출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210707000472

정 정 신 고 (보고)

2021년 07월 07일

1. 정정대상 공시서류 : 제 14기 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021.03.12

3. 정정사항

항  목	정정사유	정정 전	정정 후
I. 회사의 개요 6. 배당에 관한 사항 등	연결재무제표 비지배지분의 표시방법을 자본에서 부채로 변경하고 비지배지분 손익을 연결포괄손익계산서상 기재	(주1)	(주1)
II. 사업의 내용 나. 회사의 현황 1) 영업개황		(주2)	(주2)
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보		(주3)	(주3)
III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표		(주4)	(주4)
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석		(주5)	(주5)
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 3. 재무상태 및 영업실적		(주6)	(주6)

(주1)
I. 회사의 개요
6. 배당에 관한 사항 등

주요배당지표

구   분	주식의 종류	정정 전		정정 후
		제14기	제13기	제14기	제13기
주당액면가액(원)		5,000	5,000	5,000	5,000
(연결)당기순이익(백만원)		7,211	2,943	7,627	2,944
(별도)당기순이익(백만원)		7,626	2,944	7,627	2,944
(연결)주당순이익(원)		807	312	807	312
현금배당금총액(백만원)		1,417	1,417	1,417	1,417
주식배당금총액(백만원)		-	-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		19.7	48.1	18.6	48.1
현금배당수익률(%)	보통주	2.1	3.3	2.1	3.3
	종류주	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-	-
	종류주	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	150	150	150	150
	종류주	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-	-
	종류주	-	-	-	-

(주2)

II. 사업의 내용
나. 회사의 현황
1) 영업개황

(단위: 백만원)

매출유형	품 목	정정 전		정정 후
		2019년	2020년	2019년	2020년
영업수익	관리보수	5,255	7,986	5,255	7,986
	성과보수	-	-	-	-
	지분법이익	2,000	6,198	2,000	6,198
	소계	7,255	14,184	7,255	14,184
기타의 영업수익	자문수수료	52	-	52	-
	이자수익	635	702	635	702
	배당금수익	21	7	21	7
	투자주식평가/처분이익	188	1,140	188	1,140
	기타영업수익	900	36	900	36
	비지배지분금융수익	-	-	1	416
	소계	1,796	1,885	1,797	2,301
합    계		9,051	16,069	9,052	16,485

(주3)

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 백만원)

구  분	정정 전		정정 후
	2020년 (제14기)	2019년 (제13기)	2020년 (제14기)	2019년 (제13기)
회계처리 기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
감사인(감사의견)	대주회계법인 (적정)	대주회계법인 (적정)	대주회계법인 (적정)	대주회계법인 (적정)
자      산
현금및현금성자산	8,386	23,211	8,386	23,211
당기손익-공정가치금융자산	16,803	5,152	16,803	5,152
대출채권	8,458	5,473	8,458	5,473
기타금융자산	-	-	-	-
기타채권	3,594	3,810	3,594	3,810
관계기업투자	49,052	36,182	49,052	36,182
유형자산	-	-	-	-
리스자산	952	343	952	343
무형자산	51	51	51	51
이연법인세자산	-	-	-	-
기타자산	2	15	2	15
자산총계	87,297	74,237	87,297	74,237
부      채
기타금융부채	2,424	709	2,424	709
당기법인세부채	498	922	498	922
이연법인세부채	1,326	177	1,326	177
기타부채	86	113	86	113
비지배지분부채	-	-	6,233	1,899
부채총계	4,335	1,921	10,569	3,820
자      본
자본금	47,400	47,400	47,400	47,400
자본잉여금	6,363	6,363	6,363	6,363
자본조정	402	300	402	300
이익잉여금	22,563	16,354	22,563	16,354
비지배지분	6,233	1,899	-	-
자본총계	82,962	72,316	76,728	70,417
자본과 부채총계	87,297	74,237	87,297	74,237
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법	지분법
	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31
영업수익	16,069	9,050	16,485	9,052
영업비용	6,520	5,307	6,520	5,307
영업이익	9,548	3,743	9,964	3,745
세전이익	9,551	3,768	9,967	3,770
당기순이익	7,211	2,943	7,627	2,944
주당순이익(원)	763	312	807	312

주1. 주당순이익은 액면가 5,000원 기준입니다.

(주4)

III. 재무에 관한 사항

2. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 14(당)기  2020년 12월 31일 현재 - 정정 전,후
제 13(전)기  2019년 12월 31일 현재 - 정정 전,후
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과      목	주석	제 14(당)기 기말 정정 전	제 13(전)기 기말 정정 전	제 14(당)기 기말 정정 후	제 13(전)기 기말 정정 후
자      산
현금및현금성자산	4,5,6	8,386,554,757	23,210,883,467	8,386,554,757	23,210,883,467
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7	16,802,539,853	5,152,319,300	16,802,539,853	5,152,319,300
대출채권	4,5,8	8,457,500,000	5,472,500,000	8,457,500,000	5,472,500,000
기타채권	4,5,9,27	3,593,822,766	3,810,255,205	3,593,822,766	3,810,255,205
관계기업투자	12	49,052,673,403	36,182,355,194	49,052,673,403	36,182,355,194
리스자산	11	952,340,645	343,590,057	952,340,645	343,590,057
무형자산		50,836,600	50,836,600	50,836,600	50,836,600
기타자산	9	1,547,972	14,702,481	1,547,972	14,702,481
자산총계		87,297,815,996	74,237,442,304	87,297,815,996	74,237,442,304
부      채
기타금융부채	4,5,14	2,424,865,571	708,758,783	2,424,865,571	708,758,783
당기법인세부채		497,721,184	921,924,084	497,721,184	921,924,084
이연법인세부채	15	1,326,810,987	176,702,266	1,326,810,987	176,702,266
기타부채	14	86,256,210	113,776,253	86,256,210	113,776,253
비지배지분금융수익	4,5,27	-	-	6,233,304,856	1,898,850,974
부채총계		4,335,653,952	1,921,161,386	10,568,958,808	3,820,012,360
자      본
지배기업 소유주지분
자본금	1,16	47,400,000,000	47,400,000,000	47,400,000,000	47,400,000,000
자본잉여금	16	6,363,575,000	6,363,575,000	6,363,575,000	6,363,575,000
자본조정	17	402,104,585	300,124,258	402,104,585	300,124,258
이익잉여금	18	22,563,177,603	16,353,730,686	22,563,177,603	16,353,730,686
비지배지분		6,233,304,856	1,898,850,974	-	-
자본총계		82,962,162,044	72,316,280,918	76,728,857,188	70,417,429,944
자본과 부채총계		87,297,815,996	74,237,442,304	87,297,815,996	74,237,442,304

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지 - 정정 전,후
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지 - 정정 전,후
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과       목	주석	제 14(당)기 정정 전	제 13(전)기 정정 전	제 14(당)기 정정 후	제 13(전)기 정정 후
영업수익		16,069,182,026	9,050,639,139	16,484,728,144	9,051,788,165
수수료수익	19,26	7,985,994,061	5,304,142,579	7,985,994,061	5,304,142,579
이자수익	19	702,555,423	635,552,742	702,555,423	635,552,742
배당금수익	19	6,793,317	20,726,502	6,793,317	20,726,502
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익	21	1,139,649,490	187,851,810	1,139,649,490	187,851,810
대손충당금 환입		6,400,000	-	6,400,000	-
지분법이익	12	6,197,801,335	2,002,287,800	6,197,801,335	2,002,287,800
기타영업수익		29,988,400	900,077,706	29,988,400	900,077,706
비지배지분금융수익	27	-	-	415,546,118	1,149,026
영업비용		6,520,374,906	5,307,009,785	6,520,374,906	5,307,009,785
수수료비용		24,736,092	68,640,551	24,736,092	68,640,551
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실	21	417,451,740	179,812,562	417,451,740	179,812,562
대손상각비		21,446,614	31,914,898	21,446,614	31,914,898
지분법손실	12	492,293,062	874,149,305	492,293,062	874,149,305
판매비와관리비	20	5,380,619,265	4,052,987,288	5,380,619,265	4,052,987,288
기타영업비용		183,828,133	99,505,181	183,828,133	99,505,181
영업이익		9,548,807,120	3,743,629,354	9,964,353,238	3,744,778,380
기타수익		3,959,330	25,189,202	3,959,330	25,189,202
기타비용		1,451,747	-	1,451,747	-
법인세비용차감전순이익		9,551,314,703	3,768,818,556	9,966,860,821	3,769,967,582
법인세비용	15	2,340,153,904	825,568,409	2,340,153,904	825,568,409
당기순이익		7,211,160,799	2,943,250,147	7,626,706,917	2,944,399,173
지배지분순이익		7,626,706,917	2,944,399,173	7,626,706,917	2,944,399,173
비지배지분순이익		(415,546,118)	(1,149,026)	-	-
기타포괄손익		-	-	-	-
당기총포괄이익		7,211,160,799	2,943,250,147	7,626,706,917	2,944,399,173
지배지분총포괄이익		7,626,706,917	2,944,399,173	7,626,706,917	2,944,399,173
비지배지분총포괄이익		(415,546,118)	(1,149,026)	-	-
주당이익    기본 및 희석주당순이익	22	807	312	807	312

연 결 자 본 변 동 표
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지 - 정정 전, 후
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지 - 정정 전, 후
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

구       분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배지분합계	비지배지분	합계
2019년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	24,399,670	14,826,591,513	68,614,566,183	-	68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	1,900,000,000	1,900,000,000
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)	-	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	275,724,588	-	275,724,588	-	275,724,588
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,944,399,173	2,944,399,173	(1,149,026)	2,943,250,147
2019년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944	1,898,850,974	72,316,280,918
2020년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944	1,898,850,974	72,316,280,918
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
종속회사 유상증자	-	-	-	-	-	4,750,000,000	4,750,000,000
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)	-	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	101,980,327	-	101,980,327	-	101,980,327
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	7,626,706,917	7,626,706,917	(415,546,118)	7,211,160,799
2020년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	402,104,585	22,563,177,603	76,728,857,188	6,233,304,856	82,962,162,044
구       분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배지분합계	비지배지분	합계
2019년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	24,399,670	14,826,591,513	68,614,566,183	-	68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)	-	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	275,724,588	-	275,724,588	-	275,724,588
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,944,399,173	2,944,399,173	-	2,944,399,173
2019년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944	-	70,417,429,944
2020년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944	-	70,417,429,944
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)	-	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	101,980,327	-	101,980,327	-	101,980,327
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	7,626,706,917	7,626,706,917	-	7,626,706,917
2020년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	402,104,585	22,563,177,603	76,728,857,188	-	76,728,857,188

(주5)

III. 재무에 관한 사항

3. 연결재무제표 주석

상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 수정 등과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

(주6)
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

3. 재무상태 및 영업실적
가. 재무상태

(단위 : 백만원, %)

구   분	정정 전		정정 후
	2020년	2019년	2020년	2019년
	2020. 12. 31 현재	2019. 12. 31 현재	2020. 12. 31 현재	2019. 12. 31 현재
자산총계	87,297	74,237	87,297	74,237
부채총계	4,335	1,921	10,569	3,820
자본총계	82,962	72,316	76,728	70,417
차입금	-	-	-	-
부채비율	4.9%	2.7%	13.8%	5.4%
차입금의존도	-	-	-	-

나. 영업 실적

(단위 : 백만원)

구   분	정정 전		정정 후
	2020년	2019년	2020년	2019년
	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31
영업수익	16,069	9,051	16,485	9,052
영업비용	6,520	5,307	6,520	5,307
영업이익	9,548	3,744	9,964	3,745
세전이익	9,551	3,768	9,967	3,770
당기순이익	7,211	2,943	7,627	2,944

- 'II. 사업의 내용'의 '1.사업의개요 나. 회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

【 대표이사 등의 확인 】

사 업 보 고 서

                                    (제 14 기)

사업연도	2020년 01월 01일	부터
	2020년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2021년  03월  12일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인
면제사유발생 :	해당사항 없음

회      사      명 :	나우아이비캐피탈(주)
대   표    이   사 :	이승원
본  점  소  재  지 :	서울시 강남구 삼성로 511, 골든타워 11층
	(전  화)02-565-6234
	(홈페이지) http://www.nauib.com
작  성  책  임  자 :	(직  책) 전  무                (성  명)이 재 규
	(전  화) 02-565-6234

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
나우 일자리 창출펀드 1호	2019.12.31	서울시 강남구 삼성로 511	신기술사업자, 벤처기업 투자	13,344	지분 50% 초과보유	해당없음

가-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
	-	-
연결 제외	-	-
	-	-

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥상장	2018년 10월 04일	-	-

나. 회사의 법적/상업적 명칭

당사의 명칭은 "나우아이비캐피탈 주식회사" 라고 표기합니다.
영문으로는 "NAU IB Capital" 로 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간

당사는 2007년 08월 06일에 설립되었으며, 별도의 존속기한을 정하고 있지 않습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분	내       용
주소	서울특별시 강남구 삼성로 511 (삼성동, 골든타워 11층)
전화번호	02-565-6234
홈페이지	www.nauib.com

마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률

당사는「여신전문금융업법」에 근거하여 설립되었습니다.

바. 중소기업 해당 여부

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

사. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

아. 주요 사업의 내용

당사는 여신전문금융업법에 따른 신기술사업금융회사로 투자조합 및 PEF를 운용하고 있으며, 신기술사업자, 창업, 벤처기업 등에 투자 및 회수 하는 사업을 주력사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 영위하는 상세한 사업의 내용은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

[정관에 기재된 목적사업]

목 적 사 업	비 고
1) 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융, 할부금융, 시설대여 등 여신전문금융회사 업무 2) 신용대출, 담보대출, 어음할인 3) 기업이 취득한 매출채권의 양수, 관리, 회수 4) 지급보증 5) 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사 업무 6) 금융기관 또는 자산관리공사 등이 보유하고 부실채권의 매입 7) 제1호 내지 제3호의 업무와 관련하여 다른 여신전문업자 및 겸영여신업자가 보유한 채권 및 이를 근거로 하여 발행한 유가증권의 매입 8) 제1호 내지 제6호의 업무와 관련된 신용조사 및 부수업무 9) 기타 다른 법령에 의하여 정부로부터 인, 허가 등을 받은 업무 10) 각 호에 관련된 부대사업 일체 및 기타 관련법령에서 허용하는 업무	보고서 작성기준일 현재 영위하는 목적 사업

자. 보고서 작성기준일 현재 계열회사의 명칭, 상장여부

당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따라 당사가 속한 기업집단은 다음과 같은 계열회사를 보유하고 있습니다.

계열회사 관련 세부 사항은 동 보고서의 'IX.계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시길 바랍니다.

(보고서 작성기준일 현재)

구분	법인명	업종 및 주요내용
상장 법인	솔브레인홀딩스 주식회사	반도체 및 디스플레이 관련 화학재료 제조ㆍ판매 등
	나우아이비캐피탈 주식회사	여신전문금융업
	주식회사 제닉	화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매
비상장 법인	Soulbrain MI, Inc.	2차전지 전해액 생산(미국), 반도체 화학재료 판매
	주식회사 솔브레인저축은행	상호저축은행업 등
	엠씨솔루션 주식회사	디스플레이용 유기재료 생산
	솔브레인옵토스 주식회사	디스플레이용 광학필름
	솔브레인에스엘디 주식회사	디스플레이 가공업
	Soulbrain E&I Malaysia SDN BHD	2차전지 전해액 생산(말레이시아), 판매
	솔브레인(중경)전자재료유한공사	디스플레이 재료 생산(중국)
	주식회사 프로웰	반도체 장비, 부품
	주식회사 비즈네트웍스	전자상거래 및 통신판매업
	나우2호 기업재무안정 사모투자합자회사	금융 투자업
	ARK Diagnostics, Inc.	Medical Devices & Equipment, Manufacturing.
	Soulbrain HU Kft.	2차전지 전해액 생산, 판매
	더블유에스씨에이치(주)	부동산개발 및 공급, 경영자문
	에스비노브스(주)	기타 전문 서비스업등
	ACVC Partners Fund 1, LP	전문 투자업
	Soulbrain CA, LLC	기타 전문 서비스업등
	SB 125 Rio Robles, LLC	부동산 임대업

차. 신용평가에 관한 사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

카.「상법」 제290조에 따른 변태설립사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 변경

당사의 본점은 서울특별시 강남구 삼성로 511 (삼성동) 입니다.

나. 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3 이상 변동)

당사의 최근 5사업연도 중 경영진의 중요한 변동은 다음과 같습니다.

일 자	임원구성 현황			비 고
	대표이사	등기이사	등기감사
15.03.27	정지완 ,이승원	박상규	김봉석	[사임] 문홍장 감사 [취임] 김봉석 감사
16.08.06	이승원	박상규, 정지완	김봉석	[중임] 이승원, 박상규 [사임] 정지완 대표이사 [취임] 정지완 기타비상무이사
18.05.15	이승원	박상규, 정지완, 한상구	강동석	[사임] 김봉석 감사 [취임] 한상구 사외이사, 강동석 감사
19.08.16	이승원	박상규, 정지완, 한상구	강동석	[중임] 이승원, 박상규 [중임] 정지완 기타비상무이사

다. 최대주주의 변동

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 최대주주의 변경 사항은 없습니다.

라. 상호의 변동

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 상호의 변경 사항은 없습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 사실이 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

합병법인 (존속)	피합병법인 (소멸)	내용
나우아이비캐피탈 주식회사	나우아이비 주식회사	1) 합병 배경 및 방법: 흡수합병 2) 합병등기일: 2008년 12월 17일 3) 합병목적: 경영효율성을 증대하고 사업간시너지효과를 높임으로써                 주주가치를 제고하기 위함

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 설립일부터 보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

최근 5년간 당사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다.

주요 연혁
2015.01 농식품투자조합 결성 "나우 농식품 투자펀드 3호" (농식품모태펀드)
2016.01 PEF 설립 "나우그로쓰캐피탈 PEF" (국민연금)
2016.08 나우아이비캐피탈 대표이사 변경(정지완, 이승원 → 이승원)
2017.08 농식품투자조합 결성 "나우 농식품 투자펀드 4호" (농식품모태펀드)
2017.08 PEF 설립 "나우1호기업재무안정PEF"
2018.01 PEF 설립 "나우2호기업재무안정PEF"
2018.06 신기술사업투자조합 결성 "나우에이스파트너십펀드" (모태펀드)
2018.09 유상증자(자본금변경 375억 → 474억원)
2018.10 코스닥 상장
2018.12 농식품투자조합 결성 “나우농식품세컨더리투자펀드1호” (농식품모태펀드)
2018.12 한국벤처투자 최우수펀드상(청산부문-중진) 수상
2019.08  PEF설립  “엔에이치나우농식품1호사모투자합자회사”(농식품모태펀드)
2019.10 신기술사업투자조합 결성 "나우M&A투자펀드1호" (한국모태펀드)
2019.12 신기술사업투자조합 결성 "나우일자리창출펀드1호" (한국성장금융)
2020.02  PEF설립 “KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사”(국민연금)
2020.09  PEF설립 “엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사”(농식품모태펀드)

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동 현황

증자(감자)현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
		주식의 종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2007년 08월 06일	-	보통주	8,100,000	5,000	5,000	-
2008년 12월 17일	-	보통주	1,400,000	5,000	4,668	(주1)
2009년 04월 20일	유상감자	보통주	1,995,000	5,000	-5,000	(주2)
2018년 09월 21일	유상증자(일반공모)	보통주	1,975,000	5,000	8,500

(주1) 2008년 12월 17일자로 나우아이비주식회사를 흡수합병하며 1주당 4,668원(공정가액) 상당의 당사 주식 1,400,000주를 나우아이비주식회사 주주(정지완, 솔브레인)에게 발행하였습니다.

(주2) 2009년 4월 20일 기발행 보통주식 중 1,995,000주를 주당 5,000원에 유상감자하였습니다.

나. 전환사채 등 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 신주인수권부사채 등 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 전환형 조건부자본증권 등 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구  분		주식의 종류			비고
		보통주	종류주식	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		40,000,000	-	40,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		11,475,000	-	11,475,000	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		1,995,000	-	1,995,000	-
	1. 감자	1,995,000	-	1,995,000	유상감자
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		9,480,000	-	9,480,000	-
Ⅴ. 자기주식수		31,600	-	31,600	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		9,448,400	-	9,448,400	-

나. 자기주식 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일  현재 해당사항이 없습니다.

다. 종류주식 발행 현황

당사는 보고서 작성기준일  현재 해당사항이 없습니다.

5. 의결권 현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구     분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	9,480,000	-
	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	31,600	자기주식
	-	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	-	-	-
	-	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	-	-	-
	-	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	-	-	-
	-	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	9,448,400	-
	우선주	-	-

6. 배당에 관한 사항 등

당사 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

제14조 (신주의 배당기산일) 회사가 당해 사업 년도에 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행 또는 인수,납입한 때가 속하는 영업 년도의 직전 영업 연도 말에 신주를 발행 또는 인수,납입된 것으로 본다. 제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.  ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.  ③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.  ④ 이 회사는 상법 제462조의3의 규정에 의하여 매 사업년도의 6월30일을 기준일로 하여 기준일 현재의 주주에 대하여 이사회의 결의로 금전으로 이익을 배당할 수 있다.

주요배당지표

구   분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제14기	제13기	제12기
주당액면가액(원)		5,000	5,000	5,000
(연결)당기순이익(백만원)		7,627	2,944	2,236
(별도)당기순이익(백만원)		7,627	2,944	-
(연결)주당순이익(원)		807	312	279
현금배당금총액(백만원)		1,417	1,417	1,417
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		18.6	48.1	63.4
현금배당수익률(%)	보통주	2.1	3.3	3.7
	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	150	150	150
	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
	-	-	-	-

7. 정관에 관한 사항

사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2019년 3월 21일입니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

 1) 산업의 특성

당사는 한국표준산업분류상 ‘(K64209)기타 금융 투자업’에 속하는 회사로서 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다.

 

신기술사업금융업을 영위하는 신기술사업금융회사는 벤처캐피탈에 속하며, 벤처캐피탈은 잠재적으로 기술력이 높지만 자본과 경영여건이 취약한 연구개발, 기업설립 초기단계에 있는 벤처기업에게 자금과 경영서비스 등을 제공하고, 이후  인수합병(M&A), 상장(IPO)등을 통해서 투자자금을 회수하는 금융자본(신기술투자조합 등)이며 동시에 금융회사(신기술사업금융회사)입니다.

 

벤처캐피탈업계는 여신전문금융업법에 의거한 “신기술사업금융회사”와 중소기업창업지원법에 의거한 “중소기업창업투자회사”등으로 구분됩니다.

신기술사업금융회사와 창업투자회사는 장래성이 있지만 기반이 취약한 중소, 벤처기업에 지분취득의 방식으로 투자를 수행하는 점은 유사하나, 신기술사업금융회사는 금융당국의 엄격한 진입, 운영 규제(높은 자본금 요건, 내부통제기준, 건전성 기준, 금융위 관리, 감독 등)가 있는 반면 창업투자회사 대비 자유로운 투자활동이 가능하다는 차이점이 있습니다.

 

벤처캐피탈 시장 내에서 창업지원을 기본목적으로 하는 창업투자회사 대비 신기술사업금융회사는 성장단계의 기업 지원 및 중간회수시장 참여 등의 다양한 역할을 수행 가능 합니다. 

[신기술사업금융회사와 창업투자회사의 비교]

구분		신기술사업금융회사(금융위)	창업투자회사(중기부)
규제체계	특성	엄격한 진입·운영 규제 대비 자유로운 투자규제 적용	자유로운 진입·운영 규제 대비 엄격한 투자규제 적용
	자본금	최소 200억원 *신기술사업금융전문회사: 100억원	최소 20억원
	회사 운영	금융당국 관리·감독, 건전성기준 준수  준법감시인, 내부통제기준 제정 등	전문인력·사무실 확보 의무
	투자 의무	없음	등록 후 3년내 자본금의 40%를 창업자 등에 신규투자 의무
업무범위	대상	신기술사업자	중소·벤처기업
	가능 업무	신기술사업자에 투·융자, 경영지도 여신금융회사 공통업무(기업대출 등)	중소·벤처기업에 대한 투자
	투자 방법	신주·구주, 타 조합 지분인수, 무형자산(IP 등) 투자, 해외투자	주로 신주투자(구주투자 등 제한) 해외투자(의무투자비율 충족 후) * 제도개선 중
	운영 조합	신기술사업투자조합, 중소기업창업투자조합, 한국벤처투자조합,  농식품투자조합, PEF	중소기업창업투자조합, 한국벤처투자조합,  농식품투자조합, PEF
산업내 기대역할		기업의 성장단계별 금융지원 중간회수시장 활성화	초기중기단계 기업에 대한 투자 - 중소기업 창업 지원
일반 현황 (2020년말 기준)		63개사, 투자잔액 8.9조원 조합 결성규모 12.6조원	165개사, 투자잔액 14.5조원 조합 결성규모 32.9조원

(출처: 여신금융협회)
(주1) 신기술사업금융회사로 등록된 회사는 2020년 기준으로 118개사이며, 전업신기술금융회사는 63개사입니다.

 2) 사업구조

당사의 사업구조는 크게 펀드조성(자금모집), 투자 및 관리, 투자회수로 이어지는 단계로 이루어져 있으며, 추가로 투자재산의 분배 및 해산으로 구분이 가능 합니다.

[사업구조도]

(1) 펀드조성(자금모집) 방식

일반적으로 제조업에서 원재료라는 부분은 당사의 사업구조상 자금의 모집이라고 할수 있습니다. 조합 설립의 출자자인 조합원은 정책기관, 금융기관 등으로 구분할 수 있으며, 이 중 조합설립에 가장 큰 역할을 하는 주요 출자자는 정책기관이라고 할 수 있습니다. 

주요출자자는 크게 국민연금, 농림수산식품 모태펀드, 한국 모태펀드 및 성장사다리펀드로 나누어볼 수 있습니다. 농림수산식품 모태펀드는 2010년에 설립되었으며, 해양수산부, 농림축산식품부에서 출자를 받아 농업정책보험금융원이 운영하고 있습니다. 한국 모태펀드는 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따라 2005년에 설립되었으며, 중소기업진흥공단 등 7개의 정책기관 등으로부터 출자를 받아 한국벤처투자㈜가운영하고 있습니다. 성장사다리펀드는 금융위원회가 2013년 출범시킨 펀드로 산업은행, 기업은행, 은행권청년창업재단의 출자를 통해 조성되었으며 한국성장금융투자운용이라는 회사를 통해 운영되고 있습니다.

해당펀드의 출자 구조는 펀드의 출자자인 정책기관 등이 펀드에 출자를 하게 되고 해당 펀드들이 투자조합에 다시 출자를 하는 모자형 펀드(Fund of Funds)구조를 가지고 있습니다. 출자의 규모 및 대상은 매년 각 기금을 운용하는 농업정책보험금융원, 한국벤처투자 및 한국성장금융투자운용을 통해 결정되어 공지되며, 각 기금의 출자 대상 및 계획에 맞는 조합설립 제안을 통해서 정책자금의 출자를 받게 됩니다.

 

정책자금의 출자는 일회성의 지원이 아닌 정책적인 지원사항으로 벤처기업의 특성상높은 리스크와 상대적으로 긴 장기간의 투자를 요한다는 점에서 자금조달의 어려운 부분을 정책지원을 통해서 지원하고 있다고 할 수 있습니다. 이 외에도 각종 연기금 및 지방단치단체 등의 자금이 있으며 개인 및 기관투자자 등도 유한책임조합원(LP)으로서 조합 출자를 통해 조합원으로 참여하게 됩니다. 

 

(2) 투자 및 관리 방식

조합의 결성을 통해 모집된 자금은 해당 조합의 설립에 따른 규약을 통해서 조합 결성 시 설정된 주요 투자 분야에 투자를 집행하게 됩니다. 각 조합은 설립 시 운용인력이 선임되며, 당사는 자체적으로 총 14명의 투자심사인력을 보유하고 있습니다.

 

투자심사인력은 신기술사업, 차세대유망기술, 전략적 제휴기업, 벤처관련 기관 등의 산업적인 부분과 인적 네트워크 등을 활용하여 투자대상을 발굴하게 되며 대상 기업의 기술, 사업화능력, 재무적요인 등 다방면의 검토 및 심사를 거쳐 투자를 집행하게 됩니다. 

 

투자 이후 투자기업의 사후관리는 조합 자산의 운영에 있어 중요한 요소로서, 벤처기업이라는 투자대상의 특성상 지속적인 관리가 필요합니다. 특히 창업 초기기업의 경우 경영 및 제반 요소에 있어 역량이 부족한 단계로 투자 기업의 경영 및 관리에 도움을 제공합니다.

(3) 투자회수 방식

투자자금회수의 주요경로는 기업공개(IPO), M&A, Secondary Market 등이 있습니다. 기업공개는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 투자기업을 상장하여 투자자금을 회수하는 방법으로 상장에 따른 높은 수익률 등을 고려시 가장 선호되는 방법이라고 할 수 있으나, 기업 공개에 이르기 까지 많은 시간과 노력이 필요 합니다. M&A는 기존 시장의 확대, 신시장 개척 등 성장전략의 일환으로 인수를 원하는 기업에 투자기업을 매각함으로서 투자자금을 회수하는 방법이며, Secondary Market을 통한 자금 회수는 투자지분을 다른 벤처투자자 등에게 매각하여 자금을 회수하는 방법 입니다.

(4) 배분 및 해산 방식

조합 재산의 투자 등으로부터 발생하는 수익 및 출자원금은 조합의 조합원 총회의 결의에 따라 분배하게 되며, 조합원에게 배분하는 재산의 원천은 조합재산에서 조합운영비 및 업무집행조합원에 대한 성과보수를 제외한 잔여재산을 조합원의 출자좌수에 비례하여 배분하게 됩니다. 또한 조합의 손실이 발생할 경우 손실금의 배분은 업무집행조합원에게 지급해야하는 금액을 공제 후 조합출자금 총액에 미달하는 경우 조합원별 출자비율에 따라 손실금을 배분하게 되며, 추가로 규약에 업무집행조합원 등의 우선손실충당 규정이 있을 시 우선손실충당 비율을 고려하여 산정 배분하게 됩니다. 조합은 규약에 의거하여 조합 설립 시 존속기간을 정하며, 존속기간이 만료가 되면 해산하게 됩니다. 또한 조합 규약에 정함에 따라 존속기간 전에도 해산이 가능합니다.

나. 회사의 현황

 1) 영업개황

(단위: 백만원)

매출유형	품 목	2017년	2018년	2019년	2020년	비고
영업수익	관리보수	4,318	4,199	5,255	7,986	(주1)
	성과보수	5,419	639	-	-	(주2)
	지분법이익	3,397	1,563	2,000	6,198	(주3)
	소계	13,134	6,401	7,255	14,184
기타의 영업수익	자문수수료	130	125	52	-	(주4)
	이자수익	65	162	635	702
	배당금수익	1	12	21	7
	투자주식평가/처분이익	426	450	188	1,140
	기타영업수익	-	84	900	36
	비지배지분금융수익	-	-	1	416
	소계	622	833	1,797	2,301
합    계		13,756	7,234	9,052	16,485

(주1) 관리보수는 당사가 투자조합 및 사모집합투자기구의 업무집행조합원으로서 조합 및 PEF 운영에 따라 수령하는 보수입니다. 일반적으로 설립일 이후 2~3년은 약정총액 기준으로, 이후부터는 평균투자잔액 기준으로 관리보수를 수령하게 되며, 관리보수는 각 조합 및 PEF의 규약 또는 정관에 의거 지급되게 됩니다.

(주2) 성과보수는 투자조합 및 사모투자전문회사의 존속기간 중 내부수익률이 기준수익률을 초과하는 경우 지급됩니다.

(주3) 지분법 이익은 각 조합에 출자한 당사 지분에 대한 평가이익으로 지분비율이 20% 미만이나 회사가 업무집행 조합원으로서 조합 및 PEF에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법이 적용됩니다.

(주4) 기타의 영업수익은 이자수익을 비롯하여 배당금 수익, 자문수수료, 당사 자체 자금으로 취득한 투자주식관련 처분이익 및 평가이익, 기타영업수익(대손충당금환입등)으로 구성되어 있습니다.

 2) 시장점유율
 

벤처캐피탈 시장은 단순히 투자규모, 자산규모 등으로 시장점유율을 파악하는 데는 한계가 있으며 신뢰할만한 통계자료 또한 부족한 실정입니다. 이러한 업계의 특성상 시장점유율을 표시하는데 많은 어려움이 있습니다.

다만, 꾸준히 증가하고 있는 신기술금융업 등록회사의 수와 당사의 펀드레이징 규모 를 고려했을때 시장에서의 위치를 간접적으로 가늠할 수 있습니다.

[신기술금융업 등록/영위 현황]

(단위: 개)

구분		'13	'14	'15	'16	'17	'18	'19	'20
등록	회사수	40	42	51	70	92	104	113	118
	전업사	14	18	24	31	42	51	58	63

(출처: 여신금융협회)

[2020년 벤처캐피탈 PEF 펀드레이징 현황]

(단위: 백만원)

순위	회사명	금액
1	IMM인베스트먼트	374,000
2	프리미어파트너스	249,500
3	SV인베스트먼트	248,500
4	아주IB투자	170,000
5	인터베스트	155,000
6	KB인베스트먼트	54,900
7	메디치인베스트먼트	53,000
8	한국투자파트너스	44,000
9	소프트뱅크벤처스	39,800
10	SBI인베스트먼트	33,250
11	나우IB캐피탈	30,000
12	키움인베스트먼트	25,500
13	쿨리지코너인베스트먼트	11,900
14	스톤브릿지벤처스	9,800

(자료: 더벨 2020 league table )

 3) 조직도

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 백만원)

구  분	2020년 (제14기)	2019년 (제13기)	2018년 (제12기)
회계처리 기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
감사인(감사의견)	대주회계법인	대주회계법인	신한회계법인
자      산
현금및현금성자산	8,386	23,211	15,185
당기손익-공정가치금융자산	16,803	5,152	3,648
대출채권	8,458	5,473	-
기타금융자산	-	-	10,000
기타채권	3,594	3,810	3,331
관계기업투자	49,052	36,182	37,207
유형자산	-	-	2
리스자산	952	343	-
무형자산	51	51	51
이연법인세자산	-	-	-
기타자산	2	15	6
자산총계	87,297	74,237	69,430
부      채
기타금융부채	2,424	709	26
당기법인세부채	498	922	-
이연법인세부채	1,326	177	687
기타부채	86	113	102
비지배지분부채	6,233	1,899	-
부채총계	10,569	3,820	815
자      본
자본금	47,400	47,400	47,400
자본잉여금	6,363	6,363	6,364
자본조정	402	300	24
이익잉여금	22,563	16,354	14,827
비지배지분	-	-	-
자본총계	76,728	70,417	68,615
자본과 부채총계	87,297	74,237	69,430
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31	2018.1.1~12.31
영업수익	16,485	9,052	7,234
영업비용	6,520	5,307	4,295
영업이익	9,964	3,745	2,938
세전이익	9,967	3,770	2,980
당기순이익	7,627	2,944	2,236
주당순이익(원)	807	312	279

주) 주당순이익은 액면가 5,000원 기준입니다.

나. 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구  분	2020년 (제14기)	2019년 (제13기)	2018년 (제12기)
회계처리 기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
감사인(감사의견)	대주회계법인	대주회계법인	신한회계법인
자      산
현금및현금성자산	7,844	19,211	15,185
당기손익-공정가치금융자산	4,003	5,152	3,648
대출채권	8,458	5,473	-
기타금융자산	-	-	10,000
기타채권	3,815	3,813	3,331
관계기업투자	55,942	38,281	37,207
유형자산	-	-	2
리스자산	952	343	-
무형자산	51	51	51
이연법인세자산	-	-	-
기타자산	-	15	6
자산총계	81,064	72,339	69,430
부      채
기타금융부채	2,425	709	26
당기법인세부채	497	922	-
이연법인세부채	1,326	177	687
기타부채	86	113	102
부채총계	4,335	1,921	815
자      본
자본금	47,400	47,400	47,400
자본잉여금	6,364	6,364	6,364
자본조정	402	300	24
이익잉여금	22,563	16,354	14,827
자본총계	76,729	70,418	68,615
자본과 부채총계	81,064	72,339	69,430
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31	2018.1.1~12.31
영업수익	16,938	9,053	7,234
영업비용	6,974	5,308	4,295
영업이익	9,964	3,745	2,938
세전이익	9,966	3,770	2,980
당기순이익	7,626	2,944	2,236
주당순이익(원)	807	312	279

주) 주당순이익은 액면가 5,000원 기준입니다.

2. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 14(당)기  2020년 12월 31일 현재
제 13(전)기  2019년 12월 31일 현재
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과      목	주석	제 14(당)기말	제 13(전)기말
자      산
현금및현금성자산	4,5,6	8,386,554,757	23,210,883,467
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7	16,802,539,853	5,152,319,300
대출채권	4,5,8	8,457,500,000	5,472,500,000
기타채권	4,5,9,27	3,593,822,766	3,810,255,205
관계기업투자	12	49,052,673,403	36,182,355,194
리스자산	11	952,340,645	343,590,057
무형자산		50,836,600	50,836,600
기타자산	9	1,547,972	14,702,481
자산총계		87,297,815,996	74,237,442,304
부      채
기타금융부채	4,5,14	2,424,865,571	708,758,783
당기법인세부채		497,721,184	921,924,084
이연법인세부채	15	1,326,810,987	176,702,266
기타부채	14	86,256,210	113,776,253
비지배지분부채	4,5,27	6,233,304,856	1,898,850,974
부채총계		10,568,958,808	3,820,012,360
자      본
지배기업 소유주지분		76,728,857,188	70,417,429,944
자본금	1,16	47,400,000,000	47,400,000,000
자본잉여금	16	6,363,575,000	6,363,575,000
자본조정	17	402,104,585	300,124,258
이익잉여금	18	22,563,177,603	16,353,730,686
비지배지분		-	-
자본총계		76,728,857,188	70,417,429,944
자본과 부채총계		87,297,815,996	74,237,442,304

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과       목	주석	제 14(당)기	제 13(전)기
영업수익		16,484,728,144	9,051,788,165
수수료수익	19,26	7,985,994,061	5,304,142,579
이자수익	19	702,555,423	635,552,742
배당금수익	19	6,793,317	20,726,502
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익	21	1,139,649,490	187,851,810
대손충당금 환입		6,400,000	-
지분법이익	12	6,197,801,335	2,002,287,800
기타영업수익		29,988,400	900,077,706
비지배지분금융수익	27	415,546,118	1,149,026
영업비용		6,520,374,906	5,307,009,785
수수료비용		24,736,092	68,640,551
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실	21	417,451,740	179,812,562
대손상각비		21,446,614	31,914,898
지분법손실	12	492,293,062	874,149,305
판매비와관리비	20	5,380,619,265	4,052,987,288
기타영업비용		183,828,133	99,505,181
영업이익		9,964,353,238	3,744,778,380
기타수익		3,959,330	25,189,202
기타비용		1,451,747	-
법인세비용차감전순이익		9,966,860,821	3,769,967,582
법인세비용	15	2,340,153,904	825,568,409
당기순이익		7,626,706,917	2,944,399,173
지배지분순이익		7,626,706,917	2,944,399,173
비지배지분순이익		-	-
기타포괄손익		-	-
당기총포괄이익		7,626,706,917	2,944,399,173
지배지분총포괄이익		7,626,706,917	2,944,399,173
비지배지분총포괄이익		-	-
주당이익    기본 및 희석주당순이익	22	807	312

연 결 자 본 변 동 표
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

구       분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배지분합계	비지배지분	합계
2019년 1월 1일(전기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	24,399,670	14,826,591,513	68,614,566,183	-	68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)	-	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	275,724,588	-	275,724,588	-	275,724,588
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,944,399,173	2,944,399,173	-	2,944,399,173
2019년 12월 31일(전기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944	-	70,417,429,944
2020년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944	-	70,417,429,944
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)	-	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	101,980,327	-	101,980,327	-	101,980,327
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	7,626,706,917	7,626,706,917	-	7,626,706,917
2020년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	402,104,585	22,563,177,603	76,728,857,188	-	76,728,857,188

연 결 현 금 흐 름 표
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

구       분	주석	제 14(당)기	제 13(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		(10,719,521,537)	5,703,083,692
영업으로부터 창출된 현금흐름	23	(9,801,802,040)	5,767,042,135
이자 수취		672,789,722	329,506,806
배당금 수취		6,793,317	20,726,502
법인세 납부		(1,597,302,536)	(414,191,751)
투자활동으로 인한 현금흐름		(7,181,755,483)	2,152,485,018
관계기업투자주식의 취득		(17,051,000,000)	(4,760,000,000)
관계기업투자주식의 처분		9,869,244,517	6,912,485,018
재무활동으로 인한 현금흐름	23	3,076,948,310	170,559,940
배당금의 지급		(1,417,260,000)	(1,417,260,000)
리스부채의 상환		(255,791,690)	(312,180,060)
비지배지분부채의 증가		4,750,000,000	1,900,000,000
현금및현금성자산의 순증감		(14,824,328,710)	8,026,128,650
기초 현금및현금성자산		23,210,883,467	15,184,754,817
기말 현금및현금성자산		8,386,554,757	23,210,883,467

3. 연결재무제표 주석

제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지

제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지

나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항

 
가. 연결회사의 개요

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '지배회사') 및 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 합하여 '연결회사')의 일반사항은 아래와 같습니다.
지배회사는 2007년 8월 6일에 설립되어  2007년 9월3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로서 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 511에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 47,400백만원이며, 2018년 10월 4일에 한국거래소의 코스닥시장에 등록되었습니다.

당기 보고기간종료일 현재 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주     주	소유주식수(주)	지분율(%)
정지완	3,365,800	35.50
솔브레인홀딩스㈜	3,160,000	33.33
자기주식	31,600	0.33
기타	2,922,600	30.84
합     계	9,480,000	100.00

나. 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	기업명	업종	지분율(%)
국내	나우 일자리 창출펀드 1호	신기술사업자, 벤처기업 투자	52.5

다. 당기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명(*1)	자산	부채	영업수익	당기순손실
나우 일자리 창출펀드 1호	13,343,949	221,202	10,582	(874,834)

<전기>

(단위: 천원)

기업명(*1)	자산	부채	영업수익	당기순손실
나우 일자리 창출펀드 1호	4,000,012	2,431	12	(2,419)

라. 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

 

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
 

2.1 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

  

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 

  

상기 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

  

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

  

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

  

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

  

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

  

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속회사

동 개정사항은 지배회사보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속회사의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속회사는 지배회사의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배회사의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배회사가 종속회사를 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

  

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

  

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

  

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

 

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 

2.2 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다

2.3 외화환산 

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

 
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

 

(1) 분류 

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

 - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

 - 상각후원가로 측정하는 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 

 

금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 5참조

연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

채무상품                                   

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

(3) 손상

 

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 

 

연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조

(4) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정 방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

간편모형에서의 측정 방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 

2.6 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

과     목	추정 내용연수
비    품	5년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 

2.7 무형자산 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

2.8 비금융자산의 손상 

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.9 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속회사, 관계기업 및  공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 

2.12 수익인식 

연결회사는 자금운용에 의한 수익은 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있으며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 

- 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

4. 재무위험관리

 

4.1 재무위험관리요소

 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에 의해 이루어지고 있습니다.

연결회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

연결회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 연결회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다.
- 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다.
- 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.
- 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.

연결회사는 투자자산에 대해 정기적으로 시가를 평가하여 취득금액 대비 40%이상 하락한 경우 매각하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 

(1) 신용위험의 개요

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리

연결회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 연결회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.
- 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다.
- 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
현금및현금성자산	8,386,555	23,210,883
당기손익-공정가치 금융자산(채무증권)	1,021,102	1,494,414
대출채권	8,457,500	5,472,500
기타채권 :
미수금	-	1,273,600
미수수익	3,359,522	2,302,356
보증금	234,300	234,300
기타채권 소계	3,593,822	3,810,256
합     계	21,458,979	33,988,053

(4) 현금및현금성자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금	당기말	전기말
AAA	8,386,555	23,210,883
AA+	-	-
합     계	8,386,555	23,210,883

- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)

신용등급	등급의 정의
AAA	원리금 지급능력이 최상급임.
AA	원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A	원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을 받기 쉬운 면이 있음.
BBB	원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의 지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB	원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는 투기적인 요소를 내포하고 있음.
B	원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC	원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC	상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
C	채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.
D	상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융자산 신용위험

상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. 대출채권은 일반대출채권 및 NPL채권으로 구성되어 있으며, 기타채권은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 취득시부터 손상된 금융자산을 제외하고 12개월기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

가. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
연체되지도 손상되지도 않은 금융자산	12,332,990	9,312,655

나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 기타금융자산은 대부분 조합 관련 미수금, 미수수익과 이행보증금으로 구성되어 별도로 신용건전성 정보를 관리하지 않고 있습니다.

다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사는 연결회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해  연결회사의 자본을  적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 연결회사는 매 분기말 '조정총자산에  대한  조정자기자본비율'을  산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

(1) 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다. 

 

(2) 규제자본현황

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 연결회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.

4.3 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	8,386,555	8,386,555	23,210,883	23,210,883
당기손익-공정가치 금융자산	4,002,881	4,002,881	5,152,319	5,152,319
대출채권	8,457,500	8,457,500	5,472,500	5,472,500
기타채권	3,593,823	3,593,823	3,810,255	3,810,255
소     계	24,440,759	24,440,759	37,645,957	37,645,957
금융부채
기타금융부채	2,424,866	2,424,866	708,759	708,759
비지배지분부채	6,233,305	6,233,305	1,898,851	1,898,851
소     계	8,658,171	8,658,171	2,607,610	2,607,610

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	457,537	-	16,345,003	16,802,540

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	59,070	-	5,093,249	5,152,319

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구   분	당기손익-공정가치 금융자산
기초금액	5,093,249
당기손익인식액	53,705
매입금액	13,186,919
처분금액	(1,988,870)
기말금액	16,345,003
미실현손익	400,508

(4) 가치평가기법 및 투입변수

단위: 천원)

구     분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
지분증권	15,323,901	3	유사상장회사 비교, 최근거래가, 순자산 지분율	유사회사 시장배수 등
채무증권	1,021,102	3	이항모형	할인율, 변동성 등

연결회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에 맞추어 연결회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

자     산	상각후원가 공정가치측정	당기손익-공정가치 금융자산	합     계
현금및현금성자산	8,386,555	-	8,386,555
당기손익-공정가치  금융자산	-	16,802,540	16,802,540
대출채권	8,457,500	-	8,457,500
기타채권	3,593,822	-	3,593,822
합     계	20,437,877	16,802,540	37,240,417

<당기말>

(단위: 천원)

부     채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합    계
기타금융부채	-	2,424,866	2,424,866
비지배지분부채	-	6,233,305	6,233,305
합     계	-	8,658,171	8,658,171

<전기말>

(단위: 천원)

자     산	상각후원가 공정가치측정	당기손익-공정가치 금융자산	합     계
현금및현금성자산	23,210,883	-	23,210,883
당기손익-공정가치  금융자산	-	5,152,319	5,152,319
대출채권	5,472,500	-	5,472,500
기타채권	3,810,256	-	3,810,256
합     계	32,493,639	5,152,319	37,645,958

<전기말>

(단위: 천원)

부     채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합    계
기타금융부채	-	708,759	708,759
비지배지분부채	-	1,898,851	1,898,851
합     계	-	2,607,610	2,607,610

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
보통예금 등	8,386,555	23,210,883
합     계	8,386,555	23,210,883

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산

연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

 

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

 

연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	당기말	전기말
지분상품	15,781,438	3,657,905
채무상품	1,021,102	1,494,414
합      계	16,802,540	5,152,319

(*)보고기간 종료일 현재 지분상품 중 25백만원 및 채무상품 중 475백만원은 보호예수로 인하여 양도 및 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	685,803	(11,375)
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	49,544	19,414
합     계	735,347	8,039

8. 대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
대출채권
일반대출채권	8,500,000	5,500,000
손실충당금	(42,500)	(27,500)
합   계	8,457,500	5,472,500

(2) 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합  계
		비손상	손  상
기초 신용손실충당금	27,500	-	-	27,500
충당금전입(환입)	15,000	-	-	15,000
기말 신용손실충당금	42,500	-	-	42,500

9. 기타채권 및 기타자산

 
(1) 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기타채권
미수금	-	1,280,000
미수수익	3,377,516	1,436,565
보증금	234,300	234,300
당기법인세자산	-	393,998
손실충당금	(17,993)	(13,532)
기타채권(순액)	3,593,823	3,331,331

(2) 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
기초금액	17,947	13,532
손상된 채권에 대한 대손상각비	6,446	4,415
손실충당금 환입액	(6,400)	-
보고기간 말 금액	17,993	17,947

연결회사는 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 상각하고 있습니다.

기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(4) 기타자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
선급비용	1,548	-
부가세대급금	-	14,702
합     계	1,548	14,702

10. 유형자산

연결회사의 유형자산은 비품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
기초	-	2,398
취득	-	-
감가상각비	-	(2,398)
기말	-	-

11. 리스자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
기초장부금액	343,590	-
기초 조정 - 기준서 제1116호	-	650,068
인식	919,716	-
상각	(310,965)	(306,478)
기말장부금액	952,341	343,590

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구   분	당기말	전기말
최소리스료 총액
1년 이내	289,188	294,294
1년 초과 5년 이내	695,803	49,296
합계	984,991	343,590

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
1년 이내	285,774	282,934
1년 초과	670,707	68,683
합   계	956,481	351,617

12. 관계기업투자

(1) 관계기업의 현황

관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 관계회사의 결산월은 모두 12월입니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말		전기말
	지분율	장부가액	지분율	장부가액
나우농식품투자펀드2호(*3)	37.5	218,324	37.5	1,076,644
나우농식품투자펀드3호(*1)	10.0	1,338,293	10.0	1,318,011
나우농식품투자펀드4호(*1)	10.0	2,600,173	10.0	2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)	34.0	3,820,502	34.0	4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF(*1)	12.5	17,983,970	12.5	17,173,291
나우1호기업재무안정PEF(*1)	10.0	655,676	10.0	745,149
나우2호기업재무안정PEF(*1)	4.8	3,630,719	4.8	3,483,495
나우에이스파트너십펀드(*1)	8.8	3,596,700	8.8	919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호	20.0	2,049,617	20.0	2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF(*1)	12.5	3,252,286	12.5	1,829,792
나우M&A투자펀드1호	26.0	7,100,572	26.0	161,690
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF(*1)	6.0	2,805,843	-	-
합   계		49,052,675		36,182,355

(*1) 연결회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(*2) 연결회사의 약정상 지분율은 34.0%이나, 실제 지분율은 18.8%입니다. 기존 연결회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기 이전에분배된 분배금 중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.

(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

(2) 관계기업투자주식 평가 내역

<당기>

(단위: 천원)

구   분	기초평가액	취득(처분)등	지분법손익(*1)	기    타	기말평가액
나우농식품투자펀드2호	1,076,644	(937,500)	79,180	-	218,324
나우농식품투자펀드3호	1,318,011	-	20,282	-	1,338,293
나우농식품투자펀드4호	2,328,515	(710,000)	981,658	-	2,600,173
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	4,892,261	(1,153,223)	81,466	-	3,820,504
나우그로쓰캐피탈PEF	17,173,291	(3,405,316)	4,215,994	-	17,983,969
나우1호기업재무안정PEF	745,149	(114,148)	24,675	-	655,676
나우2호기업재무안정PEF	3,483,495	(8)	147,232	-	3,630,719
나우에이스파트너십펀드	919,383	2,030,000	647,316	-	3,596,699
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,254,124	(190,000)	(14,507)	-	2,049,617
엔에이치나우농식품1호PEF	1,829,792	1,437,013	(14,519)	-	3,252,286
나우M&A투자펀드1호	161,690	7,358,000	(419,118)	-	7,100,572
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	-	2,849,992	(44,149)	-	2,805,843
합    계	36,182,355	7,164,810	5,705,510	-	49,052,675

(*1) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구   분	기초평가액	취득(처분)등	지분법손익(*1)	기    타	기말평가액
나우농식품투자펀드1호	1,442,293	(1,467,211)	24,918	-	-
나우농식품투자펀드2호	1,641,635	(720,000)	155,009	-	1,076,644
나우농식품투자펀드3호	1,303,162	-	14,849	-	1,318,011
나우농식품투자펀드4호	1,471,156	500,000	357,359	-	2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	7,741,741	(3,471,145)	621,665	-	4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF	18,751,713	(1,078,344)	(500,078)	-	17,173,291
나우1호기업재무안정PEF	729,227	(175,739)	191,661	-	745,149
나우2호기업재무안정PEF	2,846,713	(48)	636,830	-	3,483,495
나우에이스파트너십펀드	480,432	525,000	(86,049)	-	919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호	798,629	1,600,000	(144,505)	-	2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF	-	1,875,000	(45,208)	-	1,829,792
나우M&A투자펀드1호	-	260,000	(98,310)	-	161,690
합    계	37,206,701	(2,152,487)	1,128,141	(2,726,409)	36,182,355

(*1)  펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보

<당기>

(단위: 천원)

구   분	자산총액	부채총액	순자산	영업수익	당기순손익	총포괄손익
나우농식품투자펀드2호	582,196	-	582,196	333,123	211,146	211,146
나우농식품투자펀드3호	13,646,563	263,634	13,382,929	477,286	202,818	202,818
나우농식품투자펀드4호	26,127,416	125,683	26,001,733	10,294,555	9,816,578	9,816,578
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	13,291,981	36,945	13,255,036	463,035	239,605	239,605
나우그로쓰캐피탈PEF	144,415,182	523,449	143,891,733	40,864,561	33,727,952	33,727,952
나우1호기업재무안정PEF	6,556,988	-	6,556,988	382,918	246,750	246,750
나우2호기업재무안정PEF	75,913,176	878,301	75,034,875	3,646,311	3,042,789	3,042,789
나우에이스파트너십펀드	41,356,068	250,933	41,105,135	12,465,206	7,397,894	7,397,894
나우농식품세컨더리투자펀드1호	10,373,767	125,683	10,248,084	411,176	(72,536)	(72,536)
엔에이치나우농식품1호PEF	26,253,882	232,622	26,021,260	738,766	(116,154)	(116,154)
나우M&A투자펀드1호	27,811,432	501,542	27,309,891	460,591	(1,611,992)	(1,611,992)
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	47,614,230	850,042	46,764,189	2,901,042	(735,811)	(735,811)

<전기>

(단위: 천원)

구   분	자산총액	부채총액	순자산	영업수익	당기순손익	총포괄손익
나우농식품투자펀드2호	4,152,013	1,280,962	2,871,050	455,071	413,355	413,355
나우농식품투자펀드3호	13,447,550	267,439	13,180,111	289,202	148,493	148,493
나우농식품투자펀드4호	23,415,618	130,464	23,285,155	6,231,247	3,573,590	3,573,590
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	19,059,290	55,749	19,003,541	2,809,243	1,828,422	1,828,422
나우그로쓰캐피탈PEF	137,949,946	563,611	137,386,335	11,650,371	(4,000,617)	(4,000,617)
나우1호기업재무안정PEF	7,451,612	-	7,451,612	2,061,783	1,916,612	1,916,612
나우2호기업재무안정PEF	72,285,514	293,301	71,992,212	13,766,123	13,161,141	13,161,141
나우에이스파트너십펀드	11,243,381	736,139	10,507,241	1,601	(983,412)	(983,412)
나우농식품세컨더리투자펀드1호	11,398,576	127,956	11,270,620	45,686	(722,527)	(722,527)
엔에이치나우농식품1호PEF	14,870,227	231,890	14,638,337	6,796	(361,663)	(361,663)
나우M&A투자펀드1호	999,992	378,109	621,883	755	(378,117)	(378,117)

13. 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금

(1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	회사 출자잔액	회사 출자누적액	조합출자 총액 누적액	조합출자 약정총액	잔여출자 약정액	등록일	존속기간
나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)(*3)	-	6,000,000	16,000,000	16,000,000	-	2012-07-25	7년
나우농식품투자펀드3호(*1)(*2)	1,200,000	1,200,000	12,000,000	12,000,000	-	2015-01-08	7년
나우농식품투자펀드4호(*1)	1,290,000	2,000,000	20,000,000	20,000,000	-	2017-07-20	8년
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	831,336	16,463,480	48,422,000	50,000,000	1,578,000	2014-08-13	8년
나우그로쓰캐피탈PEF	15,465,625	24,640,625	197,125,000	200,000,000	2,875,000	2016-01-05	10년
나우1호기업재무안정PEF(*2)	194,470	604,500	6,045,000	15,000,000	8,955,000	2017-08-08	4년
나우2호기업재무안정PEF(*2)	2,886,000	2,886,000	59,644,000	62,000,000	2,356,000	2018-01-16	5년
나우에이스파트너십펀드	3,080,000	3,080,000	35,200,000	40,000,000	4,800,000	2018-06-25	8년
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,210,000	2,400,000	12,000,000	20,000,000	8,000,000	2018-12-13	8년
엔에이치나우농식품1호PEF	3,312,500	3,312,500	26,500,000	40,000,000	13,500,000	2019-07-26	8년
나우M&A투자펀드1호	7,618,000	7,618,000	29,300,000	100,000,000	70,700,000	2019-10-24	8년
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	2,850,000	2,850,000	47,500,000	250,000,000	202,500,000	2020-02-28	10년

(*1) 상기 조합은 규약에 의거, 조합의 청산시까지 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금이 조합의 납입출자금 총액에 미달할 경우에는 손실금 충당에 대한 규정을 두고 있으며, 조합의 청산시까지 업무집행 조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 다음 금액의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 조합원별 출자 비율에 따라 손실금을 충당합니다.

1. 청산이전에 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금
2. 탈퇴조합원에 대한 환급금
3. 제명된 조합원의 환급금
4. 청산시 조합원에게 배분할 재산

(*2) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다.

(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

연결회사출자액은 중간배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.

(2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 당기 및 전기에 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기		전기
	관리수수료	성과보수	관리수수료	성과보수
나우농식품투자펀드2호(*1)	-	-	35,067	-
나우농식품투자펀드3호(*1)	263,634	-	265,019	-
나우농식품투자펀드4호(*1)	460,697	-	500,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)	156,149	-	500,000	-
나우그로쓰캐피탈PEF(*3)	37,871	-	295,020	-
나우1호기업재무안정PEF(*2)	1,835,525	-	1,906,152	-
나우2호기업재무안정PEF(*1)	585,000	-	128,926	-
나우에이스파트너십펀드(*3)	490,000	-	585,000	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3)	469,500	-	490,000	-
엔에이치나우농식품1호PEF(*3)	368,000	-	168,877	-
나우M&A투자펀드1호(*3)	2,000,000	-	378,082	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	1,176,339	-	-	-
엔에이치나우농식품2호PEF	143,279	-	-	-
합    계	7,985,994	-	5,252,143	-

(*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다. 

(*2) 연결회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령하고, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령하고 있습니다. 

(*3) 연결회사는 설립일부터 일정기간이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(3) 각 조합규약상 투자조합에서 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원(연결회사)은 업무집행조합원 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다. 전기말 현재 미수금은 각 조합에서 출자금 반환 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라 조합에 예치되어 있는 금액으로 당기 중 회수되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말
나우농식품투자펀드2호	청산 시점 손실 미발생시 지급	-	1,280,000

14. 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기타금융부채
미지급금	20,297	26,502
미지급비용	1,448,088	330,640
리스부채	956,481	351,617
합     계	2,424,866	708,759
기타부채
예수금	39,256	33,543
복구충당부채	47,000	47,000
금융보증충당부채	-	25,000
선수수익	-	8,233
합     계	86,256	113,776

기타금융부채 중 12개월 후에 지급되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 리스부채 중 12개월 이후에 결제될 것으로 예정되어 있는 670,707천원을 제외하고 없습니다(주석 11참조). 기타금융부채의 공정가치는 리스부채를 제외하고 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

15. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구   분	당   기	전   기
법인세부담액	1,190,045	1,336,115
일시적차이등으로 인한 이연법인세 (증)감액	1,150,109	(510,547)
법인세비용	2,340,154	825,568

(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
법인세비용차감전순이익	9,966,861	3,769,968
법인세율로 계산된 법인세비용	2,192,709	(807,393)
법인세 효과:
-  세무상 과세되지 않는 수익	(168)	(279)
-  세무상 차감되지 않는 비용	11,308	14,956
-  기타	136,304	3,498
당기 조정항목	147,444	18,175
법인세비용	2,340,154	825,568
유효법인세율	23.48%	21.9%

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	329,830	84,798
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	113,820
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,623,793)	(362,082)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(32,848)	(13,238)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,326,811)	(176,702)

(4) 당기중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	기초	당기손익	당기말
이연법인세부채
관계기업투자주식	(362,082)	(1,261,711)	(1,623,793)
미수수익	(13,238)	12,249	(990)
소     계	(375,320)	(1,249,462)	(1,624,783)
이연법인세자산
당기손익-공정가치 금융    자산(평가손익)	113,820	(145,678)	(31,858)
복구충당부채	10,340	-	10,340
기타	74,458	245,033	319,490
소     계	198,618	99,355	297,972
순     액	(176,702)	(1,150,107)	(1,326,811)

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 수권주식수 및 자본금 

(단위: 주, 원)

구     분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000
1주당 액면금액	5,000	5,000
발행한 주식의 수 : 보통주	9,480,000	9,480,000

지배회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

지배회사의 정관에 의하면 지배회사는 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 기명식 보통주식의 매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 총 24만주입니다.

(2) 자본잉여금 

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
주식발행초과금	6,361,475	6,361,475
감자차익	2,100	2,100
합   계	6,363,575	6,363,575

17. 자본조정

(1) 자본조정의 내용

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
자기주식	(150,100)	(150,100)
주식선택권	552,205	450,224
합   계	402,105	300,124

(2) 주식선택권의 내용
  
1) 주요 약정사항 

구     분	2018년 부여분
권리부여일	2018.5.15
발행할 주식수(주)	240,000
기발행 주식수	-
부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택1
행사가격(원)	5,600
약정용역제공기간	2018.5.15 ~ 2020.5.14
행사가능기간	2020.5.15 ~ 2025.5.14
보상원가산정방식	공정가액접근법(이항모형)

2) 당기 및 당기이후에 인식할 보상비용

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기에 인식한 보상비용	101,981	275,724
당기 이후에 인식할 보상비용	-	101,981

3) 주식선택권의 증감

(단위: 천원)

구   분	당   기	전   기
기초	450,224	174,500
증감	101,981	275,724
기말	552,205	450,224

4) 보상원가의 산정방법과 가정

구     분	내   역
기초자산의 현재가격(원)	6,597
무위험이자율(%)	2.71
기대행사기간	2020.5.15 ~ 2025.5.14
예상주가변동성(%)	17.95
기대배당수익률(%)	-
기대권리소멸율(%)	-
옵션의 공정가액(원)	2,304

18. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
법정 적립금(주1)	1,241,976	1,100,250
대손준비금(주2)	-	30,825
미처분이익잉여금	21,321,201	15,222,655
합   계	22,563,177	16,353,730

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 연결회사는 여신전문업감독규정 제11조제4항에 따라 대손준비금을 적립하여야 함에 따라 이익잉여금의 처분으로 적립하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
대손준비금 적립전 지배지분 순이익	7,626,707	2,944,399
대손준비금 환입액(전입액)	-	30,825
대손준비금 적립후 지배지분 순이익	7,626,707	2,975,224
대손준비금 적립후 주당순이익(원)	807	314

19. 수수료수익, 이자수익 및 배당금수익

(1) 수수료수익

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
조합관리수수료	7,985,994	5,252,143
자문수수료	-	52,000
합     계	7,985,994	5,304,143

(2) 이자수익

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
예치금이자	150,515	416,512
기업일반대출이자	552,041	219,041
합     계	702,556	635,553

(3) 배당금수익

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기손익인식금융자산배당금	6,793	20,727

20. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
급여	3,602,869	2,181,148
퇴직급여	413,446	345,781
복리후생비	263,622	223,500
여비교통비	14,433	26,550
접대비	71,004	81,194
통신비	26,426	25,750
세금과공과	83,242	73,606
감가상각비	310,965	308,876
지급임차료	134,886	129,355
차량유지비	11,187	11,885
차량임차료	6,792	8,765
교육훈련비	7,761	21,532
소모품비	34,647	24,773
지급수수료	230,668	241,829
도서인쇄비	2,971	6,481
주식보상비용	101,980	275,725
협회비	60,720	62,886
기타	3,000	3,351
합     계	5,380,619	4,052,987

21. 금융상품 평가 및 처분손익

당기 및 전기 당기손익-공정가치 금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	550,073	75,939
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	589,577	111,913
합               계	1,139,650	187,852
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	414,618	129,082
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,834	50,731
합     계	417,452	179,813

22. 주당이익
(1) 기본주당이익은 지배회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)

구     분	당   기	전   기
지배지분순이익	7,626,706,917	2,944,399,173
가중평균유통보통주식수(*1)	9,448,400	9,448,400
기본주당순이익	807	312

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없어 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.

(2) 연결회사의 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 희석효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 현금흐름표

 

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
법인세비용차감전순이익	9,966,861	3,769,968
조정:
당기손익-공정가치금융자산평가손실	414,618	129,082
당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,834	50,731
감가상각비	310,965	308,876
주식보상비	101,980	275,724
대손상각비	21,447	31,915
지분법손실	492,293	874,149
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(550,073)	(75,939)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(589,577)	(111,913)
비지배지분금융수익	(415,546)	(1,149)
이자수익	(702,555)	(635,553)
배당금수익	(6,793)	(20,727)
지분법이익	(6,197,801)	(2,002,288)
손실충당금 환입	(6,400)	-
운전자본의 변동 :
당기손익-공정가치금융자산 감소(증가)	(10,928,023)	(1,496,320)
대여금 및 수취채권의 증가	(2,985,000)	(5,472,500)
기타금융자산의 감소(증가)	-	5,000,000
기타채권의 감소(증가)	233,562	4,795,206
기타자산의 감소(증가)	(297,822)	(8,998)
기타금융부채 증가(감소)	1,360,748	344,903
기타부채의 증가(감소)	(27,520)	11,875
영업으로부터 창출된 현금	(9,801,802)	5,767,042

(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
리스자산ㆍ부채의 인식	919,716	650,068

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구  분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			상각	기타(*)
리스부채	351,617	(255,792)	(59,060)	919,716	956,481
비지배지분부채	1,898,851	4,750,000	-	(415,546)	6,233,305
합 계	2,250,468	4,494,208	(59,060)	504,170	7,189,786

<전기>

(단위: 천원)

구  분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			상각	기타(*)
리스부채	-	(312,180)	13,729	650,068	351,617
비지배지분부채	-	1,900,000	-	(1,149)	1,898,851
합 계	-	1,587,820	13,729	648,919	2,250,468

(*) 회계기준변경효과 및 비지배지분금융수익입니다.

24. 영업부문

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.

(2) 연결회사의 주요한 영업수익은 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 12와 20 참조).

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송내역

계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고인 사건은 없으며, 원고 1건(소송가액 500백만원)이 있습니다.

(2) 약정사항

연결회사가 타 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.

26. 특수관계자 거래 

(1) 특수관계자 현황

구     분	특수관계자의 명칭
관계기업	나우농식품투자펀드2호(*1)
	나우농식품투자펀드3호
	나우농식품투자펀드4호
	나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF
	나우그로쓰캐피탈PEF
	나우1호기업재무안정PEF
	나우2호기업재무안정PEF
	나우에이스파트너십펀드
	나우농식품세컨더리투자펀드1호
	엔에이치나우농식품1호PEF
	나우M&A투자펀드1호
	케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF
	엔에이치나우농식품2호PEF
관계기업의 피투자기업	나우1호유한회사
기타특수관계자	솔브레인홀딩스 주식회사 및 그 종속기업들

(*1) 당기말 현재 청산절차를 진행중 입니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	수익 등(주석12)		미수수익		미수금 등
	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말
나우농식품투자펀드2호(*1)	-	35,067	-	-	-	1,280,000
나우농식품투자펀드3호	263,634	265,019	65,819	265,019	-	-
나우농식품투자펀드4호	460,697	500,000	125,683	126,027	-	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	156,149	500,000	36,945	55,749	-	-
나우그로쓰캐피탈PEF	1,835,525	295,020	440,207	457,234	-	-
나우1호기업재무안정PEF	37,871	1,906,152	-	-	-	-
나우2호기업재무안정PEF	585,000	128,926	147,049	293,301	-	-
나우에이스파트너십펀드	490,000	585,000	122,500	367,500	-	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	469,500	490,000	125,683	126,027	-	-
엔에이치나우농식품1호PEF	368,000	168,877	115,628	115,945	-	-
나우M&A투자펀드1호	2,000,000	378,082	500,000	378,082	-	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	1,176,339	-	324,463	-	-	-
엔에이치나우농식품2호PEF	143,279	-	143,279	-	-	-
합     계	7,985,994	5,252,143	2,147,256	2,184,884	-	1,280,000

(*1) 우선손실충당을 위한 미수금으로 당기중 전액 회수되었습니다.(주석 13 참조)

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명	기초출자금액	추가출자액	출자환급액	기타(감자)	기말출자금	이익분배액
나우농식품투자펀드2호	480,000	-	(480,000)	-	-	457,500
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	2,000,000	-	(710,000)	-	1,290,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	1,940,536	-	(1,109,200)	-	831,336	29,958
나우그로쓰캐피탈PEF	17,990,125	3,375,500	(5,900,000)	-	15,465,625	878,319
나우1호기업재무안정PEF	286,470	-	(92,000)	-	194,470	22,146
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	-	-	2,886,000	6
나우에이스파트너십펀드	1,050,000	2,030,000	-	-	3,080,000	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,400,000	-	(190,000)	-	2,210,000	-
엔에이치나우농식품1호PEF	1,875,000	1,437,500	-	-	3,312,500	115
나우M&A투자펀드1호	260,000	7,358,000	-	-	7,618,000	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	-	2,850,000	-		2,850,000	-
합     계	32,368,131	17,051,000	(8,481,200)	-	40,937,931	1,388,044

<전기>

(단위: 천원)

회사명	기초출자금액	추가출자액	출자환급액	기타(감자)	기말출자금
지분법피투자회사
나우아이비10호펀드	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-
나우아이비11호펀드	200,000	-	(200,000)	-	-
나우농식품투자펀드1호	3,900,000	-	(3,900,000)	-	-
나우농식품투자펀드2호	4,200,000	-	(3,000,000)	-	1,200,000
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	-	-	1,200,000
나우농식품투자펀드4호	400,000	1,100,000	-	-	1,500,000
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	1,899,832	4,970,644	(1,469,025)	-	5,401,451
나우그로쓰캐피탈PEF	9,200,000	9,065,000	-	-	18,265,000
나우1호기업재무안정PEF	504,480	-	(120,000)	-	384,480
나우2호기업재무안정PEF	-	2,886,000	-	-	2,886,000
나우에이스파트너십펀드	-	525,000	-	-	525,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	-	800,000	-	-	800,000
합     계	23,004,312	19,346,644	(10,189,025)	-	32,161,931

(4) 당기말과 전기말 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명	기말출자금액	출자환급누적금액	기말누적출자액	최초출자약정액	기말출자약정액	잔여출자약정액
나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)	-	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-
나우농식품투자펀드3호(*2)	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	1,290,000	710,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	831,336	15,632,144	16,463,480	17,000,000	17,000,000	536,520
나우그로쓰캐피탈PEF	15,465,625	9,175,000	24,640,625	25,000,000	25,000,000	359,375
나우1호기업재무안정PEF(*2)	194,470	410,030	604,500	1,500,000	1,500,000	895,500
나우2호기업재무안정PEF(*2)	2,886,000	-	2,886,000	3,000,000	3,000,000	114,000
나우에이스파트너십펀드	3,080,000	-	3,080,000	3,500,000	3,500,000	420,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,210,000	190,000	2,400,000	4,000,000	4,000,000	1,600,000
엔에이치나우농식품1호PEF	3,312,500	-	3,312,500	4,000,000	4,000,000	687,500
나우M&A투자펀드1호	7,618,000	-	7,618,000	26,000,000	26,000,000	18,382,000
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	2,850,000	-	2,850,000	15,000,000	15,000,000	12,150,000
엔에이치나우농식품2호PEF	-	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000
합     계	40,937,931	32,117,174	73,055,105	111,200,000	111,200,000	38,144,895

(*1) 당기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	기말출자금액	출자환급누적금액	기말누적출자액	최초출자약정액	기말출자약정액	잔여출자약정액
나우농식품투자펀드1호(*1)(*2)	-	9,400,000	9,400,000	10,000,000	9,400,000	-
나우농식품투자펀드2호(*2)	1,200,000	4,800,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-
나우농식품투자펀드3호(*2)	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	1,500,000	-	1,500,000	2,000,000	2,000,000	500,000
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	5,401,451	11,062,029	16,463,480	17,000,000	17,000,000	536,520
나우그로쓰캐피탈PEF	18,265,000	-	18,265,000	25,000,000	25,000,000	6,735,000
나우1호기업재무안정PEF(*2)	384,480	220,020	604,500	1,500,000	1,500,000	895,500
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	2,886,000	3,000,000	3,000,000	114,000
나우에이스파트너십펀드	525,000	-	525,000	3,500,000	3,500,000	2,975,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	800,000	-	800,000	4,000,000	4,000,000	3,200,000
합     계	32,161,931	25,482,049	57,643,980	73,200,000	72,600,000	14,956,020

(*1) 전기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 

(5) 기타특수관계자인 킹스데일㈜에 대한 채권 4,500천원(전기 18,000천원)이 있습니다. 또한, 관계기업의 피투자기업인 나우1호유한회사에 대한 대출채권 6,000,000천원(전기 500,000천원)이 발생되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
급여	707,506	551,793
퇴직급여	175,176	131,138
주식보상비용	29,826	80,420
합     계	912,508	763,351

27. 재무제표의 재작성

(1) 연결회사는 비지배지분의 계정분류와 관련한 오류사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는영향이 중요하다고 판단하여 연결재무제표를 재작성한 결과 2020년 및 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 연결순자산 중 비지배지분이 각각 6,233백만원 및 1,899백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결당기순이익 중 비지배지분순이익이 각각 416백만원 및 1백만원 증가하였습니다.

(2) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말	전기말
비지배지분부채	6,233,305	1,898,851
부채총계	10,568,959	3,820,012
비지배지분(자본)	-	-
자본총계	77,144,403	70,417,430

(3) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기	전기
비지배지분금융손익	415,546	1,149
당기순이익	7,626,707	2,944,399
비지배지분순이익	-	-
비지배지분총포괄손익	-	-

(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기말		전기말
	수정전	수정후	수정전	수정후
자산총계	87,297,816	87,297,816	74,237,442	74,237,442
부채총계	4,335,654	10,568,959	1,921,161	3,820,012
자본총계	82,962,162	76,728,857	72,316,281	70,417,430
부채와 자본총계	87,297,816	87,297,816	74,237,442	74,237,442

(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	당기		전기
	수정전	수정후	수정전	수정후
영업수익	16,069,182	16,484,728	9,050,639	9,051,788
영업비용	6,520,375	6,520,375	(5,307,010)	(5,307,010)
영업이익	9,548,807	9,964,353	3,743,629	3,744,778
법인세차감전순이익	9,551,315	9,966,861	3,768,818	3,769,968
법인세비용	2,340,154	2,340,154	(825,569)	(825,569)
당기순이익	7,211,161	7,626,707	2,943,250	2,944,399

4. 재무제표

재 무 상 태 표
제 14(당)기  2020년 12월 31일 현재
제 13(전)기  2019년 12월 31일 현재
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

과      목	주석	제 14(당)기말	제 13(전)기말
자      산
현금및현금성자산	4,5,6	7,843,840,712	19,210,883,467
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7	4,002,880,730	5,152,319,300
대출채권	4,5,8	8,457,500,000	5,472,500,000
기타채권	4,5,9,13,26	3,814,996,841	3,812,654,657
종속ㆍ관계기업투자	12	55,942,115,612	38,281,085,217
리스자산	11	952,340,645	343,590,057
무형자산		50,836,600	50,836,600
기타자산	9	-	14,702,481
자산총계		81,064,511,140	72,338,571,779
부      채
기타금융부채	4,5,11,14	2,424,865,571	704,960,852
당기법인세부채		497,721,184	921,924,084
이연법인세부채	15	1,326,810,987	176,702,266
기타부채	14	86,256,210	113,776,253
부채총계		4,335,653,952	1,921,141,835
자      본
자본금	1,16	47,400,000,000	47,400,000,000
자본잉여금	16	6,363,575,000	6,363,575,000
자본조정	17	402,104,585	300,124,258
이익잉여금	18	22,563,177,603	16,353,730,686
자본총계		76,728,857,188	70,417,429,944
자본과 부채총계		81,064,511,140	72,338,571,779

포 괄 손 익 계 산 서
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

과       목	주석	제 14(당)기	제 13(전)기
영업수익		16,938,600,259	9,053,038,591
수수료수익	19,26	8,865,994,061	5,306,553,537
이자수익	19	691,973,656	635,541,236
배당금수익	19	6,793,317	20,726,502
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익	7,21	1,139,649,490	187,851,810
대손충당금 환입		6,400,000	-
지분법이익	12	6,197,801,335	2,002,287,800
기타영업수익		29,988,400	900,077,706
영업비용		6,974,247,021	5,308,260,211
수수료비용	18	24,736,092	68,640,551
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실	7,21	417,451,740	179,812,562
대손상각비		21,446,614	31,914,898
지분법손실	12	951,580,876	875,419,282
판매비와관리비	20	5,375,203,566	4,052,967,737
기타영업비용		183,828,133	99,505,181
영업이익		9,964,353,238	3,744,778,380
기타수익		3,959,330	25,189,202
기타비용		1,451,747	-
법인세비용차감전순이익		9,966,860,821	3,769,967,582
법인세비용	15	2,340,153,904	825,568,409
당기순이익		7,626,706,917	2,944,399,173
기타포괄손익		-	-
당기총포괄이익		7,626,706,917	2,944,399,173
주당이익    기본 및 희석주당순이익	22	807	312

자 본 변 동 표
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

구       분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	합계
2019년 1월 1일(전기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	24,399,670	14,826,591,513	68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	275,724,588	-	275,724,588
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,944,399,173	2,944,399,173
2019년 12월 31일(전기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944
2020년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	101,980,327	-	101,980,327
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	7,626,706,917	7,626,706,917
2020년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	402,104,585	22,563,177,603	76,728,857,188

현 금 흐 름 표
제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지
제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

구       분	주석	제 14(당)기	제 13(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		2,737,764,418	5,703,083,692
영업으로부터 창출된 현금흐름	23	3,666,049,076	5,767,042,135
이자 수취		662,224,561	329,506,806
배당금 수취		6,793,317	20,726,502
법인세 납부		(1,597,302,536)	(414,191,751)
투자활동으로 인한 현금흐름		(12,431,755,483)	52,485,018
종속ㆍ관계기업투자주식의 취득		(22,301,000,000)	(6,860,000,000)
종속ㆍ관계기업투자주식의 처분		9,869,244,517	6,912,485,018
재무활동으로 인한 현금흐름		(1,673,051,690)	(1,729,440,060)
배당금의 지급		(1,417,260,000)	(1,417,260,000)
리스부채의 상환		(255,791,690)	(312,180,060)
현금및현금성자산의 순증감		(11,367,042,755)	4,026,128,650
기초 현금및현금성자산		19,210,883,467	15,184,754,817
기말 현금및현금성자산		7,843,840,712	19,210,883,467

5. 재무제표 주석

제 14(당)기  2020년 1월 1일부터  2020년 12월 31일까지

제 13(전)기  2019년 1월 1일부터  2019년 12월 31일까지

나우아이비캐피탈 주식회사

1. 일반 사항

 

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 6일에 설립되어  2007년 9월3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로서 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 511에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 47,400백만원이며,  2018년 10월 4일에 한국거래소의 코스닥시장에 등록되었습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주     주	소유주식수(주)	지분율(%)
정지완	3,365,800	35.50
솔브레인홀딩스㈜	3,160,000	33.33
자기주식	31,600	0.33
기타	2,922,600	30.84
합     계	9,480,000	100.00

2. 중요한 회계정책

 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
 

2.1 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며 관계기업뿐만 아니라 종속기업도 지분법을 적용한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

  

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 

  

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

  

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

 

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

  

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

  

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

  

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

  

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

  

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

  

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

  

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

 

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

2.2 종속기업 및 관계기업

종속기업 및 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며 그 중 지분율이 50%를 초과하는 경우 종속기업으로 50%이하인 경우 관계기업으로 하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 외화환산 

 

(1) 기능통화와 표시통화

 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

 
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

 

(1) 분류 

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

 - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

 - 상각후원가로 측정하는 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 

 

금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 5참조

회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.  

채무상품                                   

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

(3) 손상

 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 

 

회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조

(4) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정 방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

간편모형에서의 측정 방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 

2.6 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

과     목	추정 내용연수
비    품	5년

 

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 

2.7 무형자산 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

2.8 비금융자산의 손상 

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.9 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및  공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 

2.12 수익인식 

회사는 자금운용에 의한 수익은 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있으며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

4. 재무위험관리

 

4.1 재무위험관리요소

 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에 의해 이루어지고 있습니다.

회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를 운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다.
- 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다.
- 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.
- 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.

회사는 투자자산에 대해 정기적으로 시가를 평가하여 취득금액 대비 40%이상 하락한 경우 매각하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 

(1) 신용위험의 개요

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리

회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

 - 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.
- 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다.
- 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
현금및현금성자산	7,843,841	19,210,883
당기손익-공정가치 금융자산	1,021,102	1,494,414
대출채권	8,457,500	5,472,500
기타채권 :
미수금	-	1,273,600
미수수익	3,580,697	2,304,755
보증금	234,300	234,300
기타채권 소계	3,814,997	3,812,655
합     계	21,137,440	29,990,452

(4) 현금및현금성자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금	당기말	전기말
AAA	7,843,841	19,210,883
AA+	-	-
합     계	7,843,841	19,210,883

- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)

신용등급	등급의 정의
AAA	원리금 지급능력이 최상급임.
AA	원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A	원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을 받기 쉬운 면이 있음.
BBB	원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의 지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB	원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는 투기적인 요소를 내포하고 있음.
B	원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC	원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC	상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
C	채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.
D	상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융자산 신용위험

상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. 대출채권은 일반대출채권 및 NPL채권으로 구성되어 있으며, 기타채권은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 취득시부터 손상된 금융자산을 제외하고 12개월기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

가. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
연체되지도 손상되지도 않은 금융자산	12,332,990	9,312,655

나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 기타금융자산은 대부분 조합 관련 미수금, 미수수익과 이행보증금으로 구성되어 별도로 신용건전성 정보를 관리하지 않고 있습니다.

다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

4.2. 자본위험관리

회사는 회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해  회사의 자본을  적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 회사는 매 분기말   '조정총자산에  대한  조정자기자본비율'을  산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

(1) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

전기와 비교할 때, 회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다. 

 

(2) 규제자본현황

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.

4.3 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

(단위: 천원)

구     분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	7,843,841	7,843,841	19,210,883	19,210,883
당기손익-공정가치 금융자산	4,002,881	4,002,881	5,152,319	5,152,319
대출채권	8,457,500	8,457,500	5,472,500	5,472,500
기타채권	3,814,997	3,814,997	3,812,655	3,812,655
소     계	24,119,219	24,119,219	33,648,357	33,648,357
금융부채
기타금융부채	2,424,866	2,424,866	704,961	704,961
소     계	2,424,866	2,424,866	704,961	704,961

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	457,537	-	3,545,344	4,002,881

<전기말>

(단위: 천원)

구   분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	59,070	-	5,093,249	5,152,319

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구   분	당기손익-공정가치 금융자산
기초금액	5,093,249
당기손익인식액	53,705
매입금액	387,260
처분금액	(1,988,870)
기말금액	3,545,344
미실현손익	400,508

(4) 가치평가기법 및 투입변수

단위: 천원)

구     분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
지분증권	2,524,242	3	유사상장회사 비교, 최근거래가, 순자산 지분율	유사회사 시장배수 등
채무증권	1,021,102	3	이항모형	할인율, 변동성 등

회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에맞추어 회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

자     산	상각후원가 공정가치측정	당기손익-공정가치 금융자산	합     계
현금및현금성자산	7,843,841	-	7,843,841
당기손익-공정가치   금융자산	-	4,002,881	4,002,881
대출채권	8,457,500	-	8,457,500
기타채권	3,814,997	-	3,814,997
합     계	20,116,338	4,002,881	24,119,219

<당기말>

(단위: 천원)

부     채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합    계
기타금융부채	-	2,424,866	2,424,866

<전기말>

(단위: 천원)

자     산	상각후원가 공정가치측정	당기손익-공정가치 금융자산	합     계
현금및현금성자산	19,210,883	-	19,210,883
당기손익-공정가치   금융자산	-	5,152,319	5,152,319
대출채권	5,472,500	-	5,472,500
기타채권	3,812,655	-	3,812,655
합     계	28,496,038	5,152,319	33,648,357

<전기말>

(단위: 천원)

부     채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합    계
기타금융부채	-	704,961	704,961

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
보통예금 등	7,843,841	19,210,883
합     계	7,843,841	19,210,883

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산

회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

 

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

 

회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	당기말	전기말
지분상품	2,981,779	3,657,905
채무상품	1,021,102	1,494,414
합      계	4,002,881	5,152,319

(*)보고기간 종료일 현재 지분상품 중 25백만원 및 채무상품 중 475백만원은 보호예수로 인하여 양도 및 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	685,803	(11,375)
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	36,395	19,414
합     계	722,198	8,039

8. 대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
대출채권
일반대출채권	8,500,000	5,500,000
손실충당금	(42,500)	(27,500)
합   계	8,457,500	5,472,500

(2) 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구  분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합  계
		비손상	손  상
기초 신용손실충당금	27,500	-	-	27,500
충당금전입(환입)	15,000	-	-	15,000
기말 신용손실충당금	42,500	-	-	42,500

9. 기타채권 및 기타자산

 
(1) 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기타채권
미수금	-	1,280,000
미수수익	3,598,690	2,316,302
보증금	234,300	234,300
손실충당금	(17,993)	(17,947)
기타채권(순액)	3,814,997	3,812,655

(2) 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
기초금액	17,947	13,532
손상된 채권에 대한 대손상각비	6,446	4,415
당기 중 손실충당금 환입	(6,400)	-
기말 금액	17,993	17,947

회사는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 상각하고 있습니다. 기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 기타자산

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
부가세대급금	-	14,702
합     계	-	14,702

10. 유형자산

회사의 유형자산은 비품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
기초	-	2,398
취득	-	-
감가상각비	-	(2,398)
기말	-	-

11. 리스자산

(1) 보고기간 중 회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
기초장부금액	343,590	-
기초 조정 - 기준서 제1116호	-	650,068
인식	919,716	-
상각	(310,965)	(306,478)
기말장부금액	952,341	343,590

(2) 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구   분	당기말	전기말
최소리스료 총액
1년 이내	289,188	294,294
1년 초과 5년 이내	695,803	49,296
합계	984,991	343,590

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
1년 이내	285,774	282,934
1년 초과	670,707	68,683
합   계	956,481	351,617

12. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업의 현황

종속기업 및 관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 결산월은 모두 12월입니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말		전기말
	지분율	장부가액	지분율	장부가액
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	52.5	6,889,442	52.5	2,098,730
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호(*3)	37.5	218,324	37.5	1,076,644
나우농식품투자펀드3호(*1)	10.0	1,338,293	10.0	1,318,011
나우농식품투자펀드4호(*1)	10.0	2,600,173	10.0	2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)	34.0	3,820,502	34.0	4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF(*1)	12.5	17,983,970	12.5	17,173,291
나우1호기업재무안정PEF(*1)	10.0	655,676	10.0	745,149
나우2호기업재무안정PEF(*1)	4.8	3,630,719	4.8	3,483,495
나우에이스파트너십펀드(*1)	8.8	3,596,700	8.8	919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호	20.0	2,049,617	20.0	2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF(*1)	12.5	3,252,286	12.5	1,829,792
나우M&A투자펀드1호	26.0	7,100,572	26.0	161,690
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF(*1)	6.0	2,805,843	-	-
합   계		55,942,116		38,281,085

(*1) 회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.
(*2) 회사의 약정상 지분율은 34.0%이나, 실제 지분율은 18.8%입니다. 기존 회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기 이전에 분배된 분배금중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.
(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식 평가 내역

<당기>

(단위: 천원)

구   분	기초평가액	취득(처분)등	지분법손익(*1)	기    타	기말평가액
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	2,098,730	5,250,000	(459,288)	-	6,889,442
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호	1,076,644	(937,500)	79,180	-	218,324
나우농식품투자펀드3호	1,318,011	-	20,282	-	1,338,293
나우농식품투자펀드4호	2,328,515	(710,000)	981,658	-	2,600,173
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	4,892,261	(1,153,223)	81,466	-	3,820,504
나우그로쓰캐피탈PEF	17,173,291	(3,405,316)	4,215,994	-	17,983,969
나우1호기업재무안정PEF	745,149	(114,148)	24,675	-	655,676
나우2호기업재무안정PEF	3,483,495	(8)	147,232	-	3,630,719
나우에이스파트너십펀드	919,383	2,030,000	647,316	-	3,596,699
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,254,124	(190,000)	(14,507)	-	2,049,617
엔에이치나우농식품1호PEF	1,829,792	1,437,012	(14,519)	-	3,252,285
나우M&A투자펀드1호	161,690	7,358,000	(419,118)	-	7,100,572
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	-	2,849,992	(44,149)	-	2,805,843
합    계	38,281,085	12,414,809	5,246,220	-	55,942,116

(*1) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구   분	기초평가액	취득(처분)등	지분법손익(*1)	기    타	기말평가액
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	-	2,100,000	(1,270)	-	2,098,730
<관계기업>
나우농식품투자펀드1호	1,442,293	(1,467,211)	24,918	-	-
나우농식품투자펀드2호	1,641,635	(720,000)	155,009	-	1,076,644
나우농식품투자펀드3호	1,303,162	-	14,849	-	1,318,011
나우농식품투자펀드4호	1,471,156	500,000	357,359	-	2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	7,741,741	(3,471,145)	621,665	-	4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF	18,751,713	(1,078,344)	(500,078)	-	17,173,291
나우1호기업재무안정PEF	729,227	(175,739)	191,661	-	745,149
나우2호기업재무안정PEF	2,846,713	(48)	636,830	-	3,483,495
나우에이스파트너십펀드	480,432	525,000	(86,049)	-	919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호	798,629	1,600,000	(144,505)	-	2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF	-	1,875,000	(45,208)	-	1,829,792
나우M&A투자펀드1호	-	260,000	(98,310)	-	161,690
합    계	37,206,701	(52,487)	1,126,871	-	38,281,085

(*1)  펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

<당기>

(단위: 천원)

구   분	자산총액	부채총액	순자산	영업수익	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	13,343,949	221,202	13,122,747	10,582	(874,834)	(874,834)
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호	582,196	-	582,196	333,123	211,146	211,146
나우농식품투자펀드3호	13,646,563	263,634	13,382,929	477,286	202,818	202,818
나우농식품투자펀드4호	26,127,416	125,683	26,001,733	10,294,555	9,816,578	9,816,578
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	13,291,981	36,945	13,255,036	463,035	239,605	239,605
나우그로쓰캐피탈PEF	144,415,182	523,449	143,891,733	40,864,561	33,727,952	33,727,952
나우1호기업재무안정PEF	6,556,988	-	6,556,988	382,918	246,750	246,750
나우2호기업재무안정PEF	75,913,176	878,301	75,034,875	3,646,311	3,042,789	3,042,789
나우에이스파트너십펀드	41,356,068	250,933	41,105,135	12,465,206	7,397,894	7,397,894
나우농식품세컨더리투자펀드1호	10,373,767	125,683	10,248,084	411,176	(72,536)	(72,536)
엔에이치나우농식품1호PEF	26,253,882	232,622	26,021,260	738,766	(116,154)	(116,154)
나우M&A투자펀드1호	27,811,432	501,542	27,309,891	460,591	(1,611,992)	(1,611,992)
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	47,614,230	850,042	46,764,189	2,901,042	(735,811)	(735,811)

<전기>

(단위: 천원)

구   분	자산총액	부채총액	순자산	영업수익	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	4,000,012	2,431	3,997,581	12	(2,419)	(2,419)
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호	4,152,013	1,280,962	2,871,050	455,071	413,355	413,355
나우농식품투자펀드3호	13,447,550	267,439	13,180,111	289,202	148,493	148,493
나우농식품투자펀드4호	23,415,618	130,464	23,285,155	6,231,247	3,573,590	3,573,590
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	19,059,290	55,749	19,003,541	2,809,243	1,828,422	1,828,422
나우그로쓰캐피탈PEF	137,949,946	563,611	137,386,335	11,650,371	(4,000,617)	(4,000,617)
나우1호기업재무안정PEF	7,451,612	-	7,451,612	2,061,783	1,916,612	1,916,612
나우2호기업재무안정PEF	72,285,514	293,301	71,992,212	13,766,123	13,161,141	13,161,141
나우에이스파트너십펀드	11,243,381	736,139	10,507,241	1,601	(983,412)	(983,412)
나우농식품세컨더리투자펀드1호	11,398,576	127,956	11,270,620	45,686	(722,527)	(722,527)
엔에이치나우농식품1호PEF	14,870,227	231,890	14,638,337	6,796	(361,663)	(361,663)
나우M&A투자펀드1호	999,992	378,109	621,883	755	(378,117)	(378,117)

13. 종속기업 및 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금

(1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	회사 출자잔액	회사 출자누적액	조합출자 총액 누적액	조합출자 약정총액	잔여출자 약정액	등록일	존속기간
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	7,350,000	7,350,000	14,000,000	40,000,000	26,000,000	2019-12-31	10년
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)(*3)	-	6,000,000	16,000,000	16,000,000	-	2012-07-25	7년
나우농식품투자펀드3호(*1)(*2)	1,200,000	1,200,000	12,000,000	12,000,000	-	2015-01-08	7년
나우농식품투자펀드4호(*1)	1,290,000	2,000,000	20,000,000	20,000,000	-	2017-07-20	8년
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	831,336	16,463,480	48,422,000	50,000,000	1,578,000	2014-08-13	8년
나우그로쓰캐피탈PEF	15,465,625	24,640,625	197,125,000	200,000,000	2,875,000	2016-01-05	10년
나우1호기업재무안정PEF(*2)	194,470	604,500	6,045,000	15,000,000	8,955,000	2017-08-08	4년
나우2호기업재무안정PEF(*2)	2,886,000	2,886,000	59,644,000	62,000,000	2,356,000	2018-01-16	5년
나우에이스파트너십펀드	3,080,000	3,080,000	35,200,000	40,000,000	4,800,000	2018-06-25	8년
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,210,000	2,400,000	12,000,000	20,000,000	8,000,000	2018-12-13	8년
엔에이치나우농식품1호PEF	3,312,500	3,312,500	26,500,000	40,000,000	13,500,000	2019-07-26	8년
나우M&A투자펀드1호	7,618,000	7,618,000	29,300,000	100,000,000	70,700,000	2019-10-24	8년
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	2,850,000	2,850,000	47,500,000	250,000,000	202,500,000	2020-02-28	10년

(*1) 상기 조합은 규약에 의거, 조합의 청산시까지 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금이 조합의 납입출자금 총액에 미달할 경우에는 손실금 충당에 대한 규정을 두고 있으며, 조합의 청산시까지 업무집행 조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 다음 금액의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 조합원별 출자 비율에 따라 손실금을 충당합니다.

1. 청산이전에 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금
2. 탈퇴조합원에 대한 환급금
3. 제명된 조합원의 환급금
4. 청산시 조합원에게 배분할 재산

(*2) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다.

(*3) 청산절차를 진행중 입니다.

회사출자액은 중간배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.

(2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 당기 및 전기에 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기		전기
	관리수수료	성과보수	관리수수료	성과보수
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호(*3)	880,000	-	2,411	-
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호(*1)	-	-	35,067	-
나우농식품투자펀드3호(*1)	263,634	-	265,019	-
나우농식품투자펀드4호(*1)	460,697	-	500,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)	156,149	-	500,000	-
나우그로쓰캐피탈PEF(*3)	37,871	-	295,020	-
나우1호기업재무안정PEF(*2)	1,835,525	-	1,906,152	-
나우2호기업재무안정PEF(*1)	585,000	-	128,926	-
나우에이스파트너십펀드(*3)	490,000	-	585,000	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3)	469,500	-	490,000	-
엔에이치나우농식품1호PEF(*3)	368,000	-	168,877	-
나우M&A투자펀드1호(*3)	2,000,000	-	378,082	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF(*3)	1,176,339	-	-	-
엔에이치나우농식품2호PEF(*3)	143,279	-	-	-
합    계	8,865,994	-	5,254,554	-

(*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다. 

(*2) 회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령하고, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령하고 있습니다.

(*3) 회사는 설립일부터 일정기간이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(3) 각 조합규약상 투자조합에서 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원(회사)은 업무집행조합원 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다. 전기말 현재 미수금은 각 조합에서 출자금 반환 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라 조합에 예치되어 있는 금액으로 당기 중 회수되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말
나우농식품투자펀드2호	청산 시점 손실 미발생시 지급	-	1,280,000

14. 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
기타금융부채
미지급금	20,297	26,502
미지급비용	1,448,088	326,842
리스부채	956,481	351,617
합     계	2,424,866	704,961
기타부채
예수금	39,256	33,543
복구충당부채	47,000	47,000
금융보증충당부채	-	25,000
선수수익	-	8,233
합     계	86,256	113,776

기타금융부채 중 12개월 후에 지급되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 리스부채 중 12개월 이후에 결제될 것으로 예정되어 있는 670,707천원을 제외하고 없습니다(주석 11참조). 기타금융부채의 공정가치는 리스부채를 제외하고 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

15. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
법인세부담액	1,190,045	1,336,116
일시적차이등으로 인한 이연법인세 (증)감액	1,150,109	(510,547)
법인세비용	2,340,154	825,569

(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
법인세비용차감전순이익	9,966,861	3,769,968
법인세율로 계산된 법인세비용	2,170,709	807,393
법인세 효과:
-  세무상 과세되지 않는 수익	(168)	(279)
-  세무상 차감되지 않는 비용	11,308	14,956
-  기타(세율차이등)	158,305	3,498
당기 조정항목	169,445	18,175
법인세비용	2,340,154	825,568
유효법인세율	23.5%	21.9%

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	329,830	84,798
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	113,820
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,623,793)	(362,082)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(32,848)	(13,238)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,326,811)	(176,702)

(4) 당기중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	기초	당기손익	당기말
이연법인세부채
(종속)관계기업투자주식	(362,082)	(1,261,711)	(1,623,793)
미수수익	(13,238)	12,248	(990)
소     계	(375,320)	(1,249,463)	(1,624,783)
이연법인세자산
당기손익-공정가치 금융    자산(평가손익)	113,820	(145,678)	(31,858)
복구충당부채	10,340	-	10,340
기타	74,458	245,032	319,490
소     계	198,618	99,354	297,972
순     액	(176,702)	(1,150,109)	(1,326,811)

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 수권주식수 및 자본금 

(단위: 주, 원)

구     분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000
1주당 액면금액	5,000	5,000
발행한 주식의 수 : 보통주	9,480,000	9,480,000

회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

회사의 정관에 의하면 회사는 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 기명식 보통주식의 매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 총 24만주입니다.

(2) 자본잉여금 

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
주식발행초과금	6,361,475	6,361,475
감자차익	2,100	2,100
합   계	6,363,575	6,363,575

17. 자본조정

(1) 자본조정의 내용

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
자기주식	(150,100)	(150,100)
주식선택권	552,205	450,224
합   계	402,105	300,124

(2) 주식선택권의 내용
  
1) 주요 약정사항 

구     분	2018년 부여분
권리부여일	2018.5.15
발행할 주식수(주)	240,000
기발행 주식수	-
부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택1
행사가격(원)	5,600
약정용역제공기간	2018.5.15 ~ 2020.5.14
행사가능기간	2020.5.15 ~ 2025.5.14
보상원가산정방식	공정가액접근법(이항모형)

2) 당기 및 당기이후에 인식할 보상비용

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기에 인식한 보상비용	101,981	275,724
당기 이후에 인식할 보상비용	-	101,981

3) 주식선택권의 증감

(단위: 천원)

구   분	당   기	전   기
기초	450,224	174,500
증감	101,981	275,724
기말	552,205	450,224

 4) 보상원가의 산정방법과 가정

구   분	내   역
기초자산의 현재가격(원)	6,597
무위험이자율(%)	2.71
기대행사기간	2020.5.15 ~ 2025.5.14
예상주가변동성(%)	17.95
기대배당수익률(%)	-
기대권리소멸율(%)	-
옵션의 공정가액(원)	2,304

18. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
법정 적립금(주1)	1,241,976	1,100,250
대손준비금(주2)	-	30,825
미처분이익잉여금	21,321,201	15,222,655
합   계	22,563,177	16,353,730

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 회사는 여신전문업감독규정 제11조제4항에 따라 대손준비금을 적립하여야 함에 따라 이익잉여금의 처분으로 적립하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
대손준비금 전입전 순이익	7,626,707	2,944,399
대손준비금 환입액(전입액)	-	30,825
대손준비금 적립후 순이익	7,626,707	2,975,224
대손준비금 적립후 주당순이익(원)	807	314

(2) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기		전   기
	처분예정일 : 2021년 3월 22일		처분확정일 : 2020년 3월 23일
Ⅰ. 미처분 이익잉여금		21,321,201		15,222,655
1. 전기이월이익잉여금	13,694,494		12,278,256
2. 당기순이익	7,626,707		2,944,399
Ⅱ. 이익잉여금이입액		-		30,825
1. 대손준비금환입	-		30,825
Ⅲ. 이익잉여금처분액		(1,558,986)		(1,558,986)
1. 이익준비금	141,726		141,726
2. 배당금	1,417,260		1,417,260
Ⅳ. 차기이월이익잉여금		19,762,215		13,694,494

19. 수수료수익, 이자수익 및 배당금수익

(1) 수수료수익

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
조합관리수수료	8,865,994	5,254,554
자문수수료	-	52,000
합     계	8,865,994	5,306,554

(2) 이자수익

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
예치금이자	139,933	416,500
기업일반대출이자	552,041	219,041
합     계	691,974	635,541

(3) 배당금수익

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기손익인식금융자산배당금	6,793	20,727

20. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
급여	3,602,869	2,181,148
퇴직급여	413,446	345,781
복리후생비	263,622	223,500
여비교통비	14,433	26,550
접대비	71,004	81,194
통신비	26,426	25,750
세금과공과	82,668	73,606
감가상각비	310,965	308,878
지급임차료	134,886	129,355
차량유지비	11,187	11,885
차량임차료	6,792	8,765
교육훈련비	7,761	21,532
소모품비	34,647	24,773
지급수수료	225,827	241,809
도서인쇄비	2,971	6,481
주식보상비용	101,980	275,725
협회비	60,720	62,886
기타	3,000	3,350
합     계	5,375,204	4,052,968

21. 금융상품 평가 및 처분손익

당기 및 전기 당기손익-공정가치 금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	550,073	75,939
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	589,577	111,913
합               계	1,139,650	187,852
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	414,618	129,082
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	2,834	50,731
합     계	417,452	179,813

22. 주당손익
(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)

구     분	당   기	전   기
당기순이익	7,626,706,917	2,944,399,173
가중평균유통보통주식수(*1)	9,448,400	9,448,400
기본주당순이익	807	312

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없어 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.

(2) 회사의 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 희석효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
법인세비용차감전순이익	9,966,861	3,769,968
조정:
당기손익-공정가치금융자산평가손실	414,618	129,082
당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,834	50,731
감가상각비	310,965	308,876
주식보상비	101,980	275,724
대손상각비	21,447	31,915
지분법손실	951,581	875,419
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(550,073)	(75,939)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(589,577)	(111,913)
이자수익	(691,974)	(635,541)
배당금수익	(6,793)	(20,727)
지분법이익	(6,197,801)	(2,002,288)
손실충당금 환입	(6,400)	-
운전자본의 변동 :
당기손익-공정가치금융자산 감소(증가)	1,871,636	(1,496,320)
대여금 및 수취채권의 증가	(2,985,000)	(5,472,500)
기타금융자산의 감소(증가)	-	5,000,000
기타채권의 감소(증가)	12,360	4,792,795
기타자산의 감소(증가)	14,702	(8,998)
기타금융부채 증가(감소)	1,052,202	344,883
기타부채의 증가(감소)	(27,519)	11,875
영업으로부터 창출된 현금	3,666,049	5,767,042

(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
리스자산ㆍ부채의 인식	919,716	650,068

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구  분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			상각	기타
리스부채	351,617	(255,792)	(59,060)	919,716	956,481

<전기>

(단위: 천원)

구  분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			상각	기타(*)
리스부채	-	(312,180)	13,729	650,068	351,617

(*) 회계기준변경효과

24. 영업부문

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.

(2) 회사의 주요한 영업수익은 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 12와 19 참조).

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송내역

계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 사건은 없으며, 원고 1건(소송가액 500백만원)이 있습니다.

(2) 약정사항

회사가 타 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구     분	특수관계자의 명칭
종속ㆍ관계기업	나우농식품투자펀드2호(*1)
	나우농식품투자펀드3호
	나우농식품투자펀드4호
	나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF
	나우그로쓰캐피탈PEF
	나우1호기업재무안정PEF
	나우2호기업재무안정PEF
	나우에이스파트너십펀드
	나우농식품세컨더리투자펀드1호
	엔에이치나우농식품1호PEF
	나우M&A투자펀드1호
	나우일자리창출펀드1호
	케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF
	엔에이치나우농식품2호PEF
관계기업의 피투자기업	나우1호유한회사
	케이엔마리나 유한회사
기타특수관계자	솔브레인홀딩스 주식회사 및 그 종속기업들

(*1) 당기말 현재 청산절차를 진행중 입니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	수익 등(주석12)		미수수익		미수금 등
	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말
나우농식품투자펀드2호(*1)	-	35,067	-	-	-	1,280,000
나우농식품투자펀드3호	263,634	265,019	65,819	265,019	-	-
나우농식품투자펀드4호	460,697	500,000	125,683	126,027	-	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	156,149	500,000	36,945	55,749	-	-
나우그로쓰캐피탈PEF	1,835,525	295,020	440,207	457,234	-	-
나우1호기업재무안정PEF	37,871	1,906,152	-	-	-	-
나우2호기업재무안정PEF	585,000	128,926	147,049	293,301	-	-
나우에이스파트너십펀드	490,000	585,000	122,500	367,500	-	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	469,500	490,000	125,683	126,027	-	-
엔에이치나우농식품1호PEF	368,000	168,877	115,628	115,945	-	-
나우M&A투자펀드1호	2,000,000	378,082	500,000	378,082	-	-
나우일자리창출펀드1호	880,000	2,411	221,202	2,411	-	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	1,176,339	-	324,463	-	-	-
엔에이치나우농식품2호PEF	143,279	-	143,279	-	-	-
합     계	8,865,994	5,254,554	2,368,458	2,187,295	-	1,280,000

(*1) 우선손실충당을 위한 미수금으로 당기중 전액 회수되었습니다.(주석 13 참조)

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명	기초출자금액	추가출자액	출자환급액	기타(감자)	기말출자금	이익분배액
나우농식품투자펀드2호	480,000	-	(480,000)	-	-	457,500
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	2,000,000	-	(710,000)	-	1,290,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	1,940,536	-	(1,109,200)	-	831,336	29,958
나우그로쓰캐피탈PEF	17,990,125	3,375,500	(5,900,000)	-	15,465,625	878,319
나우1호기업재무안정PEF	286,470	-	(92,000)	-	194,470	22,146
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	-	-	2,886,000	6
나우에이스파트너십펀드	1,050,000	2,030,000	-	-	3,080,000	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,400,000	-	(190,000)	-	2,210,000	-
엔에이치나우농식품1호PEF	1,875,000	1,437,500	-	-	3,312,500	115
나우M&A투자펀드1호	260,000	7,358,000	-	-	7,618,000	-
나우일자리창출펀드1호	2,100,000	5,250,000	-	-	7,350,000	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	-	2,850,000	-		2,850,000	-
합     계	34,468,131	22,301,000	(8,481,200)	-	48,287,931	1,388,044

<전기>

(단위: 천원)

회사명	기초출자금액	추가출자액	출자환급액	기타(감자)	기말출자금
나우농식품투자펀드2호	1,200,000	-	(720,000)	-	480,000
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	-	-	1,200,000
나우농식품투자펀드4호	1,500,000	500,000	-	-	2,000,000
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	5,401,451	-	(3,460,915)	-	1,940,536
나우그로쓰캐피탈PEF	18,265,000	3,000,125	(3,275,000)	-	17,990,125
나우1호기업재무안정PEF	384,480	-	(98,010)	-	286,470
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	-	-	2,886,000
나우에이스파트너십펀드	525,000	525,000	-	-	1,050,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	800,000	1,600,000	-	-	2,400,000
엔에이치나우농식품1호PEF	-	1,875,000	-	-	1,875,000
나우M&A투자펀드1호	-	260,000	-	-	260,000
나우일자리창출펀드1호	-	2,100,000	-	-	2,100,000
합     계	32,161,931	9,860,125	(7,553,925)	-	34,468,131

(4) 당기말과 전기말 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명	기말출자금액	출자환급누적금액	기말누적출자액	최초출자약정액	기말출자약정액	잔여출자약정액
나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)	-	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-
나우농식품투자펀드3호(*2)	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	1,290,000	710,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	831,336	15,632,144	16,463,480	17,000,000	17,000,000	536,520
나우그로쓰캐피탈PEF	15,465,625	9,175,000	24,640,625	25,000,000	25,000,000	359,375
나우1호기업재무안정PEF(*2)	194,470	410,030	604,500	1,500,000	1,500,000	895,500
나우2호기업재무안정PEF(*2)	2,886,000	-	2,886,000	3,000,000	3,000,000	114,000
나우에이스파트너십펀드	3,080,000	-	3,080,000	3,500,000	3,500,000	420,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,210,000	190,000	2,400,000	4,000,000	4,000,000	1,600,000
엔에이치나우농식품1호PEF	3,312,500	-	3,312,500	4,000,000	4,000,000	687,500
나우M&A투자펀드1호	7,618,000	-	7,618,000	26,000,000	2,600,000	18,382,000
나우일자리창출펀드1호	7,350,000	-	7,350,000	21,000,000	2,100,000	13,650,000
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	2,850,000	-	2,850,000	15,000,000	15,000,000	12,150,000
엔에이치나우농식품2호PEF	-	-	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000
합     계	48,287,931	32,117,174	80,405,105	132,200,000	89,900,000	51,794,895

(*1) 당기말 현재 청산 진행중 입니다.
(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	기말출자금액	출자환급누적금액	기말누적출자액	최초출자약정액	기말출자약정액	잔여출자약정액
나우농식품투자펀드1호(*1)	-	9,400,000	9,400,000	10,000,000	10,000,000	-
나우농식품투자펀드2호	480,000	5,520,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	1,940,536	14,522,944	16,463,480	17,000,000	17,000,000	536,520
나우그로쓰캐피탈PEF	17,990,125	3,275,000	21,265,125	25,000,000	25,000,000	3,734,875
나우1호기업재무안정PEF	286,470	318,030	604,500	1,500,000	1,500,000	895,500
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	2,886,000	3,000,000	3,000,000	114,000
나우에이스파트너십펀드	1,050,000	-	1,050,000	3,500,000	3,500,000	2,450,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,400,000	-	2,400,000	4,000,000	4,000,000	1,600,000
엔에이치나우농식품1호PEF	1,875,000	-	1,875,000	4,000,000	4,000,000	2,125,000
나우M&A투자펀드1호	260,000	-	260,000	26,000,000	2,600,000	25,740,000
나우일자리창출펀드1호	2,100,000	-	2,100,000	21,000,000	2,100,000	18,900,000
합     계	34,468,131	33,035,974	67,504,105	124,200,000	81,900,000	56,095,895

(*1) 전기말 현재 청산이 완료되었습니다.

(5) 기타특수관계자인 킹스데일㈜에 대한 채권 4,500천원(전기 18,000천원)이 있습니다. 또한, 관계기업의 피투자기업인 나우1호유한회사에 대한 대출채권 6,000,000천원(전기 500,000천원)이 발생되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당   기	전   기
급여	707,506	551,793
퇴직급여	175,176	131,138
주식보상비용	29,826	80,420
합     계	912,508	763,351

6. 기타 재무에 관한 사항

채무증권 발행실적

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합  계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이 후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.

3. 재무상태 및 영업실적

가. 재무상태

(단위 : 백만원, %)

구   분	2020년	2019년	2018년
	2020. 12. 31 현재	2019. 12. 31 현재	2018. 12. 31 현재
자산총계	87,297	74,237	69,430
부채총계	10,569	3,820	815
자본총계	76,728	70,417	68,615
차입금	-	-	-
부채비율	13.8%	5.4%	1.2%
차입금의존도	-	-	-

나. 영업 실적

(단위 : 백만원)

구   분	2020년	2019년	2018년
	2020.1.1~12.31	2019.1.1~12.31	2018.1.1~12.31
영업수익	16,485	9,052	7,234
영업비용	6,520	5,307	4,295
영업이익	9,964	3,745	2,938
세전이익	9,967	3,770	2,980
당기순이익	7,627	2,944	2,236

- 'II. 사업의 내용'의 '1.사업의개요 나. 회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출

(단위 : 백만원, %)

구  분	당   기	전   기	증  감 율
Ⅰ. 유동자산
현금 및 현금성자산	8,386	23,211	-64%
기타금융자산	-	-	-
Ⅱ. 유동부채	3,008	1,744	172%

5. 향후 예정사항

당사는 투자위험을 최소화 하면서 수익성을 높이는 방법으로 영업활동을 계속할 예정이며, 지속적인 추가 펀드 결성과 우량 업체에 대한 투자에 매진할 계획입니다.

6. 부외 거래

- 해당사항 없습니다.

7. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

- 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석 2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업업 등에 관한 사항

- 당사는 보고서 제출일 현재 변동사항 없습니다

다. 법규상 규제에 관한 사항

- II. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책

- 당사의 파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제14기(당기)	대주회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음
제13기(전기)	대주회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음
제12기(전전기)	신한회계법인(지정)	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제14기(당기)	대주회계법인	2020년 법정감사	99	696	99	696
제13기(전기)	대주회계법인	2019년 법정감사	88	696	88	696
제12기(전전기)	신한회계법인(지정)	2018년 법정감사	91	624	91	624

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제14기(당기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제13기(전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-
제12기(전전기)	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-

2. 외부감사인에 대한 사항

당사는 코스닥 시장 상장 신청을 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 2018년 2월 금융감독원으로부터 신한회계법인을 감사인으로 지정받았습니다. 이에 따라 제12기(2018년)에 대한 회계감사인이 삼일회계법인에서 신한회계법인으로 변경되었습니다. 또한 당사는 제12기 사업연도에 대한 외부감사인이었던 신한회계법인과의 감사계약이 만료됨에 따라, 제13기부터 제15기 사업연도까지 연속하는 3개 사업연도에 대한 외부감사인으로  대주회계법인을 선임하였습니다.

3. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 유효성 감사

감사는 2020년 제14기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무 집행에 관한 감사를 수행하였으며 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다.

나. 내부회계관리제도

내부회계관리자는 2020년 내부회계 관리제도 운영실태를 평가하였으며 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고있음을 확인하였습니다. 외부감사인은 2020년 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토를 하였으며, 검토결과 중요성의 관점에서 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 의견을 표명하였습니다.

다. 내부통제구조의 평가

2020년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우는 존재하지 않습니다.

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020년 05월 03일	회사측(감사, 회계팀) 회계법인측(정봉관이사외 3명)	서면회의	1분기검토결과 보고
2	2020년 07월 19일	회사측(감사, 회계팀) 회계법인측(정봉관이사외 3명)	서면회의	반기검토결과 보고
3	2020년 10월 19일	회사측(감사, 회계팀) 회계법인측(정봉관이사외 3명)	서면회의	중간감사 및 3분기검토결과보고
4	2021년 01월 23일	회사측(감사, 회계팀) 회계법인측(정봉관이사외 3명)	서면회의	기말감사 결과보고

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요
보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1인의 기타비상무이사(비상근), 1인의 사외이사(비상근) 총 4인으로  구성되어 있습니다. 

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임
3	1	-	-	-

나. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			이승원 (출석률: 100%)	박상규 (출석률: 100%)	정지완 (출석률: 100%)	한상구 (출석률: 100%)
			찬 반 여 부
2020-01	2020.02.07	2020년 업무계획 및 예산 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		2020년 위험한도 및 자산운용계획 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		내부통제 및 자금세탁방지 운용현황 보고	-	-	-	-
		내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고	-	-	-	-
		2019 회계연도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		2019년 회계연도 이익잉여금 처분 및 현금배당의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		대주주에 대한 신용공여 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		제13기 정기주주총회 소집의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		취업 규칙 전면 개정의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		규정 일부개정의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		2019년 신용정보관리.보호인 업무수행 실적 보고의 건	-	-	-	-
2020-02	2020.04.17	대주주에 등에 대한 신용공여 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
2020-03	2020.05.06	이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
		준법감시인 및 위험관리책임자 선임의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
2020-04	2020.06.24	엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사 출자 승인	찬성	찬성	찬성	찬성

다. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
-	-	-	-	-

라. 이사의 독립성

당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 대표이사를 포함한 사내이사 2인,  기타비상무이사 1인, 사외이사 1인의 총 4인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정 및 업무 집행은 이사회의 심의 결정을 통해 이루어 지고 있으며, 대주주 등의 독단적인 경영에 따른 소액주주의 이익이 침해받지 않도록 이사회 운영 및 이해관계자와의 거래 규정을 제정하여 준수하고 있습니다.

마. 사외이사 전문성

당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무 수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

사외이사의 경력 등 주요 인적사항은 다음과 같습니다

성명	주요 경력	최대주주등 이해관계	결격요건 여부	비 고
한상구	- 법무법인(유) 화우 변호사 - 법무법인 화백 변호사 - 서울지방법원 판사 - 서울대학교 법과대학	없음	없음	2018.5.15 취임

바. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	-

사. 사외이사 지원조직 현황

해당 사항 없습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

당사는 정관 제47조(감사의 수)에서 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다고 규정하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사위원회(감사)의 인적사항

성명	주요 경력	최대주주등 이해관계	결격요건 여부	비 고
강동석	- 신흥에스이씨 상근감사 - 삼정회계법인 - 영화(현 한영)회계법인 - 세화/세동회계법인 - 서울대학교 경영학과/경영대학원	없음	없음	2018.5.15 취임

다. 감사의 독립성

당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요견을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다.

제 50 조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계 및 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무 외 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제41조(이사의 의무)의 규정을 준용한다.

라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역

회차	개최일자	의안내용	가결여부
2020-01	2020.02.07	2020년 업무계획 및 예산 승인의 건	가결
		2020년 위험한도 및 자산운용계획 승인의 건
		내부통제 및 자금세탁방지 운용현황 보고
		내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고
		2019 회계연도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
		2019년 회계연도 이익잉여금 처분 및 현금배당의 건
		대주주에 대한 신용공여 승인의 건
		제13기 정기주주총회 소집의 건
		취업 규칙 전면 개정의 건
		규정 일부개정의 건
		2019년 신용정보관리.보호인 업무수행 실적 보고의 건
2020-02	2020.04.17	대주주에 등에 대한 신용공여 승인의 건
2020-03	2020.05.06	이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건
		준법감시인 및 위험관리책임자 선임의 건
2020-04	2020.06.24	엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사 출자 승인

마. 감사 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시	-

바. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
감사(지원)팀	1	차장(11.7)_	감사 지원 및 투자 사후관리(겸임)

사. 준법감시인에 관한 사항

성명	주요 경력	최대주주등 이해관계	결격요건 여부	비 고
백의종	- 나우아이비캐피탈(주) - 장기신용은행(현 국민은행) - 고려대학교 경제학과	없음	없음	2020.05.08 중임

아. 준법감시인 지원조직 현황

해당 사항 없습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 집중투표제의 배제여부

당사는 보고서 작성기준일  현재 집중투표제를 채택하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용
정관 제36조 제3항	2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

나. 서면에 의한 의결권의 행사

당사는 보고서작성 기준일 현재 서면에 의한 의결권 행사를 채택하지 않고 있습니다.


다. 소수주주권의 행사여부

당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권이 행사된 바 없습니다. 

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

가. 최대주주 등의 주식소유 현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
정지완	본인	보통주	3,365,800	35.50	3,365,800	35.50	-
솔브레인홀딩스㈜	관계회사	보통주	3,160,000	33.33	3,160,000	33.33	-
정문주	자녀	보통주	158,000	1.67	158,000	1.67	-
정호경	손	보통주	158,000	1.67	158,000	1.67	-
이승원	대표이사	보통주	39,600	0.42	39,600	0.42	-
계		보통주	6,881,400	72.59	6,881,400	72.59	-
		-	-	-	-	-	-

나. 최대주주와 관련된 사항

(1) 최대주주 주요 경력

성 명	직 책 명	약 력
정지완	기타비상무이사	성균관대학교 화학공학과 82 ~ 86.5 성원교역 86.5 ~ 현재 테크노무역상사 설립 / 솔브레인 회장

(2) 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 유무

보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 최대주주의 변동 현황

최대주주 변동내역

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2018년 09월 21일	정지완	3,365,800	35.5	신규상장에 따른 지분율 변동	-

3. 주식의 분포
주식 소유현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율	비고
5% 이상 주주	정지완	3,365,800	35.5	최대주주
	솔브레인홀딩스(주)	3,160,000	33.3	관계회사
우리사주조합		-	-	-

소액주주현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)
소액주주	2,285	2,290	99.78	2,598,600	9,480,000	27.41	-

4. 주식 사무

정관상 신주인수권의 내용	제9조 (신주인수권)  ① 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리가 있다.  ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.  1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 일반공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선배정 하는 경우 4. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16에 의하여 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 장기적인 발전 또는 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 법인, 개인에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 경영상의 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.  ④ 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결산일	12월 31일	정기주주총회	매 사업년도 종료 후 3월 이내에 소집
주주명부폐쇄시기	제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)
주권의 종류	보통주식과 종류주식
명의개서대리인	국민은행 증권대행부
주주의 특전	해당사항 없음
공고게재	인터넷 홈페이지(www.nauib.com) / 매일경제신문과 한국경제신문

5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

가. 국내증권시장

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 원,주)

종 류		20년 7월	20년 8월	20년 9월	20년 10월	20년 11월	20년 12월
보통주	최고	6,890	7,030	6,870	8,100	7,370	7,700
	최저	5,900	5,900	5,900	6,130	6,500	7,030
	평균	6,250	6,364	6,364	7,085	6,867	7,296
거래량	최고(일)	635,130	647,726	506,459	982,552	270,524	354,698
	최저(일)	57,222	67,022	67,022	52,961	32,573	62,187
	월간	166,158	155,066	155,066	336,937	88,424	146,550

- 상기 자료는 종가기준임

나. 해외증권시장 

- 해당사항없음

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
								의결권 있는 주식	의결권 없는 주식
이승원	남	1963년 09월	대표 이사	등기임원	상근	대표 이사	- 솔브레인저축은행(舊 밀양상호저축은행) - 솔브레인(舊 테크노세미켐) - 국민은행 - 장기신용은행 - 서울대학교 경제학과 및 행정대학원	39,600	-	-	13.4	2022년 08월 15일
박상규	남	1963년 11월	전무 이사	등기임원	상근	투자	- 나우아이비 - 한국기술투자 - 국민은행 - 장기신용은행 - 연세대학교 경제학과 및 동 대학원	-	-	-	13.4	2022년 08월 15일
한상구	남	1968년 11월	사외 이사	등기임원	비상근	사외 이사	- 법무법인(유) 화우 변호사 - 법무법인 화백 변호사 - 서울지방법원 판사 - 서울대학교 법과대학	-	-	-	2.6	2021년 05월 14일
강동석	남	1965년 11월	감사	등기임원	비상근	감사	- 신흥에스이씨 상근감사 - 삼정회계법인 - 영화(현 한영)회계법인 - 세화/세동회계법인 - 서울대학교 경영학과/경영대학원	-	-	-	2.6	2021년 05월 14일
정지완	남	1956년 10월	기타 비상무 이사	등기임원	비상근	기타 비상무이사	- 테크노무역상사 설립 / 솔브레인 회장 - 성원교역 - 성균관대학교 화학공학과	3,365,800	-	최대주주 본인	13.4	2022년 08월 15일
이재규	남	1967년 03월	전무 이사	미등기임원	상근	투자	- 나우아이비 - 한국기술투자 - 주택은행 - 장기신용은행 - LG화학 - 서울대학교 공업화학과 및 동 대학원	-	-	-	13.3	-
하홍철	남	1970년 07월	상무 이사	미등기임원	상근	투자	- 한국기술투자 -  HB어드바이저스 - 렌드리스코리아 - 한아름종금 - 경남종금 - 고려대학교 경영학과	-	-	-	13.4	-
이형국	남	1973년 12월	상무 이사	미등기임원	상근	투자	- 회계법인정인 - 안진회계법인 - 안건회계법인 - 삼덕회계법인 - 서강대학교 경영학과	-	-	-	10.3	-
이종환	남	1976년 01월	이사	미등기임원	상근	투자	- 농심캐피탈 - 트라이던트 파트너스 - 더커자산운용 - 유진투자증권 - 안진회계법인 - 중앙대학교 경영학과	-	-	-	7.9	-

직원 등 현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)
투자	남	11	-	-	-	11	6.7	1,284	117	-	-	-	-
관리	남	3	-	-	-	3	5.3	220	73				-
관리	여	4	-	-	-	4	7.6	255	64				-
합 계		18	-	-	-	18	-	1,760	98				-

미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	4	697	174	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	4	4,000	사외이사 등 포함
감사	1	300	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
5	708	142	-

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	3	660	220	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	1	24	24	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	24	24	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만 이므로 개인별 보수 지급금액과 그구체적인 산정기준 및 방법을 기재하지 않습니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만 이므로 개인별 보수 지급금액과 그구체적인 산정기준 및 방법을 기재하지 않습니다.

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사	3	161	-
사외이사	1	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	1	-	-
계	5	161	-

<표2>

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 원, 천주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격
						행사	취소	행사	취소
이승원	등기임원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	40	-	-	-	-	40	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600
박상규	등기임원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	30	-	-	-	-	30	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600
이재규	미등기임원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	30	-	-	-	-	30	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600
하홍철	미등기임원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	30	-	-	-	-	30	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600
이형국	미등기임원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	20	-	-	-	-	20	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600
이종환	미등기임원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	17	-	-	-	-	17	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600
임원 외 8명	직원	2018년 05월 15일	신주발행 자기주식교부 차액보상	보통주	73	-	-	-	-	73	2020.05.15 ~2025.05.14	5,600

* 작성기준일 현재(2020.12.31) 종가는 7,260원 입니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 등의 현황

가. 해당 기업집단의 명칭 및 소속 회사의 명칭

당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 자세한 사항은 분기보고서의 주석 특수관계자 현황을 참고하시기 바랍니다.

나. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가 있는 경우에는 그 회사명과 내용

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

(보고서 작성기준일 현재)

겸직임원		겸직회사
직위	성명	타회사명	직책	상근여부
기타비상무이사	정지완	솔브레인홀딩스(주)	대표이사	상근
		엠씨솔루션(주)	각자대표이사	비상근
		유피시스템(주)	등기이사	〃
		Soulbrain MI,Inc	이사	〃
		씨제이더블유글로벌(주)	등기이사	〃
		킹스데일(주)	각자대표이사	〃

2. 타법인 출자 현황

당사는 자산총액 1천억원 미만의 소규모기업으로, 기업공시서식 작성기준에 따라 타법인출자 현황의 기재를 생략합니다.

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등

(1) 대주주 등에 대한 신용공여

당사는 아래와 같이 신용공여를 제공하고 있습니다. 

(단위: 천원)

제공받는자	보  증  처	기        간	금      액	신용공여 금리(%)
나우1호유한회사(주1)	-	2020.02.10~2021.02.09	5,500,000	5.5%
우양에이치씨(주)(주2)	-	2020.04.19~2021.04.18	2,500,000	6%
나우1호유한회사(주1)	-	2019.09.24~2021.03.23	500,000	6%

(주1) 대주주의 특수관계인인 나우 2호 기업재무안정 PEF가 설립한 투자목적회사(SPC)에 대한 대출 건으로, 여신전문금융업법 제49조의2에 의거 이를 대주주 등에 대한 신용공여로 보아 이사회 결의 후 실행하였습니다. 보고기간 이후 만기도래하여 회수완료하였습니다.

(주2) 대주주의 특수관계인인 나우 2호 기업재무안정 PEF가 설립한 나우 1호 유한회사의 피투자회사에 대한 대출의 건으로서, 여신전문금융업법 제49조의2에 의거 이를대주주 등에 대한 신용공여로 보아 이사회 결의 후 실행하였으며, 2020년 4월 17일 이사회결의로 1년 기간연장 (2021년 4월 18일까지)하였습니다. 보고기간 이후 21년 2월 9일 및 2월 16일에 각각 60억원과 30억원에 대하여 신용공여금리 5%의 1년만기의 조건으로 이사회 결의 후 추가 신용공여 하였으며 현재 총 신용공여금액은 115억원입니다.

(2) 대주주 발행 주식 취득 현황

발행회사	구분	취득일자	보유주식수(주)	지분율(%)	취득금액(백만원)
킹스데일(주)	대주주의 특수관계인	2012.04.30	900(우선주)	0.01	450

2. 대주주와의 자산양수도 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.


4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 투자조합 및 PEF

대주주 이외의 이해관계자와의 거래는 당사가 운영중인 투자조합 및 PEF 관련하여 관리보수 수령 등의 영업수익 거래가 발생하였고 세부 내역은 다음과 같습니다.(영업비용 관련 거래는 해당사항 없습니다.)

(단위: 천원)

회사명	수익 등		미수수익		미수금 등
	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말
나우농식품투자펀드2호	-	35,067	-	-	-	1,280,000
나우농식품투자펀드3호	263,634	265,019	65,819	265,019	-	-
나우농식품투자펀드4호	460,697	500,000	125,683	126,027	-	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	156,149	500,000	36,945	55,749	-	-
나우그로쓰캐피탈PEF	1,835,525	295,020	440,207	457,234	-	-
나우1호기업재무안정PEF	37,871	1,906,152	-	-	-	-
나우2호기업재무안정PEF	585,000	128,926	147,049	293,301	-	-
나우에이스파트너십펀드	490,000	585,000	122,500	367,500	-	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	469,500	490,000	125,683	126,027	-	-
엔에이치나우농식품1호PEF	368,000	168,877	115,628	115,945	-	-
나우M&A투자펀드1호	2,000,000	378,082	500,000	378,082	-	-
나우일자리창출펀드1호	880,000	2,411	221,202	2,411	-	-
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF	1,176,339	-	324,463	-	-	-
엔에이치나우농식품2호PEF	143,279	-	143,279	-	-	-
합     계	8,865,994	5,254,554	2,368,458	2,187,295	-	1,280,000

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용의 진행변경상황 및 주주총회 현황

가. 공시사항의 진행·변경 상황

공시를 통해 공시한 사항이 본 보고서 제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요 내용이 변경된 바 없습니다.

나. 주주총회 의사록 요약

일자	구분	의안내용	가결여부
2020.03.23	정기	제13기(2019 회계연도) 재무제표 승인의 건	원안대로 가결
		이사의 보수 한도 승인의 건
		감사의 보수 한도 승인의 건

2. 우발채무 등

가. 중요한 소송사건 등

계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 사건은 없으며, 원고 1건(소송가액 500백만원)이 있습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음·수표 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 

다. 채무보증 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 채무인수약정 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 그 밖의 우발채무 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 제재현황 등 그 밖의 사항

가. 제제현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 중소기업기준 검토표

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 직접금융 자금의 사용

공모자금의 사용내역

(기준일 :

2020년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액
코스닥시장상장	-	2018년 10월 20일	투자조합출자	15,084	투자조합출자	15,084	순차적 신규펀드 결성 및 기존조합 납입 예정
코스닥시장상장	-	2018년 10월 20일	운용자금	1,021	운용자금	1,021	-

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항없음

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20210707000472