[첨부정정]감사보고서제출 2023-03-13 11:50:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230313900214
정 정 신 고 (보고)
| 2023년 3월 13일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서(별도)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 10일
3. 정정사유 : 강조사항 제목 변경
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 강조사항 제목 | 소송사건과 관련한 중요한 불확실성 | 종속기업투자 지분 매각 |
주식회사 상보
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 34 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 33 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
태 성 회 계 법 인
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 상보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 10일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 상보(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다
(1) 종속기업투자 지분 매각
주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를 목적으로 종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였으며, 동 매각거래를 통해 회사는 2022년 10월까지 매매대금을 모두 수취하여 60% 지분에 대한 소유권을 이전하였습니다. 또한 회사는 이에 따른 매각거래를 통해 1,434백만원의 처분손실을 인식하였습니다.
(2) 후속사건
주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의 현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였으며, 또한 2023년 1월 중 종속기업인 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로 유상증자에 참여하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
우리는 당기에 재고자산 평가충당금에 대한 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였으며, 핵심감사사항 결정 이유 및 해당사항이 감사에서 다루어진 방법은 다음과 같습니다.
(1) 해당 사항이 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 10에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 각각 8,227백만원 및 10,249백만원으로 총자산의 7.2% 및 8.5%를 차지하고 있으며, 재고자산평가충당금은 각각 946백만원 및 1,628백만원을 계상하고 있습니다.
한편, 관련 기업회계기준서는 재고자산의 원가를 회수하기 어려운 경우(예, 진부화 등), 재고자산을 취득원가 이하의 순실현 가능가치로 감액하는 저가법을 적용하도록 하고 있습니다. 이에 따라 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입될 수 있습니다. 우리는 이러한 회사의 생산 및 판매정책과 관련 계정과목의 중요성 및 측정과정에서의 잠재 오류를 고려하여 회사의 재고자산 평가충당금에 대한 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 핵심감사사항에 대응하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 회사가 재고자산 평가에 사용한 평가기준의 적정성 여부 평가
- 회사의 재고자산평가기준 적용의 계속성 여부
- 회사의 재고자산에 대한 연령분석 자료 확인
- 회사가 인식한 재고자산에 대한 순실현가능가치에 대한 적정성 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김재연입니다.
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)재 무 제 표
| 주식회사 상보 |
| 제 34 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 33 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 상보 대표이사 김상근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 김포시 통진읍 대서명로 50 |
| (전 화) | 031-987-9900 |
| 재무상태표 | |
| 제 34(당)기말: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 33(전)기말: 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 상보 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 34(당) 기말 | 제 33(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 70,507,080,037 | 58,734,559,433 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 22,190,613,108 | 20,435,641,196 |
| 매출채권 | 4,5,7 | 20,792,064,965 | 25,495,686,895 |
| 단기금융상품 | 4,5 | 17,060,323,002 | - |
| 기타수취채권 | 4,5,7 | 1,091,503,392 | 1,661,660,977 |
| 선급금 | 11 | 976,847,565 | 799,699,716 |
| 선급비용 | 11 | 124,307,641 | 87,751,444 |
| 당기법인세자산 | 44,189,360 | 4,883,350 | |
| 재고자산 | 10 | 8,227,231,004 | 10,249,235,855 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 44,154,100,760 | 61,967,185,286 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,8 | 250,304,824 | 250,304,824 |
| 유형자산 | 14 | 26,860,924,616 | 27,240,474,308 |
| 투자부동산 | 13 | 1,496,472,647 | 1,514,680,076 |
| 무형자산 | 15 | 300,094,919 | 1,487,101,622 |
| 사용권자산 | 16 | 236,316,501 | 142,582,142 |
| 비유동기타수취채권 | 4,5,7 | 447,769,475 | 225,532,475 |
| 장기금융상품 | 4,5 | 82,392,434 | 23,857,076 |
| 종속기업투자 | 12 | 348,750,000 | 31,082,652,763 |
| 관계기업투자 | 12 | 12,289,200,000 | - |
| 이연법인세자산 | 29 | 1,841,875,344 | - |
| 자 산 총 계 | 114,661,180,797 | 120,701,744,719 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 40,853,341,456 | 50,349,607,125 | |
| 매입채무 | 4,5,17 | 5,547,220,507 | 11,930,836,594 |
| 기타지급채무 | 4,5,17 | 2,461,075,522 | 4,495,085,355 |
| 기타유동부채 | 20 | 308,744,305 | 280,383,965 |
| 유동리스부채 | 4,5,16 | 82,635,629 | 80,626,487 |
| 단기차입금 | 4,5,18 | 32,450,000,000 | 33,510,000,000 |
| 기타충당부채 | 21 | 3,665,493 | 52,674,724 |
| Ⅱ.비유동부채 | 5,448,302,565 | 5,341,677,755 | |
| 순확정급여부채 | 19 | 5,290,253,091 | 5,271,062,250 |
| 리스부채 | 4,5,16 | 158,049,474 | 70,615,505 |
| 부 채 총 계 | 46,301,644,021 | 55,691,284,880 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 1,22 | 29,590,639,500 | 29,590,639,500 |
| II. 자본잉여금 | 22 | 31,045,814,653 | 31,045,814,653 |
| III. 기타자본구성요소 | 23 | (2,489,618,810) | (2,489,618,810) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,137,008,680 | 3,137,008,680 |
| V. 이익잉여금 | 24 | 7,075,692,753 | 3,726,615,816 |
| 자 본 총 계 | 68,359,536,776 | 65,010,459,839 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 114,661,180,797 | 120,701,744,719 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 34(당)기: 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 제 33(전)기: 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상보 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(당) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25 | 67,953,516,422 | 72,774,522,778 |
| II. 매출원가 | 10,25,30 | 53,157,841,830 | 56,882,775,839 |
| III. 매출총이익 | 14,795,674,592 | 15,891,746,939 | |
| 판매비와관리비 | 26,30 | 12,495,496,354 | 11,528,325,336 |
| IV. 영업이익 | 2,300,178,238 | 4,363,421,603 | |
| 기타수익 | 27 | 1,014,473,960 | 3,706,363,890 |
| 기타비용 | 27 | 2,328,623,643 | 948,719,474 |
| 금융수익 | 28 | 3,877,885,623 | 1,756,492,565 |
| 금융비용 | 28 | 3,738,497,020 | 4,750,544,932 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 1,125,417,158 | 4,127,013,652 | |
| 법인세비용(수익) | 29 | (1,925,867,920) | 51,109,811 |
| VI. 당기순이익 | 3,051,285,078 | 4,075,903,841 | |
| VII. 기타포괄손익 | 297,791,859 | 803,112,055 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 297,791,859 | (349,288,025) |
| 자산의 재평가이익 | 14 | - | 1,152,400,080 |
| VIII. 총포괄순이익 | 3,349,076,937 | 4,879,015,896 | |
| IX. 주당순손익 | 31 | ||
| 기본 및 희석주당순이익 | 52 | 82 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자본변동표 | |
| 제 34(당)기: 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 제 33(전)기: 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1(전기초) | 23,409,105,500 | 72,820,103,771 | (2,489,618,810) | 1,984,608,600 | (53,283,157,238) | 42,441,041,823 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,075,903,841 | 4,075,903,841 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (349,288,025) | (349,288,025) |
| 자산의 재평가이익 | - | - | - | 1,152,400,080 | - | 1,152,400,080 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 자본잉여금 결손보전 | - | (53,283,157,238) | - | - | 53,283,157,238 | - |
| 신주인수권 행사 | 3,468,361,500 | 4,819,158,641 | - | - | - | 8,287,520,141 |
| 전환권 행사 | 2,713,172,500 | 6,689,709,479 | - | - | - | 9,402,881,979 |
| 2021.12.31(전기말) | 29,590,639,500 | 31,045,814,653 | (2,489,618,810) | 3,137,008,680 | 3,726,615,816 | 65,010,459,839 |
| 2022.01.01(당기초) | 29,590,639,500 | 31,045,814,653 | (2,489,618,810) | 3,137,008,680 | 3,726,615,816 | 65,010,459,839 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,051,285,078 | 3,051,285,078 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 297,791,859 | 297,791,859 |
| 2022.12.31(당기말) | 29,590,639,500 | 31,045,814,653 | (2,489,618,810) | 3,137,008,680 | 7,075,692,753 | 68,359,536,776 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현금흐름표 | |
| 제 34(당)기: 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 제 33(전)기: 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상보 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(당) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,387,320,266 | 2,209,157,815 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 32 | 4,555,289,840 | 2,060,235,028 |
| 가.당기순이익 | 3,051,285,078 | 4,075,903,841 | |
| 나.당기순이익에 대한 조정 | 3,943,825,357 | 5,206,205,352 | |
| 다.자산 및 부채의 증감 | (2,439,820,595) | (7,221,874,165) | |
| 2. 이자수취 | 230,618,247 | 32,043,932 | |
| 3. 이자지급 | (1,359,281,811) | (1,839,110,574) | |
| 4. 배당금의 수취 | - | 2,177,226,777 | |
| 5. 법인세납부 | (39,306,010) | (221,237,348) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (646,725,222) | (135,983,572) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 34,365,303,648 | 1,052,662,071 | |
| 단기금융상품의 감소 | 16,373,288,371 | - | |
| 단기대여금의 감소 | 900,036 | 2,599,992 | |
| 장기대여금의 감소 | 5,000,000 | 3,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 2,756,000 | 28,855,000 | |
| 보증금의 감소 | 22,973,000 | 25,605,000 | |
| 종속기업투자의 감소 | 17,010,336,241 | 992,602,079 | |
| 종속기업투자의 감소(양도취소) | 950,050,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (35,012,028,870) | (1,188,645,643) | |
| 단기금융상품의 증가 | (33,584,466,934) | - | |
| 장기금융상품의 증가 | (60,000,000) | (30,000,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (10,000,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (150,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,049,860,636) | (779,884,019) | |
| 무형자산의 취득 | (62,491,300) | (14,299,800) | |
| 보증금의 증가 | (95,210,000) | (114,157,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (250,304,824) | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,156,805,348) | 7,455,221,213 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,800,000,000 | 15,589,230,465 | |
| 단기차입금의 차입 | 3,800,000,000 | 7,550,000,000 | |
| 신주인수권의 행사 | - | 8,039,230,465 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,956,805,348) | (8,134,009,252) | |
| 단기차입금의 상환 | (4,860,000,000) | (7,000,000,000) | |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (1,053,405,960) | |
| 리스부채의 상환 | (96,805,348) | (80,603,292) | |
| IⅤ.현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 171,182,216 | 558,702,726 | |
| V.현금및현금성자산의 증가 | 1,754,971,912 | 10,087,098,182 | |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 20,435,641,196 | 10,348,543,014 | |
| ⅥI.기말의 현금및현금성자산 | 22,190,613,108 | 20,435,641,196 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
주석
| 제 34 기 당기 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제 33 기 전기 2021년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 주식회사 상보 |
1. 일반사항
주식회사 상보(이하 "회사")는 1989년 4월에 설립되어 광학필름 및 윈도우필름 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 김포시에 위치하고 있으며 경기도김포시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 29,591백만원이며, 2022년 12월 31일 현재 최대주주는 대표이사 김상근 및 특수관계자(17.14%)입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
| ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 |
| ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 |
| ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 |
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업투자
회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.9 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
2.10 매각예정자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 10년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 시 설 장 치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 기타의무형자산 | 5~10년 |
2.14 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식합니다.
2.15 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 거래처와 합의한 기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 복합금융상품
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.21 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 디스플레이용 광학필름 및 차량 건축용 윈도우필름 등을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 가공, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
(2) 보증
회사는 고객에게 일반적인 수준의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 존재하지 않습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되지 않으므로, 별도의 수행의무가 구분되지 않습니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.23 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.24 리스
회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로 구성되어 있습니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석25 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 비금융자산의 손상차손
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(6) 충당부채
회사는 고객에게 제품 판매 후 판매보증기간동안 제품의 하자에 대해 보증을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 지급보증율을 예측하여 판매보증충당부채를 적립하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 지급보증율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사가 이용하고 있는 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 합계 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 22,190,613 | - | - | 22,190,613 | 20,435,641 | - | - | 20,435,641 |
| 매출채권 | 20,792,065 | - | - | 20,792,065 | 25,495,687 | - | - | 25,495,687 |
| 단기금융상품 | 17,060,323 | - | - | 17,060,323 | - | - | - | - |
| 기타수취채권 | 1,091,503 | - | - | 1,091,503 | 1,661,661 | - | - | 1,661,661 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 250,305 | 250,305 | - | - | 250,305 | 250,305 |
| 장기금융상품 | - | 82,392 | - | 82,392 | - | 23,857 | - | 23,857 |
| 비유동기타수취채권 | 447,769 | - | - | 447,769 | 225,532 | - | - | 225,532 |
| 합계 | 61,582,273 | 82,392 | 250,305 | 61,914,970 | 47,818,521 | 23,857 | 250,305 | 48,092,683 |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| 매입채무 | 5,547,221 | - | - | 5,547,221 | 11,930,837 | - | - | 11,930,837 |
| 기타지급채무 | 2,461,076 | - | - | 2,461,076 | 4,495,085 | - | - | 4,495,085 |
| 단기차입금 | 32,450,000 | - | - | 32,450,000 | 33,510,000 | - | - | 33,510,000 |
| 유동리스부채 | - | - | 82,636 | 82,636 | - | - | 80,626 | 80,626 |
| 리스부채 | - | - | 158,049 | 158,049 | - | - | 70,616 | 70,616 |
| 합계 | 40,458,297 | - | 240,685 | 40,698,982 | 49,935,922 | - | 151,242 | 50,087,164 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 환손익 | 이자수익(비용) | 평가이익(손실) | 환입(손상차손) | 거래이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 641,241 | 249,207 | - | (351,367) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | (1,465) | - | 766,020 |
| 소계 | 641,241 | 249,207 | (1,465) | (351,367) | 766,020 |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (129,064) | (1,377,061) | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | (9,491) | - | - | - |
| 소계 | (129,064) | (1,386,552) | - | - | - |
| 합계 | 512,177 | (1,137,345) | (1,465) | (351,367) | 766,020 |
- 전기
| 구분 | 환손익 | 이자수익(비용) | 평가이익(손실) | 환입(손상차손) | 거래이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,587,610 | 30,614 | - | (899,620) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | (6,143) | - | - |
| 소계 | 1,587,610 | 30,614 | (6,143) | (899,620) | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (326,939) | (2,970,651) | - | - | 16,324 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | (1,362,085) | - | 53,624 |
| 리스부채 | - | (9,143) | - | - | - |
| 소계 | (326,939) | (2,979,794) | (1,362,085) | - | 69,948 |
| 합계 | 1,260,671 | (2,949,180) | (1,368,228) | (899,620) | 69,948 |
5. 금융상품 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 22,190,613 | 22,190,613 | 20,435,641 | 20,435,641 |
| 매출채권 | 20,792,065 | 20,792,065 | 25,495,687 | 25,495,687 |
| 단기금융상품 | 17,060,323 | 17,060,323 | - | - |
| 기타수취채권 | 1,091,503 | 1,091,503 | 1,661,661 | 1,661,661 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 250,305 | 250,305 | 250,305 | 250,305 |
| 장기금융상품 | 82,392 | 82,392 | 23,857 | 23,857 |
| 비유동기타수취채권 | 447,769 | 447,769 | 225,532 | 225,532 |
| 합계 | 61,914,970 | 61,914,970 | 48,092,683 | 48,092,683 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 5,547,221 | 5,547,221 | 11,930,837 | 11,930,837 |
| 기타지급채무 | 2,461,076 | 2,461,076 | 4,495,085 | 4,495,085 |
| 단기차입금 | 32,450,000 | 32,450,000 | 33,510,000 | 33,510,000 |
| 유동리스부채 | 82,636 | 82,636 | 80,626 | 80,626 |
| 리스부채 | 158,049 | 158,049 | 70,616 | 70,616 |
| 합계 | 40,698,982 | 40,698,982 | 50,087,164 | 50,087,164 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 250,305 | - | - | 250,305 | 250,305 |
| 장기금융상품 | 82,392 | - | 82,392 | - | 82,392 |
- 전기
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 250,305 | - | - | 250,305 | 250,305 |
| 장기금융상품 | 23,857 | - | 23,857 | - | 23,857 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.
6. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 12,860 | 10,160 |
| 예금 | 22,177,753 | 20,425,481 |
| 합계 | 22,190,613 | 20,435,641 |
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 22,054,821 | (1,262,756) | 20,792,065 | 26,424,209 | (928,522) | 25,495,687 |
| 기타수취채권 : | ||||||
| 미수금 | 4,034,761 | (3,342,778) | 691,983 | 4,610,474 | (3,342,778) | 1,267,696 |
| 단기대여금 | 589,564 | (208,633) | 380,931 | 580,465 | (186,500) | 393,965 |
| 미수수익 | 18,589 | - | 18,589 | - | - | - |
| 소계 | 4,642,914 | (3,551,411) | 1,091,503 | 5,190,939 | (3,529,278) | 1,661,661 |
| 비유동기타수취채권 : | ||||||
| 보증금 | 297,769 | - | 297,769 | 225,532 | - | 225,532 |
| 장기대여금 | 1,252,000 | (1,102,000) | 150,000 | 1,107,000 | (1,107,000) | - |
| 소계 | 1,549,769 | (1,102,000) | 447,769 | 1,332,532 | (1,107,000) | 225,532 |
| 합계 | 28,247,504 | (5,916,167) | 22,331,337 | 32,947,680 | (5,564,800) | 27,382,880 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 정상채권 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1년 초과 | 개별손상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 11,774,845 | 6,587,354 | 2,624,487 | 1,068,135 | - | 22,054,821 |
| 미수금 | 691,983 | - | - | - | 3,342,778 | 4,034,761 |
| 단기대여금 | 380,931 | - | - | - | 208,633 | 589,564 |
| 미수수익 | 18,589 | - | - | - | - | 18,589 |
| 장기대여금 | 150,000 | - | - | - | 1,102,000 | 1,252,000 |
| 보증금 | 297,769 | - | - | - | - | 297,769 |
| 합계 | 13,314,117 | 6,587,354 | 2,624,487 | 1,068,135 | 4,653,411 | 28,247,504 |
| 손실충당금 | 17,395 | 20,229 | 156,997 | 1,068,135 | 4,653,411 | 5,916,167 |
- 전기
| 구분 | 정상채권 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1년 초과 | 개별손상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 15,956,780 | 9,095,992 | 607,403 | 764,034 | - | 26,424,209 |
| 미수금 | 1,267,696 | - | - | - | 3,342,778 | 4,610,474 |
| 단기대여금 | 393,965 | - | - | - | 186,500 | 580,465 |
| 장기대여금 | - | - | - | - | 1,107,000 | 1,107,000 |
| 보증금 | 225,532 | - | - | - | - | 225,532 |
| 합계 | 17,843,973 | 9,095,992 | 607,403 | 764,034 | 4,636,278 | 32,947,680 |
| 손실충당금 | 56,795 | 53,811 | 53,881 | 764,034 | 4,636,278 | 5,564,799 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,564,800 | 4,952,982 |
| 대손충당금설정 | 351,367 | 899,620 |
| 제각 | - | (287,802) |
| 기말금액 | 5,916,167 | 5,564,800 |
(4) 회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 김포일보(*1) | 3,000주 | 1.50% | 30,000 | - | 3,000주 | 1.5% | 30,000 | - |
| (주)인앤아웃코퍼레이션(*1)(*2) | 308주 | 0.74% | 250,305 | 250,305 | 308주 | 0.7% | 250,305 | 250,305 |
| (*1) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 (주)엔피프틴에서 사명을 변경하였습니다. |
9. 파생상품부채
전기 중 회사가 발행한 신주인수권 및 전환사채가 전액 상환 또는 전환이 완료되었습니다. 한편, 당기 중 파생상품 계약의 평가로 인해 인식한 손익은 없습니다.
10. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 제품 | 4,045,670 | (603,565) | 3,442,105 | 8,001,747 | (988,041) | 7,013,706 |
| 상품 | 54,177 | - | 54,177 | 11,565 | - | 11,565 |
| 재공품 | 903,788 | (128,592) | 775,196 | 1,436,689 | (292,065) | 1,144,624 |
| 원재료 | 3,514,066 | (87,757) | 3,426,309 | 1,606,696 | (203,958) | 1,402,738 |
| 부재료 | 596,907 | (126,069) | 470,838 | 771,913 | (144,053) | 627,860 |
| 저장품 | 58,606 | - | 58,606 | 48,743 | - | 48,743 |
| 합계(*) | 9,173,214 | (945,983) | 8,227,231 | 11,877,353 | (1,628,117) | 10,249,236 |
| (*) | 재고자산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석34 참조). |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 53,157,842천원(전기: 56,882,776천원)입니다.
11. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 976,847 | 799,700 |
| 선급비용 | 124,308 | 87,751 |
| 합계 | 1,101,155 | 887,451 |
12. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 기업명 | 소재국가 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| 종속기업 | |||||
| SANGBO USA INC.(*1) | 미국 | 100% | - | 100% | 10,903 |
| 상보신재료(소주)유한공사(*2) | 중국 | - | - | 100% | 30,723,000 |
| 상신과기(소주)유한공사 | 중국 | 100% | 348,750 | 100% | 348,750 |
| 소계 | 348,750 | 31,082,653 | |||
| 관계기업 | |||||
| 상보신재료(소주)유한공사(*2) | 중국 | 40% | 12,289,200 | - | - |
| 합계 | 12,637,950 | 31,082,653 | |||
| (*1) | 종속기업인 SANGBO USA INC.는 당기 청산절차를 완료하였으며, 당기 중 자본금감자 등을 통해 종속기업투자주식을 회수하였습니다. |
| (*2) | 회사는 2022년 7월 중 재무유동성 및 신성장동력 확보를 목적으로 종속기업투자 중 상보신재료(소주)유한공사의 지분 60%를 매각하기로 결정하였습니다. 동 매각거래를 통해 회사는 2022년 11월 14일자로 60% 지분에 대한소유권 이전을 완료하고 매각대금은 당기말 현재 모두 수취하였습니다. 동 거래로 연결회사는 종속기업에 대한 지배력을 상실하였으며 2022년 10월 31일을 기준으로 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 상기 거래 이전 회사는 2021년 12월 중 계약체결되었던 종속기업인 상보신재료(소주)유한공사의 매각거래는 거래상대방의 계약불이행으로 양도철회하였으며, 계약불이행으로 반환의무가 존재하지 않는 950백만원을 잡이익으로 처리하였습니다(주석27참조). |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 기업명 | 기초 | 취득 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| SANGBO USA INC.(*1) | 10,903 | - | (10,903) | - | - |
| 상보신재료(소주)유한공사(*2) | 30,723,000 | - | (18,433,800) | (12,289,200) | - |
| 상신과기(소주)유한공사 | 348,750 | - | - | - | 348,750 |
| 소계 | 31,082,653 | - | (18,444,703) | (12,289,200) | 348,750 |
| 관계기업 | |||||
| 상보신재료(소주)유한공사(*2) | - | - | - | 12,289,200 | 12,289,200 |
| 합계 | 31,082,653 | - | (18,444,703) | - | 12,637,950 |
| (*1) | 종속기업인 SANGBO USA INC.는 당기중 청산 완료하였으며, 회사는 청산으로 발생한 손익 2,983천원을 종속기업투자처분손실로 인식하였습니다. |
| (*2) | 회사는 당기 중 지분매각을 통해 수취한 매각대금과 장부금액 차이에 대하여 발생한 손익 1,431,384천원을 종속기업투자처분손실로 인식하였습니다. |
- 전기
| 기업명 | 기초 | 취득 | 감소 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| SANGBO USA INC. | 1,026,269 | - | (992,602) | (22,764) | 10,903 |
| 상보신재료(소주)유한공사 | 31,558,258 | - | - | (835,258) | 30,723,000 |
| 상신과기(소주)유한공사 | 348,750 | - | - | - | 348,750 |
| 합계 | 32,933,277 | - | (992,602) | (858,022) | 31,082,653 |
13. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,004,872 | - | 1,004,872 | 1,004,872 | - | 1,004,872 |
| 건물 | 728,297 | (236,696) | 491,601 | 728,297 | (218,489) | 509,808 |
| 합계 | 1,733,169 | (236,696) | 1,496,473 | 1,733,169 | (218,489) | 1,514,680 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 건물(*) | 합계 | 토지(*) | 건물(*) | 합계 | |
| 기초 | 1,004,872 | 509,808 | 1,514,680 | 1,004,872 | 528,016 | 1,532,888 |
| 감가상각 | - | (18,207) | (18,207) | - | (18,208) | (18,208) |
| 기말 | 1,004,872 | 491,601 | 1,496,473 | 1,004,872 | 509,808 | 1,514,680 |
| (*) | 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). |
당기말 현재 투자부동산(토지)의 공정가치는 1,587백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당기는 투자부동산의 공정가치 변동금액이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 72,000 | 72,000 |
| 감가상각비 | (18,207) | (18,208) |
(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 미래 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 리스기간 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 72,000 | 30,000 |
| 1년초과 5년이내 | 252,000 | - |
| 합계 | 324,000 | 30,000 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,390,062 | - | - | - | 16,390,062 |
| 건물 | 9,456,309 | (4,775,955) | (631,811) | - | 4,048,543 |
| 구축물 | 1,630,536 | (1,273,871) | (63,887) | - | 292,778 |
| 기계장치 | 38,935,177 | (32,052,977) | (2,737,612) | (123,162) | 4,021,426 |
| 공구와기구 | 4,409,113 | (4,400,987) | (1,770) | (10) | 6,346 |
| 시설장치 | 8,602,415 | (7,420,661) | (104,650) | - | 1,077,104 |
| 차량운반구 | 134,199 | (131,086) | (1,863) | - | 1,250 |
| 비품 | 2,682,184 | (2,207,037) | (18,764) | (967) | 455,416 |
| 건설중인자산 | 568,000 | - | - | - | 568,000 |
| 합계 | 82,807,995 | (52,262,574) | (3,560,357) | (124,139) | 26,860,925 |
- 전기
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,390,062 | - | - | - | 16,390,062 |
| 건물 | 9,456,309 | (4,578,579) | (631,811) | - | 4,245,919 |
| 구축물 | 1,630,536 | (1,234,465) | (63,887) | - | 332,184 |
| 기계장치 | 38,674,704 | (31,194,266) | (2,737,612) | (182,417) | 4,560,409 |
| 공구와기구 | 4,411,613 | (4,401,156) | (1,770) | (10) | 8,677 |
| 시설장치 | 8,602,415 | (7,193,640) | (104,650) | - | 1,304,125 |
| 차량운반구 | 134,199 | (127,685) | (1,863) | - | 4,651 |
| 비품 | 2,278,006 | (2,101,135) | (18,764) | (1,650) | 156,457 |
| 건설중인자산 | 237,990 | - | - | - | 237,990 |
| 합계 | 81,815,834 | (50,830,926) | (3,560,357) | (184,077) | 27,240,474 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치(*) | 공구와기구 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 16,390,062 | 4,245,919 | 332,184 | 4,560,409 | 8,677 | 1,304,125 | 4,651 | 156,457 | 237,990 | 27,240,474 |
| 취득 | - | - | - | 214,873 | - | - | - | 207,188 | 612,000 | 1,034,061 |
| 처분/폐기 | - | - | - | (4) | (1) | - | - | - | - | (5) |
| 감가상각 | - | (197,376) | (39,406) | (838,852) | (2,330) | (227,021) | (3,401) | (105,219) | - | (1,413,605) |
| 대체 | - | - | - | 85,000 | - | - | - | 196,990 | (281,990) | - |
| 기말 | 16,390,062 | 4,048,543 | 292,778 | 4,021,426 | 6,346 | 1,077,104 | 1,250 | 455,416 | 568,000 | 26,860,925 |
| (*) | 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). |
- 전기
| 구분 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치(*) | 공구와기구 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 14,912,626 | 4,453,336 | 400,053 | 4,807,408 | 486 | 1,531,146 | 10,888 | 135,610 | 235,000 | 26,486,553 |
| 취득 | - | - | - | 193,725 | 9,320 | - | - | 99,649 | 492,990 | 795,684 |
| 처분/폐기 | - | - | - | (42,379) | - | - | - | - | - | (42,379) |
| 감가상각 | - | (207,417) | (67,869) | (888,345) | (1,129) | (227,021) | (6,237) | (78,802) | - | (1,476,820) |
| 대체 | - | - | - | 490,000 | - | - | - | - | (490,000) | - |
| 재평가 | 1,477,436 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,477,436 |
| 기말 | 16,390,062 | 4,245,919 | 332,184 | 4,560,409 | 8,677 | 1,304,125 | 4,651 | 156,457 | 237,990 | 27,240,474 |
| (*) | 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). |
(3) 당기 중 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 95,162천원(전기: 88,423천원)이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,318,443천원(전기: 1,388,397천원)입니다.
(4) 토지 재평가
회사는 2018년부터 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 평가자산의 대상과 가치형성이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 평가자산의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 평가자산의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.
보고기간말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토지 | 16,390,062 | 12,338,256 |
회사는 전기 중 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익(세후) 1,152,400천원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 당기말 현재 누적 토지재평가이익(세후)은 3,160,409천원 입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 217,123 | (150,221) | (26,314) | 40,588 | 203,040 | (136,803) | (11,186) | 55,051 |
| 기타의무형자산 | 511,329 | (455,093) | (7,396) | 48,840 | 462,921 | (432,064) | (7,396) | 23,461 |
| 개발비 | 5,372,060 | (960,991) | (4,411,069) | - | 5,739,990 | (941,613) | (3,636,454) | 1,161,923 |
| 회원권(*) | 581,132 | - | (370,465) | 210,667 | 581,132 | - | (334,465) | 246,667 |
| 합계 | 6,681,644 | (1,566,305) | (4,815,244) | 300,095 | 6,987,083 | (1,510,480) | (3,989,501) | 1,487,102 |
| (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 산업재산권(*) | 기타의 무형자산 | 개발비 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 55,051 | 23,461 | 1,161,923 | 246,667 | 1,487,102 |
| 개별취득 | 14,083 | 48,408 | - | - | 62,491 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (13,417) | (23,029) | (387,308) | - | (423,754) |
| 손상/환입 | (15,129) | - | (774,615) | (36,000) | (825,744) |
| 기말 | 40,588 | 48,840 | - | 210,667 | 300,095 |
| (*) | 산업재산권 중 일부 특허권은 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). |
- 전기
| 구분 | 산업재산권(*) | 기타의 무형자산 | 개발비 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 59,346 | 43,198 | 1,584,441 | 152,225 | 1,839,210 |
| 개별취득 | 14,300 | - | - | - | 14,300 |
| 처분 | (1,047) | - | - | - | (1,047) |
| 상각 | (17,548) | (19,737) | (422,518) | - | (459,803) |
| 손상/환입 | - | - | - | 94,442 | 94,442 |
| 기말 | 55,051 | 23,461 | 1,161,923 | 246,667 | 1,487,102 |
| (*) | 산업재산권 중 일부 특허권은 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). |
(3) 당기 중 무형자산상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 421,402천원(전기: 457,450천원)이며, 제조원가에 포함된 금액은 2,352천원(전기: 2,353천원)입니다.
(4) 자산손상
회사는 당기 중 광학필름 관련 사업을 더 이상 영위하지 않을 것으로 결정함에 따라 이와 관련한 무형자산으로 계상되어 있는 특허권 및 개발비 789,744천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 회원권의 개별자산에 대해 손상평가를 수행하여 장부금액을 미달하는 회수가능가액 36,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.
16. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 차량운반구 | 236,317 | 142,582 |
| 합계 | 236,317 | 142,582 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 82,636 | 80,626 |
| 비유동 | 158,049 | 70,616 |
| 합계 | 240,685 | 151,242 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 214,075천원 및 68,081천원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 86,311 | 73,001 |
| 합계 | 86,311 | 73,001 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 9,491 | 9,143 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 180,541 | 179,546 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 42,856 | 40,691 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 320,203천원 및 300,841천원입니다.
17. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,547,221 | 11,930,837 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 1,071,167 | 1,232,732 |
| 미지급비용 | 1,102,874 | 1,166,002 |
| 예수금 | 150,719 | 87,589 |
| 예수보증금 | 136,316 | 2,008,762 |
| 소계 | 2,461,076 | 4,495,085 |
| 합계 | 8,008,297 | 16,425,922 |
18. 차입금
보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 최장만기 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | KEB하나은행 | 4.66% | 2023-05-28 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 일반대출 | 산업은행 | - | - | - | 6,560,000 |
| 일반대출 | 산업은행 | - | - | - | 4,000,000 |
| 일반대출 | 산업은행 | 6.15% | 2023-05-18 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 일반대출 | 산업은행 | 6.41% | 2023-05-18 | 19,400,000 | 9,900,000 |
| 일반대출 | 수출입은행 | 5.19% | 2023-06-02 | 2,700,000 | 3,700,000 |
| 일반대출 | 농협은행 | 4.82% | 2023-04-26 | 750,000 | 750,000 |
| 일반대출 | 농협은행 | - | - | - | 2,000,000 |
| 일반대출 | 농협은행 | - | - | - | 360,000 |
| 일반대출 | 농협은행 | - | - | - | 440,000 |
| 일반대출 | 기업은행 | 5.87% | 2023-05-15 | 2,000,000 | - |
| 일반대출 | 국민은행 | 2.85% | 2023-06-13 | 1,000,000 | - |
| 일반대출 | 국민은행 | 2.27% | 2023-06-13 | 500,000 | - |
| 일반대출 | 국민은행 | 3.57% | 2023-08-25 | 300,000 | - |
| 합계 | 32,450,000 | 33,510,000 | |||
| (*) | 회사의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조). |
19. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 5,271,062 | 4,986,791 |
| 퇴직급여 지급액 | (572,182) | (736,694) |
| 당기손익인식 총비용 | 973,157 | 873,160 |
| 재측정요소 | (381,784) | 447,805 |
| 기여금납입액 | - | (300,000) |
| 기말금액 | 5,290,253 | 5,271,062 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무 현재가치 | 5,768,937 | 5,796,610 |
| 사외적립자산 공정가치 | (478,684) | (525,548) |
| 합계 | 5,290,253 | 5,271,062 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 820,634 | 769,832 |
| 이자원가 | 167,586 | 110,287 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (15,063) | (6,959) |
| 합계 | 973,157 | 873,160 |
당기에 인식한 총 비용 중 500,905천원(전기: 510,003천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 472,252천원(전기: 363,157천원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,796,610 | 5,276,598 |
| 퇴직급여지급액 | (623,227) | (803,036) |
| 당기근무원가 | 820,634 | 769,832 |
| 이자비용 | 167,586 | 110,287 |
| 재측정요소 | (392,666) | 442,929 |
| 기말금액 | 5,768,937 | 5,796,610 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (525,548) | (289,807) |
| 퇴직급여지급액 | 51,045 | 66,342 |
| 이자수익 | (15,063) | (6,959) |
| 재측정요소 | 10,882 | 4,876 |
| 기여금납입액 | - | (300,000) |
| 기말금액 | (478,684) | (525,548) |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적 가정 | - | - |
| 재무적 가정 | 669,385 | 249,721 |
| 경험조정 | (276,718) | (692,650) |
| 사외적립자산의 보험수리적손익 | (10,882) | (4,876) |
| 법인세차감전 재측정요소 | 381,785 | (447,805) |
| 법인세효과 | (83,993) | 98,517 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 297,792 | (349,288) |
(6) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.35% | 2.99% |
| 미래임금상승률 | ||
| 사무직 | 5.74% | 5.00% |
| 생산직 | 5.74% | 5.00% |
| 임원 | 5.74% | 3.00% |
(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 할인율 | ||||
| 1% 증가 | 5,289,475 | 92% | 5,267,998 | 91% |
| 1% 감소 | 6,320,080 | 110% | 6,411,717 | 111% |
| 미래임금상승률 | ||||
| 1% 증가 | 6,313,086 | 109% | 6,395,293 | 110% |
| 1% 감소 | 5,286,356 | 92% | 5,270,895 | 91% |
20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 308,744 | 280,384 |
21. 기타충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 52,675 | 34,222 |
| 충당금전입 | 471,780 | 376,821 |
| 충당금사용 | (520,790) | (358,368) |
| 기말 | 3,665 | 52,675 |
| 유동 | 3,665 | 52,675 |
| 비유동 | - | - |
| 합계 | 3,665 | 52,675 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 59,181,279주 | 59,181,279주 |
| 보통주자본금 | 29,590,640 | 29,590,640 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 신주인수권대가 | 합계 | 주식발행초과금 | 신주인수권대가 | 합계 | |
| 기초 | 31,045,815 | - | 31,045,815 | 72,605,679 | 214,425 | 72,820,104 |
| 증가 | - | - | - | 11,723,293 | - | 11,723,293 |
| 감소 | - | - | - | (53,283,157) | (214,425) | (53,497,582) |
| 기말 | 31,045,815 | - | 31,045,815 | 31,045,815 | - | 31,045,815 |
23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간말 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타자본 | ||
| 자기주식 | (2,489,619) | (2,489,619) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 자산재평가이익 | 3,160,409 | 3,160,409 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실 | (23,400) | (23,400) |
| 소계 | 3,137,009 | 3,137,009 |
| 합계 | 647,390 | 647,390 |
(2) 당기 중 기타자본의 변동은 없으며, 전기 중 토지 재평가로 인한 기타포괄손익누계액이 1,152,400천원 증가하였습니다.
24. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | - | - |
| 자산재평가이익 | - | - |
| 이익잉여금 | 7,075,693 | 3,726,616 |
| 합계 | 7,075,693 | 3,726,616 |
| (*) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 회사는 당기 및 전기에 배당하지 아니하였습니다.
(3) 미처분이익잉여금처분계산서
| 미처분이익잉여금처분계산서 |
| 제34(당)기 | 2022년 1월 1일 | 부터 | 제33(전)기 | 2021년 1월 1일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년 3월 29일 | 처분확정일 | 2022년 3월 29일 |
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 7,075,692,753 | 3,726,615,816 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 3,726,615,816 | - | ||
| 당기순이익 | 3,051,285,078 | 4,075,903,841 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 297,791,859 | (349,288,025) | ||
| 잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 7,075,692,753 | 3,726,615,816 | ||
25. 매출액 및 매출원가, 영업부문
25.1 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 62,676,964 | 68,279,240 |
| 상품매출액 | 5,062,456 | 4,182,285 |
| 기타매출액 | 214,096 | 312,998 |
| 합계 | 67,953,516 | 72,774,523 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 48,153,441 | 52,883,665 |
| 상품매출원가 | 5,004,401 | 3,999,111 |
| 합계 | 53,157,842 | 56,882,776 |
25.2 영업부문
기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.
주요고객에 대한 영업집중도는 다음과 같습니다.
당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 고 객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 15,328,571 | 20,078,944 |
| 고객 B | - | 7,326,310 |
| 계 | 15,328,571 | 27,405,254 |
| (*) | 연도별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다. |
26. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,261,985 | 3,033,157 |
| 퇴직급여 | 387,603 | 279,814 |
| 복리후생비 | 417,330 | 420,543 |
| 여비교통비 | 283,134 | 71,186 |
| 접대비 | 323,312 | 174,952 |
| 통신비 | 36,220 | 28,385 |
| 세금과공과 | 90,267 | 88,649 |
| 투자부동산감가상각비 | 18,207 | 18,208 |
| 감가상각비 | 95,162 | 88,423 |
| 사용권자산상각비 | 86,311 | 73,001 |
| 보증수리비 | 471,780 | 376,821 |
| 보험료 | 6,148 | 5,926 |
| 차량유지비 | 50,676 | 48,836 |
| 경상연구개발비 | 2,469,760 | 2,178,463 |
| 운반비 | 201,402 | 266,412 |
| 교육훈련비 | 6,497 | 3,168 |
| 도서인쇄비 | 14,387 | 11,113 |
| 소모품비 | 52,718 | 24,773 |
| 지급임차료 | 9,524 | 9,500 |
| 견본비 | 246,014 | 198,506 |
| 지급수수료 | 1,358,861 | 1,382,393 |
| 광고선전비 | 860,431 | 11,500 |
| 대손상각비 | 334,234 | 847,930 |
| 수출제경비 | 992,131 | 1,429,216 |
| 무형자산상각비 | 421,402 | 457,450 |
| 합계 | 12,495,496 | 11,528,325 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 6,038 | 854 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 94,442 |
| 배당금수익 | - | 2,177,227 |
| 기타의대손상각비환입 | 5,000 | 1,223,626 |
| 잡이익 | 1,003,436 | 210,215 |
| 합계 | 1,014,474 | 3,706,364 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 5,200 | 7,200 |
| 지급보증료 | 3,132 | 12,576 |
| 유형자산처분손실 | - | 14,377 |
| 무형자산손상차손 | 825,744 | - |
| 기타의대손상각비 | 22,133 | 54,691 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 858,022 |
| 종속기업투자처분손실 | 1,434,367 | - |
| 잡손실 | 38,048 | 1,853 |
| 합계 | 2,328,624 | 948,719 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 249,207 | 30,614 |
| 외환차익 | 2,163,204 | 931,178 |
| 외환환산이익 | 699,455 | 724,470 |
| 금융자산처분이익 | 766,020 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 53,624 |
| 사채상환이익 | - | 16,607 |
| 합계 | 3,877,886 | 1,756,493 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,386,552 | 2,979,794 |
| 외환차손 | 514,191 | 396,136 |
| 외화환산손실 | 1,836,289 | 6,104 |
| 금융자산평가손실 | 1,465 | 6,143 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,362,085 |
| 사채상환손실 | - | 283 |
| 합계 | 3,738,497 | 4,750,545 |
29. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 217,723 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,841,875) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (83,993) | (166,613) |
| 법인세비용(수익) | (1,925,868) | 51,110 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | (83,993) | 98,517 |
| 신주인수권대가의 법인세효과 | - | 59,906 |
| 자산재평가의 법인세효과 | - | (325,036) |
| 합계 | (83,993) | (166,613) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,125,417 | 4,127,014 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | 247,592 | 907,943 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제 수익ㆍ비용 효과 | 118,903 | 1,021,508 |
| 이연법인세미인식효과 | (1,841,875) | (173,804) |
| 이월결손금공제효과 | (125,347) | (1,673,238) |
| 기타 | (325,141) | (31,299) |
| 법인세비용(수익) | (1,925,868) | 51,110 |
| 평균유효세율 | -% | 1.24% |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
순확정급여부채 재측정요소 | 381,785 | (83,993) | 297,792 | (447,805) | 98,517 | (349,288) |
| 자산재평가 | - | - | - | 1,477,436 | (325,036) | 1,152,400 |
| 합계 | 381,785 | (83,993) | 297,792 | 1,029,631 | (226,519) | 803,112 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,639,549 | 2,828,265 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,506,897 | 623,522 |
| 소계 | 5,146,446 | 3,451,787 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,304,571) | (3,451,787) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 소계 | (3,304,571) | (3,451,787) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,841,875 | - |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||||
| 감가상각비 | 628,703 | (19,345) | - | 609,358 |
| 승용차 감가상각비 | 21,735 | (21,735) | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,275,254 | 20,011 | (83,993) | 1,211,272 |
| 대손충당금 | 141,465 | 1,041,727 | - | 1,183,192 |
| 정부보조금 | 48,943 | (16,789) | - | 32,154 |
| 재고자산평가충당금 | 358,185 | (159,529) | - | 198,656 |
| 투자유가증권 | 330,749 | (324,449) | - | 6,300 |
| 연차수당미지급액 | 55,185 | (1,878) | - | 53,307 |
| 관계회사투자손실 | 30,800 | (1,400) | - | 29,400 |
| 미수이자 | 68,687 | 2,285 | - | 70,972 |
| 유형자산손상차손 | - | 488,490 | - | 488,490 |
| 무형자산손상차손 | - | 737,282 | - | 737,282 |
| 판매보증충당부채 | 11,589 | (10,819) | - | 770 |
| 리스부채 | 32,941 | 17,604 | - | 50,545 |
| 유형자산폐기손실 | 291,398 | (13,245) | - | 278,153 |
| 연구개발출연금 | 155,347 | 40,171 | - | 195,518 |
| 장기금융상품 | 806 | 271 | - | 1,077 |
| 이연법인세자산 계 | 3,451,787 | 1,778,652 | (83,993) | 5,146,446 |
| 이연법인세부채 : | ||||
| 자산재평가차익 | (2,773,706) | 126,076 | - | (2,647,630) |
| 감가상각누계액 | (529,653) | 24,075 | - | (505,578) |
| 퇴직신탁예치금 | (115,406) | 15,087 | - | (100,319) |
| 사용권자산 | (31,368) | (18,258) | - | (49,626) |
| 일시상각충당금 | (1,654) | 236 | - | (1,418) |
| 이연법인세부채 계 | (3,451,787) | 147,216 | - | (3,304,571) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | 1,925,868 | (83,993) | 1,841,875 |
- 전기
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||||
| 감가상각비 | 641,553 | (12,850) | - | 628,703 |
| 승용차 감가상각비 | 21,735 | - | - | 21,735 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,124,405 | 52,332 | 98,517 | 1,275,254 |
| 대손충당금 | 511,947 | (370,482) | - | 141,465 |
| 정부보조금 | - | 48,943 | - | 48,943 |
| 재고자산평가충당금 | 343,165 | 15,020 | - | 358,185 |
| 투자유가증권 | 135,384 | 195,365 | - | 330,749 |
| 연차수당미지급액 | 47,319 | 7,866 | - | 55,185 |
| 관계회사투자손실 | 30,800 | - | - | 30,800 |
| 상환할증금 | 178,506 | (178,506) | - | - |
| 미수이자 | 58,639 | 10,048 | - | 68,687 |
| 파생상품부채 | 697,041 | (697,041) | - | - |
| 판매보증충당부채 | 7,529 | 4,060 | - | 11,589 |
| 리스부채 | 34,017 | (1,076) | - | 32,941 |
| 유형자산폐기손실 | 298,649 | (7,251) | - | 291,398 |
| 연구개발출연금 | - | 155,347 | - | 155,347 |
| 장기금융상품 | - | 806 | - | 806 |
| 이연법인세자산 계 | 4,130,689 | (777,419) | 98,517 | 3,451,787 |
| 이연법인세부채 : | ||||
| 신주인수권부조정 | (29,632) | (30,274) | 59,906 | - |
| 자산재평가차익 | (2,448,670) | - | (325,036) | (2,773,706) |
| 감가상각누계액 | (529,653) | - | - | (529,653) |
| 퇴직신탁예치금 | (63,544) | (51,862) | - | (115,406) |
| 사용권자산 | (32,450) | 1,082 | - | (31,368) |
| 전환권조정 | (1,026,740) | 1,026,740 | - | - |
| 일시상각충당금 | - | (1,654) | - | (1,654) |
| 이연법인세부채 계 | (4,130,689) | 944,032 | (265,130) | (3,451,787) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | 166,613 | (166,613) | - |
(7) 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이는 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 또한 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한이월결손금 및 세액공제은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | 소멸예정연도 |
|---|---|---|---|
| 미사용결손금 | 33,811,488 | 34,488,382 | 2024년 |
| 637,725 | 637,725 | 2025년 | |
| 16,420,180 | 16,420,180 | 2026년 | |
| 10,845,409 | 10,845,409 | 2027년 | |
| 9,684,025 | 9,684,025 | 2028년 | |
| 7,118,961 | 7,118,961 | 2029년 | |
| 미사용 이월세액공제 | 4,124,930 | 3,860,940 | 발생 후 10년 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 3,311,968 | (168,336) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품매입액 등 | 34,244,489 | 39,702,387 |
| 종업원급여 | 10,387,274 | 9,719,428 |
| 감가상각비 | 1,413,605 | 1,476,821 |
| 복리후생비 | 1,636,343 | 1,530,654 |
| 경상연구개발비 | 985,801 | 823,461 |
| 지급수수료 | 2,686,692 | 2,914,741 |
| 보증수리비 | 471,780 | 376,821 |
| 포장비 | 1,824,663 | 2,734,244 |
| 전력비 | 925,857 | 987,353 |
| 소모품비 | 947,490 | 1,224,565 |
| 기타 | 6,817,376 | 7,088,962 |
| 합계 | 65,653,338 | 68,411,101 |
31. 주당순손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | 3,051,285,078 | 4,075,903,841 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 59,181,279 | 49,787,359 |
| 기본주당순손익 | 52 | 82 |
| (*1) | 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주). |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 59,398,103 | 47,035,035 |
| 자기주식 | (216,824) | (216,824) |
| 신주인수권의 행사 | - | 2,333,448 |
| 전환권의 행사 | - | 635,700 |
| 합계 | 59,181,279 | 49,787,359 |
(2) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
한편, 당기와 전기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 973,157 | 873,160 |
| 감가상각비 | 1,413,605 | 1,476,820 |
| 투자부동산감가상각비 | 18,207 | 18,208 |
| 사용권자산상각비 | 86,311 | 73,001 |
| 무형자산상각비 | 423,754 | 459,803 |
| 보증수리비 | 471,780 | 376,821 |
| 외화환산손실 | 1,836,289 | 6,104 |
| 유형자산처분손실 | - | 14,377 |
| 무형자산손상차손 | 825,744 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | (682,135) | 68,270 |
| 사채상환손실 | - | 283 |
| 대손상각비 | 334,234 | 847,930 |
| 기타의대손상각비 | 22,133 | 54,691 |
| 이자비용 | 1,386,552 | 2,979,794 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,362,085 |
| 금융자산평가손실 | 1,465 | 6,143 |
| 종속기업투자처분손실 | 1,434,367 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 858,022 |
| 법인세비용(수익) | (1,925,868) | 51,110 |
| 잡손실 | - | 1,047 |
| 이자수익 | (249,207) | (30,614) |
| 금융상품처분이익 | (766,020) | - |
| 파생상품거래이익 | - | (53,624) |
| 사채상환이익 | - | (16,607) |
| 외화환산이익 | (699,455) | (724,470) |
| 유형자산처분이익 | (6,038) | (854) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (94,442) |
| 기타의대손상각비환입 | (5,000) | (1,223,626) |
| 배당금수익 | - | (2,177,227) |
| 잡이익 | (950,050) | - |
| 합계 | 3,943,825 | 5,206,205 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 3,911,756 | (6,014,535) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 575,713 | (408,556) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (213,704) | (291,639) |
| 재고자산의 감소 | 2,704,140 | 602,865 |
| 매입채무의 감소 | (6,317,126) | (51,224) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (2,035,989) | 311,137 |
| 기타유동부채의 증가 | 28,360 | 25,140 |
| 기타충당부채의 감소 | (520,789) | (358,368) |
| 순확정급여부채의 감소 | (572,182) | (1,036,694) |
| 합계 | (2,439,821) | (7,221,874) |
(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산으로 대체 | 281,990 | 490,000 |
| 확정급여채무의보험수리적손익대체 | 381,784 | 447,805 |
| 신주인수권행사 대용납입 | - | 188,408 |
| 종속기업투자의 관계기업 분류 | 12,289,200 | - |
| 자본잉여금의 결손금보전 | 53,283,157 | |
| 토지의 재평가 | 1,477,436 | |
| 전환사채의 자본전환 | 4,113,160 |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타(*) | ||||
| 단기차입금 | 33,510,000 | (1,060,000) | - | - | 32,450,000 |
| 유동리스부채 | 80,626 | (96,805) | 39,486 | 59,329 | 82,636 |
| 리스부채 | 70,616 | - | (39,486) | 126,919 | 158,049 |
| 합계 | 33,661,242 | (1,156,805) | - | 186,248 | 32,690,685 |
| (*) | 유효이자율에 의한 상각 및 영업활동과 관련된 미지급금, 미지급비용의 변동 등이 포함되어 있습니다. |
33. 특수관계자거래
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | - | 상보신재료(소주)유한공사 | (*1) |
| - | SANGBO USA INC. | (*2) | |
| 상신과기(소주)유한공사 | 상신과기(소주)유한공사 | ||
| 관계기업 | 상보신재료(소주)유한공사 | - | |
| 기타 특수관계자 | RAYNO WINDOW FILM Inc. | RAYNO WINDOW FILM Inc. | 특수관계자 개인이 지배하는 회사 |
| (주)레이노코리아 | (주)레이노코리아 | RAYNO WINDOW FILM Inc.이 지배하는 회사 | |
| Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd. | Rayno (ShangHai) Window Film Co.,Ltd. | (주)레이노코리아가 지배하는 회사 | |
| 인트리(주) | 인트리(주) | (주)레이노코리아가 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | |
| (주)레이노섹터1 | (주)레이노섹터1 | 주식회사 레이노코리아가 지배하는 회사 | |
| (주)제이엔컴퍼니 | (주)제이엔컴퍼니 | 특수관계자 개인이 지배하는 회사 | |
| (주)오토노바 | - | (주)레이노코리아가 지배하는 회사 |
| (*1) | 상보신재료(소주)유한공사는 당기 중 보유 지분 일부 매각으로 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로변경되었습니다. |
| (*2) | SANGBO USA INC.는 당기말 현재 청산절차가 완료되어 특수관계자에 포함하지 아니하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 선급금 회수 | 재고매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 상신과기(소주)유한공사 | 195,787 | - | - | - |
| 관계기업 | 상보신재료(소주)유한공사 | 1,988,405 | - | 996,531 | 315,949 |
| 기타특수관계자 | (주)레이노코리아 | - | 160,000 | - | - |
| RAYNO WINDOW FILM Inc. | 2,303,035 | - | - | - | |
| 인트리(주) | - | - | - | - | |
| (주)레이노섹터1 | 15,328,571 | - | 9,188 | - | |
| (주)제이엔컴퍼니 | 188,690 | - | - | 81,887 | |
| 합계 | 20,004,488 | 160,000 | 1,005,719 | 397,836 | |
| (*1) | 상기 거래 이외에 회사는 SANGBO USA INC.의 청산에 따라 종속기업투자주식 처분손실로 2,983천원을 계상하고 있습니다. |
| (*2) | 상기 거래 이외에 회사는 상보신재료(소주)유한공사의 매각에 따라 종속기업투자주식 처분손실로 1,431,384천원을 계상하고 있습니다. |
- 전기
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 선급금 회수 | 배당금수익 | 재고매입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 상보신재료(소주)유한공사 | 385,402 | - | 2,177,227 | 1,719,453 |
| 상신과기(소주)유한공사 | 20,981 | - | - | 207,906 | |
| 기타특수관계자 | (주)레이노코리아 | - | 545,000 | - | - |
| RAYNO WINDOW FILM Inc. | 3,328,647 | - | - | - | |
| 인트리(주) | 4,000 | - | - | - | |
| (주)레이노섹터1 | 20,078,944 | - | - | 88,250 | |
| (주)제이엔컴퍼니 | 314,418 | - | - | - | |
| 합계 | 24,132,392 | 545,000 | 2,177,227 | 2,015,609 | |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 상신과기(소주)유한공사 | 158,128 | - | - | 80,316 |
| 관계기업 | 상보신재료(소주)유한공사 | 2,637,446 | - | 1,052,633 | - |
| 기타특수관계자 | (주)레이노코리아 | - | 515,626 | - | - |
| RAYNO WINDOW FILM Inc. | 1,521,307 | - | - | - | |
| 인트리(주) | - | - | - | 6,000 | |
| (주)레이노섹터1 | 9,442,383 | - | 3,999 | - | |
| (주)제이엔컴퍼니 | 71,127 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | 333,882 | - | - | |
| 합계 | 13,830,391 | 849,508 | 1,056,632 | 86,316 | |
| (*) | 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 당기 중 매출채권에 대하여 51,872천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 또한, 당기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 160,000천원은 회수되었습니다. |
- 전기
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 상보신재료(소주)유한공사 | 1,662,450 | - | 1,801,363 | 1,872,446 |
| 상신과기(소주)유한공사 | - | - | - | 80,316 | |
| 기타특수관계자 | (주)레이노코리아 | - | 675,626 | - | - |
| RAYNO WINDOW FILM Inc. | 2,253,268 | - | - | - | |
| 인트리(주) | - | - | - | 6,000 | |
| (주)레이노섹터1 | 11,714,068 | - | - | - | |
| (주)제이엔컴퍼니 | 34,093 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | 421,674 | - | - | |
| 합계 | 15,663,879 | 1,097,300 | 1,801,363 | 1,958,762 | |
| (*) | 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 반영한 충당금을 설정하고 있으며, 회사는 전기 중 매출채권에 대하여 29,192천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 또한, 전기 중 (주)레이노코리아의 선급금 중 545,000천원은 회수되어 기타의대손상각금환입으로 처리하였으며, 전기말 현재 선급금 잔액 675,626원에 대해서 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다. |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 등 | 주요 경영진 | 대여금 | 139,164 | - | - | 139,164 |
(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| <제공받은 내용> | ||||
| 대표이사 | 8,179,992 | 산업은행 | 거래 종결시까지 | 연대보증 |
| 3,240,000 | 수출입은행 | 거래 종결시까지 | 연대보증 | |
| 2,400,000 | 기업은행 | 거래 종결시까지 | 연대보증 | |
| 1,650,000 | 국민은행 | 거래 종결시까지 | 연대보증 | |
| 합계 | 15,469,992 | |||
상기 이외에 회사는 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고있습니다(주석34 참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,930,283 | 1,604,056 |
| 퇴직급여 | 145,162 | 65,427 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사의 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, 100JPY).
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 외화종류 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 및 투자부동산 | 토지 건물 투자부동산 기계장치 | 22,759,120 | KRW | 8,864,000 | KEB하나은행 | 일반대출 외 |
| KRW | 6,000,000 | 수출입은행 | 무역금융 외 | |||
| KRW | 18,500,000 | 산업은행 | 일반대출 외 | |||
| JPY | 27,814,900 | |||||
| 무형자산 | 특허권 | 1 | KRW | 2,400,000 | 산업은행 | 일반대출 외 |
| 1 | KRW | 1,200,000 | 국민은행 | IP담보대출 | ||
| 재고자산 | 제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품 | 8,227,231 | KRW | 3,510,000 | 수출입은행 | 일반대출 외 |
| 합계 | 30,986,353 | KRW | 40,474,000 | |||
| JPY | 27,814,900 | |||||
(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 한국무역보험공사 | USD 50,000.00 | 수입자 | 2022.07.27~2023.07.31 | 단기수출보험 |
| 한국무역보험공사 | USD 350,000.00 | 121-108853 JIANGXI LIANCHUANG OPTO ELECTRONIC SCIENCE AND TECHNOLOGY CO LTD | 2022.12.02~2023.12.15 | 단기수출보험 |
| 서울보증보험 | 200,000 | 중소기업기술정보진흥원스마트제조혁신추진단 | 2022.08.16~2024.02.15 | 지급보증보험 |
| 서울보증보험 | 20,000 | (재단)김포산업진흥원 | 2022.12.19~2024.02.15 | 지급보증보험 |
상기 외에 금융기관 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 15,469,992천원을 제공받고 있으며(주석33 참조), 종업원 관련 단기대여금에 대하여 우리사주 46,958주를 담보로 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다(단위: CNY).
| 제공자 | 보증금액 | 보증대상 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)상보 | CNY 9,600,000 | 기업은행 | 2022.12.28-2023.06.28 | 상보신재료(소주)유한공사 운영자금 차입 보증 |
| CNY 12,000,000 | 기업은행 | 2022.08.30-2023.08.30 | 상보신재료(소주)유한공사 운영자금 차입 보증 |
(4) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 등 | 건물 외 | 102,233,659 | (주)상보 |
(5) 보고기간말 현재 금융기관 여신한도 약정은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출약정 | 기업은행 | 2,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 4,000,000 | - | |
| 수출입은행 | 2,700,000 | - | |
| 산업은행 | 21,200,000 | - | |
| 농협은행 | 750,000 | - | |
| 국민은행 | 1,800,000 | - | |
| 선물환약정 | 기업은행 | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 |
| 합계 | 32,450,000 | - | |
| USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | ||
(6) 보고기간말 현재 회사는 윈도우필름 제품과 관련하여 특허권 침해금지 소송에 피소(1심 계류중)되어 있으며 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다(단위: 천원).
| 계류법원 | 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 특허권침해금지 등 | 스미토모 긴조쿠 고잔 가부시키가이샤 | (주)상보 | 200,000 | 1심 |
| 서울중앙지방법원 | 특허권침해금지 등 | (주)엘엠에스 | (주)상보 | 300,000 | 1심 |
(7) 회사는 당기 중 종속기업이었던 상보신재료(소주)유한공사의 매각계약시 소유권 이전 후에도 계약상 명시한 기준일부터 2023년 6월 30일의 기간까지 채권의 대손 및재고자산의 평가손실이 발생하는 경우 이와 관련한 손실에 대하여 보상하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 보고기간말 현재 동 약정으로 인한 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
35. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
USD | RMB | USD | RMB | |
금융자산 | ||||
| 현금성자산(보통예금) | 3,022,421 | 16,547,339 | 15,756,262 | - |
| 단기금융상품 | 14,046,491 | - | - | - |
매출채권 | 9,892,227 | - | 10,927,679 | - |
금융부채 | ||||
매입채무 | 1,083,074 | - | 1,881,032 | - |
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화에 대한 기능통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우 회사의 세전이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 2,587,807 | (2,587,807) | 2,883,002 | (2,834,811) |
| RMB | 1,654,734 | (1,654,734) | - | - |
2) 이자율위험
회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동 위험은 변동이자부 채권의 투자와 변동이자부 부채의 차입에서 비롯됩니다.
다른 변수가 일정하다고 가정할 때의 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 279,500 | (279,500) |
(2) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 이러한 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있으며, 신용위험노출 및 거래처의신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 | |
| 현금및현금성자산(*1) | 22,177,753 | 22,177,753 | 20,425,481 | 20,425,481 |
| 단기금융상품 | 17,060,323 | 17,060,323 | - | - |
| 매출채권(*2) | 22,054,821 | 22,054,821 | 26,424,209 | 26,424,209 |
| 기타수취채권(*2) | 4,642,914 | 4,642,914 | 5,190,939 | 5,190,939 |
| 비유동기타수취채권(*2) | 1,549,769 | 1,549,769 | 1,332,532 | 1,332,532 |
| 장기금융상품 | 82,392 | 82,392 | 23,857 | 23,857 |
| 지급보증 | 3,919,104 | 3,919,104 | 6,034,824 | 6,034,824 |
| 합계 | 71,487,076 | 71,487,076 | 59,431,842 | 59,431,842 |
| (*1) | 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
| (*2) | 대손충당금 차감전 금액으로 표시하였습니다. |
(3) 유동성위험
회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
- 당기
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 8,008,296 | 8,008,296 | - | - | - |
| 차입금 | 32,450,000 | 33,176,075 | - | - | - |
| 리스부채 | 240,685 | 90,805 | 76,253 | 89,218 | - |
| 합계 | 40,698,981 | 41,275,176 | 76,253 | 89,218 | - |
(*)상기 연도별 만기분석 금액은 이자가 포함된 금액입니다.
- 전기
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 16,425,922 | 16,425,922 | - | - | - |
| 차입금 | 33,510,000 | 34,018,397 | - | - | - |
| 리스부채 | 151,242 | 86,187 | 45,775 | 27,194 | - |
| 합계 | 50,087,164 | 50,530,506 | 45,775 | 27,194 | - |
(4) 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 | 46,301,644 | 55,691,285 |
| 자본 | 68,359,537 | 65,010,460 |
| 부채비율 | 67.73% | 85.67% |
36. 보고기간 후 사건
회사는 2023년 1월 중 관계기업인 상보신재료(소주)유한공사의 현금유동성 확충을 통한 운영자금 확보목적으로 실시한 유상증자에 참여하였습니다.
또한, 회사는 2023년 1월 중 상신과기(소주)유한공사의 영업활동을 위한 상품매입대금 조달 및 운영자금 확충목적으로 유상증자에 참여하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 상보
내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 상보의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 상보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 상보(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재연 입니다.
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다. |
| 2022년 내부회계 운영실태보고서.jpg |
2022년 내부회계 운영실태보고서 |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 상보 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 1 | 1 | 1 | 1 | 3 | 3 | - | - | - | - | - | - | 5 | 5 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 10 | 7 | 128 | 143 | 214 | 231 | - | - | - | - | - | - | 352 | 381 |
| 감사 | 10 | 20 | 494 | 262 | 1,010 | 790 | - | - | - | - | - | - | 1,514 | 1,072 | |
| 합계 | 20 | 27 | 622 | 405 | 1,224 | 1,021 | - | - | - | - | - | - | 1,866 | 1,453 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022.05.01~2022.12.30 | 10 | 일 | |||||
| 주요내용 | 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 수립(감사절차의 범위와 시기 등을 결정) | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2022.11.28~2022.12.02 | 5 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 내부통제 이해 및 평가 | ||
| 2023.02.13~2023.02.17 | 5 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 입증감사절차 수행(계정잔액 및 공시내용에 대한 감사절차 수행) | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.12.30 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 김포 1공장, 김포 2공장 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 원재료, 재공품, 제품, 상품 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.12.30 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 경기도 김포 본사 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | 타처보관재고조회 | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 3 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2022.08.04, 2022.12.02, 2023.02.17 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 08월 04일 | 회사측: 재무담당임원 등 5인 감사인측: 업무수행이사외 3인 | 서면회의 | 반기검토 결과 협의 2022년 감사계획 |
| 2 | 2022년 12월 02일 | 회사측: 재무담당임원 등 5인 감사인측: 업무수행이사외 3인 | 서면회의 | 내부통제 결과보고 및 감사계획 핵심감사사항 등 협의 |
| 3 | 2023년 02월 17일 | 회사측: 재무담당임원 등 5인 감사인측: 업무수행이사외 3인 | 서면회의 | 감사종결 보고 및 핵심감사사항 결과보고 등 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230313900214
