출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230329000244

                제이앤케이인더스트리 주식회사

                        재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 27 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

                            한울회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

제이앤케이인더스트리 주식회사
주주 및 이사회 귀중

의견거절

우리는 제이앤케이인더스트리 주식회사(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

 
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거
우리는 2022년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태 및 당기의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. 

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 2,665백만원이며 당기순손실이 9,310백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

강조사항
회사는 2019 사업연도 및 2020 사업연도 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하였으며, 한국거래소는 2021년 6월 2일 기업심사위원회를 개최하여 회사의 2019 사업연도 감사의견 상장폐지사유 및 2020 사업연도 반기 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2020 사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 병합하여 심의ㆍ의결한 결과 회사의 주권을 상장폐지로 심의ㆍ의결하였습니다. 이로 인하여 회사는 2021년 10월 6일 상장폐지되었습니다.

기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 기초재무제표에 대한 감사범위 제한을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

 

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한  울  회  계  법  인

대 표 이 사  남 기 봉

2023년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

제이앤케이인더스트리 주식회사

제 27 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 26 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

제이앤케이인더스트리 주식회사 대표이사 최지훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 금천구 디지털로9길 99 1401-30호(가산동, 스타밸리)
	(전   화)	02-3282-1900

재 무 상 태 표
제 27 기 2022년 12월 31일 현재
제 26 기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 제이앤케이인더스트리 주식회사	(단위 : 원)

과목	제 27(당) 기말	제 26(전) 기말
자산
Ⅰ.유동자산	23,502,407,115	41,126,820,708
현금및현금성자산	352,970,466	3,489,690,193
매출채권	399,948,410	18,657,412,774
당기손익-공정가치측정금융자산	1,334,524,400	12,330,337,253
상각후원가측정금융자산	4,700,000,000	-
기타유동금융자산	16,705,033,001	2,083,670,341
재고자산	-	2,677,768,299
기타유동자산	9,930,838	1,887,941,848
Ⅱ.비유동자산	712,139,424	9,118,226,706
종속및관계기업투자주식	-	2,117,434,935
기타비유동금융자산	476,400,921	4,381,203,585
유형자산	58,017,837	343,830,321
무형자산	44,987,279	86,672,326
사용권자산	132,733,387	1,216,382,763
기타비유동자산	-	972,702,776
자산총계	24,214,546,539	50,245,047,414
부채
Ⅰ.유동부채	5,794,020,907	17,039,639,328
매입채무	35,156,924	3,813,025,514
차입금	-	25,666,000
유동성전환사채	2,287,428,488	4,507,090,104
기타유동금융부채	2,208,508,428	2,786,542,488
파생상품부채	1,139,134,800	2,118,899,450
유동리스부채	98,845,447	535,830,284
기타유동부채	24,946,820	3,252,585,488
Ⅱ.비유동부채	34,532,350	1,249,495,509
기타비유동금융부채	-	30,435,220
비유동충당부채	-	578,842,761
비유동리스부채	34,532,350	640,217,528
부채총계	5,828,553,257	18,289,134,837
자본
지배기업의 소유지분	18,385,993,282	31,654,559,679
자본금	1,379,531,500	1,379,531,500
자본잉여금	91,691,732,727	94,907,149,470
자본조정	(8,218,825,379)	(7,475,702,679)
기타포괄손익누계액	(3,449,181,936)	(3,449,181,936)
이익잉여금(결손금)	(63,017,263,630)	(53,707,236,676)
비지배지분	-	301,352,898
자본총계	18,385,993,282	31,955,912,577
부채와자본총계	24,214,546,539	50,245,047,414

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 27 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 26 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 제이앤케이인더스트리 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제27(당)기	제26(전)기
매출액	352,549,183	4,483,734,810
매출원가	301,295,013	3,034,847,642
매출총이익	51,254,170	1,448,887,168
판매비와관리비	2,717,109,827	5,871,406,532
영업이익(손실)	(2,665,855,657)	(4,422,519,364)
기타수익	1,190,700,846	340,203,121
기타비용	1,977,012,496	9,993,656,145
금융수익	1,448,323,957	354,631,163
금융비용	12,201,772,057	3,640,562,739
종속및관계기업투자이익(손실)	4,762,569,348	(44,548,809)
지분법이익(손실)	133,382,777	(51,206,642)
법인세비용차감전손익	(9,309,663,282)	(17,457,659,415)
법인세비용	-	-
계속영업이익(손실)	(9,309,663,282)	(17,457,659,415)
중단영업이익(손실)	(363,672)	1,161,030,717
당기순이익(손실)	(9,310,026,954)	(16,296,628,698)
기타포괄손익	-	(688,000,000)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익	-	(688,000,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	(150,000,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	(538,000,000)
총포괄이익(손실)	(9,310,026,954)	(16,984,628,698)
당기순이익의 귀속	(9,310,026,954)	(16,296,628,698)
지배기업 소유주지분	(9,310,026,954)	(16,600,053,376)
비지배지분	-	303,424,678
총포괄손익의 귀속	(9,310,026,954)	(16,984,628,698)
지배기업 소유주지분	(9,310,026,954)	(17,288,053,376)
비지배지분	-	303,424,678
주당순이익	(3,625)	(9,014)
계속영업주당순이익(손실)	(3,625)	(9,645)
중단영업주당순이익(손실)	-	630

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 27 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 26 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 제이앤케이인더스트리 주식회사	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유지분						비지배 지분	총계
	자본금	자본 잉여금	자본조정	기타포괄손익 누계액	결손금	소계
2021.01.01 (기초자본)	55,181,286,500	91,679,975,121	(7,474,810,647)	(2,761,181,936)	(91,368,781,800)	45,256,487,238	(2,071,780)	45,254,415,458
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(16,600,053,376)	(16,600,053,376)	303,424,678	(16,296,628,698)
기타포괄손익금융자산평가손익	-	-	-	(150,000,000)	-	(150,000,000)	-	(150,000,000)
기타포괄손익금융자산처분손익	-	-	-	(538,000,000)	-	(538,000,000)	-	(538,000,000)
유상증자	459,843,500	-	-	-	-	459,843,500	-	459,843,500
전환사채의 발행	-	227,174,349	-	-	-	227,174,349	-	227,174,349
종속기업투자주식 처분	-	3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000
무상감자	(54,261,598,500)	-	-	-	54,261,598,500	-	-	-
자기주식 취득	-	-	(892,032)	-	-	(892,032)	-	(892,032)
자본 증가(감소) 합계	(53,801,755,000)	3,227,174,349	(892,032)	(688,000,000)	37,661,545,124	(13,601,927,559)	303,424,678	(13,298,502,881)
2021.12.31 (기말자본)	1,379,531,500	94,907,149,470	(7,475,702,679)	(3,449,181,936)	(53,707,236,676)	31,654,559,679	301,352,898	31,955,912,577
2022.01.01 (기초자본)	1,379,531,500	94,907,149,470	(7,475,702,679)	(3,449,181,936)	(53,707,236,676)	31,654,559,679	301,352,898	31,955,912,577
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(9,310,026,954)	(9,310,026,954)	-	(9,310,026,954)
종속기업투자주식 처분	-	(3,215,416,743)	-	-	-	(3,215,416,743)	-	(3,215,416,743)
자기주식 취득	-	-	(743,122,700)	-	-	(743,122,700)	-	(743,122,700)
연결대상범위의 변동	-	-	-	-	-	-	(301,352,898)	(301,352,898)
자본 증가(감소) 합계	-	(3,215,416,743)	(743,122,700)	-	(9,310,026,954)	(13,268,566,397)	(301,352,898)	(13,569,919,295)
2022.12.31 (기말자본)	1,379,531,500	91,691,732,727	(8,218,825,379)	(3,449,181,936)	(63,017,263,630)	18,385,993,282	-	18,385,993,282

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 27 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 26 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
회사명 : 제이앤케이인더스트리 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제27(당)기	제26(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,643,697,494)	(3,788,183,933)
(1)영업으로부터 창출된 현금	(2,675,714,596)	(3,924,069,528)
(2)이자수취	31,072,311	49,425,374
(3)이자지급	(6,163,713)	(153,538,154)
(4)법인세납부(환급)	7,108,504	239,998,375
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	882,229,543	2,091,498,550
(1)단기금융상품의 감소	-	4,113,211,873
(2)장기금융상품의 감소	200,000,000	-
(3)당기손익-공정가치금융자산의 처분	7,724,913,326	1,907,172,892
(4)기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	-	2,962,000,000
(5)단기대여금의 회수	3,662,400,000	839,500,000
(6)유형자산의 처분	-	59,213,909
(7)종속기업투자주식의 처분	19,693,450,282	-
(8)보증금의 감소	1,444,710,121	393,096,497
(9)단기금융상품의 취득	-	(144,620,523)
(10)단기대여금의 증가	(23,000,000,000)	(1,220,000,000)
(11)당기손익-공정가치금융자산의 취득	(3,159,458,400)	(5,959,593,485)
(12)상각후원가측정 금융자산의 취득	(4,700,000,000)	-
(13)유형자산의 취득	(12,359,565)	(56,348,613)
(14)보증금의 증가	(971,426,221)	(802,134,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	(1,375,251,899)	2,805,459,971
(1)단기차입금의 증가	7,084,572,467	-
(2)유상증자	-	459,843,500
(3)전환사채의 발행	-	3,138,449,326
(4)리스부채의 증가	-	26,400,000
(5)단기차입금의 상환	(7,022,045,147)	-
(6)전환사채의 감소	(500,000,000)	-
(7)리스부채의 상환	(194,656,519)	(818,340,823)
(8)자기주식의 취득	(743,122,700)	(892,032)
Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의  순증감	(3,136,719,850)	1,108,774,588
Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	123	(1,473,734)
Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소)	(3,136,719,727)	1,107,300,854
Ⅶ.기초현금및현금성자산	3,489,690,193	2,382,389,339
Ⅷ.기말현금및현금성자산	352,970,466	3,489,690,193

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제27기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

회사명 : 제이앤케이인더스트리 주식회사

1. 회사의 개요

제이앤케이인더스트리 주식회사(이하 "당사")는 1996년 7월 1일 평창하이테크산업㈜의 상호로 설립된 이후 수차례 상호 변경후 2021년 11월 현재의 상호인 제이앤케이인더스트리㈜로 변경하였습니다. 당사는 디스플레이 검사장비 및 관련 장치의 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 2000년 6월 20일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으나 2019년, 2020년 감사의견이 거절되었고 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 따라 2021년 10월 06일 상장이 폐지되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 300,000천원이었으나, 이후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,379,532천원입니다. 최대주주는 2021년 12월 31일 한승표에서 ㈜스타리움엔터테인먼트로 변경되었으며 당기말 현재 33.33%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사는 당기 중 종속기업의 처분 및 청산으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 아니하나, 재무제표의 비교가능성을 높이기 위하여 전기말의 재무상태표는 종속기업이 포함된 연결재무상태표로 비교 표시하였으며, 당기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 종속기업의 처분전 시점까지의 재무성과가 포함되어 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준

(1) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으
로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융자산

가. 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

 
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에    '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구  분	내용년수	상각방법
건물	40년	정액법
구축물	40년	정액법
기계장치	10년	정액법
비품	3년	정액법
시설장치	6년	정액법
기타의유형자산	5년	정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.  

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 산업재산권, 소프트웨어등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

각 자산별 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

구  분	상각방법	추정내용년수
산업재산권	정액법	10년, 20년
소프트웨어	정액법	5년
기타의무형자산	정액법	5년
영업권	상각대상아님	비한정
회원권	상각대상아님	비한정

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무 및 미지급금및기타채무

매입채무 및 미지급금및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무 및 미지급금및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 금융부채

가. 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금및기타채무", "차입금" 및 "사채" 등으로 표시됩니다.
 
나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권, 조기상환청구권 및 중도상환청구권 가치를 가감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다. 

(15) 충당부채와 우발채무

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(17) 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가) 수행의무의 식별

당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.  

나) 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(19) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

가) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

나) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 보고부문

보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 14자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문

당사는 보고기간종료일 현재 전략적 영업단위로서 디스플레이 장치사업부문(PROBE UNIT) 및 유통사업부문(Induction Cooker, Mask)의 보고부문을 가지고 있습니다.

당사의 보고부문은 아래와 같습니다. 

 

① 디스플레이 장치사업부문 : PROBE UNIT 

② 유통사업부문 : INDUCTION COOKER, Mask

(1) 당사의 당기와 전기 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	장치·유통 사업부문
	당기	전기
외부수익	352,549	4,483,735
영업이익(손실)	(2,665,856)	(4,422,519)
당기순이익(손실)	(9,310,027)	(16,296,629)
감가상각비	212,022	455,335
보고부문 유형자산	190,751	404,244

(2) 지역부문별 매출현황

(단위 : 천원)

구  분	장치·유통 사업부문
	당기	전기
국내	133,621	2,907,763
아시아	218,928	1,575,972
합  계	352,549	4,483,735

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 당사의 주요고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다. 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
주요고객(A)	218,928	226,716
주요고객(B)	65,718	95,068
주요고객(C)	63,636	-
주요고객(D)	-	1,269,879
주요고객(E)	-	938,530

5. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
보유현금	-	1,037
단기예금	352,970	3,488,653
합  계	352,970	3,489,690

6. 사용이 제한된 금융상품
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	종  류	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	외화정기예금	IBK기업은행	-	31,475	입찰보증금
	보통예금	신한은행	300,001	300,000	채권압류
	보통예금	KEB하나은행	-	4,694	채권압류
	보통예금	기업은행	19,159	7,268	채권압류
장기금융상품	정기예금	IBK기업은행	-	200,000	매출채권할인약정 담보 제공
	특정예금	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금
합  계			322,159	546,437

7. 매출채권과 대여금및기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 대여금및기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말			전기말
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동 :
매출채권	1,158,777	(758,829)	399,948	22,926,803	(4,269,390)	18,657,413
대여금및기타채권	24,179,793	(7,474,760)	16,705,033	10,072,215	(7,988,545)	2,083,670
유동소계	25,338,570	(8,233,589)	17,104,981	32,999,018	(12,257,935)	20,741,083
비유동 :
대여금 및 기타채권	476,401	-	476,401	4,457,514	(76,310)	4,381,204
비유동소계	476,401	-	476,401	4,457,514	(76,310)	4,381,204
합  계	25,814,971	(8,233,589)	17,581,382	37,456,532	(12,334,245)	25,122,287

(2) 보고기간 종료일 현재 대여금및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
유동 :
단기금융상품	-	31,475
단기대여금	20,665,189	8,509,519
대손충당금(단기대여금)	(7,145,189)	(7,659,519)
미수금	3,027,516	126,402
대손충당금(미수금)	(42,683)	(42,683)
미수수익	286,887	294,978
대손충당금(미수수익)	(286,887)	(286,343)
보증금	200,200	1,171,167
현재가치할인차금(보증금)	-	(61,326)
유동소계	16,705,033	2,083,670
비유동 :
장기금융상품	3,000	203,000
보증금	479,706	4,267,343
대손충당금(보증금)	-	(76,310)
현재가치할인차금(보증금)	(6,305)	(12,829)
비유동소계	476,401	4,381,204
합  계	17,181,434	6,464,874

(3) 당기 및 전기 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기		전기
	매출채권	대여금및기타채권	매출채권	대여금및기타채권
기초잔액	4,269,390	8,064,855	5,311,731	9,550,660
손상차손(환입) 인식	48,525	167,600	743,037	(1,485,805)
연결범위 변동으로 인한 조정	(3,559,086)	(757,695)	-	-
제각(*)	-	-	(2,114,585)	-
기말잔액	758,829	7,474,760	3,940,183	8,064,855

(*) 전기 중 회수가 불가능한 매출채권에 대하여 제각처리하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

구  분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합  계
매출채권	370,417	253,109	535,251	1,158,777
대여금및기타채권	17,181,434	-	7,474,760	24,656,194
합  계	17,551,851	253,109	8,010,011	25,814,971

(*) 회사는 매출채권 연령분석 및 회수가능성에 대하여 전이율분석 기준으로 손상채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구  분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합  계
매출채권	17,332,630	4,443,184	1,150,989	22,926,803
대여금및기타채권	6,458,199	82,985	7,988,545	14,529,729
합  계	23,790,829	4,526,169	9,139,534	37,456,532

8. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
상품	-	48,544
재공품	-	2,629,224
합  계	-	2,677,768

9. 기타자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
선급금 (*1)	11,693,345	12,005,855
대손충당금(선급금) (*2)	(11,693,345)	(10,230,345)
선급비용	3,837	68,499
법인세자산	6,093	43,932
합  계	9,930	1,887,941

(*1)	회사는 2020년 05월11일자 이사회결의에 따라 한국광성전자㈜와 즉석라면 조리기 사업권 양수 및 전략적 제휴계약을 체결하였으며, 생산발주대금과 개발비용으로 지급한 1,103,345천원을 당기말 현재 선급금으로 계상하고 있습니다.
(*2)	회사는 생산발주대금 및 개발비용으로 지급된 한국광성전자㈜는 2020년 11월 13일부로 폐업처리 되었으며, 이에 대해 선급금 전액을 대손처리하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전  기
기초잔액	10,230,345	1,473,100
손상차손(환입) 인식	1,463,000	9,209,191
대체	-	(451,946)
기말잔액	11,693,345	10,230,345

10. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	회사명	당기말			전기말
		취득가액	공정가치	장부금액	취득가액	공정가치	장부금액
교환사채 (*1)	(주)제이에스홀딩컴퍼니_제1회 교환사채	11,000,000	-	-	12,000,000	1,224,000	1,224,000
	메콕스바이오메드㈜_제1회 교환사채	1,450,000	-	-	1,350,000	1,242,598	1,242,598
전환사채 (*1)	㈜바이오빌_제11회 전환사채	-	-	-	105,000	105,000	105,000
	㈜퀸버인베스트먼트_제1회 전환사채(*2)	3,000,000	-	-	3,000,000	2,100,000	2,100,000
	㈜에프앤아이코리아 제2회 전환사채(*3)	500,000	500,000	500,000	-	-	-
출자금	정앤어스1호투자조합 (구,신기술하이테크사모제1호투자조합)(*4)	2,500,000	-	-	2,500,000	1,750,000	1,750,000
	제이에쿼티1호조합(*5)	3,000,000	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000
	씨앤피글로벌투자1호조합(*6)	540,000	-	-	540,000	378,000	378,000
	오성투자조합(*7)	326,000	326,000	326,000	-	-	-
	인버스투자조합(*8)	326,000	326,000	326,000	-	-	-
상장주식	소니드㈜(구,얍엑스㈜)_보통주식	224,203	182,524	182,524	199,996	149,339	149,339
비상장주식	메콕스큐어메드㈜_보통주식(*9)	-	-	-	3,600,000	2,381,400	2,381,400
	지스마트글로벌㈜_보통주식(*10)	1,000,000	-	-	-	-	-
합  계		23,866,203	1,334,524	1,334,524	26,294,996	12,330,337	12,330,337

(*1)	상기 교환사채 및 전환사채는 내재파생상품을 포함하고 있는 복합계약이며, 회사는 상기 복합금융상품계약 전체에 대하여 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.
(*2)	회사는 전기 중 ㈜퀸버인베스트먼트 제1회 전환사채를 3,000,000천원에 취득하였습니다.
(*3)	회사는 당기 중 ㈜에프앤아이코리아 제2회 전환사채를 500,000천원에 취득하였습니다.
(*4)	회사는 투자수익을 획득할 목적으로 동 조합에 500좌를 2,500,000천원에 투자하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 18.42%입니다.
(*5)	회사는 투자수익을 획득할 목적으로 동 조합에 600좌를 3,000,000천원에 투자하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 19.93%입니다.
(*6)	회사는 투자수익을 획득할 목적으로 동 조합에 54좌를 540,000천원에 투자하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 9.73%입니다.
(*7)	회사는 투자수익을 획득할 목적으로 동 조합에 326좌를 326,000천원에 투자하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 10.49%입니다.
(*8)	회사는 투자수익을 획득할 목적으로 동 조합에 326좌를 326,000천원에 투자하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.47%입니다.
(*9)	회사는 2020년 01월 13일 이사회결에 따라 제16회차 전환사채 25,720,000천원을 발행하여 메콕스큐어메드㈜ 보통주식 1,286,000주를 취득하였으며 2020년 04월 03일 사채권자와 합의에 따라 제16회차 전환사채 22,120,000천원을 자기사채로 취득 후 소각하면서 메콕스큐어메드㈜ 보통주식 1,106,000주를 대체 지급하였습니다.
(*10)	회사는 당기 중 서울중앙지방법원 2021타채101925 예탁유가증권 특별현금화(양도)명령에 따라 지스마트글로벌㈜ 보통주식 482,393주를 1,000,000천원(1주당 2,073원)의 지급에 갈음하여 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	회사명	기  초	취득(대체)	처분(대체)	평  가	기  말
교환사채	(주)제이에스홀딩컴퍼니_제1회 교환사채(*1)	1,224,000	-	(102,000)	(1,122,000)	-
	메콕스바이오메드㈜_제1회 교환사채	880,775	600,000	-	(1,480,775)	-
전환사채	㈜바이오빌_제11회 전환사채(*2)	105,000	-	(105,000)	-	-
	㈜퀸버인베스트먼트_제1회 전환사채	2,100,000	-	-	(2,100,000)	-
	소니드㈜(구,얍엑스㈜)_제22회 전환사채	-	6,500,000	(6,500,000)	-	-
	㈜에프앤아이코리아 제2회 전환사채	-	1,000,000	(500,000)	-	500,000
출자금	정앤어스1호투자조합(구,신기술하이테크사모제1호투자조합)	1,750,000	-	-	(1,750,000)	-
	제이에쿼티1호조합	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-
	씨앤피글로벌투자1호조합	378,000	-	-	(378,000)	-
	오성투자조합	-	326,000	-	-	326,000
	인버스투자조합	-	326,000	-	-	326,000
상장주식	소니드㈜(구,얍엑스㈜)_보통주식(*3)	149,339	747,458	(644,898)	(69,375)	182,524
비상장주식	메콕스큐어메드 주식회사(*4)	2,381,400	-	(2,381,400)	-	-
	지스마트글로벌㈜	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-
합   계		11,968,514	10,499,458	(10,233,298)	(10,900,150)	1,334,524

(*1)	당기 중 (주)제이에스홀딩컴퍼니_제1회 교환사채 처분과 관련하여 처분이익 898,000천원을 금융수익으로 계상하였습니다.
(*2)	당기 중 ㈜바이오빌_제11회 전환사채 처분과 관련하여 처분이익 206,555천원을 금융수익으로 계상하였습니다.
(*3)	당기 중 소니드㈜ 보통주식 처분과 관련하여 처분이익 34,870천원 및 처분손실 16,450천원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다.
(*4)	당기 중 메콕스큐어메드㈜ 보통주식 처분과 관련하여 처분손실 676,620천원을 금융비용으로 계상하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	회사명	기  초	취  득	처분(대체)	평  가	기  말
교환사채	(주)제이에스홀딩컴퍼니 제1회 교환사채	1,224,000	-	-	-	1,224,000
	메콕스바이오메드㈜ 제1회 교환사채	1,258,251	500,000	-	(515,653)	1,242,598
전환사채	크레이지마인드㈜ 제1회 전환사채 (*1)	302,000	-	(302,000)	-	-
	㈜바이오빌 제11회 전환사채	-	105,000	-	-	105,000
	㈜퀸버인베스트먼트 제1회 전환사채	-	3,000,000	-	(900,000)	2,100,000
출자금	신기술하이테크사모제1호투자조합	2,500,000	-	-	(750,000)	1,750,000
	제이에쿼티1호조합	-	3,000,000	-	-	3,000,000
	씨앤피글로벌투자1호조합	-	540,000	-	(162,000)	378,000
상장주식	㈜메디콕스(*2)	-	1,055,826	(1,055,826)	-	-
	얍엑스㈜(*3)	-	1,298,767	(1,098,771)	(50,657)	149,339
비상장주식	메콕스큐어메드 주식회사	3,402,000	-	-	(1,020,600)	2,381,400
합  계		8,686,251	9,499,593	(2,456,597)	(3,398,910)	12,330,337

(*1)	전기 중  크레이지마인드㈜ 제1회 전환사채 처분과 관련하여 처분손실 2,000천원을 금융비용으로 계상하였습니다.
(*2)	전기 중 ㈜메디콕스 보통주식 처분과 관련하여 처분이익 19,916천원을 금융수익으로 계상하였습니다.
(*3)	전기 중 소니드㈜ 보통주식 처분과 관련하여 처분손익 8,000천원은 금융수익으로계상하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 발행인별 발행조건 내역은 다음과 같습니다.

구  분	㈜에프앤아이코리아	㈜퀸버인베스트먼트	㈜메콕스바이오메드	㈜제이에스홀딩컴퍼니
	제2회 전환사채	제1회 전환사채	제1회 교환사채	제1회 교환사채(*1)
액면가액(발행가액)	500,000	3,000,000	1,600,000	11,000,000
발행일	2022.02.18	2021.06.24	2020.09.02	2019.01.25
만기일	2025.02.18	2024.06.24	2023.09.02	2022.01.25
표면이자율	0%	1%	0%	0%
보장수익율	2%	3%	1%	1%
보고기간 종료일 행사가격	60,000원	500원	1,809원	1,785원
행사가능기간	2022.08.18 ~ 2025.01.18	2022.06.24 ~ 2024.05.24	2021.09.11 ~ 2023.08.02	2020.02.13~2021.12.25
기타 조건	발행일로 부터 6개월 이후 put 행사가능	발행일로 부터 1년 이후 put 행사가능	발행일로 부터 1년 이후 put 행사가능	발행일로 부터 1년 이후 put 행사가능

(*1)	교환사채의 교환대상주식은 지스마트글로벌㈜가 발행한 보통주식이며 보고기간종료일 현재 본 사채의 발행자인 ㈜제이에스홀딩컴퍼니는 지스마트글로벌㈜의 최대주주이며, 본 계약에 따라 발행된 교환사채의 원리금 회수 및 교환대상물의 압류 등에 따라 채권소유자의 정당한 권리 행사가 어려울 경우 인수인은 지스마트글로벌㈜의 잠재적 최대주주로서 회사경영에 참여할 수 있으며 경영참여 방법은 이사회의 50% 및 감사 선임권을 가질수 있습니다. 또한 교환사채의 우선매수권은 발행인 또는 발행인이 지정하는 자가 가지며 그 권리는 발행일로 부터 1년입니다.

11. 상각후원가금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	회사명	당기말		전기말
		유  동	비유동	유  동	비유동
회사채	㈜제이와이미래기술컴퍼니(*1)	4,700,000	-	-	-

(*1) 상각후원가금융자산으로 분류된 회사채의 만기는 2023년 2월 3일이며 연 6%의이율로 만기에 이자를 지급받기로 되어있습니다.

당기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가금융자산은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	회사명	기  초	취  득(대체)	처분(대체)	이자수익	기  말
회사채	㈜제이와이미래기술컴퍼니	-	4,700,000	-	-	4,700,000

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	회사명	기  초	취  득	처분(대체)	이자수익	기  말
-	-	-	-	-	-	-

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	회사명	주식수	지분율	당기말			전기말
				취득가액	공정가치	장부금액	장부금액
비상장주식	㈜오뉴이노베이션(*1)	4,333주	10.83%	1,300,000	-	-	-
합  계				1,300,000	-	-	-

(*1)	2020년 05월 15일 오픈소스 기반 데이타베이스 구축 및 유지보수를 주요사업으로 하는 ㈜오뉴이노베이션 보통주식 4,333주(10.83%)를 1,300,000천원에 취득하였으나, 2021년 09월 06일부로 폐업처리 되었으며, 이에 대해 당사는 전액 손상처리 하였습니다.

(2) 당기와 전기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	회사명	기  초	취  득	처분(대체)	평가(포괄손익)	기  말
비상장주식	㈜오뉴이노베이션	-	-	-	-	-
합  계		-	-	-	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	회사명	기  초	취  득	처분(대체)	평가(포괄손익)	기  말
비상장주식	㈜바이오써포트	2,584,000	-	(2,962,000)	378,000	-
비상장주식	㈜오뉴이노베이션	1,066,000	-	-	(1,066,000)	-
합  계		3,650,000	-	(2,962,000)	(688,000)	-

회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

13. 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재  관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말				전기말
				지분율	주식수	취득금액	장부금액	장부금액
㈜대신푸드	경기 하남 하남대로 166번길 42-3	12월	식육가공업	-	-	-	-	2,117,435

(*) 당기 중 보유주식 전부를 매각하였으며 이와 관련하여 발생한 처분이익 2,849,152천원을 금융수익으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기  초	취  득	지분법손익	지분법 자본변동	손  상	대체	기  말
㈜대신푸드	2,117,435	-	133,382	-	(2,099,987)	(150,830)	-

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기  초	취  득	지분법손익	지분법 자본변동	손  상	대체	기  말
㈜대신푸드	3,068,636	-	(51,206)	-	(899,995)	-	2,117,435

14. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	21,977	-	-	21,977
건물	-	-	-	-
기계장치	78,000	(15,053)	(62,947)	-
차량운반구	35,330	(2,174)	-	33,156
비품	16,556	(13,671)	-	2,885
시설장치	-	-	-	-
합 계	151,863	(30,898)	(62,947)	58,018

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	42,202	-	-	42,202
건물	18,557	(206)	-	18,351
기계장치	148,406	(42,634)	(57,200)	48,572
차량운반구	78,547	(34,477)	(19,522)	24,548
공구와기구	18,020	(16,436)	(1,580)	4
비품	388,763	(344,369)	-	44,394
시설장치	397,828	(232,068)	-	165,760
합 계	1,092,323	(670,190)	(78,302)	343,831

(2) 당기와 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	기초	취득	처분	상각	손상	연결범위변동	기말
토지	42,202	-	-	-	-	(20,225)	21,977
건물	18,351	-	-	-	-	(18,351)	-
기계장치	48,572	-	-	(2,074)	(5,747)	(40,751)	-
차량운반구	24,548	24,240	-	(1,712)	-	(13,920)	33,156
공구와기구	4	-	-	-	-	(4)	-
비품	44,394	-	-	(5,504)	-	(36,005)	2,885
시설장치	165,760	-	(94,759)	(11,395)	-	(59,606)	-
합  계	343,831	24,240	(94,759)	(20,685)	(5,747)	(188,862)	58,018

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	기초	취득	처분	상각	손상	기말
토지	42,202	20,225	(20,225)	-	-	42,202
건물	19,173	18,558	(18,558)	(822)	-	18,351
기계장치	132,700	38,591	(38,591)	(26,928)	(57,200)	48,572
차량운반구	16,233	52,494	(40,023)	(4,156)	-	24,548
공구와기구	4	-	-	-	-	4
비품	78,023	24,813	(9,053)	(49,389)	-	44,394
시설장치	231,977	-	-	(66,217)	-	165,760
건설중인자산	8,500,000	-	(8,500,000)	-	-	-
합  계	9,020,312	154,681	(8,626,450)	(147,512)	(57,200)	343,831

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구  분	당기	전기
판매비와관리비	감가상각비	20,685	80,471
매출원가	감가상각비	-	67,041
계		20,685	147,512

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
취득원가	66,755	2,335,486
상각누계액	(21,768)	(1,746,623)
손상차손누계액	-	(502,191)
장부가액	44,987	86,672

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	기초	취득	처분	상각	손상	연결범위의 변동	기말
산업재산권	10,770	-	-	(467)	-	(3,192)	7,111
소프트웨어	42,291	-	-	(2,957)	-	(35,069)	4,265
회원권(*1)	33,611	-	-	-	-	-	33,611
합  계	86,672	-	-	(3,424)	-	(38,261)	44,987

(*1)	회원권의 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 아니하며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	기초	취득	처분	상각	손상	연결범위의 변동	기말
산업재산권	17,192	3,240	(8,623)	(1,039)	-	-	10,770
소프트웨어	99,838	-	-	(57,547)	-	-	42,291
회원권 (*1)	33,611	-	-	-	-	-	33,611
기타의무형자산	168,764	-	-	(38,839)	(129,925)	-	-
합  계	319,405	3,240	(8,623)	(97,425)	(129,925)	-	86,672

(*1)	회원권의 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 아니하며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당기	전기
판매비와 관리비	감가상각비	3,424	77,124
매출원가	감가상각비	-	20,301
계		3,424	97,425

(4) 전기 중 경상연구개발비로 인식된 연구활동이나 개발활동과 관련된 금액은 24,667천원 입니다.

16. 리스
(1) 사용권자산
1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말			전기말
	취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액
건물	120,804	(40,268)	80,535	1,139,456	(436,456)	703,000
차량운반구	156,593	(104,395)	52,198	845,624	(332,241)	513,383
합  계	277,397	(144,663)	132,733	1,985,080	(768,697)	1,216,383

2) 당기 및 전기중 사용권 자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	기  초	취  득	처분	감가상각비	기타증감	기  말
건물	702,998	120,803	(42,023)	(124,546)	(576,697)	80,535
차량운반구	513,385	-	(3,986)	(66,791)	(390,410)	52,198
합  계	1,216,383	120,803	(46,009)	(191,337)	(967,107)	132,733

(전기)

(단위: 천원)

구  분	기  초	취  득	처분	감가상각비	기타증감	기  말
건물	901,252	761,214	(448,327)	(511,141)	-	702,998
차량운반구	418,052	383,691	(20,873)	(267,486)	-	513,384
합  계	1,319,304	1,144,905	(469,200)	(778,627)	-	1,216,382

(2) 리스부채
1)  보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은  다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
할인전 리스부채	140,176	1,282,673
현재가치할인	(6,799)	(106,625)
할인후 리스부채	133,377	1,176,048
리스부채(유동)	98,845	535,830
리스부채(비유동)	34,532	640,218

17. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	발행일	만기일	액면 이자율	보장 이자율	당기말	전기말
제16회 원화사모전환사채 (*1)	2020-01-13	2023-01-13	0.00%	0.00%	2,300,000	2,800,000
제1회 원화 사모 전환사채	2021-06-24	2024-06-24	1.00%	3.00%	-	3,000,000
소  계					2,300,000	5,800,000
가산 : 상환할증금					-	90,000
차감 : 전환권조정					(12,572)	(1,382,910)
차가감계					2,287,428	4,507,090

(*1)	회사는 2020년 01월 13일 제16회차 전환사채 25,720,000천원을 발행하여 메콕스큐어메드(주) 보통주식 1,286,000주를 취득하였고 2020년 04월 03일 사채권자와 합의에 따라 제16회차 전환사채 22,120,000천원을 조기상환하였으며, 해당 전환사채의 상환대금은 메콕스큐어메드(주) 보통주식 1,106,000주로 대체 지급하였습니다.

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권,조기상환청구권, 중도상환청구권으로 구분됩니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로분류하였습니다. 한편 전환사채 발생과 관련하여 발생한 전환권, 조기상환청구권, 중도상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 재무상태표상 별도로 회계처리 하였으며, 동 전환권의 공정가치는 지배회사의 주가 등에 따라 변동합니다.

상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.  

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. .

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	기초	발행	상환	전환	자기사채취득(*1)	연결범위 변동	기말
제16회 전환사채	2,800,000	-	-	-	(500,000)	-	2,300,000
제1회 원화 사모 전환사채	3,000,000	-	-	-	-	(3,000,000)	-
합  계	5,800,000	-	-	-	(500,000)	(3,000,000)	2,300,000

(*1)	당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기사채의 내역은 아래와 같습니다.

구  분	금  액
제16회 전환사채	1,300,000

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	기  초	발  행	상  환	전  환	자기사채 취득(*1)	기  말
제16회 원화 사모 전환사채	2,800,000	-	-	-	-	2,800,000
제1회 원화 사모 전환사채	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000
합  계	2,800,000	3,000,000	-	-	-	5,800,000

(*1)	전기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기사채 내역은 아래와 같습니다.

구  분	금  액
제16회 전환사채	800,000
합  계	800,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 

구분	사채종류
	제16회(2020년 01월 13일 발행)
발행금액	25,720,000,000원
이자율	표면이자율 : 0.00%, 만기이자율 : 0.00%
원금상환방법	본 사채는 사채 만기일에 미상환사채 원금의 100%를 상환한다. 다만, 원금상환기일이 은행 휴업일인 경우에는 그 다음 영업일로 하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 1월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
전환청구기간	2021년 01월 13일 ~ 2022년 12월 13일
전환가액(*1)	500원/주
전환가능주식수(*1)	4,600,000주
기타 참고 사항	회사는 본 사채 의 발행일로부터 1개월이 되는 2020년 02월 13일부터 본 사채 의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 01월 13일 까지 본 사채 의 권면 금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 중도상환청구권(Call Option)을 청구할 수 있습니다.

(*1)	상기 전환사채의 전환가액은 사채발행계약서에 따라 시가하락 혹은 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자가 이루어지는 경우 등의 사유가 발생할 경우 더 낮은 가액으로 재조정될 수 있습니다. 상기 전환가액은 보고기간 종료일까지 발생된 전환가액 조정사유에 따른 효과가 반영된 금액(수량)입니다.

18. 파생상품 

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산 및 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분내역		당기말	전기말
파생상품부채 (*1)	전환권	526,036	640,391
	조기상환청구권	613,100	1,478,509
	합  계	1,139,136	2,118,900

(*1)	전환사채의 발행과 관련하여 발생한 전환권, 조기상환청구권, 중도상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	기초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환청구	자기사채취득	평가	연결범위 변동	기말
전환권	640,391	-	-	-	(114,356)	-	-	526,036
조기상환청구권	1,478,509	-	-	-	(133,283)	-	(732,127)	613,100
합  계	2,118,900	-	-	-	(247,638)	-	(732,127)	1,139,135

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	기  초	전환사채 발행	전환사채 상환	전환청구	자기사채 취득	평  가	기  말
전환권	640,391	-	-	-	-	-	640,391
조기상환청구권	746,382	732,127	-	-	-	-	1,478,509
합  계	1,386,773	732,127	-	-	-	-	2,118,900

19. 매입채무와 미지급금 및 기타채무
(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
매입채무	35,157	3,813,026

(2) 보고기간 종료일 현재 미지급금 및 기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
미지급금	2,039,853	1,947,512
미지급비용	168,655	839,031
합  계	2,208,508	2,786,542

20. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
당기법인세부채	-	30,731
선수금	-	3,096,127
예수금	24,947	125,727
합  계	24,947	3,252,585

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	기  초	증  가	감  소	연결범위의 변동	기  말	비  고
기타충당부채	578,843	-	-	(578,843)	-	비유동
합 계	578,843	-	-	(578,843)	-

 

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	기  초	증  가	감  소	연결범위의 변동	기  말	비  고
기타충당부채	327,852	250,991	-	-	578,843	비유동
합 계	327,852	250,991	-	-	578,843

22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

구  분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수(*1)	2,759,063주	2,759,063주
보통주자본금(*1)	1,379,532천원	1,379,532천원

(*1) 전기 중 액면가액 500원의 기명식 보통주식 3주를 동일 액면금액의 보통주식 1주의 비율 및 면가액 500원의 기명식 보통주식 20주를 동일 액면금액의 보통주식 1주의 비율로 무상감자를 결정함에 따라 발행주식수와 보통주자본금은 110,362,573주, 55,181,287천원에서 2,759,063주, 1,379,532천원으로 감소하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
주식발행초과금	87,702,923	87,702,923
전환권대가	2,537,911	2,765,086
기타자본잉여금	1,450,898	4,439,141
합  계	91,691,733	94,907,149

23. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	계정과목	당기말	전기말
기타자본항목	자기주식	(744,015)	(892)
	자기주식처분손실	(7,474,811)	(7,474,811)
합  계		(8,218,825)	(7,475,703)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	계정과목	당기말	전기말
기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(1,300,000)	(1,300,000)
	기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	(2,149,182)	(2,149,182)
합  계		(3,449,182)	(3,449,182)

24. 결손금
(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금	(440,000)	(440,000)
미처리결손금	63,457,264	54,147,237
합  계	63,017,264	53,707,237

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
기초금액	53,707,237	91,368,782
결손보전	-	(54,261,599)
지배회사 당기순손실(이익)	9,310,027	16,600,054
기말금액	63,017,264	53,707,237

25. 영업이익
(1) 매출액
당기와 전기 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품매출액	218,928	3,038,470
상품매출액	133,621	1,445,214
기타매출액	-	50
계속영업 소계	352,549	4,483,735
중단사업	-	32,855,256
합계	352,549	37,338,991

(2) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
계속영업 제품매출원가	43,501	1,692,550
중단영업 제품매출원가	-	24,818,845
기초제품재고액	-	-
당기제품제조원가	43,777	1,693,535
기말제품재고액	-	-
관세환급금	(275)	(985)
재고평가손실	-	-
상품매출원가	257,794	1,342,298
기초상품재고액	48,544	-
당기상품매입액	227,273	1,409,015
타계정으로대체액	18,023	18,172
기말상품재고액	-	48,544

(3) 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	687,854	1,729,286
퇴직급여	86,081	401,654
복리후생비	484,633	912,835
여비교통비	151,378	193,620
접대비	693	34,040
통신비	4,292	6,983
수도광열비	7,282	8,658
전력비	261	630
세금과공과금	104,383	43,432
감가상각비	212,022	420,135
지급임차료	2,590	1,980
보험료	8,845	9,964
차량유지비	1,760	15,939
경상연구개발비	-	24,667
운반비	10,428	27,628
교육훈련비	80	1,120
도서인쇄비	400	5,303
소모품비	103,865	63,884
지급수수료	780,600	1,793,907
광고선전비	-	320
대손상각비(환입)	48,525	86,397
에프터서비스비	-	24,335
수출입제비용	200	1,556
판매수수료	17,514	18,137
무형자산상각비	3,424	44,996
계속영업 소계	2,717,110	5,871,407
중단영업손익	364	6,826,160
합  계	2,717,473	12,697,567

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(48,544)	41,511
원재료의 사용액	43,164	1,412,559
상품의 사용액	257,794	1,342,298
종업원급여	773,935	2,255,241
감가상각비와 기타상각비	263,970	586,727
기타비용	1,728,086	3,267,918
계속영업 소계	3,018,405	8,906,254
중단영업손익	364	31,315,799
합 계(*1)	3,018,769	40,222,053

(*1)	포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
외환차익	101,281	115,939
외화환산이익	79,093	198,394
유형자산처분이익	1,862	22,095
잡이익	1,008,465	3,775
계속영업 소계	1,190,701	340,203
중단영업손익	-	1,694,746
합계	1,190,701	2,034,949

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
외환차손	77,167	9,781
외화환산손실	75,090	147,496
매출채권처분손실	-	4,319
유형자산처분손실	94,759	9,053
유형자산손상차손	5,747	57,200
무형자산손상차손	-	129,925
무형자산처분손실	-	5,382
기타의대손상각비	1,630,600	9,593,694
잡손실	93,649	36,806
계속영업 소계	1,977,012	9,993,656
중단영업손익	-	11,002
합계	1,977,012	10,004,658

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
<금융수익>
이자수익	36,001	196,780
당기손익-공정가치 금융자산처분이익	1,164,685	57,916
파생상품거래이익	247,638	-
배당금수익	-	99,936
계속영업 소계	1,448,324	354,631
중단영업손익	-	(80,574)
합계	1,448,324	274,057
<금융비용>
이자비용	409,212	377,830
당기손익-공정가치 금융자산평가손실	10,900,150	3,260,733
당기손익-공정가치 금융자산처분손실	873,070	2,000
계속영업 소계	12,201,772	3,640,563
중단영업손익	-	440,073
합계	12,201,772	4,080,636

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당  기	전  기
법인세부담액	-	-
일시적차이의 발생과 소멸	-	-
자본에 직접 반영한 법인세비용	-	-
법인세비용(수익)	-	-
계속사업법인세비용	-	-
중단영업법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당  기	전  기
법인세비용차감전순손실	(9,309,663)	(17,457,659)
계속사업법인세비용차감전순손실	(9,309,663)	(17,457,659)
중단사업법인세비용차감전순손실	(364)	1,161,031
적용세율에 따른 세부담액	(2,048,126)	(3,840,685)
조정사항:
비공제비용 및 비과세수익	209,322	2,975,777
세액공제 및 감면 등	-	-
이월결손금의 기간 경과로 인한 소멸	676,235	83,762
실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	820,962	2,750,406
종속기업 등에 대한 미인식 이연법인세 차이 변동액	-	-
기타(세율차이 등)	-	-
법인세비용(수익)	-	-
계속사업법인세비용	-	-
중단사업법인세비용	-	-
유효세율	-	-
계속사업 유효세율 (*1)	-	-
중단사업 유효세율 (*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당  기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
대손충당금	4,014,518	283,472	-	4,297,990
미수수익	(65,015)	1,900	-	(63,115)
재고자산감모손실	-	-	-	-
연월차수당	7,262	(28)	-	7,234
사용권자산	(102,721)	41,694	-	(61,027)
현재가치할인차금	3,366	(1,979)	-	1,387
리스부채	54,234	(24,891)	-	29,343
유형자산손상차손	12,584	-	-	12,584
무형자산손상차손	54,080	-	-	54,080
사채상환할증금	-	-	-	-
파생상품부채	305,090	-	-	305,090
전환권조정	(92,798)	90,032	-	(2,766)
대손충당금(미수금)	289,544	-	-	289,544
대손충당금(외상매출금)	198,849	-	-	198,849
대손충당금(장기대여금)	2,200	-	-	2,200
종속기업투자주식	1,381,795	(1,381,795)	-	-
당기손익-공정가치금융자산	2,568,566	1,268,009	-	3,836,575
기타포괄손익-공정가치금융자산	404,360	-	-	404,360
파생상품자산	-	-	-	-
미확정비용	14,761	4,473	-	19,234
감가상각누계액(사용권자산)	102,721	(70,902)	-	31,819
감가상각누계액(유형자산)	143	-	-	143
감가상각누계액(무형자산)	714	-	-	714
소  계	9,154,253	209,985	-	9,364,238
이월결손금	5,450,127	788,004	-	6,238,131
이월세액공제	244,019	(177,027)	-	66,992
합   계	14,848,399	820,962	-	15,669,361
이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1)	(14,848,399)	(820,962)	-	(15,669,361)
재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액	-	-	-	-

(전  기)

(단위 : 천원)

구  분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
대손충당금	2,387,912	1,626,606	-	4,014,518
미수수익	(63,989)	(1,026)	-	(65,015)
재고자산감모손실	1,327,205	(1,327,205)	-	-
연월차수당	15,980	(8,718)	-	7,262
사용권자산	(140,944)	38,223	-	(102,721)
현재가치할인차금	8,379	(5,013)	-	3,366
리스부채	136,397	(82,163)	-	54,234
유형자산손상차손	54,182	(41,598)	-	12,584
무형자산손상차손	54,794	(714)	-	54,080
사채상환할증금	-	-	-	-
파생상품부채	305,090	-	-	305,090
전환권조정	(169,174)	76,376	-	(92,798)
대손충당금(미수금)	289,544	-	-	289,544
대손충당금(외상매출금)	219,782	(20,933)	-	198,849
대손충당금(장기대여금)	2,200	-	-	2,200
종속기업투자주식	269,598	1,112,197	-	1,381,795
당기손익-공정가치금융자산	2,326,225	242,341	-	2,568,566
기타포괄손익-공정가치금융자산	253,000	151,360	-	404,360
파생상품자산	-	-	-	-
미확정비용	49,700	(34,939)	-	14,761
감가상각누계액(사용권자산)	-	102,721	-	102,721
감가상각누계액(유형자산)	-	143	-	143
감가상각누계액(무형자산)	-	714	-	714
소  계	7,325,881	1,828,372	-	9,154,253
이월결손금	4,528,173	921,954	-	5,450,127
이월세액공제	243,939	80	-	244,019
합  계	12,097,993	2,750,406	-	14,848,399
이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (*1)	(12,097,993)	(2,750,406)	-	(14,848,399)
재무상태표상 이연법인세자산(부채) 계상액	-	-	-	-

(*1)	회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이월결손금(*)	6,238,131	5,450,127
세액공제(*)	66,992	244,019
합계	6,305,123	5,694,146

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전체	미사용결손금	이월세액공제
2023년	1,870,300	66,992
2024년	1,484,312	-
2025년	94,651	-
2026년	2,607,085	-
2027년	1,280,167
2028년 이후	21,018,627	-
합  계	28,355,141	66,992

29. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기본주당이익(손실)
계속영업	(3,625)	(9,645)
중단영업	-	630
총기본주당이익(손실)	(3,625)	(9,014)

(2) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구  분	당기	전기
지배기업에 귀속되는 당기순이익(손실)	(9,310,026,954)	(16,600,053,376)
지배기업에 귀속되는 계속영업순이익(손실)	(9,309,663,282)	(17,761,084,093)
지배기업에 귀속되는 중단영업순이익(손실)	(363,672)	1,161,030,717

(단위 : 주)

구  분	당기	전기
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,568,050	1,841,554

(3) 희석주당이익(손실)
연결실체는 희석화효과를 발생시키는 잠재적 보통주식이 존재하지 않기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

희석효과가 없어 희석주당이익 산정시 고려하지 않은 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구  분	당기	전기
전환사채	4,600,000	5,600,000

30. 자본위험관리
보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채	5,828,553	18,289,135
자본	18,385,993	31,955,913
부채비율	31.70%	57.23%

31. 금융상품
(1)  보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합  계
현금및현금성자산	352,970	-	-	352,970
매출채권	399,948	-	-	399,948
대여금및기타채권	17,181,434	-	-	17,181,434
상각후원가금융자산	4,700,000	-	-	4,700,000
당기손익-공정가치금융자산	-	1,334,524	-	1,334,524
합  계	22,634,353	1,334,524	-	23,968,877

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합  계
현금및현금성자산	3,489,690	-	-	3,489,690
매출채권	18,657,413	-	-	18,657,413
대여금및기타채권	6,464,874	-	-	6,464,874
당기손익-공정가치금융자산	-	12,330,337	-	12,330,337
합  계	28,611,976	12,330,337	-	40,942,313

2) 금융부채

(당기말)

(단위 : 천원)

구  분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합  계
매입채무	-	35,157	35,157
차입금 및 전환사채	-	2,287,428	2,287,428
미지급금및기타채무	-	2,208,508	2,208,508
파생상품부채	1,139,135	-	1,139,135
리스부채	-	133,378	133,378
합  계	1,139,135	4,664,472	5,803,606

(전기말)

(단위 : 천원)

구  분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합  계
매입채무	-	3,813,026	3,813,026
차입금 및 전환사채	-	4,532,756	4,532,756
미지급금및기타채무	-	2,816,978	2,816,978
파생상품부채	2,118,899	-	2,118,899
리스부채	-	1,176,048	1,176,048
합  계	2,118,899	12,338,807	14,457,707

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합  계
이자수익	36,001	-	-	-	-	36,001
이자비용	-	-	-	-	(409,212)	(409,212)
평가손익	-	(10,900,150)	-	-	-	(10,900,150)
처분손익	-	291,615	-	19,341	-	272,274
외화환산손익	79,093	-	-	-	(75,090)	4,003
외환차손익	24,114	-	-	-	-	24,114
대손상각비(환입)	(48,525)	-	-	-	-	(48,525)
기타의대손상각비(환입)	(1,630,600)	-	-	-	-	(1,630,600)
파생상품거래손익	-	-	-	247,638	-	247,638
합   계	(1,539,916)	(10,608,535)	-	228,297	(484,302)	(12,404,456)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계
이자수익	196,780	-	-	-	-	196,780
이자비용	-	-	-	-	(377,830)	(377,830)
평가손익	-	(3,260,733)	-	-	-	(3,260,733)
처분손익	(4,319)	55,915	-	-	-	51,596
외화환산손익	198,394	-	-	-	(147,496)	50,898
외환차손익	108,122	-	-	-	(1,963)	106,159
대손상각비(환입)	(86,397)	-	-	-	-	(86,397)
기타의대손상각비(환입)	(9,593,694)	-	-	-	-	(9,593,694)
배당금수익	-	-	99,936	-	-	99,936
평가손익(기타포괄손익)	-	-	(150,000)	-	-	(150,000)
처분손익(기타포괄손익)	-	-	(538,000)	-	-	(538,000)
계속영업 소계	(9,181,114)	(3,204,818)	(588,064)	-	(527,289)	(13,501,285)
중단영업손익	553,433	(203,516)	-	4,753	(273,397)	81,273
합   계	(8,627,681)	(3,408,334)	(588,064)	4,753	(800,686)	(13,420,012)

32. 공정가치

(1) 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익 - 공정가치 금융자산	1,334,524	1,334,524	12,330,337	12,330,337
기타포괄손익- 공정가치 금융자산	-	-	-	-
공정가치로 인식된 금융자산 소계	1,334,524	1,334,524	12,330,337	12,330,337
상각후원가로 인식된 금융자산 (*1)
현금및현금성자산	352,970	352,970	3,489,690	3,489,690
매출채권	399,948	399,948	18,657,413	18,657,413
대여금및기타채권	17,181,434	17,181,434	6,464,874	6,464,874
상각후원가측정 금융자산	4,700,000	4,700,000	-	-
상각후원가로 인식된 금융자산 소계	22,634,353	22,634,353	28,611,976	28,611,976
금융자산 합계	23,968,877	23,968,877	40,942,313	40,942,313
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	1,139,135	1,139,135	2,118,899	2,118,899
상각후원가로 인식된 금융부채(*1)
매입채무	35,157	35,157	3,813,026	3,813,026
차입금 및 전환사채	2,287,428	2,287,428	4,532,756	4,532,756
미지급금및기타채무	2,208,508	2,208,508	2,816,978	2,816,978
리스부채	133,378	133,378	1,176,048	1,176,048
상각후원가로 인식된 금융부채 소계	4,664,472	4,664,472	12,338,807	12,338,807
금융부채 합계	5,803,606	5,803,606	14,457,707	14,457,707

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 기재하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구  분	Level1	Level2	Level3	합  계
당기손익-공정가치 금융자산	182,524	-	1,152,000	1,334,524
파생상품부채	-	-	1,139,135	1,139,135

(전기말)

(단위 : 천원)

구  분	Level1	Level2	Level3	합  계
당기손익-공정가치 금융자산	149,339	-	12,180,998	12,330,337
파생상품부채	-	-	2,118,899	2,118,899

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구  분	투입변수의 유의성
Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결실체는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	종류	공정가치	Level	가치평가기법
당기손익-공정가치금융자산	교환사채	-	3	시장접근법 (*1)
	전환사채	500,000	3
	출자금	652,000	3
	비상장주식	-	3
	상장주식	182,524	1
기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	-	3	현금흐름할인법
파생상품부채	전환권 및 풋옵션	1,139,135	3	이항모형

(*1) 평가기준일에 근접한 연결실체의 거래가액이 존재하거나 순실현가능가액을 추정할 수 있는 정보를 입수가능하고, 순실현가능가액이 가치평가기법에 의해 산출된 평가금액보다 더 공정가치에 근접한다고 판단되는 경우는 순실현가능가액을 공정가치로 평가하고 Level 3로 분류하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구  분	종  류	공정가치	Level	가치평가기법
당기손익-공정가치금융자산	교환사채	2,466,598	3	시장접근법 (*1)
	전환사채	2,205,000	3
	출자금	5,128,000	3
	비상장주식	2,381,400	3
	상장주식	149,339	1
기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	-	3	현금흐름할인법
파생상품부채	전환권 및 풋옵션	2,118,899	3	이항모형

(*1) 평가기준일에 근접한 연결실체의 거래가액이 존재하거나 순실현가능가액을 추정할 수 있는 정보를 입수가능하고, 순실현가능가액이 가치평가기법에 의해 산출된 평가금액보다 더 공정가치에 근접한다고 판단되는 경우는 순실현가능가액을 공정가치로 평가하고 Level 3로 분류하고 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항
(1) 지급보증
보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

보증인	보증금액	보증내용	비고
서울보증보험	4,200,000	공탁보증보험	예탁유가증권가압류
서울보증보험	150,000	공탁보증보험	김경민 채권 가압류 담보
서울보증보험	450,000	공탁보증보험	김경민 채권 가압류 담보

(2) 계류중인 중요한 소송사건
당기말 현재 연결실체가 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

번  호	사건의 내용	소송금액	원  고	피  고	계류법원	진행상황
1	이행보증금 횡령	50,000	제이앤케이인더스트리㈜	한정규	서울중앙지방검찰청	진행중
2	특경법위반(사기)	-	제이앤케이인더스트리㈜	김진오	서울중앙지방검찰청	진행중
3	감자무효의 소	100,000	강신구 외 63인	제이앤케이인더스트리㈜	서울남부지방법원	1심 진행중
4	신주발행무효청구	100,000	박준일	제이앤케이인더스트리㈜	서울남부지방법원	1심 진행중
5	감자무효의 소	100,000	곽영근 외 6인	제이앤케이인더스트리㈜	서울남부지방법원	1심 진행중

상기 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 소송사건의 불확실성으로 인하여 재무제표에 반영되어 있지 않습니다

34. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구  분	당기말	전기말
최대주주	(주)스타리움엔터테인먼트	(주)스타리움엔터테인먼트
관계기업	-	㈜대신푸드(*1)
기타특수관계자	임직원	임직원

(*1) 당기 중 관계기업인 ㈜대신푸드 보통주식 전부를 처분하여 특수관계가 해제되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구  분	자금대여거래		금융상품 거래		지분 거래		전환사채
	대  여	회  수	취  득	처분(대체)	취  득	처  분	자기사채 취득	자기사채 매각
임직원	-	-	-	-	-	-	-	-
합  계	-	-	-	-	-	-	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구  분	자금대여거래		금융상품 거래		지분 거래		전환사채
	대  여	회  수	취  득	처분(대체)	취  득	처  분	자기사채 취득	자기사채 매각
임직원(*1)	15,000	25,000	-	-	-	-	-	-
합  계	15,000	25,000	-	-	-	-	-	-

(*1)	상기 자금 대여거래와 관련하여 연 1.0%의 이자수취 약정을 하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
급여	121,300	1,375,139
퇴직급여	20,217	401,248
합  계	141,517	1,776,387

35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과  목	당기	전기
1. 당기순이익(손실)	(9,310,027)	(16,296,629)
2. 비현금비용(수익)조정	7,866,920	15,193,025
퇴직급여	20,213	30,928
법인세비용(수익)	-	356,871
외화환산이익	(79,093)	(1,279,258)
외화환산손실	75,090	20,739
대손상각비(환입)	48,525	1,098,298
기타의대손상각비	1,630,600	9,593,694
감가상각비	212,022	926,140
무형자산상각비	3,424	97,425
유형자산처분이익	(1,862)	(35,908)
유형자산처분손실	94,759	9,053
무형자산처분손실	-	5,382
유형자산손상차손	5,747	57,200
무형자산손상차손	-	129,925
재고자산평가손실	-	(939,240)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	10,900,150	3,398,909
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,164,685)	(65,916)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	873,070	75,341
종속기업투자주식처분이익	(4,013,405)	-
관계기업투자주식손상차손	2,099,987	899,995
매출채권처분손실	-	13,071
파생상품평가이익	-	(4,753)
파생상품거래이익	(247,638)	-
사채상환손실	19,341	-
충당부채전입(환입)	-	250,990
지분법이익	(133,383)	-
지분법손실	-	51,207
이자비용	409,212	606,386
이자수익	(36,001)	(103,453)
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,232,608)	(2,820,466)
매출채권의 감소(증가)	79,381	(3,262,535)
재고자산의 감소(증가)	48,544	320,447
미수금의 감소(증가)	(1,049,421)	330,618
미수수익의 감소(증가)	-	2,121
선급금의 감소(증가)	-	(2,132,162)
선급비용의 감소(증가)	(706)	(31,257)
보증금의 감소(증가)	-	(43,000)
매입채무의 증가(감소)	22,201	(73,688)
미지급금의 증가(감소)	705,094	(86,338)
선수금의 증가(감소)	(1,000,000)	2,375,539
예수금의 증가(감소)	(730)	(16,952)
미지급비용의 증가(감소)	(36,972)	(203,260)
영업에서 창출된 현금 합계	(2,675,715)	(3,924,070)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
사용권자산과 리스부채의 인식(*1)	120,804	1,144,905
단기대여금 대체 지급을 통한 당기손익-공정가치금융자산 취득(*2)	6,500,000	-
무상감자로 인한 자본잉여금 대체 (*3)	-	54,261,599
기타포괄손익-공정가치금융자산 공정 가치 평가손익 인식	-	150,000
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 평가손실 처분손실로 대체	-	538,000
기타보증금의 차량운반구 대체	-	20,959
종속기업투자주식 매각을 통한 당기손익-공정가치금융자산의 취득	-	3,000,000
건설중인자산의 선급금으로 대체	-	8,500,000

(*1) 당기 중 현금 유입과 유출이 없는 사용권자산과 리스부채를 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 소니드㈜(구,얍엑스㈜) 발행 제22회 전환사채 권면금액 기준 6,500,000천원을 양수하는 계약을 체결하였으며 매매대금 6,500,000천원을 단기대여금으로 대체 지급하였습니다.
(*3) 전기 중 액면가액 500원의 기명식 보통주식 3주를 동일 액면금액의 보통주식 1주의 비율 및 액면가액 500원의 기명식 보통주식 20주를 동일 액면금액의 보통주식 1주의 비율로 무상감자를 결정함에 따라 자본잉여금을 결손 보전하였습니다.

36. 보고기간 후 사건
해당사항 없음.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	제이앤케이인더스트리 주식회사
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	2	4	-	2	-	-	-	-	4	8
투입시간	분ㆍ반기검토	1	4	28	38	72	136	-	116	-	-	-	-	101	294
	감사	2	10	206	110	416	408	-	256	-	-	-	-	624	784
	합계	3	14	234	148	488	544	-	372	-	-	-	-	725	1078

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022.05.26~27					2	일
	주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.06.29~07.01	3	일	3	명	-	명	기초잔액에 대한 검토
	2022.07.25~26	2	일	3	명	-	명	반기검토를 위한 질문 및 분석적 절차 수행
	2022.12.14~16	3	일	3	명	-	명	중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획
	2023.03.06~08	3	일	5	명	-	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	1		회
	수행시기	2023.03.07
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 03월 07일	감사, 한울회계법인 업무수행이사	전자적수단	- 책임구분 - 감사진행상황 및 감사결과 - 독립성 등

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230329000244