,343,051	73	4,405,042,723
전환권행사	-	-	-	60,441,670	48	2,901,200,160
전환권행사	-	-	-	60,589,598	115	6,967,803,770
기말	60,589,598	365	22,115,203,270	60,589,598	365	21,383,351,131
가중평균유통보통주식수			60,589,598	가중평균유통보통주식수		58,584,524

(5) 희석주당이익
1) 보고기간별 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
당기순이익 중 보통주 해당분	28,125,493,377	40,633,591,137
조정 :
전환사채 이자비용(세후)	1,935,306,708	828,876,195
보통희석당기순이익	30,060,800,085	41,462,467,332
희석가중평균유통보통주식수	72,444,329	70,405,983
희석주당이익	415	589

2) 보고기간 중 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	60,589,598	58,584,524
전환사채	11,854,731	11,821,459
희석가중평균유통보통주식수	72,444,329	70,405,983

23. 매출액과 매출원가

(1) 보고기간 중의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출액
제품매출액	791,024,064	499,102,245
반제품매출액	33,592,757	292,995,146
기타매출액	5,774,997	3,842,240
계	830,391,818	795,939,631
매출원가
제품매출원가	715,834,990	441,360,640
반제품매출원가	32,814,991	295,841,971
기타매출원가	6,419,551	4,847,343
계	755,069,532	742,049,954

(2) 영업부문정보

회사의 영업부문은 각종 철강재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	품 목	매 출 액
		당기	전기
제품	봉강, 형강	791,024,064	499,102,245
반제품	BILLET	33,592,757	292,995,146
기타	부산물(분철, 발생재료 등)	5,774,997	3,842,240
계		830,391,818	795,939,631

회사의 당기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 816,654백만원 (전기 710,739백만원)이고 외국에서 발생한 매출액은 13,737백만원 (전기 85,200백만원)입니다. 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품과 반제품의 변동	(20,347,729)	(28,099,188)
사용된 원재료와 소모품	567,871,034	627,402,920
종업원급여	46,143,747	31,733,562
감가상각비와 기타상각비용	15,259,545	8,590,744
기타비용	174,149,429	125,668,460
계(*)	783,076,026	765,296,498

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

보고기간 중의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	6,152,299	5,040,331
퇴직급여	461,723	510,773
복리후생비	893,768	585,665
감가상각비	390,641	290,866
지급수수료	3,199,306	2,391,800
운반비	15,341,556	11,351,216
수출비용	-	1,498,486
기타	1,567,200	1,577,408
계	28,006,493	23,246,545

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
임대료	20,076	66,642
유형자산처분이익	272	1,999
채무면제이익	1,358	182,484
유형자산손상차손환입	-	7,293,188
잡이익	3,589,326	5,721,877
합 계	3,611,032	13,266,190

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기부금	100,000	-
기타의대손상각비	-	123,300
유형자산처분손실	1,600	13,201
잡손실	16,115	3,320
기타	46,310	73,405
합 계	164,025	213,226

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	951,632	247,086
외환차익	632,164	416,672
외화환산이익	114,336	62,611
통화선도거래이익	-	307,421
파생상품평가이익	463,527	38,105
사채상환이익	248,884	-
합 계	2,410,543	1,071,895

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
차입금이자비용	12,987,710	5,675,924
리스부채이자비용	18,548	14,886
현재가치할인차금상각	3,723,708	2,594,727
외환차손	389,760	450,948
외화환산손실	220,040	1,314,778
통화선도거래손실	-	1,133,611
파생상품평가손실	504,964	1,239,830
기타	10,350	64,830
합 계	17,855,080	12,489,534

28. 법인세비용

(1) 보고기간 중의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	2,985,925	-
일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(450,094)	(2,024,146)
세무상 결손금 등으로 인한 변동효과	4,257,950	(5,654,185)
자본에 직접 반영된 법인세	398,988	(676,802)
법인세비용(수익)	7,192,769	(8,355,133)

(2) 보고기간 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과
순확정급여부채의 재측정요소	(1,727,529)	398,988	4,360,556	(959,322)
전환권대가	-	-	(1,284,185)	282,520
합 계	(1,727,529)	398,988	3,076,371	(676,802)

(3) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	35,318,262	32,278,458
적용세율에 따른 법인세	7,696,519	7,079,261
조정사항
영구적 차이	(354,639)	15,961
결손금, 세액공제 등	(4,257,950)	(5,654,185)
이연법인세변동효과 등	5,565,233	(9,371,570)
기타	(1,456,394)	(424,600)
법인세비용(수익)	7,192,769	(8,355,133)
유효세율 (*1)	20.4%	-

(*1) 전기는 법인세비용이 음수이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세 자산(부채)
미수수익	(19,984)	(1,080)	(19,984)	(1,080)	(249)
대손충당금	1,718,207	1,475,358	1,718,207	1,475,358	340,808
대손금부인액	172,194	-	-	172,194	39,777
재고자산평가손실	946,701	119,850	946,701	119,850	27,685
건설자금이자	(138,107)	-	(7,269)	(130,838)	(30,224)
특례적용자산감가상각비	(88,253)	(17,651)	(17,651)	(88,253)	(20,386)
자본적지출감가상각비	1,525,527	(65,369)	-	1,460,158	337,296
유형자산감가상각비	812,793	-	112,607	700,186	161,743
유형자산재평가이익	(60,307,944)	-	-	(60,307,944)	(13,931,135)
유형자산내용연수차이	2,125,031	(476,177)	56,402	1,592,452	367,856
배출권부채	1,265,358	718,488	1,265,358	718,488	165,971
사용권자산	15,889	12,037	15,889	12,037	2,781
확정급여부채	22,616,634	5,756,863	3,031,825	25,341,672	5,853,926
퇴직연금운용자산	(9,462,682)	(1,687,727)	(1,121,799)	(10,028,610)	(2,316,609)
외화환산손실	2,051,365	-	432,414	1,618,951	373,978
미지급비용	1,678,826	1,810,057	1,678,826	1,810,057	418,123
장기종업원급여부채	938,373	1,093,457	938,373	1,093,457	252,589
파생상품부채	463,527	-	463,527	-	-
파생상품자산	(504,964)	504,964	-	-	-
압축기장충당금	(3,142,796)	-	-	(3,142,796)	(725,986)
업무용승용차	18,578	-	8,000	10,578	2,444
채무면제이익	(3,058,375)	-	(1,209,919)	(1,848,456)	(426,993)
전환권	(1,689,439)	3,213,520	945,750	578,331	133,594
유형자산재분류	2,020,016	-	1,426,571	593,445	137,086
소계	(40,043,525)	12,456,590	10,681,479	(38,268,417)	(8,840,004)
이월결손금	14,887,840	(14,887,840)	-	-	-
이월세액공제	2,750,258	627,069	1,632,033	1,745,294	1,396,235
합계	(22,405,427)	(1,804,181)	12,313,512	(36,523,123)	(7,443,769)

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세 자산(부채)
미수수익	(11,900)	(19,984)	(11,900)	(19,984)	(4,636)
대손충당금	1,603,932	1,718,207	1,603,932	1,718,207	398,624
대손금부인액	172,194	-	-	172,194	39,949
재고자산평가손실	154,894	946,701	154,894	946,701	219,635
건설자금이자	(145,375)	-	(7,269)	(138,107)	(32,041)
특례적용자산감가상각비	(88,253)	(17,651)	(17,651)	(88,253)	(20,475)
자본적지출감가상각비	1,486,598	38,930	-	1,525,527	353,922
유형자산감가상각비	925,400	-	112,607	812,793	188,568
유형자산재평가이익	(60,307,944)	-	-	(60,307,944)	(13,991,442)
유형자산내용연수차이	2,651,743	(470,311)	56,402	2,125,031	493,007
배출권부채	2,022,496	1,265,358	2,022,496	1,265,358	293,563
사용권자산	10,324	15,889	10,324	15,889	3,686
확정급여부채	25,624,548	-	3,007,913	22,616,634	5,247,059
퇴직연금운용자산	(10,801,091)	(129,177)	(1,467,586)	(9,462,682)	(2,195,342)
외화환산손실	2,395,319	-	343,954	2,051,365	475,917
미지급비용	1,241,713	1,678,826	1,241,713	1,678,826	389,488
장기종업원급여부채	1,037,947	938,373	1,037,946	938,373	217,702
파생상품부채	1,963,717	-	1,500,190	463,527	107,538
파생상품자산	-	1,239,830	1,744,794	(504,964)	(117,152)
압축기장충당금	(3,142,796)	-	-	(3,142,796)	(729,129)
손상차손누계액	8,501,879	-	8,501,878	-	-
업무용승용차	26,578	-	8,000	18,578	4,310
채무면제이익	(4,882,850)	-	(1,824,474)	(3,058,375)	(709,543)
전환권	(7,043,999)	5,354,560	-	(1,689,439)	(391,950)
유형자산재분류	1,963,563	56,453	-	2,020,016	468,644
소계	(34,641,366)	12,616,003	18,018,163	(40,043,525)	(9,290,098)
이월결손금	46,682,104	(31,794,265)	-	14,887,840	3,453,979
이월세액공제	419,097	2,331,161	-	2,750,258	2,200,206
합계	12,459,835	(16,847,101)	18,018,163	(22,405,428)	(3,635,913)

29. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 진행중인 소송사건
보고기간말현재 소송중인 사건은 없습니다.

(2) 약정사항
보고기간말현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 

(단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관	약정액	실행액
차입금	산업은행	USD 10,000,000	4,353,323
	대구은행	USD 5,000,000	932,500
	산업은행	141,225,000	131,225,000
	대구은행	60,357,200	60,357,200
	경남은행	1,333,328	1,333,328
	신한은행	5,000,000	5,000,000

30. 온실가스배출권
회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 1차 계획년도는2015년부터 2017년까지이며, 2차 계획년도는 2018년부터 2020년까지이며 3차 계획년도는 2021년부터 2025년까지입니다.

(1) 보고기간말 현재 이행연도별 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

내 역	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년
할당배출권	335,811	329,185	323,556	182,751	202,055	202,055	233,595	233,595	233,595
추가할당(*)	-	87,349	3,198	19,304	-	-	-	6,139	-
합 계	335,811	416,534	326,754	202,055	202,055	202,055	233,595	239,734	233,595

(*)사업장이 신설, 증설됨에 따라 2022년도분에 대하여 6,139 tCO2-eq를 추가할당 받았습니다. 동일한 사유로 3차계획년도 동안 추가할당을 신청할 예정입니다.

(2) 보고기간중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

내 역	기초수량	무상할당	추가할당	매수/매도	정부제출(*1)	기말수량
2023년도	(16,870)	233,595	-	16,900	(262,254)	(28,629)
2022년도	(10,416)	233,595	6,139	60,450	(306,638)	(16,870)
2021년도	17,362	233,595	-	37,600	(298,973)	(10,416)
2020년도	13,223	202,055	-	46,000	(243,916)	17,362
2019년도	33,248	202,055	-	-	(222,080)	13,223
2018년도	367,108	182,751	19,304	(311,138)	(224,777)	33,248
2017년도	266,769	323,556	3,198	-	(226,415)	367,108
2016년도	36,152	329,185	87,349	-	(185,917)	266,769

(*1) 당기 정부제출량은 예상추정치이므로 변동 될 수 있습니다.

31. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
① 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명
지배회사	(주)매직홀딩스
기타특수관계자	(주)매직솔루션
	광주정남전자(유)
	HARAM CORPORATION

② 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고
지배회사	(주)매직홀딩스	(주)매직홀딩스

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	특수관계자명	당기	전기
		외주용역비 등	외주용역비 등
지배회사	(주)매직홀딩스	1,039,158	1,127,279

회사는 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권 약정에 따라 2022년 3월 16일 매도청구권 45억원에 대하여 (주)매직솔루션을 매도청구권 행사자로 지정하였고, 2022년 4월 5일과 4월 6일에 (주)매직솔루션이 동 전환사채의 권리를 행사하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구      분	특수관계자명	당기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
지배회사	(주)매직홀딩스	15,000	89,934	15,000	83,767

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급         여	1,316,400	1,283,760
퇴 직 급 여	99,160	102,474
합         계	1,415,560	1,386,234

32. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용	7,192,769	(8,355,133)
이자수익	(951,632)	(247,086)
차입금이자	12,987,710	9,519,101
현재가치할인차금상각	3,723,708	2,594,728
대손상각비	-	123,300
리스부채이자	18,548	14,886
감가상각비	15,868,569	8,590,744
배출원가	660,120	1,021,122
퇴직급여	3,643,492	3,720,110
유형자산처분이익	(272)	(1,999)
유형자산처분손실	1,600	13,201
유형자산손상차손환입	-	(7,293,188)
퇴직연금운용자산적립	(1,300,000)	-
외화환산이익	(114,336)	(62,612)
외화환산손실	220,040	1,314,778
파생상품등 평가이익	(465,233)	(38,931)
파생상품평가손실	504,964	1,239,830
사채상환이익	248,884	-
장기종업원급여	150,955	145,798
보험수리적손익(장기종업원)	(158,456)	-
채무면제이익	(1,358)	(182,484)
잡이익	(3,370)	(392)
기타	-	(130,134)
합 계	42,226,702	11,985,639

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의감소(증가)	(24,210,378)	(710,557)
미수금의감소(증가)	(74,585)	(211,298)
선급금의감소(증가)	(76,837)	60,003
선급비용의감소(증가)	4,508	(175,997)
재고자산의감소(증가)	(10,264,876)	(28,907,216)
매입채무의증가(감소)	(5,529,377)	5,570,326
미지급금의증가(감소)	548,895	(3,300,968)
미지급비용의증가(감소)	3,884,685	1,728,525
선수금의증가(감소)	(300,829)	(896,331)
선수수익의증가(감소)	-	(24,783)
예수금의증가(감소)	195,348	79,650
부가세예수금의증가(감소)	1,517,172	1,509,972
기타자산의 감소(증가)	(275,405)	(999,125)
퇴직금의지급	(3,036,449)	(2,496,643)
퇴직연금운용자산의감소	1,121,799	1,467,586
국민연금전환금의감소	-	2,738
장기종업원급여부채의지급	(154,327)	(143,191)
합 계	(36,650,656)	(27,447,309)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	10,147,156	65,234,472
사채의 유동성대체	16,206,750	5,600,000
회생채무의 유동성대체	15,908,196	12,772,252
리스부채의 유동성대체	46,312	287,918
확정급여채무의 감소	3,036,449	1,470,324
전환사채 등의 자본금 대체	-	14,237,093
파생상품부채의 자본대체	-	1,490,293
건설중인자산의 기계장치등으로 대체	13,978,595	135,950,210

33. 사용권자산 및 리스부채

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사용권자산	당기말	전기말
부동산	100,551	115,824
차량	563,974	343,089
합 계	664,525	458,913

(단위 : 천원)

리스부채	당기말	전기말
유동	272,225	181,871
비유동	404,337	292,930
합 계	676,562	474,801

(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증감
사용권자산의 감가상각비
부동산	15,274
차량	167,435
소계	182,709
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	18,548

당기 중 리스의 총 현금유출은 192,932천원 입니다.

34. 회생신청 및 종결
회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2015년 11월 13일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 부산지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2015년 12월 18일부로 회사에 대하여 회생절차개시결정을 하였습니다. 회사가 제출한 회생계획안은 관계인집회의 동의를 얻어 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 회사는 인가받은 회생계획안의 권리변경과 변제방법 등에 따라 변제 중에 있으며, 부산지방법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결을 결정하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 각 회계연도의 경영실적에 따라 배당가능이익 범위 내에서 성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경, 이익의 주주 환원과 같은 주주가치 제고 등을 균형있게 고려하여 배당을 결정하고 있습니다.

배당에 관한 사항은 다음과 같이 당사 정관 제45조(이익배당) 및 제46조(배당금지급청구권의 소멸시효)에서 정하고 있습니다.

제45조 (이익배당) 

① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

 

제46조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이를 회사에 귀속한다.

당사는 사업보고서 제출일 이후 2024년 3월 26일에 개최하는 제53기 정기주주총회에서 제45조의2 (중간배당)을 신설하는 정관의 변경을 안건으로 상정하였습니다. 

1) 주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제53기	제52기	제51기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-	-	-
(별도)당기순이익(백만원)		28,125	40,634	36,783
(연결)주당순이익(원)		464	694	691
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-

주당순이익은 회사의 보통주당순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

2) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1) 증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2022년 04월 05일	전환권행사	보통주	4,092,690	500	2,028	1회차 전환사채
2022년 04월 06일	전환권행사	보통주	1,775,146	500	2,028	1회차 전환사채
2022년 04월 07일	전환권행사	보통주	1,134,120	500	2,028	1회차 전환사채
2022년 05월 10일	전환권행사	보통주	98,619	500	2,028	1회차 전환사채
2022년 07월 22일	전환권행사	보통주	98,619	500	2,028	1회차 전환사채
2022년 09월 08일	전환권행사	보통주	147,928	500	2,028	1회차 전환사채

작성기준일 이후 제1회차 전환사채의 전환청구권행사로 223,713주의 주식이 발행되었습니다.

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
무보증 사모 전환사채	1	2021.04.05	2024.04.05	20,000	(주)한국특강 보통주	2022년 4월5일~ 2024년 3월5일	100	1,983	5,100	2,571,860	-
무보증 사모 전환사채	2	2021.12.02	2024.12.02	20,000	(주)한국특강 보통주	2022년 12월2일~ 2024년 11월2일	100	2,085	20,000	9,592,326	-
합 계	-	-	-	40,000	-	-	-	-	25,100	12,164,186	-

-제1회차 전환사채는 작성기준일 이후
① 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 전환가액이 1,788원으로 조정
② 전환청구권행사로 미상환사채권면총액은 47억원
③ 전환청구가능기간이 종료되어 전환가능주식수는 0주로 변경되었습니다.
-제2회차 전환사채는 권면총액의 30%에 대하여 회사가 콜옵션을 행사하여 자기전환사채로 보유 중이며, 추후 이사회결의를 통하여 소각 또는 재매각할 예정입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)한국특강	회사채	사모	2021.04.05	20,000	0	-	2024.04.05	미상환	한국투자증권
(주)한국특강	회사채	사모	2021.12.02	20,000	0	-	2024.12.02	미상환	-
합  계	-	-	-	40,000	0	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

-

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

-

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

-

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

-

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

-

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1) 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
회사채	1	2021.04.05	시설자금	10,000	시설자금	10,000	-
회사채	1	2021.04.05	운영자금	10,000	운영자금	10,000	-
회사채	2	2021.12.02	시설자금	20,000	시설자금	20,000	-

상기 제1회차 전환사채 발행은 발행금액이 200억원이었으며 사용용도에 따라 별도 기재하였습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항
 (1) 재무제표 재작성
 회사는 유형자산을 재고자산으로 분류한 오류를 발견하여 회계정책을 변경하였으며 제51기, 제52기 재무제표를 재작성하였습니다. 요약재무정보의 변동사항은 다음과 같으며 자세한 사항은 2024년 3월 18일에 정정공시한 2022회계연도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

구분	내용
오류계정과목	재고자산, 유형자산, 이익잉여금, 매출원가
발생경위	생산에 사용되는 소모성자산이 1년 이상 사용됨에도 비유동자산인 유형자산으로 분류하지 않고 유동자산인 재고자산으로 분류함에 따라 재고자산에서 유형자산으로 재분류함. 이에 따라 생산에 투입하는 원가 산정방식의 차이로 인하여 매출원가가 과소계상되어 제51기 기초재무제표에 이를 반영함
오류의 내용	아래 수정 내용 참고
관련 기준서	K-IFRS 제1016호(유형자산) 문단6

<제52기 재무상태표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
유동자산	241,847	(11,425)	230,422
재고자산	129,450	(11,425)	118,025
비유동자산	307,981	9,405	317,387
유형자산	306,751	9,405	316,156
자산총계	549,828	(2,020)	547,808
유동부채	217,425	-	217,425
비유동부채	131,151	(469)	130,682
부채총계	348,576	(469)	348,107
자본총계	201,253	(1,551)	199,701
부채와 자본총계	549,828	(2,020)	547,808

<제52기 포괄손익계산서>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
매출액	795,940	-	795,940
매출원가	741,994	56	742,050
매출총이익	53,946	(56)	53,890
영업이익	30,700	(56)	30,643
법인세차감전순이익	32,335	(56)	32,278
당기순이익	40,221	412	40,634
총포괄이익	43,623	412	44,035

<제52기 현금흐름표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
영업활동으로 인한 순현금흐름	13,575	4,218	17,793
당기순이익	40,221	412	40,634
당기순이익조정을 위한 가감	10,770	1,216	11,986
영업활동으로 인한 자산부채 변동	(30,038)	2,590	(27,447)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(57,781)	(4,218)	(62,000)
재무활동으로 인한 순현금흐름	51,668	-	51,668
현금및현금성자산의 환율변동효과	(282)	-	(282)
현금및현금성자산의 증감	7,180	-	7,180
기초의 현금및현금성자산	43,942	-	43,942
기말의 현금및현금성자산	51,122	-	51,122

<제51기 재무상태표-감사받지 아니한 재무제표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
유동자산	201,355	(9,369)	191,986
재고자산	97,953	(9,369)	88,584
비유동자산	257,359	7,406	264,764
유형자산	254,657	7,406	262,063
자산총계	458,714	(1,964)	456,750
유동부채	113,089	-	113,089
비유동부채	203,635	-	203,635
부채총계	316,723	-	316,723
자본총계	44,329	(1,964)	42,365
부채와 자본총계	458,714	(1,964)	456,750

<제51기 포괄손익계산서-감사받지 아니한 재무제표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
매출액	691,525	-	691,525
매출원가	630,099	(202)	629,897
매출총이익	61,426	202	61,628
영업이익	40,011	202	40,213
법인세차감전순이익	33,205	202	33,406
당기순이익	36,784	202	36,985
총포괄이익	35,267	202	35,468

<제51기 현금흐름표-감사받지 아니한 재무제표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
영업활동으로 인한 순현금흐름	3,898	2,704	6,602
당기순이익	36,784	202	36,985
당기순이익조정을 위한 가감	17,343	1,621	18,964
영업활동으로 인한 자산부채 변동	(49,858)	881	(48,977)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(51,171)	(2,704)	(53,874)
재무활동으로 인한 순현금흐름	56,312	-	56,312
현금및현금성자산의 환율변동효과	(10)	-	(10)
현금및현금성자산의 증감	9,030	-	9,030
기초의 현금및현금성자산	34,912	-	34,912
기말의 현금및현금성자산	43,942	-	43,942

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리
- 해당사항 없음

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항
- 해당사항 없음

2) 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제53기	매출채권	83,440	2,200	2.6%
	단기대여금	-	-	-
	미수금	1,345	123	9.1%
	합 계	84,785	2,323	2.7%
제52기	매출채권	59,229	2,200	3.7%
	단기대여금	6	-	-
	미수금	1,270	123	9.7%
	합 계	60,505	2,323	3.8%
제51기	매출채권	58,519	2,200	3.8%
	단기대여금	7	-	-
	미수금	1,078	-	-
	합 계	59,604	2,200	3.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제53기	제52기	제51기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,323	2,200	2,330
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	130
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	130
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	123	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,323	2,323	2,200

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

 회사는 매출채권 잔액에 대한 대손충당금은 다음 각호와 같이 산정합니다.

 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은경우에는 거래처별 회수가능성을 종합적으로 검토분석하여 회수불가능한 채권금액을 대손충당금으로 설정합니다.
가. 담보한도(개별업체별 신용한도포함)를 초과한 매출채권잔액이 3개월이상 지속될 경우
나. 부도발생업체
다. 자본완전잠식상태가 지속되는 경우
라. 기타 매출채권 회수에 심각한 상황이 발생된 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구      분		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합계
매출채권	일반	81,267	-	-	2,173	83,440
	특수관계자	-	-	-	-	-
미수금	일반	1,171	-	-	174	1,345
	특수관계자	-	-	-	-	-
합계		82,438	-	-	2,347	84,785

3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제53기	제52기	제51기	비고
제1차 철강 제조업	제품	66,770	41,232	26,790	-
	반제품	34,376	39,567	25,909	-
	원재료	22,515	31,447	31,263	-
	부산물	697	1,643	477	-
	저장품	3,996	4,136	4,144	-
	합계	128,354	118,025	88,583	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)		22.9%	21.5%	19.4%	-
재고자산회전율(회수)		6.1회	7.2회	9.3회	-

(2)재고자산의 순실현가능가치 평가
회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 재고자산의 품목별로 단가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표 가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가손실	기말잔액
제품	66,857	(87)	66,770
반제품	34,409	(33)	34,376
원재료	22,515	-	22,515
부산물	697	-	697
저장품	3,996	-	3,996
합계	128,474	(120)	128,354

(3) 재고자산의 실사내역 등

 ① 재고실사

  당사는 2023년 재무제표를 작성함에 있어서 사상공장, 녹산공장, 칠서공장의 2023년 12월 31일 장부마감을 기준으로 2024년 1월 2 재고실사를 실시하였습니다. 실사 차이 발생분은 당기 재무제표에 반영하여 당기말 현재 장부재고와 실지재고는 일치합니다.

② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등
2024년 1월 2일  재고실사시 외부감사인인 한길회계법인이 입회하여 재고조사를 실시하였습니다.

4) 공정가치 평가 내역
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	24,261,096	24,261,096	51,122,078	51,122,078
매출채권및기타채권	82,462,517	82,462,517	58,202,630	58,202,630
기타유동금융자산	-	-	1,704,964	1,704,964
기타비유동금융자산	70,499	70,499	68,793	68,793
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	-	-
소계	106,794,112	106,794,112	111,098,465	111,098,465
금융부채
매입채무및기타채무(*1)	45,625,311	45,625,311	45,557,953	45,557,953
차입금	203,201,352	203,201,352	210,062,684	210,062,684
사채	21,306,750	21,306,750	28,252,500	28,252,500
리스부채	676,562	676,562	474,802	474,802
회생채무	33,888,711	33,888,711	45,479,382	45,479,382
소계	304,698,686	304,698,686	329,827,321	329,827,321

(*1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구  분	투입변수의 특징
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합      계
당기말
파생상품자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	-	-	-
전기말
파생상품자산	-	-	504,964	504,964
파생상품부채	-	-	463,527	463,527

당기에 제1회차 전환사채의 조기상환청구권의 기간이 만료되었고, 제2회차 전환사채의 매도청구권이 행사되었기에 관련 파생상품은 보고기간말 현재 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에 기재하는 예측정보는 당해 공시서류 작성시점 현재를 기준으로 미래에 발생할 수 있는 예상·예측정보를 기재한 것으로서 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 정보들이 예측치와 실제 결과치 간에 차이를 초래할 수 있는 중대한 위험과 불확실한 요인 등을 포함하고 있어 결과적으로 부정확한 정보로 판명될 수 있습니다.

이러한 예상·예측정보와 실제 결과 간에 중대한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 경영상황과 관련된 회사내부 요인과 시장여건 등 외부적 요인 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 회사가 예상·예측한 결과 또는 사항들이 실현되거나 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.

당사는 동 사업보고서 상에 기재된 예상·예측정보 및 위험요인 등 기재사항에 대하여, 예측정보 작성시점 이후에 기재사항 변동을 반영하기 위한 정정보고서 작성 및 공시를 할 의무가 없으며, 업데이트를 할 예정도 없음에 유의하시기 바랍니다.


2. 개요

2023년 국내경제는 고물가, 고금리 등으로 인한 내외수 시장의 위축과 이에 따른 투자 감소로 경제 전반적으로 어려운 상황이었습니다. 2024년 역시 고물가, 고금리가 지속될 것으로 예상되나 설비투자, 수출회복 등 긍정적인 요소도 있을 것으로 예상됩니다.

철강산업은 2023년 초 중국의 리오프닝 기대감으로 철강 수요가 증가할 것이라는 전망이 많았으나 중국 부동산 시장이 회복할 기미가 보이지 않고 국내의 고금리, 고물가 등으로 전방산업이 부진한 가운데 '고(高)원가-저(低)판매'구조로 인하여 2023년 철강산업은 약세를 보였습니다. 향후 철강산업은 동북아 역내시장을 포함한 국내외 전반적인 경기회복과 산업발전에 의한 연관산업의 수요증가 여부에 따라 성장세가 영향을 받을 것으로 보입니다.

철강산업은 조선, 건설 등의 전방산업에 많은 영향을 받습니다. 2023년의 조선산업은 수주량이 감소하였고 2024년에도 관망세 확산 우려 등으로 발주 및 국내 수주가 감소할 것으로 전망되지만 수주잔량이 소폭증가하여 향후 3.5년 이상의 수주는 확보한 것으로 예상됩니다. 건설업의 경우 경기의 선행지표로 인식되는 건설수주, 허가, 착공 등 거의 모든 지표가 부진한 상황입니다. 게다가 금융시장 불안, 공사비 상승 등 부정적인 요인이 부각될 경우 건설경기 침체는 심화될 가능성도 있습니다.

회사는 철 스크랩을 원료로 전기로 제강을 거쳐 각종 철강제품에 사용되는 BILLET 및 그 BILLET을 가열, 압연, 냉각하여 다양한 규격의 봉형강제품을 생산하고 있습니다. 악화된 경영환경과 불확실한 전망 속에서도 장기적인 발전과 성장을 위하여 투자를 지속해오고 있습니다. 이러한 결과로 2022년 하반기에 최신설비의 신규압연공장을 완공하여 생산을 시작하였고 원재료에서부터 제품까지 이어지는 생산과정이 더욱 굳건해졌습니다. 이에 따라 어려운 2023년 거시경제환경 속에서도 당사는 안정적인 생산과 매출증대 및 영업이익이 개선되었습니다.


3. 경영성과

1) 영업실적

(단위 : 백만원)

구분	2023년	2022년	증감	비고
매출액	830,392	795,940	34,452	-
영업이익	47,316	30,643	16,673	-
법인세비용차감전순이익(손실)	35,318	32,278	3,040	-
당기순이익(손실)	28,125	40,634	(12,509)	-

회사는 단일업종을 영위하고 있으며, 당기 총매출액은 8,304억원으로 제품 7,910억원, BILLET 336억원, 기타 매출액 58억원으로 구성되어 있으며, 전기 대비 345억원이 증가하였습니다. 당기 영업이익은 전기 대비 167억원이 증가한 473억원이고, 당기 순이익은 281억원입니다. 회사는 신규압연공장의 안정적인 생산과 이에 따른 매출증대 및 영업이익이 개선되었습니다.

2)재무상태

(단위 : 백만원)

구 분	2023년	2022년	증감	증감율
[유동자산]	235,483	230,421	5,062	2.2%
ㆍ현금및현금성자산	24,261	51,122	(26,861)	(52.5%)
ㆍ기타금융자산	-	1,705	(1,705)	(100.0%)
ㆍ매출채권	81,240	57,029	24,211	42.5%
ㆍ재고자산	128,355	118,025	10,330	8.8%
ㆍ기타	1,627	2,540	(913)	(35.9%)
[비유동자산]	325,515	317,387	8,128	2.6%
ㆍ기타금융자산	70	69	1	1.4%
ㆍ유형자산	324,242	316,156	8,086	2.6%
ㆍ기타	1,203	1,162	41	3.5%
자산총계	560,998	547,808	13,190	2.4%
[유동부채]	241,262	217,425	23,837	11.0%
ㆍ유동성차입금	173,740	154,247	19,493	12.6%
ㆍ유동성회생채무	15,674	12,656	3,018	23.8%
ㆍ기타유동부채	51,848	50,522	1,326	2.6%
[비유동부채]	93,238	130,682	(37,444)	(28.7%)
ㆍ비유동차입금	50,768	84,068	(33,300)	(39.6%)
ㆍ비유동회생채무	18,215	32,823	(14,608)	(44.5%)
ㆍ기타비유동부채	24,255	13,791	10,464	75.9%
부채총계	334,500	348,107	(13,607)	(3.9%)
[자본금]	30,295	30,295	0	0.0%
[기타자본구성요소]	82,273	82,273	0	0.0%
[이익잉여금]	113,930	87,133	26,797	30.8%
자본총계	226,498	199,701	26,797	13.4%

 2023년말 총 자산은 유동자산 2,355억원과 비유동자산 3,255억원을 합한 5,610억원으로 전기대비 132억원이 증가하였습니다.
유동부채는 전기대비 238억원 증가한 2,413억원이며 비유동부채는 374억원 감소한 932억원입니다. 이는 비유동부채에서 유동부채로의 유동성대체로 인하여 유동부채가 증가하였습니다. 회사는 유동성장기차입금의 만기연장, 대환 등을 통하여 유동성을 관리할 예정입니다.
자본총계는 자본금 303억원, 이익잉여금 1,139억원, 기타자본구성요소 823억원으로 구성되어 있으며 전기대비 268억원이 증가하였습니다.

3) 유동성 및 자금조달과 지출
■자금수요
2016년 9월 회생계획안 인가로 인하여 기업회생신청전에 발생한 금융기관 차입금 및 상거래 채무는 인가받은 회생계획안에 따라 최장 10년 동안 변제하면 됩니다. 당기에 회생채무 변제에 사용한 131억원과 일반차입금(유산스제외) 상환에 필요한 5억원 그리고 유형자산 및 금융자산 취득 등으로 317억원 등의 자금 소요액이 발생하였습니다.

■자금조달
전기의 현금성자산 511억원과 영업활동으로 인하여 발생된 현금 337억원, 신규로 조달한 단기차입금 1,000억원(대환포함) 등을 통하여 자금을 조달하여 자금소요에 사용하였습니다. 그리고 현금및현금성자산의 환율변동효과를 포함한 나머지 243억원을 차기로 이월하였습니다.

■금융부채 및 이자비용
당기말 금융기관 등 부채는 2,602억원으로 회생채무 357억원, 전환사채 213억원, 차입금 2,032억원으로 구성되어 있습니다. 부채와 관련한 이자에 대해서는 회생채무 중 회생담보권은 회생계획안에 따라 3.5%의 이자비용을 지불하고 기타 회생채무는 이자를 지불하지 않고 있으며, 사채의 경우 표면이자는 없습니다. 당기말 금융기관 차입금과 이자율은 다음과 같습니다.

<단기차입금>

(단위 : 천원)

금융기관	이자율(%)	당기말	전기말
한국산업은행	5.22~6.92	97,153,323	40,000,000
대구은행	5.9	932,500	-
신한은행	-	-	500,000
합 계		98,085,823	40,500,000

<장기차입금>

(단위 : 천원)

금융기관	종류	이자율(%)	당기말	전기말
한국산업은행	시설자금대출	5.84~6.66	38,425,000	44,100,000
	운영자금대출	-	-	54,300,000
대구은행	시설자금대출	6.21~6.66	8,750,000	10,000,000
	운전자금대출	5.68~5.72	51,607,200	53,829,360
경남은행	운영자금대출	6.00	1,333,328	2,333,324
신한은행	운영자금대출	5.95~6.00	5,000,000	5,000,000
합 계			105,115,528	169,562,684
유동성대체액			(54,347,156)	(108,647,156)
장기차입금 계			50,768,372	60,915,528

<이자를 포함한 장기차입금 연도별 상환계획>

(단위 : 천원)

구분	1년이내	2년 이내	그 이후	합계
장기차입금	59,162,018	17,266,876	42,714,875	119,143,769

4. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

2) 환경 및 종업원에 관한 사항
'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항' 과  'Ⅱ. 사업의 내용'의 '7. 기타 참고사항'을 참고하시기 바랍니다.

3) 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
 ■재무제표 재작성
 회사는 유형자산을 재고자산으로 분류한 오류를 발견하여 회계정책을 변경하였으며 제51기, 제52기 재무제표를 재작성하였습니다. 요약재무정보의 변동사항은 다음과 같으며 자세한 사항은 2024년 3월 18일에 정정공시한 2022회계연도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

<제52기 재무상태표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
유동자산	241,847	(11,425)	230,422
재고자산	129,450	(11,425)	118,025
비유동자산	307,981	9,405	317,387
유형자산	306,751	9,405	316,156
자산총계	549,828	(2,020)	547,808
유동부채	217,425	-	217,425
비유동부채	131,151	(469)	130,682
부채총계	348,576	(469)	348,107
자본총계	201,253	(1,551)	199,701
부채와 자본총계	549,828	(2,020)	547,808

<제52기 포괄손익계산서>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
매출액	795,940	-	795,940
매출원가	741,994	56	742,050
매출총이익	53,946	(56)	53,890
영업이익	30,700	(56)	30,643
법인세차감전순이익	32,335	(56)	32,278
당기순이익	40,221	412	40,634
총포괄이익	43,623	412	44,035

<제52기 현금흐름표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
영업활동으로 인한 순현금흐름	13,575	4,218	17,793
당기순이익	40,221	412	40,634
당기순이익조정을 위한 가감	10,770	1,216	11,986
영업활동으로 인한 자산부채 변동	(30,038)	2,590	(27,447)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(57,781)	(4,218)	(62,000)
재무활동으로 인한 순현금흐름	51,668	-	51,668
현금및현금성자산의 환율변동효과	(282)	-	(282)
현금및현금성자산의 증감	7,180	-	7,180
기초의 현금및현금성자산	43,942	-	43,942
기말의 현금및현금성자산	51,122	-	51,122

<제51기 재무상태표-감사받지 아니한 재무제표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
유동자산	201,355	(9,369)	191,986
재고자산	97,953	(9,369)	88,584
비유동자산	257,359	7,406	264,764
유형자산	254,657	7,406	262,063
자산총계	458,714	(1,964)	456,750
유동부채	113,089	-	113,089
비유동부채	203,635	-	203,635
부채총계	316,723	-	316,723
자본총계	44,329	(1,964)	42,365
부채와 자본총계	458,714	(1,964)	456,750

<제51기 포괄손익계산서-감사받지 아니한 재무제표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
매출액	691,525	-	691,525
매출원가	630,099	(202)	629,897
매출총이익	61,426	202	61,628
영업이익	40,011	202	40,213
법인세차감전순이익	33,205	202	33,406
당기순이익	36,784	202	36,985
총포괄이익	35,267	202	35,468

<제51기 현금흐름표-감사받지 아니한 재무제표>

(단위 : 백만원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
영업활동으로 인한 순현금흐름	3,898	2,704	6,602
당기순이익	36,784	202	36,985
당기순이익조정을 위한 가감	17,343	1,621	18,964
영업활동으로 인한 자산부채 변동	(49,858)	881	(48,977)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(51,171)	(2,704)	(53,874)
재무활동으로 인한 순현금흐름	56,312	-	56,312
현금및현금성자산의 환율변동효과	(10)	-	(10)
현금및현금성자산의 증감	9,030	-	9,030
기초의 현금및현금성자산	34,912	-	34,912
기말의 현금및현금성자산	43,942	-	43,942

그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항은 본문 및 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제53기(당기)	한길회계법인	적정	해당사항 없음	매출의 발생사실
제52기(전기)	한길회계법인	적정	재고자산을 유형자산으로 재분류하여 이로 인한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.	유형자산 손상차손 환입
제51기(전전기)	우리회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산의 실재성 및 평가

2) 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제53기(당기)	한길회계법인	2023년 분반기재무재표 검토 및 내부회계관리제도 감사를 포함한 회계감사보수	265백만원	2,040	265백만원	2,114
제52기(전기)	한길회계법인	2022년 반기재무제표·내부회계관리제도 검토(또는 감사)를 포함한 회계감사보수	210백만원	1,660	210백만원	1,736
제51기(전전기)	우리회계법인	2021년 반기재무제표·내부회계관리제도 검토를 포함한 회계감사보수	180백만원	1,283	180백만원	1,283

3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제53기(당기)	-	-	-	-	-
제52기(전기)	-	-	-	-	-
제51기(전전기)	-	-	-	-	-

4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 02월 02일	회사측 : 감사위원 감사인측 : 업무수행이사	대면회의	2022년 회계감사 진행현황 주요 감사절차 수행 사항
2	2023년 10월 31일	회사측 : 감사위원 감사인측 : 업무수행이사	대면회의	감사인의 독립성 확인 주요 감사절차 수행 사항
3	2024년 01월 31일	회사측 : 감사위원 감사인측 : 업무수행이사	대면회의	2023년 회계감사 진행현황 주요 감사절차 수행 사항

5) 회계감사인의 변경

구분	제52기(전기)	제51기(전전기)	변경사유
감사인	한길회계법인	우리회계법인	외감법에 제11조에 따른 감사인 지정

2. 내부통제에 관한 사항

사업연도	감사인	감사(검토)의견	지적사항
제53기	한길회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제52기	한길회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제51기	우리회계법인	회사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1) 이사회 구성 개요

 당사 이사회는 4명의 상근이사, 1명의 기타비상무이사와 3명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 3명의 사외이사로 구성된 감사위원회가 있습니다.

2) 중요의결사항 등

회 차	개최일자	의안내용	사내이사				기타 비상무이사	사외이사
			한길구 (출석률:89%)	박성우 (출석률:100%)	박세욱 (출석률:100%)	김영규 (출석률:100%)	우치구 (출석률:94%)	김병식 (출석률:100%)	김병수 (출석률:100%)	박기종 (출석률:100%)
			찬 반 여 부
1	2023/01/30	제52기 사업실적확정의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	불참	찬성	찬성	찬성
2	2023/02/14	2023년 안전보건 계획서 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2023/02/14	운영자금 차입의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
4	2023/03/09	내부회계관리제도 운영실태보고 제52기 정기주주총회 소집결의의 건 제52기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
5	2023/03/17	제52기 사업실적확정 및 재무제표 승인	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
6	2023/06/22	운영자금 차입의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
7	2023/11/15	운영자금 연장에 관한 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
8	2023/11/15	외국환(LC)거래 약정 연장에 관한 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
9	2023/11/15	운영자금 대환 및 신규 차입에 관한 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
10	2023/11/15	제2회차 전환사채 콜옵션행사의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
11	2024/01/29	제53기 사업실적확정의 건	불참	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
12	2024/01/29	2024년 안전보건 계획서 승인의 건	불참	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
13	2024/02/19	운영자금 대환의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
14	2024/02/19	외국환(LC)거래 약정의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
15	2024/03/08	내부회계관리제도 운영실태보고 제53기 정기주주총회 소집결의의 건 제53기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
16	2024/03/18	운영자금 차입의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
17	2024/03/18	외국환(LC)거래 약정의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
18	2024/03/18	제52기 재무제표 재발행의 건 내부회계관리제도 운영실태보고 제53기 사업실적확정 및 재무제표 승인인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

3) 이사회내 위원회
(1) 이사회내의 위원회 구성현황 

위원회명	구성	성명	설치목적 및 권한사항	비고
감사위원회	사외이사 3명	김병식(위원장) 김병수(사외이사) 박기종(사외이사)	감사제도에 갈음하여 감사위원회 제도 도입	-

※ 감사위원회 : 현재 감사위원회위원은 비상근사외이사 3명으로 구성하였으며 위원장은 김병식 사외이사입니다. 기타세부사항은 "2. 감사제도에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

4) 이사의 독립성
(1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 

- 소집통지서상에 이사후보의 인적사항을 명시 통지

(2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황

- 해당사항 없음

(3) 사외이사 현황

성명	주요경력	최대주주등과의 이해관계	비고
김병식	2002.10 : 한울회계법인 부산본부 상무이사 2011.03 : 낙동강유역환경청 수계관리기금 평가위원 2016.03 : 회계법인 공감 전무이사 2020.06 : (주)한국특강 사외이사 취임 2023.01 : 수영세무서 납세자보호위원	해당사항 없음	감사위원회 위원장
김병수	2020.01 : KB국민은행 지역본부장 2022.03 : (주)한국특강 사외이사 취임	해당사항 없음	-
박기종	2019.10 : KB국민카드 준법감시인 2020.01 : (주)심원인터내셔널 감사 2022.02 : (주)미경전자 감사 2022.03 : (주)한국특강 사외이사 취임	해당사항 없음	-

(4) 사외이사 지원조직

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
회계팀	2	팀장 1명, 선임 1명 (평균 12.3년)	이사회 등 감사위원회 업무 수행 지원

(5) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
8	3	-	-	-

2024년 3월 26일에 개최될 제53기 정기주주총회에서 사외이사 3명이 재선임될 예정입니다. 

(6) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	당사에 선임된 사외이사는 산업 및 회사에 대한 이해도가 높고 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 당기에는 별도로 교육을 실시하지 않았습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

당사는 상법 제542조의 11의 규정과 당사 정관에 의거하여 감사위원회를 설치 운영하고 있습니다. 현재 감사위원회는 비상근사외이사 3명으로 구성되어있고, 감사위원장은 사외이사 김병식입니다.
감사위원회의 권한과 책임은 정관 제41조의3의 규정과 상법상의 책임과 권한을 준용하고있습니다.

1) 감사위원 현황

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
			해당 여부	전문가 유형	관련 경력
김병식	예	2002.10 : 한울회계법인 부산본부 상무이사 2011.03 : 낙동강유역환경청 수계관리기금 평가위원 2016.03 : 회계법인 공감 전무이사 2020.06 : (주)한국특강 사외이사 취임 2023.01 : 수영세무서 납세자보호위원	예	공인회계사	공인회계사 (관련분야 업무 5년 이상)
김병수	예	2020.01 : KB국민은행 지역본부장 2022.03 : (주)한국특강 사외이사 취임	-	-	-
박기종	예	2019.10 : KB국민카드 준법감시인 2020.01 : (주)심원인터내셔널 감사 2022.02 : (주)미경전자 감사 2022.03 : (주)한국특강 사외이사 취임	-	-	-

2) 감사위원회 위원의 독립성
당사는 관련 법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한 책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다.

감사위원회 위원은 주주총회 결의를 통해 선임한 사외이사로 구성하고 있으며, 회계재무 전문가를 포함하고 있습니다

<감사위원회 위원의 선출기준>

선출기준의 주요내용	선출기준의 충족여부	관련 법령 등
3명 이상의 이사로 구성	충족 (3명)	상법 제415조의2 제2항
사외이사가 위원의 3분의 2이상	충족 (전원 사외이사)
위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가	충족 (김병식 이사)	상법 제542조의11 제2항
감사위원회의 대표는 사외이사	충족 (김병식 이사)
그 밖의 결격요건	충족 (해당사항 없음)	상법 제542조의11 제3항

3) 감사위원회의 주요활동 내역

구성원	활 동 내 역
	개최일자	의안내용	가결여부
김병식,김병수,박기종	2023/03/14	제52기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건	가결
	2023/03/17	제52기 재무제표 및 영업보고서 감사결과 결의/ 이사회 승인 동의	가결
	2023/05/12	제53기 1분기 재무제표 검토 제53기 내부회계관리제도 운영계획 보고	가결
	2023/08/11	제53기 반기 재무제표 검토 제53기 내부회계관리제도 진행현황 보고	가결
	2023/10/11	제53기 3분기 재무제표 검토 제53기 내부회계관리제도 진행현황 보고	가결
	2024/03/11	제53기 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건	가결
	2024/03/18	제53기 재무제표 및 영업보고서 감사결과 결의/ 이사회 승인 동의	가결

4) 감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시	당사에 선임된 감사위원은 산업 및 회사에 대한 이해도가 높고 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 당기에는 별도로 교육을 실시하지 않았습니다.

5) 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
회계팀	2	팀장 1명, 선임 1명 (평균 12.3년)	이사회 등 감사위원회 업무 수행 지원

6) 준법지원인 현황
작성기준일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1) 투표제도 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	도입
실시여부	미실시	미실시	실시

2) 의결권 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	60,589,598	-
	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	-	-
	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	60,589,598	-
	우선주	-	-

3) 소수주주권
 보고서 제출일 현재 소수주주권 행사는 없습니다.

4) 경영권 경쟁
 보고서 제출일 현재 경영권 경쟁은 없습니다.

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)매직홀딩스	최대주주	보통주	22,276,235	36.77	22,276,235	36.77	-
(주)매직솔루션	계열회사	보통주	4,909,164	8.10	6,169,173	10.18	-
박성우	특수관계인	보통주	397,870	0.66	397,870	0.66	-
박세욱	특수관계인	보통주	206,703	0.34	206,703	0.34	-
김영규	발행회사 임원	보통주	14,815	0.02	14,815	0.02	-
송영균	발행회사 임원	보통주	74,666	0.12	74,666	0.12	-
권정욱	발행회사 임원	보통주	44,445	0.07	44,445	0.07	-
김동주	발행회사 임원	보통주	37,038	0.06	37,038	0.06	-
이시영	발행회사 임원	보통주	37,038	0.06	37,038	0.06	-
박주환	특수관계인	보통주	384,908	0.64	384,908	0.64	-
정진희	특수관계인	보통주	468,770	0.77	468,770	0.77	-
한효윤	특수관계인	보통주	148,148	0.24	148,148	0.24	-
정재훈	특수관계인	보통주	41,341	0.07	41,341	0.07	-
계		보통주	29,041,141	47.93	30,301,150	50.01	-
		기타	-	-	-	-	-

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)매직홀딩스	7	박세욱	-	-	-	한길구	60.55
		-	-	-	-	-	-

1-1) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
-	-	-	-	-	한길구	62.17
2023년 12월 22일	-	-	-	-	한길구	60.55

2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	(주)매직홀딩스
자산총계	135,063
부채총계	16,026
자본총계	119,037
매출액	10,225
영업이익	753
당기순이익	14,461

3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

-해당사항 없음

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

-해당사항 없음

4. 최대주주의 변동내역

- 해당사항 없음

5. 주식 소유현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)매직홀딩스	22,276,235	36.77	-
	(주)매직솔루션	6,169,173	10.18	-
우리사주조합		908,411	1.50	-

6. 소액주주현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	7,506	7,522	99.79	26,777,037	60,589,598	44.19	발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주

7. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적

[국내증권시장]

(단위 : 원,주)

종류		2023년 12월	2023년 11월	2023년 10월	2023년 09월	2023년 08월	2023년 07월
보통주	고가	1,840	1,920	1,983	1,999	1,979	2,015
	저가	1,785	1,836	1,837	1,922	1,783	1,719
월간거래량		448,587	576,795	404,438	646,717	1,230,342	1,456,393

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1)임원 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
한길구	남	1964.03	회장	사내이사	상근	경영 총괄	2004.02~2014.12 (주)매직디스플레이 대표이사 2019.02~2020.05 KISCO홀딩스(주) 사외이사 2020.06~            (주)한국특강 회장	-	-	최대주주의 임원	3.7	2024.03.28
박성우	남	1963.05	사장	사내이사	상근	사업 부문장	2014.12~2018.08 (주)매직디스플레이 대표이사 2009.11~            중국광주정남전자(유) 동사장 2020.06~            (주)한국특강 사장	397,870	-	최대주주의 임원	3.7	2024.03.28
박세욱	남	1971.12	부사장	사내이사	상근	경영지원 부문장	2002.07~2018.08 (주)매직디스플레이 CFO 2018.08~            (주)매직홀딩스 대표이사 2020.06~            (주)한국특강 부사장	206,703	-	최대주주의 임원	3.7	2024.03.28
김영규	남	1967.05	이사	사내이사	상근	부산PU장	1993.07~2006.10 환영철강공업(주) 2006.11~2020.12 (주)한국특강 2021.01~            (주)한국특강 임원	14,815	-	-	17.2	2024.03.28
우치구	남	1968.02	이사	기타비상무이사	비상근	비상무 이사	2022.01~2022.12 KG스틸(주) 마케팅실장 2023.01~2023.10 KG스틸(주) 판매생산조정실장 2023.11~             KG에너켐(주) 대표이사 2022.03~            (주)한국특강 비상무이사	-	-	-	1.8	2024.03.28
김병식	남	1968.02	사외 이사	사외이사	비상근	경영자문, 감사위원장	2002.10~2015.07  한울회계법인 부산본부 상무이사 2011.03~2017.03 낙동강유역환경청                           수계관리기금평가위원 2016.03~            회계법인 공감 전무이사 2020.01~            동래세무서 납세자보호위원 2020.06~            (주)한국특강 감사위원	-	-	-	3.6	2024.03.28
김병수	남	1964.06	사외 이사	사외이사	비상근	경영자문, 감사위원,	1990.06~2020.01 KB국민은행 지역본부장 2022.03~            (주)한국특강 감사위원	-	-	-	1.8	2024.03.28
박기종	남	1964.08	사외 이사	사외이사	비상근	경영자문, 감사위원	1990.12~2019.10  KB국민카드 준법감시인 2020.01~2022.02  (주)심원인터내셔널 감사 2022.02~             (주)미경전자 감사 2022.03~             (주)한국특강 감사위원	-	-	-	1.8	2024.03.28
박승운	남	1962.07	상무	미등기	상근	사업부문 고문	1989.03~2015.12  동국제강(주) 2016.01~2020.12 덕명에스엠 2021.12~             (주)한국특강 임원	-	-	-	2.1	-
송영균	남	1969.01	이사	미등기	상근	칠서PU장	1993.11~2007.03  환영철강공업(주) 2007.03~2020.05  (주)한국특강 근무 2020.06~             (주)한국특강 임원	74,666	-	-	16.8	-
김동주	남	1974.01	이사	미등기	상근	SCM 본부장	2002.06~2019.03  (주)매직디스플레이 이사 2020.07~             (주)한국특강 임원	37,038	-	-	3.4	-
권정욱	남	1966.01	이사	미등기	상근	영업 본부장	1989.06~2002.02  대진공업 2002.02~2002.11  동아스틸(주) 2002.11~2021.10 ( 주)한국특강 영업본부 2021.10~             ( 주)한국특강 임원	44,445	-	-	21.2	-
이시영	남	1981.07	이사	미등기	상근	기획재무  본부장	2008.06~             (주)매직홀딩스 경영지원본부장 2021.10~             (주)한국특강 임원	37,038	-	최대주주의 임원	2.3	-

2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

(기준일 :

2024년 03월 18일

)

구분	성명	성별	출생년월	사외이사 후보자 해당여부	주요경력	선ㆍ해임 예정일	최대주주와의 관계
선임	박성우	남	1963.05	사내이사	(주)매직디스플레이 대표이사 중국광주정남전자(유) 동사장 (주)한국특강 대표이사	2024.03.26	임원
선임	박세욱	남	1971.12	사내이사	(주)매직디스플레이 CFO (주)매직홀딩스 대표이사 (주)한국특강 CFO	2024.03.26	임원
선임	김영규	남	1967.05	사내이사	(주)한국특강 부산PU장	2024.03.26	-
선임	우치구	남	1968.02	기타비상무이사	KG스틸(주) 마케팅실장 KG스틸(주) 판매생산조정실장 KG에너켐(주) 대표이사	2024.03.26	-
선임	박기종	남	1964.08	사외이사 감사위원회 위원	KB국민카드 준법감시인 (주)심원인터내셔널 감사 (주)미경전자 감사	2024.03.26	-
선임	김병수	남	1964.06	사외이사 감사위원회 위원	KB국민은행 지역본부장	2024.03.26	-
선임	김병식	남	1968.02	사외이사 감사위원회 위원	한울회계법인 부산본부 상무이사 낙동강유역환경청 수계관리기금 평가위원 회계법인 공감 전무이사 수영세무서 납세자보호위원	2024.03.26	-

3) 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
제1차 철강제조업	남	556	-	9	-	565	8.2	39,878	71	216	17	233	-
제1차 철강제조업	여	11	-	11	-	22	9.0	1,283	58				-
합 계		567	-	20	-	587	8.2	41,161	70				-

4) 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	5	818	164	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
등기이사 사외이사 감사위원회 위원	8	3,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
8	1,316	165	-

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	5	1,286	257	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-	-
감사위원회 위원	3	30	10	-
감사	-	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1.계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계
(주)매직홀딩스 그룹	1	4	5

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 그룹사 세부계통도

(기준일 : 2023년 12월 31일)

(단위 : %)

피지배사 지배사	(주)매직홀딩스	(주)한국특강	광주정남전자(유)	HARAM CORPORATION
(주)매직홀딩스	12.30	36.77	100.00	100.00
(주)매직솔루션	-	10.18	-	-

3. 계열회사간 임원 겸직 현황

성명	당사에서의 직책 현황	계열사에서의 직책 현황
	직명(상근여부)	회사명	직명(상근여부)
박성우	사장(상근)	(주)매직홀딩스	사내이사(상근)
박세욱	부사장(상근)	(주)매직홀딩스	대표이사(상근)

4.타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
					취득 (처분)	평가 손익
경영참여	-	-	-	-	-	-	-
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	-	-	-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

-해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

-해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

1)약정사항
보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관	약정액	실행액
차입금	산업은행	USD 10,000,000	4,353,323
	대구은행	USD 5,000,000	932,500
	산업은행	131,225,000	131,225,000
	대구은행	60,357,200	60,357,200
	경남은행	1,333,328	1,333,328
	신한은행	5,000,000	5,000,000

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 2021년 1월 19일 공정거래위원회로부터 철스크랩 구매관련 담합(근거법령:독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제19조 제1항 제1호)으로 638,000천원 과징금을 부과받았습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1) 녹색경영

당사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 정부에 보고하여야 하는 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 아래와 같습니다.

기준일	사업장명	연간 온실가스배출량 (tCO2eq)			연간 에너지사용량 (TJ)
		직접배출 (Scope1)	간접배출 (Scope2)	총량	연료 사용량	전기 사용량	스팀 사용량	총량
2021년 12월 31일	(주)한국특강	79,200	219,774	298,973	767	4,592	-	5,357
2022년 12월 31일	(주)한국특강	80,776	225,860	306,636	777	4,719	-	5,496
2023년 12월 31일	(주)한국특강	91,652	260,809	352,461	857	5,449	-	6,306

 당사의 2023년 온실가스 배출 할당량은 연간 233,595tCO2이며 사업장이 신설, 증설됨에 따라 2023년도분에 대하여 추가할당을 신청할 예정입니다. 당기의 온실가스배출량은 예상치입니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
-	-	-	-	-	-	-

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	1	주.한국특강	180111-0015362
		-	-
비상장	4	(주)매직홀딩스	176011-0028917
		(주)매직솔루션	180111-1151800
		광주정남전자(유)	해외법인
		HARAM CORPORATION	해외법인

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
								수량	금액
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계					-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

-해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

-해당사항 없음

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240318000647