출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230328900880

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 20일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정정전	정정후
주석 16. 차입금 및 사채	기재착오 정정	주1)	주2)
주석 23. 이익잉여금	기재착오 정정	주3)	주4)
주석 31. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익	기재착오 삭제	주5)	주6)

주1)
[정정전]

상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 기명식 무의결권부 상환전환우선주식
발행주식수	㈜상상인 3,154,574 주
액면금액	3,154,574,000 원
발행가액	19,999,999,968 원(주당 6,340원)
의결권	본건 우선주는 의결권이 없음
우선주 배당률	발행가액의 연 [1]% (참가적, 누적적 우선주)
상환기간	2025.9.14 ~ 2032.9.14
상환방법	본건 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환권을 행사하고자 하는 경우, 우선주주는 상환예정일로부터 [1]개월 전까지 회사에게 본건 우선주의 상환을 청구하겠다는 취지, 상환대상 본건 우선주의 종류와 수, 상환예정일 및 상환가액 등이 기재된 서면(이하 "상환청구통지서")을 발송하여 회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다. 상환청구의 효력은 상환청구통지서가 회사에게 도달된 때에 발생한다. 상환청구권 행사의 효력이 발생하게 되면, 회사는 상환일에 우선주주에게 상환가액을 지급하여야 하며, 이와 동시에 우선주주는 상환대상이 되는 본건 우선주식을 회사에 교부(이체)하여야 한다.
전환청구기간	2023.9.14 ~ 2032.9.13
전환비율	우선주 1주당 보통주식 1주

주2)
[정정후]

상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 무의결권부 상환전환우선주식
발행주식수	㈜상상인 2,400,096 주
액면금액	2,400,096,000 원
발행가액	19,999,999,968 원(주당 8,333원)
의결권	본건 우선주는 의결권이 없음
우선주 배당률	발행가액의 연 [1]% (참가적, 누적적 우선주)
상환기간	2025.9.14 ~ 2032.9.14
상환방법	본건 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환권을 행사하고자 하는 경우, 우선주주는 상환예정일로부터 [1]개월 전까지 회사에게 본건 우선주의 상환을 청구하겠다는 취지, 상환대상 본건 우선주의 종류와 수, 상환예정일 및 상환가액 등이 기재된 서면(이하 "상환청구통지서")을 발송하여 회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다. 상환청구의 효력은 상환청구통지서가 회사에게 도달된 때에 발생한다. 상환청구권 행사의 효력이 발생하게 되면, 회사는 상환일에 우선주주에게 상환가액을 지급하여야 하며, 이와 동시에 우선주주는 상환대상이 되는 본건 우선주식을 회사에 교부(이체)하여야 한다.
전환청구기간	2023.9.14 ~ 2032.9.13
전환비율	우선주 1주당 보통주식 1주(매 3개월마다 전환가액 조정)
전환가능보통주식수	3,154,574 주(주당 6,340)

주3)
[정정전]

(3) 지배기업의 당기 현금 배당금현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
1주당배당금(배당률)	200원(20%)	100원(10%)
발행주식수	55,328,313주	55,328,313주
배당금 총액(*1)	10,944,841	5,472,428

(*1) 상기 배당금 총액은 총발행주식수 55,328,313주 중 자기주식 604,037주를 제외한 54,724,276주를 기준으로 산정하였습니다.

주4)
[정정후]

(3) 지배기업의 당기 현금 배당금현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
1주당배당금(배당률)	100원(10%)	100원(10%)
발행주식수	55,328,313주	55,328,313주
배당금 총액(*1)	5,472,428	5,472,428

(*1) 상기 배당금 총액은 총발행주식수 55,328,313주 중 자기주식 604,037주를 제외한 54,724,276주를 기준으로 산정하였습니다.

주5)
[정정전]

4) 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	청구기간	교환(전환)가능주식수
제1회 기명식 무의결권부 상환전환우선주식	2023.09.14 ~ 2032.09.13	3,154,574

주6)
[정정후]
삭제

주식회사 상상인과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 34 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 33 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 상상인
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 상상인과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 주식회사 상상인과 그 종속기업의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 주석42에 기술되어 있는 바와 같이 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 저축은행 금융감독원 행정처분 관련

금융위원회는 주식회사 상상인플러스저축은행 및 주식회사 상상인저축은행에 대해 상호저축은행법 위반을 이유로 경영진에 대한 행정처분을 2019년 12월 4일에 의결하였으며, 이에 대하여 연결실체는 서울행정법원에 동행정처분에 대한 취소 청구의 소를 제기하였습니다. 현재로서는 연결실체와 금융위원회 간의 행정소송에 대한 종결 시기와 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 자본시장법 등 위반 혐의 기소 관련
서울중앙지방검찰청은 2020년 7월 8일 지배기업의 대표이사에 대해 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융산업의 구조개선에 관한 법률" 위반 혐의로 구속 기소하였습니다. 보고기간 종료일 현재 서울중앙지방법원에서 1심 재판이 진행 중에 있으며, 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 상각후원가 측정 매출채권의 기대신용손실 충당금

연결기업은 상각후원가 측정 매출채권에 대해 개별 및 집합평가 기대신용손실을 인식하고 있으며, 개별평가 기대신용손실은 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 정도가 상대적으로 높은 미래예상현금흐름의 추정에 근거하여 측정되며, 집합평가 기대신용손실은 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

개별평가 및 집합평가 대상은 상각후원가 측정 매출채권 4,388,885백만원이며 관련 대손충당금은 90,286백만원입니다(주석 5참조). 한편, 종속기업 중 영향이 큰 회사는㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행, ㈜상상인증권입니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

1) 개별평가 기대신용손실 평가

ㆍ경영진의 개별평가 기대신용손실 측정과 관련된 절차 및 통제의 이해
ㆍ경영진이 개별평가 대상의 미래영업현금흐름 추정 시 사용한 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동과 관련된 가정이 과거영업실적, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
ㆍ미래담보현금흐름 추정에 사용된 담보가치평가의 적정성 확인을 위한 최근 시세 조사, 감정평가서 및 경영진의 가치평가 내역 확인

2) 집합평가 기대신용손실 평가

ㆍ경영진의 집합평가 기대신용손실을 측정과 관련된 절차 및 통제의 이해
ㆍ신용위험이 유의적으로 증가 하였는지를 판단하는 연결기업의 회계정책의 적정성 검토, 평가 대상의 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 Stage1, Stage2 및 Stage3으로 구분하여 평가방법을 적용하는 것이 합리적인 절차에 따라 수행 되었는지를 확인 및 결과의 적정성 검증
ㆍ부도율 및 손실률을 충분하고 합리적인 과거 데이터에 근거하여 추정하였는지 그 방법론을 검토, 추정 시 사용된 부도 및 손실 자료가 내부통제 절차에 따라 적절히 취합되고 활용되었는지를 확인, 그 부도율 및 손실률을 재계산 등의 절차에 따라 합리성 및 정확성을 검증, 추정 시 경영진이 활용한 부도 및 손실 자료의 적정성을 검증

(2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가

주석 17에서 설명한 바와 같이, 연결기업은 금융상품공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품은 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이 때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 공정가치 서열체계 수준 3으로분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

보고기간말 현재 연결기업이 수준 3으로 분류하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 151,008백만원 및 174,655백만원입니다(주석 17참조).

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 분류되었는지 평가
ㆍ금융상품 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적으로 사용되고 있는 평가기법인지 검토
ㆍ비시장성 지분증권, 집합투자증권, 복합상품 공정가치 측정을 위해 연결기업이 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토
ㆍ미래현금흐름, 할인율, 유사기업 선정 등 연결기업이 고용한 외부전문가의 평가가정 및 추정사항 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

－ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

－ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

－ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

－ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

－ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

－ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 고창환 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48(견지동) S&S 빌딩

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 김 명 철

2023년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 상상인과 그 종속회사

제 34 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 33 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 상상인 대표이사 유준원, 이민식

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 황새울로 358
본점 소재지 :	(전 화)	02-2167-8500

연 결 재 무 상 태 표

제 34(당)기 2022년012월 31일 현재
제 33(전)기 2021년012월 31일 현재
주식회사 상상인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 34(당) 기		제 33(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산		3,821,477,793,509		3,277,645,653,468
현금및현금성자산(주석3,17,35,37)	583,604,636,393		547,561,118,283
단기금융상품(주석4,17,35,37)	56,747,226,624		33,470,801,247
상각후원가금융자산(주석8,17,37)	3,848,212,216		-
당기손익공정가치금융자산(주석4,8,17,35,37)	171,791,609,498		181,724,945,222
파생상품자산(주석16,17,37)	2,571,873,800		-
단기대여금(주석6,17,34,37)	662,982,604		200,880,379
매출채권(주석5,17,33,35,37)	2,797,809,347,413		2,341,224,164,300
기타채권(주석5,17,33,35,37)	130,107,006,232		137,923,919,548
재고자산(주석7)	11,760,149,885		14,054,324,451
기타유동자산(주석9)	62,574,748,844		12,580,500,038
매각예정비유동자산(주석38)	-		8,905,000,000
Ⅱ. 비유동자산		2,480,589,511,579		2,467,757,825,654
장기금융상품(주석4,17,35,37)	172,654,691,087		168,693,898,099
상각후원가금융자산(주석8,17,37)	54,712,027,221		20,811,978,188
당기손익공정가치금융자산(주석4,8,17,37)	374,770,345,956		484,083,986,604
기타포괄손익-공정가치금융자산(주석8,17)	174,655,239,892		156,488,073,182
장기대여금(주석6,17,34,37)	1,121,596,711		521,887,686
매출채권(주석5,17,33,35,37)	1,500,789,876,738		1,463,219,321,509
관계기업투자(주석10)	673,606,953		-
유형자산(주석12,19)	117,879,666,590		92,817,837,394
무형자산(주석13)	55,503,417,637		55,553,989,062
투자부동산(주석11)	11,989,249,600		12,067,039,564
이연법인세자산	3,348,115,053		3,923,417,811
순확정급여자산(주석20)	1,021,757,491		-
기타비유동자산(주석9,17)	11,469,920,650		9,576,396,555
자 산 총 계(주석32)		6,302,067,305,088		5,745,403,479,122
부 채
Ⅰ. 유동부채		2,569,034,131,224		4,250,997,359,232
매입채무(주석14,17,37)	40,873,297,369		17,703,555,848
기타채무(주석14,17,37)	2,192,536,866,046		3,928,935,042,069
리스부채(주석17,19)	3,590,902,630		1,553,467,337
단기차입금(주석16,17,35,36)	171,227,746,723		179,192,540,907
유동성장기부채(주석16,17,35,36)	83,567,821,495		65,158,763,331
사채(주석16,17,35,36)	7,000,000,000		3,000,000,000
전환사채(주석16,17,35,36)	7,344,252,271		1,900,000,000
교환사채(주석16,17,35,36)	5,783,841,570		-
파생상품부채(주석16,17)	15,200,985,588		-
당기법인세부채	14,125,181,542		19,381,253,498
기타유동부채(주석15,17)	15,737,149,124		29,920,561,173
유동성충당부채(주석18)	12,046,086,866		4,252,175,069
Ⅱ. 비유동부채		2,883,897,857,398		692,810,456,879
기타채무(주석14,17,37)	2,784,058,647,864		608,843,959,063
리스부채(주석17,19)	22,992,051,803		9,579,627,816
상각후원가금융부채(주석16,17)	10,240,386,373		-
장기차입금(주석16,17,35,36)	8,919,966,325		7,285,680,000
확정급여부채(주석20)	-		1,984,551,690
기타비유동부채(주석15,17)	33,737,905		52,985,769
비유동성충당부채(주석18)	342,513,075		339,869,339
이연법인세부채	57,310,554,053		64,723,783,202
부 채 총 계		5,452,931,988,622		4,943,807,816,111
자 본
Ⅰ. 지배기업지분		747,805,566,443		698,386,843,775
자본금(주석21)	57,187,237,000		57,187,237,000
자본잉여금(주석22)	12,100,204,121		7,862,734,130
기타자본(주석22)	(20,116,991,543)		(20,116,991,543)
기타포괄손익누계액(주석22)	24,277,665,572		16,269,381,429
이익잉여금	674,357,451,293		637,184,482,759
Ⅱ. 비지배지분		101,329,750,023		103,208,819,236
자 본 총 계		849,135,316,466		801,595,663,011
부 채 및 자 본 총 계		6,302,067,305,088		5,745,403,479,122

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 34(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 상상인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 34(당) 기		제 33(전) 기
Ⅰ. 매출(주석24,32,33)		764,621,201,141		569,033,843,506
금융업대손충당금환입	-		552,240,003
상각후원가측정금융자산처분이익	3,450,612,385		2,020,185,968
기타매출	761,170,588,756		566,461,417,535
Ⅱ. 매출원가(주석7,25,33)		607,354,002,304		353,530,419,188
금융업대손상각비	116,876,720,021		81,691,732,594
상각후원가측정금융자산처분손실	1,090,479,764		111,116,655
기타매출원가	489,386,802,519		271,727,569,939
Ⅲ. 매출총이익		157,267,198,837		215,503,424,318
Ⅳ. 판매비와관리비(주석12,19,20,26,27,34)		92,416,572,982		83,373,185,942
Ⅴ. 영업이익(주석32)		64,850,625,855		132,130,238,376
Ⅵ. 금융수익(주석28)		5,528,983,798		3,090,096,165
Ⅶ. 금융원가(주석28)		9,586,341,136		2,102,977,185
Ⅷ. 기타수익(비용)(주석29)		2,485,191,342		3,643,171,687
Ⅸ. 관계기업지분법이익(손실)(주석10)		(75,393,047)		-
Ⅹ. 법인세비용차감전순이익		63,203,066,812		136,760,529,043
XI. 법인세비용(주석30)		20,952,313,995		34,504,757,501
XII. 당기순이익		42,250,752,817		102,255,771,542
XIII. 기타포괄손익		14,979,489,633		11,119,655,609
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도의 재측정요소(주석20)	902,587,249		(196,767,180)
지분법자본변동(주석10)			-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석8)	14,076,902,384		11,316,422,789
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :
해외사업환산손익			-
XⅣ. 총포괄이익		57,230,242,450		113,375,427,151
당기순이익의 귀속 :
지배기업의 소유주지분	47,365,519,954		101,137,945,209
비지배지분	(5,114,767,137)		1,117,826,333
총포괄이익의 귀속 :
지배기업의 소유주지분	56,126,107,877		106,550,574,837
비지배지분	1,104,134,573		6,824,852,314
XV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(주석31)
기본주당이익		866		1,848
희석주당이익		849		1,848

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 34(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 상상인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업지분						비지배지분	총 계
과 목	자본금	연결 자본잉여금	연결 자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결 이익잉여금	소계	비지배지분	총 계
2021년 1월1일(보고금액)	57,187,237,000	441,433,991	(19,332,729,417)	10,903,375,646	536,248,186,991	585,447,504,211	106,093,704,933	691,541,209,144
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	101,137,945,209	101,137,945,209	1,117,826,333	102,255,771,542
확정급여제도의 재측정요소(주석20)	-	-	-	-	(201,649,441)	(201,649,441)	4,882,261	(196,767,180)
기타	-	253,592,494	-	(253,592,494)	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(주석8)	-	-	-	5,614,279,069	-	5,614,279,069	5,702,143,720	11,316,422,789
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
종속기업의 자본변동	-	250,001,120	(785,708,988)	-	-	(535,707,868)	4,831,350,522	4,295,642,654
종속기업의 지분율 변동	-	6,917,706,525	-	-	-	6,917,706,525	(14,541,088,533)	(7,623,382,008)
연결범위변동	-	-	1,446,862	5,319,208	-	6,766,070	-	6,766,070
2021년 12월 31일(전기말자본)	57,187,237,000	7,862,734,130	(20,116,991,543)	16,269,381,429	637,184,482,759	698,386,843,775	103,208,819,236	801,595,663,011
2022년 1월1일(보고금액)	57,187,237,000	7,862,734,130	(20,116,991,543)	16,269,381,429	637,184,482,759	698,386,843,775	103,208,819,236	801,595,663,011
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	47,365,519,954	47,365,519,954	(5,114,767,137)	42,250,752,817
확정급여제도의 재측정요소(주석20)	-	-	-	-	752,303,780	752,303,780	150,283,469	902,587,249
기타	-	-	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(주석8)	-	-	-	8,008,284,143	-	8,008,284,143	6,068,618,241	14,076,902,384
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당금 지급	-	-	-	-	(10,944,855,200)	(10,944,855,200)	-	(10,944,855,200)
교환권대가	-	280,060,612	-	-	-	280,060,612	-	280,060,612
종속기업의 자본변동	-	-	-	-	-	-	-	-
종속기업의 지분율 변동	-	3,957,409,379	-	-	-	3,957,409,379	(2,983,223,986)	974,185,393
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	20,200	20,200
2022년 12월31일(당기말자본)	57,187,237,000	12,100,204,121	(20,116,991,543)	24,277,665,572	674,357,451,293	747,805,566,443	101,329,750,023	849,135,316,466

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 34(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 상상인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 34(당) 기		제 33(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		62,570,171,225		278,398,972,578
1. 영업에서 창출된 현금	(204,175,298,570)		65,984,102,873
(1) 당기순이익	42,250,752,817		102,255,771,542
(2) 현금유출이 없는 비용의 가산	369,808,863,299		254,732,802,480
대손상각비	117,380,325,305		80,239,860,550
감가상각비	9,374,296,234		7,153,129,973
무형자산상각비	1,514,270,982		1,281,074,941
외화환산손실	602,200,900		203,066,621
퇴직급여	3,252,191,813		3,103,708,048
재고자산평가손실(환입)	458,016,225		(330,687,211)
매출채권(금융업)매각손실	1,090,479,764		111,116,655
당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)평가손실	57,202,138,271		41,581,674,855
당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)처분손실	14,678,695,647		8,930,564,132
당기손익-공정가치금융자산평가손실	54,631,315		25,237,183
당기손익-공정가치금융자산처분손실	975,394		37,147,163
파생상품평가손실	1,322,971,564		-
유형자산처분손실	499,485,795		278,001,064
유형자산손상차손	-		51,959,000
무형자산손상차손	133,680,181		-
매각예정비유동자산손상차손	-		877,098,142
투자부동산평가손실	77,789,964		914,506,132
투자부동산처분손실	-		1,704,444,523
이자비용	128,541,589,903		68,274,689,997
기타의대손상각비	1,092,330,339		915,247,212
공사손실충당부채전입액	9,927,822,531		1,603,354,806
미사용약정충당부채전입액	18,332,112		173,931,300
복구충당부채전입액	610,977		595,030
기타회생손실	-		555,649,431
소송충당부채전입액	1,558,244,825		2,542,365,811
지분법손실	75,393,047		-
법인세비용	20,952,313,995		34,504,757,501
견본비	76,216		309,621
(3) 현금유입이 없는 수익의 차감	(487,471,412,537)		(404,019,869,078)
이자수익	(415,863,762,409)		(287,631,556,818)
외화환산이익	(39,374,757)		(300,346,744)
매출채권(금융업)매각이익	(3,450,612,385)		(2,020,185,968)
당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)배당금수익	(520,284,151)		(206,947,622)
당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)처분이익	(5,977,269,551)		(10,830,072,325)
당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)평가이익	(49,515,916,259)		(84,518,447,748)
당기손익인식금융자산평가이익	(244,616,970)		-
관계기업투자자산처분이익	-		(3,820,859,706)
파생상품평가이익	(3,465,888,100)		-
기타의대손충당금환입	(7,811,511)		(552,240,003)
유형자산처분이익	(503,771,898)		(2,921,842,172)
매각예정자산처분이익	(303,850,000)		-
투자부동산처분이익	-		(7,378,932,281)
매각예정비유동자산손상차손환입	-		(44,603,172)
유형자산손상차손환입	-		(1,452,000)
무형자산처분이익	-		(31,000,000)
미사용약정충당부채환입액	(16,299,353)		-
기타영업잡수익	(54,305,173)		(19,159,652)
공사손실충당부채환입액	(1,616,038,862)		(336,107,766)
소송충당부채환입액	(2,196,333,000)		(688,690,387)
배당금수익	(3,695,278,158)		(2,704,490,722)
잡이익	-		(12,933,992)
(4) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(128,763,502,149)		113,015,397,929
매출채권의 감소(증가)	(614,920,089,342)		(1,553,389,021,019)
예치금의 감소(증가)	(4,733,610,171)		(8,200,751,907)
계약자산의 감소(증가)	(35,872,865,968)		10,711,827,950
미수금의 감소(증가)	(7,302,157,557)		(77,349,370)
미수수익의 감소(증가)	(846,627,706)		(301,440,641)
미회수내국환채권(금융업)의 감소(증가)	26,530,964,396		(19,361,121,086)
선급금의 감소(증가)	(16,522,802,459)		(4,113,750,940)
선급비용의 감소(증가)	(953,227,472)		(368,325,006)
재고자산의 감소(증가)	1,310,010,075		(10,801,699,194)
당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)의 감소(증가)	144,359,369,520		(243,773,838,180)
상각후원가채무증권(금융업)의 감소(증가)	(37,813,605,000)		(9,609,880,000)
공탁금의 감소(증가)	586,660,000		(1,353,522,771)
기타자산의 감소(증가)	56,477,914		358,291,588
매입채무의 증가(감소)	21,515,679,543		(6,795,304,472)
미지급금의 증가(감소)	11,574,448,204		(2,620,037,152)
미지급비용의 증가(감소)	6,297,581,151		11,083,269,160
미지급내국환채무(금융업)의 증가(감소)	(1,476,057,840)		5,111,785,965
예수금(금융업)의 증가(감소)	394,307,900,514		1,929,199,390,752
예수금의 증가(감소)	967,561,098		1,271,077,987
계약부채 증가(감소)	(11,894,907,056)		17,282,808,996
선수수익의 증가(감소)	402,635,457		199,240,340
기타부채의 증가(감소)	(16,996,368)		70,872,750
기타충당부채의 증가(감소)	120,216,303		234,750,809
회생채무의 증가(감소)	-		(174,357,381)
사외적립자산의 감소(증가)	(2,255,389,027)		421,241,167
퇴직금의 지급	(1,973,825,948)		(2,015,990,909)
관계사 전입(전출)	(27,746,507)		27,230,493
기타유동자산의 감소(증가)	(183,097,903)		-
2. 이자의 수취	402,540,753,519		285,766,231,607
3. 이자의 지급	(105,000,276,341)		(60,351,446,376)
4. 배당금의 수취	4,215,562,309		2,911,438,344
5. 법인세의 환급	216,968,961		7,838,022
6. 법인세의 납부	(35,227,538,653)		(15,919,191,892)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(68,477,629,312)	-	17,883,732,187
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	20,044,060,451		239,457,128,119
단기금융상품의 감소	1,347,326,140		7,218,487,892
단기대여금의 감소	72,736,980		21,905,861,226
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,800,386,505		49,586,846,651
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	-		400,000
장기금융상품의 감소	5,545,856,683		-
장기대여금의 감소	290,290,975		100,491,592,506
관계기업투자자산의 처분	-		994,996,200
토지의 처분	-		439,954,000
차량운반구의 처분	167,700,918		31,999,999
기계장치의 처분	-		3,012,348,592
집기비품의 처분	-		193,674
공구와기구의 처분	-		6,000,000
기타의유형자산의 처분	1,792,800		-
회원권의 처분	182,929,050		100,000,000
투자부동산의 처분	-		238,000,000
보증금의 감소	1,876,170,200		584,870,640
매각예정자산의 처분	8,758,850,000		-
연결범위변동으로인한 현금유입액	20,200		54,845,576,739
2. 투자활동으로 인한 현금유츨액	(88,521,689,763)		(221,573,395,932)
단기금융상품의 증가	334,427,914		(4,692,544,887)
단기대여금의 증가	(39,839,205)		(29,820,000,000)
선급금의 증가	(19,965,928)		-
장기금융상품의 증가	(25,180,625,065)		(78,741,704,490)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(35,765,738,619)		(57,435,000,000)
장기대여금의 증가	(1,390,000,000)		(37,723,000,000)
관계기업투자자산의 취득	(749,000,000)		-
건물의 취득	(71,353,050)		(355,630,000)
구축물의 취득	(1,299,271,910)		(839,964,697)
기계장치의 취득	(697,609,785)		(635,000,000)
차량운반구의 취득	(1,487,655,434)		(417,105,844)
집기비품의 취득	(6,650,369,431)		(1,148,737,191)
공구와기구의 취득	(538,776,200)		(18,740,000)
기타의유형자산의 취득	(2,256,185,981)		(3,226,123,299)
건설중인자산의 취득	(2,695,339,481)		(524,954,009)
회원권의 취득	(406,454,880)		(558,400,000)
개발비의 증가	(80,785,190)		(81,950,000)
기타의무형자산의 취득	(1,171,730,718)		(1,515,904,235)
보증금의 증가	(8,355,416,800)		(3,838,637,280)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		41,983,346,417	-	(26,298,726,517)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	8,784,862,387,185		9,054,801,511,113
단기차입금의 증가	1,442,183,722,334		1,147,675,619,216
장기차입금의 증가	22,500,000,000		2,000,000,000
사채의 발행	7,000,000,000		3,000,000,000
전환사채의 발행	11,000,000,000		-
환매조건부매도의 증가	7,271,409,399,510		7,897,830,859,652
임대보증금의 증가	4,000,000,000		2,746,415,000
상환전환우선주부채의 증가	19,999,999,968		-
전환사채의 주식전환	1,000,712,023		1,397,378,000
교환사채의 발행	5,768,553,350		-
주식발행초과금	-		151,239,245
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(8,742,879,040,768)		(9,081,100,237,630)
단기차입금의 상환	(1,467,371,479,447)		(1,184,608,498,641)
유동성장기부채의 상환	(1,481,649,511)		(1,066,665,996)
장기차입금의 상환	(2,375,006,000)		(222,224,000)
사채의 감소	(3,000,000,000)		-
전환사채의 감소	(1,900,000,000)		(997,365,500)
환매조건부매도의 감소	(7,252,786,436,581)		(7,879,407,454,190)
리스부채의 감소	(2,826,417,089)		(1,571,809,690)
임대보증금의 감소	(133,033,850)		(1,714,805,326)
주식발행비	(60,163,090)		-
배당금의 지급	(10,944,855,200)		(11,414,957)
비지배지분의 추가취득	-		(11,499,999,330)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		36,075,888,330		269,983,978,248
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(32,370,220)		12,538,794
Ⅵ. 당기초의 현금및현금성자산(주석36)		547,561,118,283		277,564,601,241
Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산(주석36)		583,604,636,393		547,561,118,283

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 34(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 33(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 상상인과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 연결재무제표에 의한 지배기업인 주식회사 상상인과 주식회사 상상인저축은행 등 26개의 종속기업(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 연결대상으로 하고, 주식회사 글림(구.그디글라)을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1989년 2월 23일에 설립되어 계전기, 전자부품 등을 제조, 판매하였으나2004년 8월 10일 네트워크 시스템의 설계 및 설치, 컨설팅 등을 주 영업목적으로 영위하는 주식회사 네트컴을 완전자회사로 하는 주식의 포괄적 교환을 하였으며, 2005년 4월 30일(합병등기일 2005년 5월 6일) 동 회사를 흡수합병하였습니다. 또한, 2018년 3월 30일자로 사명을 ㈜텍셀네트컴에서 ㈜상상인으로 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 황새울로 358에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2000년 8월 18일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)
유준원	12,968,231	23.44
김수경	3,601,263	6.51
㈜제이에스앤에스	1,153,264	2.08
자기주식	604,037	1.09
소액주주	37,001,518	66.88
합 계	55,328,313	100.00

(2) 종속기업의 개요

(2-1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	업 종	결산월	연결실체가 보유한 소유지분율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)
<당 기>
㈜상상인플러스저축은행	대한민국	금융업	12월	100.00	-
㈜상상인저축은행	대한민국	금융업	12월	100.00	-
㈜상상인선박기계	대한민국	조선기자재 제작 판매	12월	100.00	-
㈜상상인그룹	대한민국	RMS 운영 및 주식대출 모집	12월	100.00	-
㈜상상인플러스	대한민국	RMS 운영 및 주식대출 모집	12월	100.00	-
㈜상상인인더스트리	대한민국	특수 목적용 기계 제조업	12월	51.85	48.15
디엠씨자산관리㈜	대한민국	철판도소매업, 소송수행	12월	51.85	48.15
㈜상상인증권	대한민국	금융업	12월	56.94	43.06
다이스제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제이차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
상상인순천제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제이차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제육차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제삼차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스에프굿럭제이차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
스토크제사차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제사차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
델타마인제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제삼차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제오차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제육차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제오차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제칠차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
제이에스몬제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제칠차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
<전 기>
㈜상상인플러스저축은행	대한민국	금융업	12월	100.00	-
㈜상상인저축은행	대한민국	금융업	12월	100.00	-
㈜상상인선박기계	대한민국	조선기자재 제작 판매	12월	100.00	-
㈜상상인그룹	대한민국	RMS 운영 및 주식대출 모집	12월	100.00	-
㈜상상인플러스	대한민국	RMS 운영 및 주식대출 모집	12월	100.00	-
㈜상상인인더스트리	대한민국	특수 목적용 기계 제조업	12월	51.85	48.15
디엠씨자산관리㈜	대한민국	철판도소매업, 소송수행	12월	51.85	48.15
㈜상상인증권	대한민국	금융업	12월	52.98	47.02
다이스제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
다이스제이차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
고양지축제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
종원제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
상상인순천제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제일차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00
에스아이제이차㈜(*1)	대한민국	기타금융업	12월	-	100.00

(*1) 연결실체가 소유하고 있는 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지분은 없으나 구조화기업의 관련활동에 대한 지배력이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 이익에 영향을 줄 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.

(2-2) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	㈜상상인플러스 저축은행	㈜상상인 저축은행	㈜상상인 선박기계	㈜상상인 플러스	㈜상상인 그룹	㈜상상인 인더스트리 (*1)	㈜상상인증권 (*2)
<당 기>
유동자산	1,232,497,727	2,101,750,017	65,619,261	9,496,249	463,910	26,887,142	346,221,492
비유동자산	616,652,530	1,495,919,083	107,164,244	921,020	101,082	27,288,778	251,836,236
자산계	1,849,150,257	3,597,669,100	172,783,505	10,417,269	564,992	54,175,920	598,057,728
유동부채	748,384,343	1,338,893,837	112,673,470	960,918	37,398	42,714,353	318,834,112
비유동부채	913,751,197	1,899,923,285	19,897,431	21,507	77,647	448,075	55,715,776
부채계	1,662,135,540	3,238,817,122	132,570,901	982,425	115,045	43,162,428	374,549,888
지배지분	187,014,717	358,851,978	40,212,604	9,434,844	449,947	11,013,492	127,265,626
비지배지분	-	-	-	-	-	-	96,242,214
자본계	187,014,717	358,851,978	40,212,604	9,434,844	449,947	11,013,492	223,507,840
<전 기>
유동자산	1,155,428,501	1,709,393,259	12,157,953	6,559,174	366,530	26,377,334	347,189,353
비유동자산	614,961,888	1,489,102,691	124,036,439	4,598,197	139,544	20,521,598	235,291,113
자산계	1,770,390,389	3,198,495,950	136,194,392	11,157,371	506,074	46,898,932	582,480,466
유동부채	1,449,605,555	2,389,600,632	82,413,878	1,633,749	33,073	20,865,722	346,278,840
비유동부채	155,963,351	492,051,475	17,368,666	(22,283)	91,406	1,461,791	41,430,301
부채계	1,605,568,906	2,881,652,107	99,782,544	1,611,466	124,479	22,327,513	387,709,141
지배지분	164,821,483	316,843,843	36,411,848	9,545,905	381,595	24,571,419	103,182,415
비지배지분	-	-	-	-	-	-	91,588,910
자본계	164,821,483	316,843,843	36,411,848	9,545,905	381,595	24,571,419	194,771,325

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 개별 또는 연결재무제표상 수치로, 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보와는 차이가 있습니다.
(*1) 디엠씨자산관리㈜ 포함
(*2) 자산유동화기업 18개 회사 포함

2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	㈜상상인플러스 저축은행	㈜상상인 저축은행	㈜상상인 선박기계	㈜상상인 플러스	㈜상상인 그룹	㈜상상인 인더스트리 (*1)	㈜상상인증권 (*2)
<당 기>
매출	169,461,622	338,388,093	62,335,369	7,348,917	510,000	74,429,395	51,097,918
당기순이익(손실)	22,193,234	41,574,639	(16,507,409)	2,859,247	49,195	(13,870,016)	3,680,901
기타포괄손익	-	306,658	(12,430)	28,093	19,157	312,090	14,076,902
총포괄손익	22,193,234	41,881,298	(16,519,840)	2,887,339	68,352	(13,557,926)	17,757,804
<전 기>
매출	137,391,530	278,479,694	4,292,354	9,082,623	540,000	51,155,337	48,200,084
당기순이익(손실)	20,956,470	67,566,296	(4,906,666)	3,832,109	76,312	(5,141,039)	8,980,588
기타포괄손익	-	29,241	67,079	(10,476)	(4,951)	10,139	11,316,423
총포괄손익	20,956,470	67,595,538	(4,839,587)	3,821,633	71,360	(5,130,900)	20,297,011

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 개별 또는 연결재무제표상 수치로, 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보와는 차이가 있습니다.
(*1) 디엠씨자산관리㈜ 포함
(*2) 자산유동화기업 18개 회사 포함

3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	㈜상상인플러스 저축은행	㈜상상인 저축은행	㈜상상인 선박기계	㈜상상인 플러스	㈜상상인 그룹	TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD	TEXCELL BIT MALAYSIA SDN.BHD	㈜상상인 인더스트리 (*1)	㈜상상인증권 (*2)
<당 기>
영업활동 현금흐름	33,210,207	59,938,853	(58,225,557)	2,214,076	105,424	-	-	(10,365,917)	31,890,566
투자활동 현금흐름	(37,378,400)	(21,887,468)	(2,562,261)	1,983,873	(2,636)	-	-	(1,623,731)	(11,084,884)
재무활동 현금흐름	(181,751)	(162,002)	60,924,984	(2,905,677)	-	-	-	11,439,910	(18,134,816)
현금및현금성자산의 증(감)	(4,349,944)	37,889,383	137,166	1,292,272	102,788	-	-	(549,738)	2,670,866
현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	(191)	-	-	-	-	(5,782)	-
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기초의 현금및현금성자산	279,495,993	256,831,622	503,488	2,469,201	316,638	-	-	1,273,346	2,691,720
기말의 현금및현금성자산	275,146,049	294,721,005	640,463	3,761,473	419,426	-	-	717,826	5,362,586
비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-
<전 기>
영업활동 현금흐름	203,111,043	132,799,606	8,949,766	5,302,714	78,990	-	-	731,345	(79,740,432)
투자활동 현금흐름	(26,462,187)	(31,136,698)	(17,876,902)	(4,919,859)	27,892	(83,158)	(211)	(5,498,404)	49,588,037
재무활동 현금흐름	83,847	(190,576)	9,400,000	(821,647)	-	-	-	3,735,713	28,267,314
현금및현금성자산의 증(감)	176,732,703	101,472,332	472,864	(438,792)	106,882	(83,158)	(211)	(1,031,346)	(1,885,081)
현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	13	-	-	-	-	47	-
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기초의 현금및현금성자산	102,763,290	155,359,290	30,611	2,907,993	209,756	83,158	211	2,304,645	4,576,801
기말의 현금및현금성자산	279,495,993	256,831,622	503,488	2,469,201	316,638	-	-	1,273,346	2,691,720
비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 개별 또는 연결재무제표상 수치로, 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보와는 차이가 있습니다.
(*1) 디엠씨자산관리㈜ 포함
(*2) 자산유동화기업 18개 회사 포함

(3) 종속기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

기업명	당 기				전 기
	보유주식수	주당시장가격	공정가치 (단위 : 천원)	장부금액 (단위 : 천원)	보유주식수	주당시장가격	공정가치 (단위 : 천원)	장부금액 (단위 : 천원)
	(단위 : 주)	(단위 : 원)	공정가치 (단위 : 천원)	장부금액 (단위 : 천원)	(단위 : 주)	(단위 : 원)	공정가치 (단위 : 천원)	장부금액 (단위 : 천원)
<종속기업>
㈜상상인인더스트리	11,460,000	540	6,188,400	6,126,516	11,460,000	953	10,921,380	10,812,167
㈜상상인증권	60,506,763	760	45,985,140	87,496,556	50,556,515	1,165	58,898,340	77,496,557
합계			52,173,540	93,623,072	62,016,515		69,819,720	88,308,724

*주당시장가격은 12월 31일 종가 기준입니다.

(2-3) 연결대상범위의 변동

1) 당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 신규로 포함된 내역은 다음과 같습니다.

구분	소재국	종속기업명	사 유
<당 기>
신규(*)	대한민국	에스아이제육차㈜	실질적 지배
	대한민국	에스아이제삼차㈜	실질적 지배
	대한민국	에스에프굿럭제이차㈜	실질적 지배
	대한민국	스토크제사차㈜	실질적 지배
	대한민국	다이스제사차㈜	실질적 지배
	대한민국	델타마인제일차㈜	실질적 지배
	대한민국	다이스제삼차㈜	실질적 지배
	대한민국	다이스제오차㈜	실질적 지배
	대한민국	다이스제육차㈜	실질적 지배
	대한민국	에스아이제오차㈜	실질적 지배
	대한민국	다이스제칠차㈜	실질적 지배
	대한민국	제이에스몬제일차㈜	실질적 지배
	대한민국	에스아이제칠차㈜	실질적 지배
<전 기>
신규	대한민국	에이치알신기술조합1호	지분취득
신규(*)	대한민국	다이스제이차㈜	실질적 지배
	대한민국	고양지축제일차㈜	실질적 지배
	대한민국	종원제일차㈜	실질적 지배
	대한민국	상상인순천제일차㈜	실질적 지배
	대한민국	에스아이제일차㈜	실질적 지배
	대한민국	에스아이제이차㈜	실질적 지배

(*) 연결실체가 소유하고 있는 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지분은 없으나 구조화기업의 관련활동에 대한 지배력이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 이익에 영향을 줄 수 있어 종속기업에 포함하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	소재국	종속기업명	사 유
<당 기>
제외	대한민국	고양지축제일차㈜	지배력 상실
제외	대한민국	종원제일차㈜	지배력 상실
<전 기>
제외	말레이시아	TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD	청산
	말레이시아	TEXCELL BIT MALAYSIA SDN.BHD	청산
	대한민국	오라이언전문투자형사모부동산투자신탁1호	처분
	대한민국	에이치알신기술조합1호	처분

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건 물	20 ~ 40년	정액법
구축물	10 ~ 20년	정액법
기계장치	5 ~ 10년	정액법
차량운반구	4 ~ 5년	정액법
집기비품	3 ~ 5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
기타의유형자산	3 ~ 5년	정액법
사용권자산	12 ~ 120월	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
회원권	비한정	-
상표권	10년	정액법
개발비	5년	정액법
기타의무형자산	5년	정액법
영업권	-	-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(16-1) 리스 이용자 경우

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16-2) 리스 제공자 경우

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(19) 교환사채

연결실체가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 교환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(20) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 네트워크장비 납품 및 설치 용역

연결실체는 고객에게 네트워크 분야의 통합 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 솔루션 제공 계약에서 ① 하드웨어 판매, 설치용역 및 ② 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다

2) 건설형 공사

연결실체의 건설형 공사부문은 플랜트 공사계약을 체결하고, 일반적으로 장기간의 제작기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 내부 법무팀의 의견을 참고하여 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 이행되는 시점(투입법을 이용한 진행률)에 수익을 인식합니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

4) 금융부문

(가) 이자수익과 이자비용

당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무증권 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 이자수익과이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다

또한 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 연결포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

(나) 수수료수익

연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.

- 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
- 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제외)
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

(22) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(27) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 연결실체가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이존재합니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

[가정과 추정의 불확실성]

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

- 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

- 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을= 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
현금	200,249	178,880
보통예금	582,623,151	544,470,870
외화예금	781,236	2,911,368
합 계	583,604,636	547,561,118

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	거래처	당 기	전 기	사용제한내역
보통예금	MS저축은행	24,599	17,687	금융업무 담보
	하나은행	488,938	393,303	금융업무 담보
	KB저축은행	51,073	43,573	금융업무 담보
	DB금융투자	498,975	290,919	금융업무 담보
	SC제일은행	-	130,208	가압류
	BNK저축은행	6,889	2,804	금융업무 담보
	신한은행	345,867	253,395	가압류
	상상인저축은행	26,925	-	금융업무 담보
외화예금	신한은행	-	13,247	가압류
합 계		1,443,266	1,145,136

4. 단기금융상품 및 장기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기금융상품상품:
정기예금	3,060,827	3,141,011
정기적금	18,623,000	-
예치금	35,063,400	30,329,790
합 계	56,747,227	33,470,801
장기금융상품:
정기예금	4,400,000	23,073,826
별단예금	-	2,500
저축성보험	107,926	136,689
지급준비예치금	168,146,765	145,480,883
합 계	172,654,691	168,693,898

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기	사용제한내역
단기금융상품 :
정기예금	22,403,445	3,866,312	금융업무 담보 등
예치금	20,369,307	20,200,000	투자자예탁금별도예치금
예치금	44,468	1,105,081	특정예금(당좌개설보증금)
소 계	42,817,220	25,171,393
장기금융상품 :
지급준비예치금	168,146,765	145,480,883	상호저축은행법에 의한 지급준비금 예치
정기예금	4,400,000	23,073,826	보증관련 담보설정
저축성보험	-	28,763	금융업무 담보 등
별단예금	-	2,500	당좌개설보증금
소 계	172,546,765	168,585,972
당기손익공정가치금융자산 :
단기매매금융자산	680,031	3,184,978	투자자예탁금별도예치금 등
고객예탁금별도예치금(신탁)	31,677,314	46,748,736
손해배상공동기금	2,000,000	2,000,000
소 계	34,357,345	51,933,714
합 계	249,721,330	245,691,079

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목		당 기			전 기
계정과목		채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
유동자산	매출채권	2,862,212,801	(64,403,454)	2,797,809,347	2,389,855,463	(48,631,299)	2,341,224,164
	미수금	66,921,473	(2,502,303)	64,419,170	60,861,342	(2,275,937)	58,585,405
	미수수익	41,236,463	(878,475)	40,357,988	28,134,941	(657,240)	27,477,701
	미회수내국환채권	25,329,848	-	25,329,848	51,860,813	-	51,860,813
소 계		2,995,700,585	(67,784,232)	2,927,916,353	2,530,712,559	(51,564,476)	2,479,148,083
비유동자산	매출채권	1,526,672,227	(25,882,350)	1,500,789,877	1,476,656,000	(13,436,678)	1,463,219,322
합 계		4,522,372,812	(93,666,582)	4,428,706,230	4,007,368,559	(65,001,154)	3,942,367,405

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	매출채권			기타채권
구 분	집합평가대상	개별평가대상	합계	집합평가대상	개별평가대상	합계
<당 기>
기초잔액	52,090,424	9,977,553	62,067,977	751,996	2,181,182	2,933,178
설정(환입)	107,077,758	9,918,771	116,996,529	736,615	740,912	1,477,527
제각	(87,224,359)	(1,554,344)	(88,778,703)	9,198	(1,039,125)	(1,029,927)
기말잔액	71,943,823	18,341,980	90,285,803	1,497,809	1,882,969	3,380,778
<전 기>
기초잔액	59,782,385	88,857,278	148,639,663	995,340	1,265,935	2,261,275
설정(환입)	54,511,919	24,925,690	79,437,609	250,424	915,247	1,165,671
제각	(62,203,880)	(103,805,415)	(166,009,295)	(493,768)	-	(493,768)
기말잔액	52,090,424	9,977,553	62,067,977	751,996	2,181,182	2,933,178

(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일초과	합 계
<당 기>
총장부금액	4,224,666,753	36,370,157	30,865,418	8,154,304	88,828,396	4,388,885,028
기대손실율	-1.06%	-19.79%	-15.31%	-34.10%	-34.53%	-2.06%
전체기간기대손실	(44,911,094)	(7,198,367)	(4,726,384)	(2,780,694)	(30,669,265)	(90,285,804)
순장부금액	4,179,755,659	29,171,790	26,139,034	5,373,610	58,159,131	4,298,599,224
<전 기>
총장부금액	3,738,714,170	11,307,175	13,589,490	7,521,065	95,379,563	3,866,511,463
기대손실율	-0.67%	-18.09%	-15.76%	-45.62%	-30.94%	-1.61%
전체기간기대손실	(24,936,178)	(2,045,945)	(2,141,367)	(3,431,429)	(29,513,058)	(62,067,977)
순장부금액	3,713,777,992	9,261,230	11,448,123	4,089,636	65,866,505	3,804,443,486

6. 대여금

(1) 보고기간종료일 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기(*)	전 기(*)
단기대여금	5,068,111	4,601,008
대손충당금	(4,405,128)	(4,400,128)
합 계	662,983	200,880
장기대여금	1,121,597	521,888

(*) 상기 대여금은 임직원의 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	집합평가대상	개별평가대상	합계
<당 기>
당기초잔액	-	4,400,128	4,400,128
설정(환입)	-	5,000	5,000
제각	-	-	-
	-	4,405,128	4,405,128
<전 기>
전기초잔액	-	4,400,528	4,400,528
설정(환입)	-	(400)	(400)
제각	-	-	-
전기말잔액	-	4,400,128	4,400,128

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상 품	304,958	(118,812)	186,146	339,142	(135,332)	203,810
제 품	2,334,014	(243,976)	2,090,038	839,308	-	839,308
재공품	4,862,812	(156,832)	4,705,980	9,281,515	-	9,281,515
원재료	7,081,376	(2,595,637)	4,485,739	5,927,798	(2,501,866)	3,425,932
부재료	247,032	(49,558)	197,474	261,755	(69,601)	192,154
저장품	18,879	-	18,879	18,879	-	18,879
미착품	75,894	-	75,894	92,726	-	92,726
합 계	14,924,965	(3,164,815)	11,760,150	16,761,123	(2,706,799)	14,054,324

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가:
재고자산평가손실	694,381	55,640
재고자산평가손실환입	(236,365)	(386,327)
합 계	458,016	(330,687)

8. 공정가치금융자산 및 상각후원가금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득가액	공정가액	장부금액
<당 기>
상장 지분증권	14,715,890	9,573,689	9,573,689
비상장 지분증권	162,342,145	138,343,870	138,343,870
출자금	2,843,266	5,720,831	5,720,831
채무증권	380,419,019	392,923,565	392,923,565
합 계	560,320,320	546,561,955	546,561,955
유동항목	174,664,540	171,791,609	171,791,609
비유동항목	385,655,780	374,770,346	374,770,346
<전 기>
상장 지분증권	48,415,741	41,922,236	41,922,236
비상장 지분증권	75,421,160	70,700,973	70,700,973
출자금	5,355,263	5,329,799	5,329,799
채무증권	522,939,507	547,855,924	547,855,924
합 계	652,131,671	665,808,932	665,808,932
유동항목	186,719,462	181,724,945	181,724,945
비유동항목	465,412,209	484,083,987	484,083,987

(2) 출자금 중 일부는 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득가액	평가손익	공정가액	장부금액
<당 기>
비상장 지분증권	108,519,720	66,135,520	174,655,240	174,655,240
<전 기>
비상장 지분증권	108,519,720	47,968,353	156,488,073	156,488,073

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
구 분	지분증권	지분증권
기초잔액	37,430,640	26,114,218
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	18,047,311	14,488,587
처분	-	-
이익잉여금대체	-	-
이연법인세효과	(3,970,408)	(3,172,165)
기말잔액	51,507,543	37,430,640
지배기업지분	24,277,666	16,269,381
비지배지분	27,229,877	21,161,259

(6) 보고기간종료일 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	종목명	연이자율(%)	당 기	전 기
국공채 등	국민주택채권 외	1.00~4.75	34,824,996	20,811,978
사모사채	sk증권 28회무보증 등	6.00~10.00	23,864,053	-
합 계			58,689,049	20,811,978
대손충당금			(128,809)	-
잔 액			58,560,240	20,811,978
유동항목			3,848,212	-
비유동항목			54,712,028	20,811,978

보고기간종료일 현재 상기 상각후원가금융자산은 상호저축은행법에 따른 지급준비자산으로 보유하고 있습니다.

(7) 당기 중 상각후원가금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
<당 기>
당기초잔액	-
설정(환입)	(128,809)
당기말잔액	(128,809)

(8) 당기말 현재 상각후원가금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
1년 이내	3,848,212
1년 초과 5년 이내	41,662,456
5년 초과	13,049,572
합 계	58,560,240

(9) 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
장내파생상품
국채선물	448,350	545,550

(10) 보고기간 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	신용이 손상되지 않은 채무증권	신용이 손상된 채무증권	합계
<당 기>
기초	20,811,979	-	20,811,979
유효이자율상각	63,467	-	63,467
실행 또는 취득한 금융자산	37,786,794	-	37,786,794
기타	(102,000)	-	(102,000)
기말	58,560,240	-	58,560,240
<전 기>
기초	11,143,608	-	11,143,608
유효이자율상각	72,609	-	72,609
실행 또는 취득한 금융자산	9,653,000	-	9,653,000
기타	(57,239)	-	(57,239)
기말	20,811,978	-	20,811,978

9. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
선급금(*1)	20,193,494	-	6,575,092	-
선급비용	2,821,420	309,634	1,918,202	259,623
계약자산(*1)	39,559,835	-	4,087,206	-
보증금	-	9,036,581	-	6,549,930
공탁금	-	1,790,063	-	2,376,723
기타자산	-	333,643	-	390,121
합 계	62,574,749	11,469,921	12,580,500	9,576,397

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부가액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	개별평가대상
<당 기>
당기초잔액	-
설정(환입)	-
당기말잔액	-
<전 기>
전기초잔액	13
설정(환입)	(13)
전기말잔액	-

10. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재국	업 종	결산월	지분율 (%)	취득원가	장부금액	순자산가액
<당 기>
㈜글림(구.그디글라)(*1)	대한민국	미디어아트제작및 전시관운영업	12월	19.98	749,000	673,607	673,607

(*1) 회사의 의결권이 20% 미만이나 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기 중 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	기초잔액	취득	지분법손익	자본변동	기말잔액
<당 기>
㈜글림(구.그디글라)	-	749,000	(75,393)	-	673,607

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익
<당 기>
㈜글림(구.그디글라)	1,110,078	4,167,689	658,223	1,250,000	-	(377,469)	-	(377,469)

(5) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액
<당 기>
㈜글림(구.그디글라)	3,369,544	19.98	673,607	-	673,607

11. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	기타	합 계
<당 기>
기초잔액	5,248,764	6,418,276	400,000	12,067,040
기타증(감)	-	(77,790)	-	(77,790)
(손상차손)	-	-	-	-
기말잔액	5,248,764	6,340,486	400,000	11,989,250
취득원가	5,248,764	7,410,617	710,500	13,369,881
(손상차손누계액)	-	(1,070,131)	(310,500)	(1,380,631)
장부가액	5,248,764	6,340,486	400,000	11,989,250
<전 기>
기초잔액	37,317,344	11,720,899	400,000	49,438,243
처분(*1)	(36,741,027)	(10,014,616)		(46,755,643)
기타증(감)(*2)	4,672,447	4,711,993	-	9,384,440
(손상차손)	-	-	-	-
기말잔액	5,248,764	6,418,276	400,000	12,067,040
취득원가	5,248,764	7,410,617	710,500	13,369,881
(손상차손누계액)	-	(992,341)	(310,500)	(1,302,841)
장부가액	5,248,764	6,418,276	400,000	12,067,040

(*1) 전기 중 (주)상상인증권 종속기업인 오라이언전문투자형사모부동산투자신탁1호 처분으로 인한 감소입니다.
(*2) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
임대수익	-	682,413
투자부동산과 직접 관련된 운영비용	-	1,193

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	공구와기구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	당기말잔액
<당 기>
기초잔액	22,168,429	26,358,761	9,598,986	8,202,319	1,425,250	5,373,683	31,245	4,468,204	10,110,941	5,080,019	92,817,837
취득	-	71,353	1,299,272	697,610	1,487,655	6,650,369	538,776	2,256,186	-	2,695,339	15,696,560
감가상각비	-	(1,089,119)	(458,630)	(967,893)	(559,768)	(2,540,276)	(53,572)	(1,330,683)	(2,374,356)	-	(9,374,297)
처분	-	-	-	-	(142,958)	-	-	(22,250)	-	-	(165,208)
기타증(감)(*)	-	-	-	2,866,198	(52,756)	(366,660)	91,427	4,946,005	19,195,919	(7,775,358)	18,904,775
기말잔액	22,168,429	25,340,995	10,439,628	10,798,234	2,157,423	9,117,116	607,876	10,317,462	26,932,504	-	117,879,667
취득원가	22,168,429	29,517,296	12,081,458	14,522,519	3,949,634	20,112,905	947,661	13,243,456	31,353,279	-	147,896,637
(상각누계액)	-	(4,176,301)	(1,641,830)	(3,724,285)	(1,792,211)	(10,995,789)	(339,785)	(2,925,994)	(4,420,775)	-	(30,016,970)
장부가액	22,168,429	25,340,995	10,439,628	10,798,234	2,157,423	9,117,116	607,876	10,317,462	26,932,504	-	117,879,667
<전 기>
기초잔액	27,097,866	31,239,079	9,394,246	9,040,467	1,526,593	6,523,190	20,081	1,727,175	12,500,540	11,955	99,081,192
취득	-	355,630	839,965	635,000	417,106	1,148,737	18,740	3,226,123	-	524,954	7,166,255
감가상각비	-	(963,685)	(387,649)	(1,018,723)	(484,838)	(2,146,888)	(7,576)	(477,531)	(1,666,240)	-	(7,153,130)
처분	(201,483)	-	-	(454,425)	(33,611)	(151,356)	-	(6,417)	-	-	(847,292)
기타증(감)(*)	(4,677,447)	(4,614,596)	(123,788)	-	-	-	-	(1,146)	(504,814)	4,543,110	(5,378,681)
손상차손환입	(50,507)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(50,507)
기말잔액	22,168,429	26,016,428	9,722,774	8,202,319	1,425,250	5,373,683	31,245	4,468,204	10,329,486	5,080,019	92,817,837
취득원가	22,168,429	29,445,943	10,782,186	10,740,165	2,902,809	14,340,773	317,459	6,071,265	14,720,904	5,422,353	116,912,286
(상각누계액)	-	(3,429,515)	(1,059,412)	(2,537,846)	(1,477,559)	(8,967,090)	(286,214)	(1,603,061)	(4,391,418)	-	(23,752,115)
(손상누계액)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(342,334)	(342,334)
장부가액	22,168,429	26,016,428	9,722,774	8,202,319	1,425,250	5,373,683	31,245	4,468,204	10,329,486	5,080,019	92,817,837

(*) 당기와 전기 중 사용권자산에 대한 기타증감 금액은 신규 리스계약의 체결로 인한 증가액이며, 건설중인자산에 대한 기타증감금액은 기계장치 3,084,744천원, 집기비품 53,886천원 ,공구와기구 91,427천원, 기타의유형자산 4,946,005천원, 기타의무형자산 125,370천원으로 대체 되었으며, 526,070천원은 재공품에서 대체 되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일부 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(3) 당기에 발생한 유형자산 감가상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 3,731,923원 및 5,642,373천원(전기: 2,590,794천원 및 4,562,336천원)이 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험가입자산	보험회사	보험내역	부보금액
보험가입자산	보험회사	보험내역	당 기	전 기
건물, 집기비품, 재고자산	롯데손해보험 등	화재보험	3,306,000	3,306,000
종속기업 건물, 기계장치(주1)	삼성화재해상보험	화재보험	116,813,698	94,351,567
종속기업 건물, 기계장치 외	현대해상화재보험	화재보험	-	7,016,569
종속기업 본사건물 외	한화손해보험 등	화재보험 외	11,973,000	9,447,000
투자부동산	MG손해보험	화재보험 등	9,715,000	9,715,000
합 계			141,807,698	123,836,136

(주1) 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한담보로 제공되어 보험금 지급시에는 중소기업은행 2,280,000천원, 한국산업은행 14,500,000천원 신한은행 1,200,000천원 경남은행 7,000,000천원 (전기: 중소기업은행 2,280,000천원, 한국산업은행 14,500,000천원, 신한은행 1,200,000천원, 경남은행 7,000,000천원)을 각각 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회원권(*1)	상표권	개발비	기타의무형자산	영업권	기말잔액
<당 기>
기초잔액	4,430,786	88,662	437,345	4,224,142	46,373,054	55,553,989
취득	406,455	-	80,784	1,171,732	-	1,658,971
상각비	-	(13,817)	(234,357)	(1,266,098)	-	(1,514,272)
처분	(182,928)	-	-	-	-	(182,928)
기타증(감)(*2)	-	-	-	121,338	-	121,338
손상차손	(133,680)	-	-	-	-	(133,680)
기말잔액	4,520,633	74,845	283,772	4,251,114	46,373,054	55,503,418
취득원가	4,771,433	138,175	8,676,752	10,663,141	48,727,229	72,976,730
(상각누계액)	-	(63,330)	(8,392,980)	(6,412,027)	-	(14,868,337)
(손상누계액)	(250,800)	-	-	-	(2,354,175)	(2,604,975)
장부금액	4,520,633	74,845	283,772	4,251,114	46,373,054	55,503,418
<전 기>
기초잔액	3,941,386	102,479	599,235	3,691,806	46,373,054	54,707,960
취득	558,400	-	81,950	1,515,904	-	2,156,254
상각비	-	(13,817)	(246,484)	(1,020,774)	-	(1,281,075)
처분	(69,000)	-	-	-	-	(69,000)
기타증(감)(*2)	-	-	2,644	37,206	-	39,850
기말잔액	4,430,786	88,662	437,345	4,224,142	46,373,054	55,553,989
취득원가	4,547,906	138,174	8,711,527	9,401,936	48,727,229	71,526,772
(상각누계액)	-	(49,512)	(8,274,182)	(5,177,793)	-	(13,501,487)
(손상누계액)	(117,120)	-	-	-	(2,354,175)	(2,471,295)
장부금액	4,430,786	88,662	437,345	4,224,143	46,373,054	55,553,990

(*1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다.
(*2) 기타증감금액은 선급금에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당기에 발생한 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 각각 73,034천원 및 1,441,237천원(전기:65,336천원 및 1,215,739천원)이 계상되어 있습니다.

(3) 당기에 발생한 경상개발비는 750,957천원(전기: 1,094,943천원)으로 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 비한정 내용연수를 가진 무형자산의 손상검사

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 133,680천원 손상을 인식 하였습니다.

회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로산정하여 회수가능액을 결정하였습니다

(5) 영업권 손상검사

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
㈜상상인플러스저축은행	31,479,246	31,479,246
㈜상상인저축은행	14,893,808	14,893,808
합 계	46,373,054	46,373,054

2) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 현금흐름창출단위별로 다음과 같이 계산되었습니다.

사용가치는 배당할인모형을 적용하여 계산하였습니다. 배당할인모형(Discount Dividend Model)은 평가대상 영업부분이 속한 금융기관 평가시 일반적으로 인정된 가치평가 방법론으로 주주에 귀속되는 배당금(Dividends)을 추정하여 현재가치로 할인함으로써 기업의 가치를 산출하며, 이에 따라 할인율도 자기자본비용(Cost of Equity)을 이용합니다. 배당할인모형 적용시 사용된 주요 가정은 목표 BIS비율과 미래 배당가능액의 할인에 사용된 자기자본비용입니다.

연결실체는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 배당금을 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	40,873,297	-	17,703,556	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	71,295,123	-	58,826,604	-
예수금(금융업)	2,010,703,200	2,784,058,648	3,784,609,989	608,843,959
미지급비용	82,688,819	-	56,172,668	-
미지급내국환채무	27,804,971	-	29,281,029	-
회생채무	44,752	-	44,752	-
합 계	2,192,536,865	2,784,058,648	3,928,935,042	608,843,959

(3) 보고기간종료일 현재 예수금(금융업)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
요구불예금	105,921,716	346,334,952
기한부예금	4,635,022,813	3,981,889,880
위탁자예수금	31,464,005	43,105,355
장내파생상품거래예수금	615,529	995,996
저축자예수금	498,770	480,898
집합투자증권투자자예수금	20,369,284	20,183,852
기타예수금	869,731	463,015
합 계	4,794,761,848	4,393,453,948
유동항목	2,010,703,200	3,784,609,989
비유동항목	2,784,058,648	608,843,959

15. 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	유동	비유동	유동	비유동
예수금	4,537,061	-	3,755,767	-
계약부채	10,233,913	-	25,696,917	-
선수금	213,807	-	15,410	-
선수수익	696,776	-	278,841	-
임대보증금	55,592	-	173,626	15,000
이연수익	-	33,738	-	37,986
합 계	15,737,149	33,738	29,920,561	52,986

(2)보고기간종료일 현재 이연수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
거래일손익(*)	33,738	37,986
합 계	33,738	37,986
유동항목	-	-
비유동항목	33,738	37,986

(*) 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우,동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며,동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입용도	연이자율(%)	당 기	전 기
산업은행	운영자금	4.76~5.49	7,000,000	7,200,000
	운영자금	5.10~6.13	3,800,000	4,000,000
	시설자금	5.79	8,500,000	8,500,000
중소기업은행	운영자금	4.02~5.49	900,000	900,000
우리은행	운영자금	-	-	1,500,000
경남은행	운영자금	5.50	4,000,000	5,000,000
경남은행	운영자금	6.08	1,800,000	1,800,000
하나은행	운영자금	4.89~6.92	1,900,000	-
(주)페퍼저축은행 등	운영자금	6.00	10,000,000	-
한국증권금융	증권유통금융융자	4.59	20,772,133	56,502,243
	기관운영자금대출	2.68~3.50	112,304,991	93,682,028
	기타	-	250,623	108,270
합 계			171,227,747	179,192,541

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입용도	연이자율(%)	만기일	당 기	전 기
경남은행	운영자금	7.01	2025.06.27	762,794	3,111,110
경남은행	운영자금	5.55	2023.06.28	2,000,000	-
우리은행	운영자금	5.04	2024.06.28	7,124,994	-
신한은행	운영자금	-	-	-	233,333
중소기업은행	시설자금	5.92	2028.12.14	8,500,000	8,500,000
중소기업은행	시설자금	4.04	2023.04.11	1,100,000	1,100,000
한국증권금융	운영자금	4.68	2023.01.22	60,000,000	59,500,000
(주)DGB캐피탈(디지비캐피탈)	운영자금	6.00	2023.08.28	2,800,000	-
(주)엠에스상호저축은행	운영자금	6.00	2023.08.28	1,700,000	-
(주)유니온저축은행	운영자금	6.00	2023.08.28	2,800,000	-
(주)페퍼저축은행	운영자금	6.00	2023.08.28	5,700,000	-
합 계				92,487,788	72,444,443
유동성 대체액				(83,567,822)	(65,158,763)
차감후 잔액				8,919,966	7,285,680

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	연이자율(%)	발행일	만기일	당 기	전 기
제1차 무보증 사모전환사채	1.00	2019.03.20	2024.03.20	-	1,900,000
제11차 무보증 사모전환사채	2.00	2022.04.04	2025.04.04	5,000,000	-
제12차 무보증 사모 전환사채	-	2022.04.05	2025.04.05	6,000,000	-
합 계				11,000,000	1,900,000
가산: 전환사채상환할증금				719,176	-
차감: 전환권조정				(4,374,924)	-
유동성 대체액				(7,344,252)	(1,900,000)
차감후 잔액				-	-

상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환비율이 변동되는 바, 발행시점에 전환권 대가 및 Put Option의가치를 전액 부채(2,613,099천원)로 계상하였습니다.

상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11차 무보증 사모전환사채	제12차 무보증 사모전환사채
발행회사	㈜상상인인더스트리	㈜상상인인더스트리
권면총액	5,000,000,000원	6,000,000,000원
발행가액	5,000,000,000원	6,000,000,000원
이자지급방법	본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 후급	별도의 이자는 지급하지 아니함
상환방법	발행일로부터 만기 3년이 경과한 날인 2025년 4월 4일에 원금의 103.1268%를 일시 상환	발행일로부터 만기 3년이 경과한 날인 2025년 4월 5일에 원금의 109.3806%를 일시 상환
조기상환조건	2023년 4월 4일부터 만기까지	2023년 4월 5일부터 만기까지
당초전환가격	1,002 원	1,002원
조정후전환가격	819 원	818원
전환청구기간	2023년 4월 4일부터 2025년 3월 4일까지	2023년 4월 5일부터 2025년 3월 5일까지

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	연이자율(%)	발행일	만기일	당 기
제14회 무기명식 무보증 사모교환사채	-	2022.2.15	2027.2.15	5,768,553
가산: 사채상환할증금				297,957
차감: 교환권조정				(282,669)
합 계				5,783,841
유동성대체				(5,783,841)
차감후 잔액				-

상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제14회 무기명식 무보증 사모교환사채
발행회사	㈜상상인
권면총액	5,768,553,350 원
발행가액	5,768,553,350 원
이자지급방법	본 사채 표면이자율은 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 2월 15일에 전자등록금액의 105.1652%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환조건	2023년 8월 15일부터 2026년 11월 15일까지 (매 3개월)
교환청구주식	㈜상상인 기명식 보통주식
교환대상주식수	604,037 주
최초교환가액	9,550 원
교환청구기간	2022년 5월 15일부터 2027년 1월 15일까지
교환가액 조정사항	교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

(5) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	연이자율(%)	발행일	만기일	당 기	전 기
제4회 무보증 사모사채	-	-	-	-	3,000,000
제15회 무기명식 무보증 사모사채	6.00	2022.05.23	2023.08.23	7,000,000	-
합 계				7,000,000	3,000,000
유동				7,000,000	3,000,000

상기 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 무기명식 무보증 사모사채
발행회사	㈜상상인
권면총액	7,000,000,000 원
발행가액	7,000,000,000 원
액면이자율	6%
상환방법	만기일시상환
조기상환조건	발행인은 만기도래하기 전이라도 이자 지급일에 한하여 임의조기상환할 수 있고, 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 조기상환하고자 하는경우 ,조기상환 예정일의 2영업일 이전에 "인수인"에 상환내역을 통보한다.

(6) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
파생상품자산	2,571,874
합 계	2,571,874
유동항목	2,571,874
상환전환우선주부채(*)	10,240,386
파생상품부채	12,587,886
합 계	22,828,272
유동항목	12,587,886
비유동항목	10,240,386

(*) 상환전환우선주 발행으로 수령한 순 수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 상환전환우선주부채에 내재된 조기상환권 및 전환권은 자본요소에 해당하지 않고 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

(6-1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	당 기
제1회 기명식 무의결권부 상환전환우선주식	2022.09.13	2032.09.13	20,000,000
가산: 상환할증금			12,577,892
차감: 전환권조정			(22,337,506)
합 계			10,240,386
유동성대체			-
차감후 잔액			10,240,386

상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	기명식 무의결권부 상환전환우선주식
발행주식수	㈜상상인 2,400,096 주
액면금액	2,400,096,000 원
발행가액	19,999,999,968 원(주당 8,333원)
의결권	본건 우선주는 의결권이 없음
우선주 배당률	발행가액의 연 [1]% (참가적, 누적적 우선주)
상환기간	2025.9.14 ~ 2032.9.14
상환방법	본건 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환권을 행사하고자 하는 경우, 우선주주는 상환예정일로부터 [1]개월 전까지 회사에게 본건 우선주의 상환을 청구하겠다는 취지, 상환대상 본건 우선주의 종류와 수, 상환예정일 및 상환가액 등이 기재된 서면(이하 "상환청구통지서")을 발송하여 회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다. 상환청구의 효력은 상환청구통지서가 회사에게 도달된 때에 발생한다. 상환청구권 행사의 효력이 발생하게 되면, 회사는 상환일에 우선주주에게 상환가액을 지급하여야 하며, 이와 동시에 우선주주는 상환대상이 되는 본건 우선주식을 회사에 교부(이체)하여야 한다.
전환청구기간	2023.9.14 ~ 2032.9.13
전환비율	우선주 1주당 보통주식 1주(매 3개월마다 전환가액 조정)
전환가능보통주식수	3,154,574 주(주당 6,340)

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공자	내용	보증금액
연대보증	(주)제이원와이드	상환전환우선주 연대보증	20,000,000

(8) 당기말 현재 차입금, 사채등의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
연 도	장기차입금	사채	전환사채	교환사채	상환전환우선주부채
2023.1.1 ~ 2023.12.31	83,567,822	7,000,000	11,000,000	5,783,841	-
2024.1.1 ~ 2024.12.31	3,899,442	-	-	-	-
2025.1.1 ~ 2025.12.31	1,377,684	-	-	-	20,000,000
2026.1.1 ~ 2026.12.31	1,214,280	-	-	-	-
2027.1.1 ~ 2027.12.31	1,214,280	-	-	-	-
2028.1.1 이후	1,214,280	-	-	-	-
합 계	92,487,788	7,000,000	11,000,000	5,783,841	20,000,000

17. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가액
<당 기>
당기손익공정가치금융자산	546,561,955		-	546,561,955	546,561,955
파생상품자산	2,571,874			2,571,874	2,571,874
기타포괄손익공정가치금융자산	-	174,655,240	-	174,655,240	174,655,240
상각후원가금융자산:
현금및현금성자산	-	-	583,604,636	583,604,636	583,604,636
단기금융상품	-	-	56,747,227	56,747,227	56,747,227
단기대여금	-	-	662,983	662,983	662,983
매출채권및기타채권	-	-	4,428,706,230	4,428,706,230	4,428,706,230
장기금융상품	-	-	172,654,691	172,654,691	172,654,691
상각후원가금융자산	-	-	58,560,239	58,560,239	58,560,239
장기대여금	-	-	1,121,597	1,121,597	1,121,597
보증금	-	-	9,036,581	9,036,581	9,036,581
공탁금	-	-	1,790,063	1,790,064	1,790,064
소 계	-	-	5,312,884,247	5,312,884,248	5,312,884,248
금융자산 합계	549,133,829	174,655,240	5,312,884,247	6,036,673,317	6,036,673,317
<전 기>
당기손익공정가치금융자산	665,808,932		-	665,808,932	665,808,932
기타포괄손익공정가치금융자산	-	156,488,073	-	156,488,073	156,488,073
상각후원가금융자산:
현금및현금성자산	-	-	547,561,118	547,561,118	547,561,118
단기금융상품	-	-	33,470,801	33,470,801	33,470,801
단기대여금	-	-	200,880	200,880	200,880
매출채권및기타채권	-	-	3,942,367,405	3,942,367,405	3,942,367,405
장기금융상품	-	-	168,693,898	168,693,898	168,693,898
상각후원가금융자산	-	-	20,811,978	20,811,978	20,811,978
장기대여금	-	-	521,888	521,888	521,888
보증금	-	-	6,549,930	6,549,930	6,549,930
공탁금	-	-	2,376,723	2,376,723	2,376,723
소 계	-	-	4,722,554,621	4,722,554,621	4,722,554,621
금융자산 합계	665,808,932	156,488,073	4,722,554,621	5,544,851,626	5,544,851,626

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채(*1)	당기손익-공정가치측정금융부채	공정가액
<당 기>
매입채무	40,873,297	-	40,873,297
기타채무	4,976,595,514	-	4,976,595,514
리스부채	26,582,954	-	26,582,954
단기차입금	171,227,747	-	171,227,747
유동성장기부채	83,567,821	-	83,567,821
사채	7,000,000	-	7,000,000
장기차입금	8,919,966	-	8,919,966
전환사채	7,344,252	-	7,344,252
교환사채	5,783,842	-	5,783,842
파생상품부채	-	15,200,986	15,200,986
상환전환우선주부채	10,240,387	-	10,240,387
임대보증금	55,592	-	55,592
합 계	5,338,191,372	15,200,986	5,353,392,358
<전 기>
매입채무	17,703,556	-	17,703,556
기타채무	4,537,779,001	-	4,537,779,001
리스부채	11,133,095	-	11,133,095
단기차입금	179,192,541	-	179,192,541
유동성장기부채	65,158,763	-	65,158,763
사채	3,000,000	-	3,000,000
장기차입금	7,285,680	-	7,285,680
전환사채	1,900,000	-	1,900,000
임대보증금	188,626	-	188,626
합 계	4,823,341,262	-	4,823,341,262

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<당 기>
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	39,554,001	355,999,460	151,008,494	546,561,955
파생상품자산		2,571,874		2,571,874
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	174,655,240	174,655,240
자산합계	39,554,001	358,571,334	325,663,734	723,789,069
금융부채 :
파생상품부채		15,200,986		15,200,986
<전 기>
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	41,922,236	525,973,070	97,913,626	665,808,932
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	156,488,073	156,488,073
자산합계	41,922,236	525,973,070	254,401,699	822,297,005

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(4) 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	비관측변수 추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에대한 영향
<당 기>
당기손익-공정가치측정금융자산
복합금융상품	358,571,334	2	이항모형	금리	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
시장성 없는 지분증권	76,005,976	3	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법	금리, 할인율	-	-
출자금	5,720,831	3	순자산가치평가법	-	-	-
채무증권	69,281,687	3	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법	금리, 할인율	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
기타포괄손익-공정가치금융자산
시장성 없는 지분증권	174,655,240	3	순자산가치평가법,현금흐름할인모형	-	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
출자금	-	3	순자산가치평가법,현금흐름할인모형	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채
복합금융상품	15,200,986	2	이항모형	금리	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
<전 기>
당기손익-공정가치측정금융자산
복합금융상품	525,973,070	2	이항모형	금리	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
시장성 없는 지분증권	31,033,238	3	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법	금리, 할인율	-	-
출자금	5,329,799	3	순자산가치평가법	-	-	-
채무증권	61,550,589	3	현금흐름할인모형, 순자산가치평가법	금리, 할인율	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 없는 지분증권	156,488,073	3	순자산가치평가법,현금흐름할인모형	-	(-)1%~(+)1%	성장률, 할인률 상승시 공정가치 증감
출자금	-	3	순자산가치평가법,현금흐름할인모형	-	-	-

(5) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금융자산
구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
<당 기>
기초	97,913,626	156,488,073
총손익	(14,803,291)	18,167,167
당기손익인식액(주1)	(14,803,291)	-
기타포괄손익인식액	-	18,167,167
매입금액	40,796,390	-
매도금액	19,979,472	-
수준 3으로의 이동(주2)	-	-
수준 3으로부터의 이동(주3)	7,122,297	-
기말	151,008,494	174,655,240
미실현 당기손익	-	-
<전 기>
기초	53,218,506	141,999,886
총손익	(6,092,487)	14,488,187
당기손익인식액(주1)	(6,092,487)	-
기타포괄손익인식액		14,488,187
매입금액	146,047,332	-
매도금액	(107,406,855)	-
수준 3으로의 이동(주2)	12,147,130	-
수준 3으로부터의 이동(주3)	-	-
기말	97,913,626	156,488,073
미실현 당기손익	-	-

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서에 포함되어 있습니다.

(주2) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준2에서 수준3으로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(주3) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준2로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(6) 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:원)
구 분	당 기		전 기
구 분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
복합금융상품(*1)	745,589	(654,885)	2,077,473	(1,790,989)
상장주식	38,643	(38,643)	303,038	(303,038)
비상장주식(*2)	10,464,288	(7,528,510)	9,467,837	(6,075,519)
전환사채	2,125,651	(2,125,651)	4,114,954	(4,114,954)
소계	13,374,171	(10,347,688)	15,963,302	(12,284,500)

(*1) 주식관련 복합금융상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 장단기금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(1%)과 할인율 또는 청산가치(1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(1%)과 부동산매각가격의 변동률(1%)의 상관관계에 따른 변동을 산출하였습니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	소송충당부채	공사손실충당부채(*1)	전자금융사고준비금(*2)	복구충당부채(*3)	하자보수 충당부채	미사용약정 충당부채	합 계
<당 기>
기초잔액	2,196,333	1,629,758	100,000	65,938	426,084	173,931	4,592,044
증가	1,558,245	9,927,823	-	611	120,216	18,332	11,625,227
환입액	(2,196,333)	(1,616,039)	-	-	-	(16,299)	(3,828,671)
기말잔액	1,558,245	9,941,542	100,000	66,549	546,300	175,964	12,388,600
유동	1,558,245	9,941,542	-	-	546,300	-	12,046,087
비유동	-	-	100,000	66,549	-	175,964	342,513
<전 기>
기초잔액	1,390,132	362,512	100,000	65,343	101,201	-	2,019,188
증가	2,542,366	1,603,354	-	595	324,883	173,931	4,645,129
환입액	(1,736,165)	(336,108)	-	-	-	-	(2,072,273)
기말잔액	2,196,333	1,629,758	100,000	65,938	426,084	173,931	4,592,044
유동	2,196,333	1,629,758	-		426,084	-	4,252,175
비유동	-	-	100,000	65,938	-	173,931	339,869

(*1) 연결실체는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되어 동 예상손실을 공사손실충당부채로 설정하였습니다.
(*2) 연결실체는 전자금융감독규정 제6조 제2항에 의거 전자금융사고가 발생하는 경우 이용자에 대해 손해배상책임을 이행하기 위해 준비금을 적립하였습니다.
(*3) 복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

19. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	건 물	차량운반구	합 계
<당 기>
기초잔액	10,314,961	14,525	10,329,486
감가상각비	(2,359,831)	(14,525)	(2,374,356)
기타증(감)	19,195,919	-	19,195,919
기말잔액	27,151,049	-	27,151,049
취득원가	31,353,279	-	31,353,279
(상각누계액)	(4,420,775)	-	(4,420,775)
장부가액	26,932,504	-	26,932,504
<전 기>
기초잔액	12,417,217	83,322	12,500,539
감가상각비	(1,597,443)	(68,797)	(1,666,240)
기타증(감)	(504,813)	-	(504,813)
기말잔액	10,314,961	14,525	10,329,486
취득원가	14,604,703	116,201	14,720,904
(상각누계액)	(4,289,742)	(101,676)	(4,391,418)
장부가액	10,314,961	14,525	10,329,486

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
<당 기>
기초장부가액	11,133,095
리스료의 지급	(2,826,417)
리스자산의 취득	22,434,144
기타증감	(4,626,724)
이자비용	468,856
기말장부금액	26,582,954
<전 기>
기초장부가액	13,117,453
리스료의 지급	(1,571,810)
리스자산의 취득	35,187
기타증감	(771,428)
이자비용	323,693
기말장부금액	11,133,095

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 상각비:
건물	2,359,831	1,597,443
차량운반구	14,525	68,797
합 계	2,374,356	1,666,240
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	468,856	323,693
단기리스료(제조원가 및 판매비와관리비에 포함)	4,261,295	698,400
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	122,007	84,818
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	348,600	1,509,919

(4) 당기말 및 전기말 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당 기		전 기
구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	4,262,324	3,590,903	2,471,900	1,553,467
1년 초과 5년 이내	14,752,042	12,984,269	8,285,906	6,070,986
5년 초과	12,824,747	10,007,782	4,008,050	3,508,642
합계	31,839,113	26,582,954	14,765,856	11,133,095

20. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도(㈜상상인플러스저축은행 및 ㈜상상인증권은 확정기여제도)를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(한국투자증권㈜ 등)에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	11,173,442	11,776,290
사외적립자산의 공정가치	(12,195,199)	(9,791,738)
순확정급여(자산)부채	(1,021,757)	1,984,552

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	11,776,290	11,025,698
연결범위변동	-	-
당기근무원가	3,196,356	2,406,456
이자비용	291,682	221,559
퇴직급여지급액	(1,973,826)	(2,015,991)
관계사전출입	(241,102)	-
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(8,202)	(13)
재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(2,566,027)	(350,282)
경험적조정에 따른 보험수리적손익	698,271	488,863
기말잔액	11,173,442	11,776,290

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	9,791,738	10,112,690
연결범위변동	-	-
사외적립자산의 이자수익	234,821	213,987
관계사전출입	(213,356)	-
기여금 납부액	3,886,902	851,344
퇴직급여지급액	(1,631,513)	(1,272,586)
재측정요소	126,607	(113,697)
기말잔액	12,195,199	9,791,738

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
종업원급여에 포함된 총 비용:
당기근무원가	3,075,129	3,096,136
순이자비용	177,063	7,572
합 계	3,252,192	3,103,708
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익	1,157,163	(252,265)
법인세효과	(254,576)	55,498
합 계	902,587	(196,767)

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산	1,311	1,311
단기금융상품	12,193,888	9,790,427
합 계	12,195,199	9,791,738

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

① 재무적 가정

(단위: %)
구 분	당 기	전 기
할인율	5.10~5.89	2.43~3.61
미래임금상승률	2.8~4.0	2.8~4.0

② 인구통계학적 가정

사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 연결실체의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 연결실체별로 60세를 적용하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주요 가정의 변동	당 기	전 기
할인율	1.0% 증가	(933,063)	(1,690,777)
할인율	1.0% 감소	1,934,841	2,339,432
미래임금상승율	1.0% 증가	1,949,233	2,335,477
미래임금상승율	1.0% 감소	(914,704)	(1,700,441)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,027,552천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	1,836,939	1,382,442	3,369,655	32,103,726	38,692,762

확정급여채무의 가중평균만기는 7.53~9.67년입니다.

(9) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,440,966천원(전기: 2,185,873천원)입니다.

21. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
주식의 종류	보통주	보통주
수권주식수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 금액	1,000원	1,000원
발행주식수	55,328,313주	55,328,313주
보통주자본금	57,187,237,000원	57,187,237,000원

지배기업은 2019년 3월 8일자 이사회결의를 통하여 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 1,858,924주를 이익소각하였으며 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다.

22. 자본잉여금과 기타자본

보고기간종료일 현재 자본잉여금과 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
자본잉여금 :
기타의자본잉여금	11,820,143	7,862,734
교환권대가	280,061	-
소 계	12,100,204	7,862,734
기타자본 :
자기주식(*1)	(7,159,642)	(7,159,642)
기타의자본조정(*2)	(12,957,349)	(12,957,349)
소 계	(20,116,991)	(20,116,991)
기타포괄손익누계액 :
기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	24,277,665	16,269,381
합 계	16,260,878	4,015,124

(*1) 당기말 현재 적정 유통주식수 유지 등을 위하여 매입한 604,037주(취득금액 7,159,642천원)의 자기주식을 취득하여 보유 중이며, 당기 중 자기주식을 교환대상으로 하는 무기명식 무보증 사모 교환사채를 발행하였습니다(주석 16 참조).
(*2) 당기말 현재 기타의자본조정은 종속기업의 자본변동 및 연결범위에 영향이 없는 종속기업투자자산의 취득으로 인한 손실 등을 계상한 것입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기		전 기
I. 미처분이익잉여금		175,122,289,161		196,552,853,719
전기이월미처분이익잉여금	190,533,183,359		190,858,317,180
분기배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기: 100원( 10%) 전기: -원( -%)	(5,472,427,600)		-
당기순이익	(10,187,486,008)		5,982,336,523
확정급여제도의 재측정요소	249,019,410		(287,799,984)
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 합계		175,122,289,161		196,552,853,719
IV. 이익잉여금처분액		(547,242,760)		(6,019,670,360)
이익준비금	(547,242,760)		(547,242,760)
배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기: -원( -%) 전기: 100원( 10%)	-		(5,472,427,600)
V. 차기이월미처분이익잉여금		174,575,046,401		190,533,183,359

상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2023년 3월 29일이며 전기 처분확정일은 2022년 3월 29일입니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이익준비금	1,641,728	1,094,486
미처분이익잉여금	672,715,723	636,089,997
합계	674,357,451	637,184,483

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 지배기업의 당기 현금 배당금현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
1주당배당금(배당률)	100원(10%)	100원(10%)
발행주식수	55,328,313주	55,328,313주
배당금 총액(*1)	5,472,428	5,472,428

(*1) 상기 배당금 총액은 총발행주식수 55,328,313주 중 자기주식 604,037주를 제외한 54,724,276주를 기준으로 산정하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품라인에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
구 분	제품매출	상품매출	공사매출	금융매출	기타매출	합 계
<당 기>
주요제품/용역:
네트워크 장비 등	43,107,944	5,568	-	-	-	43,113,512
조선기자재	134,966,129	-	-	-	7,854	134,973,983
유지보수	-	-	-	-	17,159,246	17,159,246
공사용역	-	-	307,692	-	-	307,692
금융업	-	-	-	558,804,439	-	558,804,439
기타	-	819,940	-	-	9,442,389	10,262,329
합 계	178,074,073	825,508	307,692	558,804,439	26,609,489	764,621,201
수익인식시기:
한 시점에 인식	74,499,061	825,508	-	81,356,631	4,220,678	160,901,878
기간에 걸쳐 인식	103,575,012	-	307,692	477,447,808	22,388,811	603,719,323
합 계	178,074,073	825,508	307,692	558,804,439	26,609,489	764,621,201
<전 기>
주요제품/용역:
네트워크 장비 등	35,906,284	43,547	-	-	-	35,949,831
조선기자재	39,364,792	-	-	-	82,899	39,447,691
유지보수	-	-	-	-	16,712,060	16,712,060
공사용역	-	-	4,710,779	-	-	4,710,779
금융업	-	-	-	461,779,015	-	461,779,015
기타	-	711,132	-	-	9,723,337	10,434,469
합 계	75,271,076	754,679	4,710,779	461,779,015	26,518,296	569,033,845
수익인식시기:
한 시점에 인식	33,189,167	754,679	-	113,448,264	9,806,236	157,198,346
기간에 걸쳐 인식	42,081,909	-	4,710,779	348,330,751	16,712,060	411,835,499
합 계	75,271,076	754,679	4,710,779	461,779,015	26,518,296	569,033,845

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
공사용역 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	39,559,835	4,087,206
계약자산 합계	39,559,835	4,087,206
공사용역 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	-	21,876,672
장비공급 및 유지보수에 대한 계약부채	10,233,913	3,820,245
계약부채 합계	10,233,913	25,696,917

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. 또한 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석 9참조).

네트워크 장비 납품계약의 전반적인 증가 및 서비스를 제공하기 전에 대가를 미리받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:
물품대 선수	15,463,004	10,128,295
합 계	15,463,004	10,128,295

(4) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격 총액은 3,161,609천원(전기:46,735,853천원)입니다.

25. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출원가	190,193,575	74,846,138
상품매출원가	617,703	595,532
공사매출원가	687,030	3,926,352
기타매출원가	13,214,310	13,149,140
금융매출원가	402,641,384	261,013,257
합 계	607,354,002	353,530,419

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	38,638,948	35,186,832
퇴직급여	2,980,935	2,596,669
복리후생비	10,206,487	6,551,837
여비교통비	649,360	487,277
통신비	1,187,531	939,110
수도광열비	360,516	255,889
세금과공과	4,899,796	5,522,508
지급임차료	2,037,421	1,387,888
감가상각비	5,642,373	4,562,336
보험료	1,172,318	665,725
접대비	2,757,205	1,492,315
광고선전비	5,172,118	9,307,335
운반비	22,775	31,311
수선비	297,661	204,508
지급수수료	6,785,817	7,827,831
무형자산상각비	1,441,237	1,215,739
소모품비	525,292	360,910
교육훈련비	111,609	61,708
차량유지비	527,855	446,401
견본비	76	310
도서인쇄비	277,152	204,644
대손상각비	549,138	(1,435,790)
판매촉진비	2,764	35,367
회의비	489,883	249,314
외주비	50,873	170,571
전산운용비	4,877,865	3,904,348
복구충당부채전입액	611	595
경상연구개발비	750,957	1,094,943
하자보수비	-	44,755
합 계	92,416,573	83,373,186

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
원재료비	32,935,129	33,270,417
부재료비	10,079,032	12,723,157
상품매입	600,116	592,559
상품 및 재공품의 변동	2,931,237	5,716,113
금융매출원가	283,694,104	179,610,120
감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	10,888,567	8,434,205
종업원급여	65,770,698	57,666,981
여비교통비	991,925	738,691
세금과공과	5,244,155	5,996,580
지급임차료	6,397,331	2,272,437
접대비	2,771,298	1,501,003
광고선전비	5,172,117	9,307,335
운반비	2,170,363	955,347
지급수수료	18,300,744	11,536,726
교육훈련비	221,455	87,918
차량유지비	1,115,288	623,823
대손상각비	117,380,325	80,239,861
외주비	7,131,768	7,917,883
전산운용비	4,877,864	3,904,350
외주가공비	100,285,104	10,230,322
공사손실충당부채전입액(환입액)	8,080,575	1,267,246
기타	12,731,380	2,310,531
합 계(*)	699,770,575	436,903,605

(*) 당기연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	51,158,147	46,353,948
퇴직급여	3,253,217	3,103,708
복리후생비	11,359,334	8,209,325
합 계	65,770,698	57,666,981

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
구 분	상각후원가 금융자산(부채)	상각후원가 금융자산(부채)
금융수익
이자수익	401,216	142,876
외환차익	1,377,888	2,646,873
외화환산이익	39,375	300,347
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	244,617	-
파생상품평가이익	3,465,888	-
합 계	5,528,984	3,090,096
금융비용
이자비용	4,693,062	1,608,240
외환차손	2,912,499	229,286
외화환산손실	602,201	203,067
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	975	37,147
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	54,632	25,237
파생상품평가손실	1,322,972	-
합 계	9,586,341	2,102,977

29. 기타수익(비용)

당기와 전기 중 발생한 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	503,772	2,921,842
무형자산처분이익	-	31,000
매각예정자산처분이익	303,850	-
유형자산손상차손환입	-	1,452
매각예정비유동자산손상환입	-	44,603
수입임대료	4,673,812	130,173
기타의대손충당금환입	7,811	552,240
소송충당부채환입	-	688,690
관계기업투자자산처분이익	-	3,820,860
투자부동산처분이익	-	7,378,932
잡이익	1,731,934	464,637
기타수익 합계	7,221,179	16,034,429
유형자산처분손실	(499,486)	(278,001)
투자부동산처분손실	-	(1,704,445)
투자부동산평가손실	(77,790)	(914,506)
투자부동산관리비	-	(1,193)
유형자산손상차손	-	(51,959)
무형자산손상차손	(133,680)	-
매각예정비유동자산손상차손	-	(877,098)
기타의대손상각비	(845,530)	(899,166)
기부금	(2,568,717)	(1,136,389)
소송충당부채전입액	-	(5,683,415)
손해배상금	(275)	-
기타회생손실	-	(555,649)
잡손실	(610,510)	(289,437)
기타비용 합계	(4,735,988)	(12,391,258)
합 계	2,485,191	3,643,171

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액	31,390,424	29,806,427
이연법인세 변동액	(6,837,926)	7,784,912
연결범위 변동으로 인한 이연법인세 변동액		-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,603,205)	(3,086,581)
법인세추납(환급액)	3,021	-
법인세비용	20,952,314	34,504,758

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여제도의 재측정요소	254,576	(55,498)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가	(3,970,408)	(3,172,165)
전환권대가	33,636	141,082
교환권대가	78,991	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,603,205)	(3,086,581)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(A)	63,203,067	136,760,529
적용세율에 따른 법인세비용	15,295,142	33,096,048
조정사항 :
- 비공제수익	(439,149)	(439,149)
- 비공제비용	623,860	321,011
- 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(451,909)	1,444,087
- 미인식이연법인세자산(부채)	3,146,435	1,668,100
- 미환류소득에 대한 법인세	(1,698,347)	2,536,329
- 기타(세율차이 등)	4,476,282	(4,121,668)
법인세비용(B)	20,952,314	34,504,758
유효세율(B/A)	33.15%	25.23%

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	누적일시적차이				이연법인세자산(부채)
구 분	기초잔액	연결범위변동	증감액	기말잔액	기초잔액	연결범위변동	증감액	기말잔액
<당 기>
일시적차이로 인한 이연법인세
확정급여채무	11,606,161	-	(183,465)	11,422,696	2,620,385	-	(148,297)	2,472,088
사외적립자산	(10,569,704)	-	(1,463,957)	(12,033,661)	(2,373,282)	-	(243,925)	(2,617,207)
감가상각비	830,054	-	111,706	941,760	199,367	-	16,834	216,201
종업원급여	631,808	-	(52,760)	579,048	142,097	-	(16,508)	125,589
미수수익	(8,428,136)	-	(621,436)	(9,049,572)	(2,024,269)	-	(36,703)	(2,060,972)
공정가치측정금융자산	(192,948,543)	-	28,262,202	(164,686,341)	(43,234,417)	-	8,896,637	(34,337,780)
재고자산평가충당금	2,676,292	-	462,446	3,138,738	588,784	-	72,760	661,544
대손충당금	(65,604,693)	-	(4,162,406)	(69,767,099)	(16,151,472)	-	(291,542)	(16,443,014)
종속기업 및 관계기업투자자산	(506,070,503)	-	(24,987,138)	(531,057,641)	1,155,564	-	-	1,155,564
금융자산손상차손	7,100,060	-	52,170	7,152,230	1,571,913	-	(66,147)	1,505,766
미사용약정충당부채	53,369	-	18,332	71,701	12,915	-	3,720	16,635
비업무용자산평가손실	335,489	-	(24,989)	310,500	80,639	-	(8,603)	72,036
비업무용자산평가이익	(12,254,985)	-	51,420	(12,203,565)	(2,696,097)	-	133,297	(2,562,800)
투자자산손상차손	50,720	-	-	50,720	12,274	-	(507)	11,767
상각후원가측정채무증권	(36,319)	-	347,308	310,989	(8,789)	-	71,491	62,702
이연대출부대수익	(12,390,127)	-	(9,508,268)	(21,898,395)	(2,998,411)	-	(2,082,017)	(5,080,428)
전환권조정 등	-	-	5,084,490	5,084,490	-	-	1,118,588	1,118,588
정부보조금	-	-	719,176	719,176	-	-	158,219	158,219
무형자산손상차손	45,000	-	(129,427)	(84,427)	9,900	-	(27,447)	(17,547)
미지급비용	1,095,501	-	146,623	1,242,124	247,511	-	29,474	276,985
공사손실충당부채	26,404	-	2,812,696	2,839,100	5,809	-	590,388	596,197
현재가치할인차금	633,783	-	507,709	1,141,492	139,432	-	111,696	251,128
파생상품자산	-	-	2,215,296	2,215,296	-	-	499,109	499,109
당기손익측정공정가치금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-
이연손익	(89,817)	-	123,555	33,738	(21,736)	-	29,563	7,827
잡부채	229,995	-	-	229,995	50,599	-	(2,530)	48,069
사채할인발행차금	-	-	-	-	-	-	-	-
일시상각충당금	-	-	-	-	-	-	-	-
매각예정비유동자산	4,372,980	-	(4,372,980)	-	962,056	-	(962,056)	-
사용권자산	(10,329,487)	-	(15,619,906)	(25,949,393)	(2,293,475)	-	(3,169,892)	(5,463,367)
리스부채	11,133,095	-	15,582,060	26,715,155	2,470,036	-	3,140,241	5,610,277
회생채무	44,753	-	-	44,753	9,846	-	-	9,846
당기손익공정가치측정금융자산	-	-	(24,401)	(24,401)	-	-	(5,368)	(5,368)
기타	1,017,872	-	227,608	1,245,480	228,437	-	40,324	268,761
소 계	(776,838,978)	-	(4,426,336)	(781,265,314)	(61,294,384)	-	7,850,799	(53,443,585)
세무상결손금	124,602,433	-	12,594,914	137,197,347	27,412,535	-	2,133,319	29,545,854
세액공제이월액	-	-	244	244	-	-	244	244
이연법인세자산(부채) 합계								(23,897,487)
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)								30,064,952
인식한 이연법인세자산(부채)								(53,962,439)
<전 기>
일시적차이로 인한 이연법인세
확정급여채무	10,365,394	-	1,240,767	11,606,161	2,340,146	-	280,239	2,620,385
사외적립자산	(10,031,157)	-	(538,547)	(10,569,704)	(2,262,842)	-	(110,440)	(2,373,282)
감가상각비	619,691	-	210,363	830,054	148,673	-	50,694	199,367
종업원급여	1,044,325	-	(412,517)	631,808	232,489	-	(90,392)	142,097
미수수익	(3,435,333)	-	(4,992,803)	(8,428,136)	(804,577)	-	(1,219,692)	(2,024,269)
공정가치측정금융자산	(179,458,474)	-	(13,490,069)	(192,948,543)	(40,381,655)	-	(2,852,762)	(43,234,417)
재고자산평가충당금	3,436,499	-	(760,207)	2,676,292	756,030	-	(167,246)	588,784
대손충당금	(67,666,596)	-	2,061,903	(65,604,693)	(16,658,564)	-	507,092	(16,151,472)
종속기업 및 관계기업투자자산	(441,551,784)	-	(65,102,505)	(506,654,289)	4,074,814	-	(2,919,250)	1,155,564
금융자산손상차손	6,650,897	-	449,163	7,100,060	1,463,197	-	108,716	1,571,913
미사용약정충당부채	-	-	53,369	53,369	-	-	12,915	12,915
비업무용자산평가손실	638,038	-	(302,549)	335,489	154,405	-	(73,766)	80,639
비업무용자산평가이익	(9,301,266)	-	(2,953,719)	(12,254,985)	(2,046,278)	-	(649,819)	(2,696,097)
투자자산손상차손	83,920	-	(33,200)	50,720	20,309	-	(8,035)	12,274
상각후원가측정채무증권	(580,464)	-	544,145	(36,319)	(127,215)	-	118,426	(8,789)
이연대출부대수익	(10,270,317)	-	(2,119,810)	(12,390,127)	(2,485,417)	-	(512,994)	(2,998,411)
전환권조정 등	(1,552,617)	-	1,552,617	-	(341,576)	-	341,576	-
무형자산손상차손	45,000	-	-	45,000	9,900	-	-	9,900
미지급비용	883,547	-	211,954	1,095,501	200,302	-	47,209	247,511
공사손실충당부채	362,512	-	(336,108)	26,404	79,753	-	(73,944)	5,809
현재가치할인차금	325,469	-	308,314	633,783	71,603	-	67,829	139,432
이연손익	-	-	(89,817)	(89,817)	-	-	(21,736)	(21,736)
잡부채	-	-	229,995	229,995	-	-	50,599	50,599
매각예정비유동자산	6,204,407	-	(1,831,427)	4,372,980	1,364,969	-	(402,913)	962,056
사용권자산	(14,796,682)	-	4,467,195	(10,329,487)	(3,292,091)	-	998,616	(2,293,475)
리스부채	16,241,973	-	(5,108,878)	11,133,095	3,610,852	-	(1,140,816)	2,470,036
회생채무	219,110	-	(174,357)	44,753	48,204	-	(38,358)	9,846
기타	816,479	-	201,393	1,017,872	176,876	-	51,561	228,437
소 계	(690,707,429)	-	(86,715,335)	(777,422,764)	(53,647,693)	-	(7,646,691)	(61,294,384)
세무상결손금	116,439,638	-	8,162,795	124,602,433	25,616,720	-	1,795,816	27,412,536
세액공제이월액	51,433	-	(51,433)	-	51,433	-	(51,433)	-
이연법인세자산(부채) 합계								(33,881,848)
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)								26,918,517
인식한 이연법인세자산(부채)								(60,800,365)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,834,431	1,694,998
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,513,684	2,228,420
소 계	3,348,115	3,923,418
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,300,626)	(5,777,178)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(55,009,928)	(58,946,605)
소 계	(57,310,554)	(64,723,783)
이연법인세자산(부채)	(53,962,439)	(60,800,365)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 실현가능성이 없는 일시적차이 및 이월결손금 등 30,064,952천원을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	만 기	당 기	전 기
일시적차이 :
종속기업 및 관계기업투자자산	-	12,961,423	(785,052)
대손충당금	-	5,901,325	5,774,728
당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	2,704,900	2,652,730
기타	-	(2,032,139)	13,062,552
소 계		19,535,509	20,704,958
이월결손금 :
이월결손금	2028년	1,359,756	1,359,756
	2029년	75,110,604	75,110,604
	2030년	20,540,155	20,540,155
	2031년	4,641,423	4,641,422
	2032년	15,471,426	-
소 계		117,123,364	101,651,937
합 계		136,658,873	122,356,895

31. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 당기와 전기의 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당 기	전 기
지배기업지분 당기순이익	47,365,519,954	101,137,945,209
가중평균유통보통주	54,724,276	54,724,276
기본주당이익	866	1,848

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균발행 보통주식수(주)
<당 기>
전기이월	01.01 ~ 12.31	55,328,313	365	20,194,834,245	55,328,313
자기주식	01.01 ~ 12.31	(604,037)	365	(220,473,505)	(604,037)
합 계		54,724,276		19,974,360,740	54,724,276
<전 기>
전기이월	01.01 ~ 12.31	55,328,313	365	20,194,834,245	55,328,313
자기주식	01.01 ~ 12.31	(604,037)	365	(220,473,505)	(604,037)
합 계		54,724,276		19,974,360,740	54,724,276

(2) 희석주당손익

1) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 교환사채와 상환전환우선주부채이며, 당기말 현재 교환사채와 상환전환우선주부채는 희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

2) 당기와 전기의 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당 기	전 기
지배기업지분 당기순이익	47,365,519,954	101,137,945,209
가산 :		-
교환사채 이자비용(법인세차감후)	291,985,423	-
우선주배당금	60,273,973	-
희석보통주당기순이익	47,717,779,350	101,137,945,209
희석가중평균유통보통주식수	56,204,537	-
희석주당이익	849	1,848

3) 희석주당순이익의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균발행 보통주식수(주)
<당 기>
전기이월	01.01~12.31	55,328,313	365	20,194,834,245	55,328,313
자기주식	01.01~12.31	(604,037)	365	(220,473,505)	(604,037)
교환사채	02.15~12.31	604,037	320	193,291,840	529,567
상환전환우선주	09.13~12.31	3,154,574	110	347,003,140	950,694
합 계				20,514,655,720	56,204,537

32. 부문별보고

(1) 영업부문별 정보

연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 연결실체는 컴퓨터시스템 설계 및 자문업, 저축은행업, 금융투자업, 조선기자재 제작판매 등을 영위하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	컴퓨터시스템 설계 및 자문업	지주사업	저축은행업	금융투자업	조선기자재 제작 판매	기 타	연결조정	합 계
<당 기>
총매출액	63,567,601	4,389,487	507,849,715	51,097,918	136,764,763	7,858,915	(6,907,198)	764,621,201
영업이익(손실)	1,978,181	3,858,828	85,216,926	(847,277)	(13,074,953)	3,569,083	(15,850,162)	64,850,626
자산총액	112,219,736	202,225,972	5,446,819,357	598,057,727	226,800,847	10,996,695	(295,053,029)	6,302,067,305
<전 기>
총매출액	58,905,086	1,994,177	415,871,224	48,200,084	55,447,691	9,622,621	(21,007,039)	569,033,844
영업이익(손실)	4,218,508	1,330,698	119,773,115	13,792,578	(9,528,920)	4,842,674	(2,298,415)	132,130,238
자산총액	89,683,496	185,972,417	4,968,886,341	582,480,466	183,088,773	11,690,139	(276,398,153)	5,745,403,479

(2) 당기와 전기의 연결실체가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 수	수 출	연결조정	합 계
<당 기>
총매출액	683,410,548	88,117,851	(6,907,198)	764,621,201
<전 기>
총매출액	562,172,993	27,867,890	(21,007,039)	569,033,844

(3) 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없기 때문에, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

33. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초계약잔액	당기증감액(*)	당기매출인식액	당기말계약잔액
<당 기>
제품매출	46,656,429	128,985,445	(102,028,455)	73,613,419
공사매출	79,424	271,670	(307,692)	43,402
기타매출	443,098	(1,128,953)	685,855	-
합 계	47,178,951	128,128,162	(101,650,292)	73,656,821
<전 기>
제품매출	8,048,749	44,154,992	(5,547,312)	46,656,429
공사매출	930,402	3,859,801	(4,710,779)	79,424
기타매출	1,426,017	21,584	(1,004,503)	443,098
합 계	10,405,168	48,036,377	(11,262,594)	47,178,951

(*) 당기 증감액에는 신규계약체결액, 추가 계약액 및 환율 변동 등에 의한 계약 변동액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 진행기준 누적매출액 및 누적매출총이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	누적 매출액	누적 매출원가	누적 매출총이익	진행기준 매출채권		공사대금 선수금 (계약부채)
구 분	누적 매출액	누적 매출원가	누적 매출총이익	매출채권	계약자산	공사대금 선수금 (계약부채)
<당 기>
제품매출	129,225,615	115,863,875	13,361,740	-	39,109,991	3,461,022
공사매출	46,694,796	61,455,702	(14,760,906)	-	449,844	-
기타매출	1,827,109	1,522,299	304,810	-	-	-
합 계	177,747,520	178,841,876	(1,094,356)	-	39,559,835	3,461,022
<전 기>
제품매출	47,949,334	36,922,283	11,027,051	3,419,345	3,128,237	-
공사매출	45,597,493	60,755,989	(15,158,496)	365,965	958,969	-
기타매출	2,512,964	2,218,781	294,183	-	-	303,649
합 계	96,059,791	99,897,053	(3,837,262)	3,785,310	4,087,206	303,649

(3) 당기와 전기의 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
프로젝트명	계약일	계약상 완성기한	진행율(%)	계약자산		매출채권
프로젝트명	계약일	계약상 완성기한	진행율(%)	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금
<당 기>
ZVEZDA_PIPE SHOP	2019.06.05	2023.05.31	95	2,153,336	-	-	-
UAE BNPP #3,4호기 CP-E1/CP-E5 공사	2015.12.22	2023.02.28	99	449,844	-	-	-
합 계				2,603,180		-	-
<전 기>
ZVEZDA_PIPE SHOP	2019.06.05	2022.03.31	92	1,359,511	-	530,071	-
UAE BNPP #3,4호기 CP-E1/CP-E5 공사	2015.12.22	2022.03.31	99	958,969	-	365,965	-
합 계				2,318,480	-	896,036	-

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기와 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
영업부문	추정총계약 수익변동	추정총계약 원가변동	공사손익 변동효과		계약자산의 변동효과	공사손실 충당부채
영업부문	추정총계약 수익변동	추정총계약 원가변동	당기	미 래	계약자산의 변동효과	공사손실 충당부채
<당 기>
제품매출	96,515,272	96,804,894	86,722,465	(87,012,087)	86,722,465	-
공사매출	271,670	651,007	(459,974)	80,637	(459,974)	13,720
합 계	96,786,942	97,455,901	86,262,491	(86,931,450)	86,262,491	13,720
<전 기>
제품매출	(288,047)	782,600	918,631	(1,989,278)	918,631	-
공사매출	3,859,801	2,739,267	(195,529)	1,316,063	(195,529)	26,404
합 계	3,571,754	3,521,867	723,102	(673,215)	723,102	26,404

34. 특수관계자 거래

(1) 기타특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명
기타특수관계자	㈜제이원와이드
기타특수관계자	㈜제이에스앤에스(*)

(*) 기업회계기준서 제 1024호에 따른 특수관계범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명 등	이자수익	이자비용	자산취득(*)
<당 기>
기타특수관계자	주요임직원 등	21,130	7,674	-
기타특수관계자	㈜제이원와이드	1,086	-	-
합 계		22,216	7,674	-
<전 기>
기타특수관계자	주요임직원 등	24,978	15,453	-
기타특수관계자	㈜제이원와이드	-	-	11,499,999
합 계		24,978	15,453	11,499,999

(*) 전기 중 기타특수관계자인 ㈜제이원와이드로부터 ㈜상상인증권 보통주 10,132,158주를 추가 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명 등	채 권			채 무
특수관계구분	회사명 등	매출채권	대여금	미수수익	예수금	미지급비용
<당 기>
기타특수관계자	㈜제이원와이드	-	-	-	16	-
기타특수관계자	주요 임직원 등	28,725	1,550,889	598	2,451,109	12,705
합 계		28,725	1,550,889	598	2,451,125	12,705
<전 기>
기타특수관계자	㈜제이원와이드	-	-	-	16	-
기타특수관계자	주요 임직원 등	32,809	447,527	110	2,029,350	6,696
합 계		32,809	447,527	110	2,029,366	6,696

(4) 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결실체가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명 등	자금대여 거래		자금차입 거래
특수관계구분	회사명 등	대 여	회 수	차 입	상 환
<당 기>
기타특수관계자	주요 임직원 등	1,401,013	297,651	7,546,144	7,124,385
<전 기>
기타특수관계자	주요 임직원 등	2,181,045	2,013,588	-	-

연결실체와 상기 특수관계자간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3.16~5.10% 등의 이자율을 적용하고 있습니다.

(6) 연결실체는 연결실체의 차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 6,480,000천원(전기: 8,598,064천원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 또한 건물 등의 담보(채권 최고액 11,400,000천원)를 제공 받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	7,056,342	5,587,896
퇴직급여	1,280,602	740,123
합 계	8,336,944	6,328,019

35. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 하자보수이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 백지수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 손해배상채권청구 등과 관련하여 원고로 계류 중인 사건은 14건(소송가액: 104,843백만원)이며, 회생채권조사확정재판이의 등과 관련하여 피고로 계류 중인 사건은 13건(소송가액: 21,151백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니 다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 연체대출금의 회수를 위하여 담보재산의 압류 또는 경매등의 대출금 회수를 위한 법적절차를 진행 중인 대출채권 등은 192건이고 금액은 29,576,317천원(여신잔액)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 연결실체 및 타인을 위해제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(4-1) 제공한 담보자산

(단위: 천원)
회사명	담보제공자산	담보설정액	제공처	비 고
<당 기>
㈜상상인	출자금	302,739	소프트웨어공제조합	이행보증
	출자금	37,500	한국전기공사협회	이행보증
	건물 등	11,400,000	우리은행	차입금 담보
	㈜상상인인더스트리 보통주 8,600,000주	13,000,000	페퍼저축은행	운영자금
		6,500,000	유니온저축은행	운영자금
		6,500,000	DGB캐피탈	운영자금
		3,900,000	엠에스상호저축은행	운영자금
㈜상상인플러스저축은행	지급준비예치금	10,000,000	저축은행중앙회	금융업무 담보
㈜상상인저축은행	지급준비예치금	35,000,000	저축은행중앙회	금융업무 담보
㈜상상인선박기계	토지, 건물	1,320,000	중소기업은행	단기금융상품
	토지, 건물	10,200,000	중소기업은행, 한국산업은행	시설자금
	토지, 건물	1,680,000	한국산업은행	운영자금
	토지, 건물	1,200,000	한국산업은행	산업운영자금
	토지, 건물	1,680,000	중소기업은행	산업운영자금
	장,단기금융상품	25,665,300	하나은행 등	지급보증 등
	토지, 건물	4,800,000	경남은행	시설자금
	토지, 건물	13,000,000	페퍼저축은행	운영자금
	토지, 건물	6,500,000	유니온저축은행	운영자금
	토지, 건물	6,500,000	DGB캐피탈	운영자금
	토지, 건물	3,900,000	엠에스상호저축은행	운영자금
㈜상상인플러스	현금및현금성자산	1,097,399	MS저축은행 등	금융업무 담보
	단기금융상품	3,728,415	하나은행 등
	장기금융상품	52,031	DB손해보험 등
㈜상상인인더스트리	건물	2,200,000	경남은행	시설자금
㈜상상인증권	비상장 지분증권	155,263,601	한국증권금융 등	환매조건부채권매도 및 선물옵션거래, 대차거래, 차입금 등
㈜상상인증권	상장 지분증권(*1) 비상장 채무증권	89,818,355	한국증권금융 등	환매조건부채권매도 및 선물옵션거래, 대차거래 등
합 계		415,245,340
<전 기>
㈜상상인	출자금	302,000	소프트웨어공제조합	이행보증
	출자금	37,500	한국전기공사협회	이행보증
	별단예금	2,500	신한은행	당좌개설 보증금
㈜상상인플러스저축은행	지급준비예치금	10,000,000	저축은행중앙회	금융업무 담보
㈜상상인저축은행	지급준비예치금	35,000,000	저축은행중앙회	금융업무 담보
㈜상상인선박기계	토지, 건물	1,320,000	중소기업은행	시설자금
	토지, 건물	10,200,000	중소기업은행, 한국산업은행	시설자금
	토지, 건물	1,920,000	한국산업은행	운영자금
	토지, 건물	4,800,000	한국산업은행	기업운전자금
	토지, 건물	1,200,000	한국산업은행	산업운영자금
	토지, 건물	1,920,000	중소기업은행	산업운영자금
	토지, 건물	312,972	국민은행	하자지급보증
	장,단기금융상품	23,350,000	하나은행 등	지급보증 등
㈜상상인플러스	현금및현금성자산	748,286	MS저축은행 등	금융업무 담보
	단기금융상품	3,516,312	하나은행 등
	장기금융상품	50,826	DB손해보험 등
㈜상상인인더스트리	건물	2,200,000	경남은행	시설자금
㈜상상인증권	비상장 지분증권	141,301,931	한국증권금융 등	환매조건부채권매도 및 선물옵션거래, 대차거래, 차입금 등
㈜상상인증권	상장 지분증권(*1) 비상장 채무증권	91,630,682	한국증권금융 등	환매조건부채권매도 및 선물옵션거래, 대차거래 등
합 계		329,813,009

(*1) 연결실체는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국증권금융(주)으로부터의 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재
차입유가증권 46,888백만원(전기말 28,810백만원)은 연결실체의 환매조건부채권매도 및 대차거래 등과 관련하여 한국증권금융(주) 등에 담보로 제공되어 있습니다.

(4-2) 제공받은 지급보증

(원화단위: 천원)
회사명	제공자	보증한도	보증내역
<당 기>
㈜상상인	소프트웨어공제조합(*)	40,353,869	이행보증
㈜상상인	서울보증보험	31,089	채권가압류
㈜상상인플러스저축은행	서울보증보험	17,910,400	공탁보증 및 이행
㈜상상인저축은행	서울보증보험	8,880,150	가처분 및 가압류 지급보증
㈜상상인인더스트리	서울보증보험	5,995,404	이행지급보증 등
㈜상상인증권	서울보증보험	19,000,000	공탁보증보험
㈜상상인선박기계	서울보증보험	265,617	가스사용료 납부보증
	서울보증보험	USD 10,000,000	계약이행보증
	서울보증보험	USD 3,704,375	계약이행보증
	서울보증보험	USD 7,408,751	선수금환급금
	산업은행	USD 3,704,375	계약이행보증
	한국산업은행	USD 1,710,765	하자이행
	하나은행	USD 10,000,000	하자이행
	중소기업은행	USD 14,817,504	선수금환급보증
기타특수관계자	(주)제이원와이드	20,000,000	연대보증
합 계		112,436,529
합 계		USD 51,345,770
<전 기>
㈜상상인	소프트웨어공제조합(*)	27,949,051	이행보증
㈜상상인	서울보증보험	32,200	채권가압류
㈜상상인플러스저축은행	서울보증보험	17,442,400	공탁보증 및 이행
㈜상상인저축은행	서울보증보험	9,437,600	가처분 및 가압류 지급보증
㈜상상인인더스트리	서울보증보험	14,985,887	이행지급보증 등
㈜상상인증권	서울보증보험	30,000	공탁보증 및 이행
㈜상상인선박기계	서울보증보험	419,335	가스사용료 납부보증
	서울보증보험	USD 10,000,000	계약이행보증
	한국산업은행	USD 5,415,141	하자이행
	하나은행	USD 10,000,000	하자이행
	중소기업은행	USD 676,876	하자이행
	중소기업은행	USD 14,817,503.80	선수금환급보증
	국민은행	RUB 14,710,316	하자이행
합 계		70,296,473
		USD 40,909,520.8
		RUB 14,710,316

(*) 지급보증금액에는 보증기간은 경과하였으나 법적소멸시효(2년)가 남아있는 보증이 포함되어 있습니다.

(4-3) 지배기업이 종속기업을 위해 제공한 지급보증

(원화단위: 천원)
회사명	제공처	보증한도	보증내역
<당 기>
㈜상상인	서울보증보험	USD 10,000,000	보증거래 약정에 따른 구상채무 지급보증 등
	한국산업은행	37,112	보증거래 약정에 따른 구상채무 지급보증 등
	중소기업은행	2,280,000	차입금 지급보증
	경남은행	4,400,000
	경남은행	990,000
	한국산업은행	1,744,200
	한국산업은행	290,640
	한국산업은행	205,200
	페퍼저축은행	13,000,000
	유니온저축은행	6,500,000
	DGB캐피탈	6,500,000
	엠에스상호저축은행	3,900,000
	하나은행	1,200,000
	하나은행	USD 441,600
	서울보증보험	USD 3,704,376	지급보증서 발급을 위한 예치금 보증
	서울보증보험	USD 7,408,742	지급보증서 발급을 위한 예치금 보증
	경남은행	1,980,000	차입금 지급보증
	한국산업은행	3,600,000
	하나은행	1,200,000
	시너지 턴어라운드19호	6,000,000	전환사채 지급보증
합 계		USD 21,554,718
합 계		53,827,152
<전 기>
㈜상상인	서울보증보험	USD 10,000,000	보증거래 약정에 따른 구상채무 지급보증 등
	중소기업은행	USD 812,251
	한국산업은행	1,034,716
	중소기업은행	2,280,000	차입금 지급보증
	경남은행	5,500,000
	신한은행	1,200,000
	한국산업은행	10,200,000
	한국산업은행	1,920,000
	한국산업은행	1,200,000
	한국산업은행	1,920,000
	경남은행	2,200,000
	경남은행	1,980,000
	한국산업은행	3,600,000
	JT친애저축은행	3,000,000	회사채 지급보증
합 계		USD 10,812,251
합 계		36,034,716

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	금융기관	약정한도	대출종류
<당 기>
㈜상상인	신한은행	3,000,000	일반자금
	수협은행	50,000	신용카드
	하나은행	1,500,000	일반자금
	중소기업은행	900,000	일반자금
㈜상상인플러스저축은행	저축은행중앙회	10,000,000	내국환업무
㈜상상인플러스저축은행	저축은행중앙회	50,891,061	유동성차입, 할인어음 외 (지급준비예치금의 95%)
㈜상상인저축은행	저축은행중앙회	22,230,000	내국환업무
	저축은행중앙회	108,848,366	유동성차입, 할인어음 외 (지급준비예치금의 95%)
	저축은행중앙회	127,700,00	수표
㈜상상인선박기계	중소기업은행	9,600,000	시설자금
	경남은행	4,762,794	일반자금
	하나은행	11,000,000	일반자금대출
㈜상상인인더스트리	경남은행	2,000,000	시설자금
	경남은행	1,980,000	운전자금
	하나은행	10,000,000	매출채권담보대출(받을어음)
	한국산업은행	3,600,000	운영자금
	하나은행	1,200,000	운영자금
㈜상상인증권	한국증권금융	20,000,000	일중자금
	한국증권금융	80,000,000	유통금융
	한국증권금융	50,000,000	담보금융
	한국증권금융	70,000,000	기관운영자금
합 계		474,332,221
<전 기>
㈜상상인	신한은행	3,000,000	일반자금
	수협은행	50,000	신용카드
	하나은행	1,500,000	일반자금
	중소기업은행	900,000	일반자금
㈜상상인플러스저축은행	저축은행중앙회	10,000,000	내국환업무
㈜상상인플러스저축은행	저축은행중앙회	48,710,940	유동성차입, 할인어음 외 (지급준비예치금의 95%)
㈜상상인저축은행	저축은행중앙회	25,330,000	내국환업무
	저축은행중앙회	89,495,899	유동성차입, 할인어음 외 (지급준비예치금의 95%)
	저축은행중앙회	9,670,000	수표
㈜상상인선박기계	중소기업은행	9,600,000	시설자금
	한국산업은행	12,700,000	일반자금
	경남은행	5,000,000	일반자금
	신한은행	233,333	일반자금
	하나은행	10,000,000	일반자금대출
	국민은행	USD 220,000	운전자금대출
㈜상상인인더스트리	경남은행	2,000,000	시설자금
	경남은행	2,000,000	운전자금
	경남은행	2,000,000	운전자금
	하나은행	10,000,000	매출채권담보대출(받을어음)
	한국산업은행	3,600,000	운영자금
㈜상상인증권	한국증권금융	20,000,000	일중자금
	한국증권금융	80,000,000	유통금융
	한국증권금융	80,000,000	유통금융
	한국증권금융	70,000,000	기관운영자금
합 계		USD 220,000
		495,790,172

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 무역금융한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
회사명	금융기관	약정한도	내 역
<당 기>
㈜상상인	농협은행	1,300,000	수입신용장 개설(포괄여신)
㈜상상인선박기계	하나은행	349,450
합 계		1,649,450
<전 기>
㈜상상인	농협은행	1,300,000	수입신용장 개설(포괄여신)

36. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금 변동						기말잔액
구 분	기초잔액	재무현금흐름	지배권 획득	상각	신규리스	대체	기타증(감) (*)	전환사채전환	기말잔액
<당 기>
단기차입금	179,192,541	(6,564,794)	-	-	-	(1,400,000)	-	-	171,227,747
유동성장기부채	65,158,763	(1,481,650)	-	-	-	19,890,708	-	-	83,567,821
장기차입금	7,285,680	20,124,994	-	-	-	(18,490,708)	-	-	8,919,966
사채	3,000,000	4,000,000	-	-	-	-	-	-	7,000,000
전환사채	1,900,000	9,100,000	-	-	-	-	(10,425,013)	6,769,265	7,344,252
교환사채	-	5,768,553	-	15,288	-	-	-	-	5,783,841
상환전환우선주부채	-	20,000,000	-	395,487	-	-	(10,155,100)	-	10,240,387
유동리스부채	1,553,467	(2,826,417)	-	189,535	-	-	4,674,317	-	3,590,902
장기리스부채	9,579,629	-	-	-	18,086,741	(4,674,317)	-	-	22,992,053
합 계	267,670,080	48,120,686	-	600,310	18,086,741	(4,674,317)	(15,905,796)	6,769,265	320,666,969
<전 기>
단기차입금	149,902,015	86,890,526	-	-	-	(57,600,000)	-	-	179,192,541
유동성장기부채	52,900,000	(1,066,666)	-	-	-	13,325,429	-	-	65,158,763
장기차입금	11,833,333	1,777,776	-	-	-	(6,325,429)	-	-	7,285,680
사채	-	3,000,000	-	-	-	-	-	-	3,000,000
전환사채	6,137,999	(997,366)	-	-	-	-	(4,789,251)	1,548,618	1,900,000
유동리스부채	1,666,990	(1,571,810)	-	323,693	-	-	1,134,594	-	1,553,467
장기리스부채	11,450,463		-	-	1,246,584	(3,117,418)	-	-	9,579,629
합 계	233,890,800	88,032,460	-	323,693	1,246,584	(53,717,418)	(3,654,657)	1,548,618	267,670,080

(*) 기타증감중 전환사채는 전환청구로 인한 변동액이며, 상환전환우선주부채는 공정가치평가로 인한 변동액입니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권의 제각 등	88,778,703	166,009,295
미수금의 제각	1,029,927	491,968
재고자산의 재고자산평가충당금 제각	-	445,345
관계기업투자자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	4,993,936
투자부동산의 유형자산 대체	-	789,215
건설중인자산의 구축물대체	-	811,265
건설중인자산의 기계장치 대체	3,084,744	-
건설중인자산의 시설장치 대체	-	123,762
건설중인자산의 집기비품 대체	53,866	-
건설중인자산의 공구와기구 대체	91,427	-
건설중인자산의 무형자산 대체	125,370	39,850
건설중인자산의 기타의유형자산 대체	4,946,005	-
신규 사용권자산과 리스부채의 인식	22,434,144	1,657,371
장기차입금의 유동성 대체	21,503,505	6,325,429
리스부채의 유동성 대체	-	744,234
이익준비금 적립	1,094,486	-
장기금융상품의 유동성대체	-	2,338,418
전환사채의 전환권행사	-	4,000,000
유형자산에서 재고자산으로대체	-	1,148
유형자산에서 투자부동산으로대체	-	10,188,170
유형자산에서 매각예정자산(비유동)으로대체	-	5,000
매각예정자산의 유동성 대체	-	7,600,000
회생채권의 출자전환	-	789,215
전환권조정의 주식발행초과금 대체	-	1,877,207
파생상품자산의 유동성 대체	2,571,874	-
파생상품부채의 유동성 대체	6,284,131	-
상환전환우선주부채의 파생상품금융자산(부채) 대체	10,155,100	-
교환사채의 유동성 대체	5,783,842	-
사채의 유동성 대체	7,000,000	-
당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	3,966,548	-
당기손익공정가치측정금융자산(유동)의 비유동성 대체	2,338,418	-

37. 위험관리

(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고 및 변동하는 금융환경 속에서 노출된 위험을 관리하는 데 그 목적이 있습니다. 연결실체가 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험
연결실체가 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유럽 유로 및 일본 엔 등이 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원)
구 분	외화 종류	당 기			전 기
구 분	외화 종류	외 화	원 화	원화합계	외 화	원 화	원화합계
외화자산 :
현금및현금성자산	USD	319,762.23	405,234	783,107	2,333,165	2,765,967	2,913,016
	AED	1,091,506.65	376,635		451,468	145,711
	RUB	0.75	0		-	-
	기타	-	1,238		-	1,338
매출채권	USD	2,258,426.24	2,862,103	3,292,737	4,239,462	5,025,882	5,588,894
	AED	1,247,999.34	430,634		74,370	24,003
	EUR	-	-		6,658	8,938
	RUB	-	-		33,442,981	530,071
계약자산	USD	25,102,068.20	31,811,851	33,965,187	808,915	958,969	2,318,480
계약자산	RUB	127,416,331.91	2,153,336	33,965,187	85,773,583	1,359,511	2,318,480
보증금	AED	215,000.00	74,187	74,187	1,043,000	336,628	336,628
외화자산 계	USD	27,680,256.67	35,079,188	38,115,218	7,381,542	8,750,818	11,157,018
	AED	2,554,505.99	881,456		1,568,838	506,342
	EUR	-	-		6,658	8,938
	RUB	127,416,332.66	2,153,336.00		119,216,564	1,889,582
	기타	-	1,238		-	1,338
외화부채 :
매입채무	USD	801,517.55	1,015,763	1,119,965	1,047,457	1,241,761	1,334,665
	AED	265,842.31	91,732		38,175	12,321
	EUR	6,569.21	8,876		60,032	80,583
	RUB	212,663.98	3,594
미지급금	USD	20,983.12	26,592	26,592	76,546	90,745	90,745
미지급금	AED	-	-	26,592	-	-	90,745
미지급비용	USD	1,286,902.84	1,630,892	1,689,775	1,363,845	1,616,839	1,785,630
	RUB	-	-		4,685,558	74,266
	AED	170,645.00	58,883		292,873	94,525
외화부채 계	USD	2,109,403.51	2,673,247	2,836,332	2,487,849	2,949,345	3,211,040
	AED	436,487.31	150,614		331,048	106,846
	EUR	6,569.21	8,876		60,032	80,583
	RUB	212,663.98	3,594		4,685,558	74,266

보고기간종료일 현재 적용된 주요 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
USD	1,267.3	1,185.5
AED	345.06	322.75
EUR	1351.20	1,342.34
RUB	16.90	15.85

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	3,240,594	(3,240,594)	580,147	(580,147)
AED	73,084	(73,084)	39,950	(39,950)
EUR	(888)	888	(7,165)	7,165
RUB	214,974	(214,974)	181,532	(181,532)
기타	124	(124)	134	(134)
합 계	3,527,889	(3,527,889)	794,598	(794,598)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.

연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
금융자산 :
금융업매출채권	28,725	32,809
금융부채 :
금융업예수금	2,628,800,792	241,716,290
단기차입금	171,227,747	179,192,541
장기차입금(유동성 포함)	92,487,788	72,444,443
합 계	2,892,516,327	493,353,274

보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
이자수익	287	(287)	328	(328)
이자비용	(28,925,163)	28,925,163	(4,933,533)	4,933,533

다. 가격위험

연결실체는 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	9,573,689	41,922,236

보고기간종료일 현재 시장가격 1% 변동시 시장성있는 지분증권에 대한 가격위험은다음과 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
당기손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	95,736	(95,736)	419,222	(419,222)

2) 신용위험

① 금융업 이외 부문

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.

연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

② 금융업 부문

신용위험은 차주 또는 거래상대방의 부도나 도산 등의 이유로 인하여 계약상 지급이 이루어지지 않아 은행이 입을 수 있는 손실에 대한 위험을 의미합니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권, 금융보증계약 및 지급보증 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.

금융업 부문의 신용위험 관리는 리스크를 적정수준으로 유지하기 위하여 자체 리스크 한도를 설정 및 운영하고 있습니다.

신용공여 의사결정은 해당 거래상대방과 그와 신용리스크를 공유하는 자에 대하여 합산된 신용익스포져를 기초로 이루어지며, 신용리스크 평가는 개별 익스포져에 대한 리스크등급산정을 포함하고 있습니다. 신용리스크 평가는 리스크등급 또는 상품별 예상손실측정을 포함하여야 하며, 대손충당금 적립, 가격결정 및 성과평가는 예상손실을 반영하여 이루어지고 있습니다.

금융업 부문은 신용위험 경감을 위해 가장 전통적인 방법으로 대출채권 및 수취채권 등의 채권에 대한 담보물 취득하고 있으며, 담보물별로 담보물 유입한도에 대한 지침을 운용하고 있습니다.

가. 주택담보대출 관련 거주용부동산
나. 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산
다. 예금, 채무증권 및 지분증권과 같은 금융상품

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
현금성자산(보유현금 제외)	583,404,388	547,382,238
매출채권	4,298,599,224	3,804,443,486
기타채권	130,107,006	137,923,920
대여금	1,784,579	722,768
기타금융자산	828,033,297	828,488,731
합 계	5,841,928,494	5,318,961,143

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 대여금(계약자산 포함)의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	연체되지 않은 채권	연체된 채권				합 계
구 분	연체되지 않은 채권	30일 이하	30일 초과 ~ 60일 이하	60일 초과 ~ 90일 이하	90일 초과	합 계
<당 기>
매출채권	4,224,666,754	36,370,157	30,865,418	8,154,304	88,828,395	4,388,885,028
미수금	64,444,752	-	-	-	2,476,721	66,921,473
미수수익	40,883,291	-	-	-	353,172	41,236,463
대여금	1,790,980	-	-	-	4,398,728	6,189,708
미회수내국환채권	25,329,848	-	-	-	-	25,329,848
계약자산	39,559,835	-	-	-	-	39,559,835
보증금	9,036,581	-	-	-	-	9,036,581
합 계	4,405,712,041	36,370,157	30,865,418	8,154,304	96,057,016	4,577,158,936
<전 기>
매출채권	3,738,714,170	11,307,175	13,589,490	7,521,065	95,379,563	3,866,511,463
미수금	58,687,471	-	-	-	2,173,871	60,861,342
미수수익	27,681,195	-	-	-	453,747	28,134,942
대여금	724,168	-	-	-	4,398,728	5,122,896
미회수내국환채권	51,860,813	-	-	-	-	51,860,813
계약자산	4,087,206	-	-	-	-	4,087,206
보증금	6,549,930	-	-	-	-	6,549,930
합 계	3,888,304,953	11,307,175	13,589,490	7,521,065	102,405,909	4,023,128,592

3) 유동성 위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
<당 기>
매입채무 및 기타채무 (리스부채 제외)	2,157,474,495	3,037,487,116	1,114,468	5,196,076,079
리스부채	4,505,816	15,318,640	12,899,206	32,723,662
단기차입금	173,536,427	-	-	173,536,427
사채	7,002,566	-	-	7,002,566
장기차입금	83,792,046	9,465,699	1,702,393	94,960,138
전환사채	11,074,521	200,000	-	11,274,521
교환사채	5,768,553	-	-	5,768,553
상환전환우선주부채		21,000,000	1,000,000	22,000,000
임대보증금	-	55,592	-	55,592
합 계	2,443,154,424	3,082,527,047	15,716,067	5,541,397,538
<전 기>
매입채무 및 기타채무 (리스부채 제외)	3,843,647,518	629,200,347	1,034,724	4,473,882,589
리스부채	1,757,411	5,816,258	4,081,046	11,654,715
단기차입금	180,197,655	-	-	180,197,655
사채	3,112,340	-	-	3,112,340
장기차입금	66,277,417	5,770,607	2,869,020	74,917,044
전환사채	1,952,211	-	-	1,952,211
임대보증금	178,835	15,450	-	194,285
합 계	4,097,123,387	640,802,662	7,984,790	4,745,910,839

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기	비 고
부 채	5,452,931,989	4,943,807,816	(A)
자 본	849,135,316	801,595,663	(B)
현금및현금성자산	583,604,636	547,561,118	(C)
차입금, 리스부채 및 예수금(금융업)	5,105,188,431	4,661,124,027	(D)
부채비율	642.17%	616.75%	(A/B)
순차입금비율	532.49%	513.17%	((D-C)/B)

(*) 차입금에는 사채도 포함되어 있습니다.

38. 매각예정비유동자산

전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	전 기
토지	5,635,395
건물	1,764,598
기계장치	1,479,688
기타의유형자산	25,319
합 계	8,905,000

39. 이자수익이 있는 자산의 평균금액 및 이자비용이 있는 부채의 평균금액

(1) 당기와 전기 중 이자수입이 있는 자산의 평균금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	평균금액	이자수익	평균금액	이자수익
예치금	442,624,265	10,665,529	465,821,945	3,224,921
상각후원가금융자산	25,407,805	565,927	18,213,328	284,707
대출채권	4,463,565,190	393,882,078	2,907,987,935	231,910,136
기타	41,186,391	644,324	53,678,389	207,969
합 계	4,972,783,651	405,757,858	3,445,701,597	235,627,733

(2) 당기와 전기 중 이자비용이 있는 부채의 평균금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	평균금액	이자비용	평균금액	이자비용
예수금(금융)	4,567,210,834	117,401,245	3,109,077,681	50,054,727
사채	3,972,603	116,562	-	-
기타	35,221,068	543,173	41,562,161	150,463
합 계	4,606,404,505	118,060,980	3,150,639,842	50,205,190

40. 타 금융회사와의 거래

보고기간종료일 현재 타 금융회사와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	예치금	대출채권	예수부채
<당 기>
저축은행중앙회	338,146,765	-	-
국민은행	392,303,621	-	-
기타금융회사	7,369,543	54,513,072	97,298,293
합 계	737,819,929	54,513,072	97,298,293
<전 기>
저축은행중앙회	290,480,886	-	-
국민은행	339,552,712	-	-
우리은행	251,057	-	77,254,029
중소기업은행	4,020,490	-	-
대구은행	958,228	-	24,476,988
KB증권	45,000,000	-	-
기타금융회사	71,188	35,633,718	7,713,937
합 계	680,334,561	35,633,718	109,444,954

41. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2023년 2월 21일자 이사회에서 승인 되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

42. 기타사항

(1) 저축은행 금융감독원 행정처분 관련

금융위원회는 주식회사 상상인플러스저축은행 및 주식회사 상상인저축은행에 대해 상호저축은행법 위반을 이유로 주식회사 상상인플러스저축은행 前대표이사 직무정지 상당 및 주식회사 상상인저축은행 前대표이사 직무정지 상당, 담당임원 문책경고 등의 조치를 2019년 12월 4일에 의결하였습니다.

이에 연결실체는 위 처분 중 직무정지 명령에 대한 집행정지를 신청하여 인용결정되었고, 위 행정처분에 대한 취소 청구의 소를 제기하여 대법원에 계류중입니다.
(2021.08.20 서울행정법원 1심 패소, 2022.12.14 서울고등법원 원고 기각)

향후 행정소송의 결과를 예측하기 어려우나 소송 결과에 따라 패소하게 될 경우 금융위원회는 저축은행의 대주주 적격성 유지조건을 충족하고 있지 못하다고 인정될 경우 이에 상응하는 행정명령을 내릴 수 있습니다. 그러나, 현재로서는 연결실체와 금융위원회 간의 행정소송에 대한 종결 시기와 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 자본시장법 등 위반 혐의 기소 관련

서울중앙지방검찰청은 2020년 7월 8일 지배기업의 대표이사 외 3명에 대해 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융산업의 구조개선에 관한 법률" 위반 혐의로 기소하였으며, 관련 혐의로 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행에 대해 추가 기소하였습니다. 또한 서울중앙지방검찰청은 2020년 9월 1일 지배기업의 대표이사에 대해 특정 경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임) 및 상호저축은행법 위반 혐의로 추가 기소하였으며, 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행에 대해 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반 혐의로 주식회사상상인플러스저축은행 직원 1명에 대해 상호저축은행법 위반 혐의로 기소하였습니다.

보고기간 종료일 현재 서울중앙지방법원에서 1심 재판이 진행 중에 있으며, 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 상상인
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
		품질관리 검토자 (심리실 등)		담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사		전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		2	1	1	1	4	6	-	1	1	-	-	-	8	9
투입시간	분ㆍ반기검토	8	5	40	56	200	180	-	96	-	-	-	-	248	337
	감사	31	14	238	476	1,458	1,146	-	-	11	-	-	-	1,738	1,636
	합계	39	19	278	532	1,658	1,326	-	96	11	-	-	-	1,986	1,973

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.5.2~5.4					3	일
	주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.7.27~8.5	8	일	4	명	1	명	반기검토
	2022.10.4~6	3	일	4	명	1	명	중간감사
	2022년 및 2023년	15	일	4	명	1	명	내부회계관리제도감사
	2023.2.6~24	7	일	4	명	1	명	기말감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.1.6					1	일
	실사(입회)장소	본사 창고 및 구로동 창고
	실사(입회)대상	원재료,제품
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.1.6					1	일
	실사(입회)장소	본사 회의실
	실사(입회)대상	현금, 유가증권, 회원권
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3		회
	수행시기	2022.7.27, 2022.10.5, 2023.2.24
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 07월 27일	재무담당이사외 2/ 업무담당이사외 1	서면	지배기구와의 의사소통 연간계획
2	2022년 10월 05일	재무담당이사외 2/ 업무담당이사외 1	대면회의	감사일정 및 세부감사계획 핵심감사사항에 대한 협의
3	2023년 02월 24일	재무담당이사외 2/ 업무담당이사외 1	대면회의	기말감사결과 보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230328900880

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상상인 (038540) 공시 - [첨부정정]감사보고서제출

[첨부정정]감사보고서제출 2023-03-28 15:22:00

감 사 보 고 서

독립된 감사인의 감사보고서

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주석

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