출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240312000536

정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 의결권대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 12일

3. 정정사항

항  목	정정요구ㆍ명령 관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후
I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권 행사 대리인(의결권 수임인)	-	단순오기	성명 (회사명) 주식의 종류 소유 주식수 회사와의 관계 권유자와의 관계 비고 - - - - - - - - - - - -	성명 (회사명) 주식의 종류 소유 주식수 회사와의 관계 권유자와의 관계 비고 백승혁 보통주 0 직원 - - - - - - - -
I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 2. 권유자의 대리인에 관한 사항 나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인	-	단순오기	성명 (회사명) 구분 주식의 종류 주식 소유수 회사와의 관계 권유자와의 관계 비고 백승혁 개인 보통주 0 직원 - -	성명 (회사명) 구분 주식의 종류 주식 소유수 회사와의 관계 권유자와의 관계 비고 - 해당사항없음 - - - - -

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2024 년  3월  12일
권 유 자:	성 명: 뉴지랩파마 주식회사 주 소: 경기도 부천시 신흥로 362번길 23(내동) 전화번호: 032-683-7903
작 성 자:	성 명: 김명진 부서 및 직위: 대표이사 전화번호: 032-683-7903

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	뉴지랩파마 주식회사	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024년 03월 12일	라. 주주총회일	2024년 03월 29일
마. 권유 시작일	2024년 03월 18일	바. 권유업무     위탁 여부	미위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	주주총회의 원활한 진행을 위함
나. 전자위임장 여부	해당사항 없음	(관리기관)	-
(인터넷 주소)	-
다. 전자/서면투표 여부	해당사항 없음	(전자투표 관리기관)	-
(전자투표 인터넷 주소)	-
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 이사의보수한도승인
□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
뉴지랩파마 주식회사	보통주	0	0	본인	-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	최대주주	보통주	494,778	1.49	최대주주	-
계		-	494,778	1.49	-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
백승혁	보통주	0	직원	-	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
-	해당사항없음	-	-	-	-	-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024년 03월 12일	2024년 03월 18일	2024년 03월 29일	2024년 03월 29일

나. 피권유자의 범위

제20기 정기주주총회를 위한 주주명부 기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 보통주 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	해당사항 없음
전자위임장 수여기간	-
전자위임장 관리기관	-
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	O
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	O
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

정기 주주총회 전까지 우편으로 위임장 수여 가능하며, 아래 주소로 발송 부탁 드립니다. 주소 : (06095) 서울특별시 강남구 봉은사로479 479타워 17층 뉴지랩파마 주식회사

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024년   3 월   29일    오전   10시
장 소	경기도 부천시 장말로107 복골문화센터 5층 부천문화재단

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	해당사항 없음
전자투표 기간	-
전자투표 관리기관	-
인터넷 홈페이지 주소	-
기타 추가 안내사항 등	-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

피권유자는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 가능 - 주주총회 참석시 준비물 : 신분증

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1. 사업의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
 

※ 아래의 연결 재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성되었으며, 외부감사인 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 재무제표 및 주석사항은 정기총회일 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결 감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 20 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 19 (전)기 2022년 12월 31일 현재
뉴지랩파마 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과      목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
자               산
Ⅰ. 유동자산			19,077,384,242		21,954,946,937
1. 현금및현금성자산	5,8	524,454,026		6,859,310,183
2. 매출채권및기타채권	6,8	13,053,183,381		3,535,311,490
3. 재고자산	11	970,267,763		2,771,470,626
4. 기타유동금융자산	7,8,10	4,115,416,301		8,350,013,831
5. 기타유동자산	9	412,612,367		434,761,047
6. 당기법인세자산		1,450,404		4,079,760
Ⅱ. 비유동자산			11,161,429,400		7,990,989,347
1. 기타비유동금융자산	7,8	8,586,021,802		1,131,928,637
2. 유형자산	12,15	903,904,291		5,532,860,822
3. 사용권자산	13	1,413,775,807		1,060,987,664
4. 무형자산	14	257,727,500		265,212,224
자   산   총   계			30,238,813,642		29,945,936,284
부               채
Ⅰ. 유동부채			50,267,066,399		49,733,519,544
1. 매입채무및기타채무	8,16	12,924,720,384		5,337,560,797
2. 전환사채	8,15,18	34,499,257,894		30,122,447,408
3. 전환상환우선주부채	8,19	600,000,000		545,042,141
4. 기타유동부채	15,17	419,478,723		6,840,272,081
5. 단기차입금	8,15,20	891,274,340		979,570,663
6. 유동성장기차입금	8,15,20	226,893,336		5,075,620,019
7. 단기리스부채	8,21	705,441,722		833,006,435
Ⅱ. 비유동부채			789,999,948		1,933,825,663
1. 순확정급여부채	22	127,903,232		287,868,763
2. 장기차입금	8,15,20	-		207,060,000
3. 장기리스부채	8,21	624,631,056		503,492,978
4. 기타부채	15,17	37,465,660		-
5. 이연법인세부채	32	-		935,403,922
부   채   총   계			51,057,066,347		51,667,345,207
자               본
Ⅰ. 지배기업소유지분			(17,494,517,474)		(19,423,520,189)
1. 자본금	23	16,563,053,000		16,553,717,000
2. 자본잉여금	24	107,005,743,331		106,804,645,299
3. 기타자본구성요소	25,27	(1,257,975,708)		(985,117,345)
4. 이익잉여금	26	(139,805,338,097)		(141,796,765,143)
Ⅱ. 비지배지분			(3,323,735,231)		(2,297,888,734)
1. 비지배주주지분		(3,323,735,231)		(2,297,888,734)
자   본   총   계			(20,818,252,705)		(21,721,408,923)
부채및자본총계			30,238,813,642		29,945,936,284

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 20 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과      목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 매출액	28,35		12,621,171,735		21,710,751,822
Ⅱ. 매출원가	34		11,665,906,912		18,155,153,129
Ⅲ. 매출총이익			955,264,823		3,555,598,693
판매비와관리비	29,34	14,678,855,915		32,662,038,167
Ⅳ. 영업이익(손실)	35		(13,723,591,092)		(29,106,439,474)
기타수익	30	33,857,733,342		12,798,445,150
기타비용	30	(12,371,194,468)		(55,493,629,669)
금융수익	31	263,186,838		6,374,424,080
금융비용	31	(8,089,895,453)		(8,962,170,254)
종속기업투자관련손익		34,415,020		-
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)	35		(29,345,813)		(74,389,370,167)
법인세비용(수익)	32	(933,271,256)		(2,432,493,051)
Ⅵ. 당기순이익(손실)			903,925,443		(71,956,877,116)
지배기업지분			1,991,427,046		(69,550,357,951)
비지배지분			(1,087,501,603)		(2,406,519,165)
Ⅶ. 기타포괄손익			160,700,258		306,165,744
1. 당기손익으로 재분류되는 항목			168,524,433		298,790,642
해외사업환산손익		168,524,433		298,790,642
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(7,824,175)		7,375,102
확정급여제도의 재측정손익		(7,824,175)		7,375,102
Ⅷ. 당기총포괄손익			1,064,625,701		(71,650,711,372)
지배기업지분			2,152,127,304		(69,244,192,207)
비지배지분			(1,087,501,603)		(2,406,519,165)
Ⅸ. 주당순손익
기본 및 희석주당순손익	33		60		(2,201)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 20 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

구       분	지배기업소유지분					비지배 지분	총  계
	자본금	자본잉여금	기타자본 구성요소	이익잉여금	합  계
2022.01.01(전기초)	15,477,181,000	87,093,525,337	632,278,725	(74,282,558,065)	28,920,426,997	(125,999,071)	28,794,427,926
회계정책변경효과	-	-	-	2,036,150,873	2,036,150,873	-	2,036,150,873
2022.01.01(수정후)	15,477,181,000	87,093,525,337	632,278,725	(72,246,407,192)	30,956,577,870	(125,999,071)	30,830,578,799
총포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	(69,550,357,951)	(69,550,357,951)	(2,406,519,165)	(71,956,877,116)
해외사업환산손실	-	-	298,790,642	-	298,790,642	-	298,790,642
보험수리적손익	-	-	7,375,102	-	7,375,102	-	7,375,102
소유주와의 거래 :
전환사채의 전환	1,076,536,000	17,715,250,966	-	-	18,791,786,966	-	18,791,786,966
전환사채의 상환	-	(1,999,771,314)	(2,648,652,401)	-	(4,648,423,715)	-	(4,648,423,715)
전환사채의 발행	-	3,995,640,310	-	-	3,995,640,310	-	3,995,640,310
주식매수선택권	-	-	993,314,033	-	993,314,033	-	993,314,033
종속기업 지분변동	-	-	(268,223,446)	-	(268,223,446)	(1,776,554)	(270,000,000)
종속기업지분의 취득	-	-	-	-	-	236,406,056	236,406,056
2022.12.31(전기말)	16,553,717,000	106,804,645,299	(985,117,345)	(141,796,765,143)	(19,423,520,189)	(2,297,888,734)	(21,721,408,923)
2023.01.01(당기초)	16,553,717,000	106,804,645,299	(985,117,345)	(141,796,765,143)	(19,423,520,189)	(2,297,888,734)	(21,721,408,923)
총포괄손익 :							-
당기순이익(손실)	-	-	-	1,991,427,046	1,991,427,046	(1,087,501,603)	903,925,443
해외사업환산손실	-	-	168,524,433	-	168,524,433	-	168,524,433
보험수리적손익	-	-	(7,824,175)	-	(7,824,175)	-	(7,824,175)
소유주와의 거래 :							-
전환사채의 전환	9,336,000	201,098,032	-	-	210,434,032	-	210,434,032
주식매수선택권	-	-	(450,680,621)	-	(450,680,621)	-	(450,680,621)
종속기업지분의 취득	-	-	17,122,000	-	17,122,000	82,878,000	100,000,000
종속기업지분의 처분	-	-	-	-	-	(21,222,894)	(21,222,894)
2023.12.31(당기말)	16,563,053,000	107,005,743,331	(1,257,975,708)	(139,805,338,097)	(17,494,517,474)	(3,323,735,231)	(20,818,252,705)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 20 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과      목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(13,399,075,378)		(9,903,942,228)
1. 영업에서 창출된 현금흐름	36	(13,000,329,019)		(9,552,576,307)
2. 법인세의 납부		1,271,406		179,259,129
3. 이자의 지급		(410,105,753)		(576,959,630)
4. 이자의 수취		10,087,988		22,093,077
5. 배당금의 수취		-		24,241,503
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			15,452,978,720		(11,023,873,423)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		16,375,578,064		23,964,709,795
단기금융상품의 감소		180,000,000		82,669,340
보증금의 감소		960,962,000		34,252,000
대여금의 감소		6,058,730,025		242,000,000
당기손익인식금융자산의 처분		-		21,529,410,205
투자선급금의 처분		127,272,727
종속기업투자의 처분		13,192,126
유형자산의 처분		9,035,421,186		7,500,000
무형자산의 처분		-		2,008,118,694
사업결합으로 인한 현금유입		-		60,759,556
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(922,599,344)		(34,988,583,218)
단기금융상품의 증가		-		(37,881,332)
대여금의 증가		(24,000,000)		(1,040,000,000)
당기손익인식금융자산의 취득		-		(30,686,736,160)
보증금의 증가		(479,350,000)		(156,773,800)
종속기업에 대한 투자자산의 취득		-		(1,962,000,000)
유형자산의 취득		(414,855,224)		(1,090,988,746)
무형자산의 취득		(4,394,120)		(14,203,180)
선급금의 증가		-		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(8,479,983,834)		(5,091,608,500)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		659,400,138		28,686,162,846
전환사채의 증가		-		27,930,000,000
차입금의 증가		659,400,138		756,162,846
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(9,139,383,972)		(33,777,771,346)
재무활동 관련 선급금의 증가		-
사채의 상환		(2,500,000,000)		(30,031,178,114)
차입금의 감소		(5,803,483,144)		(2,581,676,519)
리스부채의 지급		(835,900,828)		(1,164,916,713)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(6,426,080,492)		(26,019,424,151)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			6,859,310,183		32,878,734,334
Ⅵ. 외환환산으로 인한 현금의 변동			91,224,335		-
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			524,454,026		6,859,310,183

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 (당)기 2023년 12월 31일 현재

제 19 (전)기 2022년 12월 31일 현재

뉴지랩파마 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

뉴지랩파마 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업 및 휴대폰 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 지배기업은 경기도 부천시 원미구 조마루로 385번길 92, 1412호에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 16,563,053천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주 주 명	주식수	지분율
Barclays Capital Securities Ltd.	494,778	1.49%
J.P.Morgan Securities Plc.	365,553	1.10%
기  타	32,265,775	97.40%
합  계	33,126,106	100.00%

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요 영업활동	소재지	지분율		결산월
			당기말	전기말
에치디프로(주)	CCTV 제조, 판매	대한민국	51.45%	100.00%	12월
뉴지랩파마코리아(주)	바이오	대한민국	100.00%	100.00%	12월
NewG Lab Pharma, Inc	바이오	미국	100.00%	100.00%	12월
뉴지랩테라퓨틱스(주)	바이오	대한민국	100.00%	100.00%	12월
(주)한울티엘	도소매	대한민국	95.00%	100.00%	12월
(주)아리제약	의약품 제조, 판매	대한민국	77.59%	77.59%	12월
(주)브라이트엔터테인먼트	매니지먼트서비스	대한민국	100.00%	100.00%	12월
브라이트스튜디오(주)	드라마, 영화 제작	대한민국	100.00%	100.00%	12월
(주)뷰티하이	화장품 케이스	대한민국	63.95%	63.95%	12월

(3) 종속기업의 재무현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
회 사 명	자  산	부  채	자  본	매출액	당기순이익
에치디프로(주)	170,139,495	800,893,944	(630,754,449)	-	(745,265,442)
뉴지랩파마코리아(주)	11,177,168	1,311,766,798	(1,300,589,630)	-	(150,408,387)
NewG Lab Pharma, Inc	564,405,464	28,589,062,040	(28,024,656,576)	10,237,808	(3,702,931,985)
뉴지랩테라퓨틱스(주)	756,315,294	16,591,160,143	(15,834,844,849)	-	(3,004,953,414)
(주)한울티엘	1,113,521,916	1,138,328,727	(24,806,811)	2,907,552,514	(658,530,198)
(주)아리제약	800,422,441	7,670,226,558	(6,869,804,117)	3,607,483,743	(3,503,374,282)
(주)브라이트엔터테인먼트	9,665,229	1,056,748,079	(1,047,082,850)	289,400,000	(241,669,106)
브라이트스튜디오(주)	31,110,437	1,419,769,809	(1,388,659,372)	-	(257,322,175)
(주)뷰티하이	1,389,768,821	6,365,064,111	(4,975,295,290)	1,870,530,884	(1,183,021,839)

(전기말)

(단위: 원)
회 사 명	자  산	부  채	자  본	매출액	당기순이익
에치디프로(주)	776,939,397	3,192,428,404	(2,415,489,007)	-	(192,715,094)
뉴지랩파마코리아(주)	49,184,945	1,199,366,188	(1,150,181,243)	-	(6,130,980)
NewG Lab Pharma, Inc	3,069,274,136	27,018,766,108	(23,949,491,972)	15,406,685	(7,994,612,310)
뉴지랩테라퓨틱스(주)	1,693,925,440	14,523,816,875	(12,829,891,435)	-	(7,221,016,078)
(주)한울티엘	1,560,378,427	2,576,390,865	(1,016,012,438)	4,349,490,305	(832,997,976)
(주)아리제약	3,399,565,145	6,765,994,980	(3,366,429,835)	2,754,024,008	(1,067,562,003)
(주)브라이트엔터테인먼트	140,942,721	946,356,465	(805,413,744)	455,100,000	(1,048,901,731)
브라이트스튜디오(주)	44,497,897	1,175,835,094	(1,131,337,197)	-	(314,408,373)
(주)뷰티하이	2,329,272,862	6,121,546,313	(3,792,273,451)	2,538,806,835	(4,326,023,532)

2. 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 기능통화와 표시통화

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하고, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

 

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

 

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

 

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

 

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 

 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

 

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

 

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

 

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다. 

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여  자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

 

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.  

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

 

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

 

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

ㆍ	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

 

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

  

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

 

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도로 구분됩니다.

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 

① 당기법인세

 

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 

② 이연법인세

 

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

 

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

 

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구      분	내 용 연 수
건            물	25년
기  계  장  치	5년 ~ 12년
시  설  장  치	5년
구     축     물	5년
차 량 운 반 구	6년
공 기 구 비 품	5년 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구      분	내 용 연 수
산 업 재 산 권	5년 ~ 10년
개     발     비	2년
소 프 트 웨 어	5년 ~ 6년
기타의 무형자산	2년 ~ 7년
시 설 이 용 권	비한정

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

 

ㆍ	무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ	무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ	무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ	무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ	개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.  

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융상품

① 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

연결실체는 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(16) 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 :	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 :	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 :	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

가. 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

마. 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 환불부채와 반환자산

연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 리스

① 리스제공자

 

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

 

연결실체는 다양한 사무실 및 차량등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

 

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 

ㆍ	리스부채의 최초 측정금액
ㆍ	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ	복구원가의 추정치

 

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2와 3에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2,3)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

① 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 8 '범주별 금융상품' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

② 신용위험의 유의적인 증가

주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

② 금융상품의 공정가치 평가

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
보유현금	200,000,000	-
금융기관예치금	324,454,026	6,859,310,183
합  계	524,454,026	6,859,310,183

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
매출채권	7,567,518,422	7,245,702,572
차감: 손실충당금	(6,531,253,586)	(4,416,604,198)
매출채권계	1,036,264,836	2,829,098,374
미수금	12,449,929,651	12,788,284,820
차감: 손실충당금	(433,011,106)	(12,082,071,704)
미수금계	12,016,918,545	706,213,116
불법행위미수금	5,000,000,000	-
차감: 손실충당금	(5,000,000,000)	-
불법행위미수금계	-	-
합  계	13,053,183,381	3,535,311,490

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
기초	16,498,675,902	3,359,501,055
대손상각비	2,210,640,720	3,166,818,084
기타의대손상각비	5,320,392,826	12,000,000,000
대손충당금환입	(12,000,488,180)	(2,027,655,400)
대손제각	(64,957,315)	-
환율의 변동	739	12,163
기말	11,964,264,692	16,498,675,902

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권				합  계
		3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과
매출채권	1,561,054,976	1,135,344,010	188,914,000	-	4,682,205,436	7,567,518,422
손실충당금	(533,713,150)	(1,126,421,000)	(188,914,000)	-	(4,682,205,436)	(6,531,253,586)
미수금	19,194,585	-	-	-	12,430,735,066	12,449,929,651
손실충당금	(2,276,040)	-	-	-	(430,735,066)	(433,011,106)
불법행위미수금	-	-	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000
손실충당금	-	-	-	-	(5,000,000,000)	(5,000,000,000)
합  계	1,044,260,371	8,923,010	-	-	12,000,000,000	13,053,183,381

(전기말)

(단위: 원)
구    분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권				합  계
		3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과
매출채권	4,300,489,048	382,808,837	568,222,271	27,075,048	1,967,107,368	7,245,702,572
손실충당금	(3,159,992,566)	-	-	-	(1,256,611,632)	(4,416,604,198)
미수금	12,612,980,824	13,548,400	30,024,180	-	131,731,416	12,788,284,820
손실충당금	(12,000,000,000)	-	(53,000,000)	-	(29,071,704)	(12,082,071,704)
합  계	1,753,477,306	396,357,237	545,246,451	27,075,048	813,155,448	3,535,311,490

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
금융상품(*1)	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,180,000,000	4,298,700	4,184,298,700
미수수익	292,581,214	-	292,581,214	79,580,021	-	79,580,021
대손충당금	(286,164,913)	-	(286,164,913)	(68,968,491)	-	(68,968,491)
파생상품자산	-	-	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350
보증금	5,000,000	8,541,723,102	8,546,723,102	-	9,072,092,437	9,072,092,437
대손충당금	-	-	-	-	(8,000,000,000)	(8,000,000,000)
대여금	228,802,719	40,000,000	268,802,719	5,040,141,473	-	5,040,141,473
대손충당금	(124,802,719)	-	(124,802,719)	(4,585,547,522)	-	(4,585,547,522)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,298,700	4,298,700	-	55,537,500	55,537,500
합  계	4,115,416,301	8,586,021,802	12,701,438,103	8,350,013,831	1,131,928,637	9,481,942,468

(*1)	당사의 소송사건과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 공탁보증에 대한 담보로 제공되었으며, 해당 공탁보증보험계약의 이행이 완료될 때까지 사용이 제한되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 15. 우발부채 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다.

(2) 기타금융자산의 손상

대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

 

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	대여금	미수수익	보증금	합  계
기초	4,585,547,522	68,968,491	8,000,000,000	12,654,516,013
신용위험 변수의 변동	(1,351,363,119)	217,495,384	(8,000,000,000)	(9,133,867,735)
대손제각	(3,109,381,684)	(298,962)	-	(3,109,680,646)
기말	124,802,719	286,164,913	-	410,967,632

(전기)

(단위: 원)
구    분	대여금	미수수익	보증금	합  계
기초	100,000,000	3,295,616	-	103,295,616
신용위험 변수의 변동	4,485,547,522	65,672,875	8,000,000,000	12,551,220,397
기말	4,585,547,522	68,968,491	8,000,000,000	12,654,516,013

8. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산
현금및현금성자산	524,454,026	-	6,859,310,183	-
매출채권및기타채권	13,053,183,381	-	3,535,311,490	-
기타금융자산	12,697,139,403	4,298,700	5,721,596,618	3,760,345,850
합  계	26,274,776,810	4,298,700	16,116,218,291	3,760,345,850

② 금융부채

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산
매입채무및기타채무	12,924,720,384	-	5,337,560,797	-
전환사채	34,499,257,894	-	30,122,447,408	-
전환상환우선주부채	600,000,000	-	545,042,141
단기차입금	891,274,340	-	979,570,663
유동성장기차입금	226,893,336	-	5,075,620,019	-
장기차입금	-	-	207,060,000
리스부채	1,330,072,778	-	1,336,499,413
합  계	50,472,218,732	-	43,603,800,441	-

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융자산	합  계
이자수익	254,284,902	-	-	254,284,902
이자비용	-	(4,036,308,961)	-	(4,036,308,961)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(55,537,500)	(55,537,500)
파생상품평가손익	-	-	(3,704,808,350)	(3,704,808,350)
전환사채상환손익	-	(261,734,792)	-	(261,734,792)
외환차손익	(27,868,851)	1,725,639	-	(26,143,212)
외화환산손익	(1,889,914)	5,429,212	-	3,539,298
합  계	224,526,137	(4,290,888,902)	(3,760,345,850)	(7,826,708,615)

(전기)

(단위: 원)
구    분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융자산	합  계
이자수익	392,141,792	-	-	392,141,792
이자비용	-	(3,966,464,852)	-	(3,966,464,852)
배당금수익	-	-	24,241,503	24,241,503
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(368,027,472)	(368,027,472)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	(3,097,727,783)	(3,097,727,783)
파생상품평가손익	-	-	600,827,441	600,827,441
파생상품처분손익	-	-	(1,059,160,086)	(1,059,160,086)
전환사채상환손익	-	4,643,901,834	-	4,643,901,834
외환차손익	241,039,131	3,276,334	-	244,315,465
외화환산손익	(2,344,235)	550,219	-	(1,794,016)
합  계	630,836,688	681,263,535	(3,899,846,397)	(2,587,746,174)

(3) 금융상품의 공정가치

① 연결실체의 경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-	유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
-	이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
-	나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,298,700	4,298,700

(전기말)

(단위: 원)
구    분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	55,537,500	55,537,500
파생상품자산	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350
합  계	-	3,704,808,350	55,537,500	3,760,345,850

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
선급금	4,703,563,453	-	4,703,563,453	10,451,469,829	-	10,451,469,829
대손충당금	(4,360,389,627)	-	(4,360,389,627)	(10,104,878,530)	-	(10,104,878,530)
선급비용	38,289,387	-	38,289,387	88,169,748	-	88,169,748
부가세대급금	31,149,154	-	31,149,154	-	-	-
합  계	412,612,367	-	412,612,367	434,761,047	-	434,761,047

10. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	평가모형	당기말	전기말
매도청구권(*1)	이항모형	-	3,704,808,350

(*1)	전기말 제6회차, 제8회차 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품으로 분류하였습니다. 한편, 동 전환사채는 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 매도청구권이 소멸되었습니다.(주석 19 참고)

(2) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
금융수익 :
파생상품평가이익	-	600,827,441
금융원가 :
파생상품평가손실	3,704,808,350	-
파생상품처분손실	-	1,059,160,086

(3) 전기 중 전환사채와 관련한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따라 발생한 전기초 기준의 금액적 누적 효과 평가 금액은 2,036,150,873원이며, 해당 금액적 영향을 전기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	736,893,377	(244,398,887)	492,494,490	2,340,445,004	(221,733,132)	2,118,711,872
반제품	4,495,000	(4,495,000)	-	121,443,886	(4,495,000)	116,948,886
원재료	595,187,928	(271,636,984)	323,550,944	687,375,541	(266,460,515)	420,915,026
상품	380,227,874	(229,708,284)	150,519,590	335,775,308	(220,880,466)	114,894,842
미착품	3,702,739	-	3,702,739	-	-	-
합  계	1,720,506,918	(750,239,155)	970,267,763	3,485,039,739	(713,569,113)	2,771,470,626

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
재고자산평가손실	36,670,042	536,740,753
재고자산평가환입	-	(4,014,678)
합 계	36,670,042	532,726,075

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
기계장치	5,695,295,652	(5,131,600,678)	(37,450,027)	526,244,947
시설장치	292,562,864	(292,562,864)	-	-
구축물	319,239,718	(319,239,718)	-	-
차량운반구	98,632,225	(84,359,139)	(4,988,487)	9,284,599
공기구비품	5,417,004,557	(4,917,940,097)	(130,689,715)	368,374,745
합  계	11,822,735,016	(10,745,702,496)	(173,128,229)	903,904,291

(전기말)

(단위: 원)
구    분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	2,964,950,640	-	-	2,964,950,640
건물	2,460,609,047	(1,254,933,954)	-	1,205,675,093
기계장치	5,913,748,625	(5,031,683,894)	-	882,064,731
시설장치	292,562,864	(292,562,864)	-	-
구축물	319,239,718	(319,239,718)	-	-
차량운반구	83,327,628	(83,327,628)	-	-
공기구비품	5,391,261,224	(4,911,090,866)	-	480,170,358
합  계	17,425,699,746	(11,892,838,924)	-	5,532,860,822

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구  분	기  초	취  득	처  분	상  각	기  타(*)	기  말
토지	2,964,950,640	-	(2,964,950,640)	-	-	-
건물	1,205,675,093	-	(1,115,452,760)	(90,222,333)	-	-
기계장치	882,064,731	12,910,000	(185,627,990)	(183,101,794)	-	526,244,947
시설장치	-	-	-	-	-	-
구축물	-	-	-	-	-	-
차량운반구	-	187,534,731	(177,218,621)	(1,031,511)	-	9,284,599
공기구비품	480,170,358	26,683,273	(54,203,309)	(71,042,463)	(13,233,114)	368,374,745
합계	5,532,860,822	227,128,004	(4,497,453,320)	(345,398,101)	(13,233,114)	903,904,291

(*) 기타는 손상차손과 환율변동효과의 합계입니다.

(전기)

(단위: 원)
구  분	기  초	취  득	상  각	손  상	사업결합을 통한 취득	기  타	기  말
토지	2,964,950,640	-	-	-	-	-	2,964,950,640
건물	1,304,099,454	-	(98,424,361)	-	-	-	1,205,675,093
기계장치	881,801,487	695,418,000	(452,828,642)	(2,836,084,842)	2,631,208,755	(37,450,027)	882,064,731
시설장치	94,114,728	-	(29,610,368)	(126,385,077)	61,880,717	-	-
구축물	47,061,327	-	(9,668,236)	(37,393,091)	-	-	-
차량운반구	18,626,342	-	(9,792,748)	(14,505,536)	10,660,429	(4,988,487)	-
공기구비품	596,455,856	395,570,746	(232,797,410)	(533,538,468)	393,117,459	(138,637,825)	480,170,358
건설중인자산	7,500,000	-	-	-	-	(7,500,000)	-
합  계	5,914,609,834	1,090,988,746	(833,121,765)	(3,547,907,014)	3,096,867,360	(188,576,339)	5,532,860,822

(3) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
판매비와관리비	259,495,457	367,353,531
제조원가	85,902,644	443,249,217
개발비 대체	-	22,519,017
합  계	345,398,101	833,121,765

13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	부동산	차량운반구	합  계
취득원가	1,437,973,742	543,027,390	1,981,001,132
감가상각누계액	(339,735,504)	(151,152,566)	(490,888,070)
손상차손누계액	(43,809,424)	(32,527,831)	(76,337,255)
순장부금액	1,054,428,814	359,346,993	1,413,775,807

(전기말)

(단위: 원)
구    분	부동산	차량운반구	합  계
취득원가	1,919,381,154	1,578,346,262	3,497,727,416
감가상각누계액	(1,197,920,326)	(725,254,428)	(1,923,174,754)
손상차손누계액	(332,241,846)	(181,323,152)	(513,564,998)
순장부금액	389,218,982	671,768,682	1,060,987,664

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	부동산	차량운반구	합  계
기초장부금액	389,218,982	671,768,682	1,060,987,664
취득	1,281,247,113	-	1,281,247,113
처분	(144,204,347)	(174,425,687)	(318,630,034)
감가상각비	(471,832,934)	(137,996,002)	(609,828,936)
손상차손	-	-	-
기말장부가액	1,054,428,814	359,346,993	1,413,775,807

(전기)

(단위: 원)
구    분	부동산	차량운반구	합  계
기초장부금액	981,396,913	516,356,940	1,497,753,853
취득	94,777,474	543,604,521	638,381,995
사업결합을 통한 취득	287,441,023	53,514,646	340,955,669
감가상각비	(747,887,734)	(279,070,774)	(1,026,958,508)
손상차손	(226,508,694)	(162,636,651)	(389,145,345)
기말장부가액	389,218,982	671,768,682	1,060,987,664

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
사용권자산 감가상각비	609,828,936	1,026,958,508
리스부채 이자비용	52,972,771	44,080,271
단기리스 관련 비용	28,794,120	102,834,292
소액자산리스 관련 비용	45,949,742	29,902,916
사용권자산 손상차손	-	389,145,345
합  계	737,545,569	1,592,921,332

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 963,617,461원 및 1,297,653,921입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
산업재산권	5,714,437	4,288,950
소프트웨어	16,661,819	22,109,394
기타의무형자산	4,017,911	7,480,547
시설이용권	231,333,333	231,333,333
합  계	257,727,500	265,212,224

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	취  득	손  상	상  각	대  체	기  말
산업재산권	4,288,950	2,182,120	-	(756,633)	-	5,714,437
소프트웨어	22,109,394	2,212,000	-	(7,659,575)	-	16,661,819
기타의무형자산	7,480,547	-	-	(3,462,636)	-	4,017,911
시설이용권	231,333,333	-	-	-	-	231,333,333
합  계	265,212,224	4,394,120	-	(11,878,844)	-	257,727,500

(전기)

(단위: 원)
구  분	기  초	취  득	상  각	손  상	처  분	사업결합을 통한 취득	환율변동효과	기  말
산업재산권	1,505,561,439	4,303,180	(181,606,836)	(1,323,968,833)	-	-	-	4,288,950
소프트웨어	32,591,136	9,900,000	(9,743,397)	(4,005,008)	-	(6,633,337)	-	22,109,394
전용실시권	753,451,116	-	(821,106,006)	-	-	-	67,654,890	-
품목허가권	1,545,357,816	-	(185,442,939)	(1,359,914,877)	-	-	-	-
기타의무형자산	2,877,132,229	-	(504,413,752)	(2,365,237,930)	-	-	-	7,480,547
시설이용권	2,181,096,440	-	-	(8,666,667)	(1,941,096,440)	-	-	231,333,333
영업권	10,069,130,015	-	-	(11,470,471,267)	-	1,401,341,252	-	-
합  계	18,964,320,191	14,203,180	(1,702,312,930)	(16,532,264,582)	(1,941,096,440)	1,394,707,915	67,654,890	265,212,224

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당기 및 전기 중발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
판매비와관리비 :
무형자산상각비	11,072,599	1,646,378,528
경상개발비	806,245	3,744,002
제조원가 :	-	52,190,400
합  계	11,878,844	1,702,312,930

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 지배기업(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 원고는 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장한 바 있습니다. 지배기업은 2021년 4월 9일 서울중앙지밥법원으로부터 일부 패소판결을 받았으며, 2023년 10월 26일 대법원 상고가 기각되었습니다. 지배기업은 동 소송과 관련하여 미지급금과 미지급비용으로 각각 6,500,722천원과 2,012,196천원을 계상하고 있습니다.

한편, 지배기업은 본 건 소송에 관하여 서울보증보험으로부터 공탁보증보험을 제공받고 있으며, 동 보증보험에 대하여 정기예금 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있어 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

당기 중 상기 소송과 관련한 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구  분	기  초	증  가	감  소	대  체	기  말
소송충당부채	6,500,000,000	1,500,000,000	-	(8,000,000,000)	-

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
제 공 자	보증금액	보증내용	비  고
서울보증보험	293,480	계약이행보증 등	이행보증보험
	150,000,000	영업등록 보증금 등	인허가보증보험
	20,442,000,000	소송담보공탁보증	공탁보증보험

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제3자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계정과목	담보제공	담보권자	소유자(제공자)	담보설정금액
단기차입금	부동산	씨티은행	개인	180,000,000

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
매입채무	553,586,340	1,425,301,341
미지급금	9,595,940,065	3,396,294,402
미지급비용	2,519,762,939	364,153,661
예수금	255,431,040	151,811,393
합  계	12,924,720,384	5,337,560,797

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
선수금	404,525,156	-	404,525,156	295,615,277	-	295,615,277
부가세예수금	14,953,567	-	14,953,567	-	-	-
소송충당부채	-	-	-	6,500,000,000	-	6,500,000,000
복구충당부채	-	37,465,660	37,465,660	44,656,804	-	44,656,804
합  계	419,478,723	37,465,660	456,944,383	6,840,272,081	-	6,840,272,081

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
전환사채	31,675,000,000	30,375,000,000
전환사채상환할증금	-	750,546,625
전환사채전환권조정	-	(1,003,099,217)
조기상환수수료 및 연체이자	2,824,257,894	-
합  계	34,499,257,894	30,122,447,408

지배기업은 2023년 3월 14일 지배기업의 외부 감사인이었던 삼덕회계법인으로부터 2022 회계연도에 대해서 감사의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다. 이러한, 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 지배기업의 전환사채는 전환권이 소멸하고 일반사채로서의 가치만 존재하는 상태에 있습니다.

(2) 당기 중 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2억원이 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)
발행일	2020.10.20	2022.04.05
최종만기일	2023.10.20	2025.04.05
최초발행가액(액면가액)	35,000,000,000	25,000,000,000
발행가액	35,000,000,000	25,000,000,000
당기말 미상환원금	9,175,000,000	22,500,000,000
상환보증수익률	연 2%	연 2%
행사가능기간	2021.10.20 ~ 2023.09.20	2023.04.05 ~ 2025.03.05
행사가격(*3)	10,711	8,372
행사가능주식수(*4)	856,596	2,687,529
발행회사의 매도청구권	2021년 10월 20일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2023년 04월 05일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능
발행회사의 매도청구권 행사에 따른 매매금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액

(*1)	제6회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 25%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(*2)	제8회차 전환사채는 사채권자가 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 또한 당사는 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월마다 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본건 전환사채 총 권면금액의 30%에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.
(*3)	당기말 현재 유효한 유상증자, 무상증사 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 시가가 행사가격을 하회하는 경우 행사가격 조정 조건이 존재하며, 상기의 행사가격은 당기말 현재유효한 행사가격입니다.
(*4)	당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.

19. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
전환상환우선주부채	600,000,000	600,000,000
전환우선주전환권조정	-	(54,957,859)
합  계	600,000,000	545,042,141

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구  분	내               용
발행자	주식회사 아리제약
발행종류	전환상환우선주(참가적, 누적적)
발행가액	600,000,000원
주당 발행가액	2,500원
발행주식 총수	240,000주
발행일	2017.10.18
우선주 존속기간	발행일로부터 10년, 10년 후 보통주로 자동 전환
배당률	액면가의 5%
의결권	우선주 1주당 의결권 1주
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환청구기간	발행일 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일
조기상환청구권	발행일로부터 3년 경과 익일 ~ 우선주 존속기간 만료일
전환비율 조정	- 투자기업의 인수인의 전환청구 전에 인수인의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행한 경우에 우선주의 전환가격도 같은 가격으로 조정. 다만, 우리사주조합의 결성과 주식매수선택권을 행사하는 경우에는 인수인의 동의를 받아야 함. - 발행인이 주식을 한국거래소에 상장시 1주당 공모가격이 인수인의 1주당 인수가격(전환비율 조정 후)에 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 이하로 떨어지는 경우에는 1주당 공모가격과 인수인의 1주당 인수가격에 연복리 4.49%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함)과 일치하는 전환비율 및 전환가격을 적용 - 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할 비율, 병합비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정
상환금액	투자원금과 투자원금에 대하여 주금납입일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 4.49%를 계산한 금액의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
청산에 관한 사항	-잔여재산분배에 관하여 최초 투자원금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 청구할 권리 - 발행인의 주요자산을 제3자에 우선하여 매수할 권리

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	891,274,340	-	979,570,663	-
유동성장기차입금	226,893,336	-	5,075,620,019	-
장기차입금	-	-	-	207,060,000
합  계	1,118,167,676	-	6,055,190,682	207,060,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처	내역	이자율	당기말	전기말
씨티은행	운전자금	3.03%	121,500,000	130,000,000
기업은행	운전자금	-	-	17,850,000
국민은행	운전자금	-	-	14,566,323
바이오스마트	운전자금	4.60%	554,990,000	554,990,000
기업은행	운전자금	4.92%	49,980,000	91,360,000
개인	운전자금	4.60%	50,000,000	50,000,000
임직원	운전자금	-	-	16,000,000
임직원	운전자금	-	114,804,340	104,804,340
합  계			891,274,340	979,570,663

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처	내역	이자율	당기말	전기말
국민은행	운전자금	-	-	2,500,019
국민은행	운전자금	7.94%	198,333,336	256,500,000
국민은행	운전자금	-	-	2,800,000,000
기업은행	운전자금	-	-	2,000,000,000
기업은행	운전자금	6.51%	28,560,000	207,060,000
중소기업진흥공단	운전자금	-	-	16,620,000
소                계			226,893,336	5,282,680,019
1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)			(226,893,336)	(5,075,620,019)
장기차입금 잔액			-	207,060,000

21. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
유동부채	705,441,722	833,006,435
비유동부채	624,631,056	503,492,978
합  계	1,330,072,778	1,336,499,413

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
1년 이하	705,441,722	833,006,435
1년 초과 ~ 2년 이하	453,804,353	247,412,921
2년 초과 ~ 5년 이하	170,826,703	256,080,057
합  계	1,330,072,778	1,336,499,413

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 74,743,862원 및 132,737,208원입니다.

22. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
퇴직급여	235,197,681	401,807,546

(2) 당기말과 전기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도의 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
미지급기여금	128,442,067	42,688,200

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
확적급여채무의 현재가치	145,150,290	375,035,828
사외적립자산의 공정가치	(17,247,058)	(87,167,065)
순확정급여부채	127,903,232	287,868,763

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기			전  기
	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채
기초	375,035,828	(87,167,065)	287,868,763	216,095,261	(44,714,498)	171,380,763
사업결합에 따른 증가	-	-	-	165,288,881	-	165,288,881
당기손익으로 인식되는 금액
- 당기근무원가	93,903,629	-	93,903,629	177,386,944	-	177,386,944
- 이자비용(수익)	3,107,061	(468,526)	2,638,535	5,274,991	(1,697,917)	3,577,074
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
- 사외적립자산의 수익	-	-	-	-	203,699	203,699
- 인구통계적가정의 변동에 따른 손익	-	-	-	-	-	-
- 재무적가정의 변동에 따른 손익	3,964,181	-	3,964,181	(35,909,244)	-	(35,909,244)
- 가정과 실제의 차이에 따른 손익	6,191,371	-	6,191,371	23,968,775	-	23,968,775
기업이 납부한 기여금	-	(23,755,890)	(23,755,890)	-	(50,308,753)	(50,308,753)
급여지급액	(337,051,780)	94,144,423	(242,907,357)	(177,069,780)	9,350,404	(167,719,376)
기말	145,150,290	(17,247,058)	127,903,232	375,035,828	(87,167,065)	287,868,763

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
정기예금	17,247,058	87,167,065

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구    분	당기말	전기말
할인율	4.44	3.70 ~ 5.33
임금상승률	3.00	3.00 ~ 5.00

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구  분	가정의 변동폭	당기말		전기말
		가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(87,870,545)	97,670,383	(16,257,411)	18,725,915
임금상승률	1.00%	97,698,753	(87,765,310)	18,677,377	(16,514,243)

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000
1주당 금액	500	500
발행주식수	33,126,106	33,107,434
자본금	16,563,053,000	16,553,717,000

(2) 당기과 전기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합  계
(전기초)	30,954,362	15,477,181,000	84,731,610,190	100,208,791,190
전환사채의 전환	2,153,072	1,076,536,000	19,161,544,417	20,238,080,417
(전기말)	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607
(당기초)	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607
전환사채의 전환	18,672	9,336,000	214,620,778	223,956,778
(당기말)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

24. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
주식발행초과금	104,107,775,385	103,893,154,607
전환권대가	-	2,911,490,692
기타자본잉여금	2,897,967,946	-
합  계	107,005,743,331	106,804,645,299

25. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
주식매입선택권	1,549,303,591	1,999,984,212
기타자본조정	(2,899,753,847)	(2,916,875,847)
보험수리적손익	14,714,262	22,538,437
해외사업환산손익	77,760,286	(90,764,147)
합  계	(1,257,975,708)	(985,117,345)

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
법정적립금
- 이익준비금	30,139,570	30,139,570
임의적립금
- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000
- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000
미처분이익잉여금	(142,835,477,667)	(144,826,904,713)
합  계	(139,805,338,097)	(141,796,765,143)

(2) 이익준비금

상법의 규정에 따라 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 주식보상비용

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권이 없으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구    분	약정유형-1	약정유형-2
부여주식수	491,000	20,000
잔여주식수	12,000	20,000
부여일	2021-03-26	2022-03-31
행사가격	11,304	8,555
행사가능일	2023-03-26	2024-03-31
만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(450,680,621)	703,100,858

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	약정유형-1	약정유형-2
부여일 주식가격	10,650	8,270
기대주가변동성	51.59%	39.92%
기대행사기간	5년	5년
기대배당금	-	-
무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구    분	당  기	전  기
기초	423,000	473,000
부여	-	20,000
행사/소멸	(391,000)	(70,000)
기말	32,000	423,000

28. 수익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
CCTV	-	1,115,472,850
5G	3,936,036,168	10,540,051,139
제약개발사업부문	3,617,652,169	2,711,830,693
기타	5,067,483,398	7,343,397,140
합  계	12,621,171,735	21,710,751,822

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
임원급여	268,244,068	828,255,795
직원급여	2,688,850,880	3,297,422,757
퇴직급여	212,410,277	343,054,172
복리후생비	503,837,313	575,324,273
감가상각비	790,985,493	1,394,312,039
지급임차료	123,440,748	125,269,458
경상개발비	3,564,458,134	10,998,236,211
운반비	314,443,814	232,706,426
지급수수료	3,646,956,995	7,383,088,870
무형자산상각비	11,072,599	1,646,378,528
대손상각비	2,210,640,720	3,167,038,084
주식보상비	(450,680,621)	993,314,033
기타비용	794,195,495	1,677,637,521
합  계	14,678,855,915	32,662,038,167

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
수입임대료	1,500,000	10,224,000
대손충당금환입	29,052,917,914	2,027,655,400
사용권자산처분이익	656,924	-
유형자산처분이익	4,708,696,049	-
무형자산처분이익	-	122,539,923
리스해지이익	43,580,330	-
소송충당부채환입액	-	10,515,150,599
잡이익	50,382,125	122,875,228
합  계	33,857,733,342	12,798,445,150

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
기타의대손상각비	10,115,497,844	34,370,711,733
기타자산처분손실	335,125,260	-
유형자산처분손실	179,593,656	-
유형자산손상차손	19,873,879	4,107,802,784
무형자산손상차손	-	16,538,897,919
소송충당부채전입액	1,500,000,000	-
잡손실	221,103,829	476,217,233
합  계	12,371,194,468	55,493,629,669

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
이자수익	254,284,902	392,141,792
외환차익	3,472,724	248,458,519
외화환산이익	5,429,212	7,375,737
배당금수익	-	24,241,503
전환사채상환이익	-	4,643,901,834
파생상품평가이익	-	600,827,441
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	457,477,254
합  계	263,186,838	6,374,424,080

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
이자비용	4,036,308,961	3,966,464,852
외환차손	29,615,936	4,143,054
외화환산손실	1,889,914	9,169,753
파생상품평가손실	3,704,808,350	-
파생상품처분손실	-	1,059,160,086
전환사채상환손실	261,734,792	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	55,537,500	368,027,472
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3,555,205,037
합  계	8,089,895,453	8,962,170,254

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
당기법인세부담액	-	-
이연법인세변동액	(935,403,922)	(1,309,952,658)
자본에 직접 차감된 이연법인세변동액	2,132,666	(1,122,540,393)
법인세비용(수익)	(933,271,256)	(2,432,493,051)
- 기말 순이연법인세부채	-	935,403,922
- 기초 순이연법인세부채	935,403,922	2,245,356,580
- 이연법인세변동액	(935,403,922)	(1,309,952,658)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
법인세비용차감전순손실	(29,345,813)	(74,389,370,167)
적용세율에 따른 세부담액	(2,905,235)	(17,259,792,385)
조정사항
- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,138,451)	(1,128,679,980)
- 세무상 과세되지 않는 비용	5,845,966	718,561,250
- 미인식한 이연법인세로 인한 효과	(3,709,993,283)	7,958,183,645
- 이월결손금공제	-	6,781,129,675
- 기타	2,774,919,747	498,104,744
소  계	(930,366,021)	14,827,299,334
법인세비용(수익)	(933,271,256)	(2,432,493,051)

당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	증  가	감  소	기  말	이연법인세 자산(부채)
미수수익	(1,351,079,533)	(292,581,214)	(1,351,079,533)	(292,581,214)	(28,965,540)
재고자산	172,509,513	750,239,155	172,509,513	750,239,155	74,273,676
연차수당	208,367,161	78,954,130	208,367,161	78,954,130	7,816,459
유형자산손상차손	417,095,133	173,128,229	417,095,133	173,128,229	17,139,695
종속기업투자손상차손	22,071,851,907	31,484,991,431	22,071,851,907	31,484,991,431	3,117,014,152
당기손인인식금융자산	368,027,472	55,537,500		423,564,972	41,932,932
건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	26,386,576
차량운반구감가상각누계액	14,107,004	-	-	14,107,004	1,396,593
시설이용권	95,186,300	-	-	95,186,300	9,423,444
개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	19,459,378
토지	(303,479,810)	-	(303,479,810)	-	-
상환할증금	750,546,625	-	750,546,625	-	-
전환권조정	(978,608,281)	-	(978,608,281)	-	-
전환상환우선주부채	545,042,141	600,000,000	545,042,141	600,000,000	59,400,000
외화환산손실	9,169,753	1,889,914	9,169,753	1,889,914	187,101
외화환산이익	(7,375,737)	(5,429,212)	(7,375,737)	(5,429,212)	(537,492)
잡손실	95,835,935	-	-	95,835,935	9,487,758
대손충당금	54,803,764,295	16,352,282,700	54,803,764,295	16,352,282,700	1,618,875,987
시설이용권손상차손	115,377,745	-	-	115,377,745	11,422,397
소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	62,817,300
리스	293,696,874	19,735,938	293,696,874	19,735,938	1,953,858
미지급금	126,082,192	-	-	126,082,192	12,482,137
소송충당부채전입액	6,500,000,000	-	6,500,000,000	-	-
확정급여채무	375,035,828	242,872,477	155,713,577	462,194,728	45,757,278
퇴직연금운용자산	(87,167,065)	(51,802,971)	(9,350,404)	(129,619,632)	(12,832,344)
구축물감가상각누계액	43,993,574	-	-	43,993,574	4,355,364
기계장치감가상각누계액	1,732,317,611	-	-	1,732,317,611	171,499,443
공기구비품감가상각누계액	413,174,194	-	-	413,174,194	40,904,245
시설장치감가상각누계액	66,876,302	-	-	66,876,302	6,620,754
파생상품평가손실	997,236,369	-	997,236,369	-	-
파생상품평가이익	(1,598,063,810)	-	(1,598,063,810)	-	-
무형자산손상차손	8,666,667	-	-	8,666,667	858,000
재고자산평가충당금	264,596,458	-	264,596,458	-	-
지급수수료	48,424	-	48,424	-	-
사용권자산-복구충당부채	(44,656,804)	-	(44,656,804)	-	-
단기복구충당부채	44,656,804	-	44,656,804	-	-
보험료	16,066	-	16,066	-	-
소  계	87,260,455,920	49,409,818,077	82,941,696,721	53,728,577,276	5,319,129,151
미인식 일시적차이	(91,714,760,310)			(53,728,577,276)	(5,319,129,151)
합  계	(4,454,304,390)			-	-

(전기)

(단위: 원)
구    분	기  초	증  가	감  소	기  말	이연법인세 자산(부채)
미수수익	(1,336,079,533)	(1,351,079,533)	(1,336,079,533)	(1,351,079,533)	(284,108,548)
재고자산	1,353,927,371	172,509,513	1,353,927,371	172,509,513	-
연차수당	221,984,173	208,367,161	221,984,173	208,367,161	-
유형자산손상차손	246,344,708	170,750,425	-	417,095,133	-
종속기업투자손상차손	5,783,881,435	16,287,970,472	-	22,071,851,907	-
당기손인인식금융자산	(148,522,469)	368,027,472	(148,522,469)	368,027,472	-
당기손익-공정가치측정금융자산	(1,237,975,165)	-	(1,237,975,165)	-	-
건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	-
차량운반구감가상각누계액	5,071,283	9,035,721	-	14,107,004	-
시설이용권	95,186,300	-	-	95,186,300	-
개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	-
토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	(63,730,760)
상환할증금	1,242,115,301	1,032,102,511	1,523,671,187	750,546,625	-
전환권조정	(340,863,737)	(4,187,427,337)	(3,549,682,793)	(978,608,281)	(205,507,739)
전환상환우선주부채	567,302,876	-	22,260,735	545,042,141	-
외화환산손실	23,223,867	9,169,753	23,223,867	9,169,753	-
외화환산이익	(1,300,516,312)	(7,375,737)	(1,300,516,312)	(7,375,737)	(1,548,905)
잡손실	95,835,935	-	-	95,835,935	-
대손충당금	7,483,290,278	54,803,764,295	7,483,290,278	54,803,764,295	-
시설이용권손상차손	115,377,745	-	-	115,377,745	-
소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	-
리스	88,564,516	470,570,789	265,438,431	293,696,874	-
미지급비용	1,928,974	-	1,928,974	-	-
미지급금	-	126,082,192	-	126,082,192	-
소송충당부채전입액	17,015,150,599	-	10,515,150,599	6,500,000,000	-
품목허가권	(1,545,357,816)	-	(1,545,357,816)	-	-
산업재산권	(1,496,334,701)	-	(1,496,334,701)	-	-
기타무형자산	(2,777,873,046)	-	(2,777,873,046)	-	-
확정급여채무	287,876,928	242,872,477	155,713,577	375,035,828	(2,041,505)
퇴직연금운용자산	(44,714,498)	(51,802,971)	(9,350,404)	(87,167,065)	(18,305,084)
구축물감가상각누계액	34,185,474	9,808,500	400	43,993,574	-
기계장치감가상각누계액	(65,756,387)	1,732,317,611	(65,756,387)	1,732,317,611	(12,581,288)
사용권자산	(435,068,071)	-	(435,068,071)	-	-
사용권자산감가상각누계액	181,761,592	-	181,761,592	-	-
리스부채	155,413,134	-	155,413,134	-	-
공기구비품감가상각누계액	(12,754,270)	399,809,797	(26,118,667)	413,174,194	(210,098)
시설장치감가상각누계액	(14,513,557)	66,876,302	(14,513,557)	66,876,302	(2,398,666)
파생상품평가손실	-	997,236,369	-	997,236,369	-
파생상품평가이익	-	(1,598,063,810)	-	(1,598,063,810)	(335,593,400)
무형자산손상차손	-	8,666,667	-	8,666,667	-
재고자산평가충당금	-	264,596,458	-	264,596,458	-
지급수수료	-	48,424	-	48,424	-
사용권자산-복구충당부채	-	(44,656,804)	-	(44,656,804)	(9,377,929)
단기복구충당부채	-	44,656,804	-	44,656,804	-
보험료	-	16,066	-	16,066	-
소  계	25,036,221,730	70,184,849,587	7,960,615,397	87,260,455,920	(935,403,922)
세무상결손금	574,856,079	-	574,856,079	-	-
세액공제	67,360,408	-	67,360,408	-	-
소  계	642,216,487	-	642,216,487	-	-
합  계	25,678,438,217	70,184,849,587	8,602,831,884	87,260,455,920	(935,403,922)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기			전  기
	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
전환권대가	-	-	-	5,324,660,597	(1,118,178,725)	4,206,481,872
보험수리적손익	(10,155,553)	2,132,666	(8,022,887)	20,361,711	(4,361,668)	16,000,043
합  계	(10,155,553)	2,132,666	(8,022,887)	5,345,022,308	(1,122,540,393)	4,222,481,915

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	53,728,577,276	86,760,591,731
세무상결손금	75,914,445,689	49,815,389,375
미사용세액공제	566,678,009	646,901,495
합  계	130,209,700,974	137,222,882,601

한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	세무상결손금	미사용세액공제	세무상결손금	미사용세액공제
1년 이내	5,371,507	25,272,637	5,371,507	55,266,514
1년~2년	29,512,851	66,613,395	29,512,851	66,613,395
2년~3년	82,283,542	197,279,221	82,283,542	197,279,221
3년 초과	75,797,277,789	277,512,756	49,698,221,475	327,742,365
합  계	75,914,445,689	566,678,009	49,815,389,375	646,901,495

33. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)
구  분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수
기초	2023-01-01	33,107,434	365	12,084,213,410
전환사채전환	2023-02-07	18,672	328	6,124,416
소  계		33,126,106	365	12,090,337,826
기중평균유통보통주식수				33,124,213

(전기)

(단위: 주)
구  분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수
기초	2022-01-01	30,954,362	365	11,298,342,130
전환사채전환	2022-01-04	20,221	362	7,320,002
전환사채전환	2022-01-05	351,452	361	126,874,172
전환사채전환	2022-08-05	35,010	149	5,216,490
전환사채전환	2022-08-09	28,008	145	4,061,160
전환사채전환	2022-08-18	155,140	136	21,099,040
전환사채전환	2022-09-29	404,476	94	38,020,744
전환사채전환	2022-09-30	66,489	93	6,183,477
전환사채전환	2022-09-30	194,805	93	18,116,865
전환사채전환	2022-11-24	154,761	38	5,880,918
전환사채전환	2022-12-31	742,710	1	742,710
소  계		33,107,434	365	11,531,857,708
기중평균유통보통주식수				31,594,131

(2) 당기와 전기 중 기본주당순이익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구    분	당  기	전  기
지배기업소유주지분순손익	1,991,427,046	(69,550,357,951)
보통주당기순이익	1,991,427,046	(69,550,357,951)
가중평균유통보통주식수	33,124,213	31,594,131
기본주당순이익	60	(2,201)

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
재고자산의 변동	1,788,960,978	27,179,789
원재료와 상품매입액	6,703,635,959	2,293,857,914
종업원급여	3,731,469,584	6,495,028,810
경상개발비	3,564,458,134	10,998,236,211
유형자산상각비	863,847,671	1,860,080,273
무형자산상각비	11,072,599	1,702,312,930
운반비	314,443,814	240,275,533
지급수수료	3,861,789,457	7,383,689,470
주식보상비	(450,680,621)	993,314,033
대손상각비	2,210,640,720	2,210,640,720
기타비용	3,745,124,532	16,612,575,613
합  계	26,344,762,827	50,817,191,296

35. 부문정보

(1) 보고부분이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 고객 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구    분	내    용
CCTV사업부문	CCTV 제조 및 도소매
5G사업부문	휴대폰 도소매
제약개발사업부문	제약, 바이오 개발, 제조
기타	신선(저온)유통물류 도소매

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	CCTV부문	5G부문	제약개발부문	기  타	합  계
매출액	-	3,936,036,168	3,617,652,169	5,067,483,398	12,621,171,735
영업이익	-	(3,208,068,597)	(8,243,290,031)	(2,272,232,464)	(13,723,591,092)
법인세차감전순이익	-	11,022,565,810	(8,549,011,592)	(2,502,900,031)	(29,345,813)

(전기)

(단위: 원)
구    분	CCTV부문	5G부문	제약개발부문	기  타	합  계
매출액	1,115,472,850	10,540,051,139	2,711,830,693	7,343,397,140	21,710,751,822
영업이익	(9,328,600,972)	(301,682,059)	(15,748,818,455)	(3,727,337,988)	(29,106,439,474)
법인세차감전순이익	(62,952,279,798)	38,081,710	(3,692,563,370)	(7,782,608,709)	(74,389,370,167)

(3) 당기와 전기 중 지역별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	CCTV부문	5G부문	제약개발부문	기  타	합  계
국   내	-	3,936,036,168	3,607,414,361	5,067,483,398	12,610,933,927
미   주	-	-	10,237,808	-	10,237,808
합  계	-	3,936,036,168	3,617,652,169	5,067,483,398	12,621,171,735

(전기)

(단위: 원)
구    분	CCTV부문	5G부문	제약개발부문	기  타	합  계
국   내	299,784,270	10,540,051,139	2,711,830,693	7,343,397,140	20,895,063,242
미   주	683,635,390	-	-	-	683,635,390
유   럽	576,472	-	-	-	576,472
아시아	131,476,718	-	-	-	131,476,718
합  계	1,115,472,850	10,540,051,139	2,711,830,693	7,343,397,140	21,710,751,822

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기		전  기
	금  액	비  율	금  액	비  율
고객A	2,593,930,262	20.55%	9,058,616,632	41.72%
고객B	2,413,085,111	19.12%	-	-
합  계	5,007,015,373	39.67%	9,058,616,632	41.72%

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
1. 당기순이익	903,925,443	(71,956,877,116)
2. 조정	(11,962,573,265)	51,245,286,101
대손상각비	2,210,640,720	3,167,038,084
기타의대손상각비	10,115,497,844	34,370,711,733
대손충당금환입	(29,052,917,914)	(2,027,655,400)
퇴직급여	96,542,164	182,661,935
재고자산평가손실	36,670,042	536,740,753
감가상각비	955,227,037	1,860,080,273
무형자산상각비	11,878,844	1,702,312,930
종속기업주식처분이익	(34,415,020)	-
외화환산손실	1,889,914	9,169,753
외화환산이익	(5,429,212)	(7,375,737)
주식보상비용	(450,680,621)	993,314,033
이자수익	(254,284,902)	(392,141,792)
배당금수익	-	(24,241,503)
파생상품평가이익	-	(600,827,441)
파생상품평가손실	3,704,808,350	-
파생상품처분손실	-	1,059,160,086
소송충당부채환입액	-	(10,515,150,599)
소송충당부채전입액	1,500,000,000	-
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	3,555,205,037
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	55,537,500	368,027,472
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(457,477,254)
이자비용	4,036,308,961	3,966,464,852
기타자산처분손실	335,125,260	-
재고자산평가환입	-	(4,014,678)
법인세비용	(933,271,256)	(2,432,493,051)
리스해지이익	(43,580,330)	-
유형자산처분이익	(4,708,696,049)	-
유형자산처분손실	179,593,656	-
유형자산손상차손	19,873,879	4,107,802,784
사용권자산처분이익	(656,924)	-
무형자산처분이익	-	(67,022,254)
무형자산손상차손	-	16,538,897,919
전환사채상환이익	-	(4,643,901,834)
전환사채상환손실	261,734,792	-
잡손실	30,000	-
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,941,681,197)	11,159,014,708
매출채권의 증감	(406,621,048)	3,814,922,740
미수금의 증감	338,355,169	1,799,422,384
미수수익의 증감	2,696,267	92,336
선급금의 증감	11,931,703	7,157,832,577
당기법인세자산의 증감	1,827,807	(91,633,362)
선급비용의 증감	49,880,361	332,306,130
부가세대급금의 증감	(46,683,334)	-
재고자산의 증감	1,765,399,307	359,980,439
영업보증금의 증감	-	(13,200,000)
선수수익의 증감	-	(97,500,000)
매입채무의 증감	1,780,829,763	(1,287,022,806)
미지급금의 증감	(5,373,116,508)	165,253,084
미지급비용의 증감	(27,000,530)	(38,628,298)
예수금의 증감	103,619,647	(2,592,143)
부가세예수금의 증감	14,953,567	-
선수금의 증감	108,909,879	(16,693,889)
기타의유동부채의 증감	-	(705,496,355)
사외적립자산의 증감	70,388,533	(50,308,753)
퇴직금의 지급	(337,051,780)	(167,719,376)
합  계	(13,000,329,019)	(9,552,576,307)

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
전환사채의 보통주 전환	210,438,240	20,238,080,417
사용권자산 및 리스부채의 증가	506,809,295	593,725,191
선급비용 및 보증금(현재가치할인차금)의 증가	-	344,945,265
채권의 대손제각	3,614,550,285	-
기한이익상실로 인한 전환사채의 사채 대체	34,175,000,000	-
소송충당부채의 본계정 대체	8,000,000,000	-
전환사채 및 미지급금의 불법행위미수금 대체	5,000,000,000	-
단기대여금의 장기대여금 대체	13,932,696,647	-
선급금의 투자선급금 대체	2,918,994,669
선급금의 매입채무 상계	2,652,544,764	-
전환권대가의 기타자본잉여금 대체	2,897,967,946	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	재무활동 현금흐름	영업활동 현금흐름	비현금거래				기  말
				신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타
단기차입금	979,570,663	(88,296,323)	-	-	-	-	-	891,274,340
유동성장기부채	5,075,620,019	(4,884,426,683)	-	-	-	-	35,700,000	226,893,336
장기차입금	207,060,000	(171,360,000)	-	-	-	-	(35,700,000)	-
전환사채	30,122,447,408	(2,500,000,000)	-	-	3,087,248,726	(210,438,240)	4,000,000,000	34,499,257,894
전환상환우선주부채	545,042,141	-	-	-	54,957,859	-	-	600,000,000
리스부채	1,336,499,413	(835,900,828)	(52,579,041)	786,496,836	434,111,160	-	(338,554,762)	1,330,072,778
합  계	38,266,239,644	(8,479,983,834)	(52,579,041)	786,496,836	3,576,317,745	(210,438,240)	3,661,445,238	37,547,498,348

(전기)

(단위: 원)
구    분	기  초	재무활동 현금흐름	영업활동 현금흐름	비현금거래					기  말
				신규리스	상각 및 평가	사업결합	자본대체	기타
단기차입금	767,454,340	(777,523,677)	-	-	-	829,000,000	-	160,640,000	979,570,663
유동성장기부채	2,000,000,000	(34,119,998)	-	-	-	-	-	3,109,740,017	5,075,620,019
장기차입금	3,124,860,015	(1,013,869,998)	-	-	-	1,366,450,000	-	(3,270,380,017)	207,060,000
전환사채	50,581,251,564	(2,101,178,114)	-	-	3,416,551,635	-	(21,774,177,677)	-	30,122,447,408
전환상환우선주부채	567,302,876	-	-	-	(22,260,735)	-	-	-	545,042,141
리스부채	1,574,950,941	(1,164,916,713)	(44,080,271)	587,909,926	44,080,271	338,555,259	-	-	1,336,499,413
합  계	58,615,819,736	(5,091,608,500)	(44,080,271)	587,909,926	3,438,371,171	2,534,005,259	(21,774,177,677)	-	38,266,239,644

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구  분	당기말	전기말
기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC	KODISCOVERY, LLC

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	특수관계자명	계정과목	당  기	전  기
기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC	경상연구개발비	-	359,996,000
임직원	조OO(*)	이자수익	217,196,422	-
합  계			217,196,422	359,996,000

한편, 조OO, 박OO 등 전기 회사의 주요임원은 퇴임하여 당기말 현재 특수관계가 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구  분	특수관계자명	대여금			미수수익
		채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액
임직원	조OO	-	-	-	282,869,297	(282,869,297)	-
합  계		-	-	-	282,869,297	(282,869,297)	-

(전기말)

(단위: 원)
구  분	특수관계자명	대여금			미수수익
		채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액
임직원	박OO	485,547,522	(485,547,522)	-	-	-	-
임직원	조OO	4,000,000,000	(4,000,000,000)	-	65,672,875	(65,672,875)	-
합  계		4,485,547,522	(4,485,547,522)	-	65,672,875	(65,672,875)	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구  분	특수관계자명	계정과목	기  초	증  가	감  소	제  각	기  말
임직원	박OO	대여금	485,547,522	-	(485,547,522)	-	-
임직원	조OO	대여금	4,000,000,000	-	(890,618,316)	(3,109,381,684)	-
합  계			4,485,547,522	-	(1,376,165,838)	(3,109,381,684)	-

(전기)

(단위: 원)
구  분	특수관계자명	계정과목	기  초	증  가	감  소	제  각	기  말
임직원	박OO	대여금	485,547,522	-	-	-	485,547,522
임직원	조OO	대여금	3,000,000,000	1,000,000,000	-	-	4,000,000,000
합  계			3,485,547,522	1,000,000,000	-	-	4,485,547,522

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자	한도금액	제공내역	제공처
종속기업 임직원	180,000,000	부동산담보	씨티은행

(6) 연결실체는 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER THECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.

(7) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
임원급여	268,244,068	828,255,795
퇴직급여	24,431,922	73,028,620
주식보상비	37,305,954	229,538,723
합  계	329,981,944	1,130,823,138

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

38. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
부 채 총 계	51,057,066,347	51,667,345,207
자 본 총 계	(20,818,252,705)	(21,721,408,923)
부 채 비 율	(245.25)%	(237.86)%

(2) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: USD,원)
구    분	외화금액		원화금액
	자  산	부  채	자  산	부  채
USD	77,472	135,677	99,892,396	174,941,640

(전기말)

(단위: USD,원)
구    분	외화금액		원화금액
	자  산	부  채	자  산	부  채
USD	19,740,169	36,928	23,830,780,007	46,798,221
EUR	112,170	-	151,564,104	-
합  계			23,982,344,111	46,798,221

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(7,504,924)	7,504,924	2,378,398,179	(2,378,398,179)
EUR	-	-	15,156,410	(15,156,410)
합  계	(7,504,924)	7,504,924	2,393,554,589	(2,393,554,589)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게
설명하고 있습니다.

③ 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
매출채권	1,036,264,836	2,829,098,374
단기대여금	104,000,000	454,593,951
미수금	12,016,918,545	706,213,116
미수수익	6,416,301	10,611,530
보증금	8,541,723,102	1,072,092,437
장기대여금	40,000,000	-
합  계	21,745,322,784	5,072,609,408

④ 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	1년이내	1년이후	합  계	1년이내	1년이후	합  계
차입금	1,118,167,676	-	1,118,167,676	6,216,201,251	489,041,701	6,705,242,952
매입채무및기타채무	12,669,289,344	-	12,669,289,344	5,185,749,404	-	5,185,749,404
전환사채	34,499,257,894	-	34,499,257,894	31,153,652,500	-	31,153,652,500
전환상환우선주부채	600,000,000		600,000,000	780,907,557	-	780,907,557
리스부채	683,250,696	731,390,822	1,414,641,518	1,129,362,034	482,955,175	1,612,317,209
합  계	49,569,965,610	731,390,822	50,301,356,432	44,465,872,746	971,996,876	45,437,869,622

39. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가
주식회사 뷰티하이	화장품 도소매 및 제조	2022.04.19	55.15%	1,692,000,000

(2) 전기 발생한 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	금    액
유동자산	2,254,036,535
현금및현금성자산	60,759,556
매출채권 및 기타유동채권	1,052,972,575
기타유동금융자산	208,436,343
기타유동자산	11,981,758
재고자산	919,886,303
비유동자산	3,620,653,191
유형자산	3,096,867,360
사용권자산	340,955,669
장기금융상품	4,298,700
기타비유동금융자산	178,531,462
자  산  총  계	5,874,689,726
유동부채	2,701,419,111
매입채무 및 기타유동채무	1,606,900,782
기타유동부채	41,430,000
단기차입금	829,000,000
단기리스부채	224,088,329
비유동부채	2,646,205,811
확정급여채무	165,288,881
장기차입금	2,366,450,000
장기리스부채	114,466,930
부  채  총  계	5,347,624,922
식별가능한 순자산 공정가치 합계	527,064,804

(3) 전기 사업결합으로 인하여 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	금    액
이전대가	1,692,000,000
가산: 비지배지분	236,406,056
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(527,064,804)
영업권	1,401,341,252

(4) 전기 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	금    액
현금으로 지급한 대가	1,692,000,000
차감: 취득한현금및현금성자산	(60,759,556)
차감 계	1,631,240,444

2. 별도 재무제표

재  무  상  태  표
제 20 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 19 (전)기 2022년 12월 31일 현재
뉴지랩파마 주식회사	(단위 : 원)

과      목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
자               산
Ⅰ. 유동자산			16,581,755,605		13,122,027,945
1. 현금및현금성자산	5,8	205,765,927		3,707,748,801
2. 매출채권및기타채권	5,8	12,132,129,530		545,153,146
3. 재고자산	11	73,035,282		-
4. 기타유동금융자산	7,8,10,36	4,091,416,301		8,811,967,705
5. 기타유동자산	9	78,645,271		55,123,593
6. 당기법인세자산		763,294		2,034,700
Ⅱ. 비유동자산			41,296,032,347		48,533,098,015
1. 기타비유동금융자산	7,8	40,438,944,626		37,074,229,828
2. 종속기업투자주식	12	-		6,398,793,381
3. 유형자산	13,16	-		4,190,499,612
4. 사용권자산	14	613,043,274		617,924,922
5. 무형자산	15	244,044,447		251,650,272
자   산   총   계			57,877,787,952		61,655,125,960
부               채
Ⅰ. 유동부채			45,253,017,232		42,500,067,930
1. 매입채무및기타채무	8,17	10,380,569,752		740,338,737
2. 전환사채	8,16,19	34,499,257,894		30,122,447,408
3. 기타유동부채	16,18	88,676,834		6,559,877,612
4. 유동리스부채	8,21	284,512,752		277,404,173
5. 유동성장기차입금	8,16,20	-		4,800,000,000
Ⅱ. 비유동부채			437,273,284		1,192,332,678
1. 비유동리스부채	8,21	319,097,967		300,866,016
2. 이연법인세부채	32	118,175,317		891,466,662
부   채   총   계			45,690,290,516		43,692,400,608
자               본
Ⅰ. 자본금	23	16,563,053,000		16,553,717,000
Ⅱ. 자본잉여금	24	107,005,743,331		106,804,645,299
Ⅲ. 기타자본	25,27	(1,099,348,810)		(648,668,189)
Ⅳ. 이익잉여금(결손금)	26	(110,281,950,085)		(104,746,968,758)
자   본   총   계			12,187,497,436		17,962,725,352
부채및자본총계			57,877,787,952		61,655,125,960

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포  괄  손  익  계  산  서
제 20 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사	(단위 : 원)

과      목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 매출액	28		3,936,036,168		11,655,523,989
Ⅱ. 매출원가	34		3,732,978,945		8,370,062,725
Ⅲ. 매출총이익			203,057,223		3,285,461,264
판매비와관리비	29,34	3,403,493,895		12,915,744,295
Ⅳ. 영업이익			(3,200,436,672)		(9,630,283,031)
기타수익	30	25,679,846,567		12,622,225,214
기타비용	30	10,980,573,476		47,685,043,737
금융수익	31	237,040,188		6,341,765,757
금융비용	31	7,570,988,024		8,274,891,819
종속기업투자관련손익	12	(10,473,161,255)		(16,287,970,472)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			(6,308,272,672)		(62,914,198,088)
법인세비용	32	(773,291,345)		(1,235,029,577)
Ⅵ. 당기순이익			(5,534,981,327)		(61,679,168,511)
Ⅶ. 기타포괄손익			-		-
Ⅷ. 당기총포괄손익			(5,534,981,327)		(61,679,168,511)
Ⅸ. 주당순손익
기본 및 희석주당순손익	33		(167)		(1,952)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자  본  변  동  표
제 20 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사	(단위 : 원)

과       목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	합  계
2022.01.01(전기초)	15,477,181,000	87,093,525,337	1,006,670,179	(45,103,951,120)	58,473,425,396
회계정책변경효과	-	-	-	2,036,150,873	2,036,150,873
2022.01.01(수정후)	15,477,181,000	87,093,525,337	1,006,670,179	(43,067,800,247)	60,509,576,269
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	(61,679,168,511)	(61,679,168,511)
소유주와의 거래 :
전환사채의 전환	1,076,536,000	17,715,250,966	-	-	18,791,786,966
전환사채의 상환		(1,999,771,314)	(2,648,652,401)	-	(4,648,423,715)
전환사채의 발행		3,995,640,310		-	3,995,640,310
주식매수선택권	-	-	993,314,033	-	993,314,033
2022.12.31(전기말)	16,553,717,000	106,804,645,299	(648,668,189)	(104,746,968,758)	17,962,725,352
2023.01.01(당기초)	16,553,717,000	106,804,645,299	(648,668,189)	(104,746,968,758)	17,962,725,352
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	(5,534,981,327)	(5,534,981,327)
소유주와의 거래 :
전환사채의 전환	9,336,000	201,098,032	-	-	210,434,032
주식매수선택권	-	-	(450,680,621)	-	(450,680,621)
2023.12.31(당기말)	16,563,053,000	107,005,743,331	(1,099,348,810)	(110,281,950,085)	12,187,497,436

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현  금  흐  름  표
제 20 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
뉴지랩파마 주식회사	(단위 : 원)

과      목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(892,652,911)		6,441,422,626
1. 영업에서 창출된 현금흐름	34	(612,894,118)		6,374,451,390
2. 법인세의 납부		1,271,406		214,694,799
3. 이자의 지급		(287,579,389)		(185,062,356)
4. 이자의 수취		6,549,190		13,097,290
5. 배당금의 수취		-		24,241,503
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			4,921,480,325		(31,068,313,441)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		13,317,717,976		25,417,186,223
보증금의 감소		524,638,000		11,552,000
대여금의 감소		3,831,729,760		2,891,585,806
당기손익인식금융자산의 처분		-		21,952,975,177
투자선급금의 처분		127,272,727		-
종속기업투자의 처분		13,192,126		-
유형자산의 처분		8,820,885,363		7,500,000
무형자산의 처분		-		553,573,240
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(8,396,237,651)		(56,485,499,664)
대여금의 증가		(7,834,459,398)		(23,775,783,024)
종속기업에 대한 투자자산의 취득		-		(1,962,000,000)
당기손익인식금융자산의 취득		-		(30,686,736,160)
보증금의 증가		(425,350,000)		(60,100,000)
유형자산의 취득		(136,428,253)		-
무형자산의 취득		-		(880,480)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(7,530,810,288)		(1,887,457,158)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-		27,930,000,000
전환사채의 증가		-		27,930,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(7,530,810,288)		(29,817,457,158)
차입금의 감소		(4,800,000,000)		-
사채의 상환		(2,500,000,000)		(29,462,709,086)
리스부채의 지급		(230,810,288)		(354,748,072)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(3,501,982,874)		(26,514,347,973)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			3,707,748,801		30,222,096,774
Ⅵ. 외환환산으로 인한 현금의 변동			-		-
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			205,765,927		3,707,748,801

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 (당)기 2023년 12월 31일 현재

제 19 (전)기 2022년 12월 31일 현재

뉴지랩파마 주식회사

1. 회사의 개요

뉴지랩파마 주식회사(이하 "당사")는 2004년 02월 24일에 설립되어, CCTV 카메라의 제조, 판매업 및 휴대폰 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월 13일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장한 공개법인입니다. 당사는 경기도 부천시 신흥로 362번길 23(내동)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 16,563,053천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주 주 명	주식수	지분율
Barclays Capital Securities Ltd.	494,778	1.49%
J.P.Morgan Securities Plc.	365,553	1.10%
기  타	32,265,775	97.40%
합  계	33,126,106	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 금융자산과 금융부채을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 개별기업 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화('기능통화')로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
 

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

 

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

 

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

 

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

  

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 

① 당기법인세

 

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

 

② 이연법인세

 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득  (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

 

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

 

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구      분	내 용 연 수
건            물	25년
기  계  장  치	12년
차 량 운 반 구	6년
공 기 구 비 품	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구      분	내 용 연 수
산 업 재 산 권	5년, 10년
개     발     비	2년
소 프 트 웨 어	6년
기타의 무형자산	6년
시 설 이 용 권	비한정

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ	무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ	무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ	무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ	무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ	개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.   

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융상품

① 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

당사는 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(15) 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

가. 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

마. 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 리스

① 리스제공자

 

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

② 리스이용자

 

당사는 다양한 사무실 및 차량 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

 

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

 

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

 

당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2와 3에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 2, 3)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

① 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 8 '범주별 금융상품' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다.표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

② 신용위험의 유의적인 증가

주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

② 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
보유현금	200,000,000	-
금융기관예치금	5,765,927	3,707,748,801
합  계	205,765,927	3,707,748,801

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
매출채권	2,225,251,462	3,701,394,652
차감: 손실충당금	(2,093,121,932)	(3,525,808,048)
매출채권계	132,129,530	175,586,604
미수금	12,348,706,750	12,398,638,246
차감: 손실충당금	(348,706,750)	(12,029,071,704)
미수금계	12,000,000,000	369,566,542
불법행위미수금	5,000,000,000	-
차감: 손실충당금	(5,000,000,000)	-
불법행위미수금계	-	-
합  계	12,132,129,530	545,153,146

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타유동채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
기초	15,554,879,752	1,405,220,668
대손상각비	(1,368,783,216)	3,166,818,084
기타의대손상각비	5,320,123,226	12,000,000,000
대손충당금환입	(12,000,488,180)	(1,017,159,000)
대손제각	(63,902,900)	-
기말	7,441,828,682	15,554,879,752

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권				합  계
		3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과
매출채권	656,919,670	1,135,344,010	188,914,000	-	244,073,782	2,225,251,462
손실충당금	(533,713,150)	(1,126,421,000)	(188,914,000)		(244,073,782)	(2,093,121,932)
미수금	2,276,040	-	-	-	12,346,430,710	12,348,706,750
손실충당금	(2,276,040)	-	-	-	(346,430,710)	(348,706,750)
불법행위미수금	-	-	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000
손실충당금	-	-	-	-	(5,000,000,000)	(5,000,000,000)
합  계	123,206,520	8,923,010	-	-	12,000,000,000	12,132,129,530

(전기말)

(단위: 원)
구    분	연체되지 않은 채권(3개월이하)	연체된 채권				합  계
		3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과
매출채권	3,263,356,570	72,222,600	-	-	365,815,482	3,701,394,652
손실충당금	(3,159,992,566)	-	-	-	(365,815,482)	(3,525,808,048)
미수금	12,307,688,456	13,534,900	30,002,300	-	47,412,590	12,398,638,246
손실충당금	(12,000,000,000)	-	-	-	(29,071,704)	(12,029,071,704)
합  계	411,052,460	85,757,500	30,002,300	-	18,340,886	545,153,146

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
단기금융상품(*1)	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,000,000,000	-	4,000,000,000
미수수익	1,188,260,861	-	1,188,260,861	1,312,894,900	-	1,312,894,900
대손충당금	(1,181,844,560)	-	(1,181,844,560)	(562,735,545)	-	(562,735,545)
파생상품자산	-	-	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350
보증금	5,000,000	8,184,458,579	8,189,458,579	-	8,299,796,804	8,299,796,804
대손충당금	-	(8,000,000,000)	(8,000,000,000)	-	(8,000,000,000)	(8,000,000,000)
대여금	80,000,000	53,977,182,694	54,057,182,694	20,476,961,716	36,774,433,024	57,251,394,740
대손충당금	-	(13,722,696,647)	(13,722,696,647)	(20,119,961,716)	-	(20,119,961,716)
합  계	4,091,416,301	40,438,944,626	44,530,360,927	8,811,967,705	37,074,229,828	45,886,197,533

(*1)	당사의 소송사건과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 공탁보증에 대한 담보로 제공되었으며, 해당 공탁보증보험계약의 이행이 완료될 때까지 사용이 제한되어 있습니다. 자세한 사항은 주석 16. 우발부채 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다.

(2) 기타금융자산의 손상

대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 K-IFRS 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

 

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기와 전기말 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	대여금	미수수익	보증금	합  계
기초	20,119,961,716	562,735,545	8,000,000,000	28,682,697,261
신용위험 변수의 변동	(3,287,883,385)	960,939,476	-	(2,326,943,909)
대손제각	(3,109,381,684)	(341,830,461)	-	(3,451,212,145)
기말	13,722,696,647	1,181,844,560	8,000,000,000	22,904,541,207

(전기)

(단위: 원)
구    분	대여금	미수수익	보증금	합  계
기초	3,770,000,000	328,989,250	-	4,098,989,250
신용위험 변수의 변동	16,349,961,716	233,746,295	8,000,000,000	24,583,708,011
기말	20,119,961,716	562,735,545	8,000,000,000	28,682,697,261

8. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산
현금및현금성자산	205,765,927	-	3,707,748,801	-
매출채권및기타채권	12,132,129,530	-	545,153,146	-
기타금융자산	44,530,360,927	-	42,181,389,183	3,704,808,350
합  계	56,868,256,384	-	46,434,291,130	3,704,808,350

② 금융부채

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융자산
매입채무및기타채무	10,380,569,752	-	740,338,737	-
전환사채	34,499,257,894	-	30,122,447,408	-
유동성장기차입금	-	-	4,800,000,000	-
리스부채	603,610,719		578,270,189
합  계	45,483,438,365	-	36,241,056,334	-

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융자산	합  계
이자수익	229,132,510	-	-	229,132,510
이자비용	-	(3,600,125,108)	-	(3,600,125,108)
파생상품평가손익	-	-	(3,704,808,350)	(3,704,808,350)
전환사채상환손익	-	(261,734,792)	-	(261,734,792)
외환차손익	(1,677,033)	1,725,639	-	48,606
외화환산손익	(1,889,914)	5,429,212	-	3,539,298
합  계	225,565,563	(3,854,705,049)	(3,704,808,350)	(7,333,947,836)

(전기)

(단위: 원)
구    분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융자산	합  계
이자수익	359,975,594	-	-	359,975,594
이자비용	-	(3,648,168,477)	-	(3,648,168,477)
배당금수익	-	-	24,241,503	24,241,503
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	(3,097,727,783)	(3,097,727,783)
파생상품평가손익	-	-	600,827,441	600,827,441
파생상품처분손익	-	-	(1,059,160,086)	(1,059,160,086)
전환사채상환손익	-	4,643,901,834	-	4,643,901,834
외환차손익	241,501,594	3,276,334	-	244,777,928
외화환산손익	(2,344,235)	550,219	-	(1,794,016)
합  계	599,132,953	999,559,910	(3,531,818,925)	(1,933,126,062)

(3) 금융상품의 공정가치

① 당사의 경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-	유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
-	이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산
-	나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
파생상품자산	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 원)
구    분	수준 1	수준 2	수준 3	합  계
파생상품자산	-	3,704,808,350	-	3,704,808,350

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
선급금	4,241,501,048	2,456,596,682	6,698,097,730	9,855,479,809	-	9,855,479,809
대손충당금	(4,192,872,100)	(2,456,596,682)	(6,649,468,782)	(9,819,491,336)	-	(9,819,491,336)
선급비용	6,201,573	-	6,201,573	19,135,120	-	19,135,120
부가세대급금	23,814,750	-	23,814,750	-	-	-
합  계	78,645,271	-	54,830,521	55,123,593	-	55,123,593

10. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	평가모형	당기말	전기말
매도청구권(*1)	이항모형	-	3,704,808,350

(*1)	전기말 제6회차, 제8회차 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품으로 분류하였습니다. 한편, 동 전환사채는 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 매도청구권이 소멸되었습니다.(주석 19 참고)

(2) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
금융수익 :
파생상품평가이익	-	600,827,441
금융원가 :
파생상품평가손실	3,704,808,350	-
파생상품처분손실	-	1,059,160,086

(3) 전기 중 전환사채와 관련한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따라 발생한 전기초 기준의 금액적 누적 효과 평가 금액은 2,036,150,873원이며, 해당 금액적 영향을 전기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	12,276,674	(12,276,674)	-	12,276,674	(12,276,674)	-
반제품	4,495,000	(4,495,000)	-	4,495,000	(4,495,000)	-
원재료	266,460,515	(266,460,515)	-	266,460,515	(266,460,515)	-
상품	238,775,748	(165,740,466)	73,035,282	165,740,466	(165,740,466)	-
합  계	522,007,937	(448,972,655)	73,035,282	448,972,655	(448,972,655)	-

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
재고자산평가손실	-	140,074,342
재고자산평가환입	-	(4,014,678)
합  계	-	136,059,664

12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회 사 명	주요 영업활동	소재지	소유 지분율	당기말		전기말
				취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
에치디프로(주)(*1)	CCTV 제조, 판매	한국	51.45%	2,073,649,800	-	1,500,000,000	-
뉴지랩파마코리아(주)	바이오	한국	100.00%	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-
NewG Lab Pharma, Inc(*2)	바이오	미국	100.00%	5,898,793,381	-	5,898,793,381	5,898,793,381
뉴지랩테라퓨틱스(주)(*3)	바이오	미국	100.00%	500,000,000	-	500,000,000	500,000,000
(주)한울티엘(*4)	도소매	한국	100.00%	6,057,560,000	-	4,500,000,000	-
(주)아리제약	의약품 제조, 판매	한국	77.59%	5,992,988,250	-	5,992,988,250	-
(주)브라이트엔터테인먼트	매니지먼트서비스	한국	100.00%	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-
커브이앤티(주) (구.브라이트스튜디오)	드라마, 영화 제작	한국	100.00%	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-
(주)뷰티하이	화장품 케이스	한국	63.95%	1,962,000,000	-	1,962,000,000	-
합  계				31,484,991,431	-	29,353,781,631	6,398,793,381

(*1)	당기 중 대여금 2,530,000,000원이 출자전환되었으며, 동 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 2023년 12월 보유주식 일부를 처분하고 13,192,126원을 처분이익으로 인식하였습니다.
(*2)	당기 중 5,898,793,381원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3)	당기 중 500,000,000원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4)	당기 중 대여금 1,557,560,000원이 출자전환되었으며, 동 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
회 사 명	자  산	부  채	자  본	매출액	당기순이익
에치디프로(주)	170,139,495	809,294,563	(639,155,068)	-	(753,666,061)
뉴지랩파마코리아(주)	11,177,168	1,311,766,798	(1,300,589,630)		(150,408,387)
NewG Lab Pharma, Inc	588,655,551	29,817,411,688	(29,228,756,137)	10,197,890	(3,688,493,668)
뉴지랩테라퓨틱스(주)	756,315,294	16,591,160,143	(15,834,844,849)	-	(3,004,953,414)
(주)한울티엘	1,113,521,916	1,138,237,566	(24,715,650)	2,907,552,514	(658,439,037)
(주)아리제약	800,422,441	7,689,532,095	(6,889,109,654)	3,607,483,743	(3,522,679,819)
(주)브라이트엔터테인먼트	9,665,229	1,070,937,678	(1,061,272,449)	289,400,000	(255,858,705)
커브이앤티(주) (구.브라이트스튜디오)	31,110,437	1,419,769,809	(1,388,659,372)	-	(257,322,175)
(주)뷰티하이	1,389,768,821	6,365,064,111	(4,975,295,290)	1,870,530,884	(1,183,021,839)

(전기말)

(단위: 원)
회 사 명	자  산	부  채	자  본	매출액	당기순이익
에치디프로(주)	776,939,397	3,192,428,404	(2,415,489,007)	-	(192,715,094)
뉴지랩파마코리아(주)	49,184,945	1,199,366,188	(1,150,181,243)	-	(6,130,980)
NewG Lab Pharma, Inc	3,069,274,136	27,018,766,108	(23,949,491,972)	15,406,685	(7,994,612,310)
뉴지랩테라퓨틱스(주)	1,693,925,440	14,523,816,875	(12,829,891,435)	-	(7,221,016,078)
(주)한울티엘	1,560,378,427	2,576,390,865	(1,016,012,438)	4,349,490,305	(832,997,976)
(주)아리제약	3,399,565,145	6,765,994,980	(3,366,429,835)	2,754,024,008	(1,067,562,003)
(주)브라이트엔터테인먼트	140,942,721	946,356,465	(805,413,744)	455,100,000	(1,048,901,731)
브라이트스튜디오(주)	44,497,897	1,175,835,094	(1,131,337,197)	-	(314,408,373)
(주)뷰티하이	2,329,272,862	6,121,546,313	(3,792,273,451)	2,538,806,835	(4,326,023,532)

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)
구    분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
기계장치	272,600,580	(235,150,553)	(37,450,027)	-
차량운반구	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-
공기구비품	4,118,945,463	(3,988,255,748)	(130,689,715)	-
합  계	4,447,431,806	(4,274,303,577)	(173,128,229)	-

(전기말)

(단위: 원)
구    분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	2,964,950,640	-	-	2,964,950,640
건물	2,460,609,047	(1,254,933,954)	-	1,205,675,093
기계장치	272,600,580	(235,150,553)	(37,450,027)	-
차량운반구	55,885,763	(50,897,276)	(4,988,487)	-
공기구비품	4,156,843,463	(4,008,657,673)	(128,311,911)	19,873,879
합  계	9,910,889,493	(5,549,639,456)	(170,750,425)	4,190,499,612

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구  분	기  초	취  득	처  분	상  각	기  타	기  말
토지	2,964,950,640	-	(2,964,950,640)	-	-	-
건물	1,205,675,093	-	(1,115,452,760)	(90,222,333)		-
기계장치	-	-	-	-	-	-
차량운반구	-	136,428,253	(136,428,253)			-
공기구비품	19,873,879	-	-	-	(19,873,879)	-
합  계	4,190,499,612	136,428,253	(4,216,831,653)	(90,222,333)	(19,873,879)	-

(전기)

(단위: 원)
구  분	기  초	취  득	처  분	상  각	기  타	기  말
토지	2,964,950,640	-	-	-	-	2,964,950,640
건물	1,304,099,454	-	-	(98,424,361)	-	1,205,675,093
기계장치	50,311,234	-	-	(12,861,207)	(37,450,027)	-
차량운반구	10,805,269	-	-	(5,816,782)	(4,988,487)	-
공기구비품	247,341,919	-	-	(99,156,129)	(128,311,911)	19,873,879
건설중인자산	7,500,000	-	-	-	(7,500,000)	-
합  계	4,585,008,516	-	-	(216,258,479)	(178,250,425)	4,190,499,612

(3) 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며, 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
판매비와관리비	90,222,333	93,559,456
제조원가	-	100,180,006
개발비 대체	-	22,519,017
합  계	90,222,333	216,258,479

14. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액
부동산	492,104,509	(111,974,406)	380,130,103	464,990,776	(290,035,808)	174,954,968
차량운반구	310,534,643	(77,621,472)	232,913,171	746,977,503	(304,007,549)	442,969,954
합  계	802,639,152	(189,595,878)	613,043,274	1,211,968,279	(594,043,357)	617,924,922

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	취  득	처  분	상  각	기  말
부동산	174,954,968	470,176,048	(115,234,457)	(149,766,456)	380,130,103
차량운반구	442,969,954	-	(118,758,049)	(91,298,734)	232,913,171
합  계	617,924,922	470,176,048	(233,992,506)	(241,065,190)	613,043,274

(전기)

(단위: 원)
구    분	기  초	취  득	처  분	상  각	기  말
부동산	290,344,474	94,777,474	-	(210,166,980)	174,954,968
차량운반구	286,039,053	310,534,643	-	(153,603,742)	442,969,954
합  계	576,383,527	405,312,117	-	(363,770,722)	617,924,922

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
사용권자산 감가상각비	241,065,190	363,770,722
리스부채 이자비용	16,645,195	18,023,600
단기리스 관련 비용	10,246,020	53,662,300
소액자산리스 관련 비용	11,924,779	16,702,757
합  계	279,881,184	452,159,379

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각  269,626,282원 및 443,136,729원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
산업재산권	858,486	947,253
소프트웨어	11,850,628	18,168,686
기타의무형자산	2,000	1,201,000
시설이용권	231,333,333	231,333,333
합  계	244,044,447	251,650,272

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	취  득	손  상	상  각	손  상	기  말
산업재산권	947,253	-	-	(88,767)	-	858,486
소프트웨어	18,168,686	-	-	(6,318,058)	-	11,850,628
기타의무형자산	1,201,000	-	-	(1,199,000)	-	2,000
시설이용권	231,333,333	-	-	-	-	231,333,333
합  계	251,650,272	-	-	(7,605,825)	-	244,044,447

(전기)

(단위: 원)
구    분	기  초	취  득	손  상	상  각	손  상	기  말
산업재산권	914,435	880,480	-	(847,662)	-	947,253
소프트웨어	24,779,508	-	-	(6,610,822)	-	18,168,686
기타의무형자산	51,001,000	-	-	(49,800,000)	-	1,201,000
시설이용권	793,573,240	-	(8,666,667)	-	(553,573,240)	231,333,333
합  계	870,268,183	880,480	(8,666,667)	(57,258,484)	(553,573,240)	251,650,272

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 제조원가 대체로 구분되며 당기 및 전기 중발생한 무형자산상각금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
판매비와관리비 :
무형자산상각비	6,799,580	1,324,082
경상개발비	806,245	3,744,002
제조원가 :	-	52,190,400
합  계	7,605,825	57,258,484

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 젠틀마스터 리미티드와 트레저펀드 엘티디(원고)와 당사(피고)간 체결된 신주인수계약과 관련하여 원고는 신주인수계약 위반에 따른 계약해제 및 손해배상 책임을 주장한 바 있습니다. 당사는 2021년 4월 9일 서울중앙지밥법원으로부터 일부 패소판결을 받았으며, 2023년 10월 26일 대법원 상고가 기각되었습니다. 당사는 동 소송과 관련하여 미지급금과 미지급비용으로 각각 6,500,722천원과 2,012,196천원을 계상하고 있습니다.

한편, 당사는 본 건 소송에 관하여 서울보증보험으로부터 공탁보증보험을 제공받고 있으며, 동 보증보험에 대하여 정기예금 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있어 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

당기 중 상기 소송과 관련한 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구  분	기  초	증  가	감  소	대  체	기  말
소송충당부채	6,500,000,000	1,500,000,000	-	(8,000,000,000)	-

(2) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
제 공 자	보증금액	보증내용	비  고
서울보증보험	293,480	계약이행보증 등	이행보증보험
	150,000,000	영업등록 보증금 등	인허가보증보험
	20,442,000,000	소송담보공탁보증	공탁보증보험

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
매입채무	-	46,798,221
미지급금	8,071,825,105	560,315,396
미지급비용	2,086,506,717	68,573,135
예수금	222,237,930	64,651,985
합  계	10,380,569,752	740,338,737

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
선수금	88,676,834	15,220,808
소송충당부채	-	6,500,000,000
단기복구충당부채	-	44,656,804
합  계	88,676,834	6,559,877,612

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
전환사채	31,675,000,000	30,375,000,000
전환사채상환할증금	-	750,546,625
전환사채전환권조정	-	(1,003,099,217)
조기상환수수료 및 연체이자	2,824,257,894	-
합  계	34,499,257,894	30,122,447,408

당사는 2023년 3월 14일 당사의 외부 감사인이었던 삼덕회계법인으로부터 2022 회계연도에 대해서 감사의견거절을 받음에 따라 인수계약서에서 정한 기한이익 상실사유에 해당되어 채권자로부터 조기상환청구를 받았습니다. 이러한, 기한이익 상실로 인한 채권자의 조기상환청구에 따라, 당사의 전환사채는 전환권이 소멸하고 일반사채로서의 가치만 존재하는 상태에 있습니다.

(2) 당기 중 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2억원이 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)
발행일	2020.10.20	2022.04.05
최종만기일	2023.10.20	2025.04.05
최초발행가액(액면가액)	35,000,000,000	25,000,000,000
발행가액	35,000,000,000	25,000,000,000
당기말 미상환원금	9,175,000,000	22,500,000,000
상환보증수익률	연 2%	연 2%
행사가능기간	2021.10.20 ~ 2023.09.20	2023.04.05 ~ 2025.03.05
행사가격(*3)	10,711	8,372
행사가능주식수(*4)	856,596	2,687,529
발행회사의 매도청구권	2021년 10월 20일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능	2023년 04월 05일부터 매 3개월에 해당하는 날에 사채권의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능
발행회사의 매도청구권 행사에 따른 매매금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액	사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 발행회사가 정한 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2.0%(3개월 단위 복리 계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
유동성장기차입금	-	-	4,800,000,000	-
장기차입금	-	-	-	-
합  계	-	-	4,800,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처	내역	이자율	당기말	전기말
국민은행	운전자금	-	-	2,800,000,000
기업은행	운전자금	-	-	2,000,000,000
소                계			-	4,800,000,000
1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)			-	(4,800,000,000)
장기차입금 잔액			-	-

21. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
유동부채	284,512,752	277,404,173
비유동부채	319,097,967	300,866,016
합  계	603,610,719	578,270,189

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구    분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이하	303,522,000	284,512,752
1년 초과 ~ 2년 이하	212,422,000	206,363,226
2년 초과 ~ 5년 이하	114,953,176	112,734,741
합  계	630,897,176	603,610,719

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스료로 인해 리스부채측정에 포함되지 않는 리스료는 각각 22,170,799원 및 70,365,057원입니다.

22. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
퇴직급여	73,521,723	209,837,111

(2) 당기말과 전기말 현재 미지급기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
미지급기여금	74,307,997	42,688,200

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000
1주당 금액	500	500
발행주식수	33,126,106	33,107,434
자본금	16,563,053,000	16,553,717,000

(2) 당기과 전기 중 유통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합  계
(전기초)	30,954,362	15,477,181,000	84,731,610,190	100,208,791,190
전환사채의 전환	2,153,072	1,076,536,000	19,161,544,417	20,238,080,417
(전기말)	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607
(당기초)	33,107,434	16,553,717,000	103,893,154,607	120,446,871,607
전환사채의 전환	18,672	9,336,000	214,620,778	223,956,778
(당기말)	33,126,106	16,563,053,000	104,107,775,385	120,670,828,385

24. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
주식발행초과금	104,107,775,385	103,893,154,607
전환권대가	-	2,911,490,692
기타자본잉여금	2,897,967,946	-
합  계	107,005,743,331	106,804,645,299

25. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
주식매수선택권	1,549,303,591	1,999,984,212
기타자본조정	(2,648,652,401)	(2,648,652,401)
합  계	(1,099,348,810)	(648,668,189)

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
법정적립금
- 이익준비금	30,139,570	30,139,570
임의적립금
- 기술개발적립금	1,500,000,000	1,500,000,000
- 연구및인력개발준비금	1,500,000,000	1,500,000,000
미처분이익잉여금	(113,312,089,655)	(107,777,108,328)
합  계	(110,281,950,085)	(104,746,968,758)

(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제20(당)기	2023년 01월 01일부터	제19(전)기	2022년 01월 01일부터
	2023년 12월 31일까지		2022년 12월 31일까지
처리예정일	2024년 03월 29일	처리확정일	2023년 03월 22일
뉴지랩파마 주식회사		(단위: 원)

과      목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(113,312,089,655)		(107,777,108,328)
1. 전기이월미처리결손금	(107,777,108,328)		(48,134,090,690)
2. 회계변경의 누적효과	-		2,036,150,873
3. 당기순손실	(5,534,981,327)		(61,679,168,511)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(113,312,089,655)		(107,777,108,328)

(3) 이익준비금

상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 주식보상비용

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권이 없으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구    분	약정유형-1	약정유형-2
부여주식수	491,000	20,000
잔여주식수	12,000	20,000
부여일	2021-03-26	2022-03-31
행사가격	11,304	8,555
행사가능일	2023-03-26	2024-03-31
만기일	2028-03-25	2029-03-30

(2) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	(450,680,621)	703,100,858

(3) 상기 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	약정유형-1	약정유형-2
부여일 주식가격	10,650	8,270
기대주가변동성	51.59%	39.92%
기대행사기간	5년	5년
기대배당금	-	-
무위험이자율	1.74%	2.89%

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구    분	당  기	전  기
기초	423,000	473,000
부여	-	20,000
행사/소멸	(391,000)	(70,000)
기말	32,000	423,000

28. 수익

(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계역의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
CCTV	197,246,453	1,115,472,850
5G	3,738,789,715	10,540,051,139
합  계	3,936,036,168	11,655,523,989

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
임원급여	103,023,831	292,131,202
직원급여	1,158,462,427	1,115,808,412
퇴직급여	73,521,723	177,745,396
복리후생비	325,555,761	285,409,675
감가상각비	239,908,163	457,330,178
지급임차료	5,159,762	-
경상개발비	95,319,542	95,346,257
운반비	96,802,891	43,269,434
지급수수료	2,745,834,578	5,817,858,291
무형자산상각비	6,799,580	1,324,082
대손상각비	(1,368,783,216)	3,166,818,084
주식보상비	(450,680,621)	993,314,033
기타비용	372,569,474	469,389,251
합  계	3,403,493,895	12,915,744,295

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
수입임대료	1,500,000	10,224,000
대손충당금환입	20,960,266,429	2,004,744,806
소송충당부채환입액	-	10,515,150,599
유형자산처분이익	4,685,195,322	-
무형자산처분이익	-	55,517,669
잡이익	32,884,816	36,588,140
합  계	25,679,846,567	12,622,225,214

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
기타의대손상각비	8,882,370,252	47,390,785,153
기타자산처분손실	335,125,260	-
유형자산처분손실	58,309,207	-
유형자산손상차손	19,873,879	170,750,425
무형자산손상차손	-	8,666,667
소송충당부채전입액	1,500,000,000	-
잡손실	184,894,878	114,841,492
합  계	10,980,573,476	47,685,043,737

31. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
이자수익	229,132,510	359,975,594
외환차익	2,478,466	247,966,394
외화환산이익	5,429,212	7,375,737
배당금수익	-	24,241,503
전환사채상환이익	-	4,643,901,834
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	457,477,254
파생상품평가이익	-	600,827,441
합  계	237,040,188	6,341,765,757

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
이자비용	3,600,125,108	3,648,168,477
외환차손	2,429,860	3,188,466
외화환산손실	1,889,914	9,169,753
파생상품처분손실	-	1,059,160,086
파생상품평가손실	3,704,808,350	-
전환사채상환손실	261,734,792	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3,555,205,037
합  계	7,570,988,024	8,274,891,819

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
당기법인세부담액		-
이연법인세변동액	(773,291,345)	(116,850,852)
자본에 직접 차감된 이연법인세변동액	-	(1,118,178,725)
법인세비용(수익)	(773,291,345)	(1,235,029,577)
- 기말 순이연법인세부채	118,175,317	891,466,662
- 기초 순이연법인세부채	891,466,662	1,008,317,514
- 이연법인세변동액	(773,291,345)	(116,850,852)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
법인세비용차감전순손실	(6,308,272,672)	(62,914,198,088)
적용세율에 따른 세부담액	(624,518,995)	(13,841,123,579)
조정사항
- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(808,628,350)
- 세무상 과세되지 않는 비용	-	618,906,310
- 미인식한 이연법인세로 인한 효과	-	12,515,678,613
- 이월결손금공제	-	361,641,160
- 기타	(148,772,350)	(81,503,731)
소  계	(148,772,350)	12,606,094,002
법인세비용(수익)	(773,291,345)	(1,235,029,577)

당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	증  가	감  소	기  말	이연법인세 자산(부채)
미수수익	(1,312,894,900)	(1,188,260,861)	(1,312,894,900)	(1,188,260,861)	(117,637,825)
재고자산	172,509,513	448,972,655	172,509,513	448,972,655	-
연차수당	63,765,710	78,954,130	63,765,710	78,954,130	-
미지급비용	-	74,307,997		74,307,997	-
유형자산손상차손	417,095,133	173,128,229	417,095,133	173,128,229	-
종속기업투자손상차손	22,071,851,907	31,484,991,431	22,071,851,907	31,484,991,431	-
건물감가상각누계액	266,531,066			266,531,066	-
차량운반구감가상각누계액	4,094,174			4,094,174	-
시설이용권	95,186,300			95,186,300	-
개발비	196,559,370			196,559,370	-
토지	(303,479,810)		(303,479,810)	-	-
상환할증금	750,546,625		750,546,625	-	-
전환권조정	(978,608,281)	-	(978,608,281)	-	-
외화환산손실	9,169,753	1,889,914	9,169,753	1,889,914	-
외화환산이익	(7,375,737)	(5,429,212)	(7,375,737)	(5,429,212)	(537,492)
잡손실	95,835,935			95,835,935	-
대손충당금	53,498,247,276	36,100,662,676	53,498,247,276	36,100,662,676	-
시설이용권손상차손	115,377,745			115,377,745	-
소프트웨어손상차손	634,518,177			634,518,177	-
리스	5,002,071	7,108,866	5,002,071	7,108,866	-
소송충당부채전입액	6,500,000,000		6,500,000,000	-	-
파생상품평가손실	997,236,369		997,236,369	-	-
파생상품평가이익	(1,598,063,810)		(1,598,063,810)	-	-
사용권자산-복구충당부채	(44,656,804)	-	(44,656,804)	-	-
단기복구충당부채	44,656,804		44,656,804	-	-
무형자산손상차손	8,666,667			8,666,667	-
합  계	81,701,771,253	67,176,325,825	80,285,001,819	68,593,095,259	(118,175,317)

(전기)

(단위: 원)
구    분	기  초	증  가	감  소	기  말	이연법인세 자산(부채)
미수수익	(1,312,894,900)	(1,312,894,900)	(1,312,894,900)	(1,312,894,900)	(275,707,929)
재고자산	1,353,927,371	172,509,513	1,353,927,371	172,509,513	-
연차수당	100,315,505	63,765,710	100,315,505	63,765,710	-
유형자산손상차손	246,344,708	170,750,425	-	417,095,133	-
종속기업투자손상차손	5,783,881,435	16,287,970,472	-	22,071,851,907	-
당기손익공정가치측정자산	(1,237,975,165)	-	(1,237,975,165)	-	-
건물감가상각누계액	266,531,066	-	-	266,531,066	-
차량운반구감가상각누계액	4,094,174	-	-	4,094,174	-
시설이용권	95,186,300	-	-	95,186,300	-
개발비	196,559,370	-	-	196,559,370	-
토지	(303,479,810)	-	-	(303,479,810)	(63,730,760)
상환할증금	1,173,646,273	1,032,102,511	1,455,202,159	750,546,625	-
전환권조정	(318,214,939)	(4,187,427,337)	(3,527,033,995)	(978,608,281)	(205,507,739)
외화환산손실	23,223,867	9,169,753	23,223,867	9,169,753	-
외화환산이익	(1,300,516,312)	(7,375,737)	(1,300,516,312)	(7,375,737)	(1,548,905)
잡손실	95,835,935	-	-	95,835,935	-
대손충당금	5,033,266,005	53,498,247,276	5,033,266,005	53,498,247,276	-
시설이용권손상차손	115,377,745	-	-	115,377,745	-
소프트웨어손상차손	634,518,177	-	-	634,518,177	-
리스	(3,150,579)	5,002,071	(3,150,579)	5,002,071	-
소송충당부채전입액	17,015,150,599	-	10,515,150,599	6,500,000,000	-
파생상품평가손실	-	997,236,369	-	997,236,369	-
파생상품평가이익	-	(1,598,063,810)	-	(1,598,063,810)	(335,593,400)
사용권자산-복구충당부채	-	(44,656,804)	-	(44,656,804)	(9,377,929)
단기복구충당부채	-	44,656,804	-	44,656,804	-
무형자산손상차손	-	8,666,667	-	8,666,667	-
합  계	27,661,626,825	65,139,658,983	11,099,514,555	81,701,771,253	(891,466,662)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기			전  기
	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
전환권대가	-	-	-	5,324,660,597	(1,118,178,725)	4,206,481,872

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	69,786,785,332	85,946,850,595
세무상결손금	49,212,669,003	29,795,720,337
미사용세액공제	259,405,252	259,405,252
합  계	119,258,859,587	116,001,976,184

한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	세무상결손금	미사용세액공제	세무상결손금	미사용세액공제
1년 이내	-	-	-	18,430,458
1년~2년	-	18,430,458	-	136,632,559
2년~3년	-	136,632,559	-	-
3년 초과	49,212,669,003	104,342,235	29,795,720,337	104,342,235
합  계	49,212,669,003	259,405,252	29,795,720,337	259,405,252

33. 주당손실

(1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)
구  분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수
기초	2023-01-01	33,107,434	365	12,084,213,410
전환사채전환	2023-02-07	18,672	328	6,124,416
소  계		33,126,106	365	12,090,337,826
기중평균유통보통주식수				33,124,213

(전기)

(단위: 주)
구  분	일자	유통주식수	일수	가중평균 유통보통주식수
기초	2022-01-01	30,954,362	365	11,298,342,130
전환사채전환	2022-01-04	20,221	362	7,320,002
전환사채전환	2022-01-05	351,452	361	126,874,172
전환사채전환	2022-08-05	35,010	149	5,216,490
전환사채전환	2022-08-09	28,008	145	4,061,160
전환사채전환	2022-08-18	155,140	136	21,099,040
전환사채전환	2022-09-29	404,476	94	38,020,744
전환사채전환	2022-09-30	66,489	93	6,183,477
전환사채전환	2022-09-30	194,805	93	18,116,865
전환사채전환	2022-11-24	154,761	38	5,880,918
전환사채전환	2022-12-31	742,710	1	742,710
소  계		33,107,434	365	11,531,857,708
기중평균유통보통주식수				31,594,131

(2) 당기와 전기 중 기본주당순이익 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구    분	당  기	전  기
당기순이익	(5,534,981,327)	(61,679,168,511)
보통주당기순이익	(5,534,981,327)	(61,679,168,511)
가중평균유통보통주식수	33,124,213	31,594,131
기본주당순이익	(167)	(1,952)

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
재고자산의 변동	(89,948,023)	781,621,535
원재료와 상품매입액	3,822,926,968	7,142,193,317
종업원급여	1,334,716,475	1,743,247,247
경상개발비	95,319,542	95,346,257
유형자산상각비	239,908,163	557,510,184
무형자산상각비	6,799,580	53,514,482
운반비	96,802,891	43,269,434
지급수수료	2,745,834,578	5,890,076,534
주식보상비	(450,680,621)	993,314,033
대손상각비	(1,368,783,216)	3,166,818,084
기타비용	703,576,503	818,895,913
합  계	7,136,472,840	21,285,807,020

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
1. 당기순이익	(5,534,981,327)	(61,679,168,511)
2. 조정	703,512,710	57,346,701,144
대손상각비	(1,368,783,216)	3,166,818,084
기타의대손상각비	8,882,370,252	47,390,785,153
대손충당금환입	(20,960,266,429)	(2,004,744,806)
재고자산평가손실	-	272,144,295
감가상각비	331,287,523	580,029,201
무형자산상각비	7,605,825	57,258,484
종속기업주식처분이익	(13,192,126)	-
종속기업주식손상차손	10,486,353,381	16,287,970,472
외화환산손실	1,889,914	9,169,753
외화환산이익	(5,429,212)	(7,375,737)
주식보상비용	(450,680,621)	993,314,033
이자수익	(229,132,510)	(359,975,594)
배당금수익	-	(24,241,503)
파생상품평가이익	-	(600,827,441)
파생상품평가손실	3,704,808,350
파생상품처분손실	-	1,059,160,086
소송충당부채환입액	-	(10,515,150,599)
소송충당부채전입액	1,500,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(457,477,254)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	3,555,205,037
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-
이자비용	3,600,125,108	3,648,168,477
기타자산처분손실	335,125,260
재고자산평가환입	-	(4,014,678)
유형자산처분이익	(4,685,195,322)
유형자산처분손실	58,309,207
유형자산손상차손	19,873,879	170,750,425
무형자산손상차손	-	8,666,667
전환사채상환이익	-	(4,643,901,834)
전환사채상환손실	261,734,792
잡손실	-
법인세비용	(773,291,345)	(1,235,029,577)
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,218,574,499	10,706,918,757
매출채권의 증감	1,410,350,376	4,628,597,275
미수금의 증감	49,931,496	683,324,520
선급금의 증감	(56,995,912)	6,763,359,934
선급비용의 증감	12,933,547	348,134,549
부가세대급금의 증감	(23,814,750)	-
당기법인세자산의 증감	-	(116,850,852)
재고자산의 증감	(73,035,282)	503,893,128
매입채무의 증감	2,605,746,543	(1,164,433,673)
미지급금의 증감	30,796,713	(743,657,890)
미지급비용의 증감	31,619,797	(126,986,645)
영업보증금의 증감	-	(13,200,000)
예수금의 증감	157,585,945	(46,349,561)
선수금의 증감	73,456,026	(8,912,028)
합  계	(612,894,118)	6,374,451,390

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
전환사채의 보통주 전환	210,438,240	20,238,080,417
사용권자산 및 리스부채의 증가	470,176,048	360,655,313
선급비용 및 보증금(현재가치할인차금)의 증가	-	340,000,000
채권의 대손제각	3,614,550,285	-
기한이익상실로 인한 전환사채의 사채 대체	34,175,000,000	-
채권의 출자전환	4,087,560,000	-
소송충당부채의 본계정 대체	8,000,000,000	-
전환사채 및 미지급금의 불법행위미수금 대체	5,000,000,000	-
단기대여금의 장기대여금 대체	13,932,696,647	-
선급금의 투자선급금 대체	2,918,994,669	-
선급금의 매입채무 상계	2,652,544,764	-
전환권대가의 기타자본잉여금 대체	2,897,967,946	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
구    분	기  초	재무활동 현금흐름	영업활동 현금흐름	비현금거래				기  말
				신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타
유동성장기차입금	4,800,000,000	(4,800,000,000)	-	-	-	-	-	-
전환사채	30,122,447,408	(2,500,000,000)	-	-	3,087,248,726	(210,438,240)	4,000,000,000	34,499,257,894
리스부채	578,270,189	(230,810,288)	(16,645,195)	449,917,964	16,645,195	-	(193,767,146)	603,610,719
합  계	35,500,717,597	(7,530,810,288)	(16,645,195)	449,917,964	3,103,893,921	(210,438,240)	3,806,232,854	35,102,868,613

(전기)

(단위: 원)
구    분	기  초	재무활동 현금흐름	영업활동 현금흐름	비현금거래				기  말
				신규리스	상각 및 평가	자본대체	기타
유동성장기차입금	2,000,000,000	-	-	-	-	-	2,800,000,000	4,800,000,000
장기차입금	2,800,000,000	-	-	-	-	-	(2,800,000,000)	-
전환사채	50,035,431,334	(1,532,709,086)	-	-	3,393,902,837	(21,774,177,677)	-	30,122,447,408
리스부채	573,232,948	(354,748,072)	(18,023,600)	359,785,313	18,023,600	-	-	578,270,189
합  계	55,408,664,282	(1,887,457,158)	(18,023,600)	359,785,313	3,411,926,437	(21,774,177,677)	-	35,500,717,597

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구  분	당기말	전기말
최대주주	-	메이요파트너스(주)
종속기업	에이치디프로(주), 뉴지랩파마코리아(주), NewG Lab Pharma, Inc., 뉴지랩테라퓨틱스(주), (주)한울티엘, (주)아리제약, (주)브라이트엔터테인먼트, 커브이앤티(주)(구.브라이트스튜디오)	에이치디프로(주), 뉴지랩파마코리아(주), NewG Lab Pharma, Inc., 뉴지랩테라퓨틱스(주), (주)한울티엘, (주)아리제약, (주)브라이트엔터테인먼트, 브라이트스튜디오(주)
기타 특수관계자	KODISCOVERY, LLC	KODISCOVERY, LLC

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구  분	특수관계자명	당기말		전기말
		대여금	미수수익	대여금	미수수익
종속기업	NewG Lab Pharma, Inc	25,599,136,187	-	23,564,433,024	516,897,253
	뉴지랩테라퓨틱스(주)	14,615,349,860	-	13,210,000,000	226,546,839
합  계		40,214,486,047	-	36,774,433,024	743,444,092

* 상기 채권잔액은 대손충당금 차감 후 순액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)
특수관계자명	계정과목	기  초	증  가	감  소	기  타	대손충당금	기  말
에치디프로(주)(*1)	대여금	2,720,000,000	1,776,161,154	(1,543,930,461)	(2,530,000,000)	(422,230,693)	-
뉴지랩파마코리아(주)	대여금	1,157,414,194	3,533,153	(736,430)	-	(1,160,210,917)	-
NewG Lab Pharma, Inc	대여금	23,564,433,024	2,034,703,163	-	-	-	25,599,136,187
뉴지랩테라퓨틱스(주)	대여금	13,210,000,000	1,699,282,124	(293,932,264)	-	-	14,615,349,860
(주)한울티엘(*1)	대여금	1,900,000,000	-	-	(1,557,560,000)	(342,440,000)	-
(주)아리제약	대여금	4,137,000,000	918,621,837	(295,527,970)	-	(4,760,093,867)	-
(주)브라이트엔터테인먼트	대여금	770,000,000	216,841,730	(22,161,630)	-	(964,680,100)	-
커브이앤티(주) (구.브라이트스튜디오)	대여금	1,150,000,000	192,610,000	(62,275,167)	-	(1,280,334,833)	-
(주)뷰티하이	대여금	3,800,000,000	992,706,237	-	-	(4,792,706,237)	-
합  계		52,408,847,218	7,834,459,398	(2,218,563,922)	(4,087,560,000)	(13,722,696,647)	40,214,486,047

(*1)	에치디프로(주), (주)한울티엘의 기타는 당기 출자전환으로 인하여 종속기업투자로 대체된 금액입니다.

(전기)

(단위: 원)
특수관계자명	계정과목	기  초	증  가	감  소	기  타	대손충당금	기  말
에치디프로(주)	대여금	2,530,000,000	690,000,000	(500,000,000)	-	(2,720,000,000)	-
뉴지랩파마코리아(주)	대여금	1,240,000,000	5,000,000	(87,585,806)	-	(1,157,414,194)	-
NewG Lab Pharma, Inc	대여금	16,952,650,000	6,611,783,024	-	-	-	23,564,433,024
뉴지랩테라퓨틱스(주)	대여금	7,200,000,000	7,610,000,000	(1,600,000,000)	-	-	13,210,000,000
(주)한울티엘	대여금	1,700,000,000	200,000,000	-	-	(1,900,000,000)	-
(주)아리제약	대여금	1,900,000,000	2,849,000,000	(612,000,000)	-	(4,137,000,000)	-
(주)브라이트엔터테인먼트	대여금	-	820,000,000	(50,000,000)	-	(770,000,000)	-
브라이트스튜디오(주)	대여금	-	1,150,000,000	-	-	(1,150,000,000)	-
(주)뷰티하이	대여금	-	2,800,000,000	-	1,000,000,000	(3,800,000,000)	-
합  계		31,522,650,000	22,735,783,024	(2,849,585,806)	1,000,000,000	(15,634,414,194)	36,774,433,024

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처
뉴지랩파마(주)	뉴지랩테라퓨틱스(주)	렌탈계약 지급보증	38,981,398	메리츠캐피탈(주)

(6) 당사는 KODISCOVERY, LLC와 바이오 관련 기술 및 사업인 'KODISCOVERY ANTICANCER THECHNOLOGY'의 사업화를 위하여 공동사업협약을 체결하였습니다.

(7) KODISCOVERY, LLC의 대표이사 및 KODISCOVERY, LLC의 대표이사가 지정한 자는 NewG Lab Pharma, Inc의 향후 발행될 주식에 대한 매수권을 보유하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당  기	전  기
임원급여	261,289,724	283,128,322
퇴직급여	24,431,922	42,688,200
주식보상비	37,305,954	229,538,723
합  계	323,027,600	555,355,245

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

37. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며, 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
부 채 총 계	45,690,290,516	43,692,400,608
자 본 총 계	12,187,497,436	17,962,725,352
부 채 비 율	374.89%	243.24%

(2) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: USD,원)
구    분	외화금액		원화금액
	자  산	부  채	자  산	부  채
USD	77,472	135,677	99,892,396	174,941,640

(전기말)

(단위: USD,원)
구    분	외화금액		원화금액
	자  산	부  채	자  산	부  채
USD	19,740,169	36,928	23,830,780,007	46,798,221
EUR	112,170	-	151,564,104	-
합  계			23,982,344,111	46,798,221

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(7,504,924)	7,504,924	2,378,398,179	(2,378,398,179)
EUR	-	-	15,156,410	(15,156,410)
합  계	(7,504,924)	7,504,924	2,393,554,589	(2,393,554,589)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험

당기말과 전기말 현재 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(단위: 원)
구    분	당기말	전기말
매출채권	132,129,530	175,586,604
단기대여금	80,000,000	357,000,000
미수금	12,000,000,000	369,566,542
미수수익	6,416,301	750,159,355
보증금	189,458,579	299,796,804
장기대여금	40,254,486,047	36,774,433,024
합  계	52,662,490,457	38,726,542,329

④ 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구    분	당기말			전기말
	1년이내	1년이후	합  계	1년이내	1년이후	합  계
차입금	-	-	-	5,000,169,490	-	5,000,169,490
매입채무및기타채무	10,158,331,822	-	10,158,331,822	675,686,752	-	675,686,752
전환사채	34,499,257,894	-	34,499,257,894	31,153,652,500	-	31,153,652,500
리스부채	303,522,000	327,375,176	630,897,176	290,208,293	313,223,250	603,431,543
합  계	44,961,111,716	327,375,176	45,288,486,892	37,119,717,035	313,223,250	37,432,940,285

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	4( 1 )
보수총액 또는 최고한도액	1,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	5( 2 )
실제 지급된 보수총액	43백만원
최고한도액	1,000백만원

※ 기타 참고사항

 - 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	100백만원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	28백만원
최고한도액	100백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240312000536