출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231114001454

분 기 보 고 서

                                    (제 34 기)

사업연도	2023년 07월 01일	부터
	2023년 09월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년      11월     14일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	주식회사 판타지오
대   표    이   사 :	신 영 진
본  점  소  재  지 :	서울시 강남구 삼성로 648, 2층(삼성동)
	(전  화) 070-4495-1008
	(홈페이지) http://www.fantagio.kr
작  성  책  임  자 :	(직  책) 대표이사        (성  명) 신 영 진
	(전  화) 070-4495-1008

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장	-	-	-	-	-
비상장	3	-	-	3	-
합계	3	-	-	3	-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
  지배회사의 명칭은 "주식회사 판타지오"라고 표기합니다.
또한 영문으로는 "Fantagio Corp."라 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간
  지배회사는 1991년 1월 8일에 ETRI 연구원 창업지원제도 1호로 대전시 유성구 궁동에 설립되었으며, 1997년 6월 26일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
주      소 : 서울시 강남구 삼성로 648, 2층 (삼성동)
전      화 : 02-543-5564
홈페이지 : http://www.fantagio.kr

5. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

6. 주요사업의 내용
  지배회사 및 종속회사가 영위하고 있는 주요사업은 엔터테인먼트 사업이며 주요 현황은 다음과 같습니다. 

부문	주요 사업 내용
엔터테인먼트	연예 매니지먼트(드라마, 영화, 광고 등 출연), 음반의 제작 및 판매, MD 판매 등, 드라마 제작 및 투자

  ※ 기타 자세한 사항은 동 보고서 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

7. 신용평가에 관한 사항
  해당사항 없습니다.

8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥시장 상장	1997년 06월 26일	-	-

2. 회사의 연혁

1. 회사의 본점 소재지 및 그 변경
   공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
		신규	재선임
2022년 09월 22일	정기주총	사내이사 신민규 감사 강승훈	-	감사 신민규
2023년 09월 25일	정기주총	-	대표이사 신영진 사내이사 박종진 사내이사 김철민 사내이사 남궁정 사외이사 조준배 사외이사 이계연	-

3. 최대주주의 변동
   공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

4. 상호의 변경

구분	변경일	변경 전	변경 후
지배회사	-	-	-
종속회사	2023.08.16	㈜스튜디오인빅투스	㈜스튜디오파니니

5. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용
   공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

3. 자본금 변동사항

   당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다.

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	우선주	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		1,000,000,000	-	1,000,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		765,876,526	2,295,372	768,171,898	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		648,091,232	2,295,372	650,386,604	-
	1. 감자	648,091,232	-	648,091,232	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	2,295,372	2,295,372	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		117,785,294	-	117,785,294	-
Ⅴ. 자기주식수		1,262,877	-	1,262,877	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		116,522,417	-	116,522,417	-

2. 자기주식 취득 및 처분 현황
   당기 중 해당 사항 없습니다.

3. 종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자			2014년 06월 28일
주당 발행가액(액면가액)			11,930	500
발행총액(발행주식수)			3,000,001,310	251,467
현재 잔액(현재 주식수)			-	-
주식의 내용	존속기간(우선주권리의 유효기간)		-
	이익배당에 관한 사항		우선주 보유기간 동안 발행가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당받고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당받는다.
	잔여재산분배에 관한 사항		-
	상환에 관한 사항	상환권자	발행인
		상환조건	우선주 주주가 상환청구를 하는 때
		상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환
		상환기간	인수일로부터 3년 이후부터 10년이 경과한 날까지
		주당 상환가액	-
		1년 이내 상환 예정인 경우	-
	전환에 관한 사항	전환권자	주주
		전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (단, 전환비율은 조정사유 발생시 조정)
		발행이후 전환권 행사내역	Y
		전환청구기간	2014.06.27 ~ 2027.07.06
		전환으로 발행할 주식의 종류	보통주
		전환으로 발행할 주식수	-
	의결권에 관한 사항		보통주 전환시 보통주와 동일한 1주당 1 의결권
기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)			주2) 참조

주1) 상기 발행일자는 주금납입일 익일자로 기재하였습니다.
주2) 상기 상환전환우선주는 인수계약서 제6조에 따라 2015년 6월 27일자로 전환비율[변경전: (우선주: 보통주 = 1: 1)  ☞  변경후:(우선주: 보통주 = 1: 1.299182)]이 조정되었습니다.
주3) 상기 현재잔액과 현재 주식수는 최초 계약서 기준에 따라 발행가액(1,306원)*잔여 상환전환 우선주(382,560주)로 계산되어, 조정된 전환가액과 전환비율을 고려시 실제 금액과 차이가  있을 수 있습니다.
주4) 동 잔여 상환전환우선주는 납입일로부터 매 3개월 단위로 시가하락 등에 의해 전환비율이 재조정될 수 있습니다.
주5) 상기 주당 상환가액은 투자원금 및 이자금액(연복리 8%)을 포함하여 지급합니다. 단, 우선주의 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 지급합니다.

주6) 보고서 기준일자로, 최근 2016년 10월 17일자로 상환전환우선주 382,560주가 보통주 497,016주로 모두 전환되어 잔여 상환전환우선주는 없습니다.

【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】

행사일자	전환한 종류주식 수(주)	전환된 보통주주식 수(주)
2014년 11월 19일	535,583	535,583
2014년 11월 27일	153,029	153,029
2014년 12월 23일	765,121	765,121
2015년 01월 08일	76,519	85,114
2015년 07월 14일	306,041	397,603
2016년 03월 24일	76,519	99,412
2016년 10월 17일	382,560	497,016

5. 정관에 관한 사항

   기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서에는 해당 기재를 생략합니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

   회사 및 그 종속회사가 영위하고 있는 사업부문은 엔터테인먼트 사업입니다. 서울특별시에 소재한 당사를 중심으로 배우 및 가수 매니지먼트, 음반 제작 등의 엔터테인먼트 사업을 주요 사업으로 소속 아티스트의 각종 연예활동을 통한 다양한 매출을 통해 수익을 창출하고 있습니다.
  엔터테인먼트 사업은 최근 전 세계적으로 확산되고 있는 "K" 열풍에 힘입어 꾸준히 성장하고 있는 사업입니다. 이 영역에서 회사는 소속 아티스트의 영화나 드라마 등 작품활동 및 방송프로그램의 출연 뿐만 아니라 음반, 음원을 제작 발매하여 이에 따른 직접적인 유통수익과 더불어 공연 출연 및 MD상품 판매 등을 통하여 부가적인 수익을 내는 등 다양한 매니지먼트 사업을 핵심 사업으로 진행하고 있습니다. 

[매출 실적 요약표]                                  (기준일자 : 2023년 09월 30일, 단위 : 원)

매출유형	품  목	매출액	비 중(%)
매니지먼트	드라마, 영화, 광고 출연, 음반제작 등	7,723,427,802	61.68
투자, 제작	드라마, 영화 제작	4,746,120,115	37.90
기  타	MD상품 판매 등	51,950,994	0.42
합    계		12,521,498,911	100.00

주) 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 상 매출실적입니다.

    또한, 회사는 이미 인지도가 높은 아티스트에 의존하지 않고 자체적인 육성 시스템을 기반으로 끊임없이 새로운 배우 및 가수를 발굴하고 배양함으로써 엔터테인먼트 산업에서의 지속가능성을 실현하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 및 서비스등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품   목	매출액(비율)	주요상표등	비고
엔터테인먼트	매니지먼트, 제작 등	연예 매니지먼트(드라마, 영화, 광고 등 출연), 음반의 제작 및 판매, MD 판매 등, 드라마 제작 및 투자	12,521 (100%)	fantagio	-

2. 주요 제품 및 서비스등의 가격변동 추이
  엔터테인먼트 사업의 특성상 주요 제품 및 서비스등의 가격변동추이를 산정하기 어렵습니다. 소속 아티스트들이 광고, 영화, 드라마, 방송 등 대중들에게 잘 알려질 수 있는 작품을 선택하여 개별 출연을 함으로써 용역매출이 발생하는데, 아티스트별 또는 작품별 계약 금액이 다르기 때문에 구체적인 제품의 가격 또는 가격변동추이를 산정할 수 없어 기재를 생략합니다.

3. 원재료 및 생산설비

    회사의 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않는 서비스업이므로 기재를 생략합니다.

4. 매출 및 수주상황

1. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목		제34기 1분기 2023.07.01. ~ 2023.09.30.	제33기 2022.07.01. ~ 2023.06.30.	제32기 2022.01.01. ~ 2022.06.30.
매니지먼트	영화, 드라마 출연, 음반 발매 등	수출	2,273	4,993	1,307
		내수	5,450	17,372	11,314
		소계	7,723	22,365	12,621
투자, 제작	영화, 드라마 제작 등	수출	-	-	-
		내수	4,746	12,625	1,215
		소계	4,746	12,625	1,215
기타	MD상품 판매 외	수출	29	1,192	700
		내수	23	2,346	723
		소계	52	3,538	1,423
합 계		수출	2,302	6,185	2,007
		내수	10,219	32,343	13,252
		소계	12,521	38,528	15,259

주) 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 상 매출실적입니다.

2. 판매경로 및 판매방법 등
 가. 판매경로 및 판매방법

매출유형	품목	시장구분	판매방법	주요판매경로	매출액비중
매니지먼트	드라마	국내	직접판매	회사(매니지먼트팀)→제작사	61.68%
	영화	국내	직접판매	회사(매니지먼트팀)→제작사
	광고	국내	직.간접판매	회사(광고사업팀)→에이전시→광고주
		해외	직.간접판매	회사(광고사업팀)→에이전시(국내)→에이전시(현지)→광고주
	음반(CD)	국내	간접판매	회사(기획팀)→유통채널→소비자
		해외	간접판매	회사(글로벌사업팀)→유통채널(현지)→소비자
	디지털콘텐츠 (음원, 영상 등)	국내	간접판매	회사(기획팀)→유통채널→소비자
		해외	간접판매	회사(기획팀)→유통채널(해외)→소비자
	공연	국내	직.간접판매	회사(기획팀)→소비자 회사(매니지먼트팀)→공연기획사→소비자
		해외	간접판매	회사(매니지먼트팀)→기획사(현지)→공연대행사(현지)→소비자
투자, 제작	영화 제작	국내	간접판매	회사→영화사→배급사→영화관 또는 유통채널→소비자	37.90%
	드라마 제작	국내	간접판매	회사→방송국 또는 드라마 제작사, 유통사→소비자
기타	MD상품	국내	간접판매	회사(기획팀)→유통채널→소비자	0.42%
		해외	간접판매	회사(기획팀)→유통채널(해외)→소비자

 나. 판매전략
   당사는 주력 매출분야인 매니지먼트사업에서 광고 / 영화 / 드라마 / 방송프로그램 등 대중들에게 가장 잘 알릴 수 있는 매체에 소속 아티스트들을 지속적으로 노출 하여, 아티스트의 개별적인 마케팅 강화 효과를 얻는 동시에 광고 영업 등으로 매출을 확대하고 있습니다.
    배우 매니지먼트 분야에서는, 당사의 주연급 아티스트가 출연하는 드라마나 영화 등에 소속 신인 아티스트를 동반 출연하게 하는 등의 방법을 통하여, 주연급 아티스트를 통한 매출에만 머무르지 않고, 추가적인 드라마 수익은 물론 신인의 광고 마케팅 효과 증대와 더불어 필모 계발의 기회까지 제공할 수 있는 판매 전략을 활용하고 있습니다.
   또한 가수 매니지먼트 분야에서는, 항상 대중들에게 더 좋은 음악을 제공할 수 있도록 국내외 최신 음악 트렌드를 상시 주시하고, 유튜브나 틱톡 등과 같이 나날이 다양해지는 OTT 플랫폼 및 SNS 채널 속에서 다양한 콘텐츠를 양산함과 동시에, 아티스트와 관련한 새로운 MD 상품을 꾸준히 개발하여 발매하는 등 국내외 팬 마케팅에 총력을 기울임으로써 아티스트의 글로벌 팬층은 더욱 두터워질 것이고 이를 통해 매출은 더욱 증가할 것입니다.  

3. 수주에 관한 사항

    해당사항 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 위험관리
  당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다. 상세한 내용은 'III. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석'의 기재를 참고해주시기 바랍니다.

2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황
   연결실체는 회사가 발행한 전환사채에 대하여 사채권자의 전환청구권, 발행회사의 매도청구권 등에 대하여 공정가치로 평가하고 있습니다.

   가. 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제34(당)기 1분기		제33(전)기
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채	13,000,000,000	782,404,640	13,000,000,000	763,787,040
상환할증금	1,671,748,000	39,910,500	1,671,748,000	38,960,815
전환권조정	(4,244,331,476)	(255,553,717)	(4,638,057,108)	(264,811,810)
장부금액	10,427,416,524	566,761,423	10,033,690,892	537,936,045

   나. 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행회사	(주)판타지오	판타지오 홍콩
사채의 명칭	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제1회 무보증 사모전환사채
발행금액	13,000,000,000원	USD  581,800
액면금액	13,000,000,000원	USD  581,800
발행일	2022.11.18	2022.01.28
만기일	2025.11.18	2027.01.28
액면이자율	3%	0%
만기보장수익율	7%	1%
전환권 행사기간	2023.11.18 ~ 2025.10.18	2023.01.28 ~ 2027.01.28
전환시 발행주식	기명식 보통주식	보통주식
전환권 행사가격	309원/주(*주)	USD 1
전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	만기일시상환	발행자가 매도청구권 행사하지 않을 경우 회사는 만기일에 미지급원금과 이자를 지급
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 이후 매 3개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기 상환 청구 가능	해당사항없음
조기상환청구권 행사기간	2023.11.18 ~ 2025.08.18	해당사항없음
매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로 1년이 경과한 날로부터 매 3개월에 해당하는날까지 권면금액(최대 78억원)에 조기상환프리미엄(5%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능	회사는 발행일로부터 1년이 되는  2023년 1월 28일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부를 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2023.11.18 ~ 2025.08.18	2023.1.28 ~ 2027.01.28

주) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정하며, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 따라 전환가액이 조정될수 있습니다. 또한, 발행 후 3개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액이 조정될 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정되며 그 한도는 액면가(100원) 입니다. 또한, 최초 전환가액 대비 전환가액 하향조정이 있었음에도 불구하고 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행당시 전환가액을 한도로 상향조정 됩니다. 보고서제출일 현재의 전환가액은 334원/주 입니다.

    다. 파생상품자산 및 파생상품부채
   파생상품자산은 연결실체(또는 연결실체가 지정한 제3자)의 매도청구권이며, 파생상품부채는 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것으로 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

      1) 파생상품자산

(단위 : 원)
구 분	제34(당)기 1분기	제33(전)기
기초	1,096,736,728	4,256,025,123
발행	-	2,334,612,741
재발행	-	4,051,474,990
파생상품평가이익	-	1,244,506,171
파생상품평가손실	-	(1,612,033,641)
전환청구	-	(6,342,988,812)
상환청구	-	(2,834,859,844)
기말	1,096,736,728	1,096,736,728
유동파생상품	1,096,736,728	1,096,736,728

     
     2) 파생상품부채

(단위 : 원)
구 분	제34(당)기 1분기	제33(전)기
기초	3,926,797,840	9,512,595,917
발행	-	6,195,829,538
재발행	-	5,351,722,386
파생상품평가이익	-	(2,269,031,698)
파생상품평가손실	-	3,388,503,254
전환청구	-	(13,407,023,761)
상환청구	-	(4,845,797,796)
기말	3,926,797,840	3,926,797,840
유동파생상품	3,926,797,840	3,926,797,840

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요계약 등
   공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

2. 연구개발활동
   해당사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

1. 지식재산권 보유현황
    당사가 영위하고 있는 사업과 관련하여 보고서 작성 기준일 보유하고 있는 주요 지식재산권의 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 개)

구분	내용	보유수량	비고
상표권	액터스리그 외	93	-

※상세 현황은 '상세표-4. 지식재산권 보유현황(상세)' 참조

2. 사업부문의 개요 및 영업 현황

  가. 엔터테인먼트 산업의 특성
   엔터테인먼트 산업은 현대의 과학기술과 미디어 매체를 통하여 문화 상품과 서비스를 생산, 유통(배급)하는 산업으로, 거대한 생산설비나 자본 없이도 창의적인 지식과 아이디어로 엄청난 부를 창출할 수 있는 고부가가치 산업입니다. 과거 엔터테인먼트 산업은 단순한 '놀이' 또는 '오락'으로서 소비적인 활동을 조장하는 비생산적인 산업으로 취급되어 왔습니다. 그러나 오늘날 엔터테인먼트는 현대 산업의 중심축인 정보통신산업을 포함한 서비스 산업의 일원으로 21세기 유망지식기반산업으로 부각되고 있습니다.
   또한, 엔터테인먼트 산업은 문화, 서비스, 미디어 산업에만 국한되는 것이 아니라 여타 산업에 미치는 파급효과가 상당합니다. 인기 콘텐츠로 인하여 그 촬영지가 유명 관광지가 되거나, 영화의 흥행이 영상산업의 인프라 발전에 촉매 역할을 하기도 합니다. 아울러, 일반적인 제조상품과는 달리 엔터테인먼트 상품에는 특히 문화적, 정서적 요소가 많이 내재되어 있어 엔터테인먼트 상품의 해외 전파는 국가 이미지 제고에 크게 기여하는 특성도 있습니다. 우리나라의 드라마 등 콘텐츠가 해외에서 인기를 얻은 후 국내촬영지의 관광명소화는 물론, 캐릭터 상품 판매 등으로 발생되는 연관 수익이 크게 증가하기도 하고, 우리나라를 바라보는 그들의 시선을 바꾸어 놓기도 합니다. 이는 엔터테인먼트 산업의 성장 및 컨텐츠 수출이 주변 산업에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 드라마, 영화 등의 다양한 컨텐츠의 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전, 자동차 등 여타 산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이러한 점에서 엔터테인먼트 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단 산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이며, 21세기 지식기반 사회의 핵심산업이라 할 것입니다.

 나. 산업의 성장성
   '한류' 및 'K-POP'은 소규모 비즈니스였던 엔터테인먼트업을 덩치 큰 산업의 단계로 키워 한국 엔터테인먼트산업의 저력을 국제사회에 보여주는 좋은 사례입니다. BTS와 블랙핑크 등 아이돌 그룹들은 K-POP이라는 하나의 '장르'로서 전 세계를 장악해가고 있으며, 영화 <기생충>의 아카데미상 수상은 한국 영화에 대한 세계인들의 시각과 인식을 획기적으로 전환시키는데 기여하였고, 넷플릭스를 통해 방영된 드라마 <오징어게임>은 우리나라 드라마 최초로 미국 넷플릭스 1위를 차지하며 전 세계적으로 선풍적인 인기를 끌기도 하는 등 우리나라의 엔터테인먼트 컨텐츠 산업은 매년 눈부신 성장을 거듭하고 있습니다.
   연예매니지먼트 산업은 '넷플릭스'를 중심으로 한 OTT 산업의 대두로 인하여 사실상 모든 연예매니지먼트 산업의 경계를 허물어뜨렸으며, 나아가 해외 시장 진출이 전 세계 소비자들로 하여금 감상의 제약과 경계를 없애다시피 하여 새로운 전성기를 맞이하고 있습니다. 이와 더불어, 관련 기술의 발달로 현실과 가상세계의 경계마저 무뜨리려 하는 중입니다. AI 비서는 순식간에 콘텐츠 정보를 호출하고 VR기술은 가상의 세계로 인도할 수 있는 등 이제는 휴대폰만으로도 눈앞의 현실을 전혀 다른 풍경으로 볼 수 있게 되었습니다. 이는 모든 경계를 뛰어넘어, 원하는 것은 무엇이든 경험해볼 수 있는 시대로 나아가고 있다 할 것입니다.

 다. 경기변동의 특성
   당사가 영위하는 엔터테인먼트 사업의 전방산업은 주로 영화, 드라마, 광고, 음반산업 등을 포괄하는 콘텐츠 시장입니다. 콘텐츠 산업은 의ㆍ식ㆍ주 등 가구성원들의 기본적인 삶의 질이 보장된 이후 급격한 성장이 이루어지는 특성이 있습니다. 따라서 콘텐츠 산업은 경기변동이 수요에 영향을 미치므로, 경기 영향을 크게 받는 산업입니다. 하지만 스마트폰의 보급 등으로 일상 생활에서 매우 손쉽게 콘텐츠에 접근할 수 있게 되었으며, 과거 학생 위주의 수요자층이 직장인 및 중장년층 등 다양한 범위로 확산되고, 엔터테인먼트에 대한 수요가 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에 따라 최근에는 경기에 영향을 받는 측면이 더욱 감소한 것으로 판단되고 있습니다.

3. 국내외 시장여건 등
 가. 시장의 안정성에 대하여
   국내 콘텐츠산업은 모바일 및 온라인콘텐츠 소비 패턴확대, 콘텐츠 주요 소비층의 확대, 새로운 비즈니스 모델의 지속적인 등장 등으로 꾸준한 성장을 이루어 왔으며, 콘텐츠 생산 및 소비와 관련된 인프라를 기반으로 만들어진 다양한 K-콘텐츠가 지속적으로 전 세계로 확산되고 있습니다. 이러한 효과에 힘입어 2020년 국내 콘텐츠산업의 매출액의 경우 125조원 규모로 직전 3년 동안 5.3%의 성장율을 보였고, 2021년의 경우 136조 4천억원을 기록하며 한 해 동안만 무려 6.3%가 증가하는 등 꾸준히 성장하고 있는 추세입니다.[한국콘텐츠진흥원 관련 뉴스 참조]
     2020년 초부터 시작된 코로나19의 전 세계적인 확산으로 인하여 오프라인 중심의 콘텐츠 산업이 크게 위축되었고, 이는 영화, 음악, 광고를 비롯한 다양한 장르에 실질적인 매출 및 수출 감소, 인력 감축 등을 야기하며 전세계적으로 콘텐츠 산업에 커다란 타격을 가져왔습니다. 그러나 다른 한편으로는 이러한 오프라인 콘텐츠 산업의 침체가 국내외 콘텐츠산업을 언택트(Untact) 기반 콘텐츠 산업으로의 전환을 촉진하면서 각종 문화예술 및 콘텐츠가 오프라인 대신 온라인, 비대면으로 진행되는 등 모바일 미디어를 활용한 콘텐츠의 소비가 증가하며 OTT, 뉴미디어 등을 기반으로 하는 콘텐츠 산업 및 시장이 크게 확대되는 등 글로벌 플랫폼 시대가 도래하였습니다.[출처 : 포스트코로나 (재)창업 생태계 활성화 방안 연구(한국콘텐츠진흥원)] 이러한 흐름에 따라 엔터테인먼트 산업은 글로벌 플랫폼 시대에 경쟁력을 갖추기 위하여 디지털 플랫폼의 다양화 및 IP 연계 콘텐츠의 생산 등 다양한 활로 및 대응책을 모색하기 위한 노력이 요구되었고, 이는 곧 코로나19 의 회복과 함께 국내외 콘텐츠산업 매출/수출액 증가로 이어지고 있습니다.

 나. 시장점유율의 추이
   회사에서 영위하는 엔터테인먼트 사업은 사업의 특성상 대부분이 일률적이지 않고, 비공개적이며 권리보유상황에 따라 편차가 심한 경우가 많기 때문에 현실적으로 시장점유율을 파악하기가 어려운 상황입니다. 이에 따라 기재를 생략합니다.

4. 회사의 현황
 가. 배우 매니지먼트
    회사의 배우 매니지먼트 사업조직은 Casting, Training, Planning Manager, Field 와 같이 시스템으로 분업화되어 있어 배우의 발굴부터 교육 훈련, 현장, 작품/광고/마케팅 등 각 분야의 전문가에 의해서 체계적으로 운영되고 있습니다. 배우 매니지먼트 사업은 당사의 주요 사업으로 소속 배우의 영화, 드라마, 광고 및 공연 등 출연 기획을 진행하고 있으며, 대중으로부터 인지도가 높은 우수한 배우들을 다수 보유하고 있습니다. 회사의 배우 매니지먼트 사업의 핵심 강점은 소수 주연급 배우의 활동에 기대는 매출 의존도를 낮추고, 이익기여도가 높은 조연급 배우들을 중심으로 안정적 수입원을 확보하며, 신인(연습생 포함) 배우에 대한 지속적인 교육, 마케팅 전략 등을 통해 꾸준히 대중 매체에 노출시키는 것입니다.

  나. 가수 매니지먼트
   회사는 자체적인 조직을 활용하여 기획 단계에서부터 출발하는 음반 제작 사업을 진행하고 있습니다. 음악 제작 산업은 크게 기획, 생산, 홍보, 유통의 네 단계로 구분되는데, 회사의 가수 매니지먼트 사업 영역은 마지막 유통 단계를 제외한 기획부터 홍보에 이르는 세 단계로 구성하고 있으며, 비록 이는 다른 음반 전문 엔터테인먼트 회사과 크게 다르지 않으나 회사의 규모 및 영업 능력 등을 활용하여 그 영역을 지속적으로 넓혀가고 있습니다.
   음반의 기획 단계에서는 신인개발팀이 중심이 되어 오디션 등의 과정을 통한 신인 발굴, 교육, 음반 기획의 역할을 수행합니다. 생산 단계에서는 기획한 아티스트 컨셉에 적합한 곡을 선정하고 녹음 및 마스터링 등 작업을 거쳐 음반 및 음원을 생산합니다. 홍보단계에서는 음반 자켓, 뮤직비디오 등의 홍보물 제작과 지상파, 케이블, DMB, 인터넷, 모바일, 신문 등의 매체를 통한 홍보 활동을 진행하며, 이후 유통단계에서는 유통 전문 회사를 통하여 회사에서 제작한 음반 및 음원이 최종적으로 소비자에게 도달하게 됩니다. 

  다. 회사의 경쟁우위요소

    회사의 성장을 위한 경쟁력으로는 ① 소수 주연급 배우에 의존하는 비율을 낮추고 영향력 있는 배우를 활용하여 신인 배우를 대중에 노출시키는 그룹마케팅 전략, ② 신인 및 조연급 배우를 대형 스타로 육성하는 미디어 ·마케팅 전략, ③ 유망한 신인들을 다양하게 발굴ㆍ육성하는 R&D 시스템 전략, ④ 배우 위주의 기존 포트폴리오를 가수 매니지먼트까지 넓히고 이를 적극 활용하는 시너지 전략, ⑤ 배우 또는 가수보다 만능 엔터테이너로 발전할 수 있는 역량을 갖춘 신인 위주의 육성 전략 등에 초점을 맞추고 있습니다.

<소속배우 및 가수 현황>

[기준일: 2023. 09. 30. 현재]

회사명	소속 아티스트	인원수
㈜판타지오	백윤식, 서경석, 강예원, 옹성우, 김미화, 임현성, 최윤라, 김   현진수현, 추예진, 최준영, 조   인, 박예린, 백서빈, 김시현, 한기찬 이종욱, 박해인, 김누림, 서   준, 전다인, 문수빈, 한새연, 김근수 현재연, 안세민, 임지섭, 정민규, 박보인 서프라이즈U(윤정혁, 진건우, 은해성, 김현서) 아스트로(차은우, MJ, 진진, 윤산하) 위키미키(최유정, 김도연, 지수연, 엘리, 세이, 루아, 리나, 루시) 루네이트(준우, 이안, 카엘, 진수, 도현, 타쿠마, 은섭, 지은호)	53명

    이에, 신인군을 포함한 다양한 라인업을 통한 수익성을 확보하고 있으며, 배우 매니지먼트 업계내에서 유일하게 R&D 시스템을 운영 중이며, 배우와 가수 영역에 걸친 종합엔터테인먼트 기업을 지향하고 있습니다. 또한, 회사는 투자 비용 절감 및 리스크 최소화 전략으로 조직의 장기적 안정성을 추구합니다.

  라. 드라마 기획 및 제작

    회사는 체계적인 프로듀서 시스템 구성과 프로덕션 운영을 통하여 완성도 높은 드라마 컨텐츠를 기획 및 제작하고 있습니다. 방송 경력 20년 이상, 다수의 영화 및 드라마 작품 기획에 참여한 숙련된 인력과 개발 역량을 보유하고 있으며, 국내를 넘어 해외 시장 선판매로 부가가치를 높이고, 국내외 다양한 OTT 플랫폼과의 협업을 통하여 글로벌 경쟁력을 갖춘 작품 개발에 힘쓰고 있습니다. 아울러, 회사 소속 아티스트를 드라마 출연 배우로 활용하여 사업 간 시너지 효과를 창출함과 동시에, 회사의 매니지먼트 부서를 창구로 하는 다양한 매니지먼트사와의 활발한 교류로 배역에 대한 최적의 캐스팅이 가능합니다. 

5. 사업부문의 주요 재무정보 

(단위 : 천원)

사업부문	구  분	제34기 1분기 2022.07.01. ~ 2023.09.30.	제33기 2022.07.01. ~ 2023.06.30.	제32기 2022.01.01. ~ 2022.06.30.
엔터테인먼트	매출액	12,521,499	38,527,506	15,259,393
	영업이익	(923,622)	(4,913,263)	1,252,832
	자    산	76,362,872	78,463,628	77,433,698

주) 주요자산 중 공통부분의 경우, 위 사업부문의 매출 현황을 기초로 하여 배부하였습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

  당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 34 기 1분기말 2023.09.30 현재

제 33 기말          2023.06.30 현재

(단위 : 원)

	제 34 기 1분기말	제 33 기말
자산
유동자산	34,098,269,819	37,869,370,884
단기금융상품
현금및현금성자산	10,008,330,012	17,779,951,293
최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 유동 당기손익인식금융자산
유동파생상품자산	1,096,736,728	1,096,736,728
매출채권 및 기타채권	4,368,817,163	2,510,833,226
유동재고자산	11,681,983,097	13,354,809,507
기타유동자산	6,940,137,819	3,106,677,360
당기법인세자산	2,265,000	20,362,770
비유동자산	42,264,602,433	40,594,256,629
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	800,000,000
최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산	1,950,694,308	2,243,935,936
관계기업 투자자산	431,610,160	432,304,447
유형자산	2,567,868,249	2,713,634,599
영업권, 총액	2,442,259,767	2,442,259,767
영업권 이외의 무형자산	19,749,861,658	17,031,453,173
기타비유동금융자산	13,822,308,291	15,230,668,707
자산총계	76,362,872,252	78,463,627,513
부채
유동부채	33,854,077,124	34,330,683,861
매입채무 및 기타채무	7,119,035,897	6,609,824,236
유동성전환사채	10,427,416,524	10,033,690,892
유동금융리스부채	480,874,802	470,139,922
유동파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840
기타 유동부채	11,899,952,061	13,290,230,971
비유동부채	1,451,557,769	1,425,116,273
비유동금융리스부채	884,796,346	887,180,228
전환사채	566,761,423	537,936,045
기타 비유동 부채
부채총계	35,305,634,893	35,755,800,134
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	40,931,803,058	42,577,118,707
자본금	11,778,529,400	11,778,529,400
자본잉여금	98,370,349,662	98,370,349,662
기타자본구성요소	(3,553,990,457)	(3,553,990,457)
기타포괄손익누계액	(3,546,025)	276,694,576
이익잉여금(결손금)	(65,659,539,522)	(64,294,464,474)
비지배지분	125,434,301	130,708,672
자본총계	41,057,237,359	42,707,827,379
자본과부채총계	76,362,872,252	78,463,627,513

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 34 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 34 기 1분기		제 33 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)		12,521,498,911	10,967,944,342
매출원가		12,998,753,449	10,442,620,526
매출총이익		(477,254,538)	525,323,816
판매비와관리비		446,367,341	1,299,196,423
영업이익(손실)		(923,621,879)	(773,872,607)
기타수익		37,693,250	37,660,641
기타비용		110,471,476	1,033,978,229
금융수익		170,832,943	326,903,497
금융비용		544,782,257	1,372,654,727
법인세비용차감전순이익(손실)		(1,370,349,419)	(2,815,941,425)
법인세비용(수익)
당기순이익(손실)		(1,370,349,419)	(2,815,941,425)	(2,815,941,425)
기타포괄손익		(280,240,601)	57,503,740	0
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)		(293,241,628)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산		(293,241,628)
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익		13,001,027	57,503,740
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)		13,001,027	57,503,740
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)
총포괄손익		(1,650,590,020)	(2,758,437,685)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		(1,365,075,048)	(2,811,265,815)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(5,274,371)	(4,675,610)
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		(1,645,315,649)	(2,753,762,075)
포괄손익, 비지배지분		(5,274,371)	(4,675,610)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)		(12.0)	(32.0)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)		(12.0)	(32.0)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 34 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
2022.07.01 (기초자본)	7,759,599,600	73,172,632,551	(3,553,990,457)	30,143,688	(46,019,414,910)	31,388,970,472	313,697,532	31,702,668,004
유상증자								0
무상감자								0
전환사채 발행								0
전환사채 전환	1,845,017,400	10,876,244,723				12,721,262,123		12,721,262,123
종속기업의 취득								0
종속기업지분 추가취득								0
종속기업의 처분								0
당기순이익(손실)					(2,811,265,815)	(2,811,265,815)	(4,675,610)	(2,815,941,425)
기타포괄손익								0
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금								0
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분								0
해외사업장환산외환차이				57,503,740		57,503,740		57,503,740
2022.09.30 (기말자본)	9,604,617,000	84,048,877,274	(3,553,990,457)	87,647,428	(48,830,680,725)	41,356,470,520	309,021,922	41,665,492,442
2023.07.01 (기초자본)	11,778,529,400	98,370,349,662	(3,553,990,457)	276,694,576	(64,294,464,474)	42,577,118,707	130,708,672	42,707,827,379
유상증자
무상감자
전환사채 발행
전환사채 전환
종속기업의 취득
종속기업지분 추가취득
종속기업의 처분
당기순이익(손실)					(1,365,075,048)	(1,365,075,048)	(5,274,371)	(1,370,349,419)
기타포괄손익								(280,240,601)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금				(293,241,628)		(293,241,628)		(293,241,628)
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
해외사업장환산외환차이				13,001,027		13,001,027		13,001,027
2023.09.30 (기말자본)	11,778,529,400	98,370,349,662	(3,553,990,457)	(3,546,025)	(65,659,539,522)	40,931,803,058	125,434,301	41,057,237,359

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 34 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 34 기 1분기	제 33 기 1분기
영업활동현금흐름	(4,988,584,142)	(5,357,466,357)
당기순이익(손실)	(1,370,349,419)	(2,815,941,425)
영업현금흐름조정	(3,528,575,137)	(2,567,335,160)
이자지급(영업)	(122,288,897)	(74,104,332)
이자수취	14,531,541	75,336,190
법인세환급(납부)	18,097,770	24,578,370
투자활동현금흐름	(2,673,741,132)	(6,896,487,170)
비유동당기손익인식금융자산의 취득	(800,000,000)
임차보증금의 감소	690,000,000	298,968,000
임차보증금의 증가	(4,242,255,000)	(5,350,850,000)
관계기업에 대한 투자자산의 취득		(30,000,000)
장기대여금의 감소	5,174,862,511	1,633,334
장기대여금의 증가	(94,000,000)
차량운반구의 처분	26,090,910
차량운반구의 취득		(64,544,589)
집기의 취득	(22,222,639)	(1,700,000)
회원권의 취득		(1,678,810,990)
저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득	(1,595,600)
금융리스자산의 취득		(20,600,000)
미완성프로그램의 증가	(2,904,621,314)	(50,582,925)
기타무형자산의 취득	(500,000,000)
재무활동현금흐름	(123,733,129)	(133,008,163)
리스부채의 지급	(123,733,129)	(114,450,843)
사채발행비 지급		(18,557,320)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(7,786,058,403)	(12,386,961,690)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	14,437,123	458,705,772
현금및현금성자산의순증가(감소)	(7,771,621,280)	(11,928,255,918)
기초현금및현금성자산	17,779,951,292	30,359,747,051
기말현금및현금성자산	10,008,330,012	18,431,491,133

3. 연결재무제표 주석

제 34 (당) 1분기 2023년 09월 30일 현재

제 33 (전)     기 2023년 06월 30일 현재

주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금  11,779백만원의 상장회사입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 

1)	소재지	본사	서울시 강남구 삼성로 648, 2층
		엔터사업부문	서울시 강남구 삼성로 648, 2층

2)

주요사업내용

연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

3)	대 표 이 사	신영진
4)	주 주 현 황	하단참조

주주명	당분기말		전기말
	주식수(주) (*1)	지분율	주식수(주)(*2)	지분율
(주)미래아이앤지 외 2	26,801,161	22.76%	24,362,454	20.68%
(주)판타지오(자기주식)	1,262,877	1.07%	1,262,877	1.07%
기타	89,721,256	76.17%	92,159,963	78.24%
합 계	117,785,294	100.00%	117,785,294	100.00%

(*1) 당분기 중 (주)남산물산이 지배기업의 지분 1,197,267주를 신규 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 발행한 5회차, 6회차 전환사채가 보통주식으로 전환되어 보통주식 각각 18,450,174주, 21,739,124주가 발행되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	지분율		주요영업활동
			당분기말	전기말
판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등
METAGIO PTE. LTD.	싱가폴	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등
(주)스튜디오 파니니(구, (주)스튜디오 인빅투스(*1)	대한민국	12월31일	83.33%	83.33%	드라마제작사업 등

(*1) 당분기 중  종속회사 구, (주)스튜디오 인빅투스 사명을 (주)스튜디오 파니니로 변경하였습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,549,759,091	566,761,423	1,982,997,668	-	(18,300,406)	28,860,334
METAGIO PTE. LTD.	273,395,500	342,023	273,053,477	-	(37,664)	6,442,623
(주)스튜디오 파니니(구, (주)스튜디오 인빅투스)	762,996,872	10,541,550	752,455,322	3,510,176	(31,639,893)	(31,639,893)

(전기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,492,073,379	537,936,045	1,954,137,334	-	(57,134,869)	(26,250,471)
METAGIO PTE. LTD.	266,945,422	334,568	266,610,854	30,035,142	5,218,394	9,161,275
(주)스튜디오 파니니(구, (주)스튜디오 인빅투스)	797,032,841	12,937,626	784,095,215	21,126	(1,097,713,613)	(1,097,713,613)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 6월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

- 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 공정가치 추정

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

-  '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을
  사용하여 도출되는 공정가치입니다.
-  '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수       를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
-  '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변
  수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 07월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(2) 연결실체가 요약중간연결재무제표를 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

(가) 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
(나) 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

연결실체의 내재파생상품의 회계처리는 다음과 같습니다.

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있으며, 해당 방송프로그램을 고객에게 납품시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
건물	20~40 년
차량운반구	5 년
비품	4 ~ 5 년
시설장치	4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 판권보유 여부가 결정되기 전단계까지 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비를 무형자산의 미완성프로그램으로 계정분류하며, 판권보유 없이 판매목적으로 제작 납품이 확정되는 시점에 원가(재고자산)로 계정 대체하고, 연결실체가 판권을 보유하는 방송프로그램은 완성되는 시점에 무형자산의 완성프로그램으로 계정대체하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다. 

과 목	추정내용연수
산업재산권	5 년
소프트웨어	5년
전속계약금	계약기간
완성프로그램	경제적효익이 소비될 것으로 예상되는 기간
기타무형자산	4년 ~ 7년

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

-	고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
-	매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동(비유동)리스부채'로 표시하였습니다.

한편, 연결실체는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(9) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동되면 전환권을 금융부채(파생상품)로 분류하고, 변동되지 않을 경우 지분상품(자본)으로 분류하여 회계처리하고있습니다.

전환권을 금융부채로 분류할 경우, 전환권, 조기상환권은 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

전환권을 지분상품으로 분류할 경우, 최초 전환사채발행 시 전환사채 전체  공정가치에서 부채요소의 현재가치를 차감한 잔액을 자본요소로 배분하며, 이후 재측정하지 않습니다.

최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

(10) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(11) 수익인식

연결실체의 수익은 매니지먼트매출, 제작매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 연예기획 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

용역공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 

손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.  현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여,  과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.  

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위:원)

연결재무상태표상 자산	당분기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산:
당기손익-공정가치 금융자산	800,000,000	-
파생상품자산	1,096,736,728	1,096,736,728
기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,950,694,308	2,243,935,936
상각후원가 금융자산
매출채권	4,009,163,622	2,442,770,377
기타금융자산(*)	14,181,961,832	15,298,731,556
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
현금및현금성자산	10,008,330,012	17,779,951,293
합  계	32,546,886,502	39,362,125,890

(*) 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

2) 금융부채

(단위:원)

연결재무상태표상 부채	당분기말	전기말
당기손익-공정가치 금융부채
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840
상각후원가 금융부채
매입채무	4,989,853,931	3,326,824,918
전환사채	10,994,177,947	10,571,626,937
리스부채	1,365,671,148	1,357,320,150
기타금융부채(*)	2,129,181,966	3,282,999,318
합     계	23,405,682,832	22,465,569,163

(*) 미지급금, 미지급비용

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기
당기손익-공정가치 금융자산/부채:
평가손익	-	(1,047,007,651)
처분손익	-	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(293,241,628)	-
상각후원가 금융자산:
이자수익(*1)	169,981,478	177,474,685
손상차손	(16,260,000)	(35,908,772)
환차손익	(526,981)	17,382,265
환산손익	(12,071,461)	129,360,202
상각후원가 금융부채:
이자비용(*2)	(531,332,350)	(322,960,731)
사채상환이익	-	-
합    계	(683,450,942)	(1,081,660,002)

(*1) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함
(*2) 리스부채의 이자비용 포함

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말				전기말
	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액
장기대여금	465,927,322	-	(36,015,294)	429,912,028	5,546,789,833	-	(36,015,294)	5,510,774,539
임차보증금	14,306,315,000	(913,918,737)	-	13,392,396,263	10,754,060,000	(1,034,165,832)	-	9,719,894,168
기타보증금	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	14,772,242,322	(913,918,737)	(36,015,294)	13,822,308,291	16,300,849,833	(1,034,165,832)	(36,015,294)	15,230,668,707

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초금액	36,015,294	36,015,294
제각	-	-
상각비(환입)	-	-
기말금액	36,015,294	36,015,294

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말			전기말
	총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액
매출채권	8,415,491,697	(4,406,328,075)	4,009,163,622	6,910,834,761	(4,468,064,384)	2,442,770,377
단기대여금	11,885,136,380	(11,885,136,380)	-	11,843,719,691	(11,843,719,691)	-
미수금	2,115,481,557	(1,755,828,016)	359,653,541	1,834,890,866	(1,766,828,017)	68,062,849
미수수익	349,801,570	(349,801,570)	-	349,801,570	(349,801,570)	-
합 계	22,765,911,204	(18,397,094,041)	4,368,817,163	20,939,246,888	(18,428,413,662)	2,510,833,226

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초금액	18,428,413,662	15,950,210,500
기타증감	41,416,689	25,756,004
상각비(환입)	(72,736,310)	2,452,447,158
기말금액	18,397,094,041	18,428,413,662

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말		전기말
	매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액
3개월 미만	4,028,963,881	21,968,283	2,468,758,229	25,987,852
3개월 ~ 6개월	4,800,000	2,631,976	149,321,036	149,321,036
6개월 ~ 12개월	-	-	393,349,329	393,349,329
12개월 초과	4,381,727,816	4,381,727,816	3,899,406,167	3,899,406,167
합 계	8,415,491,697	4,406,328,075	6,910,834,761	4,468,064,384

2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계
총장부금액	4,028,963,881	4,800,000	-	-	4,381,727,816	8,415,491,697
기대손실율	0.55%	54.83%	79.52%	99.82%	100.00%	52.36%
전체기간기대손실	21,968,283	2,631,976	-	-	4,381,727,816	4,406,328,075
순장부금액	4,006,995,598	2,168,024	-	-	-	4,009,163,622

(전기말)

(단위:원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계
총장부금액	2,468,758,229	149,321,036	393,349,329	-	3,899,406,167	6,910,834,761
기대손실율	1.05%	100.00%	100.00%	0.00%	100.00%	64.65%
전체기간기대손실	25,987,852	149,321,036	393,349,329	-	3,899,406,167	4,468,064,384
순장부금액	2,442,770,377	-	-	-	-	2,442,770,377

3) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말		전기말
	기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액
3개월 미만	315,438,014	-	34,640,276	-
3개월 ~ 6개월	15,292,954	-	24,882,012	-
6개월 ~ 12개월	27,547,573	-	7,165,561	-
12개월 초과	13,992,140,966	13,990,765,966	13,961,724,278	13,960,349,278
합 계	14,350,419,507	13,990,765,966	14,028,412,127	13,960,349,278

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당분기말	전기말
완성프로그램	4,208,898,501	3,988,950,000
미완성프로그램	7,473,084,596	9,365,859,507
합 계	11,681,983,097	13,354,809,507

연결실체는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.

8. 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말			전기말
	총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액
선급금	9,027,310,156	(2,106,442,983)	6,920,867,173	5,195,281,839	(2,106,442,983)	3,088,838,856
선급비용	19,270,646	-	19,270,646	17,838,504	-	17,838,504
합 계	9,046,580,802	(2,106,442,983)	6,940,137,819	5,213,120,343	(2,106,442,983)	3,106,677,360

(2) 당분기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초금액	2,106,442,983	2,106,442,983
순대손처리액	-
- 대손처리액	-	-
상각비(환입)	-	-
연결범위의 변동	-	-
기말금액	2,106,442,983	2,106,442,983

9. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당분기말		전기말
	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자
대교K-콘텐츠스케일업투자조합(*1)	800,000,000	800,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) 주식(*2)	1,944,319,490	1,950,694,308	1,944,319,490	2,243,935,936

(*1) 당분기 중 대교 K-콘텐츠 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였으며, 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 케이앤티투자조합 청산으로 (주)케이바이오컴퍼니 주식을 취득하였고, 동 주식을 임원겸직의 사유로 지분법적용투자주식으로 분류하였으나, 2023년 3월 2 8일 임원겸직 해소로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습 니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당분기	전분기
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치금융상품관련손익	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(293,241,628)	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	10,008,330,012	10,008,330,012	17,779,951,293	17,779,951,293
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	800,000,000	800,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,950,694,308	1,950,694,308	2,243,935,936	2,243,935,936
파생상품자산	1,096,736,728	1,096,736,728	1,096,736,728	1,096,736,728
매출채권및기타채권(*1)	4,368,817,163	4,368,817,163	2,510,833,226	2,510,833,226
기타금융자산(비유동)(*2)	13,822,308,291	13,822,308,291	15,230,668,707	15,230,668,707
합 계	32,546,886,502	32,546,886,502	39,362,125,890	39,362,125,890
<금융부채>
매입채무및기타채무(*3)	7,119,035,897	7,119,035,897	6,609,824,236	6,609,824,236
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840
전환사채	10,994,177,947	10,994,177,947	10,571,626,937	10,571,626,937
리스부채	1,365,671,148	1,365,671,148	1,357,320,150	1,357,320,150
합 계	23,405,682,832	23,405,682,832	22,465,569,163	22,465,569,163

(*1)기타채권(유동): 단기대여금, 미수금, 미수수익
(*2)기타금융자산(비유동): 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금
(*3)기타채무(유동): 미지급금, 미지급비용

한편, 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정치

보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 원)
구 분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익인식금융상품	800,000,000	-	-	800,000,000	800,000,000
기타포괄손익측정금융자산	1,950,694,308	1,950,694,308	-	-	1,950,694,308
파생상품자산	1,096,736,728	-	-	1,096,736,728	1,096,736,728
파생상품부채	3,926,797,840	-	-	3,926,797,840	3,926,797,840

(전기말)

(단위 : 원)
구 분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합 계
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	2,243,935,936	2,243,935,936	-	-	2,243,935,936
파생상품자산	1,096,736,728	-	-	1,096,736,728	1,096,736,728
파생상품부채	3,926,797,840	-	-	3,926,797,840	3,926,797,840

10. 영업부문

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부명	설명
매니지먼트사업부	배우 등의 연예인 매니지먼트 사업
뮤직사업부	음반제작, 공연기획 및 가수 매니지먼트 사업
드라마사업부	드라마 제작을 위한 기획 및 제작사업

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	기타	제거	합 계
매출액	7,064,480,751	707,387,869	4,746,120,115	3,510,176	-	12,521,498,911
외부매출액	7,064,480,751	707,387,869	4,746,120,115	3,510,176	-	12,521,498,911
내부매출액	-	-	-	-	-	-
매출총이익	653,834,003	(1,017,649,977)	(99,231,952)	(14,206,612)		(477,254,538)
영업이익(손실)	482,598,097	(1,149,888,948)	(222,343,107)	(33,987,921)	-	(923,621,879)

(전 기)

(단위:원)

구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	기타	제거	합 계
매출액	14,198,202,496	11,674,438,679	12,624,830,071	30,035,142	-	38,527,506,388
외부매출액	14,198,202,496	11,674,438,679	12,624,830,071	30,035,142	-	38,527,506,388
내부매출액	-	-	-	-	-	-
매출총이익	897,616,359	728,426,390	(171,666,990)	5,591,921	(1,087,417,258)	372,550,422
영업이익(손실)	437,072,876	(3,397,964,548)	(773,398,771)	(91,555,167)	(1,087,417,258)	(4,913,262,869)

(3) 지역부문

연결실체의 영업부문은 한국 및 중국, 일본에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지하는 업체들은 주로 한국에 집중되어 있습니다.

(4) 주요고객부문

연결실체의 주요 고객은 드라마 제작사, 방송국, 광고기획사 등으로 구성되어 있습니다. 당분기 중 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 2개 업체이며, 각각 18.5억원, 20억원입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	소재지	결산일	당분기말			전기말
			지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액
(유)플랜에스문화산업전문회사	대한민국	12.31	50.00%	124,033,466	281,762,766	50.00%	124,033,466	282,120,766
(유)드림사이드문화산업전문회사(*2)	대한민국	12.31	51.00%	1,261,804,951	149,847,394	51.00%	1,261,804,951	150,183,681
합 계				1,385,838,417	431,610,160		1,385,838,417	432,304,447

(*1) 전기 중 케이앤티제1호 사모투자합자회사가 청산되어 청산대가로 ㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) 주식을 취득하였고, 임원겸직의 사유로 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 2023년 3월 28일 임원겸직 해소로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 한편,케이앤티제1호사모투자합자회사의 지분은 회수가능가액으로 평가하여 전기 중 4,266백만원의  손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 지분율이 50%를 초과하나, 실제 의결권은 50%를 보유하고 있으며 잔여재산 및 이익배분과 관련하여서도 50%의 권리가 있으므로 관계기업으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당분기)  

(단위:원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법이익(손실)	손상차손	기말금액
(유)플랜에스문화산업전문회사	282,120,766	-	-	(358,000)	-	281,762,766
(유)드림사이드문화산업전문회사	150,183,681	-	-	(336,287)	-	149,847,394
합 계	432,304,447	-	-	(694,287)	-	431,610,160

(전 기)

(단위:원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법이익(손실)	손상차손	기말금액
케이앤티제1호사모투자합자회사	4,039,024,746	30,000,000	(2,923,239,703)	(1,145,785,043)	-	-
(주)케이바이오컴퍼니	-	2,932,416,280	(4,243,517,042)	1,311,100,762	-	-
(유)플랜에스문화산업전문회사	283,373,703	-	-	(1,252,937)	-	282,120,766
(유)드림사이드문화산업전문회사	1,116,165,679	-	-	(1,201,968)	(964,780,030)	150,183,681
합 계	5,438,564,128	2,962,416,280	(7,166,756,745)	162,860,814	(964,780,030)	432,304,447

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
(유)플랜에스문화산업전문회사	573,113,045	660,000	572,453,045	-	(716,000)	(716,000)
(유)드림사이드문화산업전문회사	778,602,976	660,000	777,942,976	-	(672,573)	(672,573)

(전기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
(유)플랜에스문화산업전문회사	575,864,045	2,695,000	573,169,045	-	(2,505,873)	(2,505,873)
(유)드림사이드문화산업전문회사	781,255,549	2,640,000	778,615,549	-	(2,403,935)	(2,403,935)

(4) 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.  

(당분기말)

(단위:원)

회사명	기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	손상차손	기말 장부가액
(유)플랜에스문화산업전문회사	572,453,045	50.0%	286,226,524	(4,463,758)	-	281,762,766
(유)드림사이드문화산업전문회사(*)	777,942,976	50.0%	388,971,488	870,063,629	(1,109,187,723)	149,847,394
합 계	1,350,396,021		675,198,012	865,599,871	(1,109,187,723)	431,610,160

(*) 잔여재산 및 이익배분과 관련하여 50%의 권리가 있으므로 50%로 표시하였습니다.

(전기말) 

(단위:원)

회사명	기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	손상차손	기말 장부가액
(유)플랜에스문화산업전문회사	573,169,045	50.0%	286,584,522	(4,463,756)	-	282,120,766
(유)드림사이드문화산업전문회사(*)	778,615,549	50.0%	389,307,775	870,063,629	(1,109,187,723)	150,183,681
합 계	1,351,784,594		675,892,297	865,599,873	(1,109,187,723)	432,304,447

(*) 잔여재산 및 이익배분과 관련하여 50%의 권리가 있으므로 50%로 표시하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분/해지	감가상각비	기타증감	기말장부금액
차량운반구	379,011,902	-	-	(34,307,673)	-	344,704,229
비품	72,078,012	22,222,639	-	(11,259,009)	-	83,041,642
시설장치	35,338,346	-	-	(2,589,498)	-	32,748,848
사용권자산	2,227,206,339	167,286,969	-	(287,119,778)	-	2,107,373,530
합 계	2,713,634,599	189,509,608	-	(335,275,958)	-	2,567,868,249

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분/해지	감가상각비	기타증감	기말장부금액
차량운반구	282,997,337	218,341,392	-	(122,326,827)	-	379,011,902
비품	100,204,804	14,103,671	-	(42,230,463)	-	72,078,012
시설장치	39,068,338	5,760,000	-	(9,489,992)	-	35,338,346
사용권자산	1,905,380,589	1,459,726,944	(52,159,541)	(1,085,741,653)	-	2,227,206,339
합 계	2,327,651,068	1,697,932,007	(52,159,541)	(1,259,788,935)	-	2,713,634,599

13. 리스

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액
취득원가	3,728,653,756	167,286,969	(18,925,429)	-	3,877,015,296
상각누계액	(1,501,447,417)	-	18,925,429	(287,119,778)	(1,769,641,766)
장부금액	2,227,206,339	167,286,969	-	(287,119,778)	2,107,373,530

(전 기)

(단위:원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액
취득원가	2,553,695,124	1,459,726,944	(284,768,312)	-	3,728,653,756
상각누계액	(648,314,535)	-	232,608,771	(1,085,741,653)	(1,501,447,417)
장부금액	1,905,380,589	1,459,726,944	(52,159,541)	(1,085,741,653)	2,227,206,339

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계
기초금액	470,139,922	887,180,228	1,357,320,150
설정액	28,088,985	103,995,142	132,084,127
지급액	(123,733,129)	-	(123,733,129)
해지	-	-	-
기타증감액	106,379,024	(106,379,024)	-
기말금액	480,874,802	884,796,346	1,365,671,148

(전 기)

(단위:원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계
기초금액	436,640,614	1,128,541,863	1,565,182,477
설정액	73,510,020	210,831,228	284,341,248
지급액	(459,568,567)	-	(459,568,567)
해지	(32,635,008)	-	(32,635,008)
기타증감액	452,192,863	(452,192,863)	-
기말금액	470,139,922	887,180,228	1,357,320,150

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	287,119,778	1,085,741,653
리스부채 이자비용	24,788,897	100,420,928
단기리스 관련 비용	52,896,430	133,505,820
소액자산리스관련비용	5,708,756	19,951,997

 

연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 3,807백만원입니다.

14. 보험가입의 내용

연결실체는 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 영업권

(1) 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

현금창출단위	내 역	당분기말	전기말
엔터테인먼트사업부	사업결합시 영업권	38,307,912,671	38,307,912,671
	한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가	38,307,912,671	38,307,912,671
	한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손	(38,307,912,671)	(38,307,912,671)
	기말잔액	-	-
드라마사업부	드라마사업부 사업결합시 영업권	5,467,283,128	5,467,283,128
	손상차손	(3,025,023,361)	(3,025,023,361)
	기말잔액	2,442,259,767	2,442,259,767

(2) 당분기와 전기 중 영업권의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초장부금액	2,442,259,767	2,882,957,419
사업결합으로 인한 추가 인식액	-	-
손상차손	-	(440,697,652)
기말장부금액	2,442,259,767	2,442,259,767

(3) 당분기와 전기 중 영업권손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초금액	(41,332,936,032)	(40,892,238,380)
손상차손	-	(440,697,652)
기말금액	(41,332,936,032)	(41,332,936,032)

(4) 영업권손상차손

드라마사업부 관련된 영업권은 2021년 연결실체가 (주)팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오 파니니(구, (주)스튜디오 인빅투스)를 취득시 발생하였습니다.

연결실체는 매년 드라마사업부를 현금창출단위(집단)로 하여 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 드라마사업부 관련된 영업권을 전기중 441백만원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 

16. 영업권이외의 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)
구 분	기초장부금액	증가액	상각액(*1)	손상차손(*2)	원가대체	기말장부금액
산업재산권	5,464,840	1,595,600	(523,808)	-	-	6,536,632
전속계약금	9,515,379,495	500,000,000	(687,284,621)	-	-	6,760,718,674
미완성프로그램(*)	5,831,797,848	2,904,621,314	-	-	-	11,303,795,362
회원권	1,678,810,990	-	-	-	-	1,678,810,990
합 계	17,031,453,173	3,406,216,914	(687,808,429)	-		19,749,861,658

(전기)

(단위 : 원)
구 분	기초장부금액	증가액	상각액(*1)	손상차손(*2)	원가대체	기말장부금액
산업재산권	2,976,740	4,310,240	(1,822,140)	-	-	5,464,840
전속계약금	108,333,337	12,190,000,000	(2,032,953,842)	(750,000,000)	-	9,515,379,495
미완성프로그램(*)	4,771,316,823	2,926,686,472	-	(1,806,205,447)	(60,000,000)	5,831,797,848
회원권	-	1,678,810,990	-	-	-	1,678,810,990
합 계	4,882,626,900	16,799,807,702	(2,034,775,982)	(2,556,205,447)	(60,000,000)	17,031,453,173

(*1) 연결실체는 상기 무형자산에 대한 상각액을 포괄손익계산서상 전속계약금에 대한 상각비는 '매출원가'로 산업재산권에 대한 상각액은 '판매비와관리비'로 각각 인식하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 드라마 사업부 개별작품 관련 미완성프로그램에 대하여 전기에 1,806백만원을 감액하고 동 손상액을 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 또한 전기중 연결실체는 전속계약금 중 계약 효력상실로 750백만원에 대하여 감액처리하고 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다.

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당분기말	전기말
매입채무	4,989,853,931	3,326,824,918
미지급금	1,959,556,420	3,110,860,268
미지급비용	169,625,546	172,139,050
합 계	7,119,035,897	6,609,824,236

18. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환사채	13,000,000,000	782,404,640	13,000,000,000	763,787,040
상환할증금	1,671,748,000	39,910,500	1,671,748,000	38,960,815
전환권조정	(4,244,331,476)	(255,553,717)	(4,638,057,108)	(264,811,810)
장부금액	10,427,416,524	566,761,423	10,033,690,892	537,936,045

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

1) 제7회

구 분	제7회 무보증사모전환사채
발행금액	13,000,000,000
액면금액	13,000,000,000
발행일	2022.11.18
만기일	2025.11.18
액면이자율	3%
만기보장수익율	7%
전환권 행사기간	2023.11.18-2025.10.18
전환시 발행주식	기명식 보통주식
전환권 행사가격(*)	309원/주
전환비율	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 이후 매 3개월마다 조기사환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기 상환 청구 가능
조기상환청구권 행사기간	2023.11.18-2025.08.18
매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로 1년이 경과한 날로부터 매 3개월에 해당하는날까지 권면금액(최대 78억원)에 조기상환프리미엄(5%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2023.11.18~2025.08.18

(*) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정하며, 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정될수 있습니다. 또한, 발행 후 3개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액이 조정될 수 있습니다.

2) 판타지오홍콩_제1회

구 분	제1회 무보증사모전환사채
발행금액	USD  581,800
액면금액	USD  581,800
발행일	2022-01-28
만기일	2027-01-28
액면이자율	0%
만기보장수익율	1%
전환권 행사기간	2023.01.28 ~ 2027.01.28
전환시 발행주식	보통주식
전환권 행사가격	USD 1
전환비율	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	발행자가 매도청구권 행사하지 않을 경우 회사는 만기일에 미지급원금과 이자를 지급
조기상환청구권	해당사항없음
조기상환청구권 행사기간	해당사항없음
매도청구권	회사는 발행일로부터 1년이 되는  2023년 1월 28일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부를 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2023.1.28 ~ 2027.01.28

(3) 당분기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초	1,096,736,728	4,256,025,123
발행	-	2,334,612,741
재발행	-	4,051,474,990
파생상품평가이익	-	1,244,506,171
파생상품평가손실	-	(1,612,033,641)
전환청구	-	(6,342,988,812)
상환청구	-	(2,834,859,844)
기말	1,096,736,728	1,096,736,728
유동파생상품	1,096,736,728	1,096,736,728

2) 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초	3,926,797,840	9,512,595,917
발행	-	6,195,829,538
재발행	-	5,351,722,386
파생상품평가이익	-	(2,269,031,698)
파생상품평가손실	-	3,388,503,254
전환청구	-	(13,407,023,761)
상환청구	-	(4,845,797,796)
기말	3,926,797,840	3,926,797,840
유동파생상품	3,926,797,840	3,926,797,840

파생상품자산은 연결실체 (또는 연결실체가 지정한 제3자)의 매도청구권이며, 파생상품부채는 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것으로 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당분기말	전기말
선수금	11,879,939,121	13,220,363,735
예수금	20,012,940	69,867,236
합 계	11,899,952,061	13,290,230,971

20. 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한금액은 각각 53백만원 및 72백만원입니다.

21. 주요 약정사항 및 담보제공자산

(1) 연결실체는 당분기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	약정한도액	약정기간	금융기관명
법인카드	500,000,000	-	신한카드

(2) 연결실체는 당분기말 현재 계약이행 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	담보제공자산 장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	신한카드	법인카드 한도설정

(3) 연결실체의 당분기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용
서울보증보험(주)	446,421,280	거래처	계약이행보증 등

22. 소송사건

당분기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송 사건은 없습니다.

23. 납입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000
주당금액	100	100
발행주식수	117,785,294	117,785,294
보통주자본금	11,778,529,400	11,778,529,400
주식발행초과금	98,639,786,283	98,639,786,283
기타자본잉여금	(269,436,621)	(269,436,621)
합 계	110,148,879,062	110,148,879,062

(2) 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전 기)

(단위:원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계
기초	2022.07.01	77,595,996	7,759,599,600	73,442,069,172	(269,436,621)	80,932,232,151
전환사채 전환청구_5회차 전환(*)	2022.08.04~ 2022.08.05	18,450,174	1,845,017,400	14,171,233,669	-	16,016,251,069
전환사채 전환청구_6회차 전환(*)	2023.05.23	21,739,124	2,173,912,400	11,026,483,442	-	13,200,395,842
기말		117,785,294	11,778,529,400	98,639,786,283	(269,436,621)	110,148,879,062

(*) 전기 중 5, 6회차 전환사채가 전환되어 보통주식 각각 18,450,174주, 21,739,124주가 발행되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
자기주식	(3,803,318,105)	(3,803,318,105)
자기주식처분이익	4,968,227	4,968,227
전환권대가	244,359,421	244,359,421
합 계	(3,553,990,457)	(3,553,990,457)

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
해외사업환산손익	52,698,994	39,697,967
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(56,245,019)	236,996,609
합계	(3,546,025)	276,694,576

24. 법인세비용

당분기 법인세등의 법정세율은 20.9%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당분기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 연결실체는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 충분한 과세소득의 발생 가능성이 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상 현금은 연결재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
외화환산이익	(791,718)	(129,428,125)
외화환산손실	12,863,179	67,923
대손상각비(환입)	(61,736,309)	35,908,772
기타의 대손상각비환입	(11,000,001)	(35,000,000)
감가상각비	335,275,958	270,158,966
무형자산상각비	687,808,429	399,979,925
유형자산처분이익	(26,090,910)	-
파생상품 처분손실	-	1,047,007,651
당기손익인식금융자산 처분이익	-	-
지분법손실	694,287	992,510,204
이자수익	(169,981,478)	(177,474,685)
이자비용	531,332,350	322,960,731
법인세수익		-
잡손실		1,152,807
매출채권의 감소(증가)	(1,504,656,936)	3,492,107,708
미수금의 감소(증가)	(280,590,691)	(289,515,226)
미수수익의 감소(증가)		120,000
선급금의 감소(증가)	(3,832,028,317)	(1,664,970,204)
선급비용의 감소(증가)	(1,432,142)	(361,760)
재고자산의 감소(증가)	1,672,826,410	-
매입채무의 증가(감소)	1,663,029,013	281,154,191
미지급금의 증가(감소)	(1,151,303,854)	(759,710,970)
미지급비용의 증가(감소)	(2,513,503)	6,874,246
예수금의 증가(감소)	(49,854,290)	49,834,900
선수금의 증가(감소)	(1,340,424,614)	(6,410,712,214)
합  계	(3,528,575,137)	(2,567,335,160)

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당기	전기
사용권자산의 취득	167,286,969	1,428,775,244
리스해지	-	32,635,008
리스부채의 유동성대체	106,379,024	452,192,863
전환사채의 전환	-	19,000,000,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			리스계약	전환권조정상각	유동성대체	기타
전환사채	10,571,626,937	(97,500,000)	-	409,043,453	-	111,007,557	10,994,177,947
유동리스부채	470,139,922	(148,522,026)	28,088,985	24,788,897	106,379,024	-	480,874,802
비유동리스부채	887,180,228	-	103,995,142	-	(106,379,024)	-	884,796,346
합 계	11,928,947,087	(246,022,026)	132,084,127	433,832,350	-	111,007,557	12,359,849,095

(전 기)

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			리스계약	전환권조정상각	유동성대체	기타(*1)(*2)
전환사채	16,268,769,893	12,845,905,097	-	1,304,179,461	-	(19,847,227,514)	10,571,626,937
유동리스부채	436,640,614	(559,989,495)	73,510,020	100,420,928	452,192,862	(32,635,007)	470,139,922
비유동리스부채	1,128,541,863	-	210,831,227	-	(452,192,862)	-	887,180,228
합 계	17,833,952,370	12,285,915,602	155,020,895	536,074,858	-	(10,937,358,926)	11,928,947,087

(*1) 전환사채의 경우 발행시 전환권 등이 파생상품부채로 계상됨에 따른 전환권조정의 발생액입니다.
(*2) 리스계약해지 등에 따른 리스부채액의 증감금액이 포함되어 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
재고자산의 변동	1,672,826,410	-
종업원급여	953,684,361	1,024,317,956
감가상각, 무형자산 상각	1,018,943,850	670,138,891
운반비	3,310,312	1,842,634
지급수수료	6,199,228,804	3,394,435,030
지급임차료	49,792,848	(4,687,514)
음원제작비	120,348,525	405,133,904
드라마제작비	2,963,041,914	5,240,581,877
광고선전비	129,584,027	61,455,000
세금과공과	65,557,193	259,180,140
대손상각비	(61,736,309)	35,908,772
기타비용	330,538,855	653,510,259
합 계(*)	13,445,120,790	11,741,816,949

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
매니지먼트매출	7,064,480,751	2,229,555,083
뮤직매출	707,387,869	2,694,483,208
제작매출	4,746,120,115	6,043,906,051
기타매출	3,510,176	-
합 계	12,521,498,911	10,967,944,342

(2) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
한 시점에 인식하는 수익
매니지먼트매출	721,074,853	1,935,967,928
제작매출	1,323,411	33,916,956
기타매출	51,950,994	683,448,015
소 계	774,349,258	2,653,332,899
기간에 걸쳐 인식하는 수익
매니지먼트매출	7,002,352,949	2,304,622,348
제작매출	4,744,796,704	6,009,989,095
기타매출	-	-
소 계	11,747,149,653	8,314,611,443
합 계	12,521,498,911	10,967,944,342

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
계약부채:
선수금	11,879,939,121	13,220,363,735

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는  2,809백만원이고, 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.


28. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
매니지먼트매출원가	6,410,646,748	1,889,772,281
뮤직매출원가	1,725,037,846	2,883,604,168
제작매출원가	4,845,352,067	5,669,244,077
기타매출원가	17,716,788	-
합 계	12,998,753,449	10,442,620,526

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
급여	183,610,628	253,558,262
퇴직급여	12,169,510	30,170,990
복리후생비	46,257,217	30,261,518
여비교통비	10,122,245	71,296,305
통신비	2,779,049	246,709
세금과공과	18,384,460	19,829,093
감가상각비	29,316,472	26,623,882
보험료	2,035,198	1,308,570
접대비	37,427,757	88,053,197
광고선전비	18,000,000	61,455,000
차량유지비	916,150	1,059,500
운반비	353,434	132,934
지급수수료	119,377,216	297,284,484
기획료	16,260,000	-
대손상각비(환입)	(61,736,309)	35,908,772
지급임차료	190,710	190,710
소모품비	10,278,096	6,208,825
도서인쇄비	101,700	95,746
교육훈련비	-	532,000
무형자산상각비	523,808	374,979,926
합 계	446,367,341	1,299,196,423

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
이자수익	169,981,478	177,474,685
외환차익	59,747	20,000,687
외화환산이익	791,718	129,428,125
합 계	170,832,943	326,903,497

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
이자비용	531,332,350	322,960,731
외환차손	586,728	2,618,422
외화환산손실	12,863,179	67,923
파생상품처분손실	-	1,047,007,651
합 계	544,782,257	1,372,654,727

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체로부터 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익	26,090,910	-
대손충당금환입	11,000,001	35,000,000
잡이익	602,339	2,660,641
합 계	37,693,250	37,660,641

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체로부터 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
지분법손실	694,287	992,510,204
기부금	104,000,000	39,648,471
잡손실	5,777,189	1,819,554
합 계	110,471,476	1,033,978,229

32. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기
지배기업 소유지분 당기순손실	(1,365,075,048)	(2,811,265,815)
가중평균유통보통주식수	116,522,417	87,764,205
기본주당순손실	(12)	(32)

(2) 당분기와 전분기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	유통보통주식수(주)	기산일자	일수	가중평균주식수(주)
기초 주식 수	117,785,294	2023-07-01	92	10,836,247,048
자기주식	(1,262,877)	2023-07-01	92	(116,184,684)
합계	116,522,417			10,720,062,364
가중평균유통보통주식수				116,522,417

(전분기)

구 분	유통보통주식수(주)	기산일자	일수	가중평균주식수(주)
기초 주식수	77,595,996	2022-07-01	92	7,138,831,632
자기주식	(1,262,877)	2022-07-01	92	(116,184,684)
유상증자	18,450,174	2022-08-05	57	1,051,659,918
합 계	94,783,293			8,074,306,866
가중평균유통보통주식수				87,764,205

(3) 희석주당이익

당분기말 현재 부여된 희석증권은 전환사채이며, 잠재적 보통주의 반희석화로 인하여 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다. 다만, 당분기말 현재 잠재적으로 발행될 수 있는 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	전환청구기간	발행될 보통주식수
제7회 전환사채	2023.11.18-2025.10.18	42,071,197

33. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
연결실체에 유의적인영향력이 있는 기업	㈜ 아티스트(구, ㈜ 아티스트코스메틱) ㈜ 미래아이앤지	㈜ 아티스트(구, ㈜ 아티스트코스메틱) ㈜ 미래아이앤지
관계기업	유한회사 플랜에스문화산업전문회사 유한회사 드림사이드문화산업전문회사	유한회사 플랜에스문화산업전문회사 유한회사 드림사이드문화산업전문회사
기타특수관계자	㈜ 온누리미디어 ㈜엑스 ㈜하나모두 ㈜남산물산 ㈜온누리투어 ㈜남산홀딩스 ㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) ㈜인콘 ㈜ 인스코 ㈜온누리프로덕션 (*1) 휴마시스㈜ (*1) Humasis USA,Inc.(*1) HUMASIS VINA Company Limited (*1)	㈜ 온누리미디어 ㈜엑스 ㈜하나모두 ㈜남산물산 ㈜온누리투어 ㈜남산홀딩스 ㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) ㈜인콘 ㈜ 인스코 ㈜온누리프로덕션(*1) 휴마시스㈜(*1) Humasis USA,Inc.(*1) HUMASIS VINA Company Limited (*1)

(*1) 전기 중 기타특수관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자의 명칭	거래내용	당분기	전분기
(주)미래아이앤지	유상증자	-	-
	전환사채 상환	-	-
	차량보증금 지급	-	-
	이자비용	17,321,336	173,392,187
	지급수수료	72,756,664	67,887,754
	리스부채 상환	37,275,682	36,456,378
(주) 인콘	전환사채 발행	-	-
	이자비용	491,225,632	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자의 명칭	계정과목	당분기말	전기말
(주)미래아이앤지	임차보증금	200,000,000	200,000,000
	유동리스부채	303,958,986	298,740,879
	비유동리스부채	644,855,273	722,830,044
	전환사채(액면가액)	-	-
(주) 인콘	전환사채(액면가액)	13,000,000,000	13,000,000,000

(4) 주요경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당분기	전분기
급여	35,750,001	68,050,002
퇴직급여	2,220,640	18,967,680

34. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당분기말	전기말
부      채	35,305,634,893	35,755,800,134
자      본	41,057,237,359	42,707,827,379
부채비율	86.0%	83.7%

(2) 재무위험관리

연결실체는 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다.

금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 연결실체가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다.

위험의 종류	연결실체 부담여부
신용위험	O
유동성위험	O
환위험	O
이자율위험	X
가격위험	O

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

외환위험은 주로 연결실체가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.

당분기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

환종	화폐성자산(원화상당액)	화폐성부채(원화상당액)
USD	1,132,291,464	(567,103,446)
JPY	2,464,840,743	-
기타	511,242	-

당분기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 자산의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. 

(단위:원)

환종	5% 상승시	5% 하락시
USD	28,200,000	(28,200,000)
JPY	123,242,037	(123,242,037)
기타	25,562	(25,562)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 경우 대부분의 이자발생 자산 및 부채가 상각후원가로 측정하는 고정금리부 조건으로, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

또한, 이자율 변동에 대한 위험을 관리하기 위하여 유동성 위험을 체계적으로 관리하여 금융부채에 대한 의존도를 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당분기말 현재 이자율변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가격위험

가격위험은 시장상황에 따라 금융자산의 가격이 변동될  위험으로 연결실체가 보유한 금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정된 지분증권은 가격위험에노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 기타포괄손익의 변동금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	10% 상승시	10% 하락시
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
법인세차감전 기타포괄손익	195,069,431	(195,069,431)
법인세효과	(40,769,511)	40,769,511
법인세차감후 기타포괄손익	235,838,942	(235,838,942)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
손익효과	80,000,000	(80,000,000)

2) 신용위험

연결실체는 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품 위주의금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 엔터테인먼트사업부의 경우 방송국 및 대형 제작사 등 신용도가 높은 거래처와의 거래비중이 높음에 따라 연결실체가 부담하는 신용위험은 제한적입니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	신용위험 노출금액
현금및현금성자산	10,008,330,012	10,008,330,012
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
매출채권	4,009,163,622	4,009,163,622
기타채권	359,653,541	359,653,541
기타금융자산	13,822,308,291	13,822,308,291
합 계	28,699,455,466	28,699,455,466

3) 유동성위험

연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 보유한 유동자산이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서, 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1-5년	5년이상
(당분기말)
매입채무및기타채무	7,119,035,897	7,119,035,897	7,119,035,897	-	-
전환사채(*)	10,994,177,947	16,664,063,140	390,000,000	16,274,063,140	-
리스부채(*)	1,365,671,148	1,464,081,560	926,409,020	537,672,540	-
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840	-	-
(전기말)
매입채무및기타채무	6,609,824,236	6,609,824,236	6,609,824,236	-	-
전환사채(*)	10,571,626,937	16,644,495,855	390,000,000	16,254,495,855	-
리스부채(*)	1,357,320,150	1,553,297,600	4,153,120,620	7,873,908,500	-
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840	-	-

(*) 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 34 기 1분기말 2023.09.30 현재

제 33 기말          2023.06.30 현재

(단위 : 원)

	제 34 기 1분기말	제 33 기말
자산
유동자산	32,722,109,852	36,487,505,562
현금및현금성자산	8,753,421,495	16,523,615,661
단기금융상품	0	0
유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	0	0
유동파생상품자산	1,096,736,728	1,096,736,728
매출채권 및 기타채권	4,368,817,163	2,510,617,706
유동재고자산	11,681,983,097	13,354,809,507
기타유동자산	6,819,000,019	2,981,454,040
당기법인세자산	2,151,350	20,271,920
비유동자산	44,077,999,568	42,402,818,940
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	800,000,000	0
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	1,950,694,308	2,243,935,936
관계기업및및종속기업투자	2,315,492,631	2,315,492,631
유형자산	2,563,682,913	2,709,208,726
영업권, 총액	2,442,259,767	2,442,259,767
영업권 이외의 무형자산	19,683,561,658	16,961,253,173
기타비유동자산	13,822,308,291	15,230,668,707
자산총계	76,800,109,420	78,890,324,502
부채
유동부채	33,843,193,551	34,317,411,667
매입채무 및 기타채무	7,108,370,344	6,596,770,068
유동성전환사채	10,427,416,524	10,033,690,892
유동파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840
유동금융리스부채	480,874,802	470,139,922
기타 유동부채	11,899,734,041	13,290,012,945
비유동부채	884,796,346	887,180,228
비유동금융리스부채	884,796,346	887,180,228
기타 비유동 부채
부채총계	34,727,989,897	35,204,591,895
자본
자본금	11,778,529,400	11,778,529,400
자본잉여금	99,526,589,954	99,526,589,954
기타자본구성요소	(3,798,349,878)	(3,798,349,878)
기타포괄손익누계액	(56,245,019)	236,996,609
이익잉여금(결손금)	(65,378,404,934)	(64,058,033,478)
자본총계	42,072,119,523	43,685,732,607
자본과부채총계	76,800,109,420	78,890,324,502

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 34 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 34 기 1분기		제 33 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	12,517,988,735	12,517,988,735	10,967,944,342	10,967,944,342
매출원가	12,981,036,661	12,981,036,661	10,207,512,147	10,207,512,147
매출총이익	(463,047,926)	(463,047,926)	760,432,195	760,432,195
판매비와관리비	426,586,032	426,586,032	1,297,916,151	1,297,916,151
영업이익(손실)	(889,633,958)	(889,633,958)	(537,483,956)	(537,483,956)
기타수익	37,693,243	37,693,243	37,660,641	37,660,641
기타비용	109,650,369	109,650,369	41,468,025	41,468,025
금융수익	170,684,064	170,684,064	326,467,022	326,467,022
금융비용	529,464,436	529,464,436	1,337,874,571	1,337,874,571
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,320,371,456)	(1,320,371,456)	(1,552,698,889)	(1,552,698,889)
법인세비용(수익)
당기순이익(손실)	(1,320,371,456)	(1,320,371,456)	(1,552,698,889)	(1,552,698,889)
기타포괄손익	(293,241,628)	(293,241,628)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(293,241,628)	(293,241,628)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(293,241,628)	(293,241,628)
총포괄손익	(1,613,613,084)	(1,613,613,084)	(1,552,698,889)	(1,552,698,889)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11.00)	(11.00)	(18.00)	(18.00)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11.00)	(11.00)	(18.00)	(18.00)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 34 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2022.07.01 (기초자본)	7,759,599,600	74,328,872,843	(3,798,349,878)		(47,456,007,911)	30,834,114,654
유상증자
무상감자
합병
전환사채 전환청구	1,845,017,400	10,876,244,723				12,721,262,123
당기순이익(손실)					(1,552,698,889)	(1,552,698,889)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
2022.09.30 (기말자본)	9,604,617,000	85,205,117,566	(3,798,349,878)		(49,008,706,800)	42,002,677,888
2023.07.01 (기초자본)	11,778,529,400	99,526,589,954	(3,798,349,878)	236,996,609	(64,058,033,478)	43,685,732,607
유상증자
무상감자
합병
전환사채 전환청구
당기순이익(손실)					(1,320,371,456)	(1,320,371,456)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금				(293,241,628)		(293,241,628)
2023.09.30 (기말자본)	11,778,529,400	99,526,589,954	(3,798,349,878)	(56,245,019)	(65,378,404,934)	42,072,119,523

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 34 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 34 기 1분기	제 33 기 1분기
영업활동현금흐름	(4,960,648,444)	(5,134,864,976)
당기순이익(손실)	(1,320,371,456)	(1,552,698,889)
영업현금흐름조정	(3,550,491,323)	(3,607,607,020)
이자수취	14,382,662	74,899,715
이자지급(영업)	(122,288,897)	(74,104,332)
법인세환급(납부)	18,120,570	24,645,550
투자활동현금흐름	(2,673,741,132)	(6,896,487,170)
비유동당기손익인식금융자산의 취득	(800,000,000)
관계기업에 대한 투자자산의 처분		(30,000,000)
장기대여금의 감소	5,174,862,511	1,633,334
장기대여금의 증가	(94,000,000)
임차보증금의 감소	690,000,000	298,968,000
임차보증금의 증가	(4,242,255,000)	(5,350,850,000)
차량운반구의 처분	26,090,910
차량운반구의 취득		(64,544,589)
집기의 취득	(22,222,639)	(1,700,000)
금융리스자산의 취득		(20,600,000)
저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득	(1,595,600)
회원권의 취득		(1,678,810,990)
기타무형자산의 취득	(500,000,000)
미완성프로그램의 증가	(2,904,621,314)	(50,582,925)
재무활동현금흐름	(123,733,129)	(133,008,163)
리스부채의 지급	(123,733,129)	(114,450,843)
사채발행비 지급		(18,557,320)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(7,758,122,705)	(12,164,360,309)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(12,071,461)	129,360,202
현금및현금성자산의순증가(감소)	(7,770,194,166)	(12,035,000,107)
기초현금및현금성자산	16,523,615,661	28,788,480,125
기말현금및현금성자산	8,753,421,495	16,753,480,018

5. 재무제표 주석

제 34(당) １분기말  2023년  09월 30일 현재

제 33(전) 기말        2023년  06월 30일 현재

주식회사 판타지오

1. 회사의 개요

주식회사 판타지오(이하 '당사')는 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 11,779백만원의 상장회사입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 본사 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

(1)

본사 소재지

서울시 강남구 삼성로 648, 2층

(2)

주요사업내용

연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

(3)	대 표 이 사	신영진
(4)	주 주 현 황	하단참조

주주명	당분기말		전기말
	주식수(주)(*1）	지분율	주식수(주)(*2）	지분율
(주)미래아이앤지 외 2	26,801,161	22.76%	24,362,454	20.68%
(주)판타지오(자기주식)	1,262,877	1.07%	1,262,877	1.07%
기타	89,721,256	76.17%	92,159,963	78.24%
합 계	117,785,294	100.00%	117,785,294	100.00%

(*1) 당분기 중 (주)남산물산이 (주)판타지오의 지분 1,197,267주를 신규 취득하였습니다.
(*2）전기 중 당사가 발행한 5회차, 6회차 전환사채가 보통주식으로 전환되어 보통주 주식 18,450,174주, 21,739,124주가 발행되었습니다. 

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 6월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

- 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 공정가치 추정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

-  '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을
   사용하여 도출되는 공정가치입니다.
-  '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수       를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
-  '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변
   수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 주석 3 (1) 회계정책의 변경과 공시에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 7월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

(가) 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
(나) 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

당사의 내재파생상품의 회계처리는 다음과 같습니다.

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

당사는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있으며, 해당 방송프로그램을 고객에게 납품시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
차량운반구	5 년
비품	4 ~ 5 년
시설장치	4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 판권보유 여부가 결정되기 전단계까지 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비를 무형자산의 미완성프로그램으로 계정분류하며, 판권보유 없이 판매목적으로 제작 납품이 확정되는 시점에 원가(재고자산)로 계정 대체하고, 당사가 판권을 보유하는 방송프로그램은 완성되는 시점에 무형자산의 완성프로그램으로 계정대체하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
산업재산권	5 년
소프트웨어	5년
전속계약금	계약기간
완성프로그램	경제적효익이 소비될 것으로 예상되는 기간
기타무형자산	4년 ~ 7년

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 

다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

-	고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
-	매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동(비유동)리스부채'로 표시하였습니다.
한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(9) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동되면 전환권을 금융부채(파생상품)로 분류하고, 변동되지 않을 경우 지분상품(자본)으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

전환권을 금융부채로 분류할 경우, 전환권, 조기상환권은 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

전환권을 지분상품으로 분류할 경우, 최초 전환사채발행시 전환사채 전체  공정가치에서 부채요소의 현재가치를 차감한 잔액을 자본요소로 배분하며, 이후 재측정하지 않습니다.

최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

(10) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사의 수익은 매니지먼트매출, 제작매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 연예기획 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.  또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

용역공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.  현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우  및  종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위:원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산
파생상품자산	1,096,736,728	1,096,736,728
당기손익-공정가치 측정금융자산	800,000,000	-
소 계	1,896,736,728	1,096,736,728
기타포괄손익 -공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,950,694,308	2,243,935,936
소 계	1,950,694,308	2,243,935,936
상각후원가 금융자산
매출채권	4,009,163,622	2,442,770,377
기타 상각후원가 금융자산(*)	14,181,961,832	15,298,516,036
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
현금및현금성자산	8,753,421,495	16,523,615,661
소 계	27,444,546,949	34,764,902,074
합 계	31,291,977,985	38,105,574,738

(*) 대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

2) 금융부채

(단위:원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말
당기손익-공정가치 금융부채
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840
소 계	3,926,797,840	3,926,797,840
상각후원가 금융부채
매입채무	4,989,853,931	3,326,824,918
리스부채	1,365,671,148	1,357,320,150
전환사채	10,427,416,524	10,033,690,892
기타 금융부채(*)	2,118,516,413	3,269,945,150
소 계	18,901,458,016	17,987,781,110
합 계	22,828,255,856	21,914,578,950

(*) 미지급금, 미지급비용

(2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기
당기손익-공정가치 금융자산/부채:
평가손익	-	-
처분손익	-	(1,047,007,651)
기타포괄손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(293,241,628)	-
상각후원가 금융자산:
이자수익(*1)	169,832,599	177,038,210
손상(차손)환입	72,736,310	(908,772)
환차손익	(526,981)	17,382,265
환산손익	(12,071,461)	129,360,202
상각후원가 금융부채:
이자비용(*2)	(516,014,529)	(288,180,575)
사채상환손익	-	-
합 계	(579,285,690)	(1,012,316,321)

(*1) 임차보증금 현재가치할인차금 포함
(*2) 리스부채의 이자비용 포함

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말			전기말
	총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액
매출채권	8,415,491,697	(4,406,328,075)	4,009,163,622	6,910,834,761	(4,468,064,384)	2,442,770,377
단기대여금	10,144,600,000	(10,144,600,000)	-	10,144,600,000	(10,144,600,000)	-
미수금	2,115,481,557	(1,755,828,016)	359,653,541	1,834,675,346	(1,766,828,017)	67,847,329
미수수익	349,801,570	(349,801,570)	-	349,801,570	(349,801,570)	-
합 계	21,025,374,824	(16,656,557,661)	4,368,817,163	19,239,911,677	(16,729,293,971)	2,510,617,706

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초금액	16,729,293,971	14,276,846,813
상각비(환입)	(72,736,310)	2,452,447,158
기말금액	16,656,557,661	16,729,293,971

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말		전기말
	매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액
3개월 미만	4,028,963,881	21,968,283	2,468,758,229	25,987,852
3개월 ~ 6개월	4,800,000	2,631,976	149,321,036	149,321,036
6개월 ~ 12개월	-	-	393,349,329	393,349,329
12개월 초과	4,381,727,816	4,381,727,816	3,899,406,167	3,899,406,167
합 계	8,415,491,697	4,406,328,075	6,910,834,761	4,468,064,384

2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계
총장부금액	4,028,963,881	4,800,000	-	-	4,381,727,816	8,415,491,697
기대손실율	0.55%	54.83%	79.52%	99.82%	100.00%	52.36%
전체기간기대손실	21,968,283	2,631,976	-	-	4,381,727,816	4,406,328,075
순장부금액	4,006,995,598	2,168,024	-	-	-	4,009,163,622

(전기말)

(단위:원)

구 분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계
총장부금액	2,468,758,229	149,321,036	393,349,329	-	3,899,406,167	6,910,834,761
기대손실율	1.05%	100.00%	100.00%		100.00%	64.65%
전체기간기대손실	25,987,852	149,321,036	393,349,329	-	3,899,406,167	4,468,064,384
순장부금액	2,442,770,377	-	-	-	-	2,442,770,377

3) 당분기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말		전기말
	기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액
3개월 미만	315,438,014	-	34,424,756	-
3개월 ~ 6개월	15,292,954	-	24,882,012	-
6개월 ~ 12개월	27,547,573	-	7,165,561	-
12개월 초과	12,251,604,586	12,250,229,586	12,262,604,587	12,261,229,587
합 계	12,609,883,127	12,250,229,586	12,329,076,916	12,261,229,587

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(4) 장기기타채권

당분기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액
장기대여금	465,927,322	-	(36,015,294)	429,912,028
임차보증금	14,306,315,000	(913,918,737)	-	13,392,396,263
기타보증금	-	-	-	-
합 계	14,772,242,322	(913,918,737)	(36,015,294)	13,822,308,291

(전기말)

(단위:원)

구 분	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액
장기대여금	5,546,789,833	-	(36,015,294)	5,510,774,539
임차보증금	10,754,060,000	(1,034,165,832)	-	9,719,894,168
기타보증금	-	-	-	-
합 계	16,300,849,833	(1,034,165,832)	(36,015,294)	15,230,668,707

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당분기말	전기말
완성프로그램	4,208,898,501	3,988,950,000
미완성프로그램	7,473,084,596	9,365,859,507
합 계	11,681,983,097	13,354,809,507

당사는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말		전기말
	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융자산
대교K-콘텐츠 스케일업 투자조합(*1)	800,000,000	800,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) 주식(*2)	1,944,319,490	1,950,694,308	1,944,319,490	2,243,935,936

(*1) 당분기 중 대교 K-콘텐츠 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 케이앤티투자조합 청산으로 (주)케이바이오컴퍼니 주식을 취득하였고, 동 주식을 임원겸직의 사유로 지분법적용투자주식으로 분류하였으나, 2023년 3월 28일 임원겸직 해소로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평     가손익	(293,241,628)	-
소계	-	-

8. 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말			전기말
	총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액
선급금	8,906,204,876	(2,106,442,983)	6,799,761,893	5,070,091,039	(2,106,442,983)	2,963,648,056
선급비용	19,238,126	-	19,238,126	17,805,984	-	17,805,984
합 계	8,925,443,002	(2,106,442,983)	6,819,000,019	5,087,897,023	(2,106,442,983)	2,981,454,040

(2) 당분기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초	2,106,442,983	2,106,442,983
상각비(환입)	-	-
합병으로인한 소멸	-	-
기말	2,106,442,983	2,106,442,983

9. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종  류	당분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	8,753,421,495	8,753,421,495	16,523,615,661	16,523,615,661
파생상품자산	1,096,736,728	1,096,736,728	1,096,736,728	1,096,736,728
매출채권	4,009,163,622	4,009,163,622	2,442,770,377	2,442,770,377
기타채권(유동)(*1)	359,653,541	359,653,541	67,847,329	67,847,329
당기손익-공정가치측정금융자산	800,000,000	800,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,950,694,308	1,950,694,308	2,243,935,936	2,243,935,936
장기대여금	429,912,028	429,912,028	5,510,774,539	5,510,774,539
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000
기타금융자산(비유동)(*2)	13,392,396,263	13,392,396,263	9,719,894,168	9,719,894,168
합 계	31,291,977,985	31,291,977,985	38,105,574,738	38,105,574,738
<금융부채>
매입채무	4,989,853,931	4,989,853,931	3,326,824,918	3,326,824,918
리스부채	1,365,671,148	1,365,671,148	1,357,320,150	1,357,320,150
기타채무(*3)	2,118,516,413	2,118,516,413	3,269,945,150	3,269,945,150
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840
전환사채	10,427,416,524	10,427,416,524	10,033,690,892	10,033,690,892
합  계	22,828,255,856	22,828,255,856	21,914,578,950	21,914,578,950

(*1)기타채권(유동): 단기대여금, 미수금, 미수수익
(*2)기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금
(*3)기타채무(유동): 미지급금, 미지급비용

한편, 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 

(당분기말)

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	800,000,000	-	-	800,000,000	800,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,950,694,308	1,950,694,308	-	-	1,950,694,308
파생상품자산	1,096,736,728	-	-	1,096,736,728	1,096,736,728
파생상품부채	3,926,797,840	-	-	3,926,797,840	3,926,797,840

(전기말)

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,243,935,936	2,243,935,936	-	-	2,243,935,936
파생상품자산	1,096,736,728	-	-	1,096,736,728	1,096,736,728
파생상품부채	3,926,797,840	-	-	3,926,797,840	3,926,797,840

10. 관계기업및종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	구 분	당분기말			전기말
		지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
판타지오홍콩 (Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	종속기업	100.00%	5,227,258,000	1,391,749,385	100.00%	5,227,258,000	1,391,749,385
METAGIO PTE. LTD.(*1)	종속기업	100.00%	313,281,500	266,610,854	100.00%	313,281,500	266,610,854
(주)스튜디오파니니(구,스튜디오인빅투스)(*2)	종속기업	83.33%	1,569,281,415	657,132,392	83.33%	1,569,281,415	657,132,392
합 계			7,109,820,915	2,315,492,631	-	7,109,820,915	2,315,492,631

(*1) 전기 중 METAGIO PTE. LTD. 지분을 회수가능액으로 평가하여 47백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 주식회사 스튜디오파니니의 지분을 회수가능액으로 평가하여  334백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

당사는 별도재무제표 작성 시 상기 관계기업및종속기업투자에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.  
(당분기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,549,759,091	566,761,423	1,982,997,668	-	(18,300,406)	28,860,334
METAGIO PTE. LTD.	273,395,500	342,023	273,053,477	-	(37,664)	6,442,623
(주)스튜디오파니니(구,스튜디오인빅투스)	762,996,872	10,541,550	752,455,322	3,510,176	(31,639,893)	(31,639,893)

(전기말)

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
판타지오홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,492,073,379	537,936,045	1,954,137,334	-	(57,134,869)	(26,250,471)
METAGIO PTE. LTD.	266,945,422	334,568	266,610,854	30,035,142	5,218,394	9,161,275
(주)스튜디오파니니(구,스튜디오인빅투스)	797,032,841	12,937,626	784,095,215	21,126	(1,097,713,613)	(1,097,713,613)

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
차량운반구	379,011,902	-	-	-	(34,307,673)	344,704,229
비품	67,652,139	22,222,639	-	-	(11,018,472)	78,856,306
시설장치	35,338,346	-	-	-	(2,589,498)	32,748,848
사용권자산	2,227,206,339	167,286,969	-	-	(287,119,778)	2,107,373,530
합 계	2,709,208,726	189,509,608	-	-	(335,035,421)	2,563,682,913

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
차량운반구	282,997,337	218,341,392	-	-	(122,326,827)	379,011,902
비품	100,204,804	9,292,964	-	-	(41,845,629)	67,652,139
시설장치	39,068,338	5,760,000	-	-	(9,489,992)	35,338,346
사용권자산	1,905,380,589	1,459,726,944	(52,159,541)	-	(1,085,741,653)	2,227,206,339
합 계	2,327,651,068	1,693,121,300	(52,159,541)	-	(1,259,404,101)	2,709,208,726

12. 리스

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액
취득원가	3,728,653,756	167,286,969	(18,925,429)	-	3,877,015,296
감가상각누계액	(1,501,447,417)	-	18,925,429	(287,119,778)	(1,769,641,766)
장부금액	2,227,206,339	167,286,969	-	(287,119,778)	2,107,373,530

(전 기)

(단위:원)

구 분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액
취득원가	2,553,695,124	1,459,726,944	(284,768,312)	-	3,728,653,756
감가상각누계액	(648,314,535)	-	232,608,771	(1,085,741,653)	(1,501,447,417)
장부금액	1,905,380,589	1,459,726,944	(52,159,541)	(1,085,741,653)	2,227,206,339

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계
기초금액	470,139,922	887,180,228	1,357,320,150
설정액	28,088,985	103,995,142	132,084,127
지급액	(123,733,129)	-	(123,733,129)
해지	-	-	-
기타증감액	106,379,024	(106,379,024)	-
기말금액	480,874,802	884,796,346	1,365,671,148

(전 기)

(단위:원)

구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계
기초금액	436,640,614	1,128,541,863	1,565,182,477
설정액	73,510,020	210,831,228	284,341,248
지급액	(459,568,567)	-	(459,568,567)
해지	(32,635,008)	-	(32,635,008)
기타증감액	452,192,863	(452,192,863)	-
기말금액	470,139,922	887,180,228	1,357,320,150

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	287,119,778	230,593,322
리스부채 이자비용	24,788,897	26,604,332
단기리스 관련 비용	52,896,430	30,816,000
소액자산리스관련비용	5,708,756	3,045,836

당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 3,807백만원입니다.

13. 보험가입의 내용

당사는 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고  있습니다.

14. 영업권

(1) 당사의 현금창출단위에 배분된 영업권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

현금창출단위	내역	당분기말	전기말
엔터테인먼트사업부	사업결합시 영업권	38,307,912,671	38,307,912,671
	한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가	38,307,912,671	38,307,912,671
	한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손 누계액	(38,307,912,671)	(38,307,912,671)
	기말잔액	-	-
드라마사업부	팝코너스 및 유에프오프로덕션인수에 따른 영업권	5,467,283,128	5,467,283,128
	드라마사업부 손상차손 누계액	(3,025,023,361)	(3,025,023,361)
	기말잔액	2,442,259,767	2,442,259,767

(2) 당분기와 전기 중 영업권의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초장부금액	2,442,259,767	2,882,957,419
사업결합으로 인한 추가 인식액	-	-
손상차손	-	(440,697,652)
기말장부금액	2,442,259,767	2,442,259,767

(3) 당분기와 전기 중 영업권손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초금액	(41,332,936,032)	(40,892,238,380)
손상차손	-	(440,697,652)
기말금액	(41,332,936,032)	(41,332,936,032)

(4) 영업권손상차손

드라마사업부 관련된 영업권은 2021년 당사가 (주)팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오파니니(구,스튜디오인빅투스)를 취득시 발생하였습니다. 드라마사업부는사업결합시 예상했던 현금흐름과 전기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적으로 차이가 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 드라마사업부 관련된 영업권을  전기중 441백만원을 감액하고 동 손상차손을 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 

15. 영업권이외의 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초금액	증가액	상각액(*1)	손상차손(*2)	원가대체	기말금액
산업재산권	5,464,840	1,595,600	(523,808)	-	-	6,536,632
전속계약금	9,445,179,495	500,000,000	(683,384,621)	-	-	9,261,794,874
미완성프로그램(*)	5,831,797,848	2,904,621,314	-	-	-	8,736,419,162
회원권	1,678,810,990	-	-	-	-	1,678,810,990
합 계	16,961,253,173	3,406,216,914	(683,908,429)	-	-	19,683,561,658

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초금액	증가액	상각액(*1)	손상차손(*2)	원가대체	기말금액
산업재산권	2,976,740	4,310,240	(1,822,140)	-	-	5,464,840
전속계약금	108,333,337	12,112,000,000	(2,025,153,842)	(750,000,000)	-	9,445,179,495
미완성프로그램(*)	4,771,316,823	2,926,686,472	-	(1,806,205,447)	(60,000,000)	5,831,797,848
회원권	-	1,678,810,990	-	-	-	1,678,810,990
합 계	4,882,626,900	16,721,807,702	(2,026,975,982)	(2,556,205,447)	(6,766,223,604)	16,961,253,173

(*1) 당사는 상기 무형자산에 대한 상각액을 포괄손익계산서상 전속계약금에 대한 상각비는 '매출원가'로 산업재산권에 대한 상각액은 '판매비와관리비'로 각각 인식하고 있습니다.

(*2) 당사는 드라마 사업부 개별작품 관련 미완성프로그램에 대하여 전기에 1,806백만원을 감액하고 동 손상액을 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 또한 전기 중 당사는 전속계약금 중 계약 효력상실로 750백만원에 대하여 감액하고 동 손상액을 포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
매입채무	4,989,853,931	3,326,824,918
미지급금	1,949,232,890	3,098,312,608
미지급비용	169,283,523	171,632,542
합 계	7,108,370,344	6,596,770,068

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
전환사채	13,000,000,000	13,000,000,000
상환할증금	1,671,748,000	1,671,748,000
전환권조정	(4,244,331,476)	(4,638,057,108)
장부금액	10,427,416,524	10,033,690,892

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무보증사모전환사채
발행금액	13,000,000,000
액면금액	13,000,000,000
발행일	2022.11.18
만기일	2025.11.18
액면이자율	3%
만기보장수익율	7%
전환권 행사기간	2023.11.18-2025.10.18
전환시 발행주식	기명식 보통주식
전환권 행사가격(*)	309원/주
전환비율	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 이후 매 3개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기 상환 청구 가능
조기상환청구권 행사기간	2023.11.18-2025.08.18
매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로 1년이 경과한 날로부터 매 3개월에 해당하는날까지 권면금액(최대 78억원)에 조기상환프리미엄(5%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2023.11.18~2025.08.18

(*) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정하며, 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정될수 있습니다. 또한, 발행 후 3개월이 경과한 날부터 매 1개월마다 전환가액이 조정될 수 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 파생상품자산

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초	1,096,736,728	4,256,025,123
발행	-	2,334,612,741
재발행	-	4,051,474,990
파생상품평가이익	-	1,244,506,171
파생상품평가손실	-	(1,612,033,641)
전환청구	-	(6,342,988,812)
상환청구	-	(2,834,859,844)
기말	1,096,736,728	1,096,736,728
유동파생상품	1,096,736,728	1,096,736,728

2) 파생상품부채

(단위:원)

구 분	당분기	전기
기초	3,926,797,840	9,512,595,917
발행	-	6,195,829,538
재발행	-	5,351,722,386
파생상품평가이익	-	(2,269,031,698)
파생상품평가손실	-	3,388,503,254
전환청구	-	(13,407,023,761)
상환청구	-	(4,845,797,796)
기말	3,926,797,840	3,926,797,840
유동파생상품	3,926,797,840	3,926,797,840

파생상품자산은 당사(또는 당사가 지정한 제3자)의 매도청구권이며, 파생상품부채는전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것으로 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
선수금	11,879,939,121	13,220,363,735
예수금	19,794,920	69,649,210
합 계	11,899,734,041	13,290,012,945

19. 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.  당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 53백만원 및 72백만원 입니다. 

20. 주요 약정사항  및 담보제공자산

(1) 당사는 당분기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	약정한도액	약정기간	금융기관명
법인카드	500,000,000	-	신한카드

(2) 당사는 당분기말 현재 당사의 계약이행 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	담보제공자산 장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	신한카드	법인카드 한도설정

(3) 당사의 당분기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용
서울보증보험(주)	446,421,280	거래처	계약이행보증 등

21. 소송사건

당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송 사건은 없습니다.

22. 납입자본

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주 117,785,294주(전기말: 11,778,529,400주)이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구  분	당분기말	전기말
주당금액	100	100
발행주식수	117,785,294	117,785,294
자본금	11,778,529,400	11,778,529,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.  

(단위:원)

구  분	당분기말	전기말
주식발행초과금	98,639,786,283	98,639,786,283
기타자본잉여금	886,803,671	886,803,671
합  계	99,526,589,954	99,526,589,954

(3) 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 주, 원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계
기초	2022.07.01	77,595,996	7,759,599,600	73,442,069,172	(269,436,621)	80,932,232,151
전환사채(제5회차) 전환청구	2022.08.05	18,450,174	1,845,017,400	14,171,233,669	-	16,016,251,069
전환사채(제6회차) 전환청구	2023.05.23	21,739,124	2,173,912,400	11,026,483,442	-	13,200,395,842
기말	-	117,785,294	11,778,529,400	98,639,786,283	(269,436,621)	110,148,879,062

23. 기타자본항목과 기타포괄손익

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
자기주식	(3,803,318,105)	(3,803,318,105)
자기주식처분이익	4,968,227	4,968,227
합 계	(3,798,349,878)	(3,798,349,878)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(56,245,019)	236,996,609

24. 법인세비용

당분기 법인세등의 법정세율은 20.9%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당분기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 충분한 과세소득의 발생 가능성이 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
감가상각비	335,035,421	270,158,966
무형자산상각비	683,908,429	399,979,925
대손상각비	(61,736,309)	35,908,772
기타의 대손충당금 환입	(11,000,001)	(35,000,000)
유형자산처분이익	(26,090,910)	-
리스해지손실	-	1,152,807
파생상품 처분손실	-	1,047,007,651
외화환산손실	12,863,179	67,923
외화환산이익	(791,718)	(129,428,125)
이자수익	(169,832,599)	(177,038,210)
이자비용	516,014,529	288,180,575
매출채권의 감소(증가)	(1,504,656,936)	3,492,107,708
미수금의 감소(증가)	(280,806,211)	(289,515,226)
선급금의 감소(증가)	(3,836,113,837)	(1,686,091,273)
선급비용의 감소(증가)	(1,432,142)	(361,760)
재고자산의 감소(증가)	1,672,826,410	-
매입채무의 증가(감소)	1,663,029,013	281,154,191
미지급금의 증가(감소)	(1,149,079,718)	(750,106,888)
미지급비용의 증가(감소)	(2,349,019)	6,675,798
예수금의 증가(감소)	(49,854,290)	48,252,360
선수금의 증가(감소)	(1,340,424,614)	(6,410,712,214)
합  계	(3,550,491,323)	(3,607,607,020)

(3) 당분기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기
사용권자산의 취득	167,286,969	1,428,775,244
리스해지	-	32,635,008
리스부채의 유동성대체	106,379,024	452,192,863
전환사채의 전환	-	19,000,000,000

(4) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			리스계약	전환권조정상각	유동성대체	기타
전환사채	10,033,690,892	(97,500,000)	-	393,725,632	-	97,500,000	10,427,416,524
유동리스부채	470,139,922	(148,522,026)	28,088,985	24,788,897	106,379,024	-	480,874,802
비유동리스부채	887,180,228	-	103,995,142	-	(106,379,024)	-	884,796,346
합 계	11,391,011,042	(246,022,026)	132,084,127	418,514,529	-	97,500,000	11,793,087,672

(전 기)

(단위:원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			리스계약	전환권조정상각	유동성대체	기타
전환사채	15,795,225,933	12,845,905,097	-	1,246,670,653		(19,854,110,791)	10,033,690,892
유동리스부채	436,640,614	(559,989,495)	73,510,020	100,420,928	452,192,862	(32,635,007)	470,139,922
비유동리스부채	1,128,541,863	-	210,831,227	-	(452,192,862)		887,180,228
합 계	17,360,408,410	12,285,915,602	284,341,247	1,347,091,581	-	(19,886,745,798)	11,391,011,042

26. 비용의 성격별 분류  

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
재고자산의 변동	1,672,826,410	-
종업원급여	953,684,361	1,024,317,956
감가상각, 무형자산 상각	1,018,943,850	672,734,223
대손상각비	(61,736,309)	35,908,772
운반비	3,310,312	1,842,634
지급수수료	6,195,956,555	3,394,435,030
지급임차료	49,792,848	(4,687,514)
음원제작비	120,348,525	405,133,904
드라마제작비	2,963,041,914	5,240,581,877
광고선전비	129,584,027	61,455,000
세금과공과	65,308,393	259,180,140
기타비용	296,561,807	414,526,276
합 계(*)	13,407,622,693	11,505,428,298

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
매니지먼트매출	7,723,427,802	4,240,590,276
제작매출	4,746,120,115	6,043,906,051
기타매출	48,440,818	683,448,015
합 계	12,517,988,735	10,967,944,342

(2) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
한 시점에 인식하는 수익
매니지먼트매출	721,074,853	1,935,967,928
제작매출	1,323,411	33,916,956
기타매출	48,440,818	683,448,015
소 계	770,839,082	2,653,332,899
기간에 걸쳐 인식하는 수익
매니지먼트매출	7,002,352,949	2,304,622,348
제작매출	4,744,796,704	6,009,989,095
기타매출	-	-
소 계	11,747,149,653	8,314,611,443
합 계	12,517,988,735	10,967,944,342

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
계약부채:
선수금	11,879,939,121	13,975,241,139

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 2,809백만원이고, 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.


28. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
매니지먼트매출원가	8,135,696,685	4,566,071,678
제작매출원가	4,845,339,976	5,641,440,469
합 계	12,981,036,661	10,207,512,147

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
급여	183,610,628	253,558,262
퇴직급여	12,169,510	30,170,990
복리후생비	46,306,657	30,261,518
여비교통비	9,970,045	71,296,305
통신비	2,779,049	246,709
세금과공과금	18,135,660	19,829,093
감가상각비	29,316,472	26,623,882
보험료	2,035,198	1,308,570
접대비	37,427,757	88,053,197
차량유지비	916,150	1,059,500
운반비	353,434	132,934
교육훈련비	-	532,000
지급수수료	116,104,967	296,004,212
대손상각비	(61,736,309)	35,908,772
지급임차료	190,710	190,710
소모품비	10,380,596	6,208,825
도서인쇄비	101,700	95,746
무형자산상각비	523,808	374,979,926
광고선전비	18,000,000	61,455,000
합 계	426,586,032	1,297,916,151

30. 금융수익 및 금융비용  

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
이자수익	169,832,599	177,038,210
외환차익	59,747	20,000,687
외화환산이익	791,718	129,428,125
합 계	170,684,064	326,467,022

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
이자비용	516,014,529	288,180,575
파생상품처분손실	-	1,047,007,651
외환차손	586,728	2,618,422
외화환산손실	12,863,179	67,923
합 계	529,464,436	1,337,874,571

31.  기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당분기	전분기
유형자산처분이익	26,090,910	-
대손충당금환입	11,000,001	35,000,000
잡수익	602,332	2,660,641
합 계	37,693,243	37,660,641

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구  분	당분기	전분기
기부금	104,000,000	39,648,471
잡손실	5,650,369	1,819,554
합 계	109,650,369	41,468,025

32. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
보통주순손실	(1,320,371,456)	(1,552,698,889)
가중평균유통보통주식수	116,522,417	87,764,205
주당순손실	(11)	(18)

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.  

(당분기) 

(단위:원)

구 분	유통보통주식수(주)	기산일자	일수	가중평균주식수(주)
기초 주식 수	117,785,294	2023-07-01	92	10,836,247,048
자기주식	(1,262,877)	2023-07-01	92	(116,184,684)
합계	116,522,417			10,720,062,364
가중평균유통보통주식수				116,522,417

(전분기)

(단위:원)

구분	주식 수	기산일자	일수	가중평균주식수
기초 주식 수	77,595,996	2022-07-01	92	7,138,831,632
자기주식	(1,262,877)	2022-07-01	92	(116,184,684)
전환사채 전환청구(*)	18,450,174	2022-08-05	57	1,051,659,918
합계	94,783,293			8,074,306,866
가중평균유통보통주식수				87,764,205

(3) 희석주당손익

당분기말 현재 부여된 희석증권은 전환사채이며, 잠재적 보통주의 반희석화로 인하여 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다. 다만, 당분기말 현재 잠재적으로 발행될 수 있는 보통주식수는 다음과 같습니다. 

구 분	전환청구기간	발행될 보통주식수
제7회 전환사채	2023.11.18-2025.10.18	42,071,197

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
당사에 유의적인 영향력이 있는 기업	㈜ 아티스트(구, ㈜ 아티스트코스메틱) ㈜ 미래아이앤지	㈜ 아티스트(구, ㈜ 아티스트코스메틱) ㈜ 미래아이앤지
종속기업	판타지오홍콩 ㈜스튜디오파니니(구,(주)스튜디오인빅투스) METAGIO PTE. LTD.	판타지오홍콩 ㈜스튜디오파니니(구,(주)스튜디오인빅투스) METAGIO PTE. LTD.
관계기업	유한회사 플랜에스문화산업전문회사 유한회사 드림사이드문화산업전문회사	유한회사 플랜에스문화산업전문회사 유한회사 드림사이드문화산업전문회사
기타	㈜ 온누리미디어 ㈜엑스 ㈜하나모두 ㈜남산물산 ㈜온누리투어 ㈜남산홀딩스 ㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) ㈜인콘 ㈜ 인스코 ㈜온누리프로덕션(*1) 휴마시스㈜(*1) Humasis USA,Inc.(*1) HUMASIS VINA Company Limited (*1)	㈜ 온누리미디어 ㈜엑스 ㈜하나모두 ㈜남산물산 ㈜온누리투어 ㈜남산홀딩스 ㈜케이바이오컴퍼니(구, ㈜골드퍼시픽) ㈜인콘 ㈜ 인스코 ㈜온누리프로덕션(*1) 휴마시스㈜(*1) Humasis USA,Inc. (*1) HUMASIS VINA Company Limited(*1)

(*1) 전기 중 기타특수관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자의 명칭	거래내용	당분기	전분기
(주)미래아이앤지	이자비용	17,321,336	173,392,187
	지급수수료	37,275,682	36,456,378
	리스부채 상환	72,756,664	67,887,754
판타지오 홍콩	선수금 차감	-	201,334,069
(주) 인콘	이자비용	491,225,632	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자의 명칭	계정과목	당분기말	전기말
(주)미래아이앤지	임차보증금	200,000,000	200,000,000
	유동리스부채	303,958,986	298,740,879
	비유동리스부채	644,855,273	722,830,044
	전환사채(액면가액)	-	-
(주) 인콘	전환사채(액면가액)	13,000,000,000	13,000,000,000

(4) 주요경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:원)

구 분	당분기	전분기
급여	35,750,001	68,050,002
퇴직급여	2,220,640	18,967,680

34. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말
부      채	34,727,989,897	35,204,591,895
자      본	42,072,119,523	43,685,732,607
부채비율	82.54%	80.59%

(2) 재무위험관리

당사는 당사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다.

금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 당사가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다.

위험의 종류	당사 부담여부
신용위험	O
유동성위험	O
환위험	O
이자율위험	X
가격위험	O

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

외환위험은 주로 당사가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

환종	화폐성자산(원화상당액)	화폐성부채(원화상당액)
USD	17,032,873	-
JPY	2,430,972,370	-
기타	511,242	-

당분기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 자산 및 부채의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

환종	5% 상승시	5% 하락시
USD	851,644	(851,644)
JPY	121,548,619	(121,548,619)
기타	25,562	(25,562)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 경우 대부분의 이자발생 자산 및 부채가 상각후원가로 측정하는 고정금리부 조건으로, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한, 이자율 변동에 대한 위험을 관리하기 위하여 유동성 위험을 체계적으로 관리하여 금융부채에 대한 의존도를 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당분기말 현재 이자율변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가격위험

가격위험은 시장상황에 따라 금융자산의 가격이 변동될  위험으로 당사가 보유한 금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정된 지분증권은 가격위험에노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 기타포괄손익의 변동금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	10% 상승시	10% 하락시
기타포괄손익 -공저가치측정 금융자산
법인세차감전 기타포괄손익	195,069,431	(195,069,431)
법인세효과	(40,769,511)	40,769,511
법인세차감후 기타포괄손익	235,838,942	(235,838,942)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
손익효과	80,000,000	(80,000,000)

2) 신용위험

당사는 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품 위주의 금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 당기 엔터테인먼트사업부의 경우 방송국 및 대형 제작사 등 신용도가 높은 거래처와의 거래비중이 높음에 따라 당사가 부담하는 신용위험은 제한적 입니다.  

(단위:원)

구 분	장부금액	신용위험 노출금액
현금및현금성자산	8,753,421,495	8,753,421,495
매출채권	4,009,163,622	4,009,163,622
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
기타금융자산	14,181,961,832	14,181,961,832
합 계	27,444,546,949	27,444,546,949

기타금융자산:  장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금

3) 유동성위험

당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 보유한 유동자산이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1-5년	5년이상
(당분기말)
매입채무및기타채무	7,108,370,344	7,108,370,344	3,926,797,840	-	-
전환사채(*1)	10,427,416,524	15,841,748,000	390,000,000	15,451,748,000	-
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840	390,000,000	-	-
리스부채(*2)	1,365,671,148	1,464,081,560	926,409,020	537,672,540	-
(전기말)
매입채무및기타채무	6,596,770,068	4,359,579,254	4,359,579,254	-	-
전환사채(*1)	10,033,690,892	15,841,748,000	390,000,000	15,451,748,000	-
파생상품부채	3,926,797,840	3,926,797,840	3,926,797,840	-	-
리스부채(*2)	1,357,320,150	12,027,029,120	4,153,120,620	7,873,908,500	-

(*1) 채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였으며, 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다.
(*2) 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다.  

6. 배당에 관한 사항

1. 배당에 관한 회사의 정책
   공시서류 작성기준일 현재 자사주 매입 및 소각 계획, 배당의 방향성 등에 대하여 결정된 사항은 없습니다.

2. 배당에 관한 사항
   배당에 관한 사항은 당사 정관에 규정하고 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

제 13 조 (신주의 배당기산일)	회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발생한 주식에 대하여는 동등배당한다.
제 55 조 (이익배당)	① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
제 57 조 (배당금지급청구권의 소멸시효)	① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.

3. 주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제34기 1분기	제33기	제32기
주당액면가액(원)		100	100	100
(연결)당기순이익(백만원)		-1,370	-18,458	-6,762
(별도)당기순이익(백만원)		-1,320	-16,602	-7,024
(연결)주당순이익(원)		-12	-206	-107
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	보통주	-	-	-
	우선주	-	-	-
주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-
	우선주	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	-	-
	우선주	-	-	-
주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-
	우선주	-	-	-

4. 과거 배당 이력
   해당사항이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1. 증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2022년 01월 14일	무상감자	보통주	582,127,794	100	100	-
2022년 06월 30일	유상증자(제3자배정)	보통주	12,915,130	100	542	-
2022년 08월 04일	전환권행사	보통주	14,944,641	100	542	제5회차CB
2022년 08월 05일	전환권행사	보통주	3,505,533	100	542	제5회차CB
2023년 05월 23일	전환권행사	보통주	21,739,124	100	414	제6회차CB

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	7	2022년 11월 18일	2025년 11월 18일	13,000,000,000	기명식 보통주	2023년 11월 18일 ~ 2025년 10월 18일	100	309	13,000,000,000	42,071,197	-
합 계	-	-	-	13,000,000,000	-	-	-	-	13,000,000,000	42,071,197	-

주) 보고서제출일 현재 시가상승에 따라 조정된 전환가액은 334원이며 전환가능주식수는 38,922,155주입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)판타지오	회사채	사모	2022년 11월 18일	13,000,000,000	표면 3%, 만기 7%	-	2025년 11월 18일	미상환	-
합  계	-	-	-	13,000,000,000	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	13,000,000,000	-	-	-	-	-
	합계	-	-	13,000,000,000	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1. 공모자금의 사용내역
   공시작성대상기간 중 해당사항이 없습니다.

2. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 06월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
유상증자	-	2022년 06월 30일	운영자금	7,000	운영자금	7,000	-.
전환사채	7	2022년 11월 18일	운영자금	4,000	운영자금	4,000	-
전환사채	7	2022년 11월 18일	채무상환자금	9,000	채무상환자금	9,000	-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항
   공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

2. 연결 대손충당금 현황

    가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)
제34기 1분기	매출채권	8,415,492	4,406,328	52.4%
	단기대여금	11,885,136	11,885,136	100.0%
	미수금	2,115,482	1,755,828	83.0%
	미수수익	349,802	349,802	100.0%
	합 계	22,765,912	18,397,094	80.8%
제33기	매출채권	6,910,835	4,468,064	64.7%
	단기대여금	11,843,720	11,843,720	100.0%
	미수금	1,834,891	1,766,828	96.3%
	미수수익	349,802	349,802	100.0%
	합 계	20,939,247	18,428,414	88%
제32기	매출채권	8,325,725	1,975,617	23.7%
	단기대여금	11,817,964	11,817,964	100.0%
	미수금	1,842,958	1,806,828	98.0%
	미수수익	349,802	349,802	100.0%
	합 계	22,336,449	15,950,211	71.4%

   나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 

(단위 : 천원)

구 분	제34기 1분기	제33기	제32기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,428,414	15,950,211	13,847,416
2. 합병으로 인한 승계액	-	-	-
3. 순대손처리액(①－②±③)	41,417	25,756	1,673,364
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	41,417	25,756	1,673,364
4. 대손상각비 계상(환입)액	(72,736)	2,452,447	429,431
5. 기말 대손충당금 잔액합계	18,397,094	18,428,414	15,950,211

   다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침
   당사는 대형제작사, 방송국 등 신용도가 높은 거래처와 주로 거래하고 있으며, 평균 여신 기간을 2~3 개월로 단기간으로 하고 있습니다. 개별 거래처의 신용도를 고려한 매출채권의 개별분석 등을 통하여 대손 추산액을 대손충당금으로 선정하고 있습니다.

   라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구  분		3월 이하	3월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	계
금액	일반	4,028,964	4,800	-	4,381,728	8,415,492
	특수관계자	-	-	-	-	-
	계	4,028,964	4,800	-	4,381,728	8,415,492
구성비율(%)		47.88%	0.06%	-	52.07%	100.00%

3. 재고자산 현황 등

사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제34기 1분기	제33기	제32기
엔터테인먼트	완성프로그램	4,208,899	3,988,950	-
	미완성프로그램	7,473,085	9,365,860	7,455,370
소계		11,681,984	13,354,810	7,455,370
총자산대비 재고자산 구성비율 (재고자산/기말자산총계*100)		15.30%	17.02%	9.63%
재고자산회전율 ((연환산매출원가)/(기초재고+기말재고)/2)		4.15	3.67	3.22

주) 당사는 판권을 보유하지 않고 판매 목적으로 제작한 방송프로그램을 재고자산으로 인식하고 있습니다.

4. 공정가치평가 내역
   보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 8. 을 참조해 주시기바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

   기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서에는 기재를 생략합니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제34기(당기)	신우회계법인	-	-	-
제33기(전기)	신우회계법인	적정	결산기 변경(6월말)에 주의. (최초적용 사업연도 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지)	(1) 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식 (2) 영업권 손상검토
제32기(전전기)	신우회계법인	적정	결산기 변경(6월말)에 주의. (최초적용 사업연도 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지)	(1) 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식 (2) 영업권 손상검토

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제34기(당기)	신우회계법인	결산(중간)감사 및 반기검토 별도 및 연결재무제표 감사	135	1,010	-	-
제33기(전기)	신우회계법인	결산(중간)감사 및 반기검토 별도 및 연결재무제표 감사	135	1,010	135	1,302
제32기(전전기)	신우회계법인	결산(중간)감사 및 반기검토 별도 및 연결재무제표 감사	126	1,153	126	1,207

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제34기(당기)	-	-	-	-	-
제33기(전기)	-	-	-	-	-
제32기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 03월 11일	회사 내부감사 1명, 외부감사인 책임회계사  1명	서면 회의	기말감사 결과
2	2022년 05월 13일	대표이사, 감사, 외부감사팀	서면 회의	초도감사결과 및 향후 감사계획
3	2022년 07월 01일	대표이사, 감사, 외부감사팀	서면 회의	내부회계관리제도평가결과 및 핵심감사사항선정
4	2022년 08월 06일	대표이사, 감사, 외부감사팀	서면 회의	기말감사 결과보고
5	2023년 05월 18일	대표이사, 감사, 외부감사팀	서면 회의	내부회계관리제도평가결과 및 핵심감사사항선정
6	2023년 08월 25일	대표이사, 감사, 외부감사팀	서면 회의	기말감사결과보고
7	2023년 10월 19일	대표이사, 감사, 외부감사팀	서면 회의	감사계획

5. 회계감사인의 변경
  당사는 감사인 지정에 따라 제32기(전전기)부터 신우회계법인이 감사인으로 지정되었습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견]

사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제34기 (당   기)	신우회계법인	-	-
제33기 (전   기)	신우회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항 없음
제32기 (전전기)	신우회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성 개요
   회사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 총 8인의 등기이사(사내이사 6명, 사외이사 2명)로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 두고 있지 않으며, 이 밖에 1명의 감사가 활동하고 있습니다.
   각 이사 및 감사의 주요 이력, 업무분장과 보고서 작성기준일 이후 변경사항은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황』을 참고하시기 바랍니다.

2. 이사회의 중요의결사항

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	사내이사						사외이사		비고
				신영진 (100%)	박종진 (100%)	김철민 (100%)	남궁정 (100%)	김학수 (84%)	신민규 (84%)	조준배 (84%)	이계연 (84%)
1	2023.07.21	내부회계관리제도 운영실태평가보고(대표이사 및 내부회계관리자)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	-
2	2023.07.21	내부회계관리제도 운영실태평가보고(감사)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	-
3	2023.08.02	1. K-콘텐츠 투자조합 출자 참여의 건 2. 투자조합 결성총회 의결권 행사의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	-
4	2023.09.01	제33기 재무제표 등의 확정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	-
5	2023.09.15	동국대학교 업무협약(MOU) 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	-	-	-
6	2023.09.25	1. 대표이사 선임의 건(재선임) 2. 이사회 의장 선임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	-	찬성	찬성	-

3. 이사회 내 위원회
   당사는 보고서작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 이사의 독립성
 가. 이사 선임
   당사는 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않으며, 사외이사는 이사회에서 사외이사의 경력과 능력을 충분히 검토한 후 선임하고 있습니다. 당사의 이사는 주주총회에서 선임할 이사 후보자를 이사회가 선정하여 제출하고 의안으로 확정하여 주주총회에서 최종 선임합니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 법위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.
   ※ 이사 현황(2023년 09월 30일 기준)

성명	직위	임기 (연임여부/회수)	추천인	최대주주 등과의 이해관계	회사와의 거래	비고
신영진	사내이사 (의장)	2026년 09월 25일 (해당없음)	이사회	최대주주 등의 등기임원	-	-
박종진	사내이사	2026년 09월 25일 (해당없음)	이사회	최대주주 등의 등기임원	-	-
김철민	사내이사	2026년 09월 25일 (해당없음)	이사회	-	-	-
남궁정	사내이사	2026년 09월 25일 (해당없음)	이사회	최대주주의 등기임원	-	-
김학수	사내이사	2025년 03월 28일 (해당없음)	이사회	최대주주의 대표이사	-	-
신민규	사내이사	2025년 09월 22일 (해당없음)	이사회	최대주주의 직원	-	-
조준배	사외이사	2026년 09월 25일 (해당없음)	이사회	-	-	-
이계연	사외이사	2026년 09월 25일 (해당없음)	이사회	-	-	-

 나. 이사회 운영
    회사 경영의 중요한 의사결정과 업무진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 회사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인하여 소액주주의 이익 침해가 발행하지 않도록 이사회를 운영하고 있습니다.

5. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
8	2	2	-	2

주) 2023년 9월 25일 개최한 제33기 정기주주총회에서 사외이사 조준배와 사외이사 이계연이 사임 후 재선임되었습니다.

6. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	당사의 사외이사로서 필요한 지식과 전문성을 갖추고 있음을 감안하여 교육 미실시

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사위원회에 관한 사항

    당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의해 선임된 감사 1명을 두고 있습니다.

2. 감사에 관한 사항
 가. 감사의 인적사항

성  명	주 요 경 력	비 고
강승훈	전) ㈜미래아이앤지 이사	2022년 09월 22일 신규선임

  나. 감사의 독립성
   감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.
  □ 감사의직무
  ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.
  ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

   ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재무상태를 조사할 수 있다.

   ④ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.
  ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.
  ⑥ 감사가 이사회 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사는 이사회를 소집할 수 있다.
  ⑦ 감사는 경영진과는 독립적으로 내부회계 관리제도에 대한 평가기능을 수행하여 내부회계 관리제도의 적정한 운영 및 개선을 지원할 수 있다.

  다. 감사의 주요활동내역

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	감  사	비고
				강승훈 (84%)
1	2023.07.21	내부회계관리제도 운영실태평가보고(대표이사 및 내부회계관리자)	가결	참석	-
2	2023.07.21	내부회계관리제도 운영실태평가보고(감사)	가결	참석	-
3	2023.08.02	1. K-콘텐츠 투자조합 출자 참여의 건 2. 투자조합 결성총회 의결권 행사의 건	가결	참석	-
4	2023.09.01	제33기 재무제표 등의 확정의 건	가결	참석	-
5	2023.09.15	동국대학교 업무협약(MOU) 체결의 건	가결	참석	-
6	2023.09.25	1. 대표이사 선임의 건(재선임) 2. 이사회 의장 선임의 건	가결	-	-

3. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시	당사의 감사로서 필요한 지식과 전문성을 갖추고 있음을 감안하여 교육 미실시

4. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
재무회계팀	4	과장 외 3명(평균 2.4년)	이사회 등 감사 업무 수행 지원

5. 준법지원인 지원조직 현황
   당사는 상법 제542조의 13에 따라 자산총액 5천억원 미만으로 준법지원인 지원조직의 선임의무가 없으며, 해당 조직을 별도로 두고 있지 않습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

2. 소수주주권
   공시대상기간 중 행사된 바 없습니다.

3. 경영권 경쟁
   공시대상기간 중 행사된 바 없습니다.

4. 의결권 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	117,785,294	-
	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	1,262,877	자기주식
	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	116,522,417	-
	우선주	-	-

5. 주식사무

구         분		내     용
정관상 신주인수권의 내용		제 10 조 (신주인수권)  ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제 1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.      1. 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우      2. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우      3. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 기타 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우      4. 재무구조의 개선 기타 경영상의 필요로 기관투자자 또는 벤처 캐피탈에게 신주를 배정하는 경우      5. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우      6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행 하는 경우      7. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우      8. 상기 각 호의 경우 이외에 회사가 경영상 필요하다고 판단되는 경우에 이사회 결의로서 국내외 금융기관 및 기 술, 판매 등의 전략적 제휴사, 기금, 기타법인 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 본 항에 따라 주주가 아닌 자에게 신주를 배정하는 경우 이 회사는 신주의 종류와 수, 신주의 발행가액과 납입기일, 신주의 인수 방법 등 상법에서 정하는 사항을 배정한 신주의 납입기일 의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사 회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호에 의해 신주를 발행할 경우에는 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 관련 법령에 따라 이사회의 결의로서 정한다.
결   산   일		6월 30일
정기주주총회 개최일		-
주주명부 폐쇄기간		제 17 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)  ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월이내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주전에 이를 공고하여야 한다.
공 고 방 법		홈페이지(www.fantagio.kr)
주 식	대리인의 명칭	한국예탁결제원
	사무취급장소	부산광역시 남구 문현금융로 40(문현동, 부산국제금융센터)
주주에 대한 특전		해당사항 없음

6. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제31기 정기주주총회 (2022.03.28)	제1호 의안 : 제31기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건(결산일 변경 등) 제3호 의안 : 사내이사  김학수 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	-원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결	-
제32기 정기주주총회 (2022.09.22)	제1호 의안 : 제32기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 사내이사  신민규 선임의 건 제3호 의안 : 감사  강승훈 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	-원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결	-
제33기 정기주주총회 (2023.09.25)	제1호 의안 : 제33기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 신영진 선임의 건(재선임) 제2-2호 의안 : 사내이사 박종진 선임의 건(재선임) 제2-3호 의안 : 사내이사 김철민 선임의 건(재선임) 제2-4호 의안 : 사내이사 남궁정 선임의 건(재선임) 제2-5호 의안 : 사외이사 이계연 선임의 건(재선임) 제2-6호 의안 : 사내이사 조준배 선임의 건(재선임) 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	-원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결 -원안대로 가결	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
㈜미래아이앤지	최대주주 본인	보통주	12,874,485	10.93	12,874,485	10.93	-
㈜아티스트	특수관계인	보통주	11,487,969	9.75	12,729,409	10.81	주1)
㈜남산물산	특수관계인	보통주	0	0	1,197,267	1.02	주2)
계		우선주	-	-	-	-	-
		보통주	24,362,454	20.68	26,801,161	22.75	-

주1) 당분기 중 ㈜아티스트가 보통주 1,241,440주를 추가 취득하여 기초 대비 당분기말 지분율이 증가하였습니다.
주2) 당분기 중 ㈜남산물산이 지분을 취득하여 특수관계인으로 추가되었습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)미래아이앤지	12,411	김학수	-	-	-	(주)엑스 외 1	19.51
		-	-	-	-	-	-

(2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
2022년 08월 10일	-	-	-	-	(주)엑스 외 1	19.51

(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	(주)미래아이앤지
자산총계	96,335
부채총계	28,022
자본총계	68,313
매출액	12,829
영업이익	3,234
당기순이익	-6,028

(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

    당사의 최대주주인 (주)미래아이앤지는 금융솔루션 사업을 영위하는 유가증권 상장사입니다. 자세한 사항은 전자공시시스템의 정기보고서를 참고하시기 바랍니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)엑스	3	남궁견	-	-	-	(주)온누리프로덕션	58.8
		-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구    분
법인 또는 단체의 명칭	(주)엑스
자산총계	9,107
부채총계	26
자본총계	9,080
매출액	-
영업이익	-434
당기순이익	-358

4. 최대주주의 변동내역

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2022년 01월 14일	㈜미래아이앤지 외 1	9,620,716	14.87	자본감소에 따른 소유주식 10 : 1 무상병합	-
2022년 06월 30일	㈜미래아이앤지 외 1	22,535,846	29.04	제3자배정 유상증자	-
2022년 08월 05일	㈜미래아이앤지 외 1	22,535,846	23.46	제5회차 전환사채의 보통주식 전환에 따른 지분율 감소	-
2023년 03월 30일	㈜미래아이앤지 외 1	24,362,454	25.37	지분 추가매수에 따른 지분율 증가	-
2023년 05월 23일	㈜미래아이앤지 외 1	24,362,454	20.68	제6회차 전환사채의 보통주식 전환에 따른 지분율 감소	-
2023년 07월 26일	㈜미래아이앤지 외 2	26,801,161	22.75	지분 추가매수에 따른 지분율 증가(*주1) 최대주주의 특수관계인 추가(*주2)	-

주1) 2023년 7월 20일 ~ 26일 ㈜아티스트가 보통주 총 1,241,440주를 추가 취득하였습니다.
주2) 2023년 7월 20일~ 26일 ㈜남산물산이 보통주 총 1,197,267주를 추가 취득하여 최대주주의 특수관계인으로 추가되었습니다.

5. 주식 소유현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)미래아이앤지	12,874,485	10.93	최대주주
	(주)아티스트	12,729,409	10.81	최대주주의 특수관계인
우리사주조합		-	-	-

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	32,176	32,186	99.96	82,130,731	117,785,294	69.72	-

6. 주가 및 주식거래실적

  당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 기재를 생략합니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
신영진	남	1984년 04월	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	현) ㈜스튜디오인빅투스 대표이사 현) 판타지오 홍콩 이사 현) METAGIO.PTE.LTD. 이사 현) ㈜아티스트 대표이사	-	-	최대주주 등의 등기임원	32개월	2026년 09월 25일
박종진	남	1974년 03월	사내이사	사내이사	상근	사내이사	전) AJ기획 근무 현) 판타지오 홍콩 이사 현) ㈜인콘 대표이사 현) ㈜아티스트 사내이사	-	-	최대주주 등의 등기임원	32개월	2026년 09월 25일
김철민	남	1972년 08월	사내이사	사내이사	상근	사내이사	전) 현무엔터테인먼트 제작이사  전) 드라마 프로듀서 외 전) ㈜온누리미디어 본부장 현) ㈜판타지오 드라마제작부 총괄사장	-	-	-	32개월	2026년 09월 25일
남궁정	남	1990년 02월	사내이사	사내이사	상근	사내이사	전) ㈜포비스티앤씨 이사 현) ㈜하나모두 사내이사 현) ㈜미래아이앤지 사내이사	-	-	최대주주의 등기임원	32개월	2026년 09월 25일
김학수	남	1977년 07월	사내이사	사내이사	상근	사내이사	현) ㈜미래아이앤지 대표이사 현) ㈜스튜디오인빅투스 사내이사	-	-	최대주주의 대표이사	19개월	2025년 03월 28일
신민규	남	1991년 12월	사내이사	사내이사	상근	사내이사	현) ㈜미래아이앤지 근무 현) 휴마시스㈜ 사내이사	-	-	최대주주의 직원	13개월	2025년 09월 22일
조준배	남	1971년 07월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	전) ㈜대성금속 대표이사 전) 케이에프엠 의료재단 이사장 현) 정안전기 전무이사	-	-	-	32개월	2026년 09월 25일
이계연	남	1956년 01월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	전) 청와대 대통령경호실 전) 강남경찰서 수사과 전) 수서경찰서 강력팀장 전) 서울청 감사담당관실 전) 수서경찰서 형사과 통합팀장	-	-	-	32개월	2026년 09월 25일
강승훈	남	1972년 10월	감사	감사	비상근	감사	전) ㈜미래아이앤지 이사	-	-	-	13개월	2025년 09월 22일

2. 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
엔터사업부	남	33	-	-	-	33	1년6개월	261,570	7,926	-	-	-	-
엔터사업부	여	53	-	-	-	53	1년3개월	407,701	7,692				-
합 계		86	-	-	-	86	1년5개월	669,271	7,782				-

3. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	-	-	-	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	8	800,000	-
감사	1	50,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
10	55,750	6,194	-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	6	46,750	7,792	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	2	6,000	3,000	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	3,000	3,000	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

     기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서에는 해당 기재를 생략합니다.

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등
    해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등
   해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래
   해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
   가. 특수관계자 현황

구  분	당분기말	전기말
당사에 유의적인 영향력이 있는 기업	㈜아티스트(구 ㈜아티스트코스메틱) ㈜미래아이앤지	㈜아티스트(구 ㈜아티스트코스메틱) ㈜미래아이앤지
종속기업	판타지오홍콩 ㈜스튜디오파니니(구 ㈜스튜디오인빅투스, *주) METAGIO PTE. LTD.	판타지오홍콩 ㈜스튜디오파니니(구 ㈜스튜디오인빅투스, *주) METAGIO PTE. LTD.
관계기업	유한회사 플랜에스문화산업전문회사 유한회사 드림사이드문화산업전문회사	유한회사 플랜에스문화산업전문회사 유한회사 드림사이드문화산업전문회사
기타특수관계자	㈜온누리미디어 ㈜엑스 ㈜하나모두 ㈜남산물산 ㈜온누리투어 ㈜남산홀딩스 ㈜케이바이오컴퍼니(구 ㈜골드퍼시픽) ㈜인콘 ㈜인스코 ㈜온누리프로덕션 휴마시스㈜ Humasis USA,Inc. HUMASIS VINA Company Limited	㈜온누리미디어 ㈜엑스 ㈜하나모두 ㈜남산물산 ㈜온누리투어 ㈜남산홀딩스 ㈜케이바이오컴퍼니(구 ㈜골드퍼시픽) ㈜인콘 ㈜인스코 ㈜온누리프로덕션 휴마시스㈜ Humasis USA,Inc. HUMASIS VINA Company Limited

주) 당분기 중  종속기업 ㈜스튜디오인빅투스의 상호명이 ㈜스튜디오파니니로 변경되었습니다.

   나. 특수관계자와의 거래내용

(단위: 원)
특수관계자의 명칭	거래내용	당분기	전기
㈜미래아이앤지	유상증자	-	-
	전환사채 상환		9,000,000,000
	차량보증금 지급		39,130,000
	이자비용	17,321,336	332,413,030
	지급수수료	37,275,682	148,601,430
	리스부채 상환	72,756,664	278,749,002
㈜아티스트	유상증자	-	-
판타지오 홍콩	선수금 차감	1,087,417,258	1,087,417,258
케이앤티제1호사모투자합자회사	유상증자	-	-
METAGIO PTE. LTD.	출자	-	-
	선급금 지급	-	-
	선급금 회수	-	-
㈜인콘	전환사채 발행	-	13,000,000,000
	이자비용	491,225,632	1,137,256,580

    다. 특수관계자에 대한 영업 관련 채권.채무내역

(단위 : 원)
특수관계자의 명칭	계정과목	당분기말	전기말
(주)미래아이앤지	임차보증금	200,000,000	200,000,000
	유동리스부채	303,958,986	298,740,879
	비유동리스부채	644,855,273	722,830,044
	전환사채(액면가액)	-	-
판타지오 홍콩	선수금	-	-
㈜인콘	전환사채(액면가액)	13,000,000,000	13,000,000,000

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제 목	신고내용	신고사항의 진행사항
2022.11.01	단일판매ㆍ공급계약체결	- 계약내용 : 드라마 공동제작 계약 - 계약상대방 : 엠아이㈜ - 계약금액 : 4,500,000,000원(조건부) - 계약일자 : 2022.10.31. - 계약기간 : 2022.10.31. ~ 2024.06.30.(*주1)	진행중
2023.08.25 (*주2)	단일판매ㆍ공급계약체결	- 계약내용 : 드라마 공동제작 계약 - 계약상대방 : ㈜크리에이티브리더스그룹에이트 - 계약금액 : 5,000,000,000원(조건부) - 계약일자 : 2023.01.03. - 계약기간 : 2023.01.03. ~ 2024.01.31.(*주2)	진행중

주1) 위 계약기간의 종료일은 2023년 6월말 첫 방영을 기준으로 한 예상 종료일이며 실제 제작 및 방영 스케줄 등에 따라 추후 변경될 수 있습니다. 또한 위 계약금액 및 수령 일정은 제작 사정 또는 양사 간의 협의에 의해서 추후 변경될 수 있습니다.
주2) 위 신고일은 정정공시 제출일이며, 계약기간의 종료일이 위와 같이 변경되었습니다. 이는 2023년 10월말 첫 방영을 기준으로 한 예상 종료일로 실제 제작 및 방영 스케줄 등에 따라 추후 변경될 수 있습니다. 또한 위 계약금액 및 수령 일정은 제작 사정 또는 양사 간의 협의에 의해서 추후 변경될 수 있습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건
   해당 사항 없습니다.

2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

    해당 사항 없습니다.

3. 채무보증 현황

    해당 사항 없습니다.

4. 채무인수약정 현황      
   해당 사항 없습니다.

5. 그 밖의 우발채무 등
 가. 담보제공 내역

(단위 : 원)

담보제공자산	담보제공자산 장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	신한카드㈜	법인카드 한도설정

 나. 지급보증 내역
   당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행과 관련된 지급보증 44,642만원을 제공 받고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

    공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
   해당사항 없습니다.

2. 중소기업기준 검토표

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
판타지오 홍콩 (Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2017.07.07	28/F, Champion Tower, 3 Garden Road, Central, Hong Kong	연예매니지먼트 등	2,492	지분율 50%이상	해당없음
(주)스튜디오인빅투스	2019.10.17	서울시 강남구 삼성로 648, 3층(삼성동)	방송프로그램 제작 등	1,764	지분율 50%이상	해당없음
METAGIO PTE. LTD.	2022.04.19	111 Somerset Road, #06-01M 111 Somerset, Singapore	소프트웨어 개발 등	267	지분율 50%이상	해당없음

2. 계열회사 현황(상세)

   기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서에는 해당 기재를 생략합니다.

3. 타법인출자 현황(상세)

    기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서에는 해당 기재를 생략합니다.

4. 지식재산권 보유현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

    당사가 영위하고 있는 사업과 관련하여 보고서 작성 기준일 보유하고 있는 주요 지적재산권의 현황은 아래와 같습니다. 

No.	구분	내용	출원번호	출원일	등록일	비고
1	상표권	fantagio	41-2012-0008248	2012-03-12	2013-07-31	-
2	상표권	fantagio	41-2012-0008246	2012-03-12	2013-07-31	-
3	상표권	판타지오	41-2012-0008247	2012-03-12	2013-07-31	-
4	상표권	판타지오	41-2012-0008245	2012-03-12	2013-07-31	-
5	상표권	판타지오	41-2012-0008243	2012-03-12	2013-09-30	-
6	상표권	fantagio	41-2012-0008244	2012-03-12	2013-10-18	-
7	상표권	액터스리그	41-2012-0008249	2012-03-12	2013-11-01	-
8	상표권	actors league	41-2012-0008250	2012-03-12	2013-11-01	-
9	상표권	fantagio+로고	41-2012-0008554	2012-03-15	2013-03-25	-
10	상표권	fantagio+로고	41-2012-0008555	2012-03-15	2013-07-02	-
11	상표권	fantagio+로고	41-2012-0008553	2012-03-15	2013-07-31	-
12	상표권	actor tainer	40-2013-0005917	2013-01-30	2014-01-10	-
13	상표권	액터테이너	40-2013-0005915	2013-01-30	2014-01-13	-
14	상표권	ACTORTAINER	40-2013-0005916	2013-01-30	2014-01-13	-
15	상표권	액터테이너	41-2013-0003476	2013-01-30	2014-02-05	-
16	상표권	엑터테이너	41-2013-0003478	2013-01-30	2014-02-05	-
17	상표권	ACTORTAINER	41-2013-0003479	2013-01-30	2014-02-05	-
18	상표권	actor tainer	41-2013-0003482	2013-01-30	2014-02-05	-
19	상표권	actor tainer	41-2013-0003484	2013-01-30	2014-02-05	-
20	상표권	actor tainer	41-2013-0003483	2013-01-30	2014-02-05	-
21	상표권	ACTORTAINER	41-2013-0003480	2013-01-30	2014-02-05	-
22	상표권	액터테이너	41-2013-0003477	2013-01-30	2014-02-05	-
23	상표권	ACTORTAINER	41-2013-0003481	2013-01-30	2014-02-05	-
24	상표권	actor tainer	41-2013-0003685	2013-01-31	2014-02-05	-
25	상표권	ACTORTAINER	41-2013-0003681	2013-01-31	2014-02-05	-
26	상표권	actor tainer	41-2013-0003684	2013-01-31	2014-02-05	-
27	상표권	ACTORTAINER	41-2013-0003682	2013-01-31	2014-02-05	-
28	상표권	액터테이너	41-2013-0003677	2013-01-31	2014-02-05	-
29	상표권	actor tainer	41-2013-0003683	2013-01-31	2014-02-05	-
30	상표권	액터테이너	41-2013-0003678	2013-01-31	2014-02-05	-
31	상표권	ACTORTAINER	41-2013-0003680	2013-01-31	2014-02-05	-
32	상표권	액터테이너	41-2013-0003679	2013-01-31	2014-02-05	-
33	상표권	surprise	41-2013-0003686	2013-01-31	2014-10-14	-
34	상표권	스마티스트	40-2013-0027981	2013-04-30	2014-03-27	-
35	상표권	SMARTIST	40-2013-0027982	2013-04-30	2014-03-27	-
36	상표권	SMARTIST	41-2013-0016876	2013-04-30	2014-03-27	-
37	상표권	SMARTIST	41-2013-0016877	2013-04-30	2014-03-27	-
38	상표권	스마티스트	41-2013-0016875	2013-04-30	2014-03-27	-
39	상표권	스마티스트	41-2013-0016874	2013-04-30	2014-03-27	-
40	상표권	방과후 복불복	41-2013-0032725	2013-08-20	2014-07-31	-
41	상표권	Bokbulbok	41-2013-0033381	2013-08-26	2014-07-31	-
42	상표권	방과후 복불복	41-2013-0032726	2013-08-20	2015-01-13	-
43	상표권	Bokbulbok	41-2013-0033382	2013-08-26	2015-01-13	-
44	상표권	HELLOVENUS	40-2013-0085755	2013-12-23	2015-07-27	-
45	상표권	헬로비너스	40-2013-0085756	2013-12-23	2015-07-27	-
46	상표권	HELLOVENUS	41-2013-0049311	2013-12-23	2015-07-27	-
47	상표권	HELLOVENUS	41-2013-0049312	2013-12-23	2015-07-27	-
48	상표권	헬로비너스	41-2013-0049313	2013-12-23	2015-07-27	-
49	상표권	헬로비너스	41-2013-0049314	2013-12-23	2015-07-27	-
50	상표권	5urprise	41-2014-0034707	2014-08-27	2015-07-30	-
51	상표권	6urprise	41-2014-0034709	2014-08-27	2015-07-30	-
52	상표권	7urprise	41-2014-0034710	2014-08-27	2015-07-30	-
53	상표권	7urprise	41-2014-0034711	2014-08-27	2015-07-30	-
54	상표권	6urprise	41-2014-0034708	2014-08-27	2015-08-25	-
55	상표권	아스트로+로고	41-2016-0017077	2016-04-11	2017-04-11	-
56	상표권	아스트로+로고	41-2016-0017080	2016-04-11	2017-03-03	-
57	상표권	아스트로+로고	40-2016-0026767	2016-04-11	2017-03-03	-
58	상표권	아스트로+로고	40-2016-0026769	2016-04-11	2017-03-03	-
59	상표권	아스트로+로고	40-2016-0026771	2016-04-11	2017-03-03	-
60	상표권	아스트로+로고	41-2016-0017084	2016-04-11	2017-03-03	-
61	상표권	아스트로+로고	41-2016-0017086	2016-04-11	2017-03-03	-
62	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085719	2017-07-10	2018-05-23	-
63	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085720	2017-07-10	2018-05-23	-
64	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085721	2017-07-10	2018-05-23	-
65	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085723	2017-07-10	2018-05-23	-
66	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085725	2017-07-10	2018-05-23	-
67	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085726	2017-07-10	2018-05-23	-
68	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085727	2017-07-10	2018-05-23	-
69	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085727	2017-07-10	2018-05-23	-
70	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085718	2017-07-10	2018-08-24	-
71	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085722	2017-07-10	2018-08-24	-
72	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085724	2017-07-10	2018-08-24	-
73	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085728	2017-07-10	2018-08-24	-
74	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085730	2017-07-10	2018-08-24	-
75	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085733	2017-07-10	2018-08-24	-
76	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085736	2017-07-10	2018-08-24	-
77	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085734	2017-07-10	2018-10-01	-
78	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085739	2017-07-10	2018-10-01	-
79	상표권	위키미키+로고	40-2017-0085740	2017-07-10	2018-10-01	-
80	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114176	2019-07-23	2020-08-18	-
81	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114177	2019-07-23	2020-08-18	-
82	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114178	2019-07-23	2020-08-18	-
83	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114181	2019-07-23	2020-08-18	-
84	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114182	2019-07-23	2020-08-18	-
85	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114183	2019-07-23	2020-08-18	-
86	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114175	2019-07-23	2020-10-08	-
87	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114179	2019-07-23	2020-10-08	-
88	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114180	2019-07-23	2020-10-08	-
89	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114184	2019-07-23	2020-10-08	-
90	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114186	2019-07-23	2020-10-08	-
91	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114189	2019-07-23	2020-10-08	-
92	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114191	2019-07-23	2020-10-08	-
93	상표권	옹성우+로고	40-2019-0114194	2019-07-23	2020-10-08	-

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

   해당 사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

   해당 사항 없습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231114001454