출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240320001102

사 업 보 고 서

                                    (제 50 기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
	2023년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024 년   03 월   20 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	주식회사 코센
대   표    이   사 :	김 광 수
본  점  소  재  지 :	전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29
	(전  화) 02-598-5133
	(홈페이지) http://www.kossen.co.kr
작  성  책  임  자 :	(직  책) 부 사 장               (성  명) 김 우 진
	(전  화) 02-598-5133

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	-	-	-	-	-
비상장	-	-	-	-	-
합계	-	-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 코센이라고 표기합니다. 영문으로는 KOSSEN Co.,Ltd.라고 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간
 - 설립일자 : 1974년 3월 25일
- 상장일자 : 1990년 7월 27일

라. 본사의 주소 , 전화번호 , 홈페이지 주소
- 본사의 주소   : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29
- 전화번호       :  063-584-6464
- 홈페이지주소 :  http://www.kossen.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부
당사는「중소기업기본법」제2조,「중소기업기본법 시행령」제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다. 

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

바. 주요 사업의 내용
철강제품 제조 판매사업 등을 영위하고 있으며, 종속회사를 통해 의료기기 사업에 진출하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가

최근 3년간 신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다. 

평가일	평가대상	신용등급	평가회사 (신용평가등급범위)	평가구분
2022.08.30	//	B	이크레더블(AAA~D)	정기
2023.04.13	//	BB-	이크레더블(AAA~D)	정기

□ 신용평가회사의 신용등급 체계

구분	신용등급	등급정의	비고
기업평가	AAA	채무상환능력이 최고 우량한 수준임.	-
	AA	채무상환능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음.
	A	채무상환능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움.
	BBB	채무상환능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 채무상환 능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음.
	BB	채무상환 능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음.
	B	현재시점에서 채무상환 능력에는 당면 문제가 없으나, 장래의 경제여건 및  시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음.
	CCC	현재시점에서 채무불이행 가능성을 내포하고 있음.
	CC	채무불이행 가능성이 높음.
	C	채무불이행 가능성이 매우 높음.
	D	현재 채무불이행 상태에 있음.

※ 위 등급 중 AA(aa)등급에서 CCC(ccc)등급까지는 등급 내 상대적 우열에 따라서
 "+", "-"로 구분됩니다.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형
코스닥시장 상장	1990년 07월 27일	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

공시대상 기간(2021.1.1~2023.12.31) 중 회사의 주된 변동 내용은 다음과 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2021.02.05	-	-	-	사내이사 김형민 기타비상무이사 박상혁
2021.02.25	임시주총	사내이사 (성열욱, 방철웅) 사외이사 (최종헌, 강기옥)	-	-
2021.03.08	-	-	-	사외이사 정명희
2021.03.31	임시주총	사외이사 강홍기, 감사 김상근	-	-
2021.10.15	임시주총	사내이사 박찬하 사외이사 (신동복, 유현일)	-	-
2022.03.11	임시주총	사내이사(김광수, 박성혁, 이창배) 사외이사 유규천	-	사내이사 (김택환, 박찬하,성열욱, 방철웅) 사외이사 (신동복, 유현일,최종헌, 강기옥,박원)
2022.04.08	정기주총	사내이사 김우진	-	-
2023.03.28	정기주총	사외이사 김세종	-	사외이사 유규천
2023.05.09	-	-	-	사내이사 이창배
2023.06.30	임시주총	사내이사(김세종, 김준길), 사외이사 장건식	-	사내이사 박성혁, 사외이사 김세종

다. 최대주주의 변동
2019년 01월 25일 (변경 전) 이제원 → (변경 후) 아펙스투자조합1호
2022년 03월 03일 (변경 전) 아펙스투자조합 1호  → (주)코스틸

라. 상호의 변경
- 지배회사와 종속회사 모두 공시대상기간동안 해당사항 없습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나
현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
- 2021.08.27. 채권자(길산파이프) 및 주주(길산에스티외 8인)는 회생개시명령신청서를 회생법원에 신청하였으며, 2021.12.06. 신청인의 신청 취하로 사건이 종결되었습니다.

바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용

1) 자산양수도

(1) 유형자산양도 배경 및 대상
 당사는 보유중인 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 구축물 등)을 매각함으로써 현금 유동성 확보를 통한 재무구조개선을 하고자 유형자산 양도 계약을 체결하였습니다. 또한 유형자산 매각과 동시에 재임차(Sales and Lease Back)함으로써 회사의 영업을계속적으로 영위하여 양도 후 매출액 및 생산량에는 영향이 없음을 알려드립니다.

(2) 양도자산 내역  
-. 소재지 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29
    (토지 30,437.3㎡ 및 소재지에 위치한 건물, 구축물, 기계장치 일체)

(3) 주요내용

구   분		일   자	비   고
계약체결일		2020년 09월 11일	-
양도기준일		2020년 10월 22일	-
등기예정일		2020년 10월 22일	-
거래상대방		길산에스티(주)	-
대금수령일	2020년 09월 11일(계약금)	1,400,000,000	-
	2020년 10월 22일(잔   금)	12,600,000,000	-
	소   계	14,000,000,000	-

당사는 2020년 09월 11일 주요사항보고(유형자산 양도결정)에 관하여 2020년 10월 22일자로 잔금 수령을 하여 완료되었습니다.

2) 자산양수도(2)

(1) 유형자산양도 배경 및 대상
 유형자산 매입시 매입대금으로 당사 전환사채발행을 통해 자금을 조달하였습니다. 이에 당사는 향후 주식유동물량증가를 미연에 방지하여 주주들의 권익을 보호하고자유형자산 양도계약(부동산 매매계약 원복)을 통해 전환사채를 취득후 소각하였습니다.

(2) 양도자산 내역
                                                                                                    (단위 : 원)

구  분	소재지	매매대금	비   고
토  지	제주시 용담3동 2208번지(전)	8,033,625,000	-
	제주시 용담3동 2413번지(전)
	제주시 용담3동 2209번지(묘)
	제주시 용담3동 2210-2번지(전)

(3) 주요내용

구   분		일   자	비   고
계약체결일		2021년 09월 17일	-
양도기준일		2021년 09월 24일	-
등기예정일		2021년 09월 24일	-
거래상대방		(주)엔트네이처팜	-
대금수령일	2021년 09월 24일	8,035,625,000	당사 발행 제19회 전환사채 취득

부동산 매매 계약 원복에 따른 토지 양도이며, 토지 원복에 따른 당사 발행 제19회 전환사채는 취득 후 소각하였습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
- 본 보고서 작성일 기준 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제50기 (2023년말)	49기 (2022년말)	48기 (2021년말)
보통주	발행주식총수	31,367,086	26,000,330	10,460,036
	액면금액	500	500	500
	자본금	15,683,543,000	13,000,165,000	5,230,018,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	15,683,543,000	13,000,165,000	5,230,018,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		1,000,000,000	-	1,000,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		172,850,434	-	172,850,434	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		141,483,348	-	141,483,348	-
	1. 감자	-	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		31,367,086	-	31,367,086	-
Ⅴ. 자기주식수		-	-	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		31,367,086	-	31,367,086	-

나. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우

행사일자	전환한 종류주식 수(주)	전환된 보통주주식 수(주)
2020년 01월 17일 ~ 2020년 07월 21일	-	36,223,380
2021년 12월 30일	-	736,648
2022년 01월 11일	-	73,664
2023년 03월 20일 ~ 2023년 12월 31일	-	4,698,936

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일
본 사업보고서에 첨부되는 정관의 최근개정일은 2023년 6월 30일 제49기 임시주주총회입니다. 제50기 정기주주총회(2024년 3월 28일 예정) 안건에는 정관 일부 변경안이 포함될 예정입니다.

나. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2021.03.31	제47기 정기주주총회	제8조 [주식의 종류] 이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식으로 한다. ② <삭  제> 제8조의 2[주식등의 전자등록] 회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등 을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 제11조 [명의개서대리인] ③ 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하 고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리 인으로 하여금 취급하게 한다. 제37조[이사회의 구성과 소집] ② 이사회는 대표이사 사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 제39조 2 (위원회) ① 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다. 1. 투명경영위원회 2. 사외이사 추천위원회 ② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.  ③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관37조 내지 정관39조의 규정을 준용한다.	「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행에 따른 반영 및 정관에 관련근거 신설
2021.10.15	제48기 임시주주총회	제2조 [목적] 58) 기업구조조정 및 경영컨설팅 59) 기업구조조정과 관련된 투자 60) 기업구조조정과 관련된 일체의 부대사업	사업목적 추가 사업다각화
2022.03.31	제48기 정기주주총회	제2조 [목적] 10) 수력발전사업 11) 풍력발전사업 12) 지열발전사업 13) 열병합복합화력 발전사업 14) 매립지 매립가스의 자원화 사업 37) 화장품 제조 판매 및 도소매업 38) 목욕용품 제조 판매 및 도소매업 39) 미용용품 제조 판매 및 도소매업 40) 유아용품 제조 판매 및 도소매업 41) 생활용품 제조 판매 및 도소매업 제29조 [이사 및 감사의 수] ① 이 회사의 이사는 3명 이상 7명 이하로 한다	비영위 목적 사업 삭제 자구 수정
2023.06.30	제50기 임시주주총회	제2조 [목적]  43) 인공지능 소프트웨어 개발 44) 인공지능 의료영상 SW개발 45) AI와 관련된 일체의 사업 46) 이차전지 소재의 제조 및 판매업 47) 연료전지 관련 산업 48) 이차전지와 관련된 일체의 사업 49) 위 각호에 관련된 부대 사업 일체 제40조 [이사 및 감사의 보수와 퇴직금 등] ①~② <변경없음> ③ 이사가 임기도중 적대적 인수합병 으로 인하여 실직할 경우에 회사는 이사 중 대표이사 직위에 있었던 이사에게 통상적인 임원퇴직금 지급규정에 의한 퇴직금 이외에 금50억원, 이사  감사에게 각 30억원을 퇴직 위로금으로 지급하여야 한다. ④~⑤ <변경없음>	목적사업추가 외

다. 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부
1	철강제품제조 및 판매업	영위
2	철강제품 수출입업	영위
3	조선용 기자재의 제작, 판매, 설치 및 수리업	영위
4	건설기자재의 제작, 판매에 관한 사업	영위
5	부동산임대업 및 기타 서비스업	미영위
6	정보통신 관련사업	미영위
7	인터넷 관련사업	미영위
8	신재생에너지 보급	미영위
9	태양광, 태양열 발전사업	미영위
10	탄소 배출권 판매 및 중개업	미영위
11	생활쓰레기 및 하수 슬러지의 자원화사업	미영위
12	천연가스의 충전소 시설 건설업	미영위
13	천연가스를 연료로 사용하는 저공해차량으로서의 개조업	미영위
14	액화 또는 압축 천연가스의 충전용기 제조 및 판매업	미영위
15	무,저공해 차량 및 에너지관련 연구와 기술개발	미영위
16	전기자동차 연구와 개발사업	미영위
17	부품, 소재의 개발, 제조 및 판매업	미영위
18	유산균 원말 및 완제품 제조, 판매	미영위
19	바이오산업	미영위
20	미생물 제조	미영위
21	건강보조식품 제조 및 판매	미영위
22	식품, 식품첨가물 제조 및 판매	미영위
23	생물공학분야 연구	미영위
24	발효 미생물류 가공식품 제조 및 판매	미영위
25	동물 기호식품 제조 및 판매	미영위
26	동물용 및 축산용 배합사료 제조 및 판매	미영위
27	의료용품 및 의약품 판매	미영위
28	의료장비 및 기기 수출입 및 판매업	미영위
29	의료용구, 의생용품 제조, 수출입판매업	미영위
30	생체조직 및 생명공학 관계사업	미영위
31	비의료용 압박 스타킹 수입 및 판매업	미영위
32	의료용품 제조 판매 및 도소매업	미영위
33	의약품 제조 판매 및 도소매업	미영위
34	신약 및 개량신약 개발, 제조, 판매 및 도소매업	미영위
35	화학용품 제조 판매 및 도소매업	미영위
36	공산품 제조 판매 및 도소매업	미영위
37	전자상거래업	미영위
38	통신판매업	미영위
39	방문판매업	미영위
40	소프트웨어 제작 및 개발, 공급 및 판매, 운영서비스업 및 운영서비스 대행업	미영위
41	자문컨설팅업	미영위
42	보관 및 창고업	미영위
43	인공지능 소프트웨어 개발	미영위
44	인공지능 의료영상 SW개발	미영위
45	AI와 관련된 일체의 사업	미영위
46	이차전지 소재의 제조 및 판매업	미영위
47	연료전지 관련 산업	미영위
48	이차전지와 관련된 일체의 사업	미영위

라. 사업목적 변경 내용

구분	변경일	사업목적
		변경 전	변경 후
추가	2021년 10월 15일	-	58) 기업구조조정 및 경영컨설팅 59) 기업구조조정과 관련된 투자 60) 기업구조조정과 관련된 일체의 부대사업
삭제	2022년 03월 31일	10) 수력발전사업 11) 풍력발전사업 12) 지열발전사업 13) 열병합복합화력 발전사업 14) 매립지 매립가스의 자원화 사업 37) 화장품 제조 판매 및 도소매업 38) 목욕용품 제조 판매 및 도소매업 39) 미용용품 제조 판매 및 도소매업 40) 유아용품 제조 판매 및 도소매업 41) 생활용품 제조 판매 및 도소매업	-
삭제	2023년 03월 28일	43) 위 각호에 관련된 무역, 여행, 유통, 중개 서비스업 44) 농산물 및 임산물의 재배(생육), 가공, 유통 및 판매업 45) 임산물에 필요한 종묘의 생산, 유통, 판매와 종균 배양 및 발효사업 46) 발효식품 및 식료품의 제조, 가공, 유통 및 판매업 47) 건강기능식품의 제조, 유통 및 판매업 48) 기업구조조정 및 경영컨설팅 49) 기업구조조정 및 관련된 투자 50) 기업구조조정과 관련된 일체의 부대사업	-
추가	2023년 06월 30일	-	43) 인공지능 소프트웨어 개발 44) 인공지능 의료영상 SW개발 45) AI와 관련된 일체의 사업 46) 이차전지 소재의 제조 및 판매업 47) 연료전지 관련 산업 48) 이차전지와 관련된 일체의 사업 49) 위 각호에 관련된 부대 사업 일체

마. 사업목적 변경 사유

구 분	사업목적	변경취지 및 목적	변경 제안 주체	주된 사업에 미치는 영향 등
1	인공지능 소프트웨어 개발	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음
2	인공지능 의료영상 SW개발	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음
3	AI와 관련된 일체의 사업	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음
4	이차전지 소재의 제조 및 판매업	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음
5	연료전지 관련 산업	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음
6	이차전지와 관련된 일체의 사업	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음
7	위 각호에 관련된 부대 사업 일체	신규사업 진출 추진	이사회	해당사항 없음

바. 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분	사업목적	추가일자
1	인공지능 소프트웨어 개발	2023년 06월 30일
2	인공지능 의료영상 SW개발	2023년 06월 30일
3	AI와 관련된 일체의 사업	2023년 06월 30일
4	이차전지 소재의 제조 및 판매업	2023년 06월 30일
5	연료전지 관련 산업	2023년 06월 30일
6	이차전지와 관련된 일체의 사업	2023년 06월 30일
7	위 각호에 관련된 부대 사업 일체	2023년 06월 30일

- 상기 사업목적은 당사의 관계 회사와의 관련 사업진출을 통한 사업 다각화를 위해 선제적으로 사업목적을 추가하였습니다. 보고서 제출일 현재 상기 사업에 대한 구체적인 계획이 수립되지 않아으며, 향후 구체적인 계획이 수립되면 분, 반기보고서 및 사업보고서에 기재할 예정입니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

 철강산업은 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우 큰 자본집약적 장치산업입니다. 그중 당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관은 길고 좁은 형태의 관으로 내식성이 우수하여 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다.

  스테인리스 강관은 외경, 두께, 재질 등 다양한 형태로 생산되는 다품종 소량 생산형 산업으로 생산 및 판매를 위해서는 일정규모 이상의 설비투자와 각종 고객별 인증이 필요합니다. 이러한 특성은 신규업체의 진입장벽으로 작용 할 수 있습니다. 특히 중소구경 강관은 중소기업 간의 경쟁이 치열하며 대구경 강관은 대기업이 주도하는 특성이 있습니다.
 
 스테인리스 강관은 매년 꾸준한 양이 생산되고 있으며 향후 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 산업의 수요 증가와 기존 탄소강에 대한 교체 수요 및 고도화된 첨단 플랜트 증가로 관련 시장은 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니다.  

2. 주요 제품 및 서비스

당사는 1974년 3월 동신금속주식회사로 출발해 1990년 7월 코스닥 상장사로 등록 되었습니다. 창립 후 46년 넘게 스테인리스 강관의 제조 및 판매 경험을 가지고 있으며 꾸준히 국내 시장점유율 상위권의 위치를 유지 중입니다.  

 고객의 다양한 요구에 대응하기 위해 KC, KS, JIS, ISO9001 등의 국내외 품질인증과 KR, LR, BV, DNV-GL, RINA 등의 선급인증을 보유하고 있으며, 14인치 자동조관기 및 온라인 열처리기 설치 등 지속적인 설비투자와 품질기준 강화로 고품질 제품의 생산성 향상을 위해 노력하고 있습니다. 또한 실수요업체 영업 및 유통업체 관리 강화를 통해 수익성을 극대화해 나갈 것입니다. 하기 표는 스테인리스 강관의 제품가격을 나타내는 자료로서 시장수요, 원재료 가격 변동에 따라 크게 변동되며, 제품의 외경 및 두께에 따라서도 차이가 발생 합니다.  

                                                                             (단위 : 원/kg)

품목	제50기	제49기	제48기
스테인리스 강관	5,020	5,199	3,638

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료
  당사는 스테인리스 강관 생산을 위해 (주)포스코 등으로부터 스테인리스 코일의 매입하고 있으며, 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 스테인리스 코일 가격은 국제니켈가격의 영향을 받는 편이며, 그 추이는 아래의 표와 같습니다.

                                                                                            (단위 : 원/kg)

품목	제50기	제49기	제48기
스테인리스 코일	3,879	4,156	2,920

    

나. 생산 및 설비
 당사는 2020.09.11. 길산에스티(주)에 공장 매각후 임차계약을 체결하여 제품을 생산하고 있습니다.

(1) 생산능력

                                                                                                 (단위 : 톤)

품목	제50기	제49기	제48기
스테인리스 강관	25,000	25,000	25,000

  

(2) 생산능력 산출근거

① 산출기준 : 월 20일 이상 가동, 1일 8시간 이상 근무 (시간외근무 포함)

② 산출방법 : 각 조관기별 생산량

③ 평균가동시간 : 약 8 시간 

  

 (3) 생산실적

                                                                                                 (단위 : 톤)

품목	제50기	제49기	제48기
스테인리스 강관	15,420	16,084	13,936

4. 매출 및 수주상황

                                                                                                (단위 : 천원)

매출유형	품목		제50기	제49기	제 48 기
제품	STS PIPE	내수	69,481,126	59,431,327	37,238,735
		수출	965,067	206,066	447,490
		소계	70,446,193	59,637,393	37,686,225
상품	STS PIPE 외	내수	5,099,739	5,596,732	6,596,710
		수출	14,249	17,538	21,292
		소계	5,113,988	5,614,270	6,618,002
기타		내수	1,220,118	1,360,916	1,192,351
합계		내수	75,800,982	66,388,975	45,027,796
		수출	979,316	223,604	468,782
		소계	76,780,299	66,612,579	45,496,578

5. 위험관리 및 파생거래

(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리한 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 존재하지 아니하므로 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다.  당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	7,838,541	-	-	7,838,541
차입금	-	2,500,000	-	2,500,000
리스부채	156,178	144,465	183,366	484,009
전환사채(*1)	253,171	6,425,044	-	6,678,215
기타비유동금융부채	-	-	28,086	28,086
합 계	8,247,890	9,069,509	211,452	17,528,851

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
차입금총계	9,178,215	7,819,093
차감:현금및현금성자산 등	(2,102,830)	(1,596,943)
순차입금	7,075,385	6,222,150
자본총계	38,094,158	27,924,019
총자본	45,169,543	34,146,169
자본조달비율	15.66%	18.22%

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약
 당사는 작성 기준일 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다.

나. 연구개발활동
 해당사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

가. 영업개황
 당사는 1974년 3월 동신금속주식회사로 출발해 1990년 7월 코스닥 상장사로 등록
되었습니다. 창립 후 50여년간 스테인리스 강관의 제조 및 판매 경험을 가지고 있으 며 꾸준히 국내 시장점유율 상위권을 유지 중입니다.

고객의 다양한 요구에 대응하기 위해 KC, KS, JIS, ISO9001 등의 국내외 품질인증과 KR, LR, BV, DNV-GL, RINA 등의 선급인증을 보유하고 있으며, 14인치 자동조관기 및 온라인 열처리기 설치 등 지속적인 설비투자와 품질기준 강화로 고품질 제품의 생산성 향상을 위해 노력하고 있습니다. 또한 실 수요업체 영업 및 유통업체 관리 강화를 통해 수익성을 극대화해 나갈 것입니다. 

나. 산업의 성장성
 스테인리스 강관은 매년 꾸준한 양이 생산되고 있으며 향후 반도체, 디스플레이 산업의 투자 증가로 인한 신규 수요 증가와 기존 탄소강에 대한 교체 수요 및 고도화된 첨단 플랜트 증가로 관련 시장은 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니다.

다. 경기변동 및 계절적 특성

  스테인리스 강관은 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 수요산업군을 가지고 있습니다. 산업의 기초 소재라는 특성상 경기 변동에 민감하지 않지만 최대 수요산업인 건설 및 조선, 기계 등의 경기에는 영향을 받는 편입니다. 다만 경기변동에 따라 가격 변동성이 탄력적이므로 적절한 대응이 필요합니다. 또한 계절적으로는 2,4분기가 성수기, 1,3분기는 비수기에 해당됩니다.

  

라. 국내외 시장상황

 국내 동종업계 간 가격경쟁이 심화되는 가운데 세계경기 불황, 전 세계적인 보호무역주의의 강화로 어려움을 겪고 있습니다.

 

마. 시장점유율

품목	2023년	2022년	2021년
스테인리스 강관	8.5%	8.2%	6.4%

* 상기수치는 동종업계 기업 실적조사를 통한 당사 추정치입니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

재 무 상 태 표
제50(당) 기  말 2023년 12월 31일 현재
제49(전) 기  말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 코센	(단위 : 원)

과               목	제 50(당) 기말	제 49(전) 기말
자산
유동자산
현금및현금성자산	2,102,830,159	1,596,942,532
매출채권및기타채권	9,144,109,725	7,437,275,522
당기손익공정가치측정금융자산	414,537,787	1,698,827,523
기타금융자산	6,030,000,000	9,435,589,454
재고자산	14,461,949,121	14,703,816,842
기타유동자산	9,780,165,830	3,276,320,807
당기법인세자산	36,244,710	12,867,870
매각예정자산	-	960,134,487
유동자산합계	41,969,837,332	39,121,775,037
비유동자산
장기매출채권및기타채권	1,387,304,672	1,665,917,727
유형자산	12,955,437,142	1,436,819,205
무형자산	298,799,376	210,738,266
기타금융자산	2,600,000	3,000,000
당기손익공정가치측정금융자산	2,516,094,016	-
기타포괄공정가치측정금융자산	1,804,807,107	303,553,051
관계기업투자	193,875,243	2,775,488,129
비유동자산합계	19,158,917,556	6,395,516,378
자산총계	61,128,754,888	45,517,291,415
자본과부채
부채
유동부채
매입채무및기타채무	7,838,541,064	6,182,941,424
차입금	2,500,000,000	-
기타유동부채	250,766,401	1,428,766,738
당기손익공정가치측정금융부채	5,074,243,288	-
리스부채	290,348,123	908,980,361
전환사채	6,678,215,326	7,819,093,008
유동부채합계	22,632,114,202	16,339,781,531
비유동부채
리스부채	147,195,931	1,201,928,721
기타금융부채	28,085,696	28,107,350
확정급여채무	227,201,308	23,456,047
비유동부채합계	402,482,935	1,253,492,118
부채총계	23,034,597,137	17,593,273,649
자본
자본금	15,683,543,000	12,766,827,000
기타자본요소	32,498,444,817	25,068,706,605
기타포괄손익누계액	(3,012,417,267)	(2,740,724,462)
결손금	(7,075,412,799)	(7,170,791,377)
자본총계	38,094,157,751	27,924,017,766
자본과부채총계	61,128,754,888	45,517,291,415

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 50(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 코센	(단위 : 원)

과               목	제50(당) 기	제49(전) 기
매출액	76,780,298,502	66,612,579,112
매출원가	69,293,456,365	58,916,176,282
매출총이익	7,486,842,137	7,696,402,830
판매비와관리비	6,507,623,743	5,708,912,845
영업이익	979,218,394	1,987,489,985
기타수익	2,298,508,535	4,500,409,388
기타비용	(2,409,101,353)	(1,056,628,604)
금융수익	465,027,842	270,027,395
금융비용	(1,757,756,807)	(1,290,441,609)
지분법이익	128,672,018	65,203,968
지분법손실	(174,885,454)	(2,008,218,828)
법인세비용차감전순손익	(470,316,825)	2,467,841,695
법인세수익	(565,695,403)	(448,035,342)
당기순이익	95,378,578	2,915,877,037
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되는 항목	-	-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(271,692,805)	(231,520,857)
확정급여제도의 보험수리적손익	91,281,616	(231,520,857)
기타포괄손익-공정가치측정       금융상품 평가 손익	(362,974,621)	-
총포괄손익	(176,314,227)	2,684,356,180
주당손익
기본주당손익	3	154
희석주당손익	3	149

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

2. 연결재무제표

- 해당사항 없음

3. 연결재무제표 주석

- 해당사항 없음

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 50 기          2023.12.31 현재

제 49 기          2022.12.31 현재

제 48 기          2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 50 기	제 49 기	제 48 기
자산
유동자산	41,969,837,332	39,121,775,037	22,132,508,225
현금및현금성자산	2,102,830,159	1,596,942,532	2,480,285,497
매출채권 및 기타유동채권	9,144,109,725	7,437,275,522	5,858,665,013
당기손익-공정가치측정금융자산	414,537,787	1,698,827,523
기타금융자산	6,030,000,000	9,435,589,454	5,030,000,000
재고자산	14,461,949,121	14,703,816,842	8,181,333,198
기타유동자산	9,780,165,830	3,276,320,807	23,464,107
당기법인세자산	36,244,710	12,867,870	8,580,290
매각예정자산		960,134,487	550,180,120
비유동자산	19,158,917,556	6,395,516,378	14,349,423,574
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,387,304,672	1,665,917,727	1,888,159,657
유형자산	12,955,437,142	1,436,819,205	2,276,379,186
무형자산	298,799,376	210,738,266	255,585,158
기타비유동금융자산	2,600,000	3,000,000	3,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	2,516,094,016
기타포괄-공정가치측정금융자산	1,804,807,107	303,553,051	299,999,051
관계기업투자자산	193,875,243	2,775,488,129	9,626,300,522
자산총계	61,128,754,888	45,517,291,415	36,481,931,799
부채
유동부채	22,632,114,202	16,339,781,531	25,478,302,232
매입채무 및 기타유동채무	7,838,541,064	6,182,941,424	8,185,520,915
차입금	2,500,000,000
기타 유동부채	250,766,401	1,428,766,738	804,568,462
당기손익-공정가치측정금융부채, 미할인현금흐름	5,074,243,288
유동 리스부채	290,348,123	908,980,361	866,884,226
매각예정부채			26,713,785
유동성전환사채	6,678,215,326	7,819,093,008	15,594,614,844
비유동부채	402,482,935	1,253,492,118	4,782,734,216
비유동 리스부채	147,195,931	1,201,928,721	4,677,544,516
기타비유동금융부채	28,085,696	28,107,350	32,950,105
퇴직급여부채	227,201,308	23,456,047	72,239,595
부채총계	23,034,597,137	17,593,273,649	30,261,036,448
자본
자본금	15,683,543,000	12,766,827,000	4,996,680,000
기타자본구성요소	32,498,444,817	25,068,706,605	13,820,087,370
기타포괄손익누계액	(3,012,417,267)	(2,740,724,462)	(2,509,203,605)
이익잉여금(결손금)	(7,075,412,799)	(7,170,791,377)	(10,086,668,414)
자본총계	38,094,157,751	27,924,017,766	6,220,895,351
자본과부채총계	61,128,754,888	45,517,291,415	36,481,931,799

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 50 기	제 49 기	제 48 기
수익(매출액)	76,780,298,502	66,612,579,112	45,603,510,039
매출원가	69,293,456,365	58,916,176,282	39,904,981,961
매출총이익	7,486,842,137	7,696,402,830	5,698,528,078
판매비와관리비	6,507,623,743	5,708,912,845	4,644,514,661
영업이익(손실)	979,218,394	1,987,489,985	1,054,013,417
기타이익	2,298,508,535	4,500,409,388	1,965,831,593
기타손실	2,409,101,353	1,056,628,604	2,642,663,888
금융수익	465,027,842	270,027,395	149,409,938
금융원가	1,757,756,807	1,290,441,609	1,786,671,854
지분법이익	128,672,018	65,203,968	8,027,804
지분법손실	174,885,454	2,008,218,828	1,466,409,177
법인세비용차감전순이익(손실)	(470,316,825)	2,467,841,695	(2,718,462,167)
법인세비용(수익)	565,695,403	448,035,342	205,203,598
당기순이익(손실)	95,378,578	2,915,877,037	(2,513,258,569)
기타포괄손익	(271,692,805)	(231,520,857)	(137,919,650)
당기손익으로 재분류되는 항목			(45,875,036)
지분법자본변동			(45,875,036)
당기손익으로 재분류되지 않는항목	(271,692,805)	(231,520,857)	(92,044,614)
확정급여제도의 보험수리적 손익	91,281,616	(231,520,857)	(116,785,505)
지분법 이익잉여금 변동			24,740,891
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	362,974,621
총포괄손익	(176,314,227)	2,684,356,180	(2,651,178,219)
연결당기순이익(손실)의 귀속
지배기업 소유주기준		2,915,877,037	(2,513,258,569)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
총포괄손실의 귀속
지배기업 소유주기준		2,684,356,180	(2,651,178,219)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	3.0	154.0	(271.00)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	3.0	149.0	(271.00)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	기타자본구성요소	신종자본증권	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	13,885,068,500	105,076,698,389	8,033,625,000	(2,590,175,584)	(110,097,155,444)	14,308,060,861
오류수정에 따른 증가(감소)				238,021,351	(200,149,092)	37,872,259
당기순이익(손실)					(2,513,258,569)	(2,513,258,569)
보험수리적손익				(116,785,505)		(116,785,505)
유상증자
지분법자본변동				(45,875,036)	24,740,891	(45,875,036)
주식보상비
무상감자	(9,256,712,500)	9,256,712,500
전환사채의 전환	368,324,000	1,747,293,443				2,115,617,443
전환사채의 발행		14,860,000				14,860,000
전환사채의 상환
신종자본증권의 배당					171,677,465	171,677,465
신종자본증권의 상환			8,033,625,000			8,033,625,000
주식매수선택권의 행사		595,354,303				595,354,303
주식수 차이 조정
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분				5,611,169
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
결손보전		102,870,831,265			102,870,831,265
2021.12.31 (기말자본)	4,996,680,000	13,820,087,370		(2,509,203,605)	(10,086,668,414)	6,220,895,351
2022.01.01 (기초자본)	4,996,680,000	13,820,087,370		(2,509,203,605)	(10,086,668,414)	6,220,895,351
오류수정에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)					2,915,877,037	2,915,877,037
보험수리적손익				(231,520,857)		231,520,857
유상증자	6,697,104,500	8,270,033,958				14,967,138,458
지분법자본변동
주식보상비
무상감자
전환사채의 전환	1,073,042,500	1,786,495,711				2,859,538,211
전환사채의 발행		2,030,637,013				2,030,637,013
전환사채의 상환		(1,231,110,570)				1,231,110,570
신종자본증권의 배당
신종자본증권의 상환
주식매수선택권의 행사		392,563,123				392,563,123
주식수 차이 조정
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
결손보전
2022.12.31 (기말자본)	12,766,827,000	25,068,706,605		(2,740,724,462)	(7,170,791,377)	27,924,017,766
2023.01.01 (기초자본)	12,766,827,000	25,068,706,605		(2,740,724,462)	(7,170,791,377)	27,924,017,766
오류수정에 따른 증가(감소)
당기순이익(손실)					95,378,578	95,378,578
보험수리적손익				91,281,616		91,281,616
유상증자
지분법자본변동
주식보상비		69,338,551				69,338,551
무상감자
전환사채의 전환	2,349,470,000	6,688,741,684				9,038,211,684
전환사채의 발행		2,412,673,973				2,412,673,973
전환사채의 상환		(2,195,534,596)				(2,195,534,596)
신종자본증권의 배당
신종자본증권의 상환
주식매수선택권의 행사	333,910,000	640,047,150				1,021,764,600
주식수 차이 조정	233,336,000	(233,336,000)
관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금				(362,974,421)		(362,974,421)
결손보전
2023.12.31 (기말자본)	15,683,543,000	32,498,444,817		(3,012,417,267)	(7,075,412,799)	38,094,157,751

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 50 기	제 49 기	제 48 기
영업활동현금흐름	1,601,119,247	(9,645,124,631)	2,973,247,081
당기순이익(손실)	95,378,578	2,915,877,037	(2,513,258,569)
당기순이익조정을 위한 가감	1,796,029,226	160,971,032	4,967,955,789
감가상각비	526,254,212	559,410,289	602,790,824
법인세비용	(565,695,403)	(448,035,342)	(205,203,598)
무형자산상각비	48,258,890	44,846,892	192,040,138
퇴직급여	350,655,216	290,282,544	275,346,732
복리후생비	7,708,345	3,330,880	(322,347)
주식보상비용	69,338,551	392,563,123	595,354,303
대손상각비	92,710,525	(8,196,298)	(39,298,064)
기타의 대손상각비		88,779,500	755,419,214
매각예정자산처분이익
관계기업투자주식처분이익	(450,655,540)	(1,089,556,360)
관계기업투자주식처분손실	1,739,444,950		344,153,512
관계기업투자자산손상차손		909,696,974
관계기업투자주식손상차손환입			(418,208,556)
잡이익	13,108,156	(308,684,677)	(101,027,813)
사채상환이익	(335,638,196)	(1,025,055,765)	(3,989,726)
사채상환손실		2,674,410
이자비용	670,472,213	1,290,441,609	1,786,671,854
이자수익	(334,962,324)	(270,027,395)	(149,409,938)
지분법이익	(128,672,018)	(65,203,968)	(8,027,804)
지분법손실	174,885,454	2,008,218,828	1,466,409,177
리스조정손실	320,257,845
리스조정이익	(1,397,816,690)	(2,072,112,586)	(311,779)
유형자산폐기손실	33,825,601		14,748,133
재고자산평가손실 조정	(8,941,637)	(139,800,641)	(213,787,188)
유형자산처분손실		2,399,015	378,968,666
무형자산손상차손			1,116,215,457
유형자산처분이익		5,000,000	16,874,999
소모품비	14,272,000
채무면제이익			7,677,595
기타유동부채의 증가(감소)			(1,396,022,814)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	1,087,284,594
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	130,065,518
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(362,842,939)	(12,853,497,212)	661,514,703
매출채권의 감소(증가)	(1,527,949,944)	(1,537,622,831)	903,924,217
미수금의 감소(증가)	(272,052,242)	25,032,389	79,025,160
미수수익의 감소(증가)			(3,890,411)
선급금의 감소(증가)	(384,284,400)	(3,342,579,500)	(108,607,858)
선급비용의 감소 (증가)	439,377	943,300	13,437,675
당기법인세자산의 감소(증가)	250,809,358
재고자산의 감소(증가)	2,603,803,974	(6,382,683,003)	(1,764,192,205)
충당부채의 증가(감소)			(73,000,000)
매입채무의 증가(감소)	226,822,052	(2,634,520,886)	1,980,092,607
미지급금의 증가(감소)	(7,729,999)	623,002,020	116,106,650
예수금의 증가(감소)	(715,483,479)	(177,784,088)	(46,209,330)
미지급비용의 증가(감소)	6,852,195	28,746,672	(21,584,453)
선수금의 증가(감소)		799,331,386	(15,306,627)
퇴직급여채무의 증가(감소)		388,698,668	(79,319,997)
사외적립자산의납입
장기미지급금의 증가(감소)	(31,582,963)	(8,173,635)	(4,036,363)
기타유동충당부채의 증가(감소)
임차보증금의감소	(31,509,682)	(211,512,656)
퇴직연금운용자산의 증가	(480,977,186)	(424,375,048)	(314,924,362)
이자수취	199,127,768	132,088,079	181,598,528
이자지급(영업)	(139,441,276)	(9,151,477)	(354,430,990)
법인세환급(납부)	12,867,890	8,587,910	29,867,620
투자활동현금흐름	(15,983,262,779)	(787,021,130)	1,176,520,551
단기대여금의 대여			(15,000,000)
단기대여금의 회수			96,419,431
단기금융상품의 처분	5,816,813,714	37,251,337,085	7,500,000,000
단기금융상품의 취득	(2,411,224,260)	(41,656,926,539)	(6,300,000,000)
장기금융상품의처분	3,000,000
장기금융상품의 취득	(2,600,000)
임차보증금의 증가	(500,630,000)	(56,975,000)	(717,698,668)
임차보증금의 감소	210,790,000	86,200,000	204,120,000
유형자산의 취득	(12,714,480,530)	(533,084,456)	(142,872,155)
유형자산의 처분		18,000,000	550,000,000
무형자산의 취득	(136,320,000)
관계기업에 대한 투자자산의 취득		(50,000,000)
관계기업에 대한 투자자산의 처분	1,235,954,500	3,600,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	(2,516,094,016)
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	527,523,000
기타포괄손익공정가치금융자산의 취득	(1,000,000,000)
장기대여금 회수		20,000,000	1,551,943
사업양수도로인한 현금유출액	(4,500,000,000)
연결범위변동	4,004,813
매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분		534,427,780
재무활동현금흐름	14,888,031,159	9,548,802,796	(2,411,917,822)
유상증자		14,967,138,458
전환사채의 재매각	7,418,200,000
단기차입금의 증가	38,695,811,880	8,758,000,000
단기차입금의 상환	(36,195,811,880)	(8,758,000,000)
전환사채의 증가	15,000,000,000
전환사채의 감소	(9,772,274,804)	(4,374,487,659)
주식발행비	(27,337,850)
전환사채발행비	(163,986,676)
주식선택권의 행사	1,021,764,600
리스부채의 상환	(1,088,334,111)	(1,043,848,003)
현금의 증가	505,887,627	(883,342,965)	1,737,849,810
기초현금및현금성자산	1,596,942,532	2,480,285,497	742,435,687
기말현금및현금성자산	2,102,830,159	1,596,942,532	2,480,285,497

5. 재무제표 주석

제 50 기(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 49 기(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항

주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스 강관을 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜코스틸입니다. (지분율 : 28.98%, 주석 22 참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정  기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2  '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세 

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

 
(6) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

 

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채
- 금융보증계약
- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정
- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

 

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 

 

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 매출채권및기타채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

 

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

 

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(11) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(12) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시              가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간             접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은              투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
건물	30~45년	정액법
구축물	10~30년	정액법
기계장치	5~20년	정액법
차량운반구	4~5년	정액법
공구기구비품	4~20년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 점진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.

한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(17) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1)  리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구             분	내용연수
건             물	2년~10년
차 량 운 반 구	3년~4년

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

④ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(18) 종업원 급여

1) 단기종업원급여
단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

 
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

 

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

 

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

(19) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.

추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. 

(20) 수익인식

1) 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

(21) 당기법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 

당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세비용
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.  

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(26) 매각예정비유동자산과 중단영업

 

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

 

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

3. 부문정보

(1) 당사는  단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 (주)항도에스티이며, 해당 거래처에 대한 매출은 10,495백만원(전기말 : 10,115백만원)입니다.

4. 금융위험 관리

(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품집합 내 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 존재하지 아니하므로 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다.  당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	7,838,541	-	-	7,838,541
차입금	-	2,500,000	-	2,500,000
리스부채	156,178	144,465	183,366	484,009
전환사채(*1)	253,171	6,425,044	-	6,678,215
기타비유동금융부채	-	-	28,086	28,086
합 계	8,247,890	9,069,509	211,452	17,528,851

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다.

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
차입금총계	9,178,215	7,819,093
차감:현금및현금성자산 등	(2,102,830)	(1,596,943)
순차입금	7,075,385	6,222,150
자본총계	38,094,158	27,924,019
총자본	45,169,543	34,146,169
자본조달비율	15.66%	18.22%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금	-	85
보통예금	2,102,830	1,596,858
합   계	2,102,830	1,596,943

6. 금융상품

(1) 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	금융기관	종류	이자율(%)	당기말	전기말	비고
단기금융상품	기업은행	정기예적금	3.43~3.56	5,800,000	5,800,000	지급보증담보
	우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보
	소   계			6,030,000	6,030,000
장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	-	3,000	당좌개설보증
합   계				6,030,000	6,033,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액
기업은행	상거래담보	㈜포스코	3,600,000

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구  분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산
상환우선주	-	-	2,516,094	2,516,094
파생상품자산	-	-	414,538	414,538
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식	-	-	1,804,807	1,804,807
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	-	-	5,074,243	5,074,243

2) 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채	-	1,698,828	-	1,698,828
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식	-	-	303,553	303,553

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.

당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구분	금융자산			금융부채
	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채
기초	1,698,828	303,553	-	-
총손익
당기손익인식액	-	-	(1,087,285)	(130,066)
기타포괄손익인식액		(458,880)
매입금액	2,516,094	1,960,134	-	-
매도금액	(1,698,828)	-	-	-
발행금액	-	-	1,746,305	6,051,522
상환금액	-	-	(244,482)	(847,213)
기말	2,516,094	1,804,807	414,538	5,074,243

2) 전기

(단위:천원)

전 기	금융자산			금융부채
	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채
기초	-	299,999	-	-
총손익
당기손익인식액	-	-	-	-
매입금액	1,698,828	3,554	-	-
기말	1,698,828	303,553	-	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

1) 당기말 

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분증권	1,804,807	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등
당기손익-공정가치측정금융자산
상환우선주	2,516,094	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등
파생상품자산	414,538	3	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	5,074,243	3	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등

2) 전기말 

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분증권	303,553	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채	1,698,828	2	옵션가격결정모형	주가 변동성, 금리 변동성 등

(6) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구   분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합   계
현금및현금성자산	2,102,830	-	-	2,102,830
매출채권및기타채권	9,144,110	-	-	9,144,110
기타금융자산	6,032,600	-	-	6,032,600
장기매출채권및기타채권	1,387,305	-	-	1,387,305
파생상품자산	-	414,538	-	414,538
상환전환우선주	-	2,516,094	-	2,516,094
비상장주식	-	-	1,804,807	1,804,807
합 계	18,666,845	2,930,632	1,804,807	23,402,284

당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구   분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합   계
현금및현금성자산	1,596,943	-	-	1,257,076
매출채권및기타채권	7,437,276	-	-	7,437,146
기타금융자산	9,438,589	-	-	9,435,589
장기매출채권및기타채권	1,665,918	-	-	1,665,918
전환사채	-	1,698,828	-	1,698,828
비상장주식	-	-	303,553	303,553
합 계	20,138,726	1,698,828	303,553	21,798,110

(7) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	7,838,541	-	-	7,838,541
차입금	2,500,000		-	2,500,000
전환사채	6,678,215	-	-	6,678,215
리스부채	-	437,544	-	437,544
기타금융부채	28,086	-	-	28,086
파생상품부채	-	-	5,074,243	5,074,243
합 계	17,044,842	437,544	5,074,243	22,556,629

2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
매입채무및기타채무	6,182,941	-	6,182,941
전환사채	7,819,093	-	7,819,093
리스부채	-	2,110,909	2,110,909
기타금융부채	28,107	-	28,107
합 계	14,030,141	2,110,909	16,141,050

(8) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구     분	당기	전기
금융자산에서 발생한 금융수익
상각후원가측정금융자산	334,962	270,027
당기손익-공정가치측정금융부채	130,066	-
금융부채에서 발생한 금융비용
상각후원가측정금융부채	(521,171)	(962,024)
당기손익-공정가치측정금융자산	(1,087,285)	-
기타금융부채	(149,301)	(328,418)
합 계	(1,292,729)	(1,020,415)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
전환사채
SD생명공학	-	1,698,828
상환전환우선주
엑스알비(*1)(*2)	1,016,000	-
클리어테크놀로지(*1)	1,500,094	-
파생상품자산(*1)	414,538	-
합      계	2,930,632	1,698,828

(*1) 당기에 신규 취득하였습니다.
(*2) 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

구  분	회사명	보유지분율
상환전환우선주	엑스알비	28.57%

8. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

회사명	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999
㈜유씨아이(*1)	888	0.01%	3,554	3,554	3,554
이뮤노바이오텍㈜(*2)(*3)	369,168	4.80%	960,134	501,254	501,254
㈜제이디로지스틱스(*1)(*4)	-	5%	500,000	500,000	500,000
㈜위즈돔(*1)(*4)	24,274	0.85%	500,000	500,000	500,000

(*1) 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.
(*2) 매각예정자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.
(*3) 제17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)
이뮤노바이오텍㈜	2,211	369,168

(*4) 당기중 사업권을 신규 취득 하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
해시앤비㈜(*1)	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999
㈜유씨아이(*1)	888	0.1%	3,554	3,554	3,554

(*1)  취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	지분법손익	처분	기말
유펙스메드㈜(*3)	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	2,710,285	(174,885)	(2,535,400)	-
㈜비트앤와트(*3)		대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-
㈜부흥솔라(*1)(*2)		대한민국	25.0%	1,000,040	65,203	128,672	-	193,875
씨이브이㈜		대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-
합   계				44,731,475	2,775,488	(46,213)	(2,535,400)	193,875

(*1) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.
(*2) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) 당기 중 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	처분	지분법손익	대체	손상차손	기말
밸류웍스(*8)	종속기업	100%	4,086,000			-	-	-	-
유펙스메드㈜(*1)	대한민국	39.2%	13,334,225	5,011,567	-	(1,391,585)	-	(909,697)	2,710,285
㈜비트앤와트(*7)	대한민국	35.3%	22,396,210	-	-	-	-	-	-
㈜부흥솔라(*2)(*3)	대한민국	25.0%	1,000,040	-	-	65,204	-	-	65,203
씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-	-	-
IZEN ENERJI(*8)	튀르키예	35.0%	105,650	-	-	-	-	-	-
바이오제닉스코리아㈜ (*1)(*4)(*5)(*6)(*7)	대한민국	-	39,080,942	4,614,734	(3,037,966)	(616,634)	(960,134)	-	-
합계			83,918,067	9,626,301	(3,037,966)	(1,943,015)	(960,134)	(909,697)	2,775,489

(*1) 전기이전에 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)
유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909
바이오제닉스코리아㈜	369,168	1,668,738

(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.
(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*4) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).
(*5) 전기 중 바이오제닉스코리아㈜에서 이뮤노바이오텍㈜으로 사명을 변경하였습니다.
(*6) 당사는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*7) 당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 중 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가 완료되지 못하여 매각예정자산으로 분류 하였습니다.
(*8) 2023년에 폐업절차를 완료하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익
㈜부흥솔라(*1)	4,293,312	2,827,095	807,257	254,878
씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.
(*2) 2020년말 재무정보입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익
㈜비트앤와트	3,750,515	2,743,083	1,606,342	(76,635)
유펙스메드㈜	3,105,175	1,547,686	4,616,224	(3,414,780)
㈜부흥솔라(*1)	4,773,191	3,750,846	1,000,249	337,319
씨이브이㈜(*1)(*2)	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915
IZEN ENERJI(*1)	93,533	1,020,065	-	(254,859)

(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.
(*2) 2020년말 재무정보입니다.

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구   분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	9,579,618	-	8,051,668	-
차감: 대손충당금	(825,095)	-	(732,385)	-
매출채권(순액)	8,754,523	-	7,319,283	-
미수금	373,102	-	101,180	-
차감: 대손충당금	(101,050)	-	(101,050)	-
미수금(순액)	272,052	-	130	-
미수수익	117,535	-	117,862	-
보증금	-	1,387,305	-	1,665,918
합   계	9,144,110	1,387,305	7,437,275	1,665,918

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권및기타채권 총장부금액	10,070,255	1,387,305	8,270,710	1,665,918
대손충당금:
- 매출채권	(825,095)	-	(732,385)	-
- 미수금	(101,050)	-	(101,050)	-
소   계	(926,145)	-	(833,435)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	9,144,110	1,387,305	7,437,275	1,665,918

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	833,435	841,631
대손상각비	92,711	(8,196)
기말금액	926,146	833,435

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
정상채권	10,333,699	9,110,347
60일 이내	13,330	42
60 ~ 120일	187,644	-
120일 이상	922,887	826,239
소   계	11,457,560	9,936,628
대손충당금	(926,145)	(833,435)
합   계	10,531,415	9,103,193

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
상품	489,067	549,477
상품평가충당금	(948)	(3,120)
제품	8,284,687	9,673,922
제품평가충당금	(37,822)	(66,109)
재공품	4,006,221	3,087,045
재공품평가충당금	(35,768)	(14,251)
원재료	1,690,963	1,403,110
저장품	65,550	73,743
합계	14,461,950	14,703,817

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 8,942천원(전기 80,869천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분	당기말	전기말
선급비용	5,582	6,021
선급금	9,774,584	3,270,300
합계	9,780,166	3,276,321

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가	3,182	355,460	1,346,446	1,043,862	12,131,377	14,880,327
정부보조금	-	(49,440)	-	-	-	(49,440)
감가상각누계액	(769)	(106,359)	(1,034,223)	(677,375)	-	(1,818,726)
손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)
장부금액	2,413	142,937	312,223	366,487	12,131,377	12,955,437

2) 전기말

(단위:천원)

구분	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가	3,182	230,232	1,175,375	1,048,258	414,022	2,871,069
정부보조금	-	(61,800)	-	-	-	(61,800)
감가상각누계액	(451)	(85,100)	(979,412)	(250,763)	-	(1,315,726)
손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	-	(56,724)
장부금액	2,731	26,608	195,963	797,495	414,022	1,436,819

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구    분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
구축물	2,731	-	-	-	(318)	2,413
기계장치	26,608	-	-	125,228	(8,900)	142,936
기타유형자산	195,963	83,701	(33,826)	139,902	(73,517)	312,223
사용권자산	797,495	406,709	(394,197)	-	(443,519)	366,488
건설중인자산(*1)	414,022	12,410,779	-	(693,424)	-	12,131,377
합계	1,436,819	12,901,189	(428,023)	(428,294)	(526,254)	12,955,437

(*1) 당기중 보증금에서 건설중인자산으로 1,000,000천원이 대체되었습니다.
(*2) 당기중 건설중인자산에서 기계장치로 125,228천원, 기타유형자산으로 139,902천원, 소모품비로 14,272천원이 대체되었습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구    분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
구축물	3,049	-	-	(318)	2,731
기계장치	29,708	-	-	(3,100)	26,608
기타유형자산	134,798	119,062	(15,399)	(42,498)	195,963
사용권자산	2,108,824	2,107,442	(2,905,277)	(513,494)	797,495
건설중인자산	-	414,022	-	-	414,022
합계	2,276,379	2,226,504	(2,920,676)	(559,410)	1,436,819

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
자산
사용권자산(건물)	147,325	672,262
사용권자산(차량운반구)	219,162	125,233
합    계	366,487	797,495
부채
리스부채(유동)	208,688	908,980
리스부채(비유동)	228,856	1,201,929
합    계	437,544	2,110,909

(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	381,314	473,452
차량운반구	62,205	40,042
합계	443,519	513,494
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	149,301	328,418
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	8,422	6,568
리스해지이익(기타수익에 포함)	1,397,817	2,072,113
리스해지손실(기타수익에 포함)	320,258	-

(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구    분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
6개월 이하	225,453	220,889
6개월 초과 ~ 1년 이하	75,189	69,459
1년 초과 ~ 2년 이하	99,258	85,046
2년 초과 ~ 3년 이하	84,108	62,150
합     계	484,008	437,544

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구    분	기초	취득	상각	기말
회원권	143,468	102,200	-	245,668
소프트웨어	67,270	34,120	(48,259)	53,131
합 계	210,738	136,320	(48,259)	298,799

2) 전기

(단위:천원)

구    분	기초	취득	상각	기말
회원권	143,468	-	-	143,468
소프트웨어	112,117	-	(44,847)	67,270
합 계	255,585	-	(44,847)	210,738

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
매입채무	5,530,756	2,926,952
미지급금	2,124,853	3,069,335
미지급비용	182,932	186,654
합    계	7,838,541	6,182,941

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분	당기말	전기말
선수금	166,951	882,434
예수금	83,815	31,207
기타충당부채	-	515,126
합   계	250,766	1,428,767

18. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분	당기말	전기말
장기미지급금	28,086	28,107

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말
제20회	2022.03.10	2025.03.10	9,341,500	-	4.00%	-	7,819,093
제21회	2023.09.26	2028.09.26	13,000,000	2.00%	4.00%	5,657,189	-
제22회	2023.09.26	2028.09.26	2,000,000	2.00%	4.00%	1,021,026	-
차감:유동성장기부채						(6,678,215)	(7,819,093)
차감 계						-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제20회 무기명식이권부 담보부 사모 전환사채	제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	9,341.5백만원	13,000백만원	2,000백만원
발행가액	9,341.5백만원	13,000백만원	2,000백만원
이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 2%	액면이자 2%
보장수익율	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%
발행일	2022-03-10	2023-09-26	2023-09-26
만기일	2025-03-10	2028-09-26	2028-09-26
만기상환이율	112.49%	111.0095%	111.0095%
전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행시 전환가격	2,715원	4,755원	4,755원
전환가격	-	-	-
전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 액면가액까지 조정가능
조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.
매도청구권 (Call Option)	-	발행일로부터 1년이 되는 날 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록 총액 30%를 총 한도로 이를발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분	발행가액	당기말			전기말
		미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가
20회차	9,341,500	-	-	-	9,341,500	7,819,093	1,820,010
21회차	13,000,000	10,900,000	5,657,189	1,757,227	-	-	-
22회차	2,000,000	2,000,000	1,021,026	316,898	-	-	-
합  계	24,341,500	12,900,000	6,678,215	2,074,125	9,341,500	7,819,093	1,820,010

(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	기초	발행	상환	재매각	전환	유효이자상각	기말
전환사채	9,341,500	15,000,000	(9,518,200)	7,418,200	(9,341,500)	-	12,900,000
사채상환할증금	1,166,417	1,573,434	(1,146,547)	-	(240,151)	-	1,353,153
전환권조정	(2,688,824)	(9,092,794)	3,308,849	-	516,101	381,730	(7,574,938)
합  계	7,819,093	7,480,640	(7,355,898)	7,418,200	(9,065,550)	381,730	6,678,215

(5) 파생상품자산 및 부채

전환사채 중 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)에 해당되는  금액은 파생상품부채 및 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

당기말 현재 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품자산	414,538	-
파생상품부채	5,074,243	-

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기법인세부담액	-	-
자본에 반영된 이연법인세	(565,695)	(448,035)
법인세비용	(565,695)	(448,035)

(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구    분	누적 일시적차이 등			이연법인세자산 (부채)
	당기초	증감	당기말
1) 누적 일시적차이
미수수익	(117,862)	327	(117,535)	(24,565)
대손충당금	363,273	666,925	1,030,198	215,311
정부보조금	61,800	146,440	208,240	43,522
임차보증금	437,152	(431,547)	5,605	1,171
재고자산평가충당금	83,480	(8,942)	74,538	15,578
사용권자산	(1,916,636)	1,550,149	(366,487)	(76,596)
매도가능증권	1,607,912	-	1,607,912	336,054
종속기업투자주식	7,887,801	(7,887,801)	-	-
관계기업투자주식	42,558,981	(25,607,355)	16,951,626	3,542,890
상환할증금	1,166,417	(7,388,202)	(6,221,785)	(1,300,353)
전환권조정	(2,688,824)	2,688,824	-	-
퇴직급여충당금	2,524,827	(236,968)	2,287,859	478,163
퇴직연금부담금	(2,501,371)	440,713	(2,060,658)	(430,678)
장기미지급금	28,107	(21)	28,086	5,870
미지급연차	157,776	12,022	169,798	35,488
리스부채	2,110,909	(1,673,365)	437,544	91,447
기타유동충당부채	480,977	(480,977)	-	-
파생상품자산	-	(414,538)	(414,538)	(86,638)
파생상품부채	-	5,074,243	5,074,243	1,060,517
소    계	52,244,719	(33,550,073)	18,694,646	3,907,181
2) 이월결손금	44,082,535	36,581,581	80,664,116	16,858,800
합    계	96,327,254	3,031,508	99,358,762	20,765,981
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산				(20,765,981)
차감계				-

② 전기

(단위:천원)

구    분	누적 일시적차이 등			이연법인세자산 (부채)
	당기초	증감	당기말
1) 누적 일시적차이
미수수익	(56,614)	(61,248)	(117,862)	(22,394)
선급금	103,433	(103,433)	-	-
대손충당금	1,429,564	(1,066,291)	363,273	69,022
정부보조금	74,160	(12,360)	61,800	11,742
임차보증금	-	437,152	437,152	83,059
재고자산평가충당금	223,281	(139,801)	83,480	15,861
사용권자산	(2,108,824)	192,188	(1,916,636)	(364,161)
매도가능증권	1,607,912	-	1,607,912	305,503
종속기업투자주식	5,594,547	2,293,254	7,887,801	1,498,682
관계기업투자주식	64,602,106	(22,043,125)	42,558,981	8,086,206
상환할증금	1,804,374	(637,957)	1,166,417	221,619
전환권조정	(624,308)	(2,064,516)	(2,688,824)	(510,877)
퇴직급여충당금	2,118,001	406,826	2,524,827	479,717
퇴직연금부담금	(2,045,761)	(455,610)	(2,501,371)	(475,260)
장기미지급금	32,950	(4,843)	28,107	5,340
미지급연차	555,063	(397,287)	157,776	29,977
리스부채	5,564,429	(3,453,520)	2,110,909	401,073
기타유동충당부채	600,977	(120,000)	480,977	91,386
소    계	79,475,290	(27,230,571)	52,244,719	9,926,495
2) 이월결손금	16,960,528	27,122,007	44,082,535	8,375,682
합    계	96,435,818	(108,564)	96,327,254	18,302,177
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산				(18,302,177)
차감계				-

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기			전기
	반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
보험수리적손익	(388,756)	86,796	(301,960)	(504,156)	110,914	(393,242)
기타포괄손익-공정가치  측정금융자산 평가손익	(458,880)	95,906	(362,974)	-	-	-

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
전환권대가	(637,483)	(513,336)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기말	전기말
누적일시적차이	18,694,646	52,244,719
세무상결손금	80,664,116	44,082,535
합  계	99,358,762	96,327,254

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금  액
2016년	2026년	4,137,693
2019년	2029년	2,428,981
2020년	2035년	10,733,551
2022년	2037년	26,782,311
2023년	2038년	36,581,580
합  계		80,664,116

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,287,859	2,524,827
사외적립자산의 공정가치	(2,060,658)	(2,501,371)
퇴직급여채무 금액	227,201	23,456

(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
장기근속 종업원 포상(복리후생비)	28,086	28,107

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	2,241,785	4,685,194
당기근무원가	349,311	287,882
이자원가	139,215	67,948
사외적립자산 기대수익	(137,871)	(65,547)
복리후생비	7,708	3,331
합계	2,600,148	4,978,808

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
기초	2,524,827	2,118,001
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	349,311	287,882
이자비용	139,215	67,948
소계	488,526	355,830
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(176,987)	(66,339)
인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,047	-
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	3,542	328,848
제도에서 지급한 금액
회사 지급액	(572,575)	(211,513)
관계사 전입/전출 퇴직급여채무
관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	22,100	-
관계사로 전출된 퇴직급여채무	(4,621)	-
기말	2,287,859	2,524,827

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
기초	2,501,371	2,045,761
당기손익으로 인식되는 금액
이자수익	137,871	65,547
소계	137,871	65,547
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(54,997)	(34,312)
회사의 부담금	-	600,000
제도에서 지급한 금액
회사 지급액	(545,687)	(175,625)
관계사 전입/전출 자산
관계사로부터 전입퇸 사외적립자산	22,100	-
기말	2,060,658	2,501,371

(6)  보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구    분	당기말	전기말
할인율	4.83%	5.73%
사외적립자산 기대수익률	4.83%	5.73%
예상평균임금인상률	3.00%	5.00%

(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.

(8) 민감도분석

당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	1% 증가시	1% 감소시
기대임금상승률	(145,857)	181,579
할인율	155,634	(152,927)

(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2 ~ 5년미만	5년이상	합   계
급여지급액	200,776	222,178	835,988	5,906,440	7,165,382

22. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구     분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
발행한 주식의 수	31,367,086주	25,533,654주
1주의 금액	500원	500원

2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다. 

일자	일자	사유	발행주식수(주)	주당발행가액(원)
당기	당기초(2023-01-01)		25,533,654
	2023-03-20	전환권 행사	564,134	1,988
	2023-03-29	전환권 행사	1,315,491	1,988
	2023-03-30	전환권 행사	1,257,545	1,988
	2023-03-31	전환권 행사	691,096	1,988
	2023-04-05	전환권 행사	100,602	1,988
	2023-04-14	전환권 행사	770,068	1,988
	2023-04-30	주식매수선택권 행사	269,109	1,530
	2023-06-28	주식매수선택권 행사	352,296	1,530
	2023-06-30	주식수 차이 조정	466,676	-
	2023-10-19	주식매수선택권 행사	46,415	1,530
	당기말(2023-12-31)		31,367,086
전기	전기초(2022-01-01)		9,993,360
	2022-03-31	전환권 행사	73,664	2,715
	2022-03-03	유상증자	9,090,909	1,100
	2022-08-30	유상증자	865,800	1,155
	2022-10-28	유상증자	5,509,921	1,280
	전기말(2022-12-31)		25,533,654

(2) 기타자본요소

당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분	당기말	전기말
주식발행초과금	21,216,532	12,457,444
감자차익	9,256,712	9,256,712
전환권대가	2,074,126	1,820,010
기타자본잉여금	(70,880)	229,450
전환권매입손익	(83,674)	210,627
주식선택권	105,629	1,094,463
합계	32,498,445	25,068,706

(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식선택권
당기초(2023.01.01)	12,766,827	12,457,444	1,820,010	9,696,789.	1,094,462
전환사채 전환	2,349,470	7,063,460	(374,718)	-	-
전환사채 상환	-	-	(1,783,841)	(411,694)	-
주식보상비용	-	-	-	-	69,339
주식선택권 행사	333,910	1,695,626	-	-	(1,007,771)
주식수 차이 조정	233,336	2	-	(233,338)	-
전환사채 발행	-	-	2,412,674	-	-
주식선택권 대체	-	-	-	50,401	(50,401)
당기말(2023.12.31)	15,683,543	21,216,532	2,074,126	9,102,158	105,629

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내    역	당기말	전기말
보험수리적손익	(301,960)	(393,241)
지분법자본변동	(2,347,483)	(2,347,483)
기타포괄손익-공정가치측정   금융자산 평가손실	(362,974)	-
합계	(3,012,417)	(2,740,724)

(5) 결손금처리계산서

당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과    목	제 50(당)기 처분예정일 : 2024년 3월 28일		제 49(당)기 처분일 : 2023년 3월 28일
I.미처리결손금		(7,075,412,799)		(7,170,791,377)
1. 전기이월미처리결손금	(7,170,791,377)		(10,086,668,414)
2. 당기순이익	95,378,578		2,915,877,037
II.결손금처리액		-		-
III.차기이월미처리결손금		(7,075,412,799)		(7,170,791,377)

23. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구     분	부여내역
부여일	2020-10-21
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여주식수	959,523주
부여방법	신주의 교부
행사가격	1,530원
가득조건	2년의 근무용역 제공
행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구   분	주식선택권의 수량
기초	725,290
행사	(667,820)
퇴직자	(33,399)
단수차이	(23)
재부여	45,949
기말	69,997

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구   분	내  역
부여일의 공정가치	503원
행사가격	1,530원
무위험수익률	1.52%
주가변동성	119.64%

(4) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 69,339천원(전기: 392,563천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 69,339천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

24. 수익과 비용

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	76,780,299	66,577,829
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	34,750
합   계	76,780,299	66,612,579

(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기타수익

(단위:천원)

구   분	당기	전기
사채상환이익	335,638	1,025,056
잡이익	114,351	308,685
유형자산처분이익	-	5,000
관계기업투자주식처분이익	450,656	1,089,556
리스조정이익	1,397,817	2,072,112
외환차익	47	-
합계	2,298,509	4,500,409

2) 기타비용

(단위:천원)

구   분	당기	전기
외환차손	-	69
사채상환손실	-	2,674
계약해지손실	-	1,732
유형자산처분손실	-	2,399
유형자산폐기손실	33,825	-
리스조정손실	320,258	-
기타의대손상각비	-	88,780
기부금	1,500	5,000
잡손실	314,073	46,278
관계기업투자주식처분손실	1,739,445	-
종속기업및관계기업투자손상차손	-	909,697
합계	2,409,101	1,056,629

(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
1. 금융수익(1)
이자수익	334,962	270,027
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	130,066	-
2. 금융원가(2)
이자비용	(670,472)	(1,290,442)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,087,285)	-
3. 순금융수익(비용)(1-2)	(1,292,729)	(1,020,415)

(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구   분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	463,289	(7,610,465)
원재료와 소모품의 사용액	56,100,201	53,352,200
상품매입	4,486,251	4,564,258
종업원급여비용	1,290,190	4,978,808
감가상각비	526,254	559,410
기타비용	12,934,895	8,780,878
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	75,801,080	64,625,089

(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구   분	당기	전기
급여	2,224,284	1,832,621
상여	17,500	43,500
퇴직급여	127,367	105,438
복리후생비	204,318	159,215
감가상각비	400,684	300,630
무형자산상각비	48,259	44,847
대손상각비	92,711	(8,196)
광고선전비	104,014	-
교육훈련비	6,986	1,326
도서인쇄비	15,086	6,837
보험료	47,604	25,836
세금과공과	88,047	108,393
소모품비	67,747	32,419
수도광열비	12,069	9,462
주식보상비용	69,339	4,644
여비교통비	115,506	93,500
운반비	947,965	789,176
잡비	2,399	5,746
접대비	145,694	78,379
지급수수료	1,683,985	1,983,024
지급임차료	43,667	41,314
차량유지비	31,063	41,362
통신비	11,331	9,440
합    계	6,507,625	5,708,913

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구   분	당기	전기
가. 보통주 당기순손실	95,378,578	2,915,877,037
나. 가중평균 유통보통주식수(*1)	29,691,370	18,896,022
다. 기본주당손익(가÷나)	3	154

(2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 

구 분	주식수(주)	가중치	적 수
전기이월	25,533,654	365	9,319,783,710
전환권 행사(2023.03.20)	564,134	287	161,906,458
전환권 행사(2023.03.29)	1,315,491	278	365,706,498
전환권 행사(2023.03.30)	1,257,545	277	348,339,965
전환권 행사(2023.03.31)	691,096	276	190,742,496
전환권 행사(2023.04.05)	100,602	271	27,263,142
전환권 행사(2023.04.14)	770,068	262	201,757,816
주식매수선택권 행사(2023.04.30)	269,109	246	66,200,814
주식매수선택권 행사(2023.06.28)	352,296	187	65,879,352
주식수 차이 조정(2023.06.30)	466,676	185	86,335,060
주식매수선택권 행사(2023.10.19)	46,415	74	3,434,710
합   계			10,837,350,021
일   수			365
가중평균유통보통주식수			29,691,370

2) 전기

구 분	주식수(주)	가중치	적 수
전기이월	9,993,360	365	3,647,576,400
전환권 행사(2022.03.31)	73,664	276	20,331,264
유상증자(2022.03.03)	9,090,909	304	2,763,636,336
유상증자(2022.08.30)	865,800	124	107,359,200
유상증자(2022.10.28)	5,509,921	65	358,144,865
합   계			6,897,048,065
일   수			365
가중평균유통보통주식수			18,896,022

(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 반희석화 효과로 당기 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 

(단위:원,주)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	95,378,578	2,915,877,037
합 계	95,378,578	2,915,877,037
가중평균유통보통주식수	29,691,370	18,896,022
조정내역
주식선택권	280,542	650,320
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	29,971,912	19,546,342
희석주당순이익	3	149

26. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명
지배기업	㈜코스틸
	㈜코스틸 홀딩스(*1)
관계기업	㈜부흥솔라
	씨이브이㈜

(*1) ㈜코스틸의 특수관계자입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당기	전기
지배기업	㈜코스틸	매입 등	8,000	12,000
		사업양수	4,500,000	-
	㈜코스틸 홀딩스	매입 등	40,690	51,442

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말
㈜코스틸	임차보증금	-	20,000
	선급금	4,500,000

(4) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여 및 상여	1,450,471	931,287

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구     분	당기	전기
리스부채의 증가	368,554	(2,107,442)
전환사채의 미지급금으로 대체	-	(742,886)
당기손익공정가치측정 금융자산의 미지급금 상환	1,171,305	-
전환사채의 전환	9,440,267	3,506,053
전환사채의 차환	-	2,334,285
임차보증금의 건설중인자산 대체	1,000,000	-
주식매수선택권의 행사	1,007,772	-
매각예정자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대체	960,134	-
선급금과 선급금대손충당금 상계	-	438,780
관계기업투자주식 처분으로인한 당기손익공정가치측정 금융자산 취득	-	1,698,828
관계기업투자주식 매각예정자산으로 대체	-	1,020,899
리스 종료 및 리스기간 단축으로 인한 리스자산의 감소	-	1,753,220
건설중인자산의 선급금 대체	1,400,000	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
			대체/전환/상각 등
차입금	-	2,500,000	-	2,500,000
사채	7,819,093	12,645,925	(13,786,803)	6,678,215
리스부채	2,110,909	(1,088,334)	(585,031)	437,544
합계	21,139,044	11,557,591	(14,371,834)	18,324,801

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
			대체/전환/상각 등
사채	15,594,615	(4,374,488)	(3,401,034)	7,819,093
리스부채	5,544,429	(1,043,848)	(2,389,671)	2,110,910
합계	21,139,044	(5,418,336)	(5,790,705)	9,930,003

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구   분	약정한도액	실행금액
우리은행	B2B대출	1,000,000	-
기업은행	전자어음할인	1,000,000	-

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보증제공자 내   용 보증수혜자 보증금액 기업은행 상거래담보 POSCO 3,600,000 서울보증보험 상거래담보 POSCO 1,000,000 기술보증기금 차입금담보 국민은행 2,500,000 (주)코스틸 차입금담보 기업은행 3,360,000

(3) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황
매매대금	㈜코센	박용욱	2,786백만원	2심 진행중
약정금 지급청구	㈜다우림	㈜코센	3,400백만원	진행중

(4) 당사는 전기말 공장부지 확보를 위해 전라북도 정읍시 소재 토지 및 건물을 4,800백만원에 양수하는 계약을 ㈜다우림과 체결하였으며, 당기말 현재 계약금 및 중도금으로 납입한 금액 1,400백만원은 선급금에 계상되어있습니다. 해당 유형자산은 당기중 양도 절차가 완료될 예정이였으나 계약상대방의 명도불이행으로 당사는 계약 해제를 통보하였으며 계약상대방은 잔금 3,400백만원에 대한 지급 청구 소송을제기하여 소송 진행중 입니다.

29. 매각예정자산

(1) 관계기업투자주식 매각

당사는 전기 중 이뮤노바이오텍㈜의 보유주식 전량 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 대상 주식중 일부는 타인에게 담보로 제공되어 있으며, 담보해지가 지연됨에 따라양도 절차가 완료되지 못하여 501,254천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 하였습니다.

당사는 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 보유하고 있는 이뮤노바이오텍㈜ 주식 369,168주 중 2,211주를 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다.

30. 개별재무제표의 작성

당기말 현재 당사는 종속회사의 청산에 따라 지배기업에 해당하지 않으므로 연결재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표를 작성하였습니다. 당기 비교표시된 재무제표는 전기의 연결재무제표입니다.

31. 보고기간 후 사건

(1) 영업양수

당사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위하여 ㈜코스틸로부터 일체형 데크플레이트를 제조 및 판매하는 슈퍼데크사업부를 양수하기로 결정하였습니다. 계약체결일은2023년 12월 4일이며, 2024년 1월 31일 양수 완료되었습니다. 영업 양수와 관련된 계약금 4,500백만원은 선급금에 계상되어있습니다.

(2) 전환사채 발행

당사는 2024년 1월 10일 유형자산 취득관련 채무 상환의 목적으로 제 23회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채(액면가액 7,000백만원)를 발행하였습니다.

(3) 유형자산 취득

당사는 2020년 유동성 확보를 위해 당사 소유 토지, 건물 및 기계설비를 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였으나당기 중 해당 리스 계약 해지 후 리스대상자산을 28,000백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다. 유형자산 양도절차는 2024년 1월 30일에 완료되었으며, 계약금 및 중도금 9,000백만원은 건설중인 자산에 계상되어있습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항

(1) 배당에 관한 회사의 중요한 정책

당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급할 수 있으며, 배당가능이익범위내에서 회사의 지속성장을 위한 투자, 주주가치 제고 및 경영 환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당을 결정하고 있습니다.

(2) 회사 정관에서 규정한 배당에 관한 사항

배당과 관련된 당사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항은 당사의 정관에 명시되어 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

제9조의3 [신주의 배당기산일] 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다. 제44조 [이익금의 처분] 이 회사는 매 영업년도 이익금(이월이익잉여금포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉영금처분액 6. 차기이월이익잉여금 제45조 [이익배당] ①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다. ②제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제46조 [배당금지급청구권의 소멸시효] ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제50기	제49기	제48기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-	2,916	-2,513
(별도)당기순이익(백만원)		95	2,888	-2,429
(연결)주당순이익(원)		3	154	-271
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2021.11.22	무상감자	보통주	19,446,777	500	500	-
2021.12.30	전환권행사	보통주	736,648	500	2,715	-
2022.01.11	전환권행사	보통주	73,664	500	2,715	-
2022.03.03	유상증자(제3자배정)	보통주	9,090,909	500	1,100	제3자배정
2022.08.30	유상증자(제3자배정)	보통주	865,800	500	1,155	제3자배정
2022.10.28	유상증자(제3자배정)	보통주	5,509,921	500	1,280	제3자배정
2023.03.20	전환권행사	보통주	564,134	500	1,988	-
2023.03.29	전환권행사	보통주	1,315,491	500	1,988	-
2023.03.30	전환권행사	보통주	1,257,545	500	1,988	-
2023.03.31	전환권행사	보통주	691,096	500	1,988	-
2023.04.05	전환권행사	보통주	100,602	500	1,988	-
2023.04.14	전환권행사	보통주	770,068	500	1,988	-
2024.04.14	주식매수선택권행사	보통주	269,109	500	1,530	-
2023.06.28	주식매수선택권행사	보통주	300,341	500	1,530	-
2023.10.25	주식매수선택권행사	보통주	46,415	500	1,530	-

나. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
제20회 사모전환사채	20	2022.03.10	2025.03.10	9,342	보통주	2023.03.10 2025.02.10	100	1,973	-	-	-
제21회 사모 전환사채	21	2023.09.26	2028.09.26	13,000	보통주	2024.09.26 2028.08.26	100	4,755	13,000	2,733,964	-
제22회 사모 전환사채	22	2023.09.26	2028.09.26	2,000	보통주	2024.09.26 2028.08.26	100	4,755	2,000	420,609	-
합 계	-	-	-	24,342	보통주	-	-	-	15,000	3,154,573	-

1) 2022년 03월 10일 제20회차 사모 전환사채 발행 시 제18회차 사모 전환사채 잔액금액 중 (203,600,000원) 차환 발행으로 납입이 완료되었습니다.
2) 2022년 10월 11일 제3자배정 유상증자 결정, 10월 28일 납입이 완료되었습니다.납입 시 제17회 사모 전환사채 전액(2,143,300,000원), 제18회 사모 전환사채 (509,400,0000원)이 대용 납입 되었습니다.
3) 결산기 이후인 2024년 1월10일 제23회차 전환사채(사모)의 발행에 따라 21회차 및 22회차의 계약조건에 의해 전환가액이 2,890원으로 조정되었습니다.
4) 상기 3)항의 사유로 본 보고서 제출일 기준 21회차, 22회차의 전환가능주식수는 각각 4,498,269주, 691,041주 입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

다. 채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)코센	회사채	사모	2022.03.10	9,342	표면이자율 : 0% 만기이자율 : 4%	-	2025.03.10	상환완료	-
(주)코센	회사채	사모	2023.09.26	13,000	표면이자율 : 2% 만기이자율 : 4%	-	2028.09.26	-	-
(주)코센	회사채	사모	2023.09.26	2,000	표면이자율 : 2% 만기이자율 : 4%	-	2028.09.26	-	-
합  계	-	-	-	24,342	-	-	-	-	-

라. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	15,000	-	-	15,000
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 결산기 이후인 2024년 1월 10일 발행한 제23회차 전환사채(70억원)는 반영하지 않았습니다.

사. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
유상증자 (제3자배정)	-	2022.03.03	- 운영자금	9,999	- 원재료 매입 : 2,939 - 채무상환 등 : 4,040 - 원재료 매입관련 지급보증 : 1,000 - 기타운영경비 : 2,020	9,999	-
전환사채	20	2022.03.10	- 채무상환자금	9,342	- 채무상환자금	9,342	-
유상증자 (제3자배정)	-	2022.08.30	- 운영자금	999	- 운영자금	999	-
유상증자 (제3자배정)	-	2022.10.28	- 운영자금 - 채무상환자금	7,053	- 운영자금 : 4,400 - 채무상환자금 : 2,653	7,053	-
전환사채	21	2023.09.26	- 영업양수자금 - 운영자금	13,000	- 영업양수자금 : 8,000 - 운영자금 : 5,000	13,000	-
전환사채	22	2023.09.26	- 영업양수자금	2,000	- 영업양수자금 및 운영자금 : 977	977	자금사용계획에 따라 지출할 예정이며, 미사용금액은 금융상품에 예치하여 운용중입니다.

나. 미사용자금의 운용내역

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

종류	운용상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
예ㆍ적금	보통예금	1,023	-	-
계		1,023	-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구   분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	9,579,618	-	8,051,668	-
차감: 대손충당금	(825,095)	-	(732,385)	-
매출채권(순액)	8,754,523	-	7,319,283	-
미수금	373,102	-	101,180	-
차감: 대손충당금	(101,050)	-	(101,050)	-
미수금(순액)	272,052	-	130	-
미수수익	117,535	-	117,862	-
보증금	-	1,387,305	-	1,665,918
합   계	9,144,110	1,387,305	7,437,275	1,665,918

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권및기타채권 총장부금액	10,070,255	1,387,305	8,270,710	1,665,918
대손충당금:
- 매출채권	(825,095)	-	(732,385)	-
- 미수금	(101,050)	-	(101,050)	-
소   계	(926,145)	-	(833,435)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	9,144,110	1,387,305	7,437,275	1,665,918

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	833,435	841,631
대손상각비	92,711	(8,196)
기말금액	926,146	833,435

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
정상채권	10,333,699	9,110,347
60일 이내	13,330	42
60 ~ 120일	187,644	-
120일 이상	922,887	826,239
소   계	11,457,560	9,936,628
대손충당금	(926,145)	(833,435)
합   계	10,531,415	9,103,193

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역
                                                                                          (단위 : 원)

사업부문	계정과목	제50기	제49기	제48기
강관사업부	상품	489,067	549,477	779,604
	상품_평가충당금	(948)	(3,120)	(75,588)
	제품	8,284,687	9,673,922	2,921,767
	제품_평가충당금	(37,822)	(66,109)	(126,567)
	재공품	4,006,221	3,087,045	2,296,067
	재공품_평가충당금	(35,768)	(14,251)	(21,125)
	원재료	1,690,963	1,403,110	2,349,304
	저장품	65,550	73,743	57,871
	합계	14,461,950	14,703,817	8,181,333
총자산대비 재고자산 구성비율(%)		2.37%	3.21%	2.23%
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
재고자산회전율(회수)		4.8회	5.1회	5.5회
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등
당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
※ 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2024년 1월 2일에 진행하였습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

가. 예측정보에 대한 주의사항

 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는
현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.
결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.
동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

나. 개요 

 당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관사업은 산업 전반적인 분야의 경기 변동과 밀접한 관계가 있으며, 특히 건설,조선,플랜트 산업의 경기와 밀접한 연관을 맺고 있습니다. 또한, 지난해에는 러시아-우크라이나 전쟁의 장기화 지속, 인플레이션으로 인한 글로벌 원자재 수급 불안으로 이어졌습니다. 하지만 당사는 여러 불안요소에도 철저하게 대비하여 전년대비 15.3%  외형 성장을 이루어 내었습니다.

회사는 지난해 단일의 사업부문을 운영하였으며 완전 경쟁이고 경쟁요인은 품질 및 가격에 갈음합니다. 주요 수요산업은 일반건설(주거,비주거), 조선, 해양플랜트, 석유화학, 제지, SOC(환경관련분야 등), 자동차부품, 식음료 및 주류 제조설비, 기계, 발전설비의 배관분야등 입니다.
가장 안전성이 우수한 음용수용 배관자재로 공인된 소재이며 최대 경쟁제품인 동관에 비해서도 상대적으로 우수한 위생성, 작업성, 경제성이 입증됩니다. 동관, 아연도 강관, 경질염화비닐관과 비교하여 내식성, 위생성, 공정신뢰도 및 제품수명에서 월등히 우수한 기계적 성질을 보유하고 있습니다.

다. 재무상태 및 영업실적 분석

1. 영업실적

구  분	2023년 (제50기)	2022년 (제49기)	증감액	증감율 (전기대비)
Ⅰ.매출액	76,780	66,613	10,167	15.26
Ⅱ.매출원가	69,293	58,916	10,377	17.61
Ⅲ.매출총이익	7,487	7,696	- 209	- 2.72
Ⅳ.판매비와관리비	6,508	5,709	799	14.00
Ⅴ.영업이익	979	1,987	- 1,008	- 50.73
Ⅵ.금융수익	465	270	195	72.22
Ⅶ.금융비용	- 1,758	- 1,290	- 468	36.28
Ⅷ.기타수익	2,299	4,500	-  2,201	- 48.91
Ⅸ.기타비용	- 2,409	- 1,057	-  1,352	127.91
Ⅹ.법인세차감전순손실	- 470	2,468	-  2,938	- 119.04
ⅩⅠ.법인세비용	- 566	- 448	- 118	26.34
ⅩⅡ.당기순이익	95	2,916	- 2,821	- 96.74

※ 2023년 영업실적 분석
매출액은 전년대비 15.3% 증가하였습니다. 매출 상승 요인은 거래처 다각화 노력과 판매가격의 상승으로 판단됩니다. 그러나 당사는 결산 영업이익이 전기대비 50.7% 감소하였고 당기순이익은 96.7% 감소하였습니다. 외형은 성장을 이루었지만 사업영역 확대에 따른 비용발생으로 당기순이익은 약 1억원을 기록하였습니다. 이는 일회성 비용인 기타비용의 증가에 기인합니다. 또한 사업확장에 따른 인력 충원으로 판관비가 상승하였으며 신규사업 추진을 위한 선제적인 투자 집행에 따른 비용발생의 영향입니다.

라. 슈퍼데크 사업부문 영업양수도
당사는 2023년 12월 4일 주식회사 코스틸의 슈퍼데크 사업부문의 자산, 부채, 권리 및 의무를 450억원에 영업양수를 결정하였으며, 2024년 01월 31 영업양수도가 최종 완료되었습니다. 향후 슈퍼데크 사업부문의 안정적인 매출 및 수익성 확보에 기반하여 당사의 캐시카우 역할 및 기존 사업과의 시너지 효과가 기대됩니다.

※ 슈퍼데크 사업의 내용 요약

1) 산업의 특성
일체형 데크플레이트는 간단한 현장작업만으로 거푸집 설치, 철근배근 등의 작업을 대체하며, 또한 가설재가 아닌 건축물에 매립되어 건축물의 일부를 구성합니다. 즉, 일체형 데크플레이트는 철근콘크리트 구조물의 3대 주공정(거푸집·철근·콘크리트공사) 중에서 거푸집 공사와 철근 공사를 결합하여 일체화시킨 시스템 제품이라 할 수 있습니다.
 건축물의 시공방법은 크게 두 가지로 나눌 수 있는데 수직으로 올라가는 '기둥'과 수평으로 놓여지는'보를 철근콘크리트 구조로 형성하는 공법을 'RC조(Reinforced Concrete; 철근콘크리트 조)’라 하고, 기둥과 보를 H형강(H-Beam)으로 형성하는 공법을 통상 ‘S조(Steel Structure: 철골조)’라 통칭합니다.

2) 산업의 성장성
건설투자 및 건설공사 매출의 부진으로 인한 전체 건설경기는 불황이지만, 건설현장에서 기존 거푸집을 대체할 수평재 거푸집재로서의 위상은 점점 높여가 과거에는 데크플레이트를 적용하지 않았던 주거용 건축분야 및 중소형 건설회사에서도 적용을하면서 건축수요 자체는 확대될 전망입니다.

3) 경기변동의 특성
일체형 데크플레이트는 수주한 건축물의 설계와 건축공정에 맞추어 100% 주문, 생산하는 제품입니다. 설계된 슬라브의 길이와 두께, 형태, 필요한 구조성능 등의 사양에 알맞게 생산하여 현장에 공급해야하는 제품이며, 일단 건축물의 시공이 시작된 이후에도 설계가 수시로 변경되기 때문에 발주처로부터 설계가 확정되어야 생산할 수 있으므로, 사전에 재고를 생산해 놓고 판매(STOCK SALE)할 수 없는 특성을 갖고 있습니다. 또한 일체형 데크플레이트는 계절적 경기 변동은 거의 없으나 기후적 여건(혹한기, 강우)에 의하여 납품 및 시공 지연 등이 일시적으로 있을 수 있습니다.

4. 시장 여건
일체형 데크플레이트 시장은 선행지표인 건설경기 악화와 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱) 자금 경색으로 악재가 겹친상황에 대한 우려 및 주택경기의 불확실성이 커짐으로써 다소 위축 될 것으로 예측됩니다. 또한 국제 정세의 불안정한 상황으로 인해 원자재 가격 급등 및 공사비 증액요청에 따른 공정 지연 및 원가 상승 부담도 발생하고 있습니다.
 또한, 중대재해 처벌법의 시행확대로 인하여 건설업계에서 우려의 목소리가 높아지고 있으며, 중소형 건설회사는 물론 대형 건설사의 공사물량도 축소될 것으로 사료되어 결국 산업이 위축되는것은 불가피 할 것으로 예상됩니다. 

5) 회사의 경쟁우위요소
당사는 기존 주력 제품인 일체형 데크플레이트 중 주근간격이 250mm간격인
'와이드 타입 일체형데크'를 보유하고 있습니다. 데크플레이트 폭을 확장하여
시공성이 향상된 경제성 있는 제품이며, 경쟁사에는 없는 독점제품입니다.
 '와이드 타입 일체형데크'의 매출처를 다양화하여 설계사무소에 대한 SPEC-IN
영업, 유통사를 통한 영업 등 일부 업체에 편중되지 않고 다양하게 시도하고 있습니다.
 또한, 타 경쟁사 대비 많은 유통사들을 보유하고 있으며 지속적인 유대관계를 형성해 소량의 물량도 유통사를 통해 확보 할 수 있도록 시장 내 경쟁력을 확보하고 있습니다. 

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제50기(당기)	신한회계법인	적정	*주1)	종속기업 및 관계기업 투자주식
제49기(전기)	신한회계법인	적정	*주2)	종속기업 및 관계기업 투자주식
제48기(전전기)	선진회계법인	적정	-	종속기업 및 관계기업 투자주식

*주1) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

1. 개별재무제표의 작성

당기말 현재 당사는 종속회사의 매각에 따라 지배기업에 해당하지 않으므로 연결재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표를 작성하였습니다. 
당기 비교표시된 재무제표는 전기의 연결재무제표입니다.

2. 보고기간 후 사건

(1) 영업양수
당사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위하여 ㈜코스틸로부터 일체형 데크플레이트를 제조 및 판매하는 슈퍼데크사업부를 양수하기로 결정하였습니다. 

계약체결일은2023년 12월 4일이며, 2024년 1월 31일 양수 완료 되었습니다. 영업 양수와 관련된 계약금 4,500백만원은 선급금에 계상되어있습니다.

(2) 전환사채 발행
당사는 2024년 1월 10일 유형자산 취득관련 채무 상환의 목적으로 제 23회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채(액면가액 7,000백만원)를 발행하였습니다.

(3) 유형자산 취득
당사는 2020년 유동성 확보를 위해 당사 소유 토지, 건물 및 기계설비를 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였으나
당기 중 해당 리스 계약 해지 후 리스대상자산을 28,000백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다.
유형자산 양도절차는 2024년 1월 30일에 완료되었으며, 계약금 및 중도금 9,000백만원은 건설중인 자산에 계상되어 있습니다.

*주2) 검토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1)유상증자 및 최대주주 변경
회사는 2022년 3월 3일 제3자배정을 통한 100억원의 유상증자를 실시 하였으며  이로 인하여 최대주주가 기존 아펙스투자조합1호에서 주식회사 코스틸로 변경되었습니다.

(2)후속사건

1)유상증자
회사는 2022년 10월 11일에  7,052,698,880원의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며 2022년 10월 28일에 납입 완료되었습니다. 

2)관계기업투자주식 매각
회사는 2022년 7월 25일에 관계기업인 (주)이뮤노바이오텍주식을 53억원에 계약을 체결하였습니다. 타인에게 담보로 제공되어 있는 일부 주식은 담보해지가 지연됨에 따라 양도 절차가 완료되지 못하여 960,134천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

*주2) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 제48기 및 제47기 재무제표 재작성
회사는 오류수정으로 인한 조정사항을 반영하여 2021년 및 2020년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2021년과 2020년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 각각 4,754백만원과 5,940백만원이 감소하였으며, 2021년과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손익 은 각각 1,187백만원  증가 및 5,940백만원 감소하였습니다.
재작성 감사보고서는 2022년 08월 03일 공시를 완료하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제50기(당기)	신한회계법인	기말감사등	165백만원	1,100	195백만원	1,299
제49기(전기)	신한회계법인	기말감사등	140백만원	1,075	140백만원	1,706
제48기(전전기)	선진회계법인	기말감사등	140백만원	1,314	680백만원	2,114

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제50기(당기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제49기(전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제48기(전전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 11월 30일	감사인 업무수행자 및 감사	전화	주요 감사이슈사항 논의 및 선정
2	2024년 02월 08일	감사인 업무수행자 및 감사	전화	감사수행결과에 대한 논의 및 종결보고

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도

당사의 외부감사인은 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다고 판단하였고, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

나. 내부통제구조의 평가
 - 해당사항 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성 개요
  당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 사내이사 4인  및 사외이사 2인으로 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제37조에 의거 당사의 대표이사가 담당하고 있으며, 2021년 03월 31일 제47기 정기주주총회를 통한 정관 개정시 투명경영위원회 및 사외이사 추천위원회의 설치를 명문화 했으며, 2022년 03월 28일 이사회결의를 통해 이사회규정, 투명경영위횐회 규정, 사외이사 추천위원회 규정, 감사규정을 개정 및 추가하였습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.  

나. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
6	2	-	-	-

다. 중요 의결사항 등

회차	개최일자	의안내용	가결여부	김광수	김우진	김준길	김세종	장건식	강홍기
1	2023.01.03	제1호 의안. 22년 실적 전망 및 23년 운영계획(안)에 대한 의결	가결	찬성	-	-	찬성	-	찬성
		제2호 의안. 신공장 건설 계획(안)에 대한 의결	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
2	2023.03.13	제1호 의안: 제49기 재무제표 보고의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
		제2호 의안: 제49기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
3	2023.03.29	제1호 의안. 이사회 의장 선임의 관한 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
		제2호 의안. 임원 퇴직금 지급 규정에 관한 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
4	2023.03.30	제1호 의안: 전환사채 양수도 계약의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
5	2023.03.31	제1호 의안: 전환사채 양수도 계약의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
6	2023.04.03	제1호 의안: 타법인 출자증권 매도의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
7	2023.04.13	제1호 의안. 전환사채 양수도 계약의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
8	2023.04.27	제1호 의안. 중소기업은행 기업자금 회전대출 증액 및 예금 담보의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
9	2023.05.12	제50기 임시주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
10	2023.06.07	제50기 임시주주총회 소집일자 변경에 관한 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	찬성
11	2023.06.15	제50기 임시주주총회 부의 안건 확정의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	-	-
12	2023.06.30	부안공장 재매수 관련의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
13	2023.07.28	제1호 의안. 제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채 신규 발행에 관한 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
14	2023.08.04	직동물류단지 지분 매입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
15	2023.09.07	제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
16	2023.09.22	제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채 변경 발행에 관한 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
17	2023.09.22	제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
18	2023.12.04	제1호 의안. 임시주주총회 소집에 관한 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
		제2호 의안. 영업양수 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
19	2023.12.05	제1호 의안. 임시주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

※ 김세종 사내이사는 2023년 6월 30일 제 50기 임시주총에서 사외이사에서 사내이사로 선임되었습니다. 김준길 사내이사와 장건식 사외이사는 동일자에 신규선임되었습니다.

라. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 인적사항

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
			해당 여부	전문가 유형	관련 경력
김상근	-	- 마이콤마 경영총괄 - 발키리엔터테인먼트 경영총괄 - 그라비티 게임 및 콘텐츠 개발 총괄	-	-	-

나. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시	현재 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업현황, 외부감사인의 회계감사 결과, 내부통제 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 이와 관련된 교육 과정은 현재 논의 중이며 완성되면 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.

다. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
재무/회계팀	6	팀장(1년) 외	재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 대한 감사업무 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

나. 소수주주권
- 해당사항 없습니다.

다. 경영권 경쟁
- 해당사항 없습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	31,367,086	-
	-	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	-	-
	-	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
	-	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
	-	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
	-	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	31,367,086	-
	-	-	-

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 (주)코스틸으로 9,090,909주(28.98%)를 보유하고 있습니다. 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)코스틸	본인	보통주	9,090,909	35.0	9,090,909	28.98	-
계		보통주	9,090,909	35.0	9,090,909	28.98	-
		-	-	-	-	-	-

※ 제50기중 전환권행사 및 주식매수선택권행사에 따라 지분율이 변동되었습니다.

나. 최대주주의 주요경력 및 개요
최대주주인 (주)코스틸은 1977년 03월 철강재 등의 제조, 판매를 사업목적으로 설립되어 서울 동대문구에 본점을, 경북, 포항, 충북 음성에 공장을 두고 철강재와 건축재 등을 가공하여 국내외에 판매하고 있습니다.

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)코스틸	1	박성혁	-	-	-	(주)코스틸홀딩스	100.0
		-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	(주)코스틸
자산총계	267,355
부채총계	193,870
자본총계	73,485
매출액	359,384
영업이익	-10,384
당기순이익	-15,867

※ 2022년도말 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)코스틸홀딩스	129	박성혁	4.0	박성혁	-	박재천	68.4
		-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	(주)코스틸 홀딩스
자산총계	237,865
부채총계	205,242
자본총계	32,623
매출액	365,227
영업이익	-8,093
당기순이익	-12,887

라. 최대주주 변동내역

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2022.03.03	(주)코스틸	9,090,909	28.98%	제3자 유상증자 참여	-

마. 주식 소유현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)코스틸	9,090,909	28.98	-
	-	-	-	-
우리사주조합		-	-	-

바. 소액주주현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	9,008	9,022	99.9	14,212,425	31,367,086	45.3	-

주1) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다.
주2) 최근 주주명부폐쇄일(2023.12.31)을 기준으로 작성하였습니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
김광수	남	1961.04	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	- 전) (주)포스코(전무) - 전) (주)포스코인터내셔널(전무)	-	-	-	2022.03.11~	2025.03.11
김우진	남	1983.01	사내이사	사내이사	상근	사업부관리	- 전) (주)코스틸 홀딩스	1,171,875	-	-	2022.04.08~	2025.04.08
김세종	남	1988.01	사내이사	사내이사	상근	인사관리	- 전) (주)무스쿠스	-	-	-	2023.06.30~	2026.06.30
김준길	남	1983.12	사내이사	사내이사	상근	영업관리	- 전) 해성아이다 인터내셔널	-	-	-	2023.06.30~	2026.06.30
장건식	남	1957.02	사외이사	사외이사	비상근	경영자문	- 현) 법무법인 이래 고문	-	-	-	2023.06.30~	2026.06.30
강홍기	남	1958.12	사외이사	사외이사	비상근	경영자문	- 전) 한국거래소 임원	-	-	-	2021.03.31~	2024.03.31
김상근	남	1966.07	감사	감사	비상근	감사	- 전) 마이콤마 경영총괄	-	-	-	2021.03.31~	2024.03.31

나. 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
강관사업부	남	83	0	6	0	89	6년 10개월	6,235,534	70,062	0	0	0	-
강관사업부	여	11	0	0	0	11	4년 2개월	450,084	40,917				-
합 계		94	0	6	0	100	-	6,685,618	66,856				-

※ 연간급여 총액과 1인평균 급여액에는 주식매수선택권 행사(2023년 4월14일, 6월28일, 10월25일) 이익이 포함되었습니다.

다. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	10	857,325	85,733	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	6	1,500,000	퇴직자 1명 포함
감사	1	50,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
11	590,347	53,668	퇴직자 4인 포함

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	6	484,067	80,678	퇴직자 2인포함
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	4	82,280	20,570	퇴직자 2인포함
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	24,000	24,000	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원)

구 분	부여받은 인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	-	-	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	-	-	-
업무집행지시자 등	-	-	-
계	-	-	-

<표2>

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
						행사	취소	행사	취소
이상민	-	2020년 10월 21일	신주교부	보통주	36,020	12,006	-	12,006	24,014	-	2022.10.21~2030.10.20	1,530	X	-

※ 총변동수량의 취소수량은 2021년 의결된 임시주주총회에 의거 3:1 무상감자를 반영하였습니다.
※ 보고서 제출일 현재 이상민 전 사외이사는 2023년 06월 28일 행사완료하였으며, 2023년 10월 21일 임기만료로 사임하였습니다.
※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 28일) 현재 종가 : 2,870원

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계
-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
					취득 (처분)	평가 손익
경영참여	-	-	-	-	-	-	-
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	7	7	2,972	2,500	-2,778	2,694
계	-	7	7	2,972	2,500	-2,778	2,694

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 대주주등에 대한 신용공여등
- 해당사항 없습니다.

나. 대주주와의 자산양수도 등
- 해당사항 없습니다.

다. 대주주와의 영업거래
- 해당사항 없습니다.

라.대주주 이외의 이해관계자와의 거래
- 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제 목	신고내용	신고사항의 진행사항
2022년 12월 29일	유형자산 양수 결정	- 자산명 : [토지] 정읍시 북면 태곡리 939-2,939-11             [건물] 정읍시 북면 태곡리 939-2, 939-11 - 양수금액 : 4,800,000,000원	유형자산 양수 결정 해제
2023년 06월 30일	유형자산 양수 결정	- 자산명 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29 (토지 30,327.5㎡ 및 소재지에 위치한 건물, 구축물, 기계장치 일체) - 양수금액 : 28,000,000,000원	1. 계약금 30억 지급완료(06/30) 2. 중도금 60억 지급완료(09/27)

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건

보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	원고	피고	소가	진행상황
매매대금	㈜코센	박용욱	2,786백만원	1심 진행중
대여금	㈜멜로우밋 파산관재인 임대섭	㈜코센	170백만원	진행중
약정금 지급청구	㈜다우림	㈜코센	3,400백만원	진행중

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
- 해당사항 없습니다.

다. 채무보증 또는 채무인수약정 현황
- 해당사항 없습니다.

라. 그 밖의 우발채무 등
- 당분기 현재의 중요한 약정사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'의 "28. 우발채무 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2023.01.01 ~ 2023.12.31)

(단위 : 건, 원)

	증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은 단기매매차익 현황	단기매매차익 환수 현황	단기매매차익 미환수 현황
건수	1	-	1
총액	184,419,397	-	184,419,397

<표2>

단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2023.01.01 ~ 2023.12.31)

(단위 : 백만원)

차익취득자와 회사의 관계		단기매매 차익 발생사실 통보일	단기매매 차익 통보금액	환수금액	미환수 금액	반환청구여부	반환청구 조치계획	제척기간	공시여부
차익 취득시	작성일 현재
주주	전최대주주	2021.09.08	184	-	184	-	당사는 단기매매차익 취득자에게 단기매매차익에 관한 사실을 통보하였으며, 향후 협의를 통해 진행할 예정임	2021.09.08 ~ 2022.05.12	홈페이지 공고
합 계 (	1	건)	184	-	184

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 중소기업기준 검토표

나. 보호예수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	9,090,909	2022.11.15	2025.11.15	3년	코스닥시장 상장규정에 따른 의무보유	31,367,086
보통주	4,494,296	2022.11.09	2023.11.08	1년	제3자배정유상증자시 증권신고서 제출면제	31,367,086
보통주	1,015,625	2022.11.15	2025.11.15	3년	코스닥시장 상장규정에 따른 의무보유	31,367,086

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
		-	-
비상장	-	-	-
		-	-

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, 천주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
								수량	금액
유펙스메드(주)	비상장	2019.01.21	사업영역확대	13,334	1,592	39	2,710	-1,592	-	-2,710	1,592	39	-	-	-
씨이브이(주)	비상장	2012.02.10	사업영역확대	8,001	1,143	27	-	-	-	-	1,143	27	-	18,276	1,456
(주)부흥솔라	비상장	2014.03.26	사업영역확대	1,000	33	25	262	-	-	-68	33	25	194	4,402	221
엑스알비	비상장	2023.08.31	사업영역확대	1,000	-	-	-	40	1,000	-	40	29	1,000	-	-
클리어테크놀로지	비상장	2023.09.25	사업영역확대	1,500	-	-	-	10	1,500	-	10	9	1,500	1,719	336
합 계					2,768	-	2,972	-1,542	2,500	-2,778	2,818	-	2,694	24,397	2,013

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240320001102