출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230320901126

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 03월 20일

3. 정정사유 : 감사의견문단 보고서일자 오류 정정

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서	2023년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.	2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서	2023년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.	2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

주식회사 코엔텍

                       재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 30 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 29 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                         안 진 회 계 법 인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코엔텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코엔텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는  2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일  현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 코엔텍의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재무제표에 대한 주석2.7에서 설명하는 바와 같이, 회사는 구축물 중 매립시설에 대하여 생산량비례법에 따라 감가상각하고 있으며, 동 감가상각비는 회사의 당기 발생 비용에서 중요한 비중을 차지하고 있습니다.

회사는 매립시설에 대해 잔여매립용적에 비례하여 미상각잔액을 산출하고, 양 보고기간 말 미상각잔액의 차이를 감가상각비로 인식합니다. 또한 회사는 잔여매립용적의 측정을 위하여 독립적인 외부 전문가를 활용하고 있습니다. 회사가 미상각잔액과 감가상각비의 측정 시 외부 전문가의 측정결과에 오류나 편의가 개입되거나, 측정결과에 의한 감가상각비 산출 시 인적오류가 발생할 경우 당기 및 미래 손익에 미치는 영향의 중요성을 고려하여 우리는 매립시설의 후속측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

-	경영진이 잔여매립용적 측정에 사용한 방법, 가정 및 조건에 대한 평가
-	경영진측 전문가의 현장 측정 업무에 대한 현장 입회
-	현장 입회 시 관측된 정보의 잔여매립용적 측정 시 사용 및 결과 도출의 적정성 확인
-	잔여매립용적을 측정하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가
-	잔여매립용적 측정 결과가 미상각잔액 산출 시 정확히 반영되었는지 확인
-	경영진의 미상각잔액 및 감가상각비 산출 내역 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장준호입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안진회계법인

대표이사 홍 종 성

2023년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코엔텍

제 30 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 29 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 코엔텍 대표이사 이민석

본점 소재지 :	(도로명주소)	울산광역시 남구 용잠로 328
	(전   화)	052-228-7300

재 무 상 태 표
제 30 기   2022년 12월 31일 현재
제 29 기   2021년 12월 31일 현재
주식회사 코엔텍	(단위:원)

과                        목	주석	제 30(당) 기		제 29(전) 기
자                        산
유동자산			97,650,647,448		91,108,059,897
현금및현금성자산	5	62,324,443,142		73,166,343,582
단기금융상품	5	24,000,000,000		6,000,000,000
매출채권	5,7	9,557,484,328		10,498,068,119
계약자산	7	646,939,346		707,143,006
상각후원가측정금융자산	5,8	15,455,000		5,940,000
기타유동금융자산	5,7	517,502,199		212,165,171
기타유동자산	9	506,679,934		439,545,690
재고자산		82,143,499		78,854,329
비유동자산			110,593,847,947		103,041,494,601
장기금융상품	5,6	4,500,000		4,500,000
상각후원가측정금융자산	5,8	151,925,000		134,675,000
유형자산	10	100,771,338,227		93,548,041,784
무형자산	11	623,324,480		751,064,480
사용권자산	12	344,709,686		407,748,059
순확정급여자산	7,16	799,011,948		-
기타비유동금융자산	5,7	1,717,659,034		1,916,885,102
기타비유동자산	9	1,292,253,956		1,024,981,572
이연법인세자산	24	4,889,125,616		5,253,598,604
자      산      총      계			208,244,495,395		194,149,554,498
부                        채
유동부채			18,371,040,563		16,893,565,377
매입채무	5	300,247,255		724,743,701
유동성장기차입금	5,15,27	3,839,480,000		3,839,480,000
당기법인세부채	24	7,579,773,945		5,197,172,870
기타유동금융부채	5,12,13	4,725,347,297		4,563,973,851
기타유동부채	14	1,926,192,066		2,568,194,955
충당부채	17	-		-
비유동부채			19,360,169,626		21,789,389,684
장기차입금	5,15,27	7,031,730,000		10,871,210,000
순확정급여부채	16	-		224,189,548
기타비유동금융부채	5,12,13	276,029,326		335,495,687
기타비유동부채	14	112,322,301		127,250,110
충당부채	17	11,940,087,999		10,231,244,339
부      채      총      계			37,731,210,189		38,682,955,061
자                        본
자본금	18	25,000,000,000		25,000,000,000
주식발행초과금	18	1,385,970,000		1,385,970,000
이익잉여금	19	154,219,718,996		129,187,769,437
기타자본구성요소	18	(10,092,403,790)		(107,140,000)
자      본      총      계			170,513,285,206		155,466,599,437
부  채  및  자  본  총  계			208,244,495,395		194,149,554,498

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 30 기  2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 29 기  2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
주식회사 코엔텍	(단위:원)

과                        목	주석	제 30(당) 기		제 29(전) 기
매출액	29		90,286,420,519		74,094,721,440
매출원가	20		37,258,509,293		32,815,082,373
매출총이익			53,027,911,226		41,279,639,067
판매비와관리비	20,21	4,664,431,142		4,714,124,947
영업이익			48,363,480,084		36,565,514,120
금융수익	5,22	1,950,283,309		811,855,557
금융비용	5,22	410,066,943		260,725,258
기타영업외수익	23	331,154,121		121,404,529
기타영업외비용	23	5,001,910		26,475,502
법인세비용차감전순이익			50,229,848,661		37,211,573,446
법인세비용	24		10,644,565,920		7,561,702,724
당기순이익			39,585,282,741		29,649,870,722
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	24	382,382,818		(182,410,978)
당기총포괄이익			39,967,665,559		29,467,459,744
주당순손익	25
기본 및 희석주당순이익			815		596

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 30 기  2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 29 기  2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
주식회사 코엔텍	(단위:원)

과            목	주석	자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본 구성요소	총자본
2021.01.01		25,000,000,000	1,385,970,000	125,111,026,893	(107,140,000)	151,389,856,893
총포괄손익
당기순손익		-	-	29,649,870,722	-	29,649,870,722
순확정급여부채 재측정요소	24	-	-	(182,410,978)	-	(182,410,978)
소유주와의 거래
배당금의 지급	19	-	-	(25,390,717,200)	-	(25,390,717,200)
2021.12.31		25,000,000,000	1,385,970,000	129,187,769,437	(107,140,000)	155,466,599,437
2022.01.01		25,000,000,000	1,385,970,000	129,187,769,437	(107,140,000)	155,466,599,437
총포괄손익
당기순손익		-	-	39,585,282,741	-	39,585,282,741
순확정급여부채 재측정요소	24	-	-	382,382,818	-	382,382,818
소유주와의 거래
배당금의 지급	19	-	-	(14,935,716,000)	-	(14,935,716,000)
자기주식 취득		-	-	-	(9,985,263,790)	(9,985,263,790)
2022.12.31		25,000,000,000	1,385,970,000	154,219,718,996	(10,092,403,790)	170,513,285,206

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 30 기  2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 29 기  2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
주식회사 코엔텍	(단위:원)

과                        목	주석	제 30(당) 기		제 29(전) 기
영업활동 현금흐름			49,405,656,757		37,183,456,359
영업으로부터 창출된 현금흐름	26	55,874,742,754		41,625,848,993
이자의 수취		1,635,215,981		1,200,958,692
이자의 지급		(91,298,645)		(256,560,891)
법인세의 납부		(8,013,003,333)		(5,386,790,435)
투자활동 현금흐름			(31,396,831,657)		60,347,605,782
단기금융상품의 감소		40,018,280,204		134,000,000,000
단기금융상품의 증가		(58,018,280,204)		(55,000,000,000)
상각후원가측정금융자산의 감소		5,940,000		2,080,000
상각후원가측정금융자산의 증가		(32,705,000)		(56,850,000)
유형자산의 처분		-		636,364
유형자산의 취득		(13,794,066,657)		(18,114,466,110)
무형자산의 처분		214,000,000		-
무형자산의 취득		-		(492,927,650)
기타비유동금융자산의 처분		210,000,000		19,133,178
기타비유동금융자산의 취득		-		(10,000,000)
재무활동 현금흐름			(28,850,725,540)		(29,328,362,796)
유동성장기차입금의 감소		(3,839,480,000)		(3,839,480,000)
현금배당금의 지급	19	(14,935,716,000)		(25,390,717,200)
리스부채원금의 지급		(90,265,750)		(98,165,596)
자기주식의 취득		(9,985,263,790)		-
현금및현금성자산의 증가(감소)			(10,841,900,440)		68,202,699,345
기초의 현금및현금성자산			73,166,343,582		4,963,644,237
기말의 현금및현금성자산			62,324,443,142		73,166,343,582

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 30(당) 기  2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지

제 29(전) 기  2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지

주식회사 코엔텍

1. 회사의 개요

주식회사 코엔텍(이하 "회사")은 사업장 폐기물의 매립과 소각사업을 주요 영업 목적으로 1993년 7월 16일에 설립되었습니다. 매립시설 제1공구는 1997년 12월, 제2-1 공구는 2003년 4월, 제2-2공구는 2005년 10월, 제3공구는 2015년 4월, 제4-1공구는 2021년 9월, 제4-2공구는 2022년 4월에 각각 완공되었으며, 소각시설은 1999년 10월과 2015년 12월에 완공되어 가동 중에 있습니다.

회사는 2004년 6월 18일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사 및 공장은 울산광역시 남구 용잠로에 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 3월 29일자로 상호를 울산환경개발주식회사에서 주식회사 코엔텍으로 변경하였습니다.

회사의 최대주주는 이앤아이홀딩스 주식회사이며 보유주식 29,642,807주(총 발행주식의 59.29%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' -개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산' 에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' , 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미
치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류    수정으로 보지 않음

- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은      전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법      인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경     우에 한정됨)과 이연법인세부채

-  사용권자산 그리고 리스부채

-  사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로     인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에    이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익' 에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상  

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.   (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(구축물 중 매립시설은 생산량비례법)으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건     물	40년
구 축 물	10 ~ 20년
기계장치	6 ~15년
차량운반구	6년
기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다(주석 10 참조).

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산
   
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
 

회원권 및 온실가스배출권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상  

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 온실가스배출권과 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

회사는 온실가스배출권과 배출부채와 관련하여 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여
   
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

(1) 스팀 판매

스팀 공급계약에 따라 회사는 고객에게 스팀의 공급을 기간에 걸쳐 이행합니다. 스팀은 배관을 통해 공급되며, 배관을 통해 공급된 스팀량은 계측기를 통해 기록됩니다. 회사는 매월 사전에 정한 단가와 매월 계측된 스팀량을 계산하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 폐기물의 처리

회사는 주요 영업활동인 폐기물 처리용역은 용역의 제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다.

유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 '이자수익'으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 '금융수익'으로 인식합니다.

후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의(대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 '금융수익'으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 '금융수익'으로 인식합니다.

2.18 리스

(1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다.

그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.7 참고)에설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며, 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.19 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(3) 복구충당부채

회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
신용위험	현금성자산, 매출채권, 기타채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도,
		신용등급	채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원천과 신용 위험, 유동성위험 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 당기말 현재 외화자산 및 부채가 없으므로 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 가격위험

회사의 금융자산 규모를 고려할 때, 가격 변동이 금융자산의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(3) 이자율 위험

회사는 당기말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 거래처의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래처에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 등과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	2년미만	2년초과	합  계
매입채무	300,247	-	-	300,247
기타유동금융부채	4,639,272	-	-	4,639,272
차입금	4,047,811	3,961,856	3,233,801	11,243,468
리스부채	89,908	44,627	251,361	385,896
합  계	9,077,238	4,006,483	3,485,162	16,568,883

(단위: 천원)

전기말	1년미만	2년미만	2년초과	합  계
매입채무	724,744	-	-	724,744
기타유동금융부채	4,470,174	-	-	4,470,174
차입금	4,035,959	3,978,367	7,141,015	15,155,341
리스부채	93,800	80,818	278,584	453,202
합  계	9,324,677	4,059,185	7,419,599	20,803,461

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구      분	당기말	전기말
부채	37,731,210	38,682,955
자본	170,513,285	155,466,599
부채비율	22.13%	24.88%

5. 범주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채
현금및현금성자산	62,324,443	-	-
단기금융상품	40,000,000	-	-
매출채권	9,557,484	-	-
기타유동금융자산	517,502	-	-
장기금융상품(*)	4,500	-	-
상각후원가측정금융자산	167,380	-	-
기타비유동금융자산	1,717,659	-	-
매입채무	-	-	300,247
기타유동금융부채	-	-	4,725,347
차입금	-	-	10,871,210
기타비유동금융부채	-	-	276,029
합  계	114,288,968	-	16,172,833

(*) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구  분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정  금융부채
현금및현금성자산	73,166,343	-	-
단기금융상품	6,000,000	-	-
매출채권	10,498,068	-	-
기타유동금융자산	212,165	-	-
장기금융상품(*)	4,500	-	-
상각후원가측정금융자산	-	140,615	-
기타비유동금융자산	1,916,885	-	-
매입채무	-	-	724,744
기타유동금융부채	-	-	4,563,974
차입금	-	-	14,710,690
기타비유동금융부채	-	-	335,495
합  계	91,797,961	140,615	20,334,903

(*) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 주요 순손익

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
상각후원가측정금융자산 및 부채
대손충당금환입(대손상각비)	-	(8)
이자수익	1,948,651	810,655
이자비용	(410,067)	(260,725)
상각후원가측정금융자산
이자수익	1,632	1,200

6. 사용제한예금

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
장기금융상품
당좌개설보증금	4,500	4,500

7. 매출채권과 계약자산 및 기타금융자산

(1) 매출채권과 계약자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
매출채권과 계약자산 총액	10,220,167	11,220,954
차감: 손실충당금	(15,743)	(15,743)
합  계	10,204,424	11,205,211

(2) 매출채권과 계약자산 손실충당금의 내역

(당기말)

(단위: 천원)

구  분	30일이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합  계
채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	11.45%	0.15%
총 장부금액	8,837,367	1,001,560	243,707	137,533	10,220,167
전체기간 기대신용손실	-	-	-	(15,743)	(15,743)
순장부금액	8,837,367	1,001,560	243,707	121,790	10,204,424

(전기말)

(단위: 천원)

구  분	30일이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합  계
채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	41.76%	0.14%
총 장부금액	8,798,671	1,852,658	531,925	37,700	11,220,954
전체기간 기대신용손실	-	-	-	(15,743)	(15,743)
순장부금액	8,798,671	1,852,658	531,925	21,957	11,205,211

(3) 매출채권과 계약자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
기초 손실충당금	15,743	15,735
대손상각비	-	8
제각	-	-
기말 손실충당금	15,743	15,743

(4) 기타금융자산 장부금액

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수금	41,119	-	50,849	-
미수수익	476,383	-	161,316	-
보증금	-	1,717,659	-	1,916,885
퇴직연금운용자산	-	799,012	-	-
합  계	517,502	2,516,671	212,165	1,916,885

(5) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 상각후원가측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
국채 및 공채	167,380	140,615

(2) 상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	140,615	85,845
취득	32,705	56,850
처분	(5,940)	(2,080)
기말 금액	167,380	140,615

9. 기타자산

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	144,410	-	-	-
선급비용	362,270	1,292,254	439,546	1,024,981
합  계	506,680	1,292,254	439,546	1,024,981

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	22,167,230	-	22,167,230	22,141,081	-	22,141,081
건물	15,012,885	(5,591,362)	9,421,523	15,012,885	(5,216,040)	9,796,845
구축물(*1)	92,094,570	(53,242,057)	38,852,513	78,784,448	(49,999,037)	28,785,411
기계장치	97,673,511	(76,875,667)	20,797,844	97,244,532	(73,901,265)	23,343,267
차량운반구	215,924	(178,772)	37,152	215,925	(165,063)	50,862
기타의유형자산	594,650	(202,198)	392,452	367,850	(138,461)	229,389
건설중인자산	9,102,624	-	9,102,624	9,201,186	-	9,201,186
합  계	236,861,394	(136,090,057)	100,771,338	222,967,907	(129,419,866)	93,548,041

(*1) 구축물에는 복구비용추정자산이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액
토지	22,141,081	26,149	-	-	-	22,167,230
건물	9,796,845	-	-	(375,322)	-	9,421,523
구축물	28,785,411	1,831,286	-	(3,243,020)	11,478,836	38,852,513
기계장치	23,343,267	370,500	(1)	(3,920,922)	1,005,000	20,797,844
차량운반구	50,862	-	-	(13,710)	-	37,152
기타의유형자산	229,389	2,600	-	(63,737)	224,200	392,452
건설중인자산	9,201,186	12,609,474	-	-	(12,708,036)	9,102,624
합  계	93,548,041	14,840,009	(1)	(7,616,711)	-	100,771,338

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액
토지	21,603,228	532,425	-	-	5,428	22,141,081
건물	9,313,087	835,232	-	(362,974)	11,500	9,796,845
구축물	18,646,212	6,470,466	-	(3,857,163)	7,525,896	28,785,411
기계장치	23,761,196	3,095,000	-	(3,995,929)	483,000	23,343,267
차량운반구	80,520	-	(1)	(29,657)	-	50,862
기타의유형자산	166,650	113,050	(475)	(49,836)	-	229,389
건설중인자산	8,837,229	8,389,781	-	-	(8,025,824)	9,201,186
합  계	82,408,122	19,435,954	(476)	(8,295,559)	-	93,548,041

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
매출원가	7,437,902	8,143,547
판매비와관리비	178,809	152,012
합  계	7,616,711	8,295,559

(4) 유형자산 담보제공 내역

당기말과 전기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건축물 및 일부 기계장치가 차입약정및 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
회원권	431,714	-	431,714	431,714	-	431,714
온실가스배출권	191,610	-	191,610	319,350	-	319,350
합  계	623,324	-	623,324	751,064	-	751,064

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분(제출)	상각비	기말 순장부금액
회원권	431,714	-	-	-	431,714
온실가스배출권	319,350	-	(127,740)	-	191,610
합  계	751,064	-	(127,740)	-	623,324

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분(제출)	상각비	기말 순장부금액
회원권	431,714	-	-	-	431,714
온실가스배출권	-	492,928	(173,578)	-	319,350
합  계	431,714	492,928	(173,578)	-	751,064

(3) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권
2021년	345,429
2022년	345,429
2023년	345,429
2024년	325,311
2025년	325,311
합  계	1,686,909

(4) 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역

1) 당기

(단위: KAU, 천원)

구분	2021년도 분		2022년도 분		합계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액
기초	25,000	319,350	18,450	191,610	43,450	510,960
무상할당	345,429	-	345,429	-	690,858	-
매도	(10,000)	(127,740)	-	-	(10,000)	(127,740)
차입	-	-	-	-	-	-
대출	-	-	-	-	-	-
정부제출	(341,979)	-	-	-	(341,979)	-
기말	18,450	191,610	363,879	191,610	382,329	383,220

2) 전기

(단위: KAU, 천원)

구분	2018년도 분		2019년도 분		2020년도 분		2021년도 분		합계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
기초	104	2,340	104	2,340	104	2,340	25,000	319,350	104	2,340
무상할당	400,666	-	400,666	-	400,666	-	345,429	-	1,547,427	-
매입	-	-	-	-	78,876	1,783,720	-	-	78,876	1,783,720
차입	12,469	-	30,474	-	-	-	-	-	42,943	-
대출	-	-	-	-	(42,943)	-	-	-	(42,943)	-
정부제출	(413,135)	-	(431,140)	-	(411,703)	(1,466,710)	-	-	(1,255,978)	(1,466,710)
기말	104	2,340	104	2,340	25,000	319,350	370,429	319,350	370,429	319,350

(5) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스배출량 추정치는 341,653톤입니다.

12. 리스

(1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
구축물	367,950	(102,208)	265,742	367,950	(75,567)	292,383
차량운반구	192,046	(113,079)	78,967	215,664	(100,299)	115,365
합 계	559,996	(215,287)	344,709	583,614	(175,866)	407,748

(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역

(당기)

(단위: 천원)

구     분	구축물	차량운반구	합  계
기초금액	292,383	115,365	407,748
취득	-	28,659	28,659
처분	-	-	-
기타	(360)	-	(360)
상각	(26,281)	(65,057)	(91,338)
기말금액	265,742	78,967	344,709

(전기)

(단위: 천원)

구     분	구축물	차량운반구	합  계
기초금액	308,136	60,748	368,884
취득	10,888	126,758	137,646
처분	(4,869)	(94)	(4,963)
상각	(21,772)	(72,047)	(93,819)
기말금액	292,383	115,365	407,748

(3) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
유동	86,075	88,215
비유동	276,029	335,496
합 계	362,104	423,711

(4) 리스부채의 만기 분석

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
1년 이내	89,908	93,800
1년 초과 2년 이내	44,627	80,818
2년 초과 3년 이내	39,236	34,847
3년 초과 4년 이내	27,805	31,612
4년 초과 5년 이내	27,805	27,805
5년 초과	156,515	184,320
합    계	385,896	453,202

리스부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	91,698	93,819
리스부채 이자비용	5,690	6,845
단기리스 관련 비용	900	2,974
소액기초자산리스 관련 비용	13,344	11,256

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 104,510천원 및 112,396천원입니다.

13. 기타금융부채

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	1,863,550	-	2,721,450	-
미지급비용	2,669,222	-	1,642,889	-
미지급배당금	106,500	-	111,420	-
리스부채	86,075	276,029	88,215	335,496
합  계	4,725,347	276,029	4,563,974	335,496

14. 기타부채

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	289,558	-	299,929	-
선수금	111,315	-	88,407	-
선수수익	673,085	-	727,918	-
부가세예수금	852,234	-	1,451,941	-
기타장기종업원급여	-	112,322	-	127,250
합  계	1,926,192	112,322	2,568,195	127,250

15. 장기차입금

(단위: 천원)

구   분	차입처	최장만기일	연이자율 (%)	당기말	전기말
시설자금 (에너지이용자금)	신한은행	2025.06.15	2.25	5,357,000	7,499,800
		2026.03.15	2.25	5,514,210	7,210,890
합  계				10,871,210	14,710,690
차감: 유동항목				(3,839,480)	(3,839,480)
비유동항목				7,031,730	10,871,210

당기말과 전기말 현재 상기의 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,737,390	5,979,044
사외적립자산의 공정가치(*)	(6,536,402)	(5,754,854)
순확정급여부채(자산) 계	(799,012)	224,190

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,289천원(전기말:   1,289천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구    분	당기	전기
기초 금액	5,979,044	5,237,663
당기근무원가	550,227	480,236
이자비용	152,648	110,040
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(999,417)	(198,545)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	408,993	353,726
제도에서의 지급액:
급여의 지급	(354,105)	(4,076)
기말 금액	5,737,390	5,979,044

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	5,754,854	5,170,444
이자수익	167,528	115,883
재측정요소:
사외적립자산의 수익	(92,530)	(85,466)
기여금:
사용자	800,000	600,000
제도에서의 지급:
급여의 지급	(93,450)	(46,007)
기말 금액	6,536,402	5,754,854

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
금융기관예치금	6,536,402	100.00	5,754,854	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구     분	당기	전기
할인율	5.30%	2.89%
임금상승률	4.50%	4.50%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구     분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	±1%	(334,726)	375,846
임금상승률	±1%	385,156	(348,383)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 493,225천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구     분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	453,061	448,556	1,449,697	6,073,953	8,425,267

확정급여채무의 가중평균만기는 7.18년입니다.

17. 충당부채

(1) 당기

(단위: 천원)

구  분	기초	증가	감소	합  계	유동	비유동
온실가스배출부채	-	-	-	-	-	-
복구충당부채	10,231,244	1,772,314	(63,470)	11,940,088	-	11,940,088
합  계	10,231,244	1,772,314	(63,470)	11,940,088	-	11,940,088

(2) 전기

(단위: 천원)

구  분	기초	증가	감소	합  계	유동	비유동
온실가스배출부채	763,899	-	(763,899)	-	-	-
복구충당부채	9,008,746	1,943,702	(721,204)	10,231,244	-	10,231,244
합  계	9,772,645	1,943,702	(1,485,103)	10,231,244	-	10,231,244

18. 자본금 등

(1) 자본금 및 주식발행초과금의 내역

구  분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	50,000,000주	50,000,000주
보통주자본금	25,000,000,000원	25,000,000,000원
주식발행초과금	1,385,970,000원	1,385,970,000원

(2) 기타자본구성의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
자기주식	(10,092,404)	(107,140)

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금(*)	10,181,073	8,687,501
미처분이익잉여금	144,038,646	120,500,268
합  계	154,219,719	129,187,769

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위 : 원)

과   목	제30(당)기		제29(전)기
I. 미처분이익잉여금		144,038,646,396		120,500,268,437
1. 전기이월미처분이익잉여금(*)	104,070,980,837		91,032,808,693
2. 당기순이익	39,585,282,741		29,649,870,722
3. 확정급여제도의 재측정요소	382,382,818		(182,410,978)
II. 이익잉여금 처분액		26,609,287,400		16,429,287,600
1. 이익준비금	2,318,927,400		1,493,571,600
2. 배당금    현금배당    (주당배당금(률): 당기 500원(100%)                           전기 300원(60%))	24,290,360,000		14,935,716,000
III. 차기이월미처분이익잉여금		117,429,358,996		104,070,980,837

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 29일)

20. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
재고자산의 변동	(3,289)	(35,880)
재고자산의 매입	2,935,850	2,591,094
종업원급여	8,052,491	8,041,015
복리후생비	1,006,933	1,001,502
외주비	1,815,266	1,752,947
감가상각비	7,616,711	8,295,559
사용권자산상각비	91,338	93,819
지급수수료	1,892,817	1,981,639
수도광열비	4,127,613	3,547,663
수선비	6,594,932	5,272,422
온실가스충당부채환입	-	(590,321)
전력비	2,982,301	2,680,450
기타	4,809,977	2,897,298
합  계	41,922,940	37,529,207

21. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과  목	당기	전기
급여	2,309,619	2,349,049
퇴직급여	155,675	122,569
복리후생비	497,449	450,785
여비교통비	68,686	54,562
통신비	42,182	39,604
세금과공과	98,627	114,776
소모품비	115,212	132,569
지급임차료	37	34
수도광열비	89,430	83,107
감가상각비	178,809	152,012
지급수수료	817,788	932,260
접대비	64,115	49,482
협회비	30,838	31,049
기타	195,964	202,267
합  계	4,664,431	4,714,125

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
이자수익	1,950,283	811,856

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
이자비용	410,067	260,725

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
임대료수익	105,600	33,600
잡이익	225,554	87,169
유형자산처분이익	-	635
합  계	331,154	121,404

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
기부금	5,000	26,000
유형자산처분손실	1	475
잡손실	1	1
합  계	5,002	26,476

24. 법인세

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	10,631,495	7,042,141
전기법인세의 조정사항	(235,981)	-
이연법인세
일시적차이의 증감	364,473	461,325
기타포괄손익에 반영된 당기법인세	(115,511)	58,237
법인세비용	10,644,566	7,561,703

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	50,229,849	37,211,573
적용세율에 따른 법인세비용	11,693,623	8,543,201
조정사항
비공제비용으로 인한 효과	44,605	12,799
비과세수익으로 인한 효과	(1,936)	(17,377)
전기법인세의 조정사항	(235,981)	-
세액공제	(1,071,463)	(976,920)
세율차이	215,717	-
법인세비용	10,644,566	7,561,703
유효세율	21.19%	20.32%

(3) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역

(당기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액
대손세액공제	9,867	-	9,867	2,388	2,289
미수수익	(161,316)	(315,067)	(476,383)	(39,038)	(110,521)
선수매출	727,919	(54,834)	673,085	176,156	156,156
복구비용추정자산	(1,781,405)	(1,427,228)	(3,208,633)	(431,100)	(744,403)
감가상각비	11,936,010	(590,935)	11,345,075	2,888,515	2,632,057
퇴직급여	5,875,836	(138,445)	5,737,391	1,421,952	1,331,075
퇴직연금운용자산	(5,753,565)	16,174	(5,737,391)	(1,392,363)	(1,331,075)
연차충당부채	800,632	51,980	852,612	193,753	197,806
사용권자산	(407,748)	63,038	(344,710)	(98,675)	(79,973)
리스부채	423,711	(61,606)	362,105	102,538	84,008
장기종업원급여부채	127,250	(14,928)	112,322	30,795	26,059
복구충당부채	10,231,244	1,708,844	11,940,088	2,475,961	2,770,100
온실가스배출권	(319,350)	127,740	(191,610)	(77,283)	(44,454)
합계	21,709,085	(635,267)	21,073,818	5,253,599	4,889,124

(전기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액
대손세액공제	9,867	-	9,867	2,388	2,388
미수수익	(550,419)	389,103	(161,316)	(133,201)	(39,038)
선수매출	535,332	192,587	727,919	129,550	176,156
복구비용추정자산	(763,369)	(1,018,036)	(1,781,405)	(184,735)	(431,100)
감가상각비	13,952,533	(2,016,523)	11,936,010	3,376,512	2,888,515
퇴직급여	5,130,378	745,458	5,875,836	1,241,552	1,421,952
퇴직연금운용자산	(5,130,378)	(623,187)	(5,753,565)	(1,241,552)	(1,392,363)
연차충당부채	462,527	338,105	800,632	111,931	193,753
사용권자산	(368,884)	(38,864)	(407,748)	(89,270)	(98,675)
리스부채	381,125	42,586	423,711	92,232	102,538
장기종업원급여부채	184,031	(56,781)	127,250	44,536	30,794
복구충당부채	9,008,746	1,222,498	10,231,244	2,180,117	2,475,961
온실가스배출부채	763,899	(763,899)	-	184,864	-
온실가스배출권	-	(319,350)	(319,350)	-	(77,283)
합계	23,615,388	(1,906,303)	21,709,085	5,714,924	5,253,598

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구     분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의재측정요소	497,894	115,511	382,383	(240,648)	58,237	(182,411)

25. 주당순이익

기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

구     분	당기	전기
보통주당기순이익(A)	39,585,282,741원	29,649,870,722원
가중평균 유통보통주식수(B)	48,580,720주	49,785,720주
보통주 기본주당순이익(C=A/B)	815원	596원

(2) 희석 기본주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구    분	당기	전기
당기순이익	39,585,283	29,649,871
조정항목
대손상각비	-	8
퇴직급여	535,346	474,393
감가상각비	7,616,711	8,295,559
사용권자산상각비	91,338	93,819
온실가스배출부채환입액	-	(590,321)
복구충당부채상각액	-	130,045
복구충당부채환입액	(254,277)	(657,734)
기타복리후생비	10,672	(37,381)
이자비용	410,067	260,725
법인세비용	10,644,566	7,561,703
이자수익	(1,950,283)	(811,856)
유형자산처분이익	-	(635)
유형자산처분손실	1	475
기타	(88,117)	(1,857)
순운전자본변동
매출채권의 감소(증가)	1,000,787	(2,979,842)
기타유동금융자산의 감소(증가)	9,730	(21,637)
기타유동자산의 감소(증가)	(67,134)	221,015
재고자산의 증가	(3,289)	(35,880)
기타비유동자산의 감소	(278,046)	-
매입채무의 증가(감소)	(424,496)	94,291
기타유동금융부채의 증가(감소)	588,354	(256,337)
기타유동부채의 증가(감소)	(641,643)	874,288
기타비유동부채의 감소	(25,600)	(19,400)
순확정급여부채의 감소	(821,757)	(553,993)
충당부채의 감소	(63,470)	(63,470)
영업으로부터 창출된 현금	55,874,743	41,625,849

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

내  역	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	12,708,036	8,025,824
유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(662,995)	682,195
복구충당부채 및 복구비용추정자산 인식	1,708,937	1,813,657
상각후원가측정금융자산 유동성 대체	15,455	5,940
장기차입금 유동성 대체	3,839,480	3,839,480

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구  분	리스부채		장기차입금		유동성장기차입금
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초금액	423,711	381,125	10,871,210	14,710,690	3,839,480	3,839,480
취득 - 리스	28,659	126,758	-	-	-	-
현금흐름	(90,266)	(98,166)	-	-	(3,839,480)	(3,839,480)
기타 비금융변동	-	13,994	(3,839,480)	(3,839,480)	3,839,480	3,839,480
기말금액	362,104	423,711	7,031,730	10,871,210	3,839,480	3,839,480

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 회사가 보증을 제공받은 내용

(단위: 천원)

제공기관	보증금액		지급보증내역
	당기말	전기말
서울보증보험	28,216,218	19,140,370	계약이행보증

(2)  금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말		전기말
		한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액
하나은행	외상매출채권담보대출	130,000	-	130,000	-
신한은행	에너지이용합리화 자금대출	10,871,210	10,871,210	14,710,690	14,710,690
한국산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	-	9,000,000	-
합  계		20,001,210	10,871,210	23,840,690	14,710,690

(3) 담보제공 자산 현황

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지 및 건물(*)	25,881,517	32,252,400	장기차입금	10,871,210	신한은행
구축물 및 기계장치	18,297,103

(*) 상기 담보제공 토지와 건물은 산업은행(담보설정금액: 7,700백만원)에도 추가로담보제공되어 있습니다. 해당 자산은 현대해상화재보험 등에 재산종합보험에 부보되어 있으며, 당기말 현재 차입금 등의 담보로 제공된 유형자산의 보험금 수익권에는 신한은행 14,197백만원(전기: 18,900백만원) 및 한국산업은행 10,800백만원(전기:  10,800백만원)의 질권이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지 및 건물(*)	26,235,671	32,252,400	장기차입금	14,710,690	신한은행
구축물 및 기계장치	20,574,271

(*) 상기 담보제공 토지와 건물은 산업은행(담보설정금액: 7,700백만원)에도 추가로담보제공되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	금액	제공사유
SK가스(주)	어음	1매	200,000	침출수 누수방지
		1매	백지

28. 특수관계자 거래

당기말 현재 회사의 지배기업은 이앤아이홀딩스 주식회사(지분율 59.29%)이며 최상위 지배기업은 이앤에프사파이어사모투자합자회사입니다.

(1) 회사와 거래가 있는 특수관계자 내역

구  분	특수관계자 명칭
지배기업	이앤아이홀딩스 주식회사
기타특수관계자	아이에스동서 주식회사

(2) 회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출		유형자산의 매입
		당기	전기	당기	전기
기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	-	-	2,501,500	11,749,000

(3) 회사와 특수관계자 간의 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
		당기말	전기말	당기말	전기말
기타특수관계자	아이에스동서 주식회사	-	-	-	623,150

(4) 당기 중 회사의 지배기업인 이앤아이홀딩스 주식회사에 8,892,842천원의 배당금이 지급되었습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
급여	418,147	490,243
퇴직급여	27,628	85,019
합  계	445,775	575,262

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 부문정보

(1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보

회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.

(2) 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분	내역	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
한시점에 수익인식	처리매출	44,598,521	47,454,605
	기타매출	536,381	548,769
기간에  걸쳐 수익인식	유틸리티매출	45,151,518	26,091,347
소  계		90,286,420	74,094,721
기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익		105,600	33,600
합  계		90,392,020	74,128,321

(3) 주요 고객에 대한 정보

매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액 정보

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
A사	21,548,675	13,973,119
B사	26,897,017	15,129,535

30. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2023년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 코엔텍의 2022년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

   독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 코엔텍
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 코엔텍(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니
다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장준호 입니다.

	서울시  영등포구  국제금융로 10
	안     진     회     계     법     인
	대   표   이   사     홍    종    성
	2023년 03월 20일

감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 코엔텍
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	2	1	3	5	5	3	8	-	-	-	19	10
투입시간	분ㆍ반기검토	-	3	8	6	88	152	80	-	-	-	-	-	176	161
	감사	30	9	72	42	629	306	496	328	174	-	-	-	1,401	685
	합계	30	12	80	48	717	458	576	328	174	-	-	-	1,577	846

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.07.18~2022.07.22					5	일
	주요내용	감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.09.13~09.23	9	일	4	명	2	명	내부회계관리제도감사
	2022..11.14~2022.18	5	일	4	명	2	명	중간감사
	2023.01.25~02.03	8	일	4	명	2	명	기말입증감사, 내부회계관리제도 감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.29					1	일
	실사(입회)장소	울산광역시 남구 용잠로 328(본사)
	실사(입회)대상	-
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.29					1	일
	실사(입회)장소	울산광역시 남구 용잠로 328(본사)
	실사(입회)대상	현금시재액
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2		회
	수행시기	2022.12.29, 2023.03.15
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 12월 29일	감사, 업무수행이사 외 1인	서면회의	감사계약 및 감사계획, 핵심감사사항과 관련한 커뮤니케이션
2	2023년 03월 15일	감사, 업무수행이사 외 1인	서면회의	감사수행 및 감사종결과 관련한 커뮤니케이션

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230320901126