출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240314000213

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2024 년  3월  14일
권 유 자:	성 명:염현규 주 소:부산광역시 강서구 생곡산단1로 24번길 51 (생곡동) 전화번호:051-972-7175
작 성 자:	성 명:김세훈 부서 및 직위:경영관리 부장 전화번호:051-972-7175

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	염현규	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024년 03월 14일	라. 주주총회일	2024년 03월 29일
마. 권유 시작일	2024년 03월 19일	바. 권유업무     위탁 여부	미위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보
나. 전자위임장 여부	해당사항 없음	(관리기관)	-
(인터넷 주소)	-
다. 전자/서면투표 여부	해당사항 없음	(전자투표 관리기관)	-
(전자투표 인터넷 주소)	-
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 이사의선임
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
염현규	보통주	2,751,385	7.55	본인	-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
박필련	특수관계인	보통주	651,157	1.79	특수관계인	-
주식회사와이인터내셔날	특수관계인	보통주	615,462	1.69	특수관계인	-
박현보	특수관계인	보통주	182,887	0.50	특수관계인	-
염현준	특수관계인	보통주	19,792	0.06	특수관계인	-
염혜선	특수관계인	보통주	19,792	0.06	특수관계인	-
계		-	4,240,475	11.65	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
염현규	보통주	2,751,385	대표이사	특수관계인	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024년 03월 14일	2024년 03월 19일	2024년 03월 28일	2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

주주명부 폐쇄일 기준(2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어있는 전체 주주.

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	해당사항 없음
전자위임장 수여기간	-
전자위임장 관리기관	-
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	X
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	X
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처  ·주소 : 부산광역시 강서구 생곡산단1로 24번길 51 (생곡동)              주식회사 와이오엠 경영관리부  ·전화번호 : 051-972-7175 - 우편접수여부 : 가능 - 접수기간 : 2024년 3월 19일 9시~ 2024년 3월 28일 17시

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024    03월    29일    오전    09시
장 소	부산광역시 강서구 생곡산단1로 24번길 51 (생곡동) 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	해당사항 없음
전자투표 기간	-
전자투표 관리기관	-
인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 상법시행령 제 31조 4항 4호에 따른 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회일 1주 전 까지 전자 공시 및 당사 홈페이지(www.yom.or.kr) 에 게재할 예정이오니 참고하시기 바랍니다. - 주주총회 후 변경된 사항에 관하여는 DART-정기공시에 제출된 사업보고서를 활용하여 주시기 바랍니다. - 주주총회 입장 시 마스크  착용 및 손소독을    부탁드립니다. - 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

 폴리에틸렌(PE) 산업의 국가별 수입비중은 사우디아리비아 15%, 미국 9%, 카타르 9%, 일본 8%, 태국 8%의 순서로 수입하고 있으며, 국가별 수출비중은 중국 47%, 베트남 6%, 인도 6%, 터키 5%, 러시아 3%, 콜로비아 2%의 순서로 수출하고 있습니다.
국내시장의 HDPE 수요는 2014년 기준 942천톤, 자급률은 228% 이며, 국내 수요대비 수입비중은 2010년 1.7%에서 2014년 기준 4.8%로 소폭 증가하였고, LDPE 수요는 366천톤, 자급률은 187% 이며, 수입비중은 2010년 6.8%에서 2014년 26.5%로 폴리에틸렌 3개 제품군중 가장 높은 증가추세를 보이고 있습니다.
『 출처: 산업통상자원부 무역위원회 2015년 산업경쟁력 조사 2015. 12』

폴리에틸렌(PE) 산업은 수입제품의 국산제품 대비 가격우위와 환율변동, FTA 체결에 따른 관세인하로 수익성이 하락하고 있으며, 내수시장 불안에 따른 경기변동에 직접적인 영향을 받고 있습니다.

 당사는 HDPE Film, VCI Film, LDPE Film을 현대모비스와 엘지전자 등 협력사로서안정적인 공급을 바탕으로 시장점유율을 높이고 있습니다. 그러나 당사가 생산하는 제품은 대표적인 소비재로서 경기변동에 민감하고, 제조 품목의 다양화로 정확한 국내 시장 점유율의 산정이 어렵습니다.

 폴리에틸렌(PE)은 수입제품이 가격경쟁력에 우위를 점하고 있으나, 품질경쟁력 및 납기경쟁력에서 국내제품이 우위를 점하고 있어, 당사는 원가경쟁력 향상을 위한 원재료의 안정적인 수급과 설비의 효율화를 통한 비용절감을 통한 가격경쟁력 향상과 국제품질인증기준인 ISO9001(품질경영시스템),  ISO14001(환경경영시스템) 구축으로 품질향상을 유지하고 있으며, 고부가가치 제품개발을 위한 R&D 투자를 확대하여변화하는 수요에 대응하며 경쟁력을 유지하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

재  무  상  태  표
제 26(당) 기   2023년 12월 31일 현재
제 25(전) 기   2022년 12월 31일 현재
주식회사 와이오엠	(단위: 원)

과                   목	주      석	제 26(당) 기말		제 25(전) 기말
자          산
I. 유동자산			29,259,883,261		32,756,234,894
현금및현금성자산	5, 33	13,529,430,735		23,835,023,930
매출채권	7, 33, 34, 35	5,726,178,802		5,656,505,085
단기금융자산	6, 33	6,721,600,000		-
기타수취채권	7, 33, 34	1,832,809,254		173,589,697
재고자산	8	1,327,650,229		2,353,154,094
파생상품자산	19, 33	-		202,307,663
기타유동자산	9	81,440,791		534,833,695
당기법인세자산	29	40,773,450		820,730
II. 비유동자산			26,264,205,767		23,590,606,376
장기금융자산	6, 33, 34	5,414,935,436		47,314,400
장기수취채권	7, 33	117,554,000		404,684,000
기타비유동자산	9	-		1,000,000,000
유형자산	10	8,797,586,109		12,337,651,138
투자부동산	11, 34	11,446,495,432		9,670,028,448
무형자산	12	156,892,290		129,026,990
사용권자산	13	330,742,500		1,901,400
이연법인세자산	29	-		-
자    산    총    계			55,524,089,028		56,346,841,270
부     채
I. 유동부채			10,536,275,221		17,462,835,004
매입채무	33, 35	1,666,403,801		2,278,345,785
단기차입금	14, 33, 35	6,306,000,000		9,646,000,000
유동리스부채	15, 33	72,162,000		1,901,400
기타지급채무	16, 33	1,677,797,973		1,950,501,770
기타유동부채	17	64,932,700		43,564,320
유동성전환사채	18, 33	648,285,349		2,525,636,382
파생상품부채	19, 33	100,693,398		1,016,885,347
II. 비유동부채			2,007,641,666		1,235,649,479
비유동리스부채	15, 33	258,580,500		-
순확정급여부채	20	589,761,492		97,449,805
장기기타지급채무	21, 33, 35	262,000,000		220,000,000
충당부채	7, 22	897,299,674		918,199,674
부    채    총    계			12,543,916,887		18,698,484,483
자                  본
I. 자본금	23		19,576,738,000		18,205,183,000
II. 자본잉여금	23		21,431,947,227		19,634,928,543
III. 기타자본	24		(926,689,817)		(926,689,817)
IV. 이익잉여금	25		2,898,176,731		734,935,061
자     본     총    계			42,980,172,141		37,648,356,787
부 채 와 자 본 총 계			55,524,089,028		56,346,841,270

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 26(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전)기  2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 와이오엠	(단위: 원)

과                   목	주      석	제 26(당) 기	제 25(전) 기
I. 매출액	4, 26	35,778,569,046	37,411,357,602
II. 매출원가	26	32,368,027,883	34,188,137,681
III. 매출총이익		3,410,541,163	3,223,219,921
판매비와관리비	26	3,281,018,723	3,003,841,285
IV. 영업이익		129,522,440	219,378,636
기타수익	27	2,393,239,775	863,064,268
기타비용	27	489,796,450	400,191,109
금융수익	28, 33	3,049,511,415	372,320,267
금융비용	28, 33	2,278,711,591	553,736,688
V. 법인세비용차감전이익		2,803,765,589	500,835,374
법인세비용	29	-	-
VI. 계속사업이익		2,803,765,589	500,835,374
VII. 중단사업손익	30, 32	84,905	74,964,937
VIII. 당기순이익		2,803,850,494	575,800,311
IX. 기타포괄손익		(640,608,824)	159,134,750
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		(640,608,824)	159,134,750
확정급여제도의 재측정요소		(640,608,824)	159,134,750
X. 총포괄손익		2,163,241,670	734,935,061
XI. 주당이익	30
기본주당이익
1. 계속사업 주당순이익		74	27
2. 중단사업 주당순이익		-	4
희석주당이익
1. 계속사업 희석주당이익		81	27
2. 중단사업 희석주당이익		-	4

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자  본  변  동  표
제 26(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전)기  2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 와이오엠	(단위: 원)

과                        목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총   계
2022.01.01(전기초)	8,205,183,000	37,636,338,787	(926,689,817)	(25,746,892,040)	19,167,939,930
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	575,800,311	575,800,311
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	159,134,750	159,134,750
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
유상증자	10,000,000,000	7,745,481,796	-	-	17,745,481,796
결손금처리	-	(25,746,892,040)	-	25,746,892,040	-
2022.12.31(전기말)	18,205,183,000	19,634,928,543	(926,689,817)	734,935,061	37,648,356,787
2023.01.01(당기초)	18,205,183,000	19,634,928,543	(926,689,817)	734,935,061	37,648,356,787
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,803,850,494	2,803,850,494
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(640,608,824)	(640,608,824)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
전환권행사	1,371,555,000	1,797,018,684	-	-	3,168,573,684
2023.12.31(당기말)	19,576,738,000	21,431,947,227	(926,689,817)	2,898,176,731	42,980,172,141

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현  금  흐  름  표
제 26(당)기  2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전)기  2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 와이오엠	(단위: 원)

과                        목	주    석	제 26(당) 기		제 25(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(737,668,254)		693,251,466
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(587,856,693)		1,014,571,706
가. 계속사업이익		2,803,765,589		500,835,374
나. 조        정	31	(1,791,599,281)		836,228,974
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	31	(1,600,023,001)		(322,492,642)
2. 법인세의 환급(납부)		(39,952,720)		5,272,940
3. 이자의수취		182,599,587		5,962,725
4. 이자의지급		(299,958,428)		(332,555,905)
5. 배당금의수취		7,500,000		-
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(6,196,251,229)		(1,898,017,156)
단기대여금의 회수		559,637,960		65,222,070
단기금융자산의 처분		22,763,470,462		-
유형자산의 처분		9,011,363,638		-
보증금의 수령		287,130,000		66,475,500
장기금융자산의 처분		-		499,984,881
투자부동산의 처분		-		1,300,000,000
현금의 단기대여		(506,037,960)		(51,997,050)
선급금의 지급		-		(1,000,000,000)
현금의 장기예치		(4,516,800)		(4,516,800)
기타보증금의취득		-		(180,000,000)
장기금융자산의 취득		(4,470,588,235)		(499,984,881)
단기금융자산의 취득		(28,174,807,420)		-
유형자산의 취득		(3,511,676,974)		(93,200,876)
무형자산의 취득		(27,865,300)		-
투자부동산의 취득		(2,122,360,600)		(2,000,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(3,361,663,628)		16,173,623,976
현금의 단기차입		1,300,000,000		-
현금의 장기차입		1,896,100,000		-
임대보증금의 수령		80,000,000		155,000,000
유상증자		-		18,720,000,000
단기차입금의 상환		(4,640,000,000)		-
장기차입금의 상환		(1,896,100,000)		-
금융리스부채의 상환		(30,616,800)		(48,857,820)
유동성장기부채의 상환		-		(1,600,000,000)
임대보증금의 반환		(55,000,000)		(78,000,000)
주식발행비용		(16,046,828)		(974,518,204)
IV. 중단사업관련 현금흐름	32		-		(586,533,984)
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(10,010,084)		(259)
VI. 현금의 증가			(10,305,593,195)		14,382,324,043
VII. 기초의 현금	31		23,835,023,930		9,452,699,887
VIII. 기말의 현금	31		13,529,430,735		23,835,023,930

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 26(당)기  2023년 12월 31일 현재

제 25(전)기  2022년 12월 31일 현재

주식회사 와이오엠

1. 일반사항

1.1 회사의 개요

주식회사 와이오엠(이하 "당사")은 1999년 1월 11일 설립되었습니다. 당기말 현재 PE(폴리에틸렌)을 기반으로 한 산업용 보호필름 제조 및 원료 유통 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2016년 7월 19일 주주총회의 결의를 통해 당사의 상호를 "주식회사 신후"에서 "주식회사 와이오엠"으로 변경하였습니다.

한편, 당사는 2016년 6월 2일 부산광역시 소재에 있는 PE 산업용 필름 제조를 영위하고 있는 (주)삼성화성과 PE 원료 유통사업을 영위하고 있는 (주)대성케미칼의 지분을 100% 인수하였으며, 이후 해당 종속기업인 (주)삼성화성, (주)대성케미칼과 2016년 10월 4일을 합병기일로 소규모흡수합병을 하였습니다.

당사의 주식은 2002년 12월 24일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었고, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 당사의 자본금은 19,577백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비  고
염현규	2,751,385	7.0%	최대주주
박필련	651,157	1.7%	최대주주의 특수관계인
주식회사 와이인터내셔날	615,462	1.6%	"
박현보	182,887	0.5%	"
염현준	19,792	0.1%	"
염혜선	19,792	0.1%	"
소    계	4,240,475	10.8%
김정연	844,804	2.2%
성광영	701,844	1.8%
성동규	668,386	1.7%
이상섭	660,000	1.7%
강형창	651,813	1.7%
정춘수	650,120	1.7%
DANDONG DONGFA(GROUP) CO.,LTD	604,411	1.5%
DANDONG HONGRUN ROBOT TECHNOLOGY CO.,,	604,411	1.5%
이숙희	554,448	1.4%
자기주식	8,354	0.0%
기타	28,964,410	74.0%
합   계	39,153,476	100.0%

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용되는 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기말 현재 당사는 종속기업이 없으므로 연결재무제표를 작성하지 아니합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면 을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공 시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항은 2024년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항 은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 수익인식

당사는 항공사와 GSA계약을 체결한 항공여객운송용역사업의 항공부문사업에 대하여 계약기간 만료에 따른 종료의 사유로 2020년 6월 12일 이사회를 통하여 영업정지를 결정하여 해당 영업무문을 동년도에 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 분류하였습니다. 이에 따라 당사는 현재 PE사업(화학필름제조 및 유통업)의 단일 매출관련 영업부문만 존재합니다.

가. 재화의 판매
당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.

나. 용역의 제공
재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 

다. 계약잔액

1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다.

3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.4 영업부문

당사의 영업부문은 기업전체 수준과 동일하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산

가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표에는 당사의 기능통화인 대한민국의 원화로 표시되고 있습니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다른 외환차이는 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산의 순실현가치에 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등으로 평가손실이 발생한 경우 재고자산의 차감계정(재고자산평가충당금)으로 표시하고 매출원가에 가산하여 처리하고 있으며, 순실현가치가 회복된 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 당사의 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접적으로 관련되는 금액과 자산을 해체하거나 제거 및 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 포함하고 있습니다.

한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

과   목	추정내용연수
건   물	20년
구축물	40년
기계장치	8년
공기구 비품 외	4년 ~ 5년

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

가. 영업권

영업권은 사업결합으로 인해 취득하는 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편 종속회사, 관계회사 및공동기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 공동기업 투자에 포함되어 있습니다.

나. 비한정내용연수를 갖는 무형자산

회원권 등 자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단되는 자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다

다. 기타의 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 객관적이고 합리적인 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 퇴직급여채무

당사는 모든 사업부에 대해 확정급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.16 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래 성격에 따라 "기타수익(비용)”또는 "금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.


2. 17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 전기 이전까지 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 전기에 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진적용 하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

만기 전 전환청구 및 만기시점에 의해 전환사채가 전환되는 경우에 관련 파생상품부채와 소멸되는 사채의 장부금액 제거하고 자본으로 인식합니다. 최초 인식시점의 자본요소는 계속하여 자본으로 유지되며, 전환사채의 전환에 따라 인식 하는 손익은 없습니다.

2.18 리스

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브를 가감합니다. 당사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

2) 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액리스자산에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

2.19 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.21 주당순손익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.22 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본계정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.23 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경

당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며 이로인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.

2.24 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 08일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로 부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문별 정보

4.1 당기말 현재 당사는 PE(화학필름제조 및 유통업)사업으로만 구성되어 있습니다. 당사는 전기 이전에 항공여객운송사업에 대하여 중단사업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)
구   분	내   용	매출액	영업손익
PE사업	PE산업용 필름, PE원료	35,778,569	125,628

4.2 제품과 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
PE원료 유통사업(상품매출)	22,432,162	24,219,149
PE산업용 필름 제조(제품매출)	13,346,407	13,192,209
합   계	35,778,569	37,411,358

4.3 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
국내 매출	33,371,586	34,225,483
해외 매출	2,406,984	3,185,875
합   계	35,778,569	37,411,358

4.4 당기와 전기의 당사 총매출액 중 10% 이상 차지하는 거래처의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래처	당기		전기
	금액	비율	금액	비율
거래처 중 1개 업체	4,143,626	11.58%	4,256,745	11.38%

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
보유현금	1,041	1,593
요구불예금 주1)	12,750,337	23,833,421
외화예금	778,053	11
합   계	13,529,431	23,835,024

주1) 보고기간 종료일 현재 보통예금 잔액 계좌에 대하여 사용 제한이 없습니다.

6. 장ㆍ단기금융자산

6.1 보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과   목	종류	회사명	당기말		전기말
			취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
당기손익공정가치금융자산-지분증권	상장주식	㈜카카오	1,996,000	2,172,000	-	-
당기손익공정가치금융자산-지분증권	상장주식	네이버㈜	2,905,000	3,136,000	-	-
당기손익공정가치금융자산-지분증권	상장주식	㈜아이티센	1,276,543	1,413,600	-	-
합   계			6,177,543	6,721,600	-	-

6.2. 보고기간 종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	분류기준
정기예금 주1)	기업부금	기업은행	30,000	30,000	상각후원가
장기예적금	저축성 보험	삼성화재해상보험㈜ 외	19,573	17,314	상각후원가
채무증권 주2)	전환사채	㈜인피나	-	-	당기손익 공정가치
채무증권 주3)	출자금	글로벌아트만	3,962,407	-	당기손익 공정가치
채무증권 주3)	출자금	브레인SP일반사모투자신탁45호	1,402,956	-	당기손익 공정가치
합   계			5,414,935	47,314

주1) 정기예금에 대하여 임대보증금의 반환과 관련하여 질권이 설정 되어 있습니다.  
주2) 전기 이전에 취득한 500,100천원의 비상장법인 전환사채에 대하여 전기 이전에 공정가치로 평가하고 전액 손상처리 하였습니다.
주3) 당사가 당기 중 출자한 신기술조합 및 펀드의 출자금으로 피투자회사의 존속기한이 정해져있는 경우로써 채무상품으로 분류하였습니다.

7. 매출채권 및 수취채권

7.1 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	계정과목	당기말	전기말
매출채권	매출채권 주1)	6,244,510	6,272,919
	대손충당금 주1)	(518,331)	(616,414)
	소  계	5,726,179	5,656,505
기타수취채권	단기대여금 주1)	2,362,500	2,416,100
	대손충당금 주1)	(2,317,000)	(2,317,000)
	미수금 주1)	13,259,333	10,391,814
	대손충당금 주1)	(11,472,306)	(10,317,606)
	미수수익 주1)	282	282
	소  계	1,832,809	173,590
장기수취채권	기타보증금	-	360,000
	보증금	117,554	44,684
	소계	117,554	404,684
합   계		7,676,542	6,234,779

주1) 당사는 전기 이전 당사가 발행한 제17회차 전환사채 1,500,000천원과 18회차 전환사채 1,500,000천원을 대금수취없이 명의이전하는 방식으로 재발행하였습니다. 총 3,000,000천원 중 1,000,000천원은 전기이전에 회수하였으나 2,000,000천원은 미회수되었습니다. 회사의 대표이사는 당사의 손실을 우선 보전하기 위하여 전기 이전에 미회수액 2,000,000천원 전액을 대위변제하였습니다. 당사는 상기 업체로부터 현진소재(주)가 발행한 전환사채 1,000,000천원을 담보로 제공받았으며, 대표이사가 손실보전을 위해 대위변제한 금액을 회수할 경우 반환할 예정입니다. 당사는 해당 업체에 대하여 전환사채 인수대금 청구의 소를 제기하였으나, 2022.01월 원고패소(당사패소) 판결받아 즉시 항소를 제기하였습니다.
한편, 당사는 전기 이전에 센투자조합1호 금융상품 2,000,000천원을 투자하였으며, 만기가 종료된 이후반환 받지 못한 상기 미수금 2,000,000천원에 대하여 전기 이전에 전액 대손충당금을 설정하고, 법률대리인을선임하여 투자금 반환청구의 소를 제기하였습니다. 당사는 미회수액에 대하여  전기 이전에 600,000천원을 회수 하였습니다.
당사는 전기 이전에 항공여객운송용역을 위해 항공사에 지급했던 영업보증금 9,025,800천원($7,000,000)에 대하여 전기 이전에 계약만료 및 중단사업으로 분류한바, 동 영업보증금을 전기 이전에 미수금으로 계정 재분류하고, 또한 전기 이전에 설정한 영업보증금에 대한 대손충당금 설정금액도 미수금의 대손충당금으로 계정 재분류였으며 당기말 미수금에 대하여 외화환산이익 154,700천원을 계상하고 중단사업손익으로 분류하였습니다.
한편, 항공사업부문의 거래처 2곳에 대하여 전기 이전 항공권 선급금에 대하여 당사가 보증인으로 86,800천원의 보증서를 발급한 것을 전기 이전에 거래처가 청구하여 당사는 보증기관에 이를 지급고 ASTRO AIR INTERNATIONAL INC.에 미수금으로 계상하였으며, ASTRO AIR INTERNATIONAL INC.의 미지급금 47,094천원을 제외한 39,706천원에 대하여 대손충당금을 계상하였습니다.
또한, 당사는 전기 이전에 항공사업부문의 거래처들로부터 항공권의 선급금 및 환불금 반환의 소송을 받은바, 이에 대하여 충당부채를 전기이전에 1,547,318천원을 계상하였습니다. 한편 해당 건으로 제기된 소송 전부에 대하여 전기에 당사가 패소 및 합의함에 따라 563,572천원을 판결금 및 합의금을 지급하였으며, 전기 이전에 설정한 해당 업체의 소송과 관련된 기타충당부채 계상액의 차액 86,446천원은 전기에기타충당부채환입액으로 계상하였습니다. 이와 관련된 손익에 대하여 중단사업손익로 분류하였습니다.

7.2 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	6개월이내	6개월~1년	1년 초과	합    계
당기말	5,767,752	15,970	460,788	6,244,510
전기말	5,551,660	390,936	330,322	6,272,919

7.3 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구   분	기   초	대손상각비	제   각	환   입	기타증감	기   말
매출채권	(616,414)	98,083	-	-	-	(518,331)
단기대여금	(2,317,000)	-	-	-	-	(2,317,000)
미수금 주1)	(10,317,606)	(1,154,700)	-	-	-	(11,472,306)
합   계	(13,251,020)	(1,056,617)	-	-	-	(14,307,637)

주1) 당사는 전기 이전에 미수금으로 계정 재분류한 영업보증금($7,000,000)에 대하여 기말 외환환산으로 인하여 외화환산이익 154,700천원을 계상하고, 증가된 미수금 금액에 대하여 미수금 대손충당금을추가로 설정하였습니다. 당사는 동 금액의 손익에 대하여 중단사업손익으로 계상하였습니다.
또한, 당사는 전기에 납입한 어반오일 SPC에 대한 출자금 1,000,000천원에 대하여 정부의 인허가 및 법인 설립지연 등의 사유로 당기 중 장기선급금에서 미수금으로 계정대체 후 전액 대손처리 하였습니다.  

(전기)

(단위: 천원)
구   분	기   초	대손상각비	제   각	환   입	기타증감	기   말
매출채권	(595,268)	(163,157)	144,011	(2,000)	-	(616,414)
단기대여금	(2,317,000)	-	-	-	-	(2,317,000)
미수금 주1)	(9,745,006)	(572,600)	-	-	-	(10,317,606)
합   계	(12,657,274)	(735,757)	144,011	(2,000)	-	(13,251,020)

주1) 당사는 전기 이전에 미수금으로 계정 재분류한 영업보증금($7,000,000)에 대하여 기말 외환환산으로 인하여 외화환산이익 572,600천원을 계상하고, 증가된 미수금 금액에 대하여 미수금 대손충당금을추가로 설정하였습니다. 당사는 동 금액의 손익에 대하여 중단사업손익으로 계상하였습니다.

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상   품	71,179	-	71,179	88,559	-	88,559
제   품	306,795	-	306,795	359,562	-	359,562
원재료	949,676	-	949,676	851,839	-	851,839
미착품	-	-	-	1,053,193	-	1,053,193
합   계	1,327,650	-	1,327,650	2,353,154	-	2,353,154

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	69,618	-	500,642	1,000,000
선급비용	11,823	-	34,192	-
합   계	81,441	-	534,834	1,000,000

10. 유형자산

10.1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액
토지	-	-	-	-	4,289,071	-	-	4,289,071
건물	-	-	-	-	3,134,444	(561,588)	-	2,572,856
기계장치	2,405,570	(1,843,245)	-	562,325	2,458,441	(1,769,488)	-	688,953
차량운반구 주1)	860,647	(415,755)	-	444,893	574,313	(410,062)	-	164,251
비품	49,152	(49,152)	-	-	49,152	(44,582)	-	4,570
시설장치	12,964	(10,533)	-	2,431	160,198	(135,661)	-	24,537
건설중인자산 주2)	7,787,937	-	-	7,787,937	4,593,413	-	-	4,593,413
합   계	11,116,271	(2,318,685)	-	8,797,586	15,259,032	(2,921,381)	-	12,337,651

주1) 차량운반구에 대하여는 자동차보험에 가입하고 있습니다.
주2) 당기 중 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화된 차입원가는 254,122천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 5.53%입니다.

10.2 당기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	처   분	감가상각비	기타증감	당기말
토지	4,289,071	-	(4,289,071)	-	-	-
건물	2,572,856	-	(2,494,495)	(78,361)	-	-
기계장치	688,953	101,743	(67,644)	(160,727)	-	562,325
차량운반구	164,251	469,531	(70,348)	(118,542)	-	444,893
비품	4,570	-	-	(4,570)	-	-
시설장치	24,537		(2,780)	(19,327)	-	2,431
건설중인자산	4,593,413	2,940,403	-	-	254,122	7,787,937
합   계	12,337,651	3,511,677	(6,924,338)	(381,526)	254,122	8,797,586

10.3 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	처   분	감가상각비	기타증감	기   말
토지	4,289,071	-	-	-	-	4,289,071
건물	2,729,578	-	-	(156,722)	-	2,572,856
기계장치	857,330	-	-	(168,377)	-	688,953
차량운반구	167,385	93,201	-	(96,335)	-	164,251
비품	28,667	-	(4,125)	(19,972)	-	4,570
시설장치	64,587	-	-	(40,050)	-	24,537
건설중인자산	4,347,539	-	-	-	245,874	4,593,413
합   계	12,484,156	93,201	(4,125)	(481,456)	245,874	12,337,651

11. 투자부동산

11.1 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	처   분	감가상각비	기타증감	당기말
투자토지	3,694,464	689,788	-	-	620,598	5,004,850
투자건물	3,975,564	1,432,572	-	(345,894)	1,379,402	6,441,645
건설중인자산	2,000,000	-	-	-	(2,000,000)	-
합   계	9,670,028	2,122,361	-	(345,894)	-	11,446,495

* 부산 강서구 명지동 소재 투자부동산에는 5,000,000천원의 화재보험을 가입하였으며, 기업은행에 질권(설정금액: 5,000,000천원)을 설정하였습니다.
* 경기도 하남시 망월동 소재 투자부동산에는 1,200,000천원의 화재보험을 가입하였습니다.
* 당사는 투자부동산의 임대수익을 영업외수익으로 인식하고, 관련 비용에 대하여 영업외비용으로 계상하였습니다.

11.2 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	처   분	감가상각비	기타증감	기   말
투자토지 주1)	3,887,367	-	(192,903)	-	-	3,694,464
투자건물 주1)	4,667,860	-	(461,039)	(231,256)	-	3,975,564
건설중인자산	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000
합   계	8,555,227	2,000,000	(653,942)	(231,256)	-	9,670,028

주1) 당사는 전기 중 수원시 영통구에 소재하고 있는 투자부동산(집합건물)을 1,300,000천원에 매각하였으며, 해당 투자부동산의 매각으로 투자부동산처분이익 646,058천원을 계상하였습니다.

11.3 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	주  소	당기말			전기말
		면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
토지	부산시 강서구 명지동 3420-5	726.46	3,694,464	3,650,462	726.46	3,694,464	3,959,207
토지	경기도 하남시 망월동 1108-1외 1필지	73.75	1,310,386	800,925	-	-	-

11.4 당기와 전기 중 투자부동산 관련된 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분		당기	전기
수익	임대수익	287,144	197,213
	투자부동산 처분이익	-	646,058
	계	287,144	843,271
비용	투자부동산과 직접관련된 운영비용	407,637	394,481
	계	407,637	394,481

한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기	전기
1년 이내	184,328	187,498
2년 이내	54,619	85,483
합   계	238,947	272,981

11.5 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말 주1)	전기말
부산시 강서구 삼성플라자	7,856,000	7,838,000
경기도 하남시 미타워	3,955,000	-
합   계	11,811,000	7,838,000

주1) 2023.12.27을 기준일로 하여 전문자격을 갖춘 감정평가법인에서 평가한 공정가치입니다.

12. 무형자산

12.1 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	기   초	취    득	처   분	상 각 비	손상차손	기   말
회원권	129,027	-	-	-	-	129,027
건설중인자산	-	27,865	-	-	-	27,865
합   계	129,027	27,865	-	-	-	156,892

12.2 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	기   초	취    득	처   분	상 각 비	손상차손	기   말
회원권	129,027	-	-	-	-	129,027

13. 사용권자산

13.1 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
차량운반구	360,810	(30,068)	330,743	143,401	(141,500)	1,901

* 당기 중 사용권자산(차량운반구) 중 1건에 대하여 계약기간 종료로 해지하였습니다.

13.2 당기와 전기 중 사용권자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	처분/대체	감가상각비	기   말
차량운반구	1,901	360,810	-	(31,969)	330,743

(전기)

(단위: 천원)
구   분	기   초	취   득	처분/대체	감가상각비	기   말
차량운반구	50,759	-	-	(48,858)	1,901

14. 차입금

14.1 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내   역	이자율(%)	당기말	전기말
기타(개인)	운영자금차입	-	6,000	6,000
기업은행	시설자금	4.72%	1,300,000	4,640,000
		5.03%	5,000,000	5,000,000
합   계			6,306,000	9,646,000

15. 리스부채

15.1 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	72,162	258,581	1,901	-

15.2 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	금   액
1년 이내	72,162
1년 초과 5년 이내	258,581
합   계	330,743

15.3 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기	전  기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	31,969	48,858
단기리스료 주1)	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 주1)	6,906	7,197

주1) 단기리스나 소액자산리스와 관련된 리스료는 계약에 따라 당기손익으로 인식하며, 단기리스기간이12개월 이하인 리스, 소액리스자산은 소액의 비품류로 구성되어 있습니다.

16. 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당기말	전기말
미지급금 주1)	766,194	483,330
미지급비용	671,604	1,210,172
임대보증금 주2)	240,000	257,000
합   계	1,677,798	1,950,502

주1) 당사는 2016년에 중단사업으로 분류하였던 패션사업부문의 장기채무(미지급금) 중 소멸시효가 경과하고 청구가 없는 23,430천원에 대하여 전기 이전에 제거하고 해당 손익에 대하여 중단사업손익으로 처리하였습니다. 한편, 당사는 전기이전에 중단사업 예수금 47,094천원을 미지급금으로 계정 재분류하였습니다.

주2) 당사는 전기 이전 및 당기 중 투자부동산(부산 강서구 명지동의 국제신도시 내 상가건물 및 경기도 하남시 내 상가건물)을 매입하면서 기존임차인의 임대차계약 및 임대보증금을 인수하였으며, 임대보증금 중 만기가 1년 미만은 유동임대보증금으로 계정을 분류하였습니다.

17. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당기말	전기말
선수금	1	581
예수금	64,932	42,984
합   계	64,933	43,564

18. 전환사채

18.1 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	발행일	만기일	당기말		전기말
			유동성	비유동성	유동성	비유동성
제20회 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-11-25	2024-11-25	671,000	-	3,000,000	-
상환할증금			62,944	-	281,418	-
전환권조정			(85,658)	-	(755,782)	-
합   계			648,285	-	2,525,636	-

전환사채는 발행일로부터 1년 후부터 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되었으므로 당사는 전환사채 전액을 유동성 전환사채로 분류하였습니다.

18.2 당기말 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

분   류	구   분	내   용
제20회 이권부 무보증 사모 전환사채	액면이자율	- %
	만기일	2024년 11월 25일
	사채의 상환방법과 기한	만기일인 2024년 11월 25일에 전자등록금액의 109.3806%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 하되 원미만은 절사한다
	행사가격	@\2,390/주당
	전환청구기간	2022년 11월 25일부터 2024년 10월 25일까지
	상환청구시 발행할 주식수	기명식보통주식(발행시) 1,255,230주
	주요발행조건	1. 조기상환청구권(Put Option) - 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 경과한 날인 2022년 11월 25일 및     이후 매 3개월이 경과한 날에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에         대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 매도청구권(Call Option) -발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년      11월 25일)부터 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2023년 5월 25일)까지     매 1개월에 해당하는 날에 각각 인수인이 본계약에 따라 인수한 본 사채         총 권면금액 중 각 인수분의 30/100에 해당하는 사채에 대하여, 발행회사는    발행회사의 선택으로 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회    가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채에 대해 매도할 것을 청구할 권리    를 가진다. 3. 전환가격 조정 - 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는      발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을         함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사          가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액     을 조정한다. - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요      한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에    전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던    주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. - 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등     으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향하여 반영하여야  한다. - 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 가목 내지 다목과는       별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 25일 및 그 이후     매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고 - 위 조항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며, 조정 후    전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환    가액으로 한다. - 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각   전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

주1) 전환가액의 조정 : 2023년 12월 26일 전환가격 조정(시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건))에 따라 조정 후 전환가액은 주당 773원이며, 조정 후 전환가능 주식수는 868,046주로 변경되었습니다.

주2) 제20회 무보증사모사채의 최초발행금액은 3,000백만원이었으나 당기말까지 2,329백만원이 보통주로 전환되었고, 당기 중 매도청구권이 행사되어 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 제거하였습니다.

18.3 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분	당기말	전기말	취득시
제 20회 전환사채 전환권	76,457	731,908	1,094,636

(단위: 천원)
구  분	당기	전기
법인세비용 차감전순손익	2,803,766	500,835
평가손익	390,072	617,869
평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	2,413,694	(117,034)

19. 파생상품자산 및 부채

19.1 당기말의 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	발행일	만기일	당기말		전기말
			유동성	비유동성	유동성	비유동성
제20회 이권부 무보증 사모 전환사채 주1)	2021-11-25	2024-11-25	-	-	202,308	-
합   계			-	-	202,308	-

주1) 당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능함으로 당사는 전환사채의 전부를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품자산도 유동성으로 분류하였습니다.
상기 파생상품자산은 당사의 상장주식 주가상승 및 하락의 영향 등으로 당기말에 파생상품평가이익      99,856천원이 인식되었습니다. 한편, 당기중 제20회 무보증사모사채의 매도청구권이 행사되어 해당 파생상품자산을 제거하였으며 관련 하여 거래손실이 191,513천원 발생하였습니다.

파생상품자산의 공정가치평가에 따른 파생상품평가이익은 향후 현금 유입이 발생하는 수익이 아닙니다.

19.2 당기말의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	발행일	만기일	당기말		전기말
			유동성	비유동성	유동성	비유동성
제20회 이권부 무보증 사모 전환사채 주1)	2021-11-25	2024-11-25	100,693	-	1,016,885	-
합   계			100,693	-	1,016,885	-

주1) 당사가 발행한 전환사채는 발행일로부터 1년 후 조기상환청구가 가능함으로 당사는  전환사채의  전부를 유동성전환사채로 분류하였으며, 이와 관련된 파생상품부채도 유동성으로 분류하였습니다.
상기 파생상품부채는 전기 이전에 발행된 전환사채의 당기말 시점에 공정가치로 평가한 부채으로 당사의 상장주식 주가상승 및 하락의 영향 등으로 당기말에 당기말에 파생상품평가손실 664,908천원 및 파생상품평가이익 348,599천원이 인식되었습니다.

파생상품부채의 공정가치평가에 따른 파생상품평가손실은 향후 현금 유입이 발생하는 비용이 아닙니다.

20. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

20.1 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,779,025	1,243,110
사외적립자산의 공정가치	(1,189,264)	(1,145,660)
퇴직급여채무 금액	589,761	97,450

20.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기	전   기
기초금액	1,243,110	1,273,653
당기근무원가	237,227	233,524
이자비용	60,613	40,674
퇴직급여지급액	(469,603)	(112,514)
보험수리적손익	631,194	(192,227)
과거근무원가정산	76,484	-
기말금액	1,779,025	1,243,110

20.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기	전   기
기초금액	1,145,660	1,077,664
납입액	7,798	110,096
지급액	(6,166)	(51,372)
이자수익	54,561	42,364
보험수리적손익	(9,415)	(33,093)
그외 기타	(3,176)	-
기말금액	1,189,264	1,145,660

20.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기	전   기
당기근무원가	237,227	233,524
이자원가	60,613	40,674
이자수익	(54,561)	(42,364)
과거근무원가정산	76,484	-
확정급여제도 재측정요소	640,609	(159,135)
합  계	960,371	72,699
매출원가	319,762	231,834
기타포괄손익	640,609	(159,135)
합   계	960,371	72,699

20.5 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소

(단위: 천원)
구   분	당   기	전   기
법인세차감전 재측정요소	640,609	(159,135)
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	640,609	(159,135)

20.6 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구   분	당기말	전기말
할인율	4.286%	5.498%
미래임금상승률	승급률	승급률

20.7 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 현재가치 산정시 적용한 주요 가정 변동에 따라 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
할인률 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	(70,723)	76,709	(43,213)	47,546
임금상승률의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	75,584	(71,045)	47,393	(43,872)

21. 장기기타지급채무

보고기간 종료일 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당기말 주1)	전기말
임대보증금 주1)	262,000	220,000

주1) 당사는 전기 이전 및 당기 중에 투자부동산(부산 강서구 명지동의 국제신도시 내 상가건물 및 경기도 하남시 상가건물)을 매입하면서 기존 임차인의 임대차계약 및 임대보증금을 인수하였으며, 당기말 현재 임대보증금 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 유동임대보증금으로 계정을 분류하였습니다.

22. 충당부채

22.1 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	기   초	증가액	감소액 주1)	당기말
소송충당부채 주1)	918,200	-	(20,900)	897,300

주1) 전환사채 인수대금 청구의 소(2022나12981) 항소심에서 패소함에 따라 전기이전에 충당부채로 설정한 20,900천원을 판결금 및 합의금으로 지급하였습니다.

22.2 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	기   초	증가액	감소액 주1)	기   말
소송충당부채	1,568,218	-	(650,018)	918,200

주1) 당사는 전기이전에 항공사업부문의 거래처들로부터 항공권의 선급금 및 환불금 반환의 소송을 받은 바, 이에 대하여 충당부채를 전기 이전에 1,547,318천원을 계상하였습니다. 한편, 해당 건으로 제기된소송 전부(4건)에 대하여 전기에 당사가 패소 및 합의함에 따라 563,572천원을 판결금 및 합의금을 지급 하였으며, 전기 이전에 설정한 해당 업체의 소송 관련 기타충당부채 계상액의 차액 86,446천원은 기타충당부채환입액으로 계상하였습니다. 이와 관련된 손익에 대하여 중단사업손실로 분류하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

23.1 당기말 현재 당사의 자본금 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
발행할 주식의 총수	발행한 주식의 수	1주의 가액	자본금
300,000,000	39,153,476	500	19,576,738

23.2 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
일   자	내   역	발생주식수	자본금	자본잉여금
				주발행초과금	기타자본잉여금	합   계
전기초		16,410,366	8,205,183	37,369,951	266,388	37,636,339
2022-03-28	결손금처리액		-	(25,746,892)	-	(25,746,892)
2022-12-29	유상증자	20,000,000	10,000,000	8,720,000	-	8,720,000
	주식발행비		-	(974,518)	-	(974,518)
전기말		36,410,366	18,205,183	19,368,541	266,388	19,634,929
2023-02-08	전환사채의 전환	111,482	55,741	55,599	-	55,599
2023-04-07	전환사채의 전환	236,127	118,064	124,749	-	124,749
2023-05-08	전환사채의 전환	236,127	118,064	126,731	-	126,731
2023-05-15	전환사채의 전환	236,127	118,064	126,731	-	126,731
2023-05-17	전환사채의 전환	495,865	247,933	266,135	-	266,135
2023-05-26	전환사채의 전환	41,322	20,661	31,266	-	31,266
2023-06-07	전환사채의 전환	1,062,572	531,286	813,310	-	813,310
2023-06-19	전환사채의 전환	41,322	20,661	31,629	-	31,629
2023-07-19	전환사채의 전환	16,528	8,264	13,729	-	13,729
2023-08-07	전환사채의 전환	181,817	90,909	152,650	-	152,650
2023-08-08	전환사채의 전환	49,584	24,792	41,631	-	41,631
2023-08-10	전환사채의 전환	16,528	8,264	13,877	-	13,877
2023-09-11	전환사채의 전환	17,709	8,855	15,029	-	15,029
	주식발행비		-	(16,047)	-	(16,047)
당기말		39,153,476	19,576,738	21,165,560	266,388	21,431,947

24. 기타자본

24.1 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당기말	전기말
자기주식	(926,690)	(926,690)

24.2 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
과   목	기   초	무상감자	단주취득	당기말
주식수	8,354	-	-	8,354
금   액	(926,690)	-	-	(926,690)

* 상기 자기주식은 향후 주가변동 추이를 고려하여 처분할 예정입니다.

25. 이익잉여금

25.1 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
이익이영금	2,898,177	734,935

25.2 당기와 전기의 이익잉여금 처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분	당   기		전   기
	(처분예정일:2024.03.25)		(처분확정일:2023.03.27)
미처분이익잉여금		2,898,177		734,935
전기이월미처분이익잉여금	734,935		-
확정급여제도의 재측정요소	(640,609)		159,135
당기순이익	2,803,850		575,800
잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		2,898,177		734,935

26. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비

26.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
상품매출액	22,432,162	24,219,149
제품매출액	13,346,407	13,192,209
합   계	35,778,569	37,411,358

26.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
상품매출원가	21,141,400	22,836,434
제품매출원가	11,226,628	11,351,703
합   계	32,368,028	34,188,138

26.3 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
급여	1,431,679	1,415,147
퇴직급여	399,815	148,837
복리후생비	95,638	95,549
전력비	12,154	9,225
여비교통비	47,681	22,285
통신비	2,873	2,789
수도광열비	2,575	2,284
세금과공과	98,026	68,927
감가상각비	179,464	216,266
수선비	900	-
보험료	43,294	40,258
접대비	110,866	103,006
운반비	24,024	34,629
지급수수료	720,277	458,554
대손상각비(환입)	(98,083)	163,157
교육훈련비	459	362
차량유지비	127,754	122,278
경상연구개발비	5,885	26,267
소모품비	75,475	72,916
도서인쇄비	263	702
리스료	-	403
합   계	3,281,019	3,003,841

26.4 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비에 포함된 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
재고자산의 매입	29,520,282	31,665,073
재고자산의 변동	(27,689)	(138,753)
종업원급여 비용	3,187,074	2,881,467
유ㆍ무형자산 비용	443,595	564,391
지급임차료	125,200	403
지급수수료	735,424	474,166
수도광열비	438,498	355,027
외주가공비	369,160	320,612
기타비용	857,503	1,069,594
합   계	35,649,047	37,191,979

27. 기타수익과 기타비용

27.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기 주1)	전   기 주1)
임대료수입	299,144	211,613
유형자산처분이익	2,089,591	-
투자부동산처분이익	-	646,058
리스부채상환이익	1,352	-
잡이익	3,152	5,394
합   계	2,393,240	863,064

주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.

27.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기 주1)	전    기 주1)
투자부동산관리비	407,637	394,481
유형자산처분손실	2,565	-
유형자산폐기손실	-	4,125
재고자산폐기손실	58,848	-
잡손실	20,746	1,585
합   계	489,796	400,191

주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용

28.1 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기 주1)	전   기 주1)
이자수익	228,928	6,063
외환차익	71,323	147,372
외화환산이익	1,918	16,577
공정가치측정금융자산평가이익	1,506,464	-
공정가치측정금융자산처분이익	784,923	-
배당금수익	7,500	-
파생상품평가이익	448,455	202,308
합   계	3,049,511	372,320

주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.

28.2 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
이자비용	247,895	437,141
외환차손	25,019	8,310
외화환산손실	16,698	62,541
기타의대손상각비	1,000,000	-
당기손익인식금융자산평가손실	67,632	-
당기손익인식금융자산처분손실	65,046	-
파생상품평가손실	664,908	45,744
파생상품거래손실	191,513	-
합   계	2,278,712	553,737

29. 법인세비용

29.1 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여측정하고 있습니다.

29.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기	전   기
법인세비용차감전순손익	2,803,766	500,835
적용세율에 따른 세부담액	518,697	92,655
조정사항
비과세수익	(125,362)	-
비공제비용	3,376	-
기타(이월결손금공제, 미인식이연법인세 등)	(396,711)	(92,655)
소   계	(518,697)	(92,655)
계속사업 법인세비용(수익)	-	-
중단사업법인세비용(수익)	-	-

29.3 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여평가하는 바, 당사는 향후 계속사업의 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 미래 가산할 일시적차이를 한도로 인식하였으며, 이에 따라 기말 현재 인식한 이연법인세 순자산은 0원 입니다.

29.4 당기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
관련계정과목	기   초	감   소	증   가	당기말
이연법인세자산
대손충당금	2,409,097	2,409,097	2,606,415	2,606,415
퇴직급여충당금	229,975	22,505	186,021	393,491
소송충당부채(기타충당부채)	169,867	3,867	-	166,000
업무용승용차감가상각비	16,199	12,319	3,749	7,628
미지급금(연차수당)	14,306	-	1,278	15,584
매도가능증권손상차손	92,519	-	-	92,519
리스부채	352	352	-	-
파생상품부채	188,124	292,503	123,008	18,628
상환활증금	52,062	40,418	-	11,645
단기투자자산평가손실	-	-	33,616	33,616
미수금(대손상각)	-	-	185,000	185,000
소   계	3,172,500	2,781,061	3,139,087	3,530,527
이연법인세부채
퇴직연금운용자산	(211,947)	(1,728)	(9,795)	(220,014)
미수수익	(52)	-	-	(52)
건설자금이자	(28,396)	-	(17,433)	(45,829)
기계장치감가상각비	-	-	-	-
사용권자산	(352)	(352)	-	-
파생상품자산	(37,427)	(37,427)	-	-
전환권조정	(139,820)	(123,973)	-	(15,847)
단기투자자산평가이익	-	-	(310,923)	(310,923)
소   계	(417,994)	(163,480)	(338,151)	(592,665)
합계: 이연법인세자산(부채)	2,754,507	2,617,581	2,800,936	2,937,862
실현가능성이 낮아 미인식한 이연법인세자산	2,754,507			2,937,862
재무제표에 인식한 금액	-			-

29.5 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
관련계정과목	기   초	감   소	증   가	기   말
이연법인세자산
대손충당금	2,396,832	2,396,832	2,409,097	2,409,097
퇴직급여충당금	235,626	20,815	15,165	229,975
소송충당부채(기타충당부채)	290,120	120,253	-	169,867
업무용승용차감가상각비	17,458	2,384	1,125	16,199
미지급금(연차수당)	12,834	-	1,472	14,306
매도가능증권손상차손	92,519	-	-	92,519
리스부채	9,390	9,039	-	352
파생상품부채	179,661	-	8,463	188,124
상환활증금	52,062	-	-	52,062
소   계	3,286,502	2,549,323	2,435,321	3,172,500
이연법인세부채
퇴직연금운용자산	(199,368)	(9,504)	(22,083)	(211,947)
미수수익	(34)	-	(19)	(52)
건설자금이자	(12,802)	-	(15,594)	(28,396)
기계장치감가상각비	(1,107)	(1,107)	-	-
사용권자산	(9,390)	(9,039)	-	(352)
파생상품자산	-	-	(37,427)	(37,427)
전환권조정	(199,918)	(60,098)	-	(139,820)
소   계	(422,619)	(79,748)	(75,123)	(417,994)
합계: 이연법인세자산(부채)	2,863,883	2,469,574	2,360,198	2,754,507
실현가능성이 낮아 미인식한 이연법인세자산	2,863,883			2,754,507
재무제표에 인식한 금액	-			-

29.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 변동의 감액 전 기준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말		전기말
	일시적차이 등	이연법인세 자산(부채)	일시적차이 등	이연법인세 자산(부채)
중단사업관련	26,994,745	4,994,028	26,994,745	4,994,028
계속사업관련	19,070,757	3,528,090	22,530,097	4,168,068

* 당기말 인식되지 않은 일시적차이 등의 이연법인세자산(부채)에 적용된 법인세율은 당사의 당기 이전에 적용된 세율을 사용하여 측정하였습니다.

30. 주당순이익

30.1 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

<기본주당순이익>

(단위: 주,원)
과   목	당   기	전   기
당기순이익	2,803,850,494	575,800,311
가중평균유통보통주식수	38,059,162	18,841,062
기본주당순이익	73.67	30.56

<계속사업 기본주당순이익>

(단위: 주,원)
과   목	당   기	전   기
계속사업이익	2,803,765,589	500,835,374
가중평균유통보통주식수	38,059,162	18,841,062
계속사업 기본주당순이익	73.67	26.58

<중단사업 기본주당순이익(손실)>

(단위: 주,원)
과   목	당   기	전   기
중단사업이익	84,905	74,964,937
가중평균유통보통주식수	38,059,162	18,841,062
중단사업 기본주당순이익	0.00	3.98

30.2 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

<희석주당순이익>

(단위:주,원)
과   목	당   기 주1)	전   기 주1)
당기순이익	2,803,850,494	575,800,311
세후전환사채비용(이익)	401,882,795	-
희석화 보통주귀속이익	3,205,733,289	575,800,311
희석화보통주식수	39,731,825	18,841,062
희석주 기본주당순이익	80.68	30.56

주1) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 기본주당손익과 동일합니다.


<계속사업 희석주당이익>

(단위: 주,원)
과   목	당   기 주1)	전   기 주1)
계속사업이익	2,803,765,589	500,835,374
세후전환사채비용(이익)	401,882,795	-
희석화보통주귀속이익	3,205,648,384	500,835,374
희석화보통주식수	39,731,825	18,841,062
계속사업 희석주당이익	80.68	26.58

주1) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

<중단사업 희석주당이익(손실)>

(단위: 주,원)
과   목	당   기 주1)	전   기 주1)
중단사업이익(손실)	84,905	74,964,937
세후전환사채비용(이익)	-	-
희석화보통주귀속이익	84,905	74,964,937
희석화보통주식수	39,731,825	18,841,062
중단사업 희석주당이익(손실)	0.00	3.98

주1) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

31.1 당기와 전기의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
유형자산과 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비	759,389	761,570
퇴직급여	319,762	231,834
보험료	2,258	2,258
지급수수료	(20,900)	-
대손상각비	(98,083)	163,157
유형자산처분손실	2,565	-
유형자산폐기손실	-	4,125
기타의 대손상각비	1,000,000	-
이자비용	247,895	437,141
외화환산손실	16,698	62,541
재고자산폐기손실	58,848	-
파생상품평가손실	664,908	45,744
파생상품거래손실	191,513	-
당기손익공정가치금융자산처분손실	65,046	-
당기손익공정가치금융자산평가손실	67,632	-
유형자산처분이익	(2,089,591)	-
이자수익	(228,928)	(6,063)
외화환산이익	(1,918)	(16,577)
파생상품평가이익	(448,455)	(202,308)
리스부채상환이익	(1,352)	-
투자부동산처분이익	-	(646,058)
당기손익공정가치금융자산평가이익	(1,506,464)	-
당기손익공정가치금융자산처분이익	(784,923)	-
잡이익	-	(1,136)
배당금수익	(7,500)	-
합   계	(1,791,599)	836,229

31.2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
매출채권의 감소(증가)	23,640	685,684
기타수취채권의 감소(증가)	(1,712,820)	(8,743)
재고자산의 감소(증가)	966,655	(332,289)
기타유동자산의 감소(증가)	453,393	(450,637)
매입채무의 증가(감소)	(611,942)	(840,099)
기타지급채무의 증가(감소)	(620,213)	793,795
기타유동부채의 증가(감소)	21,368	1,034
퇴직금의 지급	(112,307)	(112,514)
사외적립자산의 감소(증가)	(7,798)	(58,724)
합   계	(1,600,023)	(322,493)

31.3 당기와 전기의 현금유출ㆍ입이 없는 중요거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과   목	당기	전기
매출채권의 제각에 따른 대손충당금과의 상계	-	144,011
기타유동자산의 제각에 따른 대손충당금과의 상계	-	500,000
자본화 차입원가 건설중인자산 대체	254,122	245,874
건설중인자산 본계정 대체	2,000,000	-
전환사채의 전환권행사	3,779,975	-
기타지급채무의 유동성 대체	37,000	147,000
기타유동자산의 장기수취채권 대체	-	180,000
기타비유동자산의 기타수취채권 대체	1,000,000	-
비유동리스부채의 유동리스부채 대체	30,068	1,901
사용권자산과 리스부채의 증가	360,810	-
자본잉여금에 의한 결손금 처리	-	25,746,892
합   계	7,461,974	26,965,678

31.4 당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
과   목	기    초	재무활동 현금흐름	유효이자	기타증감	기   말
단기차입금	9,646,000	(3,340,000)	-	-	6,306,000
유동리스부채	1,901	(30,617)	-	100,877	72,162
유동성전환사채	2,525,636	-	185,430	(2,062,781)	648,285
유동성임대보증금	257,000	20,000	-	(37,000)	240,000
비유동리스부채	-	-	-	258,581	258,581
비유동성임대보증금	220,000	5,000	-	37,000	262,000

(전기)

(단위: 천원)
과   목	기    초	재무활동 현금흐름	유효이자	기타증감	기   말
단기차입금	9,646,000	-	-	-	9,646,000
유동성장기부채	1,600,000	(1,600,000)	-	-	-
유동리스부채	48,858	(48,858)	-	1,901	1,901
유동성전환사채	2,200,780	-	324,856	-	2,525,636
유동성임대보증금	178,000	(68,000)	-	147,000	257,000
비유동리스부채	1,901	-	-	(1,901)	-
비유동성임대보증금	222,000	145,000	-	(147,000)	220,000

32. 중단사업

당사는 항공사와 GSA계약을 체결한 항공여객운송용역사업의 항공부문사업에 대하여 계약기간 만료에 따른 종료의 사유로 2020년 6월 12일 이사회를 통하여 영업정지를 결정하여 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 분류하였습니다.

32.1 당기와 전기의 중단사업과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
매출액	-	-
매출원가	-	-
매출총이익	-	-
판매관리비	-	-
영업이익(손실)	-	-
기타수익	85	86,446
기타비용	(154,700)	(584,081)
금융수익	154,700	572,600
금융비용	-	-
법인세차감전중단사업이익	85	74,965
중단사업법인세비용	-	-
중단사업이익	85	74,965

32.2 당기와 전기의 중단사업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기	전   기
영업활동현금흐름	－	(586,534)

33. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

33.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 고정이자율과 변동이자율로서 변동이자율은 이자율변동에 따라 재무상황에 영향을 줄 수 있습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	30,000	30,000
금융부채	2,285,028	2,533,538
변동이자율
금융자산	19,573	17,314
금융부채	5,000,000	9,640,000

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.
당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향을 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기		전   기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
이자수익 주1)	196	(196)	-	-
이자비용	50,000	(50,000)	96,400	(96,400)

주1) 당기와 전기 중 당사의 변동이자율 금융자산은 소액으로 이자율 변동에 따라 재무상황에 미치는 영향은 미미한 수준입니다.

2) 환율위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 전기 이전에 항공여객운송사업과 관련하여 ASTRO AIR INTERNATIONAL INC. DBA(Pan PacificAirlines)과 GSA계약을 체결하고 $7,000,000의 영업보증금을 지급하였으며, 계약만료에 따른 종료로 미반환된 영업보증금을 미수금으로 계정재분류하였습니다. 또한 당사는 전기 이전에 항공사의 경영악화로인하여 전액 대손충당금을 설정하였고 전기에 미수금의 대손충당금으로 계정을 재분류하였습니다. 당사는 해당 미수금외 소액의 예금, 매출채권 및 매입채무 외 외화를 보유하고 있으나, 환율변동에 의한 장부가액의 변동은 유의적이지 않습니다.

3) 가격위험

가격위험은 보유하고 있는 금융상품의 가격변동에 따라 금융상품의 가치가 변동할 위험을 뜻하며, 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산 중 채무증권이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험에노출된 채무증권의 장부가액은 위험에 노출된 최대금액입니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말			전기말
	취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액
채무증권	4,970,688	5,365,363	5,365,363	500,100	-	-
지분증권	6,177,543	6,721,600	6,721,600	-	-	-
합계	11,148,231	12,086,963	12,086,963	500,100	-	-

33.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국내외 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다.

당사는 매 보고기간말 현재 주요 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있으며, 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 재무제표에 기록하고 있는 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 다만, 파생금융부채의 경우 공정가치에 따라 측정하고 있습니다.

1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)
과   목	당기말				전기말
	상각후원가 금융자산	당기손익 금융자산	기타포괄공정 가치 금융자산	합   계	상각후원가 금융자산	당기손익 금융자산	기타포괄공정 가치 금융자산	합   계
현금및현금성자산	13,529,431	-	-	13,529,431	23,835,024	-	-	23,835,024
단기금융자산	-	6,721,600	-	6,721,600	-	-	-	-
매출채권	5,726,179	-	-	5,726,179	5,656,505	-	-	5,656,505
기타수취채권	1,832,809	-	-	1,832,809	173,590	-	-	173,590
유동파생상품자산	-	-	-	-	-	202,308	-	202,308
장기금융자산	49,573	5,365,363	-	5,414,935	47,314	-	-	47,314
장기수취채권	117,554	-	-	117,554	404,684	-	-	404,684
합   계	21,255,546	12,086,963	-	33,342,508	30,117,117	202,308	-	30,319,425

2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)
과   목	당기말			전기말
	상각후원가 금융부채	당기손익 금융부채	합   계	상각후원가 금융부채	당기손익 금융부채	합   계
매입채무	1,666,404	-	1,666,404	2,278,346	-	2,278,346
단기차입금	6,306,000	-	6,306,000	9,646,000	-	9,646,000
유동리스부채	72,162	-	72,162	1,901	-	1,901
기타지급채무	1,677,798	-	1,677,798	1,950,502	-	1,950,502
유동성전환사채	648,285	-	648,285	2,525,636	-	2,525,636
유동성파생상품부채	-	100,693	100,693	-	1,016,885	1,016,885
비유동리스부채	258,581	-	258,581	-	-	-
장기기타지급채무	262,000	-	262,000	220,000	-	220,000
합   계	10,891,230	100,693	10,991,923	16,622,385	1,016,885	17,639,271

33.3 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당   기				전   기
	상각후원가	당기손익 공정가치	포괄손익 공정가치	합   계	상각후원가	당기손익 공정가치	포괄손익 공정가치	합   계
이자수익	228,928	-	-	228,928	6,063	-	-	6,063
외환차익	71,323	-	-	71,323	147,372	-	-	147,372
외화환산이익	1,918	-	-	1,918	16,577	-	-	16,577
공정가치측정금융자산평가이익	-	1,506,464	-	1,506,464	-	-	-	-
공정가치측정금융자산처분이익	-	784,923	-	784,923	-	-	-	-
배당금수익	-	7,500	-	7,500	-	-	-	-
파생상품평가이익	-	448,455	-	448,455	-	202,308	-	202,308
대손상각비	98,083	-	-	98,083	(163,157)	-	-	(163,157)
이자비용	(247,895)	-	-	(247,895)	(437,141)	-	-	(437,141)
외환차손	(25,019)	-	-	(25,019)	(8,310)	-	-	(8,310)
외화환산손실	(16,698)	-	-	(16,698)	(62,541)	-	-	(62,541)
당기손익인식금융자산평가손실	-	(67,632)	-	(67,632)	-	-	-	-
당기손익인식금융자산처분손실	-	(65,046)	-	(65,046)	-	-	-	-
기타의대손상각비	(1,000,000)	-	-	(1,000,000)	-	-	-	-
파생상품평가손실	-	(664,908)	-	(664,908)	-	(45,744)	-	(45,744)
파생상품거래손실	-	(191,513)	-	(191,513)	-	-	-	-
순손익	(889,359)	1,758,242	-	868,883	(501,137)	156,563	-	(344,574)

33.4 금융상품의 신용위험에 대한 노출정도

금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당기말	전기말
현금성자산	13,528,390	23,835,024
당기손익공정가치측정채무상품	5,365,363	-
당기손익공정가치측정지분상품	6,721,600	-
매출채권	5,726,179	5,656,505
기타수취채권	1,832,809	173,590
유동파생상품자산	-	202,308
장기금융자산	49,573	47,314
장기수취채권	117,554	404,684
합   계	33,341,468	30,319,425

33.5 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위한 목적은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 명목현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
과   목	6개월이내	6~12개월	1~2년	2년초과	장부가액
매입채무	1,666,404	-	-	-	1,666,404
단기차입금	6,401,564	-	-	-	6,401,564
유동리스부채	72,162	-	-	-	72,162
기타지급채무	1,285,977	391,821	-	-	1,677,798
유동성전환사채	733,944		-	-	733,944
비유동리스부채	-	-	144,324	114,257	258,581
장기기타지급채무	-	-	252,000	10,000	262,000
합   계	10,160,051	391,821	396,324	124,257	11,072,452

(전기말)

(단위: 천원)
과   목	6개월이내	6~12개월	1~2년	2년초과	장부가액
매입채무	2,278,346	-	-	-	2,278,346
단기차입금	9,741,095	-	-	-	9,741,095
유동리스부채	1,901	-	-	-	1,901
기타지급채무	1,858,502	92,000	-	-	1,950,502
유동성전환사채	3,149,439	-	-	-	3,149,439
장기기타지급채무	-	-	220,000	-	220,000
합   계	17,029,283	92,000	220,000	-	17,341,283

33.6 자본위험관리

자본위험관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	당기말	전기말	비  고
부채총계	12,543,917	18,698,484	(A)
자본총계	42,980,172	37,648,357	(B)
현금성자산	13,529,431	23,835,024	(C)
차입금	6,954,285	12,171,636	(D)
부채비율	29.19%	49.67%	(E)=(A/B)
순차입금비율(*)	-	-	(F)=(D-C)/B

(*) 순차입금이 음수이므로 순차입금 비율을 산정하지 않습니다.

33.7. 금융상품 공정가치

(1) 금융자산 종류별 공정가치

(단위: 천원)
과   목	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	13,529,431	13,529,431	23,835,024	23,835,024
당기손익-공정가치측정지분상품	6,721,600	6,721,600	-	-
당기손익-공정가치측정채무상품	5,365,363	5,365,363	-	-
유동파생상품자산	-	-	202,308	202,308
장기금융자산	49,573	49,573	47,314	47,314
합   계	25,665,966	25,665,966	24,084,646	24,084,646

* 매출채권, 기타수취채권, 장기수취채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 금융부채 종류별 공정가치

(단위: 천원)
과   목	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
단기차입금	6,306,000	6,306,000	9,646,000	9,646,000
유동리스부채	72,162	72,162	1,901	1,901
유동성전환사채	648,285	648,285	2,525,636	2,525,636
유동성파생금융부채	100,693	100,693	1,016,885	1,016,885
비유동리스부채	258,581	258,581	-	-
합   계	7,385,721	7,385,721	13,190,423	13,190,423

* 매입채무, 기타지급채무, 장기기타지급채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외했습니다.

33.8 공정가치의 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 : 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한            투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치
수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은
           투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
과   목	수준1	수준2	수준3	합  계	장부가액
금융자산
당기손익공정가치금융자산	6,721,600	-	5,365,363	12,086,963	12,086,963
금융부채
유동성파생상품부채	-	100,693	-	100,693	100,693

(전기말)

(단위: 천원)
과   목	수준1	수준2	수준3	합  계	장부가액
금융자산
유동파생상품자산	-	202,308	-	202,308	202,308
금융부채
유동성파생상품부채	-	1,016,885	-	1,016,885	1,016,885

당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구 분	당 기
	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산
기초잔액	-	-
평가:
당기손익인식액	894,774	-
기타포괄손익인식액		-
매입/발행	4,470,588	-
매도/결제	-	-
다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액	-	-
수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액	-	-
기말잔액	5,365,363	-

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

당기 전환사채와 관련하여 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다. 

구  분	금융상품명	공정가치 산정방법
당기손익공정가치금융자산-지분증권	상장주식	보고기간 종료일 현재 공정가치에 의해 결정됩니다.
당기손익공정가치금융자산-채무증권	출자금	보고기간 종료일 현재 공정가치에 의해 결정됩니다. 주1)
파생상품자산	매도청구권	콜옵션부채권은 발행사가 채권투자자에게 발행사 또는 발행사가 지정하는 자에게 매도을 요구할 수 있는 권리가 부여된 콜옵션부채권으로서 콜옵션의 가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채권(Straight Bond)의 가치와 콜옵션 행사가격을 비교하여 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.
파생상품부채	전환권가치	전환권의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 측정하였습니다. 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사 시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하여 평가하였습니다.
	조기상환청구권	풋옵션부채권은 채권투자자가 발행사에 조기상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 풋옵션부채권으로서 폿옵션의 가치는 옵션 행사가능 시기에 일반채권(Straight Bond)의 가치와 풋옵션 행사가격을 비교하여 이를 평가기준일 시점으로 할인하여 평가하였습니다.

주1) 비상장주식 및 출자금의 일부에 대해서는 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보아 원가로 측정하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

34.1 당기말 현재 당사의 금융기관 차입약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	용   도	약정(한도)금액	사용액
기업은행	전자매출채권	구매기업통보금액	-
기업은행	전자매출채권	500,000	-
기업은행 주1)	시설자금	5,000,000	5,000,000
기업은행	시설자금	1,300,000	1,300,000

34.2 당기말 현재 만기가 미도래한 매출채권 등의 양도와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	금   액	배서양도거래	차입거래
매출채권	47,718	47,718	-

* 당사는 배서양도금액 중 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 금액은 양도거래로 인식하지 않고 있습니다.

34.3 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	내   용	금   액
서울보증보험	이행지급보증 등	160,336
기업은행	지급보증 주1)	3,000,000

주1) 상기 지급보증은 대표이사의 연대보증 및 당사의 신용으로 금융기관에 담보로 제공하여 발급받은 것으로 매입처의 물품을 신용으로 공급받기 위해 발급받았습니다.

34.4 당기말 현재 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과   목	장부금액	담보제공금액	근저당권자
투자부동산	10,547,374	6,560,000	기업은행
투자부동산	440,717	50,000	상가 입주자
장기금융자산	30,000	30,000	상가 입주자

35. 특수관계자와의 거래

35.1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구   분	특수관계자
기      타	㈜와이인터내셔날, 와이아이티㈜, ㈜태명포리텍, ㈜대성, 주요경영진

35.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)
과   목	매출/수익거래			매입/비용거래
	재화용역	유무형자산	기타수익	재화용역	유무형자산	기타비용
주요경영진	-	-	-	-	-	77,800
㈜와이인터내셔날	-	-	-	-	-	-
㈜태명폴리텍	585,202	-	-	15,751	-	-
㈜대성	2,255,562	-	-	552,403	-	-
합   계	2,840,764	-	-	568,153	-	77,800

주1) 특수관계인이 소유한 (주)대성이 지급해야 할 매출 대금 670,000천원을 약정된 지급 기일을 초과하여 지연 지급하였으나, 현 시일 기준 지연 지급된 채권은 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)
과   목	매출/수익거래			매입/비용거래
	재화용역	유무형자산	기타수익	재화용역	유무형자산	기타비용
주요경영진	-	-	-	-	-	37,800
㈜와이인터내셔날	552,102	-	-	-	-	-
㈜태명폴리텍	249,529	-	-	141,369	-	1,058
㈜대성	1,470,629	-	-	-	-	-
합   계	2,272,260	-	-	141,369	-	38,858

35.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
과   목	채   권				채   무
	매출채권	대여채권	기타채권	대손충당금	매입채무	차입채무	기타채무
주요경영진	-	-	-	-	-	-	2,640
㈜와이인터내셔날	-	-	-	-	-	-	5,000
와이아이티㈜	-	-	-	-	-	-	-
㈜태명폴리텍	301,365	-	-	(164,664)	-	-	-
㈜대성 주1)	567,208	-	-	-	-	-	-
합   계	868,573	-	-	(164,664)	-	-	7,640

주1) 특수관계인이 소유한 (주)대성이 지급해야 할 매출 대금 670,000천원을 약정된 지급 기일을 초과하여 지연 지급하였으나, 결산일 현재 지연된 채권은 없습니다.
당사는 2023년도 3분기에 특수관계인이 소유한 (주)대성으로부터 일부 매출채권의 회수가 일시적으로 지연된바 있으며, 그 사유는 당사 특수관계자인 (주)대성 대표이사가 (주)대성으로부터 금원을 차입하게됨으로써 초래된 것이나 당사는 2023년도 4분기에 매출채권을 전액 회수하여 결산일 현재 지연된 채권은 없습니다. 또한  당기 중에 회사와 (주)대성간에 640,000천원의 채권과 채무를 상계 처리하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
과   목	채   권				채   무
	매출채권	대여채권	기타채권	대손충당금	매입채무	차입채무	기타채무
주요경영진	-	50,000	-	-	-	-	2,640
㈜와이인터내셔날	368,561	-	-	-	-	-	5,000
와이아이티㈜	-	-	-	-	-	-	5,000
㈜태명폴리텍	218,646	-	-	(164,664)	-	-	-
㈜대성	621,722	-	-	-	-	-	5,000
합   계	1,208,930	50,000	-	(164,664)	-	-	17,640

35.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)
과   목	대여거래				차입거래				매수선택권 행사 주2)
	기   초	대   여 주1)	회   수	당기말	기   초	차   입	상   환	당기말
주요경영진	50,000	1,000,000	1,050,000	-	-	-	-	-	-
㈜와이인터내셔날	-	-	-	-	-	-	-	-	330,000
합   계	50,000	1,000,000	1,050,000	-	-	-	-	-	330,000

주1) 당기 중 주요 경영진에 대하여 최초 500,000천원을 일시 대여하였으나, 위 대여가 상법 위반에 해당한다는 법률전문가의 지적이 있어 즉시 전액 회수하였습니다. 위 대여금에 대한 회수 과정에서 직원 대여가 추가로 발생하였고 이에 합계 위 1,000,000천원을 주요 경영진에 대한 대여금으로 계상하였습니다.이에 위 1,000,000천원 전액이 실질적으로 주요 경영진에 대한 대여에 해당하여 상법위반으로 평가될 여지가 있으나, 당기에 전액 회수되어 재무제표에 미치는 영향이 없고 신용공여된 실질적인 액수 및 대여금액 고의성 여부 등을 고려할 때 이는 중대한 법령 위반에는 해당하지 않는 것으로 보인다는 법률전문가의  법률검토를 받았습니다.
주2) 당기 중 당사가 제20회 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권을 행사하여 기존 사채권자로부터 ㈜와이인터내셔날이 발행금액 330백만원의 전환사채를 인수하였고 당기 중에 전환권을 행사하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
과   목	대여거래				차입거래				유상증자
	기   초	대   여	회   수	당기말	기   초	차   입	상   환	당기말
주요경영진	50,000	50,000	50,000	50,000	-	-	-	-	1,776,970
㈜와이인터내셔날	-	-	-	-	-	-	-	-	316,506
합   계	50,000	50,000	50,000	50,000	-	-	-	-	2,093,475

35.5 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	제공자	담보제공자산	담보설정액	채권자
주요경영진	주요경영진	연대보증	5,506,800	기업은행

35.6 주요 경영진보상

당사는 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구   분	당   기	전   기
급여	541,500	604,513
퇴직급여	665,531	21,310
합   계	1,207,031	625,823

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자 성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회의 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
염현규	1968.03.25	사내이사	해당사항없음	최대주주 본인	이사회
염혜선	1999.09.12	사내이사	해당사항없음	특수관계자	이사회
총 (  2  ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
염현규	경영인	2003~2016	주식회사 삼성화성 대표이사	없음
		2016~현재	現) 주식회사 와이오엠 대표이사
염혜선		2022~2024	주식회사 대성 경영 기획 이사	없음
		2024년 현재	現) 주식회사 와이오엠 사내이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[염현규 사내이사] 본 후보자는 당사 PE사업, 케미칼 유통사업을 영위함에 있어 경영 및 성장의 중요한  역활을 담당할 적임자로 판단되어 본 이사회에서 추천하였음. [염혜선 사내이사]  본 후보자는 당사 유통사업 성장과 글로발 시장 확대 진출에 중요한 역활을 할 것으로 판단되어 본 이사회에서 추천하였음.

확인서

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	6(    2    )
보수총액 또는 최고한도액	1,500,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	6(   2    )
실제 지급된 보수총액	541,500,000원
최고한도액	1,500,000,000원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	2
보수총액 또는 최고한도액	100,000,000원

(전 기)

감사의 수	2
실제 지급된 보수총액	8,000,000원
최고한도액	100,000,000원

※ 기타 참고사항

1.당시는 당기 중 감사기능을 강화하고지 감사1명을 신규 선임하였습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240314000213