출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230310000879

주주총회소집공고

2023년   3월   10일
회   사   명 :	에스티팜 주식회사
대 표 이 사 :	김 경 진
본 점 소 재 지 :	경기도 시흥시 협력로 231
	(전   화) 02-527-6319
	(홈페이지)http://www.stpharm.co.kr
작 성  책 임 자 :	(직  책) 경영전략본부장	(성  명) 이 현 민
	(전  화) 02-527-6306

주주총회 소집공고

(제15기 정기)

당사의 정관 제24조에 의거하여 다음과 같이 제15기 정기주주총회를 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

                                                - 다           음 -

1. 일시: 2023년 3월 27(월) 오전 9시

2. 장소: 경기도 안산시 단원구 해안로 171, 에스티팜 반월캠퍼스 이노베이션센터 3층

3. 회의목적사항

    가) 보고사항: 영업보고, 감사보고, 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도의 운영실태 보고

    나) 부의안건

         제1호 의안: 제15기(2022.1.1~2022.12.31) 재무제표 및
                          연결재무제표 승인의 건 - 1주당 500원 현금배당

         제2호 의안: 정관 일부 변경의 건

         제3호 의안: 사내이사 후보자 김경진 선임(연임)의 건

         제4호 의안: 주식매수선택권 부여 결정의 건

         제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

         제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			송광호 (출석률: 100%)	김동표 (출석률: 100%)
			찬 반 여 부
1	2022.01.24	의안: 제 14기 별도기준 결산 재무제표 승인의 건	찬성	찬성
2	2022.02.24	의안1: 제 14기 연결재무제표 승인의 건 내용: 주당 500원 현금배당 안 의안2: 제 14기 정기주주총회 소집 결정의 건 내용: 2022.03.25 에스티팜 반월캠퍼스 강당(경기도 안산시        단원구 해안로 171) 의안3: 전자투표제도 도입 및 관리기관 결정의 건 내용: 위탁관리업체 - 삼성증권 의안4: 제 15기 산업안전보건계획 승인의 건 의안5: 서울사무소 이전 승인의 건	찬성	찬성
3	2022.03.25	제 14기 정기 주주총회 개최 후 이사회 - 별도의 안건 없이 선임 이사 소개 및 인사	찬성	찬성
4	2022.05.23	의안: 지점(KGSP 영업소) 이전 승인의 건 내용: 임대차 계약기간 만료일에 따른 지점 이전 승인	찬성	찬성
5	2022.06.10	의안: 법인 연대보증의 건 내용: 우리사주 취득자금 대출의 만기 연장에 따른 회사 연대보증. (출석이사 전원 찬성) 채무자: 에스티팜주식회사 우리사주 조합원 차입처: 한국증권금융주식회사 채무금액: 금 이억삼백칠십육만일천삼십칠원 이내	찬성	찬성
6	2022.10.20	의안: 여신거래 약정의 건 내용: 한국산업은행 시설자금 100억원 만기연장 (연장 후 만기 2023.10.30)	찬성	찬성
7	2022.11.29	의안: 여신거래 약정의 건 내용1: 하나은행 기업운전일반자금대출(한도대) 100억원          금리 5.27%, 1년 내용2: 신한은행 기업운전일반자금대출(일시대) 100억원          금리 6.30%, 1년	찬성	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
-	-	-	-	-

- 당사는 해당사항이 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	2	2,000	63	32

주) 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 이사 전체 5명의 보수한도입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방 (회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
원료의약품 매출	동아에스티	2022.01.01~ 2022.12.31	296	18

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방 (회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요

(가) 원료의약품 산업

원료의약품이란 신약 및 제네릭 완제의약품을 제조하기 위한 원료 물질의 총칭으로 사  람에게 투여하기 위해 가공, 성형(제제화, formulation)하기 바로 전단계의 의약품을 의미합니다.

원료의약품은 인허가제도, 품질의 균일성 유지, 안전성 검증 등의 이유로 제품의 거래가 특별한 절차가 요구되는 특성이 있으며, 완제의약품 생산은 좋은 원료의약품을 적정 형태로 가공, 포장하는 작업이 대부분이므로 규격에 맞고 품질이 우수하며 신뢰성이 높은 원료의약품을 확보하는 것이 완제의약품 제품의 경쟁력과 직결됩니다.

국내 원료의약품 회사의 원가경쟁력은 중국과 인도에 다소 뒤지지만 선진국 수준의 QA/QC 역량, 고난이도 합성 및 양산 기술 구축, 선진국 수준의 GMP 인증 등을 경쟁력으로 하여 주로 고부가가치 제품 영역에서 경쟁력이 있는 것으로 평가되고 있습니다.

                                            [국내 의약품 생산현황]

(단위 : 억원)

                                                                                     

구분	2016년		2017년		2018년		2019년		2020년
	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중
원료 의약품	24,737	13.2%	28,070	13.8%	25,616	12.1%	24,706	11.1%	35,426	14.4%
완제 의약품	163,324	86.8%	175,510	86.2%	185,438	87.9%	198,425	88.9%	210,229	85.6%
합계	188,061	100%	203,580	100%	211,054	100%	223,131	100%	245,655	100%

                                                                                   (자료 : 식품의약품안전처)

                                                [국내 의약품 수출실적]
                                                                                                     (단위 : 억원)

구분	2016년		2017년		2018년		2019년		2020년
	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중
원료 의약품	16,351	45.1%	15,795	36.2%	17,746	34%	20,390	32.7%	20,328	20.4%
완제 의약품	19,858	54.9%	27,824	63.8%	34,504	66%	41,951	67.3%	79,320	79.6%
합계	36,209	100%	43,619	100%	52,250	100%	62,341	100%	99,648	100%

                                                                                    (자료 : 식품의약품안전처)

(나) CDMO 산업

CDMO(Contract Development Manufacturing Organization)란 의약품 위탁생산(CMO, Contract Manufacturing Organization)과 의약품 위탁개발(CDO, Contract Development Organization)을 합친 개념입니다.

이는 CMO에서 한 단계 더 나아가 의약품의 개발과 상용화, 생산까지 포함하는 포괄적인 사업 영역입니다.

과거 많은 기업들은 기업의 성장에 따라 일반적으로 수직통합(Vertical Integration)을 통한 다각화 및 확장 전략을 구축하였으나, 수직통합으로 인한 관리의 복잡성, 통제비용 증가 등으로 90년대 이후 아웃소싱이 부상하며 경쟁우위 창출을 위한 기업 전략으로 급속히 확산되고 있습니다.

특히 제약기업의 경우, 신약승인 감소에 따른 연구개발 생산성 저하, 규제강화, 기술진보, 전세계적 약가 인하 등의 변화에 직면하게 되자 사업구조 변경 및 다운사이징을 추진하는 한편, 인수 합병, 라이센싱을 통해 파이프라인 강화를 위해 노력하고 있는 상황입니다.

산업초기의 CMO는 제약기업이 내부 제조시설(in-house manufacturing)만으로 시장 수요를 충족시킬 수 없을 때, 추가적인 제조를 외부에 외뢰했던 단순 생산기능에 초점이 맞춰졌다고 한다면, 이후에는 규제 당국의 승인을 획득하는 일에서부터, 제조역량 및 일부 서비스 달성을 위해 CMO가 활용되기 시작하였고 오늘날에 이르러서는 약품 개발에서 제조에 이르는 기능이 통합된 '포괄적 단일-소스 공급자'로서 CDMO(Contract Development and Manufacturing Organization)까지 등장하였습니다.

                                                                                     (자료 : 당사 IR자료)

(2) 산업의 특성

(가) 원료의약품 산업

① 선진국 수준의 GMP 인증 시설 요구

원료의약품은 원칙적으로 완제의약품에 준하는 허가 및 등록 과정을 거치기 때문에 제약사의 GMP 선진화 방안이 원료의약품 제약사에게도 동일하게 적용됩니다. GMP(Good Manufacturing Practice)는 의약품의 안정성과 유효성을 품질면에서 보증하는 기본 조건으로 우수의약품 제조 / 관리 기준을 말합니다.

현재, 개별 품목 허가시 마다 국내 / 외 의약품 제조현장을 지도 및 점검하는 것이 반드시 요구되며, 원료의약품 제약사들이 수출 시장에 주력하기 위해서는 국제적 최고 기준이라고 할 수 있는 미국 식품의약국 (FDA)의 우수의약품 제조 / 관리 기준인 cGMP(current good manufacturing practice) 인증이 가능한 수준의 시설이 요구됩니다.

② DMF (원료의약품신고제도) 강화에 따른 새로운 진입장벽 형성

원료의약품 생산 / 판매를 위해서는 DMF라고 불리는 원료의약품 신고제도 (DMF : Drug Master File)의 등록 및 허가가 필수적입니다.
DMF는 원료 제조 공장의 시설내역, 불순물, 잔류유기용매, 공정관리, 포장재질, 안정성시험자료 등 원료의약품 제조와 품질 관리 전반에관한 자료의 적정성을 평가합니다.
해외 시장 수출을 위해서는 모든 품목에 대해 해당 국가 식약청의 DMF 등록과 승인이 필수적입니다.

2010년 식품의약품안전처 (KFDA)는 의약품 안전관리 정책설명회를 통해 DMF 제도 개선방안을 발표함으로써 2015년부터 본격적으로 모든 원료의약품에 대해 관리 방식의 국제화를 추진하고 있습니다. 그리하여 2013년부터는 원료의약품 등록자료를 국제공통기술문서를 이용하여 제출할 수 있도록 하고, 식품의약품안전처장이 등록처리 전 실시하는 시험검사 세부절차를 정하여 원료의약품 등록에 관한 규정 운영에 적정을 기하고 있습니다.

또한 제조과정에서 위해 우려가 있는 물질이 확인되는 경우 등 품질검사의 세부 절차를 명확히 정하여 품질 신뢰성 제고에 역량을 쏟고 있습니다. 이처럼 원료의약품 관련 국내 규정을 국제적인 규정으로 발전시켜 의약품 시장의 선진화를 꾀한다고 해석할 수 있습니다.

이는 선진국 수준의 생산 시설과 기술을 보유한 국내 원료의약품 전문제약사에게는 수출 확대뿐만 아니라 내수 시장 성장도 기대해 볼 수 있는 기회가 될 수 있는 반면 생산시설과 기술력 부재로 인하여 엄격한 품질 관리가 이루어지지 않는 원료의약품 전문제약사에게는큰 제약요소로 작용할 수 있습니다.

(나) CDMO 산업

① 높은 진입장벽

CDMO를 통해 제조/납품 되는 원료의약품은 완제의약품 제조사, 주로 글로벌 거대제약사의 제품 개발 초기단계에서부터 참여하여 임상 진행에 필요한 원료 공급, 규제기관으로부터 승인을 득하기 위해 제출해야 하는 DATA 관리 등 제품이 상업화 되기 전까지 오랜 기간 동안 완제의약품 제조사와 협업이 필요합니다.

또한 제품이 상업화 되는 시점에는 공정 설계, 개선 및 규제기관의 공정 및 관리 실사를 수검한 후 원료의약품 제조사로 등록해야 하는 등 완제의약품 제조사와 동일한 수준의 시설 및 관리 능력을 요구하고 있습니다. 따라서 원료의약품 제조사가 개발 초기부터 참여한 완제의약품에 대해서는 상업화 초기부터 특허만료 혹은 시장 축소 등으로 인한 생산 종료시점까지 경쟁업체의 진입은 거의 불가능하다고 해도 과언이 아닙니다.

다만, 완제의약품 제조사는 원료의약품을 안정적으로 공급받기 위하여 하나의 완제의약품에 필요한 핵심 원료의약품의 공급자를 2~3개 수준으로 운영하고 있습니다. 그 이상의 공급자를 운영하여 공급단가를 낮추는 등의 노력도 할 수 있으나, 이는 추가적인 관리 비용에 대한 부담이 존재하며, 품질 이슈 혹은 특허 기술의 유출 등의 우려로 쉽지 않은 상황입니다.

또한 cGMP 시설 운영 및 관리 능력이 검증되지 않았거나, 신약 개발 프로세스에 참여할 수 있는 연구능력이 갖추어 지지 않은 원료의약품 제조사 혹은 모든 것이 갖추어져 있더라도 과거 CDMO를 수행한 경험이 없는 신규 원료의약품 제조사의 경우 글로벌 거대 제약사로부터 CDMO 방식으로 협업하기란 거의 불가능한 상황입니다. 따라서 CDMO 산업의 진입 장벽은 매우 높게 형성되어 있다고 할 수 있습니다.

② 상업화 성공시 안정적인 매출처 확보 가능

신약 개발은 오랜 시간이 걸리고 성공을 보장할 수가 없는 사업입니다. 각 단계별로 진행되는 임상시험이 중단 되는 이유는 임상시험 결과에 따라 약효가 기대에 미치지 못하거나 예상치 못한 부작용의 발현으로 인한 경우도 있고, 경쟁사의 유입이나 시장상황의 변화로 인한 사업적인 요인이 있을 수도 있습니다.

CDMO 사업은 생산 물량에 근거하여 비용을 받는 서비스이기 때문에 개발사의 임상시험 중단이 그 시점까지 생산한 원료에 대해 금전적인 손해를 야기하지는 않습니다.

따라서, CDMO 또한 약물 개발사와 마찬가지로 여러 개발단계에 좋은 원료의약품 파이프라인을 갖춰놓는 것이 중요합니다. 당장은 commercial 단계에 있는 물질이 매출의 대부분을 차지하기 때문에 중요해 보이나, 중장기적으로는 임상 3상, 2상, 1상에 성공 가능성이 높은 신약 물질 후보가 있어야 그 약물의 성공과 함께 원료의약품 비즈니스 기회도 늘어날 수 있습니다. 또한, commercial 단계의 약물은 특허가 종료되면서 경쟁이 치열한 제네릭 시장으로 바뀌기 때문에 신약 CDMO 사업의 라이프사이클은 결국 지속적인 신약개발과 그 맥락을 같이 한다고 볼 수 있고, 그런 이유로 고객사와의 파트너쉽이 견고해질 수 밖에 없는 구조를 가지고 있습니다.

(3) 산업의 현황 및 전망

(가) 의약품시장

세계 의약품 시장은 인구고령화와 만성 질환자의 증가, 소득의 증대 및 생활양식의 변화로인한 삶의 질 향상이라는 트렌드 속에서 건강증진 및 유지를 위한 의료분야의지출확대 등을 원인으로 지속적인 성장세를 보이고 있습니다.
 

이러한 사회적 분위기로 글로벌 처방 의약품 시장은 희귀의약품 시장의 급성장(2배이상)과 혁신적 의약품 승인에 힘입어 매년 매출이 고공성장 해 왔습니다.

글로벌 시장조사기관 Evaluate Pharma에 따르면, 글로벌 처방 의약품 매출액은 2020년 9,040억 달러(약 1,073조원)에서 연평균 7.4%씩 성장해 2026년에는 1조 3,903억 달러(약 1,650조원) 규모가 될 전망입니다.

(자료 : Evaluate Pharma World Preview 2020, Outloook to 2025)

 (나) 원료의약품시장

원료의약품 시장은 완제의약품 시장이 성장함에 따라 같이 성장해 오고 있습니다. 앞서 기술한 바와 같이 2020년부터 2026년까지 글로벌 처방 의약품 시장은 약 7.4%이상 성장을 예측하고 있으며, 전세계 원료의약품 시장은  2020년부터 2027년까지 7% 이상 성장이 예상되어 의약품 시장과 비례한 성장 속도로 이어질  것으로 전망됩니다.

이는 과거 완제 의약품 제조사들이 원료 의약품을 자체 생산하여 공급하던 방식에서 벗어나 원가 절감 등을 위하여 원료 의약품에 대한 Out-sourcing 비중을 늘렸기 때문으로 파악되고 있습니다. 최근 선진국 정부의 헬스케어 비용 감소를 위한 제네릭 사용을 촉진하고 있으나, 오리지널 약품의 제조비용이 제약기업 총 매출액의 16~20% 수준인 반면, 제네릭 약품의 경우 제조비용이 차지하는 비중은 그보다 높은 것으로 알려지고 있습니다. 따라서 제네릭 의약품의 경우 원가절감을 위한 아웃소싱 사용에 대한 Needs가 더욱 커질 수 밖에없으며 이러한 환경은 원료의약품 시장의 성장을 견인하는 주요한 원인이 되고 있습니다.

  (다) CDMO 시장

CDMO 서비스는 의약품 개발 단계별로 특징될 수 있으며, 글로벌 제약 CDMO 시장은 서구 제약기업들의 아웃소싱 증가와 생물제제 및 제네릭 시장 성장으로 향후 꾸준히 성장할 것으로 예상됩니다.

제약사업의 가치사슬(Value Chain)은 크게 연구개발, 생산 그리고 판매로 구분될 수 있는데, 각 단계는 매우 복잡하며, 동시에 대규모 투자를 필요로 합니다. 이 때문에 몇몇 소수의 다국적 거대 제약 기업을 제외하고는 전 기능을 단독으로 수행하기가 매우 어려우며, 다국적 거대 제약 기업 역시 과도한 투자비를 절감하고 상업화 실패에 따르는 위험을 최소화 하기 위해 가치사슬상의 여러 기능을 아웃소싱하는 경우가 늘고 있는 상황입니다.

최근에는 단순한 비용절감의 목적을 넘어서 장기간에 걸친 계약을 통해 핵심기능의 영역까지 아웃소싱을 확대하는 경향도 나타나고 있고 이와 함께 연구개발, 생산 등 특정 기능에 집중하여 계약 기반 전문 서비스를 제공하는 기업이 증가하고 있으며, 제약사업의 가치사슬은 점차 전략적 파트너쉽으로 연결된 네트워크 구조로 변모하고 있는 상황입니다.

 

정책적인 측면에서는 각국 정부가 규제 합리화를 통해 혁신적 신약개발을 장려하는 동시에 의약품 제조 및 품질 기준은 오히려 더욱 강화하고 있습니다. 이러한 제약사업의 환경 변화로 인해 경제성과 품질의 우수성을 제공할 수 있는 전문 CDMO의 등장은 필연적이라 할 수 있습니다.

 

시장조사 전문기관인 Frost & Sullivan에 따르면 글로벌 제약 CDMO 산업은 오는 2025년까지 연평균 13.4%의 성장률을 기록할 것으로 내다보고 있습니다.

(4) 경기변동과의 관계

원료의약품 제조업을 포함한 제약산업의 중요한 특성은 일반적으로 민간보건을 위한 규제산업이라는 점과 자동차, 전자 등 제조업이나 서비스 산업 등 타산업에 비하여 경기 변동에 따른 영향이 상대적으로 낮다는 특징을 가지고 있습니다. 이는 노령화, 생명연장 및 그에 따른 삶의 질(Quality of Life) 향상이라는 거시적인 추세가 단순히 등락하는 추세라기 보다 저성장 기조에서도 지속적이고 일방적인 대세의 트렌드라는 점을 고려할 때, 제약에 대한 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상되고 있습니다.

다만, 제약분야 중에서 새로운 신약개발의 경우에는 소요되는 개발자금이 규모가 크고, 중도실패의 리스크가 높다는 특성으로 인하여, 경기가 장기적으로 하락하는 경우, 투자자금 확보의 어려움이나 신제품 needs의 감소에 따라 영향을 받을 수 있는 부문입니다.

(5) 경쟁상황

글로벌 바이오 의약품 시장 확대에 따라 관련 CDMO 사업 경쟁이 과열되고 있습니다.

주요 바이오의약품 CDMO 기업들은 대부분 미국에 사업장을 보유하고 있으며, 대량 규모의 CDMO 기업일수록 유럽, 중국, 남미 등 세계 각지에 사업장을 넓혀가고 있습니다.

CDMO 서비스 유형은 크게 원료의약품과 완제의약품 그리고 항체 및 세포 / 저분자 신약 등 다양한 치료제 영역을 기준으로 구분할 수 있습니다.

에스티팜은 RNAi 치료제, 저분자 신약 CDMO 사업을 영위하고 있으며, RNAi 치료제의 핵심 원료인 Oligonucleotide CDMO의 글로벌 주요 경쟁업체는 미국의 Agilent, 일본의 Nitto-denko Avecia 가 있습니다.

현재, Oligonucleotide CDMO 시장은 3강 과점 체제이며, 만성 올리고 치료제 상업화 대기 물량에 대한 수요 급증으로 최근 2년 사이 글로벌 시장 수요 대비 공급량이 부족한 상황입니다.

에스티팜은 2021년 기준, Oligonucleotide CDMO 부문 글로벌 생산량 규모 3위 이내이며, 지속적인 증설을 통해 시장 수요 대비를 위한 집중 투자를 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

에스티팜은 1983년 설립된 삼천리 제약이 2008년, 유켐 주식회사에 인수되며 오랜 업력을바탕으로 성장해 왔습니다. 2010년, 동아쏘시오그룹에 편입되었으며, 저분자 신약 CDMO에서의 경험과 기술을 바탕으로 새로운 치료제 분야인 올리고핵산치료제 CDMO로 사업영역을 확장하였습니다.

2018년에는 올리고핵산치료제 전용 신공장을 반월공장에 준공함으로써 글로벌 3위 수준의 올리고 생산능력을 갖추었습니다.

희귀 질환 위주였던 올리고핵산치료제가 만성 질환 약물 개발 성공에 따라 올리고 원료 수요는 급증하였으며, 2020년에는 자체 올리고 공장 증설과 글로벌 제약사로부터 설비투자 지원(공동설비 증설)을 받는 등 두 차례의 설비 증설 계획을 발표하였습니다.

2022년 설비 증설이 완료되면 에스티팜은 생산능력 기준글로벌 No. 1 올리고핵산치료제 CDMO로 도약하게 될 전망입니다.

또한 에스티팜은 2019년 유럽 소재 CRO 업체 두 곳(스위스, 스페인)의 인수와 2021년 4월, 8월 두 차례에 걸쳐 미국에 xRNA 및 세포치료제(CAR-NKT) 개발을을 위한 바이오텍을 설립함으로써 신약 개발 전 과정에 이르는 One-stop-service가 가능한 차별화 된 밸류체인을 확보하게 되었습니다.

가. 주요 제품 등의 현황

당사의 주요 제품은 신약 원료의약품이며 세부적으로 RNA 치료제의 주원료인 올리고(Oligonucleotide) 와 저분자 신약 CDMO 그리고 제네릭 CMO 사업, 자체 신약개발 사업으로 나눌 수 있습니다.
에스티팜의 주력 CDMO 제품으로는 RNA 기반 약물에 사용되는 올리고뉴클레오타이드 (Oligonucleotide) 이며, 이는 최근 세포 치료제 약물 기술 발달에 따라 만성 질환 영역으로 확장되면서 수요가 급증하고 있는 상황입니다.

이와 함께 당사는 저분자 신약 CDMO 와 제네릭 CMO 사업을 영위하고 있으며, 항 바이러스  API 제조에 특화된 오랜 경험과 글로벌 트랙 레코드를 기반으로 운영 중에 있습니다.

나. 회사의 주요 사업

(1) CDMO 부문 

당사는 근간이 되는 원료의약품 CDMO사업 분야를 확장하여, 신규사업 영역으로서 새로운 치료제 분야인 핵산치료제(Nucleic Acid-based Therapeutics) 원료의약품 시장으로 진출하였으며, 현재 아시아 1위, 글로벌 3위 내의 올리고뉴클레오타이드(oligonucleotide)제조 CDMO의 경쟁력을 보유하고 있습니다.

올리고뉴클레오타이드(oligonucleotide)는 20여개의 핵산 단량체(nucleoside monomer)의 조합으로 구성되는 물질로서, Oligonucleotide 약물(핵산치료제)은 기존의 일반 저분자 치료제들이나 항체 치료제들이 몸속의 질병에 직접 작용하여 질환을 완화시키던 방식과는 달리 생체 내에서 유전정보를 가지는 유전자 물질인 DNA나 RNA와 직접적으로 결합하여 병리적인 유전정보를 차단하여 보다 원천적인 치료효과를 나타냅니다.

글로벌 의약품 시장에서는 올리고핵산 치료제가 희귀질환에서 만성질환 영역으로 확대되고 있으며, 이에 따라 API 수요가 급증하고 있습니다.

현재까지 난치성 유전질환을 중심으로 Spinraza, Kynamro, Macugen 등 10종이 허가 시판되었으며, 최근 만성질환 치료제인 Inclisiran 은 유럽(EMA) 및 미국(FDA)으로부터 상업화 승인이 된 약물입니다.

당사는 오랜 기간 Nucleoside 기반의 저분자 의약품 CDMO로서 축적한 기술 노하우와 경험을 바탕으로, 올리고 API의 출발물질인 Amidites에서 최종 API까지 신약에 필요한 원료를 원스탑으로 공급 가능한 세계 유일의 올리고 API CDMO 입니다.

이를 통해 경쟁사 대비 가격경쟁력, 공급의 연속성, 품질의 안정성 측면에서 경쟁력을 보유하고 있으며 Amidites의 자체 생산 및 재고 보유를 통해 납기를 단축시킴으로써 고객사의 신약개발 속도를 빠르게 진행시킬 수 있는 강점을 가지고 있습니다.

또한 당사는 2018년 6월 올리고 전용 공장을 완공한 데이어 급 성장 중인 올리고핵산치료제 시장 수요를 대비하여 2020년 8월에는 307억원 규모의 1차 추가 증설을 단행했습니다.

이와 더불어 2020년 10월, 글로벌 제약사의 일부 무상 지원을 통한 2차 추가 증설 계약을 완료하며, 한국 CDMO 역사 상 최초 무상 지원 사례로서 글로벌 시장에서 인정 받는 쾌거를 이루었습니다.

RNA 치료제/백신 시장의 급속 성장에 따라 선제적인 설비 투자를 위해 2021년 12월, 올리고 제 2공장 준공 계획을 발표하였으며, 2025년까지 단계적인 증설을 단행할 예정입니다.

(2) 자체 개발 신약

당사는 연구, 개발 단계부터 임상 및 판매 단계까지 보유하고 있는 국내외 Network 및 파트너쉽을 기반으로 License-in & out, Outsourcing등의 방식을 적극적으로 활용하여 신약을 개발하는 방법인 Virtual R&D를 기반으로 국내외 연구기관 및 대학 등과의 공동연구를 통해 총 8개의 자체신약 파이프라인을 가지고 있으며, 이 중 두 개 과제가 Global 임상 1상진행 단계에 있습니다.

당사는 제한적인 개발비용 및 신약들의 낮은 상업화의 현실을 감안해, 자체 개발을 통한 상업화 단계까지 개발하기보다는 약효의 검증과 독성을 확인할 수 있는 임상 2상 단계까지 라이센싱아웃(out-licensing)과 원료공급권 확보를 목표로 신약 개발을 추진하고 있습니다.

현재 당사가 개발 중인 주요 신약 프로젝트는 신규기전(Non-catalytic HIV integrase inhibitor)을 이용한 에이즈치료제(STP0404), 텐키라제 저해제(Tankyrase inhibitor)를 이용한 항암제(STP1002), 경구용헤파린(oral heparin)을 이용한 항응고제, 비알콜성지방간염치료제, 인플루엔자바이러스 치료제 등 총 8개입니다.

이 중 항암제(STP1002)가 2019년 4분기 미국 FDA로부터 임상1상 시험 계획(IND)을 승인받아 임상1상이 진행중이며 에이즈치료제(STP0404)는 2020년 4월 프랑스 국립의약국청으로부터에 임상1상 시험 계획(IMPD) 승인을 받아 임상1상이 진행 중입니다.

다. 회사의 신규사업

(1) mRNA 사업

2020년 11월, 오래전부터 준비해 온 신사업인 mRNA CDMO 및 mRNA 기반 자체신약 개발을 본격 선언하였습니다.

에스티팜은 국내 유일의 mRNA CDMO로서 mRNA 분자를 안정화하는 핵심기술인 5'Capping 기술의 독자화에 성공하였으며, 2020년 10월, SmartCap®으로서 국내 특허 출원을 완료한 후, 글로벌 특허 출원을 진행 중에 있습니다.

mRNA 약물 전달의 핵심기술인 자체 LNP 플랫폼(SmartLNP™, STLNP™)도 개발하여 특허 출원 중이며, 2021년 4월에는 Genevant 사로부터 Covid-19 백신 용도의 LNP 플랫폼 기술을 도입하였습니다.

2021년 6월 백신 자주권 확보를 위해 COVID-19 mRNA 백신 자체 개발을 본격 선언하였으며, 2021년 12월 STP2104(COVID-19 백신)의 국내 임상 1상 IND를 신청 하였습니다.

또한 mRNA 대량 생산을 위한 3 단계의 계획을 구축하였으며, 2020년 8월 반월공장 내, 비임상 실험용 규모 증설을 시작으로 2021년 5월 Mid-scale (GMP) 규모의 추가 증설을 완료하였으며, 연간 1.0 kg 의 mRNA 원액 생산이 가능한 설비를 증설 할 예정입니다.

이렇듯 에스티팜은 RNA 기반 치료제의 개화 및 성장과 발맞춰 글로벌 No. 1 RNA 치료제 CDMO가 되겠다는 비전을 달성하기 위해 끊임없이 변화와 혁신을 추구하고 있습니다.

(2) Levatio Therapeutics 및 VERNAGEN 설립 (손자회사)

2021년 4월, 미국 샌디에고(San-Diego)에 mRNA 및 CAR-NKT 플렛폼 기술을 이용한 신약개발 바이오텍 레바티오 테라퓨틱스(Levatio Therapeutics)와 2021년 8월, 미국 애틀랜타에 mRNA 신약 파이프라인 바이오텍, 버나젠(VERNAGEN)을 설립하였습니다.

당사는 레바티오의 최고 기술책임자(CSO) 겸 CEO로 27년간 면역항암제와 자가면역질환을 연구해 온 항암 및 면역학 분야 글로벌 전문가 지현배 박사를 영입했으며, 버나젠의 대표로 김 백 교수를 영입하여 xRNA 와 CAR-NKT 플랫폼을 통해 에스티팜의 유전자 및 세포 치료제 CDMO 분야로의 확장에 기여할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

당사의 2022년 연결 매출액은 2,493억원으로 전년도 1,656억원 대비 837억원이 증가하였으며 증가율은 50.5%입니다. 연결 영업이익은 188억원, 연결 당기순이익은 185억원을 기록하였습니다.

 

매출액 증가의 주 원인은 올리고 신약 원료의약품의 매출 증가 때문입니다. 2021년 865억원이었던 올리고 신약 원료의약품 매출은 2022년 1,468억원을 기록하여 69.7%증가하였습니다.

 

올리고 신약 원료의약품 부문이 매출 성장을 견인한 데 이어, 신사업 분야의 매출 성장도 본격화했습니다. mRNA는 2021년도 9억원에서 2022년 76억원으로 증가했으며, CRO 사업 매출도 2021년 265억원 대비 2022년 401억원으로 성장하는 괄목할만한 성과를 이루었습니다.

 

영업이익은 2021년 56억원에서 2022년 188억원으로 132억원이 증가하였습니다. 이는 고마진의 올리고 신약 원료의약품의 매출 증가에 따른 수익성 개선 때문입니다.

    

COVID-19 mRNA 백신의 국내 개발 및 자체개발신약 2개의 글로벌 임상1상 진행 등으로 투자성 비용인 연구개발비가 2021년 183억원에서 2022년 263억원으로 43.8% 증가되었으며 연결 기준 매출액 대비 연구개발비 비율은 10.5%입니다.

 
※ 아래의 연결 및 별도재무제표는 외부감사인에게 제출한 재무제표로 감사가 완료되지 않아, 감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 연결기준 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표

연 결 재 무 상 태 표
제 15 기  당기말 2022년 12월 31일 현재
제 14 기  전기말 2021년 12월 31일 현재
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과            목	주석	당기말		전기말
자                     산
유동자산			263,233,822,482		244,141,732,090
현금및현금성자산	6,7	50,201,065,697		39,203,238,292
단기금융상품	6,7	-		44,000,000,000
당기손익-공정가치측정     금융자산	5,6,11	-		10,013,000,000
매출채권	6,8	94,209,767,872		62,949,225,867
기타유동금융자산	6,8	3,130,786,006		1,498,873,718
기타유동자산	9	7,538,912,009		5,667,942,869
재고자산	10	107,622,519,229		80,809,451,345
당기법인세자산		530,771,669		-
비유동자산			307,317,903,699		254,423,481,460
기타포괄손익-공정가치     측정 금융자산	5,6,11	3,464,744,190		4,535,828,577
당기손익-공정가치측정     금융자산	5,6,11	8,026,889,802		8,727,856,796
유형자산	12	254,155,811,364		209,094,632,939
사용권자산	14	3,628,616,967		1,095,083,443
무형자산	13	12,478,987,051		12,618,848,844
기타비유동금융자산	6,8	2,626,552,513		1,942,249,106
이연법인세자산	21	17,126,590,492		15,732,097,859
순확정급여자산	19	5,809,711,320		676,883,896
자     산     총     계			570,551,726,181		498,565,213,550
부                     채
유동부채			117,954,013,957		75,365,356,232
매입채무	6,16	18,095,003,133		12,865,130,862
유동성장기차입금	6,15	28,293,400,000		15,000,000,000
기타유동금융부채	6,16	21,923,940,417		13,176,311,415
유동리스부채	14	1,185,348,847		587,236,871
기타유동부채	17	43,792,586,305		30,451,288,559
기타종업원급여부채	18	2,286,827,110		1,963,280,140
당기법인세부채		2,376,908,145		1,322,108,385
비유동부채			111,595,260,637		97,167,281,240
장기차입금 및 전환사채	6,15	102,560,917,013		91,451,030,930
기타지급채무	6,20	2,348,173,476		956,295,384
기타비유동금융부채	6,16	3,486,407,720		3,443,483,285
비유동리스부채	14	2,481,085,839		479,097,997
기타장기종업원급여부채	18	718,676,589		837,373,644
부     채     총     계			229,549,274,594		172,532,637,472
자                     본
지배기업의 소유주에게     귀속되는 자본		337,595,769,322		322,974,127,532
자본금	22	9,404,387,500		9,404,387,500
주식발행초과금	22	186,905,628,621		186,905,628,621
이익잉여금	23	127,740,393,907		115,589,657,312
기타자본구성요소	24	13,545,359,294		11,074,454,099
비지배지분		3,406,682,265		3,058,448,546
자     본     총     계			341,002,451,587		326,032,576,078
부 채 및 자 본 총 계			570,551,726,181		498,565,213,550

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과             목	주석	당기	전기
매출	25,36	249,321,677,973	165,641,947,051
매출원가	26	(160,389,939,944)	(107,898,776,034)
매출총이익(손실)		88,931,738,029	57,743,171,017
판매비와관리비	26,28	(70,092,416,157)	(52,165,584,438)
영업이익(손실)		18,839,321,872	5,577,586,579
기타영업외수익	29	879,171,203	170,518,289
기타영업외비용	26,29	(840,925,925)	(3,778,386,548)
금융수익	30	14,981,226,129	5,626,374,403
금융비용	30	(13,633,853,205)	(6,335,886,445)
법인세비용차감전순이익(손실)		20,224,940,074	1,260,206,278
법인세(비용)수익	21	(1,721,312,483)	2,117,183,893
당기순이익(손실)		18,503,627,591	3,377,390,171
기타포괄손익		851,136,706	1,765,490,417
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	11	(859,114,020)	(113,797,407)
순확정급여부채의 재측정요소	19	2,945,901,228	773,793,490
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		(1,235,650,502)	1,105,494,334
당기총포괄이익(손실)		19,354,764,297	5,142,880,588
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주		18,847,153,735	3,312,124,537
비지배지분		(343,526,144)	65,265,634
포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주		19,757,697,286	4,799,618,906
비지배지분		(402,932,989)	343,261,682
주당손익	31
기본주당순이익(손실)		1,002	177
희석주당순이익(손실)		1,002	177

연 결 자 본 변 동 표
제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본				비지배지분	자본 합계
	자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본구성요소
2021.01.01(전기초)	9,328,000,000	171,286,938,277	111,633,667,664	3,079,489,157	1,425,108,052	296,753,203,150
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	3,312,124,537	-	65,265,634	3,377,390,171
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	643,865,111	-	129,928,379	773,793,490
기타포괄손익-공정가치 측정        금융자산 평가손익	-	-	-	(113,797,407)	-	(113,797,407)
해외사업환산손익	-	-	-	957,426,665	148,067,669	1,105,494,334
소유주와의 거래
전환사채의 전환	76,387,500	15,618,690,344		5,176,550,272		20,871,628,116
주식보상비용				1,974,785,412	141,578,812	2,116,364,224
지배력을 상실하지 않는  종속기업에 대한 소유지분 변동			-		1,148,500,000	1,148,500,000
2021.12.31(전기말)	9,404,387,500	186,905,628,621	115,589,657,312	11,074,454,099	3,058,448,546	326,032,576,078
2022.01.01(당기초)	9,404,387,500	186,905,628,621	115,589,657,312	11,074,454,099	3,058,448,546	326,032,576,078
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	18,847,153,735	-	(343,526,144)	18,503,627,591
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	2,707,970,360	-	237,930,868	2,945,901,228
기타포괄손익-공정가치 측정        금융자산 평가손익	-	-	-	(859,114,020)		(859,114,020)
해외사업환산손익	-	-	-	(938,312,789)	(297,337,713)	(1,235,650,502)
소유주와의 거래
배당금의 지급	-	-	(9,404,387,500)	-	-	(9,404,387,500)
주식보상비용	-	-	-	4,235,504,149	404,636,763	4,640,140,912
주식매수선택권 행사	-	-	-	32,827,855	346,529,945	-
2022.12.31(당기말)	9,404,387,500	186,905,628,621	127,740,393,907	13,545,359,294	3,406,682,265	341,002,451,587

연 결 현 금 흐 름 표
제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과                목	주석	당기		전기
영업활동 현금흐름			5,582,186,540		7,269,872,745
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	8,450,548,902		6,443,237,483
법인세의 환급(납부)		(2,868,362,362)		826,635,262
투자활동 현금흐름			(4,008,423,398)		(8,033,541,371)
이자의 수취		1,354,720,268		826,548,524
유형자산의 취득	12	(60,478,656,365)		(51,792,326,234)
단기금융상품의 증가		(243,662,817,625)		(292,024,513,699)
단기금융상품의 감소		291,675,817,625		345,050,137,651
유형자산의 처분		1,077,227,772		612,720,542
무형자산의 취득	13	(188,919,188)		(125,875,739)
무형자산의 처분		293,314,834		790,467
당기손익 공정가치 측정 금융자산의 증가	11	(7,100,000,000)		(22,119,060,000)
당기손익 공정가치 측정 금융자산의 감소		13,172,139,792		15,088,717,807
기타포괄손익 공정가치금융자산의 증가	11	-		(3,503,360,000)
정부보조금의 증가		646,384,499		-
임차보증금의 증가		(2,161,017,322)		(19,323,650)
임차보증금의 감소		1,468,400,000		-
기타보증금의 감소		8,884,000		-
기타보증금의 증가		(113,901,688)		(27,997,040)
재무활동 현금흐름			10,541,112,004		(115,590,621)
리스부채의 원금상환		(1,749,775,581)		(1,018,735,605)
배당금 지급		(9,404,387,500)		-
유동성장기부채의 상환		(15,000,000,000)		-
정부보조금의 증가		745,493,593		202,312,300
장기차입금의 증가		16,500,000,000		-
비지배지분의 증가		379,357,800		1,148,500,000
이자 지급		(929,576,308)		(447,667,316)
단기차입금의 증가		20,000,000,000		-
현금및현금성자산의 감소			12,114,875,146		(879,259,247)
기초의 현금및현금성자산			39,203,238,292		38,625,057,700
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,117,047,741)		1,457,439,839
기말의 현금및현금성자산			50,201,065,697		39,203,238,292

주석

당기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

전기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 연결 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.

2021년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.41

1.2 종속기업의 현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율		소재지	주요 영업활동
	당기말	전기말
STP America Research, Corp.(*1)	100%	100%	미국	연구개발업
Levatio Therapeutics, LLC(*2)	66.67%	-	미국	연구개발업
Vernagen, LLC(*3)	100.00%	-	미국	연구개발업
ANAPATH SERVICES GMBH(*4)	78.65%	78.65%	스위스	CRO(*6)
ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*5) (구, Envigo CRS S.A.U)	100%	100%	스페인	CRO(*6)

(*1) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.
(*2) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 66.67% 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.
(*3) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 100% 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.
(*4) 연결회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 연결회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 매입시 상환 금액의 현재가치에 해당하는  1,569백만원을 금융부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 해당 금융부채의 장부금액은 3,088백만원입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다
(*5) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*6) Contract Research Organization. 비임상 계약 연구 대행.

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
-당기말 및 당기

(단위: 천원)

구      분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
STP America Research, Corp.	2,946,534	9,412	2,937,122	-	(419,493)
Levatio Therapeutics, LLC	2,977,108	26,477	2,950,630	-	(721,403)
Vernagen, LLC	243,178	19,704	223,474	-	(356,408)
ANAPATH SERVICE GMBH	14,363,690	4,656,670	9,707,021	25,602,976	1,088,902
ANAPATH RESEARCH, S.A.U	8,228,046	8,434,126	(206,080)	18,891,746	335,667

-전기말 및 전기

(단위: 천원)

구      분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
STP America Research, Corp.	1,162,713	171,757	990,956	26,112	(822,300)
ANAPATH SERVICE GMBH	11,369,616	3,803,956	7,565,661	13,982,868	958,247
ANAPATH RESEARCH, S.A.U	7,180,052	7,835,251	(655,200)	5,927,754	(5,678,627)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의  제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

 

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

2.1.2 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

 

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

연결 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 외화환산

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

연결 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

 

연결 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

 

연결 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

 

연결 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

 

연결 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

 

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
 
2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	30년
구축물	15년
차량운반구	11년
기계장치	10년
공구와기구	6년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 
2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
산업재산권	10년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

 

매입채무와 기타 채무는 연결 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1)  분류 및 측정

 

연결 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

  

(2)  제거

 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결 회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 연결 회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점 또는 선적시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결 회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

 

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

연결 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

 
전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

 

연결 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문
 
연결 회사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.21 재무제표 승인

연결 회사의 재무제표는 2021년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자주식 손상차손

당사는 매 보고기간말에 모든 종속기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 법인세

 

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(5) COVID-19

2021년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구     분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
		당기	전기	당기	전기
미국 달러/원	상승시	3,609,734	2,408,953	3,609,734	2,408,953
	하락시	(3,609,734)	(2,408,953)	(3,609,734)	(2,408,953)
유럽 유로/원	상승시	98,539	61,349	98,539	61,349
	하락시	(98,539)	(61,349)	(98,539)	(61,349)
스위스 프랑/원	상승시	1,549,120	958,772	1,549,120	958,772
	하락시	(1,549,120)	(958,772)	(1,549,120)	(958,772)

(2) 가격위험

연결 회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 연결 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
상승시	160,360	158,006	162,564	162,394
하락시	(160,360)	(158,006)	(162,564)	(162,394)

(3) 이자율 위험

연결 회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
부채:
장기차입금	8,500,000	8,500,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순이익 증가(감소)	(85,000)	85,000	(85,000)	85,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석33 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결 회사는 미사용 차입금한도(주석33참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역

(1) 당기

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합  계
매입채무	12,865,131	-	-	-	12,865,131
기타유동금융부채	13,176,311	-	-	-	13,176,311
리스부채	596,274	393,902	84,033	26,984	1,101,193
차입금	15,410,578	2,942,311	5,755,872	-	24,108,761
전환사채	-	-	95,000,000		95,000,000
기타지급채무	313,399	228,978	-	413,918	956,295
기타비유동금융부채			4,175,259	-	4,175,259
지급보증	213,206	-	-	-	213,206

(2) 전기

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합  계
매입채무	4,694,066	-	-	-	4,694,066
기타유동금융부채	4,776,494	-	-	-	4,776,494
리스부채	904,020	298,907	86,012	27,374	1,316,313
차입금	446,556	15,410,578	2,942,311	5,755,872	24,555,317
기타지급채무	-	-	-	110,000,000	110,000,000
기타비유동금융부채	-	743,447	327,997	626,821	1,698,265
지급보증	-	-	-	2,061,832	2,061,832
	381,702	-	-	-	381,702

4.2. 자본위험관리

연결 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.  

연결 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 

(단위: 천원)

구      분	당기말	전기말
부채	178,454,142	148,816,928
자본	320,885,833	296,753,203
부채비율	55.61%	50.15%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	56,509	-	4,479,320	4,535,829
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	4,111,788	34,013,000	4,616,069	42,740,857
합 계	4,168,296	34,013,000	9,095,389	47,276,685

(*) 단기금융상품 중 24,000,000천원이 수준 2에 포함되어 있습니다

(단위: 천원)

구     분	전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	112,499	-	1,065,864	1,178,363
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	4,051,441	72,011,338	2,526,125	78,588,903
합  계	4,163,940	72,011,338	3,591,989	79,767,266

(*) 단기금융상품 중 54,000,638천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	비상장 지분상품	비상장 채무상품	합 계
당기초	1,065,864	2,526,125	3,591,989
취득	3,503,360	2,119,060	5,622,420
금융수익으로 인식된 손익	-	(29,115)	(29,115)
기타포괄손익으로 인식된 평가손익	(89,904)	-	(89,904)
당기말	4,479,320	4,616,069	9,095,389

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3
					투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융상품
특정금전신탁 등	34,013,000	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격
전환사채	1,586,859	3	이항모형	할인율	10.66%, 12.86%
				적용변동성	21.30%
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
지분증권	975,960	3	유사기업비교법	-	-
				-	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3
					투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융상품
특정금전신탁 등	72,011,338	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격
전환사채	1,506,125	3	이항모형	할인율	9.77%
				적용변동성	37.90%
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
지분증권	1,065,864	3	현금흐름	영구성장률	0.00%
			할인법	가중평균자본비용	18.94%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기		전 기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
전환사채(*1)	14	(14)	3	(3)
지분증권(*2)			124	(109)
소 계	14	(14)	127	(112)

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 유사기업비교법으로 평가함에 따라 주요 관측 불가능한 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과가 산출되지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합  계
현금및현금성자산	39,203,238	-	-	39,203,238
단기금융상품	20,000,000	-	24,000,000	44,000,000
매출채권	62,949,226	-	-	62,949,226
기타유동금융자산	1,498,874	-	-	1,498,874
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	4,535,829	-	4,535,829
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	18,740,857	18,740,857
기타비유동금융자산	1,942,249	-	-	1,942,249
합  계	125,593,587	4,535,829	42,740,857	172,870,272

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채
매입채무	12,865,131
유동성단기차입금	15,000,000
기타유동금융부채	13,176,311
장기차입금 및 전환사채	98,049,419
기타지급채무	956,295
기타비유동금융부채	3,443,483
합  계	143,490,640

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합  계
현금및현금성자산	38,625,058	-	-	38,625,058
단기금융상품	30,000,000	-	54,000,638	84,000,638
매출채권	45,435,145	-	-	45,435,145
기타유동금융자산	1,236,138	-	-	1,236,138
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,178,363	-	1,178,363
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	24,588,265	24,588,265
기타비유동금융자산	1,872,372	-	-	1,872,372
합  계	117,168,712	1,178,363	78,588,903	196,935,978

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채
매입채무	4,694,066
유동성장기차입금	741
기타유동금융부채	4,775,753
장기차입금	125,646,391
기타지급채무	1,698,265
기타비유동금융부채	2,061,832
합  계	138,877,048

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익

(1) 당기

(단위: 천원)

구     분	금액
상각후원가 금융자산 및 부채
대손충당금 환입	138,944
이자수익	358,509
외환손익	1,811,251
이자비용	(3,384,081)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익공정가치금융자산평가손익	54,357
이자수익	580,864
당기손익공정가치금융자산처분손익	92,878
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(145,894)

(2) 전기

(단위: 천원)

구     분	금액
상각후원가 금융자산 및 부채
대손상각비	(13,837)
이자수익	235,357
외환손익	(1,921,802)
이자비용	(592,566)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익공정가치금융자산평가손익	3,204,259
이자수익	382,680
당기손익공정가치금융자산처분손익	53,680
통화선도거래이익	273,962
통화선도거래손실	(5,477)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(64,090)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

연결 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산
은행예금 및 보유현금	27,348,238	29,921,058
단기은행예치금(*)	11,855,000	8,704,000
소계	39,203,238	38,625,058
단기금융상품
정기예금	20,000,000	30,000,000
특정금전신탁	20,000,000	50,000,000
MMF	4,000,000	4,000,638
소계	44,000,000	84,000,638
합계	83,203,238	122,625,696

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	특수관계자 매출채권	기타 매출채권	특수관계자 매출채권	기타 매출채권
매출채권 총액	7,346,703	55,760,470	10,634,042	35,093,025
차감: 손실충당금		(157,947)	-	(291,921)
합  계	7,346,703	55,602,523	10,634,042	34,801,103

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

-당기말

(단위: 천원)

구  분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합  계
기대 손실률	0.0%	0.0%	57.3%
총 장부금액	62,347,909	596,899	162,365	63,107,173
손실충당금	(64,934)	-	(93,013)	(157,947)

-전기말

(단위: 천원)

구  분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합  계
기대 손실률	0.00%	0.50%	25.30%
총 장부금액	45,062,834	274,219	390,013	45,727,066
손실충당금	(191,719)	(1,364)	(98,838)	(291,921)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
당기초 손실충당금	291,921	276,891
대손상각비(환입)	(138,944)	13,837
환산차대	4,969	1,194
당기말 손실충당금	157,947	291,921

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수금	1,199,663	-	1,155,965	-
미수수익	299,211	-	80,172	-
보증금	-	1,963,075	-	1,915,754
현재가치할인차금	-	(20,826)	-	(43,383)
합  계	1,498,874	1,942,249	1,236,138	1,872,372

당기말 현재 12개월 기대신용손실은 유의적이지 않아 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
선급금	628,764	1,015,877
선급비용	1,175,356	974,418
선급부가세	3,863,823	823,196
합  계	5,667,943	2,813,491

10. 재고자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
제품	29,330,976	22,341,052
평가손실충당금	(9,896,282)	(8,406,634)
상품	1,470,799	1,847,559
재공품	3,403,252	2,903,791
평가손실충당금	(123,071)	(123,071)
원재료	35,675,908	17,918,091
평가손실충당금	(977,901)	(515,230)
반제품	25,080,053	10,916,317
평가손실충당금	(3,896,296)	(2,556,889)
미착품	742,015	1,076,446
합     계	80,809,451	45,401,433

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 103,724,428천원(전기:99,961,785원)입니다.

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,291,726천원(전기 재고자산평가손실 3,099,270천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액
	당기말	전기말
상장주식
Cocrystal Pharma, Inc.	56,509	112,499
비상장주식
인벤티지랩	2,000,000	-
피노바이오	1,503,360	-
(주)케어메디	975,960	1,065,864
합     계	4,535,829	1,178,363

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	1,178,363	1,242,452
취득	3,503,360	-
평가손익으로 인한 증감  (법인세 반영 전)	(145,894)	(64,090)
기말 금액	4,535,829	1,178,362

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액
	당기말	전기말
유동항목
수익증권	10,013,000	18,010,700
비유동항목
Avidity Biosciences	4,111,788	4,051,441
에코윈	1,586,859	1,506,125
오토텔릭바이오	1,020,000	1,020,000
Multiverse Pharma	1,009,251	-
아이티켐	999,960	-
소     계	8,727,857	6,577,565
합     계	18,740,857	24,588,265

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	24,588,265	15,809,964
취득	22,119,060	19,620,000
처분	(28,020,826)	(14,045,958)
평가손익	54,357	3,204,259
기말 금액	18,740,857	24,588,265

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	52,909,702	-	-	52,909,702	52,908,369	-	-	52,908,369
건물	92,588,524	(31,875,230)	-	60,713,294	93,940,683	(29,118,867)	-	64,821,816
구축물	9,773,638	(5,856,243)	-	3,917,395	9,332,238	(5,470,259)	-	3,861,980
기계장치	83,958,405	(55,884,727)	-	28,073,679	85,956,351	(55,249,990)	-	30,706,361
차량운반구	544,336	(362,747)	-	181,589	522,060	(367,164)	-	154,896
공기구비품	35,918,439	(22,482,641)	(280,341)	13,155,457	29,204,859	(19,026,088)	(379,661)	9,799,110
건설중인자산	42,895,114	-	-	42,895,114	8,904,821	-	-	8,904,821
미착기계장치	7,248,402	-	-	7,248,402	3,166,356	-	-	3,166,356
합 계	325,836,561	(116,461,588)	(280,341)	209,094,633	283,935,738	(109,232,367)	(379,661)	174,323,710

(2) 유형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동	기말 순장부금액
토지	52,908,369	-	-	-	-	1,333	52,909,702
건물	64,821,816	2,657	(1,033,728)	(3,453,207)	361,938	13,818	60,713,294
구축물	3,861,980	12,597	-	(385,984)	428,802	-	3,917,395
기계장치	30,706,361	1,256,764	(1,867,973)	(5,487,571)	3,457,410	8,686	28,073,679
차량운반구	154,896	-	(4)	(61,655)	88,352	-	181,589
공기구비품	9,799,110	6,084,919	(193,059)	(3,815,527)	952,823	327,191	13,155,457
건설중인자산	8,904,821	42,911,003	-	-	(8,920,836)	125	42,895,114
미착기계장치	3,166,356	6,024,769	-	-	(1,942,722)	-	7,248,402
합  계	174,323,710	56,292,709	(3,094,764)	(13,203,944)	(5,574,232)	351,155	209,094,633

(*)당기 중 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 금액은 5,574,232천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동	기말 순장부금액
토지	52,895,097	-	-	-	-	13,272	52,908,369
건물	67,519,888	320,139	-	(3,486,526)	373,862	94,453	64,821,816
구축물	4,106,412	-	-	(416,252)	171,820	-	3,861,980
기계장치	33,987,101	402,607	(15,434)	(5,674,384)	1,943,538	62,933	30,706,361
차량운반구	168,625	36,724	(1)	(50,786)	-	334	154,896
공기구비품	8,683,383	3,047,689	(140,982)	(3,369,032)	1,331,762	246,290	9,799,110
건설중인자산	2,731,227	8,241,828	-	-	(2,068,234)	-	8,904,821
미착기계장치	-	5,039,697	-	-	(1,873,341)	-	3,166,356
합  계	170,091,733	17,088,684	(156,417)	(12,996,980)	(120,592)	417,282	174,323,710

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 120,592천원입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
매출원가	10,494,818	10,605,075
판매비와관리비	1,736,770	1,598,534
연구개발비	972,356	793,372
합  계	13,203,944	12,996,981

(4) 유형자산 담보제공 내역 

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액		담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
	당기말	전기말
토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	기업일반자금대출	-	KEB하나은행
건물	8,125,783	8,404,591
기계장치	4,145	55,911
소 계	25,118,130	25,448,704
토지	34,014,724	34,014,724	54,000,000	시설대담보대출	23,500,000	KDB산업은행
건물	22,559,983	24,587,687
소 계	56,574,707	58,602,411

(5) 유형자산의 취득약정

연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 33 참고)

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
산업재산권	3,251,848	(450,503)	2,801,346	975,316	(278,687)	696,630
정부보조금	(3,274)	1,309	(1,964)	(3,274)	982	(2,292)
소프트웨어	471,590	-	471,590	364,699	-	364,699
회원권	1,281,481	(388,775)	892,706	1,281,481	(388,775)	892,706
영업권	8,455,171	-	8,455,171	8,043,709	-	8,043,709
합  계	13,456,817	(837,968)	12,618,849	10,661,931	(666,480)	9,995,451

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말 순장부금액
산업재산권	696,630	20,101	(61,597)	(212,547)	2,356,815	1,944	2,801,346
정부보조금(자산차감)	(2,292)	-	-	327	-	-	(1,964)
소프트웨어	364,699	105,774	-	-	-	1,117	471,590
회원권	892,706	-	-	-	-	-	892,706
영업권	8,043,709	-	-	-	-	411,462	8,455,171
합  계	9,995,451	125,876	(61,597)	(212,220)	2,356,815	414,523	12,618,849

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말 순장부금액
산업재산권	420,268	370,901	-	(93,140)	(1,399)	696,630
정부보조금(자산차감)	(2,619)	-	-	327	-	(2,292)
회원권	-	364,699		-	-	364,699
영업권	892,706	-	-	-	-	892,706
합  계	7,790,797	-	-	-	252,912	8,043,709
	9,101,152	735,600	-	(92,813)	251,512	9,995,451

(3) 연결 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 18,292,845천원(전기:13,203,993천원)입니다.

(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 리스

연결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	36,646	662,348
차량운반구	225,561	184,967
공기구비품	832,876	462,707
합 계	1,095,083	1,310,021
리스부채
유동	587,237	894,096
비유동	479,098	386,537
합 계	1,066,335	1,280,634

당기 중 증가된 사용권자산은 911,994천원(전기: 1,528,198천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	559,301	653,147
차량운반구	132,892	104,888
공기구비품	305,908	219,974
합 계	998,101	978,009
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	21,848	52,017
단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	319,505	215,850

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,330,716천원(전기: 1,205,510천원)입니다.

15. 차입금 및 전환사채

(1) 차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말
비유동부채:
장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	2.09%	2022년	15,000,000	15,000,000
장기차입금	KDB산업은행(*)	시설자금대출	1.51%	2025년	8,500,000	8,500,000
유동성 대체					(15,000,000)
차감계					8,500,000	23,500,000
전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	95,000,000	110,000,000
전환권조정					(5,450,581)	(7,853,609)
차감계					89,549,419	102,146,391
합   계					98,049,419	125,646,391

(*)당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조).

(2) 전환사채 상세내역

연결회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채
액면가액	110,000,000,000원
발행가액	110,000,000,000원
액면이자율	-
상환보장수익률	-
발행일	2020.12.11
만기	2025.12.11
행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지
전환가액	98,183원
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지
행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우  4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우
기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

2021년 12월 22일 전환사채  전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

유동성 분류	구   분	당기말	전기말
매입채무		12,865,131	4,694,066
기타유동 금융부채	미지급금	8,581,744	3,498,346
	미지급비용	4,594,567	1,278,149
	합 계	13,176,311	4,776,494
기타비유동 금융부채	미지급금(*)	3,087,833	1,735,432
	영업보증금	355,650	326,400
	합 계	3,443,483	2,061,832

(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석33 참조)


(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석31 참조)

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
선수금	30,036,770	6,047,718
예수금	414,518	378,793
합  계	30,451,289	6,426,511

18. 기타종업원급여부채

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
연차수당 관련 부채	1,525,180	-	1,536,867	-
장기근속 관련 부채	-	837,374	-	389,316
주식기준보상 관련 부채(*)	438,100	-	282,400	-
합  계	1,963,280	837,374	1,819,267	389,316

(*) 우리사주조합을 통한 대응출연제도 관련 부채로 기타금융부채에 포함되어있습니다. (주석33 참조).

19. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기근무원가	3,134,837	2,853,305
과거근무원가	-	(44,890)
순이자원가	(44,161)	13,800
종업원급여에 포함된 총 비용	3,090,677	2,822,215

(2) 순확정급여부채 산정 내역 

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	22,252,194	20,033,369
사외적립자산의 공정가치(*)	(22,929,078)	(20,009,217)
재무상태표상 순확정급여부채	(676,884)	24,152

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원
(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

기초 금액	20,033,369	18,541,791
당기근무원가	3,134,837	2,853,305
과거근무원가	-	(44,890)
이자비용	498,266	448,821
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(931,903)	(730,404)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	461,814	676,317
제도에서의 지급액:
급여의 지급
신입/전입효과	181,408	-
계열사로부터 전출입 효과	-	74,015
환율변동효과	404,476	446,077
기말 금액	22,252,194	20,033,369

(4) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기초 금액	(20,009,217)	(16,965,815)
이자수익	(542,427)	(435,021)
재측정요소:
사외적립자산의 수익	(113,996)	(241,823)
기여금:
사용자	(3,362,816)	(4,337,372)
제도에서의 지급:
급여의 지급	1,303,002	2,118,003
계열사로부터 전출입 효과	-	(74,015)
사업결합으로 인한 증가	-
환율변동효과	(203,625)	(73,173)
기말 금액	(22,929,078)	(20,009,216)

(5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
금융기관예치금(금리연동형)	22,929,078	100	20,009,217	100

(6) 주요 보험수리적 가정

구     분	당기	전기
할인율	3.91%	3.42%
임금상승률	4.28%	4.27%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구     분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인률	0.5%	4.16% 감소	4.49% 증가
임금상승률	0.5%	4.57% 증가	4.27% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 년입니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 136,176천원(전기: 108,922천원)입니다.

20. 정부보조금
회사에서 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	과제 시작일	총 수령액
한국보건산업진흥원	EMM 모노머 고품질 제조 공정 개발 과제	2013년 08월 01일	200,000
범부처신약개발사업단	경구용 헤파린 STP02-3725 개발 과제	2014년 12월 05일	401,425
범부처신약개발사업단	항암제 후보물질 개발 과제	2015년 09월 01일	443,239
한국산업기술평가관리원	리튬 2차전지용 전해액 상용화기술	2016년 07월 01일	1,159,286
한국산업기술진흥원	고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발	2018년 07월 01일	2,296,284
합 계			4,500,234

상기 정부보조금 중 당기말 현재 956,295천원이 남아있으며, 연결회사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,835,951	-
전기법인세의 조정사항	(1,249,804)	172,747
총당기법인세	586,147	172,747
이연법인세
일시적차이의 증감	(2,484,369)	(2,025,154)
기타포괄손익에 반영된 당기법인세	175,979	(1,817,594)
법인세비용	(1,722,244)	(3,670,000)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	3,055,388	(16,824,955)
적용세율로 계산된 법인세비용	672,185	(3,701,490)
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	(1,760)	(2,101)
세무상 차감되지 않는 비용	433,286	23,279
세액공제	(1,834,036)	(2,209,496)
미인식 이연법인세	(40,083)	(70,465)
전기법인세의 조정사항	(1,249,804)	-
기타	297,968	2,290,273
법인세비용	(1,722,244)	(3,670,000)

당기의 가중평균 적용세율은 22%입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구     분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	211,833	(46,603)	165,230	296,719	(60,644)	236,075
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(145,894)	32,097	(113,797)	(64,090)	(9,787)	(73,877)
전환권대가	5,111,534	190,485	5,302,019	7,941,649	(1,747,163)	6,194,486
해외사업환산손익	1,105,494	-	1,105,494	342,175	-	342,175
합     계	6,282,967	175,979	6,458,946	8,516,453	(1,817,594)	6,698,859

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	18,862,935	17,622,104
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,551,378	2,838,524
소  계	22,414,313	20,460,628
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,200,334)	(5,749,570)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(30,235)	(11,683)
소  계	(5,230,569)	(5,761,253)
이연법인세자산(부채) 순액	17,183,743	14,699,374

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구     분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
퇴직급여충당부채	-	46,603	(46,603)	-
기타장기종업원급여부채	85,650	98,573	-	184,222
재고자산평가충당금	2,578,348	698,233	-	3,276,581
국고보조금	457,768	(182,780)	-	274,988
미지급비용	260,176	14,621	-	274,797
감가상각누계액	1,432,054	(210,470)	-	1,221,584
토지재평가	(3,261,069)	-	-	(3,261,069)
전환사채	(1,727,794)	338,181	190,485	(1,199,128)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	252,965	-	32,097	285,062
당기손익-공정가치측정금융자산	(628,735)	(3,952)	-	(632,686)
회원권	85,531	-	-	85,531
투자주식	-	-	-	-
미수수익	(11,683)	(18,552)	-	(30,235)
통화선도부채	-	-	-	-
파생상품부채	162,759	(245,641)	-	(82,881)
사용권자산	(131,973)	24,521	-	(107,452)
리스부채	131,963	(27,232)	-	104,731
선수금	744,271	4,480,368	-	5,224,640
주식보상비용	-	402,072	-	402,072
세액공제	3,674,867	726,991	-	4,401,858
이월결손금	10,594,277	(3,833,148)	-	6,761,128
기타	-	-	-	-
합  계	14,699,374	2,308,390	175,979	17,183,743

2) 전기

(단위: 천원)

구     분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
퇴직급여충당부채	33,309	27,335	(60,644)	-
기타장기종업원급여부채	77,296	8,353	-	85,650
재고자산평가충당금	2,057,618	520,730	-	2,578,348
정부보조금	723,372	(265,604)	-	457,768
미지급비용	261,972	(1,797)	-	260,176
감가상각누계액	1,808,237	(376,183)	-	1,432,054
토지재평가	(3,587,175)	326,107	-	(3,261,069)
전환사채	-	19,369	(1,747,163)	(1,727,794)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	262,752	-	(9,787)	252,965
당기손익-공정가치측정금융자산	65,078	(693,813)	-	(628,735)
회원권	94,084	(8,553)	-	85,531
투자주식	(70,465)	70,465	-	-
미수수익	(30,206)	18,523	-	(11,683)
통화선도부채	38,595	(38,595)	-	-
파생상품부채	70,465	92,295	-	162,759
사용권자산	(167,378)	35,405	-	(131,973)
리스부채	169,245	(37,282)	-	131,963
선수금	-	744,271	-	744,271
세액공제	1,465,370	2,209,496	-	3,674,867
이월결손금	9,400,319	1,193,958	-	10,594,277
기타	1,731	(1,731)	-	-
합  계	12,674,219	3,842,749	(1,817,594)	14,699,375

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말	사유
종속기업투자주식	2,522,357	(248,819)	배당 및 처분하지 않을 예정
미사용결손금(종속기업)	-	3,880,634	미래과세소득의 불확실

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	당기말	전기말	만료시기
2018	5,965,242	14,913,106	2028년
2019	15,406,406	23,928,814	2029년
2020	9,360,753	9,242,813	2035년

(8) 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발생연도	당기말	전기말	만료시기
근로자복지증진시설투자세액공제	2018	-	23,301	2028
생산성향상시설투자세액공제	2019	9,582	9,582	2029
안전시설투자세액공제	2018	-	760	2028
	2019	12,076	12,076	2029
	2020	3,090	3,090	2030
연구·인력개발설비투자세액공제	2018	-	29,897	2028
	2019	10,889	10,889	2029
	2020	35,818	35,818	2030
의약품 품질관리시설투자세액공제	2018	-	18,407	2028
	2019	341	341	2029
	2020	34,152	34,152	2030
일반 연구ㆍ인력개발비세액공제	2018	-	528,130	2028
	2019	1,632,247	2,147,290	2029
	2020	737,697	737,697	2030
	2021	650,051	-	2031
신성장 원천기술 연구ㆍ인력개발비세액공제	2021	1,127,210	-	2031
환경보전시설 투자세액공제	2019	124,419	124,419	2029
	2020	5,305	5,305	2030
통합투자세액공제	2021	70,967	-	2031

(9) 연결회사는 기존 제품의 매출 감소 및 COVID-19의 영향 등으로 인하여 최근 과거 사업연도에 손실이 발생하였습니다. 해당 손실은 신규 제품으로의 전환 과정에서 발생한 일시적인 현상으로 향후에는 손실이 발생하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 연결회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 연결회사의 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 연결회사는 현재까지 연결회사가 수주 확정한 신규 제품 매출액 158,436백만원 및 관련 예상이익과 향후 매출 추세를 고려 시 회사의 이월결손금의 최종 만료시기인 2035년 이전인 2024~2025년까지 현재의 이연법인세자산을 모두 회수할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역

구  분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식의 수	18,808,775 주	18,656,000 주
보통주자본금	9,404,387,500 원	9,328,000,000 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금
당기초	18,656,000	9,328,000	171,286,938
전환권행사(*)	152,775	76,388	15,140,722
당기말	18,808,775	9,404,388	186,427,661

(*) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 중 일부 보통주 전환 청구로 증가한 금액입니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금(*)	3,657,762	3,657,762
미처분이익잉여금	113,332,137	107,975,905
합  계	116,989,899	111,633,668

(*) 연결 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,010,674)	(896,876)
해외사업환산손익	1,301,584	344,157
기타자본잉여금	(2,562,278)	(2,562,278)
주식매수선택권	1,974,785	-
전환권대가	5,302,019	6,194,486
합  계	5,005,437	3,079,489

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구   분	당 기	전 기
재고자산 변동	(35,408,018)	(4,728,578)
원료,재료,상품매입액	66,302,960	50,784,363
종업원급여	58,719,303	42,697,940
감가상각비	13,203,944	12,996,980
사용권자산상각비	998,101	978,009
무형자산상각비	212,220	92,813
세금과공과	2,242,688	3,133,854
수선비	10,995,036	5,745,900
지급임차료	327,551	26,967
지급수수료	3,717,013	2,896,072
전력비	3,044,019	3,236,279
수도광열비	1,436,416	1,355,579
보험료	1,158,415	1,053,181
폐기물처리비	1,316,467	946,929
경비용역비	2,084,896	1,476,727
위탁연구비	3,429,218	3,271,239
소모품비	10,476,777	7,518,983
기타비용	19,585,741	9,492,539
합   계(*)	163,842,747	142,975,776

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다. 

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정
ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 : 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구     분	주식매수선택권 수량		행사가격
	당기말	전기말	당기말	전기말
기초 잔여주	-	-	-	-
부여	186,490	-	100,000	-
행사	-	-	-	-
소멸	-	-	-	-
기말 잔여주	186,490	-	100,000	-
기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구     분	당기말
당기 중 부여된 선택권의 공정가치	40,796.40
부여일의 주가	80,500
주가변동성	59.30%
배당수익률	0.00%
무위험수익률	1.80%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,974,785천원입니다.

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
급여	20,156,022	13,339,304
퇴직급여	906,448	979,282
복리후생비	487,215	539,797
회의비	143,703	113,931
여비교통비	384,991	11,761
접대비	118,361	53,901
통신비	191,571	269,365
수도광열비	4,107	1,504
세금과공과	761,818	1,820,247
감가상각비	2,644,206	2,538,634
무형자산상각비	137,793	92,813
지급임차료	252,222	(31,223)
경비용역비	171,819	62,634
수선비	2,375,156	1,571,847
리스료	-	-
보험료	370,822	332,329
차량유지비	59,182	64,816
경상연구개발비	18,292,845	13,203,993
운반비	457,141	307,553
교육훈련비	38,846	26,569
도서인쇄비	7,912	13,943
소모품비	1,980,174	1,556,946
지급수수료	1,811,434	1,362,291
수출제비용	241,304	87,103
광고선전비	83,114	141,164
견본비	217,276	38,546
품질보증비	8,682	15,462
대손상각비(대손충당금환입)	(138,944)	13,837
잡비	364	273,925
보관료	-	-
합계	52,165,584	38,802,274

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외이익

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
유형자산처분이익	51,138	3,998
잡이익	119,380	451,532
임대료수익	-	7,000
합  계	170,518	462,530

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
유형자산처분손실	2,533,182	14,883
유형자산폐기손실	1,130,000
무형자산처분손실	60,807	-
기부금	22,811	21,257
잡손실	31,587	14,015
합  계	3,778,387	50,156

29. 이자수익, 금융수익 및 금융비용

(1) 이자수익과 금융수익

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
이자수익	939,373	618,037
외환차익	2,425,536	1,470,519
외화환산이익	2,003,803	111,704
당기손익공정가치금융자산평가이익	164,207	3,204,259
당기손익공정가치금융자산처분이익	92,878	53,680
통화선도거래이익	-	273,962
리스해지이익	578	1,403
리스변경이익	-	284
합  계	5,626,374	5,733,850

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
이자비용	3,362,233	644,583
외환차손	876,057	3,221,823
외화환산손실	192,552	282,202
통화선도거래손실	-	5,477
당기손익공정가치금융자산평가손실	109,849	-
리스해지손실	13	138
합  계	4,540,704	4,154,223

30. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구     분	당기	전기
보통주당기순이익(손실) (A)	4,712,366 천원	(12,147,164) 천원
가중평균 유통보통주식수 (B)	18,660,186 주	18,656,000 주
보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)	253 원	(651) 원

(2) 희석주당순손익

구     분	당기	전기
보통주당기순이익(손실) (A)	4,712,366 천원	(12,147,164) 천원
전환상환우선주에 대한 배당(이자비용)(B)		-
조정후당기순이익(손실) (C=A+B)	4,712,366 천원	(12,147,164) 천원
가중평균 유통보통주식수 (전환상환우선주의 전환효과 반영)(D)	19,921,972 주	18,656,000 주
보통주 희석주당순이익(손실) (E=C/D)	237 원	(651) 원

31. 배당금

2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기 지급액: 없음) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 9,404,387,500원이며 2022년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금 

(단위: 천원)

구    분	당기	전기
당기순이익(손실)	4,777,632	(13,154,955)
조정항목
법인세비용(수익)	(1,722,244)	(3,670,000)
대손상각비(대손충당금환입)	(138,944)	13,837
감가상각비	14,202,045	13,974,989
무형자산상각비	212,220	92,813
유형자산처분손실	2,533,182	14,883
유형자산처분이익	(51,138)	(3,998)
무형자산처분손실	60,807	-
연구개발비	(944,282)	-
주식보상비용	1,974,785	-
리스해지손실	13	138
리스해지이익	(578)	(1,403)
리스변경이익	-	(284)
퇴직급여	3,090,677	2,822,215
이자수익	(939,373)	(618,037)
이자비용	3,362,233	644,583
외화환산손실	192,552	282,202
외화환산이익	(2,003,803)	(111,704)
통화선도거래이익	-	(273,962)
통화선도거래손실	-	5,477
당기손익공정가치금융자산평가이익	(164,207)	(3,204,259)
당기손익공정가치금융자산평가손실	109,849	-
당기손익공정가치금융자산처분이익	(92,878)	(53,680)
재고자산평가손실(환입)	3,291,726	3,099,270
순운전자본변동
매출채권의 감소(증가)	(6,469,983)	(6,696,078)
기타유동금융자산의 감소(증가)	(3,084,325)	(1,044,564)
기타유동자산의 감소(증가)	47,439	(150,317)
재고자산의 감소(증가)	(37,301,034)	(8,172,687)
매입채무의 증가(감소)	8,905,173	(2,454,993)
기타유동금융부채의 증가(감소)	5,111,858	488,712
기타유동부채의 증가(감소)	14,382,900	1,224,375
기타비유동부채의 증가(감소)	448,057	-
기타종업원급여부채의 증가	-	406,474
기타장기종업원급여부채의 증가	-	67,004
퇴직금 지급액	9,241	(112,567)
사외적립자산납부액	(3,362,816)	(4,337,372)
영업으로부터 창출된 현금	6,436,785	(20,923,888)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	8,920,836	3,941,575
유형자산 취득관련 미지급금	2,557,661	447,395
당기손익인식공정가치금융자산에서 단기금융상품으로 대체	13,010,760	-
선급금에서 무형자산으로 대체	124,015	280,358
리스부채의 유동성 대체	655,707	571,442
선수금과 매출채권 동시계상	9,785,890	-
전환권 행사 등으로 인한 자본금 대체	15,217,110	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구  분	당기						전기
	단기차입금	장기차입금	전환사채	정부보조금	리스부채	합계	단기차입금	장기차입금	정부보조금	리스부채	합계
기초금액	-	23,500,000	102,146,391	1,698,265	1,280,634	128,625,290	19,500	15,078,000	-	1,807,699	896,429
현금흐름					(1,018,736)	(1,018,736)	(19,500)	8,422,000	110,000,000	(1,051,156)	(989,660)
비현금변동	15,000,000	(15,000,000)	(12,596,972)	(741,970)	804,437	(12,534,504)	-	-	(7,853,609)	941,722	1,373,865
기말금액	15,000,000	8,500,000	89,549,419	956,295	1,066,335	115,072,050	-	23,500,000	102,146,391	1,698,265	1,280,634

33. 우발부채와 주요 약정사항

(1)  금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당기말		전기말
		한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액
시설자금대출	KDB산업은행	45,000,000	23,500,000	45,000,000	23,500,000
신용카드지급약정	현대카드(주)	250,000	-	250,000	-
신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-
수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	USD -	USD 2,500,000	USD 587,400
합계		45,320,000	23,500,000	45,320,000	23,500,000
		USD 2,500,000	USD -	USD 2,500,000	USD 587,400

(*) 당기 실행금액은 수입신용장 개설금액입니다.

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역

(단위: 천원)

내  역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액
우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	213,206

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내    역	제 공 처	당기말	전기말
도시가스공급에 따른 가스사용료등 납부보증	서울보증보험	1,700	1,700
국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증	서울보증보험	2,423,709	-
건축공사 안전관리 예치금 보증	서울보증보험	126,500	-
계약보증금	서울보증보험	240,000	-
합 계		2,791,909	1,700

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할수 있는 권리를 갖게 됩니다. (주석 18 참조).

(5) 연결회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다.

(6) 연결회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사가 증설 단계별 마일스톤 형태로 회사에 USD 20,000,000을 지급하기로 약정하였습니다. 당기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 20,762백만원입니다.

(7) 또한 연결회사는 반월공장 증설 공사와 관련하여 총 11,500,000백만원을 투자할 예정이며, 당기말 현재 누적집행금액은 1,150백만원 입니다.

34. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)
기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설(*1), 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주)(*2), 엠에스당진제일차(*3), 참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., 큐오라클㈜, 인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원,Dong-A ST India Pvt., Ltd

(*1) 당기 중 (주) 철근종합건설에서 사명 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 ㈜동아메디케어에서 사명 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 동아쏘시오홀딩스㈜의 종속기업에서 제외되어 특수관계가 소멸하였습니다.

(2) 특수관계자와 거래내역

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	-	281,292	-
기타	동아에스티㈜	24,348,229	-	65,321	-
	동아제약㈜	5,813,459	-	3,120	-
	용마로지스㈜	-	340,439	1,922	-
	동아오츠카㈜	2,818,695	-	5,270	-
	DA인포메이션㈜	-	-	570,267	209,438
	아벤종합건설	-	-	791,000	10,808,000
	㈜수석	-	-	2,801	-
	레드엔비아	1,260,900
합   계		34,241,283	340,439	1,720,992	11,017,438

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	126,683	-
기타	동아에스티(주)	32,226,344		89,485	-
	동아제약(주)	6,534,967		26,652	-
	용마로지스(주)		550,184	-	-
	동아오츠카(주)	3,049,200		6,287	-
	DA인포메이션(주)			546,971	61,380
	철근종합건설				2,467,100
	(주)수석		-	2,491
합   계		41,810,511	550,184	798,569	2,528,480

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말		전기말
		매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	18,490	-	13,698
기타	동아에스티㈜	5,621,804	4,400	8,618,242	6,600
	동아제약㈜	402,380	-	1,344,976	271
	용마로지스㈜	-	22,162	-	36,007
	동아오츠카㈜	590,964	368	670,824	747
	DA인포메이션㈜	-	94,431	-	100,769
	아벤종합건설	-	-	-	-
	㈜수석	-	3,081	-	2,334
	레드엔비아	731,555
합   계		7,346,703	142,932	10,634,042	160,426

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
급여	697,470	558,981
퇴직급여	93,380	100,867
주식보상비용	845,974	-
합  계	1,636,823	659,848

35. 영업부문정보

(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용
연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 구분하고 있습니다.
연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 구분하고 있습니다.

(2) 사업부문별 정보

(단위: 천원)

당기	원료의약품제조	임상시험수탁연구	연결조정	조정후 금액
총매출액	139,139,308	27,155,562	(652,923)	165,641,947
내부매출액		(652,923)	652,923	-
순매출액	139,139,308	26,502,639	-	165,641,947
감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	502,920	2,279,079		2,781,999
영업이익(손실)	4,539,424	1,043,318		5,582,742
보고부문 자산총액	496,145,418	17,493,304	(14,293,663)	499,345,059
보고부문 부채총액	172,491,491	4,985,237	977,232	178,453,959

(단위: 천원)

전기	원료의약품제조	임상시험수탁연구	연결조정	조정후 금액
총매출액	109,049,508	15,115,123	(55,967)	124,108,664
내부매출액		(55,967)	55,967
순매출액	109,049,508	15,059,156	-	124,108,664
감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	455,180	2,176,267		2,631,447
영업이익(손실)	(13,058,345)	(5,758,612)		(18,816,957)
보고부문 자산총액	444,862,932	12,894,758	(12,187,558)	445,570,131
보고부문 부채총액	143,949,845	5,228,823	(361,740)	148,816,928

(3) 지역별 정보

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익
	당기	전기
한국	35,837,774	44,459,874
스위스	82,587,104	38,619,622
스페인	2,958,864	1,129,361
미국	22,056,983	20,121,059
기타 국가	22,201,222	19,778,747
합계	165,641,947	124,108,664

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액		관련 보고 부문
	당기	전기
A	33,163,572	-	원료의약품제조
B	25,879,757	19,604,118	원료의약품제조
C	24,348,229	32,226,344	원료의약품제조

다. 당해 사업연도의 별도기준 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서

재 무 상 태 표
제 15 기  당기말 2022년 12월 31일 현재
제 14 기  전기말 2021년 12월 31일 현재
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과            목	주석	당기말		전기말
자                     산
유동자산			242,818,714,050		233,384,706,073
현금및현금성자산	6,7	44,334,870,096		32,806,971,286
단기금융상품	6,7	-		44,000,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,6,11	-		10,013,000,000
매출채권	6,8	82,078,966,016		60,320,414,972
기타유동금융자산	6,8	1,843,947,172		729,223,524
기타유동자산	9	6,871,887,055		4,705,644,946
재고자산	10	107,622,519,229		80,809,451,345
당기법인세자산		66,524,482		-
비유동자산			313,059,836,163		261,309,066,423
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,6,11	4,682,344,190		4,535,828,577
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,6,11	8,026,889,802		8,727,856,796
종속기업투자	12	20,754,082,529		21,003,308,377
유형자산	13	248,029,787,507		203,597,624,485
사용권자산	15	3,300,396,153		419,947,149
무형자산	14	3,252,372,161		3,692,087,656
기타비유동금융자산	6,8	2,420,225,191		1,852,797,010
이연법인세자산	22	16,519,875,164		15,732,097,859
순확정급여자산	20	6,073,863,466		1,747,518,514
자     산     총     계			555,878,550,213		494,693,772,496
부                     채
유동부채			104,128,328,293		71,722,464,127
매입채무	6,17	14,272,628,793		11,968,023,119
단기차입금	6,16	20,000,000,000		-
유동성장기차입금	6,16	8,293,400,000		15,000,000,000
기타유동금융부채	6,17	14,738,085,205		11,198,560,404
유동성리스부채	15	885,560,066		200,374,416
기타유동부채	18	42,790,932,455		30,070,117,663
당기법인세부채	22	860,894,664		1,322,108,385
기타종업원급여부채	19	2,286,827,110		1,963,280,140
비유동부채			108,819,074,156		94,170,637,915
장기차입금 및 전환사채	6,16	102,560,917,013		91,451,030,930
기타지급채무	6,21	2,348,173,476		956,295,384
기타비유동금융부채	6,17	743,272,471		718,732,471
리스부채	15	2,448,022,950		207,205,486
기타장기종업원급여부채	19	718,688,246		837,373,644
부     채     총     계			212,947,402,449		165,893,102,042
자                     본
자본금	23	9,404,387,500		9,404,387,500
주식발행초과금	23	186,905,628,621		186,905,628,621
이익잉여금	24	129,936,196,917		120,155,505,934
기타자본구성요소	25	16,684,934,726		12,335,148,399
자     본     총     계			342,931,147,764		328,800,670,454
부 채 및 자 본 총 계			555,878,550,213		494,693,772,496

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과             목	주석	당기	전기
매출	26	209,270,013,087	139,139,307,909
매출원가	27	149,726,796,628	103,724,427,592
매출총이익		59,543,216,459	35,414,880,317
판매비와관리비	27,28	41,687,254,025	30,875,456,484
영업이익(손실)		17,855,962,434	4,539,423,833
기타영업외수익	30	826,970,832	156,855,200
기타영업외비용	27,30	3,635,013,920	3,891,837,455
이자수익	31	1,235,801,751	938,995,305
금융수익	31	13,252,494,818	5,654,336,806
금융비용	31	12,319,128,233	4,917,484,552
법인세비용차감전순이익(손실)		17,217,087,682	2,480,289,137
법인세비용(수익)	22	428,301,406	(2,509,449,311)
당기순이익(손실)		16,788,786,276	4,989,738,448
기타포괄손익		2,510,574,385	51,432,248
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산  평가손익	11	114,282,178	(113,797,407)
순확정급여부채의 재측정요소	20	2,396,292,207	165,229,655
당기총포괄이익(손실)		19,299,360,661	5,041,170,696
주당순손익	32
기본주당순이익(손실)		893	267
희석주당순이익(손실)		893	267

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과        목	자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본구성요소	총   계
2021.01.01	9,328,000,000	171,286,938,277	115,000,537,831	5,297,610,122	300,913,086,230
총포괄손익
당기순이익	-	-	4,989,738,448	-	4,989,738,448
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	165,229,655	-	165,229,655
기타포괄손익-공정가치  측정 지분상품 평가손익	-	-	-	(113,797,407)	(113,797,407)
소유주와의 거래
전환사채의 변동	76,387,500	15,618,690,344	-	5,176,550,272	20,871,628,116
주식선택권	-	-	-	1,974,785,412	1,974,785,412
2021.12.31	9,404,387,500	186,905,628,621	120,155,505,934	12,335,148,399	328,800,670,454
2022.01.01	9,404,387,500	186,905,628,621	120,155,505,934	12,335,148,399	328,800,670,454
총포괄손익
당기순이익	-	-	16,788,786,276	-	16,788,786,276
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	2,396,292,207	-	2,396,292,207
기타포괄손익-공정가치  측정 지분상품 평가손익	-	-	-	114,282,178	114,282,178
소유주와의 거래					-
현금배당	-	-	(9,404,387,500)	-	(9,404,387,500)
주식선택권	-	-	-	4,235,504,149	4,235,504,149
2022.12.31	9,404,387,500	186,905,628,621	129,936,196,917	16,684,934,726	342,931,147,764

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 15 기 당기 2022년 1월 1일부터  2022년 12월 31일까지
제 14 기 전기 2021년 1월 1일부터  2021년 12월 31일까지
에스티팜 주식회사	(단위: 원)

과                목	주석	당기		전기
영업활동 현금흐름			7,723,027,745		4,798,744,838
영업으로부터 창출된 현금흐름	34	9,448,698,645		3,580,116,158
법인세의 납부(환급)		(1,725,670,900)		1,218,628,680
투자활동 현금흐름			(7,612,904,146)		(8,999,783,614)
이자의 수취		1,318,851,112		826,548,524
단기금융상품의 취득		(243,662,817,625)		(292,024,513,699)
단기금융상품의 처분		291,675,817,625		345,050,137,651
당기손익 공정가치측정 금융자산의 증가	11	(7,100,000,000)		(22,119,060,000)
당기손익 공정가치측정 금융자산의 감소		13,172,139,792		15,088,717,807
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가	11	-		(3,503,360,000)
유형자산의 취득	13	(60,050,709,519)		(50,530,171,504)
유형자산의 처분		3,670,470		563,491,954
무형자산의 취득	14	(14,415,591)		(20,101,347)
임차보증금의 감소		1,468,400,000		-
임차보증금의 증가		(2,159,840,000)		-
종속기업투자의 취득	12	(2,630,800,000)		(2,309,600,000)
기타보증금의 증가		-		(21,873,000)
기타보증금의 감소		8,884,000		-
정부보조금의 증가		357,915,590		-
재무활동 현금흐름			12,519,648,470		(656,123,869)
이자 지급		311,784,734		(447,667,316)
전환사채의 증가		-		-
단기차입금의 증가		10,000,000,000
장기차입금의 증가		16,500,000,000		-
장기차입금의 감소		-		-
리스부채의 원금상환		(921,711,266)		(410,768,853)
정부보조금의 증가		1,033,962,502		202,312,300
정부보조금의 감소		-		-
유동성장기부채의 감소		(5,000,000,000)		-
배당금 지급		(9,404,387,500)
현금및현금성자산의 증가(감소)			12,629,772,069		(4,857,162,645)
기초의 현금및현금성자산			32,806,971,286		36,168,797,159
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,101,873,259)		1,495,336,772
기말의 현금및현금성자산			44,334,870,096		32,806,971,286

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서(안): 처분 예정일 2023년 3월 27일

(단위: 원)

과   목	제15(당)기		제14(전)기
I. 미처분이익잉여금		124,065,798,791		116,497,743,679
1. 전기이월미처분이익잉여금	106,143,356,179		111,342,775,576
2. 보험수리적손익	1,831,470,934		165,229,655
3. 당기순이익	16,090,971,678		4,989,738,448
II. 이익잉여금 처분액		10,354,387,500		10,354,387,500
1. 이익준비금	950,000,000		950,000,000
2. 배당금	9,404,387,500		9,404,387,500
배당금
현금배당주당배당금(액면가 기준 배당율):
보통주: 당기       500원(100%)
전기       500원(100%)
III. 차기이월미처분이익잉여금		113,711,411,291		106,143,356,179

주석

당기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

전기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

에스티팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

에스티팜 주식회사(이하 "회사")는 2008년 8월 18일 설립되어, 화공약품 및 원료의약품의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 시흥시 협력로 231 시화공단에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2010년 9월 30일 주식회사 삼천리제약을 흡수합병하였으며, 상호를 유켐주식회사에서 에스티팜 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 연결 회사는 2016년 6월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 9,404백만원입니다.

2022년 12월 31일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
동아쏘시오홀딩스(주)	6,096,552	32.41

1.2 종속기업의 현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율		소재지	주요 영업활동
	당기말	전기말
STP America Research, Corp.(*1)	100%	100%	미국	연구개발업
Levatio Therapeutics, LLC(*2)	63.34%	66.67%	미국	연구개발업
Vernagen, LLC(*3)	100.00%	100.00%	미국	연구개발업
ANAPATH SERVICES GMBH(*4)	78.65%	78.65%	스위스	CRO(*6)
ANAPATH RESEARCH, S.A.U(*5) (구, Envigo CRS S.A.U)	100%	100%	스페인	CRO(*6)

(*1) 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.
(*2) STP America Research 종속회사로써, 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다. 2021년 3월 STP America Research에서 66.67% 지분을 취득하였습니다. 2022년 3월 주요 임직원 2명에게 지분 5%를 부여하여 지분율이 63.34%가 되었습니다.
(*3) STP America Research 종속회사로써, STP America Research에서 100% 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체의 신약 연구개발및 향후 해외사업 진출을 위해 설립되었습니다.
(*4) 연결회사는 2019년 11월 ANAPATH SERVICES GMBH의 기존주주로부터 구주 70%를 11,076백만원에 취득하고, 주주간약정에 따라 잔여지분에 대하여 Put option을 부여하였습니다. 연결회사는 Put option 행사청구에 따른 매입 의무에 대하여 매입시 상환 금액의 현재가치에 해당하는  1,569백만원을 금융부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 해당 금융부채의 장부금액은 3,088백만원입니다. 2019년 12월 ANAPATH SERVICES GMBH의 유상증자에 단독으로 참여하여, 신주를 6,501백만원에 취득하여 지분율이 78.65%가 되었습니다
(*5) ANAPATH SERVICE GMBH 종속회사로써, ANAPATH SERVICE GMBH에서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*6) Contract Research Organization. 비임상 계약 연구 대행.

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
-당기말 및 당기

(단위: 천원)

구      분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
STP America Research, Corp.	5,270,736	22,832	5,247,904	-	(272,902)
Levatio Therapeutics, LLC	1,382,518	16,030	1,366,487	-	(2,232,958)
Vernagen, LLC	1,298,351	117,876	1,180,476	-	(1,365,159)
ANAPATH SERVICE GMBH	26,226,853	12,844,320	13,382,533	38,773,882	1,949,292
ANAPATH RESEARCH, S.A.U	13,447,533	14,447,227	(999,693)	28,531,887	1,444,542

-전기말 및 전기

(단위: 천원)

구      분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
STP America Research, Corp.	2,946,534	9,412	2,937,122	-	(419,493)
Levatio Therapeutics, LLC	2,977,108	26,477	2,950,630	-	(721,403)
Vernagen, LLC	243,178	19,704	223,474	-	(356,408)
ANAPATH SERVICE GMBH	14,363,690	4,656,670	9,707,021	25,602,976	1,088,902
ANAPATH RESEARCH, S.A.U	8,228,046	8,434,126	(206,080)	18,891,746	335,667

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의  제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

 

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-	기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
-	기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
-	기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결

연결 회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결 회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결 회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
 

2.3 외화환산

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

연결 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

 

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. 

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

 

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

 

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

 

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

 

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
 
2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
건물	30년 ~ 66년
구축물	15년 ~ 16년
차량운반구	11년
기계장치	5년 ~ 16년
공구와기구	3년 ~ 15년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 
2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과     목	추정 내용연수
산업재산권	10년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

 

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1)  분류 및 측정

 

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

  

(2)  제거

 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결회사는 신약 원료의약품 및 제네릭 원료의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 연결회사의 매출은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 고객에게 인도되는 시점에 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있으며, 용역매출은 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

2.19 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

 

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 

 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

 
전산비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

 

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 

2.20 영업부문
 
연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 신약 및 제네릭 원료의약품의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하며, 신약개발 단계에서 의뢰 받아 임상시험 진행의 설계, 컨설팅, 모니터링, 데이터관리, 허가대행 등을 수행하는 업무를 포함합니다. 연결회사는 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 영업부문을 구분하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결 회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 법인세

 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(5) COVID-19

2022년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.

연결 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말
자산:
현금및현금성자산	USD	26,092,488	19,741,130
매출채권	USD	66,040,993	32,586,909
소  계	USD	92,133,480	52,328,039
현금및현금성자산	EUR	2,111,366	1,842,293
소  계	EUR	2,111,366	1,842,293
현금및현금성자산	CHF	441,551	71,880
매출채권	CHF	3,155,792	19,788,627
소  계	CHF	3,597,342	19,860,507
부채:
매입채무	USD	10,530,886	5,484,465
미지급금	USD	1,151,436	209,276
영업보증금	USD	380,190	355,650
소  계	USD	12,062,512	6,049,392
매입채무	EUR	37,097	51,277
미지급금	EUR	742,328	527,692
소  계	EUR	779,425	578,969
합  계	USD	80,070,968	46,278,648
	EUR	1,331,941	1,263,321
	CHF	3,597,342	19,860,507

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구     분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
		당기	전기	당기	전기
미국 달러/원	상승시	6,245,536	3,609,734	6,245,536	3,609,734
	하락시	(6,245,536)	(3,609,734)	(6,245,536)	(3,609,734)
유럽 유로/원	상승시	103,891	98,539	103,891	98,539
	하락시	(103,891)	(98,539)	(103,891)	(98,539)
스위스 프랑/원	상승시	280,593	1,549,120	280,593	1,549,120
	하락시	(280,593)	(1,549,120)	(280,593)	(1,549,120)

(2) 가격위험

연결 회사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 가격위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 연결 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
상승시	162,082	160,360	193,583	162,564
하락시	(162,082)	(160,360)	(193,583)	(162,564)

(3) 이자율 위험

연결 회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
부채:
단기차입금	20,000,000	-
유동성장기차입금	8,293,400	-
장기차입금	16,706,600	8,500,000
합 계	45,000,000	8,500,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순이익 증가(감소)	(450,000)	450,000	(85,000)	85,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석33 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결 회사는 미사용 차입금한도(주석33참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역

(1) 당기

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합  계
매입채무	18,095,003	-	-	-	18,095,003
기타유동금융부채	21,923,940	-	-	-	21,923,940
리스부채	1,281,343	912,568	843,597	946,411	3,983,919
차입금	30,243,106	8,834,941	8,509,187	-	47,587,234
전환사채	95,000,000	-			95,000,000
기타지급채무		1,224,616	1,043,678	79,879	2,348,173
기타비유동금융부채		3,798,262	-	380,190	4,178,452
지급보증	191,889	-	-	-	191,889
합 계	166,735,282	14,770,387	10,396,463	1,406,479	193,308,611

(2) 전기

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합  계
매입채무	12,865,131	-	-	-	12,865,131
기타유동금융부채	13,176,311	-	-	-	13,176,311
리스부채	596,274	393,902	84,033	26,984	1,101,193
차입금	15,410,578	2,942,311	5,755,872	-	24,108,761
전환사채	-	95,000,000	-	-	95,000,000
기타지급채무	-	542,377	-	413,918	956,295
기타비유동금융부채	-	-	4,175,259	355,650	4,530,909
지급보증	213,206	-	-	-	213,206
합 계	42,261,501	98,878,589	10,015,165	796,552	151,951,807

4.2. 자본위험관리

연결 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.  

연결 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 

(단위: 천원)

구      분	당기말	전기말
부채	229,549,275	172,532,637
자본	341,002,452	326,032,576
부채비율	67.32%	52.92%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	797,504	-	2,667,240	3,464,744
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	4,103,332	-	3,923,558	8,026,890
합 계	4,900,836	-	6,590,798	11,491,634

(*1) 당기 중 보유하고 있는 비상장주식의 상장으로 인하여 일부의 서열체계가 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다.
(*2) 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구     분	전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	56,509	-	4,479,320	4,535,829
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	4,111,788	34,013,000	4,616,069	42,740,857
합  계	4,168,296	34,013,000	9,095,389	47,276,685

(*) 단기금융상품 중 24,000,000천원이 수준 2에 포함되어 있습니다.

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구     분	비상장 지분상품	비상장 채무상품	합 계
당기초	4,479,320	4,616,069	9,095,389
취득	-	1,100,000	1,100,000
처분	(2,000,000)	(1,031,258)	(3,031,258)
금융수익으로 인식된 손익	-	(761,254)	(761,254)
기타포괄손익으로 인식된 평가손익	187,920	-	187,920
당기말	2,667,240	3,923,558	6,590,798

- 전기

(단위: 천원)

구     분	비상장 지분상품	비상장 채무상품	합 계
전기초	1,065,864	2,526,125	3,591,989
취득	3,503,360	2,119,060	5,622,420
금융수익 및 금융비용으로 인식된 손익		(29,115)	(29,115)
기타포괄손익으로 인식된 평가손익	(89,904)		(89,904)
전기말	4,479,320	4,616,069	9,095,389

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융상품
전환사채	1,307,680	3	이항모형	할인율	12.81%, 20.42%
				적용변동성	30.40%
RCPS	818,415	3	이항모형	할인율	21.72%
				적용변동성	27.90%
전환어음	797,503	3	순자산가치법	순자산	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
지분증권	1,163,880	3	유사기업비교법	평균주가 및 순자산	PBR 2.17

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융상품
수익증권 등	34,013,000	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격
전환사채	1,586,859	3	이항모형	할인율	10.66%, 12.86%
				적용변동성	21.30%
전환어음	1,009,251	3	순자산가치법	순자산	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
지분증권	975,960	3	유사기업비교법	평균주가 및 순자산	PBR 2.43

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기		전 기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산(*1)
전환사채	22	(21)	14	(14)
RCPS	0	(0)	-	-
소 계	22	(21)	14	(14)

(*1) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합  계
현금및현금성자산	50,201,066	-	-	50,201,066
매출채권	94,209,768	-	-	94,209,768
기타유동금융자산	3,130,786	-	-	3,130,786
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,464,744	-	3,464,744
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,026,890	8,026,890
기타비유동금융자산	2,626,553	-	-	2,626,553
합  계	150,168,172	3,464,744	8,026,890	161,659,806

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채
매입채무	18,095,003
유동성단기차입금	28,293,400
기타유동금융부채	21,923,940
장기차입금 및 전환사채	102,560,917
기타지급채무	2,348,173
기타비유동금융부채	3,486,408
합  계	176,707,842

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합  계
현금및현금성자산	39,203,238	-	-	39,203,238
단기금융상품	20,000,000	-	24,000,000	44,000,000
매출채권	62,949,226	-	-	62,949,226
기타유동금융자산	1,498,874	-	-	1,498,874
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,535,829	-	4,535,829
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	18,740,857	18,740,857
기타비유동금융자산	1,942,249	-	-	1,942,249
합  계	125,593,587	4,535,829	42,740,857	172,870,272

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채
매입채무	12,865,131
유동성장기차입금	15,000,000
기타유동금융부채	13,176,311
장기차입금	91,451,031
기타지급채무	956,295
기타비유동금융부채	3,443,483
합  계	136,892,252

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익

(1) 당기

(단위: 천원)

구     분	금액
상각후원가 금융자산 및 부채
대손충당금 환입	60
이자수익	397,281
외환손익	3,607,337
이자비용	(3,005,022)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익공정가치금융자산평가손익	(744,616)
이자수익	838,522
당기손익공정가치금융자산처분손익	115,789
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,071,084)

(2) 전기

(단위: 천원)

구     분	금액
상각후원가 금융자산 및 부채
대손상각비	138,944
이자수익	358,509
외환손익	3,360,729
이자비용	(5,179,263)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익공정가치금융자산평가손익	54,357
이자수익	580,864
당기손익공정가치금융자산처분손익	92,878
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(145,894)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

연결 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산
은행예금 및 보유현금	50,201,066	27,348,238
단기은행예치금(*)	-	11,855,000
소계	50,201,066	39,203,238
단기금융상품
정기예금	-	20,000,000
CP 등	-	20,000,000
MMF	-	4,000,000
소계	-	44,000,000
합계	50,201,066	83,203,238

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말			전기말
	특수관계자 매출채권	기타 매출채권	합계	특수관계자 매출채권	기타 매출채권	합계
매출채권 총액	9,911,098	84,460,326	94,371,425	7,346,703	55,760,470	63,107,173
차감: 손실충당금		(161,657)	(161,657)	-	(157,947)	(157,947)
합  계	9,911,098	84,298,669	94,209,768	7,346,703	55,602,523	62,949,226

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

-당기말

(단위: 천원)

구  분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합  계
기대 손실률	0.0%	0.0%	100.0%
총 장부금액	90,888,393	3,390,018	93,013	94,371,425
손실충당금	(68,644)	-	(93,013)	(161,657)

-전기말

(단위: 천원)

구  분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 1년 이내 연체	1년 초과 연체	합  계
기대 손실률	0.00%	0.00%	57.3%
총 장부금액	62,347,909	596,899	162,365	63,107,173
손실충당금	(64,934)	-	(93,013)	(157,947)

연결 회사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
당기초 손실충당금	157,947	291,921
대손상각비(환입)	(60)	(138,944)
환산차대	3,770	4,969
당기말 손실충당금	161,657	157,947

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수금	2,990,742	-	1,199,663	-
미수수익	140,044	-	299,211	-
보증금	-	2,762,506	-	1,963,075
현재가치할인차금	-	(135,954)	-	(20,826)
합  계	3,130,786	2,626,553	1,498,874	1,942,249

당기말 현재 12개월 기대신용손실은 유의적이지 않아 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
선급금	1,720,608	628,764
선급비용	1,068,542	1,175,356
선급부가세	4,749,762	3,863,823
합  계	7,538,912	5,667,943

10. 재고자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
제품	34,345,825	29,330,976
평가손실충당금	(9,871,523)	(9,896,282)
상품	2,223,541	1,470,799
재공품	4,400,393	3,403,252
평가손실충당금	(213,395)	(123,071)
원재료	57,767,887	35,675,907
평가손실충당금	(1,042,132)	(977,901)
반제품	22,704,074	25,080,053
평가손실충당금	(3,457,184)	(3,896,296)
미착품	765,033	742,015
합     계	107,622,519	80,809,451

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 149,726,797천원(전기: 103,724,428원)입니다.

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 309,317천원(전기 재고자산평가손실 3,291,726천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액
	당기말	전기말
상장주식
Cocrystal Pharma, Inc.	15,104	56,509
(주)인벤티지랩	782,400	-
비상장주식
(주)인벤티지랩	-	2,000,000
(주)피노바이오	1,503,360	1,503,360
(주)케어메디	1,163,880	975,960
합     계	3,464,744	4,535,829

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	4,535,829	1,178,363
취득	-	3,503,360
평가손익으로 인한 증감  (법인세 반영 전)	(1,071,084)	(145,894)
기말 금액	3,464,744	4,535,829

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	장부가액
	당기말	전기말
유동항목
수익증권	-	10,013,000
비유동항목
Avidity Biosciences 상장주식	4,103,332	4,111,788
에코윈 전환사채	1,307,680	1,586,859
오토텔릭바이오 전환상환우선주	818,415	1,020,000
Multiverse Pharma 전환어음	797,503	1,009,251
아이티켐 전환상환우선주	999,960	999,960
소  계	8,026,890	8,727,857
합  계	8,026,890	18,740,857

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	18,740,857	24,588,265
취득	7,100,000	22,119,060
처분	(17,069,351)	(15,010,066)
대체	-	(13,010,760)
평가손익	(744,616)	54,357
기말 금액	8,026,890	18,740,857

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	59,999,133	-	-	59,999,133	52,909,702	-	-	52,909,702
건물	105,907,738	(35,982,445)	-	69,925,293	92,588,524	(31,875,230)	-	60,713,294
구축물	12,260,269	(6,105,289)	-	6,154,980	9,773,638	(5,856,243)	-	3,917,395
기계장치	115,350,813	(58,899,538)	(30,203)	56,421,072	83,958,405	(55,884,727)	-	28,073,679
차량운반구	584,111	(415,530)	-	168,582	544,336	(362,747)	-	181,589
공기구비품	43,032,302	(24,884,914)	(1,081,538)	17,065,851	35,918,439	(22,482,641)	(280,341)	13,155,457
건설중인자산	36,987,300	-	-	36,987,300	42,895,114	-	-	42,895,114
미착기계장치	7,433,601	-	-	7,433,601	7,248,402	-	-	7,248,402
합  계	381,555,268	(126,287,716)	(1,111,741)	254,155,811	325,836,561	(116,461,588)	(280,341)	209,094,633

(2) 유형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동	기말 순장부금액
토지	52,909,702	6,055,750	-	-	1,030,800	2,881	59,999,133
건물	60,713,294	1,486,678	(640,886)	(3,387,350)	11,738,808	14,749	69,925,293
구축물	3,917,395	14,626	(121,856)	(449,616)	2,794,430	-	6,154,980
기계장치	28,073,679	648,819	(566,731)	(6,124,561)	34,377,755	12,111	56,421,072
차량운반구	181,589	44,036	(2)	(57,125)	-	84	168,582
공기구비품	13,155,457	2,105,995	(219,712)	(4,279,721)	6,239,199	64,632	17,065,851
건설중인자산	42,895,114	50,835,756	-	-	(56,745,581)	2,011	36,987,300
미착기계장치	7,248,402	185,199	-	-	-	-	7,433,601
합  계	209,094,633	61,376,859	(1,549,187)	(14,298,374)	(564,589)	96,469	254,155,811

(*) 당기 중 건설중인자산에서 수선비 등으로 대체된 금액은 564,589천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동	기말 순장부금액
토지	52,908,369	-	-	-	-	1,333	52,909,702
건물	64,821,816	2,657	(1,033,728)	(3,453,207)	361,938	13,818	60,713,294
구축물	3,861,980	12,597	-	(385,984)	428,802	-	3,917,395
기계장치	30,706,361	1,256,764	(1,867,973)	(5,487,571)	3,457,410	8,686	28,073,679
차량운반구	154,896	-	(4)	(61,655)	88,352	-	181,589
공기구비품	9,799,110	6,084,919	(193,059)	(3,815,527)	952,823	327,191	13,155,457
건설중인자산	8,904,821	40,968,281	-	-	(6,978,113)	125	42,895,114
미착기계장치	3,166,356	6,024,769	-	-	(1,942,722)	-	7,248,402
합  계	174,323,710	54,349,987	(3,094,764)	(13,203,944)	(3,631,510)	351,155	209,094,633

(*)전기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 3,631,510천원입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
매출원가	11,393,107	10,494,818
판매비와관리비	1,749,660	1,736,770
연구개발비	1,155,607	972,356
합  계	14,298,374	13,203,944

(4) 유형자산 담보제공 내역 

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액		담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
	당기말	전기말
토지	16,988,202	16,988,202	26,000,000	수입신용장보증	-	KEB하나은행
건물	8,437,822	8,125,783
기계장치	283	4,145
소 계	25,426,307	25,118,130
토지	34,014,724	34,014,724	54,000,000	시설대담보대출	35,000,000	KDB산업은행
건물	46,876,541	22,559,983
소 계	80,891,265	56,574,707
토지	7,086,550	-	12,000,000	일반자금대출	10,000,000	신한은행
건물	1,175,047	-
소계	8,261,597	-

(5) 유형자산의 취득약정

연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 34 참고)

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
산업재산권	3,425,430	(1,018,789)	2,406,641	3,251,848	(450,503)	2,801,346
정부보조금	(3,274)	1,637	(1,637)	(3,274)	1,309	(1,964)
소프트웨어	310,642	(75,892)	234,750	471,590	-	471,590
회원권	892,706	-	892,706	1,281,481	(388,775)	892,706
영업권	8,946,527	-	8,946,527	8,455,171	-	8,455,171
합  계	13,572,032	(1,093,045)	12,478,987	13,456,817	(837,968)	12,618,849

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말 순장부금액
산업재산권	2,801,346	55,886	(43,472)	(568,287)	161,163	5	2,406,641
정부보조금(자산차감)	(1,964)	-	-	327	-	-	(1,637)
소프트웨어	471,590	128,912	(293,315)	(75,892)	-	3,454	234,750
회원권	892,706	-	-	-	-	-	892,706
영업권	8,455,171	-	-	-	-	491,356	8,946,527
합  계	12,618,849	184,798	(336,787)	(643,852)	161,163	494,815	12,478,987

(*) 당기 중 유형자산 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 순장부금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말 순장부금액
산업재산권	696,630	20,101	(61,597)	(212,547)	2,356,815	1,944	2,801,346
정부보조금(자산차감)	(2,292)	-	-	327	-	-	(1,964)
소프트웨어	364,699	105,774	-	-	-	1,117	471,590
회원권	892,706	-	-	-	-	-	892,706
영업권	8,043,709	-	-	-	-	411,462	8,455,171
합  계	9,995,451	125,876	(61,597)	(212,220)	2,356,815	414,523	12,618,849

(3) 연결 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 26,306,087천원(전기: 18,218,438천원)입니다.

(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(5) 영업권

영업권은 연결회사와 ANAPATH SERVICES GMBH 및 그 종속기업인 ANAPATH REASEARCH S.A.U 간 사업결합 시 발생하였으며, 손상검토 목적으로는 ANAPATH SERVICES GMBH와 그 종속기업인 ANAPATH REASEARCH S.A.U로 구성된 현금창출단위집단에 배부되었습니다.

해당 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위집단에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

평균매출액이익률	연평균매출성장률(*)	할인율	영구성장률
5.3% ~ 16.4%	8.1% ~ 8.7%	11.8% ~ 23.4%	1%

(*) COVID-19으로 인해 2021년 발생한 ANAPATH REASEARCH S.A.U의 영업 부진이 2022년 중 일부 정상화된다는 가정을 제외한 향후 평가기간의 연평균매출성장률입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 해당 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

14. 리스

연결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	3,003,135	36,646
차량운반구	170,007	225,561
공기구비품	455,475	832,876
합 계	3,628,617	1,095,083
리스부채
유동	1,185,349	587,237
비유동	2,481,086	479,098
합 계	3,666,435	1,066,335

당기 중 증가된 사용권자산은 4,237,652천원(전기: 911,994천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	1,088,860	559,301
차량운반구	128,716	132,892
공기구비품	452,547	305,908
합 계	1,670,124	998,101
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	137,187	21,848
단기리스료 및 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	591,492	319,505

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,341,268천원(전기: 1,338,241천원)입니다.

15. 차입금 및 전환사채

(1) 차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말
유동부채:
단기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	4.89%	2023년	10,000,000	-
단기차입금	신한은행(*2)	운전자금대출	6.34%	2023년	10,000,000	-
유동성 대체					8,293,400	15,000,000
차감계					28,293,400	15,000,000
비유동부채:
장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	2.09%	2022년	-	15,000,000
장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	5.25%	2025년	8,500,000	8,500,000
장기차입금	KDB산업은행(*1)	시설자금대출	3.19%	2025년	16,500,000	-
유동성 대체(*3)					(8,293,400)	(15,000,000)
차감계					16,706,600	8,500,000
전환사채	사모	제1회 사모전환사채	-	2025년	85,854,317	82,951,031
소 계					102,560,917	91,451,031
합   계					130,854,317	106,451,031

(*1) 당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)
(*2) 당기말 현재 신한은행 차입금에 대해 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)
(*3) 당기말 현재 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다.

(2) 전환사채 상세내역

연결회사가 2020년 12월 11일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채
액면가액	110,000,000,000원
발행가액	110,000,000,000원
액면이자율	-
상환보장수익률	-
발행일	2020.12.11
만기	2025.12.11
행사기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지
전환가액	83,493원(*)
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날을 기준으로 60일 전부터 30일 전까지
행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 직전에 전액 전환되어 발행된 경우 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우  4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날, 1년이 도래한 시점 및 그로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우
기한의 이익 상실	1) 회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 2) 회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 회사의 중요하 영업에 대한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 3) 본 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 연속하여 2회 이상 불이행한 경우 4) 회사의 최대주주 또는 임직원이 사기, 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 재산상 중대한 손실을 초래한 경우 5) 회사의 보통주가 관리종목 지정 또는 상장 폐지되거나 상장 폐지를 위한 상장실질심사가 진행될 경우 또는 5연속 거래일 동안 거래가 정지되는 경우 등

(*1) 2021년 12월 22일 전환사채  전체 금액 중 15,000백만원이 주당 98,183원의 행사가격으로 총 152,775주의 보통주로 전환 되었습니다.
(*2) 2022년 9월 13일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 98,183원에서 96,329원으로 조정되었습니다.
(*3) 2022년 12월 12일 전환사채 조정에 관한 사항에 의거하여 시가 하락에 따라 전환가액이 96,329원에서 83,493원으로 조정되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

유동성 분류	구   분	당기말	전기말
매입채무		18,095,003	12,865,131
기타유동 금융부채	미지급금	14,834,964	8,581,744
	미지급비용	7,078,002	4,594,567
	합 계	21,912,967	13,176,311
기타비유동 금융부채	미지급금(*)	3,106,218	3,087,833
	영업보증금	380,190	355,650
	합 계	3,486,408	3,443,483

(*) 자기지분 매입의무에 대하여 금융부채로 인식하였습니다.(주석34 참조)

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
선수금	43,240,874	30,036,770
예수금	551,712	414,518
합  계	43,792,586	30,451,289

18. 기타종업원급여부채

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
연차수당 관련 부채	1,744,677	-	1,525,180	-
장기근속 관련 부채	-	718,677	-	837,374
주식기준보상 관련 부채(*)	542,150	-	438,100	-
합  계	2,286,827	718,677	1,963,280	837,374

(*) 우리사주조합을 통한 대응출연제도 관련 부채입니다. (주석 34 참조).

19. 순확정급여자산

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기근무원가	3,322,720	3,134,837
순이자원가	(66,028)	(44,161)
종업원급여에 포함된 총 비용	3,256,692	3,090,677

(2) 순확정급여부채(자산) 산정 내역 

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	21,011,356	22,252,194
사외적립자산의 공정가치(*)	(26,821,068)	(22,929,078)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(5,809,711)	(676,884)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,367천원
(전기말: 1,367천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
기초 금액	22,252,194	20,033,369
당기근무원가	3,322,720	3,134,837
이자비용	627,582	498,266
재측정요소:
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(236,311)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,671,882)	(931,903)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	548,829	461,814
제도에서의 지급액:
급여의 지급	(1,802,700)	(1,293,761)
환율변동효과	734,614	585,884
기말 금액	21,011,356	22,252,194

(4) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기초 금액	(22,929,078)	(20,009,217)
이자수익	(693,610)	(542,427)
재측정요소:
사외적립자산의 수익	688,597	(113,996)
기여금:
사용자	(5,438,853)	(3,362,816)
제도에서의 지급:
급여의 지급	1,799,129	1,303,002
환율변동효과	(247,253)	(203,625)
기말 금액	(26,821,068)	(22,929,078)

(5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
금융기관예치금(금리연동형)	26,819,700	100	22,929,078	100

(6) 주요 보험수리적 가정

구     분	당기	전기
할인율	2.2% ~ 6.24%	0.2% ~ 3.91%
임금상승률	1% ~ 4.29%	1% ~ 4.28%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구     분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인률	0.5%	5.17% 감소	5.58% 증가
임금상승률	0.5%	3.79% 증가	3.59% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,439백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.05년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	(단위: 천원)
	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	2,318,058	2,427,043	7,780,297	13,775,888	26,301,286

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 164,108천원(전기: 136,176천원)입니다.

20. 정부보조금
회사에서 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	과제 시작일	총 수령액
한국보건산업진흥원	EMM 모노머 고품질 제조 공정 개발 과제	2013년 08월 01일	200,000
범부처신약개발사업단	경구용 헤파린 STP02-3725 개발 과제	2014년 12월 05일	401,425
범부처신약개발사업단	항암제 후보물질 개발 과제	2015년 09월 01일	443,239
한국산업기술평가관리원	리튬 2차전지용 전해액 상용화기술	2016년 07월 01일	1,159,286
한국산업기술진흥원	고품질,고부가가치의 원료의약품 생산기술 개발	2018년 07월 01일	3,611,000
한국산업기술평가관리원	GMP급의 mRNA Capping소재 및 생산기술 개발	2022년 04월 01일	650,000
중소기업기술정보진흥원	스마트공장 보급, 확산 지원	2022년 01월 21일	197,400
한국보건산업진흥원	코로나19 백신 및 원부자재 생산시설 장비 확충 지원	2021년 10월 18일	2,400,000
한국보건산업진흥원	신변종 감염병대응 mRNA백신 임상지원	2022년 04월 01일	5,000,000
한국보건산업진흥원	코로나19 mRNA 예방뱅신(STP2104)의 임상1상 개발	2022년 07월 11일	2,919,994
합 계			16,982,344

상기 정부보조금 중 당기말 현재 2,348,173천원(전기말: 956,295천원)이 남아있으며, 연결 회사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. 개발기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	3,305,685	1,835,951
전기법인세의 조정사항	(1,353,112)	(1,249,804)
총당기법인세	1,952,573	586,147
이연법인세
일시적차이의 증감	45,324	(4,373,937)
기타포괄손익에 반영된 당기법인세	(276,585)	1,670,607
법인세비용(수익)	1,721,312	(2,117,184)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구     분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	20,224,940	1,260,206
적용세율로 계산된 법인세비용	4,247,237	277,245
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	3,862	(1,760)
세무상 차감되지 않는 비용	34,411	433,286
세액공제	(4,656,315)	(1,834,036)
미인식 이연법인세	(604,805)	(40,083)
전기법인세의 조정사항	(1,353,112)	(1,249,804)
기타	4,050,035	297,969
법인세비용(수익)	1,721,312	(2,117,183)

당기의 가중평균 적용세율은 22%(전기: 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구     분	당 기			전 기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	3,434,457	(488,556)	2,945,901	820,397	(46,603)	773,793
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,071,084)	211,970	(859,114)	(145,894)	32,097	(113,797)
전환권대가	11,371,037	-	11,371,037	6,832,650	(1,656,100)	5,176,550
해외사업환산손익	(1,235,651)	-	(1,235,651)	1,105,494	-	1,105,494
합     계	12,498,759	(276,585)	12,222,173	8,612,647	(1,670,607)	6,942,040

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구      분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	18,962,718	18,862,935
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,326,350	3,551,378
소     계	23,289,068	22,414,313
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,159,510)	(6,651,980)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,968)	(30,235)
소     계	(6,162,478)	(6,682,215)
이연법인세자산 순액	17,126,590	15,732,098

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구     분	기초금액	기초조정	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
퇴직급여충당부채	-	-	488,556	(488,556)	-
기타장기종업원급여부채	184,222	-	(33,298)	-	150,925
재고자산평가충당금	3,276,581	-	(213,892)	-	3,062,689
국고보조금	274,988	(2,496)	454,434	-	726,926
미지급비용	274,797	794,067	194,797	-	1,263,661
감가상각누계액	1,221,584	-	(425,091)	-	796,492
토지재평가	(3,261,069)	-	148,230	-	(3,112,838)
전환사채	(2,650,773)	-	730,180	-	(1,920,593)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	285,062	-	-	211,970	497,032
당기손익-공정가치측정금융자산	(632,686)	-	199,692	-	(432,995)
회원권	85,531	-	(3,888)	-	81,643
미수수익	(30,235)	-	27,267	-	(2,968)
파생상품부채	(82,881)	162,759	(6,294)	-	73,584
사용권자산	(107,452)	15,063	(600,695)	-	(693,083)
리스부채	104,731	(15,063)	610,385	-	700,052
선수금	5,224,640	-	742,651	-	5,967,290
주식보상비용	402,072	-	(402,072)	-	-
세액공제	4,401,858	977,365	3,220,443	-	8,599,666
이월결손금	6,761,128	(543,293)	(4,869,727)	-	1,348,107
기타	-	22,000	(1,000)	-	21,000
합  계	15,732,098	1,410,402	260,676	(276,585)	17,126,590

2) 전기

(단위: 천원)

구     분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
퇴직급여충당부채	-	46,603	(46,603)	-
기타장기종업원급여부채	85,650	98,573	-	184,222
재고자산평가충당금	2,578,348	698,233	-	3,276,581
국고보조금	457,768	(182,780)	-	274,988
미지급비용	260,176	14,623	-	274,799
감가상각누계액	1,432,054	(210,470)	-	1,221,584
토지재평가	(3,261,069)	-	-	(3,261,069)
전환사채	(1,727,794)	733,121	(1,656,100)	(2,650,773)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	252,965	-	32,097	285,062
당기손익-공정가치측정금융자산	(628,735)	(3,952)	-	(632,686)
회원권	85,531	-	-	85,531
미수수익	(11,683)	(18,552)	-	(30,235)
파생상품부채	162,759	(245,641)	-	(82,882)
사용권자산	(131,973)	24,521	-	(107,452)
리스부채	131,963	(27,232)	-	104,731
선수금	744,271	4,480,368	-	5,224,639
주식보상비용	-	402,072	-	402,072
세액공제	3,674,867	726,991	-	4,401,858
이월결손금	10,594,277	(3,833,148)	-	6,761,128
합  계	14,699,374	2,703,332	(1,670,607)	15,732,098

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말	사유
종속기업투자주식	(838,170)	(449,239)	배당 및 처분하지 않을 예정
미사용결손금(종속기업)	3,038,488	2,030,854	미래과세소득의 불확실

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	당기말	전기말	만료시기
2018	-	5,965,242	2028년
2019	-	15,406,406	2029년
2020	6,419,559	9,360,753	2035년

(8) 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발생연도	당기말	전기말	만료시기
생산성향상시설투자세액공제	2019	-	9,582	2029
안전시설투자세액공제	2019	-	12,076	2029
	2020	-	3,090	2030
연구·인력개발설비투자세액공제	2019	-	10,889	2029
	2020	-	35,818	2030
의약품 품질관리시설투자세액공제	2019	-	341	2029
	2020	-	34,152	2030
일반 연구ㆍ인력개발비세액공제	2019	1,428,174	1,632,247	2029
	2020	737,697	737,697	2030
	2021	670,376	650,051	2031
	2022	714,898	-	2032
신성장 원천기술 연구ㆍ인력개발비세액공제	2021	1,127,210	1,127,210	2031
	2022	2,191,647	-	2032
환경보전시설 투자세액공제	2019	-	124,419	2029
	2020	-	5,305	2030
통합투자세액공제	2021	1,442,519	70,967	2031
	2022	557,272	-	2032

(9) 연결 회사는 기존 제품의 매출 감소 및 COVID-19의 영향 등으로 인하여 최근 과거 사업연도에 손실이 발생하였습니다. 해당 손실은 신규 제품으로의 전환 과정에서 발생한 일시적인 현상으로 향후에는 손실이 발생하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 연결 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 연결 회사의 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론 내렸습니다.

연결 회사는 현재까지 연결회사가 수주 확정한 신규 제품 매출액 112,700백만원, 2022~2027년까지 연간 최소 100kg의 수주계약 및 관련 예상이익과 향후 매출 추세를 고려 시 연결회사의 이월결손금의 최종 만료시기인 2035년 이전인 2024~2025년까지 현재의 이연법인세자산을 모두 회수할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역

구  분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식의 수	18,808,775 주	18,808,775 주
보통주자본금	9,404,387,500 원	9,404,387,500 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	18,656,000	9,328,000	171,286,938
전환권행사(*)	152,775	76,388	15,618,690
전기말	18,656,000	9,404,388	171,286,938
당기초	18,656,000	9,404,388	171,286,938
당기말	18,808,775	9,404,388	186,905,629

(*) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 중 일부가 보통주로 전환 청구되어 증가한 금액입니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
법정적립금(*)	4,607,762	3,657,762
미처분이익잉여금	123,132,632	111,931,895
합  계	127,740,394	115,589,657

(*) 연결 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,869,788)	(1,010,674)
해외사업환산손익	363,271	1,301,584
기타자본잉여금	(2,529,450)	(2,562,278)
주식매수선택권	6,210,290	1,974,785
전환권대가	11,371,037	11,371,037
합  계	13,545,359	11,074,454

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

 

당사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	제상품	용역	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	231,697,827		231,697,827
기간에 걸쳐 인식		17,623,851	17,623,851
합계	231,697,827	17,623,851	249,321,678

(단위: 천원)

전기	제상품	용역	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	150,481,975		150,481,975
기간에 걸쳐 인식		15,159,972	15,159,972
합계	150,481,975	15,159,972	165,641,947

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 선수금	43,240,874	30,036,770

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	6,198,782	2,322,812

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구   분	당 기	전 기
재고자산 변동	(26,813,068)	(35,408,018)
원료,재료,상품매입액	92,615,923	66,302,960
종업원급여	69,145,034	58,719,303
감가상각비	14,298,374	13,203,944
사용권자산상각비	1,670,124	998,101
무형자산상각비	643,852	212,220
세금과공과	2,564,169	2,242,688
수선비	9,726,885	10,995,036
지급임차료	764,167	327,551
지급수수료	4,320,014	3,717,013
전력비	3,874,885	3,044,019
수도광열비	2,504,794	1,436,416
보험료	1,367,264	1,158,415
폐기물처리비	1,775,709	1,316,467
경비용역비	2,682,535	2,084,896
위탁연구비	8,456,450	3,429,218
소모품비	15,202,578	10,476,777
기타비용	26,523,597	19,585,741
합   계(*)	231,323,286	163,842,747

(*)손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

27. 주식기준보상

가. 당기말 현재 지배기업 주식선택권의 주요사항

(1) 연결 회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ부여방법 : 자기주식 교부 또는 차액 보상 방법 중 행사 신청시 의사회 의결에 따라 결정
ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점 :
  - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이 되는 날까지 행사
  - 주식매수선택권 부여 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 6년이 되는 날까지 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구     분	주식매수선택권 수량		행사가격		행사가격
			1차		2차
	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
기초 잔여주	186,490	-	100,000	-	-	-
부여	115,000	186,490	-	100,000	110,000	-
행사	-	-	-	-	-	-
소멸	-	-	-	-	-	-
기말 잔여주	301,490	186,490	100,000	100,000	110,000	-
기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-	-

(3) 연결 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구     분	당기말
	1차	2차
	186,490주	103,000주	12,000주
당기 중 부여된 선택권의 공정가치	40,796.40	55,565.47	50,865.57
부여일의 주가	80,500	107,000	107,000
주가변동성	59.30%	52.90%	52.90%
배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%
무위험수익률	1.80%	2.80%	2.68%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 4,235,504천원(전기: 1,974,785천원) 입니다.

나. 당기말 현재 종속기업 주식기준보상 주요사항

종속기업 Levatio Therapeutics, LLC는 주요 임직원 2명에게 총 20%의 지분을 연간2.5%씩 4년에 걸쳐 부여하기로 약정했습니다. 당기 중 인식한 관련 비용은 364,598천원(전기: 141,579천원) 입니다.

28. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
급여	25,710,252	20,156,022
퇴직급여	902,012	906,448
복리후생비	1,190,337	487,215
회의비	206,969	143,703
여비교통비	812,022	384,991
접대비	155,673	118,361
통신비	296,012	191,571
수도광열비	1,153	4,107
세금과공과	863,354	761,818
감가상각비	3,310,749	2,644,206
무형자산상각비	197,292	212,220
지급임차료	662,965	252,222
경비용역비	352,556	171,819
수선비	1,664,179	2,375,156
보험료	342,969	370,822
차량유지비	85,802	59,182
경상연구개발비	26,306,087	18,218,419
운반비	516,780	457,141
교육훈련비	115,251	38,846
도서인쇄비	7,532	7,912
소모품비	3,733,914	1,980,174
지급수수료	1,941,253	1,811,434
수출제비용	120,830	241,304
광고선전비	324,503	83,114
견본비	268,972	217,276
품질보증비	2,779	8,682
대손상각비(대손충당금환입)	(60)	(138,944)
잡비	281	364
합 계	70,092,416	52,165,584

29. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외이익

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
유형자산처분이익	5,861	51,138
잡이익	873,311	119,380
합  계	879,171	170,518

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
유형자산처분손실	477,819	2,533,182
유형자산폐기손실	129,300	1,130,000
무형자산처분손실	43,472	60,807
기부금	42,412	22,811
잡손실	147,922	31,587
합  계	840,926	3,778,387

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
이자수익	1,235,803	939,373
외환차익	12,572,440	2,425,536
외화환산이익	1,030,126	2,003,803
당기손익공정가치금융자산평가이익	25,093	164,207
당기손익공정가치금융자산처분이익	115,789	92,878
리스해지이익	1,976	578
합 계	14,981,226	5,626,374

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
이자비용	2,867,836	5,157,415
외환차손	5,824,250	876,057
외화환산손실	4,170,979	192,552
당기손익공정가치금융자산평가손실	769,709	109,849
리스해지손실	1,079	13
합 계	13,633,853	6,335,886

31. 주당순손익

기본주당순이익(손실)은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

구     분	당기	전기
보통주당기순이익(손실) (A)	18,847,154 천원	3,312,125 천원
가중평균 유통보통주식수 (B)	18,808,775 주	18,660,186 주
보통주 기본주당순이익(손실) (C=A/B)	1,002 원	177 원

(2) 희석주당순손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

연결 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

2020년 12월 11일에 발행한 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

구     분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	18,847,154 천원	3,312,125 천원
희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)	18,847,154 천원	3,312,125 천원
발행된 가중평균유통보통주식수	18,808,775 주	18,660,186 주
주식선택권	0 주	4,650 주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	18,808,775 주	18,664,836 주
보통주 희석주당순이익(손실) (C=A/B)	1,002 원	177 원

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금 

(단위: 천원)

구    분	당기	전기
당기순이익(손실)	18,503,628	3,377,390
조정항목
법인세비용(수익)	1,721,312	(2,117,184)
대손상각비(대손충당금환입)	(60)	(138,944)
감가상각비	15,968,497	14,202,045
무형자산상각비	643,852	212,220
유형자산처분손실	477,819	2,533,182
유형자산처분이익	(5,861)	(51,138)
무형자산처분손실	43,472	60,807
연구개발비	-	(944,282)
주식보상비용	4,640,141	2,116,364
리스해지손실	1,079	13
리스해지이익	(1,976)	(578)
퇴직급여	3,256,692	3,090,677
이자수익	(1,235,803)	(939,373)
이자비용	2,867,836	5,157,415
외화환산손실	4,170,979	192,552
외화환산이익	(1,030,126)	(2,003,803)
당기손익공정가치금융자산평가이익	(25,093)	(164,207)
당기손익공정가치금융자산평가손실	769,709	109,849
당기손익공정가치금융자산처분이익	(115,789)	(92,878)
재고자산평가손실(환입)	(309,317)	3,291,726
순운전자본변동
매출채권의 감소(증가)	(48,641,584)	(6,470,774)
기타유동금융자산의 감소(증가)	(1,791,078)	(178,033)
기타유동자산의 감소(증가)	(1,872,635)	(2,993,189)
재고자산의 감소(증가)	(25,939,162)	(37,301,034)
매입채무의 증가(감소)	6,071,227	8,168,781
기타유동금융부채의 증가(감소)	9,010,123	5,848,250
기타유동부채의 증가(감소)	26,510,239	14,238,888
기타종업원급여부채의 증가	323,547	144,013
기타장기종업원급여부채의 증가	(118,697)	448,057
퇴직금 지급액	(3,571)	9,241
사외적립자산납부액	(5,438,853)	(3,362,816)
영업으로부터 창출된 현금	8,450,549	6,443,237

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	56,745,581	8,920,836
유형자산 취득관련 미지급금	2,214,503	2,557,661
선급금에서 무형자산으로 대체	157,042	124,015
리스부채의 유동성 대체	598,112	655,707
당기손익인식공정가치금융자산에서 단기금융상품으로 대체	4,013,000	13,010,760
전환권 행사 등으로 인한 자본금 대체	-	15,695,078
장기차입금의 유동성 대체	8,293,400	15,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구  분	당기
	유동성 장기차입금	장기차입금	전환사채	정부보조금	리스부채	합계
기초금액	15,000,000	8,500,000	82,951,031	956,295	1,066,335	108,473,661
현금흐름	(5,000,000)	16,500,000	-	1,391,878	(1,612,589)	11,279,289
비현금변동	(1,706,600)	(8,293,400)	2,903,286	-	4,212,689	(2,884,025)
기말금액	8,293,400	16,706,600	85,854,317	2,348,173	3,666,435	116,868,925

구  분	전기
	유동성 장기차입금	장기차입금	전환사채	정부보조금	리스부채	합계
기초금액	-	23,500,000	102,146,391	1,698,265	1,280,634	128,625,290
현금흐름				202,312	(1,018,736)	(816,423)
비현금변동	15,000,000	(15,000,000)	(19,195,360)	(944,282)	804,437	(19,335,205)
기말금액	15,000,000	8,500,000	82,951,031	956,295	1,066,335	108,473,661

33. 우발부채와 주요 약정사항

(1)  금융기관과의 차입약정내용

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	당기말		전기말
		한도설정액	실행금액	한도설정액	실행금액
시설자금대출	KDB산업은행	40,000,000	35,000,000	45,000,000	23,500,000
운전자금대출	신한은행	10,000,000	10,000,000	-	-
신용카드지급약정	현대카드(주)	500,000	-	250,000	-
신용카드지급약정	하나카드(주)	70,000	-	70,000	-
수입신용장보증	KEB하나은행	USD 2,500,000	USD 0	USD 2,500,000	USD 0
합계		50,570,000	45,000,000	45,320,000	23,500,000
		USD 2,500,000	USD 0	USD 2,500,000	USD 0

(2) 타인에게 제공한 보증의 내역

(단위: 천원)

내  역	제 공 처	제공받는자	지급보증금액
우리사주조합원 대출	한국증권금융	우리사주조합원	191,889

(3) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위: 천원)

내    역	제 공 처	당기말	전기말
도시가스공급에 따른 가스사용료등 납부보증	서울보증보험	17,000	1,700
국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증	서울보증보험	2,621,109	2,423,709
건축공사 안전관리 예치금보증	서울보증보험	33,000	126,500
계약보증금	서울보증보험	2,330	240,000
합 계		2,673,439	2,791,909

(4) 연결회사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한대응출연제도를 마련하고 있으며, 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다. 출연 예정금액은 당기의 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있으며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다(주석 18 참조).

(5) 연결 회사는 ANAPATH SERVICES GMBH 취득 시, 잔여지분의 주주(이하 "KW")와 주주간약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 회사 또는 KW는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 KW에 대하여 동반매도청구권(drag-along right), KW는 회사에 대하여 동반매도권(tag-along right)이 있습니다. 또한 회사는 KW에 대하여 Put option을 부여하였습니다.

(6) 연결 회사는 올리고 생산시설 증설 공사와 관련하여 총 USD 30,000,000을 투자 예정이며, 유럽 소재 글로벌제약사가 증설 단계별 마일스톤 형태로 회사에 USD 20,000,000을 지급하기로 약정했고, 당기말 해당 투자에 대한 누적집행금액은 29,834백만원입니다.

연결 회사는 설비 증설 완료 후 2022년 하반기부터 8년(최대 13년) 간 해당 글로벌제약사의 올리고핵산치료제 신약용 원료의약품(API) 생산에 해당 설비를 활용할 예정입니다.

또한, 연결 회사는 연구소 증설 공사와 관련하여 총 16,000백만원을 투자할 예정이며, 당기말 현재 누적집행금액은 13,495백만원입니다.

34. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자의 내역

구분	회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)
기타	동아에스티(주), 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, ㈜아벤종합건설, 동아오츠카(주), (*1)에스티젠바이오(주), 한국신동공업(주), (주)크리컴, 소주동아음료, 동천수(주), Neon Global Co. Ltd., 수석문화재단, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, (주)YU, (주)엔에스인베스트먼트, 디에스프론티어(주), (*3)동아참메드㈜, CHAMMED(TIANJIN)COMMERCIAL., LTD, J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd.,인테이크㈜, 레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 학교법인 상주학원,Dong-A ST India Pvt., Ltd, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, (*2)얼수㈜ (*2)(주)멥스젠, (*2)(주)볼드나인, (*2)메디컬아이피(주), (*2)Neurobo Pharmaceuticals Inc

(*1) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다
(*2) 당기에 신규로 추가된 특수관계자 회사입니다.
(*3) 당기에 참메드㈜에서 사명 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와 거래내역

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득	배당지급
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	-	518,636	9,000	3,048,276
기타	동아에스티㈜	29,597,955	-	1,097,275	-	-
	동아제약㈜	1,618,453	-	27,773	-	-
	용마로지스㈜	-	283,508	131,955	-	-
	동아오츠카㈜	4,229,049	-	8,499	-	-
	DA인포메이션㈜	-	-	716,922	647,521	-
	아벤종합건설	123,458	-	491,702	16,965,000	-
	㈜수석	-	-	3,453	-	-
	레드엔비아	1,602,210	-	-	-	-
	농업회사법인㈜얼수	-	-	14,674	-	-
합   계		37,171,125	283,508	3,010,889	17,621,521	3,048,276

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입	기타비용	자산취득
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	-	281,292	-
기타	동아에스티㈜	24,348,229	-	65,321	-
	동아제약㈜	5,813,459	-	3,120	-
	용마로지스㈜	-	340,439	1,922	-
	동아오츠카㈜	2,818,695	-	5,270	-
	DA인포메이션㈜	-	-	570,267	209,438
	아벤종합건설	-	-	791,000	10,808,000
	㈜수석	-	-	2,801	-
합   계		34,241,283	340,439	1,720,992	11,017,438

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말		전기말
		매출채권	기타금융부채	매출채권	기타금융부채
유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜	-	32,666	-	18,490
기타	동아에스티㈜	8,883,796	1,145,598	5,621,804	4,400
	동아제약㈜	1,106	20,050	402,380	-
	용마로지스㈜	-	48,974	-	22,162
	동아오츠카㈜	775,872	394	590,964	368
	DA인포메이션㈜	-	104,102	-	94,431
	㈜수석	-	-	-	3,081
	레드엔비아	1,044,505	-	731,555
	농업회사법인㈜얼수	-	2,148	-	-
합   계		10,705,279	1,353,931	7,346,703	142,932

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
급여	1,056,691	697,470
퇴직급여	122,803	93,380
주식보상비용	1,609,073	845,974
합  계	2,788,567	1,636,823

35. 영업부문정보

(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용

연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 원료의약품제조, 임상시험수탁연구로 구분하고 있습니다.

(2) 사업부문별 정보

(단위: 천원)

당기	원료의약품제조	임상시험수탁연구	연결조정	조정후 금액
총매출액	209,270,013	40,315,070	(263,405)	249,321,678
내부매출액	-	(263,405)	263,405	-
순매출액	209,270,013	40,051,665	-	249,321,678
감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	14,124,123	2,488,226	-	16,612,349
영업이익	17,855,974	983,348		18,839,322
보고부문 자산총액	555,145,840	27,449,714	(12,043,828)	570,551,726
보고부문 부채총액	214,450,724	12,581,001	2,517,550	229,549,275

(단위: 천원)

전기	원료의약품제조	임상시험수탁연구	연결조정	조정후 금액
총매출액	139,139,308	27,155,562	(652,923)	165,641,947
내부매출액	-	(652,923)	652,923	-
순매출액	139,139,308	26,502,639	-	165,641,947
감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	12,135,186	2,279,079	-	14,414,265
영업이익	4,539,424	1,038,163	-	5,577,587
보고부문 자산총액	494,693,772	17,488,220	(13,616,779)	498,565,214
보고부문 부채총액	165,893,102	4,985,419	1,654,116	172,532,637

(3) 지역별 정보

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익
	당기	전기
한국	52,568,870	45,471,887
스위스	110,252,357	61,805,014
미국	30,306,279	22,516,087
기타 국가	56,194,173	35,848,960
합계	249,321,678	165,641,947

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액		관련 보고 부문
	당기	전기
A	93,197,222	33,163,572	원료의약품제조
B	26,790,641	25,879,757	원료의약품제조
C	-	24,348,229	원료의약품제조

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사 후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
김경진	1963.07.29	사내이사	해당사항 없음	없음	이사회
총 ( 1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의 최근3년간 거래내역
		기간	내용
김경진	대표이사	88.02 90.02 96.02 98.02 ~ 16.01 17.03 ~	서강대 화학과 학사 서강대 대학원 화학과 석사 Texas A&M대 이학 박사 (전) Hoffmann-La Roche, R&D Center, Sr. Principal Scientist (전) 에스티팜(주) 연구소장, 전무 (현) 에스티팜(주) 대표이사, 사장	없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김경진	없음	없음	없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보자 김경진은 경영실적이 안 좋아지던 2018년 이후부터 단독 대표이사를 맡아 올리고 전용 신공장을 준공하여 올리고핵산치료제 원료의약품이 새로운 성장동력이 되는데 크게 기여하였습니다. 올리고핵산치료제 원료의약품 매출 증가로 회사는 2021년 흑자 전환에 성공하였으며 2022년에는 매출과 이익이 더욱 증가하였습니다. 또한 mRNA 플랫폼기술을 선제적으로 구축하고 신사업을 추진하는데 있어 탁월한 리더십을 발휘했으며 보건복지부 장관 표창을 받는 등 국내 보건산업 발전에 크게 기여했습니다.

확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	5( 2 )
보수총액 또는 최고한도액	최고한도 20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	5( 2 )
실제 지급된 보수총액	10억원
최고한도액	20억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	3억원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	2억원
최고한도액	3억원

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 당사는 2022년 올리고 CDMO 및 mRNA 신사업을 안정적으로 추진하고, 우수한 글로벌 인재 유치 및 성과가 우수한 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여함으로써 역량있는 인재들이 더욱 열심히 일해 경영 성과를 내어 기업가치를 더욱 높이는 선순환 보상 체계를 마련하고자 합니다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명	직위	직책	교부할 주식
			주식의종류	주식수(주)
장순기	등기임원	생산본부장	보통주	3,000
○○○ 외 9인	미등기임원 및 직원	-	보통주	32,000
총( 11 )명	-	-	-	총 35,000 주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구  분	내  용	비  고
부여방법	신주발행교부, 자기주식교부 또는 차액보상 중 이사회결의로 결정함	-
교부할 주식의 종류 및 수	- 종류: 보통주 - 주식수: 35,000주	-
행사가격 및 행사기간	- 행사가격: 주주총회일 전일 기준 과거 2개월, 1개월, 1주일 거래량 가중산술평균 종가의 산술평균가격 이상 - 행사기간: 2026년 3월 27일 ~ 2029년 3월 26일(주식매수선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 부여일로부터 6년이 되는 날까지)	-
기타 조건의 개요	기타 사항은 부여계약서와 당사 정관 및 관계법령에 의함	-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

 - 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

2022년말 현재 회사가 발행한 총발행주식수는 18,808,775주이며 당사 정관에 따라 발행주식총수의 10%인 1,880,878주까지 부여가 가능하며 2022년까지 부여한 301,490주를 차감한 잔여주식매수선택권은 1,579,388주입니다.

 - 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도	부여일	부여인원	주식의 종류	부여 주식수	행사 주식수	실효 주식수	잔여 주식수
2022년	3월 25일	30	보통주	115,000	0	0	115,000
2021년	3월 23일	2	보통주	74,650	0	0	74,650
2021년	3월 23일	11	보통주	111,840	0	0	111,840
계	-	총( 43 )명	-	총(301,490)주	총(   0  )주	총(   0  )주	총(301,490)

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
해당사항 없음	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
<신설>	제42조의 2(위원회) ① 회사는 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 둘 수 있다. 1. 사외이사후보추천위원회 2. 평가보상위원회 3. 감사위원회                   4. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 ② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.     ③ 위원회에 대해서는 제40조, 제41조 및 제42조의 규정을 준용한다.	- 이사회 내 위원회 도입을 위한 근거 마련.
부     칙   제3조(시행일) 본 정관은 2021년 3월 23일부터 시행한다.	부     칙   제3조(시행일) 본 정관은 2023년 3월 27일부터 시행한다.	- 정관 개정에 따른 시행일 등 내용을 변경.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식
2023년 03월 17일	1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를  참조하시기 바랍니다.
- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다.
- 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전까지 회사의 인터넷 홈페이지(https://www.stpharm.co.kr)의 '커뮤니케이션 - 공지사항' 및 'IR - 공시'에 게재할 예정입니다.

※ 참고사항

□ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항 - 당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 접속주소 - 인터넷 주소: https://vote.samsungpop.com 나. 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 - 2023년 03월 17일 ~ 2023년 03월 26일 오후 5시 (기간 중 24시간 이용 가능하나, 마지막 날인 3월 26일에는 오후 5시까지 이용 가능) 다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 또는 전자위임장 수여, 주주확인용 인증서의 종류 등 자세한 내용은 삼성증권 온라인주총장 홈페이지 내 안내사항 참고 라. 수정동의안의 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리 □ 주총 집중일 개최 사유 - 당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주종회 분산 자율준수 프로그램에 참여하였습니다. 당사가 주주총회일로 결정한 2023년 3월 27일은 주주총회 집중일에 해당하지 않으므로 주주총회 집중일과 관련하여 거래소에 신고한 사항은 없습니다.

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230310000879