[첨부정정]감사보고서제출 2023-03-14 14:34:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230314900584
정 정 신 고 (보고)
| 주식회사 에이치알에스 |
| 2023년 03월 14일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023-03-09
3. 정정사유 : 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 상 내부회계관리제도에 대한 감사의견의 회계연도 기재 오류 및 재무제표 감사의견 회계연도 수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 내부회계관리제도에 대한 감사의견 | 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. | 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. |
주식회사 에이치알에스
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 41 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이치알에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 에이치알에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 9일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약및 판매조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이녹영 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2023년 3월 9일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)재 무 제 표
| 주식회사 에이치알에스 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 41 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이치알에스 대표이사 김진성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 팽성읍 추팔산단 2길 7 |
| (전 화) | 02-780-6156 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이치알에스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기말 | 제 41(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 54,050,961,869 | 62,448,046,053 | |||
| 현금및현금성자산 | 8,37,38,39 | 15,599,059,468 | 12,888,182,072 | ||
| 매출채권 | 6,7,9,36,37,38,39 | 12,009,380,083 | 14,204,192,859 | ||
| 단기금융상품 | 10,37,38,39 | 33,811,779 | 3,943,830 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,37,38,39 | 355,285,375 | 489,664,518 | ||
| 기타수취채권 | 11,36,37,38,39 | 86,190,052 | 1,904,005,199 | ||
| 재고자산 | 12 | 25,584,019,406 | 32,290,969,400 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 383,215,706 | 667,088,175 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 62,872,977,706 | 58,156,573,166 | |||
| 장기금융상품 | 10,37,38,39 | 45,605,041 | 57,063,708 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,37,38,39 | 6,172,040,349 | 6,688,779,928 | ||
| 기타수취채권 | 11,37,38,39 | 22,000,000 | 22,000,000 | ||
| 종속기업지분투자 | 15 | 1,440,521,000 | 1,440,521,000 | ||
| 유형자산 | 16 | 25,239,413,347 | 21,882,287,134 | ||
| 무형자산 | 17 | 1,028,801,691 | 544,873,759 | ||
| 투자부동산 | 18,20,23 | 27,474,753,345 | 27,521,047,637 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 1,449,842,933 | - | ||
| 자 산 총 계 | 116,923,939,575 | 120,604,619,219 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,351,184,716 | 16,852,926,579 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 7,19,23,36,37,38,39 | 4,844,375,542 | 6,785,147,766 | ||
| 단기차입금 | 20,36,37,38,39 | 400,000,000 | 6,400,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 34 | 676,562,096 | 3,447,852,919 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 430,247,078 | 219,925,894 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,809,138,625 | 3,990,640,957 | |||
| 기타지급채무 | 19,37,38,39 | 699,579,471 | 602,087,385 | ||
| 장기차입금 | 20,37,38,39 | 1,738,600,000 | 1,738,600,000 | ||
| 이연법인세부채 | 34 | 1,370,959,154 | 1,184,970,484 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | - | 464,983,088 | ||
| 부 채 총 계 | 10,160,323,341 | 20,843,567,536 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,24 | 8,177,400,000 | 8,177,400,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 8,588,242,372 | 8,588,242,372 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 25 | 1,123,728,442 | 1,123,728,442 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 26 | 88,874,245,420 | 81,871,680,869 | ||
| 자 본 총 계 | 106,763,616,234 | 99,761,051,683 | |||
| 부채와 자본총계 | 116,923,939,575 | 120,604,619,219 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제41 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치알에스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42 (당)기 | 제 41 (전)기 |
|---|---|---|---|
Ⅰ.매출액 | 28,36 | 84,485,317,306 | 82,527,773,527 |
Ⅱ.매출원가 | 12,29,31,36 | 64,932,469,367 | 56,667,250,551 |
Ⅲ.매출총이익 | 19,552,847,939 | 25,860,522,976 | |
Ⅳ.판매비와관리비 | 30,31 | 8,118,569,746 | 7,517,853,558 |
Ⅴ.영업이익 | 11,434,278,193 | 18,342,669,418 | |
Ⅵ.기타수익 | 13,32,37 | 2,286,571,769 | 10,333,465,353 |
Ⅶ.기타비용 | 32,37 | 687,139,150 | 1,120,063,902 |
Ⅷ.금융수익 | 33,37 | 188,196,955 | 510,784,339 |
Ⅸ.금융비용 | 33,37 | 792,886,484 | 116,209,914 |
Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 12,429,021,283 | 27,950,645,294 | |
XI.법인세비용 | 34 | 2,401,690,240 | 6,959,710,202 |
XⅡ.당기순이익 | 10,027,331,043 | 20,990,935,092 | |
XⅢ.기타포괄손익 | 171,586,508 | (348,655,604) | |
(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 171,586,508 | (348,655,604) | |
1.순확정급여부채의 재측정요소 | 22,34 | 171,586,508 | (348,655,604) |
XIV.총포괄이익 | 10,198,917,551 | 20,642,279,488 | |
XV.주당이익 | |||
(1)기본주당손익 (단위 : 원) | 35 | 627 | 1,313 |
(2)희석주당손익 (단위 : 원) | 35 | 627 | 1,313 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제41 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치알에스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |||
| 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) | 8,177,400,000 | 8,588,242,372 | 1,123,728,442 | 63,626,666,131 | 81,516,036,945 | ||
Ⅱ.자본의변동 | (1)포괄손익 | 1.당기순이익 | - | - | - | 20,990,935,092 | 20,990,935,092 |
2.순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (348,655,604) | (348,655,604) | ||
3.총포괄손익 | - | - | - | 20,642,279,488 | 20,642,279,488 | ||
(2)자본에 직접 반영된 소유주와의거래등 | 1.연차배당 | - | - | - | (2,397,264,750) | (2,397,264,750) | |
2.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등 소계 | - | - | - | (2,397,264,750) | (2,397,264,750) | ||
| 2021.12.31 (Ⅲ.기말자본) | 8,177,400,000 | 8,588,242,372 | 1,123,728,442 | 81,871,680,869 | 99,761,051,683 | ||
| 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) | 8,177,400,000 | 8,588,242,372 | 1,123,728,442 | 81,871,680,869 | 99,761,051,683 | ||
Ⅱ.자본의변동 | (1)포괄손익 | 1.당기순이익 | - | - | - | 10,027,331,043 | 10,027,331,043 |
2.순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 171,586,508 | 171,586,508 | ||
3.총포괄손익 | - | - | - | 10,198,917,551 | 10,198,917,551 | ||
(2)자본에 직접 반영된 소유주와의거래등 | 1.연차배당 | - | - | - | (3,196,353,000) | (3,196,353,000) | |
2.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등 소계 | - | - | - | (3,196,353,000) | (3,196,353,000) | ||
| 2022.12.31 (Ⅲ.기말자본) | 8,177,400,000 | 8,588,242,372 | 1,123,728,442 | 88,874,245,420 | 106,763,616,234 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제41 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치알에스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
Ⅰ.영업활동현금흐름 | 15,183,901,313 | (1,895,010,072) | ||
(1)영업활동에서 창출된 현금 | 20,120,583,561 | 645,715,698 | ||
1.당기순이익 | 10,027,331,043 | 20,990,935,092 | ||
2.비현금비용(수익)조정 | 5,084,450,105 | 281,526,597 | ||
가.법인세비용 | 2,401,690,240 | 6,959,710,202 | ||
나.대손상각비(환입) | (85,115,637) | 16,877,997 | ||
다.기타의대손상각비(환입) | - | (43,542,500) | ||
라.감가상각비 | 1,123,238,583 | 1,243,166,293 | ||
마.투자부동산 감가상각비 | 46,294,292 | 46,294,292 | ||
바.무형자산상각비 | 17,555,676 | 15,789,707 | ||
사.퇴직급여 | 925,047,992 | 717,510,025 | ||
아.기타장기종업원급여 | 25,541,809 | 4,947,920 | ||
자.재고자산평가손실(환입) | 32,817,087 | 62,336,964 | ||
차.유형자산처분손실(이익) | (15,014,000) | (3,113,100) | ||
카.무형자산처분손실(이익) | - | (77,185,000) | ||
타.당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실(이익) | 644,398,506 | (148,883,492) | ||
파.당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실(이익) | 10,286,365 | (155,464,948) | ||
하.종속기업투자손상차손(환입) | - | 718,979,000 | ||
거.기타자산손상차손(환입) | - | (8,940,517,541) | ||
너.외화환산손실(이익) | 57,423,292 | 8,233,506 | ||
더.잡손실(이익) | (180,370) | (52,690,000) | ||
러.이자수익 | (124,603,310) | (37,534,899) | ||
머.이자비용 | 83,932,263 | 61,700,036 | ||
버.배당금수익 | (58,862,683) | (115,087,865) | ||
3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 5,008,802,413 | (20,626,745,991) | ||
가.재고자산의 감소(증가) | 6,674,132,907 | (18,851,752,483) | ||
나.매출채권의 감소(증가) | 2,229,117,009 | (2,161,185,360) | ||
다.기타수취채권의 감소(증가) | 170,289,891 | (172,700,082) | ||
라.기타유동자산의 감소(증가) | 283,872,469 | (272,957,154) | ||
마.매입채무의 증가(감소) | (2,221,159,573) | 1,883,114,470 | ||
바.기타지급채무의 증가(감소) | 282,119,836 | (28,540,801) | ||
사.기타유동부채의 증가(감소) | 210,321,184 | 71,139,409 | ||
아.퇴직금의 지급 | (705,238,130) | (299,795,970) | ||
자.사외적립자산의 감소(증가) | (1,914,653,180) | (794,068,020) | ||
(2)이자수취 | 124,603,310 | 37,534,899 | ||
(3)배당금수취 | 58,862,683 | 115,087,865 | ||
(4)이자지급 | (84,759,653) | (60,924,052) | ||
(5)법인세납부 | (5,035,388,588) | (2,632,424,482) | ||
Ⅱ.투자활동현금흐름 | (3,091,340,466) | 5,283,979,435 | ||
(1)단기금융상품의 증가 | (3,893,638) | (484,330) | ||
(2)단기금융상품의 감소 | 4,331,770 | - | ||
(3)장기금융상품의 증가 | (18,667,044) | (20,488,125) | ||
(4)당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (93,377,146) | (144,364,610) | ||
(5)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 89,810,997 | 247,471,890 | ||
(6)유형자산의 취득 | (2,575,091,797) | (1,323,349,445) | ||
(7)유형자산의 처분 | 7,030,000 | 3,144,100 | ||
(8)무형자산의 취득 | (501,483,608) | (25,493,727) | ||
(9)무형자산의 처분 | - | 298,185,000 | ||
| (10)투자부동산의 취득 | - | (1,738,600,000) | ||
(11)기타수취채권의 감소 | - | 129,260,000 | ||
| (12)기타비유동자산의 감소 | - | 7,858,698,682 | ||
Ⅲ.재무활동현금흐름 | (9,332,145,063) | 3,651,013,862 | ||
| (1)단기차입금의 증가 | - | 5,000,000,000 | ||
| (2)단기차입금의 상환 | (6,000,000,000) | (530,000,000) | ||
| (3)장기차입금의 증가 | - | 1,738,600,000 | ||
| (4)배당금지급 | (3,196,353,000) | (2,397,264,750) | ||
| (5)리스부채의 감소 | (135,792,063) | (160,321,388) | ||
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (49,538,388) | (8,258,728) | ||
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가 | 2,710,877,396 | 7,031,724,497 | ||
Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 12,888,182,072 | 5,856,457,575 | ||
Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 15,599,059,468 | 12,888,182,072 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제41 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이치알에스 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이치알에스(이하 '당사')는 1981년 6월 30일 설립되어 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품의 제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 평택시 팽성읍 추팔산단에 위치해 있으며, 충남 아산시 영인면에 공장을 가동 중이고, 서울시 영등포구 국제금융로에 지점을 두고 전국적인 영업망을 관리하고 있습니다. 당사는 2000년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장하였고 수차례의 유무상증자가 이루어져 당기말 현재 당사의 자본금은 8,177,400천원이며, 최대주주 강성자 및 특수관계인이 7,366,810주(45.04%)의 지분을 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 22: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 23: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용
② 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경과 공시
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 상기 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정 기준의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경과 공시를 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니
다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용
이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 신용손실은 당기손익에 포함하고 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 20~40년 |
| 구축물 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4~8년 |
| 공구및기구 | 4~8년 |
| 비 품 | 4~8년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
- | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
- | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
- | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
- | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
- | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- | 리스부채의 최초 측정금액 |
- | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
- | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
- | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(18) 수익
당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 회계정책의 내용과 회계정책은 다음과 같습니다.
구 분 | 재화나 용역의 특성 수행의무 이행시기 | 회계정책 |
|---|---|---|
반품회수권 및 | 반품권이 있는 제품(과 환불 대상이 되는 제공한 일부 용역)의 이전을 회계처리하기 위하여, 다음 사항을 모두 인식한다. | 반품회수권에 대하여 자산을 인식한다. |
(19) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 영업부문 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
6. 금융자산의 신용건전성
외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | 71,716 | 567,702 |
| Group 2 | 11,870,005 | 13,441,867 |
| Group 3 | - | - |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 11,941,721 | 14,009,569 |
Group 1 - 새로운 고객/특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨.
7. 금융자산의 양도
당사는 당기와 전기 중 매출거래처에서 받은 매출채권(어음)을 매입거래처에 일부 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 매입거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 매출채권과 매입채무 및 기타지급채무를 제거하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 배서된 매출채권 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 자산의 장부금액 | 33,752 | 47,654 |
| 관련 부채의 장부금액 | 33,752 | 47,654 |
8. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 15,599,046 | 12,888,169 |
| 기타현금성자산 | 13 | 13 |
| 합 계 | 15,599,059 | 12,888,182 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
9. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 12,406,154 | 14,680,321 |
| 대손충당금 | (396,774) | (476,128) |
| 매출채권(순액) | 12,009,380 | 14,204,193 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| 미연체 | 30일 이하 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 8,179,484 | 3,066,379 | 695,858 | - | - | 464,433 | 12,406,154 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 85% | |
전체기간 기대손실 | - | - | - | - | - | 396,774 | 396,774 |
| 순장부금액 | 8,179,484 | 3,066,379 | 695,858 | - | - | 67,659 | 12,009,380 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일 이하 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 9,999,540 | 3,347,339 | 662,691 | 56,643 | - | 614,108 | 14,680,321 |
| 기대손실율 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 78% | - |
전체기간 기대손실 | - | - | - | - | - | 476,128 | 476,128 |
| 순장부금액 | 9,999,540 | 3,347,339 | 662,691 | 56,643 | - | 137,980 | 14,204,193 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 476,128 | 453,837 |
| 대손상각비(환입) | (85,115) | 16,878 |
| 제각 | 5,761 | 5,413 |
| 기말금액 | 396,774 | 476,128 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 30)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
10. 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 금융상품 | 33,812 | 45,605 | 3,944 | 57,064 |
11. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 86,190 | - | 1,904,005 | - |
| 보증금 | - | 22,000 | - | 22,000 |
| 합 계 | 86,190 | 22,000 | 1,904,005 | 22,000 |
12. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당부채 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실 충당부채 | 장부가액 | |
| 상품 | 38,623 | (16,274) | 22,349 | 47,668 | (8,314) | 39,354 |
| 제품 | 7,995,354 | (192,817) | 7,802,537 | 6,867,224 | (202,515) | 6,664,709 |
| 원재료 | 11,914,555 | (141,461) | 11,773,094 | 15,846,680 | (106,906) | 15,739,774 |
| 미착품 | 5,986,039 | - | 5,986,039 | 9,847,132 | - | 9,847,132 |
| 합 계 | 25,934,571 | (350,552) | 25,584,019 | 32,608,704 | (317,735) | 32,290,969 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입)(주1) | 32,817 | 62,337 |
| (주1) | 전기에 평가손실충당부채가 설정된 재고 61,576천원이 폐기처리되었습니다. |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 338,013 | 1,030,000 | 621,302 | 1,088,605 |
| 손상차손누계액 | - | (1,030,000) | - | (1,088,605) |
| 선급비용 | 45,203 | - | 45,786 | - |
| 합 계 | 383,216 | - | 667,088 | - |
14. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | VIP 주식 일임형(Growth) | 180,267 | 240,892 |
| VIP 주식 일임형(Value) | 175,018 | 248,772 | |
| 소 계 | 355,285 | 489,664 | |
| 비유동 | Power 적립식 패키지 (한국밸류10년) | 1,084,663 | 1,088,106 |
| KTB공모주투자신탁 | 738,267 | 762,310 | |
| Japan 하임 전문투자형사모투자신탁 | 491,600 | 495,695 | |
| VIP BUY CHEAP KOREA 투자신탁 | 181,390 | 201,443 | |
| 변액연금보험 | 3,676,121 | 4,141,226 | |
| 소 계 | 6,172,041 | 6,688,780 | |
| 합 계 | 6,527,326 | 7,178,444 | |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 7,178,444 | 6,977,203 |
| 취득 | 493,377 | 544,365 |
| 처분 | (500,097) | (492,007) |
| 평가손익 | (644,398) | 148,883 |
| 기말금액 | 6,527,326 | 7,178,444 |
15. 종속기업투자
(1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
| SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd | 100% | 중국 | 2022.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
(2) 투자내용
종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부가액(주1) | 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부가액(주1) | |
| SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd | 2,897,500 | 1,707,986 | 1,440,521 | 2,897,500 | 1,985,172 | 1,440,521 |
| (주1) | 전기이전에 손상 검토를 통해 1,456,979천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 요약재무정보
당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd | 2,305,652 | 659,452 | 1,646,200 | 3,761,916 | (303,657) | (303,657) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd | 2,675,851 | 690,679 | 1,985,172 | 5,347,962 | (194,059) | (194,059) |
16. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 13,032,182 | - | - | 13,032,182 | 11,132,390 | - | - | 11,132,390 |
| 건물 | 13,594,556 | (5,962,597) | - | 7,631,959 | 13,594,556 | (5,618,728) | - | 7,975,828 |
| 구축물 | 680,005 | (573,675) | - | 106,330 | 694,474 | (568,371) | - | 126,103 |
| 기계장치 | 24,934,820 | (22,778,682) | (1,583) | 2,154,555 | 24,414,178 | (22,384,068) | (1,835) | 2,028,275 |
| 차량운반구 | 438,231 | (423,917) | - | 14,314 | 438,231 | (417,709) | - | 20,522 |
| 공구와기구 | 1,765,071 | (1,331,392) | (178,591) | 255,088 | 1,670,223 | (1,246,852) | (160,027) | 263,344 |
| 집기비품 | 656,992 | (572,885) | (14,610) | 69,497 | 616,229 | (547,406) | - | 68,823 |
| 사용권자산 | 534,269 | (226,152) | - | 308,117 | 457,726 | (265,484) | - | 192,242 |
| 미착기계 | - | - | - | - | 74,760 | - | - | 74,760 |
| 건설중인자산 | 1,667,371 | - | - | 1,667,371 | - | - | - | - |
| 합 계 | 57,303,497 | (31,869,300) | (194,784) | 25,239,413 | 53,092,767 | (31,048,618) | (161,862) | 21,882,287 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 사용권자산 | 미착기계 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 11,132,390 | 7,975,828 | 126,103 | 2,028,275 | 20,522 | 263,344 | 68,823 | 192,242 | 74,760 | - | 21,882,287 |
| 취득(주1) | 1,899,792 | - | 12,130 | 536,000 | - | 65,031 | 26,004 | 252,455 | 21,598 | 1,667,371 | 4,480,381 |
| 처분(주2) | - | - | (1) | (3) | - | (9) | (3) | - | - | - | (16) |
| 대체 | - | - | - | 87,406 | - | 8,952 | - | - | (96,358) | - | - |
| 감가상각비 | - | (343,869) | (31,902) | (497,123) | (6,208) | (82,230) | (25,327) | (136,580) | - | - | (1,123,239) |
| 기말순장부금액 | 13,032,182 | 7,631,959 | 106,330 | 2,154,555 | 14,314 | 255,088 | 69,497 | 308,117 | - | 1,667,371 | 25,239,413 |
| (주1) | 전기말 공구와기구와 관련된 미지급금 10,000천원은 당기 중에 지급되었고, 당기말 현재 기계장치 관련 미지급금 7,563천원이 있습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 기계장치 관련 미수금 8,000천원이 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 사용권자산 | 미착기계 | 합계 |
| 기초순장부금액 | 11,132,390 | 8,319,697 | 157,197 | 1,775,650 | 13,204 | 105,582 | 60,491 | 283,962 | 41,000 | 21,889,173 |
| 취득(주1) | - | - | - | 554,000 | 12,141 | 154,530 | 36,570 | 68,542 | 410,528 | 1,236,311 |
| 처분 | - | - | - | (10) | - | (11) | (10) | - | - | (31) |
| 대체 | - | - | - | 298,500 | - | 78,268 | - | - | (376,768) | - |
| 감가상각비 | - | (343,869) | (31,094) | (599,865) | (4,823) | (75,025) | (28,228) | (160,262) | - | (1,243,166) |
| 기말순장부금액 | 11,132,390 | 7,975,828 | 126,103 | 2,028,275 | 20,522 | 263,344 | 68,823 | 192,242 | 74,760 | 21,882,287 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 179,362 | 12,880 | 192,242 |
| 증가 | 221,557 | 30,898 | 252,455 |
| 감가상각 | (105,676) | (30,904) | (136,580) |
| 보고기간말 장부금액 | 295,243 | 12,874 | 308,117 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 271,098 | 12,864 | 283,962 |
| 증가 | 37,629 | 30,913 | 68,542 |
| 감가상각 | (129,365) | (30,897) | (160,262) |
| 보고기간말 장부금액 | 179,362 | 12,880 | 192,242 |
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득금액 | 상각누계액(주1) | 국고보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액(주1) | 국고보조금 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 30,741 | (27,141) | - | 3,600 | 30,740 | (25,161) | - | 5,579 |
| 회원권 | 975,000 | - | - | 975,000 | 880,797 | (386,197) | - | 494,600 |
| 기타의무형자산 | 450,891 | (370,536) | (30,153) | 50,202 | 421,028 | (345,812) | (30,521) | 44,695 |
| 합 계 | 1,456,632 | (397,677) | (30,153) | 1,028,802 | 1,332,565 | (757,170) | (30,521) | 544,874 |
| (주1) | 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 5,579 | 494,600 | 44,695 | 544,874 |
| 취득 | - | 480,400 | 21,084 | 501,484 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 상각비 | (1,979) | - | (15,577) | (17,556) |
| 기말순장부금액 | 3,600 | 975,000 | 50,202 | 1,028,802 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 7,620 | 715,600 | 32,950 | 756,170 |
| 취득 | - | - | 25,494 | 25,494 |
| 처분 | - | (221,000) | - | (221,000) |
| 상각비 | (2,041) | - | (13,749) | (15,790) |
| 기말순장부금액 | 5,579 | 494,600 | 44,695 | 544,874 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
18. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토 지 | 26,017,019 | - | 26,017,019 | 26,017,019 | - | 26,017,019 |
| 건 물 | 1,760,399 | (302,664) | 1,457,735 | 1,760,399 | (256,370) | 1,504,029 |
| 합 계 | 27,777,418 | (302,664) | 27,474,754 | 27,777,418 | (256,370) | 27,521,048 |
| 투자부동산의 공정가치는 37,448,799천원입니다. |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 27,521,048 | 23,673,451 |
| 취득 | - | 3,893,891 |
| 감가상각 | (46,294) | (46,294) |
| 기말 장부금액 | 27,474,754 | 27,521,048 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 339,480 | 337,848 |
| 임대원가 | 46,294 | 46,294 |
19. 매입채무 및 기타지급채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 2,408,535 | - | 4,672,350 | - |
| 미지급금 | 2,304,038 | 65,619 | 2,014,180 | 50,777 |
| 미지급비용 | - | - | 828 | - |
| 리스부채 | 131,803 | 178,960 | 97,790 | 96,310 |
| 임대보증금 | - | 455,000 | - | 455,000 |
| 합 계 | 4,844,376 | 699,579 | 6,785,148 | 602,087 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 131,803 | 97,790 |
| 1년 초과 3년 이내 | 143,090 | 96,004 |
| 3년 초과 | 35,870 | 306 |
| 합 계 | 310,763 | 194,100 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기초 | 194,100 | 285,879 |
| 증가 | 252,455 | 68,542 |
| 이자비용 | 4,230 | 5,335 |
| 지급 | (140,022) | (165,656) |
| 당기말 | 310,763 | 194,100 |
리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 135,792천원(전기 160,321천원), 이자비용 현금유출액은 4,230천원(전기 5,335천원) 입니다.
당기 중 단기 및 소액자산 리스와 관련하여, 손익으로 인식된 금액 및 현금유출액은 99,449천원(전기 71,979천원) 입니다.
20. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 단기차입금 | 수출입은행 | 2022.06.28 | 1.51% | - | 5,000,000 | 일반운영자금 |
| 김진성 | 2023.11.25 | 6.18% | 400,000 | 1,400,000 | 투자부동산 | ||
| 소 계 | 400,000 | 6,400,000 | |||||
| 비유동 | 장기차입금 | (주)경기실업 | 2024.07.13 | - | 1,738,600 | 1,738,600 | 투자부동산 |
| 소 계 | 1,738,600 | 1,738,600 | |||||
| 합 계 | 2,138,600 | 8,138,600 | |||||
(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입금액 |
| 1년 초과 ~ 3년 이내 | 1,738,600 |
(3) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
| IBK기업은행(주1) | 토지(투자부동산) | 2,962,912 | 480,000 | 400,000 |
| 건물(투자부동산) | 49,493 |
담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 960백만원(차입금: 800백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
| IBK기업은행(주1) | 토지(투자부동산) | 2,962,912 | 2,016,000 | 1,400,000 |
| 건물(투자부동산) | 54,062 |
담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 4,032백만원(차입금: 2,800백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 347,207 | 158,591 |
| 예수금 | 83,040 | 61,335 |
| 합 계 | 430,247 | 219,926 |
22. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,371,088 | 9,192,092 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,820,931) | (8,727,109) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,449,843) | 464,983 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 899,774 | 694,289 |
| 이자원가 | 263,307 | 166,118 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (238,033) | (142,897) |
| 합 계 | 925,048 | 717,510 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 9,192,092 | 8,206,818 |
| 당기근무원가 | 899,774 | 694,289 |
| 이자비용 | 263,307 | 166,118 |
| 재측정요소: | ||
| 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (894,129) | (189,879) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 615,282 | 614,542 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (705,238) | (299,796) |
| 기말금액 | 9,371,088 | 9,192,092 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 8,727,109 | 7,812,475 |
| 이자수익 | 238,033 | 142,897 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (58,864) | (22,331) |
| 사외적립자산 불입액 | 2,613,804 | 1,068,824 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (699,151) | (274,756) |
| 기말금액 | 10,820,931 | 8,727,109 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| 현금및현금성자산 | 10,792,740 | 99.74% | 8,691,829 | 99,60% |
| 기타 | 28,191 | 0.26% | 35,280 | 0.40% |
| 합 계 | 10,820,931 | 100.00% | 8,727,109 | 100.00% |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.348% | 2.980% |
| 임금상승률 | 5.20% | 4.25% |
(7) 확정급여채무의 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
할인율의 변동 | (521,662) | 603,354 | (591,733) | 692,358 |
미래임금상승률의 변동 | 598,749 | (527,447) | 676,744 | (590,664) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 869백만원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 781,829 | 524,628 | 1,794,400 | 9,976,822 | 13,077,679 |
확정급여채무의 가중평균만기는 15.41년입니다.
(9) 당기와 전기의 퇴직근무원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 432,436 | 427,492 |
| 판매비와관리비 | 492,612 | 290,018 |
| 합 계 | 925,048 | 717,510 |
23. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 구 분 | 지급보증은행 | 한도금액 | 사용금액 |
| L/C 한도거래 | IBK기업은행 | 2,150,000 | 515,933 |
| 외화 수입자금 | 신한은행 | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 5,150,000 | 515,933 | |
(2) 당기말 현재 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 약정한도 |
| IBK 기업은행 | 토지(유형자산) | 2,545,548 | USD 2,400,000 | USD 2,000,000 |
| 건물(유형자산) | 2,000,674 |
(3) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은자 | 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
| (주)경기실업 | 디비손해보험(주) 알파평택서탄(주) 에이치디씨현대산업개발(주) | 토지 (투자부동산) | 18,424,693 | 126,600,000 | 78,000,000 |
-서탄일반산업단지 시행과 관련하여 공동사업시행자인 (주)경기실업이 자금차입을 위해 당사의 부동산을 제3자 담보제공방식으로 대주에게 제공하고 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.
(4) 서울보증보험(주)로부터 인허가 및 이행지급, 이행하자, 공탁과 관련하여 662,125천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 생산물배상책임과 관련하여 대한상공회의소의 책임보험(500,000천원 및 USD 1,000,000)에 가입되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
수월암일대 산업단지개발 사업권과 관련하여 피고로 소제기되어 사업권이전무효 소송이 진행되어 1심 17.11.29 피고(당사)승소, 2심 18.11.22 피고(당사)패소 후
22.06.16 대법원에서 피고(당사) 최종 승소하였습니다. 2심 패소에 따라 산업단지개발 사업진행에 대한 불확실성이 존재하여 사업중단시 회수가능액을 제외하고 전기 이전에 14,151,536천원을 손상차손으로 인식하였으나, 산업단지개발과 관련하여 자산 양수도등 계약이 체결되어 전기에 8,940,518천원을 손상차손 환입으로 인식하였습니다. 소송결과로 인하여 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
수월암일대 산업단지개발 사업권과 관련하여 (주)유창으로부터 22.07.22 피고로 소제기되어 사업권이전무효확인 소송 1심이 진행중에 있으며, 보고기간종료일 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 본건은 기존에 진행되어 최종승소한건과 동일한 내용이나 원고를 주주에서 법인으로 변경하여 다시 제기된 소송건입니다.
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수권주식수 | 1주당금액 | 발행주식수 | 보통주자본금 |
| 60,000,000주 | 500원 | 16,354,800주 | 8,177,400 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,588,242 | 8,588,242 |
25. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본잉여금 | 2,123,797 | 2,123,797 |
| 자기주식(*) | (1,000,069) | (1,000,069) |
| 합 계 | 1,123,728 | 1,123,728 |
(*) 전기 이전에 주가안정을 목적으로 보통주 373,035주를 장내직접 취득하였습니다.
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 3,539,000 | 3,219,000 |
| 임의적립금 | 4,340,813 | 4,340,813 |
| 미처분이익잉여금 | 80,994,432 | 74,311,868 |
| 합 계 | 88,874,245 | 81,871,681 |
| (*) | 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서 내역
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 (처분예정일:2023.3.29) | 전기 (처분확정일:2022.3.29) |
| 미처분이익잉여금 | 80,994,432 | 74,311,867 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 70,795,514 | 53,669,588 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 171,587 | (348,656) |
| 당기순이익 | 10,027,331 | 20,990,935 |
| 이익잉여금처분액 | 3,516,353 | 3,516,353 |
| 이익준비금 | 320,000 | 320,000 |
| 배당금 | 3,196,353 | 3,196,353 |
| - 현금배당 주당배당(율) : 당기 200원(40%) 전기 200원(40%) | 3,196,353 | 3,196,353 |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 77,478,079 | 70,795,514 |
27. 배당금
(1) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 3,196,353천원(주당 200원)은 2022년 4월에 지급되었습니다.
(2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 200원과 3,196,353천원이며, 2023년 3월29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
28. 수익
(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 84,485,317 | 82,527,774 |
(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| - 제품 | 80,931,428 | 79,521,510 |
| - 상품 | 3,553,889 | 3,006,264 |
| 소 계 | 84,485,317 | 82,527,774 |
| 수익인식시기 | ||
| - 한 시점에 이행 | 84,485,317 | 82,527,774 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 (2018년 1월1일 이후 적용) |
|---|---|---|
| 제품/상품 | 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 세금계산서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 세금계산서는 인도된 달의 다음달10일까지 발행합니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
29. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 제품매출원가 | 62,333,869 | 54,581,943 |
| 기초제품재고액 | 6,867,225 | 4,267,473 |
| 당기제품제조원가 | 63,526,221 | 57,271,746 |
| 타계정으로 대체액 | (89,080) | (151,722) |
| 재고자산평가손실 | 24,857 | 61,671 |
| 기말제품재고액 | (7,995,354) | (6,867,225) |
| (2) 상품매출원가 | 2,598,600 | 2,085,307 |
| 기초상품재고액 | 47,668 | 51,258 |
| 당기상품매입액 | 1,088,412 | 711,254 |
| 타계정에서 대체액 | 1,493,183 | 1,369,797 |
| 재고자산평가손실 | 7,960 | 666 |
| 기말상품재고액 | (38,623) | (47,668) |
| 합 계 | 64,932,469 | 56,667,250 |
30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,763,600 | 3,263,371 |
| 퇴직근무원가 | 492,612 | 290,018 |
| 복리후생비 | 376,570 | 362,759 |
| 여비교통비 | 31,777 | 15,305 |
| 접대비 | 223,113 | 202,244 |
| 통신비 | 58,542 | 55,155 |
| 수도광열비 | 116,244 | 95,513 |
| 세금과공과금 | 113,882 | 414,246 |
| 감가상각비(주1) | 174,549 | 198,822 |
| 지급임차료 | 45,768 | 24,870 |
| 보험료 | 98,954 | 85,330 |
| 차량유지비 | 104,047 | 98,336 |
| 경상연구개발비 | 1,000,917 | 489,601 |
| 운반비 | 548,835 | 601,337 |
| 교육훈련비 | 6,082 | 4,171 |
| 도서인쇄비 | 18,163 | 18,837 |
| 소모품비 | 42,165 | 52,879 |
| 지급수수료 | 537,154 | 563,487 |
| 광고선전비 | 65,423 | 128,291 |
| 대손상각비 | (85,116) | 16,878 |
| 수출비용 | 337,884 | 478,228 |
| 견본비 | 29,595 | 40,982 |
| 무형자산상각비 | 17,556 | 15,790 |
| 보상비 | - | 1,150 |
| 잡비 | 254 | 254 |
| 합 계 | 8,118,570 | 7,517,854 |
| (주1) | 당기에 사용권자산 감가상각비 136,580천원(전기 160,262천원)이 포함되었습니다. |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,217,209) | (2,751,474) |
| 상품의 판매 | 2,598,600 | 2,085,307 |
| 원재료 사용액 | 51,272,414 | 44,416,319 |
| 종업원급여 | 9,473,975 | 8,284,850 |
| 퇴직급여 | 925,048 | 717,510 |
| 감가상각비(주1) | 1,140,794 | 1,258,956 |
| 경상연구개발비 | 1,452,089 | 1,008,500 |
| 수도광열비 | 1,077,256 | 1,037,536 |
| 운반비 | 578,834 | 628,859 |
| 포장비 | 1,039,364 | 1,659,806 |
| 지급수수료 | 1,147,858 | 1,745,634 |
| 수출비용 | 337,884 | 478,228 |
| 외주가공비 | 955,410 | 935,679 |
| 소모품비 | 641,310 | 546,193 |
| 기타비용 | 1,627,412 | 2,133,201 |
| 매출원가 및 판관비의 합계 | 73,051,039 | 64,185,104 |
| (주1) | 감가상각비에는 유형자산,무형자산 감가상각비가 포함되었습니다. 당기에 유형자산 감가상각비에 사용권자산 감가상각비 136,580천원(전기 160,262천원)이 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다. |
32. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 339,480 | 337,848 |
| 외환차익 | 730,207 | 298,696 |
| 외화환산이익 | 43,180 | 13,907 |
| 유형자산처분이익 | 15,016 | 3,113 |
| 무형자산처분이익 | - | 77,185 |
| 기타의대손상각비 환입 | - | 43,543 |
| 기타비유동자산 손상차손환입 | - | 8,940,517 |
| 잡이익 | 1,158,689 | 618,656 |
| 합 계 | 2,286,572 | 10,333,465 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 531,187 | 286,776 |
| 외화환산손실 | 51,065 | 13,881 |
| 투자부동산감가상각비 | 46,294 | 46,294 |
| 기부금 | 20,600 | 20,600 |
| 종속기업투자 손상차손 | - | 718,979 |
| 유형자산처분손실 | 2 | - |
| 잡손실 | 37,991 | 33,534 |
| 합 계 | 687,139 | 1,120,064 |
33. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 124,603 | 37,535 |
| 외화차익 | - | 7,562 |
| 외화환산이익 | 4,731 | 2,093 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 193,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 155,465 |
| 배당금수익 | 58,863 | 115,088 |
| 합 계 | 188,197 | 510,784 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용(주1) | 83,932 | 61,700 |
| 외화환산손실 | 54,269 | 10,352 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 644,399 | 44,158 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 10,286 | - |
| 합 계 | 792,886 | 116,210 |
| (주1) | 리스 이자비용이 당기 4,230천원(전기 5,335천원) 포함되었습니다. |
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,264,097 | 4,019,885 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 185,989 | 2,841,486 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (48,396) | 98,339 |
| 법인세비용 | 2,401,690 | 6,959,710 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 12,429,021 | 27,950,645 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,712,385 | 6,127,142 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (13,535) | (98,340) |
| 비공제비용 | 100,481 | 944,930 |
| 세액공제 | (309,657) | (334,792) |
| 기타 | (87,984) | 320,770 |
| 법인세비용 | 2,401,690 | 6,959,710 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 19.32% | 24.90% |
(3) 당기말과 전기말의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 2,230,384 | 2,275,512 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 219,562 | 226,403 |
| 상계전 이연법인세자산 | 2,449,946 | 2,501,915 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (3,820,905) | (3,686,885) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 상계 전 이연법인세부채 | (3,820,905) | (3,686,885) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | (1,370,959) | (1,184,970) |
(4) 당기말과 전기말 현재 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| 대손충당금 | 68,720 | (11,607) | - | 57,113 |
| 외상매출금(대손금) | 272 | (272) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 69,902 | 3,714 | - | 73,616 |
| 퇴직급여충당금 | 1,981,874 | 14,516 | (61,346) | 1,935,044 |
| 유급휴가 | 87,781 | 1,052 | - | 88,833 |
| 장기근속수당 | 11,171 | 2,609 | - | 13,780 |
| 기타자산손상차손 | 239,493 | (23,193) | - | 216,300 |
| 리스부채(건물) | 2,848 | (130) | - | 2,718 |
| 리스부채(차량) | 39,854 | 22,688 | - | 62,542 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (302,493) | 167,787 | - | (134,706) |
| 퇴직운용자산 | (1,912,202) | (367,223) | 12,950 | (2,266,475) |
| 토지재평가 | (1,401,458) | 63,703 | - | (1,337,755) |
| 감가상각비 | (3,788) | 10,053 | - | 6,265 |
| 리스자산(건물) | (2,834) | 130 | - | (2,704) |
| 리스자산(차량) | (39,460) | (22,541) | - | (62,001) |
| 매도가능증권평가손익 | (24,650) | 1,121 | - | (23,529) |
| 합 계 | (1,184,970) | (137,593) | (48,396) | (1,370,959) |
| 상계 전 이연법인세자산 | 2,501,915 | 9,377 | (61,346) | 2,449,946 |
| 상계 전 이연법인세부채 | (3,686,885) | (146,970) | 12,950 | (3,820,905) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | (1,184,970) | (137,593) | (48,396) | (1,370,959) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
| 대손충당금 | 60,379 | 8,341 | - | 68,720 |
| 외상매출금(대손금) | 2,211 | (1,939) | - | 272 |
| 재고자산평가손실 | 69,734 | 168 | - | 69,902 |
| 퇴직급여충당금 | 1,754,498 | 133,950 | 93,426 | 1,981,874 |
| 유급휴가 | 72,224 | 15,557 | - | 87,781 |
| 장기근속수당 | 11,358 | (187) | - | 11,171 |
| 무형자산 손상차손 | 36,343 | (36,343) | - | - |
| 현재가치할인차금 | 11,592 | (11,592) | - | - |
| 기타자산손상차손 | 3,113,338 | (2,873,845) | - | 239,493 |
| 리스부채(건물) | 2,846 | 2 | - | 2,848 |
| 리스부채(차량) | 60,047 | (20,193) | - | 39,854 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (286,474) | (16,019) | - | (302,493) |
| 퇴직운용자산 | (1,710,017) | (207,098) | 4,913 | (1,912,202) |
| 토지재평가 | (1,401,458) | - | - | (1,401,458) |
| 감가상각비 | (52,983) | 49,195 | - | (3,788) |
| 리스자산(건물) | (2,830) | (4) | - | (2,834) |
| 리스자산(차량) | (59,642) | 20,182 | - | (39,460) |
| 매도가능증권평가손익 | (24,650) | - | - | (24,650) |
| 합 계 | 1,656,516 | (2,939,825) | 98,339 | (1,184,970) |
| 상계 전 이연법인세자산 | 5,194,570 | (2,786,081) | 93,426 | 2,501,915 |
| 상계 전 이연법인세부채 | (3,538,054) | (153,744) | 4,913 | (3,686,885) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 1,656,516 | (2,939,825) | 98,339 | (1,184,970) |
(5) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 219,983 | (48,396) | 171,587 | (446,995) | 98,339 | (348,656) |
35. 주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기에는 당사가 발행한 보통주 청구가능증권 등이 존재하지 않으므로 기본주당이익은 희석주당이익과 일치합니다.
(1) 기본주당이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익 | 10,027,331,043원 | 20,990,935,092원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 15,981,765주 | 15,981,765주 |
| 기본주당이익 | 627원 | 1,313원 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 적 수 | 5,833,344,225주 | 5,833,344,225주 |
| 가중치 | 365일 | 365일 |
| 주식수(주1) | 15,981,765주 | 15,981,765주 |
| (주1) | 가중평균유통보통주식수는 자기주식으로 보유하고 있는 보통주 373,035주를 제외하고 가중평균한 주식수입니다.(주석25참조) |
36. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
| 종속기업 | SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd |
| 기타 특수관계자 | 하나원(강성자) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd | 상품 | 124,624 | - | 112 | - |
| 제품 | 314,611 | - | 372,101 | - | |
| 원재료 | - | 1,712,158 | - | 2,624,000 | |
| 미착품 | - | - | - | 816,260 | |
| 유형자산 | - | 7,563 | - | - | |
| 기타비용 | - | 4,658 | - | 7,128 | |
| 기타수익 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 439,235 | 1,724,379 | 372,213 | 3,447,388 | |
| 하나원 | 기타비용(주1) | - | 31,200 | - | 31,200 |
| (주1) | 당기에 리스부채상환 30,901천원, 리스 이자비용 299천원 (전기: 리스부채상환 30,905천원, 리스 이자비용 295천원)을 계상하였습니다. |
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | |
|---|---|---|---|
| 자금차입거래 | |||
| 차입 | 상환 | ||
| 김진성 | 대표이사 | - | 1,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | SUZHOU HAERYONG SILICONE Co., Ltd | 매출채권 | 15,803 | 87,351 |
| <채권 계> | 15,803 | 87,351 | ||
| 매입채무 | 326,342 | 120,107 | ||
| 미지급금 | 7,224 | - | ||
| <채무 계> | 333,566 | 120,107 | ||
| 기타특수관계자 | 하나원 | 임차보증금 | 22,000 | 22,000 |
| 대표이사 | 김진성 | 단기차입금 | 400,000 | 1,400,000 |
상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 1,659,903 | 1,392,019 |
| 퇴직급여 | 322,901 | 131,790 |
| 합 계 | 1,982,804 | 1,523,809 |
상기 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.
37. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,599,059 | - | - | 15,599,059 |
| 매출채권 | 12,009,380 | - | - | 12,009,380 |
| 기타수취채권 | 108,190 | - | - | 108,190 |
| 금융상품 | 79,417 | - | - | 79,417 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,527,326 | - | 6,527,326 |
| 매입채무 | - | - | 2,408,535 | 2,408,535 |
| 기타지급채무 | - | - | 3,135,420 | 3,135,420 |
| 차입금 | - | - | 2,138,600 | 2,138,600 |
| 합 계 | 27,796,046 | 6,527,326 | 7,682,555 | 42,005,927 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,888,182 | - | - | 12,888,182 |
| 매출채권 | 14,204,193 | - | - | 14,204,193 |
| 기타수취채권 | 1,926,005 | - | - | 1,926,005 |
| 금융상품 | 61,008 | - | - | 61,008 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,178,444 | - | 7,178,444 |
| 매입채무 | - | - | 4,672,350 | 4,672,350 |
| 기타지급채무 | - | - | 2,714,885 | 2,714,885 |
| 차입금 | - | - | 8,138,600 | 8,138,600 |
| 합 계 | 29,079,388 | 7,178,444 | 15,525,835 | 51,783,667 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 현금및 현금성자산 | 대여금및 수취채권 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외환차익 | - | 549,666 | - | 180,541 | 730,207 |
| 외화환산이익 | 4,731 | - | - | 43,180 | 47,911 |
| 외환차손 | - | 80,032 | - | 451,154 | 531,186 |
| 외화환산손실 | 54,270 | 51,065 | - | - | 105,335 |
| 이자수익 | 124,603 | - | - | - | 124,603 |
| 이자비용 | - | - | - | 83,932 | 83,932 |
| 배당금수익 | - | - | 58,863 | - | 58,863 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | 644,399 | - | 644,399 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | - | 10,286 | - | 10,286 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 현금및 현금성자산 | 대여금및 수취채권 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외환차익 | 7,562 | 264,723 | - | 33,973 | 306,258 |
| 외화환산이익 | 2,093 | 12,685 | - | 1,222 | 16,000 |
| 외환차손 | - | 30,864 | - | 255,912 | 286,776 |
| 외화환산손실 | 10,352 | 1,691 | - | 12,190 | 24,233 |
| 이자수익 | 37,535 | - | - | - | 37,535 |
| 이자비용 | - | - | - | 61,700 | 61,700 |
| 배당금수익 | - | - | 115,088 | - | 115,088 |
당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 | - | - | 193,041 | - | 193,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | 44,158 | - | 44,158 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 155,465 | - | 155,465 |
38. 공정가치
당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,599,059 | 15,599,059 | 12,888,182 | 12,888,182 |
| 매출채권 | 12,009,380 | 12,009,380 | 14,204,193 | 14,204,193 |
| 기타수취채권 | 108,190 | 108,190 | 1,926,005 | 1,926,005 |
| 금융상품 | 79,417 | 79,417 | 61,008 | 61,008 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 6,527,326 | 6,527,326 | 7,178,444 | 7,178,444 |
| 합 계 | 34,323,372 | 34,323,372 | 36,257,832 | 36,257,832 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 2,408,535 | 2,408,535 | 4,672,350 | 4,672,350 |
| 기타지급채무 | 3,135,420 | 3,135,420 | 2,714,885 | 2,714,885 |
| 차입금 | 2,138,600 | 2,138,600 | 8,138,600 | 8,138,600 |
| 합 계 | 7,682,555 | 7,682,555 | 15,525,835 | 15,525,835 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능
하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,527,326 | - | 6,527,326 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,178,444 | - | 7,178,444 |
39. 위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: EUR, USD, JPY, CNY) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR | USD | JPY | CNY | EUR | USD | JPY | CNY | |
| 보통예금 | 903,877 | 11,059 | 45,944,774 | 1,110,847 | 457,428 | - | 38,228,348 | - |
| 매출채권 | - | 793,003 | - | 179,140 | 151,704 | 2,512,356 | - | 348,800 |
| 미수금 | - | 2,514 | - | - | - | 2,069 | - | - |
| 매입채무 | - | (1,160,778) | - | - | - | (2,495,849) | - | - |
| 기타채무 | - | (8,691) | - | - | - | (34,570) | - | - |
| 재무상태표 상 순액 | 903,877 | (362,893) | 45,944,774 | 1,289,987 | 609,132 | (15,994) | 38,228,348 | 348,800 |
| 총 노출 | 903,877 | (362,893) | 45,944,774 | 1,289,987 | 609,132 | (15,994) | 38,228,348 | 348,800 |
| 순 노출 | 903,877 | (362,893) | 45,944,774 | 1,289,987 | 609,132 | (15,994) | 38,228,348 | 348,800 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| EUR | 1,357.38 | 1,352.79 | 1,351.20 | 1,342.34 |
| USD | 1,291.95 | 1,144.42 | 1,267.30 | 1,185.50 |
| JPY | 9.8344 | 10.4145 | 9.5318 | 10.3024 |
| CNY | 191.57 | 177.43 | 181.44 | 186.26 |
② 민감도분석
당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| EUR/원 | 상승시 | 95,263 | 63,778 | 95,263 | 63,778 |
| 하락시 | (95,263) | (63,778) | (95,263) | (63,778) | |
| USD/원 | 상승시 | (35,872) | (1,479) | (35,872) | (1,479) |
| 하락시 | 35,872 | 1,479 | 35,872 | 1,479 | |
| JPY/원 | 상승시 | 34,159 | 30,720 | 34,159 | 30,720 |
| 하락시 | (34,159) | (30,720) | (34,159) | (30,720) | |
| CNY/원 | 상승시 | 18,256 | 5,067 | 18,256 | 5,067 |
| 하락시 | (18,256) | (5,067) | (18,256) | (5,067) | |
(2) 가격위험
당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,527,326 | 7,178,444 |
(3) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 상각후원가로 측정하는 금융자산, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으나 이자율 변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(4) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 15,599,059 | 12,888,182 |
| 매출채권 | 12,009,380 | 14,204,193 |
| 기타수취채권 | 108,190 | 1,926,005 |
| 금융상품 | 79,417 | 61,008 |
(5) 유동성 위험
당사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 2,138,600 | 2,160,814 | 6,095 | 416,119 | 1,738,600 | - |
| 매입채무 | 2,408,535 | 2,408,535 | 2,408,535 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 3,135,420 | 3,135,420 | 2,342,030 | 93,811 | 557,162 | 142,417 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 8,138,600 | 8,208,204 | 27,585 | 6,442,019 | - | 1,738,600 |
| 매입채무 | 4,672,350 | 4,672,350 | 4,672,350 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 2,714,885 | 2,714,885 | 2,050,971 | 61,827 | 520,445 | 81,642 |
(6) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조의 유지 또는 조정이 필요한 경우 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 2,138,600 | 8,138,600 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (15,599,059) | (12,888,182) |
| 순부채 | - | - |
| 자본총계 | 106,763,616 | 99,761,052 |
| 총자본 | 106,763,616 | 99,761,052 |
| 자본조달비율 | - | - |
40. 현금흐름표
(1) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기선급금의 투자부동산 대체 | - | 2,155,292 |
| 미수금의 건설중인자산 대체 | 1,655,271 | - |
| 장기선급금의 미수금 대체 | - | 1,655,271 |
| 유형자산매입관련 미지급금 증감 | (2,437) | 8,420 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 30,126 | 3,460 |
| 사용권자산과 리스부채 계상 | 252,455 | 68,542 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 34,012 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,400,000 | 1,738,600 | 8,138,600 |
| (순)재무활동현금흐름(*) | (6,000,000) | - | (6,000,000) |
| 기말잔액 | 400,000 | 1,738,600 | 2,138,600 |
(*) 리스부채 변동 내용은 주석 19번에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,930,000 | - | 1,930,000 |
| (순)재무활동현금흐름(*) | 4,470,000 | 1,738,600 | 6,208,600 |
| 기말잔액 | 6,400,000 | 1,738,600 | 8,138,600 |
(*) 리스부채 변동 내용은 주석 19번에 포함되어 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이치알에스의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 에이치알에스
주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에이치알에스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이녹영입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2023년 3월 9일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 에이치알에스 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 5 | 4 | - | - | 1 | - | - | - | 9 | 7 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 5 | 5 | 113 | 107 | 162 | 158 | - | - | - | - | - | - | 280 | 270 |
| 감사 | 24 | 12 | 230 | 234 | 565 | 346 | - | - | 40 | - | - | - | 859 | 592 | |
| 합계 | 29 | 17 | 343 | 341 | 727 | 504 | - | - | 40 | - | - | - | 1,139 | 862 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022.6.3~2022.6.7 2022.7.14~2022.7.15 2022.11.2~2022.11.4 | 7 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사위험 평가, 감사범위와 시기 검토 및 감사접근법 결정 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2022.7.29-2022.8.2 | 3 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 반기검토 | ||
| 2022.6.29-2022.7.1. 2022.7.8 2022.11.28-2022.12.2 | 9 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 내부회계관리제도 감사 중간감사 | ||
| 2023.2.10-2023.2.14 | 3 | 일 | 5 | 명 | 1 | 명 | 기말입증감사 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023년 1월 2일 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 평택공장(본사), 아산공장 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 재고자산 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023년 1월 2일 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 평택공장(본사) | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금시재, 유가증권 및 회원권 등 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 4 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2022년 2월 10일, 2022년 8월 2일, 2022년 12월 2일, 2023년 2월 14일 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 02월 10일 | 회사: 감사,재경팀장 감사인: 업무담당이사 | 유선통화 | 감사보수 및 감사인의 독립성관련 협의 |
| 2 | 2022년 08월 02일 | 회사: 감사 감사인: 업무담당이사 | 유선통화 | 경영진 및 감사인의 책임 감사인의 독립성 회사의 반기검토 결과 |
| 3 | 2022년 12월 02일 | 회사측 : 감사 감사인측 : 업무담당이사 | 서면협의 | 경영진 및 감사인의 책임 기말감사 계획 관련 협의 및 내부회계관리제도 감사 관련협의 |
| 4 | 2023년 02월 14일 | 회사측 : 감사 감사인측 : 업무담당이사 | 서면협의(이메일) | 경영진 및 감사인의 책임 핵심감사사항 선정이유 감사에서의 유의적인 발견사항 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230314900584
