출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230421900519

정 정 신 고 (보고)

2023년 04월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 03월 16일

3. 정정사유 : 특수관계자 거래내역 주석 추가 기재

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
주석 37번. 특수관계자거래	(참조)	(참조)

(참조)  - 정정 전
37. 특수관계자거래

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 아래와 같으며, 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유무형자산구입	유형자산처분
(주)셀바스투어	1,227	-	-	-
합  계	1,227	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기타증감	기말
임직원	대여금	1,034,527	180,000	(52,060)	-	1,162,467
합계		1,034,527	180,000	(52,060)	-	1,162,467

<전기>

(단위:천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기타증감	기말
(주)셀바스(*)	대여금	1,400,000	-	(56,773)	(1,343,227)	-
임직원	대여금	1,068,439	70,000	(103,912)	-	1,034,527
합계		2,468,439	70,000	(160,685)	(1,343,227)	1,034,527

(*) 전기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하였으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말		전기말
	채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
(주)셀바스투어	33,000	1,000	-	-
합계	33,000	1,000	-	-

(참조)  - 정정 후
37. 특수관계자거래

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 아래와 같으며, 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유무형자산구입	유형자산처분
(주)셀바스투어	61,227	-	-	-
합  계	61,227	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기타증감	기말
임직원	대여금	1,034,527	180,000	(52,060)	-	1,162,467
(주)셀바스투어(*)	전환사채 취득	-	2,000,000	-	-	2,000,000
합계		1,034,527	2,180,000	(52,060)	-	3,162,467

(*)당기 중 ㈜셀바스투어에서 발행한 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기타증감	기말
(주)셀바스(*)	대여금	1,400,000	-	(56,773)	(1,343,227)	-
임직원	대여금	1,068,439	70,000	(103,912)	-	1,034,527
합계		2,468,439	70,000	(160,685)	(1,343,227)	1,034,527

(*) 전기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하였으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말		전기말
	채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
(주)셀바스투어	33,220	1,000	-	-
합계	33,220	1,000	-	-

          주식회사 셀바스에이아이와 그 종속회사

                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 24 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 23 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

                            삼덕회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서와 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

1. 영업권 손상평가
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표 주석 16의 (4)에서 언급하는 바와 같이 회사는 보조공학기기 부문과 의료진단기기 부문에서 영업권이 있으며, 보조공학기기 부문 영업권은 별도재무제표   (종속회사 포함)에서는 나타나지 않습니다. 또한 영업권은 9,356백만원으로 연결 총자산의 8.8% 수준입니다. 따라서 우리는 영업권 손상평가를 연결감사보고서의 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

(2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

·영업권 손상평가에 대한 주요 내부통제 평가
·회수가능가액 평가를 위해 회사가 활용한 외부전문가의 자격, 객관성 및 적격성 평   가
·경영진이 승인한 사업계획과 비교
·회사가 적용한 가치평가모델에 대한 질문과 검토 수행
·순자산 가치 합계와 그룹의 시가 총액을 비교
·주요 가정의 변경으로 인한 경영진의 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 할    인율 및 영구성장률에 대하여 회사가 수행한 민감도 분석을 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병하입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼  덕  회  계  법  인

대표이사 공인회계사   김 명 철

2023년 3월 15일

이  감사보고서는  감사보고서일 현재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

제 24 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

제 23 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀바스에이아이 대표이사 곽민철

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 금천구 가산디지털1로 19, 20층(가산동, 대륭테크노타운 18차)
	(전   화)	02-852-7788

연 결 재 무 상 태 표
제24(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제23(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주  석	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말
자                        산
I. 유동자산		46,745,131,726	53,539,901,807
현금및현금성자산	3,5,38	19,122,573,414	15,014,008,133
단기금융자산	3,6,38	6,210,000,000	12,810,000,000
매출채권	3,7,38	7,298,603,763	4,678,331,229
기타수취채권	3,7,38	1,296,384,129	1,395,481,571
재고자산	8	7,970,433,500	5,207,594,720
기타유동금융자산	3,4,9,21,38	168,574,562	1,003,914,606
기타유동자산	10	1,396,443,044	1,275,924,720
계약자산	3,23,38	1,392,638,534	2,447,079,941
당기법인세자산		32,789,420	28,388,630
매각예정비유동자산	17	1,856,691,360	9,679,178,257
III. 비유동자산		59,834,820,832	44,865,718,702
장기금융자산	3,38	-	117,145,200
장기기타수취채권	3,7,38	2,527,599,634	1,968,015,578
장기투자자산	3,4,11,38	11,406,682,494	254,435,748
투자부동산	12	2,774,910,961	2,823,676,345
유형자산	13	29,280,662,476	25,223,337,035
사용권자산	14	713,924,831	639,513,908
무형자산	15	13,131,040,436	13,839,594,888
자      산      총      계		106,579,952,558	98,405,620,509
부                        채
I. 유동부채		18,942,332,427	24,590,010,736
매입채무	3,38	246,458,294	409,219,044
기타지급채무	3,18	4,930,470,974	7,427,886,139
단기차입금	3,19,38	787,911,603	-
유동성장기부채	3,19,38	5,200,000,000	6,540,000,000
계약부채	23	1,420,206,117	914,728,195
유동리스부채	24,38	281,341,267	265,117,699
전환사채	3,21,38	2,222,506,427	5,012,781,993
기타유동금융부채	3,4,9,21,38	987,787,434	2,219,806,127
기타유동부채	22	2,409,090,144	1,357,464,875
유동충당부채	25	456,560,167	443,006,664
II. 비유동부채		16,101,402,648	17,803,219,042
장기기타지급채무	3,18,38	565,436,098	577,187,686
장기차입금	3,19,38	12,495,000,000	14,788,000,000
확정급여부채	20	(588,853,957)	(420,547,559)
장기계약부채	23	34,520,517	38,016,484
비유동리스부채	24,38	323,684,730	379,611,677
기타비유동부채	20,22	245,843,862	165,727,033
이연법인세부채	35	3,025,771,398	2,275,223,721
부      채      총      계		35,043,735,075	42,393,229,778
자                        본
Ⅰ. 지배기업소유주에 귀속되는 자본		54,523,219,006	41,278,557,518
자본금	26	11,255,130,000	11,027,972,500
주식발행초과금	26	41,719,632,793	38,949,782,721
기타자본구성요소	27,28	29,568,495,186	26,713,085,372
이익잉여금(결손금)	29	(28,020,038,973)	(35,412,283,075)
II. 비지배지분		17,012,998,477	14,733,833,213
자      본      총      계		71,536,217,483	56,012,390,731
부  채  및  자  본  총  계		106,579,952,558	98,405,620,509

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서
제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	주  석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ.영업수익	30	50,869,207,977	48,578,321,915
Ⅱ.영업비용	31,32	45,877,804,304	42,984,038,370
Ⅲ.영업손익		4,991,403,673	5,594,283,545
금융수익	33	1,750,130,779	465,886,046
금융비용	33	2,040,590,679	1,368,536,324
기타수익	34	3,574,422,646	1,132,300,556
기타비용	34	634,005,037	1,189,800,700
Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)		7,641,361,382	4,634,133,123
Ⅴ.법인세비용(수익)	35	(84,981,161)	(176,599,362)
Ⅵ.연결당기순이익(손실)		7,726,342,543	4,810,732,485
Ⅶ.연결당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		6,604,303,377	3,787,908,048
비지배지분		1,122,039,166	1,022,824,437
Ⅷ.주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	36	297원	172원
희석주당이익(손실)	36	279원	172원

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과                        목	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ.연결당기순이익(손실)	7,726,342,543	4,810,732,485
Ⅱ.연결기타포괄익(손실)	4,506,865,493	1,743,507,474
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소	184,349,896	236,242,386
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	609,833,372	(51,249,317)
재평가잉여금(토지)	3,175,833,841	264,234,537
재평가잉여금(건물)	476,834,146	1,241,755,289
후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업환산손익	60,014,238	52,524,579
Ⅲ.연결총포괄손익	12,233,208,036	6,554,239,959
Ⅳ.연결총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분	10,205,915,148	5,198,385,071
비지배지분	2,027,292,888	1,355,854,888

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연  결  자  본  변  동  표
제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업	(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본  합계
	자본금	주식발행초과금	기타자본	미처분이익잉여금(미처리결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본  합계
2021.01.01 (전기초)	11,027,972,500	38,949,782,721	25,354,001,086	(39,436,433,509)	35,895,322,798	13,562,827,974	49,458,150,772
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	3,787,908,048	3,787,908,048	1,022,824,437	4,810,732,485
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	236,242,386	236,242,386	-	236,242,386
해외사업환산손익	-	-	27,370,089	-	27,370,089	25,154,490	52,524,579
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(26,705,561)	-	(26,705,561)	(24,543,756)	(51,249,317)
자산재평가손익(토지)	-	-	189,275,346	-	189,275,346	74,959,191	264,234,537
자산재평가손익(건물)	-	-	984,294,763	-	984,294,763	257,460,526	1,241,755,289
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :
주식매수선택권의 소멸	-	-	(975,843,081)	-	(975,843,081)	(354,735,783)	(1,330,578,864)
기타자본잉여금의 조정	-	-	1,160,692,730	-	1,160,692,730	169,886,134	1,330,578,864
2021.12.31 (전기말)	11,027,972,500	38,949,782,721	26,713,085,372	(35,412,283,075)	41,278,557,518	14,733,833,213	56,012,390,731
2022.01.01 (당기초)	11,027,972,500	38,949,782,721	26,713,085,372	(35,412,283,075)	41,278,557,518	14,733,833,213	56,012,390,731
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	6,604,303,377	6,604,303,377	1,122,039,166	7,726,342,543
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	184,349,896	184,349,896	-	184,349,896
해외사업환산손익	-	-	31,272,883	-	31,272,883	28,741,355	60,014,238
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	638,925,565	-	638,925,565	(29,092,193)	609,833,372
자산재평가손익(토지)	-	-	2,540,438,629	-	2,540,438,629	635,395,212	3,175,833,841
자산재평가손익(건물)	-	-	206,624,798	-	206,624,798	270,209,348	476,834,146
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :
유상증자	227,157,500	2,769,850,072	-	-	2,997,007,572	-	2,997,007,572
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	-	-	(40,494,096)	40,494,096	-	-	-
재평가잉여금 대체	-	-	(563,096,733)	563,096,733	-	-	-
주식매수선택권의 소멸	-	-	-	-	-	213,512,348	213,512,348
기타자본잉여금의 조정	-	-	41,738,768	-	41,738,768	38,360,028	80,098,796
2022.12.31 (당기말)	11,255,130,000	41,719,632,793	29,568,495,186	(28,020,038,973)	54,523,219,006	17,012,998,477	71,536,217,483

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연  결  현  금  흐  름  표
제24(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제23(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	5,084,473,771	5,991,003,270
1. 영업에서 창출된 현금흐름	5,515,959,152	6,584,715,007
(1) 당기순이익(손실)	7,726,342,543	4,810,732,485
(2) 수익ㆍ비용의 조정	1,515,508,934	4,252,617,890
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,725,892,325)	(2,478,635,368)
2. 이자의 수취	228,204,880	186,307,054
3. 이자의 지급	(673,357,201)	(745,824,735)
4. 법인세의 환급(납부)	13,666,940	(34,194,056)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	5,175,955,192	(2,255,829,919)
(1) 투자활동으로인한 현금유입액	30,476,984,172	20,626,024,837
단기금융상품의 감소	18,461,566,755	20,360,000,000
단기대여금의 감소	100,892,342	82,513,526
장기대여금의 감소	-	60,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	14,827,870	-
기타수취채권의 감소	80,117,002	21,471,338
임차보증금의 감소	1,600,000,000	-
유형자산의 처분	(427,872)	20,909,091
장기기타수취채권의 감소	13,787,394	11,210,000
정부보조금의 수령	19,083,731	69,920,882
기타포괄손익인식공정가치측정금융자산의 감소	142,636,950	-
매각예정자산의 처분	10,044,500,000	-
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액	(25,301,028,980)	(22,881,854,756)
단기금융자산의 증가	11,867,281,155	21,960,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의취득	2,019,830,000	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득	8,558,855,480	-
단기대여금의 증가	-	80,000,000
장기대여금의 증가	120,000,000	60,000,000
장기금융자산의 증가	25,714,800	34,286,400
기타수취채권의 증가	10,000,000	4,999,992
임차보증금의 증가	1,868,465,000	-
유형자산의 취득	724,012,014	700,714,356
무형자산의 취득	8,330,000	35,250,000
장기기타수취채권의 증가	98,540,531	6,604,008
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	(6,227,430,854)	(1,451,049,825)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액	18,035,462,211	5,998,892,760
유상증자	2,997,007,572	-
단기차입금의 차입	792,454,639	-
장기차입금의 차입	11,245,000,000	-
임대보증금의 증가(감소)	1,000,000	-
전환사채의 증가	3,000,000,000	5,998,892,760
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액	(24,262,893,065)	(7,449,942,585)
단기차입금의 상환	-	3,000,000,000
유동성장기부채의 상환	2,445,000,000	4,140,000,000
장기차입금의 상환	12,433,000,000	-
임대보증금의 감소	3,000,000,000	-
유동리스부채의 감소	324,036,025	309,942,585
전환사채의 감소	6,060,857,040	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	4,032,998,109	2,284,123,526
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산	15,014,008,133	12,667,061,297
Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	75,567,172	62,823,310
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산	19,122,573,414	15,014,008,133

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24(당)기말 2022년 12월 31일 현재

제 23(전)기말 2021년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 셀바스에이아이 및 그 종속기업

1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 셀바스에이아이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스에이아이(이하 "지배기업")는 1999년 3월 31일에 설립된 인공지능 전문기업입니다. 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19에 위치하고 있으며 지배기업의 대표이사는 곽민철입니다.
 
2022년 12월 31일 현재 지배기업의 최대주주는 곽민철 및 특수관계자이고 최대주주및 특수관계인의 주식소유 현황은 아래와 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	당기		전기
	주식수	지분율	주식수	지분율
곽민철	2,660,096	11.82	2,660,096	12.06
곽영수	400,000	1.78	400,000	1.81
합계	3,060,096	13.60	3,060,096	13.87

(2) 종속기업의 개요
1) 현황
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	주요 영업활동	지배관계 근거
(주)셀바스헬스케어	52.05	한국	2022.12.31	체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조	의결권과반수보유
HIMS, Inc.	100	미국	2022.12.31	점자정보단말기 등 판매	사실상 지배력
Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	100	중국	2022.12.31	제조, 도소매	상동

<전기말>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	주요 영업활동	지배관계 근거
(주)셀바스헬스케어	52.05	한국	2021.12.31	체성분분석기 및 점자 정보 단말기 등 제조	의결권과반수보유
HIMS, Inc.	100	미국	2021.12.31	점자정보단말기 등 판매	사실상 지배력
Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	100	중국	2021.12.31	제조, 도소매	상동

2) 요약재무정보
당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

종속기업	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)셀바스헬스케어(*)	44,603,780	11,802,654	32,801,126	25,952,705	2,545,130	4,375,358
HIMS, Inc.	2,135,791	407,838	1,727,953	3,749,342	252,684	343,398
Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	99,166	430,765	(331,598)	678,573	(41,476)	(31,518)

(*) 별도 재무정보입니다.
 

<전기>

(단위:천원)

종속기업	전기말			전기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)셀바스헬스케어(*)	48,419,560	20,287,403	28,132,157	27,472,228	1,889,027	2,531,897
HIMS, Inc.	2,092,388	707,833	1,384,555	3,451,810	492,905	582,476
Beijing SELVAS Healthcare Co., LTD.	143,330	443,410	(300,080)	181	(152,535)	(199,432)

(*) 별도 재무정보입니다.
 
3) 연결범위의 변동
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분 변동내용
지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

기업명	지분가액변동액  (A)	수령한 대가  (B)	지배기업소유주지분  변동액(A+B)
(주)셀바스헬스케어	-	-	-

<전기>

(단위:천원)

기업명	지분가액변동액  (A)	수령한 대가  (B)	지배기업소유주지분  변동액(A+B)
(주)셀바스헬스케어	-	-	-

6) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용
(가) 현황

(단위:천원)

기업명	주된사업장  (설립지국가명)	비지배지분율(%)	비지배지분에 배분된 당기순손익		누적비지배지분
			당기	전기	당기	전기
(주)셀바스헬스케어	대한민국	47.95%	1,122,039	1,022,824	17,012,998	14,733,833

(나) 비지배지분에 지급한 배당금
당기 및 전기 중 해당사항 없습니다.
 
(다) 요약재무정보

<당기>

(단위:천원)

구분	(주)셀바스헬스케어(*)
<재무상태>
유동자산	22,615,183
비유동자산	22,492,138
유동부채	(8,808,636)
비유동부채	(3,404,024)
<포괄손익>
수익	27,685,710
당기손익	2,650,365
총포괄손익	4,540,607
<현금흐름>
영업활동현금흐름	50,805
투자활동현금흐름	2,226,215
재무활동현금흐름	(7,826,715)
현금및현금성자산의증감	(5,549,695)

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
 

<전기>

(단위:천원)

구분	(주)셀바스헬스케어(*)
<재무상태>
유동자산	28,085,952
비유동자산	20,898,103
유동부채	(16,915,996)
비유동부채	(4,007,615)
<포괄손익>
수익	29,089,194
전기손익	2,471,595
총포괄손익	3,166,989
<현금흐름>
영업활동현금흐름	2,928,480
투자활동현금흐름	(1,384,296)
재무활동현금흐름	(1,377,639)
현금및현금성자산의증감	166,545

(*) 연결대상 종속기업인 HIMS, Inc. 외 1개 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -  2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업,  기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)
개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)
개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.  연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고  있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여  자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.  

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.  

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.  

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산
서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.  

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(9) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.  

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를  재평가하고 있습니 다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
 

(11) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가  보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(12) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.  

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구  분	내용연수	감가상각방법
건물 및 구축물	30년, 40년	정액법
컴퓨터장비	4년	정액법
기계장치	4년, 8년	정액법
기타의유형자산(비품,차량운반구,시설장치, 금형)	4년	정액법
그외유형자산	비한정	-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며,  잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구  분		내용연수	상각방법
산업재산권과 라이선스	산업재산권과 라이선스	5년, 10년	정액법
	브랜드 가치	비한정	-
	기술가치	9년, 10년	정액법
	개발비	3년	정액법
고객과의계약 및 기타계약관계	계약적 고객관계	3년, 10년, 15년	정액법
소프트웨어 및 기타	소프트웨어	5년	정액법
	회원권	비한정	-
영업권		비한정	-

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가
연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1)  리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(가) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(19) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익 인식 기준을 달리하고 있습니다. 소프트웨어 개발, 판매 및 설치용역 사업의 경우 기업회계기준서 제1115호 적용으로고객과의 소프트웨어 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 개발용역 (2) 소프트웨어 및 재화의 판매 및 (3) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수행의무가 이행되었을 경우 수익을 인식하고 있습니다. 보조공학기기와 의료진단기기 제조 및 판매 사업의 경우 재화의 판매를 수행의무로 식별합니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익이 인식됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

라이선스 접근권 제공 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없고, 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 사양에 따른 소프트웨어 개발을 수행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에  진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 라이선싱: 사용권
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

8) 라이선싱: 접근권
연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스 접근권을 제공하고 있고, 라이선스 접근권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 지적재산에 대한 접근권에 해당하며, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것을 의미합니다. 연결실체는 소프트웨어 접근권을 제공하는 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리합니다.

9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(23) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
 
(24) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.  

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(26) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(27) 중단영업
연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(28) 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치
 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주

<당기>

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	19,122,573	-	19,122,573
단기금융자산	-	6,210,000	-	6,210,000
매출채권 및 계약자산	-	8,691,242	-	8,691,242
기타수취채권	-	1,296,384	-	1,296,384
유동파생상품자산(*1)	168,575	-	-	168,575
장기기타수취채권	-	2,527,600	-	2,527,600
장기투자자산(*2)	2,165,247	-	9,241,436	11,406,683
합계	2,333,822	37,847,799	9,241,436	49,423,057

(*1) 전환사채의 중도상환청구권(Call Option)을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.
(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다
 

<전기>

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	15,014,008	-	15,014,008
단기금융자산	-	12,810,000	-	12,810,000
매출채권 및 계약자산	-	7,125,411	-	7,125,411
기타수취채권	-	1,395,482	-	1,395,482
유동파생상품자산(*1)	1,003,915	-	-	1,003,915
장기금융자산	-	117,145	-	117,145
장기기타수취채권	-	1,968,016	-	1,968,016
장기투자자산(*2)	-	-	254,436	254,436
합계	1,003,915	38,430,062	254,436	39,688,413

(*1) 전환사채의 중도상환청구권(Call Option)을 주계약인 부채요소와 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다.
(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
매입채무	-	246,458	246,458
단기차입금	-	787,912	787,912
유동성장기부채	-	5,200,000	5,200,000
전환사채	-	2,222,506	2,222,506
유동파생상품부채(*)	987,787	-	987,787
기타지급채무	-	4,930,471	4,930,471
장기차입금	-	12,495,000	12,495,000
장기기타지급채무	-	565,436	565,436
합계	987,787	26,447,783	27,435,570

(*) 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 파생상품부채를 계상하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
매입채무	-	409,219	409,219
유동성장기부채	-	6,540,000	6,540,000
전환사채	-	5,012,782	5,012,782
유동파생상품부채	2,219,806	-	2,219,806
기타지급채무	-	7,427,886	7,427,886
장기차입금	-	14,788,000	14,788,000
장기기타지급채무	-	577,188	577,188
합계	2,219,806	34,755,075	36,974,881

4. 공정가치
(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
 
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
 
 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
 
 - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.
 
 - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

 - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익공정가치측정금융자산,기타포괄손익공정가치측정금융자산, 유동성파생상품자산, 유동성파생상품부채가 있습니다.
 
 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
 
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준
		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 인식된 자산
당기손익공정가치측정금융자산	2,165,247	-	-	2,165,247	2,165,247
유동파생상품자산	168,575	-	-	168,575	168,575
기타포괄손익공정가치측정 금융자산	9,241,436	-	-	9,241,436	9,241,436
공정가치로 인식된 부채
유동성파생상품부채	987,787	-	-	987,787	987,787

<전기>

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치 수준
		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 인식된 자산
당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-
유동파생상품자산	1,003,915	-	-	1,003,915	1,003,915
기타포괄손익공정가치측정 금융자산	254,436	-	-	254,436	254,436
공정가치로 인식된 부채
유동성파생상품부채	2,219,806	-	-	2,219,806	2,219,806

활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.
 
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융자산은 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR이항모형(Cox, Ross &Rubinstein Model))을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다.
 
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위:천원)

구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	유동파생상품자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산
기초잔액	-	1,003,915	254,436
취득	2,019,830	131,571	8,558,856
처분	(16,830)	(482,538)	(142,637)
당해기간의총손익	-	(484,373)	570,781
당기손익에포함된손익	-	(484,373)	-
기타포괄손익에포함된손익	-	-	570,781
기타	162,247	-	-
기말잔액	2,165,247	168,575	9,241,436

<금융부채>

(단위:천원)

구분	유동파생상품부채
기초잔액	2,219,806
취득	1,067,885
처분	(931,011)
당해기간의총손익	(1,368,893)
당기손익에포함된손익	(1,368,893)
기타포괄손익에포함된손익	-
기말잔액	987,787

5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금시재액	71	67
금융기관예금	19,122,502	15,013,941
합계	19,122,573	15,014,008

6. 단기금융자산
단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	6,000,000	9,000,000
정기적금	210,000	210,000
단기금융상품	-	3,600,000
합계	6,210,000	12,810,000

7. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권(*)	8,744,572	(1,445,968)	7,298,604	6,433,437	(1,755,106)	4,678,331
단기기타채권 :
미수금	117,758	-	117,758	277,337	-	277,337
단기대여금	1,065,083	(56,580)	1,008,503	1,097,444	(60,480)	1,036,964
미수수익	93,846	-	93,846	81,181	-	81,181
단기금융리스채권	76,277	-	76,277	-	-	-
소계	10,097,536	(1,502,548)	8,594,988	7,889,399	(1,815,586)	6,073,813
장기기타채권 :
장기대여금	150,483	-	150,483	74,083	-	74,083
보증금	2,048,448	-	2,048,448	1,893,932	-	1,893,932
장기금융리스채권	328,669	-	328,669	-	-	-
소계	2,527,600	-	2,527,600	1,968,016	-	1,968,016
합계	12,625,136	(1,502,548)	11,122,588	9,857,415	(1,815,586)	8,041,829

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액
연체되지 않은 채권	6,367,575	(30,421)	4,546,176	(51,266)
만기 경과 후 3개월 이하	920,308	(23,133)	147,326	(7,612)
만기 경과 후 4~6개월	69,791	(7,851)	43,435	(5,422)
만기 경과 후 7~12개월	132,565	(130,230)	20,599	(14,905)
만기 경과 후 12개월 초과	1,254,333	(1,254,333)	1,675,901	(1,675,901)
합계	8,744,572	(1,445,968)	6,433,437	(1,755,106)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기	당기말	전기말
만기 경과 후 3개월 이하	897,175	139,714
만기 경과 후 4~6개월	61,940	38,013
만기 경과 후 7~12개월	2,335	5,694
만기 경과 후 12개월 초과	-	-
합계	961,450	183,421

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	1,755,106	1,745,871
대손상각비(환입)	89,852	(13,159)
채권 제각	(398,613)	(81)
기타	(377)	22,475
기말	1,445,968	1,755,106

(5) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으 며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분		6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과
매출채권	기대손실율	0.83%	98.24%	100.00%
	총장부금액	7,357,674	132,565	1,254,333
	손실충당금	61,405	130,230	1,254,333

<전기말>

(단위:천원)

구분		6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과
매출채권	기대손실율	1.36%	72.36%	100.00%
	총장부금액	4,736,937	20,599	1,675,901
	손실충당금	64,300	14,905	1,675,901

(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분	기초	대손(환입)	제각	기타(*)	기말
매출채권	1,755,106	89,852	(398,613)	(377)	1,445,968
단기기타채권 :
미수금	-	-	-	-	-
미수수익	-	-	-	-	-
단기대여금	60,480	(3,900)	-	-	56,580
합계	1,815,586	85,952	(398,613)	(377)	1,502,548

(*) 채권 제각 및 환율변동효과입니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분	기초	대손(환입)	기타(*)	전기말
매출채권	1,745,871	(13,159)	22,394	1,755,106
단기기타채권 :
미수금	3,190	(3,190)	-	-
미수수익	48,873	-	(48,873)	-
단기대여금	1,463,780	(60,073)	(1,343,227)	60,480
합계	3,261,714	(76,422)	(1,369,706)	1,815,586

(*) 채권 제각 및 환율변동효과입니다.
 
 
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	순장부금액	취득원가	평가손실충당금	순장부금액
상품	250,141	(79,921)	170,220	264,761	(78,580)	186,181
제품	2,222,087	(226,466)	1,995,621	1,444,076	(351,286)	1,092,790
재공품	2,557,629	(622,448)	1,935,181	1,828,802	(561,696)	1,267,106
원재료	4,458,264	(612,746)	3,845,518	3,591,801	(1,001,769)	2,590,032
반환제품회수권	23,893	-	23,893	71,486	-	71,486
합계	9,512,014	(1,541,581)	7,970,433	7,200,926	(1,993,331)	5,207,595

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
비용으로 인식한 재고자산	12,938,930	14,346,927
재고자산평가손실(환입)	(19,029)	(844,795)

당기 중 재고자산평가손실에 재고자산의 매각,폐기 456,335천원은 포함되지 아니하였으며, HIMS.INC의 환율변동차이 23,613천원은 반영되어 있습니다.


9. 기타유동금융자산 및 기타유동금융부채
연결실체가 발행한 전환사채의 중도상환청구권(Call Option)을 별도로 분리하고 이에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품자산으로 인식하였고, 전환사채의 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권(Put Option)에 대하여 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.

기타유동금융자산 및 기타유동금융부채 범주 내 구분 계상한 파생상품자산과 파생상품부채는 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
전환사채 중도상환청구권(Call Option)	168,575	1,003,915
합계	168,575	1,003,915

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,003,915	-
취득	131,571	793,077
평가	(484,373)	210,838
처분	(482,538)	-
기말금액	168,575	1,003,915

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
전환사채 전환권	669,603	2,219,806
전환사채 조기상환청구권(Put Option)	318,184	-
합계	987,787	2,219,806

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	당기
기초금액	2,219,806	-
취득	1,067,885	1,990,086
평가	(1,368,893)	229,720
처분	(931,011)	-
기말금액	987,787	2,219,806

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
선급급	1,178,260	904,214
선급비용	123,895	271,385
부가세대급금	94,288	100,325
합계	1,396,443	1,275,924

11. 장기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목명	당기말	전기말
당기손익공정가치측정금융자산
주계약이 금융자산인 복합계약	(주)셀바스투어 제1회차무기명식 무보증 전환사채	2,000,000	-
시장성 없는 지분증권	온더피트니스	-	-
	(주)캡소프트(*1)	-	-
	(주)아트뷰(*1)	-	-
저축성보험		162,247	-
상해보험 만기환급금		3,000	-
소계		2,165,247	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산
시장성 없는 지분증권(*2)	미라콤아이앤씨	-	242,436
	(주)씽크엠	12,000	12,000
	다니다(주)	155,987	-
	(주)에스마케팅커뮤니케이션즈	451,006	-
	(주)시어스랩	7,678,155	-
	요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호	944,288	-
소계		9,241,436	254,436
합계		11,406,683	254,436

(*1) (주)캡소프트 및 (주)아트뷰의 회생계획인가 결정에 따라 연결실체가 보유한 매출채권 일부가 출자전환 되었습니다.
(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
 

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	-	-
취득	2,019,830	-
처분	(16,830)	-
기타	162,247	-
기말금액	2,165,247	-

(3) 당기의 당기손익공정가치측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	㈜셀바스투어 제1회차 무기명식 무보증 전환사채	상해보험 만기환급금	저축성보험	지역개발채권매입필증	온더 피트니스	(주)캡소프트	(주)아트뷰	합계
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-
취득	2,000,000	3,000	-	16,830	-	-	-	2,019,830
처분	-	-	-	(16,830)	-	-	-	(16,830)
평가	-	-	-	-	-	-	-	-
기타	-	-	162,247	-	-	-	-	162,247
기말금액	2,000,000	3,000	162,247	-	-	-	-	2,165,247

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	254,436	320,140
취득	8,558,856	-
처분	(142,637)	-
평가	570,781	(65,704)
기말금액	9,241,436	254,436

(5) 당기 및 전기의 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산
	미라콤 아이앤씨	(주)씽크엠	다니다(주)	(주)에스마케팅커뮤니케이션즈	(주)시어스랩	요즈마 KAI 뉴그로쓰조합 4호	합계
기초금액	242,436	12,000	-	-	-		254,436
취득	-	-	155,987	400,000	7,002,869	1,000,000	8,558,856
처분	(142,637)	-	-	-	-	-	(142,637)
평가	(99,799)	-	-	51,006	675,286	(55,712)	570,781
기말금액	-	12,000	155,987	451,006	7,678,155	944,288	9,241,436

<전기>

(단위:천원)

구분	종목명
	미라콤아이앤씨	(주)씽크엠	합계
기초금액	308,140	12,000	320,140
평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(65,704)	-	(65,704)
기말금액	242,436	12,000	254,436

12. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*)	1,584,223	-	1,584,223	1,584,223	-	1,584,223
건물(*)	1,332,920	(142,232)	1,190,688	1,332,920	(93,467)	1,239,453
합계	2,917,143	(142,232)	2,774,911	2,917,143	(93,467)	2,823,676

(*) 연결실체의 장기차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보설정 되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	기말
토지	1,584,223	-	-	1,584,223
건물	1,239,453	-	(48,765)	1,190,688
합계	2,823,676	-	(48,765)	2,774,911

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	상각	대체감소(*)	기말
토지	3,433,420	-	(1,849,198)	1,584,223
건물	7,219,478	(185,430)	(5,794,594)	1,239,454
합계	10,652,898	(185,430)	(7,643,792)	2,823,676

(*) 전기중 연결실체는 투자부동산에 포함된 일부 자산에 대한 매각결정을 하였으며, 이에 따라 해당 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	362,766	457,854
투자부동산에서 발생한 감가상각비	(48,765)	(185,430)

(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대한 공정가치와 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치(*)	장부금액	차이
토지	2,046,481	1,584,223	462,258
건물	1,430,999	1,190,688	240,311
합계	3,477,480	2,774,911	702,569

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가(평가기준일: 2022년 12월 31일/평가방법:거래사례비교법)에 근거하여 결정되었습니다.


13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말					전기말
	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액
토지	13,079,403	-	-	-	13,079,403	9,131,552	-	-	-	9,131,552
건물	14,745,824	-	-	-	14,745,824	14,690,061	-	-	-	14,690,061
구축물	189,000	-	(34,968)	-	154,032	189,000	-	(28,668)	-	160,332
컴퓨터장비	2,232,997	(121,718)	(1,696,791)	-	414,488	1,981,731	(188,382)	(1,437,944)	-	355,405
기계장치	746,318	-	(607,915)	-	138,403	830,114	-	(598,395)	-	231,719
금형	3,308,847	-	(2,999,411)	(24,707)	284,729	4,749,494	-	(4,468,468)	(23,040)	257,986
기타의유형자산	2,607,790	-	(2,155,157)	-	452,633	3,838,517	(2,229)	(3,460,653)	-	375,635
건설중인자산	11,150	-	-	-	11,150	20,647	-	-	-	20,647
합계	36,921,329	(121,718)	(7,494,242)	(24,707)	29,280,662	35,431,116	(190,611)	(9,994,128)	(23,040)	25,223,337

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	대체증감	상각	환율효과	재평가	기타증감	당기말
토지	9,131,552	-	-	-	-	-	-	3,947,851	-	13,079,403
건물	14,690,061	-	-	-	-	(503,195)	-	558,958	-	14,745,824
구축물	160,332	-	-	-	-	(6,300)	-	-	-	154,032
컴퓨터장비	355,405	259,021	(19,084)	(1,003)	-	(179,851)	-	-	-	414,488
기계장치	231,719	-	-	(26)	-	(93,290)	-	-	-	138,403
금형	257,986	174,368	-	(58)	9,497	(155,397)	-	-	(1,667)	284,729
기타의유형자산	375,635	255,468	-	(1,823)	-	(176,693)	46	-	-	452,633
건설중인자산	20,647	-	-	-	(9,497)	-	-	-	-	11,150
합계	25,223,337	688,857	(19,084)	(2,910)	-	(1,114,726)	46	4,506,809	(1,667)	29,280,662

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	대체증감	상각	환율효과	재평가	전기말
토지	8,643,407	31,334	-	-	-	-	-	456,811	9,131,552
건물	13,409,771	147,228	-	-	-	(440,102)	-	1,573,164	14,690,061
구축물	166,632	-	-	-	-	(6,300)	-	-	160,332
컴퓨터장비	451,601	163,908	(69,921)	-	-	(190,183)	-	-	355,405
기계장치	318,896	9,000	-	-	-	(96,177)	-	-	231,719
금형	403,102	69,300	-	-	87,347	(301,763)	-	-	257,986
기타의유형자산	558,313	259,297	-	(10,652)	-	(431,658)	335	-	375,635
건설중인자산	87,347	20,647	-	-	(87,347)	-	-	-	20,647
합계	24,039,069	700,714	(69,921)	(10,652)	-	(1,466,183)	335	2,029,975	25,223,337

(3) 유형자산의 재평가
연결실체는 토지 및 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며,  내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜셀바스에이아이와 그 종속법인
	㈜셀바스에이아이		㈜셀바스헬스케어
	토지	건물	토지	건물
재평가기준일	2022년 12월 31일
감정평가기관	감정평가사무소 퀀트		가람감정평가법인
공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	거래사례비교법

연결실체는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기말 현재 자산의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이가 발생하여 재평가를 수행하였으며 당기 중에 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	원가모형 장부금액	재평가이익(*)	재평가모형 장부금액
토지	9,131,552	3,947,851	13,079,403
건물	14,186,866	558,958	14,745,824
합계	23,318,418	4,506,809	27,825,227

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 906,064천원을 차감하고, 당기손익에 직접 반영된 재평가이익 5,660천원과 재평가손실 26,100천원을 가감한 3,621,185천원을 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.


14. 사용권자산
(1) 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
부동산	1,078,128	(747,909)	330,219	987,455	(592,149)	395,306
차량운반구	673,990	(290,284)	383,706	517,331	(273,123)	244,208
합계	1,752,118	(1,038,193)	713,925	1,504,786	(865,272)	639,514

(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	환율변동효과	당기말
부동산	395,307	164,721	-	(250,268)	20,459	330,219
차량운반구	244,208	258,503	-	(119,005)	-	383,706
합계	639,515	423,224	-	(369,273)	20,459	713,925

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	환율변동효과	전기말
부동산	480,520	105,027	-	(217,041)	26,800	395,306
차량운반구	245,906	137,536	(15,219)	(124,015)	-	244,208
합계	726,426	242,563	(15,219)	(341,056)	26,800	639,514

 
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말					전기말
	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액
산업재산권과 라이선스(*)	6,941,845	-	(4,328,237)	(1,926,507)	687,101	13,884,497	-	(8,186,398)	(4,888,674)	809,425
고객과의계약 및 기타계약관계	7,882,703	-	(4,988,652)	(136,126)	2,757,925	7,882,703	-	(4,480,772)	(136,126)	3,265,805
소프트웨어 및 기타(*)	3,143,617	(498)	(2,572,826)	(240,009)	330,284	3,369,448	(5,467)	(2,715,337)	(240,009)	408,635
영업권(*)	17,474,980	-	-	(8,119,250)	9,355,730	17,773,980	-	-	(8,418,250)	9,355,730
합계	35,443,145	(498)	(11,889,715)	(10,421,892)	13,131,040	42,910,628	(5,467)	(15,382,507)	(13,683,059)	13,839,595

(*)당기 중 산업재산권과 라이선스 6,942,652천원, 소프트웨어 234,161천원, 영업권 299,000천원이 처분되었습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	상각	손상	당기말
산업재산권과 라이선스	809,425	-	-	-	(122,324)	-	687,101
고객과의계약 및 기타계약관계	3,265,805	-	-	-	(507,880)	-	2,757,925
소프트웨어 및 기타	408,635	8,330	-	-	(86,681)	-	330,284
영업권	9,355,730	-	-	-	-	-	9,355,730
합계	13,839,595	8,330	-	-	(716,885)	-	13,131,040

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	상각	손상	전기말
산업재산권과 라이선스	1,101,323	-	-	-	(249,501)	(42,397)	809,425
고객과의계약 및 기타계약관계	3,773,685	-	-	-	(507,880)	-	3,265,805
소프트웨어 및 기타	464,070	35,250	-	-	(90,685)	-	408,635
영업권	9,355,730	-	-	-	-	-	9,355,730
합계	14,694,808	35,250	-	-	(848,066)	(42,397)	13,839,595

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
발생시 비용처리된 연구개발비	3,208,811	2,568,572

(4) 영업권
영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
보조공학기기 영업부문	6,829,977	6,829,977
의료진단기기 영업부문	2,525,753	2,525,753
합계	9,355,730	9,355,730

연결실체의 전기말 현재 영업권은 전기 이전 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다.
 
한편, 전기 이전 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다.

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
 
1) 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문 영업권
손상평가 수행 결과 보조공학기기 및 의료진단기기 영업부문의 순공정가치 및 사용가치가 해당 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하고 있습니다.
이에 각 영업부문에 대한 별도의 손상을 인식하지 않습니다.

2) 회수가능가액 산정시 주요가정
순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.
동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	보조공학기기 영업부문	의료진단기기 영업부문
매출성장률	8.23%	4.76%
영구성장률	1.00%	1.00%
세후할인율	11.40%	11.20%

16. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용
정부보조금	한국산업기술평가관리원 외	806,889	2,375,856	비용차감 및 자산취득	연구개발 관련 정부과제 지원금
	고용노동부	54,147	30,991	비용차감	고용촉진장려금 외
	한국중견기업연합회	6,738	25,104	비용차감	일학습병행제도
합계		867,774	2,431,951

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	기말
유형자산 차감 설정액	190,612	19,084	(87,978)	121,718
무형자산 차감 설정액	5,468	-	(4,970)	498
합계	196,080	19,084	(92,948)	122,216

<전기>

(단위:천원)

과목	기초	증가	감소	기말
유형자산 차감 설정액	259,183	69,921	(138,491)	190,613
무형자산 차감 설정액	13,494	-	(8,026)	5,468
합계	272,677	69,921	(146,517)	196,081

17. 매각예정비유동자산
연결실체는 유동성 확보 및 자본의 효율성 증대를 위해 연결실체의 유형자산 및 관계기업투자주식을 매각할 예정입니다.

당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매각예정자산
토지	1,667,916	3,490,848
건물	152,559	6,153,737
구축물	46,578	46,578
기타의유형자산	6,500	6,500
처분부대원가(*)	(16,862)	(18,485)
합계	1,856,691	9,679,178

(*) K-IFRS1105호문단1(1)에 따라 매각예정분류기준을 충족하는 자산 중 공정가치로 측정한 자산에 대해서는 공정가치에서 처분부대원가를 차감하여 매각예정자산가액을 산정하였습니다.

매각예정비유동자산 중 토지 및 건물 중 일부는 2022년 4월 22일 매각계약이 체결되었으며, 2022년 12월 30일에  매각이 완료되었습니다.

한편, 연결실체는 매각예정비유동자산이 보고기간말 이후 1년 이내에 처분될 것으로 예상하여 유동자산으로 구분하였습니다.


18. 기타지급채무
기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
단기기타채무 :
미지급금	2,801,202	2,536,522
임대보증금	1,000	3,000,000
미지급비용	2,128,269	1,891,364
소계	4,930,471	7,427,886
장기기타채무 :
임대보증금	50,000	50,000
장기미지급금	515,436	527,188
소계	565,436	577,188
합계	5,495,907	8,005,074

19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	만기일	연이자율	당기말	전기말
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-08-26	1.10%	132,835	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-09-03	1.10%	13,821	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-09-25	1.10%	9,271	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-10-06	1.10%	46,980	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-10-26	1.10%	144,548	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-11-05	1.10%	119,338	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-11-25	1.10%	184,841	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-12-04	1.10%	71,583	-
신한은행	신한수입자금대출(외화)	2023-12-23	1.10%	64,694	-
합계				787,911	-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율	당기말	전기말
산업은행	시설차입금	2023-08-17	4.15%	4,200,000	5,400,000
산업은행	시설차입금	2025-01-26	5.79%	585,000	845,000
산업은행	시설차입금	2025-01-26	5.63%	545,850	788,450
산업은행	시설차입금	2025-01-26	3.96%	450,000	650,000
산업은행	시설차입금	2025-01-26	4.43%	444,600	642,200
산업은행	시설차입금	2025-01-26	4.25%	224,550	324,350
하나은행	시설차입금	2024-10-24	2.52%	245,000	-
하나은행	시설차입금	2024-06-15	1.75%	-	350,000
하나은행	기업시설자금대출	2025-06-23	4.97%	11,000,000	12,328,000
장기차입금 소계				17,695,000	21,328,000
유동성대체 (유동성장기부채)				(5,200,000)	(6,540,000)
장기차입금 합계				12,495,000	14,788,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장기차입금(유동성포함)
1년이내	5,200,000
1년초과 2년이내	1,245,000
2년초과 3년이내	11,250,000
3년 초과	-
합계	17,695,000

20. 종업원급여
(1) 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 확정급여채무

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,929,595	3,926,856
사외적립자산의 공정가치	(4,518,449)	(4,347,403)
확정급여부채(자산)	(588,854)	(420,547)

2) 기타 종업원급여 관련부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
장기근속휴가에 대한 부채(*)	245,844	165,727

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.
 
(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.36%	3.01%
미래임금상승률	5.60%	4.00%

할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
 
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초잔액	3,926,856	4,213,865
당기근무원가	625,895	586,272
이자원가	114,026	102,360
확정급여채무의 재측정요소	(258,452)	(314,333)
- 인구통계적 가정	-	-
- 재무적 가정	(303,814)	(208,984)
- 경험조정	45,362	(105,349)
퇴직급여지급액	(478,730)	(497,312)
관계사전출 등으로 인한 변동	-	(163,996)
당기말잔액	3,929,595	3,926,856

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초잔액	4,347,403	4,202,133
이자수익	126,685	102,192
사외적립자산의 재측정요소	(74,102)	(78,091)
사용자기여금	500,066	889,952
퇴직급여지급액	(381,603)	(768,783)
기말잔액	4,518,449	4,347,403

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 10,197천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	625,894	586,272
이자원가	114,026	102,360
이자수익	(126,685)	(102,192)
합계	613,235	586,440

한편, 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 종업원급여, 경상연구개발비에 계상되었습니다.
 
(6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 각각 613,782천원, 534,156천원입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
채무상품	161,960	158,908
단기금융상품 등	4,356,489	4,188,495
합계	4,518,449	4,347,403

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 52,582천원 및 24,101천원입니다

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무
	증가	감소
할인율(1%변동)	(348,654)	405,214
미래급여인상율(1%변동)	400,618	(351,354)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.06년 및 10.59년 입니다.


21. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종   류	유효이자율(%)	만기일	당기말	전기말
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	22.95%	2024-08-22	3,000,000
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)	6.74%	2024-07-08	-	6,000,000
가산: 상환할증금			121,200	275,634
차감: 전환권조정			(898,694)	(1,262,852)
합계			2,222,506	5,012,782

(*)  2021년 7월 8일 발행한 전환사채는 사채권자와의 협의에 따라 만기전 전액 취득(2022년 7월 11일)하였으며, 취득 후 사채권을 소각하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구  분	제1회 무기명식 무보증  사모 전환사채	제2회 무기명식 무보증  사모 전환사채
발   행   인	(주)셀바스에이아이	(주)셀바스헬스케어
인   수   인	주식회사  위지윅스튜디오	주식회사  오주아이앤에이
발   행   일	2022-08-22	2021-07-08
만   기   일	2024-08-22	2024-07-08
발 행 가 액 (액 면 가 액)	3,000,000,000원	6,000,000,000원
표면이자율	0.00%	0.00%
만기보장수익률	2.00%	1.50%
이자 및 원금상환	본 사채의 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없습니다. 만기일 또는 조기상환기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 보장수익율(만기이자율 연 2.00%)로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 104.5939%를 일시 상환한다 (YTM: 연복리 1.5%). 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액	발행시 전환가액 : 7,416원/주	발행시 전환가액 : 2,801원/주
	전환가액의 조정 : 5,684/주(*1)	전환가액의 조정: 2,360원/주(*2)
전환시발행주식	404,530주	2,142,092주
당기말 현재 전환(가능)주식수	527,797주	-
전 환 기 간	2023년 08월 22일부터 2024년 07월 22일까지	2022년 7월 8일부터 2024년 6월 8일까지
주요 특약사항	1) Call Option	1) Call Option
	발행회사는 투자자에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액에 대하여 조기상환을 이행할 수 있다.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 36개월이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구할 수 있다.
	2) Put Option	2) Put Option
	투자자는 발행회사에 대하여 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일')에 본 사채금액의 전부 또는 일부에 조기상환율을 곱한 금액 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구할 수 있다.

(*1) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정 사유에 따라 2022년 11월 22일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.
(*2) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정 사유에 따라 2021년 10월 8일 전환가액 및 주식수가 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채로 인한 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가	감소	기말
파생상품자산
전환사채 중도상환청구권(Call option) (*1,2)	1,003,915	131,571	(484,373)	(482,538)	168,575
파생상품부채
전환사채 전환권(*2)	2,219,806	755,877	(1,375,069)	(931,011)	669,603
전환사채 조기상환청구권(Put Option)(*2)	-	312,008	6,176	-	318,184

(*1) 당기 중 자산평가 관련 521,377천원을 금융비용으로 반영하였습니다.
(*2) 당기 중 자산평가관련 37,004천원과 부채평가관련 1,368,893천원을  금융수익으로 반영하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가	감소	기말
파생상품자산
전환사채 중도상환청구권(Call option) (*1)	-	793,076	210,838	-	1,003,914
파생상품부채
전환사채 전환권(*2)	-	1,990,086	229,720	-	2,219,806

(*1) 전기 중 평가관련 210,838천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 평가관련 229,720천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

22. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채 :
선수금	7,050	5,022
예수금	872,221	985,085
부가세예수금	1,529,819	367,358
소계	2,409,090	1,357,465
기타비유동부채 :
장기종업원충당부채	245,844	165,727
소계	245,844	165,727
합계	2,654,934	1,523,192

23. 계약자산 및 계약부채
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 상의 정의에 따라 고객으로부터 대가를 지급받기 전이나 지급기일 전에 기억이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행한 경우에, 그 계약에 대한 수취채권에 해당하는 금액을 계약자산으로, 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을계약부채로 구분하여 표기하고 있습니다.
   
한편, 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해 재고자산을 인식하였습니다.
 
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기말	전기말(*)
계약자산:
라이선스-접근권 매출	542,741	679,654
용역-개발 매출	614,964	1,652,205
용역-유지보수 매출	237,433	117,317
(손실충당금)	(2,500)	(2,096)
합계	1,392,638	2,447,080

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
유동부채:
라이선스-접근권 매출	549,699	98,641
용역-개발 매출	261,676	481,474
용역-유지보수 매출	343,370	42,725
제품 매출	223,545	156,483
환불부채(*)	41,916	135,405
소계	1,420,206	914,728
비유동부채:
용역-유지보수 매출	34,521	38,016
소계	34,521	38,016
합계	1,454,727	952,744

(*) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당기말 현재 예상되는 환불금액을 추정하고 있으며, 추정 환불금액의 총매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 계상하고 있습니다.
 
(3) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없으며, 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초	대손(환입)	제각	기말
계약자산	2,096	404	-	2,500

<전기>

(단위:천원)

구분	기초	대손(환입)	제각	기말
계약자산	988	1,108	-	2,096

(4) 보고기간 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	817,339
합계	817,339

 
24. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
유동	281,341	265,117
비유동	323,684	379,612
합계	605,025	644,729

(2) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	250,268	217,041
차량운반구	119,005	124,015
합계	369,273	341,056
리스부채에 대한 이자비용	32,540	37,842

(3) 당기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 전자동혈압계 및 체성분분석기를 고객에게 판매형금융리스로 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융리스채권	76,277	328,669	-	-
차감: 손실충당금	-	-	-	-
합계	76,277	328,669	-	-

(4) 당기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최초리스료	무보증잔존가치	리스총투자	미실현이자수익	리스순투자
1년이내	97,345	-	97,345	21,069	76,277
1년초과 5년이내	365,830	-	365,830	37,162	328,669
합계	463,175	-	463,175	58,231	404,946

25. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	기초잔액	증가	사용	환입	회계정책변경효과	기타	기말잔액
판매보증충당부채(*)	443,007	75,408	(62,145)	-	-	290	456,560
합계	443,007	75,408	(62,145)	-	-	290	456,560

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분	기초잔액	증가	사용	환입	회계정책변경효과	기타	기말잔액
판매보증충당부채(*)	234,929	400,533	(192,736)	-	-	281	443,007
합계	234,929	400,533	(192,736)	-	-	281	443,007

(*) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
 
 
26. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
발행주식수	22,510,260주	22,055,945주
주당금액	500	500원
보통주자본금	11,255,130	11,027,973
주식발행초과금	41,719,633	38,949,783

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
<전기>
기초	-	-	500원	11,027,973	38,949,783
기말	-	-	500원	11,027,973	38,949,783
<당기>
기초	-	-	500원	11,027,973	38,949,783
유상증자	2022-08-23	303,030주	500원	151,515	1,847,892
유상증자	2022-09-14	151,285주	500원	75,642	921,958
기말	-	-	500원	11,255,130	41,719,633

27. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(2,256)	(2,256)
자기주식처분이익	722,310	722,310
주식매입선택권	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	752,417	113,491
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(40,494)	-
재평가잉여금(토지)	4,379,323	1,929,204
재평가잉여금(건물)	2,381,651	2,647,803
해외사업환산손익	71,307	40,035
기타자본변동(*)	21,304,237	21,262,498
합계	29,568,495	26,713,085

(*) 기타자본변동은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 발생시키지 아니하는 비지배지분과의 거래로 인한 자본반영액과 부여된 주식매입선택권의 취소분이 포함되어 있습니다.
 
(2) 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	자기주식	자기주식처분이익	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분손익	재평가잉여금 (토지)	재평가잉여금 (건물)	해외환산손익	기타자본변동	합 계
기초장부금액	(2,256)	722,310	113,491	-	1,929,204	2,647,803	40,035	21,262,499	26,713,086
기타포괄손익측정금융자산의평가손익	-	-	638,926	-	-	-	-	-	638,926
기타포괄손익측정금융자산의처분손익	-	-	-	(40,494)	-	-	-	-	(40,494)
재평가잉여금	-	-	-	-	2,540,439	206,625	-	-	2,747,064
재평가잉여금 대체	-	-	-	-	(90,320)	(472,777)	-	-	(563,097)
해외사업장 외화환산차이	-	-	-	-	-	-	31,272	-	31,272
주식매수선택권 소멸	-	-	-	-	-	-	-	41,738	41,738
기말장부금액	(2,256)	722,310	752,417	(40,494)	4,379,323	2,381,651	71,307	21,304,237	29,568,495

28. 주식기준보상
(1) 주식기준보상 부여내역
지배기업의 종속기업인 (주)셀바스헬스케어는 2016년 3월 25일 및 2017년 3월 24일,2022년 3월 30일 주주총회 특별결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. (주)셀바스헬스케어가 발행한 주식선택권은 전량 비지배지분으로 배부되었습니다. 한편, 지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다.
 
상기 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	(주)셀바스헬스케어  2016년 부여분(*1)	지배기업  2016년 부여분(*2)	(주)셀바스헬스케어  2017년 부여분(*3)	(주)셀바스헬스케어  2022년 부여분
주식선택권 부여일	2016년 03월 25일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일	2022년 03월 30일
주식선택권 부여 기준일	2016년 03월 25일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일	2022년 03월 30일
부여 주식의 종류	기명식 보통주식 167,819주	기명식 보통주식 657,647주	기명식 보통주식 190,000주	기명식 보통주식 400,000주
및 주식 수	(액면 500원)	(액면 500원)	(액면 500원)	(액면 500원)
부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.
주식선택권 행사가격	6,558원	3,990원	4,591원	3,332원
주식선택권 행사기간	2018년 3월 26일 부터	2019년 3월 25일 부터	2019년 3월 25일 부터	2024년 3월 30일 부터
	2021년 3월 25일 까지	2021년 3월 24일 까지	2022년 3월 24일 까지	2027년 3월 29일 까지
약정용역 제공기간	2016년 3월 26일 부터	2016년 3월 25일 부터	2017년 3월 25일 부터	2022년 3월 30일 부터
	2018년 3월 25일 까지	2019년 3월 24일 까지	2019년 3월 24일 까지	2024년 3월 29일 까지

(*1) 2016년에 연결실체의 지배기업이 부여한 주식매수선택권 행사기간이 전기 중 만료되어 전기 중 잔여행사가능주식수(140,968주)가 취소 되었습니다.
(*2) 2016년에 연결실체의 지배기업이 부여한 주식매수선택권 행사기간이 전기 중 만료되어 전기 중 잔여행사가능주식수(566,706주)가 취소 되었습니다.
(*3) 2017년에 연결실체의 연결 종속기업이 부여한 주식매수선택권 행사기간이 만료되어 당기 중 잔여행사가능주식수(170,000주)가 취소 되었습니다.
 
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,원)

구분	(주)셀바스헬스케어  2017년 부여분		(주)셀바스헬스케어  2022년 부여분
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초	170,000	4,591	-	-
부여	-	-	400,000	3,332
취소(상실)	(170,000)	(4,591)	-	-
기말	-	-	400,000	3,332

<전기>

(단위:주,원)

구분	(주)셀바스헬스케어  2015년, 2016년 및 2017년 부여분(*)		지배기업  2016년 부여분
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초	310,968	5,483	566,706	3,990
취소(상실)	(140,968)	(892)	(566,706)	(3,990)
기말	170,000	4,591	-	-

(*) 전기이전에 제3자 배정 유상증자에 따른 효과를 고려하여 2016년 및 2017년 부여분 주식매입선택권 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치를 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구분	(주)셀바스헬스케어  2016년 부여분	지배기업  2016년 부여분	(주)셀바스헬스케어  2017년 부여분	(주)셀바스헬스케어  2022년 부여분
선택권의 가중평균공정가치	2,515원	1,722원	842원	1,944원
주가변동성	21.72%	52.58%	22.39%	66.81%
기대만기	3.5년	4년	3.5년	3.5년
무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.70%	1.62%	1.71%	2.89%

(4) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내용
주식보상비용	293,611

29. 이익잉여금(결손금)
이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(*)	71,543	71,543
미처리결손금	(28,091,582)	(35,483,826)
합계	(28,020,039)	(35,412,283)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
 
 
30. 영업부문
(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가 시에 인공지능기반기술, 인공지능응용솔루션, 전자사전, 보조공학기기 및 의료진단기기 사업부 등 총 다섯가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며,  해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
 
(2) 연결실체의 당기와 전기의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구  분	당기				전기
	총부문수익	부문간수익 (*1)	외부고객으로 부터의 수익	영업이익(손실) (*2)	총부문수익	부문간수익 (*1)	외부고객으로 부터의 수익	영업이익 (손실)(*2)
인공지능기반기술	9,421,556	(6,004)	9,415,552	1,217,394	8,973,349	(7,891)	8,965,458	984,272
인공지능응용솔루션	10,860,332	(301,519)	10,558,813	880,177	7,341,485	-	7,341,485	445,334
전자사전	3,209,132	-	3,209,132	689,367	3,192,239	-	3,192,239	1,181,442
보조공학기기	13,834,655	-	13,834,655	1,753,917	12,237,618	-	12,237,618	117,902
의료진단기기	13,851,056	-	13,851,056	450,549	16,851,575	(10,054)	16,841,522	2,865,334
합     계	51,176,731	(307,523)	50,869,208	4,991,404	48,596,266	(17,945)	48,578,322	5,594,284

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.
(*2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.
 
(3) 당기와 전기의 각 보고부문의 유형별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분	인공지능기반기술	인공지능응용솔루션	전자사전	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합계
일정 시점에 이전되는 재화:
상품 매출	-	-	-	859,576	182,017	1,041,593
제품 매출	-	-	-	12,352,657	13,082,809	25,435,466
라이선스-사용권 매출	4,360,023	868,692	9,132	-	-	5,237,847
소계	4,360,023	868,692	9,132	13,212,233	13,264,826	31,714,906
기간에 걸쳐 이전되는 용역:
로열티 매출	931,680	219,298	-	-	-	1,150,978
라이선스-접근권 매출	264,567	212,297	2,900,000	-	-	3,376,864
용역-개발 매출	2,589,884	8,539,515	-	622,422	586,230	12,338,051
용역-유지보수 매출	1,269,398	719,011	300,000	-	-	2,288,409
소계	5,055,529	9,690,121	3,200,000	622,422	586,230	19,154,302
합계	9,415,552	10,558,813	3,209,132	13,834,655	13,851,056	50,869,208

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제품	상품	용역	합계
매출	12,352,657	859,576	622,422	13,834,655
매출원가	(4,875,660)	(608,384)	(569,417)	(6,053,461)
매출총이익	7,476,997	251,192	53,005	7,781,194

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제품	상품	용역	합계
매출	13,082,809	182,017	586,230	13,851,056
매출원가	(7,232,137)	(81,709)	(505,769)	(7,819,615)
매출총이익	5,850,672	100,308	80,461	6,031,441

<전기>

(단위:천원)

구분	인공지능기반기술	인공지능응용솔루션	전자사전	보조공학기기 사업부(*1)	의료진단기기 사업부(*2)	합계
일정 시점에 이전되는 재화:
상품 매출	-	-	-	1,168,563	107,617	1,276,180
제품 매출	-	-	-	10,674,866	16,207,344	26,882,210
라이선스-사용권 매출	2,444,641	625,697	14,324	-	-	3,084,662
용역-개발매출	45,000	-	-	-	-	45,000
소계	2,489,641	625,697	14,324	11,843,429	16,314,961	31,288,052
기간에 걸쳐 이전되는 용역:
로열티 매출	1,288,012	299,224	-	-	-	1,587,236
라이선스-접근권 매출	387,661	90,268	2,878,395	-	-	3,356,324
용역-개발 매출	3,994,062	6,065,305	-	394,189	526,561	10,980,117
용역-유지보수 매출	806,082	260,991	299,520	-	-	1,366,593
소계	6,475,817	6,715,788	3,177,915	394,189	526,561	17,290,270
합계	8,965,458	7,341,485	3,192,239	12,237,618	16,841,522	48,578,322

(*1) 보조공학기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제품	상품	용역	합계
매출	10,674,866	1,168,563	394,189	12,237,618
매출원가	(5,171,958)	(820,013)	(427,296)	(6,419,267)
매출총이익	5,502,908	348,550	(33,107)	5,818,351

(*2) 의료진단기기 사업부의 매출총이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제품	상품	용역	합계
매출	16,207,344	107,617	526,561	16,841,522
매출원가	(8,188,814)	(27,315)	(483,634)	(8,699,763)
매출총이익	8,018,530	80,302	42,927	8,141,759

(4) 당기의 지역별 매출액 현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	미국	기타	합계
매출액	35,019,968	3,816,017	12,033,223	50,869,208

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.
 
(6) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 외부고객은 존재하지 않습니다.
 
(7) 보고기간 중 수주계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	변동	수익인식	기말
인공지능기반기술	1,281,950	4,670,462	(5,061,532)	890,880
인공지능응용솔루션	3,211,601	7,842,968	(9,990,121)	1,064,448
전자사전	529,285	3,200,000	(3,200,000)	529,285
합계	5,022,836	15,713,430	(18,251,653)	2,484,613

(8) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 당기 주요 계약은 2건으로 연결실체는 본 계약의 발주자와의 별도 합의에 따라 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 이에 대한 공시를 진행했을 시 추후 연결실체의 관련 영업에 유의미한 불이익이 발생할 것으로 예상되어 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결실체는 생략된 공시 항목을 [자본시장법]상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시·공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2023.02.06. 에 감사에 보고 하였습니다.

(9) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서당기에 수주한 계약 중 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 2건이며, 전기에 수주한 계약 중 전기이전 매출액의 5%이상인 주요 계약은 4건입니다.  당기 및 전기 주요 계약의 영업 부문 별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기주요계약

(단위:천원)

구분	미청구수주계약		매출채권(수주계약미수금)		진행율
	총액	손실충당금	총액	손실충당금
Project E	-	-	-	-	83.84%
Project F	216,817	-	-	-	80.51%

2) 전기주요계약 중 당기에 영향을 미치는 계약

(단위:천원)

구분	미청구수주계약		매출채권(수주계약미수금)		진행율
	총액	손실충당금	총액	손실충당금
Project A	-	-	-	-	100.00%
Project B	-	-	-	-	100.00%
Project C	-	-	-	-	100.00%
Project D	-	-	-	-	100.00%

(10) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동
인공지능응용솔루션	-	(60,562)	318,097	-	-	-
합계	-	(60,562)	318,097	-	-	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

31. 영업비용
당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
용역매출원가	1,075,186	910,930
상품매출원가	690,093	847,328
제품매출원가	12,107,797	13,360,772
급여	13,836,806	12,219,392
잡급	81,947	20,356
퇴직급여	896,666	756,968
복리후생비	1,836,678	1,176,691
여비교통비	336,354	132,417
접대비	778,939	593,009
수도광열비	63,532	67,291
통신비	73,340	68,117
세금과공과금	268,144	181,596
감가상각비	958,202	1,094,651
지급임차료	184,590	170,426
수선비	21,067	9,760
보험료	119,398	100,368
차량유지비	169,199	138,470
운반비	311,365	194,990
교육훈련비	6,315	11,685
도서인쇄비	18,490	16,783
주식보상비용	293,611	-
사무용품비	33,229	36,004
소모품비	153,635	149,356
지급수수료	6,573,174	6,531,924
광고선전비	426,639	150,373
판매촉진비	1,899	5,890
대손상각비(환입)	90,256	(12,051)
건물관리비	100,241	87,046
무형자산상각비	672,721	654,882
협회비	6,000	6,500
경상연구개발비	3,208,811	2,568,572
판매보증충당부채전입액(환입액)	70,790	400,534
판매수수료	412,690	333,008
합계	45,877,804	42,984,038

32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
로열티지급액	1,637,286	1,887,495
재고자산의 변동	(1,608,969)	(162,719)
원재료및상품매입액 등	11,293,996	10,660,269
종업원급여	21,033,370	18,137,800
감가상각비	1,483,999	1,807,239
무형자산상각비	716,885	848,066
지급수수료	5,574,386	5,158,803
대손상각비(환입)	90,256	(12,051)
기타비용	5,656,595	4,659,136
합계	45,877,804	42,984,038

33. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	308,561	249,875
외환차익	16,421	5,051
외화환산이익	5,579	122
파생상품평가이익	1,405,897	210,838
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	13,672	-
합계	1,750,130	465,886
금융비용:
이자비용	1,108,435	1,122,212
외환차손	44,907	14,447
외화환산손실	1,175	1,845
파생상품평가손실	521,377	229,720
사채상환손실	362,694	-
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	2,002	312
합계	2,040,590	1,368,536

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 동 주석(3)에기재되어 있습니다.
 1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기
금융자산:
상각후원가로 측정하는 금융자산	330,561	465,886
당기손익공정가치측정 금융자산	50,676	-
금융부채:
당기손익공정가치측정 금융부채	1,368,893	-
합  계	1,750,130	465,886

2) 금융비용

(단위:천원)

구분	당기	전기
금융자산:
상각후원가로 측정하는 금융자산	46,082	16,292
당기손익공정가치측정 금융자산	523,379	312
소계	569,461	16,604
금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채	1,108,435	1,122,212
당기손익공정가치측정 금융부채	362,694	229,720
소계	1,471,129	1,351,932
합계	2,040,590	1,368,536

3) 기타포괄손익

(단위:천원)

구분	당기	전기
금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	609,833	(51,249)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출채권 및 계약자산	90,256	(12,051)
기타채권	(3,900)	(63,263)
합계	86,356	(75,314)

34. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기타수익:
외환차익	642,413	289,465
외화환산이익	-	106,165
임대료수익	362,766	457,854
유형자산처분이익	4,864	11,288
대손충당금환입	-	56,773
매각예정자산처분이익	2,400,708	-
자산재평가이익	5,660	118,049
잡이익	158,012	92,707
합계	3,574,423	1,132,301
기타비용:
외환차손	274,225	77,338
외화환산손실	70,014	1,724
유형자산처분손실	1,574	-
유형자산폐기손실	6,628	-
기타의대손상각비(환입)	(3,900)	(3,300)
자산재평가손실	26,100	18,830
재고자산감모손실	108	68,720
유형자산손상차손	1,667	-
무형자산손상차손	-	42,397
매각예정자산손상차손	178,695	766,019
투자부동산상각비	48,765	185,430
기부금	27,961	15,943
잡손실	2,168	16,700
합계	634,005	1,189,801

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
당기법인세	-	50,726
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
자본에 직접 가감된 법인세비용	(835,529)	(410,311)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	750,547	182,985
법인세비용(수익)	(84,982)	(176,600)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	7,641,361	4,634,133
법인세율로 계산된 법인세수익	1,257,578	1,026,369
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익/비용	254,083	291,713
세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-
미인식 일시적차이 및 이월결손금 이연법인세 변동	(211,953)	(1,271,476)
기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)	(1,384,690)	(223,206)
법인세비용(수익)	(84,982)	(176,600)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기			전기
	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후
이연법인세 :
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(177,509)	39,052	(138,457)	(65,704)	14,455	(51,249)
재평가잉여금	4,527,249	(874,581)	3,652,668	1,930,756	(424,766)	1,505,990
합계	4,349,740	(835,529)	3,514,211	1,865,052	(410,311)	1,454,741

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구  분	기  초	기초유보차액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기  말
이연법인세부채
미수수익	(8,988)	-	1,256	-	(7,732)
퇴직연금운용자산	(863,909)	-	38,693	-	(825,216)
기타포괄손익공정가치측정금융자산	(36,852)	-	(138,822)	39,052	(136,622)
당기손익공정가치즉정금융자산	-	-	(3,041)	-	(3,041)
유형자산	(1,999,849)	-	162,198	(874,581)	(2,712,232)
무형자산	(1,411,565)	-	588,744	-	(822,821)
사용권자산	(277,580)	-	(51,508)	-	(329,088)
금융리스채권	-	-	(16,018)	-	(16,018)
장기금융리스채권	-	-	(69,020)	-	(69,020)
전환사채	-	-	(163,274)	-	(163,274)
이자수익(현할차)	(270)	-	-	-	(270)
소   계	(4,599,013)	-	349,208	(835,529)	(5,085,334)
이연법인세자산
손실충당금	841,539	-	(86,688)	-	754,851
확정급여채무	863,979	-	(38,693)	-	825,286
무형자산	474,432	-	(474,432)	-	-
직원급여	58,128	-	9,205	-	67,333
장기종업원충당부채	9,329	-	(9,329)	-	-
국고보조금	42,648	-	(2,283)	-	40,365
미지급비용	94,893	-	(2,092)	-	92,801
종속기업및관계기업투자	2,565,343	-	-	-	2,565,343
충당부채 등	204,728	-	(9,859)	-	194,869
리스부채	13,223	-	7,970	-	21,193
임차보증금(현할차)	2,439	-	20,896	-	23,335
당기손익공정가치즉정금융자산	3,740	-	(3,041)	-	699
재고자산평가충당금	1,399,521	-	(138,304)	-	1,261,217
지급보증채무	2,382	-	-	-	2,382
장기대여금대손상각	43,560	-	(990)	-	42,570
미지급퇴직금	7,173	-	(268)	-	6,905
자산재평가손실	54,426	-	4,048	-	58,474
감가상각누계액(사용권자산)	142,890	-	19,704	-	162,594
기술권	41,225	-	(19,863)	-	21,362
손상차손누계액(금형)	4,278	-	120	-	4,398
유형자산손상차손	24,631	-	28,935	-	53,566
선급금	4,247	-	(193)	-	4,054
보증금	2,015	-	-	-	2,015
전환권조정	(277,827)	-	277,827	-	-
상환할증금	60,639	-	(60,639)	-	-
유동파생상품부채	488,357	-	(316,323)	-	172,034
유동파생상품자산	(220,861)	-	220,861	-	-
업무용차량	-	-	5,630	-	5,630
이월결손금	150,393	-	(150,393)	-	-
세무상결손금	4,759,658	-	-	-	4,759,658
소   계	11,861,128	-	(718,194)	-	11,142,934
세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계	7,262,115	-	(368,986)	(835,529)	6,057,600
이연법인세자산 미인식액	(9,537,339)	-	453,968	-	(9,083,371)
이월세액공제 인식액	-	-	-	-	-
이연법인세자산(부채) 인식 합계	(2,275,224)	-	84,982	(835,529)	(3,025,771)

<전기>

(단위:천원)

구  분	기  초	기초유보차액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기  말
이연법인세부채
미수수익	(17,654)	-	8,666	-	(8,988)
퇴직연금운용자산	(924,470)	-	60,561	-	(863,909)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(51,307)	-	-	14,455	(36,852)
유형자산	(1,566,618)	(5,124)	(3,341)	(424,766)	(1,999,849)
무형자산	(1,357,745)	-	(53,820)	-	(1,411,565)
사용권자산	(142,590)	(3,041)	(131,949)	-	(277,580)
이자수익(현할차)	(135)	-	(135)	-	(270)
소   계	(4,060,519)	(8,165)	(120,018)	(410,311)	(4,599,013)
이연법인세자산
손실충당금	1,143,816	-	(302,277)	-	841,539
확정급여채무	927,121	-	(63,142)	-	863,979
직원급여	65,109	-	(6,981)	-	58,128
장기종업원충당부채	9,329	-	-	-	9,329
무형자산	528,252	-	(53,820)	-	474,432
국고보조금	53,070	-	(10,422)	-	42,648
미지급비용	92,898	-	1,995	-	94,893
종속기업및관계기업투자	3,335,289	-	(769,946)	-	2,565,343
충당부채 등	222,629	-	(17,901)	-	204,728
리스부채	16,987	-	(3,764)	-	13,223
임차보증금(현할차)	13,838	-	(11,399)	-	2,439
당기손익인식_공정가치즉정금융자산	3,740	-	-	-	3,740
재고자산평가충당금	1,799,307	(167,104)	(232,682)	-	1,399,521
지급보증채무	2,382	-	-	-	2,382
장기대여금대손상각	21,780	-	21,780	-	43,560
미지급퇴직금	3,740	-	3,433	-	7,173
자산재평가손실	27,213	-	27,213	-	54,426
감가상각누계액(사용권자산)	60,615	-	82,275	-	142,890
기술권	41,225	-	-	-	41,225
손상차손누계액(금형)	2,995	-	1,283	-	4,278
유형자산손상차손	20,488	-	4,143	-	24,631
선급금	4,247	-	-	-	4,247
보증금	2,015	-	-	-	2,015
전환권조정	-	-	(277,827)	-	(277,827)
상환할증금	-	-	60,639	-	60,639
유동파생상품부채	-	-	488,357	-	488,357
유동파생상품자산	-	-	(220,861)	-	(220,861)
세무상결손금	4,759,658	-	-	-	4,759,658
소   계	13,157,743	(167,104)	(1,279,904)	-	11,710,735
세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계	9,097,224	(175,269)	(1,399,922)	(410,311)	7,111,722
이연법인세자산 미인식액	(11,184,339)	170,145	1,216,937	410,311	(9,386,946)
이월세액공제 인식액	-	-	-	-	-
이연법인세자산(부채) 인식 합계	(2,087,115)	(5,124)	(182,985)	-	(2,275,224)

36. 주당이익
(1) 기본주당이익(손실)
1)기본주당이익(손실)
기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(단위:천원,주)

구분	당기	전기
지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	6,604,303	3,787,908
가중평균유통보통주식수	22,209,368	22,055,431
기본주당이익(손실)(단위: 원)	297	172

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기
기초보통주	22,055,945	22,055,945
자기주식	(514)	(514)
유상증자(2022.08.22)	108,759
유상증자(2022.09.13)	45,178
가중평균유통보통주식수	22,209,368	22,055,431

(2) 희석주당이익(손실)
1)희석주당이익(손실)

(단위:천원,주)

구분	당기(*1)	전기(*2)
희석보통주당기순이익	6,245,121	3,787,908
희석가중평균유통보통주식수	22,369,172	22,055,431
희석주당순이익(단위: 원)	279	172

(*1) 당기 중 연결실체가 발행한 잠재적보통주 중 종속기업의 주식매입선택권은 희석효과가 없어 희석주당이익 계산 시 제외하였으며, 지배기업의 전환사채 및 종속기업 전환사채의 희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하였습니다.
(*2) 전기 중 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

2)희석가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	22,209,368	22,055,431
전환사채행사가정	159,804	-
희석가중평균유통보통주식수	22,369,172	22,055,431

(3) 당기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

발행회사	내역	발행일(부여일)	구(전환)가능기간	행사가격	발행될 보통주식수
셀바스헬스케어	주식매입선택권  (2022년부여분)	2022-03-30	2024년 3월 30일부터 2027년 3월 29일까지	3,332	400,000

37. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구  분	당기말	전기말
연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 회사	-	-
기타 특수관계자	(주)셀바스투어(*)	-

(*)(주)셀바스투어는 연결실체의 최대주주가 최대주주인 법인으로 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 아래와 같으며, 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	영업수익 등	영업비용 등	유무형자산구입	유형자산처분
(주)셀바스투어	61,227	-	-	-
합  계	61,227	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기타증감	기말
임직원	대여금	1,034,527	180,000	(52,060)	-	1,162,467
(주)셀바스투어(*)	전환사채 취득	-	2,000,000	-	-	2,000,000
합계		1,034,527	2,180,000	(52,060)	-	3,162,467

(*) 당기 중 (주)셀바스투어에서 발행한 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기타증감	기말
(주)셀바스(*)	대여금	1,400,000	-	(56,773)	(1,343,227)	-
임직원	대여금	1,068,439	70,000	(103,912)	-	1,034,527
합계		2,468,439	70,000	(160,685)	(1,343,227)	1,034,527

(*) 전기 중 파산선고에 따른 배당절차가 완료되어 대여자금 중 일부를 청산자산으로 배당받아 회수처리 하였으며, 잔여 대여금은 제각처리하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말		전기말
	채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
(주)셀바스투어	33,220	1,000	-	-
합계	33,220	1,000	-	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	피보증처	보증금액	지급보증내역
유병탁(종속회사의 대표이사)	(주)셀바스헬스케어	2,287,632	연대보증

(6) 주요 경영진 보상 내역
주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	3,338,621	3,712,753
퇴직급여	157,457	119,243
주식기준보상	293,611	-
합계	3,789,689	3,831,996

38. 금융위험관리
(1) 금융위험관리
연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
 
1) 시장위험
(가) 주가변동 위험
연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지분증권을 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시
기타포괄손익공정가치측정금융자산	462,072	(462,072)

 
(나) 환율변동 위험
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
 
당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통화	자산		부채
	외화	원화환산	외화	원화환산
USD	3,413,944	4,326,492	22,644	28,696
JPY	40,435,459	385,423	89,125,365	849,525
EUR	98,697	133,359	3,720	5,026
CNY	448,526	81,381	8,771	1,591
GBP	25,241	38,559	-	-
합계		4,965,214		884,838

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시
USD	429,780	(429,780)
JPY	(46,410)	46,410
EUR	12,833	(12,833)
CNY	7,979	(7,979)
GBP	3,856	(3,856)
합계	408,038	(408,038)

(다) 이자율 위험
1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
고정이자율 :
금융자산	25,989,902	28,417,132
금융부채	(5,232,912)	(5,750,000)
합계	20,756,990	22,667,132
변동이자율 :
금융부채	(13,250,000)	(15,578,000)
합계	(13,250,000)	(15,578,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말				전기말
	자  본		손  익		자  본		손  익
	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락
변동이자율 금융상품	(132,500)	132,500	(132,500)	132,500	(155,780)	155,780	(155,780)	155,780

2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
 
각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	19,122,502	15,013,941
단기금융자산	6,210,000	12,810,000
매출채권 및 계약자산	8,691,242	7,125,411
기타수취채권	1,296,384	1,395,482
유동파생상품자산	168,575	1,003,915
장기금융자산	-	117,145
장기기타수취채권	2,527,600	1,968,016
합계	38,016,303	39,433,910

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

3) 유동성 위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
 
당기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상  현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 8년
매입채무	246,458	246,458	246,458	-	-
단기차입금 및 유동성장기부채(*)	5,987,912	6,246,959	327,342	5,919,617	-
기타지급채무	4,930,471	4,930,471	1,626,885	3,303,586	-
유동성리스부채	281,341	307,913	85,622	222,291	-
전환사채 및 기타유동금융부채	3,210,294	3,121,200	-	-	3,121,200
장기차입금(*)	12,495,000	13,934,418	136,326	416,551	13,381,541
비유동성리스부채	323,685	328,263	-	-	328,263
장기기타지급채무	565,436	565,436	-	-	565,436
합계	28,040,597	29,681,118	2,422,633	9,862,045	17,396,440

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
 
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
 
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
부채총계(A)	35,043,735	42,393,230
자본총계(B)	71,536,217	56,012,391
부채비율(A/B)	48.99%	75.69%

39. 우발상황과 약정사항
(1) 금융기관과 체결한 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	한도액	사용액	약정
하나은행	50,000	-	일반구매론
	11,000,000	11,000,000	시설자금대출
	245,000	245,000	기타시설자금대출
한국산업은행	4,200,000	4,200,000	산업시설자금대출
	2,250,000	2,250,000	산업시설자금대출
신한은행	1,906,360	787,912	신한수입자금대출
합계	19,651,360	18,482,912

(2) 담보제공자산
당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계  정	구  분	담보제공처	장부가액	담보설정금액	장단기차입금	제공사유
유형자산	토지	하나은행	4,807,780	15,813,600	11,000,000	시설자금대출 등
	건물		8,186,220
투자부동산	토지	한국산업은행	1,584,223	17,400,000	6,450,000	산업시설대출 및 운영자금대출
	건물		1,190,688
유형자산	토지		7,806,623
	건물		5,474,604
합계			29,050,138	33,213,600	17,450,000

(*) 장부가액은 지배기업의 별도재무제표 상 금액입니다.
 
(3) 타인으로부터 제공받은 보증
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보증처	피보증처	보증한도금액	보증실행금액	지급보증내역
제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)셀바스에이아이	2,694,295	2,694,295	연대/계약/하자/선급/지급이행보증
	서울보증보험	(주)셀바스헬스케어	1,225,579	1,225,579	신원보증 및 계약/하자이행보증
	유병탁 (종속기업의 대표이사)	(주)셀바스헬스케어	2,287,632	787,912	차입금 연대보증(신한은행)
합계			6,207,506	4,707,786

(4) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

1) 2020년 3월 9일 연결실체와 ㈜세원 외 1인(이하, 매수인) 간 체결한 "주식 및 경영권 양수도계약" 제10조 10.2항에 따라 연결실체는 주식회사 폴라리스오피스(前. 인프라웨어/이하, 대상회사)가 계류중인 약정금 청구소송에 대해 대상회사가 패소하여소송상대방에게 금원을 지급하게 되는 경우 매수인에게 해당 금원을 보전해야 할 의무가 있으며, 해당 소송 청구금액은 1,237,684,608원입니다.

동 소송의 1심, 2심은 모두 대상회사의 승소판결이 났으며, 원고측의 2심에 대한 항소는 2심 법원의 상고장각하명령으로 기각됨에 따라 대상회사의 최종승소로 종결되었습니다.

2) 당기 중 ㈜아이톡(이하, 상대방)은 연결실체 및 연결실체의 고객사를 상대로 등록무효(특) 심결취소의 소를 제기하였습니다. 2021년 5월 상대방은 연결실체의 고객사를 대상으로 연결실체가 공급한 솔루션을 활용하여 제작된 고객사의 서비스에 대한 소송을 제기하였으며, 이에 연결실체와 고객사는 2021년 7월 6일 특허심판원에 상대방이 보유한특허에 대한 무효심판을 청구하였습니다. 그 결과 2022년 4월 29일 승소(일부인용, 일부기각) 결정을 받았습니다.

이에, 2022년 6월 15일 ㈜아이톡은 연결실체와 고객사를 대상으로 등록무효(특) 심결취소의 소를 제기하였으나 연결실체가 소유한 특허가 아님으로, 본 소송으로 인해 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단됩니다.

3) 연결실체는 불확실한 정보 유포로 회사가 입은 손해에 대해 피고인을 상대로 손해배상 민사소송을 2023년 1월 27일에 제기하였으며, 해당 소송 청구금액은 863,841,349원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 셀바스에이아이와 그 종속회사
감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		2	2	1	2	5	4	-	-	2	-	-	-	10	8
투입시간	분ㆍ반기검토	7	3	-	70	310	220	-	-	-	-	-	-	317	293
	감사	23	11	34	160	752	658	-	-	6	-	-	-	815	829
	합계	30	14	34	230	1,062	878	-	-	6	-	-	-	1,132	1,122

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2022년 7월 20일					1	일
	주요내용	회사에 대한 이해 및 리스크 평가 등
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2022.8.1~8.5	5	일	4	명	1	명	반기검토
	2022.11.14~11.18	5	일	4	명	1	명	중간감사
	2022.11.21~11.23	3	일	4	명	3	명	중간감사
	2023.2.6~2.10	5	일	4	명	2	명	기말감사
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	-					-	일
	실사(입회)장소	-
	실사(입회)대상	-
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.02					1	일
	실사(입회)장소	본사 사무실
	실사(입회)대상	금융자산
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4		회
	수행시기	2022.7.19, 2022.8.5, 2022.11.23, 2023.2.10
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 07월 19일	감사,업무수행이사	대면보고	감사계획 보고
2	2022년 08월 05일	감사, 책임회계사	대면보고	반기검토 결과보고
3	2022년 11월 23일	감사, 책임회계사	대면보고	중간감사 결과보고
4	2023년 02월 10일	감사, 책임회계사	대면보고	기말감사 결과보고

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230421900519