출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230310000076

주주총회소집공고

2023년 3월 10일
회   사   명 :	제이엠아이(주)
대 표 이 사 :	정광훈
본 점 소 재 지 :	경기도 화성시 동탄산단8길 15-20
	(전   화) 031-376-9494
	(홈페이지)http://www.jmikorea.co.kr
작 성  책 임 자 :	(직  책) 이사	(성  명) 김성일
	(전  화) 031-371-9119_

주주총회 소집공고

(제30기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리회사 정관 제18조에 의하여 제30기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 

상법에 의거, 당사는 정기주주총회 1주전인 2023년 3월 20일(월)까지 당사의 홈페이지 게시판에 “사업보고서” 및 “감사보고서”를 게재할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.  (홈페이지 주소 : www.jmikorea.co.kr)

 

                                                - 아     래 -

1. 일  시 : 2023년 3월 28일 (화) 오전 09시 30분

2. 장  소 : 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20. 제이엠아이㈜ 2층

3. 회의 목적 사항

< 보고 안건 > : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

< 부의 안건 >

제1호 의안 : 제30기(2022년도) 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 

제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 (감사위원 포함)

제4호 의안 : 임원퇴직급여규정 변경의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 국민은행증권대행사업부에 비치하였고, 금융위원회 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

  가. 직접행사 : 신분증

  나. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인 신분증

* 주주총회 기념품은 회사 경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

 

                                                     2023년 3월

                                               제이엠아이 주식회사

 

                                     대 표 이 사  정   광   훈 (직인생략)

별첨 1> 제이엠아이㈜ 정관 신.구 조문대비표

현행	개정안	개정사유
제14조(기준일) ①당 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.   ※ 제1항에서 정한 날로부터 3개월 이내에 정기주주총회를 개최해야함.   (※ 주석 신설)                                                       ②당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주 전에 이를 공고해야 한다.	제14조(기준일) ① (현행과 같음)       ※ (삭 제)     ※ (주1) 코스닥시장 상장주식의 경우 [주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률]에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록하여야 하며, 이에 따라 주주명부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리행사주주를 확정할 수 있음.   ※(주2) 정관에서 기준일을 정하지 않고 정기주주총회 개최시마다 이사회결의로 기준일을 정하는 것도 가능하며, 이 경우 제1항을 다음과 같이 규정하여야 함. “제14조(기준일) ① 회사는 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주를 정하기 위하여 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재된 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.”   ※(주3) 정관 또는 이사회결의로 기준일을 정한 때에는 그 기준일로부터 3개월 이내에 정기주주총회를 개최하여야 함.   ※(주4) 회사는 ‘정기주주총회에서 의결권을 행사할 자’와 ‘배당을 받을 자’를 분리할 수도 있고, 그 경우 제1항에서 정한 의결권행사 기준일과 제51조 제3항에서 정한 배당기준일을 서로 다르게 정할 수 있음. ② (현행과 같음)	결산배당 기준일을 기말시점 외에 이사회 결의로도  정할 수 있도록  관련 조항 정비
제51조(이익배당) ①이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.   ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.   ③제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.     (※ 주석 신설)                                   ④이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제48조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다.	제51조(이익배당) ①~② (현행과 같음)               ③회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.   ※ (주1) 회사는 이사회결의로 배당기준일을 정하도록 한 제3항과는 달리 정관에 배당기준일을 특정일로 규정할 수도 있음.   ※(주2) 배당기준일은 제14조 제1항에서 정한 정기주주총회 의결권행사기준일과 다른 날로 정할 수 있으며, 배당을 결정하는 주주총회(또는 이사회)일 이후의 날로도 정할 수 있음.   ※(주3) 주식배당을 실시하는 경우에는 주주총회일보다 앞선 날을 주식배당 기준일로 정하여야 하며, 주식배당과 금전배당을 함께 실시하는 경우 배당실무의 편의 등을 위하여 주식배당 기준일과 금전배당 기준일을 같은 날로 정하는 것이 바람직함.   ④ (현행과 같음)	결산배당 기준일을 이사회 결의로  정할 수 있도록 관련조항 정비
부칙	부칙 이 정관은 2023년 3월 28일부터 시행한다.

 

 

별첨 2> 임원퇴직급여규정 변경(안)

현행	개정안
제7장 임원퇴직급여   제49조 [임원퇴직급여] ①~③   ④ 상기 사유에 해당시 퇴직급여를 지급하며 이는 퇴직연금으로 지급할 수 있다. 또한 퇴직급여와 별개로 퇴직위로금을 지급할 수 있다.       ⑤ 위 퇴직위로금은 제51조에 의거하여 산정한다.   제50조 [근속년수]   제51조 [퇴직위로금]   제52조 [이사회결의]   제53조 [임금산정 적용범위]	제6장 임원퇴직급여 (조항변경)   제37조 [임원퇴직급여] (조항변경)   ①~③ (현행과 같음)   ④ 상기 사유에 해당시 퇴직급여를 지급하며 이는 퇴직연금으로 지급할 수 있다. 단, 확정기여형(DC형)으로 지급시 년 급여총액의 1/12에 해당하는 금액을 월 불입하도록 하며 그 외의 예외 규정을 적용 받지 않는다.    ⑤ 퇴직급여와 별개로 퇴직위로금을 지급할 수 있으며 이는 제39조, 제40조에 의거한다.  제38조 [근속년수] (조항변경)   제39조 [퇴직위로금] (조항변경)   제40조 [이사회결의] (조항변경)   제41조 [임금산정 적용범위] (조항변경)
부칙	부칙 이 규정은 2023년 3월 28일부터 시행한다.

 

 

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			손영준 (출석률: 100% )	김동기 (출석률:100% )	오영백 (출석률:67% )
			찬 반 여 부
1	2022.01.18	외화지급보증 건 (연장) - 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건 (500만불/2022.1.19~2023.1.19)	● 22.3.29 선임	찬성	● 22.3.29 선임
2	2022.02.28	29기 정기주주총회 소집안건 승인의 건 29기 재무제표 승인의 건 전자투표 채택의 건		찬성
3	2022.03.29	29기 정기주주총회 이사회결의 : 대표이사 정광훈 선임 /감사위원 손영준, 오영백 선임	찬성	찬성	찬성
4	2022.10.04	차입의 건 운전자금(단기) 10억원 (하나은행)	찬성	찬성	불참
5	2022.10.19	외화지급보증 건 (연장) - 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건 (400만불/2022.10.23~2023.10.23)	찬성	찬성	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	3	1,000,000,000	58,570,800	19,523,600	-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방 (회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
해당 사항 없음.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방 (회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
JMInformation.INC (종속법인)	매출 등 수익거래	2022.1.1 ~ 2022.12.31	17	6.9

 상기 비율은 2022 별도재무제표상 매출총액(247억원)대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1)주요사업내용

당사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 제조회사로서 기록매체복제업(CD, 인쇄물, KIT A`SSAY 등)을 영위하고 1993년 미국 MS사와 MS AR 계약을 맺고 관련 사업을 진행하고 있습니다.
또한  2020년부터 본사에서는 본격적으로 세제 및 섬유유연제 등 다양한 생활용품 개발, 제조(OEM, ODM) 및 유통사업을 진행하고 있습니다.

한편  미국 및 멕시코, 베트남 현지법인을 통해 관련 사업을 진행하고 있으며, 이 중 미국은 라벨, 인쇄, 자동차 내장 부품을 공급하고 있고 베트남은 전자부품관련 TRAY제작 및 임가공을 진행하고 있습니다.

<MS AR 사업>

당사는 미국 Microsoft(이하 MS)사의 소프트웨어 공식 생산(복제) AR(Authorized Replicator)업체로서 MS사의 컴퓨터 운영체제인 OS 프로그램을 미디어화 하여(CD, 매뉴얼 등) 국내외 PC제조 회사에 관련 KIT Assembly를 적기에 공급함으로써 컴퓨터 시장에서 품질과 경쟁력의 우위를 확보하는데 일조를 담당해왔습니다. 이와 함께 당사는  MS Embedded store 국내 사업권 역시 현재 보유하고 있습니다.

<미디어사업>
위 AR사업의 기반이 되는 미디어사업은 CD, 매뉴얼(인쇄), 라벨 사업이 주를 이루며.위와 같은 미디어설비 및 제조능력은 AR업체가 기본적으로 갖추어야 할 요소들입니다. FD, CD, DVD, BD 등 저장매체의 발전과 함께하며 미디어 사업을 전개해오면서 2004년 나노사출성형공정기술을 적용한 블루레이 디스크 개발 등 관련 분야의 연구개발 성과를 이루어 낸 바 있습니다.

<생활건강 사업>
당사는 2019년 설비투자를 통해 각종 세제 및 섬유유연제 등의 생활용품을 OEM형식으로 제조, 공급하고 있습니다. 이 밖에 최근 기타 신규 거래처 발굴 및 상품의 개발에서부터 생산/관리, 출하까지의 전 과정을 당사가 주도하고 판매자에게 제공하는
ODM형식의 영업도 활발히 전개해 나가고 있습니다.

< PACKAGE 사업 / KIT >
본 사업은 MS AR비즈니스를 통해 MS OS를 공급하면서 PC 메이커의 구매 요청에 따라 소프트웨어, 매뉴얼을 포함한 PC 부분품(키보드, 마우스, 파워코드, 기타 소프트웨어, 매뉴얼 등)을 Packing하여 공급하는 사업으로 시작하였으며 미디어사업과 함께 연계되어 진행되고 있습니다. 본 사업은 무엇보다 다품종으로 생산이 진행되는  전자제품 사업의 특성상 매일 출고되는 수 많은 제품의 생산과 포장을 한치의 오차도 없이 처리해야 합니다. 최근 국내외 각종 전자제품, 교육교재 등 다양한 고객사에게 Total Packaging 서비스를 제안 하고 있습니다.

<자동차 내장부품 사업>
본 사업은 미국 법인의 최근 신규사업으로 1~2년간의 투자 및 준비과정을 거쳐 2021년부터 본격적으로 진행하였습니다.
자동차내장부품(CONSOLE A/REST, FOAM PAD 등)의 개발,생산이 주된 사업 내용이며 이를 통해 미국 현지에 진출한 국내 유수의 자동차 제조회사에 부품을 공급을 하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

MS AR사업과 이를 위한 전제조건인 미디어 사업은 당사의 기반사업으로 안정적인 매출과 수익을 창출하고 있습니다, 최근 몇년간은 공급 사양의 축소와 시장의 정체의 흐름도 있었습니만 당사는 고객의 다변화를 통해 대응해 가고 있습니다.

다양한 고객 요구사항으로 인한 패키지(KIT)사업은 국내외 모두 꾸준한 성장을 보이고 있으며, 관련 생산시스템의 노하우와 다양하고 적극적인 영업활동의 영향에 따라 꾸준한 성장을 보일 것으로 판단됩니다.

세제 및 섬유유연제 등 각종 생활용품제조사업은 기본 소비재로서 고객의 수요가 꾸준한 사업으로 OEM을 기본으로 하되 소비자와 관련 업체의 다양한 요구에 대응하여상품의 개발을 통해 ODM 영업력을 확대, 성장을 도모하고 있습니다.

한편 자동차산업 특성상 자동차의 동력전달원, Performance등은 꾸준히 변화하고 간소화되는 추세이나 자동차 내장부품은 고급화 및 수요가 늘어나고있는 추세입니다. 또한 미국에 생산기지를 둔 국내 자동차 제조회사들의 부품현지화 정책으로 전부품 현지생산으로 바뀌어 가고 있습니다. 내연기관에서 전기차로 정책변경시에도 적극적인 영업활동으로 꾸준한 성장이 예상됩니다.

즉 당사는 기존 미디어사업 및 패키지 사업의 고객 다각화를 기반으로 하여 국내는 OEM, ODM형식의 생활건강 사업을 육성하고 미국, 베트남으로 대표되는 해외현지법인을 통해서는 미디어 사업 및 자동차 내장부품 사업, 기타 임가공 사업 육성을 통해 산업시장 흐름에 대응해가고자 합니다.


(3). 경기변동의 특성

AR사업은 관련시장환경의 변동에 영향을 받는 편이며 최근 내수 물량의 축소로 이어져 사업다각화의 필요성이 요구되는 때입니다. 최근 PC시장의 침체와 구조적 변화에 대한 대처방안으로 당사는 AR사업을 근간으로 한 각종 미디어 제품 공급과 함께 새로운 수익창출을 위하여 일반 생활건강용품 OEM, ODM 사업도 전개해 나가고 있습니다.

미디어분야의 경우 전반적으로 국내외 경기변동에 영향을 받고는 있지만 생산능력 및 품질면에서 우수한 경쟁력을 보유하고 있으며 거래처의 다변화 등 적극적인 마케팅을 통해 대처해 나가고 있습니다.

생활용품분야는 꾸준한 수요와 공급으로 경기변동에 큰 영향을 받지는 않지만 계속되는 소비자와 업체의 까다로운 요구사항에 적절히 대응할 수 있는 연구/개발, 제조, 영업 시스템의 구축 및 확대가 요구됩니다.

패키지 사업의 경우 현지 시장상황 및 제품 교체주기에 따라 크게 영향을 받습니다. 이러한 영향을 줄이고자 신규업체 개발을 목표로 품질 개선, 생산량 증대, 제품의 다양화 등을 실현하려고 노력하고 있으며, 관련사업 군의 투자를 연구하고 있습니다. 또한 해외법인을 통해 신규 거래처의 발굴 역시 활발히 진행하고 있습니다.

자동차 내장사업은 타 업종과는 달리 기복없는 생산으로 계획생산에 중요요소인 계획적인 자재수급이 가능하며 북미 경제상황에 크게 영향을 받지않는 안정적인 사업 입니다. 현재는 미국 현지에 진출한 국내 자동차제조회사에 안정적인 공급을 기반으로 신규 완성차 업체 공급을 목표로 준비하고 있습니다.

(4). 경쟁요소

과거 MS사의 AR업체로서의 국내에서 OEM업체에 공급하는 OS프로그램 보급율은 85%전후였으나 2011년 2월 이후 당사 외에 사업권을 가지고 있던 국내 MS AR업체의 AR사업권 취소로 인하여 현재는 당사가 국내 유일의 AR업체로 등록되어 있으며 관련 제품 공급 및 서비스를 진행하고 있습니다.  이 외의 사업부문에서는 다수의 경쟁업체가 있으나 기존 거래처와의 긴밀한 협조체제 하에서 안정적인 영업을 진행하고 있습니다.

해외 미디어/패키지 사업의 경우 현지 기업보다 높은 품질과 생산력을 보유하고 있다고 판단합니다. 특히 미국법인의 경우 현재 생산 설비가 있는 멕시코 공장은 미국과 멕시코 국경지역에 위치해 있기 때문에 미국 회사들보다 저렴한 가격에 제품 생산이 가능합니다. 또한 공장은 미국 중부를 Cover하는 물류 요충지로 큰 공단이 형성되어 있습니다. 이는 추가 영업이 용이한 이점이 있습니다.  

생활건강사업은 2020년부터 시작된 OEM공급을 통해 안정적인 공급과 품질이 확보됨에 따라 관련 제조사업의 노하우를 확보해 나가고 있습니다. 또한 자체 연구개발을 통해 ODM형식의 공급에도 만전을 기하고 있습니다.

자동차 내장부품 관련 과거 미국에 생산기지를 둔 국내 제조회사의 경우 과거에는 국내부품업체로부터의 수입이 대부분이었으나 현재는 부품현지화 정책으로 당사가 북미업체로 신규 등록되면서 관련 제품공급 및 서비스를 진행하고 있습니다. 멕시코 타지역 소규모 경쟁업체가 있으나 기존 거래처와의 긴밀한 협조체제 하에서 안정적인 영업을 진행하고 있습니다.


(5). 자원조달의 특성

미디어 사업의 경우 국내는 가격의 안정 등으로 수입자재 수급에 별 애로점이 없으며 주문량의 변동에 대비하여 적기에 조달될 수 있도록 시스템을 구축하고 있습니다.
생활용품은 OEM의 경우 안정적인 구매처의 확보를 통해 원활히 원재료를 조달하고 있습니다.

기타 해외법인의 미디어/패키지 사업의 경우 현지 업체를 통해 자원을 조달 중이며 다수의 업체 개발을 통해 가격 경쟁력을 확보 중입니다.

자동차 내장부품 중 Foam Pad사업의 경우 멕시코 현지 진출한 국내 원재료 업체를 통하여 안정적인 공급을 받고 있으며 Console A/rest에 필요한 기타 자재 역시 지근거리에 위치한 현지 진출 국내업체를 통하여 공급 받고있어 안정적인 자재수급이 가능합니다. 

(6).  관련 법령 또는 정부의 규제 등
특별한 사항 없음.


(7). 기타
특별한 사항 없음.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 
(가) 영업개황

2022년은 지속된 코로나의 여파로 전세계적으로 불투명한 시장환경 내에서 어려운 시기를 이겨내왔습니다.

당사는 국내 사업다각화의 일환으로 최근 본격적으로 생활건강사업부를 통해 세제 및 섬유유연제 등 OEM 생산을 본격적으로 시작하였습니다. 그리고 일부 거래처의 개발 의뢰에 대응할 수 있는 충분한 역량을 갖추고 ODM 사업 역시 추진하였습니다.
이런 일련의 노력에 대한 성과는 2021년에 이어 2022년 본격적으로 가시화되었으며, 이로 인한 매출 증가와 수익달성으로 성공적인 투자결과를 보이고 있습니다.

한편 매 해 꾸준한 영업실적을 달성해 온 미국법인의 경우 2022년, 기존 미디어 사업부문에서는 주요거래처의 단가인하 및 시장의 일시적인 침체 등의 영향으로 다소 부진한 모습을 보였습니다. 그러나 새로운 사업으로 시작한 자동차 내장부품제조 사업부문에서 높은 성장성과 수익성을 동시에 이루어내는 성과를 달성하였습니다.
자동차내장부품(CONSOLE A/REST, FOAM PAD 등)의 개발,생산이 주된 사업 내용이며 이를 통해 미국 현지에 진출한 국내 유수의 자동차 제조회사에 부품을 공급하는 것으로 미국에 생산기지를 둔 국내 자동차 제조회사들의 부품현지화 정책으로 전부품 현지생산으로 바뀌어 가고 있고 당사의 점유율도 점차 확대해 나가고 있습니다.

베트남 현지법인 역시 기존 전자부품 TRAY제조 및 관련 임가공사업이 안정화 되면서 매출 및 수익의 증가세를 지속적으로 보이고 있습니다.

이러한 영업환경 하에 달성한 2022년 연결, 별도기준 영업실적을 분석해보면 다음과 같습니다.
 

우선 2022년 연결기준 영업실적입니다.

2022년 연결기준 매출액은 약 649억원으로 전년 동기 484억원 대비  약 34.1% 증가하였습니다. 국내 본사의 생활용품 관련 사업 본격화에 따른 OEM 매출증가와 미국법인의 자동차 내장부품 분야에서의 매출증가 그리고 특히 베트남 박닌법인의 안정적인 TRAY제작 및 임가공 매출이 영향을 주고 있습니다.

연결기준 영업이익은 약 47억원으로 전년동기 15억원 대비 약 219% 대폭 증가하면서 전반적인 영업으로 인한 수익성의 개선을 보이고 있습니다.
기존 미디어, 기록매체 복제관련 사업부문에서는 목표대비 다소 저조한 영업수익을 낸 반면, 본사의 생활건강사업부, 미국의 자동차부품사업부와 같은 신규사업에서 새로운 매출 및 영업수익이 창출되고 특히 베트남 박닌법인의 수익성 증대가 크게 작용하고 있습니다. 또한 내부적으로 원가구조 개선을 위한 결과도 반영되었다고 판단됩니다.

법인세 차감전 순이익 및 연결당기순이익은 각 26억원 및 25억원으로 전년동기  33억원 및 19억원 대비 각각 20%감소와 31% 증가를 보이고 있습니다.
금년 중반기 이후 급격한 환율변동이 영업외 손익에 지대한 영향을 주고 있습니다. 이로 인하여 당해년도에 환율로 인한 손실이 약 17억이며 반면에 전기에 환율에 따른 손익은 약 12억원의 이익을 보이고 있습니다.
기타 다른 영업외적인 요인이 있으나 이는 대부분 비경상적인 사항으로 볼 수 있습니다.

2022년은 이와 같이 본사 신규 생활용품관련 매출증가, 미국 및 베트남의 안정적인 수익달성에 힘입어 2021년에 이어 지속적인 수익창출 달성이 가능했습니다.

다음은 별도기준 2022년 국내 본사의 영업실적입니다.

매출액은 약 247억원으로 전기 약 170억원 대비 45.7% 증가하였습니다.
이는 기존 미디어사업부의 매출의 소폭 증가와 함께 생활용품관련 OEM 매출의 증가로 인한 결과입니다.
생활용품 사업은 OEM 물량이 꾸준히 증가하고 ODM사업 병행과 거래처 다변화를 추진하면서 향후 보다 매출 및 수익의 증가가 기대하고 있습니다.

별도 영업이익은 약 7.8억원으로 전기 약 4.8억원 대비 62.3% 증가하였습니다.
영업이익은 2021년도 흑자전환을 이루어 낸 이후 성공적인 신규사업의 안정화로 인하여 금년 역시 보다 개선된 상황에서 흑자구조를 유지하고 있습니다.

법인세 차감 전 순이익과 당기순이익은 8억원과 5억원으로 전기 15억원과 7억원 대비 각각 46%, 24% 감소하였습니다. 비록 전기 대비 당기순이익은 소폭 감소하였으나 비경상적인 것을 제외하고는 금년 하반기 환율변동에 따른 외환차손, 환평손과 같은 영업외 손실이 영향을 주었습니다.

이런 영업외적인 것을 제외하고 실질적인 영업실적은 점차 개선되는 방향으로 전개되어 가고 있습니다.

이와 같이 전반적인 본사와 미국법인의 영업실적 향상과 베트남 법인의 사업 안정화를 통해 2022년은 연결, 별도 기준으로 모두 전기대비 매출 및 영업수익이 개선된 결과를 보이고 있습니다.

  (나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문	품목	국가	구체적 내용
기록매체	CD, 매뉴얼, KIT	한국	CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품
MS OS	MS OS 관련 제품		MS OS프로그램을 미디어화하여 공급, Embedded 제품포함
생활건강	생활용품		각종 세제 등 생활용품 OEM (상표명 : 애경산업) /ODM 진행
기록매체	라벨, 인쇄 등	미국	라벨, 인쇄 등
자동차 내장부품	CONSOLE A/REST, FOAM PAD 등		자동차내장부품(CONSOLE A/REST, FOAM PAD 등)을개발,생산 현지 진출 국내 자동차 제조사에 공급
TRAY	TRAY 및 기타	베트남	전자부품 TRAY제작 및 관련 임가공 외
기타	기타	중국 외	기타 임가공, 원자재 거래, 임대사업 등.
합계

(2) 시장점유율

- MS AR사업의 경우 기존 국내 복수 체제로 운영되던 별도 AR업체의 국내 AR사업권 취소로 현재에는 당사가 한국내 유일한 AR업체로 영업을 진행하고 있습니다. 이중 Embedded store 사업은 MS로부터 국내 판매권을 부여 받은 것으로 이 분야와 관련하여 당사는 국내에서 유일한 공급처입니다.

- 기록매체 즉 CD, 매뉴얼 등 미디어 사업은 국내외를 망라하고 시장의 축소 및 이전이 진행되고 있는 상황입니다. 당사는 품질과 관련 기술적인 면에서 비교우위에 있다고 자부하고 있습니다. 따라서 단순 미디어제품에 국한 된 것이 아니라 미디어제품은 물론 패키지 비즈니스로 확대한 SCM업종으로의 전환이 진행되고 있습니다.

- 생활용품의 시장점유율은 OEM 브랜드사의 점유율을 참고할 수 있습니다. 이 밖에 최근 확대하고 있는 ODM 관련 점유율은 아직 미비하나 그 영역을 점차 확대해 나갈 계획입니다.

- 현재 미국에서 당사가 공급 중인 자동차 내장 부품 중 해당 거래처에 대한 점유율은 Foam Pad 파트의 경우 91%를 점유 중이며 2023년 100% 공급계획에 있습니다. Console A/rest는 현재 75% 점유율에 2023년 90% 점유율로 예상되고 있으며 2026년 100% 점유율을 목표로 현재 영업활동 중에 있습니다.

(3) 시장의 특성

당사의 모든 사업은 대부분 주 고객처의 OEM생산 방식을 기본으로 하고 있어 안정적인 고객확보에는 유리한 점이 있으나 시장의 상황 및 고객사의 상황에 따라 변동성이 있는 편입니다. 특히나 기록매체 부분은 경쟁사가 다수이며 그 시장규모가 점차 감소되고 있는 상황이라 신규사업아이템의 개발이 필요한 상황입니다.
이에 당사는 생활용품 사업 및 해외법인을 통한 사업 영역 확대로 위기를 대처해 나가고자 합니다.

한편 미국법인에서 진행하고 있는 자동차 내장 생산부품들은 자동차 시장과 직접 연관성으로 안정적인 생산이 가능하나 추가적인 영업활동이 제한적인 특징이 있습니다. 당사는 자동차 내장부품사업의 안정성을 기반으로 타완성차업체 및 외장부품개발 등 사업 영역 확대에 노력을 기울이고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

-

(5) 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요'의 '나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 30(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 29(전) 기 2021년 12월 31일 현재
제이엠아이주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                              목	주석	제 30(당) 기 기말	제 29(전) 기 기말
자산
유동자산		50,836,114,534	47,091,899,606
현금및현금성자산	6	8,291,008,381	9,517,657,383
매출채권및기타채권	7,23	25,160,631,952	24,620,968,320
기타금융자산	9,16	8,978,113,842	6,262,227,677
선급금		99,814,664	377,608,643
선급비용		79,836,902	63,284,099
재고자산	10	7,993,444,486	6,235,591,987
당기법인세자산		233,264,307	14,561,497
비유동자산		34,631,482,026	34,861,244,282
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8	77,642,584	93,018,951
기타금융자산	9,23	118,464,500	90,007,500
투자부동산	5,11	3,238,348,657	3,791,901,766
유형자산	5,12,14,16	30,027,151,836	29,705,131,483
무형자산	5,13,14	1,169,874,449	1,181,184,582
자산총계		85,467,596,560	81,953,143,888
부채
유동부채		38,113,452,423	38,730,129,083
매입채무및기타채무	15,23	23,253,178,044	23,636,672,102
단기차입금	9.16	12,372,913,216	12,206,044,149
유동성장기부채	16	166,666,672	1,500,000,000
리스부채	14	373,166,540	297,528,619
기타금융부채	9	880,995,906	1,036,284,007
선수금		1,017,389,224	6,773,900
당기법인세부채		49,142,821	46,826,306
비유동부채		5,122,735,089	5,202,194,072
장기차입금	16	1,908,333,330	1,700,000,000
리스부채	14	-	262,728,623
기타금융부채	9,23	197,547,691	202,397,117
이연법인세부채	24	3,016,854,068	3,037,068,332
부채총계		43,236,187,512	43,932,323,155
자본
자본금	1,19	32,579,342,000	32,579,342,000
자본잉여금	19	13,363,545,464	13,363,545,464
이익잉여금(결손금)	19	(13,555,568,391)	(15,646,430,441)
기타자본항목	12,19	9,844,089,975	7,724,363,710
지배기업 소유주지분		42,231,409,048	38,020,820,733
비지배지분		-	-
자본총계		42,231,409,048	38,020,820,733
부채와자본총계		85,467,596,560	81,953,143,888

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제이엠아이주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                              목	주석	제 30(당) 기	제 29(전) 기
I.매출액	5,23	64,925,485,182	48,406,359,069
II.매출원가	20,23	(54,817,922,621)	(41,704,845,011)
III.매출총이익		10,107,562,561	6,701,514,058
IV.판매비와관리비	20,21,23	(5,379,461,547)	(5,219,197,472)
V.영업이익		4,728,101,014	1,482,316,586
VI.영업외손익	22,23	(2,114,337,676)	1,803,039,167
기타수익		2,332,332,921	5,060,870,024
기타비용		(3,914,486,464)	(2,822,131,432)
금융수익		144,674,723	75,802,059
금융원가		(676,858,856)	(511,501,484)
VII.법인세비용차감전순이익		2,613,763,338	3,285,355,753
VIII.법인세비용	24	(132,949,336)	(1,389,546,758)
IX.당기순이익		2,480,814,002	1,895,808,995
X.기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		1,627,126,747	(452,288,227)
해외사업환산손익		1,627,126,747	(452,288,227)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		102,647,566	-
유형자산재평가이익		111,572,032	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		381,027,486	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익		(389,951,952)	-
기타포괄손익 계		1,729,774,313	(452,288,227)
XI.총포괄이익		4,210,588,315	1,443,520,768
당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분		2,480,814,002	1,895,808,995
비지배지분		-	-
합계		2,480,814,002	1,895,808,995
총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분		4,210,588,315	1,443,520,768
비지배지분		-	-
합계		4,210,588,315	1,443,520,768
XII.주당이익	25
기본주당이익		78	60

연 결 자 본 변 동 표
제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제이엠아이주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	이익잉여금 (결손금)	기타자본구성	지배기업 소유주지분	비지배지분	합계
2021.01.01(보고금액)	32,579,342,000	13,363,545,464	(17,542,239,436)	8,176,651,937	36,577,299,965	-	36,577,299,965
당기순이익	-	-	1,895,808,995	-	1,895,808,995	-	1,895,808,995
해외사업환산손익	-	-	-	(452,288,227)	(452,288,227)	-	(452,288,227)
총포괄이익	-	-	1,895,808,995	(452,288,227)	1,443,520,768	-	1,443,520,768
2021.12.31(전기말)	32,579,342,000	13,363,545,464	(15,646,430,441)	7,724,363,710	38,020,820,733	-	38,020,820,733
2022.01.01(보고금액)	32,579,342,000	13,363,545,464	(15,646,430,441)	7,724,363,710	38,020,820,733	-	38,020,820,733
당기순이익	-	-	2,480,814,002	-	2,480,814,002	-	2,480,814,002
유형자산재평가이익	-	-	-	111,572,032	111,572,032	-	111,572,032
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산평가손익	-	-	-	381,027,486	381,027,486	-	381,027,486
기타포괄손익-공정가치측정  금융자산처분손익	-	-	(389,951,952)	-	(389,951,952)	-	(389,951,952)
해외사업환산손익	-	-	-	1,627,126,747	1,627,126,747	-	1,627,126,747
총포괄이익	-	-	2,090,862,050	2,119,726,265	4,210,588,315	-	4,210,588,315
2022.12.31(당기말)	32,579,342,000	13,363,545,464	(13,555,568,391)	9,844,089,975	42,231,409,048	-	42,231,409,048

연 결 현 금 흐 름 표
제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제이엠아이주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	제 30(당) 기	제 29(전) 기
I.영업활동으로인한현금흐름	6,715,783,816	1,640,162,094
1.당기순이익	2,480,814,002	1,895,808,995
2.비현금항목의조정	6,104,086,640	2,885,255,528
투자부동산감가상각비	480,854,018	445,361,635
감가상각비	2,991,292,796	2,472,998,704
무형자산상각비	33,609,195	30,585,440
대손상각비	4,509,835	5,255,410
기타의대손상각비	-	1,947,448
외화환산이익	(1,711,492,018)	(1,681,988,241)
외화환산손실	3,748,466,408	683,884,828
투자부동산처분이익	-	(503,802,300)
유형자산처분이익	(112,476,647)	(394,233,579)
유형자산처분손실	4,189,584	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,000	-
이자수익	(144,674,723)	(75,802,059)
이자비용	676,857,856	511,501,484
법인세비용	132,949,336	1,389,546,758
3.운전자본의조정	(1,727,275,445)	(2,892,587,784)
매출채권	6,257,878,824	(2,457,499,237)
기타채권	(5,380,352,685)	(459,897,689)
선급금	281,154,617	(225,353,194)
선급비용	(16,361,491)	(11,716,383)
재고자산	(1,451,849,489)	(970,730,121)
매입채무	(228,176,399)	(873,616,183)
기타채무	(1,830,239,502)	1,896,810,906
기타금융부채	(388,684,831)	215,527,739
선수금	1,029,355,511	(6,113,622)
4.이자의수취	104,608,400	84,142,490
5.법인세의납부	(246,449,781)	(332,457,135)
II.투자활동으로인한현금흐름	(5,698,093,939)	377,237,658
기타금융자산의증가	(7,911,988,140)	(414,894,628)
기타금융자산의감소	5,122,010,000	391,408,135
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소	15,374,367	-
투자부동산의처분	-	770,193,000
유형자산의취득	(3,055,969,805)	(1,082,156,092)
유형자산의처분	132,479,639	707,933,969
무형자산의처분	-	4,753,274
III.재무활동으로인한현금흐름	(2,806,298,895)	(3,373,947,240)
차입금의증가	1,500,000,000	3,778,492,082
차입금의상환	(3,294,124,088)	(6,361,553,205)
기타금융부채의증가	-	178,513,210
기타금융부채의감소	-	(7,500,000)
리스부채의감소	(361,223,746)	(468,927,947)
이자지급	(650,951,061)	(492,971,380)
IV.현금및현금성자산의증가(감소)	(1,788,609,018)	(1,356,547,488)
V.환율변동효과	561,960,016	180,190,460
VI.기초의현금및현금성자산	9,517,657,383	10,694,014,411
VII.기말의현금및현금성자산	8,291,008,381	9,517,657,383

연결재무제표 주석

제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제이엠아이주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1-1 지배기업의 개요

제이엠아이 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매와 세제, 섬유유연제 등 생활용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업은 종속기업인 정문전자유한공사(소주) 외 5개 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-2 종속기업의 현황

당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금 (천원)	투자주식수 (주)	지분율		업종	소재지
			당기말	전기말
정문전자유한공사(소주)	39,602,152	-	100.00%	100.00%	LED부품 등의 제조,판매	중국
정문전자액정유한공사	544,095	-	100.00%	100.00%	반도체부품 등의 제조	중국
JM Information., Inc.	2,575,945	2,000,000	100.00%	100.00%	기록매체 제조 및 판매	미국
JMI VIETNAM CO., LTD.	4,471,750	-	100.00%	100.00%	LED부품 등의 제조,판매	베트남
JMI H VIETNAM CO., LTD.	3,308,900	-	100.00%	100.00%	LED부품 등의 제조,판매	베트남
JMIMX, S.A. DE C.V	58,380	50,000	100.00%	100.00%	기록매체 제조 및 판매	멕시코

1-3 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
정문전자유한공사(소주)	6,305,146	19,888,682	(13,583,536)	672,068	(2,439,715)	(1,996,786)
정문전자액정유한공사	759,880	-	759,880	-	(53)	(20,238)
JM Information., Inc.	20,655,055	5,925,105	14,729,950	28,456,845	93,190	940,993
JMI VIETNAM CO., LTD.	4,681,330	2,968,171	1,713,159	11,157,784	2,853,551	2,749,229
JMI H VIETNAM CO., LTD.(*)	10,891,641	19,642,861	(8,751,220)	643,235	209,657	(62,502)
JMIMX, S.A. DE C.V	3,398,026	1,193,443	2,204,583	9,354,665	(64,194)	186,132

1-4 연결범위의 변동

당기 중 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표는 공정가치로 평가된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

2-2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고있습니다.

2-3 중요한 회계정책

2-3-1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.  

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.  

2-3-2 관계기업투자
연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.  

관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.  

지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-3-3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3-4 공정가치 측정
연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석3, 27
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 26

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.  

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.  

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.  

2-3-5 매각예정비유동자산과 중단영업
매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은  장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.

매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2-3-6 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액
연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.  

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-7 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 수행의무의 식별
연결기업은 고객에게 출판, 인쇄업, CD제작, LED, LCD부품의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 변동대가
연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(6) 유의적인 금융요소
연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

(7) 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2-3-8 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3-9 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.  

2-3-10 퇴직급여
연결기업은 당기 중 대신증권㈜를 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 연결기업이 납부하여야 할 기여금을 주석 18.과 같이 퇴직급여 (비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다

(2) 확정급여퇴직연금제도
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-11 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 

 

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

 

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

 

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

 

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 

3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

 

연결기업은 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 

 

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

 

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

 

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-3-12 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-3-13 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

 

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구       분	내용연수
건        물	20년~40년
기 계 장 치	4년~10년
차량운반구	4년
시 설 장 치	4년
비        품	4년~5년
공구와기구	4년~5년

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-3-14 리스
연결기업은 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 공장 및 토지사용권 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

 

1) 리스이용자

연결기업이 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결기업은 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결기업이 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2-3-15 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-3-16 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-3-17 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권
회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 연결기업은 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	개발비	토지사용권	기타의무형자산	회원권
내    용    연    수	유한	유한	유한	비한정
상    각    방    법	3년동안 정액법으로 상각	50년동안 정액법으로 상각	3년동안 정액법으로 상각	상각대상 아님
내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

2-3-18 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-3-19 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-3-20 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-4 재ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리무위험관리및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ 유형자산과 투자부동산의 재평가
연결기업은 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 

 

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문정보

5-1 영업부문의 식별

연결기업의 영업부문은 세 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문	주요 제공 재화
기록매체 사업부문	MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등
생활용품 사업부문	세제, 섬유유연제 등 생활용품 OEM 제품
LED 부품 사업부문	LED TV 부품 제조 등

5-2 영업부문의 재무현황

당기 및 전기 중 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기록매체 제조	생활용품 제조	LED부품 제조	연결조정	연결 후 금액
매출액:
총매출액	46,973,775	15,591,654	12,473,087	(10,113,031)	64,925,485
내부매출액	10,113,031	-	-	(10,113,031)	-
외부매출액	36,860,744	15,591,654	12,473,087	-	64,925,485
영업이익	710,116	292,026	3,753,561	(27,602)	4,728,101
총자산	50,814,081	24,096,645	22,637,997	(12,081,126)	85,467,597
총부채	11,153,805	4,255,656	42,499,714	(14,672,987)	43,236,188

<전기>

(단위:천원)

구분	기록매체 제조	생활용품 제조	LED부품 제조	연결조정	연결 후 금액
매출액:
총매출액	38,705,530	8,550,104	10,004,972	(8,854,247)	48,406,359
내부매출액	8,854,247	-	-	(8,854,247)	-
외부매출액	29,851,283	8,550,104	10,004,972	-	48,406,359
영업이익(손실)	2,857,426	(605,871)	(1,301,889)	532,651	1,482,317
총자산	56,545,015	16,094,467	24,569,901	(15,256,239)	81,953,144
총부채	10,280,900	4,627,147	45,101,320	(16,077,044)	43,932,323

영업부문의 총자산과 총부채는 내부거래 제거전 금액입니다.

5-3 지역에 대한 정보

보고기간 중 지역별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	국내	중국	베트남	미국	멕시코	연결조정	합계
매출액(*1):
총매출액	24,753,919	672,068	11,801,019	28,456,845	9,354,665	(10,113,031)	64,925,485
내부매출액	758,366	-	-	-	9,354,665	(10,113,031)	-
외부매출액	23,995,553	672,068	11,801,019	28,456,845	-	-	64,925,485
영업이익	781,450	(7,789)	3,761,350	203,738	16,954	(27,602)	4,728,101
비유동자산(*2)	25,135,970	3,991,560	2,128,572	2,386,158	814,641	(21,526)	34,435,375

<전기>

(단위:천원)

구분	국내	중국	베트남	미국	멕시코	연결조정	합계
매출액(*1):
총매출액	16,987,013	616,854	9,388,118	23,221,012	7,047,609	(8,854,247)	48,406,359
내부매출액	1,806,638	-	-	-	7,047,609	(8,854,247)	-
외부매출액	15,180,375	616,854	9,388,118	23,221,012	-	-	48,406,359
영업이익	481,332	(136,800)	(1,165,089)	1,340,436	429,787	532,651	1,482,317
비유동자산(*2)	24,753,017	4,625,625	2,695,478	1,769,723	904,428	(70,053)	34,678,218

(*1) 상기 수익정보는 판매법인의 소재지에 기초하였습니다.
(*2) 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-4 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객	당기	전기
A사	10,432,832	5,957,418

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	거  래  처	당  기  말	전  기  말
보 유 현 금	-	62,548	116,798
단 기 예 금	㈜하나은행 등	8,228,460	9,400,859
합         계		8,291,008	9,517,657

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	12,540,339	17,494,201
대손충당금	(16,913)	(103,400)
미수금	12,637,206	7,230,167
합계	25,160,632	24,620,968

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기 초	103,400	168,289
설 정	4,510	5,255
제 각	(91,161)	(73,334)
환율변동	164	3,190
기 말	16,913	103,400

7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액
			3개월미만	3개월이상 6개월미만	6개월이상 1년미만	1년이상 3년미만	3년초과
당기말	12,540,339	9,838,362	2,337,636	148,136	199,292	16,913	-
전기말	17,494,201	14,287,670	1,395,809	1,266,479	451,056	4,784	88,403

8.  공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
지분상품
비상장주식	71,043	86,418
출자금	6,600	6,600
채무상품
사채	-	1
합     계	77,643	93,019

9. 기타금융자산 및 기타금융부채

9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융상품	8,801,900	-	6,090,000	2,000
대여금	107,851	-	144,265	-
미수수익	68,363	-	27,963	-
보증금	-	118,465	-	88,008
합계	8,978,114	118,465	6,262,228	90,008

9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	570,794	-	686,992	-
미지급비용	310,202	-	349,292	-
임대보증금	-	197,548	-	202,397
합계	880,996	197,548	1,036,284	202,397

9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	은행명	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	정기예금	㈜하나은행	1,000,000	-	일반대출 담보
장기금융상품	별단예금	㈜신한은행	-	2,000	당좌개설보증금

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당부채	장부금액	취득원가	평가손실 충당부채	장부금액
제품	1,627,454	(57,567)	1,569,887	2,421,262	(488,415)	1,932,847
원재료	5,974,799	(21,976)	5,952,823	3,602,830	(64,726)	3,538,104
미착품	470,734	-	470,734	764,641	-	764,641
합계	8,072,987	(79,543)	7,993,444	6,788,733	(553,141)	6,235,592

11. 투자부동산

11-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	감가상각	환율변동효과	기말
취득원가:
건물	10,389,457	-	(268,856)	10,120,601
감가상각누계액:
건물	(6,597,555)	(480,854)	196,157	(6,882,252)
장부금액:
건물	3,791,902	(480,854)	(72,699)	3,238,349

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	감소	감가상각	환율변동효과	기말
취득원가:
토지	266,391	(266,391)	-	-	-
건물	9,312,916	-	-	1,076,541	10,389,457
소계	9,579,307	(266,391)	-	1,076,541	10,389,457
감가상각누계액:
건물	(5,494,845)	-	(445,362)	(657,348)	(6,597,555)
장부금액:
토지	266,391	(266,391)	-	-	-
건물	3,818,071	-	(445,362)	419,193	3,791,902
합계	4,084,462	(266,391)	(445,362)	419,193	3,791,902

11-2 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

12. 유형자산

당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	대체	감가상각	환율변동효과	기말
취득원가:
토지	16,953,948	-	-	-	-	-	16,953,948
건물	9,265,063	-	-	-	-	64,996	9,330,059
기계장치	17,971,770	2,803,095	(490,813)	174,000	-	294,900	20,752,952
차량운반구	631,658	3,298	-	-	-	27,000	661,956
시설장치	2,457,841	135,890	-	-	-	42,431	2,636,162
비품	369,933	44,087	(1,292)	-	-	5,194	417,922
공구와기구	22,131	-	-	-	-	3,488	25,619
사용권자산	1,179,942	-	(47,272)	-	-	140,949	1,273,619
건설중인자산	133,200	69,600	-	(174,000)	-	-	28,800
소계	48,985,486	3,055,970	(539,377)	-	-	578,958	52,081,037
감가상각누계액:
건물	(2,193,469)	-	-	-	(458,504)	(19,973)	(2,671,946)
기계장치	(13,821,710)	-	448,856	-	(1,913,729)	(168,260)	(15,454,843)
차량운반구	(413,086)	-	-	-	(91,252)	(13,526)	(517,864)
시설장치	(1,973,621)	-	-	-	(137,566)	(13,733)	(2,124,920)
비품	(245,296)	-	1,292	-	(56,714)	(4,539)	(305,257)
공구와기구	(19,351)	-	-	-	(2,694)	(1,796)	(23,841)
사용권자산	(597,024)	-	47,272	-	(330,834)	(74,628)	(955,214)
소계	(19,263,557)	-	497,420	-	(2,991,293)	(296,455)	(22,053,885)
손상차손누계액:
기계장치	(16,798)	-	17,765	-	-	(967)	-
장부금액:
토지	16,953,948	-	-	-	-	-	16,953,948
건물	7,071,594	-	-	-	(458,504)	45,023	6,658,113
기계장치	4,133,262	2,803,095	(24,192)	174,000	(1,913,729)	125,673	5,298,109
차량운반구	218,572	3,298	-	-	(91,252)	13,474	144,092
시설장치	484,220	135,890	-	-	(137,566)	28,698	511,242
비품	124,637	44,087	-	-	(56,714)	655	112,665
공구와기구	2,780	-	-	-	(2,694)	1,692	1,778
사용권자산	582,918	-	-	-	(330,834)	66,321	318,405
건설중인자산	133,200	69,600	-	(174,000)	-	-	28,800
합계	29,705,131	3,055,970	(24,192)	-	(2,991,293)	281,536	30,027,152

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	대체	감가상각	환율변동효과	기말
취득원가:
토지	16,953,948	-	-	-	-	-	16,953,948
건물	9,061,949	-	-	-	-	203,114	9,265,063
기계장치	29,057,576	757,467	(13,257,798)	-	-	1,414,525	17,971,770
차량운반구	596,188	68,579	(62,809)	-	-	29,700	631,658
시설장치	2,343,485	97,561	-	-	-	16,795	2,457,841
비품	549,613	54,149	(251,056)	-	-	17,227	369,933
공구와기구	20,548	-	-	-	-	1,583	22,131
사용권자산	1,574,305	-	(491,423)	6,297	-	90,763	1,179,942
건설중인자산	158,195	104,400	(137,088)	-	-	7,693	133,200
소계	60,315,807	1,082,156	(14,200,174)	6,297	-	1,781,400	48,985,486
감가상각누계액:
건물	(1,690,957)	-	-	-	(432,099)	(70,413)	(2,193,469)
기계장치	(22,881,804)	-	11,407,566	-	(1,361,172)	(986,300)	(13,821,710)
차량운반구	(352,845)	-	37,911	-	(82,690)	(15,462)	(413,086)
시설장치	(1,835,705)	-	-	-	(132,328)	(5,588)	(1,973,621)
비품	(197,201)	-	-	-	(45,953)	(2,142)	(245,296)
공구와기구	(15,899)	-	-	-	(2,232)	(1,220)	(19,351)
사용권자산	(627,906)	-	491,423	-	(416,525)	(44,016)	(597,024)
소계	(27,602,317)	-	11,936,900	-	(2,472,999)	(1,125,141)	(19,263,557)
손상차손누계액:
기계장치	(1,335,543)	-	1,435,735	-	-	(116,990)	(16,798)
비품	(236,969)	-	251,056	-	-	(14,087)	-
건설중인자산	(129,395)	-	137,088	-	-	(7,693)	-
소계	(1,701,907)	-	1,823,879	-	-	(138,770)	(16,798)
장부금액:
토지	16,953,948	-	-	-	-	-	16,953,948
건물	7,370,992	-	-	-	(432,099)	132,701	7,071,594
기계장치	4,840,229	757,467	(414,497)	-	(1,361,172)	311,235	4,133,262
차량운반구	243,343	68,579	(24,898)	-	(82,690)	14,238	218,572
시설장치	507,780	97,561	-	-	(132,328)	11,207	484,220
비품	115,443	54,149	-	-	(45,953)	998	124,637
공구와기구	4,649	-	-	-	(2,232)	363	2,780
사용권자산	946,399	-	-	6,297	(416,525)	46,747	582,918
건설중인자산	28,800	104,400	-	-	-	-	133,200
합계	31,011,583	1,082,156	(439,395)	6,297	(2,472,999)	517,489	29,705,131

12-2 토지 재평가

12-2-1 토지 재평가에 따른 효과

연결기업은 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2020년 12월 31일입니다.

연결기업은 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.

상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다.

12-2-2 당기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	법인세효과	기말
재평가잉여금	8,702,618	-	111,572	8,814,191

12-2-3 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	장부금액
토지	5,796,745	16,953,948

12-2-4 연결기업이 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

가치평가기법	관측불가능한투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계
공시지가기준 평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함
	개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함
	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

12-3 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처
화재보험	건물,기계장치 및 원재료	13,239,362	현대해상화재보험㈜ 등
	건물	RMB 40,000,000	중국평안보험공사
	건물,기계장치 및 원재료	VND 31,511,753,723	BIDV insurance

한편, 상기 현대해상화재보험(주)의 부보금액 중 당사 지급보증과 관련하여 ㈜신한은행에 질권설정(5,012,000천원) 되어 있습니다.


13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	상각	환율변동효과	기말
취득원가:
회원권	59,276	-	-	59,276
사용권자산	1,342,643	-	21,423	1,364,066
소계	1,401,919	-	21,423	1,423,342
상각누계액:
사용권자산	(220,734)	(33,609)	875	(253,468)
장부금액:
회원권	59,276	-	-	59,276
사용권자산	1,121,909	(33,609)	22,298	1,110,598
합계	1,181,185	(33,609)	22,298	1,169,874

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	상각	환율변동효과	기말
취득원가:
회원권	59,276	-	-	59,276
사용권자산	1,215,599	-	127,044	1,342,643
소계	1,274,875	-	127,044	1,401,919
상각누계액:
사용권자산	(169,808)	(30,585)	(20,341)	(220,734)
장부금액:
회원권	59,276	-	-	59,276
사용권자산	1,045,791	(30,585)	106,703	1,121,909
합계	1,105,067	(30,585)	106,703	1,181,185

14. 리스

14-1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
사용권자산:
유형자산	토지 및 건물	318,405	566,335
	차량운반구	-	16,582
	소계	318,405	582,917
무형자산	토지이용권	1,110,598	1,121,909
합계		1,429,003	1,704,826
리스부채:
유동		373,167	297,529
비유동		-	262,729
합계		373,167	560,258

14-2 보고기간종료일 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
3개월 이내	110,691	85,860
3개월 초과 1년 이내	367,169	251,881
1년 초과 5년 이내	-	330,839
합계	477,860	668,580

14-3 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비 및 무형자산상각비	364,442	447,110
리스부채에 대한 이자비용	16,864	27,188

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	11,493,676	10,722,473
미지급금	11,759,502	12,914,199
합계	23,253,178	23,636,672

16. 단ㆍ장기차입금

16-1 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입종류	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말
㈜하나은행	운영자금	4.37	1,000,000	-
㈜신한은행	운영자금	7.22~7.24	11,372,913	10,687,841
SBA	운영자금	-	-	85,453
JMT VN CO., LTD.	운영자금	-	-	1,432,750
합계			12,372,913	12,206,044

16-2 연결기업은 ㈜하나은행 차입금에 대하여 당기말 현재 1,000,000천원의 단기금융상품(정기예금)을 담보로 제공하고 있으며, ㈜신한은행 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 20,996,433천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 당기말 현재채권최고액은 USD 12,000,000입니다(주석 9 참조).

16-3 장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입종류	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말	만기일
㈜국민은행	온랜딩	6.69	1,700,000	1,700,000	2024.06.15
㈜국민은행	해외온랜딩	6.12	375,000	500,000	2025.02.15
㈜하나은행	시설자금	-	-	1,000,000	2022.09.15
소계			2,075,000	3,200,000
차감: 유동성장기부채			(166,667)	(1,500,000)
차감 계			1,908,333	1,700,000

17. 퇴직급여

연결기업은 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금) 338,020천원(전기: 300,808천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.

18. 지급보증과 약정사항

18-1 지배기업은 1993년 3월 미국법인 마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Autorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다.

18-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 523,139천원을 제공받고 있습니다.

19. 자본

19-1 자본금

지배기업이 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주
발행한 주식의 수	32,579,342주	32,579,342주
1주당 금액	1,000원	1,000원

19-2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,467,562	11,467,562
자기주식처분이익	677,584	677,584
전환권대가	1,218,399	1,218,399
합  계	13,363,545	13,363,545

19-3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분		당기말	전기말
법정적립금	이익준비금	702,321	702,321
임의적립금	기업합리화적립금	2,512,816	2,512,816
미처분이익잉여금(미처리결손금)		(16,770,705)	(18,861,567)
합    계		(13,555,568)	(15,646,430)

지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19-4 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비고
자기주식	(2,056,336)	(2,056,336)	단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임
유형자산재평가잉여금	8,814,191	8,702,619	주석 12 참조
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(704,971)	(1,085,999)
해외사업환산손익	3,791,206	2,164,080
합 계	9,844,090	7,724,364

20. 비용의 성격별 분류

20-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
제품의 변동	362,960	130,997
원재료 사용액	29,185,982	22,172,412
종업원급여	12,940,527	10,481,635
감가상각비 및 상각비용	3,505,756	2,948,946
기타의 영업비용	14,202,158	11,190,052
합계	60,197,383	46,924,042

20-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출원가 :
급여	8,325,988	6,535,035
퇴직급여	197,307	162,235
복리후생비	1,600,503	1,184,663
소계	10,123,798	7,881,933
판매비와관리비:
급여	2,243,184	2,050,067
퇴직급여	131,826	130,313
복리후생비	270,480	301,938
경상개발비	171,239	117,384
소계	2,816,729	2,599,702
합계	12,940,527	10,481,635

당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 148,033천원,   8,887천원 및 14,319천원(전기: 99,766천원, 8,259천원 및 9,358천원)입니다.

20-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출원가:
감가상각비	2,873,494	2,332,016
투자부동산감가상각비	480,854	445,362
소계	3,354,348	2,777,378
판매비와관리비:
감가상각비	117,637	140,879
무형자산상각비	33,609	30,585
경상개발비	162	104
소계	151,408	171,568
합계	3,505,756	2,948,946

당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비 162천원(전기: 104천원)입니다.

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	2,243,184	2,050,067
퇴직급여	131,826	130,313
복리후생비	270,480	301,938
여비교통비	621	11,326
통신비	56,626	56,458
수도광열비	15,988	27,865
세금과공과	70,160	125,489
임차료	155,706	103,061
감가상각비	117,637	140,879
수선비	-	4,400
보험료	31,507	39,789
접대비	156,447	93,196
수출제비용	59,261	40,427
경상개발비	196,364	142,088
소모품비	62,640	90,846
차량유지비	101,458	92,103
도서인쇄비	1,478	1,219
교육훈련비	3,849	6,986
출장비	130,687	190,746
지급수수료	1,019,754	1,071,340
운반비	484,791	377,184
대손상각비	4,510	5,255
무형자산상각비	33,609	30,585
잡비	30,879	85,637
합계	5,379,462	5,219,197

22. 영업외손익

당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

22-1 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기
외환차익	367,224	252,258
외화환산이익	1,711,492	1,681,988
투자부동산처분이익	-	503,802
유형자산처분이익	112,477	394,234
수입수수료	13,032	13,032
잡이익	128,108	2,215,556
합계	2,332,333	5,060,870

22-2 기타비용

(단위:천원)

구분	당기	전기
기타의대손상각비	-	1,947
외환차손	69,672	67,580
외화환산손실	3,748,466	683,885
유형자산처분손실	4,190	-
기부금	10,817	500
잡손실	81,341	2,068,219
합계	3,914,486	2,822,131

22-3 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자수익	144,675	75,802

22-4 금융원가

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자비용	676,858	511,501
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1	-
합계	676,859	511,501

23. 특수관계자

23-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
기타의특수관계자	제이엠티㈜	제이엠티㈜	(주1)
	정문출판㈜	정문출판㈜
	㈜에스디레이	㈜에스디레이
	에스디	에스디
	비손시스템㈜	비손시스템㈜
	㈜쓰리에이플러스에스디	㈜쓰리에이플러스에스디
	JMT VN CO.,LTD.	JMT VN CO.,LTD.

(주1) 지배기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

23-2 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 지배기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구            분	당기	전기
단기급여(급여, 복리후생비외)	537,308	440,483
퇴직급여	38,919	31,625

23-3 채권내역

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명	매출채권	미수금	보증금	채권계
제이엠티㈜	11,000	-	80,400	91,400
JMT VN CO., LTD.	1,350,310	-	-	1,350,310
㈜에스디레이	50,512	118,771	-	169,283
비손시스템㈜	1,056	-	-	1,056
합계	1,412,878	118,771	80,400	1,612,049

<전기말>

(단위:천원)

회사명	매출채권	미수금	보증금	채권계
제이엠티㈜	11,000	-	54,400	65,400
JMT VN CO., LTD.	684,748	-	-	684,748
㈜에스디레이	74,153	106,454	-	180,607
비손시스템㈜	1,056	-	-	1,056
합계	770,957	106,454	54,400	931,811

23-4 채무내역

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명	매입채무	미지급금	임대보증금	채무 계
제이엠티㈜	898,855	286,928	-	1,185,783
JMT VN CO., LTD.	-	221,400	-	221,400
㈜에스디레이	-	44,199	-	44,199
비손시스템㈜	-	1,212,122	10,000	1,222,122
합계	898,855	1,764,649	10,000	2,673,504

<전기말>

(단위:천원)

회사명	매입채무	미지급금	임대보증금	단기차입금	채무 계
제이엠티㈜	844,710	269,644	-	-	1,114,354
JMT VN CO., LTD.	-	214,803	-	1,432,750	1,647,553
㈜에스디레이	-	79,602	-	-	79,602
비손시스템㈜	-	1,141,279	10,000	-	1,151,279
합계	844,710	1,705,328	10,000	1,432,750	3,992,788

23-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

23-5-1 자금차입 거래

<당기>

(단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래
	기초	대여	회수	환율변동효과	기말
JMT VN CO., LTD.	1,432,750	-	(1,515,250)	82,500	-

<전기>

(단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래
	기초	대여	회수	환율변동효과	기말
JMT VN CO., LTD.	783,038	1,996,000	(1,453,338)	107,050	1,432,750

23-6 수익 및 비용거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	수익거래			비용거래
	매출	기타	수익계	원재료매입	외주가공비	지급수수료	이자비용	기타	비용 계
제이엠티㈜	120,000	-	120,000	-	-	-	-	109,566	109,566
JMT VN CO., LTD.	10,432,832	-	10,432,832	-	-	-	19,188	-	19,188
㈜에스디레이	404,459	643,784	1,048,243	154,250	5,195	-	-	55,560	215,005
비손시스템㈜	10,972	6,638	17,610	-	-	239,034	-	-	239,034
합계	10,968,263	650,422	11,618,685	154,250	5,195	239,034	19,188	165,126	582,793

<전기>

(단위:천원)

회사명	수익거래			비용거래
	매출	기타	수익계	원재료매입	지급수수료	이자비용	기타	비용 계
제이엠티㈜	120,000		120,000	-	-	-	10,691	10,691
JMT VN CO., LTD.	5,957,418	199,502	6,156,920	-	-	98,178	-	98,178
㈜에스디레이	419,195	655,089	1,074,284	271,803	-	-	62,050	333,853
비손시스템㈜	10,800	6,095	16,895	-	221,330	-	-	221,330
합계	6,507,413	860,686	7,368,099	271,803	221,330	98,178	72,741	664,052

24. 법인세

24-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	26,903	647,688
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(20,215)	717,916
자본에 직접 반영된 법인세비용 등	126,261	23,943
법인세비용(이익)	132,949	1,389,547

24-2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	2,613,763	3,285,356
적용세율에 따른 법인세	565,174	683,643
조정사항:
- 비공제비용	70,397	58,191
- 세액공제효과	(263,037)	(31,585)
- 이연법인세미인식효과	(141,801)	395,479
- 외국납부세액	35,741	143,305
- 기타(세율차이 등)	(133,525)	140,514
법인세이익(비용)	132,949	1,389,547
유효세율	5.09%	42.30%

24-3 이연법인세

24-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	연결재무상태표		연결손익계산서
	당기말	전기말	당기	전기
유형자산재평가잉여금	(2,343,013)	(2,454,585)	-	-
재고자산평가충당부채	9,379	4,358	5,021	4,358
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	187,397	372,307	(175,986)	-
대손충당금	190,092	174,031	16,061	59,140
미수수익	(14,859)	(6,152)	(8,707)	1,835
기타	72,905	77,554	(4,648)	(171,484)
이월결손금	-	-	-	(478,190)
종속기업투자주식	(1,110,784)	(1,329,462)	218,677	(140,208)
내부미실현손익	(222,237)	(184,494)	(37,743)	(47,766)
종속기업의 일시적차이 등	214,266	309,375	(118,721)	30,456
합계	(3,016,854)	(3,037,068)	(106,046)	(741,859)

당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과    14,504,743천원(전기말: 14,893,666천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다.

24-3-2 순이연법인세자산의 변동

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초장부금액	(3,037,068)	(2,319,152)
당기손익으로 인식된 법인세이익	(106,048)	(741,859)
자본에 직접 반영된 이연법인세비용 등	126,261	23,943
기말장부금액	(3,016,855)	(3,037,068)

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

25. 주당이익

25-1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구    분	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	2,480,814,002원	1,895,808,995원
유통보통주식수	31,839,328주	31,839,328주
기본주당이익(손실)	78원	60원

25-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구    분	당기	전기
기초유통보통주식수	32,579,342주	32,579,342주
자기주식수	(740,014)주	(740,014)주
가중평균유통보통주식수	31,839,328주	31,839,328주

26. 범주별 금융상품

26-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합  계
유동:
현금및현금성자산	8,291,008	-	-	8,291,008
매출채권및기타채권	25,160,632	-	-	25,160,632
기타금융자산	8,978,114	-	-	8,978,114
소  계	42,429,754	-	-	42,429,754
비유동:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	77,643	77,643
기타금융자산	118,465	-	-	118,465
소  계	118,465	-	77,643	196,108
합  계	42,548,219	-	77,643	42,625,862

<전기말>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합  계
유동:
현금및현금성자산	9,517,657	-	-	9,517,657
매출채권및기타채권	24,620,968	-	-	24,620,968
기타금융자산	6,262,228	-	-	6,262,228
소  계	40,400,853	-	-	40,400,853
비유동:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	93,019	93,019
기타금융자산	90,008	-	-	90,008
소  계	90,008	-	93,019	183,027
합  계	40,490,861	-	93,019	40,583,880

26-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구  분	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합  계
유동:
매입채무및기타채무	-	23,253,178	23,253,178
단기차입금	-	12,372,913	12,372,913
유동성장기부채	-	166,667	166,667
리스부채	-	373,167	373,167
기타금융부채	-	880,996	880,996
소  계	-	37,046,921	37,046,921
비유동:
장기차입금	-	1,908,333	1,908,333
기타금융부채	-	197,548	197,548
소  계	-	2,105,881	2,105,881
합  계	-	39,152,802	39,152,802

<전기말>

(단위:천원)

구  분	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합  계
유동:
매입채무및기타채무	-	23,636,672	23,636,672
단기차입금	-	12,206,044	12,206,044
유동성장기부채	-	1,500,000	1,500,000
리스부채	-	297,529	297,529
기타금융부채	-	1,036,284	1,036,284
소  계	-	38,676,529	38,676,529
비유동:
장기차입금	-	1,700,000	1,700,000
리스부채	-	262,729	262,729
기타금융부채	-	202,397	202,397
소  계	-	2,165,126	2,165,126
합  계	-	40,841,655	40,841,655

26-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합  계
금융수익
이자수익	144,675	-	-	-	-	144,675
금융원가
이자비용	-	-	-	676,858	-	676,858
처분이익	-	-	1	-	-	1
합계	-	-	1	676,858	-	676,859

<전기>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합  계
금융수익
이자수익	75,802	-	-	-	-	75,802
금융원가
이자비용	-	-	-	511,501	-	511,501

27. 공정가치

27-1 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	8,291,008	8,291,008	9,517,657	9,517,657
매출채권및기타채권	25,160,632	25,160,632	24,620,968	24,620,968
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	77,643	77,643	93,019	93,019
기타금융자산	9,096,578	9,096,578	6,352,235	6,352,235
금융자산 합계	42,625,861	42,625,861	40,583,879	40,583,879
금융부채:
매입채무및기타채무	23,253,178	23,253,178	23,636,672	23,636,672
단기차입금	12,372,913	12,372,913	12,206,044	12,206,044
유동성장기부채	166,667	166,667	1,500,000	1,500,000
장기차입금	1,908,333	1,908,333	1,700,000	1,700,000
리스부채	373,167	373,167	560,257	560,257
기타금융부채	1,078,544	1,078,544	1,238,681	1,238,681
금융부채 합계	39,152,802	39,152,802	40,841,654	40,841,654

27-2 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산:	-	-	77,643	77,643

<전기말>

(단위:천원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산:	-	-	93,019	93,019

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

28-1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 장단기차입금은 각각 14,447,913천원 및 12,887,841천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	4,694,993	8,769,200	2,610,242	13,973,028

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(203,710)	203,710	(568,139)	568,139

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.

28-2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	12,523,427	17,390,800
기타채권	12,637,205	7,230,168
합 계	25,160,632	24,620,968

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

28-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	23,253,178	-	-	23,253,178
단기차입금	4,471,956	7,900,957	-	12,372,913
유동성장기부채	-	166,667	-	166,667
장기차입금	-	-	1,908,333	1,908,333
리스부채	110,691	367,169	-	477,860
기타금융부채	880,996	-	197,548	1,078,544
합계	28,716,821	8,434,793	2,105,881	39,257,495

<전기말>

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	23,636,672	-	-	23,636,672
단기차입금	10,687,841	1,518,203	-	12,206,044
유동성장기부채	-	1,500,000	-	1,500,000
장기차입금	-	-	1,700,000	1,700,000
리스부채	85,860	251,881	330,839	668,580
기타금융부채	1,036,284	-	202,397	1,238,681
합계	35,446,657	3,270,084	2,233,236	40,949,977

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

28-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름		비현금 변동			기말
		증가	감소	유동성 대체	현재가치 할인차금 상각	환율변동효과
단기차입금	12,206,044	1,000,000	(1,669,124)	-	-	835,993	12,372,913
유동성장기부채	1,500,000	-	(1,500,000)	166,667	-	-	166,667
장기차입금	1,700,000	500,000	(125,000)	(166,667)	-	-	1,908,333
리스부채	560,257	-	(361,224)	-	16,864	157,269	373,166
임대보증금	202,397	-	-	-	-	(4,849)	197,548
합계	16,168,698	1,500,000	(3,655,348)	-	16,864	988,413	15,018,627

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름		비현금 변동				기말
		증가	감소	유동성 대체	현재가치 할인차금 상각	환율변동효과	리스부채 설정
단기차입금	10,587,613	2,078,492	(1,453,338)	-	-	993,277	-	12,206,044
유동성장기부채	4,745,029	-	(4,908,216)	1,500,000	-	163,187	-	1,500,000
장기차입금	1,500,000	1,700,000	-	(1,500,000)	-	-	-	1,700,000
리스부채	949,358	-	(468,928)	-	27,188	46,342	6,297	560,257
임대보증금	22,500	178,513	(7,500)	-	-	8,884	-	202,397
합계	17,804,500	3,957,005	(6,837,982)	-	27,188	1,211,690	6,297	16,168,698

28-5 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	23,253,178	23,636,672
차입금	14,447,913	15,406,044
리스부채	373,167	560,257
기타금융부채	1,078,544	1,238,681
차감: 현금및현금성자산	(8,291,008)	(9,517,657)
순부채	30,861,794	31,323,997
자기자본	42,231,409	38,020,821
부채비율	73.08%	82.39%

2. 재무제표

재 무 상 태 표
제 30(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 29(전) 기 2020년 12월 31일 현재
제이엠아이 주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 30(당) 기	제 29(전) 기
자산
유동자산		20,993,802,106	20,288,794,689
현금및현금성자산	6	4,141,483,328	2,725,800,980
매출채권및기타채권	7,25	4,383,452,487	5,674,885,844
기타금융자산	9,25	10,803,608,209	10,093,738,739
선급금		94,417,814	336,870,195
선급비용		52,883,028	45,432,731
재고자산	10,13	1,517,957,240	1,412,066,200
비유동자산		29,863,841,853	29,469,274,532
종속기업투자	11	4,558,828,840	4,558,828,840
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8	77,642,584	93,018,951
기타금융자산	9,25	91,400,000	64,410,000
유형자산	5,13,15,17,19,25	25,076,694,429	24,693,740,741
무형자산	5,14	59,276,000	59,276,000
자산총계		50,857,643,959	49,758,069,221
부채
유동부채		4,414,398,727	4,241,096,381
매입채무및기타채무	16,25	2,789,678,249	2,240,775,746
단기차입금	13,17	1,000,000,000	-
유동성장기부채	13,17	166,666,672	1,500,000,000
리스부채	15	-	16,910,466
기타금융부채	9	358,536,293	429,809,963
선수금		53,923,132	6,773,900
당기법인세부채		45,594,381	46,826,306
비유동부채		3,876,513,246	3,592,945,894
장기차입금	13,17	1,908,333,330	1,700,000,000
기타금융부채	9,25	70,080,865	60,457,776
이연법인세부채	26	1,898,099,051	1,832,488,118
부채총계		8,290,911,973	7,834,042,275
자본
자본금	1,20	32,579,342,000	32,579,342,000
자본잉여금	20	13,363,545,464	13,363,545,464
이익잉여금(결손금)	20	(9,429,039,075)	(9,579,144,597)
기타자본항목	13,20	6,052,883,597	5,560,284,079
자본총계		42,566,731,986	41,924,026,946
부채와자본총계		50,857,643,959	49,758,069,221

포 괄 손 익 계 산 서
제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제이엠아이 주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 30(당) 기	제 29(전) 기
I.매출액	5,25	24,753,919,454	16,987,013,184
II.매출원가	22,25	(20,285,474,654)	(13,461,435,683)
III.매출총이익		4,468,444,800	3,525,577,501
IV.판매비와관리비	22,23,25	(3,686,994,442)	(3,044,245,872)
V.영업이익		781,450,358	481,331,629
VI.영업외손익	24	23,510,221	1,029,198,359
기타수익		1,043,308,132	1,209,045,776
기타비용		(1,592,083,615)	(612,302,689)
금융수익	25	694,795,926	517,304,043
금융원가		(122,510,222)	(84,848,771)
VII.법인세비용차감전순이익		804,960,579	1,510,529,988
VIII.법인세비용	26	(264,903,105)	(797,017,799)
IX.당기순이익		540,057,474	713,512,189
X.기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		102,647,566	-
유형자산재평가이익	13	111,572,032	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		381,027,486	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익		(389,951,952)	-
기타포괄손익 계		102,647,566	-
XI.총포괄이익		642,705,040	713,512,189
XII.주당이익	27
기본주당이익		17	22

자 본 변 동 표
제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제이엠아이 주식회사	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	이익잉여금(결손금)	기타자본항목	합계
2021.01.01(보고금액)	32,579,342,000	13,363,545,464	(10,292,656,786)	5,560,284,079	41,210,514,757
당기순이익	-	-	713,512,189	-	713,512,189
총포괄이익	-	-	713,512,189	-	713,512,189
2021.12.31(전기말)	32,579,342,000	13,363,545,464	(9,579,144,597)	5,560,284,079	41,924,026,946
2022.01.01(보고금액)	32,579,342,000	13,363,545,464	(9,579,144,597)	5,560,284,079	41,924,026,946
당기순이익	-	-	540,057,474	-	540,057,474
유형자산재평가이익	-	-	-	111,572,032	111,572,032
기타포괄손익-공정가치  측정금융자산평가손익	-	-	-	381,027,486	381,027,486
기타포괄손익-공정가치  측정금융자산처분손익	-	-	(389,951,952)	-	(389,951,952)
총포괄이익	-	-	150,105,522	492,599,518	642,705,040
2022.12.31(당기말)	32,579,342,000	13,363,545,464	(9,429,039,075)	6,052,883,597	42,566,731,986

현 금 흐 름 표
제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제이엠아이 주식회사	(단위 : 원)

과목	제 30(당) 기	제 29(전) 기
I.영업활동으로인한현금흐름	4,692,505,962	875,443,021
1.당기순이익	540,057,474	713,512,189
2.비현금항목의조정	1,892,887,499	771,981,217
감가상각비	1,197,528,554	908,363,690
대손상각비	(1,287,920)	(3,292,791)
기타의대손상각비	1,116,231,256	561,503,170
외화환산이익	(582,410,939)	(512,931,243)
외화환산손실	457,512,559	13,183,174
투자부동산처분이익	-	(503,802,300)
유형자산처분이익	(2,062,000)	(4,999,000)
유형자산처분손실	4,189,584	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,000	-
지급수수료	10,569,004	(50,606,010)
이자수익	(694,795,926)	(517,304,043)
이자비용	122,509,222	84,848,771
법인세비용	264,903,105	797,017,799
3.운전자본의조정	1,700,022,798	(1,282,342,878)
매출채권	1,225,482,276	(1,812,896,779)
기타채권	(168,898,126)	469,606,994
선급금	242,452,381	(201,704,000)
선급비용	(7,450,297)	(527,864)
재고자산	(105,891,040)	(407,904,581)
매입채무	500,158,966	412,245,527
기타채무	49,305,900	176,744,015
기타금융부채	(82,286,494)	88,207,432
선수금	47,149,232	(6,113,622)
4.이자의수취	657,413,722	745,773,882
5.법인세의납부	(97,875,531)	(73,481,389)
II.투자활동으로인한현금흐름	(3,030,625,459)	(1,286,320,793)
기타금융자산의증가	(7,860,900,000)	(1,700,033,447)
기타금융자산의감소	6,397,510,000	330,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소	15,374,367	-
투자부동산의처분	-	770,193,000
유형자산의취득	(1,604,674,826)	(691,480,346)
유형자산의처분	22,065,000	5,000,000
III.재무활동으로인한현금흐름	(259,411,576)	(411,657,813)
차입금의증가	1,500,000,000	1,700,000,000
차입금의상환	(1,624,999,998)	(2,000,000,000)
기타금융부채의감소	-	(7,500,000)
리스부채의감소	(17,100,000)	(20,800,000)
이자지급	(117,311,578)	(83,357,813)
IV.현금및현금성자산의증가(감소)	1,402,468,927	(822,535,585)
V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	13,213,421	254,320,935
VI.기초의현금및현금성자산	2,725,800,980	3,294,015,630
VII.기말의현금및현금성자산	4,141,483,328	2,725,800,980

재무제표 주석

제 30(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 29(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제이엠아이주식회사

1. 일반사항

제이엠아이 주식회사(이하 '당사')는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도  화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매와 세제, 섬유유연제 등 생활용품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다.

당사는 2004년 3월 26일자 정기주주총회의 결의로 상호를 정문정보 주식회사에서 제이엠아이 주식회사로 변경하였으며, 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 32,579백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)
정광훈	4,385,747	13.46
제이엠티주식회사	7,118,920	21.85
강혜숙	1,727,994	5.30
자기주식	740,014	2.27
기타	18,606,667	57.12
합계	32,579,342	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 종속기업과 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-3 공정가치 측정
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 29
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 28

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.  

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.  

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.  

2-2-4 매각예정비유동자산과 중단영업
매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은  장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.

매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2-2-5 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.  

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 출판 및 인쇄업, CD제작, 생활용품의 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(6) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(7) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2-2-7 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-8 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.  

2-2-9 퇴직급여
당사는 당기 중 대신증권㈜을 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 당사가 납부하여야 할 기여금을 주석18.과 같이 퇴직급여(비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다.

2-2-10 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 

 

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

 

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

 

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

 

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

 

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

 

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 

 

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초인식후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

 

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

 

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-2-11 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-12 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

 

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 

구       분	내용연수
건        물	40년
기 계 장 치 등	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-2-13 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다. 

 

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2-2-14 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-15 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-2-16 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권
회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 당사는 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	개발비	회원권
내    용    연    수	유한	비한정
상    각    방    법	3년동안 정액법으로 상각	상각대상 아님
내부창출 또는 취득	취득	취득

2-2-17 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-2-18 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-2-19 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-3 재ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

 

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ 유형자산의 재평가
당사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 

 

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다.  당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문정보

5-1 영업부문의 식별

당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문	주요 제공 재화
기록매체 사업부문	MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등
생활용품 사업부문	세제, 섬유유연제 등 생활용품 OEM 제품

5-2 당기 및 전기 중 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기록매체 제조	생활용품 제조	합계
매출액:
총매출액	9,162,265	15,591,654	24,753,919
내부매출액	-	-	-
외부매출액	9,162,265	15,591,654	24,753,919
영업이익	489,424	292,026	781,450
총자산	26,760,999	24,096,645	50,857,644
총부채	4,035,256	4,255,656	8,290,912

<전기>

(단위:천원)

구분	기록매체 제조	생활용품 제조	합계
매출액:
총매출액	8,436,909	8,550,104	16,987,013
내부매출액	-	-	-
외부매출액	8,436,909	8,550,104	16,987,013
영업이익	1,087,203	(605,871)	481,332
총자산	33,663,602	16,094,467	49,758,069
총부채	3,206,895	4,627,147	7,834,042

5-3 지역에 대한 정보

5-3-1 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지  역	당기	전기
한  국	23,940,930	15,127,928
미국 등	812,989	1,859,085
합  계	24,753,919	16,987,013

5-3-2 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지  역	당기말	전기말
한  국	25,135,970	24,753,017

상기 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-4 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객	당기	전기
A사	10,250,829	6,103,737
B사	2,558,866	1,299,695

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	거  래  처	당  기  말	전  기  말
보 유 현 금	-	2,670	3,194
단 기 예 금	㈜하나은행 등	4,138,813	2,722,607
합         계		4,141,483	2,725,801

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	4,621,364	-	5,958,872	-
대손충당금	(489,352)	-	(581,801)	-
미수금	733,441	-	575,781	-
대손충당금	(482,001)	-	(277,966)	-
합계	4,383,452	-	5,674,886	-

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기 초	859,767	735,868
설 정	202,747	140,510
제 각	(91,160)	(16,611)
기 말	971,354	859,767

7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액
			3개월미만	3개월이상 6개월미만	6개월이상 1년미만	1년이상 3년미만	3년초과
당기말	4,621,364	4,063,297	68,714	-	-	80,972	408,381
전기말	5,958,872	5,378,359	-	-	-	168,847	411,666

8.  공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분	당기말	전기말
지분상품
비상장주식	71,043	86,418
출자금	6,600	6,600
채무상품
사채	-	1
합     계	77,643	93,019

9. 기타금융자산 및 기타금융부채

9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융상품	8,801,900	-	6,090,000	2,000
대여금	10,108,396	-	11,235,613	-
대손충당금	(8,177,446)	-	(7,265,250)	-
미수수익	70,758	-	33,376	-
보증금	-	91,400	-	62,410
합계	10,803,608	91,400	10,093,739	64,410

9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	65,115	-	123,209	-
미지급비용	259,559	-	278,743	-
금융보증부채	33,862	55,081	27,858	45,458
임대보증금	-	15,000	-	15,000
합계	358,536	70,081	429,810	60,458

9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	은행명	당기말	전기말	제한내용
장기금융상품	별단예금	(주)신한은행	-	2,000	당좌개설보증금
단기금융상품	정기예금	(주)하나은행	1,000,000	-	일반대출 담보

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실 충당부채	장부금액	취득원가	평가손실 충당부채	장부금액
제품	183,721	(22,686)	161,035	312,393	(8,251)	304,142
원재료	1,378,898	(21,976)	1,356,922	1,119,481	(11,557)	1,107,924
합계	1,562,619	(44,662)	1,517,957	1,431,874	(19,808)	1,412,066

11. 종속기업투자

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당기말		전기말
		소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
정문전자유한공사(소주)	중국	100.00	-	100.00	-
JM INFORMATION INC.	미국	100.00	4,558,829	100.00	4,558,829
JMI VIETNAM CO., LTD.	베트남	100.00	-	100.00	-
JMI H VIETNAM CO., LTD.(*1)	베트남	100.00	-	100.00	-
합계			4,558,829		4,558,829

(*1) JMI H VIETNAM CO., LTD.의 감사인인 베트남 소재 VACO Auditing Company Limited는 계속기업가정과 관련 중요한 불확실성을 이유로 해당 종속기업의 2022년 12월 31로 종료되는 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않았습니다. 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으며, 연결재무제표에 미치는 영향은 당사의 연결재무제표 주석 1.에서 설명하고 있습니다.

12. 투자부동산

전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	처분	감가상각	기말
토지	266,391	(266,391)	-	-

13. 유형자산

13-1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말
취득원가:
토지	16,953,948	-	-	-	-	16,953,948
건물	7,148,623	-	-	-	-	7,148,623
기계장치	4,662,174	1,438,590	(420,432)	174,000	-	5,854,332
차량운반구	269,570	3,298	-	-	-	272,868
시설장치	2,126,084	49,100	-	-	-	2,175,184
비품	313,901	44,087	-	-	-	357,988
사용권자산	47,271	-	(47,271)	-	-	-
건설중인자산	133,200	69,600	-	(174,000)	-	28,800
소계	31,654,771	1,604,675	(467,703)	-	-	32,791,743
감가상각누계액:
건물	(1,311,619)	-	-	-	(178,716)	(1,490,335)
기계장치	(3,338,900)	-	396,239	-	(806,044)	(3,748,705)
차량운반구	(207,045)	-	-	-	(25,037)	(232,082)
시설장치	(1,865,452)	-	-	-	(116,957)	(1,982,409)
비품	(207,325)	-	-	-	(54,193)	(261,518)
사용권자산	(30,689)	-	47,271	-	(16,582)	-
소계	(6,961,030)	-	443,510	-	(1,197,529)	(7,715,049)
장부금액:
토지	16,953,948	-	-	-	-	16,953,948
건물	5,837,004	-	-	-	(178,716)	5,658,288
기계장치	1,323,274	1,438,590	(24,193)	174,000	(806,044)	2,105,627
차량운반구	62,525	3,298	-	-	(25,037)	40,786
시설장치	260,632	49,100	-	-	(116,957)	192,775
비품	106,576	44,087	-	-	(54,193)	96,470
사용권자산	16,582	-	-	-	(16,582)	-
건설중인자산	133,200	69,600	-	(174,000)	-	28,800
합계	24,693,741	1,604,675	(24,193)	-	(1,197,529)	25,076,694

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말
취득원가:
토지	16,953,948	-	-	-	-	16,953,948
건물	7,148,623	-	-	-	-	7,148,623
기계장치	4,200,761	461,413	-	-	-	4,662,174
차량운반구	244,935	35,641	(11,006)	-	-	269,570
시설장치	2,087,184	38,900	-	-	-	2,126,084
비품	262,775	51,126	-	-	-	313,901
사용권자산	40,974	-	-	6,297	-	47,271
건설중인자산	28,800	104,400	-	-	-	133,200
소계	30,968,000	691,480	(11,006)	6,297	-	31,654,771
감가상각누계액:
건물	(1,132,904)	-	-	-	(178,715)	(1,311,619)
기계장치	(2,818,533)	-	-	-	(520,367)	(3,338,900)
차량운반구	(189,450)	-	11,005	-	(28,600)	(207,045)
시설장치	(1,748,559)	-	-	-	(116,893)	(1,865,452)
비품	(163,679)	-	-	-	(43,646)	(207,325)
사용권자산	(10,547)	-	-	-	(20,142)	(30,689)
소계	(6,063,672)	-	11,005	-	(908,363)	(6,961,030)
장부금액:
토지	16,953,948	-	-	-	-	16,953,948
건물	6,015,719	-	-	-	(178,715)	5,837,004
기계장치	1,382,228	461,413	-	-	(520,367)	1,323,274
차량운반구	55,485	35,641	(1)	-	(28,600)	62,525
시설장치	338,625	38,900	-	-	(116,893)	260,632
비품	99,096	51,126	-	-	(43,646)	106,576
사용권자산	30,427	-	-	6,297	(20,142)	16,582
건설중인자산	28,800	104,400	-	-	-	133,200
합계	24,904,328	691,480	(1)	6,297	(908,363)	24,693,741

13-2 토지 재평가

13-2-1 토지 재평가에 따른 효과

당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2020년 12월 31일입니다.

당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.

상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다.

13-2-2 당기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	법인세효과	기말
재평가잉여금	8,702,618	-	111,572	8,814,191

13-2-3 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	장부금액
토지	5,796,745	16,953,948

13-2-4 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

가치평가기법	관측불가능한투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계
공시지가기준 평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함
	개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함
	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

13-3 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험가입처
화재보험	건물,기계장치 및 원재료	13,239,362	2022.01.31-2023.08.11	현대해상화재보험㈜ 등

한편, 상기 보험은 당사 지급보증과 관련하여 ㈜신한은행에 질권설정(5,012,000천원) 되어 있습니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	손상	기말
취득원가:
회원권	59,276	-	-	-	59,276
장부금액:
회원권	59,276	-	-	-	59,276

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	손상	기말
취득원가:
회원권	59,276	-	-	-	59,276
장부금액:
회원권	59,276	-	-	-	59,276

15. 리스

15-1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
사용권자산:
유형자산	차량운반구	-	16,582
리스부채:
유동		-	16,910
비유동		-	-
합계		-	16,910

15-2 보고기간종료일 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
3개월 이내	-	5,700
3개월 초과 1년 이내	-	11,400
1년 초과 5년 이내	-	-
합계	-	17,100

15-3 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	16,582	20,142
리스부채에 대한 이자비용	190	703

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	1,806,175	1,306,579
미지급금	983,503	934,197
합계	2,789,678	2,240,776

17. 단ㆍ장기차입금

17-1 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입종류	당기말 연이자율(%)	당기말	만기일
(주)하나은행	운영자금	4.37	1,000,000	2023.10.05

(주)하나은행의 단기차입금에 대하여 당기말 현재 1,000,000천원의 단기금융상품(정기예금)을 담보로 제공하고 있습니다.

17-2 장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입종류	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말	만기일
㈜국민은행	온랜딩	6.69	1,700,000	1,700,000	2024.06.15
㈜국민은행	해외온랜딩	6.12	375,000	500,000	2025.02.15
㈜하나은행	시설자금	-	-	1,000,000	2022.09.15
소계			2,075,000	3,200,000
차감: 유동성장기부채			(166,667)	(1,500,000)
차감 계			1,908,333	1,700,000

18. 퇴직급여

당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금) 338,020천원(전기: 300,808천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.

19. 지급보증과 약정사항

19-1 당사는 1993년 3월 미국법인 마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Authorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 한편, 본 계약은 일반적으로 1년 단위로 양사의 합의에 의하여 갱신됩니다.

19-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 523,139천원을 제공받고 있습니다.

19-3 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공받은 자	보증처	보증금액	차입금	보증내역
정문전자유한공사(소주)(*1)	㈜신한은행	9,000,000	9,000,000	종속기업 차입금

(*1) 당사는 상기 종속기업 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 20,996,433천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 USD 12,000,000입니다.

20. 자본

20-1 자본금

당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주
발행한 주식의 수	32,579,342주	32,579,342주
1주당 금액	1,000원	1,000원

20-2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,467,562	11,467,562
자기주식처분이익	677,584	677,584
전환권대가	1,218,399	1,218,399
합  계	13,363,545	13,363,545

20-3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구    분		당기말	전기말
법정적립금	이익준비금	702,321	702,321
임의적립금	기업합리화적립금	2,512,816	2,512,816
미처분이익잉여금(미처리결손금)		(12,644,176)	(12,794,282)
합    계		(9,429,039)	(9,579,145)

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

20-4 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비고
자기주식	(2,056,336)	(2,056,336)	단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임
유형자산재평가잉여금	8,814,191	8,702,619	주석 13 참조
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(704,971)	(1,085,999)
합 계	6,052,884	5,560,284

21. 결손금처리계산서

(단위:원)

구분	당기(예정)		전기(확정)
Ⅰ.미처리결손금		(12,644,176,187)		(12,794,281,709)
1.전기이월미처리결손금	(12,794,281,709)		(13,507,793,898)
2.기타포괄손익-공정가치     측정금융자산처분손익	(389,951,952)		-
3.당기순이익	540,057,474		713,512,189
Ⅱ.결손금처리액		-		-
Ⅲ.차기이월미처리결손금		(12,644,176,187)		(12,794,281,709)

상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2023년 3월 28일이며, 전기 처리확정일은 2022년 3월 29일이었습니다.

22. 비용의 성격별 분류

22-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
제품의 변동	143,107	(155,338)
원재료 사용액	12,597,383	8,503,851
종업원급여	5,151,602	4,469,364
감가상각비 및 상각비용	1,197,529	908,364
기타의 영업비용	4,882,849	2,779,441
합계	23,972,470	16,505,682

22-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출원가:
급여	2,266,215	1,960,887
퇴직급여	197,307	162,235
복리후생비	450,743	346,698
소계	2,914,265	2,469,820
판매비와관리비:
급여	1,740,656	1,580,891
퇴직급여	131,826	130,313
복리후생비	193,616	170,956
경상개발비	171,239	117,384
소계	2,237,337	1,999,544
합계	5,151,602	4,469,364

당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 148,033천원,   8,887천원 및 14,319천원(전기: 99,766천원, 8,259천원 및 9,358천원)입니다.

22-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출원가:
감가상각비	1,176,834	877,080
판매비와관리비:
감가상각비	20,533	31,180
경상개발비	162	104
소계	20,695	31,284
합계	1,197,529	908,364

당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비는 162천원(전기: 104천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	1,740,656	1,580,891
퇴직급여	131,826	130,313
복리후생비	193,616	170,956
여비교통비	15	83
통신비	13,343	13,432
세금과공과	12,091	15,651
임차료	93,203	90,298
감가상각비	20,533	31,180
보험료	28,537	23,244
접대비	72,916	50,299
수출제비용	59,261	40,427
경상개발비	196,364	142,088
소모품비	19,256	17,173
차량유지비	53,076	44,183
도서인쇄비	1,478	1,219
교육훈련비	3,849	532
지급수수료	567,416	376,809
운반비	480,760	318,662
대손상각비	(1,288)	(3,293)
잡비	86	99
합계	3,686,994	3,044,246

24. 영업외손익

당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

24-1 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기
외환차익	365,725	120,899
외화환산이익	582,411	512,931
투자부동산처분이익	-	503,802
유형자산처분이익	2,062	4,999
수입수수료	13,032	13,032
잡이익	80,078	53,383
합계	1,043,308	1,209,046

24-2 기타비용

(단위:천원)

구분	당기	전기
기타의대손상각비	1,116,231	561,503
외환차손	12,624	35,911
외화환산손실	457,513	13,183
유형자산처분손실	4,190	-
기부금	500	500
잡손실	1,026	1,206
합계	1,592,084	612,303

24-3 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자수익	694,796	517,304

24-4 금융원가

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자비용	122,509	84,849
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	1	-
합계	122,510	84,849

25. 특수관계자

25-1 지배ㆍ종속기업 간의 특수관계

보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
종속기업	정문전자유한공사(소주)	정문전자유한공사(소주)
	정문전자액정유한공사	정문전자액정유한공사	(*1)
	JM Information., Inc.	JM Information., Inc.
	JMI VIETNAM CO., LTD.	JMI VIETNAM CO., LTD.
	JMI H VIETNAM CO.,LTD.	JMI H VIETNAM CO.,LTD.
	JMIMX, S.A. DE C.V	JMIMX, S.A. DE C.V	(*2)
기타의특수관계자	제이엠티㈜	제이엠티㈜	(*3)
	㈜에스디레이	㈜에스디레이
	에스디	에스디
	정문출판(주)	정문출판(주)
	㈜쓰리에이플러스에스디	㈜쓰리에이플러스에스디
	비손시스템㈜	비손시스템㈜

(*1) 정문전자액정유한공사에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 정문전자유한공사(소주)가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.
(*2) JMIMX, S.A. DE C.V에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 JM Information., Inc가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.
(*3) 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

25-2 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기 상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구            분	당기	전기
단기급여(급여, 복리후생비외)	537,308	440,483
퇴직급여	38,919	31,625

25-3 채권내역

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명	매출채권	미수금	단장기대여금	기타	채권계
정문전자유한공사(소주)	338,301	239,102	4,125,146	-	4,702,549
JM Information., Inc.	266,003	-	-	-	266,003
JMI VIETNAM CO.,LTD	-	-	1,900,950	2,395	1,903,345
JMI H VIETNAM CO.,LTD	149,025	347,838	4,052,300	-	4,549,163
제이엠티㈜	11,000	-	-	80,400	91,400
㈜에스디레이	50,512	118,771	-	-	169,283
비손시스템㈜	1,056	-	-	-	1,056
합계	815,897	705,711	10,078,396	82,795	11,682,799

당기말 현재 종속기업 정문전자유한공사(소주)의 채권에 대하여 4,597,611천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 912,196천원입니다.또한 당기말 현재 종속기업인 JMI H VIETNAM CO., LTD.의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 204,035천원입니다.
.

<전기말>

(단위:천원)

회사명	매출채권	미수금	단장기대여금	기타	채권계
정문전자유한공사(소주)	338,301	299,857	4,099,563	333	4,738,054
JM Information., Inc.	1,879,883	-	-	-	1,879,883
JMI VIETNAM CO.,LTD	-	11,205	2,963,750	5,080	2,980,035
JMI H VIETNAM CO.,LTD	149,025	143,803	4,052,300	-	4,345,128
제이엠티㈜	11,000	-	-	54,400	65,400
㈜에스디레이	74,153	106,454	-	-	180,607
비손시스템㈜	1,056	-	-	-	1,056
합계	2,453,418	561,319	11,115,613	59,813	14,190,163

당기말 현재 종속기업 정문전자유한공사(소주)의 채권에 대하여 3,685,415천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당기말 현재 종속기업인 JMI H VIETNAM CO., LTD.의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니 다
.
25-4 채무내역

보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명	미지급금	임대보증금	합계
㈜에스디레이	44,199	-	44,199
비손시스템㈜	7,700	10,000	17,700
합계	51,899	10,000	61,899

<전기말>

(단위:천원)

회사명	미지급금	임대보증금	합계
㈜에스디레이	79,602	-	79,602
비손시스템㈜	7,700	10,000	17,700
합계	87,302	10,000	97,302

25-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래
	기초	대여	회수	환율변동효과	기말
정문전자유한공사(소주)	4,099,563	-	-	25,583	4,125,146
JMI VIETNAM CO., LTD.	2,963,750	-	(1,185,500)	122,700	1,900,950
JMI H VIETNAM CO.,LTD	4,052,300	-	-	-	4,052,300
합 계	11,115,613	-	(1,185,500)	148,283	10,078,396

<전기>

(단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래
	기초	대여	회수	환율변동효과	기말
정문전자유한공사(소주)	2,795,250	1,305,633	-	(1,320)	4,099,563
JMI VIETNAM CO., LTD.	2,720,000	-	-	243,750	2,963,750
JMI H VIETNAM CO.,LTD	4,052,300	-	-	-	4,052,300
합 계	9,567,550	1,305,633	-	242,430	11,115,613

25-6 수익 및 비용거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	수익거래				비용거래
	매출	이자수익	기타	수익계	원재료매입	지급수수료	기타	비용 계
정문전자유한공사(소주)	-	212,618	-	212,618	-	-	-	-
JM Information., Inc.	758,366	-	902,648	1,661,014	-	-	-	-
JMI VIETNAM CO.,LTD	-	133,998	-	133,998	-	-	-	-
JMI H VIETNAM CO.,LTD	-	208,060	-	208,060	-	-	-	-
제이엠티㈜	120,000	-	-	120,000	-	-	109,566	109,566
㈜에스디레이	404,459	-	643,784	1,048,243	154,250	-	60,755	215,005
비손시스템㈜	10,972	-	6,638	17,610	-	84,000	-	84,000
합 계	1,293,797	554,676	1,553,070	3,401,543	154,250	84,000	170,321	408,571

<전기>

(단위:천원)

회사명	수익거래				비용거래
	매출	이자수익	기타	수익계	원재료매입	지급수수료	기타	비용 계
정문전자유한공사(소주)	-	129,999	-	129,999	-	-	-	-
JM Information., Inc.	1,806,638	-	2,980,553	4,787,191	-	-	-	-
JMI VIETNAM CO.,LTD	-	134,560	-	134,560	-	-	-	-
JMI H VIETNAM CO.,LTD	-	184,613	-	184,613	-	-	-	-
제이엠티㈜	120,000	-	-	120,000		-	10,691	10,691
㈜에스디레이	419,195	-	655,089	1,074,284	271,803	-	62,050	333,853
비손시스템㈜	10,800	-	6,095	16,895	-	84,000	-	84,000
합 계	2,356,633	449,172	3,641,737	6,447,542	271,803	84,000	72,741	428,544

25-7 당기말 현재 당사는 종속기업의 차입금 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 19 참조).

26. 법인세

26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	96,644	212,679
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	65,610	584,339
자본에 직접 반영된 법인세비용	102,649	-
법인세비용(이익)	264,903	797,018

26-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	804,961	1,510,530
적용세율(22.0%)에 따른 법인세	155,091	310,317
조정사항
- 비공제비용(당기: 319,986천원, 전기: 234,076천원)	70,397	51,497
- 세액공제효과	(263,037)	(31,585)
- 이연법인세미인식효과	200,683	260,079
- 외국납부세액	35,741	143,305
- 기타(세율차이 등)	66,028	63,405
법인세비용	264,903	797,018
유효세율	32.91%	52.76%

26-3 이연법인세

26-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무상태표		손익계산서
	당기말	전기말	당기	전기
유형자산재평가잉여금	(2,343,013)	(2,454,585)	-	-
재고자산평가충당부채	9,379	4,358	5,021	4,358
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	187,397	372,307	(175,986)	-
대손충당금	190,092	174,031	16,061	59,140
미수수익	(14,859)	(6,152)	(8,707)	1,835
기타	72,905	77,553	(4,648)	(171,482)
이월결손금	-	-	-	(478,190)
합계	(1,898,099)	(1,832,488)	(168,259)	(584,339)

당기말 현재 종속기업와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 10,216,601천원(전기말: 10,216,601천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다.

26-3-2 순이연법인세자산의 변동

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초장부금액	(1,832,488)	(1,248,149)
당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)	(168,260)	(584,339)
자본에 직접 반영된 이연법인세비용	102,649	-
기말장부금액	(1,898,099)	(1,832,488)

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

27. 주당이익

27-1 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구    분	당기	전기
당기순이익	540,057,474원	713,512,189원
가중평균유통보통주식수	31,839,328주	31,839,328주
기본주당이익	17원	22원

27-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구    분	당기	전기
기초유통보통주식수	32,579,342주	32,579,342주
자기주식수	(740,014)주	(740,014)주
가중평균유통보통주식수	31,839,328주	31,839,328주

28. 범주별 금융상품

28-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합  계
유동:
현금및현금성자산	4,141,483	-	-	4,141,483
매출채권및기타채권	4,383,452	-	-	4,383,452
기타금융자산	10,803,608	-	-	10,803,608
소  계	19,328,543	-	-	19,328,543
비유동:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	77,643	77,643
기타금융자산	91,400	-	-	91,400
소  계	91,400	-	77,643	169,043
합  계	19,419,943	-	77,643	19,497,586

<전기말>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합  계
유동:
현금및현금성자산	2,725,801	-	-	2,725,801
매출채권및기타채권	5,674,886	-	-	5,674,886
기타금융자산	10,093,739	-	-	10,093,739
소  계	18,494,426	-	-	18,494,426
비유동:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	93,019	93,019
기타금융자산	64,410	-	-	64,410
소  계	64,410	-	93,019	157,429
합  계	18,558,836	-	93,019	18,651,855

28-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구  분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합  계
유동:
매입채무및기타채무	-	2,789,678	2,789,678
단기차입금	-	1,000,000	1,000,000
유동성장기부채	-	166,667	166,667
기타금융부채	-	358,536	358,536
소  계	-	4,314,881	4,314,881
비유동:
장기차입금	-	1,908,333	1,908,333
기타금융부채	-	70,081	70,081
소  계	-	1,978,414	1,978,414
합  계	-	6,293,295	6,293,295

<전기말>

(단위:천원)

구  분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합  계
유동:
매입채무및기타채무	-	2,240,776	2,240,776
유동성장기부채	-	1,500,000	1,500,000
리스부채	-	16,910	16,910
기타금융부채	-	429,810	429,810
소  계	-	4,187,496	4,187,496
비유동:
장기차입금	-	1,700,000	1,700,000
기타금융부채	-	60,458	60,458
소  계	-	1,760,458	1,760,458
합  계	-	5,947,954	5,947,954

28-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합  계
금융수익:
이자수익	694,796	-	-	-	-	694,796
금융원가:
이자비용	-	-	-	122,509	-	122,509
처분이익	-	-	1	-	-	1
합계	-	-	1	122,509		122,510

<전기>

(단위:천원)

구  분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합  계
금융수익:
이자수익	517,304	-	-	-	-	517,304
금융원가:
이자비용	-	-	-	84,849	-	84,849

29. 공정가치

29-1 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	4,141,483	4,141,483	2,725,801	2,725,801
매출채권및기타채권	4,383,452	4,383,452	5,674,886	5,674,886
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	77,643	77,643	93,019	93,019
기타금융자산	10,895,008	10,895,008	10,158,149	10,158,149
금융자산 합계	19,497,586	19,497,586	18,651,855	18,651,855
금융부채:
매입채무및기타채무	2,789,678	2,789,678	2,240,776	2,240,776
단기차입금	1,000,000	1,000,000	-	-
유동성장기부채	166,667	166,667	1,500,000	1,500,000
장기차입금	1,908,333	1,908,333	1,700,000	1,700,000
리스부채	-	-	16,910	16,910
기타금융부채	428,617	428,617	490,268	490,268
금융부채 합계	6,293,295	6,293,295	5,947,954	5,947,954

29-2 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	77,643	77,643

<전기말>

(단위:천원)

구  분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	93,019	93,019

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.

30. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

30-1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 현재 변동이자율이 적용되는 장단기차입금은 3,075,000천원으로,이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	16,071,500	55,695	14,902,616	168,155

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	800,790	(800,790)	736,723	(736,723)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.

30-2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	4,132,012	5,377,071
기타채권	251,440	297,815
합 계	4,383,452	5,674,886

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산
현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다

30-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	2,789,678	-	-	2,789,678
단기차입금	-	1,000,000	-	1,000,000
유동성장기부채	-	166,667	-	166,667
장기차입금	-	-	1,908,333	1,908,333
기타금융부채	324,674	33,862	70,081	428,617
합계	3,114,352	1,200,529	1,978,414	6,293,295

<전기말>

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	2,240,776	-	-	2,240,776
유동성장기부채	-	1,500,000	-	1,500,000
장기차입금	-	-	1,700,000	1,700,000
리스부채	5,700	11,400	-	17,100
기타금융부채	401,952	27,858	60,458	490,268
합계	2,648,428	1,539,258	1,760,458	5,948,144

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

30-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름		비현금 변동		기말
		증가	감소	유동성대체	현재가치 할인차금 상각
단기차입금	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000
유동성장기부채	1,500,000	-	(1,500,000)	166,667	-	166,667
장기차입금	1,700,000	500,000	(125,000)	(166,667)	-	1,908,333
리스부채	16,910	-	(17,100)	-	190	-
임대보증금	15,000	-	-	-	-	15,000
합계	3,231,910	1,500,000	(1,642,100)	-	190	3,090,000

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름		비현금 변동			기말
		증가	감소	유동성대체	현재가치 할인차금 상각	리스부채 설정
유동성장기부채	2,000,000	-	(2,000,000)	1,500,000	-	-	1,500,000
장기차입금	1,500,000	1,700,000	-	(1,500,000)	-	-	1,700,000
리스부채	30,710	-	(20,800)	-	703	6,297	16,910
임대보증금	22,500	-	(7,500)	-	-	-	15,000
합계	3,553,210	1,700,000	(2,028,300)	-	703	6,297	3,231,910

30-5 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	2,789,678	2,240,776
차입금	3,075,000	3,200,000
리스부채	-	16,910
기타금융부채	428,617	490,268
차감: 현금및현금성자산	(4,141,483)	(2,725,801)
순부채	2,151,812	3,222,153
자기자본	42,566,732	41,924,027
부채비율	5.06%	7.69%

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당 사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제14조(기준일) ①당 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.   ※ 제1항에서 정한 날로부터 3개월 이내에 정기주주총회를 개최해야함.   (※ 주석 신설)                                                     ②당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주 전에 이를 공고해야 한다.	제14조(기준일) ① (현행과 같음)       ※ (삭 제)     ※ (주1) 코스닥시장 상장주식의 경우 [주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률]에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록하여야 하며, 이에 따라 주주명부 폐쇄기간을 설정하지 않더라도 기준일 현재의 권리행사주주를 확정할 수 있음.   ※(주2) 정관에서 기준일을 정하지 않고 정기주주총회 개최시마다 이사회결의로 기준일을 정하는 것도 가능하며, 이 경우 제1항을 다음과 같이 규정하여야 함. “제14조(기준일) ① 회사는 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주를 정하기 위하여 이사회결의로 정한 날에 주주명부에 기재된 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.”   ※(주3) 정관 또는 이사회결의로 기준일을 정한 때에는 그 기준일로부터 3개월 이내에 정기주주총회를 개최하여야 함.   ※(주4) 회사는 ‘정기주주총회에서 의결권을 행사할 자’와 ‘배당을 받을 자’를 분리할 수도 있고, 그 경우 제1항에서 정한 의결권행사 기준일과 제51조 제3항에서 정한 배당기준일을 서로 다르게 정할 수 있음. ② (현행과 같음)	결산배당 기준일을 기말시점 외에 이사회 결의로도  정할 수 있도록  관련 조항 정비
제51조(이익배당) ①이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.   ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.   ③제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.     (※ 주석 신설)                                 ④이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제48조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다.	제51조(이익배당) ①~② (현행과 같음)              ③회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.   ※ (주1) 회사는 이사회결의로 배당기준일을 정하도록 한 제3항과는 달리 정관에 배당기준일을 특정일로 규정할 수도 있음.   ※(주2) 배당기준일은 제14조 제1항에서 정한 정기주주총회 의결권행사기준일과 다른 날로 정할 수 있으며, 배당을 결정하는 주주총회(또는 이사회)일 이후의 날로도 정할 수 있음.   ※(주3) 주식배당을 실시하는 경우에는 주주총회일보다 앞선 날을 주식배당 기준일로 정하여야 하며, 주식배당과 금전배당을 함께 실시하는 경우 배당실무의 편의 등을 위하여 주식배당 기준일과 금전배당 기준일을 같은 날로 정하는 것이 바람직함.   ④ (현행과 같음)	결산배당 기준일을 이사회 결의로  정할 수 있도록 관련조항 정비
부칙	부칙 이 정관은 2023년 3월 28일부터 시행한다.

 

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	4(  3   )
보수총액 또는 최고한도액	1,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	4( 3  )
실제 지급된 보수총액	159,971,000
최고한도액	1,000,000,000

※ 기타 참고사항

-

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원퇴직급여규정 변경의 건

나. 의안의 요지

현행	개정안
제7장 임원퇴직급여   제49조 [임원퇴직급여] ①~③   ④ 상기 사유에 해당시 퇴직급여를 지급하며 이는 퇴직연금으로 지급할 수 있다. 또한 퇴직급여와 별개로 퇴직위로금을 지급할 수 있다.      ⑤ 위 퇴직위로금은 제51조에 의거하여 산정한다.   제50조 [근속년수]   제51조 [퇴직위로금]   제52조 [이사회결의]   제53조 [임금산정 적용범위]	제6장 임원퇴직급여 (조항변경)   제37조 [임원퇴직급여] (조항변경)   ①~③ (현행과 같음)   ④ 상기 사유에 해당시 퇴직급여를 지급하며 이는 퇴직연금으로 지급할 수 있다. 단, 확정기여형(DC형)으로 지급시 년 급여총액의 1/12에 해당하는 금액을 월 불입하도록 하며 그 외의 예외 규정을 적용 받지 않는다.    ⑤ 퇴직급여와 별개로 퇴직위로금을 지급할 수 있으며 이는 제39조, 제40조에 의거한다.  제38조 [근속년수] (조항변경)   제39조 [퇴직위로금] (조항변경)   제40조 [이사회결의] (조항변경)   제41조 [임금산정 적용범위] (조항변경)
부칙	부칙 이 규정은 2023년 3월 28일부터 시행한다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식
2023년 03월 20일	1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사 홈페이지 주소
감사보고서, 사업보고서 : https://www.jmikorea.co.kr
( 홈페이지 초기화면 우측 하단→ "공지 & 뉴스" 에서 확인, 또는 "투자정보"→ "공지 & 뉴스" 에서 확인)

- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다.
주주총회에서 부결/수정이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시 시스템에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다.
(금융감독원 전자공시시스템 - 정기공시)

※ 참고사항

[코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내 사항]  COVID-19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회에 참석하시는 주주님들 중 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한, 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. [주주총회 집중일 개최 사유]  - 해당사항 없습니다.. * 이번 정기주주총회 소집통지는 1% 이상 소유한 주주에게 회사에서 직접 소집통지서를 발송하므로 1% 이하 소액주주께서는 본 전자공시를 참고하여 주시기 바랍니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230310000076