[첨부정정]감사보고서제출 (2021사업연도) 2022-12-26 17:29:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20221226900850
정 정 신 고 (보고)
| 2022년 12월 26일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 23일
3. 정정사유 : 주석 10번 장단기금융자산 주석 정정, 주석 18번 기타유동부채 주석 정정, 주석 39번 금융상품의 공정가치 주석 정정
4. 정정사항
<정정 전>
주석 10. 장단기 금융자산
(3) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 당기평가손익 | 누적평가손익 |
| <단기금융자산> | ||||||
| 수익증권 | 7,000,000 | 7,174,398 | 32,285 | 174,398 | ||
| <지분상품> | ||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10.01 | 1,267,250 | 414,030 | 163,540 | (853,220) |
| ㈜아이투맥스 | 272,630주 | 5.12 | 500,003 | 725,741 | 279,991 | 225,738 |
| ㈜블루모나코대부(*1) | 60,000주 | 6.64 | 600,000 | - | - | (600,000) |
| 소계 | 2,367,253 | 1,139,771 | 443,531 | (1,227,482) | ||
| <출자금> | ||||||
| ㈜한국정보통신신문사 | 2,000주 | - | 2,000 | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*2) | 1,500좌 | - | 336,352 | 620,199 | 8,382 | 283,847 |
| 전기공사공제조합(*2) | 200좌 | - | 52,047 | 67,469 | 605 | 15,422 |
| 건설공제조합(*2) | 1,345좌 | - | 1,590,880 | 2,057,447 | 15,871 | 466,567 |
| 소방설비공제조합(*2) | 40좌 | - | 20,000 | 20,480 | 240 | 480 |
| 소계 | 2,001,279 | 2,767,595 | 25,098 | 766,316 | ||
| <채무상품> | ||||||
| ㈜켈리인베스트먼트(*3) | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | ||
| 삼부토건㈜ | 3,000,000 | 1,786,900 | (1,213,100) | (1,213,100) | ||
| 소계 | 5,000,000 | 1,786,900 | (1,213,100) | (3,213,100) | ||
| 합계 | 16,368,532 | 12,868,664 | (712,186) | (3,499,868) | ||
(*1) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(*3) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트㈜로 상호가 변경되었습니다.
(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 당기평가손익 | 누적평가손익 |
| <지분상품> | ||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10 | 1,267,250 | 250,490 | (101,380) | (1,016,760) |
| ㈜아이투맥스 | 272,630주 | 7.59 | 500,003 | 445,750 | (289,260) | (54,253) |
| 소계 | 1,767,253 | 696,240 | (390,640) | (1,071,013) | ||
| <출자금> | ||||||
| ㈜한국정보통신신문사 | 2,000주 | - | 2,000 | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*1) | 1,500좌 | - | 336,352 | 611,817 | 12,131 | 275,465 |
| 전기공사공제조합(*1) | 200좌 | - | 52,047 | 66,863 | 744 | 14,816 |
| 건설공제조합(*1) | 1,345좌 | - | 1,590,880 | 2,041,576 | 32,011 | 450,696 |
| 소방설비공제조합(*1) | 40좌 | - | 20,000 | 20,240 | 203 | 240 |
| 소계 | 2,001,279 | 2,742,496 | 45,089 | 741,217 | ||
| <채무상품> | ||||||
| ㈜켈리인베스트먼트(*2) | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | ||
| 삼부토건㈜ | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | ||
| ㈜리더스기술투자 | 625,000 | 633,046 | 8,046 | 8,046 | ||
| 소계 | 5,625,000 | 3,633,046 | 8,046 | (1,991,954) | ||
| <파생상품> | ||||||
| ㈜중앙디앤엠(*3) | 740,000 | 9,589,744 | 8,849,744 | 8,849,744 | ||
| 소계 | 740,000 | 9,589,744 | 8,849,744 | 8,849,744 | ||
| 합계 | 10,133,532 | 16,661,526 | 8,512,239 | 6,527,994 | ||
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(*2) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트(주)로 상호가 변경되었습니다.
(*3) (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 상호가 변경되었습니다.
주석 18. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 691,560 | 1,643,000 |
| 예수금 | 103,041 | 161,804 |
| 분양선수금 | 14,869,595 | - |
| 합 계 | 15,664,196 | 1,804,804 |
주석 39. 금융상품의 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 | - | 7,174,398 | 5,694,265 | 12,868,663 |
| 파생상품부채 | - | 921,288 | - | 921,288 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 | - | - | 16,661,525 | 16,661,525 |
| 파생상품부채 | - | 9,431,197 | - | 9,431,197 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
당기 및 전기 중 거래일 손익 인식 평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| 기초 거래일손익인식평가조정 | (15,781,853) | - |
| 신규 발생 거래일손익인식평가조정 | - | (16,402,056) |
| 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 | 12,275,571 | 620,203 |
| 당기말 거래일손익인식평가조정 | (3,506,282) | (15,781,853) |
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
<정정 후>
주석 10. 장단기 금융자산
(3) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 거래일손익 | 장부금액 | 당기평가손익 | 누적평가손익 |
| <단기금융자산> | ||||||||
| 수익증권 | 7,000,000 | 7,174,398 | - | 7,174,398 | 32,285 | 174,398 | ||
| <지분상품> | ||||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10.01 | 1,267,250 | 414,030 | - | 414,030 | 163,540 | (853,220) |
| ㈜아이투맥스 | 272,630주 | 5.12 | 500,003 | 725,741 | - | 725,741 | 279,991 | 225,738 |
| ㈜블루모나코대부(*1) | 60,000주 | 6.64 | 600,000 | - | - | - | - | (600,000) |
| 소계 | 2,367,253 | 1,139,771 | - | 1,139,771 | 443,531 | (1,227,482) | ||
| <출자금> | ||||||||
| ㈜한국정보통신신문사 | 2,000주 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*2) | 1,500좌 | - | 336,352 | 620,199 | - | 620,199 | 8,382 | 283,847 |
| 전기공사공제조합(*2) | 200좌 | - | 52,047 | 67,469 | - | 67,469 | 605 | 15,422 |
| 건설공제조합(*2) | 1,345좌 | - | 1,590,880 | 2,057,447 | - | 2,057,447 | 15,871 | 466,567 |
| 소방설비공제조합(*2) | 40좌 | - | 20,000 | 20,480 | - | 20,480 | 240 | 480 |
| 소계 | 2,001,279 | 2,767,595 | - | 2,767,595 | 25,098 | 766,316 | ||
| <채무상품> | ||||||||
| ㈜켈리인베스트먼트(*3) | 2,000,000 | - | - | - | - | (2,000,000) | ||
| 삼부토건㈜ | 3,000,000 | 7,501,147 | (5,714,247) | 1,786,900 | (1,213,100) | (1,213,100) | ||
| 소계 | 5,000,000 | 7,501,147 | (5,714,247) | 1,786,900 | (1,213,100) | (3,213,100) | ||
| 합계 | 16,368,532 | 18,582,911 | (5,714,247) | 12,868,664 | (712,186) | (3,499,868) | ||
(*1) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(*3) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트㈜로 상호가 변경되었습니다.
(전기말)
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 거래일손익 | 장부금액 | 당기평가손익 | 누적평가손익 |
| <지분상품> | ||||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10 | 1,267,250 | 250,490 | - | 250,490 | (101,380) | (1,016,760) |
| ㈜아이투맥스 | 272,630주 | 7.59 | 500,003 | 445,750 | - | 445,750 | (289,260) | (54,253) |
| 소계 | 1,767,253 | 696,240 | - | 696,240 | (390,640) | (1,071,013) | ||
| <출자금> | ||||||||
| ㈜한국정보통신신문사 | 2,000주 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*1) | 1,500좌 | - | 336,352 | 611,817 | - | 611,817 | 12,131 | 275,465 |
| 전기공사공제조합(*1) | 200좌 | - | 52,047 | 66,863 | - | 66,863 | 744 | 14,816 |
| 건설공제조합(*1) | 1,345좌 | - | 1,590,880 | 2,041,576 | - | 2,041,576 | 32,011 | 450,696 |
| 소방설비공제조합(*1) | 40좌 | - | 20,000 | 20,240 | - | 20,240 | 203 | 240 |
| 소계 | 2,001,279 | 2,742,496 | - | 2,742,496 | 45,089 | 741,217 | ||
| <채무상품> | ||||||||
| ㈜켈리인베스트먼트(*2) | 2,000,000 | - | - | - | - | (2,000,000) | ||
| 삼부토건㈜ | 3,000,000 | 13,491,129 | (10,491,129) | 3,000,000 | - | - | ||
| ㈜리더스기술투자 | 625,000 | 633,046 | - | 633,046 | 8,046 | 8,046 | ||
| 소계 | 5,625,000 | 14,124,175 | (10,491,129) | 3,633,046 | 8,046 | (1,991,954) | ||
| <파생상품> | ||||||||
| ㈜중앙디앤엠(*3) | 740,000 | 20,112,174 | (10,522,430) | 9,589,744 | 8,849,744 | 8,849,744 | ||
| 합계 | 10,133,532 | 37,675,085 | (21,013,559) | 16,661,526 | 8,512,239 | 6,527,994 | ||
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(*2) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트(주)로 상호가 변경되었습니다.
(*3) (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 상호가 변경되었습니다.
주석 18. 기타유동부채 및 파생상품부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 691,560 | 1,643,000 |
| 예수금 | 103,041 | 161,804 |
| 분양선수금 | 14,869,595 | - |
| 합 계 | 15,664,196 | 1,804,804 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 공정가치 | 거래일손익 | 장부가액 | 공정가치 | 거래일손익 | 장부가액 | |
| 전환사채 콜옵션 | 2,207,965 | (2,207,965) | - | 5,306,707 | (5,231,707) | 75,000 |
| 전환권대가 등 | 921,288 | - | 921,288 | 9,356,197 | - | 9,356,197 |
| 합 계 | 3,129,253 | (2,207,965) | 921,288 | 14,662,904 | (5,231,707) | 9,431,197 |
주석 39. 금융상품의 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 | - | 7,174,398 | 5,694,265 | 12,868,663 |
| 파생상품부채 | - | 921,288 | - | 921,288 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 | - | - | 16,661,525 | 16,661,525 |
| 파생상품부채 | - | 9,356,197 | 75,000 | 9,431,197 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
당기 및 전기 중 거래일 손익 인식 평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 파생상품부채 | 합계 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 파생상품부채 | 합계 | |
| 기초 거래일손익인식평가조정 | (21,013,560) | 5,231,707 | (15,781,853) | - | - | - |
| 신규 발생 거래일손익인식평가조정 | - | - | - | (21,633,763) | 5,231,707 | (16,402,056) |
| 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 | 15,299,313 | (3,023,741) | 12,275,571 | 620,203 | - | 620,203 |
| 당기말 거래일손익인식평가조정 | (5,714,247) | 2,207,965 | (3,506,282) | (21,013,560) | 5,231,707 | (15,781,853) |
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
주식회사 상지카일룸과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
| 제 43 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 상지카일룸 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 상지카일룸과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 투입법에 따른 진행율 및 수익인식 등 적정성 평가
1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 연결회사는 건설형 공사계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 원가기준 투입법을 적용하여 진행율에 따라 수익과 비용을 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행율은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 주석 27은 당기에 진행율로 인식된 공사 계약수익은 21,711백만원으로 총수익의 97%를 차지하고 공사변경 등으로 총계약수익이 2백만원, 총계약원가가 158백만원 변동되었음을 나타내고 있습니다.
총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 연결회사의 회계정책 상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 투입법에 따른 진행율 및 수익인식 등을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법
우리는 연결회사의 투입법에 따른 진행율 및 수익인식 등 관련 회계정책을 이해하고 변경사항을 평가하였으며, 내부통제에 대한 테스트와 실증적 감사 절차를 수행하였습니다.
① 투입법에 따른 수익인식 기준 회계정책 적정성에 대한 감사절차
ㆍ주요 건설계약과 관련한 수익인식 회계정책에 대한 이해
ㆍ주요 건설계약의 투입법에 따른 수익인식 기준 적용 적정성에 대한 검토
② 총계약수익 적정성에 대한 감사절차
ㆍ건설계약의 체결 또는 변경과 관련한 내부통제의 이해 및 평가
ㆍ주요 건설계약의 계약금액 및 주요 계약조건을 확인하기 위한 도급계약서 검토
ㆍ주요 건설계약의 총계약수익에 영향을 미치는 공사변경의 발생에 대한 질문 및 변 경된 계약금액에 대한 타당성 검토
③ 총계약원가 추정의 불확실성에 대한 감사절차
ㆍ총계약원가의 편성, 변경 및 검토와 관련한 내부통제의 이해 및 평가
ㆍ주요 건설계약의 현장상황 보고자료가 총계약원가에 적절히 반영되었는지에 대한 검토
ㆍ주요 건설계약의 총계약원가와 차기 사업계획과의 비교 검토
④ 발생원가를 고려한 진행율 산정 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차
ㆍ원재료비, 외주비, 노무비, 경비 전표와 관련한 내부통제의 이해 및 평가
ㆍ발생원가의 현장 귀속 정확성, 금액 정확성에 대한 외부증빙 등 관련 문서 검토
ㆍ진행율 및 진행율에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증
⑤ 미청구공사금액 회수가능성에 대한 감사절차
ㆍ계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 투입원가 진행율의 차이가 유의 적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문
ㆍ미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강석민입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 조승호 |
2022년 3월 23일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)연 결 재 무 제 표
| 주식회사 상지카일룸과 그 종속기업 |
| 제 43 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 상지카일룸 대표이사 김영신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 영동대로 741, 9층(청담동, 은성빌딩) |
| (전 화) | 02-517-5174 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 43(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 42(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 상지카일룸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기말 | 제 42(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 88,696,682,939 | 106,304,617,217 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,34,38 | 26,567,683,582 | 10,371,145,985 | ||
| 단기금융자산 | 6,34,38 | 8,025,288,322 | 7,059,199,650 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,27,38 | 13,040,188,563 | 46,287,529,830 | ||
| 계약자산 | 27 | 451,579,360 | 78,329,419 | ||
| 재고자산 | 8 | 35,741,970,932 | 19,922,315 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 461,154,540 | 16,201,447,098 | ||
| 당기법인세자산 | 599,684,370 | 136,640,920 | |||
| 매각예정유동자산 | 41 | 3,809,133,270 | 26,150,402,000 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 45,989,161,476 | 79,015,115,680 | |||
| 장기금융자산 | 6,10,34,38,39 | 5,794,051,712 | 25,991,953,527 | ||
| 관계기업투자주식 | 11 | 4,386,639,080 | 11,251,259,652 | ||
| 유형자산 | 12 | 494,754,734 | 599,154,430 | ||
| 사용권자산 | 13 | 487,982,022 | 535,931,518 | ||
| 투자부동산 | 14 | 19,011,777,208 | 39,569,725,746 | ||
| 무형자산 | 15 | 181,981,660 | 177,542,067 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,38 | 12,990,936,044 | 889,548,740 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 2,641,039,016 | - | ||
| 자 산 총 계 | 134,685,844,415 | 185,319,732,897 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 41,827,663,900 | 122,339,369,330 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,37,38 | 3,290,235,707 | 17,353,460,288 | ||
| 단기차입금 | 17,37,38 | 12,102,491,310 | 54,774,134,200 | ||
| 전환사채 | 17,37,38 | 9,308,184,825 | 34,470,066,711 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 15,664,196,006 | 1,804,804,150 | ||
| 기타충당부채 | 19 | 128,117,602 | - | ||
| 계약부채 | - | 302,956,073 | |||
| 기타유동리스부채 | 20,37,38 | 413,149,964 | 371,079,539 | ||
| 파생상품부채 | 17,38,39 | 921,288,486 | 9,431,197,136 | ||
| 매각예정유동부채 | 41 | - | 3,831,671,233 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 35,510,961,594 | 1,787,393,959 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 16,37,38 | 1,091,822,500 | 856,000,000 | ||
| 장기차입금 | 17,37,38 | 33,500,000,000 | - | ||
| 확정급여부채 | 21 | 28,583,333 | 22,083,333 | ||
| 기타충당부채 | 19 | 589,473,483 | 709,669,917 | ||
| 비유동리스부채 | 20,37,38 | 110,511,539 | 199,640,709 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 190,570,739 | - | ||
| 부 채 총 계 | 77,338,625,494 | 124,126,763,289 | |||
| 자 본 | - | ||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 57,347,218,921 | 60,611,038,404 | |||
| 자본금 | 22 | 41,358,188,500 | 28,804,748,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 93,844,369,060 | 70,165,085,359 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | 900,001,559 | 1,035,540,208 | ||
| 결손금 | 24 | (78,755,340,198) | (39,394,335,663) | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | - | 581,931,204 | |||
| 자 본 총 계 | 57,347,218,921 | 61,192,969,608 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 134,685,844,415 | 185,319,732,897 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상지카일룸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,26,27 | 22,352,990,038 | 21,886,052,845 | ||
| II. 매출원가 | 27,28 | 16,492,056,971 | 18,296,848,957 | ||
| III. 매출총이익 | 5,860,933,067 | 3,589,203,888 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 28,29 | 20,534,202,892 | 6,688,505,255 | ||
| V. 영업이익(손실) | (14,673,269,825) | (3,099,301,367) | |||
| 금융수익 | 30,38 | 27,256,383,687 | 14,448,705,543 | ||
| 금융비용 | 30,38 | 42,702,793,050 | 10,470,164,823 | ||
| 관계기업투자손실 | 11 | 7,645,863,019 | 4,311,751,242 | ||
| 기타수익 | 30 | 4,053,733,332 | 180,460,240 | ||
| 기타비용 | 30 | 4,192,045,031 | 3,772,829,464 | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (37,903,853,906) | (7,024,881,113) | |||
| VII. 법인세비용 | 32 | 190,570,739 | - | ||
| VIII. 계속영업 당기순손실 | (38,094,424,645) | (7,024,881,113) | |||
| 중단영업 당기순이익 | 41 | (1,402,118,539) | 6,814,046 | ||
| IX. 당기순손실 | (39,496,543,184) | (7,018,067,067) | |||
| X. 계속영업 당기순손실의 귀속 | (38,094,424,645) | (7,024,881,113) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (38,094,424,645) | (7,024,881,113) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 중단영업 당기순이익의 귀속 | (1,402,118,539) | 6,814,046 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (1,402,118,539) | (202,766,546) | |||
| 비지배지분 | - | 209,580,592 | |||
| IX. 기타포괄손익 | - | 135,538,649 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | |||||
| 관계기업의 기타포괄손익에 대 한 지분 | - | 135,538,649 | |||
| X. 총포괄이익(손실) | (39,496,543,184) | (6,882,528,418) | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (39,496,543,184) | (7,092,109,010) | |||
| 비지배지분 | - | 209,580,592 | |||
| XI. 주당손익 | 33 | ||||
| 1. 기본주당순손익 | |||||
| 계속영업기본주당손익 | (558) | (141) | |||
| 중단영업기본주당손익 | (21) | (4) | |||
| 2. 희석주당순손익 | |||||
계속영업희석주당손익 | (558) | (141) | |||
중단영업희석주당손익 | (21) | (4) | |||
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 43(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상지카일룸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의소유주에게귀속되는 자본합계 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 21,102,372,500 | 54,534,966,239 | 1,443,103,916 | (32,166,688,004) | 44,913,754,651 | - | 44,913,754,651 |
| 당기순손실 | - | - | - | (7,227,647,659) | (7,227,647,659) | 209,580,592 | (7,018,067,067) |
| 기타변동 | - | - | (543,102,357) | - | (543,102,357) | - | (543,102,357) |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | 135,538,649 | - | 135,538,649 | - | 135,538,649 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | - | ||||||
| 종속기업추가출자 | - | 516,884,896 | - | - | 516,884,896 | (516,884,896) | - |
| 전환사채전환 | 7,702,376,000 | 15,113,234,224 | - | - | 22,815,610,224 | - | 22,815,610,224 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | 889,235,508 | 889,235,508 |
| 2020.12.31(전기말) | 28,804,748,500 | 70,165,085,359 | 1,035,540,208 | (39,394,335,663) | 60,611,038,404 | 581,931,204 | 61,192,969,608 |
| 2021.01.01 (당기초) | 28,804,748,500 | 70,165,085,359 | 1,035,540,208 | (39,394,335,663) | 60,611,038,404 | 581,931,204 | 61,192,969,608 |
| 당기순손실 | - | - | - | (39,496,543,184) | (39,496,543,184) | - | (39,496,543,184) |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (135,538,649) | 135,538,649 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 5,442,176,500 | 10,468,496,080 | - | - | 15,910,672,580 | - | 15,910,672,580 |
| 전환사채전환 | 7,111,263,500 | 13,130,856,417 | - | - | 20,242,119,917 | - | 20,242,119,917 |
| 종속기업지분의 추가 취득 | - | 79,931,204 | - | - | 79,931,204 | (581,931,204) | (502,000,000) |
| 2021.12.31(당기말) | 41,358,188,500 | 93,844,369,060 | 900,001,559 | (78,755,340,198) | 57,347,218,921 | - | 57,347,218,921 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상지카일룸과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,737,745,376 | (6,527,427,044) | |||
| 1. 당기순손실 | (39,496,543,184) | (7,018,067,067) | |||
| 2. 현금유출입이 없는 수익·비용의 조정 | 40 | 25,998,717,338 | 3,866,589,806 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | 40 | 21,050,661,751 | (178,847,958) | ||
| 4. 이자수취 | 803,883,486 | 1,118,144,280 | |||
| 5. 이자지급 | (5,192,804,885) | (5,187,772,889) | |||
| 6. 배당금수취 | 26,900,000 | 26,900,000 | |||
| 7. 법인세환급(납부) | (453,069,130) | 845,626,784 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 25,392,068,874 | (6,522,486,295) | |||
| 장기금융자산의 감소 | 151,021,236 | 41,001,595,873 | |||
| 단기금융자산의 감소 | 9,138,760,339 | 42,000,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 87,359,710 | 7,572,727 | |||
| 단기대여금의 감소 | 29,754,427,712 | 3,837,542,388 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 16,578,310,603 | 9,512,207,318 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 786,076,428 | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 30,658,620 | |||
| 기타보증금의 감소 | 416,250,400 | 101,400,000 | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 2,000,000,000 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 17,556,183,678 | - | |||
| 선수금의 증가 | - | 1,200,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | (8,240,000,000) | (47,447,404,560) | |||
| 장기대여금의 증가 | (3,000,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (85,000,000) | (310,000,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (924,855,398) | (18,923,962,646) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (66,927,954) | - | |||
| 관계기업투자의 취득 | - | (19,024,998,590) | |||
| 기타보증금의 증가 | (534,124,000) | (300,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (250,875,402) | (401,967,653) | |||
| 무형자산의 취득 | (16,405,000) | (27,906,200) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (14,993,500,000) | (22,365,000,000) | |||
| 사업결합으로 인한 순투자 | - | 2,502,000,000 | |||
| 투자부동산의 취득 | (16,570,557,050) | - | |||
| 기타투자활동으로인한 현금유출액 | (3,608,000,000) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,946,326,197) | 19,251,559,138 | |||
| 유상증자 | 15,999,998,910 | - | |||
| 차입금의 증가 | 37,987,827,110 | 36,792,470,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 4,200,000,000 | 25,919,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 986,822,500 | 823,000,000 | |||
| 기타재무활동으로인한현금유입액 | 252,500,000 | - | |||
| 차입금의 상환 | (47,159,470,000) | (4,034,783,010) | |||
| 전환사채의 상환 | (23,386,926,443) | (36,489,992,067) | |||
| 리스부채의 순증감 | (441,807,090) | (445,135,785) | |||
| 임대보증금의 감소 | (1,385,271,184) | (1,313,000,000) | |||
| 종속기업투자지분의 일부매입 | - | (2,000,000,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 15,183,488,053 | 6,201,645,799 | |||
| V. 기초의 현금 | 11,384,195,529 | 5,185,406,445 | |||
| Ⅵ. 매각예정자산으로 분류 | - | (1,015,906,259) | |||
| VII. 기말의 현금 | 26,567,683,582 | 10,371,145,985 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 42 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 상지카일룸과 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.
당사는 서울특별시 강남구 영동대로 741, 9층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 41,358백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
| ㈜중앙디앤엠 | 12,084,353 | 14.61 | 최대주주 |
| ㈜씨지아이홀딩스 | 7,025,403 | 8.49 | |
| ㈜스카디홀딩스 | 2,675,691 | 3.23 | |
| 기 타 | 60,930,930 | 73.67 | 자기주식 포함 |
| 합 계 | 82,716,377 | 100.00 | |
(2) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주업종 | 결산일 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ㈜채움인베스트먼트대부 | 한국 | 대부업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜카일룸디앤디(*1) | 한국 | 건설업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜상지그린에너지(*2) | 한국 | 부동산업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| 루체투자조합 | 한국 | 투자조합 | 12월 31일 | 100.00% | 95.83% |
(*1) 당기 중 ㈜카일룸디앤디 주식 4,600주를 신규로 취득하였습니다.
(*2) 당기중 ㈜카일룸나주의 상호가 ㈜상지그린에너지로 변경되었습니다.
(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
| ㈜채움인베스트먼트대부 | 112,700 | 145,272 | (32,572) | 28,574 | (235,177) | (235,177) |
| ㈜카일룸디앤디 | 75,236,990 | 84,801,629 | (9,564,639) | 17,235,682 | (12,294,436) | (12,294,436) |
| ㈜상지그린에너지 | 102,796 | 4,949 | 97,847 | - | 49,298 | 49,298 |
| 루체투자조합 | 3,885,980 | - | 3,885,980 | - | (2,921,867) | (2,921,867) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 | 포괄손익 |
| ㈜채움인베스트먼트대부 | 252,020 | 49,415 | 202,605 | 31,979 | (97,772) | (97,772) |
| ㈜카일룸디앤디 | 56,931,540 | 56,959,575 | (28,035) | 5,397,390 | (1,924,075) | (1,924,075) |
| ㈜상지그린에너지 | 25,061,664 | 25,013,115 | 48,549 | - | (1,451) | (1,451) |
| 루체투자조합 | 17,976,519 | 3,831,671 | 14,144,848 | - | 2,092,847 | 2,092,847 |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경
2.1 재무제표 작성 기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
ㆍ이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성 이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.
또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
2.1.3 재무제표 확정일과 기관
동 재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 유의적인 회계정책
(1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 관계기업과 공동기업에 대한투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식
1) 수행의무의 식별
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
3) 투입법을 이용한 진행율 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.
4) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
5) 계약체결증분원가
계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.
6) 계약이행원가
연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
(4) 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 3. (5)참조)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용
연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
또한 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가
(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.
다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 등 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다.
신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(18) 공정가치
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(19) 매각예정비유동자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(20) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 추정 및 가정
연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37) 등이 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.
기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 예입처 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 등 | 하나은행 외 | 26,567,684 | 10,371,146 |
6. 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 금융기관명 | 사용제한사유 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 대신자산신탁 | 부동산신탁운영계좌 | - | 1,130,772 |
| 아시아신탁 | 부동산신탁운영계좌 | 21,597,151 | - | |
| 국민은행 | 공사하자보수 | - | 49,957 | |
| KEB하나은행 | 공사하자보수 | - | 50,225 | |
| 교보증권 | 사채담보 | - | 2,000,935 | |
| 단기금융상품 | 국민은행 | 공사하자보수 | - | 9,991 |
| KEB하나은행 | 공사하자보수 | 201,000 | 25,064 | |
| 메리츠종금 | 사채담보 | 7,174,398 | - | |
| 하나저축은행 | 임대보증금 질권설정 | 625,890 | - | |
| KEB하나은행 | 법인카드발행 | 24,000 | - | |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
| KEB하나은행 | 공사하자보수 | 55,304 | 68,585 | |
| 국민은행 | 공사하자보수 | 19,983 | 9,991 | |
| 우리은행 | 당좌개설보증금 | 2,500 | 2,500 | |
| 산업은행 | 공사하자보수 | - | 44,747 | |
| 국민은행 | 법인카드발행 | 20,000 | 20,000 | |
| 메리츠종금 | 사채담보 | - | 9,171,604 | |
| 장기대여금 | Arena Global SK SPV,LLC 등 | 사채담보 | - | 8,000,000 |
| 합 계 | 29,722,226 | 20,586,371 | ||
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 1,215,502 | - | 796,878 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (47,795) | - | (47,795) | - |
| 매출채권(순액) | 1,167,707 | - | 749,083 | - |
| 단기대여금 | 18,866,795 | - | 46,406,934 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (7,701,021) | - | (6,015,891) | - |
| 대여금(순액) | 11,165,774 | - | 40,391,043 | - |
| 미수금 | 386,495 | 6,417,675 | 7,266,455 | - |
| 차감 : 손실충당금 | - | (2,723,153) | (2,723,153) | - |
| 미수금(순액) | 386,495 | 3,694,522 | 4,543,302 | - |
| 미수수익 | 1,128,041 | 320,212 | 2,323,659 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (891,778) | - | (1,787,201) | - |
| 미수수익(순액) | 236,263 | 320,212 | 536,458 | - |
| 금융리스채권 | 83,948 | 29,658 | 67,644 | 16,218 |
| 보증금 | - | 1,057,045 | - | 873,331 |
| 장기대여금 | - | 7,889,500 | - | - |
| 합 계 | 13,040,187 | 12,990,937 | 46,287,530 | 889,549 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| 연체되지 않은 채권 | 610,374 | 14,059,595 | 683,083 | 20,056,775 | |
| 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 | 6개월초과~12개월이내 | - | 5,870,776 | - | 1,057,470 |
| 1년초과 | 557,333 | 3,876,001 | 66,000 | 24,440,420 | |
| 손상된 채권 | 47,795 | 11,315,952 | 47,795 | 10,526,245 | |
| 합 계 | 1,215,502 | 35,122,324 | 796,878 | 56,080,910 | |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 47,795 | 6,738,999 |
| 대손상각비(환입) | (14,585) | (282,100) |
| 충당금제각액 | - | (6,409,104) |
| 기타 | 14,585 | - |
| 합 계 | 47,795 | 47,795 |
(4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 10,526,245 | 10,223,053 |
| 기타의 대손상각비 | 3,077,439 | 3,192,789 |
| 기타증감(지분법손실) | (330,655) | 1,220,154 |
| 대손충당금환입액 | (495,578) | (58,592) |
| 대손충당금의 제각 | (1,949,299) | (4,051,159) |
| 기타 | 487,800 | - |
| 기말금액 | 11,315,952 | 10,526,245 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.
8. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | - | - | - | 19,922 | - | 19,922 |
| 건설용지 | 34,011,752 | - | 34,011,752 | - | - | - |
| 미완성공사 | 1,730,219 | - | 1,730,219 | - | - | - |
| 합 계 | 35,741,971 | - | 35,741,971 | 19,922 | - | 19,922 |
(2) 당기 중 재고자산폐기손실 19,922천원을 기타비용(영업외비용)으로 계상하였습니다.
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동자산 | |
| 선급금 | 327,541 | 2,500,000 | 16,973,692 | - |
| 손실충당금 | (317,225) | - | (804,725) | - |
| 선급비용 | 450,839 | 141,039 | 32,480 | - |
| 합 계 | 461,155 | 2,641,039 | 16,201,447 | - |
10. 장단기금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 850,890 | 7,059,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,174,398 | - |
| 합 계 | 8,025,288 | 7,059,200 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기성예금 | 97,787 | 9,325,928 |
| 당좌개설보증금 | 2,000 | 4,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,694,265 | 16,661,526 |
| 합 계 | 5,794,052 | 25,991,954 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 거래일손익 | 장부금액 | 당기평가손익 | 누적평가손익 |
| <단기금융자산> | ||||||||
| 수익증권 | 7,000,000 | 7,174,398 | - | 7,174,398 | 32,285 | 174,398 | ||
| 소계 | 7,000,000 | 7,174,398 | - | 7,174,398 | 32,285 | 174,398 | ||
| <지분상품> | ||||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10 | 1,267,250 | 414,030 | - | 414,030 | 163,540 | (853,220) |
| ㈜아이투맥스 | 272,630주 | 5.12 | 500,003 | 725,741 | - | 725,741 | 279,991 | 225,738 |
| ㈜블루모나코대부(*1) | 60,000주 | 6.64 | 600,000 | - | - | - | - | (600,000) |
| 소계 | 2,367,253 | 1,139,771 | - | 1,139,771 | 443,531 | (1,227,482) | ||
| <출자금> | ||||||||
| (주)한국정보통신신문사 | 2,000 주 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*2) | 1,500 좌 | - | 336,352 | 620,199 | - | 620,199 | 8,382 | 283,847 |
| 전기공사공제조합(*2) | 200 좌 | - | 52,047 | 67,469 | - | 67,469 | 605 | 15,422 |
| 건설공제조합(*2) | 1,345 좌 | - | 1,590,880 | 2,057,447 | - | 2,057,447 | 15,871 | 466,567 |
| 소방설비공제조합(*2) | 40 좌 | - | 20,000 | 20,480 | - | 20,480 | 240 | 480 |
| 소계 | 2,001,279 | 2,767,595 | - | 2,767,595 | 25,098 | 766,316 | ||
| <채무상품> | ||||||||
| ㈜켈리인베스트먼트(*3) | 2,000,000 | - | - | - | - | (2,000,000) | ||
| 삼부토건㈜ | 3,000,000 | 7,501,147 | (5,714,247) | 1,786,900 | (1,213,100) | (1,213,100) | ||
| 소계 | 5,000,000 | 7,501,147 | (5,714,247) | 1,786,900 | (1,213,100) | (3,213,100) | ||
| 합계 | 16,368,532 | 18,582,911 | (5,714,247) | 12,868,664 | (712,186) | (3,499,868) | ||
(*1) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(*3) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트㈜로 상호가 변경되었습니다.
(전기말)
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 거래일손익 | 장부금액 | 당기평가손익 | 누적평가손익 |
| <지분상품> | ||||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10 | 1,267,250 | 250,490 | - | 250,490 | (101,380) | (1,016,760) |
| ㈜아이투맥스 | 272,630주 | 7.59 | 500,003 | 445,750 | - | 445,750 | (289,260) | (54,253) |
| 소계 | 1,767,253 | 696,240 | - | 696,240 | (390,640) | (1,071,013) | ||
| <출자금> | ||||||||
| ㈜한국정보통신신문사 | 2,000주 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*1) | 1,500좌 | - | 336,352 | 611,817 | - | 611,817 | 12,131 | 275,465 |
| 전기공사공제조합(*1) | 200좌 | - | 52,047 | 66,863 | - | 66,863 | 744 | 14,816 |
| 건설공제조합(*1) | 1,345좌 | - | 1,590,880 | 2,041,576 | - | 2,041,576 | 32,011 | 450,696 |
| 소방설비공제조합(*1) | 40좌 | - | 20,000 | 20,240 | - | 20,240 | 203 | 240 |
| 소계 | 2,001,279 | 2,742,496 | - | 2,742,496 | 45,089 | 741,217 | ||
| <채무상품> | ||||||||
| ㈜켈리인베스트먼트(*2) | 2,000,000 | - | - | - | - | (2,000,000) | ||
| 삼부토건㈜ | 3,000,000 | 13,491,129 | (10,491,129) | 3,000,000 | - | - | ||
| ㈜리더스기술투자 | 625,000 | 633,046 | - | 633,046 | 8,046 | 8,046 | ||
| 소계 | 5,625,000 | 14,124,175 | (10,491,129) | 3,633,046 | 8,046 | (1,991,954) | ||
| <파생상품> | ||||||||
| ㈜중앙디앤엠(*3) | 740,000 | 20,112,174 | (10,522,430) | 9,589,744 | 8,849,744 | 8,849,744 | ||
| 합계 | 10,133,532 | 37,675,085 | (21,013,559) | 16,661,526 | 8,512,239 | 6,527,994 | ||
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(*2) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트(주)로 상호가 변경되었습니다.
(*3) (주)센트럴바이오에서 (주)중앙디앤엠으로 상호가 변경되었습니다.
11. 관계기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 관계기업 : | |||||
| ㈜블루모나코대부(*1) | - | - | - | 10.00 | - |
| ㈜오버나인에이치엔 | 한국 | 50.00 | 427,757 | 50.00 | 752,785 |
| ㈜성암홀딩스(*2,*3) | 한국 | 30.00 | - | 100.00 | - |
| ㈜에이스바이오메드 | 한국 | 38.65 | 3,958,882 | 38.65 | 10,498,475 |
| 합 계 | 4,386,639 | - | 11,251,260 | ||
(*1) 전기 중 지분법손실 1,220,154천원을 단기대여금의 대손충당금으로 인식하였습니다. 당기 중 지분법손실 402,055천원을 단기대여금의 대손충당금으로 추가 인식하였고, 이후 관계기업투자에서 제외되었습니다.
(*2) 전기 이전에 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵션의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 70% 지분에 해당하는 금액은 전기말 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되었습니다.
(*3) 전기 이전에 지분법손실 510,312천원을 단기대여금의 대손충당금으로 인식하였습니다. 당기 중 지분법손실 379,188천원을 단기대여금의 대손충당금으로 추가 인식하였으며, 476,558천원은 미인식되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 장부금액 |
| ㈜오버나인에이치엔 | 752,785 | (325,028) | 427,757 |
| ㈜에이스바이오메드 | 10,498,475 | (6,539,593) | 3,958,882 |
| 합 계 | 11,251,260 | (6,864,621) | 4,386,639 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 기타증감 | 처분 | 지분법손익 | 기말장부금액 |
| ㈜블루모나코대부 | 58,631 | - | - | - | (58,631) | - |
| ㈜성암홀딩스 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜오버나인에이치엔 | - | 25,000 | - | - | 727,785 | 752,785 |
| ㈜리더스페이스 | - | 2,000,000 | - | (1,941,576) | (58,424) | - |
| ㈜에이스바이오메드 | - | 13,000,000 | - | (179,530) | (2,321,995) | 10,498,475 |
| ㈜라이트론(*) | - | 3,999,999 | (2,853,003) | - | (1,146,996) | - |
| 합 계 | 58,631 | 19,024,999 | (2,853,003) | (2,121,106) | (2,858,261) | 11,251,260 |
(*) 지분법손익은 중단손익에 포함되어 있습니다. 기타증감에는 루체투자조합이 라이트론홀딩스 지분 취득 시점에 라이트론홀딩스가 보유하고 있던 라이트론주식의 지분금액과, 라이트론홀딩스가 관계기업으로 재분류되어 라이트론이 관계기업투자주식에서 제외됨에 따른 장부금액 감소가 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 |
| ㈜성암홀딩스 | 79,171,822 | 84,055,950 | 3,600 | (2,852,485) |
| ㈜오버나인에이치엔 | 6,234,749 | 5,379,234 | - | (225,797) |
| ㈜에이스바이오메드 | 15,476,495 | 21,451,947 | 2,598,864 | (15,841,952) |
(4) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업투자주식의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | ㈜에이스바이오메드 |
| 순자산(A) | (5,975,452) |
| 연결실체 지분율(B) | 38.65% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (2,309,512) |
| (+) 투자차액 등 | 6,268,395 |
| 기말 장부금액 | 3,958,883 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 기타의유형자산 | 663,184 | (168,429) | - | 494,755 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 기타의유형자산 | 1,150,758 | (551,604) | - | 599,154 |
(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 처분 등 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 기타의유형자산 | 599,154 | 250,875 | (98,556) | (256,718) | 494,755 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 처분 등 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 기타의 유형자산 | 408,057 | 401,967 | (2,575) | (208,295) | 599,154 |
13. 사용권자산
연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 및 건물 | 981,272 | (493,290) | 487,982 |
| 차량운반구 | - | - | - |
| 합 계 | 981,272 | (493,290) | 487,982 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 및 건물 | 945,662 | (472,024) | 473,638 |
| 차량운반구 | 76,310 | (14,016) | 62,294 |
| 합 계 | 1,021,972 | (486,040) | 535,932 |
(2) 당기 G 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감 | 기 말 |
| 토지 및 건물 | 473,638 | 723,695 | (26,161) | (523,691) | (159,499) | 487,982 |
| 차량운반구 | 62,294 | - | (49,835) | (12,459) | - | - |
| 합 계 | 535,932 | 723,695 | (75,996) | (536,150) | (159,499) | 487,982 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감 | 기 말 |
| 토지 및 건물 | 386,264 | 459,426 | - | (372,052) | - | 473,638 |
| 차량운반구 | 27,354 | 76,310 | - | (38,389) | (2,981) | 62,294 |
| 합 계 | 413,618 | 535,736 | - | (410,441) | (2,981) | 535,932 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 536,150 | 410,441 |
| 리스부채 이자비용 | 29,552 | 15,182 |
| 단기리스 관련 비용 | 266,651 | 94,732 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 53,373 | 32,021 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 888,649천원 및 577,134천원입니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 10,602,814 | - | - | 10,602,814 |
| 건물 | 8,768,084 | (359,121) | - | 8,408,963 |
| 합 계 | 19,370,898 | (359,121) | - | 19,011,777 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 37,043,414 | - | - | 37,043,414 |
| 건물 | 2,758,197 | (231,885) | - | 2,526,312 |
| 합 계 | 39,801,611 | (231,885) | - | 39,569,726 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 토지 | 37,043,414 | 9,502,550 | - | (35,943,150) | - | 10,602,814 |
| 건물 | 2,526,312 | 7,068,007 | (1,016,236) | - | (169,120) | 8,408,963 |
| 합 계 | 39,569,726 | 16,570,557 | (1,016,236) | (35,943,150) | (169,120) | 19,011,777 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 토지 | 37,729,840 | - | (686,426) | - | 37,043,414 |
| 건물 | 3,329,561 | - | (701,579) | (101,670) | 2,526,312 |
| 합 계 | 41,059,401 | - | (1,388,005) | (101,670) | 39,569,726 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 388,651 | 866,323 |
| 투자자산처분손실 | (1,016,236) | (276,929) |
| 임대매출원가 | (224,930) | (457,677) |
(4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 10,731 | (3,815) | - | 6,916 |
| 소프트웨어 | 290,360 | (258,588) | - | 31,772 |
| 회원권(*1) | 32,066 | - | - | 32,066 |
| 영업권(*2) | 111,227 | - | - | 111,227 |
| 합 계 | 444,384 | (262,403) | - | 181,981 |
(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(*2) ㈜카일룸디앤디를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 10,731 | (1,669) | - | 9,062 |
| 소프트웨어 | 273,955 | (248,769) | - | 25,186 |
| 회원권(*1) | 32,066 | - | - | 32,066 |
| 영업권(*2) | 111,227 | - | - | 111,227 |
| 합 계 | 427,979 | (250,438) | - | 177,541 |
(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(*2) ㈜카일룸디앤디를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 9,062 | - | - | (2,146) | 6,916 |
| 소프트웨어 | 25,186 | 16,405 | - | (9,819) | 31,772 |
| 회원권 | 32,066 | - | - | - | 32,066 |
| 영업권 | 111,227 | - | - | - | 111,227 |
| 합계 | 177,541 | 16,405 | - | (11,965) | 181,981 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 장부금액 |
| 산업재산권 | - | 10,731 | - | (1,669) | 9,062 |
| 소프트웨어 | 16,374 | 17,175 | - | (8,363) | 25,186 |
| 회원권 | 32,066 | - | - | - | 32,066 |
| 영업권(*) | 111,227 | 4,276,500 | (4,276,500) | - | 111,227 |
| 합 계 | 159,667 | 4,304,406 | (4,276,500) | (10,032) | 177,541 |
(*) 사업결합에서 발생한 영업권을 인식하였으나 종속기업 처분에 따라 소멸하였습니다.
16. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동부채 | 비유동부채 | 유동부채 | 비유동부채 | |
| 매입채무 | 898,058 | - | 14,455,316 | - |
| 미지급금 | 589,745 | - | 499,425 | - |
| 미지급비용 | 546,433 | - | 908,448 | - |
| 임대보증금 | 856,000 | 1,091,823 | 1,490,271 | 856,000 |
| 예수보증금 | 400,000 | - | - | - |
| 합 계 | 3,290,236 | 1,091,823 | 17,353,460 | 856,000 |
17. 차입금
(1) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 대신저축은행 외 5개사 | 부동산 담보대출 | - | - | 28,000,000 |
| 산본새마을금고 외 9개사 | 부동산 담보대출 | - | - | 25,000,000 |
| 건설공제조합 | 기본운용자금 | - | - | 1,395,270 |
| 전기공사공제조합 | 기본운용자금 | - | - | 61,200 |
| 정보통신공제조합 | 기본운용자금 | - | - | 303,000 |
| 주요임직원 | 운영자금 | - | 102,491 | 14,664 |
| 오케이저축은행 외 1개사(*) | 부동산 담보대출 | 5.2 | 12,000,000 | - |
| 합 계 | 12,102,491 | 54,774,134 | ||
(*) 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
(2) 전환사채
① 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제10회 담보부 사모 전환사채(*2) | 2018.03.02 | 2021.03.02 | - | - | - | 200,000 |
| 제11회 무보증 사모 전환사채(*3) | 2018.12.10 | 2021.12.10 | - | - | - | 2,500,000 |
| 제11회 무보증 사모 전환사채(재매각)(*2,3) | 2021.03.02 | 2021.12.10 | - | - | - | - |
| 제13회 무보증 사모 전환사채(*4) | 2019.02.08 | 2022.02.08 | - | - | - | 5,000,000 |
| 제14회 무보증 사모 전환사채(*7) | 2019.05.27 | 2022.05.27 | - | - | - | 5,000,000 |
| 제15회 담보부 사모 전환사채 (*5) | 2019.03.06 | 2022.03.06 | 3.00 | 6.00 | 7,000,000 | 11,000,000 |
| 제17회 무보증 사모 전환사채(*6,7) | 2020.07.17 | 2023.07.17 | 3.00 | 6.00 | 2,500,000 | 12,200,000 |
| 제18회 담보부 사모 전환사채(*7) | 2020.05.27 | 2023.05.27 | - | - | - | 9,000,000 |
| 합 계 | 9,500,000 | 44,900,000 | ||||
| 차감 : 전환권 조정 | (1,063,641) | (13,292,461) | ||||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (9,081) | (123,282) | ||||
| 가감 : 사채할증발행차금 | - | - | ||||
| 상환할증금 | 880,907 | 2,985,809 | ||||
| 전환사채(유동) (*1) | 9,308,185 | 34,470,066 | ||||
| 전환권대가 | - | 11,467 | ||||
(*1) 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 일부를 만기전 취득 하였으며, 당기 중 만기일 도래하여 사채권자와 합의에 따라 제11회 무보증 사모 전환사채를 대환처리하여 상환 후 소각하였습니다.
(*3) 당기 중 만기일 도래하여 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 상환 후 소각하였습니다.
(*4) 당기 중 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 일부를 만기전 취득 하였으며, 향후 이사회 결의를 통해 소각처리할 예정입니다.
(*5) 단기금융자산을 담보로 제공하였습니다(주석 34참조).
(*6) 전기 중 사채권자에게 제공한 종속회사인 카일룸디앤디의 보통주 76,600주와 대여금 8,000백만원에 대한 담보가 해소되었습니다.
(*7) 당기 중 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 일부를 만기전 취득 하였으며 향후이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각처리할 예정입니다.
전환가격의 조정이 있는 15회차, 17회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발행 | 감소 | 평가 | 당기말 |
| 전환권대가 등 | 9,356,197 | 1,407,368 | (11,220,434) | 1,378,157 | 921,288 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발행 | 감소 | 평가 | 당기말 |
| 전환권대가 등 | 12,309,107 | 11,648,642 | (13,383,234) | (1,218,318) | 9,356,197 |
② 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제15회 담보부 사모 전환사채 (*1) | 제17회 담보부 사모 전환사채 (*2) |
|---|---|---|
| 권면총액(원) | 46,000,000,000 | 12,200,000,000 |
| 발행가액(원) | 46,000,000,000 | 12,200,000,000 |
| 이자지급방법 | 발행일로부터 매 3개월마다 지급 | 발행일로부터 매 3개월마다 지급 |
| 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환조건 | 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 | 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능 |
| 전환가격(원) | 1,172 | 1,187 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 | 사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지 |
| 전환가액조정 | 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 1개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. | 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. |
(*1) 제15회차 전환사채 중 전기 이전에 9,000백만원은 주식으로 전환, 26,000백만원 상환되었으며, 3,500백만원은 재발행 후 주식으로 전환되었습니다. 당기 중 4,000백만원이 주식으로 전환되었으며, 2,000백만원은 재발행 후 주식으로 전환되었습니다.
(*2) 제17회차 전환사채는 당기 중 6,700백만원은 주식으로 전환, 3,000백만원 상환되었으며, 1,500백만원은 재발행 후 주식으로 전환되었습니다.
(3) 장기차입금
당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 대신저축은행 외 9개사(*) | 부동산 담보대출 | 5.80 | 33,500,000 | - |
(*) 아시아신탁 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
18. 기타유동부채 및 파생상품부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 691,560 | 1,643,000 |
| 예수금 | 103,041 | 161,804 |
| 분양선수금 | 14,869,595 | - |
| 합 계 | 15,664,196 | 1,804,804 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 공정가치 | 거래일손익 | 장부가액 | 공정가치 | 거래일손익 | 장부가액 | |
| 전환사채 콜옵션 | 2,207,965 | (2,207,965) | - | 5,306,707 | (5,231,707) | 75,000 |
| 전환권대가 등 | 921,288 | - | 921,288 | 9,356,197 | - | 9,356,197 |
| 합 계 | 3,129,253 | (2,207,965) | 921,288 | 14,662,904 | (5,231,707) | 9,431,197 |
19. 기타충당부채
(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 환입 및 사용액 | 기말 | 유동 | 비유동 |
| 하자보수충당부채 | 540,570 | 42,681 | (7,072) | 576,179 | 128,118 | 448,061 |
| 복구충당부채 | 169,101 | 116,348 | (144,037) | 141,412 | - | 141,412 |
| 합 계 | 709,671 | 159,029 | (151,109) | 717,591 | 128,118 | 589,473 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 환입 및 사용액 | 기말 | 유동 | 비유동 |
| 하자보수충당부채 | 323,425 | 329,275 | (112,130) | 540,570 | - | 540,570 |
| 공사손실충당부채 | 373,904 | - | (373,904) | - | - | - |
| 복구충당부채 | 113,038 | 56,063 | - | 169,101 | 169,101 | - |
| 합 계 | 810,367 | 385,338 | (486,034) | 709,671 | 169,101 | 540,570 |
20. 금융리스채권 및 리스부채
연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 413,150 | 371,080 |
| 1년 초과 5년 이내 | 110,512 | 199,641 |
| 합 계 | 523,662 | 570,721 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기 말 |
| 리스부채 | 570,721 | 457,712 | (92,516) | 29,552 | (441,807) | 523,662 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기 말 |
| 리스부채 | 562,584 | 463,230 | (19,894) | 9,937 | (445,136) | 570,721 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| 1년 이내 | 107,550 | 83,948 | 71,034 | 67,644 |
| 1년 초과 5년 이내 | 36,825 | 29,658 | 16,270 | 16,218 |
| 합계 | 144,375 | 113,606 | 87,304 | 83,862 |
연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.
당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원) | ||
|---|---|---|
구 분 | 당기 | 전기 |
리스순투자의 금융수익 | 6,353 | 6,646 |
연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 평균 유효이자율은 약 연 4.62%입니다.
21. 확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 28,583 | 22,083 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 확정급여부채 | 28,583 | 22,083 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 22,083 | 72,893 |
| 당기근무원가 | 6,500 | 5,000 |
| 제도청산환입 | - | (55,810) |
| 보고기간말 금액 | 28,583 | 22,083 |
22. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000 주 | 200,000,000 주 |
| 발행한 주식의 수 | 82,716,377주 | 57,609,497주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 41,358,189천원 | 28,804,749천원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 86,817,737 | 63,218,384 |
| 감자차익 | 6,026,061 | 6,026,061 |
| 기타자본잉여금(*) | 1,000,572 | 920,641 |
| 합 계 | 93,844,370 | 70,165,086 |
(*) 기타자본잉여금은 연결실체가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서발생한 합병차익 및 전기중 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| 전기초 | 42,204,745주 | 21,102,373 | 48,105,150 | 69,207,523 |
| 전환사채전환 | 15,404,752주 | 7,702,376 | 15,113,234 | 22,815,610 |
| 전기말 | 57,609,497주 | 28,804,749 | 63,218,384 | 92,023,133 |
| 당기초 | 57,609,497주 | 28,804,749 | 63,218,384 | 92,023,133 |
| 유상증자 | 10,884,353주 | 5,442,177 | 10,468,496 | 15,910,673 |
| 전환사채전환 | 14,222,527주 | 7,111,263 | 13,130,856 | 20,242,119 |
| 당기말 | 82,716,377주 | 41,358,189 | 86,817,736 | 128,175,925 |
23. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (636) | (636) |
| 자기주식처분손실 | (794,838) | (794,838) |
| 전환권대가 | 1,101,950 | 1,101,949 |
| 신주인수권대가 | 593,526 | 593,526 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | 135,539 |
| 합 계 | 900,002 | 1,035,540 |
24. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*1) | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 임의적립금(*2) | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 미처리결손금 | (88,755,340) | (49,394,336) |
| 합 계 | (78,755,340) | (39,394,336) |
(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
25. 영업부문
(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 분양공사 | 건축/오피스텔 등 | 수분양자 |
| 건설/전기/통신/소방 | 고급빌라, 빌딩, 전기, 정보통신공사 등 | ㈜원각개발, 제이앤비개발, ㈜대명수안 외 |
| 기타매출 | 부동산 임대 등 | ㈜매그넘홀딩스 외 |
(2) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 분양수입 | 건설/전기/통신/소방 | 기타 | 합계 |
| 매출액 | 16,859,795 | 4,851,351 | 641,844 | 22,352,990 |
| 매출총이익 | 10,824,942 | (3,486,195) | (1,477,814) | 5,860,933 |
| 감가상각비 | 453,692 | 515,297 | 4,963 | 973,952 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건설업 | 전기/통신/소방 | 기타 | 합계 |
| 매출액 | 9,753,577 | 6,373,439 | 5,759,037 | 21,886,053 |
| 매출총이익 | 1,090,758 | 378,525 | 2,119,921 | 3,589,204 |
| 감가상각비 | 281,208 | - | - | 281,208 |
(3) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 지역별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내매출 | 국내매출 | |
| 매출액 | 22,352,990 | 21,886,053 |
| 감가상각비 | 973,952 | 281,208 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석 31)을 제외한 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 21,964,339 | 21,019,729 |
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | 253,194 | 4,892,713 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 21,711,145 | 16,127,016 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 | 388,651 | 866,324 |
| 합계 | 22,352,990 | 21,886,053 |
27. 계약자산 및 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의
내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 수취채권 | 계약자산 | 계약부채 | 수취채권 | 계약자산 | 계약부채 | |
| 공사미수금 | 미청구공사 | 분양선수금 | 초과청구공사 | 공사미수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
| 1,167,707 | 451,579 | 14,869,595 | - | 737,716 | 78,329 | 302,956 |
(2) 당기 및 전기 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | Project명 | 계약금액 | 수익누계액 | 누적발생원가 | 누적손익 | 당기수익인식액 | 계약잔액 |
| 아천동제이앤비개발 외 | 워커힐 한강 공동주택 신축공사 외 | 224,137,310 | 24,979,653 | 13,349,257 | 11,630,396 | 21,711,146 | 199,157,657 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | Project명 | 계약금액 | 수익누계액 | 누적발생원가 | 누적손익 | 당기수익인식액 | 계약잔액 |
| ㈜필룩스 외 | 도곡동카일룸공사외 | 28,146,849 | 24,106,755 | 22,436,634 | 1,670,121 | 16,127,016 | 4,040,094 |
(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명(*1) | 계약일 | 계약상 완성기한 (*2) | 진행율 | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 | 계약자산 | 계약부채 | 매출채권 | |
| 총액 | 대손 충당금 | |||||||||
| 논현동 카일룸M 신축공사 | 2021-04-01 | 2023-09-30 | 9.88% | 168,898,900 | 16,859,795 | 152,039,105 | - | 14,869,595 | - | - |
| 성수동 2가 복합시설 신축공사 | 2021-09-01 | 2023-01-31 | 7.80% | 12,100,000 | 944,263 | 11,155,737 | 219,263 | - | 434,500 | - |
| 워커힐 한강 공동주택 신축공사 | 2021-11-01 | 2023-04-30 | 0.92% | 16,542,000 | 152,904 | 16,389,096 | 97,904 | - | 60,500 | - |
| 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 | 2021-12-01 | 2024-01-31 | 0.22% | 18,164,466 | 40,646 | 18,123,820 | 40,646 | - | - | - |
| 합 계 | 215,705,366 | 17,997,608 | 197,707,758 | 357,813 | 14,869,595 | 495,000 | - | |||
(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.
(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
(4) 당기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 선급공사비 | 251,182 |
| 재고자산 | 35,741,971 |
| 합계 | 35,993,153 |
(5) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사손실충당부채 | 추정총계약 수익의변동 | 추정총계약 원가의변동 | 공사손익 | 당기손익에 미친영향 | 미래손익에 미칠영향 | 미청구공사의 변동 |
| - | 2,477 | (157,590) | 160,067 | 160,067 | - | 160,067 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계속영업 | ||
| 재고자산의 변동 | (35,722,049) | 3,287 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 1,223,537 | 1,784,473 |
| 종업원급여 | 3,243,853 | 4,652,217 |
| 외주가공비 | 5,539,054 | 9,878,173 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 973,952 | 703,984 |
| 대손상각비(환입) | (14,585) | (282,100) |
| 기타비용 | 61,782,498 | 8,245,320 |
| 계속영업소계 | 37,026,260 | 24,985,354 |
| 중단영업 | - | 112,474 |
| 합 계 (*) | 37,026,260 | 25,097,828 |
(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계속영업 | ||
| 급여 | 2,994,335 | 2,777,719 |
| 퇴직급여 | 253,158 | 239,477 |
| 복리후생비 | 495,017 | 527,522 |
| 여비교통비 | 134,676 | 110,427 |
| 수도광열비 | 29,343 | 52,762 |
| 세금과공과 | 1,677,913 | 55,108 |
| 임차료 | 132,577 | 64,991 |
| 감가상각비 | 802,748 | 669,523 |
| 지급수수료 | 13,163,437 | 1,825,148 |
| 대손상각비(환입) | (14,585) | (282,100) |
| 기타 | 865,583 | 647,928 |
| 계속영업소계 | 20,534,202 | 6,688,505 |
| 중단영업 | - | 112,474 |
| 합계 | 20,534,202 | 6,800,979 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 계속영업 | ||
| 이자수익 | 1,701,227 | 2,330,330 |
| 배당금수익 | 26,900 | 26,900 |
| 장기금융상품평가이익 | - | 241,688 |
| 외환차익 | 315 | 15 |
| 단기금융상품평가이익 | 32,293 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 806,095 | 9,445,824 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 11,431 | 390,227 |
| 사채상환이익 | 1,164,819 | 795,404 |
| 파생상품평가이익 | 11,236,572 | 1,218,318 |
| 단기금융상품처분이익 | 292 | - |
| 외화환산이익 | 869 | - |
| 거래일손익 | 12,275,571 | - |
| 계속영업 소계 | 27,256,384 | 14,448,706 |
| 중단영업 | - | 2,193,517 |
| 소 계 | 27,256,384 | 16,642,223 |
| 금융비용 | - | - |
| 계속영업 | - | - |
| 이자비용 | 6,641,175 | 9,811,036 |
| 사채상환손실 | 1,016,733 | - |
| 파생상품평가손실 | 9,515,988 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 9,389,051 | 158,737 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 16,110,244 | 390,640 |
| 이자비용(리스) | 29,552 | 9,937 |
| 장기금융상품처분손실 | 8 | 99,815 |
| 외환차손 | 42 | - |
| 계속영업 소계 | 42,702,793 | 10,470,165 |
| 중단영업 | - | (297,165) |
| 소 계 | 42,702,793 | 10,173,000 |
| 순금융비용 | (15,446,409) | 6,469,223 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수입수수료 | 50,743 | 25,189 |
| 유형자산처분이익 | 40,348 | 5,000 |
| 채무면제이익 | 10,489 | - |
| 대손충당금환입 | 495,578 | 58,592 |
| 잡이익 | 129,294 | 33,257 |
| 매각예정자산처분이익 | 1,673,729 | - |
| 복구충당부채환입 | 31,344 | - |
| 관계기업투자주식 처분이익 | 1,622,209 | 58,424 |
| 계속영업 소계 | 4,053,734 | 180,462 |
| 중단영업 | 1,085,871 | 271,653 |
| 합 계 | 5,139,605 | 452,115 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 투자자산처분손실 | - | 276,929 |
| 지분법손실 | 7,645,863 | - |
| 기타의대손상각비 | 3,077,439 | 3,192,790 |
| 기부금 | 1,000 | 32,956 |
| 유형자산처분손실 | 1,067,781 | - |
| 잡손실 | 18,679 | 84,563 |
| 복구충당부채전입액 | 7,224 | 6,062 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 179,530 |
| 재고자산폐기손실 | 19,922 | - |
| 계속영업 소계 | 11,837,908 | 3,772,830 |
| 중단영업 | 2,487,990 | 1,496,052 |
| 합 계 | 14,325,898 | 5,268,882 |
32. 법인세 비용
(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 이연법인세비용 | 190,571 | - |
| 법인세비용 | 190,571 | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (37,903,854) | (7,018,067) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (8,294,848) | (1,521,975) |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | 130,659 | 79,303 |
| - 이연법인세 미인식액증감 등 | 8,354,760 | 1,442,672 |
| 법인세비용 | 190,571 | - |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 | |||
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (3,841) | (3,841) | (8,322) | (8,322) |
| 퇴직급여 | - | (2,139) | 3,294 | 5,433 |
| 대손충당금 | 9,779,969 | 9,779,969 | 10,182,010 | 10,182,010 |
| 하자보수충당부채 | 540,569 | 540,569 | 576,177 | 576,177 |
| 감가상각비 | 133,777 | 152,312 | 90,601 | 72,066 |
| 전환권조정 | (13,292,460) | (14,007,095) | (1,778,277) | (1,063,642) |
| 전환권대가(파생상품) | 9,356,197 | 12,612,976 | 4,178,066 | 921,287 |
| 상환할증금 | 2,985,809 | 2,475,811 | 370,908 | 880,906 |
| 사채할인발행차금 | (123,281) | (114,200) | - | (9,081) |
| 사채할증발행차금 | - | 307,000 | 307,000 | - |
| 리스부채 | 84,411 | 233,482 | 306,241 | 157,170 |
| 합병매수차익 | (199,831) | (99,915) | - | (99,916) |
| 장기금융상품 | (241,688) | (241,688) | - | - |
| 출자금 | (741,218) | - | (25,098) | (766,316) |
| 당기손익금융자산 | (16,827,659) | (22,198,203) | (1,056,563) | 4,313,981 |
| 매도가능증권손상차손 | 3,087,290 | - | - | 3,087,290 |
| 미지급비용 | 83,969 | 71,094 | 115,952 | 128,827 |
| 지분법손익 | 6,435,739 | 600,000 | 2,895,622 | 8,731,361 |
| 파생상품부채 | - | (3,023,741) | (3,098,741) | (75,000) |
| 단기금융상품 | - | - | (31,445) | (31,445) |
| 미사용세무상결손금 | 68,405,164 | - | 18,838,947 | 87,244,111 |
| 소계 | 69,462,916 | (12,917,609) | 31,866,372 | 114,246,897 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (69,462,916) | (115,113,129) | ||
| 이연법인세인식대상 | - | (866,232) | ||
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채) | - | (190,571) | ||
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 | |||
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (40,273) | (40,273) | (3,841) | (3,841) |
| 확정급여채무 | 55,810 | 55,810 | - | - |
| 대손충당금 | 17,500,632 | 17,203,064 | 9,482,401 | 9,779,969 |
| 하자보수충당부채 | 323,425 | 323,425 | 540,569 | 540,569 |
| 감가상각비 | 93,938 | - | 39,839 | 133,777 |
| 전환권조정 | (17,084,803) | (17,768,433) | (13,976,090) | (13,292,460) |
| 전환권대가(파생상품) | 12,309,106 | 14,601,551 | 11,648,642 | 9,356,197 |
| 상환할증금 | 4,636,350 | 3,616,353 | 1,965,812 | 2,985,809 |
| 사채할인발행차금 | (857,234) | (755,899) | (21,946) | (123,281) |
| 금융보증부채 | 289,205 | 289,205 | - | - |
| 공사손실충당부채 | 373,904 | 373,904 | - | - |
| 리스부채 | 45,909 | 45,909 | 84,411 | 84,411 |
| 합병매수차익 | (299,746) | (99,915) | - | (199,831) |
| 장기금융상품 | (42,328) | (42,328) | (241,688) | (241,688) |
| 출자금 | (568,192) | 127,937 | (45,089) | (741,218) |
| 당기손익금융자산 | 2,401,735 | (669,278) | (19,898,672) | (16,827,659) |
| 매도가능증권손상차손 | 3,258,860 | 171,570 | - | 3,087,290 |
| 미지급비용 | - | 124,171 | 208,140 | 83,969 |
| 지분법손익 | - | - | 6,435,739 | 6,435,739 |
| 미사용세무상결손금 | 54,902,260 | - | 13,502,904 | 68,405,164 |
| 소계 | 77,298,558 | 17,556,773 | 9,721,131 | 69,462,916 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (77,298,558) | (69,462,916) | ||
| 이연법인세인식대상 | - | - | ||
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | ||
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 27,869,018 | 12,106,681 |
| 세무상결손금 | 87,244,111 | 68,405,163 |
| 합 계 | 115,113,129 | 80,511,844 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 세무상결손금 |
| 1년 이내 | 26,918,168 |
| 1~2년 | 11,407,297 |
| 2~3년 | 8,291,694 |
| 3년 초과 | 40,626,952 |
| 합 계 | 87,244,111 |
33. 주당순손익
(1) 기본주당순손익
당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (39,496,543,184) | (7,227,647,659) |
| 계속영업당기순손실 | (38,094,424,645) | (7,024,881,113) |
| 중단영업당기순손실 | (1,402,118,539) | (202,766,546) |
| 가중평균유통보통주식수 | 68,251,580 | 49,779,242 |
| 기본주당이익(손실) | - | |
| 계속영업기본주당손실 | (558) | (141) |
| 중단영업기본주당손실 | (21) | (4) |
1) 유통주식수 산정
(당기)
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 365 | 57,609,076 | 57,609,076 |
| 전환청구권 행사 | 2021-02-01 | 334 | 853,242 | 780,775 |
| 전환청구권 행사 | 2021-04-26 | 250 | 1,706,484 | 1,168,825 |
| 전환청구권 행사 | 2021-05-06 | 240 | 85,324 | 56,103 |
| 전환청구권 행사 | 2021-05-06 | 240 | 85,323 | 56,103 |
| 전환청구권 행사 | 2021-05-11 | 235 | 255,972 | 164,804 |
| 유상증자 | 2021-07-15 | 170 | 10,884,353 | 5,069,425 |
| 전환청구권 행사 | 2021-07-16 | 169 | 1,614,205 | 747,399 |
| 전환청구권 행사 | 2021-07-28 | 157 | 598,290 | 257,347 |
| 전환청구권 행사 | 2021-08-20 | 134 | 1,282,051 | 470,671 |
| 전환청구권 행사 | 2021-09-08 | 115 | 2,564,102 | 807,868 |
| 전환청구권 행사 | 2021-10-08 | 85 | 2,564,100 | 597,119 |
| 전환청구권 행사 | 2021-10-08 | 85 | 1,731,600 | 403,249 |
| 전환청구권 행사 | 2021-12-06 | 26 | 881,834 | 62,816 |
| 기말 | 82,715,956 | 68,251,580 | ||
(전기)
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 366 | 42,204,324 | 42,204,324 |
| 전환청구권 행사 | 2020-01-02 | 365 | 352,609 | 351,646 |
| 전환청구권 행사 | 2020-04-24 | 252 | 1,621,159 | 1,116,208 |
| 전환청구권 행사 | 2020-05-18 | 228 | 70,521 | 43,931 |
| 전환청구권 행사 | 2020-06-11 | 204 | 853,242 | 475,578 |
| 전환청구권 행사 | 2020-06-11 | 204 | 85,324 | 47,558 |
| 전환청구권 행사 | 2020-06-12 | 203 | 853,242 | 473,246 |
| 전환청구권 행사 | 2020-07-03 | 182 | 1,450,511 | 721,292 |
| 전환청구권 행사 | 2020-07-08 | 177 | 4,475,434 | 2,164,349 |
| 전환청구권 행사 | 2020-07-14 | 171 | 170,648 | 79,729 |
| 전환청구권 행사 | 2020-08-11 | 143 | 5,119,453 | 2,000,223 |
| 전환청구권 행사 | 2020-09-18 | 105 | 352,609 | 101,158 |
| 기말 | 57,609,076 | 49,779,242 | ||
(2) 희석주당순손익
당기 및 전기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순손익을 표시하지 아니하였습니다.
34. 담보제공자산
당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은
다음과 같습니다.
| (단위; 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공처 | 담보내용 |
| 현금및현금성자산 | 21,597,151 | 21,597,151 | 아시아신탁 | 부동산신탁운영계좌 |
| 단기금융자산 | 201,000 | 201,000 | 건설공제조합 | 공사하자보수 |
| 단기금융자산 | 7,174,398 | 7,174,398 | 사채권자 | CB담보 |
| 단기금융자산 | 625,890 | 625,890 | 임차인(플레이리스트) | 임대보증금 질권설정 |
| 단기금융자산 | 24,000 | 24,000 | KEB하나은행 | 법인카드발행 |
| 투자부동산 | 16,452,757 | 14,400,000 | 제2금융권 | 부동산담보 |
| 재고자산(*1) | 31,890,350 | 43,550,000 | 제2금융권 | 부동산담보 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 19,983 | 19,983 | KEB하나은행 | 공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 55,304 | 55,304 | 건설공제조합 | 공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 2,000 | 2,000 | 기업은행 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 2,500 | 2,500 | 우리은행 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 20,000 | 20,000 | 국민은행 | 법인카드발행 |
| 관계기업투자(*2) | - | 93,000 | 스마트플러스제일차㈜ 지에스건설㈜ | 성암홀딩스 브릿지 대출 관련 담보 |
| 합 계 | 78,065,333 | 87,765,226 | ||
(*1) 재고자산은 아시아신탁을 수탁자로 하여 부동산 담보신탁이 되어 있으며 수익권 증서의 공동1순위 우선수익자 증서금액입니다.
(*2) 담보제공처 스마트플러스제일㈜는 제1순위 근질권자이며, 지에스건설㈜는 제2순위 근질권자입니다.
이외에 건설공제조합 등의 출자금이 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다
35. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 보증서제출처 | 보증한도 | 실행금액 |
| 정보통신공제조합 | 계약보증외 | 성지건설㈜ 외 | 15,504,975 | 524,286 |
| 건설공제조합 | 하자보수보증 외 | 서울시 영등포구외 | 253,621,850 | 8,363,244 |
| 전기공사공제조합 | 하자보수보증 | - | 67,120 | - |
| 서울보증보험 | 이행보증, 공탁보증 | 서울시 영등포구외 | 5,532,841 | 5,532,841 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 한국전력공사 | 21,000 | - |
| 대한주택보증 | 하자보수보증 | 가평군수 | 49,956 | 49,956 |
| 합 계 | 274,797,742 | 14,470,327 | ||
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증을 받는 자 | 보증내용 | 보증처 | 보증금액 |
| ㈜투윈스컴 | 연대입보 | 정보통신공제조합 | 327,368 |
| 카일룸M 수분양자 | 연대입보 | 제2금융권 | 5,689,122 |
| 제2금융권 | 4,839,292 | ||
| 제2금융권 | 5,568,290 | ||
| 제2금융권 | 3,899,623 | ||
| 합 계 | 20,323,695 | ||
(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 채무인수대상자 | 채무인수잔액 | 책임준공기한 | 채무내용 |
| ㈜카일룸디앤디 | 33,500,000 | 대출실행일로부터 30개월이 되는 날, 다만 대리금융기관이 인정하는 경우 2개월 범위 내에서 연장 | '카일룸M 신축공사' 관련 프로젝트파이낸싱(PF) 대출원리금에 대하여 시공사로서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 |
| 제이앤비개발, 김준배 | 17,000,000 | 대출금 최초 인출실행일로부터 20개월이 경과한 달의 최초 인출일 응당일까지 | '워커힐 한강 공동주택 신축공사' 관련 원채무자(차주 겸 시행자)가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출원리금 채무에 대하여 시공사로서 책임준공의무 미이행시 조건부 채무인수 |
| 하이엔드역삼제일차㈜ | 42,000,000 | 대출금 최초 인출 실행일로부터 30개월이 경과한 달의 최초 인출일 응당일까지 | '역삼동 653-3번지 주거복합 신축공사' 관련 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 |
당기말 현재 카일룸M 신축공사 등에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정 한도액 176,000,000천원, 실행액 92,500,000천원을 체결하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
| 건설공제조합 | 신용융자 | 1,617,470 | - |
| 전기공사공제조합 | 신용융자 | 64,000 | - |
| 정보통신공제조합 | 신용융자 | 303,000 | - |
| 합 계 | 1,984,470 | - | |
(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송금액 | 계류법원 | 진행상황 등 |
| 하자보수보증금 등 청구 | 루시드애비뉴 입주자대표회의 (대표자 심재현) | ㈜상지카일룸 외 2명 | 201,000 | 서울중앙지법 | 1심 진행중 |
| 부당이득금 반환 청구(*1) | ㈜블루모나코대부 | ㈜상지카일룸 외 5명 | 13,464,678 | 서울중앙지법 | 1심 진행중 |
| 부당이득금반환 청구 | 원종성 | ㈜상지카일룸 | 616,063 | 서울중앙지법 | 1심 진행중 |
| 손해배상청구 등 | 대림디앤아이㈜ | ㈜상지카일룸 | 246,771 | 서울중앙지법 | 1심 진행중 |
| 손해배상(기) 청구 | 박재완, ㈜인투에셋 | ㈜상지카일룸 | 103,750 | 서울중앙지법 | 1심 진행중 |
| 채무부존재확인 | 박화실 | ㈜상지카일룸 | 24,000 | 서울중앙지법 | 1심 진행중 |
(*1) 부당이득금 반환 청구 관련 소송금액은 10,030,751 유로를 한화(서울외국환중개소 2021년 12월 31일 매매기준율 1,342.34 유로)로 적용한 금액입니다.
당기말 현재 당사는 현재 6건의 주요소송사건(소송가액 14,656,262 천원)에 피고로 제소되어있습니다. 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
36. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜성암홀딩스 | ㈜성암홀딩스(*1) |
| - | ㈜블루모나코대부(*2) | |
| ㈜오버나인에이치엔 | ㈜오버나인에이치엔 | |
| ㈜에이스바이오메드 | ㈜에이스바이오메드 | |
| - | 라이트론홀딩스㈜(*3) | |
| 최대주주 | ㈜중앙디앤엠 | ㈜씨지아이홀딩스 |
(*1) 성암홀딩스의 지분 중 2021년 2월 22일 콜옵션 행사로 매각된 70% 지분에 해당하는 금액은 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되었습니다.
(*2) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 대여금 | 미수이자 | 미수금 | 임대보증금 | |
| ㈜성암홀딩스 | 889,500 | 170,239 | - | - |
| ㈜오버나인에이치엔 | 4,814,996 | 202,190 | - | - |
| ㈜에이스바이오메드 | 7,191,199 | 12,574 | - | - |
| ㈜중앙디앤엠 | - | - | 8,662 | 480,933 |
| 합 계 | 12,895,695 | 385,003 | 8,662 | 480,933 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 대여금 | 미수이자 | 미수금 | 미지급금 | 전환사채 | 미지급비용 | 차입금 | |
| ㈜블루모나코대부 | 3,077,439 | 170,966 | - | - | - | - | - |
| ㈜성암홀딩스(*) | 36,541,937 | 945,673 | - | - | - | - | - |
| ㈜오버나인에이치엔 | 4,456,400 | 246,870 | - | - | - | - | - |
| ㈜씨지아이홀딩스 | - | - | - | - | 5,000,000 | 21,841 | - |
| ㈜에이스바이오메드 | 7,660,000 | 102,834 | - | 10,000 | - | - | - |
| 라이트론홀딩스㈜ | - | - | 1,648 | - | - | - | - |
| 임직원 | - | - | - | - | - | - | 14,664 |
| 합 계 | 51,735,776 | 1,466,343 | 1,648 | 10,000 | 5,000,000 | 21,841 | 14,664 |
(*) 성암홀딩스의 지분관련 콜옵션 행사 시 단기대여금 1,653백만원, 미수이자 786백만원, 장기대여금 90억원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| ㈜블루모나코대부(*1) | - | 170,966 |
당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 170,966 | - |
| 설정액 | 3,077,439 | 170,966 |
| 기말금액 | 3,248,405 | 170,966 |
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | ||
| 관계기업 | ㈜에이스바이오메드 | 566,877 | 72,469 | 248,604 | - |
| ㈜성암홀딩스 | 427,394 | - | 966,871 | - | |
| ㈜오버나인에이치엔 | 223,200 | - | 246,870 | - | |
| ㈜리더스페이스(*) | - | - | 278,000 | - | |
| 라이트론홀딩스㈜(*) | - | - | 2,316 | - | |
| 소 계 | 1,217,471 | 72,469 | 1,742,661 | - | |
| 최대주주 | ㈜중앙디앤엠 | 137,472 | 6,887,057 | - | - |
| ㈜씨지아이홀딩스(*) | - | 389,588 | - | 691,199 | |
| 소 계 | 137,472 | 7,276,645 | - | 691,199 | |
| 합 계 | 1,354,943 | 7,349,114 | 1,742,661 | 691,199 | |
(*) 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 대여/차입 | 상환 | 대체 등 | 기말 |
| ㈜블루모나코대부(*1) | 단기대여금 | 3,077,439 | - | - | (3,077,439) | - |
| ㈜성암홀딩스(*2) | 단기대여금 | 27,541,937 | - | (26,652,437) | (889,500) | - |
| ㈜성암홀딩스(*2) | 장기대여금 | 9,000,000 | - | (9,000,000) | 889,500 | 889,500 |
| ㈜에이스바이오메드 | 단기대여금 | 7,660,000 | 1,390,000 | (1,858,801) | - | 7,191,199 |
| ㈜오버나인에이치엔 | 단기대여금 | 4,456,400 | 2,500,000 | (2,141,404) | - | 4,814,996 |
| ㈜씨지아이홀딩스 | 전환사채 | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - | - |
| 임직원 | 단기차입금 | 14,664 | 90,000 | (2,173) | - | 102,491 |
(*1) 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.
(*2) 전기말 단기대여금 1,652,437천원 및 장기대여금 9,000,000천원은 매각예정자산으로 분류되었으며 당기 중 상환되었습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 대여/차입 | 상환 | 기말 |
| ㈜블루모나코대부 | 단기대여금 | 3,056,820 | 21,338 | (719) | 3,077,439 |
| ㈜성암홀딩스 | 단기대여금 | 2,692,661 | 34,000,000 | (150,724) | 36,541,937 |
| ㈜오버나인에이치엔 | 단기대여금 | - | 5,456,400 | (1,000,000) | 4,456,400 |
| ㈜에이스바이오메드 | 단기대여금 | - | 9,000,000 | (1,340,000) | 7,660,000 |
| ㈜씨지아이홀딩스 | 전환사채 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 임직원 | 단기차입금 | - | 14,664 | - | 14,664 |
(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 증자 | ㈜중앙디앤엠(*1) | 유상증자 | 15,910,673 | - |
| 출자 | ㈜에이스바이오메드(관계기업) | 현금 | - | 13,000,000 |
| 출자 | ㈜오버나인에이치엔(관계기업) | 현금 | - | 25,000 |
(*1) 유상증자로 인해 최대주주가 ㈜씨지아이홀딩스에서 ㈜중앙디앤엠으로 변경되었습니다.
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 1,069,001 | 1,136,817 |
| 퇴직급여 | 76,207 | 87,337 |
| 합 계 | 1,145,208 | 1,224,154 |
연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
37. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
② 환율위험
연결실체는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 36의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증계약 | 19,996,327 | 327,368 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 ~ 2년 이하 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,290,236 | 1,091,823 | 4,382,059 |
| 리스부채 | 413,150 | 110,512 | 523,662 |
| 단기차입금 | 12,346,963 | - | 12,346,963 |
| 장기차입금 | 1,943,000 | 35,443,000 | 37,386,000 |
| 전환사채 | 10,485,089 | - | 10,485,089 |
| 금융보증계약(*) | 19,996,327 | - | 19,996,327 |
| 합 계 | 48,474,765 | 36,645,335 | 85,120,100 |
(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 ~ 2년 이하 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 | 17,353,460 | 856,000 | 18,209,460 |
| 리스부채 | 371,080 | 199,640 | 570,720 |
| 단기차입금 | 55,908,200 | - | 55,908,200 |
| 전환사채 | 37,170,067 | 1,240,500 | 38,410,567 |
| 금융보증계약(*) | 327,368 | - | 327,368 |
| 합 계 | 111,130,175 | 2,296,140 | 113,426,315 |
(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금(*) | 54,910,676 | 89,244,201 |
| 차감:현금및현금성자산 | (26,567,684) | (10,371,146) |
| 순부채 | 28,342,992 | 78,873,055 |
| 자본총계 | 57,347,219 | 61,192,970 |
| 부채비율 | 49.42% | 128.89% |
(*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 장기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다.
38. 범주별 금융상품
(1) 범주별 금융자산
(당기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
금융자산 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 26,567,684 | - | 26,567,684 |
| 단기금융자산 | 850,890 | 7,174,398 | 8,025,288 |
| 장단기매출채권및기타채권 | 26,031,124 | - | 26,031,124 |
| 장기금융자산 | 99,787 | 5,694,265 | 5,794,052 |
합 계 | 53,549,485 | 12,868,663 | 66,418,148 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
금융자산 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 10,371,146 | - | 10,371,146 |
| 단기금융자산 | 7,059,200 | - | 7,059,200 |
| 장단기매출채권및기타채권 | 47,177,079 | - | 47,177,079 |
| 장기금융자산 | 9,330,428 | 16,661,526 | 25,991,954 |
| 합 계 | 73,937,853 | 16,661,526 | 90,599,379 |
(2) 범주별 금융부채
(당기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
금융자산 | 상각후원가로 | 당기손익-공정가치 | 합 계 |
| 장단기매입채무및기타채무 | 4,382,059 | - | 4,382,059 |
| 파생상품부채 | - | 921,288 | 921,288 |
| 단기차입금 | 12,102,491 | - | 12,102,491 |
| 장기차입금 | 33,500,000 | - | 33,500,000 |
| 전환사채(유동) | 9,308,185 | - | 9,308,185 |
| 리스부채 | 523,662 | - | 523,662 |
| 합 계 | 59,816,397 | 921,288 | 60,737,685 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
금융자산 | 상각후원가로 | 당기손익-공정가치 | 합 계 |
| 장단기매입채무및기타채무 | 18,209,460 | - | 18,209,460 |
| 파생상품부채 | - | 9,431,197 | 9,431,197 |
| 단기차입금 | 54,774,134 | - | 54,774,134 |
| 전환사채(유동) | 34,470,067 | - | 34,470,067 |
| 리스부채 | 570,720 | - | 570,720 |
| 합 계 | 108,024,381 | 9,431,197 | 117,455,578 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
구 분 | 상각후원가 측정 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 1,461,190 | 240,037 | 1,701,227 |
| 외환차익 | 315 | - | 315 |
| 배당금수익 | - | 26,900 | 26,900 |
| 사채상환이익 | 1,164,819 | - | 1,164,819 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | - | 806,095 | 806,095 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | - | 11,431 | 11,431 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | - | (16,110,244) | (16,110,244) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | (8) | (9,389,051) | (9,389,059) |
| 파생상품평가손실 | - | (9,515,988) | (9,515,988) |
| 이자비용 | (6,641,175) | - | (6,641,175) |
| 대손충당금환입 | 14,585 | - | 14,585 |
| 기타의 대손충당금환입 | (2,581,861) | - | (2,581,861) |
| 단기금융상품평가이익 | - | 32,293 | 32,293 |
| 단기금융상품처분이익 | - | 292 | 292 |
| 거래일손익 | - | 12,275,571 | 12,275,571 |
| 외환차손 | (42) | - | (42) |
| 외화환산이익 | 869 | - | 869 |
| 파생상품평가이익 | - | 11,236,572 | 11,236,572 |
| 사채상환손실 | (1,016,733) | - | (1,016,733) |
| 중단영업 | - | - | - |
| 합 계 | (7,598,041) | (10,386,092) | (17,984,133) |
(전기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
구 분 | 상각후원가 측정 | 당기손익-공정가치 | 합 계 |
| 이자수익 | 2,330,330 | - | 2,330,330 |
| 외환차익 | 15 | - | 15 |
| 배당금수익 | - | 26,900 | 26,900 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 241,688 | 9,445,824 | 9,687,512 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 390,227 | 390,227 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (390,640) | (390,640) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | (99,815) | (158,737) | (258,552) |
| 파생상품평가이익 | - | 1,218,318 | 1,218,318 |
| 이자비용 | (9,811,412) | - | (9,811,412) |
| 대손상각비환입 | 282,100 | - | 282,100 |
| 기타의대손상각비환입 | 58,592 | - | 58,592 |
| 사채상환손익 | - | 795,404 | 795,404 |
| 기타의대손상각비환입 | (3,192,790) | - | (3,192,790) |
| 중단영업 | (115,056) | 2,112 | (112,944) |
| 합 계 | (10,306,348) | 11,329,408 | 1,023,060 |
39. 금융상품의 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 | - | 7,174,398 | 5,694,265 | 12,868,663 |
| 파생상품부채 | - | 921,288 | - | 921,288 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 | - | - | 16,661,525 | 16,661,525 |
| 파생상품부채 | - | 9,356,197 | 75,000 | 9,431,197 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
당기 및 전기중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 항 목 | 당기 | 전기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 합 계 | |
| 기초 거래일손익인식평가조정 | (21,013,560) | 5,231,707 | (15,781,853) | - | - | - |
| 신규 발생 거래일손익인식평가조정 | - | - | - | (21,633,763) | 5,231,707 | (16,402,056) |
| 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액 | 15,299,313 | (3,023,741) | 12,275,571 | 620,203 | - | 620,203 |
| 기말 거래일손익인식평가조정 | (5,714,247) | 2,207,965 | (3,506,282) | (21,013,560) | 5,231,707 | (15,781,853) |
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
40. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 비용가산: | ||
| 대손상각비(환입) | (14,585) | (282,100) |
| 감가상각비 | 961,987 | 720,406 |
| 무형자산상각비 | 11,965 | 10,032 |
| 재고자산폐기손실 | 19,922 | - |
| 장기금융상품처분손실 | 8 | 99,815 |
| 사채상환손실 | 1,016,733 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,067,781 | - |
| 하자보수충당부채전입(환입) | 42,681 | 329,275 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 16,110,244 | 390,640 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 9,389,051 | 158,737 |
| 이자비용 | 6,670,727 | 9,256,913 |
| 잡손실 | 9,583 | - |
| 퇴직급여(환입액) | 6,500 | (50,810) |
| 관계기업투자주식 처분손실 | - | 179,530 |
| 매각예정자산처분손실 | 2,487,990 | - |
| 파생상품평가손실 | 9,515,988 | - |
| 복구충당부채전입액 | 7,224 | 56,062 |
| 지분법손실 | 7,645,863 | 6,186,532 |
| 투자부동산처분손실 | - | 276,929 |
| 기타의대손상각비 | 3,077,439 | 3,308,225 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 1,379,002 |
| 법인세비용 | 190,571 | - |
| 소 계 | 58,217,672 | 22,019,188 |
| 이자수익 | (1,701,227) | (2,412,336) |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (11,431) | (390,227) |
| 종속기업처분이익 | - | (269,775) |
| 유형자산처분이익 | (40,348) | (5,000) |
| 장기금융상품평가이익 | - | (241,688) |
| 지분법이익 | - | (727,786) |
| 대손충당금환입 | (495,578) | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (806,095) | (11,557,335) |
| 사채상환이익 | (1,164,819) | (795,404) |
| 거래일손익 | (12,275,571) | - |
| 파생상품평가이익 | (11,236,572) | (1,218,318) |
| 단기금융상품평가이익 | (32,293) | - |
| 단기금융상품처분이익 | (292) | - |
| 공사손실충당금의 환입 | - | (373,904) |
| 기타대손충당금의 환입 | - | (58,592) |
| 잡이익 | (3,317) | (16,909) |
| 배당금수익 | (26,900) | (26,900) |
| 외화환산이익 | (869) | - |
| 매각예정자산처분이익 | (2,759,600) | - |
| 관계기업투자자산 처분이익 | (1,622,209) | (58,424) |
| 복구충당부채환입 | (31,344) | - |
| 채무면제이익 | (10,489) | - |
| 소 계 | (32,218,954) | (18,152,598) |
| 합 계 | 25,998,718 | 3,866,590 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| <순운자본의 변동> | ||
| 매출채권및기타채권의 감소 | 853,695 | 4,065,951 |
| 기타유동자산의 증가 | (2,314,720) | (458,143) |
| 재고자산의 감소 | 7,656,557 | 3,287 |
| 매입채무및기타채무의 감소 | (447,097) | (3,299,210) |
| 리스채권의 감소(증가) | (6,393) | 147,246 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 45,297 | (525,848) |
| 예수보증금의 증가 | 400,000 | - |
| 대부금의 증가 | 90,000 | - |
| 복구충당부채의 감소 | (89,199) | - |
| 하자보수충당부채의 감소 | (7,073) | (112,131) |
| 분양선수금의 증가 | 14,869,595 | - |
| 합 계 | 21,050,662 | (178,848) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 | 비현금 변동 | 기 말 | ||||
| 파생상품부채 | 사채상환손실 | 자본변환 | 상각 | 기타증감 | ||||
| 단기차입금 | 54,774,134 | (42,671,643) | - | - | - | - | - | 12,102,491 |
| 장기차입금 | - | 33,500,000 | - | - | - | - | - | 33,500,000 |
| 유동성사채 | 34,470,067 | (19,186,926) | 9,813,066 | (148,086) | (20,242,120) | 4,729,486 | (127,302) | 9,308,185 |
| 리스부채 | 570,720 | (441,807) | - | - | - | 29,552 | 365,197 | 523,662 |
| 임대보증금 | 2,346,271 | (398,449) | - | - | - | - | - | 1,947,822 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 92,161,192 | (29,198,825) | 9,813,066 | (148,086) | (20,242,120) | 4,759,038 | 237,895 | 57,382,160 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 | 기타증감 | 비현금 변동 | 기 말 | ||||
| 파생상품부채 | 사채상환손실 | 자본변환 | 상환할증금 | 상각 | |||||
| 단기차입금 | 26,027,447 | 32,757,687 | (4,011,000) | - | - | - | - | - | 54,774,134 |
| 유동성사채 | 61,094,312 | (10,570,992) | 1,712,646 | - | - | (22,945,690) | - | 5,179,791 | 34,470,067 |
| 리스부채 | 562,584 | (445,136) | 381,705 | - | - | - | - | 71,567 | 570,720 |
| 임대보증금 | 2,836,271 | (490,000) | - | - | - | - | - | - | 2,346,271 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 90,520,614 | 21,251,559 | (1,916,649) | - | - | (22,945,690) | - | 5,251,358 | 92,161,192 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환청구로 인한 주식전환 | 20,242,120 | 22,815,610 |
| 초과청구공사-공사선수금 대체 | 296,840 | 11,648,642 |
| 당기법인세자산-미수금 대체 | 131,640 | 629,422 |
| 금융보증부채-선급비용 대체 | 191,193 | 5,845,306 |
| 미청구공사-공사미수금 대체 | 710,271 | - |
| 단기금융상품 비유동 대체 | 25,064 | 6,409,104 |
| 장기성예금 유동성 대체 | 9,171,604 | 3,569,893 |
| 임대보증금 유동성 대체 | 976,000 | 6,417,651 |
| 리스부채 변동분 | 1,003,819 | 9,000,000 |
| 유동임대보증금 비유동 대체 | 225,000 | 1,652,437 |
| 매각예정자산 선수금 | 1,200,000 | 785,747 |
| 단기대여금 비유동 대체 | 11,889,500 | 217,000 |
| 하자보수충당부채 유동성 대체 | 242,937 | - |
| 투자부동산의 재고자산 대체 | 35,943,150 | - |
| 선급금의 외상매입금 대체 | 14,039,650 | - |
| 선급금의 재고자산대체 | 1,802,671 | - |
| 당기손익공정가치금융자산 전환청구 | 633,046 | 1,100,000 |
| 소멸시효 채권 환입 | 14,585 | - |
| 미수수익 제각 | 895,423 | - |
| 단기대여금 제각 | 1,053,878 | - |
| 장기미수금 대손충당금 대체 | 2,723,153 | - |
| 미수금-장기비수금 대체 | 6,417,675 | - |
| 미수수익 비유동 대체 | 1,433,089 | - |
41. 매각예정자산 및 중단영업
연결실체는 전기 중 내부자원의 효율화를 통한 핵심산업 역량을 집중하기 위해 금융상품, 대여금, 관계기업 지분 일부 등에 대한 매각을 결정하였습니다. 관련된 자산 및부채는 재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었으며, 2022년 중 매각이 완료될 예정입니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 매각예정자산
| (단위 :천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | - | 1,013,050 |
| 대여금 | - | 8,951,396 |
| 금융상품 | 3,809,133 | 5,111,511 |
| 관계기업투자주식 | - | 10,268,412 |
| 기타자산 | - | 806,034 |
| 합 계 | 3,809,133 | 26,150,403 |
② 매각예정부채
| (단위 :천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 및 기타채무 | - | 3,831,671 |
(2) 중단영업
① 중단영업 당기순이익의 구성
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 영업비용 | - | 112,474 |
| 영업손실 | - | (112,474) |
| 금융손익 | - | 2,490,681 |
| 기타영업외손익 | (1,402,119) | (1,224,399) |
| 관계기업투자손익 | - | (1,146,994) |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,402,119) | 6,814 |
| 법인세비용 | - | - |
| 세후중단영업순수익 | (1,402,119) | 6,814 |
| 지배지분 | (1,402,119) | (202,767) |
| 비지배지분 | - | 209,581 |
② 중단영업으로부터 발생한 현금흐름
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 37,027 | (39,430) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (1,000,000) | (15,007,665) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | 16,063,000 |
| 중단영업의 순 현금흐름 | (962,973) | 1,015,905 |
42. 보고기간후사건
부동산 개발사업 관련 재원, 건설공사 공사비 관련 재원 및 운영자금 사용 목적으로 제19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2022년 03월 31일 발행 예정입니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 상지카일룸 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 1 | 1 | 1 | 1 | 6 | 7 | - | 1 | 1 | 2 | - | - | 9 | 12 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 4 | 4 | 86 | 30 | 324 | 278 | - | - | - | - | - | - | 414 | 312 |
| 감사 | 6 | 10 | 212 | 192 | 831 | 799 | - | 122 | 14 | 10 | - | - | 1,063 | 1,133 | |
| 합계 | 10 | 14 | 298 | 222 | 1,155 | 1,077 | - | 122 | 14 | 10 | - | - | 1,477 | 1,445 | |
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2021.09.06 | 1 | 일 | |||||
| 주요내용 | 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2021.07.26~2021.07.30 | 5 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 반기 검토 수행 | ||
| 2021.11.29~2021.12.03 | 5 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 중간감사 | ||
| 2022.02.14~2022.02.17 | 5 | 일 | 5 | 명 | 1 | 명 | 기말감사 | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.01.07 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 서울 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 공사현장 | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022.01.07 | 1 | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | 서울 본사 | ||||||||
| 실사(입회)대상 | 현금 시재 및 유가증권 실사 등 | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | - | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 2021년 11월 29일, 2022년 3월 21일 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 금융상품 가치평가, 전환사채 가치평가 | |||||||
| 수행시기 | 감사수행기간 | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2021년 11월 29일 | 회사 : 감사 감사인 : 담당이사 | 서면보고 | 감사의 범위 및 시기 등 |
| 2 | 2022년 03월 21일 | 회사 : 감사 감사인 : 담당이사 | 서면보고 | 후속사건, 서면진술 등 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20221226900850
