아이오케이 (078860) 공시 :: 분기보고서 (2021.03)

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210517001414

(제 22 기)

사업연도	2021.01.01	부터
사업연도	2021.03.31	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2021년 5월 17일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	(주)아이오케이컴퍼니

대 표 이 사 :	장 진 우

본 점 소 재 지 :	서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 2층
	(전 화) 02-6743-5604
	(홈페이지) http://iok.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 대표이사 (성 명) 장 진 우
	(전 화) 02-6743-5604

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사의 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
진에쿼티파트너스	2018.07.27	서울 강남구 밤고개로12길 45-1	투자업	214	지분율 100%	해당
케이에이치글로벌	2020.11.26	경기도 시흥시 은행로 120	투자업	8,000	지분율 99.9%	해당
SBW인베스트먼트	2020.12.22	서울시 용산구 서빙고로 51길 52 8층	투자업	2,000	지분율 100%	해당
비오에이치조합	2020.12.10	서울시 강남구 언주로116길 6, 103-701	투자업	2,451	지분율 100%	해당
아이오케이엠	2021.02.25	서울시 용산구 서빙고로 51길 52. 2층	서비스업	930	지분율 100%	해당

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	아이오케이엠	자회사 설립에 따른 편입
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
주권상장(코스닥)	2006년 06월 27일	해당없음	해당없음

(2) 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 『주식회사 아이오케이컴퍼니』라고 표기합니다. 영문으로는 IOKCOMPANY CO., LTD.로 표기합니다. 약식으로 표기할 경우에는 (주)아이오케이라고 표기합니다.

(3) 설립일자
당사는 2000년 04월 26일에 설립되었으며, 2006년 06월 27일에 한국거래소 코스닥증권시장에 주식 상장을 승인받은 주권상장법인입니다.

(4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
가. 당사의 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 주소를 두고 있으며, 대표전화번호는 02-6743-5600입니다. 당사의 홈페이지 주소는 www.iok.co.kr 입니다.

나. 지점에 관한 사항
- 서울지점 설치
- 설립일 : 2017.10.01
- 사업장 주소 : 서울시 강서구 양천로 689, 3층

(5) 중소기업 해당 여부
당사는 관련 법령에 의해 중소기업에 해당합니다.

(6) 주요 사업의 내용
당사는 연예인 매니지먼트사업을 기반으로 한 엔터테인먼트(Branded Entertainment)사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 엔터테인먼트사업은 방송인(연기자, 예능인, 가수 등)의 매니지먼트사업으로 구성되어 있습니다.

아울러, 당사는 올해 신규사업인 음원사업부문 및 콘텐츠 관련 영상사업을 통해 엔터테인먼트 사업을 더욱 강화하는 원년의 해가 되도록 집중하고 있습니다.

상세한 내용은 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

(7) 계열회사에 관한 사항

당사를 제외하고 총 5개(비상장사)의 계열회사가 있습니다. 계열회사의 현황은 아래와 같습니다.

업체명	관계
진에쿼티파트너스	당사의 종속회사
케이에이치글로벌	당사의 종속회사
SBW인베스트먼트	당사의 종속회사
비오에이치조합	당사의 종속회사
아이오케이엠	당사의 종속회사

(8) 신용평가에 관한 사항
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

(1) 회사의 주요 연혁

공시대상기간(최근5사업연도) 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.

년/월	주요 내용
2015.12	舊 (주)아이오케이컴퍼니 흡수합병 합병 후 상호변경 포인트아이(주) -> (주)아이오케이컴퍼니
2016.05	주식분할 1주의 금액 : 500원 -> 100원 발행할 주식의 총수 : 100,000,000주 -> 500,000,000주
2016.07	최대주주의 변동 (Englewood Lab, LLC -> (주)W홀딩컴퍼니)
2016.09	대표이사 변경 (김세연 -> 장철진)
2017.09	(주)빌리프엔터테인먼트 흡수합병 (소규모 합병)
2018.02	티엔네이션엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)
2018.04	주식병합 1주의 금액 : 100원 -> 500원
2018.07	ICT사업부문 물적분할 -> 자회사 포인트아이(주) 설립
2018.07	대표이사 변경 (장철진 -> 윤기태, 김세연 / 공동대표이사)
2019.12	대표이사 변경 (윤기태, 김세연 / 공동대표이사 -> 김세연)
2020.09	최대주주의 변동 ((주)W홀딩컴퍼니 -> (주)포비스티앤씨)
2020.09	대표이사 변경 (김세연 -> 장진우)

(2) 본점 소재지 및 그 변경

변동일	변동 전	변동 후
2018년 07월 02일	서울특별시 강남구 언주로148길 19 (청호빌딩 5층)	서울특별시 강남구 도산대로 312 (덕승빌딩 6층)
2020년 04월 30일	서울특별시 강남구 도산대로 312 (덕승빌딩 6층)	서울특별시 강남구 도산대로 414 (한성청담빌딩 13층)
2020년 11월 02일	서울특별시 강남구 도산대로 414 (한성청담빌딩 13층)	서울특별시 용산구 서빙고로51길 52(비비안빌딩 2층)

(3) 경영진의 주요변동 현황

변동일	변동 전	변동 후
2016년 09월 29일	김세연 대표이사	장철진 대표이사
2018년 07월 02일	장철진 대표이사	윤기태, 김세연 공동대표이사
2019년 12월 31일	윤기태, 김세연 공동대표이사	김세연 대표이사
2020년 09월 28일	김세연 대표이사	장진우 대표이사

(4) 최대주주의 변동

변동일	변동 전	변동 후
2016년 07월 29일	Englewood Lab,LLC	(주)W홀딩컴퍼니
2020년 09월 24일	(주)W홀딩컴퍼니	(주)인피니티엔티 구 포비스티앤씨

(5) 상호의 변경

변동일	변경 전	변경 후
2015년 12월 03일	포인트아이(주)	(주)아이오케이컴퍼니

(6) 주된 사업의 변화

2015년12월 舊(주)아이오케이컴퍼니를 흡수합병한 이후, 브랜디드 엔터테인먼트사업(매니지먼트, 의류, 화장품 브랜드 사업)에 집중한 결과로 2016년도 매출액 기준 주된 사업이 ICT(정보통신)사업에서 엔터테인먼트 사업으로 변화하였습니다.

변동일	주된 사업 변경 전	주된 사업 변경 후
2016년 12월 31일	ICT(정보통신) 사업	엔터테인먼트 사업

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	주식의 종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2016.05.03	주식분할	보통주	82,767,375	100	-	주식분할 후 총발행주식수임
2016.07.29	유상증자(제3자배정)	보통주	14,769,227	100	650	-
2016.09.27	전환권행사	보통주	19,472,353	100	796	제5회전환사채
2016.10.18	전환권행사	보통주	628,140	100	796	제5회전환사채
2017.07.18	유상증자(제3자배정)	보통주	15,232,975	100	558	-
2018.04.30	-	보통주	26,574,014	500	-	주식병합 후 총발행주식수임
2018.07.31	유상증자(제3자배정)	보통주	13,173,653	500	1,670	-
2019.09.26	전환권행사	보통주	4,317,575	500	1,735	제10회, 11회 전환사채
2019.11.05	전환권행사	보통주	6,685,300	500	1,735	제10회, 11회 전환사채
2020.01.29	유상증자(제3자배정)	전환우선주	6,702,415	500	1,492	1우선주(의결권있음)/ 보호예수(20.02.12~21.02.11)
2020.01.29	유상증자(제3자배정)	전환우선주	7,919,366	500	1,389	2우선주(의결권있음)/ 보호예수(20.02.12~21.02.11)
2020.12.07	전환권행사	보통주	4,789,272	500	1,044	제9회 전환사채
2021.01.18	전환권행사	보통주	3,006,013	500	998	1우선주의 보통주 전환

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 천원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수	비고
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회	2018.07.27	2021.07.27	10,000,000	보통주	2019-07-27 ~2021-06-27	100	1,044	5,000,000	4,789,272	재매각 진행중
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회	2018.08.17	2021.08.17	5,500,000	보통주	2019-08-17 ~2021-07-17	100	1,314	5,500,000	4,185,692	-
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회	2019.01.18	2022.01.18	5,000,000	보통주	2020-01-18 ~2021-12-18	100	1,221	5,000,000	4,095,004	재매각 진행중
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제15회	2019.11.15	2022.11.15	4,999,660	보통주	2020-11-15 ~2022-10-15	100	1,392	4,999,660	3,591,709	-
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회	2021.02.17	2024.02.17	1,000,000	보통주	2022-02-17 ~2024-01-17	100	1,369	1,000,000	730,460	-
합 계	-	-	-	26,499,660	-	-	-	-	-	-	-

* 16회 전환사채는 2021년 2월 17일 신규로 발행됨

4. 주식의 총수 등

(1) 당분기말 현재, 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 71,156,883주(보통주 58,545,827주, 전환우선주 12,611,056주) 및 500원입니다.

(2) 주식의 총수 현황

주식의 총수 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		보통주	우선주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		500,000,000	-	500,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		164,841,883	14,621,781	179,463,664	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		106,296,056	2,010,725	108,306,781	-
	1. 감자	-	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	106,296,056	-	106,296,056	주식병합
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		58,545,827	12,611,056	71,156,883	-
Ⅴ. 자기주식수		21,210	-	21,210	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		58,524,617	12,611,056	71,135,673	-

(3) 자기주식 취득 및 처분 현황
당사는 자본시장법 제165조2의 규정에 따라 총134,484주를 신탁계약을 통해 간접취득하였습니다. 또한 (주)에이록스와의 합병(2009년 4월 6일)에 따라 (주)에이록스는 소멸하였고 보유하고 있던 당사 보통주식 1,030,778주가 자기주식으로 포함되었으나 2010년 6월 30일에 전량 장외매각하였습니다. 2011년 5월 3일 감자로 인하여 13,448주로 감소하였고, 감자로 인하여 취득한 단수주 389주, (주)아이오케이 합병 반대주주 주식매수청구권 행사에 따른 5,485주를 취득하여 자기주식 19,322주였으나, 2016년 5월 주식분할로 인하여 자기주식 총수는 96,610주였으며, 2018년 4월 30일자 주식병합으로 자기주식 총수는 19,322주가 되었고, 병합으로 인한 단수주 1,888주를 취득하여 보고기간말 현재 자기주식은 21,210주입니다

자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
		장내 직접 취득	우선주	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	우선주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	보통주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	보통주	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	우선주	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	보통주	13,448	-	-	-	13,448	-
		수탁자 보유물량	우선주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	보통주	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	우선주	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	7,762	-	-	-	7,762	-
기타 취득(c)			우선주	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	21,210	-	-	-	21,210	-
총 계(a+b+c)			우선주	-	-	-	-	-	-

종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 백만원)

발행일자			2020년 01월 29일
주당 발행가액(액면가액)			1,492	500
발행총액(발행주식수)			10,000	6,702,415
현재 잔액(현재 주식수)			10,000	6,702,415
주식의 내용	이익배당에 관한 사항		“본 주식”은 참가적, 누적적 우선주로 “본 주식”의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당을 받는다.
	잔여재산분배에 관한 사항		-
	상환에 관한 사항	상환조건	-
		상환방법	-
		상환기간	-
		주당 상환가액	-
		1년 이내 상환 예정인 경우	-
	전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	전환가격 : 998원 (당기말 기준) 전환비율 : 1 대 1.4949899799 (시가하락으로 인하여 전환가격 및 전환비율이 조정됨) 전환가격의 조정 사항 : 주석 참고
		전환청구기간	2021년 01월 29일 ~ 2024년 12월 29일
		전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
		전환으로 발행할 주식수	10,020,043
	의결권에 관한 사항		의결권 있음
기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)			-

주) 전환에 관한 사항

(1) “본 주식”의 주주는 “본 주식”의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 “본 주식”의 존속기간 1개월 전까지 언제든지 “본 주식”을 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다.

(2) “본 주식”의 주주는 회사 소정의 전환청구서를 작성하고, 전환청구서를 “발행회사” 또는 “발행회사”가 지정하는 곳에 제출함으로써 전환권을 행사할 수 있으며, “발행회사”는 전환청구서를 받은 후 본 조에 따라 “본 주식”을 보통주로 전환하여야 한다. “본 주식”의 주주가 “발행회사” 또는 “발행회사”가 지정하는 곳에 전환청구를 한 날 전환의 효력이 발생하여 보통주의 발행이 이루어진 것으로 본다. 전환일 이후 “발행회사”는 전환으로 인하여 발행되는 보통주를 한국예탁결제원에 일괄 예탁하기로 한다.

(3)“본 주식”의 보통주 전환비율은 본 건 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 한다.(이하 보통주 1주로 전환될 수 있는 본 건 전환우선주식 1주의 가액을 “전환가격”이라 하며, 본 건 전환우선주식 1주당 보통주로 전환될 수 있는 비율을 “전환비율”이라 한다) 단, 전환비율 및 전환가격은 다음 각 호에 따라 조정된다.

1. “본 주식”을 소유한 주주가 전환을 청구하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니한다.

조정 후

전환가격

조정 전

전환가격

{

기발행

주식수

[

신발행

주식수

1주당 발행가액

-------------
시가

]

}

------------------------------------------
기발행 주식수 + 신발행 주식수

조정 후 전환비율 = 조정 전 전환비율 × 조정 전 전환가액 ÷ 조정 후 전환가격

위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 단, “본 주식”의 우선적 배당을 목적으로 주식배당을 실시하는 경우 및 유상증자 방식이 주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 일 경우에는 상기 전환비율 조정을 적용하지 아니한다.

2. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정합니다. 본 호에 따른 전환비율의 조정일은 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 효력발생일로 합니다.

3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영하여야 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

4. 위 제1호 내지 제3호와는 별도로 “본 주식”의 주금납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날(이하 “전환가격 조정일”)을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 “본 주식”의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환가격의 조정 최저한도는 액면가액까지로 한다.

5. 위 제1호 내지 제4호의 산식에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절사하며 액면가 미만일 경우 액면가로 한다.

(4) “본 주식”을 소지한 주주의 전환권 행사로 발생하게 되는 1주 미만의 단수주는 인정하지 아니한다.

(5) 전환기간 종료시까지 전환청구서가 “발행회사” 또는 “발행회사”가 지정하는 곳에 도달되지 않을 경우 “발행회사”는 “본 주식”에 관하여 보통주로 전환하여 줄 의무를 부담하지 아니한다.

(6) 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 상법 제346조 내지 제351조의 규정을 따른다. 다만, 전환권을 행사하여 발행된 보통주의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.

** 2020.01.29 1우선주 보통주 전환
1. 전환청구일: 2021년 1월 29일
2. 전환 주식수 : 2,010,725주
3. 전환조건: 우선주 1주당 보통주 1.4949899402주(전환비율 1:1.4949899402)
4. 주식수 및 자본금 변동사항

가. 보통주
(1) 전환청구이전: 55,539,814주
(2) 증가주식수: 3,006,013주
(3) 전환청구이후: 58,545,827주

종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 백만원)

발행일자			2020년 01월 29일
주당 발행가액(액면가액)			1,389	500
발행총액(발행주식수)			11,000	7,919,366
현재 잔액(현재 주식수)			11,000	7,919,366
주식의 내용	이익배당에 관한 사항		“본 주식”은 참가적, 누적적 우선주로 “본 주식”의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당을 받는다.
	잔여재산분배에 관한 사항		-
	상환에 관한 사항	상환조건	-
		상환방법	-
		상환기간	-
		주당 상환가액	-
		1년 이내 상환 예정인 경우	-
	전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	전환가격 : 998원 (반기말 기준) 전환비율 : 1 대 1.3917835671 (시가하락으로 인하여 전환가격 및 전환비율이 조정됨) 전환가격의 조정 사항 : 주석참고
		전환청구기간	2021년 01월 29일 ~ 2024년 12월 29일
		전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
		전환으로 발행할 주식수	11,022,043
	의결권에 관한 사항		의결권 있음
기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)			-

주) 전환에 관한 사항

조정 후

전환가격

조정 전

전환가격

{

기발행

주식수

[

신발행

주식수

1주당 발행가액

-------------
시가

]

}

------------------------------------------
기발행 주식수 + 신발행 주식수

조정 후 전환비율 = 조정 전 전환비율 × 조정 전 전환가액 ÷ 조정 후 전환가격

5. 위 제1호 내지 제4호의 산식에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절사하며 액면가 미만일 경우 액면가로 한다.

(4) “본 주식”을 소지한 주주의 전환권 행사로 발생하게 되는 1주 미만의 단수주는 인정하지 아니한다.

(6) 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 상법 제346조 내지 제351조의 규정을 따른다. 다만, 전환권을 행사하여 발행된 보통주의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.

5. 의결권 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	58,545,827	-
발행주식총수(A)	우선주	12,611,056	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	21,210	자기주식
의결권없는 주식수(B)	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	58,524,617	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	12,611,056	-

6. 배당에 관한 사항 등

회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 재고, 경영 환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 회사는 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.

보고서 작성 기준일 현재, 당사의 정관규정 이외 배당에 관한 회사의 정책은 없습니다.

[당사 정관 제55조 (이익배당)]

① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.

② 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다.

주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제21기	제20기	제19기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-1,747	-8,381	-13,276
(별도)당기순이익(백만원)		-5,213	-10,376	-11,438
(연결)주당순이익(원)		-79	-207	-408
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

7. 정관에 관한 사항

가. 정관 최근 개정일
사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2021년 3월 31일입니다. 당사는 5월 26일 임시주주총회를 통해 정관 일부 사항을 변경할 예정입니다.

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2021.03.31	제21기 정기주주총회	제2조 (목적) 사업목적추가 제5조 (발행예정 주식 총수) 제18조 (전환사채의 발행) 제46조(감사의 선임)	- 사업목적 추가 - 주식수 5억주에서 50억주로 변경 - 전환사채 발행금액 증액 - 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용 반영
2020.09.28	제21기 임시주주총회	제2조 (목적) 사업목적 추가 제4조 (공고방법) 공고방법 변경 등 제8조 (주식등의 전자등록) 제18조 (전환사채의 발행) 제19조 (신주인수권부사채) 제6장 감사 제45조(감사의 수) 제46조 (감사의 선임) 제47조 (감사의 임기와 보선) 제48조 (감사의 직무 등) 제49조 (감사록) 제50조 (감사의 보수와 퇴직금) 제52조 (재무제표 등의 작성 등) 감사위원회제도에서 감사제도로 변경 제53조 (외부감사인의 선임) - 부칙신설	-전자등록제도 보완 -전환사채 발행 총액 증액 -신주인수권부사채 발행총액 증액 -감사위원회제도에서 감사제도로 변경
2019.03.28	제19기 정기주주총회	제8조 (주식등의 전자등록) 제15조 (명의개서 대리인) 제16조 (주주명부) 제9조 (주식의 종류) 제12조 (주식매수선택권) 제18조 (전환사채의 발행) 제19조 (신주인수권부사채) 제33조 (이사의 원수) 제34조의2 (이사의 해임) 제36조 (이사의 직무) 제6장 감사위원회	- 전자증권에 제도에 따른 개정 - 종류주식 추가 - 감사위원회 설치에 따른 개정 - 사채발행 한도 증액 - 이사의수 한정 적대적 기업인수 방어 - 감사위원회 설치
2018.03.29	제18기 정기주주총회	제4조 (공고방법) 제6조 (1주의 금액)	- 홈페이지 주소 변경에 따른 변경 - 주식병합
2016.03.30	제16기 정기주주총회	제5조 (발행예정 주식 총수) 제6조 (1주의 금액) 제 9조(주식의 종류, 수 및 내용	- 주식분할에 따른 변경 - 조문변경

II. 사업의 내용

당사는 방송인(연기자, 예능인, 가수 등) 매니지먼트를 기반으로 한 엔터테인먼트사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 종속회사로는,투자사업을 영위하는 (주)진에쿼티파트너스, 케이에이치글로벌 조합, SBW인베스트먼트, 비오에이치조합이 있으며, 있습니다.

1. 당기말 현재, 당사 및 자회사(연결실체)의 사업부문 현황

구 분	주요사업	주요고객	소재지
엔터사업	아티스트(연예인) 출연 등	방송사, 광고사 외	한 국
투자사업	투자 및 투자자문	-	한 국

p** 당사는 당기말 외식사업, ICT 사업은 매각을 완료하여, 연결부문에서 제외되었고, 신규사업인 투자사업 부문이 신설되었습니다.

2. 사업부문별 요약 영업현황 (연결기준)

① 당분기

(단위: 천원)
구 분	엔터사업	투자사업	기타	합 계
매출액	4,853,069	-		4,853,069
영업이익(손실)	(611,186)	(1,598,148)	(117,467)	(2,326,801)
계속영업당기순이익(손실)	(595,078)	1,142,947	(116,995)	430,874

② 전분기

(단위: 천원)
구 분	엔터사업	투자사업	기타	합 계
매출액	6,050,156	-	-	6,050,156
영업이익(손실)	(17,229)	(130,887)	-	(148,116)
계속영업당기순이익(손실)	(565,920)	(67,652)	(340,444)	(974,016)
중단영업당기순이익(손실)			363,131	363,131

주) 투자사업은 당사의 주된 사업이 아닌 관계로 매출을 인식하지 않았으며, 투자사업의 영업이익에는 본사 관리부서의 판관비가 포함되어 있습니다.

3. 최근 3개년간 매출현황

단위 : 백만원

구분	2018년	2019년	2020년	2021년 1분기
엔터사업	22,250	27,628	20,968	6,050
투자사업	-	-	-	-
기타	7,487	12	-	-
합계	29,737	27,640	20,968	6,050

가. 업계의 현황

■ 엔터테인먼트사업 (당사)

(1) 산업의 특성
엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사, 작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다.
배우, 예능인 등의 아티스트 매니지먼트 산업은 아티스트를 발굴,육성하고 이들을 관리하여 영화, 드라마, 광고 등 다방면에서 부가가치를 창출하는 산업이며, 가수, 예능인 및 다양한 분야(직업)의 방송인들에 대한 활동 지원 및 관리를 통해 방송 뿐만이 아닌, 다양한 대중매체 속 가치를 창출하는 산업입니다.
매니지먼트 비지니스는 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 제약은 비교적 적으나, 네트워크가 중요한 부분이기 때문에 업계의 특수성으로 진입장벽이 존재합니다.

(2) 산업의 성장성
매니지먼트 산업은 신인 아티스트를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 인지도가 높은 아티스트들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여, 그 속에서 만들어진 핵심 콘텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 산업입니다.
특히 최근 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가하고, 글로벌화가 지속적으로 진행되고 있어, 과거 국내 활동에만 한정되어 있던 아티스트들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있습니다. 이에 따라 국내 아티스트들과 관련 콘텐츠들의 중국 등 해외 시장 진출이 활발해졌으며, 국내활동과 해외활동을 효율적으로 조정하고 지원하는 매니지먼트회사의 역할이 점차 중요해지고 있습니다. 현재 당사의 소속 아티스트가 수익을 창출하는 주된 기반인 국내 방송산업의 매출액은 꾸준히 성장하고 있습니다.
일반적으로 아티스트는 드라마나 영화, 예능프로그램과 같은 방송 및 다양한 미디어에 출연을 통해 인지도를 높이고 이미지를 형성하여 광고나 행사 등의 관련된 부가 활동을 이어갑니다. 따라서 방송산업은 아티스트들이 활동하는 주요영역으로서 매니지먼트 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 국내 콘텐츠산업의 매출액 규모는 2014년 95조원에서 2018년 116조원으로 연평균 5% 이상의 증가율로 성장하고 있습니다.
또한 디지털미디어의 발전으로 다양한 미디어 채널을 통해 산업이 확대되어 가고 있으며, 기존 방송도 종합편성채널과 같은 다양한 매체들이 지속 성장하면서 국내 아티스트들에 대한 매니지먼트산업도 지속적으로 성장해 가고 있습니다.

국내 콘텐츠산업 결산 및 전망보고서_한국콘텐츠진흥원

(3) 경기변동의 특성
엔터테인먼트 산업은 일반경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점입니다. 다만, 국내 아티스트들의 활동이 해외 시장으로 넓혀져가고 있어, 최근 중국과의 관계 악화와 같은 외부적인 요인으로 매니지먼트 산업의 매출액이 영향을 받을 개연성이 높아지고 있습니다.

(4) 시장여건

매니지먼트 산업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 진행 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통한 콘텐츠 제작이 증가하고 있으며, 당사의 소속 아티스트들은 다양한 국내 콘텐츠에 출연하고 있습니다. 최근 온라인 채널과 같은 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 매니지먼트사업에 소속된 아티스트들에게 새로운 비즈니스 기회로 작용하고 있습니다.

(5) 경쟁우위요소

매니지먼트 산업은 다양한 분야의 방송인을 보유하고 다양한 콘텐츠에 다수 출연함으로써 경쟁력이 발생합니다. 당사는 국내 최고의 연기자, 예능인, 전문가들을 보유하고 있으며 다양한 영상 콘텐츠에 다수 출연하고 있습니다.

나. 회사의 현황

■ 엔터테인먼트사업 (당사)

매니지먼트 산업의 단순한 수익모델(방송출연, 작품선정, 모델활동, 광고)과 단기적 계약을 탈피하여 아티스트의 장기적인 파트너십을 기반으로 다양하고 지속 성장이 가능한 사업을 추진하고 있습니다. 2017년과 2018년 중에 (주)빌리프엔터테인먼트 와 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 인수 및 합병완료 함으로써 가수, 예능인 등 다양한 분야의 아티스트들에 대한 매니지먼트 사업을 확장해 나가고 있습니다. 당기말 기준 당사 소속 아티스트는 고현정, 조인성, 진기주, 장윤정, 이영자, 김숙, 문희준, 장혜진 등 40여 명입니다.
당사는 2018년말까지 소속 아티스트의 브랜드를 활용한 화장품과 의류사업을 진행하였으나, 사업 운영의 어려움으로 인해 전기 중 브랜드사업을 종료하였습니다.

● 조직도

조직도

(신규사업 관련)

당사는 전기(2020년)중 ICT부문인 포인트아이(주)와 외식사업인 (주)스카이팜 자회사를 매각을 완료하였습니다.

당사는 2021년에 엔터테인먼트업에 집중하여 매니지먼트 및 방송, 영상 콘텐츠 사업, 음원 사업 등을 통해 글로벌 종합 영상 콘텐츠 사업영역의 확대를 도모하는 한해가 될것입니다. 또한, 오리지널 콘텐츠 프로젝트 진행 및 신규사업으로 시즌제 콘텐츠 제작을 추진하고 있으며, 콘텐츠 다변화를 통해 규모의 성장과 실적 향상과 더불어 성장하는 한해가 될것으로 전망합니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

- 제 22기 1분기 연결, 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무정보이며, 회계 감사인의 감사를 받은않은 재무정보입니다.
- 연결, 별도재무제표에서 비교표시되는 21기(전기), 20기(전전기) 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결, 별도재무정보이며, 회계감사인의 감사받은 재무정보입니다.

(1)요약 연결재무제표

(단위 : 원)

사업연도	제22기 1분기	제21기	제20기
구 분	(2021년 3월말)	(2020년 12월말)	(2019년 12월말)
[유동자산]	60,822,444,204	66,281,208,423	26,610,155,015
ㆍ현금 및 현금성자산	39,157,802,352	40,435,420,171	16,281,704,327
ㆍ기타금융자산	10,100,000,000	10,100,000,000	500,000,000
ㆍ매출채권 및 기타채권	2,590,018,685	10,324,859,328	5,428,367,878
ㆍ당기법인세자산	279,068,642	236,725,402	179,581,218
ㆍ기타유동자산	8,695,554,525	5,184,203,522	3,550,219,866
ㆍ재고자산	-	-	205,024,383
ㆍ매각예정비유동자산		-	465,257,343
[비유동자산]	83,801,888,151	75,784,567,265	129,969,853,498
ㆍ기타금융자산(비유동)	70,747,281,538	64,733,821,588	79,343,694,349
ㆍ관계기업투자주식	549,244,708	274,898,479	10,796,189,703
ㆍ유형자산	613,292,580	302,718,800	3,865,103,088
ㆍ무형자산	8,333,605,723	6,313,431,484	30,616,347,081
ㆍ사용권자산	766,442,266	798,863,951	2,860,258,300
ㆍ기타채권	2,792,021,336	3,360,832,963	2,488,260,977
ㆍ이연법인세자산		-	-
자산총계	144,624,332,355	142,065,775,688	156,580,008,513
[유동부채]	14,923,906,836	13,095,463,047	38,608,239,339
[비유동부채]	27,729,098,452	32,180,238,417	7,196,893,926
부채총계	42,653,005,288	45,275,701,464	45,805,133,265
[지배기업의 소유지분]	101,970,327,218	96,789,074,375	103,286,565,665
ㆍ자본금	29,272,913,500	27,769,907,000	25,375,271,000
ㆍ자본잉여금	126,996,343,243	123,748,970,658	127,518,881,993
ㆍ기타자본항목	(21,194,570,539)	(21,194,570,539)	(20,124,192,993)
ㆍ기타포괄손익누계액	-	-	-
ㆍ이익잉여금	(33,104,358,986)	(33,535,232,744)	(29,483,394,335)
[비지배지분]	999,849	999,849	7,488,309,583
자본총계	101,971,327,067	96,790,074,224	110,774,875,248
구 분	2021년 1월~3월	2020년 1월~12월	2019년 1월~12월
[매출액]	4,853,068,669	20,968,142,132	27,640,361,845
[영업이익]	(2,326,800,928)	(2,950,518,239)	440,475,472
[당기순이익]	430,873,758	(1,747,643,105)	(8,380,600,819)
ㆍ지배기업 소유주지분	(4,045,606,736)	(4,045,606,736)	(8,697,872,279)
ㆍ비지배 지분	2,297,963,631	2,297,963,631	317,271,460
[총포괄이익]	(1,753,874,778)	(1,753,874,778)	(8,512,996,554)
ㆍ지배기업 소유주지분	430,873,758	(4,051,838,409)	(8,830,268,014)
ㆍ비지배 지분	-	2,297,963,631	317,271,460
[주당순이익]	7	(88)	(214)
연결대상 종속기업의 수	5	4	4

(2) 요약 별도재무제표

(단위 : 원)

사업연도	제22기 1분기	제21기	제20기
구 분	(2021년 3월말)	(2020년 12월말)	(2019년 12월말)
[유동자산]	57,855,200,634	64,079,411,734	17,759,615,338
ㆍ현금 및 현금성자산	36,192,492,572	38,235,374,472	10,291,907,305
ㆍ기타금융자산	10,100,000,000	10,100,000,000	100,000,000
ㆍ매출채권 및 기타채권	2,588,419,535	10,323,379,028	3,285,766,624
ㆍ당기법인세자산	278,834,002	236,564,712	176,065,628
ㆍ매각예정비유동자산	-	-	465,257,343
ㆍ기타유동자산		5,184,093,522	3,440,618,438
[비유동자산]	86,933,035,903	78,037,096,698	118,324,234,426
ㆍ기타금융자산(비유동)	55,297,494,538	54,284,034,588	75,781,805,446
ㆍ관계기업투자주식	549,244,708	274,898,479	10,796,189,703
ㆍ종속기업투자주식	18,639,000,000	12,709,000,000	18,989,265,278
ㆍ유형자산	568,427,332	299,035,233	260,306,509
ㆍ무형자산	8,333,605,723	6,313,431,484	10,356,059,570
ㆍ사용권자산	766,442,266	798,863,951	834,772,945
ㆍ기타채권	2,778,821,336	3,357,832,963	1,305,834,975
자산총계	144,788,236,537	142,116,508,432	136,083,849,764
[유동부채]	42,309,445,861	45,050,960,081	34,078,695,852
[비유동부채]	332,304,549	217,309,783	325,775,593
부채총계	42,641,750,410	45,268,269,864	34,404,471,445
[자본금]	29,272,913,500	27,769,907,000	25,375,271,000
[자본잉여금]	117,954,648,724	114,707,276,139	118,477,187,474
[기타자본항목]	(10,885,338,902)	(10,885,338,902)	(12,643,112,525)
[기타포괄손익누계액]	-	-	-
[이익잉여금]	(34,195,737,195)	(34,743,605,669)	(29,529,967,630)
자본총계	102,146,486,127	96,848,238,568	101,679,378,319
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
구 분	2021년 1월~3월	2020년 1월~12월	2019년 1월~12월
매출액	4,853,068,669	20,968,142,132	27,612,481,600
영업이익	(2,209,334,149)	(2,340,725,913)	804,237,969
당기순이익	547,868,474	(5,213,638,039)	(10,376,327,544)
주당순이익	10	(102)	(247)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 22 기 1분기말 2021.03.31 현재

제 21 기말 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 22 기 1분기말	제 21 기말
자산
유동자산	60,822,444,204	66,281,208,423
현금및현금성자산	39,157,802,352	40,435,420,171
기타유동금융자산	10,100,000,000	10,100,000,000
매출채권 및 기타유동채권	2,590,018,685	10,324,859,328
당기법인세자산	279,068,642	236,725,402
기타유동자산	8,695,554,525	5,184,203,522
비유동자산	83,801,888,151	75,784,567,265
기타비유동금융자산	70,747,281,538	64,733,821,588
기타채권	2,792,021,336	3,360,832,963
관계기업투자주식	549,244,708	274,898,479
유형자산	613,292,580	302,718,800
무형자산	8,333,605,723	6,313,431,484
사용권자산	766,442,266	798,863,951
자산총계	144,624,332,355	142,065,775,688
부채
유동부채	14,923,906,836	13,095,463,047
매입채무 및 기타유동채무	3,848,161,886	3,919,920,674
단기차입금	6,336,955,795	2,825,000
유동전환사채	0	5,500,000,000
기타유동부채	4,179,021,612	3,127,963,586
유동리스부채	559,767,543	544,753,787
비유동부채	27,729,098,452	32,180,238,417
리스부채	332,304,549	217,309,783
당기손익공정가치측정금융부채	27,396,793,903	31,962,928,634
부채총계	42,653,005,288	45,275,701,464
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	101,970,327,218	96,789,074,375
자본금	29,272,913,500	27,769,907,000
자본잉여금	126,996,343,243	123,748,970,658
기타자본구성요소	(21,194,570,539)	(21,194,570,539)
이익잉여금	(33,104,358,986)	(33,535,232,744)
비지배지분	999,849	999,849
자본총계	101,971,327,067	96,790,074,224
자본과부채총계	144,624,332,355	142,065,775,688

연결 포괄손익계산서

제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 22 기 1분기		제 21 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	4,853,068,669	4,853,068,669	6,050,156,456	6,050,156,456
매출원가	4,814,722,771	4,814,722,771	5,310,079,341	5,310,079,341
매출총이익	38,345,898	38,345,898	740,077,115	740,077,115
판매비와관리비	2,365,146,826	2,365,146,826	888,193,350	888,193,350
영업이익(손실)	(2,326,800,928)	(2,326,800,928)	(148,116,235)	(148,116,235)
기타이익	247,788,445	247,788,445	(137,520,438)	(137,520,438)
기타비용	(1,322,726,032)	(1,322,726,032)	(38,425,725)	(38,425,725)
지분법손익	(125,653,771)	(125,653,771)	(1,904,284,134)	(1,904,284,134)
금융수익	3,996,857,919	3,996,857,919	1,977,955,489	1,977,955,489
금융비용	(38,591,875)	(38,591,875)	(747,441,145)	(747,441,145)
법인세비용차감전순이익(손실)	430,873,758	430,873,758	(997,832,188)	(997,832,188)
법인세비용	0	0	23,815,952	23,815,952
계속영업당기순이익	430,873,758	430,873,758	(974,016,236)	(974,016,236)
중단영업당기순이익	0	0	363,130,529	363,130,529
당기순이익(손실)	430,873,758	430,873,758	(610,885,707)	(610,885,707)
기타포괄손익	0	0	(205,231)	(205,231)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	0	0	(205,231)	(205,231)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
총포괄손익	430,873,758	430,873,758	(611,090,938)	(611,090,938)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업 소유주지분	430,873,758	430,873,758	(627,475,078)	(627,475,078)
비지배지분	0	0	16,589,371	16,589,371
총 포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분	430,873,758	430,873,758	(627,680,309)	(627,680,309)
비지배지분	0	0	16,589,371	16,589,371
주당순손익
계속영업기본 및 희석주당손실 (단위 : 원)	7	7	(12)	(12)
중단영업기본 및 희석주당손실 (단위 : 원)	0	0	7	7

연결 자본변동표

제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
		자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		25,375,271,000	127,518,881,993	(20,124,192,993)	0	(29,483,394,335)	103,286,565,665	7,488,309,583	110,774,875,248
회계정책변경에 따른 증가(감소)
총포괄손익	당기순이익(손실)	0	0	0	0	(617,975,078)	(617,975,078)	16,589,371	(601,385,707)
총포괄손익	확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	0	(205,231)	(205,231)	0	(205,231)
자본에 직접 인식된 거래	전환사채의 발행	0	0	0	0	0	0	0	0
	전환우선주의 전환	0	0	0	0	0	0	0	0
	종속기업지분 취득	0	0	0	0	0	0	3,848,566,300	3,848,566,300
2020.03.31 (기말자본)		25,375,271,000	127,518,881,993	(20,124,192,993)	0	(30,101,574,644)	102,668,385,356	11,353,465,254	114,021,850,610
2021.01.01 (기초자본)		27,769,907,000	123,748,970,658	(21,194,570,539)	0	(33,535,232,744)	96,789,074,375	999,849	96,790,074,224
회계정책변경에 따른 증가(감소)
총포괄손익	당기순이익(손실)	0	0	0	0	430,873,758	430,873,758	0	430,873,758
총포괄손익	확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	0	0	0	0	0
자본에 직접 인식된 거래	전환사채의 발행	0	184,245,000	0	0	0	184,245,000	0	184,245,000
	전환우선주의 전환	1,503,006,500	3,063,127,585	0	0	0	4,566,134,085	0	4,566,134,085
	종속기업지분 취득	0	0	0	0	0	0	0	0
2021.03.31 (기말자본)		29,272,913,500	126,996,343,243	(21,194,570,539)	0	(33,104,358,986)	101,970,327,218	999,849	101,971,327,067

연결 현금흐름표

제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 22 기 1분기	제 21 기 1분기
영업활동현금흐름	2,490,434,595	496,159,723
당기순이익(손실)	430,873,758	(610,885,707)
조정	(3,345,165,002)	1,911,787,042
퇴직급여	0	169,576,515
감가상각비	34,542,547	354,454,880
사용권자산상각비	172,878,003	165,238,566
무형자산상각비	280,324,961	284,420,860
대손상각비	0	499,532
유형자산처분손실	0	16,513,585
유형자산처분이익	0	(18,326,000)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0	92,429,472
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(148,474,960)	(55,233,670)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	11,351,148	168,410,049
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,557,324,092)	(1,638,753,633)
관계기업투자주식처분이익	0	(14,280,298)
기타비유동자산처분손실	0	30,264,000
리스계약해지이익	(298,240)	0
지분법손실	125,653,771	1,979,269,510
지분법이익	0	(74,985,376)
외화환산이익	0	(194,555)
법인세비용	0	(23,815,952)
이자비용	27,240,727	746,089,851
이자수익	(291,058,867)	(269,790,294)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	5,094,509,865	(373,521,933)
매출채권의 감소(증가)	374,815,581	2,132,381,092
미수금의 감소(증가)	7,253,686,853	55,990,921
선급금의 감소(증가)	(3,504,075,543)	986,642,486
선급비용의 감소(증가)	(7,275,460)	1,438,571
재고자산의 감소(증가)	0	64,491,974
사용권자산 감소(증가)	0	(3,462,964)
리스부채의 증가(감소)	0	(54,825,153)
보증금현재가치할인차액 감소(증가)	(9,688,128)	(21,630,310)
매입채무의 증가(감소)	0	(205,291,465)
미지급금의 증가(감소)	(285,683,794)	(2,078,047,436)
예수금의 증가(감소)	4,274,248	(22,740,226)
부가가치세 예수금의 증가(감소)	(30,000)	(98,517,485)
선수금의 증가(감소)	1,046,782,693	(1,052,756,914)
선수수익의 증가(감소)	1,085	(131,233,171)
계약부채의 증가(감소)	0	(112,546,237)
미지급비용의 증가(감소)	210,434,160	365,773,316
퇴직급여채무의 증가(감소)	0	(46,336,631)
기타영업자산의증가(감소)	0	(152,852,301)
이익잉여금의 증가(감소)	11,268,170	0
이자수취(영업)	349,026,884	245,116,507
이자지급(영업)	3,532,330	58,288,117
법인세납부(환급)	(42,343,240)	(734,624,303)
투자활동현금흐름	(3,582,938,541)	(7,628,916,252)
단기금융상품의 감소	10,000,000,000	0
단기대여금의 회수	302,500,002	6,405,000,004
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	26,602,687,314	17,446,740,449
관계기업투자주식의 처분	0	2,299,557,998
차량운반구의 처분	0	53,681,818
기타비유동자산처분	0	434,993,343
보증금의 감소	674,152,000	27,344,000
사업결합으로 인한 현금의 증가	0	848,735,560
단기금융상품의 취득	(10,000,000,000)	(10,000,000,000)
장기금융상품의 취득	0	(5,775)
단기대여금의 대여	(100,000,000)	(6,100,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	(28,921,699,360)	(14,745,400,149)
매도가능금융자산의 취득	0	(3,500,000,000)
관계기업투자주식의 취득	(400,000,000)	0
종속기업투자주식의 취득	0	28,966,300
차량운반구의 취득	(211,370,722)	0
비품의 취득	(59,494,940)	(7,749,800)
시설장치의 취득	(72,293,635)	0
건설중인자산의 취득	0	(257,080,000)
기타무형자산의 취득	(1,300,499,200)	(163,100,000)
기타 장기성 자산의 취득	0	(170,000,000)
보증금의 증가	(96,920,000)	(230,600,000)
재무활동현금흐름	(185,113,873)	20,571,741,022
유상증자	0	21,000,002,554
단기차입금의 상환	(12,560,000)	0
리스부채의 상환	(172,553,873)	(428,261,532)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	0	194,555
현금및현금성자산의순증가(감소)	(1,277,617,819)	13,439,179,048
기초현금및현금성자산	40,435,420,171	16,281,704,327
기말현금및현금성자산	39,157,802,352	29,720,883,375

3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "지배기업")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업과 이동통신 솔루션 개발 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 용산구 서빙고로51길 52에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 29,272,913,500원입니다. 분기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)인피니티엔티(24.06%)입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말
구 분	주식수㈜	지분율(%)
㈜인피니티엔티 및 특수관계자	19,514,113	27.42
기타	51,642,770	72.58
합 계	71,156,883	100.0%

2) 연결대상 종속기업 개요

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율
진에쿼티파트너스	국내	투자업	100.00%
케이에이치글로벌	국내	투자업	99.99%
SBW인베스트먼트	국내	투자업	100.00%
비오에이치조합	국내	투자업	100.00%
아이오케이엠	국내	광고대행제작	100.00%

(3) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	순이익(*1)
진에쿼티파트너스	213,939	22	213,917	-	(267)
케이에이치글로벌	12,998,793	-	12,998,793	-	-
SBW인베스트먼트	1,895,749	11,233	1,884,516	-	(91,069)
비오에이치조합	2,451,006	-	2,451,006	-	-
아이오케이엠	915,610	-	915,610	-	(14,391)

(*1) 당분기 연결범위 변동에 의해 당분기말 현재 연결범위에 포함되지 않으며, 손익 정보는 연결범위에서 제외되는 시점까지의 내역입니다.

(4) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
아이오케이엠	신규 설립

2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 영업권 손상검사
- 주석 19 : 우발부채와 약정사항
- 주석 29 : 법인세비용

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법법에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수
특허권	10년
전속계약금	전속기간
기타의무형자산(소프트웨어)	5년
회원권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(12) 비파생금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여
연결실체는 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(15) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공

기업회계기준서 제1115호에서는 서비스계약의 총대가를 개별판매가격에 따라 배분하고 있습니다. 개별판매가격은 당사가 개별거래에서 서비스를 판매하는 표시가격에의하여 결정될 것입니다.

② 건설계약

현재 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 보상금 또는 공사변경이 인식되는 시점에 계약 진행정도의 측정 또는 계약가격을 수정하고 각 보고기간말에 누적기준으로 계약의 진행정도를 재평가하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 보상금과 공사변동이 승인이 되었을 시점에 계약변경에 대한 회계처리를 수행할 것입니다.

③ 수수료

기업회계기준서 제1115호에서는 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고 있는지여부에 기초하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치 변동 및 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
부채총계	42,653,005	45,275,701
현금및현금성자산 차감	(39,157,802)	(40,435,420)
조정 부채총계	3,495,203	4,840,281
자본총계	101,971,327	96,790,074
조정 부채비율	3.43%	5.00%

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
요구불예금	39,157,802	40,435,420

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
단기금융상품	10,100,000	-	10,100,000	-
장기금융상품	-	-	-	236
당기손익공정가치측정금융자산	-	70,747,282	-	64,733,822
합 계	10,100,000	70,747,282	10,100,000	64,733,822

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
아이오로라 주식	1,460,787	1,460,787
이엑스티㈜ 제8회 전환사채	5,151,130	5,151,130
장원테크㈜ 제9회 전환사채	2,847,657	2,847,657
건하홀딩스 제1회 전환사채	2,451,000	2,451,000
㈜쌍방울	9,994,926	9,994,926
㈜비덴트	-	21,235,015
㈜광림	12,620,372	12,471,897
㈜포스링크	8,221,410	8,221,410
㈜헤럴드아카데미	900,000	900,000
케이에이치미디어 2회차 CB	20,000,000	-
㈜체널에이	2,100,000	-
이엑스티㈜ 제9회 전환사채	5,000,000	-
합 계	70,747,282	64,733,822

(3) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전 기
기초금액	64,733,822	79,343,458
대체	-	-
취득	28,921,699	54,072,952
처분	(23,056,714)	(63,752,349)
전환	-	-
평가이익(손실)	148,475	7,530,248
기타증감(*1)	-	6,300,000
연경범위 변동(*2)	-	(18,760,487)
기말금액	70,747,282	64,733,822

(*1) 전기중 종속기업 취득에 따른 증감액이 포함되어있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말	사용제한 내용
단기금융상품	-	100,000	기업은행 카드한도 질권설정
단기금융상품	100,000	100,000	현대카드 질권설정
합 계	100,000	200,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동
매출채권	1,974,597	(138,898)	1,835,699
대여금	2,966,167	(2,800,000)	166,167
미수수익	145,436	-	145,436
미수금	1,017,848	(575,132)	442,716
소 계	6,104,048	(3,514,030)	2,590,018
비유동
대여금	1,400,000	-	1,400,000
보증금	1,392,021	-	1,392,021
소 계	8,896,070	(3,514,030)	5,382,039

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동
매출채권	2,354,413	(143,898)	2,210,515
대여금	3,168,667	(2,800,000)	368,667
미수수익	203,404	-	203,404
미수금	8,117,405	(575,132)	7,542,273
소 계	13,843,889	(3,519,030)	10,324,859
비유동
대여금	1,400,000	-	1,400,000
보증금	1,960,833	-	1,960,833
소 계	3,360,833	-	3,360,833

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전 기
기초금액	3,519,030	795,464
설정	-	2,883,744
제각	(5,000)	(160,178)
기말금액	3,514,030	3,519,030

9. 기타유동자산

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
선급금	8,671,098	5,167,022
선급비용	24,457	17,181
합 계	8,695,554	5,184,204

10. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말		전기말
회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
매니페스트주식회사	대한민국	공연기획	20.00%	13,945	20.00%	20,000
헤럴드아카데미	대한민국	교육	39.47%	135,300	39.47%	254,898
와이엔케이엔터테인먼트	대한민국	메니지먼트	20.00%	400,000	0.00%	-
합 계			-	549,245	-	274,898

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상	배당	기말
매니페스트주식회사	20,000	-	(6,055)	-		13,945
헤럴드아카데미	254,898	-	(119,598)	-		135,300
와이엔케이엔터테인먼트	-	400,000	-			400,000
합 계	274,898	400,000	(125,653)	-	-	549,245

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법손익	손상	기말
스노우월드투자조합	4,834,726	-	(4,834,726)	-	-	-
비케이엘투자조합	1,500,000	-	(1,561,488)	61,488	-	-
노벰버1호조합	2,285,278	-	(2,285,278)	-	-	-
사이먼투자조합	2,176,186	-	(1,975,644)	(200,542)	-	-
더앤투자조합	-	3,000,000	(3,039,534)	39,534	-	-
매니페스트주식회사	-	500,000	-	(6,352)	(473,648)	20,000
헤럴드아카데미	-	260,010	-	(5,111)	-	254,898
비토투자조합	-	2,000,000	(4,190,840)	2,190,840	-	-
합 계	10,796,190	5,760,010	(17,887,510)	2,079,857	(473,648)	274,898

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	당기순손익	총포괄손익
매니페스트주식회사	475,432	5,959	469,473	(30,276)	(30,276)
헤럴드아카데미	2,392,986	2,161,835	231,151	(237,936)	(237,936)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	순자산지분금액	영업권	투자제거차액 등	장부금액
매니페스트주식회사	93,895	-	(79,950)	13,945
헤럴드아카데미	91,235	117,705	(73,640)	135,300

11. 유형자산

(단위: 천원)
구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	구축물	건설중인자산	합 계
취득원가 :
전기초	53,326	114,732	354,686	1,804,361	5,446,857	-	-	7,773,962
취득	-	-	42,839	149,940	284,176		1,036,517	1,513,472
처분	-	-	(97,356)	(111,689)	(1,088,714)	-	-	(1,297,759)
기타(*1)	(53,326)	(114,732)	(134,081)	(1,723,445)	(4,454,030)	-	(1,036,517)	(7,516,131)
대체	-	-	-	-	-			-
전기말	-	-	166,087	119,167	188,289	-	-	473,543
취득	-	-	211,370	59,495	72,294	-	-	343,159
처분	-	-	-	-	-	-	-	-
기타(*1)	-	-	-	1,990	-	-	-	1,990
대체	-	-	-	-	-	-	-	-
당분기말	-	-	377,458	180,652	260,582	-	-	818,692
	-	-	377,458	180,652	260,582	-	-	818,692
감가상각누계액 :
전기초	-	(49,079)	(130,595)	(1,228,855)	(2,467,330)	-		(3,875,859)
처분	-	-	52,970	108,537	1,162,338	-	-	1,323,845
감가상각비	-	(2,868)	(41,146)	(111,492)	(384,616)	-	-	(540,122)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기타(*1)	-	51,948	53,837	1,201,420	1,614,107	-	-	2,921,312
전기말	-	-	(64,935)	(30,392)	(75,501)	-		(170,824)
처분	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	-	(14,904)	(7,395)	(12,243)	-	-	(34,543)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기타(*1)	-	-	-	(33)	-	-	-	(33)
당분기말	-	-	(79,839)	(37,816)	(87,744)	-	-	(205,399)
		-	(79,839)	(37,816)	(87,744)			(205,399)
정부보조금 :
전기초	-	-	-	(32,999)	-			(32,999)
취득	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	-	-	7,667	-	-	-	7,667
기타(*1)				25,332				25,332
전기말	-	-	-	-	-			-
취득	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	-	-	-	-	-	-	-
기타(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-
당분기말	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액 :
전기초	53,326	65,653	224,091	542,507	2,979,527	-	-	3,865,104
전기말	-	-	101,152	88,775	112,788	-	-	302,719
당분기말	-	-	297,618	142,836	172,838	-	-	613,293

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1)	전기 및 당분기 중 연결범위의 변동으로 인해 발생하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	기타의 무형자산(*1)	회원권	합 계
취득원가 :
전기초	125,345	11,994	532,709	23,520,355	20,197,691	469,679	44,857,773
취득	-	135	-	-	223,100	-	223,235
기타(*2)	(125,345)	(8,777)		(5,222,019)	(15,061,137)	(74,579)	(20,491,857)
전기말	-	3,352	532,709	18,298,336	5,359,654	395,100	24,589,151
취득					2,300,499		2,300,499
기타(*2)							-
당분기말	-	3,352	532,709	18,298,336	7,660,153	395,100	26,889,650
상각누계액 및 손상차손누계액:
전기초	(117,282)	(10,410)	(532,709)	(9,621,281)	(3,959,744)	-	(14,241,426)
무형자산상각비	(1,155)	(867)	-	-	(908,489)	-	(910,511)
손상	-	-	-	(3,241,460)	(269,962)	-	(3,511,422)
기타(*2)	118,437	7,924	-	-	261,275	-	387,636
전기말	-	(3,353)	(532,709)	(12,862,741)	(4,876,920)	-	(18,275,723)
무형자산상각비					(280,325)		(280,325)
손상							-
기타(*2)
당분기말	-	(3,353)	(532,709)	(12,862,741)	(5,157,243)	-	(18,556,048)
장부금액 :
전기초	8,063	1,584	-	13,899,074	16,237,947	469,679	30,616,347
전기말	-	(1)	-	5,435,595	482,734	395,100	6,313,431
당분기말	-	-	-	5,435,595	2,502,910	395,100	8,333,606
*1 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.	-	-	-	5,435,595	2,502,910	395,100	8,333,605

(*1)	기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.
(*2)	전기 및 당분기 중 연결범위의 변동으로 인해 발생하였습니다.

13. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자	내역	담보제공자산	금 액
현대카드	카드한도담보	단기금융상품	100,000

(2) 당분기말 현재, 연결실체가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공처	내역	금 액
서울보증보험	이행지급보증	46,000

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
매입채무	-	-
미지급금	3,543,556	3,825,749
미지급비용	304,606	94,172
합 계	3,848,162	3,919,921

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말
제12회 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2021-08-17	5,500,000	5,500,000
제16회 무보증 사모 전환사채	2021-02-17	2024-02-17	1,000,000	-
전환권조정			(163,044)	-
장부금액			6,336,956	5,500,000

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	제12회	제16회
액면가액	5,500,000	1,000,000
발행가액	5,500,000	1,000,000
액면이자율	-	-
상환보장수익률	-	-
전환가격(*)	1,314	1,440
전환조건	2019년 08월 17일~2021년 07월 17일	2021년 2월 17일~2024년 1월 17일

(*1)	보고기간 종료일 현재 기준입니다.

16. 기타유동부채

(단위: 천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
예수금	39,947	-	35,673	-
부가세예수금	-	-	-	-
선수금	4,139,065	-	3,092,283	-
선수수익	10	-	8	-
보증금	-	-	-	-
합 계	4,179,022	-	3,127,964	-

17. 당기손익공정가치측정금융부채

(1) 당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
상품구분	당분기말	전기말
전환우선주 1	10,654,311	15,220,445
전환우선주 2	16,742,483	16,742,483
합 계	27,396,794	31,962,929

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류		1전환우선주	2전환우선주
발행주식의 수		6,702,415주	7,919,366주
발행가액		1,492원	1,389원
주식의 총액		10,000,003,180원	10,999,999,374
1주당 액면가액		500원	500원
납입일		2020년 01월 28일	2020년 01월 28일
신주의 상장여부		비상장	비상장
이익배당에 관한 사항		우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당	우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당
전환에 관한 사항	전환가격	998원	998원
	전환비율	1.4949899799	1.3917835671
	전환청구기간	2021.01.29 ~ 2024.12.29	2021.01.29 ~ 2024.12.29
	발행할 주식의 종류	보통주	보통주
	전환으로 발행할 주식수	10,020,043주	11,022,043주

(3) 당분기말 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전 기
기초금액	31,962,929	-
대체	-	-
취득	-	21,000,003
처분	-	-
전환	(4,566,135)	-
평가손실(이익)	-	10,962,926
기타증감(*1)	-	-
기말금액	27,396,794	31,962,929

18. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	-	-
사외적립자산의 공정가치	-	-
확정급여부채	-	-

확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기
확정급여채무 기초금액	-	3,096,116
당기근무원가	-	227,397
이자원가	-	62,226
재측정요소
- 재무적 가정의 변동	-	-
- 경험조정	-	-
사업결합으로 인한 증가	-	(566,171)
종속기업감소로 인한 감소	-	(2,819,568)
퇴직급여지급액		-
확정급여채무 기말금액	-	-

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
사외적립자산 기초금액	-	496,904
이자수익	-	11,908
재측정요소	-	(6,232)
사외적립자산 납입액	-	50,000
퇴직급여지급액	-	-
연결범위 변동에 의한 감소 등	-	(552,580)
사외적립자산 기말금액	-	-

(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기
당기근무원가	-	227,397
순이자원가	-	50,318
합 계	-	277,715

상기 비용은 포괄손익계산서에 다음의 항목으로 인식됩니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
매출원가	-	171,994
판매비와관리비	-	105,721
합 계	-	277,715

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
정기예금	-	496,904

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 전기 중 체결된 ㈜제브라투자자문의 주식매매계약(계약체결일 2020년 8월 21일)에 따라, 당사는 진술과 보증조항과 관련된 1억이 넘는 후속적으로 발견된 사항에 대하여 매매대금의 10%한도로 손해배상의무를 보유하고 있으며, 해당 의무는 거래 종결일로 부터 2년간 유효합니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 71,156,883주(보통주 58,545,827주, 전환우선주 12,611,056주) 및 500원입니다.

(2) 당분기과와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당분기			전 기
구 분	발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
기초 주식수	55,539,814	(21,210)	55,518,604	50,750,542	(21,210)	50,729,332
유상증자(전환우선주)	12,611,056	-	12,611,056	14,621,781	-	14,621,781
전환우선주 보통주 전환	3,006,013		3,006,013	-	-	-
전환사채 전환	-	-	-	4,789,372	-	4,789,372
기말 주식수	71,156,883	(21,210)	71,135,673	70,161,695	(21,210)	70,140,485

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	123,654,167	120,591,039
감자차익	1,579,310	1,579,310
전환권대가	1,762,866	1,578,621
기타자본잉여금	-	-
합 계	126,996,343	123,748,971

21. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
자기주식	(273,000)	(273,000)
자기주식처분손실	(18,586,803)	(18,586,803)
주식선택권	65,853	65,853
기타	(2,400,620)	(2,400,620)
합 계	(21,194,571)	(21,194,571)

(2) 자기주식

당분기말 현재 연결실체는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 21,210주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 결손금

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(33,104,359)	(33,535,233)

23. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결실체는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객
투자사업	투자 및 투자자문	-
엔터사업	아티스트(연예인) 출연 등	방송사, 광고사 외

연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보

① 당분기

(단위: 천원)
구 분	엔터사업	투자사업	기타	합 계
매출액	4,853,069	-		4,853,069
영업이익(손실)	(611,186)	(1,598,148)	(117,467)	(2,326,801)
계속영업당기순이익(손실)	(595,078)	1,142,947	(116,995)	430,874

② 전분기

(단위: 천원)
구 분	엔터사업	투자사업	기타	합 계
매출액	6,050,156	-	-	6,050,156
영업이익(손실)	(17,229)	(130,887)	-	(148,116)
계속영업당기순이익(손실)	(565,920)	(67,652)	(340,444)	(974,016)
중단영업당기순이익(손실)			363,131	363,131

24. 판매비와관리비

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
급여	1,078,927	310,381
퇴직급여	27,199	23,545
복리후생비	110,792	34,406
여비교통비	7,267	2,522
접대비	174,047	87,837
통신비	5,191	6,392
수도광열비	386	1,580
세금과공과	180,055	85,480
지급임차료	189,518	14,642
수선비	24,170	-
보험료	11,640	2,150
차량유지비	12,742	9,468
경상연구개발비	-	-
운반비	1,660	1,529
교육훈련비	-	258
도서인쇄비	1,881	438
소모품비	74,119	3,553
지급수수료	236,524	133,888
광고선전비	3,000	-
대손상각비	-	500
건물관리비	786	5,985
운용리스료	9,495	-
협회비	500	-
견본비	-	-
주식보상비용	-	-
감가상각비	34,543	19,171
사용권자산상각비	172,878	141,666
무형자산상각비	7,825	2,802
잡비	-	-
합 계	2,365,147	888,193

25. 비용의 성격별 공시

(단위: 천원)
구 분	당분기			전분기
구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계
급여	422,712	1,078,927	1,501,639	268,756	310,381	579,137
퇴직급여	25,764	27,199	52,963	19,502	23,545	43,047
복리후생비	79,587	110,792	190,379	44,452	34,406	78,858
감가상각비	-	34,543	34,543	-	19,171	19,171
사용권자산상각비	-	172,878	172,878	-	141,666	141,666
무형자산상각비	272,500	7,825	280,325	178,167	2,802	180,969
외주용역비	-	-	-	-	-	-
지급수수료	3,907,199	236,524	4,143,723	4,702,698	133,888	4,836,586
기타	106,961	696,457	803,418	96,504	222,334	318,838
합 계	4,814,723	2,365,147	7,179,868	5,310,079	888,193	6,198,272

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전분기
관계기업투자주식처분이익	-	14,280
유형자산처분이익	-	18,326
기타이익	-	(170,127)
잡이익	247,490	-
합 계	247,491	(137,520)

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전분기
관계기업투자주식처분손실	-	-
종속기업처분손실	-	-
기타대손상각비	-	-
기타비유동자산처분손실	-	30,264
유형자산처분손실	-	7,483
관계기업투자주식손상차손	-	-
무형자산손상차손	-	-
기부금	1,299,533	-
기타비용	-	-
잡손실	23,193	679
합 계	1,322,726	38,426

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전분기
이자수익	291,059	262,578
사채상환이익	-
외환차익	-	195
당기손익인식금융자산평가이익	148,475	76,429
당기손익인식금융자산처분이익	3,557,324	1,638,754
합 계	3,996,858	1,977,955

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
이자비용	27,241	458,430
외환차손	-	-
외화환산손실	-	-
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	99,405
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	11,351	189,606
합 계	38,592	747,441

28. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
당기손익인식금융자산	70,747,282	64,733,822
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	39,157,802	40,435,420
단기금융상품	10,100,000	10,100,000
장기금융상품	-	-
매출채권및기타채권	5,382,039	13,685,692
합 계	125,387,123	128,954,934
당기손익인식금융부채	27,396,794	31,962,929
상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	3,848,162	3,922,746
전환사채	6,336,956	5,500,000
리스부채	892,072	762,064
합 계	38,473,984	42,147,739

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	순손익 계		이자수익(비용)		기타손익(*)
구 분	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기
당기손익공정가치측정금융자산	3,694,448	(3,240,009)	-	-	3,694,448	(3,240,009)
당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산	291,059	284,167	291,059	284,781	-	(614)
상각후원가측정금융부채	(27,241)	(476,050)	(27,241)	(476,050)	-	-

(*1)	기타손익은 대손상각비, 기타의 대손상각비, 외환차손익, 당기손익인식금융자산평가손익,사채상환손익 등을 포함하고 있습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)
구 분	당분기	전기
지배기업 당기순이익	430,873,758	(627,475,078)
가중평균유통보통주식수(*)	57,556,013	50,729,332
보통주당이익(손실)	7	(12)

(2) 당분기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)
구 분	누 적
구 분	주식수	가중치	가중평균유통주식수
기초	55,539,814	90/90	55,539,814
기초 자기주식	(21,210)	90/90	(21,210)
전환사채 전환	3,006,013	61/90	2,037,409
가중평균유통보통주식수			57,556,013

② 전기

(단위: 주)
구 분	누 적
구 분	주식수	가중치	가중평균 유통주식수
기초	50,750,542	91/91	50,750,542
기초 자기주식	(21,210)	91/91	(21,210)
가중평균유통보통주식수			50,729,332

(3) 희석주당이익(손실)

당분기 및 전기 중 당사가 발행한 전환증권이 존재하나, 관련 손익이 모두 계속영업에서 발생하였습니다. 당분기 및 전기 중 계속영업에서는 모두 순손실이 발생하였음에 따라 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 금융상품 위험

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	39,157,802	40,435,420
단기금융상품	10,100,000	10,100,000
매출채권및기타채권	8,896,070	17,204,722
당기손익인식금융자산	70,747,282	64,733,822
합 계	128,901,154	132,473,964

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
국 내	8,896,070	17,204,722

② 손상차손

(단위: 천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
6월 이하	6,619,388	(2,800,000)	14,672,605	(2,800,000)
6월 초과 ~ 12월 이하	682,332	(22,000)	698,721	(575,132)
1년 이상 경과	1,594,351	(692,030)	1,833,397	(143,898)
합 계	8,896,070	(3,514,030)	17,204,722	(3,519,030)

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상
전환사채	6,336,956	6,500,000	-	-	6,500,000
매입채무및기타채무	3,848,162	3,848,162	3,848,162	-	-

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상
전환사채	5,500,000	5,500,000	-	5,500,000	-
매입채무및기타채무	3,922,746	3,922,746	3,922,746	-	-

(3) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
고정이자율
금융자산	103,823,925	52,304,087
금융부채	6,336,956	5,500,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치			합 계
구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익인식금융자산	70,747,282	12,620,372	-	58,126,910	70,747,282
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	39,157,802	-	-	-	-
단기금융상품	10,100,000	-	-	-	-
매출채권및기타채권(*1)	8,896,070	-	-	-	-
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익인식금융부채	27,396,794		-	27,396,794	27,396,794
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무(*1)	3,848,162	-	-	-	-
전환사채	6,336,956	-	-	-	-
리스부채	892,072	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치			합 계
구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익인식금융자산	64,733,822	33,706,912	-	31,026,910	64,733,822
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	40,435,420	-	-	-	-
단기금융상품	10,100,000	-	-	-	-
매출채권및기타채권(*1)	13,685,692	-	-	-	-
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익인식금융부채	31,962,929	-	-	31,962,929	31,962,929
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무(*1)	3,922,746	-	-	-	-
전환사채	5,500,000	-	-	-	-
리스부채	762,064	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분		평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성
	비상장주식	DCF	현금흐름
	조합출자	순자산가치법	순자산가치
당기손익공정가치측정금융부채	전환우선주부채	이항모형	할인률, 주가변동성

④ 당분기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)
구 분	전기말	취득	처분	당기손익	대체	연결범위변동	당분기말
당기손익공정가치측정금융자산	31,026,910	27,100,000	-	-	-	-	-

(단위: 천원)
구 분	전기말	발행	평가손실	당분기말
당기손익공정가치측정금융부채	31,962,929	-	(4,566,135)	-

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티
관계기업	스노우월드투자조합(1), 비케이엘투자조합(1), 노벰버1호조합(1), 사이먼투자조합(1), 더앤투자조합(1), 비토투자조합(1), 매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미
기타	(주)아이오케이미디어, 더블유홀딩컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 셀바이오1호조합, 바이로트투자조합, 쿠쿠루자코리아, ㈜초록뱀미디어, 모렌투자조합, 비플로우투자조합, 비케이엘투자조합, 플레이크투자조합, ㈜더스카이팜, 알텀투자조합, 플레노투자조합, 그린러스크투자조합, (주)디모아, 미래산업㈜, ㈜에스비더블유홀딩스, ㈜쌍방울, 청도남남유한공사, 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의 유한공사, GROUPE BARBARA S.A.S

(*1) 전기 중 처분으로 인해 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티		-	-
관계기업	비케이엘투자조합 (*1)	이자수익	-	61,965
기타	임직원	종속회사 지분 매각	-	1,000,000
	임직원	이자수익	-	2,084
	(주)더블유홀딩컴퍼니 (*1)	당사의 유상증자 참여	-	7,000,000
	㈜초록뱀미디어 (*1)	비용 등	-	77,34
		이자수익	-	25,20
		지분매각	-	14,427,020
	미래산업㈜ (*2)	전환사채 발행	-	500,00
	㈜에스비더블유홀딩스 (*2)	대여금 대여	-	1,400,000
	㈜쌍방울 (*2)	상품 구매		1,379,400
		이자수익	124,500
		주식 매수	-	14,736,140
	㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매수	-	10,000
	㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매도	-	400,000
	㈜아이오케이미디어	이자수익	-	1,406

(*1) 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 (주)인피니티엔티의 특수관계자입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권			채 무
특수관계구분	특수관계자명	대여금	미수수익	보증금	선수금(*1)	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티	-	-	-	-	-
기 타	임직원	50,000	2	-	-	156
기 타	미래산업㈜	-	-	-	500,000	-
기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000	-	-	-	-
기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	-	-	-

(*1)	(주) 전환사채 재매각에 따른 계약금입니다..

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권				채 무
특수관계구분	특수관계자명	투자자산(*1)	대여금	미수수익	미수금	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	5,000,000	-	-	-	-
기 타	임직원	-	75,833	99	191	504
기 타	(주)아이오케이미디어	-	12,000	-	-	-

(*1)	(주)더블유홀딩컴퍼니에서 발행한 전환사채로 발행가액으로 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
단기급여	153,600	1,420,184
퇴직급여	5,145	114,616
합 계	158,745	1,534,800

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

33. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	건 물	차량운반구	합 계
사용권자산	556,451	1,291,383	1,847,835
감가상각누계액	(317,792)	(763,600)	(1,081,392)
장부금액	238,659	527,783	766,443

(2) 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	건 물	차량운반구	합 계
사용권자산	710,551	1,190,722	1,901,273
감가상각누계액	(317,792)	(784,617)	(1,102,409)
장부금액	392,759	406,105	798,864

(3) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전기
사용권자산의 상각비
건물	82,116	504,091
기계장치	-	-
차량운반구	90,762	818,639
구축물	-	-
합 계	172,878	1,322,730
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(9,572)	91,726
단기리스료	-	36,562
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,395	15,240

당분기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 172,544천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	586,276	559,768	564,243	544,754
1년 초과 5년 이내	343,781	332,305	220,225	217,310
소 계	930,057	892,073	784,468	762,064

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
유동부채	559,768	544,754
비유동부채	332,305	217,310
합 계	892,073	762,064

34. 비현금거래정보

(1) 당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
주식매도 미수금	-	6,788,517
전환사채의 보통주전환	-	5,000,000
종속기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,300,000
전환사채 조기상환으로 인한 전환권대가 조정	-	4,895,385
전환사채 발행으로 인한 전환권대가 조정	184,245	-
전속계약금의 전환사채 발행	1,000,000	-
전환우선주의 전환청구	4,566,135	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동					기말
구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	전환사채의 자본요소	전환권 행사	전환사채 조기상환	전환권조정 상각	공정가치평가	기말
전환사채	5,500,000	-	(184,245)	1,000,000			21,201
전환우선주부채	31,962,929						-

4. 재무제표

재무상태표

제 22 기 1분기말 2021.03.31 현재

제 21 기말 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 22 기 1분기말	제 21 기말
자산
유동자산	57,855,200,634	64,079,411,734
현금및현금성자산	36,192,492,572	38,235,374,472
기타유동금융자산	10,100,000,000	10,100,000,000
매출채권 및 기타유동채권	2,588,419,535	10,323,379,028
당기법인세자산	278,834,002	236,564,712
기타유동자산	8,695,454,525	5,184,093,522
비유동자산	86,933,035,903	78,037,096,698
기타비유동금융자산	55,297,494,538	54,284,034,588
관계기업투자주식	549,244,708	274,898,479
종속기업에 대한 투자자산	18,639,000,000	12,709,000,000
유형자산	568,427,332	299,035,233
무형자산	8,333,605,723	6,313,431,484
사용권자산	766,442,266	798,863,951
기타채권	2,778,821,336	3,357,832,963
자산총계	144,788,236,537	142,116,508,432
부채
유동부채	42,309,445,861	45,050,960,081
매입채무 및 기타유동채무	3,841,955,978	3,915,938,754
기타유동부채	4,173,972,642	3,127,338,906
유동리스부채	559,767,543	544,753,787
당기손익공정가치측정금융부채	27,396,793,903	31,962,928,634
유동전환사채	6,336,955,795	5,500,000,000
비유동부채	332,304,549	217,309,783
리스부채	332,304,549	217,309,783
부채총계	42,641,750,410	45,268,269,864
자본
자본금	29,272,913,500	27,769,907,000
자본잉여금	117,954,648,724	114,707,276,139
기타자본구성요소	(10,885,338,902)	(10,885,338,902)
이익잉여금	(34,195,737,195)	(34,743,605,669)
자본총계	102,146,486,127	96,848,238,568
자본과부채총계	144,788,236,537	142,116,508,432

포괄손익계산서

제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 22 기 1분기		제 21 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	4,853,068,669	4,853,068,669	6,050,156,456	6,050,156,456
매출원가	4,814,722,771	4,814,722,771	5,310,079,341	5,310,079,341
매출총이익	38,345,898	38,345,898	740,077,115	740,077,115
판매비와관리비	2,247,680,047	2,247,680,047	757,306,317	757,306,317
영업이익(손실)	(2,209,334,149)	(2,209,334,149)	(17,229,202)	(17,229,202)
기타이익	247,788,436	247,788,436	51,459,703	51,459,703
기타비용	(1,322,717,722)	(1,322,717,722)	(38,421,685)	(38,421,685)
지분법손익	(125,653,771)	(125,653,771)	(1,904,284,134)	(1,904,284,134)
금융수익	3,996,377,555	3,996,377,555	1,906,362,865	1,906,362,865
금융비용	(38,591,875)	(38,591,875)	(554,307,515)	(554,307,515)
법인세비용차감전순이익(손실)	547,868,474	547,868,474	(556,419,968)	(556,419,968)
법인세비용	0	0	0	0
당기순이익(손실)	547,868,474	547,868,474	(556,419,968)	(556,419,968)
총포괄손익	547,868,474	547,868,474	(556,419,968)	(556,419,968)
유통보통주식수	56,899,514	56,899,514	42,043,726	42,043,726
주당순손익
주당순이익 (단위 : 원)	10	10	(13)	(13)
희석주당순이익 (단위 : 원)

자본변동표

제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		19,873,833,500	102,114,741,907	(12,679,620,802)	0	(19,153,640,086)	90,155,314,519
총포괄이익	당기순이익					(556,419,968)	(556,419,968)
자본에 직접 인식된 거래	주식선택권	0	0	32,357,879	0	0	32,357,879
	전환사채의 발행	0	2,906,084,407	0	0	0	2,906,084,407
	전환우선주의 전환	0	0	0	0	0	0
	전환사채의 전환권 청구	5,501,437,500	13,558,194,660	0	0	0	19,059,632,160
	전환사채의 조기상환	0	(101,833,500)	4,150,398	0	0	(97,683,102)
2020.03.31 (기말자본)		25,375,271,000	118,477,187,474	(12,643,112,525)	0	(19,710,060,054)	111,499,285,895
2021.01.01 (기초자본)		27,769,907,000	114,707,276,139	(10,885,338,902)	0	(34,743,605,669)	96,848,238,568
총포괄이익	당기순이익	0	0	0	0	547,868,474	547,868,474
자본에 직접 인식된 거래	주식선택권	0	0	0	0	0	0
	전환사채의 발행	0	184,245,000	0	0	0	184,245,000
	전환우선주의 전환	1,503,006,500	3,063,127,585				4,566,134,085
	전환사채의 전환권 청구	0	0	0	0	0	0
	전환사채의 조기상환	0	0	0	0	0	0
2021.03.31 (기말자본)		29,272,913,500	117,954,648,724	10,885,338,902	0	34,195,737,195	102,146,486,127

현금흐름표

제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 22 기 1분기	제 21 기 1분기
영업활동현금흐름	2,590,657,159	(553,419,442)
영업활동에서 창출된 현금흐름	2,280,847,599	(807,976,558)
당기순이익(손실)	547,868,474	(565,919,968)
조정	(3,347,213,342)	907,675,551
감가상각비	32,208,398	19,171,326
사용권자산상각비	172,878,003	141,666,080
무형자산상각비	280,324,961	180,968,924
대손상각비	0	(1,000,000)
유형자산처분손실	0	7,482,725
유형자산처분이익	0	(18,326,000)
기타비유동자산처분손실	0	30,264,000
외환차익	(194,555)	(194,555)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0	93,866,820
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(148,474,960)	0
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	11,351,148	2,010,692
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,557,324,092)	(1,638,261,420)
관계기업투자주식처분이익	0	(14,280,298)
리스계약해지이익	(298,240)	0
지분법손실	125,653,771	1,979,269,510
지분법이익	0	(74,985,376)
이자비용	27,240,727	458,430,003
이자수익	(290,578,503)	(258,406,880)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	5,080,192,467	(1,149,732,141)
매출채권의 감소(증가)	374,815,581	1,151,782,274
미수금의 감소(증가)	7,253,775,703	5,219,649
선급금의 감소(증가)	(3,504,085,543)	957,561,575
선급비용의 감소(증가)	(7,275,460)	4,144,935
보증금현재가치할인차액 감소(증가)	(9,688,128)	(11,699,884)
미지급금의 증가(감소)	(284,417,582)	(2,144,654,334)
미지급비용의 증가(감소)	210,434,160	0
예수금의 증가(감소)	(150,042)	(2,329,825)
선수금의 증가(감소)	1,046,782,693	(1,051,469,896)
선수수익의 증가(감소)	1,085	1,482
리스부채의 증가(감소)	0	(54,825,153)
사용권자산의 감소(증가)	0	(3,462,964)
이자수취(영업)	348,546,520	237,555,347
이자지급(영업)	3,532,330	58,288,117
법인세납부(환급)	(42,269,290)	(41,286,348)
투자활동현금흐름	(4,461,179,741)	(8,454,188,395)
단기금융상품의 감소	10,000,000,000	0
단기대여금의 회수	302,500,002	6,105,000,004
당기손익-공정가치측정금융자산 처분	26,602,687,314	17,427,058,645
관계기업투자주식의 처분	0	2,299,557,998
차량운반구의 처분	0	19,136,364
기타비유동자산처분	0	434,993,343
보증금의 감소	674,152,000	1,100,000
단기금융상품의 취득	(10,000,000,000)	(10,000,000,000)
단기대여금의 대여	(100,000,000)	(6,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	(23,921,699,360)	(10,000,000)
관계기업투자주식의 취득	(400,000,000)	(3,500,000,000)
종속기업투자주식의 취득	(5,930,000,000)	(14,671,034,749)
차량운반구의 취득	(211,370,722)	0
비품의 취득	(52,916,140)	0
시설장치의 취득	(37,313,635)	0
기타무형자산의 취득	(1,300,499,200)	(160,000,000)
보증금의 증가	(86,720,000)	(400,000,000)
재무활동현금흐름	(172,553,873)	20,865,850,932
유상증자	0	21,000,002,554
리스부채의 상환	(172,553,873)	(134,151,622)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	194,555	194,555
현금및현금성자산의순증가(감소)	(2,042,881,900)	11,858,437,650
기초현금및현금성자산	38,235,374,472	10,291,907,305
기말현금및현금성자산	36,192,492,572	22,150,344,955

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 서울시 용산구 서빙고로 51길 52 에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 29,272,913,500원입니다. 분기말 현재 당사의 주요 주주는 (주)인피니티엔티(24.06%)입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말
구 분	주식수㈜	지분율(%)
㈜인피니티엔티 및 특수관계자	19,514,113	27.42
기타	51,642,770	72.58
합 계	71,156,883	100.0%

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 영업권 손상검사
- 주석 18 : 우발부채와 약정사항
- 주석 28 : 법인세비용

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용년수
특허권	10년
전속계약금	전속기간
기타의무형자산(소프트웨어)	5년
회원권, 영업권	비한정

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

(11) 비파생금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

3) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

(13) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

① 용역의 제공

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치 변동 및 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 당기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
부채총계	42,641,750	45,268,270
현금및현금성자산 차감	(36,192,493)	(38,235,374)
조정 부채총계	6,449,257	7,032,896
자본총계	102,146,486	96,848,239
조정 부채비율	6.31%	7.26%

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
요구불예금	36,192,493	38,235,374

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유 동	비유동	유 동	비유동
단기금융상품	10,100,000	-	100,000	-
당기손익공정가치측정금융자산	-	55,297,495	-	54,284,035
합 계	10,100,000	55,297,495	100,000	54,284,035

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
아이오로라 주식 인수	1,460,787	1,460,787
비덴트	-	21,235,015
주식회사 광림	12,620,372	12,471,897
(주)포스링크	8,221,410	8,221,410
(주)헤럴드아카데미	900,000	900,000
쌍방울 8회차 CB	9,994,926	9,994,926
케이에이치미디어	20,000,000	-
주식회사 채널에이	2,100,000
합 계	55,297,495	54,284,035

(3) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전 기
기초금액	54,284,035	75,781,805
대체	-	14,472,671
취득	23,921,698	36,946,140
처분	(23,056,714)	(74,638,877)
전환	-	-
평가이익(손실)	148,475	1,722,296
기말금액	55,297,495	54,284,035

(4) 당분기말과 전기말 중 매도가능금융자산은 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말	사용제한 내용
단기금융상품	100,000	100,000	현대카드 질권설정

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동
매출채권	1,974,597	(138,898)	1,835,699
대여금	2,966,167	(2,800,000)	166,167
미수수익	145,436	-	145,436
미수금	1,016,250	(575,132)	441,118
소 계	6,102,450	(3,514,030)	2,588,420
비유동
대여금	1,400,000	-	1,400,000
보증금	1,378,821	-	1,378,821
소 계	8,881,271	(3,514,030)	5,367,241

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동
매출채권	2,354,413	(143,898)	2,210,515
대여금	3,168,667	(2,800,000)	368,667
미수수익	203,404	-	203,404
미수금	8,115,925	(575,132)	7,540,793
소 계	13,842,409	(3,519,030)	10,323,379
비유동
대여금	1,400,000	-	1,400,000
보증금	1,957,833	-	1,957,833
소 계	3,357,833	-	3,357,833

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전 기
기초금액	3,519,030	795,463
설정	-	2,883,740
제각	(5,000)	(160,173)
기말금액	3,514,030	3,519,030

9. 기타유동자산

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
선급금	8,670,998	5,166,912
선급비용	24,457	17,181
합 계	8,695,455	5,184,094

10. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 종속기업투자주식

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말		전기말
회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
비오에이치조합	대한민국	투자업	100.00%	2,500,000	100.00%	2,500,000
SBW인베스트먼트	대한민국	투자업	100.00%	2,000,000	100.00%	2,000,000
케이에이치글로벌투자조합	대한민국	투자업	99.90%	12,999,000	99.90%	7,999,000
㈜진에쿼티파트너스	대한민국	투자업	100.00%	210,000	100.00%	210,000
(주)아이오케이엠	대한민국	서비스업	100.00%	930,000	-	-
합계				18,639,000		12,709,000

2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말
비오에이치조합	2,500,000	-	-	-	2,500,000
SBW인베스트먼트	2,000,000	-	-	-	2,000,000
케이에이치글로벌투자조합	7,999,000	5,000,000	-	-	12,999,000
㈜진에쿼티파트너스	210,000		-	-	210,000
(주)아이오케이엠	0	930,000	-	-	930,000
합 계	12,709,000	5,930,000	-	-	18,639,000

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	기타증감	기말
포인트아이(주)	890,819	-	(890,819)	-	-
(주)더스카이팜	11,898,526	-	(11,898,526)	-	-
칼즈배드투자조합	4,800,000	-	(4,800,000)	-	-
아브락사스투자조합	1,399,920	-	(1,399,920)	-	-
제브라투자전문㈜	-	3,819,600	(3,819,600)	-	-
모드니투자조합	-	8,300,000	-	(8,300,000)	-
그린러스크투자조합	-	2,551,435	(2,551,435)	-	-
아이오케이푸드	-	900,000	(900,000)	-	-
플레노투자조합	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-
비오에이치조합	-	2,500,000	-	-	2,500,000
SBW인베스트먼트	-	2,000,000	-	-	2,000,000
케이에이치글로벌투자조합	-	7,999,000	-	-	7,999,000
㈜진에쿼티파트너스	-	210,000	-	-	210,000
합 계	18,989,265	31,280,035	(29,260,300)	(8,300,000)	12,709,000

(2) 관계기업투자주식

1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말		전기말
회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
매니페스트주식회사	대한민국	공연기획	20.00%	13,945	20.00%	20,000
헤럴드아카데미	대한민국	금융투자	39.47%	135,300	39.47%	254,898
와이엔케이엔터테인먼트	대한민국	엔터테인먼트	20.00%	400,000	0.00%	-
합 계			-	549,245	-	274,898

2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법손익	손상	분기말
매니페스트주식회사	20,000	-	-	(6,055)	-	13,945
헤럴드아카데미	254,898	-	-	(119,598)	-	135,300
와이엔케이엔터테인먼트	-	400,000	-		-	400,000
합 계	274,898	400,000	-	(125,653)	-	549,245

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법손익	손상	기말
스노우월드투자조합	4,834,726	-	(4,834,726)	-	-	-
비케이엘투자조합	1,500,000	-	(1,561,488)	61,488	-	-
노벰버1호조합	2,285,278	-	(2,285,278)	-	-	-
사이먼투자조합	2,176,186	-	(1,975,644)	(200,542)	-	-
더앤투자조합	-	3,000,000	(3,039,534)	39,534	-	-
매니페스트주식회사	-	500,000	-	(6,352)	(473,648)	20,000
헤럴드아카데미	-	260,010	-	(5,111)	-	254,898
비토투자조합	-	2,000,000	(4,190,840)	2,190,840	-	-
합 계	10,796,190	5,760,010	(17,887,510)	2,079,857	(473,648)	274,898

3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	당기순손익	총포괄손익
매니페스트주식회사	475,432	5,959	469,473	(30,276)	(30,276)
헤럴드아카데미	2,392,986	2,161,835	231,151	(237,936)	(237,936)

4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	순자산지분금액	영업권	투자제거차액 등	장부금액
매니페스트주식회사	93,895	-	(79,950)	13,945
헤럴드아카데미	91,235	117,705	(73,640)	135,300

11. 유형자산

(단위: 천원)
구 분	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계
취득원가 :				-
전기초	232,095	48,472	227,926	217,668	726,161
취득	42,839	82,752	115,289	247,589	488,469
처분	(108,847)	(15,804)	(154,926)		(279,577)
대체(*1)		-	-	(465,257)	(465,257)
전기말	166,087	115,420	188,289	-	469,796
취득	211,370	52,916	37,314	-	301,600
처분					-
당분기말	377,457	168,336	225,603	-	771,396
감가상각누계액 :				-
전기초	(80,778)	(17,579)	(100,220)	-	(198,577)
처분	39,708	12,652	104,588	-	156,948
감가상각비	(23,865)	(25,398)	(79,869)	-	(129,132)
전기말	(64,935)	(30,325)	(75,501)	-	(170,761)
감가상각비	(14,904)	(6,810)	(10,494)	-	(32,208)
처분				-	-
당분기말	(79,839)	(37,135)	(85,995)	-	(202,969)
전기초	151,317	30,893	127,706	217,668	527,584
전기말	101,152	85,095	112,788	-	299,035
당분기말	297,618	131,201	139,608	-	568,427

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상표권	개발비	영업권	기타의 무형자산(*1)	회원권	합 계
취득원가 :
전기초	3,351	532,709	18,298,337	4,047,710	225,100	23,107,207
취득	-	-	-	1,140,000	170,000	1,310,000
전기말	3,351	532,709	18,298,337	5,187,710	395,100	24,417,207
취득	-	-	-	220,000	-	220,000
처분	-	-	-	(48,054)	-	(48,054)
당분기말	3,351	532,709	18,298,337	5,359,656	395,100	24,589,153
상각누계액 및 손상차손누계액:
전기초	(3,351)	(532,709)	(9,621,282)	(3,422,243)	-	(13,579,585)
무형자산상각비	-	-	-	(481,562)	-	(481,562)
전기말	(3,351)	(532,709)	(9,621,282)	(3,903,805)	-	(14,061,147)
무형자산상각비	-	-	-	(703,153)	-	(703,153)
손상	-	-	(3,241,460)	(269,962)	-	(3,511,422)
당기말	(3,351)	(532,709)	(12,862,742)	(4,876,920)	-	(18,275,722)
장부금액 :
전기초	-	-	8,677,055	625,467	225,100	9,527,622
전기말	-	-	8,677,055	1,283,905	395,100	10,356,060
당기말	-	-	5,435,595	482,736	395,100	6,313,431

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 무형자산상각비는 판관비 7,825천원과, 매출원가 272,500천원으로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정내용연수 적용 무형자산

당사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 영업권 손상

분기말 해당없음

13. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자	내역	담보제공자산	금 액
현대카드	카드한도담보	단기금융상품	100,000

(2) 당분기말 현재, 당사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공처	내역	금 액
서울보증보험	이행지급보증	46,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
미지급금	3,537,350	3,821,767
미지급비용	304,606	94,172
합 계	3,841,956	3,915,939

15. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말
제12회 무보증 사모 전환사채	2018-08-17	2021-08-17	5,500,000	5,500,000
제16회 무보증 사모 전환사채	2021-02-17	2024-02-17	1,000,000	-
전환권조정			(163,044)	-
장부금액			6,336,956	5,500,000

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제12회	제16회
액면가액	5,500,000	1,000,000
발행가액	5,500,000	1,000,000
액면이자율	-	-
상환보장수익률	-	-
전환가격(*1)	1,314	1,440
전환기간	2019년 08월 17일~2021년 07월 17일	2021년 2월 17일~2024년 1월 17일

(*1)	보고기간 종료일 현재 기준입니다.

16. 기타유동부채

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
예수금	34,898	35,048
선수금	4,139,064	3,092,282
선수수익	11	9
합 계	4,173,973	3,127,339

17. 당기손익공정가치측정금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
전환우선주 1	10,654,311	15,220,445
전환우선주 2	16,742,483	16,742,483
합 계	27,396,794	31,962,929

(2) 전환우선주의 발행내역

주식의 종류		1전환우선주	2전환우선주
발행주식의 수		6,702,415주	7,919,366주
발행가액		1,492원	1,389원
주식의 총액		10,000,003,180원	10,999,999,374
1주당 액면가액		500원	500원
납입일		2020년 01월 28일	2020년 01월 28일
신주의 상장여부		비상장	비상장
이익배당에 관한 사항		우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당	우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당
전환에 관한 사항	전환가격	998원	998원
	전환비율	1.49498998	1.391783567
	전환청구기간	2021.01.29 ~ 2024.12.29	2021.01.29 ~ 2024.12.29
	발행할 주식의 종류	보통주	보통주
	전환으로 발행할 주식수	10,020,043주	11,022,043주

(3) 당분기 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
기초금액	31,962,929	-
발행	-	21,000,003
전환	(4,566,135)
평가손실(이익)	-	10,962,926
기말금액	27,396,794	31,962,929

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 당분기 중 ㈜제브라투자자문의 주식매매계약(계약체결일 2020년 8월 21일)에 따라, 당사는 진술과 보증조항과 관련된 1억이 넘는 후속적으로 발견된 사항에 대하여 매매대금의 10%를 한도로 손해배상의무를 보유하고 있으며, 해당 의무는 거래 종결일로부터 2년간 유효합니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 (주)제브라투자자문의 주식매매계약(계약체결일 2020년 8월 21일)에 따라, 당사는 진술과 보증조항과 관련된 1억이 넘는 후속적으로 발견된 사항에 대하여 매매대금의 10%를 한도로 손해배상의무를 보유하고 있으며, 해당 의무는 거래 종결일로 부터 2년간 유효합니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 71,156,883주(보통주 58,545,827주, 전환우선주 12,611,056주) 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당 기			전 기
구 분	발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
기초 주식수	55,539,814	(21,210)	55,518,604	50,750,542	(21,210)	50,729,332
유상증자(전환우선주)	12,611,056	-	12,611,056	14,621,781	-	14,621,781
전환우선주 전환	3,006,013		3,006,013
전환사채 전환		-	-	4,789,372	-	4,789,372
기말 주식수	71,156,883	(21,210)	71,135,673	70,161,695	(21,210)	70,140,485

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	114,612,473	111,549,345
감자차익	1,579,310	1,579,310
전환권대가	1,762,866	1,578,621
합 계	117,954,649	114,707,276

20. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
자기주식	(273,000)	(273,000)
자기주식처분손실	(11,869,222)	(11,869,222)
주식선택권	65,853	65,853
기타 (*1)	1,191,029	1,191,030
합 계	(10,885,339)	(10,885,339)

(*1) 전환사채의 조기상환으로 기타자본이 증가하였습니다.

(2) 자기주식

당분기말 현재 당사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 21,210주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
미처리결손금	34,195,737	34,743,606

22. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공용역	주요고객
엔터사업	연예인 매니지먼트	방송사, 광고사 등
투자사업	투자 및 투자자문	-

당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(2) 영업부문의 손익정보

① 당분기

(단위: 천원)
구 분	매니지먼트사업	투자사업	합 계
매출액	4,853,069	-	4,853,069
영업이익(손실)	(611,186)	(1,598,148)	(2,209,334)
당기순이익(손실)	(595,078)	1,142,947	547,869

23. 판매비와관리비

(단위 : 천원)
구 분	당분기말	전분기말
급여	1,013,027	234,106
퇴직급여	27,199	20,645
복리후생비	104,176	23,380
여비교통비	5,334	215
접대비	174,047	87,157
통신비	5,050	5,407
수도광열비	386	970
세금과공과금	154,283	82,565
감가상각비	32,208	19,171
사용권자산상각비	172,878	141,666
지급임차료	183,599	1,311
수선비	24,170	-
보험료	10,915	2,150
차량유지비	12,730	9,468
운반비	1,458	745
교육훈련비	-	180
도서인쇄비	1,440	438
소모품비	69,325	698
지급수수료	234,949	119,247
광고선전비	3,000	-
대손상각비	-	(1,000)
건물관리비	786	5,985
차량리스료	8,395	-
협회비	500	-
무형자산상각비	7,825	2,802
합 계	2,247,680	757,306

24. 비용의 성격별 공시

(단위: 천원)
구 분	당분기			전분기
구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계
급여	422,712	1,013,027	1,435,739	268,756	234,106	502,862
퇴직급여	25,764	27,199	52,963	19,502	20,645	40,147
복리후생비	79,587	104,176	183,763	44,452	23,380	67,832
감가상각비	-	32,208	32,208	-	160,838	160,838
사용권자산상각비	-	172,878	172,878			-
무형자산상각비	272,500	7,825	280,325	178,167	2,802	180,969
외주용역비	-	-	-	-		-
지급수수료	3,907,199	234,949	4,142,148	875	119,247	120,122
기타	106,961	655,417	762,378	4,798,327	196,288	4,994,615
합 계	4,814,723	2,247,680	7,062,402	5,310,079	757,306	6,067,385

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전분기
관계기업투자주식처분이익	-	14,280
유형자산처분이익	-	18,326
무형자산처분이익	-	-
투자자산처분이익	-	-
리스계약해지이익	298	-
수입수수료	-	-
기타이익	200
잡이익	247,290	18,853
합 계	247,788	51,460

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
종속기업투자주식손상차손	-	-
종속기업투자주식처분손실	-	-
관계기업투자주식처분손실	-	-
사채상환손실	-	-
유형자산처분손실	-	7,483
기타비유동자산처분손실	-	30,264
기타의대손상각비	-	-
관계기업투자주식손상차손	-	-
무형자산손상차손	-	-
기부금	1,299,533	-
기타비용	-	-
잡손실	23,185	675
합 계	1,322,718	38,422

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전분기
이자수익	290,579	267,907
외환차익	-	195
당기손익인식지정금융자산평가이익	148,475	-
당기손익인식지정금융자산처분이익	3,557,324	1,638,261
매도가능금융자산처분이익	-	-
합 계	3,996,378	1,906,363

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전분기
이자비용	27,241	458,430
외환차손	-	-
외화환산손실	-	-
당기손익공정가치측정금융부채평가손실	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	93,867
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	11,351	2,011
합 계	38,592	554,308

27. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
당기손익공정가치측정금융자산	55,297,495	54,284,035
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	36,192,493	38,235,374
단기금융상품	10,100,000	10,100,000
매출채권및기타채권	5,367,241	13,681,212
소 계	51,659,734	62,016,586
합 계	106,957,229	116,300,621
당기손익공정가치측정금융부채	27,396,794	31,962,929
상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	3,841,956	3,915,939
전환사채	6,336,956	5,500,000
리스부채	892,072	762,064
소 계	11,070,984	10,178,003
합 계	38,467,778	42,140,932

(2) 당분기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	순손익 계		이자수익(비용)		기타손익(*1)
구 분	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기
당기손익공정가치측정금융자산	3,694,448	1,542,382	-	-	3,694,448	1,542,382
당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산	290,579	269,101	290,579	267,907	-	1,194
상각후원가측정금융부채	(27,241)	(458,430)	(27,241)	(458,430)	-	-
합 계	3,957,786	1,353,053	(190,523)	(190,523)	3,694,448	1,543,576

(*1)	기타손익은 대손상각비, 기타의 대손상각비, 외환차손익, 당기손익공정가치금융자산평가 및 처분손익, 당기손익공정가치금융부채평가사채상환손익 등을 포함하고 있습니다.

28. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원)
구 분	당분기	전분기
당기순이익(손실)	673,758,845	(5,213,638,039)
가중평균유통보통주식수(*)	56,899,514	50,899,443
보통주당이익(손실)	12	(102)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)
구 분	주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수
기초	55,539,814	90/90	55,539,814
자기주식 효과	(21,210)	90/90	(21,210)
전환우선주 보통주전환	3,006,013	61/90	1,380,910
가중평균유통보통주식수	55,518,604		56,899,514

② 전분기

(단위: 주)
구 분	주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수
기초	50,750,542	366/366	50,750,542
자기주식 효과	(21,210)	366/366	(21,210)
전환사채 전환	4,789,272	13/366	170,111
가중평균유통보통주식수	55,518,604		50,899,443

(3) 희석주당이익(손실)

당분기 및 전기 중 당사가 발행한 전환권 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 금융상품 위험

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	36,192,493	38,235,374
단기금융상품	10,100,000	10,100,000
매출채권및기타채권	5,367,241	13,681,212
당기손익공정가치측정금융자산	55,297,495	54,284,035
합 계	106,957,229	116,300,621

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
국 내	5,367,241	13,681,212

② 손상차손
당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
6월 이하	6,604,588	(2,800,000)	14,671,125	(2,800,000)
6월 초과 ~ 12월 이하	682,332	(22,000)	698,721	(575,132)
1년 이상 경과	1,594,351	(692,030)	1,830,396	(143,898)
합 계	8,881,271	(3,514,030)	17,200,242	(3,519,030)

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상
전환사채	6,336,956	6,500,000	-	-	6,500,000
매입채무및기타채무	3,841,956	3,841,956	3,621,731	-	220,225
합 계	10,178,912	10,341,956	3,621,731	-	6,720,225

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년이상
전환사채	5,500,000	26,101,644	-	-	26,101,644
매입채무및기타채무	3,915,939	79,199	4,984,546	5,143	74,056
합계	9,415,939	26,180,843	5,143	5,143	26,175,700

(3) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	46,292,493	48,335,374
금융부채	6,336,956	5,500,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치			합 계
구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익공정가치측정금융자산	55,297,495	12,620,372	-	42,677,123	55,297,495
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	36,192,493	-	-	-	-
단기금융상품	10,100,000	-	-	-	-
매출채권및기타채권(*1)	5,367,241	-	-	-	-
소 계	51,659,734	-	-	-	-
공정가치로 측정되는 금융부채
전환우선주부채	27,396,794	-	-	27,396,794	27,396,794
소계	27,396,794	-	-	27,396,794	27,396,794
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무(*1)	3,841,956	-	-	-	-
전환사채	6,336,956	-	-	-	-
리스부채	892,072	-	-	-	-
소 계	11,070,984	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치			합 계
구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익공정가치측정금융자산	54,284,035	33,706,912	-	20,577,123	54,284,035
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	38,235,374	-	-	-	-
단기금융상품	10,100,000	-	-	-	-
매출채권및기타채권(*1)	13,681,212	-	-	-	-
소 계	62,016,586	-	-	-	-
공정가치로 측정되는 금융부채
전환우선주부채	31,962,929	-	-	31,962,929	31,962,929
소계	31,962,929	-	-	31,962,929	31,962,929
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무(*1)	3,915,939	-	-	-	-
전환사채	5,500,000	-	-	-	-
리스부채	762,064	-	-	-	-
소 계	10,178,003	-	-	-	-

(*1)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(*2)	동일한 상품(즉 수준 1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분		평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성
	비상장주식	DCF	현금흐름
	조합출자	순자산가치법	순자산가치
당기손익공정가치측정금융부채	전환우선주부채	이항모형	할인률, 주가변동성

④ 당기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)
구 분	전기말	취득	처분	대체	당기손익	당기말
당기손익공정가치측정금융자산	20,577,123	22,100,000	-	-	-	42,677,123

(단위: 천원)
구 분	전기말	발행	전환우선주	당기손익	당분기말
당기손익공정가치측정금융부채	31,962,929	-	4,566,135	-	27,396,794

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티
종속기업	포인트아이㈜(1), (주)더스카이팜(1), 칼즈배드투자조합(1), 아브락사스투자조합(1), 제브라투자자문(1), 모드니투자조합(1), 아이오케이푸드(*1), 진에쿼티파트너스, 케이에이치글로벌, SBW인베스트먼트, 비오에이치조합
관계기업	스노우월드투자조합(1), 비케이엘투자조합(1), 노벰버1호조합(1), 사이먼투자조합(1), 더앤투자조합(1), 비토투자조합(1), 매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미
기타	(주)아이오케이미디어, 더블유홀딩컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 셀바이오1호조합, 바이로트투자조합, 쿠쿠루자코리아, ㈜초록뱀미디어, 모렌투자조합, 비플로우투자조합, 비케이엘투자조합, 플레이크투자조합, ㈜더스카이팜, 알텀투자조합, 플레노투자조합, 그린러스크투자조합, (주)디모아, 미래산업㈜, ㈜에스비더블유홀딩스, ㈜비비안, ㈜쌍방울, 청도남남유한공사, 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의 유한공사, GROUPE BARBARA S.A.S

(*1) 전기 중 처분으로 인해 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티		-	-
종속기업	(주)더스카이팜 (*1)	비용 등	-	6,863
종속기업	칼즈배드투자조합 (*1)	비용 등	-	4,400
관계기업	비케이엘투자조합 (*1)	이자수익	-	61,965
기타	임직원	종속회사 지분 매각	-	1,000,000
	임직원	이자수익	-	2,084
	(주)더블유홀딩컴퍼니 (*1)	당사의 유상증자 참여	-	7,000,000
	㈜초록뱀미디어 (*1)	보증금	-	457,958
		비용 등	-	77,340
		이자수익	-	25,205
		지분매각	-	14,427,020
	미래산업㈜	전환사채 발행	-	500,000
	㈜에스비더블유홀딩스	대여금 대여	-	1,400,000
	㈜비비안	비용 등	-	89,000
		기타수익	1,465	-
		임차료	51,000	34,000
		보증금	-	300,000
		상품 구매	-	825,000
	㈜쌍방울	상품 구매	-	1,379,400
		이자수익	124,500	-
		주식 매수	-	14,736,140
	㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매수	-	10,000
	㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매도	-	400,000
	㈜아이오케이미디어	대여금 대여	-	12,000
	㈜아이오케이미디어	이자수익	-	1,406

(*1) 당사에 유의적인 영향력을 미치는 (주)인피니티엔티의 특수관계자입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권			채 무
특수관계구분	특수관계자명	대여금	미수수익	보증금	선수금(*1)	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티	-	-	-	-	-
기 타	임직원	50,000	2	-	-	-
기 타	미래산업㈜	-	-	-	500,000	-
기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000		-	-	-
기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	-	-	-

(*1)	(주) 전환사채 재매각에 따른 계약금입니다..

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권			채 무
특수관계구분	특수관계자명	대여금	미수수익	보증금	선수금(*1)	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티	-	-	-	-	-
기 타	임직원	50,000	2	-	-	156
기 타	미래산업㈜	-	-	-	500,000	-
기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000		-	-	-
기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	-	-	-

(*1)	(주)더블유홀딩컴퍼니에서 발행한 전환사채로 발행가액으로 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
단기급여	87,700	806,451
퇴직급여	5,145	66,029
합 계	92,845	872,480

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

32. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	건 물	차량운반구	합 계
사용권자산	556,451	1,291,384	1,847,835
감가상각누계액	(317,792)	(763,600)	(1,081,392)
장부금액	238,659	527,784	766,443

(2) 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	건 물	차량운반구	합 계
사용권자산	710,551	1,190,721	1,901,273
감가상각누계액	(317,792)	(784,617)	(1,102,409)
장부금액	392,759	406,104	798,864

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전기
사용권자산의 상각비
건물	82,116	427,449
차량운반구	90,762	784,617
합 계	172,878	1,212,065
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(9,572)	66,039
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,468	5,395

당기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 172,554천원입니다.
당사의 분기말 체결한 단기리스는 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	564,243	559,768	564,243	544,754
1년 초과 5년 이내	220,225	332,305	220,225	217,310
소 계	784,468	892,073	784,468	762,064

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동부채	559,768	544,754
비유동부채	332,305	217,310
합 계	892,073	762,064

33. 비현금거래정보

(1) 당분기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전 기
전환사채의 보통주 전환	-	5,000,000
당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	-	-
전환사채 발행으로 인한 전환권조정 인식	184,245	-
전속계약금 전환사채 발행	1,000,000	-
전환우선주의 전환청구	4,566,135
주식매도 미수금	-	6,788,517
종속기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,300,000
전환사채 조기상환으로 인한 전환권대가 조정	-	4,895,385

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동					기말
구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	전환사채의 자본요소	전환권 행사	전환사채 조기상환	전환권조정 상각	공정가치평가	기말
전환사채	5,500,000	-	(184,245)	-	-	21,201		1,000,000
전환우선주부채	31,962,929	-	-	-	-	-	-

6. 기타 재무에 관한 사항

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 중요한 자산 양수도[주식회사 빌리프엔터테인먼트 자산 양수]
가. 자산양수 진행결과 및 일정

구분	일자	비고
외부평가기간	2017년 07월 03일 ~ 2017년 07월 14일	-
이사회결의일	2017년 07월 17일	-
주요사항보고서 제출일	2017년 07월 17일	-
자산양수도 계약 체결일	2017년 07월 17일	-
자산 양수일	2017년 07월 19일	-
자산양수도 완료일 및 대금 지급일	2017년 07월 19일	-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분	내역
양수도 대상자산	주식회사 빌리프엔터테인먼트의 보통주식
발행회사	주식회사 빌리프엔터테인먼트
자산의 종류	보통주식
총 발행주식수	200주
양수도 가액	금9,000,000,000원
양수도 거래대금	현금 : 2,430,000,000원 전환사채(6회차 신규발행) : 6,570,000,000원

다. 자산양수의 상대방

성명(명칭)	국적	주소(본점소재지) [읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]
배성민	대한민국	서울 강서구 염창동
박은영		서울 강남구 압구정동
강주봉		서울 강북구 수유2동

라. 자산 양수도 전.후 요약재무정보
(단위:천원)

항 목	자산양수 전	증가(감소)	자산양수 후
비유동 자산 종속기업투자주식	0	9,000,000	9,000,000
유동 자산 현금및현금성자산	5,837,783	(2,430,000)	3,407,783
비유동 부채 전환사채	0	6,570,000	6,570,000

주1) 상기 요약 재무정보는 2016년 6월 30일 기준 당사의 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

주2) 상기 자산양도 후 재무정보는 본 자산양도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.

② (주)빌리프엔터테인먼트 흡수합병 (소규모합병)

가. 합병의 배경
100% 자회사인 (주)빌리프엔터테인먼트를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.

나. 주요일정

구분	일정
합병 이사회 결의일	2017년 7월 25일
합병계약 체결일	2017년 7월 27일
소규모합병 공고일	2017년 8월 10일
권리주주확정 기준일	2017년 8월 10일
주주명부폐쇄기간	2017년 8월 11일 ~ 2017년 8월 17일
합병반대의사 통지 접수기간	2017년 8월 10일 ~ 2017년 8월 24일
합병승인 이사회(주총 갈음) 결의일	2017년 8월 25일
채권자 이의제출기간	2017년 8월 27일 ~ 2017년 9월 28일
합병기일	2017년 9월 30일
합병종료보고 이사회 결의	2017년 10월 10일
합병종료보고 공고	2017년 10월 11일
합병등기일	2017년 10월 12일

다. 합병 전.후 요약재무정보
(단위:천원)

구분	합병 전		합병 후 ㈜아이오케이컴퍼니
구분	㈜아이오케이컴퍼니	㈜빌리프엔터테인먼트	합병 후 ㈜아이오케이컴퍼니
자산
유동자산	11,818,506	2,244,047	14,062,553
비유동자산	59,898,565	102,263	60,000,828
자산총계	71,717,071	2,346,310	74,063,381
부채
유동부채	4,206,433	858,738	5,065,171
비유동부채	1,092,637	-	1,092,637
부채총계	5,299,070	858,738	6,157,808
자본
자본금	11,763,710	1,000	11,763,710
자본잉여금	68,465,160	-	68,465,160
기타자본항목	(12,137,635)	-	(12,136,635)
기타포괄손익누계액	1,082,821	-	1,082,821
이익잉여금(결손금)	(2,756,054)	1,486,573	(1,269,481)
자본총계	66,418,002	1,487,573	67,905,575

주) 상기 합병 후 단순합산 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 주식회사 빌리프엔터테인먼트의 이용가능한 최근 재무제표인 2017년 6월 30일에 작성된 각각의 재무상태표를 단순 합산한 것이므로, 실제 합병기일(2017년 9월 30일) 기준으로 작성된 합병 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

③ 티엔네이션엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)

가. 합병의 배경
100% 자회사인 티엔네이션엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.

나. 주요일정

구분	일정
합병 이사회 결의일	2017년 12월 14일
합병계약 체결일	2017년 12월 18일
소규모합병 공고일	2017년 12월 30일
권리주주확정 기준일	2017년 12월 31일
주주명부폐쇄기간	2018년 1월 1일 ~ 2018년 1월 7일
합병반대의사 통지 접수기간	2017년 12월 30일 ~ 2018년 1월 13일
합병승인 이사회(주총 갈음) 결의일	2018년 1월 15일
채권자 이의제출기간	2018년 1월 17일 ~ 2018년 2월 18일
합병기일	2018년 2월 19일
합병종료보고 이사회 결의	2018년 2월 19일
합병종료보고 공고	2018년 2월 20일
합병등기일	2018년 2월 21일

다. 합병 전.후 요약재무정보
(단위:천원)

구분	합병 전		합병 후 ㈜아이오케이컴퍼니
구분	㈜아이오케이컴퍼니	티엔네이션엔터테인먼트㈜	합병 후 ㈜아이오케이컴퍼니
자산
유동자산	13,604,022	313,210	13,917,232
비유동자산	72,671,054	119,254	72,790,308
자산총계	86,275,076	432,464	86,707,540
부채			0
유동부채	6,484,599	96,043	6,580,642
비유동부채	6,160,043	0	6,160,043
부채총계	12,644,641	96,043	12,740,684
자본			0
자본금	13,287,007	351,625	13,287,007
자본잉여금	75,441,862	450,390	75,892,252
기타자본항목	(9,685,517)	0	(9,333,892)
기타포괄손익누계액	(2,920,215)	0	(2,920,215)
이익잉여금(결손금)	(2,492,703)	(465,593)	(2,958,296)
자본총계	73,630,434	336,422	73,966,856

주) 상기 합병 후 단순합산 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니와 티엔네이션엔터테인먼트 주식회사의 이용가능한 최근 재무제표인 2017년 9월 30일에 작성된 각각의 재무상태표를 단순 합산한 것이므로, 실제 합병기일(2018년 2월 19일) 기준으로 작성된 합병 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

④ ICT사업부문 물적분할

가. 분할의 배경
ICT 사업에 최적화된 경영자원을 효율적으로 배분하고 전문성을 강화함으로써 변화하는 경영환경에 탄력적이고 전략적인 대응능력을 제고함과 동시에 경영위험을 최소화하고, 기업가치 향상을 추구하고자 함

나. 주요일정

구분	일정
이사회결의일	2018년 04월 02일
분할계획서 작성일	2018년 04월 02일
분할주주총회 주주 기준일	2018년 04월 20일
분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2018년 05월 29일
채권자이의제출기간	2018년 05월 30일 부터 2018년 06월 30일
분할기일	2018년 07월 01일
분할보고총회일 또는 창립총회일	2018년 07월 02일

다. 분할 전.후 요약재무정보
(단위:천원)

구분	분할 전	분할 후
구분	㈜아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니 (존속회사)	포인트아이(주) (분할신설회사)
자산
유동자산	19,210,451	14,261,322	4,949,130
비유동자산	66,197,840	69,139,595	1,059,763
자산총계	85,408,291	83,400,916	6,008,892
부채			0
유동부채	8,084,575	7,341,430	743,145
비유동부채	6,982,195	5,717,966	1,264,229
부채총계	15,066,770	13,059,396	2,007,374
자본			0
자본금	13,287,007	13,287,007	1,000,000
자본잉여금	78,100,451	78,100,451	3,001,518
기타자본항목	(12,137,635)	(12,137,635)	-
기타포괄손익누계액	(1,497,742)	(1,497,742)	-
이익잉여금(결손금)	(7,410,561)	(7,410,561)	-
자본총계	70,341,520	70,341,520	6,008,892

주) 상기 분할전후 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니의 2017년말 재무제표를 기준으로 분할 이사회 결의 시점에 작성한 것이므로, 실제 분할기일(2018년 7월 1일) 기준으로 작성된 분할 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.

3) 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률
제22기 1분기	매출채권	1,974,597	(138,898)	7.0
	대여금	4,366,167	(2,800,000)	64.1
	미수수익	145,436	-	-
	보증금	1,392,021	-	-
	미수금	1,017,848	(575,132)	56.5
	합 계	8,896,069	(3,514,030)	39.5
제21기	매출채권	2,354,413	(143,898)	6.1
	대여금	4,568,667	(2,800,000)	61.3
	미수수익	203,404		-
	보증금	1,960,833		-
	미수금	8,117,405	(575,132)	7.1
	합 계	17,204,722	(3,519,030)	20.5
제20기	매출채권	4,531,497	(220,332)	4.86
	대여금	387,833	-	-
	미수수익	6,980	-	-
	미수금	1,166,302	(575,132)	49.31
	보증금	2,619,481	-	-
	합 계	8,712,093	(795,464)	9.13

주) 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	제22기 1분기	제21기	제20기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	143,528	220,332	240,003
2. 순대손처리액(①－②±③)	(500)	(76,804)	556,461
① 대손처리액(상각채권액)	-	84,870	36,658
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	500	161,674	56,329
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	138,838	143,528	220,332

3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당분기	전 기
기초금액	3,519,030	795,464
설정	-	2,883,744
제각	(5,000)	(160,178)
기말금액	3,514,030	3,519,030

3) 재고자산 현황

가. 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)
구분	계정과목	제22기 1분기	제21기	제20기
식음료	상품	-	-	104,913
식음료	원재료	-	-	100,111
재고 합계		-	-	205,024
총자산대비 재고자산 구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계×100]		-	-	0.13%
재고자산회전율(회수) = [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]		-	-	231

주1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
주2) 외식업을 영위하는 연결종속회사의 지분을 당기 중 처분하여 당기말 기준 재고는 없습니다.

4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
매출채권에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

- 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)
구분		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계
금액	일반	2,134,566	100,389	119,458	2,354,413
	특수관계자	-	-	-	-
	계	2,134,566	100,389	119,458	2,354,413
구성비율		90.7%	4.3%	5.1%	100.0

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

5) 공정가치 평가내역

가. 평가방법

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융자산의 제거

(5) 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치			합 계
구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익인식금융자산	70,747,282	12,620,372	-	58,126,910	70,747,282
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	39,157,802	-	-	-	-
단기금융상품	10,100,000	-	-	-	-
매출채권및기타채권(*1)	8,896,070	-	-	-	-
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익인식금융부채	27,396,794		-	27,396,794	27,396,794
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무(*1)	3,848,162	-	-	-	-
전환사채	6,336,956	-	-	-	-
리스부채	892,072	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치			합 계
구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익인식금융자산	64,733,822	33,706,912	-	31,026,910	64,733,822
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산(*1)	40,435,420	-	-	-	-
단기금융상품	10,100,000	-	-	-	-
매출채권및기타채권(*1)	13,685,692	-	-	-	-
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익인식금융부채	31,962,929	-	-	31,962,929	31,962,929
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무(*1)	3,922,746	-	-	-	-
전환사채	5,500,000	-	-	-	-
리스부채	762,064	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

구 분		평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인률, 주가변동성
	비상장주식	DCF	현금흐름
	조합출자	순자산가치법	순자산가치
당기손익공정가치측정금융부채	전환우선주부채	이항모형	할인률, 주가변동성

④ 당분기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)
구 분	전기말	취득	처분	당기손익	대체	연결범위변동	당분기말
당기손익공정가치측정금융자산	31,026,910	27,100,000	-	-	-	-	-

(단위: 천원)
구 분	전기말	발행	평가손실	당분기말
당기손익공정가치측정금융부채	31,962,929	-	(4,566,135)	-

6) 유형자산 재평가내역
- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

7) 수주계약 현황
계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

채무증권 발행 실적

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2017.07.19	6,570	-	-	2020.07.19	상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2017.07.25	720	-	-	2020.07.25	상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2017.12.01	602	-	-	2020.12.01	상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.07.27	10,000	-	-	2021.07.27	미상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2018.08.17	5,500	-	-	2021.08.17	미상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2019.01.18	5,000	-	-	2022.01.18	미상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2019.11.15	5,000	3	-	2022.11.15	미상환	-
(주)아이오케이컴퍼니	회사채	사모	2021.02.17	1,000	-	-	2024.02.17	미상환	-
합 계	-	-	-	34,392	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	1000	5,000	5,500	-	-	-	-	11,500
	합계	1000	5,000	5,500	-	-	-	-	11,500

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

해당없음.

V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도

감사인

감사의견

강조사항 등

핵심감사사항

제22기 (1분기)

태성회계법인

적정

제21기 (전기)

태성회계법인

적정

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 금융자산의 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정한 이유

연결회사는 최근 회계연도 중 여러 건의 지분증권 및 채무증권에 대한 투자를 수행해왔으며, 주석 7에 공시된 바와 같이 보고기간말 현재 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 금액은 64,734백만원입니다. 우리는 이러한 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 투자 금액의 규모가 유의적인 수준이고, 공정가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

감사에서 다루어진 방법

우리는 공정가치평가와 연관되어 있는 가치평가 모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 수행하였으며, 감사 과정은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 공정가치 계산에 사용된 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 금융자산의 공정가치 계산에 사용된 주요 가정의 타당성을 평가

- 금융자산의 공정가치를 평가하는데 참여한 경영진측 전문가들의 역량과 독립성을 평가

- 금융자산의 공정가치 계산에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가들과의 논의를 포함한 평가

제20기(전전기)

정진세림회계법인

적정

엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결회사는 엔터테인먼트 사업 매출의 수익인식과 관련하여 방송출연의 경우, 방송촬영 여부와 상관없이 매 월 방송출연횟수에 따라 매출로 인식하고 있습니다. 광고 및 모델활동의 경우 해당 계약기간에 따라 매출로 인식하고 있습니다.

엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식과 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 수익이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식의 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

연결회사의 엔터테인먼트 사업 매출의 수익인식에 대한 회계처리와 관련하여 우리가수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ엔터테인먼트매출의 수익인식에 대한 회계정책의 적정성 확인

ㆍ엔터테인먼트매출의 수익인식과 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ경영진이 엔터테인먼트매출의 수익인식 시 적용한 방법론의 적합성 및 주요 가정 에 대한 확인

ㆍ연결회사의 엔터테인먼트매출의 매출인식금액에 대한 재계산 검증

ㆍ엔터테인먼트매출의 인식금액에 대한 재무보고일 이후 후속적 확인

ㆍ엔터테인먼트매출 금액에 대한 분석적 절차

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제22기(당기)	태성회계법인	반기,연간 연결 재무제표 및 재무제표에 대한 검토 및 감사	189,000,000원	-	-	-
제21기(전기)	태성회계법인	반기,연간 연결 재무제표 및 재무제표에 대한 검토 및 감사	175,000,000원	1,235시간	175,000,000	1,437시간
제 20기(전전기)	정진세림 회계법인	반기,연간 연결 재무제표 및 재무제표에 대한 검토 및 감사	95,000,000원	1,028시간	95,000,000원	1,028시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제22기(당기)	-	-	-	-	-
제21(전기)	-	-	-	-	-
제20기(전전기)	2019년6월	세무조정	1년	7,500,000원	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

(1) 이사회 구성

가. 구성 개요

보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5명, 사외이사 2명으로 총 7인의 등기이사로 구성되어 있습니다.

당사의 이사회 구성원의 주요이력 등 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다.

나. 이사회의 권한 내용
① 이사회는 주주총회를 통하여 그 지위를 임명 받으며, 법령 또는 정관에 정하여진사항과 주주총회를 통해 위임 받은 사항, 회사의 기본경영방침 및 업무진행에 관한 중요 의사 결정을 합니다.
② 이사의 직무 : 당사의 이사는 정관에 의하여 운영담당이사, 재무담당이사, 기술담당이사, 영업담당이사 등의 직무를 관할합니다. 또한 각 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행합니다.
③ 이사회는 이사의 직무집행을 감독하며 다음의 활동을 포함한다.
- 이사회의 소집과 안건 상정
- 주주총회의 소집과 상정할 의안 결정
- 경영 상의 주요사안 결정 참여
- 기타 경영상 필요로 하는 활동

다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부

당사는 주주총회 소집 통지 시, 이사후보의 인적 사항에 대하여 주주총회 전 공시와 주주에게 통지하고 있습니다.

(2) 이사회의 운영
가. 이사회 운영규정의 주요내용

구 분	주 요 내 용
권 한	제3조(권한) ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다.
구 성	제4조(구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다 ② 법령 또는 정관에 의하여 선임된 사외이사를 포함한다
의 장	제5조(의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다 ② 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 정관에서 정하는 순서에 따라 그 직무를 대행한다.
회 의	제8조(종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. ② 정기이사회는 매분기말 익월 15일 이내에 일정한 날을 정하여 본사에서 개최한다. ③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.
결의 방법	제11조(결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 단, 가부동수인 때는 의장이 결정한다.
의사록	제15조(의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.

나. 이사회의 주요활동내역

개최일자	의 안 내 용	가결여부	사외이사 활동내역		사내이사 활동내역
			임다영 (출석률:0 %)	강인철 (출석률: 0%)	강주봉 (참석률 100%)	장진우 (참석률 100%)	김한빈 (참석률25%)	공민혜 (참석률100%)	이정미 (참석률100%)
			참석 및 찬반여부		참석 및 찬반여부
2021-01-08	당사 발행 9회차 전환사채 권면분할의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-01-18	당사 발행 15회차 전환사채 재매각 잔금기일 연장의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-03	제21기 가결산 별도 재무제표 승인의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-08	제21기 가결산 연결 재무제표 승인의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-08	내부회계관리제도 운영실태보고	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-17	제16회 전환사채 발행의 건(제3자 사모 전환사채)	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-17	전속 계약금 지급의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-24	타법인 사채 취득의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-02-25	자회사 설립의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-03-05	타법인 주식 취득의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-03-08	판권계약 체결의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-03-08	타법인 주식 취득의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-03-10	타법인 주식 취득의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-03-16	제21기 정기주주총회 소집결의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)
2021-03-29	조기상환청구의 건	가결	불참	불참	불참	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)

(3) 이사의 독립성
(기준일 : 2020년 3월 31일)

직명	성 명	추천인	활동분야	회사와의 거래	선임배경	최대주주 또는 주요주주와의 관계	임기	연임여부 및 회수	비고
대표이사	장진우	최대주주 및 이사회	경영총괄	-	경영총괄	-	3년	신임	2020년9월28일 선임
사내이사	이정미		사업자문	-	미디어분야 전문가	-	3년	신임	2020년9월28일 선임
사내이사	공민혜		경영자문	-	경영분야 전문가	-	3년	신임	2020년9월28일 선임
사내이사	조경희		엔터사업	-	엔터사업 운영 전문가	-	3년	신임	2021년3월월31일 선임
사내이사	김한빈		엔터사업	-	엔터사업 전문가	-	3년	신임	2020년9월28일 선임
사외이사	임다영		법률자문	-	법률 전문가 (변호사)	-	3년	신임	2020년9월28일 선임
사외이사	강인철		경영자문	-	경영분야 전문가	-	3년	신임	2020년9월28일 선임

주1) 2021년 3월 31일 강주봉이사는 일신상의 사유로 사내이사직을 사임하였고, 정기주주총회를 통해 조경희 이사가 선임되었음.
주2) 당사는 사외이사 선출을 위한 별도의 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않으나, 상법 및 관련 법령 규정에 근거하여 최대주주 및 특수관계인과의 최근 3년간의 거래사실이 없는 후보 중에 사외이사로서의 독립성, 전문성 등 이사의 직무수행에 있어서 적합성을 이사회에서 심의한 후 선출하고 있습니다.

(4) 사외이사의 전문성

가. 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 아니하나, 경영관리본부에서 업무를 보조하고 있습니다. 다만, 이사회 개최 전에 자료를 제공하고 이사 요구시 별도 자료를 제공하고 있으며, 경영상 중요 현안이 발생한 경우 정보를 제공하는 등의 이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
7	2	2	-	-

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	이사의 독립성 및 전문성을 보장하기 위해 별도의 교육은 실시하지 않으며, 이사회 개최전에 해당 안건 내용을 검토할 수 있도록 충분한 자료를 제공하고 법규 및 해당 규정의 개정 등에 대한 정보를 수시로 제공하고 있습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

- 당사는 2020년 9월 28일 임시주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회제도에서 감사제도로 변경하였습니다.

(1) 감사 관련 사항

가. 감사관련 사항

감사의 권한과 책임(정관 제48조)

인원수

상근여부

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감시한다.
② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.
③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을
   이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.
④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에
   대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지
   체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인
   할 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
⑤ 감사에 대해서는 정관 제37조 및 제38조의2의 규정을 준용한다.

⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

1명

상근

나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부

내부 장치	주요 내용
업무감사권	이사의 집무, 집행 감독
영업보고 요구권	회사의 업무, 재산 상태 조사
이사의 위법유지청구권	이사의 직무집행 감독
주주총회 소집청구원	임시주주총회 소집 요구

다. 감사의 인적사항

성 명	주 요 경 력	비 고
김정기	현) (주)금조산업 대표이사 전) 민족화해 범국민협력위원회 공동의장	2020년 9월 28일 선임

라. 감사의 주요 활동내역

일자	활 동 내 용
2021.02.08	내부회계관리제도 평가 이사가 제출한 재무제표의 적정성 검토

마. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시	당사의 감사는 회계 및 재무등에 대한 전문성을 보유하고 있으며, 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 주요의사결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다.

바. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영지원팀	3	부장 1명(1년) 사원 2명(3년)	-

사. 준법지원인 현황
당사는 상법 제542조의 13에 근거하여 자산총액이 5천억원 이상이 아니므로, 보고서작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사는 집중투표제와 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않으며, 소수주주권이 행사된 적이 없고, 경영지배권에 관하여 경쟁도 없었습니다.

VII. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)인피니티엔티	최대주주	보통주	17,118,903	24.05	17,118,903	24.05	-
미래산업(주)	최대주주의 특수관계인	보통주	2,395,210	3.36	2,395,210	3.36	-
계		보통주	19,514,113	27.41	19,514,113	27.41	-
계		우선주	-	-	-	-	-

주1) 포비스티엔씨는 (주)인피니티엔티로 사명이 변경 되었습니다.

최대주주의 주요경력 및 개요

[(주)인피니티엔티 회사개요] - 당사의 최대주주 / 코스닥 상장회사
㉠ 대표이사 : 이장훈
㉡ 회사설립일 : 1995년 09월 01일
㉢ 본 점 : 서울 용산구 서빙고로51길
㉣ 주요 사업내용 : 소프트웨어 유통

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)인피니티엔티	15,345	이장훈	-	-	-	(주)비비안	19.67
(주)인피니티엔티	15,345	-	-	-	-	-	-

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
변동일	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
2016.05.11	-	-	-	-	(주)미래아이앤지	16.46
2020.04.03	-	-	-	-	(주)비비안	26.14
2020.08.19	김종훈	-	-	-	-	-
2021.04.28	이장훈	-	-	-	-	-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	(주)인피니티엔티
자산총계	124,291
부채총계	68,976
자본총계	55,315
매출액	24,148
영업이익	6,708
당기순이익	-42,545

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

(주)인피니티엔티는 소프트웨어 유통업을 영위하고 있으며, 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 내용은 없습니다

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

[(주)비비안]
㉠ 대표이사 : 손영섭
㉡ 설립일 : 1957년 06월 14일
㉢ 본 점 : 서울 용산구 서빙고로51길
㉣ 주요 사업내용 : 여성용 내의 제조 및 판매

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)비비안	18,109	손영섭	-	-	-	(주)쌍방울	14.75
(주)비비안	18,109	-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	(주)비비안
자산총계	189,039
부채총계	98,783
자본총계	90,256
매출액	183,301
영업이익	2,011
당기순이익	-52,288

* 결산기 재무현황은 2020년말 연결기준임.
(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
경 영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 내용은 없습니다

4. 최대주주 변동내역

최대주주 변동내역

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2016.07.29	(주)W홀딩컴퍼니	15,841,186	16.24	3자배정 유상증자참여	-
2020.09.24	(주)인피니티엔티	17,118,903	26.19	최대주주로부터 주식 양수	-

(주)인피니티엔티는 사명변경에 따라 舊 포비스티앤씨입니다.

주식 소유현황

(기준일 :

2020.12.31

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율	비고
5% 이상 주주	(주)인피니티엔티	17,118,903	24.40	최대주주
	솔투자조합	6,479,482	9.24	-
	(주)W홀딩컴퍼니	6,131,574	8.74	-
우리사주조합		-	-	-

소액주주현황

(기준일 :

2020.12.31

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	9,691	9,750	99.39	40,894,818	70,161,595	58.28	-

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
장진우	남	1978.09	대표이사	등기임원	상근	경영관리	현) 쌍방울그룹 미래전략기획실 미디어 본부장 전) Paulmitchell Korea 대표이사	-	-	-	2020.09~	2023.09.28
이정미	여	1982.11	사내이사	등기임원	비상근	사업자문	전) 매일방송 MBN 앵커	-	-	-	2020.09~	2023.09.28
공민혜	여	1978.11	사내이사	등기임원	비상근	경영자문	전) 새마을금고 중앙회 차장	-	-	-	2020.09~	2023.09.28
김한빈	남	1996.10	사내이사	등기임원	비상근	사업자문	현) 131레이블 소속 가수	-	-	-	2020.09~	2023.09.28
조경희	남	1973.01	사내이사	등기임원	상근	엔터관련	현)(주)아이오케이컴퍼니 이사 전)(주)비에이엠컴퍼니 이사 전)(주)글로리어스 총괄이사	-	-	-	2021.01~	2024.03.31
강인철	남	1960.07	사외이사	등기임원	비상근	사외이사	현) 법률사무소 폴스 대표변호사 전) 제30대 전북지방경찰청장	-	-	-	2020.09~	2023.09.28
임다영	여	1987.02	사외이사	등기임원	비상근	사외이사	현) 법무법인 이헌 파트너변호사 전) 법무법인 태원 파트너변호사	-	-	-	2020.09~	2023.09.28
김정기	남	1955.03	감사	등기임원	상근	감사	현) (주)금조산업 대표이사 전) 민족화해 범국민협력위원회 공동의장	-	-	-	2020.09~	2023.09.28

* 강주봉 이사는 일신상의 이유로 사내이사직을 사임하였음.

직원 등 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
관리	남	9	-	-	-	9	0.9년	97,112	10,790	0	0	0	-
관리	여	6	-	-	-	6	0.5년	52,449	8,741				-
엔터	남	66	-	-	-	66	1.3년	669,083	10,137				-
엔터	여	29	-	-	-	29	0.8년	248,973	8,595				-
합 계		110	-	-	-	110	0.9년	1,067,617	9,657				-

미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	9	189,594	21,066	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	7	1,000	-
감사	1	100	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
8	107,006	13,375	-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	6	87,506	14,509	사임이사 포함
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	2	13,300	6,650	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	6,650	6,650	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
	근로소득	급여
		상여
		주식매수선택권 행사이익
		기타 근로소득
	퇴직소득
	기타소득

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
	근로소득	급여
		상여
		주식매수선택권 행사이익
		기타 근로소득
	퇴직소득
	기타소득

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사의 현황

당기말 현재, 당사를 제외한 계열회사는 4개이며, 아래와 같습니다.

구분	업체명	업종	지분율	비고
비상장 일반법인	진에쿼티파트너스	투자사업 등	100.00%	종속회사
	케이에이치글로벌	투자사업 등	99.99%	종속회사
	SBW인베스트먼트	투자사업 등	100.00%	종속회사
	비오에이치조합	투자사업 등	100.00%	종속회사
	아이오케이엠	서비스업	100.00	종속회사

2. 계열회사 간 임원겸직 현황
당분기말 현재, 계열회사간 임원겸직은 없습니다.

타법인출자 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
				수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
				수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
(주)아이오로라 (비상장)	2018.12.10	단순투자	1,890	1	5.20	1,460	-	-	-	1	5.20	1,460	6,730	-593
매니페스트(주) (비상장)	2020.02.26	단순투자	500	-	20	500	-	-	-	-	20	500	482	-28
(주)진에쿼티파트너스 (비상장)	2020.08.11	단순투자	210	12,000	100	210	-	-	-	12,000	100	210	214	17
(주)헤럴드아카데미 (비상장)	2020.10.30	단순투자	260	30,000	39.47	254	-	-	-	30,000	39.47	254	2,638	-28
케이에이치글로벌 조합 (비상장)	2020.11.27	단순투자	7,999	7,990	99.9	7,990	5,000	5,000	-	12,990	99.9	12,990	8,000	-
비오에이치조합 (비상장)	2020.12.30	단순투자	2,500	25,000	99.9	2,500	-	-	-	25,000	99.9	2,500	2,451	48
SBW인베스트먼트 (비상장)	2020.12.22	자회사	2,000	25,000	99.9	2,000	-	-	-	25,000	99.9	2,000	2,500	-13
아이오케이엠(비상장)	2021.02.25	자회사	930	-	-	-	186,000	930	-	186,000	100.0	930	-	-
와이엔케이(비상장)	2021.03.31	단순투자	-	-	-	-	4,000	400	-	4000	20.0	400	1,049	162
합 계				-	-	-	195,000	6,330	-	-	-	-	-	-

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등

가. 최대주주 변경후

(단위 : 백만원)

구분	법인명	특수관계 구분	목적	구 분	이자율(%)	변동내역				비고
구분	법인명	특수관계 구분	목적	구 분	이자율(%)	기초	증가	감소	기말	비고
국내	㈜에스비더블유홀딩스	기타	이자수익	장기대여금	5%	14,000	-	-	14,000	이사회 결의함
합 계						14,000	-	-	14,000

2. 대주주와의 자산양수도 등

- 해당 사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래
- 해당 사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인피니티엔티
관계기업	스노우월드투자조합(1), 비케이엘투자조합(1), 노벰버1호조합(1), 사이먼투자조합(1), 더앤투자조합(1), 비토투자조합(1), 매니페스트주식회사, 헤럴드아카데미
기타	(주)아이오케이미디어, 더블유홀딩컴퍼니, ㈜더블유투자금융, 셀바이오1호조합, 바이로트투자조합, 쿠쿠루자코리아, ㈜초록뱀미디어, 모렌투자조합, 비플로우투자조합, 비케이엘투자조합, 플레이크투자조합, ㈜더스카이팜, 알텀투자조합, 플레노투자조합, 그린러스크투자조합, (주)디모아, 미래산업㈜, ㈜에스비더블유홀딩스, ㈜쌍방울, 청도남남유한공사, 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의 유한공사, GROUPE BARBARA S.A.S

(*1) 당분기 중 처분으로 인해 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티		-	-
관계기업	비케이엘투자조합 (*1)	이자수익	-	61,965
기타	임직원	종속회사 지분 매각	-	1,000,000
	임직원	이자수익	-	2,084
	(주)더블유홀딩컴퍼니 (*1)	당사의 유상증자 참여	-	7,000,000
	㈜초록뱀미디어 (*1)	비용 등	-	77,34
		이자수익	-	25,20
		지분매각	-	14,427,020
	미래산업㈜ (*2)	전환사채 발행	-	500,00
	㈜에스비더블유홀딩스 (*2)	대여금 대여	-	1,400,000
	㈜쌍방울 (*2)	상품 구매		1,379,400
		이자수익	124,500
		주식 매수	-	14,736,140
	㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매수	-	10,000
	㈜더블유투자금융 (*1)	전환사채 매도	-	400,000
	㈜아이오케이미디어	이자수익	-	1,406

(*1) 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 (주)인피니티엔티의 특수관계자입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권			채 무
특수관계구분	특수관계자명	대여금	미수수익	보증금	선수금(*1)	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜인피니티엔티	-	-	-	-	-
기 타	임직원	50,000	2	-	-	156
기 타	미래산업㈜	-	-	-	500,000	-
기 타	㈜에스비더블유홀딩스	1,400,000	-	-	-	-
기 타	㈜아이오케이미디어	12,000	-	-	-	-

(*1)	(주) 전환사채 재매각에 따른 계약금입니다..

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권				채 무
특수관계구분	특수관계자명	투자자산(*1)	대여금	미수수익	미수금	미지급금
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)더블유홀딩컴퍼니	5,000,000	-	-	-	-
기 타	임직원	-	75,833	99	191	504
기 타	(주)아이오케이미디어	-	12,000	-	-	-

(*1)	(주)더블유홀딩컴퍼니에서 발행한 전환사채로 발행가액으로 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기	전기
단기급여	153,600	1,420,184
퇴직급여	5,145	114,616
합 계	158,745	1,534,800

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이 포함되어 있습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황

신고일자	제 목	신고내용	신고사항의 진행사항
2020.11.19	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각의 건	- 재매각에 관한 사항 - 재매각 대상 사채권의 권면총액 : 4,999,660,000원 - 재매각 금액 : 5,050,000,000원 - 재매각 상대방 : 미래산업(주) - 매매계약일(계약금 5억원 수령일) : 2020년 11월 19일	- 잔금 수령 예정일(사채권 양도일) : 2021년 4월 19일 - 매매대금 잔금수령시 사채권 전부 양도

2. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제 21기 정기주주총회 (2021.03.31)	제 1호 의안 : 제21기(2020.1.1~2020.12.31) 별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 조경희 선임의 건(신규선임) 제 3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 제5호 의안 : 정관 일부 변경의 건	정관일부변경 안건 및 감사선임에 관한 상법개정안 개정안 반영	-
제 21기 임시주주총회 (2020.09.28)	제1호 의안: 정관일부변경의 건 제2-1호 의안: 사내이사 이정미 선임의 건 제2-2호 의안: 사내이사 공민혜 선임의 건 제2-3호 의안: 사내이사 박준일 선임의 건 제2-4호 의안: 사내이사 장진우 선임의 건 제2-5호 의안: 사내이사 김한빈 선임의 건 제2-6호 의안: 사내이사 강주봉 선임의 건 제2-7호 의안: 사외이사 강인철 선임의 건 제2-8호 의안: 사외이사 임다영 선임의 건 제3호 의안: 감사 김정기 선임의 건 제4호 의안: 감사보수 한도 승인의 건	정관일부변경 안건 중 상호변경 및 공고방법 변경 안건만 부결되었으며, 그외 안건은 모두 원안대로 가결	-
제 20기 정기주주총회 (2020.03.27)	제1호 의안: 제 20기(2019.01.01~2019.12.31) 연결 및 별도재무제표(이익잉여금처분계산서/결손금처리계산서(안) 포함) 승인의 건 제2-1호 의안: 사내이사 최진욱 선임의 건 제2-2호 의안: 사외이사 김경태 선임의 건 제3호 의안: 감사위원회위원 김경태 선임의 건 제4호 의안: 이사보수 한도 승인의 건	원안대로 가결	-
제 19기 정기주주총회 (2019.03.28)	제1호 의안: 제 19기(2018.01.01~2018.12.31) 연결 및 별도재무제표(이익잉여금처분계산서/결손금처리계산서(안) 포함) 승인의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3-1호 의안: 사내이사 김 홍 선임의 건 제3-2호 의안: 사내이사 조금철 선임의 건 제3-3호 의안: 사외이사 이정미 선임의 건 제3-4호 의안: 사외이사 차광수 선임의 건 제3-5호 의안: 사외이사 김기현 선임의 건 제4-1호 의안: 감사위원회 위원 이정미 선임의 건 제4-2호 의안: 감사위원회 위원 차광수 선임의 건 제4-3호 의안: 감사위원회 위원 김기현 선임의 건 제5호 의안: 임원퇴직금지급규정 승인의 건 제6호 의안: 이사보수 한도 승인의 건	원안대로 가결	-
제 19기 임시주주총회 (2018.05.29)	회사분할계획서 승인의 건	원안대로 가결	-
제 18기 정기주주총회 (2018.03.29)	제1호 의안: 제 18기(2017.01.01~2017.12.31) 연결 및 별도재무제표(이익잉여금처분계산서/결손금처리계산서(안) 포함) 승인의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3호 의안: 주식병합의 건 제4-1호 의안: 사내이사 김세연 선임의 건 제4-2호 의안: 사내이사 윤기태 선임의 건 제4-3호 의안: 사내이사 안승호 선임의 건 제4-4호 의안: 사외이사 차광수 선임의 건 제5호 의안: 이사보수 한도 승인의 건 제6호 의안: 감사보수 한도 승인의 건	제1호 의안: 원안대로 가결 제2호 의안: 원안대로 가결 제3호 의안: 원안대로 가결 제4-1호 의안: 원안대로 가결 제4-2호 의안: 원안대로 가결 제4-3호 의안: 원안대로 가결 제4-4호 의안: 원안대로 가결 제5호 의안: 원안대로 가결 제6호 의안: 원안대로 가결	-

3. 우발채무 등

(1) 중요한 소송사건 등
- 해당사항 없음.

(2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당사항 없음

(3) 채무보증, 채무인수약정, 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 등

- 당기말 현재 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자	내역	담보제공자산	금 액
현대카드	카드한도담보	단기금융상품	100,000

- 당기말 현재, 연결실체가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

- 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공처	내역	금 액
서울보증보험	이행지급보증	46,000

- 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 기타의 우발부채 및 약정사항

- 당기말 현재 연결실체는 당기 중 체결된 (주)더스카이팜의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 계약체결일(2020년 8월 14일) 이후 발견된 경영권 인수일 이전에 발생한 사유로 인한 우발채무에 대해 일금 이십억원을 초과하는 경우 배상하기로 약정되어 있습니다. 한편, 보고서 제출일 현재 손해배상기일(계약체결일로부터 6개월)을 초과하여 배상 의무가 소멸되었습니다.

- 당기말 현재 연결실체는 당기 중 체결된 (주)제브라투자자문의 주식매매계약(계약체결일 2020년 8월 21일)에 따라, 당사는 진술과 보증조항과 관련된 1억이 넘는 후속적으로 발견된 사항에 대하여 매매대금의 10%를 한도로 손해배상의무를 보유하고 있으며, 해당 의무는 거래 종결일로 부터 2년간 유효합니다.

(5) 신용보강 제공 현황
- 해당사항 없음.

(6) 장래매출채권 유동화 현황 및 매출비중
- 해당사항 없음.

4. 제재현황 등 그 밖의 사항

(1) 제재현황

구분	내용
1. 일자	2018년 2월 5일
2. 제재대상자	(주)아이오케이컴퍼니
3. 제재 및 조치내용	- 제재내용 : 과태료 727,350원 부과 - 조치내용 : 과태료 727,350원 납부
4. 사유 및 근거법령	- 제재사유 : 해외직접투자 추가신고(배당금 수령분) 누락 - 관련근거 : 외국환거래법 제18조 제1항
5. 재발방지를 위한 회사의 대책	- 외환거래법 관련 실무자 교육 강화 - 외환관련 외부전문가의 자문역할 강화

(2) 단기매매 차익 미환수 현황
- 해당사항 없음

5. 중소기업기준검토표

중소기업기준검토표1

중소기업기준검토표2

6. 직접금융 자금의 사용

(1) 공모자금의 사용내역
최근 3사업연도 중 공모로서 자금을 조달한 내역은 없습니다.

7. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
전환사채 발행	9	2018.07.27	운영자금	10,000	타법인증권취득	10,000	차이없음
전환사채 발행	10	2018.07.27	운영자금	11,850	타법인증권취득	11,850	차이없음
전환사채 발행	11	2018.07.27	운영자금	7,240	운영자금	7,240	차이없음
3자배정 유상증자	-	2018.07.30	운영자금	18,000	운영자금	18,000	차이없음
3자배정 유상증자	-	2018.07.30	운영자금	4,000	운영자금	4,000	차이없음
전환사채 발행	12	2018.08.17	타법인증권취득	5,500	타법인증권취득	5,500	차이없음
전환사채 발행	14	2018.11.02	타법인증권취득	300	타법인증권취득	300	차이없음
전환사채 발행	13	2019.01.18	타법인증권취득	5,000	타법인증권취득	5,000	차이없음
전환사채 발행	15	2019.11.15	타법인증권취득	4,999	타법인증권취득	4,999	차이없음
3자배정 유상증자	-	2020.01.28	타법인증권취득	10,999	타법인증권취득	10,999	차이없음
3자배정 유상증자	-	2020.01.28	타법인증권취득	10,000	타법인증권취득	10,000	차이없음
전환사채 발행	16	2021.02.17	계약금 대용납입	1,000	계약금 대용납입	1,000	차이없음

8. 합병등의 사후 정보

① ICT사업부문 물적분할

구분	일정
이사회결의일	2018년 04월 02일
분할계획서 작성일	2018년 04월 02일
분할주주총회 주주 기준일	2018년 04월 20일
분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2018년 05월 29일
채권자이의제출기간	2018년 05월 30일 부터 2018년 06월 30일
분할기일	2018년 07월 01일
분할보고총회일 또는 창립총회일	2018년 07월 02일

다. 분할 전.후 요약재무정보
(단위:천원)

구분	분할 전	분할 후
구분	㈜아이오케이컴퍼니	(주)아이오케이컴퍼니 (존속회사)	포인트아이(주) (분할신설회사)
자산	-	-	-
유동자산	19,210,451	14,261,322	4,949,130
비유동자산	66,197,840	69,139,595	1,059,763
자산총계	85,408,291	83,400,916	6,008,892
부채			0
유동부채	8,084,575	7,341,430	743,145
비유동부채	6,982,195	5,717,966	1,264,229
부채총계	15,066,770	13,059,396	2,007,374
자본	-	-	-
자본금	13,287,007	13,287,007	1,000,000
자본잉여금	78,100,451	78,100,451	3,001,518
기타자본항목	(12,137,635)	(12,137,635)	-
기타포괄손익누계액	(1,497,742)	(1,497,742)	-
이익잉여금(결손금)	(7,410,561)	(7,410,561)	-
자본총계	70,341,520	70,341,520	6,008,892

주1) 상기 분할전후 요약재무상태표는 주식회사 아이오케이컴퍼니의 2017년말 재무제표를 기준으로 분할 이사회 결의 시점에 작성한 것이므로, 실제 분할기일(2018년 7월 1일) 기준으로 작성된 분할 후 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다.
주2) 본 회사분할은 단순물적분할로 미래 수익가치 산정 등을 위한 외부평가를 받지 아니하였으며 '합병 등 전후의 재무사항 비교표'는 해당사항 없음

② 중요한 주권관련 사채권 취득
가. 거래상대방 : 케이에이치미디어
나. 거래대상물 : (주)케이에이치미디어 2CB
다. 취득금액 : 200억
라. 거래일 : 2021년 2월 24일

③ 중요한 주권관련 취득[주식회사 광림 주식 취득]
가. 거래상대방 : (주)쌍방울
나. 거래대상물 : (주)광림 보통주 7,423,748주
다. 취득금액 : 147억원
라. 거래일 : 2020년 12월 2일

보호예수 현황

(기준일 :

2021.03.31

)

(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
우선주(전환)	14,621,781	2020.02.12	2021.02.12	1년	사모발행	65,372,323

** 1월 29일 우선주의 보통주 전환이 2,010,725주가 우선주 1주당 보통주 1.4949899402주(전환비율 1:1.4949899402)로 3,006,013주로 전환되었으며, 2월 12일 우선주 전량 보호예수 해제되었음.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210517001414

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아이오케이 (078860) 공시 - 분기보고서 (2021.03)

분기보고서 (2021.03) 2021-05-17 16:23:00

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