골드앤에스 (035290) 공시 :: [기재정정]소액공모공시서류(지분증권)

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20221209000752

2022년 12월 09일

1. 정정대상 공시서류 : 소액공모공시서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 12월 2일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후
소액공모공시	일정변경에 따른 보고서 정정	(주1)	(주2)
청약권유인쇄물
모집 또는 매출에 관한 사항
제1부 모집 또는 매출에 관한 사항
V. 자금의 사용목적

(주1) 정정전

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중	2022년 12월 2일

회 사 명 :	주식회사 골드앤에스
대 표 이 사 :	신승호
본 점 소 재 지 :	서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호
	(전 화) 02-565-4874
	(홈페이지) http://www.goldns.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) COO (성 명) 신승호
	(전 화) 02-565-4874

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :	주식회사 골드앤에스 보통주 239,062주
모집 또는 매출총액 :	금999,996,346원
청약권유인쇄물 열람장소
가. 소액공모공시서류
전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr
나. 청약권유인쇄물
전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr
서면문서 : 주식회사 골드앤에스 본사

청약권유인쇄물

2022년 12월 02일
( 발 행 회 사 명 ) 주식회사 골드앤에스
( 증권의 종목과 발행증권수 ) 주식회사 골드앤에스 보통주 239,062주
( 모 집 또는 매 출 총 액 ) 금 원
1. 모집 또는 매출가액 :	금999,996,346원
2. 청약기간 :	2022년 12월 06일
3. 납입기일 :	2022년 12월 28일
( 대 표 주 관 회 사 명 ) 본 증권은 공모금액이 10억 원 미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 '자본시장과 금융 투자업에 관한 법률' 제130조 (신고서를 제출하지 아니하는 모집, 매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금융감독원에 전자문서로 제출하여 전자공시 시스템에 공시함으로써 청약 권유문서 공고에 갈음합니다. ㅇ전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 -> http://dart.fss.or.kr

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의 종류	증권수량	액면가액	모집(매출) 가액	모집(매출) 총액	모집(매출) 방법
보통주	239,062	500	4,183	999,996,870	제3자배정

인수(주선) 여부	지분증권 등 상장을 위한 공모여부
직접공모	아니오	해당없음	해당없음

인수(주선)인		증권의 종류	인수수량	인수금액	인수대가	인수방법
-	-	기타	-	-	-	-

청약기일	납입기일	청약공고일	배정공고일	배정기준일
2022.12.06	2022.12.28	2022.12.02	2022.12.28	-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간
시작일	종료일
-	-

자금의 사용목적
구 분	금 액
운영자금	999,996,346
발행제비용	-

신주인수권에 관한 사항
행사대상증권	행사가격	행사기간
-	-	-

매출인에 관한 사항
보유자	회사와의 관계	매출전 보유증권수	매출증권수	매출후 보유증권수
-	-	-	-	-

【기 타】

1) 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정 방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 따라서 투자자여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)의 기재사항 중 투자위험요소 등을 상세히 읽어보시고 청약 및 납입하시기 바랍니다.

2) 발행가액은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가 (그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총거래금액을 총거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다. (단, 원 미만은 원 단위로 절상한다.)

3) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

4) 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임합니다

5) 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 「제1부 모집 또는 매출에 관한 사항」을 참고하시기 바랍니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

당사는 2022년 12월 2일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주를 제3자배정 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

가. 모집주식의 내용

종류	모집수량	주당 액면가액	주당 모집가액	모집총액	모집방법
보통주	239,062	500	4,183	999,996,346	제3자배정

▣ 상기 발행가액은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 "제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) ①항의 산출근거에 의거하여, 청약일(2022년 12월 06일) 전 과거 3거래일(2022년 12월 01일)부터 제5거래일(2022년 11월 29일)까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용한 가액을 신주발행가액으로 산정하였습니다. (단, 원단위 미만은 절상하며, 액면가 미만일 경우에는 액면가로 합니다)

나. 공모 주요일정

내용	일정
이사회 결의일	2022년 12월 02일
주식 청약일	2022년 12월 06일
주금 납입일	2022년 12월 28일
주권상장 예정일	2023년 01월 20일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

2. 공모방법

가. 공모 방식

모집대상	모집금액 및 비율		비고
모집대상	주수	모집비율(%)	비고
제3자 배정	239,062	100.00	-
합계	239,062	100.00	-

주1) 청약결과 모집주식수에 미달하는 주식수에 대해서는 미발행 처리합니다.

나. 공모방법
금번 제3자배정방식 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니다.

제3자배정 근거가 되는 정관규정	제3자배정 증자의 목적
제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 법인, 개인에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다	운영 자금

제3자배정 근거가 되는 정관규정

제3자배정 증자의 목적

제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 법인, 개인에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우

8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다

운영 자금

[제3자배정 대상자별 선정경위, 거래내역, 배정내역 등]

제3자배정 대상자	회사 또는 최대주주와의 관계	선정경위	증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획	배정주식수 (주)	비 고
주식회사 룩스인베스트먼트	-	회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의 신속한 조달을 위해 투자자의 투자의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정	-	239,062	-

3. 공모가격 결정방법

가. 신주 발행가액의 산정방법
발행가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정) 제1항에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다.
(단, 원단위 미만은 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 합니다.)

나. 신주 발행가액 산정표

일자	거래량(주)	거래대금(원)
2022/12/01	156,653	728,588,300
2022/11/30	29,997	139,402,665
2022/11/29	76,490	354,889,035
합 계	263,140	1,222,880,000
기준주가(가중산술평균주가)		4,647.26
할인율(10% 이내)		10%
산정가액((기준주가*(1-할인율))		4,182.53
발행가액(원단위 미만 절상)		4,183

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건
(단위: 주, 원)

구분		내용
모집(매출)주식의 수		239,062주
주당 모집(매출)가액		4,183원
모집(매출)총액		999,996,346원
청약단위		청약자 배정 수량 범위 내
청약기일	개시일	2022년 12월 06일
청약기일	종료일	2022년 12월 06일
청약증거금		주당 모집가액의 100%
납입기일		2022년 12월 28일
배당기산일		2022년 01월 01일

나. 모집 또는 매출의 절차
(1) 공고의 일자 및 방법

구분	일자	공고방법
청약공고	2022년 12월 02일	금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)
배정공고	2022년 12월 28일	청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음합니다.

(2) 청약방법

청약대상자	청약방법 및 절차	1인당 청약한도
제3자배정자	1) 청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 증약증거금과 함께 “청약사무취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 「금융실명거래및비밀보장에관한법률」의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다. 2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다. 3) 청약단위: 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다. 4) 방문 시 주민등록증 사본 2부(원본 복사 선명하게)와 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 2부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.	-

청약대상자

청약방법 및 절차

1인당 청약한도

제3자배정자

1) 청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 증약증거금과 함께 “청약사무취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 「금융실명거래및비밀보장에관한법률」의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다.

2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

3) 청약단위: 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다.
4) 방문 시 주민등록증 사본 2부(원본 복사 선명하게)와 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 2부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.

(3) 청약취급처 : 서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호 주식회사 골드앤에스
전화번호 : 02-565-4874

※ 주식청약금에 관한사항
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제137조 1항 3의2호를 반영하여, 당사는 청약증거금 납입관리점과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약증거금관리계약을 체결하고 계좌를 개설하였으며, 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체합니다. 또한 청약일로부터 납입일까지의 이자는 무이자로 합니다.

(4) 주식청약금 납입처

청약증거금 예치계좌	국민은행 서울숲 지점
금융기관명	국민은행
예금주	(주)골드앤에스
계좌번호	801701-04-265542

(5) 청약결과 배정방법
① 당사 정관 및 관계법령에 의거하여 이사회 결의에 따라 확정된 제3자 배정주식수 내에서 청약한 배정주식수 범위 내에서 배정합니다.
② 청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여 주식은 미발행 처리합니다.
③ 주식청약서, 청약증거금 납입영수증, 실명확인이 모두 완료되어야 청약된 것으로 인정합니다.
④ 청약자에게 배정되는 주식은 청약자의 계좌에 자동입고 됩니다.

(6) 기타사항
① 본 유상증자는 제3자배정 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사 결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.
② 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.
③ 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.
④ 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

해당사항 없습니다.

(주2) 정정후

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중	2022년 12월 9일

회 사 명 :	주식회사 골드앤에스
대 표 이 사 :	신승호
본 점 소 재 지 :	서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호
	(전 화) 02-565-4874
	(홈페이지) http://www.goldns.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) COO (성 명) 신승호
	(전 화) 02-565-4874

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :	주식회사 골드앤에스 보통주 226,654주
모집 또는 매출총액 :	금999,997,448원
청약권유인쇄물 열람장소
가. 소액공모공시서류
전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr
나. 청약권유인쇄물
전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr
서면문서 : 주식회사 골드앤에스 본사

청약권유인쇄물

2022년 12월 09일
( 발 행 회 사 명 ) 주식회사 골드앤에스
( 증권의 종목과 발행증권수 ) 주식회사 골드앤에스 보통주 226,654주
( 모 집 또는 매 출 총 액 ) 금 원
1. 모집 또는 매출가액 :	금999,997,448원
2. 청약기간 :	2022년 12월 13일
3. 납입기일 :	2022년 12월 28일
( 대 표 주 관 회 사 명 ) 본 증권은 공모금액이 10억 원 미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 '자본시장과 금융 투자업에 관한 법률' 제130조 (신고서를 제출하지 아니하는 모집, 매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금융감독원에 전자문서로 제출하여 전자공시 시스템에 공시함으로써 청약 권유문서 공고에 갈음합니다. ㅇ전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 -> http://dart.fss.or.kr

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의 종류	증권수량	액면가액	모집(매출) 가액	모집(매출) 총액	모집(매출) 방법
보통주	226,654	500	4,412	999,997,448	제3자배정

인수(주선) 여부	지분증권 등 상장을 위한 공모여부
직접공모	아니오	해당없음	해당없음

인수(주선)인		증권의 종류	인수수량	인수금액	인수대가	인수방법
-	-	기타	-	-	-	-

청약기일	납입기일	청약공고일	배정공고일	배정기준일
2022.12.13	2022.12.28	2022.12.09	2022.12.28	-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간
시작일	종료일
-	-

자금의 사용목적
구 분	금 액
운영자금	999,997,448
발행제비용	-

신주인수권에 관한 사항
행사대상증권	행사가격	행사기간
-	-	-

매출인에 관한 사항
보유자	회사와의 관계	매출전 보유증권수	매출증권수	매출후 보유증권수
-	-	-	-	-

【기 타】

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

당사는 2022년 12월 9일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주를 제3자배정 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

가. 모집주식의 내용

종류	모집수량	주당 액면가액	주당 모집가액	모집총액	모집방법
보통주	226,654	500	4,412	999,997,448	제3자배정

▣ 상기 발행가액은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 "제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) ①항의 산출근거에 의거하여, 청약일(2022년 12월 13일) 전 과거 3거래일(2022년 12월 08일)부터 제5거래일(2022년 12월 06일)까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용한 가액을 신주발행가액으로 산정하였습니다. (단, 원단위 미만은 절상하며, 액면가 미만일 경우에는 액면가로 합니다)

나. 공모 주요일정

내용	일정
이사회 결의일(변경일)	2022년 12월 09일
주식 청약일	2022년 12월 13일
주금 납입일	2022년 12월 28일
주권상장 예정일	2023년 01월 20일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

2. 공모방법

가. 공모 방식

모집대상	모집금액 및 비율		비고
모집대상	주수	모집비율(%)	비고
제3자 배정	226,654	100.00	-
합계	226,654	100.00	-

주1) 청약결과 모집주식수에 미달하는 주식수에 대해서는 미발행 처리합니다.

나. 공모방법
금번 제3자배정방식 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니다.

제3자배정 근거가 되는 정관규정	제3자배정 증자의 목적
제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 법인, 개인에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다	운영 자금

제3자배정 근거가 되는 정관규정

제3자배정 증자의 목적

제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우

7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우

8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다

운영 자금

[제3자배정 대상자별 선정경위, 거래내역, 배정내역 등]

제3자배정 대상자	회사 또는 최대주주와의 관계	선정경위	증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획	배정주식수 (주)	비 고
주식회사 룩스인베스트먼트	-	회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의 신속한 조달을 위해 투자자의 투자의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정	-	226,654	-

3. 공모가격 결정방법

일자	거래량(주)	거래대금(원)
2022-12-08	100,339	493,845,175
2022-12-07	64,138	307,443,940
2022-12-06	96,265	476,706,500
합 계	260,742	1,277,995,615
기준주가(가중산술평균주가)		4,901.38
할인율(10% 이내)		10%
산정가액((기준주가*(1-할인율))		4,411.24
발행가액(원단위 미만 절상)		4,412

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건
(단위: 주, 원)

구분		내용
모집(매출)주식의 수		226,654주
주당 모집(매출)가액		4,412원
모집(매출)총액		999,997,448원
청약단위		청약자 배정 수량 범위 내
청약기일	개시일	2022년 12월 13일
청약기일	종료일	2022년 12월 13일
청약증거금		주당 모집가액의 100%
납입기일		2022년 12월 28일
배당기산일		2022년 01월 01일

나. 모집 또는 매출의 절차
(1) 공고의 일자 및 방법

구분	일자	공고방법
청약공고	2022년 12월 09일	금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)
배정공고	2022년 12월 28일	청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음합니다.

(2) 청약방법

청약대상자	청약방법 및 절차	1인당 청약한도
제3자배정자	1) 청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 증약증거금과 함께 “청약사무취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 「금융실명거래및비밀보장에관한법률」의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다. 2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다. 3) 청약단위: 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다. 4) 방문 시 사업자등록증(고유번호증) 사본 2부(원본 복사 선명하게)와 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 2부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자의 사업자등록증(고유번호증) 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.	-

청약대상자

청약방법 및 절차

1인당 청약한도

제3자배정자

2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

3) 청약단위: 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다.
4) 방문 시 사업자등록증(고유번호증) 사본 2부(원본 복사 선명하게)와 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 2부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자의 사업자등록증(고유번호증) 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 2부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.

(3) 청약취급처: 주식회사 골드앤에스
서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호 전화번호 : 02-565-4874

(4) 주식청약금 납입처

청약증거금 예치계좌	국민은행 노량진지점
금융기관명	국민은행
예금주	(주)골드앤에스
계좌번호	486801-01-444389

(5) 청약결과 배정방법
① 당사 정관 및 관계법령에 의거하여 이사회 결의에 따라 확정된 제3자 배정주식수 내에서 청약한 배정주식수 범위 내에서 배정합니다.
② 청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여 주식은 미발행 처리합니다.
③ 주식청약서, 청약증거금 납입영수증, 실명확인이 모두 완료되어야 청약된 것으로 인정합니다.
④ 청약자에게 배정되는 주식은 청약자의 계좌에 자동입고 됩니다.

(6) 기타사항
① 본 유상증자는 제3자배정 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사 결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.
② 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.
③ 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.
④ 당사가 2022년 12월 2일 제출한 소액공모공시서류(제3자배정)는 청약증거금 관리계약이 지연됨에 따라 청약이 이루어질 수 없어 사실상 철회되었습니다. 이에 본 소액공모공시서류를 다시 제출합니다.
⑤ 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

해당사항 없습니다.

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중	2022년 12월 9일

회 사 명 :	주식회사 골드앤에스
대 표 이 사 :	신승호
본 점 소 재 지 :	서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호
	(전 화) 02-565-4874
	(홈페이지) http://www.goldns.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) COO (성 명) 신승호
	(전 화) 02-565-4874

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :	주식회사 골드앤에스 보통주 226,654주
모집 또는 매출총액 :	금999,997,448원
청약권유인쇄물 열람장소
가. 소액공모공시서류
전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr
나. 청약권유인쇄물
전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr
서면문서 : 주식회사 골드앤에스 본사

청약권유인쇄물

2022년 12월 09일
( 발 행 회 사 명 ) 주식회사 골드앤에스
( 증권의 종목과 발행증권수 ) 주식회사 골드앤에스 보통주 226,654주
( 모 집 또는 매 출 총 액 ) 금 원
1. 모집 또는 매출가액 :	금999,997,448원
2. 청약기간 :	2022년 12월 13일
3. 납입기일 :	2022년 12월 28일
( 대 표 주 관 회 사 명 ) 본 증권은 공모금액이 10억 원 미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 '자본시장과 금융 투자업에 관한 법률' 제130조 (신고서를 제출하지 아니하는 모집, 매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금융감독원에 전자문서로 제출하여 전자공시 시스템에 공시함으로써 청약 권유문서 공고에 갈음합니다. ㅇ전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 -> http://dart.fss.or.kr

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의 종류	증권수량	액면가액	모집(매출) 가액	모집(매출) 총액	모집(매출) 방법
보통주	226,654	500	4,412	999,997,448	제3자배정

인수(주선) 여부	지분증권 등 상장을 위한 공모여부
직접공모	아니오	해당없음	해당없음

인수(주선)인		증권의 종류	인수수량	인수금액	인수대가	인수방법
-	-	기타	-	-	-	-

청약기일	납입기일	청약공고일	배정공고일	배정기준일
2022.12.13	2022.12.28	2022.12.09	2022.12.28	-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간
시작일	종료일
-	-

자금의 사용목적
구 분	금 액
운영자금	999,997,448
발행제비용	-

신주인수권에 관한 사항
행사대상증권	행사가격	행사기간
-	-	-

매출인에 관한 사항
보유자	회사와의 관계	매출전 보유증권수	매출증권수	매출후 보유증권수
-	-	-	-	-

【기 타】

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

당사는 2022년 12월 9일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주를 제3자배정 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

가. 모집주식의 내용

종류	모집수량	주당 액면가액	주당 모집가액	모집총액	모집방법
보통주	226,654	500	4,412	999,997,448	제3자배정

나. 공모 주요일정

내용	일정
이사회 결의일(변경일)	2022년 12월 09일
주식 청약일	2022년 12월 13일
주금 납입일	2022년 12월 28일
주권상장 예정일	2023년 01월 20일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

2. 공모방법

가. 공모 방식

모집대상	모집금액 및 비율		비고
모집대상	주수	모집비율(%)	비고
제3자 배정	226,654	100.00	-
합계	226,654	100.00	-

주1) 청약결과 모집주식수에 미달하는 주식수에 대해서는 미발행 처리합니다.

나. 공모방법
금번 제3자배정방식 유상증자는 아래 당사의 정관에 근거하여 진행하고 있습니다.

제3자배정 근거가 되는 정관규정

제3자배정 증자의 목적

제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우

7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우

8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다

운영 자금

[제3자배정 대상자별 선정경위, 거래내역, 배정내역 등]

제3자배정 대상자	회사 또는 최대주주와의 관계	선정경위	증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획	배정주식수 (주)	비 고
주식회사 룩스인베스트먼트	-	회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의 신속한 조달을 위해 투자자의 투자의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정	-	226,654	-

3. 공모가격 결정방법

일자	거래량(주)	거래대금(원)
2022-12-08	100,339	493,845,175
2022-12-07	64,138	307,443,940
2022-12-06	96,265	476,706,500
합 계	260,742	1,277,995,615
기준주가(가중산술평균주가)		4,901.38
할인율(10% 이내)		10%
산정가액((기준주가*(1-할인율))		4,411.24
발행가액(원단위 미만 절상)		4,412

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건
(단위: 주, 원)

구분		내용
모집(매출)주식의 수		226,654주
주당 모집(매출)가액		4,412원
모집(매출)총액		999,997,448원
청약단위		청약자 배정 수량 범위 내
청약기일	개시일	2022년 12월 13일
청약기일	종료일	2022년 12월 13일
청약증거금		주당 모집가액의 100%
납입기일		2022년 12월 28일
배당기산일		2022년 01월 01일

나. 모집 또는 매출의 절차
(1) 공고의 일자 및 방법

구분	일자	공고방법
청약공고	2022년 12월 09일	금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)
배정공고	2022년 12월 28일	청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음합니다.

(2) 청약방법

청약대상자

청약방법 및 절차

1인당 청약한도

제3자배정자

2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약사무취급기관은 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

(3) 청약취급처: 주식회사 골드앤에스
서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호 전화번호 : 02-565-4874

(4) 주식청약금 납입처

청약증거금 예치계좌	국민은행 노량진지점
금융기관명	국민은행
예금주	(주)골드앤에스
계좌번호	486801-01-444389

(5) 청약결과 배정방법
① 당사 정관 및 관계법령에 의거하여 이사회 결의에 따라 확정된 제3자 배정주식수 내에서 청약한 배정주식수 범위 내에서 배정합니다.
② 청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여 주식은 미발행 처리합니다.
③ 주식청약서, 청약증거금 납입영수증, 실명확인이 모두 완료되어야 청약된 것으로 인정합니다.
④ 청약자에게 배정되는 주식은 청약자의 계좌에 자동입고 됩니다.

(6) 기타사항
① 본 유상증자는 제3자배정 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사 결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.
② 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.
③ 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.
④ 당사가 2022년 12월 2일 제출한 소액공모공시서류(제3자배정)는 청약증거금 관리계약이 지연됨에 따라 청약이 이루어질 수 없어 사실상 철회되었습니다. 이에 본 소액공모공시서류를 다시 제출합니다.
⑤ 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

해당사항 없습니다.

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

1. 주식의 종류 : 주식회사 골드앤에스 보통주

2. 1주당 액면금액 : 보통주 1주당 500원

3. 신주인수권에 관한 사항

[당사 정관]

제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우

7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우

8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다

4. 배당에 관한 사항

[당사 정관]

제10조의4(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.

제45조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업년도 말의 미처분이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. 이익준비금

2. 기타의 법정적립금

3. 배당금

4. 임의적립금

5. 기타의 이익잉여금처분액

제46조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제46조의2(분기배당) ① 이 회사는 이사회 결의로 사업년도개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기 배당 기준일”)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 중간배당을 할 수 있다.

② 제 1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 한다.

제47조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

5. 의결권에 관한 사항

[당사 정관]

제23조(주주의 의결권) 주주의 의결권은1주마다1개로 한다.

제24조(상호주에 대한 의결권 제한) 이 회사, 모회사 및 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제25조(의결권의 불통일행사) ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제26조(의결권의 대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

6. 기타 증권의 주요 권리 내용
기타 증권의 주요 권리 내용에 관한 사항은 공시된 사업보고서상에 첨부된 당사 정관을 참고하시기 바랍니다.

III. 투자위험요소

【투자자 유의사항】

- 금번, 제3자배정 유상증자를 청약하고자 하는 주주 및 투자자들은 투자결정을 하기 전에 소액공모공시서류의 투자위험요소를 비롯하여 기타 제반 정보들을 주의깊게 검토 하시어 청약에 임해주시기바랍니다.

- 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도, 당사의 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠수 있다는 가능성을 배제할 수 없으므로, 투자자는 아래 투자위험요소에기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자 판단을 하셔야 합니다.

- 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.

1. 사업위험

가. 코로나19로 인한 경기 침체 및 불확실성관련 위험

최근 코로나19의 세계적 확산으로 세계 경기 침체 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 것으로 보입니다. 최근 국내외 경제는 코로나19 팬데믹으로 인해 크게 위축되었으며, 코로나19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 러시아의 우크라이나 침공, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나. 수요 감소에 따른 시장 규모 위축 및 성장 저하의 위험
1980년대 중반 이후 지속된 국내 출산률 저하에 따른 학생 수 감소로 국내 사교육시장 규모는 2009년 이후 지속적인감소추세를 보이고 있습니다. 이러한 학생수 감소 및 시장 규모 감소는 교육서비스 산업 전반의 장기 성장성을 저하시키는 직접적인 요인으로 작용할 것으로 예상되며, 사교육시장 전반의 성장 둔화 추세는 당사 실적에 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 변화는 당사의 주요 고객층의 감소에 따른 매출 감소 등의 위험요소로 작용할 수 있으며 당사의 향후 성장가능성을 제약할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

다. 정책 변경 및 규제 여건에 따른 위험
교육산업은 정부의 교육정책과 규제변화에 따라 큰 영향을 받는 규제산업입니다. 정부가 발표한 2020년 사교육비 총액은 19조원, 2021년 사교육비 총액은 23조원으로 전년대비 21% 증가하였습니다. 이는 2020년 코로나19 상황에서 사교육 수요가 감소되었으나, 2021년 방역관리체게 내 대면화동 확대 등에 따라 사교육 참여와 지출이 반등된 결과로 분석 됩니다. 또한 선행학습 및 학교수업 보충을 위한 일반교과(국어, 영어, 수학 등)의 사교육비의 증가율이 취미·교양 및 재능계발, 진학준비를 위한 예체능 관련 사교육비 증가율보다 높았습니다. 하지만, 정부의 강력한 사교육 억제정책, 경기 둔화로 인한 가계소득 감소, 낮은 출산율로 인한 학령 인구수 감소가 지속될 것으로 분석 됩니다.투자자 여러분들께서는 이 점 반드시 유의하여주시기 바랍니다.

다. 낮은 진입장벽에 따른 높은 경쟁 강도
교육산업은 진입장벽이 높지 않은 바, 시장의 확대와 더불어 경쟁의 심화가 예상되며이는 당사의 영업에 영향을 미칠 수 있습니다. 과거 교육시장은 중소기업 위주로 구성되었으나, 몇 년간 대기업이나 대형 자본의 기업화가 이루어지면서 중장기적으로 기업간의 경쟁이 심화될 것으로 예상됩니다. 교육산업의 특성상 다수의 경쟁자가 존재하고 있고, 창의적인 아이디어와 차별성이 있는 경우 시장 진입 장벽이 타 산업 대비 낮은 편입니다. 향후 경쟁이 격화되면 당사가 구축한 시장진입 장벽요소에 추가적인 투자를 하지 않을 경우 당사의 실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자들은 이점 유의하시기 바랍니다.
현재 프랜차이즈 학원사업은 물론 방과후 학교 사업에도 기업집단에 속하는 대기업 경쟁업체가 진출해 있으며, 외국계 사모펀드가 국내 학원사업에 투자하는 등 경쟁이 심화되는 양상을 보이고 있습니다.

이러한 시장 상황에서, 당사는 당사가 보유한 교육시스템에 추가적인 시설투자, 마케팅 비용의 증가 및 매출 단위당 원가 인하 등의 방법으로 경쟁업체와 대응해야 하며 이는 매출액 감소, 영업비용 증가등으로 당사의 실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 회사의 대응이 성공적인 사업 성과로 이어지지 않는다면, 회사의 수익과 재무상태는 악화될 수 밖에 없으며 이로 인해 투자자께서는 투자 시 손실을 입을 수 있으니, 이러한 위험을 인지하시어 투자하시기 바랍니다.

라. 인력 확보의 불확실성

교육산업 내 경쟁의 격화는 우수인력확보를 위한 추가적인 비용부담을 발생시켜 회사의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 유능강사의 섭외와 우수 운영인력의 확보는 교육 사업 성패를 결정짓는 중요한 요소로서 당사가 영위하는 사업을 수행하는데 있어 상기 인력의 확보에 어려움이 발생할 수 있습니다. 만약 당사가 강사 및 운영인력 확보와 수급에 있어 어려움을 겪는다면 영업 상 치명적인 타격을 입을 수 있으므로 이점에 유의하시기 바랍니다.

교육사업은 우수한 컨텐츠와 강사진에 의존하는 바가 큰 산업입니다. 우수한 컨텐츠 및 교육방법을 개발하는 것은 제품 및 회사의 경쟁력으로 직결되는 요소로서 여느 산업에 비해 연구개발인력의 중요도가 크게 강조되고 있습니다. 즉, 교육의 컨텐츠를 개발할 수 있는 연구개발인력확보는 기업의 경쟁력으로 연결되는 반면 연구개발인력의 유출은 곧 경쟁력 약화로 이어질 수 있습니다. 추후 경쟁의 심화로 우수 인력 유치에 대한 경쟁이 심화될 것이고 내부인력 양성 및 기존 연구개발인력 유지, 신규 연구개발인력 확보에 보다 많은 비용이 소요되어 회사의 수익에 불리한 영향을 미칠 수 있습니다.
학원사업에 있어 가장 중요한 요소는 유능강사 등의 인력확보입니다. 유능강사의 섭외와 원장급 인력의 확보는 학원 사업 성패를 가름짓는 중요한 요소입니다. 만약, 강사 확보가 원활치 못하고 개설 이후에도 강사수급이 안정되지 않으면 목표원생을 달성하는데 심각한 타격이 될 수 있으며 이는 회사의 수익에 불리한 영향을 미칠 수 있습니다. 향후 스타 강사와의 계약 연장이 이루어지지 않거나, 영업망의 중추적인 인력이 유출될 경우, 당사의 실적이 악화될 가능성이 존재하므로 투자자께서는 이러한 점에 유의하시어 투자하시기 바랍니다.

2. 회사위험

가. 당사는 2022년 3분기 현재 영업손실을 기록하고 있는 바, 향후 매출 증대 및 수익성 개선이 이루어지지 않을 경우 당사의 손실규모는 더욱 확대될 수 있습니다. 이에 당사는 지속적인 원가 절감, 경영실적 개선 및 신규 수익원 창출을 통하여 수익구조 개선이 진행되고 있는 상황으로 투자자께서는 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다.

[연결 포괄손익계산서]

	제 29 기 3분기		제 28 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	4,227,728,013	12,641,085,138	3,870,104,491	8,808,291,093
매출원가	3,999,592,442	11,494,360,814	2,953,757,306	5,603,855,437
매출총이익	228,135,571	1,146,724,324	916,347,185	3,204,435,656
판매비와관리비	626,831,987	1,891,367,583	672,760,355	2,600,317,723
영업이익(손실)	(398,696,416)	(744,643,259)	243,586,830	604,117,933
기타수익	58,780,005	227,102,995	106,484,233	266,980,299
기타비용	2,404,227	2,020,564,339	15,328,804	62,798,255
금융수익	50,135,276	131,980,257	9,749,110	46,710,140
금융비용	111,962,521	329,927,805	96,071,566	275,038,437
법인세비용차감전순이익(손실)	(404,147,883)	(2,736,052,151)	248,419,803	579,971,680
법인세비용	(18,619,860)	(148,634,972)	(18,135,859)	(44,226,736)
계속영업당기순이익(손실)	(385,528,023)	(2,587,417,179)	266,555,662	624,198,416
중단영업당기순이익(손실)			(42,249,285)	(67,862,939)
분기순이익(손실)	(385,528,023)	(2,587,417,179)	224,306,377	556,335,477
기타포괄손익		29,410,943	161,483,950	169,918,824
확정급여제도의 재측정요소				8,434,874
재평가이익			161,483,950	161,483,950
지배기업소유주지분	(385,528,023)	(2,558,006,236)	385,790,327	726,254,301
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11)	(71)	7	17
중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)			(1)	(2)

나. 기타투자위험

당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 코스닥시장에 상장될 예정으로 환금성 위험은 없을 것으로 판단됩니다. 다만, 동 신주의 추가 상장시점 또는 그 이후에 신주발행가액보다 시장 주가수준이 낮을 경우, 원금 손실의 위험이 있습니다. 현재 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 이번 유상증자로 새로이 발행되는 보통주 또한 코스닥시장에 상장될 예정이므로, 유동성에 관련한 심각한 환금성위험은 존재하지 않는 것으로 판단됩니다.

다. 본 소액공모 공시서류는 공시 심사과정에서 일부 내용이 정정 될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모 공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무 진행과정에서 일정이 변경 될 수도 있습니다.

본 소액공모공시서류에 대하여 정부가 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는정확하다는 것을 인정하거나 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 유가증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 또한, 본 주권은 정부 및 금융기관이 보증한 것이 아니며, 투자위험은 투자자에게 귀속되오니 투자자께서는 투자시 이러한 점을 유념해 주시기 바랍니다.

본 소액공모공시서류의 공모일정은 확정된 것이 아니며 관계기관의 조정 또는 수리과정에서 변경될 수 있습니다.

당사의 금번 유상증자 일정에 따라 청약일로부터 신주의 매매개시일 전까지 배정받은 주식의 매매가 불가능하므로 동 기간 중 당사의 급격한 환경변화에 의해 주가가상장일까지 유지되지 않고 납입 완료 후, 급격한 주가 하락이 있을 경우, 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있으니 투자자께서는 이점을 각별히 유념하시기 바랍니다.

금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업(반기/분기)보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

V. 자금의 사용목적

가. 자금의 사용목적

(기준일 :

2022년 12월 09일

)

(단위 : 원)

시설자금	영업양수 자금	운영자금	채무상환 자금	타법인증권 취득자금	기타	계
-	-	999,997,448	-	-	-	999,997,448

나. 자금조달금액

구 분	금 액
모집 또는 매출총액(1)	999,997,448
발 행 제 비 용(2)	-
순 수 입 금 [ (1)-(2) ]	999,997,448

- 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체자금으로 사용될 예정입니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

당사는 금번 발행되는 증권과 관련하여 시장 조성 및 안정 조작을 하지 않으므로 금번 모집 발행하는 주식의 시가가 발행가격 이하로 떨어질 경우, 주주 및 투자자께서는 손실을 입을수도 있으므로 투자의사 결정 시 유의하시기 바랍니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	-	-	-	-	-
비상장	2	-	-	2	2
합계	2	-	-	2	2

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 "주식회사 골드앤에스"(약칭 "골드앤에스")이고, 영문으로는 GOLD&S Co.,Ltd입니다.
당사는 2021년 3월 23일 임시주주총회를 통해 상호명을 "주식회사 더블유에프엠"에서 "주식회사 골드앤에스"로 변경 하였습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
주소 : 서울특별시 영등포구 국회대로 74길 12 남중빌딩 9층-901호
전화번호 : 02-565-4874
홈페이지 : http://www.goldns.co.kr

라. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

당사는 본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 시행령 제2조에 의한 중소기업에 해당됩니다.

마. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
당사는 방과후학교, 교육출판, 온라인 교육서비스, 학원프랜차이즈 사업을 하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

바. 신용평가에 관한 사항
해당사항 없습니다.

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥시장	1999년 12월 07일	해당사항 없음	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사의 본점은 서울특별시 영등포구 국회대로74길 12, 9층 901호(여의도동, 남중빌딩)이며, 최근 본점소재지의 변경은 다음과 같습니다.

변경일	변경 후 본점소재지
2006년 10월 27일	서울특별시 마포구 독막로 320 마포태영데시앙빌딩 5층
2013년 02월 01일	서울특별시 금천구 가산디지털1로 131 BYC HIGHCITY B동 15층
2020년 10월 01일	서울특별시 금천구 벚꽃로 278, 609호(에스제이테크노빌)
2020년 12월 09일	서울특별시 영등포구 국회대로74길 12, 9층 901호(여의도동, 남중빌딩)

경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2017년 03월 31일	정기주총	-	사내이사 우국환 사내이사 김병혁 사내이사 민병준	사내이사 정헌교 사임
2017년 11월 15일	임시주총	사내이사 백선기 사내이사 이상훈 사내이사 김상원 사외이사 김동현 사외이사 김기훈 감사 김동하	-	-
2018년 01월 24일	-	-	-	대표(사내)이사 우국환 사임 사내이사 김병혁 사임 사내이사 이정원 사임 사외이사 이용훈 사임 감사 전현철 사임 대표이사 이상훈 선임
2018년 03월 30일	정기주총	사내이사 신창희	-	-
2018년 04월 27일	-	-	-	사외이사 김기훈 사임
2018년 05월 31일	-	-	-	사내이사 민병준 사임 사외이사 차달 사임
2018년 08월 13일	-	-	-	사내이사 김상원 사임
2019년 03월 12일	정기주총	사내이사 김병혁 사외이사 존 케리(John M. Kerry) 사외이사 동유창	-	사외이사 김동현 사임
2019년 03월 12일	-	대표이사 김병혁	-	대표(사내)이사 이상훈 사임 사내이사 백선기 사임 사외이사 동유창 사임
2019년 11월 20일	임시주총	사내이사 문화영	-	-
2020년 08월 21일	-	-	-	사외이사 존 케리(John M. Kerry) 사임
2020년 12월 22일	-	-	-	대표(사내)이사 김병혁 사임 사내이사 문화영 사임 사내이사 신창희 사임 감사 김동하 사임
2020년 12월 22일	-	대표(사내)이사 신필순 대표(사내)이사 양홍걸 사내이사 신승호 사내이사(감사위원) 변경태 사외이사(감사위원장) 이경빈 사외이사(감사위원) 엄태섭	-	-
2021년 02월 25일	-	사내이사 신승호 감사위원 선임	-	사내이사 변경태(감사위원) 사임
2021년 12월 15일	임시주총	-	사내이사 신필순 사내이사 양홍걸 사내이사 신승호 사외이사 이경빈 사외이사 엄태섭	-
2021년 12월 15일	-	대표이사 신승호 사내이사(감사위원) 신필순	사외이사(감사위원장) 이경빈 사외이사(감사위원) 엄태섭	-

(*) 서울회생법원의 회생계획안 인가에 따라 2020년 12월 22일 대표(사내)이사 신필순, 대표(사내)이사 양홍걸, 사내이사 신승호, 사내이사(감사위원) 변경태, 사외이사(감사위원장) 이경빈, 사외이사(감사위원) 엄태섭을 선임하였습니다.
(*) 2021년 2월 25일 사내이사 겸 감사위원 변경태가 일신상의 사유로 사임하였습니다.
(*) 사내이사 겸 감사위원 변경태가 일산상의 사유로 사임함에 따라, 2021년 2월 25일 이사회에서 사내이사 신승호를 감사위원으로 선임하였습니다.
(*) 2021년 12월 15일 임시주주총회에서 사내이사 신승호, 사내이사 신필순, 사내이사 양홍걸, 사외이사 이경빈, 사외이사 엄태섭을 재선임하였고, 이사회 결의로 대표이사 신필순, 대표이사 양홍걸을 대표이사 신승호로 변경하였습니다.

다. 최대주주의 변동

변동일자	변동 내역
2018.01.24	우국환 외 3인'에서 '(주)코링크프라이빗에쿼티 외 1인'으로 변동
2019.08.28	(주)코링크프라이빗에쿼티 외 1인'에서 '우국환 외 4인'으로 변동
2020.12.22	우국환 외 4인'에서 '에스제이더블유&골드 투자조합' 외 3인으로 변동

라. 상호의 변경

변동일자	변경 내역
2015.10.30	주식회사 에이원앤
2017.11.15	주식회사 더블유에프엠
2021.03.23	주식회사 골드앤에스

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

회사는 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 위해 다음과 같은 절차를 밟았습니다.

2020년 07월 20일 서울회생법원에 회생 절차 개시 선청
2020년 08월 07일 회생절차 개시 결정
2020년 11월 19일 서울회생법원 허가에 따라 에스제이더블유&골드투자조합과
M&A 투자계약을 체결
2020년 12월 17일 서울회생법원의 회생계획 인가
2021년 01월 11일 회생절차 종결 인가
2022년 04월 25일 한국거래소 코스닥시장위원회 심의통과 및 상장유지결정

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
해당사항 없습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

변동일자	변경 내역
2017.11	이차전지 음극사업을 신규사업으로 추가
2019.12	이차전지 음극사업 등 적자사업부문 철수
2020.07	도서사업 및 화상전화영어사업 부분 철수
2021.03	시원스쿨Lab 시험영어 사업부문 영업양수
2021.03	전주 에이알에이 학원사업 영업양수
2021.09	와이어트인스티튜트어학원 영업양수

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

일자	내용
2020.07	회생절차 개시 신청
2020.08	회생절차 개시 결정 및 CRO선임
2020.10	지배구조 개선 M&A공고 (공개경쟁입찰방식, 매각주간사 : 참회계법인)
2020.11	M&A 우선협상대상자 에스제이더블유&골드 컨소시엄 선정 허가
2020.11	에스제이더블유&골드 컨소시엄과 M&A에 관한 양해각서 체결
2020.11	에스제이더블유&골드 컨소시엄과 M&A에 관한 투자계약 체결
2020.12	회생계획 인가 결정, 최대주주변경
2020.12	회생절차 종결 신청
2021.01	회생정차 종결 인가
2021.03	(주)에스제이더블유인터내셔널 시험영어 사업부문 영업양수도 계약 체결
2021.03	(주)에이알에이에듀 학원사업 영업양수도 계약 체결
2021.09	와이어트인스티튜드어학원 영업양수도 계약 체결
2022.04	코스닥시장위원회 심의결과 상장유지로 결정되어 거래 재개

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	29기 (2022년 9월말)	28기 (2021년말)	27기 (2020년말)
보통주	발행주식총수	36,223,910	36,223,910	36,223,910
	액면금액	500	500	500
	자본금	18,111,955,000	18,111,955,000	18,111,955,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	18,111,955,000	18,111,955,000	18,111,955,000

(*) 2022년 11월 1일 전환청구권행사로 인하여 보고서 제출일 기준 발행주식총수는 44,423,910주 입니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		보통주	우선주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		400,000,000	-	400,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		121,106,544	-	121,106,544	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		84,882,634	-	84,882,634	-
	1. 감자	84,882,634	-	84,882,634	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		36,223,910	-	36,223,910	-
Ⅴ. 자기주식수		-	-	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		36,223,910	-	36,223,910	-

(*) 2022년 11월 1일 전환청구권행사로 인하여 보고서 제출일 기준 발행주식총수 및 유통주식수는 44,423,910주 입니다.

5. 정관에 관한 사항

당사의 최근 정관 개정일은 2021년 3월 31일이며,
제27기 정기주주총회(2021.03.31)에서 정관 변경 안건이 승인 되었습니다.

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2019년 03월 12일	제25기 정기주주총회	제2조(목적) 제4조(공고방법) 제9조(주권의 종류) 제9조의2(주식등의 전자등록) 제11조(명의개서대리인) 제12조(주주 등의 주소, 성명, 인감 또는 서명 등 신고) 제14조(전환사채의 발행) 제15조(신주인수권부사채의 발행) 제16조(사채발행에 관한 규정 준용) 제16조(시행일) 제30조(이사 및 감사의 선임) 제40조(이사 및 감사의 보수와 퇴직금) 제44조(외부감사인의 선임)	사업의 다각화 및 전자증권제도 시행 관련 정비
2020년 12월 22일	회생계획안 인가	제10조(신주인수권) 제10조의2(주식매수선택권) 제19조(소집통지 및 공고) 제27조(주주총회의 결의방법) 제29조(이사와 감사의 수) 제30조(이사 및 감사의 선임) 제31조(이사 및 감사의 임기) 제32조(이사 및 감사의 보선) 제34조의2(이사회의 보고의무) 제35조(감사의 직무) 제36조(감사의 감사록) 제37조(이사회의 구성과 소집) 제39조(이사회의 의사록) 제40조(이사 및 감사의 보수와 퇴직금) 제43조(재무제표 등의 작성 등)	회생계획안 인가 및 감사위원회 설치에 따른 정관의 변경
2021년 03월 23일	제27기 임시주주총회	제1조(상호) 제2조(목적)	사명 변경과 사업목적 정비
2021년 03월 31일	제27기 정기주주총회	제40조(이사 및 감사위원의 보수와 퇴직금)	임원퇴직금 규정 개정

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 오픈몰을 통한 토익,토플, 아이엘츠 등 영어수험 교육서비스 및 온ㆍ오프라인을 결합한 직영 및 가맹 영어학원 교육서비스를 제공하고 있습니다. 사업부문은 학원 프랜차이즈, 온라인 교육, 방과후학교, 출판 등으로 구성되어 있습니다.

K-IFRS도입에 따라 당사의 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 티칭센터운영, 영어캠프 운영(EDUBOX IN PHILIPPINES INC.), 영어콘텐츠 개발, 원어민 강사수급(KONES EDUCATIONAL CORPORATION)이 있습니다.

법인명	설립일	주요 사업
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	2008년 10월 30일	티칭센터운영, 영어캠프 운영
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	2000년 10월 10일	영어콘텐츠 개발, 원어민 강사수급

(가) 학원 프랜차이즈 사업
- 토킹클럽: 2021년 말 현재 전국 140여개 분원에서 약 1만 여명의 어린이들이'토킹클럽'에서 영어 말하기를 실천하고 있습니다. 기존 초등학교 중심에서 중등 콘텐츠 강화를 위하여 '에이스 교재과정'을 선보였으며, 전국 분원을 기반으로 영어캠프, 관리형 유학사업 등의 연계 사업을 적극 추진하고 있습니다.
적극적인 마케팅과 사업설명회를 통해서 신규 가맹계약은 물론, 운영 중인 가맹 분원에 대한 적극적인 지원 시스템도 도입하고 있습니다.

(나) 유,초등 영어학원 직영
- 에이알에이(ARA)어학원: 에이알에이(ARA)어학원은 전주 지역에 위치한 유치, 초등 중심의 영어학원입니다. 원생별 학습수준을 파악하여 개인의 차이를 보완하는 프로그램을 도입하여 최고의 학습효과를 이끌어 내고 있습니다. 또한 당사 기존 영어콘텐츠와 통합하여 폭 넓은 영어교육 서비스를 지원하고 있습니다.

- 와이어트어학원: 와이어트어학원은 대치동 학원 상권에 위치한 유치, 초등 중심의 영어학원입니다. 와이어트의 영어교육 프로그램은 학생들의 Creative Thinking을 키워 균형 잡힌 영어실력을 향상시킬 수 있도록 세밀하게 구성 되어 있습니다. 와이어트는 우리 아이들이 주인공이라는 믿음으로 영어교육에 진심과 노력을 그대로 담았습니다. 영어 독서를 통한 자기주도학습력을 키워 WISE Leader 로 성장할수 있도록 탄탄한 영어교육과 환경을 제공 합니다.

(다) 온라인 교육 사업
당사는 온라인 영어교육 분야의 확고한 브랜드파워를 보유한 '시원스쿨'의 '시원스쿨Lab' 사업을 양수하여 사업을 영위하고 있습니다. 빅데이터 SYSTEM을 적용하여 수험생에게 적합한 토익, 토익스피킹, 오픽, 아이엘츠, 토플, 텝스, 지텔프, 영문법, SPA 및 비즈니스영어 등 시험영어 강의를 제공하여 수험생에게 최상의 학습 효과를 올릴 수 있도록 기여하고 있습니다. 그 결과 '시원스쿨Lab'은 외국어 교육 부문 최고의 브랜드로서의 가치를 인정받고 있습니다.

(라) 방과후학교
당사 방과후학교는 최신의 IT교육시설을 기반으로 우수한 커리큘럼 및 최고의 전문가로 구성된 강사를 공교육 기관인 학교에 파견하여 학생들에게 IT, 영어 교육을 실시하는 교육사업 입니다. 당사는 철저한 관리시스템, 최고의 강사 및 교육과정, 전국 직영망을 기반으로 온라인 IT학습 사이트 '컴샘' 등 과 연계된 다양한 부가사업을 진행하고 있습니다. 2020년 말 현재 수도권 약 10여개의 초등학교에서 IT교육 서비스를 제공하고 있습니다. IT교육과 함께 수학, 영어교실도 전국적으로 확대하고 있습니다.

(마) 교육출판

- 도서 출판 : 도서출판은 영어 단행본을 기반으로 IT 교재 및 수험서 등 다양한 분야로의 판매를 강화하고 있습니다. 분야의 다양성과 함께 어린이 영어교재 시장에서는 '위너스시리즈'등이 스테디셀러로서의 자리를 확고히 하고 있으며, 파닉스의 새로운 기준을 제시한 '고고파닉스'시리즈도 꾸준한 판매고를 기록하였습니다. 학원 및 지자체등 기관 및 단체에 공급하는 영어, IT관련 교재 역시 2020년에 꾸준한 판매실적을 기록하였습니다. 또한 중국, 일본을 비롯한 해외 8개국에 자사 학습 콘텐츠 및 교재를 수출하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	사업영역	주요상표 등	매출액(비율)
교육부문 등	용역 상품 제품	수강료 등 교재 판매 등	학원프랜차이즈 방과후학교 온라인 학습 사이트 도서 출판 등	토킹클럽 시원스쿨Lab ARA어학원 Clue&Key 와이어트어학원	12,633 (99.93%)
비교육부문	기타	기타	서비스	-	8 (0.07%)
합계	-	-	-	-	12,641 (100%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

품 목	당분기	제28기	제27기
용역수입(방과후컴교실 수강료)	49,796	40,698	23,020
학원프랜차이즈(토킹클럽) 교재	27,000	27,000	27,000

주1) 산출기준

- 수강료단가(원/인당) = 기간별 수강료수입 / 기간별 수강인원

- 교재 : 학원프랜차이즈(토킹클럽) 교재비

주2) 주요 가격변동원인

- 용역수입 : 각 학교별 신규/재계약시 수강료

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고
교육	원재료	종이료 외	교재제작 등	151(100%)	-
합계	-	-	-	151(100%)	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

품 목	제29기(2022년)	제28기(2021년)	제27기(2020년)
종이류 등	54,380	53,720	52,193

주1) 산출기준
- 종이류단가(원/ROLL당) = 종이류 총매입액/매입총량
주2) 주요 가격변동원인
- 원자재 가격 변동

다. 생산 및 설비
해당사항 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 사업부문별 매출

(1) 사업부문별 매출

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		당분기	제28기	제27기
교육 사업	수입 수수료	수강료수입 교재 판매 등	수 출	164	236	390
			내 수	12,469	13,238	3,401
			합 계	12,633	13,474	3,791
비교육 사업	기타	임대료 등	수 출	-	-	-
			내 수	8	32	347
			합 계	8	32	347
합 계			수 출	164	236	390
			내 수	12,476	13,270	3,748
			합 계	12,641	13,506	4,138

(*) 수출은 영어교재 수출입니다.
(*) 교육사업부문은 직영학원매출 및 교재 매출, 온라인 학습사이트 강의 결제료 등이며, 기타 사업부문은 임대료 매출이며, 교육과 관련되지 않은 부분의 매출입니다.

(2) 판매경로 및 판매방법 등

(가) 판매조직 및 경로
- 학원프랜차이즈 : 본사 및 지사에서 가맹모집 및 분원 관리, 직영학원 관리
- 직영학원 : 본사 및 학원에서 수강생 모집

- 방과후학교 : 본사 학교사업팀에서 영업 및 관리
- 교육출판 : 본사 및 전국 총판에서 지역별 관리 및 판매
- 온라인학습사이트 : B2B, B2C 온라인 학습콘텐츠 제공

(나) 판매방법 및 조건
- 학원프랜차이즈 : 학원 가맹비 및 교재비 입금
- 직영학원 : 교육 수강료 입금
- 방과후학교 : 스쿨뱅킹을 통한 입금
- 교육출판 : 학원 및 학교 등의 교육기관 또는 서점, 소비자에게 판매를 하고 결제
- 온라인학습사이트 : 학습콘텐츠 유료 판매 (B2B, B2C)

(3) 판매전략
(가) 용역수익
① 학원프랜차이즈 및 직영학원
- 사업설명회 개최를 통한 신규 가맹분원 모집
- 본사와 분원의 공동 홍보를 통한 수강생 증대
- 신도시 및 신규 분원에 마케팅 집중
- 영어캠프, 유학, 영어경시대회 등 연계 사업 강화
- 신문, 방송, 잡지 광고를 통한 브랜드 이미지 구축

② 방과후학교

- 설명회 개최 등 학교운영위원회, 학부모 대상의 직접적인 홍보활동 전개
- 온라인 IT학습사이트(comsem.co.kr)를 통한 에듀박스 컴교실의 우수성 홍보
- 체계적 교재개발 및 상시적 내용보완을 통한 교육내용의 최첨단 유지
- 전자칠판, 멀티미디어 기기 등 첨단설비 투자
- 체계적인 강사선발, 양성, 평가를 통한 수업의 질적 향상 도모
- 당사의 학습콘텐츠를 활용한 방과후학교 전용 콘텐츠 개발

(나) 제품 및 상품 판매
- 전국 200여 서점망 및 유명할인점을 통한 판매
- 온라인을 통한 홍보
- 제품 기획기사를 통한 홍보 및 매출 증대

(다) 온라인교육
- 동영상 강좌, 도서 등 다양한 시험영어 온라인 학습 콘텐츠 제작
- 소비자를 위한 온라인 무료 서비스 구축 및 제공으로 만족도 제고
- 트렌드에 맞는 온/오프라인 마케팅 활동으로 브랜드 인지도 강화
- 도서/강의 콘텐츠 판매를 위한 B2C,B2B 영업 확대
- 토익, 토스/오픽, 아이엘츠/토플, 지텔프 등 다양한 과목으로 사업 영역 확대

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(연결기준)

위험관리는 이사회 또는 각 실체별 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당 집행부서에 의해 이루어지고 있습니다. 집행부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 자본위험관리
연결회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
총부채	10,569,710	10,968,859
총자본	13,000,071	15,175,954
부채비율	81.30%	72.28%

(2) 금융위험 관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.

1) 외화위험

연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당3분기말				전기말
	자산		부채		자산		부채
	외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화
USD	90,268	129,518	-	-	267,429	317,038	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당분기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

통화	당3분기말		전기말
통화	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	12,952	(12,952)	31,704	(31,704)

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 없습니다.

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우에 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말
현금및현금성자산	341,465	4,068,331
매출채권및기타채권	1,043,309	1,034,953
기타금융자산	9,564,652	1,120,000
당기손익공정가치측정금융자산	-	5,558,791

- 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

당3분기말	3개월 미만	3개월~ 12개월 미만	12개월~ 24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가 조정	합계
매출채권
기대 손실률	5%	27%	86%	100%	-	-	-
총 장부금액	905,079	193,168	127,565	527,533	1,753,345	-	1,753,345
손실충당금	45,254	52,155	109,706	527,533	734,648	-	734,648

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 12개월 미만	12개월~ 24개월 미만	24개월 이상	소계	개별평가 조정	합계
매출채권
기대 손실률	5%	24%	86%	100%	-	-	-
총 장부금액	848,202	166,182	268,585	434,767	1,717,736	-	1,717,736
손실충당금	41,288	40,202	230,585	434,767	746,842	-	746,842

당3분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
기초 손실충당금	746,842	804,806
대손상각비(환입)	(34,425)	(103,140)
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	45,176
기말 손실충당금	712,417	746,842

- 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계
전기말	207,085	3,498,178	21,285	76,061	-	3,802,609
기타의 대손상각비	-	-	-	-	-	-
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-	-	-	-	-
당기말 손실충당금	207,085	3,498,178	21,285	76,061	-	3,802,609

4) 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당3분기말	명목현금흐름				장부금액
당3분기말	1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계	장부금액
매입채무및기타채무	160,266	6,432	-	-	-
전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000	4,522,303
리스부채	528,540	2,117,950	-	2,646,490	2,646,490
합 계	688,806	52,124,383	-	7,646,490	7,168,793

(단위: 천원)

전기말	명목현금흐름				장부금액
전기말	1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계	장부금액
매입채무및기타채무	1,444,985	11,000	-	1,455,985	1,455,985
전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000	4,265,788
리스부채	711,323	1,974,675	-	2,685,999	2,505,477
합 계	2,156,308	6,985,675	-	9,141,984	8,227,250

나. 파생상품거래 현황
- 해당사항 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

해당사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
국내 사교육시장은 약 19조 5천억원의 거대한 시장규모를 형성하고 있습니다. 최근에는 취업 사교육, 직장인 자기개발능력, 취업 재교육 등이 자리를 잡아가면서 평생교육이 새로운 교육 흐름으로 자리 잡아가고 있습니다. 이러한 교육 흐름에 따라 유아에서 성인까지 모든 연령층이 학습할 수 있는 다양한 교육 콘텐츠들이 개발, 서비스 되고 있습니다.
2019년 기준 학생 1인당 사교육비는 월평균 29만 1천원이며, 과목별 사교육비는 영어 85천원, 수학 83천원을 지출 하였습니다. 참여 유형별로는 학원수강이 가장 많고, 개인과외와 그룹과외가 그 뒤를 이었습니다.

(2) 산업의 성장성
정부가 발표한 2020년 사교육비 총액은 19조 5천억원으로 전년대비 4.4% 증가하였습니다. 선행학습 및 학교수업 보충을 위한 일반교과(국어, 영어, 수학 등)의 사교육비의 증가율이 취미ㆍ교양 및 재능계발, 진학준비를 위한 예체능 관련 사교육비 증가율보다 높았습니다. 하지만, 정부의 강력한 사교육 억제정책, 경기 둔화로 인한 가계소득 감소, 낮은 출산율로 인한 학령 인구수 감소가 지속될 것으로 분석됩니다.

(3) 경기 변동의 특성
사교육 시장은 경기변동에 따른 영향이 상대적으로 낮은 편입니다. 가계 소득이 줄어도 사교육 지출 비중은 줄이지 않거나, 상대적으로 다른 지출 항목에 비해 감소율이 낮게 나타납니다.
한편, 소득계층간 사교육비 차이도 뚜렷하게 나타났습니다. 2020년 사교육비 조사 자료에 의하면 월 평균 소득 2백만원 미만 계층은 99천원의 사교육비를 지출한 반면 8백만원 이상의 고소득 계층은 이들의 5.1배에 달하는 505천원을 지출해 소득계층 간격차가 심한 것으로 분석되었습니다.

(4) 경쟁요소
사교육 시장은 진입장벽이 낮아, 누구나 쉽게 사업에 진출할 수 있는 것이 특징입니다. 하지만 진입장벽이 낮은 만큼 경쟁도 치열하여, 대기업에서 개인 자영업자까지 모두 사교육시장에 참여하고 있습니다. 또한, 2~3년전부터 외국계 자본까지 가세하여, 학원의 대형화 및 기업화가 가속화 되고 있습니다. 이러한 흐름에 따라 학원장들이 연합하여 기업을 설립하기도 하고, 교육회사의 우회상장도 증가하였습니다.
또한, 자금력을 앞세운 대기업의 중소학원 인수가 급속화 되어, 사교육 시장에도 부익부 빈익빈 현상이 뚜렷해지고 있으며, 치열한 경쟁에 살아남기 위하여 최근에는 교육기업간 M&A도 활성화 되고 있는 상황입니다.

(5) 자금 조달상의 특성
사교육 시장은 채권이 낮은 현금중심의 사업구조를 가지고 있습니다. 교육을 제공받는 소비자가 교육의 대가를 먼저 지불하는 방식이 대부분이기 때문에, 도서출판 등의 일부 시장을 제외하고는 채권의 부담이 낮은 특성이 있습니다. 그러나 초기 콘텐츠 개발을 위한 인건비 비중이 높고, 교육과정 변화에 따른 지속적인 콘텐츠 개발이 필요하기 때문에 콘텐츠 개발비용에 많은 투자가 뒷받침 되어야 합니다.
최근 대기업의 사교육시장 진출이나, 외국계 자금 유입도 이러한 콘텐츠 개발이 기반되어야 하는 시장 특성을 보여주는 것이라 할 수 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
사교육시장은 과목 및 대상 등에 따라 다양한 법령에 적용을 받습니다.
- 학원 프랜차이즈 사업 : 학원의 설립ㆍ운영 및 개인 과외교습에 관한 법률, 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률, 각 지방교육청 조례 등

- 방과후학교 사업 : 각 지방교육청 조례 등
- 이러닝 사업 : 이러닝(전자학습)산업 발전법
- 도서출판 : 출판문화산업 진흥법

나. 회사의 현황

(1) 영업개황
당사는 오픈몰을 통한 토익,토플, 아이엘츠 등 영어수험 교육서비스 및 온ㆍ오프라인을 결합한 직영 및 가맹 영어학원 교육서비스를 제공하고 있습니다. 사업부문은 학원 프랜차이즈, 온라인 교육, 방과후학교, 출판 등으로 구성되어 있습니다.

법인명	설립일	주요 사업
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	2008년 10월 30일	티칭센터운영, 영어캠프 운영
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	2000년 10월 10일	영어콘텐츠 개발, 원어민 강사수급

① 학원 프랜차이즈 사업
- 토킹클럽: 2021년 말 현재 전국 140여개 분원에서 약 1만 여명의 어린이들이'토킹클럽'에서 영어 말하기를 실천하고 있습니다. 기존 초등학교 중심에서 중등 콘텐츠 강화를 위하여 '에이스 교재과정'을 선보였으며, 전국 분원을 기반으로 영어캠프, 관리형 유학사업 등의 연계 사업을 적극 추진하고 있습니다.
적극적인 마케팅과 사업설명회를 통해서 신규 가맹계약은 물론, 운영 중인 가맹 분원에 대한 적극적인 지원 시스템도 도입하고 있습니다.

② 유,초등 영어학원 직영
- 에이알에이(ARA)어학원: 에이알에이(ARA)어학원은 전주 지역에 위치한 유치, 초등 중심의 영어학원입니다. 원생별 학습수준을 파악하여 개인의 차이를 보완하는 프로그램을 도입하여 최고의 학습효과를 이끌어 내고 있습니다. 또한 당사 기존 영어콘텐츠와 통합하여 폭 넓은 영어교육 서비스를 지원하고 있습니다.
- 와이어트어학원: 와이어트어학원은 대치동 학원 상권에 위치한 유치, 초등 중심의 영어학원입니다. 와이어트의 영어교육 프로그램은 학생들의 Creative Thinking을 키워 균형 잡힌 영어실력을 향상시킬 수 있도록 세밀하게 구성 되어 있습니다. 와이어트는 우리 아이들이 주인공이라는 믿음으로 영어교육에 진심과 노력을 그대로 담았습니다. 영어 독서를 통한 자기주도학습력을 키워 WISE Leader 로 성장할수 있도록 탄탄한 영어교육과 환경을 제공 합니다.

③ 온라인 교육 사업
당사는 온라인 영어교육 분야의 확고한 브랜드파워를 보유한 '시원스쿨'의 '시원스쿨Lab' 사업을 양수하여 사업을 영위하고 있습니다. 빅데이터 SYSTEM을 적용하여 수험생에게 적합한 토익, 토익스피킹, 오픽, 아이엘츠, 토플, 텝스, 지텔프, 영문법, SPA 및 비즈니스영어 등 시험영어 강의를 제공하여 수험생에게 최상의 학습 효과를 올릴 수 있도록 기여하고 있습니다. 그 결과 '시원스쿨Lab'은 외국어 교육 부문 최고의 브랜드로서의 가치를 인정받고 있습니다.

④ 방과후학교
당사 방과후학교는 최신의 IT교육시설을 기반으로 우수한 커리큘럼 및 최고의 전문가로 구성된 강사를 공교육 기관인 학교에 파견하여 학생들에게 IT, 영어 교육을 실시하는 교육사업 입니다. 당사는 철저한 관리시스템, 최고의 강사 및 교육과정, 전국 직영망을 기반으로 온라인 IT학습 사이트 '컴샘' 등 과 연계된 다양한 부가사업을 진행하고 있습니다. 2020년 말 현재 수도권 약 10여개의 초등학교에서 IT교육 서비스를 제공하고 있습니다. IT교육과 함께 수학, 영어교실도 전국적으로 확대하고 있습니다.

⑤ 교육출판

당사가 속해있는 교육시장(도서출판, 학원프랜차이즈 등)은 다수의 업체가 다양한 종류의 교육서비스를 제공하여, 당사의 사업과 비교 시장점유율 산정이 어렵습니다.

다. 조직도

골드앤에스 조직도(220930)

라. 회사의 상표 등
당사는 '골드앤에스', '토킹클럽' 등 주요 사업의 브랜드에 대한 총 100건의 상표권을 등록하였습니다.

마. 법률, 규정 등에 의한 규제사항
당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

- 영어 직영학원 및 프랜차이즈 사업 : 학원의 설립·운영 및 개인과외교습에 관한 법률, 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률, 각 지방교육청 조례 등

- 방과후학교 사업 : 각 지방교육청 조례 등
- 이러닝 사업 : 이러닝(전자학습)산업 발전법

- 도서출판 : 출판문화산업 진흥법

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 재무정보(연결)

(단위 : 원)

구분	제 29 기 3분기	제 28 기	제 27 기
	2022년 9월말	2021년 12월말	2020년 12월말
유동자산	11,744,247,240	12,783,253,505	9,045,299,887
현금및현금성자산	341,465,860	4,068,331,148	7,841,108,565
매출채권 및 기타채권	1,043,309,593	1,034,953,476	815,171,624
기타유동자산	360,708,552	641,752,533	22,315,067
기타금융자산	9,564,652,200	1,120,000,000	-
당기손익공정가치측정금융자산		5,558,791,087	-
당기법인세자산	9,768,825	2,929,950	2,844,599
재고자산	424,342,210	356,495,311	363,860,032
비유동자산	11,825,535,097	13,361,559,833	11,588,872,466
매출채권 및 기타채권	793,941,337	706,278,723	216,988,973
유형자산	3,805,733,525	3,354,873,016	3,594,430,957
무형자산	7,225,860,235	9,300,408,094	8,250,000
투자부동산	-	-	7,751,591,429
확정급여자산	-	-	17,611,107
[자산총계]	23,569,782,337	26,144,813,338	20,634,172,353
유동부채	3,081,248,278	3,771,648,020	2,194,126,157
매입채무 및 기타채무	1,761,346,898	2,080,281,551	1,515,148,616
기타유동부채	1,319,901,380	1,691,366,469	678,977,541
비유동부채	7,488,462,448	7,197,211,158	4,041,878,348
매입채무 및 기타채무	2,128,949,908	1,881,180,605	43,883,267
전환사채	4,522,303,063	4,265,787,583	3,947,184,020
확정급여부채	-	87,490,098	-
장기충당부채	109,196,583	94,400,400	50,811,061
이연법인세부채	728,012,894	868,352,472	-
[부채총계]	10,569,710,726	10,968,859,178	6,236,004,505
지배기업소유주지분	13,002,695,319	15,178,577,868	14,400,791,556
자본금	18,111,955,000	18,111,955,000	18,111,955,000
자본잉여금	49,195,126,795	49,195,126,795	49,187,650,538
기타자본구성요소	(12,115,133)	-12,115,133	-12,115,133
이익잉여금(결손금)	(54,292,271,343)	-52,116,388,794	-52,886,698,849
비지배지분	(2,623,708)	-2,623,708	-2,623,708
[자본총계]	13,000,071,611	15,175,954,160	14,398,167,848
[부채와자본총계]	23,569,782,337	26,144,813,338	20,634,172,353
	(2022.01.01~ 2022.09.30)	(2021.01.01~ 2021.12.31)	(2020.01.01~ 2020.12.31)
매출액	12,641,085,138	13,506,638,600	4,138,760,424
영업이익(손실)	-744,643,259	1,355,619,421	-2,253,009,994
법인세비용차감전순이익(손실)	-2,736,052,151	1,354,281,932	1,428,265,759
지배기업소유주지분	-2,587,417,179	770,698,315	1,635,729,853
주당손익	-71	36	414
연결에 포함된 회사수	2	2	2

※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

나. 요약 재무정보(별도)

(단위 : 원)

구분	제 29 기 3분기	제 28 기	제 27 기
	2022년 9월말	2021년 12월말	2020년 12월말
유동자산	11,744,247,240	12,783,253,505	9,045,299,887
현금및현금성자산	341,465,860	4,068,331,148	7,841,108,565
매출채권 및 기타채권	1,043,309,593	1,034,953,476	815,171,624
기타유동자산	360,708,552	641,752,533	22,315,067
기타금융자산	9,564,652,200	1,120,000,000	-
당기손익공정가치측정금융자산	-	5,558,791,087	-
당기법인세자산	9,768,825	2,929,950	2,844,599
재고자산	424,342,210	356,495,311	363,860,032
비유동자산	11,825,535,097	13,361,559,833	11,588,872,466
매출채권 및 기타채권	793,941,337	706,278,723	216,988,973
유형자산	3,805,733,525	3,354,873,016	3,594,430,957
무형자산	7,225,860,235	9,300,408,094	8,250,000
투자부동산	-	-	7,751,591,429
확정급여자산	-	-	17,611,107
[자산총계]	23,569,782,337	26,144,813,338	20,634,172,353
유동부채	3,081,248,278	3,681,167,078	2,103,645,215
매입채무 및 기타채무	1,761,346,898	2,080,281,551	1,515,148,616
기타유동부채	1,319,901,380	1,600,885,527	588,496,599
비유동부채	7,780,105,193	7,197,211,158	4,041,878,348
매입채무 및 기타채무	2,128,949,908	1,881,180,605	43,883,267
전환사채	4,522,303,063	4,265,787,583	3,947,184,020
장기충당부채	109,196,583	94,400,400	50,811,061
이연법인세부채	728,012,894	868,352,472	-
확정급여부채	291,642,745	87,490,098	-
[부채총계]	10,861,353,471	10,878,378,236	6,145,523,563
자본금	18,111,955,000	18,111,955,000	18,111,955,000
자본잉여금	49,195,126,795	49,195,126,795	49,187,650,538
기타자본구성요소	-	-	-
이익잉여금(결손금)	-54,598,652,929	-52,040,646,693	-52,810,956,748
[자본총계]	12,708,428,866	15,266,435,102	14,488,648,790
[부채와자본총계]	23,569,782,337	26,144,813,338	20,634,172,353
	(2022.01.01~ 2022.09.30)	(2021.01.01~ 2021.12.31)	(2020.01.01~ 2020.12.31)
매출액	12,641,085,138	13,506,638,600	4,138,760,424
영업이익(손실)	-744,643,259	1,355,619,421	-2,253,009,994
법인세비용차감전순이익(손실)	-2,736,052,151	1,354,281,932	1,428,265,759
당기순이익(손실)	-2,587,417,179	770,698,315	1,635,729,853
총포괄손익	-2,558,006,236	770,310,055	1,645,007,536
주당손익	-71	39	461

※ 상기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 29 기 3분기말 2022.09.30 현재

제 28 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 29 기 3분기말	제 28 기말
자산
유동자산	11,744,247,240	12,783,253,505
현금및현금성자산	341,465,860	4,068,331,148
매출채권 및 기타채권	1,043,309,593	1,034,953,476
기타유동자산	360,708,552	641,752,533
기타금융자산	9,564,652,200	1,120,000,000
당기손익공정가치측정금융자산		5,558,791,087
당기법인세자산	9,768,825	2,929,950
재고자산	424,342,210	356,495,311
비유동자산	11,825,535,097	13,361,559,833
매출채권 및 기타채권	793,941,337	706,278,723
유형자산	3,805,733,525	3,354,873,016
무형자산	7,225,860,235	9,300,408,094
자산총계	23,569,782,337	26,144,813,338
부채
유동부채	3,081,248,278	3,771,648,020
매입채무 및 기타채무	1,761,346,898	2,080,281,551
기타유동부채	1,319,901,380	1,691,366,469
비유동부채	7,488,462,448	7,197,211,158
매입채무 및 기타채무	2,128,949,908	1,881,180,605
전환사채	4,522,303,063	4,265,787,583
확정급여부채		87,490,098
장기충당부채	109,196,583	94,400,400
이연법인세부채	728,012,894	868,352,472
부채총계	10,569,710,726	10,968,859,178
자본
지배기업소유주지분	13,002,695,319	15,178,577,868
자본금	18,111,955,000	18,111,955,000
자본잉여금	49,195,126,795	49,195,126,795
기타자본구성요소	(12,115,133)	(12,115,133)
이익잉여금(결손금)	(54,292,271,343)	(52,116,388,794)
비지배지분	(2,623,708)	(2,623,708)
자본총계	13,000,071,611	15,175,954,160
부채와자본총계	23,569,782,337	26,144,813,338

연결 포괄손익계산서

제 29 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 28 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 29 기 3분기		제 28 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	4,227,728,013	12,641,085,138	3,870,104,491	8,808,291,093
매출원가	3,999,592,442	11,494,360,814	2,953,757,306	5,603,855,437
매출총이익	228,135,571	1,146,724,324	916,347,185	3,204,435,656
판매비와관리비	626,831,987	1,891,367,583	672,760,355	2,600,317,723
영업이익(손실)	(398,696,416)	(744,643,259)	243,586,830	604,117,933
기타수익	58,780,005	227,102,995	106,484,233	266,980,299
기타비용	2,404,227	2,020,564,339	15,328,804	62,798,255
금융수익	50,135,276	131,980,257	9,749,110	46,710,140
금융비용	111,962,521	329,927,805	96,071,566	275,038,437
법인세비용차감전순이익(손실)	(404,147,883)	(2,736,052,151)	248,419,803	579,971,680
법인세비용	(18,619,860)	(148,634,972)	(18,135,859)	(44,226,736)
계속영업당기순이익(손실)	(385,528,023)	(2,587,417,179)	266,555,662	624,198,416
중단영업당기순이익(손실)			(42,249,285)	(67,862,939)
분기순이익(손실)	(385,528,023)	(2,587,417,179)	224,306,377	556,335,477
기타포괄손익		29,410,943	161,483,950	169,918,824
확정급여제도의 재측정요소				8,434,874
재평가이익			161,483,950	161,483,950
지배기업소유주지분	(385,528,023)	(2,558,006,236)	385,790,327	726,254,301
주당손익
기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11)	(71)	7	17
중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)			(1)	(2)

연결 자본변동표

제 29 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 28 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	18,111,955,000	49,187,650,538	(12,115,133)	(52,886,698,849)	14,400,791,556	(2,623,708)	14,398,167,848
분기순이익(손실)				556,335,477	556,335,477		556,335,477
확정급여제도의 재측정요소				8,434,874	8,434,874		8,434,874
재평가이익				161,483,950	161,483,950		161,483,950
자기주식의 취득			(21,517,023)		(21,517,023)		(21,517,023)
2021.09.30 (기말자본)	18,111,955,000	49,187,650,538	(33,632,156)	(52,160,444,548)	15,105,528,834	(2,623,708)	15,102,905,126
2022.01.01 (기초자본)	18,111,955,000	49,195,126,795	(12,115,133)	(52,116,388,794)	15,178,577,868	(2,623,708)	15,175,954,160
분기순이익(손실)
확정급여제도의 재측정요소
재평가이익
자기주식의 취득
2022.09.30 (기말자본)	18,111,955,000	49,195,126,795	(12,115,133)	(52,116,388,794)	15,178,577,868	(2,623,708)	13,000,071,611

연결 현금흐름표

제 29 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 28 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 29 기 3분기	제 28 기 3분기
영업활동으로 인한 현금흐름	932,990,667	1,298,282,570
영업에서 창출된 현금흐름	982,557,532	1,330,685,255
이자의 수취	23,380,605	4,379,300
이자의 지급	(73,412,325)	(36,803,624)
법인세의 납부(환급)	464,855	21,639
투자활동으로 인한 현금흐름	(4,158,109,221)	(7,355,800,442)
단기대여금의 증가		(90,000,000)
단기대여금의 감소		320,000,000
단기금융상품의 증가		(1,120,000,000)
유형자산의 취득	(489,239,399)	(42,565,562)
유형자산의 처분		9,038,798,120
무형자산의 취득	(283,924,400)	(327,800,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 증가	(2,800,000,000)	(14,000,000,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 감소		8,500,000,000
예치보증금의 증가		(1,060,333,000)
예치보증금의 감소	(474,273,422)	526,100,000
사업결합으로 인한 현금유출		(9,100,000,000)
임차보증금의 증가	(130,650,000)
임차보증금의 감소	19,978,000
재무활동으로 인한 현금흐름	(510,397,083)	(289,982,999)
리스부채의 감소	(510,397,083)	(268,465,976)
자기주식의 증가		(21,517,023)
현금및현금성자산의 증감	(3,735,515,637)	(6,347,500,871)
기초현금및현금성자산	4,068,331,148	7,841,108,565
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	8,650,349	901,847
분기말의 현금및현금성자산	341,465,860	1,494,509,541

3. 연결재무제표 주석

당분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지

전반기 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지

주식회사 골드앤에스와 그 종속기업

1. 일반적인 사항

주식회사 골드앤에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 골드앤에스(이하 "지배기업")는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서 제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다.

지배기업은 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 18,112백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

지배기업은 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M&A 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 허가를 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를변경하였습니다.

지배기업은 2022년 4월 26일 한국거래소 코스닥시장 본부의 상장유지 결정에 따라 주권매매거래정지해제 되었습니다.

(1) 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	소유주식수	지분율
에스제이더블유앤골드 투자조합	24,000,000	66.25%
제이엠케이(JMK) 투자조합	2,706,000	7.47%
블루 제5호 투자조합	2,508,000	6.92%
스텔라 제2호 투자조합	1,386,000	3.83%
기타	5,623,910	15.53%
합계	36,223,910	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당분기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당반기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	미국	100.00%	100.00%	12월	교육사업
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	필리핀	96.66%	96.66%	12월	교육사업

(3) 연결대상 주유 종속기업 요약재무정보

연결대상 주요 종속기업의 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	반기순손익	총포괄손익
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

<전분기말>

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-	-	-	-	-	-
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	-	90,417	(90,417)	-	-	-

2. 재무제표 작성기준

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
-	연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
-	계약상 약정에서 발생하는 권리
-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려하며, 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.
종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 연결회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.

이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득 시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 연결해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 연결회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는 지 검토 되었습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

3) 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

연결회사는 이차전지 배터리 사업의 적자 누적에 따른 기업재무 구조 악화와 코로나19의여파에 따른 영업환경 악화 등의 사유로 영업 및 생산 활동을 정지하고, 투자손실 최소화 및 재무구조 안정화를 위해 이차전지 배터리 사업의 공장 및 시설장치를 매각 하기로 결정 하였으며, 중단사업 관련하여 매각될 가능성이 높은 처분자산집단을 매각예정자산으로 재분류 및 당기 매각 하였습니다(주석 39번 참조).

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 상기 기준에 따라 중단영업손익을 인식하였으며, 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10년
공구와기구	5년
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
기타무형자산	3~5년
영업권,상표권	비한정내용연수

(10) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.

(11) 리스

1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여

1) 퇴직급여

연결재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객과 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 다음기준 중 어느 하나를충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용

당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융상품의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

6) 투자부동산 공정가치모형

투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하고 있습니다. 경영진은 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	거래처	당분기	전기말	사용제한사유
보통예금(주1)	하나은행	120,000	120,000	거래예치금
계		120,000	120,000

(주1) 당분기 현재 연결회사의 기타유동금융자산(정기예금) 중 120,000천원은 회사 의 법인카드한도 예치금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	1,753,345,444	-	1,717,736	-
대손충당금	(712,417)	-	(746,842)	-
대여금	1,900	-	15,000	-
대손충당금	(15,000)	-	(15,000)	-
미수금 (주1)	3,390,302	-	3,555,886	-
대손충당금 (주1)	(3,390,063)	-	(3,498,178)	-
미수수익	23,427	-	27,636	-
대손충당금	(21,285)	-	(21,285)	-
예치보증금	-	793,941	-	706,279
대손충당금	-	-	-	-
합계	1,752,639,408	793,941	1,034,953	706,279

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금(3,252,658천원)이 포함되어 있으며, 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

6. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	401,816	-	717,813	-
선급금 대손충당금	(76,061)	-	(76,061)	-
선급부가세	-	-	-	-
합계	325,755	-	641,752	-

7. 기타금융자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당분기		전기말
구분	이자율(%)	유동	비유동	유동	비유동
단기금융상품(정기예금)	1%	1,120,000	-	1,120,000	-
기타단기금융상품	2.7%	8,444,652	-	5,558,791	-
합계		9,564,652	-	6,678,791	-

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
제품	992,254	985,103
제품평가손실 충당금	(693,650)	(665,302)
상품	142,526	41,788
상품평가손실 충당금	(16,788)	(5,093)
합계	424,342	356,495

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말				전기말
구분	취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액
유형자산	1,500,043	338,302	73,822	1,087,919	997,289	136,504	73,822	786,963
리스계약자산	3,430,861	713,045	-	2,717,816	3,015,282	435,194	12,178	2,567,910
합계	4,930,904	4,930,904	4,930,904	3,805,735	4,012,571	4,012,571	4,012,571	3,354,873

10. 무형자산

당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액(대체)	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	장부가액
무형자산	9,896,628	2,012,000	65,768	9,612,704	312,295,706	9,300,408
합계	9,896,628	2,012,000	65,768	9,612,704	312,295,706	9,300,408

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주요영업활동	결산월	당분기		전기말
구분	기업명	주요영업활동	결산월	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC	교육사업	12월	96.66%	-	96.66%	-
종속기업	KONES EDUCATIONAL CORPORATION	교육사업	12월	100.00%	-	100.00%	-
관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00%	-	48.00%	-
합계					-		-

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	166,698	-	171,247	-
미지급금	454,210	-	651,552	-
미지급비용	611,900	-	62,186	-
예수보증금	-	-	560,000	11,000
리스계약부채	528,540	2,117,950	635,296	1,870,181
합계	1,761,348	2,117,950	2,080,281	1,881,181

13. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
액면가액	5,000,000	5,000,000
사채상환할증금(주1)	796,370	796,370
사채할인발행차금	(1,274,067)	(1,530,583)
장부금액	4,522,303	4,265,787
합계	4,522,303	4,265,787

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 17차 무기명식이권부무보증 사모전환사채
액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020-12-16	만기일	2025-12-15
표면이자율	0%	만기보장수익률	3%
전환가격	보통주 1주당 500원
전환청구기간	2021년 12월 16일부터 2025년 11월 16일까지
사채상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	없음

14. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선수금	1,273,299	-	1,045,197	-
예수금	46,603	-	49,894	-
단기종업원급여부채	436,300	-	505,795	-
합계	1,756,202	-	1,600,886	-

15. 충당부채

당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채	-	109,197	-	94,400
합계	-	109,197	-	94,400

16. 법인세

(1) 당분기말 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성	당분기말	전기말
법인세부담액	-	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(140,340)	(60,688)
자본에 직접반영된 이연법인세	(8,295)	110
법인세비용	(148,635)	(60,578)

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주 ,천원)

구분	당분기말	전기말
발행주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수 : 보통주	36,223,910 주	36,223,910 주
자본금	18,111,955	18,111,955

(2) 당분기말 및 전기말 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주 ,천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계
전기초(2021.01.01)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361
전기말(2021.12.31)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361
당분기말(2022.09.30)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	33,393,406	33,393,406
감자차익	11,738,732	11,738,732
전환권대가	829,787	829,787
자기주식처분이익	953,293	953,293
신주인수권대가	-	-
전환권대가청산	19,662	19,662
기타자본잉여금	2,260,247	2,260,247
합계	49,195,127	49,195,127

18. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초잔액	(52,040,647)	(52,810,957)
당기순손익	(2,587,417)	770,698
보험수리적손익	29,411	(388)
기말잔액	(54,598,653)	(52,040,647)

(2) 당분기말 및 전기말 확정급여재측정 요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
보험수리적손익	-	-
반영전	-	(498)
법인세효가	-	110
반영후	-	(388)

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기		전분기
계정과목	3개월	누적	3개월	누적
급여	270,350	761,636	214,383	600,092
퇴직급여	17,498	52,107	11,258	81,119
복리후생비	46,181	126,399	36,417	107,647
여비교통비	3,371	10,701	6,136	10,241
소모품비	8,158	39,598	13,178	53,263
통신비	2,305	7,232	6,270	19,415
보험료	-	4,658	-	1,785
임차료	4,602	13,636	3,251	49,499
접대비	17,600	28,643	1,291	3,620
운반비	7,225	22,457	5,178	20,318
지급수수료	107,863	466,329	291,755	1,430,437
도서 및 인쇄비	1,500	5,950	1,055	6,476
교육훈련비	-	-	-	-
세금과공과	15,631	46,356	116,446	213,210
수도광열비	-	1,037	1,418	3,629
수선유지비	-	-	74	(49,887)
차량유지비	14,166	27,636	5,098	13,300
광고선전비	1,188	32,208	4,307	14,530
대손상각비(환입)	-	(34,425)	(54,159)	(71,632)
감가상각비	40,343	115,570	3,087	80,238
무형자산상각비	14,501	37,848	8,317	9,217
기타판매비와관리비	54,350	125,791	(2,000)	3,800
합계	626,832	1,891,367	672,760	2,600,316

20. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기말 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말
계정과목	누적	누적
재고자산의 변동	(161,681)	(130,448)
원재료의 매입	151,475	51,674
상품의 매입	1,599,205	111,790
외주가공비	197,207	91,447
종업원급여	3,365,647	277,268
감가상각비	759,140	64,805
무형자산상각비	346,472	58,900
지급수수료	1,530,281	432,840
광고선전비	1,995,171	6,679
기타	3,605,811	348,948
합계	13,388,728	1,313,902

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기말
이자수익	38,815	30,564
합 계	38,815	30,564

(2) 당분기및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기말
이자비용	329,928	275,038
합 계	329,928	275,038

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말
외환차익	18,544	7,375
단개매매증권평가이익	-	-
유형자산처분이익	-	76,338
잡이익	113,063	111,312
합계	131,607	195,025

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기말
외환차손	106	1,017
유형자산폐기손실	1,025	-
기타의 대손상각비	(71,678)	(70,000)
무형자산손상차손	2,012,000	-
잡손실 등	7,433	61,781
합계	1,948,886	(7,202)

23. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭
종속기업	Edubox Philippines Inc, Kones Educational Corporation
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	에스제이더블유&골드 투자조합
관계기업	㈜하이컴퍼니
기타의 특수관계자등	㈜에스제이더블유인터내셔널,㈜골드메달리스트, 코스모스 제3호 투자조합, 주요 경영진

(2) 당분기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

당분기	특수관계인명	매출 등	기타	매입 등	이자비용	사업양수
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	㈜에스제이더블유인터내셔널	590,502	16,240	1,364,803	-	-
기타의 특수관계자 등	코스모스 제 3호 투자조합	-	-	-	265,515	-
합계		590,502	16,240	1,364,803	265,515	-

② 전분기

(단위: 천원)

전분기	특수관계인명	매출 등	기타	매입 등	이자비용	사업양수
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	㈜에스제이더블유인터내셔널	-	141,348	-	-	3,500,000
기타의 특수관계자 등	코스모스 제 3호 투자조합	-	-	-	78,401	-
합계		-	141,348	-	78,401	3,500,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

당분기	특수관계인명	채권		채무
당분기	특수관계인명	대여금	기타채권	매입채무	전환사채
기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	5,000,000
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	119,000	188,408	153,843	-
합계		119,000	188,408	153,843	5,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

전기말	특수관계인명	채권		채무
전기말	특수관계인명	보증금	매출채권	기타	매입채무
기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	-
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	119,000	167,362	162,362	54,935
합계		119,000	167,362	162,362	54,935

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정

회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비 납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2018년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 ㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2018년 3월과 8월 '비엠시스템㈜에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다. 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종어려움 등이 지속되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 2020년 4월 24일 회사를 상대로 소(訴)를 제기하였습니다. 그러나, 전 최대주주와 관련된 최근 1심재판 결과에서 ㈜다인스의 대표이사는 회사의 전 경영진 등과 사전 공모하여 공사대금 견적서를 부풀려 수취했다는 점 등의 유죄가 인정된 바, 회사는 전 경영진과 함께㈜다인스 대표이사를 상대로 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	당분기말	전기말
서울보증보험	계약이행지급보증	428,079	765,689

(3) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및
그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용
대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜골드앤에스	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

25. 부문정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부분"에 따른 보고부문이 재화나 용역에 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.

각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문멸 획정책은 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 매출 세부내역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기말
제품매출	1,601,729	652,103
상품매출	1,355,769	113,085
용역매출	9,683,587	575,741
합계	12,641,085	1,340,929

(2) 부문별 매출액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기말
구분	매출	영업이익	매출	영업이익
교육사업	12,633,085	(744,643)	1,318,328	4,426
비교육사업(주1)	8,000	-	22,600	22,600
합계	12,641,085	(744,643)	1,340,928	27,026

(주1) 비교육사업의 영업이익은 간접부서의 비용이 포함되어 있습니다.

26. 불법행위미수금 등

2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과 금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다.
이에 따라 회사는 조범동 등 관련자 또는 관련 회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용
형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종결	- 2021년 6월 30일 대법원 판결 - 판결 : 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원
민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	종결	- 2019년 11월 22일 승소 - 판결 : 청구인용 - 김동현 대여금의 연대보증인에게 채무변제 청구 - 채권 압류 추심 中
민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	종결	- 2019년 11월 28일 승소 - 판결 : 청구인용 - 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료 - 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료
형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	- 당사 군산2공장 건설비 횡령에 대한 고발 - 2021년 11월 11일 승소 - 판결 : 강민정 기소유예, 이형구 징역 1년 6월(집행유예), 관우건설 벌금 500만원
민사소송	관우건설, 이형구, 강민정 , 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 당사 군산2공장 건설비 횡령에 대한 손해배상청구 - 2021년 12월 8일 2심 판결 - 판결 : 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용 - 피고 이상훈 상고 기각 - 채권 압류,추심中
민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구 - 2022년 6월 14일 판결 - 판결 : 조범동 청구인용, 이상훈과 이은경 청구일부인용 - 채권 압류, 추심中 - 이은경 판결액 환수 완료
형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방	고소장 접수	- 범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소 - 조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담
형사소송	이상훈,손남훈,박춘성,조범동	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	- 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반
민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	종결	- 허위급여 청구 - 백동환, 김영덕 일부금액 합의 및 회수 완료 - 판결 : 이유경이윤자 30% 감액 70% 청구인용 - 채권 압류를 통해 판결액 회수 완료

27. 보고 기간 후 사건

(1) 상장유지 결정
2022년 3월 30일 회사는 코스닥시자위원회에 개선계획이행내역서를 제출하였으며,
2022년 4월 25일 코스닥시장위원회의 심의결과 상장유지로 결정되어 2022년 4월 26일부터 거래가 재개되었습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 29 기 3분기말 2022.09.30 현재

제 28 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 29 기 3분기말	제 28 기말
자산
유동자산	11,744,247,240	12,783,253,505
현금및현금성자산	341,465,860	4,068,331,148
매출채권 및 기타채권	1,043,309,593	1,034,953,476
기타유동자산	360,708,552	641,752,533
기타금융자산	9,564,652,200	1,120,000,000
당기손익공정가치측정금융자산		5,558,791,087
당기법인세자산	9,768,825	2,929,950
재고자산	424,342,210	356,495,311
비유동자산	11,825,535,097	13,361,559,833
매출채권 및 기타채권	793,941,337	706,278,723
유형자산	3,805,733,525	3,354,873,016
무형자산	7,225,860,235	9,300,408,094
자산총계	23,569,782,337	26,144,813,338
부채
유동부채	3,081,248,278	3,681,167,078
매입채무 및 기타채무	1,761,346,898	2,080,281,551
기타유동부채	1,319,901,380	1,600,885,527
비유동부채	7,780,105,193	7,197,211,158
매입채무 및 기타채무	2,128,949,908	1,881,180,605
전환사채	4,522,303,063	4,265,787,583
장기충당부채	109,196,583	94,400,400
이연법인세부채	728,012,894	868,352,472
확정급여부채	291,642,745	87,490,098
부채총계	10,861,353,471	10,878,378,236
자본
자본금	18,111,955,000	18,111,955,000
자본잉여금	49,195,126,795	49,195,126,795
이익잉여금(결손금)	(54,598,652,929)	(52,040,646,693)
자본총계	12,708,428,866	15,266,435,102
부채와자본총계	23,569,782,337	26,144,813,338

포괄손익계산서

제 29 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 28 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 29 기 3분기		제 28 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	4,227,728,013	12,641,085,138	3,870,104,491	8,808,291,093
매출원가	3,999,592,442	11,494,360,814	2,953,757,306	5,603,855,437
매출총이익	228,135,571	1,146,724,324	916,347,185	3,204,435,656
판매비와관리비	626,831,987	1,891,367,583	672,760,355	2,600,317,723
영업이익(손실)	(398,696,416)	(744,643,259)	243,586,830	604,117,933
기타수익	58,780,005	227,102,995	106,484,233	266,980,299
기타비용	2,404,227	2,020,564,339	15,328,804	62,798,255
금융수익	50,135,276	131,980,257	9,749,110	46,710,140
금융비용	111,962,521	329,927,805	96,071,566	275,038,437
법인세비용차감전순이익(손실)	(404,147,883)	(2,736,052,151)	248,419,803	579,971,680
법인세비용	(18,619,860)	(148,634,972)	(18,135,859)	(44,226,736)
분기순이익(손실)	(385,528,023)	(2,587,417,179)	224,306,377	556,335,477
기타포괄손익		29,410,943	161,483,950	169,918,824
순확정급여제도의 재측정요소		29,410,943		8,434,874
재평가이익			161,483,950	161,483,950
총포괄손익(손실)	(385,528,023)	(2,558,006,236)	385,790,327	726,254,301
주당손익
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11)	(71)	6	15

자본변동표

제 29 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 28 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	18,111,955,000	49,187,650,538		(52,810,956,748)	14,488,648,790
분기순이익(손실)				556,335,477	556,335,477
확정급여제도의 재측정요소				8,434,874	8,434,874
재평가이익				161,483,950	161,483,950
자기주식의 취득			(21,517,023)		(21,517,023)
2021.09.30 (기말자본)	18,111,955,000	49,187,650,538	(21,517,023)	(52,084,702,447)	15,193,386,068
2022.01.01 (기초자본)	18,111,955,000	49,195,126,795		(52,040,646,693)	15,266,435,102
분기순이익(손실)				(2,587,417,179)	(2,587,417,179)
확정급여제도의 재측정요소				29,410,943	29,410,943
재평가이익
자기주식의 취득
2022.09.30 (기말자본)	18,111,955,000	49,195,126,795		(54,598,652,929)	12,708,428,866

현금흐름표

제 29 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

제 28 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 29 기 3분기	제 28 기 3분기
영업활동으로 인한 현금흐름	932,990,667	1,298,282,570
영업에서 창출된 현금흐름	982,557,532	1,330,685,255
이자의 수취	23,380,605	4,379,300
이자의 지급	(73,412,325)	(36,803,624)
법인세의 납부(환급)	464,855	21,639
투자활동으로 인한 현금흐름	(4,158,109,221)	(7,355,800,442)
단기대여금의 증가		(90,000,000)
단기대여금의 감소		320,000,000
단기금융상품의 증가		(1,120,000,000)
유형자산의 취득	(489,239,399)	(42,565,562)
유형자산의 처분		9,038,798,120
무형자산의 취득	(283,924,400)	(327,800,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 증가	(2,800,000,000)	(14,000,000,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 감소		8,500,000,000
예치보증금의 증가		(1,060,333,000)
예치보증금의 감소	(474,273,422)	526,100,000
사업결합으로 인한 현금유출		(9,100,000,000)
임차보증금의 증가	(130,650,000)
임차보증금의 감소	19,978,000
재무활동으로 인한 현금흐름	(510,397,083)	(289,982,999)
리스부채의 감소	(510,397,083)	(268,465,976)
자기주식의 증가		(21,517,023)
현금및현금성자산의 증감	(3,735,515,637)	(6,347,500,871)
기초현금및현금성자산	4,068,331,148	7,841,108,565
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	8,650,349	901,847
분기말의 현금및현금성자산	341,465,860	1,494,509,541

5. 재무제표 주석

제 29기 1분기 2022년 09월 30일 현재

제 28기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 골드앤에스

1. 일반사항

주식회사 골드앤에스 (구, 주식회사 더블유에프엠)(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서 제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다.

회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 18,112백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

회사는 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월 22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M&A 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 허가를 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를 변경하였습니다.

(1) 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	소유주식수	지분율
에스제이더블유앤골드 투자조합	24,000,000	66.25%
제이엠케이(JMK) 투자조합	2,706,000	7.47%
블루 제5호 투자조합	2,508,000	6.92%
스텔라 제2호 투자조합	1,386,000	3.83%
기타	5,623,910	15.53%
합계	36,223,910	100.00%

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 "기준서")는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

(3) 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

회사는 이차전지 배터리 사업의 적자 누적에 따른 기업재무 구조 악화와 코로나19의여파에 따른 영업환경 악화 등의 사유로 영업 및 생산 활동을 정지하고, 투자손실 최소화 및 재무구조 안정화를 위해 이차전지 배터리 사업의 공장 및 시설장치를 매각 하기로 결정 하였으며, 중단사업 관련하여 매각될 가능성이 높은 처분자산집단을 매각예정자산으로 재분류 및 당기 매각 하였습니다(주석 38번 참조).

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 상기 기준에 따라 중단영업손익을 인식하였으며, 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10년
공구와기구	5년
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
기타무형자산	3~5년
영업권,상표권	비한정내용연수

(11) 리스

1) 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여

1) 퇴직급여

재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객과 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약을 체결하고 있습니다. 회사는 다음기준 중 어느 하나를충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용

당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융상품의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	거 래 처	당분기	전기말	사용제한사유
보통예금(주1)	하나은행	120,000	120,000	거래처예치금
계		120,000	120,000	-

(주1) 당분기 현재 회사의 기타유동금융자산(정기예금) 중 120,000천원은 회사의 법인카드한도 예치금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(단위:천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	1,650,430	-	1,717,736	-
대손충당금	(712,417)	-	(746,842)	-
대여금	19,000	-	19,000	-
대손충당금	(19,000)	-	(19,000)	-
미수금 (주1)	3,601,214	-	3,555,886	-
대손충당금 (주1)	(3,498,178)	-	(3,498,178)	-
미수수익	27,636	-	27,636	-
대손충당금	(21,285)	-	(21,285)	-
예치보증금	-	793,605	-	706,279
대손충당금	-	-	-	-
합계	1,047,400	793,605	1,034,953	706,279

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된불법행위미수금(3,252,658천원)이 포함되어 있으며, 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

6. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	401,816	-	717,813	-
선급금 대손충당금	(76,061)	-	(76,061)	-
선급부가세	-	-	-	-
합계	325,755	-	641,752	-

7. 기타금융자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이자율(%)	당분기		전기말
구분	이자율(%)	유동	비유동	유동	비유동
단기금융상품(정기예금)	1%	1,120,000	-	1,120,000	-
기타단기금융상품	2.7%	8,444,652	-	5,558,791	-
합계		9,564,652	-	6,678,791	-

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
제품	992,254	985,103
제품평가손실 충당금	(693,650)	(665,302)
상품	142,526	41,788
상품평가손실 충당금	(16,788)	(5,093)
합계	424,342	356,495

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말				전기말
구분	취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	손상차손누계액	장부가액
유형자산	1,500,043	338,302	73,822	1,087,919	997,289	136,504	73,822	786,963
리스계약자산	3,430,861	713,045	-	2,717,816	3,015,282	435,194	12,178	2,567,910
합계	4,930,904	4,930,904	4,930,904	3,805,735	4,012,571	4,012,571	4,012,571	3,354,873

10. 무형자산

당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액(대체)	장부가액	취득원가	상각누계액(대체)	장부가액
무형자산	9,896,628	2,012,000	65,768	9,612,704	312,295,706	9,300,408
합계	9,896,628	2,012,000	65,768	9,612,704	312,295,706	9,300,408

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기업명	주요영업활동	결산월	당분기		전기말
구분	기업명	주요영업활동	결산월	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
종속기업	EDUBOX IN PHILIPPINES INC	교육사업	12월	96.66%	-	96.66%	-
종속기업	KONES EDUCATIONAL CORPORATION	교육사업	12월	100.00%	-	100.00%	-
관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00%	-	48.00%	-
합계				-	-	-	-

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	166,698	-	171,247	-
미지급금	454,210	-	651,552	-
미지급비용	611,900	-	62,186	-
예수보증금	-	-	560,000	11,000
리스계약부채	528,540	2,117,950	635,296	1,870,181
합계	1,761,348	2,117,950	2,080,281	1,881,181

13. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
액면가액	5,000,000	5,000,000
사채상환할증금(주1)	796,370	796,370
사채할인발행차금	(1,274,067)	(1,530,583)
장부금액	4,522,303	4,265,787
합계	4,522,303	4,265,787

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 17차 무기명식이권부무보증 사모전환사채
액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020-12-16	만기일	2025-12-15
표면이자율	0%	만기보장수익률	3%
전환가격	보통주 1주당 500원
전환청구기간	2021년 12월 16일부터 2025년 11월 16일까지
사채상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	없음

14. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
선수금	1,273,299	-	1,045,197	-
예수금	46,603	-	49,894	-
단기종업원급여부채	436,300	-	505,795	-
합계	1,756,202	-	1,600,886	-

15. 충당부채

당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말		전기말
구분	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채	-	109,197	-	94,400
합계	-	109,197	-	94,400

16. 법인세

(1) 당분기말 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구성	당분기말	전기말
법인세부담액	-	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(140,340)	(60,688)
자본에 직접반영된 이연법인세	(8,295)	110
법인세비용	(148,635)	(60,578)

(2) 당분기말 및 전기말 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
법인세비용차감전순손익	(2,736,052)	1,354,282
적용세율에 따른 법인세	-	297,942
조정사항	-	-
기타	-	(358,520)
법인세비용차감전순손익	(148,635)	(60,578)
유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기말	전기말
발행주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수 : 보통주	36,223,910 주	36,223,910 주
자본금	18,111,955	18,111,955

(2) 당분기말 및 전기말 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계
전기초(2021.01.01)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361
전기말(2021.12.31)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361
당분기말(2022.09.30)	36,223,910 주	18,111,955	33,393,406	51,505,361

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	33,393,406	33,393,406
감자차익	11,738,732	11,738,732
전환권대가	829,787	829,787
자기주식처분이익	953,293	953,293
신주인수권대가	-	-
전환권대가청산	19,662	19,662
기타자본잉여금	2,260,247	2,260,247
합계	49,195,127	49,195,127

18. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
기초잔액	(52,040,647)	(52,810,957)
당기순손익	(2,587,417)	770,698
보험수리적손익	29,411	(388)
기말잔액	(54,598,653)	(52,040,647)

(2) 당분기말 및 전기말 확정급여재측정 요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
보험수리적손익	-	-
반영전	-	(498)
법인세효가	-	110
반영후	-	(388)

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기		전분기
계정과목	3개월	누적	3개월	누적
급여	270,350	761,636	214,383	600,092
퇴직급여	17,498	52,107	11,258	81,119
복리후생비	46,181	126,399	36,417	107,647
여비교통비	3,371	10,701	6,136	10,241
소모품비	8,158	39,598	13,178	53,263
통신비	2,305	7,232	6,270	19,415
보험료	-	4,658	-	1,785
임차료	4,602	13,636	3,251	49,499
접대비	17,600	28,643	1,291	3,620
운반비	7,225	22,457	5,178	20,318
지급수수료	107,863	466,329	291,755	1,430,437
도서 및 인쇄비	1,500	5,950	1,055	6,476
교육훈련비	-	-	-	-
세금과공과	15,631	46,356	116,446	213,210
수도광열비	-	1,037	1,418	3,629
수선유지비	-	-	74	(49,887)
차량유지비	14,166	27,636	5,098	13,300
광고선전비	1,188	32,208	4,307	14,530
대손상각비(환입)	-	(34,425)	(54,159)	(71,632)
감가상각비	40,343	115,570	3,087	80,238
무형자산상각비	14,501	37,848	8,317	9,217
기타판매비와관리비	54,350	125,791	(2,000)	3,800
합계	626,832	1,891,367	672,760	2,600,316

20. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기말 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기말
계정과목	누적	누적
재고자산의 변동	(161,681)	(130,448)
원재료의 매입	151,475	51,674
상품의 매입	1,599,205	111,790
외주가공비	197,207	91,447
종업원급여	3,365,647	277,268
감가상각비	759,140	64,805
무형자산상각비	346,472	58,900
지급수수료	1,530,281	432,840
광고선전비	1,995,171	6,679
기타	3,605,811	348,948
합계	13,388,728	1,313,902

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기말
이자수익	38,815	30,564
합 계	38,815	30,564

(2) 당분기및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기말
이자비용	329,928	275,038
합 계	329,928	275,038

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기말
외환차익	18,544	7,375
단개매매증권평가이익	-	-
유형자산처분이익	-	76,338
잡이익	113,063	111,312
합계	131,607	195,025

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기말
외환차손	106	1,017
유형자산폐기손실	1,025	-
기타의 대손상각비	(71,678)	(70,000)
무형자산손상차손	2,012,000	-
잡손실 등	7,433	61,781
합계	1,948,886	(7,202)

23. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭
종속기업	Edubox Philippines Inc, Kones Educational Corporation
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	에스제이더블유&골드 투자조합
관계기업	㈜하이컴퍼니
기타의 특수관계자등	㈜에스제이더블유인터내셔널,㈜골드메달리스트, 코스모스 제3호 투자조합, 주요 경영진

(2) 당분기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

당분기	특수관계인명	매출 등	기타	매입 등	이자비용	사업양수
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	㈜에스제이더블유인터내셔널	590,502	16,240	1,364,803	-	-
기타의 특수관계자 등	코스모스 제 3호 투자조합	-	-	-	256,515	-
합계		590,502	16,240	1,364,803	256,515	-

② 전분기

(단위:천원)

전분기	특수관계인명	매출 등	기타	매입 등	이자비용	사업양수
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자	㈜에스제이더블유인터내셔널	-	141,348	-	-	3,500,000
기타의 특수관계자 등	코스모스 제 3호 투자조합	-	-	-	78,401	-
합계		-	141,348	-	78,401	3,500,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

당분기	특수관계인명	채권		채무
당분기	특수관계인명	대여금	기타채권	매입채무	전환사채
기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	-
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	119,000	188,408	-	153,843
합계		119,000	188,408	-	153,843

② 전기말

전기말	특수관계인명	채권		채무
전기말	특수관계인명	대여금	기타채권	매입채무	전환사채
기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	-
당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	119,000	167,362	162,362	54,935
합계		119,000	167,362	162,362	54,935

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 공동사업협정

회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.
2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 2020년 4월 24일 회사를 상대로 소(訴)를 제기하였습니다.

그러나, 전 최대주주와 관련된 최근 1심재판 결과에서 ㈜다인스의 대표이사는 회사의 전 경영진 등과 사전 공모하여 공사대금 견적서를 부풀려 수취했다는 점 등의 유죄가 인정된 바, 회사는 전 경영진과 함께 ㈜다인스 대표이사를 상대로 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내용	당분기말	전기말
서울보증보험	계약이행지급보증	428,079	765,689

(3) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위:천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용
대금청구	1,470,000	㈜다인스	㈜골드앤에스	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

25. 부문정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부분"에 따른 보고부문이 재화나 용역에 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.

각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 매출 세부내역에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기말
제품매출	1,601,729	652,103
상품매출	1,355,769	113,085
용역매출	9,683,587	575,741
합계	12,641,085	1,340,929

(2) 부문별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구분	당분기		전분기말
구분	매출	영업이익	매출	영업이익
교육사업	12,633,085	(744,643)	1,318,328	4,426
비교육사업(주1)	8,000	-	22,600	22,600
합계	12,641,085	(744,643)	1,340,928	27,026

(주1) 비교육사업의 영업이익은 간접부서의 비용이 포함되어 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보
당분기와 전기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

26. 불법행위미수금 등

2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과 금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다.
이에 따라 회사는 조범동 등 관련자 또는 관련 회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용
형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종결	- 2021년 6월 30일 대법원 판결 - 판결 : 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원
민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	종결	- 2019년 11월 22일 승소 - 판결 : 청구인용 - 김동현 대여금의 연대보증인에게 채무변제 청구 - 채권 압류 추심 中
민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	종결	- 2019년 11월 28일 승소 - 판결 : 청구인용 - 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료 - 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료
형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	- 당사 군산2공장 건설비 횡령에 대한 고발 - 2021년 11월 11일 승소 - 판결 : 강민정 기소유예, 이형구 징역 1년 6월(집행유예), 관우건설 벌금 500만원
민사소송	관우건설, 이형구, 강민정 , 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 당사 군산2공장 건설비 횡령에 대한 손해배상청구 - 2021년 12월 8일 2심 판결 - 판결 : 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용 - 피고 이상훈 상고 기각 - 채권 압류,추심中
민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구 - 2022년 6월 14일 판결 - 판결 : 조범동 청구인용, 이상훈과 이은경 청구일부인용 - 채권 압류, 추심中 - 이은경 판결액 환수 완료
형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방	고소장 접수	- 범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소 - 조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담
형사소송	이상훈,손남훈,박춘성,조범동	서울중앙지방검찰청	고소장 접수	- 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반
민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	종결	- 허위급여 청구 - 백동환, 김영덕 일부금액 합의 및 회수 완료 - 판결 : 이유경이윤자 30% 감액 70% 청구인용 - 채권 압류를 통해 판결액 회수 완료

27. 보고 기간 후 사건

(1) 상장유지 결정
2022년 3월 30일 회사는 코스닥시자위원회에 개선계획이행내역서를 제출하였으며, 2022년 4월 25일 코스닥시장위원회의 심의결과 상장유지로 결정되어 2022년 4월 26일부터 거래가 재개되었습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항

당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다.

당사 정관의 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

제 46 조 (이익배당)
① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의
결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게
지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 제6항에 따라 재무제표를 이사
회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제 46 조의 2 (분기배당)
① 이 회사는 이사회 결의로 사업년도개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기 배
당 기준일")의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 중
간배당을 할 수 있다.

② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에
하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한
액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해
적립한 임의준비금

5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본 전입
, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포
함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 한
다.

제 47 조 (배당금지급청구권의 소멸시효)
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성한다.
② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제29기 3분기	제28기	제27기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-2,587	771	1,635
(별도)당기순이익(백만원)		-2,587	771	1,635
(연결)주당순이익(원)		-71	36	414
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

* 당사는 최근 5사업연도간 배당을 지급한 내역이 없어 "연속 배당횟수" 와 "평균배당수익률"을 산정하지 않았습니다.
* 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2016.12.21	유상증자(제3자배정)	보통주	330,579	500	3,025	-
2017.05.19	전환권행사	보통주	159,438	500	1,568	12회 CB
2017.05.27	유상증자(제3자배정)	보통주	251,885	500	3,970	소액공모
2017.05.27	유상증자(제3자배정)	보통주	756,758	500	3,700	-
2017.10.18	유상증자(제3자배정)	보통주	971,174	500	4,050	-
2018.11.14	유상증자(제3자배정)	보통주	587,372	500	3,405	보호예수
2019.02.28	전환권행사	보통주	387,747	500	2,579	15회 CB
2019.05.01	유상증자(제3자배정)	보통주	782,779	500	2,555	-
2019.07.26	전환권행사	보통주	1,769,601	500	2,882	14회 CB
2019.12.05	무상감자	보통주	23,131,237	500	-	감자비율 10:1
2020.12.16	무상감자	보통주	346,227	500	-	회생계획안에 따른 최대주주 불균등감자 감자비율 5:1
2020.12.17	유상증자(제3자배정)	보통주	34,000,000	500	500	보호예수

(*) 2022년 11월 1일 전환청구권행사로 인하여 보고서 제출일 기준 발행주식총수 44,423,910주 입니다.

나. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수	비고
무보증 사모 전환사채	제17회	2020년 12월 16일	2025년 12월 15일	5,000,000,000	기명식 보통주	2021.12.16~ 2025.11.16	100	500	5,000,000,000	10,000,000	-
합 계	-	-	-	5,000,000,000	-	-	100	500	5,000,000,000	10,000,000	-

(*) 2022년 11월 1일 전환청구권행사로 인하여 보고서 제출일 기준 전환가능주식수는 1,800,000주 입니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)골드앤에스	회사채	사모	2020년 12월 16일	5,000	3.0	-	2025년 12월 16일	미상환	-
합 계	-	-	-	5,000	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
전환사채	15	2018.01.31	운영자금	2,000,000	운영자금 : 1,999,103 발행제비용 : 897	2,000,000	-
전환사채	14	2018.07.26	운영자금	15,100,000	운영자금 : 15,097,889 발행제비용 : 2,111	15,100,000	-
제3자배정 유상증자	-	2018.11.13	운영자금	2,000,002	운영자금 : 1,996,522 발행제비용 : 3,480	2,000,002	-
전환사채	16	2018.12.19	운영자금	10,000,000	운영자금 : 9,997,865 발행제비용 : 2,135	10,000,000	-
제3자배정 유상증자	-	2019.04.30	운영자금	2,000,000	운영자금 : 1,995,602 발행제비용 : 4,398	2,000,000	-
제3자배정 유상증자	-	2020.12.16	채무변제	17,000,000	채무변제 : 15,535,255 발행제비용 : 3,442	15,535,255	-
전환사채	17	2020.12.16	채무변제	5,000,000	운영자금 : 4,998,897 발행제비용 : 1,103	-	-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. 연결회사는 횡령ㆍ배임에 대한 1심, 2심 및 대법원 판결에 따라 불법행위미수금 인식 등과 관련된 오류를 수정하였으며, 주요 관련 계정인 매출채권및기타채권, 유형자산 등에서 발생한 오류를 수정하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성 하였고, 이에 2020년 9월 30일로 종료되는 요약 분기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2020년 분기 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	수정전	오류수정액	수정후
매출액	3,229,088	207,976	3,437,064
매출원가	1,289,722	(199,175)	1,090,547
판매비와관리비	3,720,977	(162,108)	3,558,869
영업손실	(1,781,610)	569,259	(1,212,351)
분기순손실	(4,274,619)	736,584	(3,538,034)
분기총포괄손익	(4,331,191)	736,584	(3,594,607)

(2) 연결주당손익

(단위: 원)

구 분	수정전	오류수정액	수정후
기본 및 희석주당손실	(1,663)	271	(1,392)

2. 회사는 횡령ㆍ배임에 대한 1심, 2심 및 대법원 판결에 따라 불법행위미수금 인식 등과 관련된 오류를 수정하였으며, 주요 관련 계정인 매출채권및기타채권, 유형자산 등에서 발생한 오류를 수정하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를재작성 하였고, 이에 2020년 9월 30일로 종료되는 요약 분기 재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2020년 분기 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	수정전	오류수정액	수정후
매출액	3,229,088	207,976	3,437,064
매출원가	1,289,722	(199,175)	1,090,547
판매비와관리비	3,720,977	(162,108)	3,558,869
영업손실	(1,781,610)	569,259	(1,212,351)
분기순손실	(4,274,619)	736,584	(3,538,034)
분기총포괄손익	(4,331,191)	736,584	(3,594,607)

(2) 주당손익

(단위: 원)

구 분	수정전	오류수정액	수정후
기본 및 희석주당손실	(1,663)	271	(1,392)

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제29기 (당기)	이촌회계법인	-	-	-
제28기 (전기)	신한회계법인	적정	-	(연결재무제표) 1. 영업권에 대한 손상 평가 2. 수익인식의 적정성 (별도재무제표) 1. 영업권에 대한 손상 평가 2. 수익인식의 적정성
제27기 (전전기)	다산회계법인	적정	-	-

주1) 당사는 26기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 2021년 7월 23일 수령한 재감사보고서에 연결 및 별도 재무상태표에 대하여 적정의견을 받았으며, 연결 및 별도 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 대하여 의견 거절을 받았습니다.
주2) 당사는 27기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 2021년 7월 23일 수령한 재감사보고서에 감사의견이 적정으로 정정되었습니다.
주3) 관련공시: 2021년 7월 23일 감사보고서 제출

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제29기(당기)	이촌회계법인	결산회계감사 (반기 검토포함)	-	-	-	-
제28기(전기)	신한회계법인	결산회계감사 (반기 검토포함)	168,000	1,160시간	168,000	1,160시간
제27기(전전기)	다산회계법인	결산회계감사 (반기 검토포함)	390,000	3,081시간	390,000	3,081시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제29기(당기)	-	-	-	-	-
제29기(당기)	-	-	-	-	-
제28기(전기)	-	-	-	-	-
제28기(전기)	-	-	-	-	-
제27기(전전기)	-	-	-	-	-
제27기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 내부감사기구의 회계감사인과의 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020.02.27	감사	대면회의	부정 등에 대한 내부감사 조사 진행 경과 공유
2	2020.03.20	감사 및 이사 2인	서면	감사발견사항, 감사범위제한 등 논의

5. 회계감사인의 변경
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4의3 제1항에 의거 금융감독원으로부터 2021년 11월12일 이촌회계법인을 외부감사인으로 지정받아, 회계감사인을 다산회계법인(제28기 감사인)에서 이촌회계법인(제29기 감사인)으로 변경하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

본 대표이사 및 내부회계관리자는 2021년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다.

내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 대표이사 및 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 대표이사 및 내부회계관리자는 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가를 위해 내부회계관리제도운영위원회에서 발표한 '내부회계관리제도 모범규준 제5장 (중소기업에 대한 적용)’을 사용하였습니다.

본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

당사 대표이사 및 내부회계관리자는 보고내용이 거짓으로 기재되거나 표시되지 아니하였고, 기재하거나 표시하여야 할 사항을 빠뜨리고 있지 아니함을 확인하였습니다. 또한 본 대표이사 및 내부회계관리자는 보고내용에 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재되거나 표시되지 아니하였다는 사실을 확인하였으며, 충분한 주의를 다하여 보고 내용의 기재사항을 직접 확인 검토하였습니다.

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

(1) 이사회의 구성에 관한 사항
당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(신승호, 신필순, 양홍걸), 사외이사 2인(이경빈, 엄태섭) 총 5인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 이사진 간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임이라고 판단되는 신승호 대표이사를 의장으로 선임하였습니다. 이사회 내에는 감사위원회가 설치되어 운영 중입니다.

(기준일 :

2022년 09월 30일

구 분

구 성

소속 이사명

의장ㆍ위원장

주요 역할

이사회

사내이사 3명,
사외이사 2명

신승호, 신필순, 양홍걸, 이경빈, 엄태섭

신승호
(대표이사)

ㆍ법령 또는 정관이 규정하고 있는 사항, 주주총회를
통해 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및
업무집행에 관한 중요사항 의결

ㆍ경영진의 업무집행 감독

감사위원회

사내이사 1명
사외이사 2명

이경빈, 엄태섭, 신필순

이경빈

(사외이사)

ㆍ재무상태를 포함한 회사업무 전반에 대한 감사

(*) 서울회생법원의 회생계획안 인가에 따라 2020년 12월 22일 대표(사내)이사 신필순, 대표(사내)이사 양홍걸, 사내이사 신승호, 사내이사(감사위원) 변경태, 사외이사(감사위원장) 이경빈, 사외이사(감사위원) 엄태섭을 선임하였습니다.
(*) 2021년 2월 25일 사내이사 겸 감사위원 변경태가 일신상의 사유로 사임하였습니다.
(*) 사내이사 겸 감사위원 변경태가 일산상의 사유로 사임함에 따라, 2021년 2월 25일 이사회에서 사내이사 신승호를 감사위원으로 선임하였습니다.
(*) 2021년 12월 15일 신승호 사내이사를 대표이사로 선임하였고, 신필순 사내이사를 감사위원으로 선임하였습니다.

(2) 이사회의 권한 내용
- 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항
- 대표이사 선임 결정
- 신주의 발행
- 사채 및 전환사채의 발행
- 주주총회의 소집 결정
- 영업보고서의 승인
- 재무제표의 사전 승인
- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항
- 사업계획
- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항
- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항
- 규정의 제정 및 변경
- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항

(3) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
3	2	-	-	-

나. 중요의결사항 등

회차	개최일자	의안내용	가결 여부	이사의 성명
				신승호 (출석률: 100%)	신필순 (출석률: 100%)	양홍걸 (출석률: 100%)	이경빈 (출석률: 100%)	엄태섭 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
2022-01	2022.02.16	제28기 재무제표(별도) 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2022-01	2022.02.16	제28기 재무제표(연결) 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2022-02	2022.03.02	제28기 정기주주총회 소집 결의의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2022-03	2022.03.08	제28기 정기주주총회 소집 장소 확정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2022-04	2022.04.08	ARA어학원 영업양수도 부속합의서 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2022-05	2022.09.21	전환사채 권종변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

다. 이사회내의 위원회

(1) 이사회내의 위원회 구성 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

위원회명	구성	소속 이사명	설치목적 및 권한사항	비고
-	-	-	-	-

※ 감사위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.

(2) 이사회내의 위원회 활동내역

위원 회명	개최 일자	의안 내용	가결 여부	사외이사의 성명
				A (출석률: %)	B (출석률: %)	C (출석률: %)
				찬 반 여 부
-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.

라. 이사의 독립성

당사는 회사의 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행에 관하여 이사회의 심의 및 결정을 통해 이루어지고 있습니다.

이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사외이사는 산업에 대한 이해와 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법령ㆍ정관상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다.

이사의 선임에 대하여 관련 법규에 따른 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일인 현재, 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다.

각 이사의 주요경력은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

직명	성 명	임기 (연임여부/횟수)	선 임 배 경	추천인	활동분야 (담당업무)	회사와의 거래	최대주주 또는 주요주주와의 관계
사내이사 (대표이사)	신승호	'21.12~'24.12 (재임/1회)	교육사업 경험이 많고 이해도가 높은 전문가로서 교육사업과 매니지먼트가 접합한 새로운 컨텐츠를 개발하는데 중요한 역할을 할 것으로 판단,	이사회	사업 총괄	해당사항 없음	특수관계인
사내이사	신필순	'21.12~'24.12 (재임/1회)	공인회계사 자격증을 소유하고 상장기업 총괄관리 경험이 풍부한 전문가로서 관리 및 내부통제관리제도 개선 등을 통해 효율적이고 안정적으로 경영하는데 중요한 역할을 할 것으로 판단	이사회	경영 총괄 겸 감사위원	해당사항 없음	특수관계인
사내이사	양홍걸	'21.12~'24.12 (재임/1회)	교육기업의 사업관리 및 경영관리 경험이 풍부한 교육전문가로서 교육회사 운영경험을 살려 회사의 영업적 측면을 개선하는데 중요한 역할을 할 것으로 판단	이사회	교육사업 부문 총괄	해당사항 없음	특수관계인
사외이사	이경빈	'21.12~'24.12 (재임/1회)	회계법인 근무 경험이 풍부한 재무전문가로서 합리적인 시각으로 회사경영을 감독하고 이사회의 전략적 의사결정에 기여할 것으로 판단	이사회	사외이사 겸 감사위원회 위원장	해당사항 없음	해당사항 없음
사외이사	엄태섭	'21.12~'24.12 (재임/1회)	로펌 근무 경험이 풍부한 법률전문가로서 합리적인 시각으로 회사경영을 감독하고 이사회의 전략적 의사결정에 기여할 것으로 판단	이사회	사외이사 겸 감사위원	해당사항 없음	해당사항 없음

마. 사외이사의 전문성

회사 내 사외이사의 업무지원 부서인 경영지원부에서 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

바. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	이사회 개최시 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있으며, 추후 관련 교육을 진행하도록 노력하겠습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부

당사는 2020년 12월까지 주주총회를 통해 선임된 감사 1명이 감사업무를 진행하였고, 2020년 12월 말 당사가 서울회생법원에 제출한 회생계획안 인가에 따라 감사위원회를 설치하였습니다. 현재 2인의 사외이사와 1인의 사내이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있으며, 관련 법령의 경력 요건을 준수하고 있습니다.

감사위원 현황

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
성명	사외이사 여부	경력	해당 여부	전문가 유형	관련 경력
이경빈 (위원장)	예	연세대학교 경영학과 졸 삼일회계법인('98~'16) 오성회계법인('16~'17) 지암회계법인 파트너('17~현재)	예	회계사 (1호 유형)	삼일회계법인('98 ~ '16) 오성회계법인('16 ~ '17) 지암회계법인 파트너('17~ 현재)
엄태섭	예	전북대학교 법학전문대학원 석사 제2회 변호사시험 합격 대한변호사협회 대의원('19~현재) 육군발전자문위원('20~현재) 법무법인 오킴스 구성원변호사	-	-	-
신필순	-	(주)키이스트 대표이사('10.01~'20.02) (주)골드메달리스트 대표이사('20.03~현재) (주)골드앤에스 사내이사(20	예	회계사 (1호 유형)	삼일회계법인('99 ~ '07)

※ 전문가 유형은 기업공시서식 작성기준 및「상법 시행령」제37조 제2항에 따른 회계ㆍ재무전문가 유형입니다.

ㆍ1호 유형: 회계사로서 자격관련 업무에 5년이상 종사하였는지 여부

나. 감사위원회 위원의 독립성

당사는 분기말까지 감사 선출에 대한 별도의 선출기준을 운영하고 있지 않으나 감사 선출에 있어 법령 및 정관에서 정한 사항을 준수하고 있습니다.
감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 준수하고 있어 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.

구 분

규 정

내 용

정 관

제35조

(감사의 직무)

① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사위원회는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

⑤ 감사위원회에 대해서는 제34조 제3항 및 제40조의 2의 규정을 준용한다.

⑥ 감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑦ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우 에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑧ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.

⑨ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역

위원회명	개최일자	의안내용	가결 여부	이사의 성명
				이경빈 (출석률: 100%)	엄태섭 (출석률: 100%)	신필순 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
감사위원회	2022년 02월 18일	2021년도 재무제표 승인	가결	찬성	찬성	찬성
감사위원회	2022년 02월 18일	2021년도 내부회계관리제도 승인	가결	찬성	찬성	찬성

라. 감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시	당사는 추후 적합한 교육이 있을시 교육을 실시할 예정입니다.

마. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
관리본부	6	관리이사 외 5명 (평균근속연수 3년 11개월)	회사 경영활동에 대한 감사업무 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

나. 소수주주권의 행사여부
- 해당사항 없습니다.

다. 경영권 경쟁
- 해당사항 없습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	36,223,910	-
발행주식총수(A)	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	-	-
의결권없는 주식수(B)	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	36,223,910	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	-	-

마. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용	제10조(신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 50 범위내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 법인, 개인에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 8. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	매 사업년도 종료 후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	제 13 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정 한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.
주권의 종류	-
명의개서대리인	한국예탁결제원 증권대행부 (부산광역시 남구 문현금융로40(문현동, 부산국제금융센터), ☎ 051-519-1500 )
주주의 특전	-	공고게재신문	당사 인터넷 홈페이지 또는 매일경제 신문

주) 2019년 9월 16일부터 「주식ㆍ사채등의 전자등록에 관한 법률」의 시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라, '주권의 종류'는 기재하지 않습니다.

바. 주주총회의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용	비 고
제28기 정기주주총회 (2022.03.31)	제1호의안 : 제28기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제28기 임시주주총회 (2021.12.15)	제1호의안 : 사내이사 재선임의 건 제1-1호의안 : 사내이사 신필순 재선임의 건 제1-2호의안 : 사내이사 양홍걸 재선임의 건 제1-3호의안 : 사내이사 신승호 재선임의 건 제2호의안 : 사외이사 재선임의 건 제2-1호의안 : 사외이사 이경빈 재선임의 건 제2-2호의안 : 사외이사 엄태섭 재선임의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제27기 정기주주총회 (2021.03.31)	제1호의안 : 제27기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 변경의 건 제3호의안 : 임원퇴직금 지급 규정 개정의 건 제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제27기 임시주주총회 (2021.03.23)	제1호의안 : 사명 변경의 건 제2호의안 : 사업목적 추가 및 변경의 건 제3호의안 : 영업양수 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제26기 정기주주총회 (2020.03.30)	제1호의안 : 제26기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
임시주주총회 (2019.11.20)	제1호 의안 : 사내이사 문화영 선임의 건 제2호 의안 : 자본감소의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제25기 정기주주총회 (2019.03.12)	제1호의안 : 제25기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 사내이사 김병혁 선임의 건 제4호의안 : 사외이사 선임의 건 제4-1호의안 : 사외이사 존 케리 선임의 건 제4-2호의안 : 사외이사 동유창 선임의 건 제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제7호의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제24기 정기주주총회 (2018.03.30)	제1호의안 : 제24기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 사내이사 신창희 선임의 건 제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제6호의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
에스제이더블유&골드투자조합	최대주주	보통주	24,000,000	66.26	24,000,000	66.26	-
신필순	특수관계인	보통주	1,900,000	5.25	1,254,000	3.46	-
신승호	특수관계인	보통주	30,000	0.08	19,800	0.05	-
계		보통주	25,930,000	71.59	25,273,800	69.77	-
계		-	-	-	-	-	-

(*) 특수관계인 신필순, 신승호가 소속된 조합에서 2022년 11월 01일자로 주식을 전량 매도하였기에 보고서작성일 기준으로 잔여주식수는 없습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
에스제이더블유&골드 투자조합	2	(주)에스제이더블유 인터내셔널	50	-	-	(주)에스제이더블유 인터내셔널	50
에스제이더블유&골드 투자조합	2	-	-	-	-	(주)골드메달리스트	50

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	에스제이더블유&골드 투자조합
자산총계	12,000
부채총계	12,000
자본총계	12,000
매출액	-
영업이익	-
당기순이익	-

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사의 최대주주인 에스제이더블유&골드투자조합의 주요 사업내용은 상장법인과 비상장법인 발행주식 및 사채권, 기타 유가증권의 투자를 목적으로 하고 있으며, 공시대상기간 중 목적사업 등을 변경한 사항은 없습니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)에스제이더블유 인터내셔널	3	양홍걸	-	-	-	이시원	90
(주)에스제이더블유 인터내셔널	3	-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	(주)에스제이더블유인터내셔널
자산총계	108,705
부채총계	40,221
자본총계	68,484
매출액	21,644
영업이익	619
당기순이익	7,957

※ 2021년 12월 31일 기준 재무제표 기준입니다.

4. 최대주주 변동내역

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2018년 01월 24일	(주)코링크프라이빗 에쿼티외 1인	3,931,174	17.73	주식 및 경영권 양수도계약 (2017.10.14)잔금지급 완료에 따른 변경	-
2019년 08월 28일	우국환 외 5인	2,661,970	10.36	변경전 최대주주등의 장내매도(담보주식의 반대매매)에 따른 변경	-
2020년 12월 17일	에스제이더블유&골드 투자조합 외 3인	26,030,000	71.86	서울회생법원의 회생계획안 인가에 따른 제3자배정 유상신주취득	-
2022년 02월 25일	에스제이더블유&골드 투자조합 외 2인	25,930,000	71.59	사내이사 사임에 따른 특수관계자 해소	-

5. 주식 소유현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	에스제이더블유&골드 투자조합	24,000,000	66.25	최대주주
	제이엠케이 투자조합	2,706,000	7.47	최대주주의 특수관계인 신승호가 소속조합원
	블루 제5호 투자조합	2,508,000	6.92	최대주주의 특수관계인 신필순이 소속조합원
우리사주조합		-	-	-

(*) 제이엠케이 투자조합, 블루 제5호 투자조합은 2022년 11월 01일자로 전량매도하여 잔여주식수는 없습니다.

6. 소액주주현황

(기준일 :

2022년 06월 30일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	10,386	10,389	99.97	5,623,910	36,223,910	15.52	-

(*) 연결실체는 코스닥상장규정 제28조 1항 13호 각목에 의거하여 주식분산요건을 충족합니다.

7. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

(가) 국내증권시장

(단위: 원, 주)

종 류		2022년 4월	2022년 5월	2022년 6월	2022년 7월	2022년 8월	2022년 9월
보통주 (A035290)	최 고	6,600	3,695	2,450	3,015	2,980	3,965
	최 저	1,305	2,370	1,655	1,670	2,315	2,825
	평 균	3,953	3,033	2,053	2,342	2,647	3,395
월간 거래량		21,143,074	19,109,804	3,162,911	24,138,767	12,515,318	13,417,402
일 거래량	최 고	14,525,929	6,223,165	381,932	4,414,941	4,515,248	11,583,268
일 거래량	최 저	60,583	134,339	66,287	125,049	57,934	87,430

(나) 해외증권시장

2022년 09월 30일 현재 해외증권시장에 상장되어 있지 않기 때문에 해외증권시장에서 거래된 사실이 없습니다.

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
신승호	남	1969년 02월	대표이사	사내이사	상근	사업총괄	(주)이익훈어학원 실장 (주)포위드닷컴 윙스영어연구소 소장 (주)에스제이더블유인터내셔널 사업본부 이사 시원스쿨어학연구소 소장 現 (주)골드앤에스 대표이사	19,800	-	특수관계인	2020년 12월 22일 ~	2024년 12월 15일
신필순	남	1976년 01월	사내이사	사내이사	상근	경영총괄	삼일회계법인 공인회계사 네오플럭스 사모펀드 (주)키이스트 대표이사 사장 일본법인 (주)KNTV 대표이사 사장 現 (주)골드메달리스트 대표이사 사장 現 (주)골드앤에스 사내이사	1,254,000	-	특수관계인	2020년 12월 22일 ~	2024년 12월 15일
양홍걸	남	1971년 03월	사내이사	사내이사	상근	교육 사업부문 사업총괄	(주)신도리코 비알코리아(주) 現 (주)에스제이더블유인터내셔널 대표이사 現 (주)골드앤에스 사내이사	-	-	특수관계인	2020년 12월 22일 ~	2024년 12월 15일
이경빈	남	1973년 02월	사외이사	사외이사	비상근	경영전반에 대한 업무	삼일회계법인 공인회계사 오성회계법인 現 지암회계법인 파트너	-	-	해당사항 없음	2020년 12월 22일 ~	2024년 12월 15일
엄태섭	남	1982년 07월	사외이사	사외이사	비상근	경영전반에 대한 업무	제2회 변호사시험 합격 경기도 안성시의회 법률고문 대한변호사협회 대의원 육군발전자문위원 現 법무법인 오킴스 구성원변호사	-	-	해당사항 없음	2020년 12월 22일 ~	2024년 12월 15일

(*) 서울회생법원의 회생계획안 인가에 따라 2020년 12월 22일 대표(사내)이사 신필순, 대표(사내)이사 양홍걸, 사내이사 신승호, 사내이사(감사위원) 변경태, 사외이사(감사위원장) 이경빈, 사외이사(감사위원) 엄태섭을 선임하였습니다.
(*) 2021년 2월 25일 사내이사 겸 감사위원 변경태가 일신상의 사유로 사임하였습니다.
(*) 사내이사 겸 감사위원 변경태가 일신상의 사유로 사임함에 따라, 2021년 2월 25일 이사회에서 사내이사 신승호를 감사위원으로 선임하였습니다.
(*) 2021년 12월 15일 임시주주총회에서 사내이사 신승호, 사내이사 신필순, 사내이사 양홍걸, 사외이사 이경빈, 사외이사 엄태섭을 재선임하였고, 이사회 결의로 대표이사 신필순, 대표이사 양홍걸을 대표이사 신승호로 변경하였습니다.
(*) 2021년 12월 15일 이사회 결의로 신승호 사내이사 겸 감사위원이 대표이사에 선임됨에 따라 사내이사 신필순을 감사위원으로 선임하였습니다.

직원 등 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
교육	남	23	-	-	-	23	1.62	905,201	39,356	-	-	-	-
교육	여	73	-	-	-	73	1.17	2,011,229	27,551				-
합 계		96	-	-	-	96	1.28	2,916,431	30,379				-

주1) 연간급여총액은 2022년 3분기 동안 지급된 금액 기준(퇴사자 지급액 포함)이고 등기임원은 제외되었으며 미등기임원은 포함하였습니다. 1인평균급여액은 연간 급여 총액을 단순히 직원수(기준일: 2022년 09월 30일 재직인원)로 나눈 금액입니다.

주2) 평균 근속연수는 현 직원의 평균 근속연수 입니다.

미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	4	431,938	107,984	-

주1) 미등기임원 보수 현황은 2022년 3분기 동안 지급된 금액 기준(퇴사자 지급액 포함)이며, 1인평균 급여액은 연간 급여 총액을 단순히 미등기임원수(기준일: 2022년 09월 30일 재직인원)로 나눈 금액입니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사(사외이사 포함)	5	500,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
5	105,000	21,000	-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	2	87,000	43,500	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-	-
감사위원회 위원	3	18,000	6,000	-
감사	-	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

해당사항 없습니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
근로소득	급여	-	-
	상여	-	-
	주식매수선택권 행사이익	-	-
	기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

해당사항 없습니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

해당사항 없습니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
	근로소득	급여
		상여
		주식매수선택권 행사이익
		기타 근로소득
	퇴직소득
	기타소득

해당사항 없습니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계
(주)골드앤에스	-	2	2

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	취득 (처분)	평가 손익	기말 장부 가액
경영참여	-	2	2	-	-	-	-
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	1	1	-	-	-	-
계	-	-	-	-	-	-	-

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등

가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역

(기준일 : 2022년 09월 30일)

(단위 : 백만원)

성명 (법인명)	관계	계정과목	변 동 내 역				미수 이자	비고
성명 (법인명)	관계	계정과목	기초	증가	감소	기말	미수 이자	비고
-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계		-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

나. 지급보증 내역

(기준일 : 2022년 09월 30일)

(단위: 백만원)

성명(법인명)	관계	내역	관련 금융기관	보증 금액
-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

다. 특수관계자 등과의 자금거래 내역

당기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022년 09월 30일)

(단위:천원)

회 사 명	매출 등	기타	매입 등	이자비용
(주)에스제이더블유인터내셔널	590,502	16,240	1,364,803	-
코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	256,515
합 계	590,502	16,240	1,364,803	256,525

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(1) 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역

(기준일 : 2022년 09월 30일)

(단위:천원)

특수관계인명	채권		채무
특수관계인명	매출 등	기타채권	매입채무	전환사채
코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	5,000,000
㈜에스제이더블유인터내셔널	188,408	119,000	-
합계	188,408	119,000	-	5,000,000

(2) 대주주와의 자산양수도 등

구분	내용
거래상대방	㈜에스제이더블유인터내셔널
회사와의 관계	기타 특수관계자
거래종류	Siwonschool-LAB 온라인컨텐츠 영업양수도
거래일자	2021년 03월 23일
거래대상물	토익, 토익스피킹, 오픽, 아이엘츠, 토플, 텝스, 지텔프, 영문법, SPA 및 비즈니스영어 등 시험영어의 온라인 강의와 교재 개발 및 판매 등을 포함한 사업 일체
거래목적	영어 사업 확장 및 당사 기존 사업과의시너지 창출
거래금액	3,500백만원
이사회 결의 여부	2021년 02월 19일 이사회의 승인
주주총회의 승인	2021년 03월 23일 임시주주총회에서 가결

(3) 대주주와의 영업거래

구분	내용
대주주의 이름	㈜에스제이더블유인터내셔널
회사와의 관계	기타 특수관계자
거래종류	상제품 매출, 매입 등
거래일자	당분기 중
거래금액	약 18억원

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황

신고일자	제 목	신고내용	신고사항의 진행사항
2021년 07월 27일	사업보고서 (2020.12)	제27기(2020년도) 재무제표 재감사보고서 수령에 따른 정정	제출 완료
2021년 07월 27일	사업보고서 (2019.12)	제26기(2019년도) 재무제표 재감사보고서 수령에 따른 정정	제출 완료

나. 주주총회의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용	비 고
제28기 정기주주총회 (2022.03.31)	제1호의안 : 제28기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제28기 임시주주총회 (2021.12.15)	제1호의안 : 사내이사 재선임의 건 제1-1호의안 : 사내이사 신필순 재선임의 건 제1-2호의안 : 사내이사 양홍걸 재선임의 건 제1-3호의안 : 사내이사 신승호 재선임의 건 제2호의안 : 사외이사 재선임의 건 제2-1호의안 : 사외이사 이경빈 재선임의 건 제2-2호의안 : 사외이사 엄태섭 재선임의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제27기 정기주주총회 (2021.03.31)	제1호의안 : 제27기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 변경의 건 제3호의안 : 임원퇴직금 지급 규정 개정의 건 제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제27기 임시주주총회 (2021.03.23)	제1호의안 : 사명 변경의 건 제2호의안 : 사업목적 추가 및 변경의 건 제3호의안 : 영업양수 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제26기 정기주주총회 (2020.03.30)	제1호의안 : 제26기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제26기 임시주주총회 (2019.11.20)	제1호 의안 : 사내이사 문화영 선임의 건 제2호 의안 : 자본감소의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제25기 정기주주총회 (2019.03.12)	제1호의안 : 제25기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 사내이사 김병혁 선임의 건 제4호의안 : 사외이사 선임의 건 제4-1호의안 : 사외이사 존 케리 선임의 건 제4-2호의안 : 사외이사 동유창 선임의 건 제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제7호의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-
제24기 정기주주총회 (2018.03.30)	제1호의안 : 제24기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 사내이사 신창희 선임의 건 제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제6호의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건	→ 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인 → 원안대로 승인	-

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건

2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다.

이에 따라 회사는 조범동 등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용
형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방 검찰청	종결	- 2021년 6월 30일 대법원 판결 - 판결 : 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원
민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	종결	- 2019년 11월 22일 승소 - 판결 : 청구인용 - 채권 압류 추심을 통해 대여금 13억원 전액 회수
민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	종결	- 2019년 11월 28일 승소 - 판결 : 청구인용 - 2020년 5월 15일 대여금 변제 합의 완료 - 상기 합의를 통해 3.5억원 회수 완료
형사고발	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방 검찰청	종결	- 군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구 - 2021년 11월 11일 승소 - 판결 : 강민정 기소유예, 이형구 징역 1년 6월(집행유예), 관우건설 벌금 500만원
민사소송	관우건설, 이형구, 강민정, 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 2021년 12월 8일 2심 판결 - 판결 : 강민정에 대한 청구는 기각, 강민정외 4인의 청구는 인용 - 피고 이상훈 상고 기각 - 채권 압류,추심中
민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구 - 2022년 6월 14일 판결 - 판결 : 조범동 청구인용, 이상훈과 이은경 청구일부인용 - 채권 압류,추심中
형사소송	조범동, 이은경	서울중앙지방 검찰청	고소장 접수	- 범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소 - 조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담
형사소송	이상훈,손남훈,박춘성,조범동	서울중앙지방 검찰청	고소장 접수	- 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반
민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	종결	- 허위급여 청구 - 백동환, 김영덕 일부금액 합의 및 회수 완료 - 판결 : 이유경,이윤자 30% 감액 70% 청구인용 - 채권 압류를 통해 판결액 회수 완료

(*) 회사는 상기 소송 이외에도 ㈜코링크프라이빗에쿼티, ㈜아이에프엠, 이은경, 이상훈 등의 자산을 압류 중이거나 압류를 신청하고 있습니다. 한편, 회사는 재판 과정에서 새로운 피해가 밝혀지는 경우 그에 대해서도 소송을 제기할 예정입니다.
(*) 상기 소송 등과 관련하여 회사는 불법행위미수금으로 당반기말 현재 3,121백만원(전기말: 3,121백만원)을 계상하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금 이외에도 회사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다.

상기 외 회사에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 소송은 하기와 같습니다.

(1) 물품대금 청구의 소(서울남부지방법원 2020가합 103093)

구분	내용
소 제기일	2020년 3월 4일
소송 당사자	원고 : (주)다인스, 피고: (주)골드앤에스(구: (주)더블유에프엠)
소송의 내용	음극재 설비대금 청구
소송가액	1,470,000,000
진행상황	판결선고기일 예정
향후 소송일정 및 회사의 대응방안	당사는 상기 원고 (주)다인스의 대표이사가 당사 지급 음극재 생산 1라인 설비 대금 중 일부를 조○○(코링크프라이빗에쿼티 총괄대표), 이○○(더블유에프엠 전 대표이사) 등에게 돌려주어 횡령이 발생하였음을 검찰 공소장을 통해 확인하였습니다. 이에 당사는 (주)다인스를 상대로 횡령 가담에 대한 소를 제기하였으며, 법률대리인을 통하여 적극 대응할 예정입니다. 2021년 6월 30일 연결회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대한 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 대법원 판결에서 회사가 2018년 7월 26일 발행한 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(발행가액 15,100백만원, 기말잔액 10,000백만원) 관련 사기적 부정거래에 해당하는 것으로 판시하였고, 이와 관련한 전환사채 인수자, 관련 금융사에 대한 재판이 진행 중에 있습니다. 이에 연결회사에 대하여 민ㆍ형사상 손해배상 및 벌과금이 부과될 수 있으나 당기말 현재경제적 자원의 유출가능성은 높지 않다고 판단하였습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : )

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

해당사항 없습니다.

다. 그 밖의 우발채무 등

1. 피고로 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용
대금청구	1,470,000	㈜다인스	(주)골드앤에스 (구: (주)더블유에프엠)	서울남부지방법원	1심 진행중	기계장치 미지급대금 지급

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황
(1) 지배회사의 제재현황

일자	조치기관	조치대상자	조치내용	사유 및 근거법령	조치에 대한 이행현황	재발방지를 위한 회사의 대책
2018.03.23	한국거래소	(주)더블유에프엠	투자주의환기종목 지정	- 내부회계관리제도 비적정 - 코스닥시장상장규정 제27조, 제28조의 2 및 동규정 시행세칙 제28조	-	- 내부회계관리제도 정비 및 강화 - 2019.02.20 환기종목 해제 (해제사유 : 내부회계관리제도 적정 으로 인해 환기종목 지정 사유 해소)
2018.04.15	금융감독원	(주)더블유에프엠	감사인 지정	- 내부회계관리제도 비적정 - 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조의 3 제1항	회계법인 예교 (2018.01.01~2018.12.31 외부감사계약 체결)	- 내부회계관리제도 정비 및 강화 - 지정감사기간(2018.12.31) 종료
2019.09.24	한국거래소	(주)더블유에프엠	주권매매거래 정지 상장적격성실질심사 대상 (개선기간 6개월)	- 횡령ㆍ배임 혐의 발생, 최근 1년 공시위반 누계벌점 15점 이상 - 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행 세칙 제29조	경영개선계획서 제출	- 경영개선계획서 이행으로 영업의 지속성, 재무건전성 확보, 경영투명성 및 안정성 개선
2019.11.07	한국거래소	(주)더블유에프엠	관리종목 지정	- 상장적격성 실질심사 대상 결정 - 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정시행 세칙 제26조	-	- 경영개선계획서 이행으로 영업의 지속성, 재무건전성 확보, 경영투명성 및 안정성 개선
2019.11.12	금융감독원	(주)더블유에프엠	감사인 지정	- 최대주주변경 2회이상, 3년 영업손실, 3년 이자보상배율 1미만, 부채비율 - 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항 및 제2항	다산회계법인 (2020.01.01~2020.12.31 외부감사계약 체결)	-
2020.11.11	금융감독원	(주)더블유에프엠	감사인 지정	- 횡령배임, 관리종목, 투자주의환기, 감리조치 - 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항 및 제2항	신한회계법인 (2021.01.01~2021.12.31 외부감사계약 체결)	- 2022.03.22 환기종목 해제 (해제사유 : 내부회계관리제도 적정 으로 인해 환기종목 지정 사유 해소)

(2) 종속회사의 제재현황
- 해당사항 없습니다.

<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2014.10.27 ~ 2022.09.30)

(단위 : 건, 원)

	증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은 단기매매차익 현황	단기매매차익 환수 현황	단기매매차익 미환수 현황
건수	3	1	2
총액	1,845,325,654	633,311,029	1,212,014,625

<표2>

단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2014.10.27 ~ 2022.09.30)

(단위 : 원)

차익취득자와 회사의 관계		단기매매 차익 발생사실 통보일	단기매매 차익 통보금액	환수금액	미환수 금액	반환청구여부	반환청구 조치계획	제척기간	공시여부
차익 취득시	작성일 현재	단기매매 차익 발생사실 통보일	단기매매 차익 통보금액	환수금액	미환수 금액	반환청구여부	반환청구 조치계획	제척기간	공시여부
임원	퇴사	2016년 11월 22일	96,287,519	-	96,287,519	여	내용증명 발송	2014.12.27 ~ 2016.12.26	홈페이지 공시
임원	퇴사	2019년 05월 15일	633,311,029	633,311,029	-	여	-	-	홈페이지 공시
주요 주주	-	2020년 02월 20일	1,115,727,106	-	1,115,727,106	부	내용증명 발송	2018.04.04 ~ 2018.04.22	홈페이지 공시
합 계 (	3	건)	1,845,325,654	633,311,029	1,212,014,625

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

주1) 임원의 단기매매차익에 관하여 증권선물위원회로부터 통보받은 단기매매차익은 97,273,879원 이며 이 중 거래비용인 증권거래세 986,360원이 공제되었습니다.

주2) 임원의 단기매매차익에 관하여 당사는 2016년 11월 22일 금융감독원으로부터 단기매매차익 취득사실을 통보받았습니다. 이에 단기매매차익 발생 해당 임원에게 '단기매매차익 반환 청구의 건' 공문을 내용증명으로써 2016년 11월 30일에 발송하여 반환을 청구하였습니다. 이 후 제척기간이 2016년 12월 26일로 종료되었으며, 당사는 2017년 1월 13일 '단기매매차익 반환 재청구의 건' 공문은 내용증명으로써 발송하여 반환을 재청구하였으나, 제출일 현재 해당 단기매매차익은 미환수되었습니다.
주3) 주요주주의 단기매매차익에 관하여 당사는 2020년 02월 20일 금융감독원으로부터 단기매매차익 취득사실을 통보받았습니다. 이에 법률대리인을 통해 단기매매차익 발생 해당 주요주주에게 반환청구 내용증명을 발송하여 반환을 청구하였으나, 제출일 현재 해당 단기매매차익은 미환수되었습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

① 전환청구권행사
당사가 발행한 제17회차 전환사채 10,000,000주 중 8,200,000주가 2022년 11월 1일 전환청구권행사 되어 2022년 11월 23일 코스닥시장에 추가상장되었습니다.
이에 당사가 발행한 총주식수는 44,423,910주 입니다.

합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 천원)

대상회사	계정과목	예측		실적				비고
		1차연도	2차연도	1차연도		2차연도
		1차연도	2차연도	실적	괴리율	실적	괴리율
시원스쿨랩	매출액	6,441,329	7,548,366	4,808,603	25.35	-	-	-
	영업이익	257,722	682,430	1,017,427	-	-	-	-
	당기순이익	257,722	682,430	1,017,427	-	-	-	-

② 회사분할결정

상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정 및 본 분할계획서에서 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 분할로 이하여 설립되는 회사의 주식의 총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 분할하며, 아래 표와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 ARA어학원 사업을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사는 존속하여 분할대상 사업부문을 제외한 사업부문(이하 “존속 사업부문”)을 영위한다. 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 분할신설회사는 비상장법인으로 한다.

<분할의 개요>
- 분할존속 회사(분할회사 또는 분할존속회사)
상호 : 주식회사 골드앤에스
사업부문 : 분할대상 사업부문을 제외한 사업부문

- 분할신설회사
상호 : 주식회사 에이알에이(가칭)
사업부문 : 유,초등 영어 직영 학원 사업부문

(1) 분할회사가 영위하고 있는 사업부문 중 유,초등 영어 직영 학원 사업부문을 단순·물적분할 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립하며, 분할회사는 그 외 기존 나머지 사업부문을 영위한다.

(2) 분할신설회사는 유,초등 영어 직영 학원 사업에 역량을 집중함으로써 해당 사업부문의 전문성 강화 및 시장 지배력을 확보하고, 사업 특성에 맞는 독립적이고 신속한 의사결정을 가능하게 하여 경영효율성을 제고하고자 한다.

(3) 분할존속회사는 기존 학원사업, 온라인교육사업 등 사업의 균형잡힌 사업 포트폴리오를 통해 대외 경쟁력을 더욱 확고히 하고 지속성장을 도모한다.

(4) 각 사업부문의 전문화를 통해 핵심 사업의 경쟁력을 제고하고, 권한과 책임을 명확히 하여 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임경영체제를 확립한다.

(5) 상기와 같은 지배구조 체제 변경을 통해 궁금적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 한다.

③ 합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 천원)

대상회사	계정과목	예측		실적				비고
		1차연도	2차연도	1차연도		2차연도
		1차연도	2차연도	실적	괴리율	실적	괴리율
시원스쿨랩	매출액	6,441,329	7,548,366	4,808,603	25.35	-	-	-
	영업이익	257,722	682,430	1,017,427	-	-	-	-
	당기순이익	257,722	682,430	1,017,427	-	-	-	-

5. 보호예수 현황

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	24,000,000	2022년 04월 27일	2024년 04월 26일	2년	자발적 의무보유	36,223,910

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	2008.10.30	#30 Elsie Gaches St, BF Homes, Paranaque City, Metro Manila, Philippines	티칭센터 운영 국제학교 운영	-	기업의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제1027호 13)	미해당
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	2000.10.10	3660 WILSHIRE BLVD. #936, LOS ANGELES, USA	강사 리쿠르트 컨텐츠 개발	-	기업의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제1027호 13)	미해당

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
상장	-	-	-
비상장	2	KONES EDUCATIONAL CORPORATION	-
비상장	2	EDUBOX IN PILIPPINES INC	-

3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :

2022년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
					수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	비상장	2000.10.10	투자	100	1,000,000	100	-	-	-	-	1,000,000	100	-	-	-
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	비상장	2008.07.26	투자	194	125,721	96.7	-	-	-	-	125,721	96.7	-	-	-
(주)하이컴퍼니	비상장	2016.02.01	투자	250	48,000	48.0	-	-	-	-	48,000	48.0	-	228	-18
합 계					1,173,721	-	-	-	-	-	1,173,721	-	-	-	-

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20221209000752

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