출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240411001085

정 정 신 고 (보고)

2024년 4월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 20일

3. 정정사유 : 감사보고서 본문 일자 수정

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
내부회계관리제도 보고서 일자 수정	우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 xx일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.	우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

                            베뉴지 주식회사

                        재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 45 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

                             도원회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

베뉴지(주)
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견

 

우리는 베뉴지 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

 

감사의견근거

 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다

가. 매출 발생사실 및 기간귀속

회사의 매출은 재무제표에서 가장 중요한 비중을 차지하고 있으며, 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따른 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과지표 중 하나이며, 회사 이해관계자들이 주된 관심을 가지고 있는 재무지표이므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위한 과대계상 유인이 존재합니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 수익이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 재무제표의 왜곡표시 위험이 있다고 판단하여 매출의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ수익 인식 회계정책에 대한 이해와 평가
ㆍ통제의 설계와 운영의 효과성 테스트
ㆍ당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교 대사
ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사

기타사항

베뉴지 주식회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 대한민국의 회계감사기준에 따라 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2023년 3월 21일에 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

 

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 또는 그 외에 다른 현실적인 대안이 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

 

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

 

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

 

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정욱입니다.

서울특별시  강남구  테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)

도  원  회  계  법  인

대  표  이  사       임   진   윤

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

베뉴지 주식회사

제 45 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 44 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

베뉴지(주) 대표이사 김만진, 이만섭(각자대표)

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 선릉로 62길 15
	(전   화)	02)3665-0101

재무상태표
제 45(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 44(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 베뉴지(주)	(단위:원)

과                        목	주석	제 45(당) 기말		제 44(전) 기말
자산
유동자산			139,046,018,218		108,222,296,786
현금및현금성자산	3,27	32,275,150,314		9,748,513,508
매출채권및기타수취채권	6,27,28,30	25,058,769,307		24,472,933,388
기타금융자산	3,18,27,32	17,600,000,000		18,300,000,000
당기손익-공정가치금융자산	4,27,28,32	54,814,336,400		55,011,733,300
기타유동자산	7	95,595,637		102,860,493
재고자산	8,9,31	589,076,569		586,256,097
매각예정자산		7,693,295,851		-
미수법인세환급액		919,794,140		-
비유동자산			285,891,136,472		295,434,589,740
기타수취채권	6,27	6,726,622,469		6,029,064,468
종속기업및관계기업투자	11	29,606,505,545		29,606,505,545
기타금융자산	3,6,18,27,32	604,500,000		144,500,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,27,32	1,060,671,835		2,348,340,000
유형자산	12,31,32	201,624,176,728		210,258,179,087
투자부동산	13,30,32	46,162,625,518		46,563,600,952
무형자산	15	106,034,377		124,280,711
순확정급여자산	20	-		360,118,977
자산총계			424,937,154,690		403,656,886,526
부채와자본
유동부채			119,395,664,307		116,353,975,475
매입채무및기타지급채무	16,27,28,30	13,231,058,138		12,509,482,022
단기차입금	17,27,28	100,693,412,964		100,693,412,964
유동성장기차입금	17,27,28	299,999,990		299,999,990
기타금융부채	18,27,28,30	-		196,538,366
기타유동부채	9,19,20,28	5,148,033,215		2,469,035,339
유동리스부채	14,27,28	23,160,000		33,940,000
당기법인세부채	26	-		151,566,794
비유동부채			32,125,361,357		28,098,272,973
기타지급채무	16,27,28,30	853,709,150		761,538,324
장기차입금	17.27.28	600,000,100		900,000,090
비유동리스부채	14.27.28	-		23,160,000
확정급여부채	20	320,668,879		-
이연법인세부채	26	30,350,983,228		26,413,574,559
부채총계			151,521,025,664		144,452,248,448
자본
자본금	21	24,100,000,000		24,100,000,000
자본조정	21	(184,744,827)		(184,744,827)
기타포괄손익누계액	5,12,21	43,522,023,771		44,484,260,100
이익잉여금	21	205,978,850,082		190,805,122,805
자본총계			273,416,129,026		259,204,638,078
부채와자본총계			424,937,154,690		403,656,886,526

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 45(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 44(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 베뉴지(주)	(단위 : 원)

과                        목	주석	제 45(당) 기	제 44(전) 기
매출액	23,29,30	43,933,537,362	36,567,431,110
매출원가	24,29	(14,760,120,093)	(13,613,376,238)
매출총이익		29,173,417,269	22,954,054,872
판매비와관리비	24	(22,547,916,226)	(21,220,183,826)
영업이익		6,625,501,043	1,733,871,046
금융수익	25,27,30	25,865,825,755	3,136,887,481
금융원가	25,27	(12,752,455,498)	(26,107,574,811)
기타영업외수익	24	1,353,849,789	782,352,134
기타영업외비용	24	(136,089,190)	(5,486,306,828)
법인세비용차감전순이익(손실)		20,956,631,899	(25,940,770,978)
법인세수익(비용)	26	(4,180,310,387)	6,680,733,628
당기순이익(손실)		16,776,321,512	(19,260,037,350)
기타포괄손익		(1,358,830,564)	12,394,041,064
기타포괄손익-공정가치금융     자산 처분손실	5	(1,018,545,519)	-
확정급여제도의 재측정요소	20	(396,594,235)	298,184,284
토지재평가이익	12	56,309,190	12,095,856,780
총포괄손익		15,417,490,948	(6,865,996,286)
주당이익(손실)
기본 및 희석주당이익(손실)	22	417	(479)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 45(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 44(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 베뉴지(주)	(단위 : 원)

과     목	주석	자 본 금	자 본 조 정	기타포괄 손익누계액	이  익 잉여금	총   계
2022.01.01(전기초)		24,100,000,000	(184,744,827)	32,388,403,320	210,972,975,871	267,276,634,364
당기순손실		-	-	-	(19,260,037,350)	(19,260,037,350)
기타포괄손익:
토지재평가이익	12	-	-	12,095,856,780	-	12,095,856,780
확정급여의재측정요소	20	-	-	-	298,184,284	298,184,284
기타포괄손익소계		-	-	12,095,856,780	298,184,284	12,394,041,064
총포괄손익합계		-	-	12,095,856,780	(18,961,853,066)	(6,865,996,286)
현금배당		-	-	-	(1,206,000,000)	(1,206,000,000)
2022.12.31(전기말)		24,100,000,000	(184,744,827)	44,484,260,100	190,805,122,805	259,204,638,078
2023.01.01(당기초)		24,100,000,000	(184,744,827)	44,484,260,100	190,805,122,805	259,204,638,078
당기순이익		-	-	-	16,776,321,512	16,776,321,512
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융  자산 평가손실	5	-	-	(1,018,545,519)	-	(1,018,545,519)
토지재평가이익	12	-	-	56,309,190	-	56,309,190
확정급여의재측정요소	20	-	-	-	(396,594,235)	(396,594,235)
기타포괄손익소계		-	-	(962,236,329)	(396,594,235)	(1,358,830,564)
총포괄손익합계		-	-	(962,236,329)	16,379,727,277	15,417,490,948
현금배당		-	-	-	(1,206,000,000)	(1,206,000,000)
2023.12.31(당기말)		24,100,000,000	(184,744,827)	43,522,023,771	205,978,850,082	273,416,129,026

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 45(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 44(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 베뉴지(주)	(단위 : 원)

과                        목	제 45(당) 기		제 44(전) 기
영업활동현금흐름		12,033,718,037		(11,933,317,607)
당기순이익		16,776,321,512		(19,260,037,350)
당기순이익조정을 위한 가감		(5,719,241,444)		24,629,829,641
퇴직급여	450,708,696		483,855,876
감가상각비	2,643,698,951		2,603,322,076
기타의대손상각비	98,280,779		-
유형자산손상차손	21,130,000		5,351,988,697
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(14,408,601,246)		-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	670,584,848		22,412,714,200
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(5,453,317,454)		-
당기손익-공정가치금융자산처분손실	6,761,986,852		-
금융보증부채환입	(196,538,366)		(220,049,527)
기타대손충당금환입	-		(99,290,710)
법인세비용(수익)	4,180,310,387		(6,680,733,628)
이자수익	(4,095,202,089)		(1,560,803,680)
이자비용	5,319,883,798		3,694,860,611
배당금수입	(1,712,166,600)		(1,356,034,274)
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동		1,563,398,229		169,669,182
매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)	62,816,484		(159,092,228)
기타유동자산의 감소(증가)	7,264,856		(33,100,364)
재고자산의 감소(증가)	(2,820,472)		57,808,108
매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)	967,962,702		(149,695,740)
기타비유동채무의증가(감소)	(210,000,000)		37,000,000
기타유동부채의 증가(감소)	1,009,478,856		714,202,214
확정급여부채의증가(감소)	(271,304,197)		(297,452,808)
이자의 수취	3,996,666,047		1,444,139,709
이자의 지급	(5,411,551,213)		(3,332,843,601)
배당금 수입	1,712,166,600		1,356,034,274
법인세의 납부	(884,041,694)		(16,940,109,462)
투자활동현금흐름		12,032,858,759		(1,096,867,754)
유형자산의 취득	(1,141,230,000)		(6,012,280,717)
매각예정자산의 처분	1,653,300,000		-
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(35,014,779,500)		(6,754,997,800)
당기손익-공정가치금융자산의 처분	47,641,523,400		-
단기대여금및수취채권의 취득	(14,523,602,694)		(38,241,083,126)
단기대여금및수취채권의 처분	10,603,602,694		19,451,293,889
장기대여금 및 비유동기타수취채권의 감소	2,574,044,859		-
기타금융자산의 취득	(24,800,000,000)		(25,240,000,000)
기타금융자산의 처분	25,500,000,000		56,050,000,000
무형자산의 취득	-		(209,800,000)
장기금융상품의 증가	(460,000,000)		(140,000,000)
재무활동현금흐름		(1,539,939,990)		6,462,420,374
단기차입금의 차입	26,020,825,928		102,726,412,964
단기차입금의 상환	(26,020,825,928)		(94,716,352,600)
유동성장기부채의 상환	(299,999,990)		(299,999,990)
리스부채의 상환	(33,940,000)		(41,640,000)
배당금의 지급	(1,206,000,000)		(1,206,000,000)
현금및현금성자산의 순증가		22,526,636,806		(6,567,764,987)
기초현금및현금성자산		9,748,513,508		16,316,278,495
기말현금및현금성자산		32,275,150,314		9,748,513,508

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 45(당) 기말  2023년 12월 31일 현재

제 44(전) 기말  2022년 12월 31일 현재

회사명 : 베뉴지(주)

1. 회사의 개요
베뉴지(주)(이하 "당사")는 1979년 4월 27일에 설립되어 1개의 백화점을 운영하고, 주택건설사업, 웨딩컨설팅 및 예식장업을 영위하고 있습니다. 당사는 1993년 11월 5일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2019년 03월 28일제40기 정기주주총회에서 당사의 상호를 그랜드백화점 주식회사에서 베뉴지(주)(영문으로는 VenueG Co., Ltd.)로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액: 500원)이고 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 48,200,000주와 24,100,000천원이며, 주요 대주주는 정도진흥기업(주)(지분율: 26.25%) 및 김만진 대표이사(지분율: 7.66%)입니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-25에서 설명하고 있습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 -  회계추정치 정의 개정
회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세  개정
자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.
이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정
보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다.  해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.
또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채
약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.
즉, 차입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.
- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.
- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시
가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다.
- 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시
- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.
필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4 금융자산
(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 금융수익/금융원가로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치금융자산
상각후원가금융자산이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (주석 28-2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 

(1) 수행의무의 식별

당사는 백화점에서 고객에게 상품을 판매하는 유통사업을 영위하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로 해당 용역에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다.

(3)  변동대가

당사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4)  거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며 회사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다. 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 본인 대 대리인
당사는 협력사와의 특약에 따라 재고자산을 매입하여 고객에게 판매하고 있습니다. 당사는 동 거래에서 상품을 고객에게 판매하기 전에 상품을 통제하지 아니하므로 이 거래의 대리인에 해당하는 것으로 판단하였습니다.

(6) 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2-6 관계기업과 공동약정에 대한 지분
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다.  당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-7 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금, 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 
유형자산의 토지는 재평가 모형을 적용하여 측정하며, 토지는 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가를 수행, 미수행하지 않습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	50년
구축물	20년
차량운반구	5년
공구기구	4년
인테리어	4년
기타의유형자산	4~8년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-12 차입원가 
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과     목	추정 내용연수
소프트웨어	4~6년

2-14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-17 금융부채
(1)  분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

 

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18 금융보증계약 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-21 종업원급여 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-22 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.  

(2) 리스이용자
당사는 다양한 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

 

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

 

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2-23 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2-24 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
  비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
  간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.  

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
  있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.  

2-25 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산
3-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
보유현금	253,412	234,965
단기성예금	32,021,738	9,513,549
합     계	32,275,150	9,748,514

3-2 사용이 제한된 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	내        역	당기말	전기말
단기금융상품	차입금 담보제공 등(*)	15,400,000	15,500,000
장기금융상품	당좌개설보증금	104,500	4,500
합계		15,504,500	15,504,500

(*) 종속기업인 부국관광(주)의 외부차입을 위하여 당사 예금 14,300백만원(담보설정액: 15,686백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30-5 참조).

4. 당기손익-공정가치 금융자산

4-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
유동항목
국내 상장주식	54,814,336	55,011,733

(*) 차입금 10,000백만원에 대한 담보로 상장주식 21,980백만원(담보설정액: 12,000백만원)을 제공하고 있습니다(주석 28-5 참조).

4-2 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	12,429,347	(22,412,714)

4-3 당기 및 전기의 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
기초금액	55,011,733	70,669,450
취득금액	35,014,779	6,754,997
처분금액	(47,641,523)	-
처분손익	(1,308,669)	-
평가손익	13,738,016	(22,412,714)
기말금액	54,814,336	55,011,733

5. 기타포괄손익-공정가치금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말			전기말 장부금액
	보유주식수	취득원가	장부금액
비유동항목
출자증권(주택도시보증공사)	234,834	2,348,340	1,060,672	2,348,340

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 1,287,668천원에서 법인세효과 269,123천원을 차감한 1,018,546천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

6. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산
6-1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
매출채권	872,747	607,953
손실충당금	-	-
매출채권(순액)	872,747	607,953

6-2 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구     분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
기타수취채권
미수금	468,846	-	468,846	778,060	-	778,060
미수수익	822,845	-	822,845	724,309	-	724,309
대여금	23,000,000	6,707,854	29,707,854	22,370,000	5,991,899	28,361,899
보증금	-	18,768	18,768	-	37,165	37,165
손실충당금	(105,669)	-	(105,669)	(7,388)	-	(7,388)
합   계	24,186,022	6,726,622	30,912,644	23,864,981	6,029,064	29,894,045

6-3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	3개월 이하	1년 이하	1년 이상	합   계
매출채권	872,747	-	-	872,747
미수금	341,889	112,740	14,217	468,846
미수수익	822,845	-	-	822,845
단기대여금	-	23,000,000	-	23,000,000
장기대여금	-	-	6,707,854	6,707,854
보증금	-	-	18,768	18,768
합   계	2,037,481	23,112,740	6,740,839	31,891,060

7. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	당기말	전기말
선급금	44,930	43,689
선급비용	50,666	59,171
합    계	95,596	102,860

8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
백화점상품	580,601	580,601	578,685	578,685
반품예상재고	145	145	120	120
저장품	8,330	8,330	7,451	7,451
합  계	589,076	589,076	586,256	586,256

9. 계약자산과 계약부채
9-1 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반품예상자산	145	120
계약자산 합계	145	120
계약부채 - 예식 선수금	2,868,758	1,779,682
계약부채 - 예상 고객 환불	2,787	3,123
계약부채 - 고객충성제도	36,928	38,623
계약부채 - 상품권	151,470	168,000
계약부채 합계	3,059,943	1,989,428

(주) 계약자산은 재고자산에, 계약부채는 기타유동부채에 계상되어 있습니다.

9-2 당기 중 계약부채는 예식장 사업부 고객 계약체결 증가에 기인한 매출 증가선수금의 증가로 증가하였습니다.

9-3 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은1,979,428천원(전기:1,025,171천원) 입니다.

10. 매각예정유동자산
당기말과 전기말 현재 매각예정유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매각예정자산(*)	7,693,296	-
합    계	7,693,296	-

(*)당사는 건설중인자산을 매각예정유동자산으로 대체하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자
11-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

회사명	당기말		전기말
	소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
종속기업:
㈜호텔그랜드유통	71.64%	18,943,499	71.64%	18,943,499
부국관광㈜(*)	48.67%	5,072,000	48.67%	5,072,000
관계기업:
정도건설㈜	37.74%	5,133,677	37.74%	5,133,677
㈜정도엘엔디	25.00%	457,329	25.00%	457,329
합   계		29,606,505		29,606,505

(*) 부국관광(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 의사결정기구인 이사회의 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

11-2 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명	자   산	부   채	매   출	당기순이익 (손실)
(주)호텔그랜드유통	63,501,152	20,034,672	4,804,244	1,019,052
부국관광㈜	187,070,565	118,838,045	16,309,439	(3,411,070)
정도건설㈜	24,601,336	1,253,838	139,936	(4,576,038)
㈜정도엘엔디	3,951,764	104,310	-	579,100

(주) 본 재무정보는 회계정책 조정 후 내부거래 제거 전 수치입니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명	자   산	부   채	매   출	당기순이익 (손실)
(주)호텔그랜드유통	64,744,221	21,687,943	2,500,120	502,266
부국관광㈜	182,530,275	109,085,687	19,860,114	4,337,259
정도건설㈜	31,498,801	2,519,870	117,179	(11,719,279)
㈜정도엘엔디	3,292,235	49,420	-	(268,146)

(주) 본 재무정보는 회계정책 조정 후 내부거래 제거 전 수치입니다.

12. 유형자산
12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과목	제45(당)기
	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
토지	143,414,990	-	-	143,414,990
건물	105,883,941	(49,465,580)	-	56,418,361
구축물	1,100,304	(255,244)	-	845,060
차량운반구	253,270	(192,901)	(44,282)	16,087
공구기구	11,037,182	(9,405,931)	(1,609,330)	21,921
인테리어	22,968,112	(16,729,632)	(5,960,730)	277,750
건설중인자산	630,008	-	-	630,008
합계	285,287,807	(76,049,288)	(7,614,342)	201,624,177

<전기>

(단위: 천원)

과목	제44(전)기
	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
토지	143,414,990	-	-	143,414,990
건물	105,883,941	(47,295,808)	-	58,588,133
구축물	250,000	(250,000)	-	-
차량운반구	253,270	(171,453)	(44,282)	37,535
공구기구	11,003,252	(9,403,168)	(1,598,200)	1,884
인테리어	22,655,112	(16,704,382)	(5,950,730)	-
건설중인자산	8,215,637	-	-	8,215,637
합계	291,676,202	(73,824,811)	(7,593,212)	210,258,179

12-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득(*1)	상각	손상(*2)	대체(*3)	기말장부금액
토지	143,414,990	-	-	-	-	143,414,990
건물	58,588,133	-	(2,169,772)	-	-	56,418,361
구축물	-	-	(5,244 )	-	850,304	845,060
차량운반구	37,535	-	(21,448)	-	-	16,087
공구기구	1,884	11,130	(2,763)	(11,130)	22,800	21,921
인테리어	-	-	(25,250)	(10,000)	313,000	277,750
건설중인자산	8,215,637	1,293,771	-	-	(8,879,400)	630,008
합계	210,258,179	1,304,901	(2,224,477)	(21,130)	(7,693,296)	201,624,177

(*1) 건설중인자산 취득액에는 차입금 자본화금액 163,671천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 백화점 및 예식장 사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 건설중인자산은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

과목	기초장부금액	취득	토지재평가	상각	손상(*1)	대체(*2)	기말장부금액
토지	128,629,394	-	14,785,596	-	-	-	143,414,990
건물	60,757,905	-	-	(2,169,772)	-	-	58,588,133
구축물	-	-	-	-	-	-	-
차량운반구	58,984	-	-	(21,449)	-	-	37,535
공구기구	2,809	45,491	-	(925)	(737,204)	691,713	1,884
인테리어	-	-	-	-	(4,453,985)	4,453,985	-
건설중인자산	7,342,927	6,018,408	-	-	-	(5,145,698)	8,215,637
합계	196,792,019	6,063,899	14,785,596	(2,192,146)	(5,191,189)	-	210,258,179

(*1) 백화점 및 예식장 사업부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 건설중인자산은 유형자산으로 대체되었습니다.

12-3 당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 추정한 사용가치로 회수가능액을 산출하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	백화점	예식장	합계
유형자산(*)	-	21,130	21,130
합계	-	21,130	21,130

(*) 현금창출단위 내 특정 개별자산(토지, 건물)은 순공정가치(감정평가금액)를 한도로 손상차손이 배부되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	백화점	예식장	합계
유형자산(*)	-	5,191,189	5,191,189
소프트웨어	160,800	-	160,800
사용권자산	-	-	-
합계	160,800	5,191,189	5,351,989

(*) 현금창출단위 내 특정 개별자산(토지, 건물)은 순공정가치(감정평가금액)를 한도로 손상차손이 배부되었습니다.

상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부 전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%~0.5%(전기: 0%~0.5%)의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 9.5%~13.5%(전기:9.5%~13.5%)의 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 유통산업 및 예식장업에 대한 미래 추세의 가정을기초로 외부자료와 내부자료(역사적자료)에 근거하고 있습니다.

12-4 유형자산 재평가
당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2022년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

(1) 재평가기준일 : 2022년 12월 31일

(2) 독립적인 평가인의 참여여부
토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 감정평가법인 대일감정원의 감정평가를 근거로 하였습니다.

(3) 공정가치 추정에 사용한 방법과 중요한 가정
본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

(4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액
토지	143,414,990	87,105,800

(5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	기초잔액	증가	감소	기말잔액
토지	44,484,260	56,309	-	44,540,569

12-5 당기 중 자본화된 차입원가는 164백만원(전기:52백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.35%(전기:2.89%)입니다.
.

13. 투자부동산
13-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구    분	토지	건물	합계
취득원가:
당기초	30,491,047	20,048,773	50,539,820
당기말	30,491,047	20,048,773	50,539,820
감가상각누계액:
당기초	-	(3,976,219)	(3,976,219)
감가상각비	-	(400,975)	(400,975)
당기말	-	(4,377,194)	(4,377,194)
장부금액:
당기초	30,491,047	16,072,554	46,563,601
당기말	30,491,047	15,671,579	46,162,626

<전기>

(단위: 천원)

구    분	토지	건물	합계
취득원가:
전기초	30,491,047	20,048,773	50,539,820
전기말	30,491,047	20,048,773	50,539,820
감가상각누계액:
전기초	-	(3,575,244)	(3,575,244)
전기상각비	-	(400,975)	(400,975)
전기말	-	(3,976,219)	(3,976,219)
장부금액:
전기초	30,491,047	16,473,529	46,964,576
전기말	30,491,047	16,072,554	46,563,601

13-2 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 111,974백만원(전기말:112,375백만원)입니다.

13-3 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대료수입은 1,553,596천원(전기:1,394,821천원)입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

14-1 리스계약
당사는 공기구비품을 리스하였으며 평균리스기간은 약 5~8년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

14-2 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
취득금액	203,800	203,800
감가상각누계액	(36,863)	(36,863)
손상차손누계액	(166,937)	(166,937)
장부금액	-	-

14-3 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 없습니다.

14-4 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구   분	기   초	증   가	이자비용	감소	기 말
리스부채	57,100	-	4,343	(38,283)	23,160

<전기>

(단위: 천원)

구   분	기   초	증   가	이자비용	감소	기 말
리스부채	98,740	-	4,343	(45,983)	57,100

14-5 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	27,503	23,160

15. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구    분	기초	상각비	합계
소프트웨어	52,414	(18,247)	34,167
회원권	71,867	-	71,867
합계	124,281	(18,247)	106,034

<전기>

(단위: 천원)

구    분	기초	취득	상각비	손상차손	합계
소프트웨어	13,614	209,800	(10,200)	(160,800)	52,414
회원권	71,867	-	-	-	71,867
합계	85,481	209,800	(10,200)	(160,800)	124,281

16. 매입채무 및 기타지급채무
보고기간종료일 현재  매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	6,870,445	-	7,051,728	-
기타지급채무 :
미지급금	3,696,179	-	2,578,748	-
미지급비용	440,866	-	404,252	-
수입보증금	1,631,618	-	599,804	-
임대보증금	591,950	853,709	1,874,950	761,538
소   계	6,360,613	853,709	5,457,754	761,538
합   계	13,231,058	853,709	12,509,482	761,538

상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용 및 수입보증금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

17. 차입금
17-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	차입처	연이자율	금     액
			당기말	전기말
일반자금	농협은행	5.100%	10,000,000	10,000,000
일반자금	산업은행	5.220%	45,000,000	45,000,000
일반자금	하나은행	5.112%	9,683,000	9,683,000
일반자금	하나은행	5.152%	1,000,000	1,000,000
일반자금	하나은행	5.132%	3,000,000	3,000,000
일반자금	국민은행	5.720%	6,000,000	6,000,000
일반자금	국민은행	5.380%	26,000,000	26,000,000
당좌차월	신한은행외	-	10,413	10,413
계			100,693,413	100,693,413

17-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	차입처	연이자율	만기일	금     액
				당기말	전기말
운영자금	주택도시보증공사	1.00%	26.05.07	900,000	1,200,000
소계				900,000	1,200,000
유동성 대체				(300,000)	(300,000)
차감계				600,000	900,000

17-3 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연    도	금    액
1년  이내	300,000
1년 초과 3년 이내	600,000
합    계	900,000

17-4 차입금에 대한 담보로 당사의 자산이 제공되고 있습니다(주석 31 참조).

18. 기타금융자산과 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
기타금융자산
단기금융상품	17,600,000	-	18,300,000	-
장기금융상품	-	604,500	-	144,500
자산 계	17,600,000	604,500	18,300,000	144,500
기타금융부채
금융보증부채	-	-	196,538	-
부채 계	-	-	196,538	-

19. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
선수금(*1)	4,532,458	1,795,282
예수금	291,189	317,670
계약부채 - 상품권	151,470	168,000
계약부채 - 고객충성제도	36,928	38,623
계약부채 - 예상 고객 환불	2,787	3,123
선수임대료(*2)	29,377	48,076
미지급연차수당	103,824	98,261
합    계	5,148,033	2,469,035

(*1) 선수금에는 계약부채에 해당하는 예식 선수금 2,868,758천원(전기말: 1,779,682천원) 포함되어 있습니다(주석9-1참조).
(*) 상기 선수임대료는 임대보증금의 액면금액과 현재가치와의 차액으로 임대계약 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하여 임대료수익으로 인식하고 있습니다. 

20. 종업원급여

20-1 퇴직급여
당사는 임직원을 위한 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여 산출한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	5,049,200	4,256,135
사외적립자산의 공정가치	(4,728,531)	(4,616,253)
순확정급여부채(자산) 인식액	320,669	(360,118)

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	469,542	488,379
이자원가	202,038	112,860
사외적립자산의 이자수익	(220,872)	(117,383)
합계	450,708	483,856

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 확정급여채무의 현재가치

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기초	4,256,135	4,468,950
당기근무원가	469,542	488,379
이자원가	202,038	112,860
재무적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	248,854	(345,235)
인구통계적가정 변경효과	(490)	-
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	218,834	(92,722)
급여지급액	(345,713)	(376,097)
기말	5,049,200	4,256,135

- 사외적립자산의 공정가치

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기초	4,616,253	4,633,184
사외적립자산의 이자수익	220,872	117,383
기여금납입액	-	-
보험수리적손익	(34,185)	(55,669)
급여지급액	(74,409)	(78,644)
기말	4,728,531	4,616,254

당기에 재측정요소 (-)501,383천원(전기: 재측정요소 382,287천원)에서 법인세효과
(-)104,789원(전기: 84,103천원)을 차감한 (-)396,594천원(전기: 298,184천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기
기대임금상승률	3.96	3.10
할인율	4.319	5.230

(5) 보고기간종료일 현재 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	증가	감소
할인율의 1% 변동	(146,039)	161,687
미래임금상승률의 1% 변동	164,095	(150,759)

<전기>

(단위: 천원)

구분	증가	감소
할인율의 1% 변동	(116,845)	128,810
미래임금상승률의 1% 변동	131,891	(121,600)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.17년입니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~10년 미만	10년 이상	합계
급여지급액	464,421	2,603,520	5,721,295	7,218,735	16,007,971

20-2 연차충당부채

종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 103,824천원이며, 기타유동부채에 계상하고 있습니다.

21. 자본
21-1 보통주자본금

당사가 발행할 총주식수는 보통주 100,000,000주이며, 발행한 주식수는 48,200,000주, 액면가액은 500원, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 24,100,000천원입니다.

21-2 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
자기주식처분이익	4,879,255	4,879,255
자기주식(*)	(5,064,000)	(5,064,000)
합     계	(184,745)	(184,745)

(*) 자기주식수는 8,000,000주입니다.

21-3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
토지 재평가잉여금	44,540,569	44,484,260
매도가능증권평가손실	(1,018,545)	-
합    계	43,522,024	44,484,260

21-4 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
법정적립금	21,877,000	21,756,000
이익준비금(*1)	9,377,000	9,256,000
기업발전적립금(*2)	12,500,000	12,500,000
미처분이익잉여금(*3)	184,101,850	169,049,123
합     계	205,978,850	190,805,123

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
(*3) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,206,000천원(전기 1,206,000천원)은 2024년 4월 중 지급될 예정입니다.

21-5 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과   목	당  기	전  기
Ⅰ. 미처분이익잉여금	184,101,850	169,049,123
1. 전기이월이익잉여금	167,722,123	188,010,976
2. 당기순이익(손실)	16,776,321	(19,260,037)
3. 확정급여제도의 재측정요소	(396,594)	298,184
Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,327,000	1,327,000
1. 이익준비금	121,000	121,000
2. 배당금     주당배당금(율)     당기: 30원(6%), 전기: 30원(6%)	1,206,000	1,206,000
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	182,774,850	167,722,123

(*)상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2024년 3월 28일이며 전기 처분확정일은 2023년 3월 29일이었습니다.

22. 주당이익(손실)
주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구       분	당기	전기
주당손익 계산에 이용된 손익:
포괄손익계산서상 당기순이익(손실)	16,776,321,512	(19,260,037,350)
가중평균유통보통주식수(*1):	40,200,000	40,200,000
주당이익(손실)(*2):	417	(479)

(*1) 가중평균유통보통주식수

구       분	당기	전기
기초유통보통주식수	48,200,000	48,200,000
자기주식수	(8,000,000)	(8,000,000)
가중평균유통보통주식수	40,200,000	40,200,000

(*2) 보고기간 종료일 현재 희석화 대상 금융상품은 없습니다.

23. 매출
당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
재화 또는 용역의 유형
상품매출	38,395,861	32,034,546
수수료수입	1,817,200	1,289,444
임대료수입	1,553,596	1,394,821
관리비수입	775,362	637,590
기타영업수입	1,391,518	1,211,030
합     계	43,933,537	36,567,431
수익인식 시기
한 시점에 이행	41,604,579	34,535,020
기간에 걸쳐 이행	2,328,958	2,032,411
합     계	43,933,537	36,567,431

24. 영업이익

24-1 당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
급여	6,816,557	6,407,227
퇴직급여	450,709	483,856
복리후생비	1,017,944	926,531
합      계	8,285,210	7,817,614

24-2 당기 및 전기의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
유형자산감가상각비	2,224,477	2,192,146
투자부동산감가상각비	400,976	400,975
무형자산상각비	18,246	10,201
합      계	2,643,699	2,603,322

24-3 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
종업원급여	6,816,557	6,407,227
용역비	1,591,048	1,276,483
퇴직급여	450,709	483,856
복리후생비	1,017,944	926,531
여비교통비	89,573	88,197
차량유지비	35,237	38,834
통신비	64,400	63,987
수도광열비	2,477,713	1,999,530
세금과공과	1,965,940	1,959,015
지급수수료	2,871,794	2,518,792
임차료	43,056	42,038
소모품비	278,691	248,411
사무용품비	286	254
도서인쇄비	78,872	67,897
감가상각비	2,643,699	2,603,322
관리유지비	311,200	382,786
수선비	380,486	556,801
보험료	82,561	83,918
접대비	17,673	15,028
교육훈련비	2,670	1,403
광고선전비	474,621	654,292
경조비	10,010	12,430
판촉비	697,363	658,278
장치장식비	23,320	9,830
포장비	51,625	51,194
운반비	70,868	69,850
합     계	22,547,916	21,220,184

24-4 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
상품매입액	14,762,062	13,555,047
상품재고의 변동	(1,942)	58,329
종업원급여	8,285,210	7,817,614
물류비(포장비, 운반비)	122,493	121,044
감가상각비	2,643,699	2,603,322
지급수수료	2,871,794	2,518,792
수도광열비	2,477,713	1,999,530
세금과공과	1,965,940	1,959,015
기타	4,181,067	4,200,867
합      계	37,308,036	34,833,560

24-5 기타영업외수익
당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
수입수수료	13	12
임대리스료	34,918	27,381
기타대손충당금환입	-	99,290
잡이익	1,318,919	655,669
합      계	1,353,850	782,352

24-6 기타영업외비용
당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
기타대손상각비	98,281	-
유무형자산손상차손	21,130	5,351,989
기부금	5,000	20,000
잡손실	11,678	114,318
합     계	136,089	5,486,307

25. 금융수익 및 금융원가
25-1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
이자수익	4,095,202	1,560,804
배당금수입	1,712,167	1,356,034
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	14,408,601	-
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	5,453,317	-
금융보증부채환입	196,538	220,050
합      계	25,865,825	3,136,888

25-2 당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	당기	전기
이자비용	5,284,494	3,464,380
금융보증비용	-	203,076
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	670,585	22,412,714
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	6,761,987
임대보증금현재가치할인차금상각	35,389	27,405
합      계	12,752,455	26,107,575

26. 법인세비용(수익)
26-1 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구      분	당기	전기
당기법인세
기간손익에 대한 당기법인세	-	380,195
이연법인세
±일시적차이로 인한 이연법인세변동액	3,937,408	(4,287,087)
±자본에 직접 반영된 법인세부담액	430,221	(2,773,842)
±법인세 환급액	(187,319)
세액공제	-	-
법인세비용(수익)	4,180,310	(6,680,734)

26-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	20,956,632	(25,940,771)
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	4,379,936	(5,706,970)
조정사항:
비일시적차이	(138,086)	6,485
세율변동으로 인한 효과	125,779	(980,249)
법인세 환급액	(187,319)	-
법인세비용(수익)	4,180,310	(6,680,734)
평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	19.95%	(*1)

(*1) 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26-3 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	일시적차이 변동			이연법인세 자산(부채)
	기   초	증   감	당 기 말
(차감할 일시적차이)
지분법손실(*)	12,643,100	-	12,643,100	-
퇴직급여충당부채	4,256,135	793,065	5,049,200	1,055,283
판매적립충당금	38,623	(1,696)	36,927	7,718
감가상각비(차량)	47,015	10,142	57,157	11,946
매도가능증권평가손실	-	1,287,668	1,287,668	269,123
사용권자산	-	23,160	23,160	4,840
환불부채	3,123	(336)	2,787	582
유무형자산손상차손	6,211,708	(1,818,887)	4,392,821	918,100
선수리스료(임대리스료)	48,076	(18,699)	29,377	6,140
유급휴가(연차)	196,603	24,901	221,504	46,294
금융보증부채	196,538	(196,538)	-	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	25,834,228	(23,201,850)	2,632,378	550,167
소계	49,475,149	(23,099,070)	26,376,079	2,870,193
(가산할 일시적차이)
미수수익	(724,309)	(98,536)	(822,845)	(171,974)
지분법이익	(3,559,756)	-	(3,559,756)	(148,798)
지분법자본변동(*)	(19,464,599)	-	(19,464,599)	-
유형자산재평가이익	(141,883,378)	-	(141,883,378)	(29,653,626)
퇴직보험료	(4,256,135)	(472,397)	(4,728,532)	(988,263)
임대보증금	(50,462)	19,171	(31,291)	(6,540)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(81,000)	44,855	(36,145)	(7,554)
감가상각비	(14,903,741)	-	(14,903,741)	(3,114,882)
소계	(184,923,380)	(506,907)	(185,430,287)	(34,091,637)
이월결손금	-	4,164,888	4,164,888	870,462
합계	(135,448,231)	(19,441,089)	(154,889,320)	(30,350,982)
이연법인세인식제외금액	(6,821,499)	-	(6,821,499)	-
이연법인세부채인식금액	(128,626,732)	(19,441,089)	(148,067,821)	(30,350,982)

(*) 당사는 상기 일시적차이 중 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차가감할 일시적차이 (-)6,821,499천원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분	일시적차이 변동			이연법인세 자산(부채)
	기   초	증   감	당 기 말
(차감할 일시적차이)
지분법손실(*)	12,643,100	-	12,643,100	-
퇴직급여충당부채	4,468,950	(212,815)	4,256,135	893,788
대손충당금	92,998	(92,998)	-	-
판매적립충당금	39,127	(504)	38,623	8,111
감가상각비(차량)	41,567	5,448	47,015	9,873
환불부채	3,161	(38)	3,123	656
유무형자산손상차손	1,661,896	4,549,812	6,211,708	1,304,459
선수리스료(임대리스료)	49,367	(1,291)	48,076	10,096
유급휴가(연차)	162,176	34,427	196,603	41,287
금융보증부채	213,512	(16,974)	196,538	41,273
당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,421,514	22,412,714	25,834,228	5,425,188
소계	22,797,368	26,677,781	49,475,149	7,734,731
(가산할 일시적차이)
미수수익	(607,645)	(116,664)	(724,309)	(152,105)
지분법이익	(3,559,756)	-	(3,559,756)	(149,510)
지분법자본변동(*)	(19,464,599)	-	(19,464,599)	-
유형자산재평가이익	(127,097,782)	(14,785,596)	(141,883,378)	(29,795,509)
퇴직보험료	(4,468,950)	212,815	(4,256,135)	(893,789)
임대보증금	(51,777)	1,315	(50,462)	(10,597)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(81,000)	-	(81,000)	(17,010)
감가상각비	(14,903,741)	-	(14,903,741)	(3,129,786)
소계	(170,235,250)	(14,688,130)	(184,923,380)	(34,148,306)
합계	(147,437,882)	11,989,651	(135,448,231)	(26,413,575)
이연법인세인식제외금액	(6,821,499)	-	(6,821,499)	-
이연법인세부채인식금액	(140,616,383)	11,989,651	(128,626,732)	(26,413,575)

(*) 당사는 상기 일시적차이 중 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차가감할 일시적차이 (-)6,821,499천원에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

27-1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	54,814,336	55,011,733
기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,060,672	2,348,340
상각후원가 금융자산	82,265,042	58,695,012
매출채권	872,747	607,953
기타 상각후원가 수취채권	30,912,645	29,894,045
기타금융자산	18,204,500	18,444,500
현금및현금성자산	32,275,150	9,748,514
합     계	138,140,050	116,055,085

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	6,870,445	7,051,728
기타 상각후원가 지급채무	7,214,322	6,219,292
금융보증부채	-	196,538
리스부채	23,160	57,100
차입금(유동)	100,993,413	100,993,413
차입금(비유동)	600,000	900,000
합     계	115,701,340	115,418,071

27-2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
배당금수입	1,712,167	1,356,034
당기손익-공정가치 평가손익	13,738,016	(22,412,714)
당기손익-공정가치 처분손익	(1,308,669)	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실	(1,018,545)	-
상각후원가 금융자산
이자수익	4,095,202	1,560,804
상각후원가 금융부채
이자비용	(5,319,884)	(3,491,784)
금융보증비용	-	(203,076)
금융보증부채환입	196,538	220,050
합     계	12,094,825	(22,970,686)

27-3 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	32,275,150	32,275,150	9,748,514	9,748,514
당기손익-공정가치 금융자산	54,814,336	54,814,336	55,011,733	55,011,733
기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,060,672	1,060,672	2,348,340	2,348,340
매출채권	872,747	872,747	607,953	607,953
기타상각후원가 수취채권	30,912,645	30,912,645	29,894,045	29,894,045
기타금융자산	18,204,500	18,204,500	18,444,500	18,444,500
소계	138,140,050	138,140,050	116,055,085	116,055,085
금융부채
매입채무	6,870,445	6,870,445	7,051,728	7,051,728
기타상각후원가 지급채무	7,214,322	7,214,322	6,219,292	6,219,292
금융보증부채	-	-	196,538	196,538
리스부채	23,160	23,160	57,100	57,100
차입금(유동)	100,993,413	100,993,413	100,993,413	100,993,413
차입금(비유동)	600,000	600,000	900,000	900,000
소계	115,701,340	115,701,340	115,418,071	115,418,071

27-4 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 

(1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	54,814,336	-	-	54,814,336
기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,060,672	1,060,672

<전기>

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	55,011,733	-	-	55,011,733
기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	2,348,340	2,348,340

(3) 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

27-5 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.  

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
-	'수준 3'으로 분류된 비상장주식의 공정가치는 보고된 순자산가치를 공정가치로 결정하였습니다.

28. 금융상품 위험관리
28-1  금융위험관리
당사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 보증금 등으로 구성되어 있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 신용위험 및 유동성위험이며  당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

28-2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(1)  매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일 기준연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

	정상	90일 초과 연체	계
기대 손실률	0%	5%
총 장부금액	872,747	-	872,747
손실충당금	-	-	-

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은
873백만원입니다.(전기말: 608백만원)

(2) 기타 수취채권

당기와 전기 중 기타수취채권의 손상과 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

	당기	전기
미수금	105,669	7,388

(3) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동은 없습니다.

28-3 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 국민은행과 기업통장자동대출약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	1년미만	1년이상 ~ 3년미만	3년이상 ~ 5년미만	5년이상	합    계
매입채무	6,870,445	-	-	-	6,870,445
유동성기타지급채무	6,360,613	-	-	-	6,360,613
비유동성기타지급채무	-	853,709	-	-	853,709
단기차입금	100,693,413	-	-	-	100,693,413
유동성장기차입금	300,000	-	-	-	300,000
리스부채	23,160	-	-	-	23,160
장기차입금	-	600,000	-	-	600,000
기타유동부채	5,148,033	-	-	-	5,148,033
합    계	119,395,664	1,453,709	-	-	120,849,373

상기 금융부채의 잔존만기는 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로작성되었습니다.

28-4 이자율 위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다.

당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한, 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 차입금에 대한 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융부채	(1,015,934)	1,015,934	(1,018,934)	1,018,934

28-5 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 단기매매증권 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 세전손익(단기매매증권평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.          

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시
당기손익-공정가치금융자산	2,740,717	(2,740,717)

28-6 자본관리
자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 보고기간종료일의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채 (A)	151,521,026	144,452,248
자본 (B)	273,416,129	259,204,638
부채비율 (A/B)	55.42%	55.73%

29. 영업부문 정보
29-1 당사의 영업활동은 상품유통부문과 예식장부문으로 구분되며, 각 부문의 보고기간종료일 현재 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기			전기
	상품유통부문	예식장부문	합    계	상품유통부문	예식장부문	합    계
매출액	26,308,402	17,625,135	43,933,537	25,027,630	11,539,801	36,567,431
매출원가	10,382,815	4,377,305	14,760,120	10,609,900	3,003,476	13,613,376
매출총이익	15,925,587	13,247,830	29,173,417	14,417,730	8,536,325	22,954,055
영업자산	332,708,080	92,229,074	424,937,154	311,210,302	92,446,585	403,656,887
영업부채	109,854,080	41,666,946	151,521,026	104,923,134	39,529,114	144,452,248

29-2 판매비와관리비 및 이자수익과 이자비용은 전체기업차원에서 관리되며 영업부문수준으로 최고영업의사결정자에게 보고되지 않으므로 영업부문에 별도로 배부하지 아니하였습니다.

29-3 당사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 외부고객이 존재하지 않습니다.

30. 특수관계자와의 거래
30-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜
종속기업	㈜호텔그랜드유통, 부국관광㈜
관계기업	정도건설㈜, ㈜정도엘엔디
기타	정도물산(주)

30-2  당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	금융수익
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜	406,120	-
종속기업	㈜호텔그랜드유통	1,068	72,960
	부국관광㈜	7,239	502,432
관계기업	정도건설㈜	6,154	6,996
기타	정도물산(주)	2,400	-
합계		422,981	582,388

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	금융수익
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜	134,714	24,453
종속기업	㈜호텔그랜드유통	324	101,050
	부국관광㈜	5,380	252,799
관계기업	정도건설㈜	5,772	144,753
기타	정도물산(주)	2,400	-
합계		148,590	523,055

30-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권		채무
		대여금	기타채권	기타채무
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜	-	66,555	1,000,000
종속기업	㈜호텔그랜드유통	-	72,960	-
	부국관광㈜	9,707,854	502,432	-
관계기업	정도건설㈜	-	7,236	5,000
기타	정도물산(주)	-	220	2,000
합 계		9,707,854	649,403	1,007,000

기타채권에는 미수금, 미수수익, 단기대여금이 포함되어 있으며, 기타채무에는 금융보증부채, 임대보증금이 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권		채무
		대여금	기타채권	기타채무
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜	-	72,363	1,000,000
종속기업	㈜호텔그랜드유통	2,794,045	101,050	-
	부국관광㈜	5,417,854	252,799	-
관계기업	정도건설㈜	150,000	144,919	5,000
기타	정도물산(주)	-	-	2,000
합 계		8,361,899	571,351	1,007,000

기타채권에는 미수금, 미수수익, 단기대여금이 포함되어 있으며, 기타채무에는 금융보증부채, 임대보증금이 포함되어 있습니다.

30-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래
		대여	회수
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜	-	-
종속기업	㈜호텔그랜드유통	171,050	2,965,095
	부국관광㈜	13,262,800	8,972,800
관계기업	정도건설㈜	1,089,753	1,239,753
합계		14,523,603	13,177,648

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래
		대여	회수
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	정도진흥기업㈜	1,351,294	1,551,294
종속기업	㈜호텔그랜드유통	791,257	260,000
	부국관광㈜	4,108,532	5,800,000
관계기업	정도건설㈜	11,990,000	11,840,000
합계		18,241,083	19,451,294

당사와 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 대여 시점의 당사의 가중평균이자율을 적용하고 있습니다.

30-5 제공한 지급보증 등
부국관광(주)의 외부차입을 위하여 당사 예금 14,300백만원(보증금액 15,686백만원)과 부동산(담보설정금액 10,140백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

30-6 제공받은 담보 등
당사는 부국관광(주)로부터 당사 대여금 등을 위하여 부동산(담보설정금액: 15,000백만원) 담보를 제공받고 있으며, 차입금과 관련하여 최대주주로부터 1,980백만원의지급보증을 제공 받고 있습니다.

30-7 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구         분	당         기	전         기
단 기 급 여	683,800	659,958
퇴 직 급 여	355,180	86,044
합         계	1,038,980	746,002

31. 보험가입자산
당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류	보 험 자 산	장 부 가 액	부보액
화 재 보 험	건물 등	72,934,999	139,960,000
	재고자산 등	879,251	10,834,000
합         계		73,814,250	150,794,000

상기 재고자산에 대한 보험에는 특정 매장내의 타인소유재고에 대한 화재보험도 포함되어 있습니다. 또한, 상기 자산외에 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대하여는 산재보험에 가입하고 있으며, 백화점부대시설 등에 대하여는 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 한국산업은행 차입금과 관련하여 상기 보험금 중 79,630백만원이 질권설정되어 있습니다.

32. 담보 및 지급보증 현황
32-1 당기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 자산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	비고
기타금융자산:
단기금융상품	15,400,000	16,786,000	하나은행외	차입금담보외
당기손익-공정가치금융자산	21,980,000	12,000,000	한국투자증권	차입금담보
소    계	37,380,000	28,786,000
비유동기타금융자산:
장기금융상품	104,500	104,500	하나은행외	차입금담보
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,060,672	1,060,672	주택도시보증공사	차입금담보
소    계	1,165,172	1,165,172
유형자산:		160,500,000	산업은행외	차입금담보
토지	143,414,990
건물 등	57,893,429
소    계	201,308,419
투자부동산:
토지	6,359,031
건물	14,392,751
소    계	20,751,782
합    계	260,605,373	190,451,172

32-2 제공받은 지급보증 및 담보
당사는 특수관계자로부터 제공받은 담보 외에 상품매입대금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 443,400천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 일산컨트리클럽 대여금과 관련하여 부동산 1,124억원을 담보로 제공받고 있습니다.

33. 우발부채 및 약정사항
33-1 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 4,000백만원(전기말: 4,000백만원) 한도의대출약정을 체결하고 있습니다.

33-2 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

34. 비현금거래
당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요 거래는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구          분	당기	전기
토지의 재평가	-	14,785,596
건설중인자산의 본계정 대체	1,186,104	5,145,698
건설중인자산의 매각예정자산 대체	7,693,296	-
임대보증금의 유동성 대체	302,000	1,874,950
장기차입금의 유동성 대체	300,000	300,000
비유동리스부채의 유동성 대체	23,160	33,940
합계	9,504,560	22,140,184

35. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동		당기말
			취득	대체
단기차입금	100,693,413	-	-	-	100,693,413
유동성장기차입금	300,000	(300,000)	-	300,000	300,000
장기차입금	900,000	-	-	(300,000)	600,000
리스부채(장단기)	57,100	(33,940)	-	-	23,160
합계	101,950,513	(333,940)	-	-	101,616,573

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 베뉴지 주식회사의 2023년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
        2.  회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

          

     독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

베뉴지 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한  베뉴지 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정욱입니다.

서울특별시  강남구  테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)

도  원  회  계  법  인

대  표  이  사       임   진   윤

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	베뉴지(주)
감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		3	2	1	1	4	4	-	3	-	5	-	-	8	15
투입시간	분ㆍ반기검토	11	5	64	56	324	200	-	-	-	-	-	-	399	261
	감사	31	16	259	248	878	612	-	236	-	136	-	-	1,168	1,248
	합계	42	21	323	304	1,202	812	-	236	-	136	-	-	1,567	1,509

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2023.07.25					1	일
	주요내용	감사위험평가 및 전반 감사전략 수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	23.7.25~7.28	4	일	5	명	2	명	반기검토
	23.11.13~11.15	3	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 설계평가
	23.11.16~11.17	2	일	5	명	2	명	감사위험평가 및 입증감사계획
	23.12.13~12.15	2	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 운영평가
	24.2.19~2.23	5	일	5	명	2	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.03					1	일
	실사(입회)장소	베뉴지예식장, 일산그랜드백화점
	실사(입회)대상	상품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.01, 2024.01.03					2	일
	실사(입회)장소	베뉴지예식장, 일산그랜드백화점
	실사(입회)대상	현금, 상품권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2023.11, 2024.02
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 11월 17일	회사측 : 재무담당자(3명) 감사인측 : 업무수행이사(1명), 담당회계사(4명)	서면회의	감사계획 등
2	2024년 02월 23일	회사측 : 재무담당자(3명) 감사인측 : 업무수행이사(1명), 담당회계사(4명)	서면회의	감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 그룹감사, 서면진술 등

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240411001085