의결권대리행사권유참고서류 2024-03-13 15:47:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240313000837
금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
2024 년 3 월 13 일 | |
권 유 자: | 성 명: (주)에이치피오 주 소: 서울특별시 영등포구 양평로 115(양평동4가) 전화번호: 02-6391-2770 |
작 성 자: | 성 명: 박창규 부서 및 직위: 경영총괄부문 매니저 전화번호: 070-8796-0082 |
1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |||
가. 권유자 | (주)에이치피오 | 나. 회사와의 관계 | 본인 |
다. 주총 소집공고일 | 2024.03.13 | 라. 주주총회일 | 2024.03.28 |
마. 권유 시작일 | 2024.03.18 | 바. 권유업무 위탁 여부 | 미위탁 |
2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |||
가. 권유취지 | 주주총회의 원활한 회의진행을 위한 의사 정족수 확보 | ||
나. 전자위임장 여부 | 전자위임장 가능 | (관리기관) | 한국예탁결제원 |
(인터넷 주소) | (pc) https://evote.ksd.or.kr (모바일) https://evote.ksd.or.kr/m | ||
다. 전자/서면투표 여부 | 전자투표 가능 | (전자투표 관리기관) | 한국예탁결제원 |
(전자투표 인터넷 주소) | (pc) https://evote.ksd.or.kr (모바일) https://evote.ksd.or.kr/m | ||
3. 주주총회 목적사항 | |||
□ 재무제표의승인 | |||
□ 정관의변경 | |||
□ 이사의선임 | |||
□ 감사위원회위원의선임 | |||
□ 이사의보수한도승인 |
성명 (회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
(주)에이치피오 | 보통주 | 812,485 | 3.89 | 본인 | 자기주식 |
주1) 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 없음
주2) 상기 소유비율은 보통주 발행주식총수(20,896,563주)대비 지분율임
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
성명 (회사명) | 권유자와의 관계 | 주식의 종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|---|
이현용 | 최대주주 | 보통주 | 14,522,999 | 69.50 | 최대주주 | - |
임성빈 | 등기임원 | 보통주 | 45,055 | 0.22 | 등기임원 | - |
오승찬 | 등기임원 | 보통주 | 45,840 | 0.22 | 등기임원 | - |
윤연정 | 등기임원 | 보통주 | 35,833 | 0.17 | 등기임원 | - |
김명선 | 임원 | 보통주 | 11,216 | 0.05 | 임원 | - |
손애경 | 임원 | 보통주 | 9,638 | 0.05 | 임원 | - |
서주원 | 계열회사 임원 | 보통주 | 39,978 | 0.19 | 계열회사 임원 | - |
박근 | 계열회사 임원 | 보통주 | 3,889 | 0.02 | 계열회사 임원 | - |
고태훈 | 계열회사 임원 | 보통주 | 62 | 0.00 | 계열회사 임원 | - |
이수열 | 계열회사 임원 | 보통주 | 70 | 0.00 | 계열회사 임원 | - |
김혜일 | 계열회사 임원 | 보통주 | 227 | 0.00 | 계열회사 임원 | - |
임홍재 | 계열회사 임원 | 보통주 | 592 | 0.00 | 계열회사 임원 | - |
박진우 | 계열회사 임원 | 보통주 | 3,304 | 0.02 | 계열회사 임원 | - |
계 | - | 14,718,703 | 70.44 | - | - |
주1) 상기 건은 2023년 12월 31일기준 주주명부 상 주식수 입니다.
가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)
성명 (회사명) | 주식의 종류 | 소유 주식수 | 회사와의 관계 | 권유자와의 관계 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
박창규 | 보통주 | 0 | 직원 | - | - |
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인
성명 (회사명) | 구분 | 주식의 종류 | 주식 소유수 | 회사와의 관계 | 권유자와의 관계 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|---|
- | 해당사항없음 | - | - | - | - | - |
가. 권유기간
주주총회 소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
---|---|---|---|
2024.03.13 | 2024.03.18 | 2024.03.27 | 2024.03.28 |
나. 피권유자의 범위
주주명부 폐쇄기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주명부상의 전체 주주 |
제12기 정기 주주총회의 원활한 진행 및 필요 의결 정족수 확보 |
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)
전자위임장 수여 가능 여부 | 전자위임장 가능 |
전자위임장 수여기간 | 2024년 3월 18일 오전 9시 ~ 2024년 3월 27일 오후 5시 |
전자위임장 관리기관 | 한국예탁결제원 |
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소 | (pc) https://evote.ksd.or.kr (모바일) https://evote.ksd.or.kr/m |
기타 추가 안내사항 등 | 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지 가능) |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법
피권유자에게 직접 교부 | O |
우편 또는 모사전송(FAX) | O |
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 | X |
전자우편으로 위임장 용지 송부 | O |
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함) | X |
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
의결권 피권유자가 전자우편으로 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법
우편접수 1. 주 소 : 서울특별시 용산구 이태원로 270, 2층(호성빌딩) 2. 담 당 : 박창규 매니저 3. 연락처 : (전화) 070-8796-0082 (팩스) 02-6391-2771 |
다. 기타 의결권 위임의 방법
해당사항 없습니다. |
가. 주주총회 일시 및 장소
일 시 | 2024년 3월 28일 오전 10시 |
장 소 | 서울특별시 영등포구 양평로 115(본사 2층 회의실) |
나. 전자/서면투표 여부
□ 전자투표에 관한 사항
전자투표 가능 여부 | 전자투표 가능 |
전자투표 기간 | 2024년 3월 18일 오전 9시 ~ 2024년 3월 27일 오후 5시 |
전자투표 관리기관 | 한국예탁결제원 |
인터넷 홈페이지 주소 | (pc) https://evote.ksd.or.kr (모바일) https://evote.ksd.or.kr/m |
기타 추가 안내사항 등 | 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지 가능) |
□ 서면투표에 관한 사항
서면투표 가능 여부 | 해당사항 없음 |
서면투표 기간 | - |
서면투표 방법 | - |
기타 추가 안내사항 등 | - |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
해당사항 없음 |
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
당사는 북유럽의 엄격한 식품 안전 철학을 담은 프리미엄 브랜드 『Denps』를 기반으로, 아시아와 유럽 시장에서 건강기능식품을 개발, 제조, 판매하는 사업을 주력으로 하고 있습니다. 국내에서는 최상위 시장(프로바이오틱스, 비타민) 제품을 통해 확고한 사업기반과 광범위한 고객 경험을 확보하고 있고, 이를 바탕으로 오메가3, 콜라겐 등으로 제품군을 확대하면서 지속가능한 성장 체계를 강화하고 있습니다.
당사의『Denps』는 글로벌 프리미엄 브랜드를 지향합니다. 글로벌 소비자에게 하이엔드 제품의 가치를 잘 전달하기 위하여 2016년에 덴마크 자회사(Denps ApS)를 설립했고, 이 자회사를 통해 국내외에서 판매되는 주요 Denps 제품에 필요한 원료와 생산 네트워크를 유럽 현지에 구축하였습니다. 그 결과, 중국과 일본, 덴마크 등 해외 시장에서 2023년 기준 약 173억원의 매출액을 확보하였습니다.
당사는 2019년 10월 건강기능식품 전문 생산업체 (주)비오팜을 인수하면서 생산기능을 내재화하였습니다. (주)비오팜은 2023년 기준 매출액 546억원을 시현하고 있으며, 전체 매출액 중 약 90%는 외부 매출처를 통해 확보하는 등 계열사 내부 거래에 의존하지 않고 자체 경쟁력을 통해 양질의 성장을 하고 있습니다.
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표 입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 21일 전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.denps.com)에 공시예정인
당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결 재무제표
(가) 연결재무상태표
연결재무상태표 | |
제 12(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
제 11(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기말 | 제 11 (전) 기말 |
---|---|---|---|
자 산 | |||
Ⅰ. 유동자산 | 94,843,499,920 | 90,512,523,477 | |
현금및현금성자산 | 7,8 | 28,089,560,085 | 27,943,109,674 |
단기금융상품 | 7 | 8,000,000,000 | 22,685,830,577 |
매출채권및수취채권 | 7,9 | 17,810,798,657 | 14,594,549,229 |
당기법인세자산 | 32 | - | 46,644,314 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,14 | - | 2,921,705,807 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,14 | 13,286,076,613 | - |
기타유동자산 | 10 | 2,224,991,834 | 4,008,715,285 |
재고자산 | 13 | 25,386,485,154 | 18,265,286,943 |
계약자산 | 27 | 45,587,577 | 46,681,648 |
Ⅱ. 비유동자산 | 121,511,938,020 | 91,891,819,329 | |
기타비유동금융자산 | 7,11 | 3,233,078,111 | 1,876,853,925 |
기타비유동자산 | 10 | 573,951,205 | 580,914,295 |
장기금융상품 | 7 | 100,000,000 | 100,000,000 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,14 | 19,674,274,839 | 18,817,851,234 |
공동기업및관계기업투자주식 | 15,36 | 2,945,527,920 | 395,092,193 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,14 | 3,270,882,764 | 2,539,219,074 |
유형자산 | 16 | 57,386,123,052 | 44,972,595,309 |
투자부동산 | 18 | 2,078,536,898 | 3,182,649,075 |
무형자산 | 17 | 30,246,218,067 | 16,864,240,121 |
장기수취채권 | 7,9 | 1,128,281,097 | 1,865,078,170 |
이연법인세자산 | 32 | 875,064,067 | 697,325,933 |
자 산 총 계 | 216,355,437,940 | 182,404,342,806 | |
부 채 | |||
Ⅰ. 유동부채 | 25,973,553,210 | 17,855,250,814 | |
매입채무및기타지급채무 | 5,7,19 | 17,669,889,023 | 13,540,185,026 |
당기법인세부채 | 32 | 4,367,620,395 | 1,425,697,590 |
기타유동부채 | 20 | 1,059,513,124 | 1,449,574,814 |
기타유동금융부채 | 5,7,21 | 100,000,000 | 139,230,000 |
리스부채 | 5,7,16 | 2,182,870,911 | 900,237,000 |
계약부채 | 27 | 364,741,418 | 400,326,384 |
파생상품부채 | 228,918,339 | ||
Ⅱ. 비유동부채 | 3,938,138,520 | 2,901,175,483 | |
기타비유동금융부채 | 5,7,21 | 30,000,000 | 10,770,000 |
리스부채 | 5,7,16 | 2,317,811,492 | 1,388,346,221 |
장기종업원급여충당부채 | 26 | 287,341,813 | 146,007,517 |
충당부채 | 22 | 242,937,123 | 84,318,643 |
이연법인세부채 | 32 | 1,060,048,092 | 1,271,733,102 |
부 채 총 계 | 29,911,691,730 | 20,756,426,297 | |
자 본 | |||
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 155,655,319,047 | 140,682,242,863 | |
자본금 | 23 | 10,448,281,500 | 9,969,080,000 |
자본잉여금 | 23,25 | 70,097,557,390 | 68,213,861,934 |
자본조정 | 23 | (9,453,738,039) | (7,560,823,290) |
기타포괄손익누계액 | 23 | (2,859,971,057) | (4,772,154,285) |
이익잉여금 | 24 | 87,423,189,253 | 74,832,278,504 |
비지배지분 | 30,788,427,163 | 20,965,673,646 | |
자 본 총 계 | 186,443,746,210 | 161,647,916,509 | |
부 채 와 자 본 총 계 | 216,355,437,940 | 182,404,342,806 |
"첨부된 주석은 본 기말연결재무제표의 일부입니다." |
(나) 연결포괄손익계산서
연결포괄손익계산서 | |
제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 |
---|---|---|---|
매출액 | 26 | 240,794,176,013 | 195,978,389,205 |
매출원가 | 28 | 111,895,793,245 | 84,519,864,713 |
매출총이익 | 128,898,382,768 | 111,458,524,492 | |
판매비와관리비 | 27,28 | 106,176,052,622 | 93,982,843,651 |
영업이익 | 22,722,330,146 | 17,475,680,841 | |
금융수익 | 30 | 2,239,181,510 | 2,001,660,835 |
금융비용 | 30 | 870,125,849 | 2,215,373,728 |
기타수익 | 29 | 490,113,620 | 1,157,784,683 |
기타비용 | 29 | 659,169,608 | 377,008,193 |
법인세비용차감전순이익 | 23,922,329,819 | 18,042,744,438 | |
법인세비용 | 31 | 5,724,382,805 | 3,582,193,214 |
연결당기순이익 | 18,197,947,014 | 14,460,551,224 | |
연결당기순이익의 귀속 | |||
지배기업 소유주지분 | 14,524,726,549 | 11,477,623,306 | |
비지배지분 | 3,673,220,465 | 2,982,927,918 | |
기타포괄손익: | 2,163,348,747 | ||
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,509,867,705 | (4,720,444,538) | |
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 | 1,509,867,705 | (4,720,444,538) | |
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 653,481,042 | (395,532,051) | |
해외사업환산손익 | 653,481,042 | (395,532,051) | |
총포괄손익 | 20,361,295,761 | 9,344,574,635 | |
지배기업 소유주지분 | 16,436,909,777 | 6,340,261,483 | |
비지배지분 | 3,924,385,984 | 3,004,313,152 | |
주당손익 : | 32 | ||
기본 주당이익 | 721 | 589 | |
희석 주당이익 | 721 | 589 |
"첨부된 주석은 본 기말연결재무제표의 일부입니다." |
(다) 연결자본변동표
연결자본변동표 | |
제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
과 목 | 자본 | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | |||
2022.01.01 (전기초) | 9,969,080,000 | 67,594,063,389 | (4,447,355,000) | 365,207,538 | 66,105,607,498 | 139,586,603,425 | 16,736,640,383 | 156,323,243,808 |
당기순이익 | - | - | - | - | 11,477,623,306 | 11,477,623,306 | 2,982,927,918 | 14,460,551,224 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | - | - | (4,720,444,538) | - | (4,720,444,538) | - | (4,720,444,538) |
해외사업환산손익 | - | - | - | (416,917,285) | - | (416,917,285) | 21,385,234 | (395,532,051) |
배당금지급 | - | - | - | - | (2,750,952,300) | (2,750,952,300) | (359,982,000) | (3,110,934,300) |
주식기준보상거래 | - | 1,138,720,656 | - | - | - | 1,138,720,656 | - | 1,138,720,656 |
자기주식취득 | - | - | (3,113,468,290) | - | - | (3,113,468,290) | - | (3,113,468,290) |
연결범위의 변동 | - | (518,922,111) | - | - | - | (518,922,111) | 1,584,702,111 | 1,065,780,000 |
2022.12.31 (전기말) | 9,969,080,000 | 68,213,861,934 | (7,560,823,290) | (4,772,154,285) | 74,832,278,504 | 140,682,242,863 | 20,965,673,646 | 161,647,916,509 |
2023.01.01 (전기초) | 9,969,080,000 | 68,213,861,934 | (7,560,823,290) | (4,772,154,285) | 74,832,278,504 | 140,682,242,863 | 20,965,673,646 | 161,647,916,509 |
당기순이익 | - | - | - | - | 14,524,726,549 | 14,524,726,549 | 3,673,220,465 | 18,197,947,014 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | - | - | 1,509,867,705 | - | 1,509,867,705 | 1,509,867,705 | |
해외사업환산손익 | - | - | - | 402,315,523 | - | 402,315,523 | 251,165,519 | 653,481,042 |
유상증자 | 479,201,500 | 1,854,475,635 | - | - | - | 2,333,677,135 | 2,333,677,135 | |
배당금지급 | - | - | - | - | (1,547,052,800) | (1,547,052,800) | (359,982,000) | (1,907,034,800) |
주식배당 | (386,763,000) | (386,763,000) | (386,763,000) | |||||
주식기준보상거래 | - | (695,399,448) | - | - | - | (695,399,448) | (695,399,448) | |
자기주식취득 | - | - | (1,663,996,410) | - | - | (1,663,996,410) | (1,663,996,410) | |
주식매입약정 | - | - | - | - | - | - | (228,918,339) | (228,918,339) |
연결범위의 변동 | - | 724,619,269 | - | - | - | 724,619,269 | 6,258,349,533 | 6,982,968,802 |
2023.12.31 (전기말) | 10,448,281,500 | 70,097,557,390 | (9,224,819,700) | (2,859,971,057) | 87,423,189,253 | 155,884,237,386 | 30,559,508,824 | 186,443,746,210 |
"첨부된 주석은 본 기말연결재무제표의 일부입니다." |
(라) 연결현금흐름표
연결현금흐름표 | |
제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 에이치피오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 | ||
---|---|---|---|---|---|
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 24,693,072,377 | (3,262,909,195) | |||
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 26,339,216,624 | 2,047,760,718 | ||
2. 이자의 수취 | 1,726,754,944 | 1,315,636,179 | |||
3. 배당금의 수취 | - | 8,779,400 | |||
4. 법인세의 납부 | (3,372,899,191) | (6,635,085,492) | |||
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (28,795,204,291) | (7,950,305,405) | |||
유형자산의 처분 | 368,468,314 | 1,086,818,182 | |||
매각예정자산의 처분 | - | 2,600,617,987 | |||
단기금융상품의 처분 | 7,520,830,577 | 18,864,764,843 | |||
단기금융상품의 취득 | (2,000,000,000) | (15,512,280,106) | |||
유형자산의 취득 | (10,533,230,286) | (8,824,756,413) | |||
305,682,450 | |||||
무형자산의 취득 | (458,905,113) | (18,450,648) | |||
정부보조금의 수취 | 35,881,280 | 324,609,300 | |||
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (4,080,233,583) | (3,979,961,825) | |||
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 149,222,753 | 4,009,950,701 | |||
공동기업투자주식의 취득 | (4,732,357,485) | (49,797,612) | |||
임차보증금의 증가 | (426,924,797) | (181,594,030) | |||
임차보증금의 감소 | - | 16,739,144 | |||
장기선급금의 증가 | - | (420,499,440) | |||
장기선급금의 감소 | 4,145,355 | ||||
단기대여금의 감소 | 161,135,800 | - | |||
단기대여금의 증가 | (205,982,760) | (50,222,280) | |||
장기대여금의 감소 | 87,498,769 | 147,530,630 | |||
장기대여금의 증가 | (101,270,000) | (730,000,000) | |||
기타보증금의 증가 | (645,715,064) | (193,968,721) | |||
기타보증금의 감소 | 60,630,288 | 109,639,089 | |||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (2,348,710) | (6,275,860,300) | |||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 3,052,705,869 | 60,636,094 | |||
종속기업취득으로 인한 순현금유출 | 147,093,880 | 1,065,780,000 | |||
사업결합에 의한 현금유입 | 302,449,528 | ||||
사업결합에 의한 현금유출 | (17,803,981,356) | ||||
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,971,528,552 | (7,274,890,523) | |||
유상증자 | 8,816,037,336 | - | |||
배당의 지급 | (1,907,034,800) | (3,110,934,300) | |||
이자의 지급 | - | (79,639,123) | |||
리스부채의 감소 | (1,851,591,598) | (970,848,810) | |||
임대보증금의 감소 | (20,000,000) | - | |||
자기주식의 취득 | (1,712,559,210) | (3,113,468,290) | |||
자기주식의 처분 | 70,520,708 | ||||
주식선택권행사로 인한 현금유입 | 594,749,309 | ||||
주식선택권행사로 인한 현금유출 | (7,488,353) | ||||
유동성장기차입금의상환 | (11,104,840) | ||||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (130,603,362) | (18,488,105,123) | |||
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 27,943,109,674 | (82,411,490) | |||
Ⅵ 기초의 현금및현금성자산 | 277,053,773 | 46,513,626,287 | |||
VII. 기말의 현금및현금성자산 | 28,089,560,085 | 27,943,109,674 |
"첨부된 주석은 본 기말연결재무제표의 일부입니다." |
(마) 연결재무제표에 대한 주석
제 12 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
제 11 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
회사명 : 주식회사 에이치피오와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 에이치피오(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 자본금은 10,448,282천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대 주주는 이현용으로 (69.50%)를 보유하고 있습니다.
(2) 종속기업의 현황
당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용 재무제표일 | 지분율(*1) | |
---|---|---|---|---|---|
당기말 | 전기말 | ||||
(주)비오팜(*2) | 한국 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 50.01% | 50.01% |
Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.(*1) | 중국 | 건강기능식품 판매업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
SAN.PIO S.L. | 스페인 | 건강기능식품 판매업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
DENPS ApS(*1) | 덴마크 | 건강기능식품 판매업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
(주)코펜하겐레서피(*3) | 한국 | 반려동물 건강보조식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | - | 100.00% |
(주)피오인베스트먼트 | 한국 | 신기술사업에 대한 투자 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
(주)아른(*4) | 한국 | 이동기기, 스포츠용품 판매업 | 12월 31일 | 58.61% | 67.46% |
DENPS GLOBAL PTE. LTD. | 싱가폴 | 건강기능식품 및 생활용품 판매업 | 12월 31일 | 70.00% | 70.00% |
(주)올바른(*5) | 한국 | 건강기능식품 판매업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
Pio Pharm Denmark ApS(*1),(*6) | 덴마크 | 건강기능식품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
(*1) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.
(*2) 지배기업은 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 49.99%를 보유한 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는 경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 지배기업이 (주)코펜하겐레서피를 흡수합병함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션과 (주)지오인포테크이노베이션의 자회사
(주)아프리콧스튜디오와 합병하면서 (주)아른으로 상호를 변경하였습니다.
(*5) 당기 중 (주)올바른의 지분 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다.
(*6) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
---|---|---|---|---|---|---|
(주)비오팜 | 40,672,396 | 8,731,169 | 31,941,227 | 54,617,075 | 5,531,461 | 5,531,461 |
DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd. | 6,572,619 | 566,050 | 6,006,569 | 16,911,413 | 1,840,515 | 1,792,811 |
SAN.PIO S.L. | 6,324,393 | 1,710,975 | 4,613,418 | - | (123,475) | 125,674 |
DENPS ApS | 10,987,896 | 9,789,063 | 1,198,832 | 6,278,395 | (2,336,387) | (2,181,184) |
(주)코펜하겐레서피 | - | - | - | 37,884 | (22,127) | (22,127) |
(주)피오인베스트먼트 | 10,500,700 | 175,722 | 10,324,979 | 716,192 | (277,208) | 453,465 |
(주)아른 | 37,547,945 | 4,648,954 | 32,898,990 | 42,112,115 | 4,151,987 | 4,151,987 |
DENPS GLOBAL PTE. LTD. | 5,565,321 | 2,754,353 | 2,810,969 | 20,501 | (551,974) | (438,363) |
(주)올바른(*5) | 2,016,216 | 2,024,501 | (8,284) | 6,346,016 | 212,010 | 212,010 |
Pio Pharm Denmark ApS(*1),(*6) | 1,847,806 | 1,813,022 | 34,784 | - | (1,639,907) | (1,669,790) |
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
---|---|---|---|---|---|---|
(주)비오팜 | 34,453,239 | 7,683,491 | 26,769,748 | 43,561,468 | 4,776,981 | 4,776,981 |
DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd. | 5,376,059 | 1,162,301 | 4,213,758 | 13,813,845 | 1,825,388 | 1,662,852 |
SAN.PIO S.L. | 6,038,302 | 1,550,558 | 4,487,744 | - | (58,350) | (28,277) |
DENPS ApS | 10,566,123 | 7,186,106 | 3,380,017 | 5,791,940 | 776,676 | 775,237 |
(주)코펜하겐레서피 | 558,369 | 1,615,669 | (1,057,300) | 294,928 | (838,640) | (838,640) |
(주)피오인베스트먼트 | 9,996,880 | 125,366 | 9,871,514 | 180,902 | (420,937) | (420,937) |
(주)아른 | 22,596,638 | 975,150 | 21,621,488 | 25,875,602 | 2,991,088 | 2,865,267 |
DENPS GLOBAL PTE. LTD. | 4,250,297 | 1,000,965 | 3,249,332 | - | (519,426) | (303,269) |
(4) 비지배지분의 중요한 주요 종속기업의 요약 재무상태, 경영성과 및 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | (주)비오팜 | (주)지오인포테크이노베이션 | ||
---|---|---|---|---|
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
비지배지분 지분율 | 49.99% | 49.99% | 42.18% | 32.54% |
유동자산 | 19,196,550 | 15,056,472 | 16,321,865 | 17,775,052 |
비유동자산 | 21,475,846 | 19,396,767 | 21,226,079 | 4,821,586 |
유동부채 | 8,371,971 | 7,252,481 | 3,880,689 | 897,784 |
비유동부채 | 359,198 | 431,010 | 768,265 | 77,365 |
순자산 | 31,941,227 | 26,769,748 | 32,898,990 | 21,621,489 |
비지배지분의 장부금액 | 15,734,094 | 13,786,643 | 13,130,765 | 6,247,129 |
비지배지분에 지급한 배당금 | 359,982 | 359,982 | 359,982 | - |
매출 | 54,617,075 | 43,561,468 | 42,112,115 | 25,875,602 |
당기순이익 | 5,531,461 | 4,776,981 | 4,151,987 | 2,991,088 |
당기총포괄이익 | 5,531,461 | 4,776,981 | 4,151,987 | 2,865,267 |
비지배지분에 배분된 당기순이익 | 2,765,592 | 2,149,750 | 1,720,724 | 989,018 |
비지배지분에 배분된 당기총포괄이익 | 2,765,592 | 2,149,750 | 1,720,724 | 948,076 |
영업활동현금흐름 | 5,692,221 | 4,211,943 | 5,765,946 | 1,373,167 |
투자활동현금흐름 | (826,133) | (4,516,064) | (17,232,073) | 1,851,557 |
재무활동현금흐름 | (552,444) | (512,821) | 6,328,256 | 2,751,337 |
현금및현금성자산의 순증감 | 4,313,644 | (816,942) | (5,137,871) | 5,976,061 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
- | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
- | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
---|---|
건물 | 40년 |
구축물, 기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치, 공구와 기구 | 5년~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 | 추정 내용연수 |
---|---|
특허권 | 7년 ~ 10년 |
고객관계, 기술력 | 7년 |
기타의 무형자산 | 5년 ~ 10년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.19 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
연결회사는 도매시장과 소매시장에서 다양한 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다.
(1) 도매 고객
제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
연결회사는 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 연결회사의 과거정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식됩니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 소매 고객
연결회사는 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
거래가격은 고객이 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(계약부채)와 회수할 재화에 대한 권리(계약자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- | 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
- | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 연결회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
USD | 352,687 | 28,196 | 303,393 | 46,792 |
EUR | 3,896,586 | 2,238,076 | 441,667 | 1,577,249 |
DKK | 7,700,816 | - | - | - |
CNY | 64,756 | 42,036 | 55,743 | 5,443 |
기타 | 2,364,925 | - | - | - |
합 계 | 14,379,770 | 2,308,308 | 800,803 | 1,629,484 |
보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
통화 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | 32,449 | (32,449) | 25,660 | (25,660) |
EUR | 165,851 | (165,851) | (113,558) | 113,558 |
DKK | 770,082 | (770,082) | - | - |
CNY | 2,272 | (2,272) | 5,030 | (5,030) |
기타 | 236,493 | (236,493) | - | - |
(2) 이자율위험
이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.
4.1.2 신용 위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 연결회사의 금융자산 장부금액과신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
① 당기말
(단위: 천원) |
구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무및기타지급채무 | 17,669,889 | 17,669,889 | - | - | 17,669,889 |
기타금융부채 | 170,000 | 100,000 | 70,000 | - | 170,000 |
리스부채 | 4,500,682 | 586,254 | 245,525 | 232,217 | 1,063,997 |
합 계 | 22,340,571 | 18,356,143 | 315,525 | 232,217 | 18,903,886 |
② 전기말
(단위: 천원) |
구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무및기타지급채무 | 13,540,185 | 13,540,185 | - | - | 13,540,185 |
기타금융부채 | 150,000 | 139,230 | 10,770 | - | 150,000 |
리스부채 | 2,288,583 | 407,685 | 927,163 | 1,098,198 | 2,433,046 |
합 계 | 15,978,768 | 14,087,100 | 937,933 | 1,098,198 | 16,123,231 |
4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
부채(A) | 30,077,332 | 19,674,861 |
자본(B) | 186,443,746 | 161,647,917 |
부채비율(A/B) | 16.13% | 12.17% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
---|---|
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) |
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
금융자산 | ||||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,493,382 | 14,784,707 | 2,396,185 | 19,674,274 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,196 | 13,547,724 | 3,008,039 | 16,556,959 |
합 계 | 2,494,578 | 28,332,431 | 5,404,224 | 36,231,233 |
금융부채 | ||||
파생상품금융부채 | - | - | 228,918 | 228,918 |
합 계 | - | - | 228,918 | 228,918 |
② 전기말
(단위: 천원) |
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
금융자산 | ||||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,486,642 | 18,752,707 | 500,207 | 21,739,557 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 330,114 | 2,209,105 | 2,539,219 |
합 계 | 2,486,642 | 19,082,821 | 2,709,312 | 24,278,776 |
수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 과측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
---|---|---|---|
지분증권 | 시장가치법 | 비활성시장의 공시가격 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 비활성시장의 공시가격이 높아지는(낮아지는) 경우 |
수익증권 (신종자본증권) | 이항옵션가격결정모형 | 할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
장기금융상품 (보험상품) | 순자산가치평가법 | 보험상품의 순자산공정가치 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 보험상품의 순자산 공정가치 증가(감소)하는 경우 |
당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기금융자산 | 전기 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
지분상품 | 수익증권 | 단기금융상품 | 장기금융상품 | 지분상품 | 수익증권 | 장기금융상품 | |
기초 | 18,752,707 | - | - | 330,114 | 21,119,741 | 3,180,099 | 231,609 |
분류간이동 | (16,136,602) | 16,136,602 | - | - | - | - | - |
수준간이동 | (1,810,838) | - | - | - | 1,499,949 | - | - |
취득 | - | - | 13,000,000 | 76,527 | - | - | 79,987 |
대체 | - | - | - | - | (2,406,159) | (151,059) | 16,104 |
평가 | (272,860) | 1,162,120 | 284,881 | 2,914 | (1,460,824) | - | 2,414 |
처분 | - | (3,046,422) | - | (146,712) | - | (3,029,040) | - |
기말 | 532,407 | 14,252,300 | 13,284,881 | 262,843 | 18,752,707 | - | 330,114 |
수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 과측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
---|---|---|---|
수익증권 | 유사기업비교법 | EV/Sales 계수 : 12.35 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 유사기업의 시장 배수가 높아지는(낮아지는) 경우 |
파생상품금융부채 | 이항평가모형 당사는 주주간계약 따라 케이프제이호헬스케어투자조합이 정해진 기간(계약개시일부터 6개월) 내에 매수청구권을 행사할 경우 일정가격에 주식을 매수해야하는 의무를 가지고 있으며, 이는 파생상품 중 풋옵션을 매도하는 포지션과 유사합니다. 기초자산의 분포를 위험중립가정에 따라 생성한 후 각 node별로 예상주가와 행사가액의 비교를 통해 행사조건의 유불리를 판단하여 현재시점의 옵션가치를 산정하였습니다. | 기초자산가액의공정가치, 공정가치산정시 사용되는 변동성 및 가중평균 자본비용 등 |
당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 당기금융부채 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|---|
지분상품 | 수익증권 | 파생상품금융부채 | 지분상품 | 수익증권 | |
기초 | 2,052,954 | 656,358 | - | 2,759,166 | - |
수준간이동 | 1,810,838 | - | - | (1,499,949) | - |
취득 | - | 1,000,000 | 228,918 | 999,975 | 2,900,000 |
재분류(*) | - | - | - | - | - |
평가 | (115,926) | - | - | (206,238) | (1,343,642) |
처분 | - | - | - | - | (900,000) |
기말 | 3,747,866 | 1,656,358 | 228,918 | 2,052,954 | 656,358 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원) |
금융상품 범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
---|---|---|---|
공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 19,674,275 | 19,674,275 | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 13,286,077 | 13,286,077 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 3,270,883 | 3,270,883 | |
소 계 | 36,231,235 | 36,231,235 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융자산 | |||
상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 28,089,560 | - |
단기금융상품 | 8,000,000 | - | |
매출채권및수취채권 | 17,810,799 | - | |
기타비유동금융자산 | 3,233,078 | - | |
장기수취채권 | 1,128,281 | - | |
장기금융상품 | 100,000 | - | |
소 계 | 58,361,718 | - | |
자산합계 | 94,592,953 | 36,231,235 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융부채 | |||
상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타지급채무 (*3) | 15,827,263 | - |
기타유동금융부채 | 100,000 | - | |
기타비유동금융부채 | 30,000 | - | |
유동리스부채 | 2,182,871 | - | |
비유동리스부채 | 2,317,811 | - | |
부채합계 | 20,457,945 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.
(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원) |
금융상품 범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
---|---|---|---|
공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 21,239,350 | 21,239,350 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 500,207 | 500,207 | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,539,244 | 1,539,244 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 999,975 | 999,975 | |
소 계 | 24,278,776 | 24,278,776 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융자산 | |||
상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 27,943,110 | - |
단기금융상품 | 22,685,831 | - | |
매출채권및수취채권 | 14,594,549 | - | |
기타비유동금융자산 | 1,876,854 | - | |
장기수취채권 | 1,865,078 | - | |
장기금융상품 | 100,000 | - | |
소 계 | 69,065,422 | - | |
자산합계 | 93,344,198 | 24,278,776 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융부채 | |||
상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타지급채무 (*3) | 12,749,253 | - |
기타유동금융부채 | 139,230 | - | |
기타비유동금융부채 | 10,770 | - | |
유동리스부채 | 900,237 | - | |
비유동리스부채 | 1,388,346 | - | |
부채합계 | 15,187,836 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.
(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
6.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
금융상품 범주 | 계정명 | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|
상각후원가 측정 금융자산 | 이자수익 | 641,953 | 687,946 |
외화환산손익 | 500,030 | 38,894 | |
외환차손익 | 80,459 | 185,085 | |
매출채권손상차손(환입) | 444,956 | (14,511) | |
상각후원가 측정 금융부채 | 이자비용 | (274,165) | 7,537 |
외화환산손익 | 4,928 | (3,299) | |
외환차손익 | (227,915) | (175,592) | |
기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 이자수익 | 550,516 | 578,985 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 1,509,868 | (4,720,445) | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이자수익 | 265 | 42,044 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 86,729 | (1,496,592) | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | - | 137,633 |
7. 현금및현금성자산
(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
현금 | 903,726 | 16 |
보통예금 | 27,183,509 | 27,941,783 |
기타제예금 | 2,325 | 1,311 |
합 계 | 28,089,560 | 27,943,110 |
8. 매출채권및수취채권
(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
유동 | ||||||
매출채권 | 16,868,662 | (485,650) | 16,383,012 | 14,086,101 | (178,986) | 13,907,115 |
미수수익 | 1,203,905 | - | 1,203,905 | 331,479 | (414) | 331,065 |
미수금 | 200,347 | (4,195) | 196,152 | 276,147 | - | 276,147 |
단기대여금 | 74,838 | (74,838) | - | 89,222 | (9,000) | 80,222 |
유동 합계 | 18,347,752 | (564,683) | 17,783,069 | 14,782,949 | (188,400) | 14,594,549 |
비유동 | ||||||
장기대여금 | 1,094,672 | (47,093) | 1,047,579 | 1,865,078 | - | 1,865,078 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | |
연체되지 않은 채권 | 14,819,016 | 0.01% | 2,115 | 13,579,140 | 0.20% | 27,738 |
3개월 초과 6개월 이하 연체 | 427,625 | 16.06% | 68,673 | 385,964 | 12.55% | 48,454 |
6개월 초과 9개월 이하 연체 | 1,345,596 | 11.22% | 150,985 | 34,546 | 51.69% | 17,857 |
9개월 초과 12개월 이하 연체 | 120,891 | 89.62% | 108,343 | 14,578 | 89.61% | 13,064 |
12개월 초과 연체 | 155,534 | 100.00% | 155,534 | 71,873 | 100.00% | 71,873 |
합 계 | 16,868,662 | 485,650 | 14,086,101 | 178,986 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 금액 | 178,986 | 193,497 |
손상된 매출채권에 대한 손상차손(환입) | 306,664 | (14,511) |
기말 금액 | 485,650 | 178,986 |
9. 기타자산
연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
유동 | ||
선급금 | 1,454,987 | 2,498,797 |
선급비용 | 770,005 | 1,172,323 |
유동 합계 | 2,224,992 | 3,671,120 |
비유동 | ||
장기선급금 | 573,926 | 578,954 |
장기선급비용 | 25 | 1,960 |
비유동합계 | 573,951 | 580,914 |
10. 기타비유동금융자산
연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
비유동 | ||||||
임차보증금 | 2,448,883 | - | 2,448,883 | 1,667,162 | - | 1,667,162 |
기타보증금 | 784,195 | - | 784,195 | 209,692 | - | 209,692 |
비유동 합계 | 3,233,078 | - | 3,233,078 | 1,876,854 | - | 1,876,854 |
11. 재고자산
연결회사의 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
상품 | 5,135,663 | 4,236,227 |
제품 | 17,014,083 | 7,489,105 |
재고자산평가충당금 | (1,967,587) | (515,464) |
부재료 | 538,021 | 515,331 |
원재료 | 1,272,409 | 1,779,890 |
재공품 | 1,143,777 | 588,998 |
미착품 | 2,250,119 | 4,171,200 |
합 계 | 25,386,485 | 18,265,287 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 천원이 발생하였으며, 전기는 재고자산평가손실 186,309천원입니다.
12. 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
① 연결실체의 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
---|---|---|---|
비유동 | 유동 | 비유동 | |
(주)노바렉스 | 506,262 | - | 423,275 |
(주)펫닥 | 1,810,838 | - | 1,810,838 |
(주)메디젠휴먼케어(*1) | 884,114 | - | 805,267 |
(주)헬리녹스(*2) | - | - | 500,207 |
HELINOX PTE.LTD(*2) | 585,347 | ||
신종자본증권 | 13,900,594 | 2,921,706 | 13,214,897 |
Alpha tau Medical Ltd | 1,987,120 | - | 2,063,367 |
합 계 | 19,674,275 | 2,921,706 | 18,817,851 |
(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.
(*2) (주)헬리녹스는 당기 중 싱가폴 소재의 HELINOX PTE. LTD.주식으로 교환되었습니다.
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 21,739,557 | 21,348,520 |
취득 | 585,347 | 6,275,860 |
재분류(*1) | - | - |
평가손익 | 872,222 | (5,975,246) |
대체(*2) | - | 151,059 |
처분 | (3,522,851) | (60,636) |
기말금액 | 19,674,275 | 21,739,557 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 2,539,219 | 6,727,935 |
사업결합 | 4,061,764 | - |
취득 | 10,000,000 | 3,979,962 |
평가손익 | 84,344 | (1,547,466) |
대체 | - | (2,692,172) |
처분 | (128,368) | (3,929,040) |
기말금액 | 16,556,959 | 2,539,219 |
13. 공동기업및관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 회사명 | 영업 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 당기말 | ||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||||
관계기업 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합(*1) | 한국 | 영화 제작 펀드 출자 | 12월 31일 | 4.5% | 451,430 | 4.5% | 394,895 |
피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합(*2) | 한국 | 2차전지 투자 | 12월 31일 | 1.0% | 21,648 | - | - | |
길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합(*3) | 한국 | 모바일 게임 개발 공급 | 12월 31일 | 0.8% | 50,295 | - | - | |
알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합(*4) | 한국 | 신기술 투자 | 12월 31일 | 6.5% | 1,722,202 | - | - | |
에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합(*5) | 한국 | 데이터혁신 벤처투자 | 12월 31일 | 6.7% | 699,953 | - | - | |
공동기업 | Micro Scooter Japan(*6) | 일본 | 이동기기, 악세서리 등 판매 | 12월 31일 | 51.0% | - | 51.0% | 197 |
합계 | 2,945,528 | 395,092 |
(*1) 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합에 대한 연결회사의 출자비율은 4.50%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합에 대한 연결회사의 출자비율은 1.01%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*3) 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 0.82%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*4) 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합에 대한 연결회사의 출자비율은 6.54%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*5) 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합에 대한 연결기업의 출자비율은 6.73%이나, 해당 투자조합의 의사결정과정에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*6) Micro Scooter Japan에 대한 연결기업의 소유지분율은 51.00%이나, 해당 피투자자들의 관련 활동에 대한 의사결정의 지배력을 다른 당사자와 공유하는 것으로 판단하여 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.
(2) 당기 와 전기중 공동기업및관계기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
관계기업 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 | 394,895 | - | 56,535 | 451,430 |
피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합 | - | 22,000 | (352) | 21,648 | |
길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 | - | 50,000 | 295 | 50,295 | |
알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 | - | 1,000,000 | 722,202 | 1,722,202 | |
에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 | - | 700,000 | (47) | 699,953 | |
공동기업 | Micro Scooter Japan(*1) | 197 | - | (197) | - |
합 계 | 395,092 | 1,772,000 | 778,436 | 2,945,528 |
(*1) 당기 중 현재 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동액과 지분변동누적액은 각각 천원과 천원 입니다.
② 전기
(단위: 천원) |
구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
관계기업 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 | - | 400,000 | (5,105) | 394,895 |
공동기업 | Micro Scooter Japan | - | 49,798 | (49,600) | 197 |
합 계 | - | 449,798 | (54,705) | 395,092 |
(3) 당기 중 공동기업및관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) |
구 분 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 | 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합 | 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 | 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 | 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 | Micro Scooter Japan |
---|---|---|---|---|---|---|
유동자산 | 1,287,655 | 135,281 | 169,654 | 223,064 | 10,399,854 | 621,033 |
비유동자산 | 8,760,214 | 1,999,974 | 6,000,000 | 26,179,327 | - | 88,963 |
유동부채 | 55,956 | - | 33,629 | 52,695 | 550 | 866,890 |
비유동부채 | - | - | - | - | - | 121,931 |
순자산 | 9,991,913 | 2,135,256 | 6,136,025 | 26,349,696 | 10,399,304 | (278,825) |
매출 | 1,486,656 | - | 120,097 | 88 | - | 961,543 |
당기순이익 | 1,255,069 | (34,744) | 36,025 | (129,607) | (696) | (284,880) |
② 전기말
(단위: 천원) |
구 분 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 | Micro Scooter Japan |
---|---|---|
유동자산 | 63,868 | 837,015 |
비유동자산 | 8,728,933 | 38,363 |
유동부채 | 55,956 | 825,807 |
비유동부채 | - | 49,184 |
순자산 | 8,736,845 | 387 |
매출 | 3,359 | 1,013,336 |
당기순이익 | (143,156) | (333,526) |
(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업투자회사의 재무상태표 상 순자산에서투자주식에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) |
구 분 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 | 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업투자조합 | 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 | 알파피오 Warrior 제1호 신기술투자조합 | 에스비아이-피오 데이터혁신 벤처투자조합 | Micro Scooter Japan |
---|---|---|---|---|---|---|
피투자기업 지배기업 소유주지분 | 9,991,913 | 2,135,256 | 6,136,025 | 26,349,696 | 10,399,304 | (278,825) |
투자기업의 유효지분율 | 4.50% | 1.01% | 0.82% | 0.82% | 0.82% | 51% |
순자산지분금액 | 449,636 | 21,566 | 50,315 | 216,068 | 85,274 | (142,201) |
가감: 기타 | 1,794 | 82 | (20) | 1,506,134 | 614,679 | 142,201 |
기말금액 | 451,430 | 21,648 | 50,295 | 1,722,202 | 699,953 | - |
② 전기말
(단위: 천원) |
구 분 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 | Micro Scooter Japan |
---|---|---|
피투자기업 지배기업 소유주지분 | 8,736,845 | 387 |
투자기업의 유효지분율 | 4.50% | 51% |
순자산지분금액 | 393,158 | 197 |
가감: 기타 | 1,737 | - |
기말금액 | 394,895 | 197 |
14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
토지 | 22,438,242 | - | 22,438,242 | 21,297,248 | - | 21,297,248 |
건물 | 16,822,951 | (1,387,932) | 15,435,019 | 10,651,972 | (924,605) | 9,727,367 |
구축물 | 4,450 | (4,450) | - | 4,450 | (4,302) | 148 |
기계장치 | 5,560,910 | (1,883,363) | 3,677,547 | 4,303,154 | (1,450,904) | 2,852,250 |
정부보조금(기계장치) | (232,733) | 55,149 | (177,584) | (38,042) | 3,804 | (34,238) |
차량운반구 | 1,003,332 | (340,520) | 662,812 | 850,020 | (260,038) | 589,982 |
비품 | 2,204,708 | (847,719) | 1,356,989 | 1,596,028 | (589,666) | 1,006,362 |
정부보조금(비품) | (13,726) | 7,378 | (6,348) | (5,037) | 504 | (4,533) |
시설장치 | 4,339,138 | (1,210,603) | 3,128,535 | 1,704,588 | (793,968) | 910,620 |
공구와기구 | 222,027 | (142,064) | 79,963 | 222,027 | (105,753) | 116,274 |
13,500 | (450) | 13,050 | ||||
건설중인자산 | 6,413,436 | - | 6,413,436 | 6,332,486 | - | 6,332,486 |
정부보조금(건설중인자산) | (649,219) | 649,219 | - | (324,609) | - | (324,609) |
사용권자산 | 7,773,914 | (3,409,452) | 4,364,462 | 3,658,026 | (1,154,788) | 2,503,238 |
합 계 | 65,900,930 | (8,514,807) | 57,386,123 | 50,252,311 | (5,279,716) | 44,972,595 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 상각 | 환산차이 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 21,297,248 | 104,468 | - | 1,036,526 | - | - | 22,438,242 |
건물 | 9,727,367 | 6,044,641 | - | 76,628 | (449,034) | 35,417 | 15,435,019 |
구축물 | 148 | - | - | - | (148) | - | - |
기계장치 | 2,852,250 | 1,257,756 | - | - | (432,459) | - | 3,677,547 |
정부보조금 | (34,238) | (164,258) | - | - | 20,912 | - | (177,584) |
차량운반구 | 589,982 | 498,038 | (348,715) | - | (163,703) | 87,210 | 662,812 |
비품 | 1,006,362 | 537,937 | (83,148) | 4,733 | (244,427) | 135,532 | 1,356,989 |
정부보조금 | (4,533) | (4,659) | - | - | 2,844 | - | (6,348) |
시설장치 | 910,620 | 2,134,604 | - | 6,849 | (391,961) | 468,423 | 3,128,535 |
공구와기구 | 116,274 | - | - | - | (36,311) | - | 79,963 |
금형 | - | 13,500 | - | - | (450) | - | 13,050 |
건설중인자산 | 6,332,486 | 2,701,640 | (2,620,690) | - | - | - | 6,413,436 |
정부보조금 | (324,609) | (360,677) | 36,068 | - | 649,218 | - | - |
사용권자산 | 2,503,238 | 4,096,165 | (504,198) | - | (1,730,743) | - | 4,364,462 |
합 계 | 44,972,595 | 16,859,155 | (3,520,683) | 1,124,736 | (2,776,262) | 726,582 | 57,386,123 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 처분 | 대체(*1,2) | 상각 | 환산차이 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 15,375,204 | 773,751 | - | - | (829,431) | - | - | 15,319,524 |
건물 | 2,583,362 | 1,790,171 | - | - | 2,718,835 | (188,252) | - | 6,904,116 |
구축물 | 1,928 | - | - | - | - | (890) | - | 1,038 |
기계장치 | 611,468 | 389,295 | - | - | 1,573,771 | (233,191) | - | 2,341,343 |
정부보조금(기계장치) | - | - | - | - | (41,500) | 3,458 | - | (38,042) |
차량운반구 | 186,040 | 62,466 | 1 | (99,781) | - | (44,558) | - | 104,168 |
비품 | 276,671 | 703,774 | 55,705 | (683) | (3,675) | (95,229) | 254 | 936,817 |
정부보조금(비품) | - | (6,045) | - | - | - | 1,008 | - | (5,037) |
건설중인자산 | 6,937,559 | 3,347,804 | - | - | (6,045,665) | - | 11,329 | 4,251,027 |
정부보조금(건설중인자산) | (105,898) | - | - | - | 105,898 | - | - | - |
시설장치 | 39,357 | 652,998 | 201,864 | (70,833) | 4,200 | (83,715) | - | 743,871 |
공구와기구 | 59,659 | 97,260 | - | - | - | (22,821) | - | 134,098 |
사용권자산 | 297,232 | 2,505,375 | 225,431 | - | - | (476,431) | - | 2,551,607 |
합 계 | 26,262,582 | 10,316,849 | 483,001 | (171,297) | (2,517,567) | (1,140,621) | 11,583 | 33,244,530 |
당기 및 전기 중 유형자산상각비는 각각 3,664,977천원(매출원가 914,990천원/판매비관리비 2,749,987천원), 2,149,142천원(매출원가 647,106천원/판매비관리비 1,502,036천원)으로 구성되어있습니다.
(3) 재무상태표에 인식된 리스금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
사용권자산 | ||
부동산 | 4,196,476 | 2,077,622 |
차량운반구 | 167,986 | 425,616 |
합 계 | 4,364,462 | 2,503,238 |
리스부채 | ||
유동 | 2,182,871 | 900,237 |
비유동 | 2,317,811 | 1,388,346 |
합 계 | 4,500,682 | 2,288,583 |
당기와 전기 중 신규 계약체결에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 천원과 1,047,032천원 입니다.
(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
사용권자산의 감가상각비 | ||
부동산 | 1,619,006 | 876,041 |
차량운반구 | 111,737 | 194,209 |
합 계 | 1,730,743 | 1,070,250 |
리스부채에 대한 이자비용 | 235,545 | 79,639 |
소액자산 리스료 | 928,972 | 43,635 |
리스의 총 현금유출액은 당기 2,780,564천원, 전기 1,091,880천원 입니다.
(5) 리스제공자의 회계처리
연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.다음은 운용리스에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
1년 이내 | 60,300 | 74,100 |
1년 초과 2년 이내 | 49,200 | 11,100 |
합 계 | 109,500 | 85,200 |
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
특허권 | 7,691 | 2,036 |
상표권 | 85,325 | 44,115 |
산업재산권 | - | 1 |
소프트웨어 | 181,838 | 136,437 |
정부보조금(소프트웨어) | (65,547) | (71,683) |
브랜드가치 | 695,102 | 834,123 |
기술력 | 742,646 | 1,004,757 |
고객관계 | 1,355,674 | 1,778,376 |
회원권 | 590,000 | 870,000 |
디자인권 | 2,873 | 2,336 |
영업권 | 26,624,564 | 12,263,742 |
합 계 | 30,220,166 | 16,864,240 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 사업결합 | 환산차이 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
특허권 | 2,036 | 8,790 | - | (1,751) | - | (1,385) | 7,690 |
상표권 | 44,115 | 71,019 | (26,481) | (32,869) | 7,884 | 21,657 | 85,325 |
산업재산권 | 1 | - | - | - | - | (1) | - |
소프트웨어 | 136,437 | 100,207 | - | (54,614) | - | (192) | 181,838 |
정부보조금(소프트웨어) | (71,683) | (28,790) | 10,805 | 27,362 | - | (3,241) | (65,547) |
브랜드가치 | 834,123 | - | - | (139,020) | - | - | 695,103 |
기술력 | 1,004,757 | - | - | (262,111) | - | - | 742,646 |
고객관계 | 1,778,376 | - | - | (422,702) | - | - | 1,355,674 |
회원권 | 870,000 | 20,000 | (300,000) | - | - | - | 590,000 |
디자인권 | 2,336 | - | - | (601) | 823 | 315 | 2,873 |
영업권 | 12,263,742 | 14,349,476 | - | (12,694) | - | 24,040 | 26,624,564 |
합 계 | 16,864,240 | 14,520,702 | (315,676) | (899,000) | 8,707 | 41,193 | 30,220,166 |
② 전기
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 환산차이 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
특허권 | 3,172 | - | (1,136) | - | 2,036 |
상표권 | 51,537 | 7,536 | (15,079) | 121 | 44,115 |
산업재산권 | 1 | - | - | - | 1 |
소프트웨어 | 170,773 | 14,500 | (48,755) | (81) | 136,437 |
(정부보조금) | (85,733) | - | 14,050 | - | (71,683) |
브랜드가치 | 973,143 | - | (139,020) | - | 834,123 |
기술력 | 1,266,868 | - | (262,111) | - | 1,004,757 |
고객관계 | 2,201,078 | - | (422,702) | - | 1,778,376 |
회원권 | 870,000 | - | - | - | 870,000 |
디자인권 | 1,795 | 1,106 | (565) | - | 2,336 |
영업권 | 12,263,742 | - | - | - | 12,263,742 |
합 계 | 17,716,376 | 23,142 | (875,318) | 40 | 16,864,240 |
당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 영업권의 손상검사
당기말 현재 연결회사의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
(단위: 천원) |
구분 | (주)비오팜 | DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd. | (주)아른(*) | (주)올바른 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
영업권 | 5,311,789 | 554,405 | 20,495,243 | 251,781 | 26,613,218 |
(*) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션이 (주)아른으로 법인명이 변경되었습니다.
사용가치 산정을 위해 연결회사 경영진에 의해 승인된 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | (주)비오팜 | DENPS(Shanghai) Trading co., Ltd. | (주)아른(*) | (주)올바른 |
---|---|---|---|---|
성장률 | 1.0% | 1.0% | 1.0% | - |
할인율 | 12.98% | 14.80% | 14.78% | 13.08% |
성장률은 추정기간 이후의 현금흐름을 산정하는데 고려되었으며, 이 성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 할인율입니다.
사용가치에 근거하여 현금창출단위별 회수가능액을 산정한 결과, 현금창출단위별 총장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 검토되었습니다. 따라서, 당기 중 영업권에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.
16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
취득원가 | 2,021,432 | 79,627 | 2,101,059 | 3,057,958 | 156,254 | 3,214,212 |
감가상각누계액 | - | (22,522) | (22,522) | - | (31,563) | (31,563) |
장부금액 | 2,021,432 | 57,105 | 2,078,537 | 3,057,958 | 124,691 | 3,182,649 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
---|---|---|---|
기초 | 3,057,958 | 124,691 | 3,182,649 |
대체(*) | (1,036,526) | (64,609) | (1,101,135) |
감가상각 | - | (2,977) | (2,977) |
기말 | 2,021,432 | 57,105 | 2,078,537 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
---|---|---|---|
기초 | 6,748,208 | 317,222 | 7,065,430 |
대체(*) | (3,690,250) | (185,049) | (3,875,299) |
감가상각 | - | (7,482) | (7,482) |
기말 | 3,057,958 | 124,691 | 3,182,649 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 임대수익은 당기와 전기 중 각각 73,500천원 및 129,000천원을 인식하였으며, 발생비용은 감가상각비로서 당기와 전기 중 각각 2,977천원 및 7,482천원을 인식하였습니다.
17. 매입채무및기타지급채무
연결회사의 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 구성내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
매입채무 | 10,812,024 | 10,287,005 |
미지급금 | 5,067,517 | 2,462,512 |
미지급비용 | 1,790,348 | 790,668 |
합 계 | 17,669,889 | 13,540,185 |
18. 기타유동부채
연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
예수금 | 277,193 | 171,925 |
부가세예수금 | 503,200 | 413,767 |
선수금 | 279,120 | 526,288 |
합 계 | 1,059,513 | 1,111,980 |
19. 기타금융부채
연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
유동임대보증금 | 100,000 | 139,230 |
비유동임대보증금 | 30,000 | 10,770 |
합 계 | 130,000 | 150,000 |
20. 충당부채
(1) 회사의 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
복구충당부채 | 242,937 | 146,008 |
(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 146,008 | 141,767 |
순증감 | - | - |
상각 | 4,240 | 4,241 |
기말 | 150,248 | 146,008 |
21. 자본금 및 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
1주당 액면금액 | 500 | 500 |
발행한 주식의 수 | 20,896,563주 | 19,938,160주 |
자본금 | 10,448,281,500 | 9,969,080,000 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 발행주식수 | 19,938,160 | 19,938,160 |
유상증자 | 958,403 | - |
기말 발행주식수 | 20,896,563 | 19,938,160 |
(3) 당기말과 전기말 연결회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 9,969,080 | 9,969,080 |
유상증자 | 479,202 | - |
기말 | 10,448,282 | 9,969,080 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
주식발행초과금 | 65,623,033 | 63,768,558 |
주식매수선택권 | 2,056,509 | 2,751,908 |
기타자본잉여금 | 2,418,015 | 1,693,396 |
합 계 | 70,097,557 | 68,213,862 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
자기주식 | (9,202,862) | (7,560,823) |
자기주식수 | 812,485주 | 600,000주 |
(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (3,076,317) | (4,586,184) |
해외사업환산손익 | 216,346 | (185,970) |
합계 | (2,859,971) | (4,772,154) |
22. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
이익준비금 | 481,663 | 290,000 |
미처분이익잉여금 | 79,902,468 | 65,496,885 |
재평가이익잉여금 | 7,039,059 | 5,490,466 |
합 계 | 87,423,190 | 71,277,351 |
법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
23. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 지배기업에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
구 분 | 내용 |
---|---|
약정유형 | 주식선택권부여 |
부여방법 | 신주발행 |
부여일 | 2020년 08월 05일 |
부여수량 | 621주 (무상증자 후 464,508주) |
행사기간 | 2023.08.06 ~ 2029.08.05 |
가득조건 | 부여일로부터 3년이상 재직 |
(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원) |
구 분 | 내용 |
---|---|
무위험이자율 | 1.27% |
예상주가변동성 | 58.33% |
행사가격 | 3,342 |
부여일 주식가격 | 9,160 |
부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치 | 7,354 |
(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
(단위: 원) |
구 분 | 수량(주) | 가중평균행사가격 |
---|---|---|
기초 미행사분 | 464,508주 | 3,342 |
기말 미행사분 | 279,631주 | 3,217 |
(4) 당기 및 전기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원 및 1,138,720천원입니다.
24. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권 급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 14,263,158 | 9,046,224 |
퇴직급여 | 995,282 | 705,480 |
복리후생비 | 1,043,855 | 679,798 |
합계 | 16,302,295 | 10,431,502 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업권급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
기타장기종업원급여부채 | 287,342 | 84,319 |
장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 당기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 천원입니다.
(3) 확정기여제도
연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,360,992천원 및 1,082,935천원입니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 수익의 내역
연결회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로서 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.
재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
---|---|---|
상품 및 제품매출 | 연결회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. | 연결회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. |
고객충성제도(판매적립금부채) | 연결회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다. | 연결회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 연결회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는시점에수익으로 인식합니다. |
(2) 당기와 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
상품매출 | 51,035,595 | 41,615,958 |
제품매출 | 186,318,118 | 152,900,103 |
매출환입및에누리 | (1,615,216) | (1,512,810) |
기타매출 | 4,339,487 | 2,794,236 |
금융매출 | 716,192 | 180,902 |
합 계 | 240,794,176 | 195,978,389 |
연결회사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
계약자산 : 반품회수권 | 45,588 | 46,682 |
계약부채 : 판매적립금부채 | 247,859 | 249,276 |
계약부채 : 반품충당부채 | 116,882 | 151,051 |
계약부채 : 선수금 | 503,200 | 526,288 |
(3) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구분 | 당기초 | 설정 | 환입및사용 | 당기말 |
---|---|---|---|---|
계약자산 : 반품회수권 | 46,682 | 45,588 | 46,682 | 45,588 |
계약부채 : 판매적립금부채 | 249,276 | 457,951 | 459,367 | 247,860 |
계약부채 : 반품충당부채 | 151,051 | 116,882 | 151,051 | 116,882 |
계약부채 : 선수금 | 526,288 | 125,666 | 148,753 | 503,201 |
② 전기
(단위: 천원) |
구분 | 전기초 | 설정 | 환입및사용 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
계약자산 : 반품회수권 | 17,150 | 46,682 | 17,150 | 46,682 |
계약부채 : 판매적립금부채 | 187,011 | 1,019,640 | 957,375 | 249,276 |
계약부채 : 반품충당부채 | 68,787 | 151,051 | 68,787 | 151,051 |
계약부채 : 선수금 | 583 | 653,603 | 127,898 | 526,288 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 14,263,158 | 9,046,224 |
퇴직급여 | 995,282 | 705,480 |
복리후생비 | 1,043,855 | 679,798 |
여비교통비 | 699,782 | 446,919 |
접대비 | 595,939 | 474,573 |
세금과공과금 | 809,773 | 594,559 |
감가상각비 | 1,019,244 | 569,528 |
투자부동산상각비 | 2,977 | 7,482 |
사용권자산상각비 | 1,730,743 | 932,508 |
지급임차료 | 928,972 | 412,678 |
수선비 | 160,633 | 39,918 |
주식보상비용 | 664,254 | 1,138,721 |
광고선전비 | 20,623,451 | 21,663,716 |
운반비 | 4,303,387 | 2,039,259 |
보험료 | 573,840 | 382,129 |
차량유지비 | 265,595 | 199,974 |
판매촉진비 | 212,175 | 699,205 |
건물관리비 | 134,753 | 74,025 |
수취채권손상차손(환입) | 309,328 | (14,511) |
무형고정자산상각 | 898,999 | 881,313 |
방송.판매수수료 | 39,805,737 | 41,831,679 |
방송.판매경비 | 4,840,188 | 3,166,901 |
지급수수료 | 6,715,110 | 5,779,967 |
외주용역비 | 2,441,330 | 1,423,494 |
포장비 | 93,269 | 105,556 |
사무용품비 | 31,830 | 31,444 |
기타 | 2,012,449 | 670,305 |
합계 | 106,176,053 | 93,982,844 |
27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
재고자산의 변동 | (6,266,897) | (6,717,835) |
원재료 및 부재료 매입액 | 36,230,740 | 33,269,389 |
상품매입액 | 22,370,448 | 17,717,769 |
급여 | 19,768,996 | 13,621,828 |
퇴직급여 | 995,282 | 1,082,935 |
복리후생비 | 1,709,527 | 1,231,890 |
감가상각비 | 1,934,234 | 1,216,633 |
투자부동산상각비 | 2,977 | 7,482 |
사용권자산상각비 | 1,730,743 | 932,508 |
무형고정자산상각비 | 898,999 | 881,313 |
광고선전비 | 20,623,451 | 21,663,716 |
방송.판매수수료 | 39,805,737 | 41,831,679 |
방송.판매경비 | 4,840,188 | 3,166,901 |
수취채권손상차손(환입) | - | (14,511) |
외주가공비 | 7,154,713 | 31,432,193 |
지급수수료 | 7,042,598 | 5,878,016 |
포장비 | 3,236,099 | 2,336,814 |
운반비 | 4,308,836 | 3,505,151 |
주식보상비용 | 664,254 | 1,138,721 |
외주용역비 | 2,441,330 | 1,423,494 |
기타 | 48,270,262 | 2,904,689 |
합 계 | 217,762,517 | 178,510,775 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기타수익: | ||
수입임대료 | 73,501 | 129,000 |
매각예정자산처분이익 | - | 194,514 |
유형자산처분이익 | 33,573 | 626,656 |
정부보조금수입 | - | 111,865 |
잡이익 | 383,040 | 95,750 |
합 계 | 490,114 | 1,157,785 |
기타비용: | ||
유형자산처분손실 | 60,831 | 30,476 |
무형자산손상차손 | 11,737 | - |
기부금 | 352,742 | 197,317 |
지분법손실 | - | 49,600 |
기타의대손상각비 | 135,628 | - |
재고자산감모손실 | 436 | - |
잡손실 | 97,598 | 99,615 |
합 계 | 658,972 | 327,408 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
금융수익: | ||
이자수익 | 1,192,734 | 1,286,151 |
배당금수익 | 6,255 | 8,779 |
외환차익 | 310,206 | 319,481 |
외화환산이익 | - | 65,680 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 202,480 | 240,658 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 527,507 | 80,912 |
합 계 | 2,239,182 | 2,001,661 |
금융비용: | ||
이자비용 | 274,165 | 87,176 |
외환차손 | 349,936 | 309,989 |
외화환산손실 | 22,549 | 30,085 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 223,476 | 1,788,124 |
합 계 | 870,126 | 2,215,374 |
30. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기법인세 부담액 | 2,928,671 | 4,157,937 |
전기법인세 조정사항 | (34,120) | 5,600 |
당기법인세 조정사항 | 527,081 | - |
총당기법인세 | 3,421,633 | 4,163,537 |
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (77,414) | (1,868,281) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (205,881) | 1,286,937 |
총이연법인세 | (283,294) | (581,344) |
법인세비용 | 5,724,383 | 3,582,193 |
(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
---|---|---|---|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 985,075 | (205,881) | 779,194 |
(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
내역 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순이익 | 16,281,474 | 18,042,744 |
적용세율에 따른 세부담액 | 3,402,828 | 4,132,030 |
조정사항 : | ||
전기법인세 조정사항 | (34,120) | 5,600 |
이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이의 변동 | (77,414) | 392,901 |
토지등 양도소득 법인세비용 | - | 58,779 |
영구적차이 | 619,871 | 305,860 |
공제감면세액 | (487,274) | (1,252,793) |
기타 | (362,967) | (60,184) |
법인세비용 | 5,724,383 | 3,582,193 |
유효법인세 | 19.28% | 19.85% |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
이연법인세자산 | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,146,118 | 2,146,118 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 160,640 | 160,640 |
소 계 | 2,306,758 | 2,306,758 |
이연법인세부채 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,813,796) | (2,813,796) |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (67,369) | (67,369) |
소 계 | (2,881,165) | (2,881,165) |
이연법인세부채 순액 | (574,407) | (574,407) |
(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
과목 | 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
취득세(회원권) | 4,022 | (192) | - | 4,022 |
연차수당 | 30,649 | 8,036 | - | 30,649 |
업무용승용차 | 5,008 | 5,008 | - | 5,008 |
건물 | 3,563 | (279) | - | 3,563 |
판매적립금부채 | 44,780 | 3,638 | - | 44,780 |
반품충당부채 | 22,035 | 6,902 | - | 22,035 |
재고자산평가충당금 | 116 | (383) | - | 116 |
매도가능증권 | 1,268,547 | (656) | 1,254,802 | 1,268,546 |
대손충당금 | 194,251 | 188,769 | - | 194,251 |
당기손익인식금융자산 | 322,203 | 325,100 | - | 322,204 |
정부보조금 | 4,843 | (2,133) | - | 4,843 |
임차보증금 | 15,822 | (6,736) | - | 15,822 |
미수수익 | (61,075) | (27,903) | - | (61,075) |
재평가이익잉여금 | (1,478,202) | 70,391 | - | (1,478,202) |
감가상각비 | 4,153 | 6,067 | - | 4,153 |
사용권자산 | (309,462) | 135,942 | - | (309,462) |
리스부채 | 280,346 | (115,322) | - | 280,346 |
복구충당부채 | 30,662 | (527) | - | 30,662 |
반품재고 | (6,294) | (2,521) | - | (6,294) |
장기근속자급여부채 | 17,707 | 17,707 | - | 17,707 |
미지급상여 | 58,051 | 58051 | - | 58,051 |
토지-비오팜 | (5,185) | - | - | - |
기술력-비오팜 | (210,999) | - | - | - |
고객관계-비오팜 | (281,565) | - | - | - |
브랜드가치-지오인포이노베이션 | (175,166) | - | - | - |
고객관계-지오인포이노베이션 | (91,894) | - | - | - |
기타 | (261,324) | - | - | - |
합계 | (574,408) | 668,959 | 1,254,802 | 451,725 |
② 전기
(단위: 천원) |
과목 | 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
취득세(회원권) | 4,214 | (192) | - | 4,022 |
연차수당 | 22,613 | 8,036 | - | 30,649 |
업무용승용차 | - | 5,008 | - | 5,008 |
건물 | 3,842 | (279) | - | 3,563 |
판매적립금부채 | 41,142 | 3,638 | - | 44,780 |
반품충당부채 | 15,133 | 6,902 | - | 22,035 |
재고자산평가충당금 | 499 | (383) | - | 116 |
매도가능증권 | 14,400 | (655) | 1,254,802 | 1,268,547 |
대손충당금 | 5,482 | 188,769 | - | 194,251 |
당기손익인식금융자산 | (2,896) | 325,099 | - | 322,203 |
정부보조금 | 6,976 | (2,133) | - | 4,843 |
임차보증금 | 22,558 | (6,736) | - | 15,822 |
미수수익 | (33,172) | (27,903) | - | (61,075) |
재평가이익잉여금 | (1,548,593) | 70,391 | - | (1,478,202) |
감가상각비 | (1,914) | 6,067 | - | 4,153 |
사용권자산 | (445,404) | 135,942 | - | (309,462) |
리스부채 | 395,668 | (115,322) | - | 280,346 |
복구충당부채 | 31,189 | (527) | - | 30,662 |
반품재고 | (3,773) | (2,521) | - | (6,294) |
장기근속자급여부채 | - | 17,707 | - | 17,707 |
미지급상여 | - | 58,051 | - | 58,051 |
토지-비오팜 | (5,432) | 247 | - | (5,185) |
기술력-비오팜 | (278,711) | 67,712 | - | (210,999) |
고객관계-비오팜 | (371,922) | 90,357 | - | (281,565) |
브랜드가치-지오인포이노베이션 | - | (175,166) | - | (175,166) |
고객관계-지오인포이노베이션 | - | (91,894) | - | (91,894) |
기타 | (314,587) | 53,263 | - | (261,324) |
합계 | (2,442,688) | 613,478 | 1,254,802 | (574,408) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
종속기업투자 | - | (10,279,025) |
이월결손금 | 2,455,521 | - |
31. 주당순손익
(1) 기본주당순이익
(단위: 주, 원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
지배기업소유주지분 당기순이익 | 14,524,726,549 | 11,477,623,306 |
가중평균유통보통주식수 | 20,149,785 | 19,499,287 |
보통주기본주당순이익 | 721 | 589 |
(2) 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 발행보통주식수 | 19,499,287 | 19,638,160 |
자기주식 취득 효과 | (20,473) | (138,873) |
유상증자 효과 | 58,573 | - |
가중평균 유통보통주식수 | 20,149,785 | 19,499,287 |
(3) 희석주당순이익
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.
당기와 전기 모두 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기순이익 | 18,197,947 | 14,460,551 |
손익조정항목: | 9,217,322 | 7,401,813 |
법인세비용 | 5,095,902 | 3,582,193 |
이자비용 | 296,010 | 87,176 |
수취채권손상차손(환입) | - | (14,511) |
유형자산감가상각비 | 1,889,981 | 1,078,891 |
사용권자산상각비 | 1,785,527 | 1,070,250 |
무형자산상각비 | 891,435 | 881,313 |
주식보상비용 | 664,254 | 1,138,721 |
투자부동산상각비 | 2,977 | 7,482 |
외화환산손실 | 25,146 | 30,085 |
장기종업원급여 | - | 84,319 |
퇴직급여 | (57,508) | - |
지분법손실 | 197 | 54,705 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (310,206) | (240,658) |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 223,476 | 1,788,124 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (137,633) |
외화환산이익 | (523,182) | (65,680) |
이자수익 | (967,165) | (1,359,848) |
매각예정자산처분이익 | - | (194,514) |
유형자산처분이익 | (34,252) | (626,656) |
유형자산처분손실 | - | 30,476 |
무형자산손상차손 | 11,737 | - |
재고자산폐기손실 | - | 30,114 |
재고자산평가손실(환입) | (200,647) | 186,309 |
배당금수익 | (6,255) | (8,779) |
대손상각비 | 444,956 | |
기타 | (15,060) | (66) |
영업활동으로 인한 자산부채의변동 | (1,076,053) | (19,814,604) |
매출채권의 감소(증가) | (4,838,735) | (2,515,756) |
1,094 | ||
미수금의 감소(증가) | (1,948,188) | 80,257 |
(1,371,556) | ||
금융리스채권의 감소(증가) | 36,000 | |
선급금의 감소(증가) | 1,160,453 | (1,013,032) |
선급비용의 감소(증가) | 412,702 | 79,862 |
관계기업투자주식의 감소(증가) | - | (400,000) |
상각후원가측정금융자산의 감소(증가) | - | (8,500,000) |
재고자산의 감소(증가) | (4,809,865) | (7,404,114) |
반품자산의 감소(증가) | - | (29,532) |
매입채무의 증가(감소) | 2,562,542 | 289,512 |
미지급금의 증가(감소) | 6,619,743 | 1,067,209 |
예수금의 증가(감소) | 115,106 | (121,922) |
예수보증금의 증가(감소) | 1,500 | - |
부가세예수금의 증가(감소) | 89,341 | (326,852) |
선수금의 증가(감소) | (26,245) | (1,045,418) |
선수수익의증가(감소) | 6,778 | - |
미지급비용의 증가(감소) | 713,044 | (222,542) |
반품충당부채의 증가(감소) | (34,169) | 82,264 |
계약부채의 증가(감소) | - | 62,265 |
연차수당충당부채의 증가(감소) | 40,278 | 103,195 |
판매적립금부채의 증가(감소) | (1,554) | - |
기타장기종업원부채의 증가(감소) | 181,065 | - |
이연법인세자산의 감소(증가) | 14,613 | - |
영업으로부터 창출된 현금흐름 | 26,339,216 | 2,047,760 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
투자부동산의 유형자산 대체 | - | 2,699,766 |
리스로 취득한 자산 | 2,636,143 | 1,047,032 |
관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | - | - |
유형자산의 매각예정자산으로 대체 | - | - |
건설중인 자산 본계정 대체 | - | 5,250,647 |
유형자산 취득 관련 미지급금 | - | 951,888 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
---|---|---|---|---|---|
현재가치할인차금 상각 | 계약체결 등 | ||||
기타금융부채 | 150,000 | 150,000 | - | - | - |
리스부채 | 2,288,583 | 2,288,583 | (1,851,592) | 235,545 | 3,828,145 |
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
---|---|---|---|---|---|
현재가치할인차금 상각 | 계약체결 등 | ||||
기타금융부채 | 192,500 | - | - | (42,500) | 150,000 |
리스부채 | 2,281,851 | (970,849) | 79,639 | 897,942 | 2,288,583 |
33. 우발사항과 약정사항
(1) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,572백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.
34. 특수관계자
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|
최대주주 | 배당금 지급 | 1,161,729 | 1,047,232 |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 발생하지 않았습니다.
(5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
단기종업원급여 | 2,159,279 | 3,388,885 |
퇴직급여 | 508,112 | 371,527 |
장기종업원급여 | 57,676 | 54,750 |
주식기준보상 | 612,910 | 997,527 |
합 계 | 3,337,977 | 4,812,689 |
34. 영업부문 정보
(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
보고부문 | 영업내용 |
---|---|
건강기능식품 부문 | 건강기능식품 제조 및 판매 |
반려동물 부문 | 반려동물 건강보조식품 제조 및 판매 |
모빌리티 기기 부문 | 이동기기, 악세서리 등 판매 |
금융투자 부문 | 신기술사업자에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 |
(2) 당기와 전기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원) |
구 분 | 총부문 수익 | 부문간 수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 감가상각비/상각비 | 영업이익(손실) |
---|---|---|---|---|---|
건강기능식품 | 198,049,252 | (6,596,063) | 191,453,189 | 1,782,129 | 17,568,245 |
반려동물 | 236,108 | - | 236,108 | 278 | (117,375) |
모빌리티 기기 | 42,112,115 | (13,494) | 42,098,621 | 967,823 | 6,124,641 |
금융투자 | 7,062,208 | (55,950) | 7,006,258 | 77,900 | (35,008) |
내부거래 조정 | - | - | - | - | (818,173) |
합 계 | 247,459,683 | (6,665,507) | 240,794,176 | 2,828,130 | 22,722,330 |
② 전기
(단위 : 천원) |
구 분 | 총부문 수익 | 부문간 수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 감가상각비/상각비 | 영업이익(손실) |
---|---|---|---|---|---|
건강기능식품 | 176,672,241 | (7,045,284) | 169,626,957 | (2,445,010) | 16,065,994 |
반려동물 | 294,928 | - | 294,928 | (9,185) | (751,387) |
모빌리티 기기 | 25,875,602 | - | 25,875,602 | (577,632) | 3,613,617 |
금융투자 | 180,902 | - | 180,902 | (6,109) | (429,004) |
내부거래 조정 | - | - | - | - | (1,031,606) |
합 계 | 203,023,673 | (7,045,284) | 195,978,389 | (3,037,936) | 17,467,614 |
(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
보고부문 자산 | 비유동자산의 증가액 | 보고부문 부채 | 보고부문 자산 | 비유동자산의 증가액 | 보고부문 부채 | |
건강기능식품 | 227,500,779 | 152,828,684 | 36,323,997 | 203,146,127 | 21,298,190 | 28,225,150 |
반려동물 | - | - | - | 558,369 | (6,712) | 1,615,669 |
모빌리티 기기 | 37,547,945 | 21,148,714 | 4,648,954 | 22,596,638 | (2,251,438) | 975,150 |
금융투자 | 12,737,211 | 3,404,027 | 2,200,222 | 9,988,814 | 482,179 | 125,366 |
내부거래 조정 | (61,430,497) | (57,563,382) | (13,261,481) | (54,967,170) | (18,620,750) | (11,258,407) |
합 계 | 216,355,438 | 119,818,043 | 29,911,692 | 181,322,778 | 901,469 | 19,682,928 |
(4) 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
국내 | 216,814,915 | 181,544,903 |
중국 및 동남아 | 22,611,802 | 14,413,118 |
유럽 | 1,367,459 | 20,368 |
합 계 | 240,794,176 | 195,978,389 |
(4) 당기와 전기의 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
고객1 | 26,556,269 | 11.03% | 31,551,668 | 16.10% |
고객2 | 21,933,549 | 9.11% | 25,730,823 | 13.13% |
합 계 | 48,489,818 | 20.14% | 57,282,491 | 29.23% |
35. 사업결합
(1) 지배기업의 종속회사인 (주)아른은 사업다각화에 따른 성장동력 확보 및 주주가치 극대화를 위하여 2023년 1월 2일 (주)아른의 지분 100%를 17,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
구 분 | 회사명 | 영위업종 |
---|---|---|
취득자 | (주)아른(*) | 이동기기, 스포츠용품 판매업 |
피취득자 | (주)아프리콧스튜디오 | 유아동 의류 및 악세서리 등 판매 |
(*) 23년 12월 (주)지오인포테크이노베이션의 상호가 (주)아른으로 변경되었습니다.
(2) 당분기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적인 금액으로 분기연결재무제표에 반영되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경될 수 있습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 금 액 |
---|---|
Ⅰ. 이전대가(현금) | 16,999,991 |
Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
유동자산 | 4,314,875 |
비유동자산 | 2,206,023 |
자산총계(a) | 6,520,898 |
유동부채 | 990,760 |
비유동부채 | 828,284 |
부채총계(b) | 1,819,044 |
식별가능한순자산(B) = (a-b) | 4,701,854 |
Ⅲ. 영업권 상당액 | 12,298,137 |
회사는 합병 시너지를 통한 기업 경쟁력 강화와 주니어 라이프 사업의 고도화를 위해 2023년 11월 8일 이사회 결의에 따라 당사의 종속기업인 (주)아른과 (주)아프리콧스튜디오의 합병을 진행하였습니다. 합병 이후 (주)아프리콧스튜디오는 소멸되었으며, (주)아른이 피합병법인인 (주)아프리콧스튜디오의 주식 100%를 보유하고 있음으로 신주 발행은 없습니다.
(2) 별도 재무제표
(가) 재무상태표
재 무 상 태 표 | |
제 12 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
제 11 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
주식회사 에이치피오 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기말 | 제 11(전) 기말 |
---|---|---|---|
자 산 | |||
Ⅰ. 유동자산 | 42,604,615,442 | 31,526,593,872 | |
현금및현금성자산 | 7,8 | 7,692,477,167 | 2,203,946,525 |
단기금융상품 | 7 | - | 10,000,000,000 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,7,13 | - | 2,770,647,047 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,7 | 13,284,880,613 | - |
매출채권및수취채권 | 7,9,35 | 7,175,849,809 | 5,345,976,906 |
기타유동자산 | 10 | 920,120,085 | 1,101,778,912 |
재고자산 | 12 | 13,516,046,385 | 10,074,272,910 |
계약자산 | 26 | 15,241,383 | 29,971,572 |
Ⅱ. 비유동자산 | 112,926,888,945 | 110,935,513,911 | |
기타비유동금융자산 | 7,11 | 1,277,701,961 | 1,017,031,153 |
장기수취채권 | 6,8 | 11,720,056,282 | 11,740,111,217 |
종속기업투자주식 | 14 | 51,792,495,662 | 51,949,589,542 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,13 | 19,674,274,839 | 18,817,851,234 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 3,256,119,927 | 2,514,891,908 |
유형자산 | 15 | 20,171,465,492 | 18,588,416,081 |
투자부동산 | 17 | 3,252,455,105 | 4,357,564,578 |
무형자산 | 16 | 685,735,716 | 924,979,165 |
기타비유동자산 | 10 | 573,925,814 | 573,353,839 |
이연법인세자산 | 31 | 522,658,147 | 451,725,194 |
자 산 총 계 | 155,531,504,387 | 142,462,107,783 | |
부 채 | |||
Ⅰ. 유동부채 | 9,468,441,272 | 8,468,654,192 | |
매입채무및기타지급채무 | 5,7,18,35 | 5,384,059,639 | 6,118,042,875 |
당기법인세부채 | 31 | 2,418,087,816 | 697,627,881 |
기타유동부채 | 19 | 154,261,218 | 663,356,754 |
기타유동금융부채 | 4,6,20 | 100,000,000 | 139,230,000 |
리스부채 | 4,15 | 997,879,723 | 532,231,061 |
계약부채 | 26 | 185,234,537 | 318,165,621 |
파생상품금융부채 | 228,918,339 | - | |
Ⅱ. 비유동부채 | 1,492,309,387 | 1,173,074,386 | |
기타비유동금융부채 | 4,6,20 | 40,000,000 | 140,000,000 |
리스부채 | 4,15 | 1,014,719,457 | 802,748,226 |
장기종업원급여충당부채 | 25 | 287,341,813 | 84,318,643 |
비유동충당부채 | 21 | 150,248,117 | 146,007,517 |
부 채 총 계 | 10,960,750,659 | 9,641,728,578 | |
자 본 | |||
자본금 | 22 | 10,448,281,500 | 9,969,080,000 |
자본잉여금 | 22 | 70,370,498,389 | 69,211,422,202 |
기타자본구성요소 | 22 | (9,475,864,612) | (7,560,823,290) |
기타포괄손익누계액 | 22 | (3,806,990,142) | (4,586,184,432) |
이익잉여금 | 23 | 77,034,828,593 | 65,786,884,725 |
자 본 총 계 | 144,570,753,728 | 132,820,379,205 | |
부 채 와 자 본 총 계 | 155,531,504,387 | 142,462,107,783 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(나) 포괄손익계산서
포괄손익계산서 | |
제 12 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제 11 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 에이치피오 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 12 기 | 제 11 기 |
---|---|---|---|
매출액 | 26,35 | 120,457,976,250 | 113,504,988,936 |
매출원가 | 28,35 | 36,219,115,001 | 33,784,434,971 |
매출총이익 | 84,238,861,249 | 79,720,553,965 | |
판매비와관리비 | 27,28,35 | 70,771,460,220 | 70,985,737,382 |
영업이익 | 13,467,401,029 | 8,734,816,583 | |
금융수익 | 7,30,35 | 2,291,225,641 | 1,814,988,102 |
금융비용 | 7,30 | 539,675,785 | 2,046,874,084 |
기타수익 | 29,35 | 1,328,634,115 | 920,089,415 |
기타비용 | 29,35 | 266,110,920 | 1,204,035,266 |
법인세비용차감전순이익 | 16,281,474,080 | 8,218,984,750 | |
법인세비용 | 31 | 3,099,714,412 | 1,844,533,882 |
당기순이익 | 13,181,759,668 | 6,374,450,868 | |
기타포괄손익: | |||
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 779,194,290 | (4,720,444,538) | |
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 | 7,13,31 | 779,194,290 | (4,720,444,538) |
총포괄이익 | 13,960,953,958 | 1,654,006,330 | |
주당손익 : | 32 | ||
기본 주당손익 | 654 | 314 | |
희석 주당손익 | 654 | 314 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(다) 자본변동표
자 본 변 동 표 | |
제 12 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제 11 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 에이치피오 | (단위 : 원) |
과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄 손익누계액 | 이 익 잉여금 | 총 계 |
---|---|---|---|---|---|---|
2022.01.01 (기초) | 9,969,080,000 | 68,072,701,546 | (4,447,355,000) | 134,260,106 | 62,163,386,157 | 135,892,072,809 |
총 포괄손익 : | ||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 6,374,450,868 | 6,374,450,868 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (4,720,444,538) | - | (4,720,444,538) |
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
연차배당 | - | - | - | - | (2,750,952,300) | (2,750,952,300) |
주식기준보상거래 | - | 1,138,720,656 | - | - | - | 1,138,720,656 |
자기주식 취득 | - | - | (3,113,468,290) | - | - | (3,113,468,290) |
2022.12.31 (당기말) | 9,969,080,000 | 69,211,422,202 | (7,560,823,290) | (4,586,184,432) | 65,786,884,725 | 132,820,379,205 |
2023.01.01 (기초) | 9,969,080,000 | 69,211,422,202 | (7,560,823,290) | (4,586,184,432) | 65,786,884,725 | 132,820,379,205 |
총 포괄손익 : | ||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 13,181,759,668 | 13,181,759,668 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 779,194,290 | - | 779,194,290 |
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
연차배당 | - | - | - | - | (1,933,815,800) | (1,933,815,800) |
자기주식 취득 | - | - | (1,663,996,410) | - | - | (1,663,996,410) |
연결대상범위의 변동 | - | (251,044,912) | - | - | (251,044,912) | |
주식기준보상거래 | - | (695,399,448) | - | - | - | (695,399,448) |
유상증자 | 479,201,500 | 1,854,475,635 | - | - | - | 2,333,677,135 |
2023.12.31 (당기말) | 10,448,281,500 | 70,370,498,389 | (9,475,864,612) | (3,806,990,142) | 77,034,828,593 | 144,570,753,728 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(라) 현금흐름표
현 금 흐 름 표 | |
제 12 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
제 11 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 에이치피오 | (단위 : 원) |
과 목 | 주석 | 제 12 기 | 제 11 기 | ||
---|---|---|---|---|---|
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 33 | 9,905,340,925 | 3,489,775,369 | ||
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 10,442,300,565 | 6,067,519,678 | |||
2. 이자의 수취 | 985,224,237 | 996,289,111 | |||
3. 배당금의 수취 | - | 8,779,400 | |||
4. 법인세의 납부 | (1,522,183,877) | (3,582,812,820) | |||
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,133,269,927) | (17,561,912,595) | |||
유형자산의 처분 | 265,944,426 | 96,818,182 | |||
무형자산의 처분 | 300,000,000 | - | |||
매각예정자산의 처분 | - | 2,600,617,987 | |||
단기대여금의 감소 | 30,000,000 | 1,660,267,600 | |||
기타보증금의 감소 | 26,149,000 | 1,310,895 | |||
장기대여금의 감소 | 87,498,769 | 147,530,630 | |||
임차보증금의 감소 | - | - | |||
관계기업투자주식의 처분 | - | 902,557,918 | |||
종속기업투자주식의 처분 | 147,093,880 | - | |||
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,901,647,109 | 60,636,094 | |||
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 122,384,921 | 4,009,950,701 | |||
장기선급금의 감소 | 4,145,355 | - | |||
사업결합에 의한 현금유입 | 151,040,123 | - | |||
유형자산의 취득 | (728,662,167) | (670,834,686) | |||
무형자산의 취득 | (77,302,053) | (3,840,240) | |||
단기대여금의 증가 | - | - | |||
장기선급금의 증가 | (10,000,000) | (415,135,938) | |||
장기대여금의 증가 | - | (10,212,779,758) | |||
관계기업투자주식의 취득 | - | (5,487,224,576) | |||
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (4,061,764,080) | (3,971,739,104) | |||
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (2,348,710) | (6,275,860,300) | |||
상각후원가측정금융자산의 취득 | - | - | |||
임차보증금의 증가 | (255,516,000) | - | |||
기타보증금의 증가 | (33,580,500) | (4,188,000) | |||
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,276,769,001) | (6,436,101,764) | |||
자기주식의 처분 | 70,520,708 | - | |||
주식선택권 행사로 인한 현금유입 | 594,749,309 | - | |||
유상증자 | - | - | |||
임대보증금의 감소 | (50,000,000) | - | |||
임대보증금의 증가 | - | - | |||
배당의 지급 | (1,547,052,800) | (2,750,952,300) | |||
이자의 지급 | - | (48,632,378) | |||
리스부채의 상환 | (624,938,655) | (523,048,796) | |||
주식선택권 행사로 인한 현금유출 | (7,488,353) | - | |||
자기주식의 취득 | (1,712,559,210) | (3,113,468,290) | |||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,495,301,997 | (20,508,238,990) | |||
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율효과 | (6,771,355) | (13,051,500) | |||
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 2,203,946,525 | 22,725,237,015 | |||
VII. 기말의 현금및현금성자산 | 7,692,477,167 | 2,203,946,525 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(마) 재무제표에 대한 주석
제 12 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
제 11 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
주식회사 에이치피오 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이치피오(이하 '회사')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 2021년 5월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 10,448,282천원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주는 이현용 외 특수관계인(70.44%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2024 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
- | 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 |
- | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 |
- | 주식기준보상 |
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
. 주석 15: 손상검사 - 종속기업투자주식 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
. 주석 6: 금융상품 공정가치
. 주석 25: 주식기준보상
3. 회계정책의 변경
당사가 2022년 1월 1일부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')
- K-IFRS 연차개선 2018-2020
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준5에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미 지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
구분 | 추정내용연수 |
---|---|
건물 | 40년 |
구축물 | 5년 |
기계장치 | 5년 |
차량운반구 | 5년 |
비품 | 5년 |
시설장치 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
구분 | 추정내용연수 |
---|---|
특허권 | 7년 |
상표권 | 5년 |
소프트웨어 | 5년 |
디자인권 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
당사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 주석 4.(5)에 설명하고 있는 바와 같이, 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화
외화거래
당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.
그러나 다음 항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 ② 수행의무의 식별 ③ 거래가격산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. 당사는 상품 및 제품 매출과 관련하여 당사가 통제하고 있던 상품이나 제품을 배송업체를통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. 당사는 고객이 주문 및 결제한 상품이 약속된 장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.
당사는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.
(20) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다.
그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 재무위험관리
5.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.
5.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
USD | 352,687 | 28,196 | 303,393 | 27,713 |
EUR | 3,016,914 | 2,238,076 | 1,579,082 | 1,577,249 |
DKK | 7,700,816 | - | 6,990,521 | - |
기타 | 2,429,682 | 42,036 | 1,045,961 | 47,619 |
합 계 | 13,500,098 | 2,308,308 | 9,918,957 | 1,652,581 |
보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
통화 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | 32,449 | (32,449) | 27,568 | (27,568) |
EUR | 77,884 | (77,884) | 183 | (183) |
DKK | 770,082 | (770,082) | 699,052 | (699,052) |
기타 | 238,765 | (238,765) | 99,834 | (798,886) |
(2) 이자율위험
이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.
5.1.2 신용 위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.
5.1.3 유동성 위험
회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
① 당기말
(단위: 천원) |
구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무및기타지급채무 | 5,384,060 | 5,384,060 | - | - | 5,384,060 |
기타금융부채 | 368,918 | 328,918 | 40,000 | - | 368,918 |
리스부채 | 2,012,599 | 997,880 | 798,584 | 216,135 | 2,012,599 |
합 계 | 7,765,577 | 6,710,858 | 838,584 | 216,135 | 7,765,577 |
② 전기말
(단위: 천원) |
구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년초과 | 합 계 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무및기타지급채무 | 6,118,043 | 6,118,043 | - | - | 6,118,043 |
기타금융부채 | 279,230 | 139,230 | 140,000 | - | 279,230 |
리스부채 | 1,334,979 | 565,298 | 537,544 | 284,888 | 1,387,730 |
합 계 | 7,732,252 | 6,822,571 | 677,544 | 284,888 | 7,785,003 |
5.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
부채(A) | 10,960,751 | 9,641,729 |
자본(B) | 144,570,754 | 132,820,379 |
부채비율(A/B) | 7.58% | 7.26% |
6. 금융상품 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치
당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
6.2 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원) |
구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
금융자산 | ||||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,493,382 | 14,784,708 | 2,396,185 | 19,674,275 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 13,532,962 | 3,008,039 | 16,541,001 |
금융부채 | ||||
파생상품금융부채 | - | - | 218,918 | 218,918 |
② 전기말
(단위: 천원) |
구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
금융자산 | ||||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,486,642 | 18,601,649 | 500,207 | 21,588,498 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 305,787 | 2,209,105 | 2,514,892 |
당기와 전기 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
지분상품 | 수익증권 | 단기금융상품 | 장기금융상품 | 지분상품 | 수익증권 | 장기금융상품 | |
기초 | 18,601,649 | - | - | 305,787 | 18,562,523 | 3,029,040 | 231,609 |
분류간이동 | (15,985,544) | 15,985,544 | - | - | - | - | - |
취득 | - | - | 13,000,000 | 61,764 | - | - | 71,764 |
평가 | (272,860) | 1,162,120 | 284,881 | 2,914 | (1,460,823) | - | 2,414 |
해지 | - | (2,895,364) | - | (122,385) | - | (3,029,040) | - |
수준간이동 | (1,810,838) | - | - | - | 1,499,949 | - | - |
기말 | 532,407 | 14,252,300 | 13,284,881 | 248,080 | 18,601,649 | - | 305,787 |
수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 과측가능하지 않은 투입변수 |
---|---|---|
수익증권 | 유사기업비교법 | EV/Sales 계수 : 12.35 |
파생상품금융부채 | 이항평가모형 당사는 주주간계약 따라 케이프제이호헬스케어투자조합이 정해진 기간(계약개시일부터 6개월) 내에 매수청구권을 행사할 경우 일정가격에 주식을 매수해야하는 의무를 가지고 있으며, 이는 파생상품 중 풋옵션을 매도하는 포지션과 유사합니다. 기초자산의 분포를 위험중립가정에 따라 생성한 후 각 node별로 예상주가와 행사가액의 비교를 통해 행사조건의 유불리를 판단하여 현재시점의 옵션가치를 산정하였습니다. | 기초자산가액의공정가치, 공정가치산정시 사용되는 변동성 및 가중평균 자본비용 등 |
당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 금융자산 | 당기금융부채 | 전기 금융자산 | ||
---|---|---|---|---|---|
지분상품 | 수익증권 | 파생상품금융부채 | 지분상품 | 수익증권 | |
기초 | 2,052,954 | 656,358 | - | 2,759,166 | - |
수준간이동 | 1,810,838 | - | - | (1,499,949) | - |
취득 | - | 1,000,000 | 218,918 | 999,975 | 2,900,000 |
평가 | (115,926) | - | - | (206,238) | (1,343,642) |
처분 | - | - | - | - | (900,000) |
기말 | 3,747,866 | 1,656,358 | - | 2,052,954 | 656,358 |
7. 범주별 금융상품
7.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
(1) 당기말
(단위: 천원) |
금융상품 범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
---|---|---|---|
공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 19,674,275 | 19,674,275 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | - | - | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 15,541,026 | 15,541,026 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 999,975 | 999,975 | |
소 계 | 36,215,275 | 36,215,275 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융자산 | |||
상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 7,692,477 | - |
단기금융상품 | - | - | |
매출채권및수취채권 | 7,175,850 | - | |
기타비유동금융자산 | 1,277,702 | - | |
장기수취채권 | 11,720,056 | - | |
소 계 | 27,866,085 | - | |
자산합계 | 64,081,361 | 36,215,275 | |
공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
기타금융부채 | 파생상품금융부채 | 228,918 | 228,918 |
소 계 | 228,918 | 228,918 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융부채 | |||
상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타지급채무(*3) | 5,230,840 | - |
기타유동금융부채 | 100,000 | - | |
기타비유동금융부채 | 40,000 | - | |
유동리스부채 | 997,880 | - | |
비유동리스부채 | 1,014,719 | - | |
소 계 | 7,383,440 | - | |
부채합계 | 7,612,358 | 228,918 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.
(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원) |
금융상품 범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치(*1) |
---|---|---|---|
공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 21,088,291 | 21,088,291 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 500,207 | 500,207 | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,514,917 | 1,514,917 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 999,975 | 999,975 | |
소 계 | 24,103,390 | 24,103,390 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융자산 | |||
상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,203,947 | - |
단기금융상품 | 10,000,000 | - | |
매출채권및수취채권 | 5,345,977 | - | |
기타비유동금융자산 | 1,017,031 | - | |
장기수취채권 | 11,740,111 | - | |
소 계 | 30,307,066 | - | |
자산합계 | 54,410,456 | 24,103,390 | |
공정가치로 측정되는 않는 금융부채 | |||
상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타지급채무(*3) | 5,695,397 | - |
기타유동금융부채 | 139,230 | - | |
기타비유동금융부채 | 140,000 | - | |
유동리스부채 | 532,231 | - | |
비유동리스부채 | 802,748 | - | |
부채합계 | 7,309,606 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.
(*3) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.
7.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
금융상품 범주 | 계정명 | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|
상각후원가 측정 금융자산 | 이자수익 | 719,014 | 542,821 |
외화환산손익 | 500,231 | 37,823 | |
외환차손익 | 28,878 | 185,085 | |
매출채권손상차손(환입) | (387) | 77,658 | |
수취채권손상차손 | - | 1,067,301 | |
상각후원가 측정 금융부채 | 이자비용 | 4,241 | (4,241) |
외화환산손익 | 9,314 | (3,299) | |
외환차손익 | (108,563) | (81,872) | |
기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 이자수익 | 550,516 | 578,985 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 785,477 | (4,720,445) | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이자수익 | 265 | 19,220 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 86,729 | (1,547,466) | |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | - | 80,911 |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
현금 | - | 16 |
보통예금 | 7,690,153 | 2,202,620 |
기타제예금 | 2,325 | 1,311 |
합 계 | 7,692,477 | 2,203,947 |
9. 매출채권및수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
유동 | ||||||
매출채권 | 5,205,098 | (46,977) | 5,158,121 | 4,877,421 | (13,329) | 4,864,092 |
미수수익 | 669,974 | - | 669,974 | 385,487 | (414) | 385,073 |
미수금 | 1,347,755 | - | 1,347,755 | 66,812 | - | 66,812 |
단기대여금 | - | - | - | 39,000 | (9,000) | 30,000 |
유동 합계 | 7,222,827 | (46,977) | 7,175,850 | 5,368,720 | (22,743) | 5,345,977 |
비유동 | ||||||
장기대여금 | 11,720,056 | - | 11,720,056 | 12,807,412 | (1,067,301) | 11,740,111 |
비유동 합계 | 11,720,056 | - | 11,720,056 | 12,807,412 | (1,067,301) | 11,740,111 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | 매출채권 | 기대손실율 | 손상금액 | |
연체되지 않은 채권 | 5,202,324 | 0.85% | 44,202 | 4,866,981 | 0.06% | 2,889 |
12개월 이상 연체 | 2,775 | 100.00% | 2,775 | 10,440 | 100.00% | 10,440 |
합 계 | 5,205,099 | 46,977 | 4,877,421 | 13,329 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 13,329 | 23,757 |
손상차손(환입) | 36,312 | (10,428) |
제각 | (2,664) | - |
보고기간말 금액 | 46,977 | 13,329 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
유동 | ||
선급금 | 233,200 | 25,526 |
선급비용 | 686,920 | 1,076,253 |
유동 합계 | 920,120 | 1,101,779 |
비유동 | ||
장기선급금 | 573,926 | 573,354 |
11. 기타비유동금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
임차보증금 | 1,181,481 | - | 1,181,481 | 925,803 | - | 925,803 |
기타보증금 | 96,221 | - | 96,221 | 91,228 | - | 91,228 |
비유동 합계 | 1,277,702 | - | 1,277,702 | 1,017,031 | - | 1,017,031 |
12. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
상품 | 13,796 | 135,360 |
제품 | 11,410,201 | 6,062,902 |
재고자산평가충당금 | (59,709) | (553) |
부재료 | - | 10,722 |
원재료 | 86,297 | 300,000 |
미착품 | 2,065,461 | 3,565,842 |
합 계 | 13,516,046 | 10,074,273 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 46,228천원이 발생하였으며, 전기 재고자산평가손실 환입액은 1,717천원이 발생하였습니다.
13. 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
(주)노바렉스 | - | 506,262 | - | 423,275 |
(주)펫닥 | - | 1,810,838 | - | 1,810,838 |
(주)메디젠휴먼케어(*1) | - | 532,408 | - | 805,267 |
(주)헬리녹스(*2) | - | - | - | 500,207 |
HELINOX PTE.LTD(*2) | - | 585,347 | - | - |
신종자본증권 | - | 14,252,300 | 2,770,647 | 13,214,897 |
Alpha tau Medical Ltd | - | 1,987,120 | - | 2,063,367 |
합 계 | - | 19,674,275 | 2,770,647 | 18,817,851 |
(*1) (주)메디젠휴먼케어의 보통주와 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.
(*2) 당기 중 (주)헬리녹스와 HELINOX PTE. LTD 간의 주식교환을 진행하였습니다.
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 21,588,498 | 21,348,520 |
취득 | 585,347 | 6,275,860 |
평가손익 | 902,284 | (5,975,246) |
처분 | (3,401,854) | (60,636) |
기말금액 | 19,674,275 | 21,588,498 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초금액 | 2,514,892 | 4,019,659 |
취득 | 14,061,764 | 3,971,739 |
평가손익 | 84,345 | (1,547,466) |
처분 | (120,000) | (3,929,040) |
기말금액 | 16,541,001 | 2,514,892 |
14. 종속기업투자주식
(1) 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|---|---|
소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |||
종속기업 | (주)비오팜(*1) | 한국 | 50.01 | 15,223,755 | 50.01 | 15,223,756 |
Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.(*2) | 중국 | 49.90 | 726,731 | 60.00 | 873,825 | |
SAN.PIO S.L. | 스페인 | 100.00 | 4,604,166 | 100.00 | 4,604,166 | |
DENPS ApS (*3) | 덴마크 | 40.00 | 50,588 | 40.00 | 50,588 | |
(주)코펜하겐레서피(*4) | 한국 | - | - | 100.00 | 10,000 | |
(주)피오인베스트먼트 | 한국 | 100.00 | 10,500,000 | 100.00 | 10,500,000 | |
(주)아른(*5)(*6) | 한국 | 57.81 | 18,200,435 | 67.46 | 18,200,435 | |
DENPS GLOBAL PTE. LTD. | 싱가폴 | 70.00 | 2,486,820 | 70.00 | 2,486,820 | |
합 계 | 51,792,495 | 51,949,590 |
(*1) 당사는 케이프 제이호 헬스케어투자조합과의 주주간 약정서에 따라 사전 서면 동의 없이 (주)비오팜 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 증여, 매도, 담보 제공하거나 기타 방법으로 처분할 수 없고, 매각 시 당사와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수있는 동반매각참여권을 부여하였으며, 중요한 경영사항에 대한 동의권 및 주요 경영사항에 대한 협의권 등의 방어권을 부여하였습니다. 한편, 당사는 이사회 과반의 이사를 지명할 권리 및 케이프 제이호 헬스케어투자조합이 제3자에게 매각하고자 하는경우 우선매수권을 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.에 지분 10.1%를 매각하였습니다. 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 당사는 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 당사의 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 해당 종속기업의 제3자 유상증자에 참여하여 당사의 지분율이 40%로 변경되었습니다. 종속기업인 DENPS GLOBAL PTE. LTD.가 보유한 지분을 합산하는 경우 지배력을 행사할 수 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 종속기업인 (주)코펜하겐레서피를 흡수합병하였습니다.
(*5) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션 에서 (주)아른으로 상호 변경하였습니다.(*(*6) 당기 중 (주)아른의 제3자 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.81%로 감소되었습니다.
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
토지 | 15,780,935 | - | 15,780,935 | 14,744,409 | - | 14,744,409 |
건물 | 1,037,819 | (188,412) | 849,407 | 961,191 | (151,308) | 809,883 |
구축물 | 4,450 | (4,450) | - | 4,450 | (4,302) | 148 |
차량운반구 | 629,478 | (113,353) | 516,125 | 532,906 | (78,139) | 454,767 |
비품 | 985,317 | (251,246) | 734,071 | 837,453 | (170,719) | 666,734 |
시설장치 | 1,054,773 | (763,263) | 291,509 | 1,054,773 | (615,924) | 438,849 |
사용권자산 | 3,496,358 | (1,633,463) | 1,862,895 | 2,386,317 | (912,691) | 1,473,626 |
건설중인자산 | 136,524 | - | 136,524 | - | - | - |
합 계 | 23,125,653 | (2,954,188) | 20,171,465 | 20,521,499 | (1,933,083) | 18,588,416 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 사업결합 | 상각 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 14,744,409 | - | - | 1,036,526 | - | - | 15,780,935 |
건물 | 809,883 | - | - | 64,990 | - | (25,467) | 849,407 |
구축물 | 148 | - | - | - | - | (148) | - |
차량운반구 | 454,766 | 422,826 | (243,483) | - | - | (117,983) | 516,125 |
비품 | 666,734 | 146,852 | - | - | 1,012 | (80,527) | 734,071 |
시설장치 | 438,849 | - | - | - | (147,340) | 291,509 | |
사용권자산 | 1,473,626 | 1,267,922 | - | - | - | (878,654) | 1,862,895 |
건설중인자산 | - | 136,524 | - | - | - | - | 136,524 |
합 계 | 18,588,416 | 1,974,123 | (243,483) | 1,101,516 | 1,012 | (1,250,118) | 20,171,465 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 12,195,632 | - | - | 2,548,777 | - | 14,744,409 |
건물 | 679,855 | - | - | 150,989 | (20,961) | 809,883 |
구축물 | 1,038 | - | - | - | (890) | 148 |
차량운반구 | 70,528 | 478,895 | (44,373) | - | (50,283) | 454,767 |
비품 | 680,373 | 64,704 | (13,265) | - | (65,078) | 666,734 |
시설장치 | 451,772 | 131,178 | - | - | (144,101) | 438,849 |
사용권자산 | 2,024,563 | 60,440 | - | - | (611,377) | 1,473,626 |
합 계 | 16,103,761 | 735,217 | (57,638) | 2,699,766 | (892,690) | 18,588,416 |
당기와 전기 중 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 재무상태표에 인식된 리스금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
사용권자산 | ||
부동산 | 1,815,258 | 1,384,222 |
차량운반구 | 47,637 | 89,404 |
합 계 | 1,862,895 | 1,473,626 |
리스부채 | ||
유동 | 997,880 | 532,231 |
비유동 | 1,014,719 | 802,748 |
합 계 | 2,012,599 | 1,334,979 |
당기와 전기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 각각 당기 1,255,481천원, 전기 60,440천원입니다.
(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
사용권자산의 감가상각비 | ||
부동산 | (804,054) | 535,828 |
차량운반구 | (74,600) | 75,549 |
합 계 | (878,654) | 611,377 |
전대리스 임대료수익 | 3,930 | 46,095 |
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 37,099 | 48,632 |
소액자산 리스료 | 37,654 | 26,988 |
리스의 총 현금유출은 당기 624,939천원, 전기 598,669천원니다.
(5) 리스제공자
당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
1년 이내 | 60,300 | 111,000 |
1년 초과 ~ 2년 이내 | 49,200 | 11,100 |
합 계 | 109,500 | 122,100 |
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
특허권 | 7,691 | 2,036 |
상표권 | 60,872 | 18,800 |
소프트웨어 | 39,869 | 55,808 |
정부보조금 | (14,413) | (23,061) |
회원권 | 590,000 | 870,000 |
디자인권 | 1,717 | 1,396 |
합 계 | 685,736 | 924,979 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 처분 | 상각 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
특허권 | 2,036 | 7,310 | - | - | (1,655) | 7,691 |
상표권 | 18,800 | 49,992 | 2,587 | - | (10,508) | 60,872 |
소프트웨어 | 55,808 | - | 9,200 | - | (25,138) | 39,869 |
정부보조금 | (23,061) | - | - | - | 8,648 | (14,413) |
회원권 | 870,000 | 560,000 | - | (840,000) | - | 590,000 |
디자인권 | 1,396 | - | 922 | - | (601) | 1,717 |
합 계 | 924,979 | 617,302 | 12,709 | - | (29,254) | 685,736 |
② 전기
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
---|---|---|---|---|
특허권 | 3,172 | - | (1,136) | 2,036 |
상표권 | 20,025 | 5,532 | (6,757) | 18,800 |
소프트웨어 | 77,547 | 3,000 | (24,739) | 55,808 |
정부보조금 | (31,709) | - | 8,648 | (23,061) |
회원권 | 870,000 | - | - | 870,000 |
디자인권 | 1,795 | - | (399) | 1,396 |
합 계 | 940,830 | 8,532 | (24,383) | 924,979 |
당기 및 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
취득원가 | 3,162,905 | 124,592 | 3,287,496 | 4,199,431 | 201,219 | 4,400,650 |
감가상각누계액 | - | (35,041) | (35,041) | - | (43,085) | (43,085) |
장부금액 | 3,162,905 | 89,550 | 3,252,455 | 4,199,431 | 158,134 | 4,357,565 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
---|---|---|---|
기초 | 4,199,431 | 201,219 | 4,400,650 |
대체(*) | (1,036,526) | (108,075) | (1,144,601) |
감가상각 | - | (3,594) | (3,594) |
기말 | 3,162,905 | 89,550 | 3,252,455 |
(*) 해당 투자부동산은 유형자산으로 대체 되었습니다.
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
---|---|---|---|
기초 | 6,748,208 | 317,222 | 7,065,430 |
대체(*) | (2,548,777) | (150,989) | (2,699,766) |
감가상각 | - | (8,099) | (8,099) |
기말 | 4,199,431 | 158,134 | 4,357,565 |
(*) 전기 중 임대차계약의 변경으로 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 임대수익은 당기와 전기 중 각각 122,700천원 및 178,200천원을 인식하였으며, 발생비용은 감가상각비로서 당기와 전기 중 각각 3,594천원 및 8,099천원을 인식하였습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,926백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 감정평가법인의 평가 결과를 활용하였습니다.
18. 매입채무및기타지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
매입채무 | 3,553,763 | 4,589,767 |
미지급금 | 1,146,631 | 1,105,894 |
미지급비용 | 971,007 | 422,382 |
합 계 | 5,671,401 | 6,118,043 |
19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
예수금 | 153,219 | 87,372 |
부가세예수금 | 364,522 | 575,189 |
선수금 | 1,042 | 796 |
합 계 | 518,783 | 663,357 |
20. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
유동임대보증금 | 100,000 | 139,230 |
비유동임대보증금 | 40,000 | 140,000 |
파생상품금융부채 | 228,918 | - |
합 계 | 140,000 | 279,230 |
21. 충당부채
(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
복구충당부채 | 150,248 | 146,008 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 146,008 | 141,767 |
순증감 | - | - |
상각 | 4,241 | 4,241 |
기말 | 150,248 | 146,008 |
22. 자본금 및 기타자본항목
(1) 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
1주당 액면금액 | 500 | 500 |
발행한 주식의 수 | 20,896,563주 | 19,938,160주 |
자본금 | 10,448,281,500 | 9,969,080,000 |
(2) 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 발행주식수 | 19,938,160 | 19,938,160 |
유상증자 | 958,403 | - |
기말 발행주식수 | 20,896,563 | 19,938,160 |
(3) 회사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 9,969,080 | 9,969,080 |
유상증자 | 479,202 | - |
기말 | 10,448,282 | 9,969,080 |
(4) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
주식발행초과금 | 65,623,033 | 63,768,558 |
주식매수선택권 | 2,056,509 | 2,751,908 |
기타자본잉여금 | 2,690,956 | 2,690,956 |
합 계 | 70,370,498 | 69,211,422 |
(5) 회사의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 69,211,422 | 68,072,702 |
유상증자 | 1,854,476 | - |
주식선택권 | (695,399) | 1,138,720 |
기말 | 70,370,498 | 69,211,422 |
(6) 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 주) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
자기주식 | (9,202,862) | (7,560,823) |
자기주식수 | 812,485주 | 600,000주 |
(7) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (3,806,990) | (4,586,184) |
23. 이익잉여금
(1) 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
이익준비금 | 444,705 | 290,000 |
미처분이익잉여금 | 76,590,123 | 65,496,885 |
합 계 | 77,034,829 | 65,786,885 |
법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
미처분이익잉여금 | 69,551,065 | 60,006,419 | ||
전기이월이익잉여금 | 57,917,898 | 53,631,968 | ||
당기순이익 | 13,181,760 | 6,374,451 | ||
재평가이익잉여금 재분류조정 | (1,548,593) | |||
이익잉여금 처분액 | 2,510,510 | 2,088,521 | ||
이익준비금 | 200,841 | 154,705 | ||
현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 100원(20%) 전기 : 80원(16%) | 2,008,408 | 1,547,053 | ||
주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 15원(3%) 전기 : 20원(4%) | 301,261 | 386,763 | ||
차기이월이익잉여금 | 67,040,555 | 57,917,898 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)입니다.
(3) 배당금
당기에 지급된 배당금은 현금 1,547,053천원과 주식 386,763천원입니다.
한편, 당 회계연도에 대한 배당금 2,008,408천원(현금배당 100원, 주식배당 20원)은 2024년 3월 28일 예정된 정기주주총회의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
24. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사에 존재하는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
구 분 | 내용 |
---|---|
약정유형 | 주식선택권부여 |
부여방법 | 신주발행 |
부여일 | 2020년 8월 5일 |
부여수량 | 621주 (무상증자 후 464,508주) |
행사기간 | 2023.08.06 ~ 2029.08.05 |
가득조건 | 부여일로부터 3년이상 재직 |
(2) 주식선택권은 이항옵션 모형을 사용하여 평가하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원) |
구 분 | 내용 |
---|---|
무위험이자율 | 1.27% |
예상주가변동성 | 58.33% |
행사가격 | 3,342 |
부여일 주식가격 | 9,160 |
부여일 현재 주식매수선택권의 공정가치 | 7,354 |
(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
(단위: 원) |
구 분 | 수량 | 가중평균행사가격 |
---|---|---|
기초 미행사분 | 464,508주 | 3,342 |
기말 미행사분 | 279,631주 | 3,217 |
(4) 당기 및 전기 중 주식보상기준과 관련하여 인식한 주식보상비용은 664,254천원 및 1,138,720천원입니다.
25. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 6,013,504 | 4,263,910 |
퇴직급여 | 500,166 | 355,378 |
복리후생비 | 409,384 | 295,674 |
합계 | 6,923,054 | 4,914,962 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
기타장기종업원급여부채 | 287,342 | 84,319 |
장기종업원급여는 일정 근속연수 이상의 근로용역에 대해 제공받는 유급휴가와 포상에 대한 비용이며, 전기와 당기 중 급여에 포함되어 비용으로 인식된 금액은 84,319천원 및 287,257천원입니다.
(3) 확정기여제도
당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 144,788천원 및 355,378천원입니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 수익의 내역
회사의 주요 수익은 TV홈쇼핑, 인터넷쇼핑몰 등을 통하여 재화를 판매하거나 또는 판매의 주선을 통하여 재화를 공급하거나 용역을 제공함으로써 발생됩니다. 수익은 고객과의 계약을 원천으로 합니다.
재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
---|---|---|
상품 및 제품매출 | 회사가 통제하고 있던 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다. | 회사는 고객이 주문 및 결제한 상품 및 제품이 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 회사는 고객에게 반품회수권을 부여하고 있으며, 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. |
고객충성제도 (판매적립금부채) | 회사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율로 미래에 상품 구매에 사용할수 있는 고객의 선택권인 적립금 및 할인권을 부여하고 있습니다. | 회사는 상품의 판매금액의 일정률을 적용하여 거래대가를 배분하며 배분된 적립금 금액을 계약부채로 인식합니다. 회사는 적립금과 관련하여 인식한 계약부채를 고객이 해당 적립금을 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸하는 시점에수익으로 인식합니다. |
(2) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
상품매출 | 1,054,068 | 1,926,512 |
제품매출 | 119,752,017 | 113,077,103 |
매출환입및에누리 | (1,615,216) | (1,512,811) |
기타매출 | 1,267,108 | 14,185 |
합 계 | 120,457,976 | 113,504,989 |
당사의 수익은 모두 한시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
계약자산 : 반품회수권 | 15,241 | 29,972 |
계약부채 : 판매적립금부채 | 133,354 | 213,239 |
계약부채 : 반품충당부채 | 51,881 | 104,926 |
선수금 | 1,042 | 796 |
(4) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 설정 | 환입및사용 | 기말 |
---|---|---|---|---|
계약자산 : 반품회수권 | 29,972 | 15,241 | 29,972 | 15,241 |
계약부채 : 판매적립금부채 | 213,239 | 343,446 | 423,331 | 133,354 |
계약부채 : 반품충당부채 | 104,926 | 51,881 | 104,926 | 51,881 |
선수금 | 796 | 1,042 | 796 | 1,042 |
② 전기
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 설정 | 환입및사용 | 기말 |
---|---|---|---|---|
계약자산 : 반품회수권 | 17,150 | 29,972 | 17,150 | 29,972 |
계약부채 : 판매적립금부채 | 187,011 | 983,603 | 957,375 | 213,239 |
계약부채 : 반품충당부채 | 68,787 | 104,926 | 68,787 | 104,926 |
선수금 | 583 | 128,111 | 127,898 | 796 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 6,013,504 | 4,263,910 |
퇴직급여 | 500,166 | 355,378 |
복리후생비 | 409,384 | 295,674 |
여비교통비 | 376,116 | 288,360 |
접대비 | 378,727 | 303,746 |
세금과공과금 | 332,698 | 338,255 |
감가상각비 | 371,465 | 281,314 |
투자부동산상각비 | 3,594 | 8,099 |
사용권자산상각비 | 878,654 | 611,376 |
수선비 | 25,792 | 29,290 |
주식보상비용 | 664,254 | 1,138,720 |
광고선전비 | 16,197,373 | 19,110,378 |
운반비 | 1,801,980 | 1,059,474 |
보험료 | 110,870 | 72,980 |
차량유지비 | 90,539 | 74,149 |
판매촉진비 | 162,132 | 158,482 |
건물관리비 | 43,830 | 22,548 |
무형고정자산상각 | 29,254 | 24,383 |
방송.판매수수료 | 38,924,054 | 39,571,302 |
방송.판매경비 | 889,786 | 1,116,620 |
지급수수료 | 389,519 | 495,686 |
외주용역비 | 1,416,898 | 963,026 |
사무용품비 | 11,127 | 9,942 |
소모품비 | 546,743 | 158,109 |
기타 | 203,001 | 234,536 |
합계 | 70,771,460 | 70,985,737 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
재고자산의 변동 | (3,494,659) | (4,889,517) |
재고자산 매입액 | 338,714 | 6,020,368 |
급여 | 6,015,061 | 4,263,910 |
퇴직급여 | 500,166 | 355,378 |
복리후생비 | 409,384 | 295,674 |
감가상각비 | 371,465 | 281,313 |
투자부동산상각비 | 3,594 | 8,099 |
사용권자산상각비 | 878,654 | 611,377 |
광고선전비 | 16,197,373 | 19,110,378 |
방송ㆍ판매수수료 | 38,924,054 | 39,571,302 |
방송ㆍ판매경비 | 889,786 | 1,116,620 |
외주가공비 | 39,446,974 | 31,119,330 |
운반비 | 3,345,568 | 2,522,260 |
주식매수선택권 | 664,254 | 1,138,720 |
외주용역비 | 1,416,898 | 963,026 |
기타 | 1,046,976 | 2,281,934 |
합 계(*) | 106,954,262 | 104,770,172 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기타수익: | ||
수입임대료 | 126,630 | 224,295 |
유형자산처분이익 | 3,712 | 39,195 |
매각예정자산처분이익 | - | 194,514 |
종속기업투자주식처분이익 | 1,135,694 | 320,008 |
수취채권손상차손환입 | - | 67,230 |
종속기업투자주식손상차손환입 | - | 50,588 |
잡이익 | 62,598 | 24,259 |
합 계 | 1,328,634 | 920,089 |
기타비용: | ||
기부금 | 204,770 | 134,400 |
재고자산감고손실 | 436 | - |
수취채권손상차손 | - | 1,067,301 |
유형자산처분손실 | 58,880 | 15 |
잡손실 | 2,025 | 2,319 |
합 계 | 266,111 | 1,204,035 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
금융수익: | ||
이자수익 | 1,306,893 | 1,141,026 |
배당금수익 | 6,255 | 8,779 |
외환차익 | 150,324 | 279,005 |
외화환산이익 | 517,548 | 64,609 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 310,206 | 240,658 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 80,911 |
합 계 | 2,291,226 | 1,814,988 |
금융비용: | ||
이자비용 | 78,188 | 52,873 |
외환차손 | 230,008 | 175,792 |
외화환산손실 | 8,003 | 30,085 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 223,476 | 1,788,124 |
합 계 | 539,675 | 2,046,874 |
31. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기법인세 부담액 | 2,883,567 | 2,507,893 |
전기법인세 조정사항 | (34,120) | 5,600 |
당기법인세 조정사항 | 527,081 | - |
총당기법인세 | 3,376,528 | 2,513,493 |
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (70,933) | (1,923,761) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (205,881) | 1,254,802 |
총이연법인세 | (276,814) | (668,959) |
법인세비용 | 3,099,714 | 1,844,534 |
(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
---|---|---|---|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 451,725 | 70,933 | 522,658 |
(3) 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
내역 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순이익 | 16,281,474 | 8,218,985 |
적용세율에 따른 세부담액 | 3,402,828 | 1,808,177 |
조정사항 : | ||
전기법인세 조정사항 | (34,120) | 5,600 |
토지등 양도소득 법인세비용 | - | 58,779 |
영구적차이 | 353,115 | 293,304 |
공제감면세액 | (487,274) | (290,201) |
기타(세율차이 등) | (134,835) | (31,125) |
법인세비용 | 3,099,714 | 1,844,534 |
유효법인세 | 19.04% | 22.44% |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
이연법인세자산 | ||
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 394,296 | 2,146,118 |
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 499,976 | 160,639 |
소 계 | 894,272 | 2,306,757 |
이연법인세부채 | ||
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (347,724) | (1,787,664) |
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (23,890) | (67,368) |
소 계 | (371,614) | (1,855,032) |
이연법인세부채 순액 | 522,658 | 451,725 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
과목 | 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
취득세(회원권) | 4,022 | (1,399) | - | 2,623 |
연차수당 | 30,649 | 5,884 | - | 36,533 |
업무용승용차 | 5,008 | 4,175 | - | 9,183 |
건물 | 3,563 | (120) | - | 3,443 |
판매적립금부채 | 44,780 | (16,909) | - | 27,871 |
반품충당부채 | 22,035 | (11,191) | - | 10,844 |
재고자산평가충당금 | 116 | (116) | - | - |
매도가능증권 | 1,268,546 | (6,041) | (205,881) | 1,056,624 |
대손충당금 | 194,251 | (194,251) | - | - |
당기손익인식금융자산 | 322,204 | (19,661) | - | 302,543 |
정부보조금 | 4,843 | (1,830) | - | 3,013 |
임차보증금 | 15,822 | (109) | - | 15,713 |
기타보증금 | 448 | - | 448 | |
미수수익 | (61,075) | 37,185 | - | (23,890) |
재평가이익잉여금 | (1,478,202) | 7,039 | - | (1,471,163) |
감가상각비 | 4,153 | 6,066 | - | 10,219 |
사용권자산 | (309,462) | (79,883) | - | (389,345) |
리스부채 | 280,346 | 140,288 | - | 420,634 |
복구충당부채 | 30,662 | 740 | - | 31,402 |
반품재고 | (6,294) | 3,108 | - | (3,186) |
장기근속자급여부채 | 17,707 | 42,347 | - | 60,054 |
미지급상여 | 58,051 | 48,302 | - | 106,353 |
로열티 미청구분 | 312,378 | - | 312,378 | |
금형 | 364 | - | 364 | |
합 계 | 451,725 | 276,814 | (205,881) | 522,658 |
② 전기
(단위: 천원) |
과목 | 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
---|---|---|---|---|
취득세(회원권) | 4,214 | (192) | - | 4,022 |
연차수당 | 22,613 | 8,036 | - | 30,649 |
업무용승용차 | - | 5,008 | - | 5,008 |
건물 | 3,842 | (279) | - | 3,563 |
판매적립금부채 | 41,142 | 3,638 | - | 44,780 |
반품충당부채 | 15,133 | 6,902 | - | 22,035 |
재고자산평가충당금 | 499 | (383) | - | 116 |
매도가능증권 | 14,400 | (656) | 1,254,802 | 1,268,546 |
대손충당금 | 5,482 | 188,769 | - | 194,251 |
당기손익인식금융자산 | (2,896) | 325,100 | - | 322,204 |
정부보조금 | 6,976 | (2,133) | - | 4,843 |
임차보증금 | 22,558 | (6,736) | - | 15,822 |
미수수익 | (33,172) | (27,903) | - | (61,075) |
재평가이익잉여금 | (1,548,593) | 70,391 | - | (1,478,202) |
감가상각비 | (1,914) | 6,067 | - | 4,153 |
사용권자산 | (445,404) | 135,942 | - | (309,462) |
리스부채 | 395,668 | (115,322) | - | 280,346 |
복구충당부채 | 31,189 | (527) | - | 30,662 |
반품재고 | (3,773) | (2,521) | - | (6,294) |
장기근속자급여부채 | - | 17,707 | - | 17,707 |
미지급상여 | - | 58,051 | - | 58,051 |
합 계 | (1,472,036) | 668,959 | 1,254,802 | 451,725 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
종속기업투자(*) | (3,150,032) | (3,150,032) |
(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
32. 주당순이익
(1) 기본주당순이익
(단위: 주, 원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
보통주당기순이익 | 13,181,759,668 | 6,374,450,868 |
가중평균 유통보통주식수(*) | 20,149,785 | 20,291,587 |
보통주기본주당순이익 | 654 | 314 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 유통보통주식수입니다. 한편, 당사는 당기 중 주식배당을 결정하여 당기말 현재 유통보통주식수가 증가한 바, 당사는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따라 전분기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 발행보통주식수 | 20,111,685 | 20,423,686 |
자기주식 취득 효과 | (20,473) | (132,099) |
유상증자 효과 | 58,573 | - |
가중평균 유통보통주식수 | 20,149,785 | 20,291,587 |
(3) 희석주당순이익
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산합니다.
당기 중 희석성 잠재적 보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기순이익 | 13,181,760 | 6,374,451 |
영업으로부터 창출된 현금흐름중 조정항목 | 3,254,728 | 4,738,654 |
법인세비용 | 3,099,714 | 1,844,534 |
이자비용 | 78,188 | 52,873 |
매출채권손상차손(환입) | 36,313 | (10,428) |
수취채권손상차손 | - | 1,067,301 |
유형자산상각비 | 371,465 | 281,314 |
사용권자산상각비 | 878,654 | 611,376 |
투자부동산상각비 | 3,594 | 8,099 |
무형자산상각비 | 29,254 | 24,383 |
주식보상비용 | 664,254 | 1,138,720 |
외화환산손실 | 8,003 | 30,085 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (310,206) | (240,658) |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 223,476 | 1,788,124 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (80,911) |
외화환산이익 | (517,548) | (64,609) |
이자수익 | (1,306,893) | (1,141,026) |
장기종업원급여 | - | 84,319 |
유형자산처분이익 | (148) | (39,195) |
매각예정자산처분이익 | - | (194,514) |
유형자산처분손실 | - | 15 |
종속기업투자주식처분이익 | - | (320,008) |
종속기업투자주식손상차손환입 | - | (50,588) |
수취채권손상차손환입 | - | (67,230) |
재고자산폐기손실 | - | 27,174 |
재고자산평가손실(환입) | 2,863 | (1,717) |
재고자산감모손실 | - | - |
배당금수입 | (6,255) | (8,779) |
영업활동으로 인한 자산부채의변동 | (5,994,187) | (5,045,585) |
매출채권의 감소(증가) | (308,305) | (1,203,014) |
미수수익의 감소(증가) | (85,016) | - |
미수금의 감소(증가) | (1,265,567) | 100,278 |
선급금의 감소(증가) | (207,675) | 628,749 |
선급비용의 감소(증가) | 439,661 | 58,635 |
재고자산의 감소(증가) | (3,241,986) | (4,751,348) |
계약자산의 감소(증가) | 14,730 | (12,822) |
매입채무의 증가(감소) | (1,030,600) | (312,899) |
미지급금의 증가(감소) | (683,625) | 551,347 |
예수금의 증가(감소) | 65,847 | 28,416 |
부가세예수금의 증가(감소) | - | 80,594 |
선수금의 증가(감소) | 207 | (388,248) |
미지급비용의 증가(감소) | 232,433 | 69,196 |
반품충당부채의 증가(감소) | (53,046) | 36,141 |
계약부채의 증가(감소) | (81,160) | 26,229 |
기타장기종업원부채의 증가(감소) | 181,065 | - |
연차수당충당부채의 증가(감소) | 28,850 | 43,161 |
영업으로부터 창출된 현금흐름 | 9,905,341 | 6,067,520 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
유형자산의 매각예정자산으로 대체 | - | - |
투자부동산의 유형자산 대체 | - | 2,699,767 |
리스로 취득한 자산 | 1,255,481 | 60,440 |
유형자산 취득 관련 보증금 | - | 3,942 |
무형자산 취득 관련 선급금 | - | 4,692 |
기타보증금 지급 관련 미지급금 | - | 3,494 |
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 | 985,075 | 2,770,647 |
단기대여금의 장기대여금으로 유동성 대체 | - | 9,872,334 |
주식매수선택권의 행사 | 1,359,653 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 재무 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
---|---|---|---|---|---|
현재가치 할인차금 상각 | 계약체결 등 | ||||
리스부채 | 1,334,979 | (624,939) | 73,948 | 1,228,611 | 2,012,599 |
② 전기
(단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 재무 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
---|---|---|---|---|---|
현재가치 할인차금 상각 | 계약체결 등 | ||||
리스부채 | 1,798,491 | (571,681) | 48,632 | 59,537 | 1,334,979 |
34. 우발사항과 약정사항
(1) 당기말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스리테일 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터 1,572백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) (주)아른의 기존주주는 (주)아른이 신규상장을 위한 노력을 하지 않는 등의 일정 상황에 해당하는 경우, 주주간계약에 따라 보유하고 있는 주식을 (주)아른에 자기주식으로 매도할 수 있는 주식매수요청권을 가지고 있습니다. 주식매수요청권을 행사 할 수 있었음에도 기존주주가 요건 충족일로부터 3개월이 되는 날까지 주식매수요청권을 행사하지 않을 경우 주식매수요청권은 소멸합니다. 한편, 기존주주의 주식매수요청권이 소멸된 경우 당사는 기존주주가 보유하고 있는 주식의 30%까지 매수할 수 있는 주식매도요구권을 가지고 있습니다.
35. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
종속기업(*1) | DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)피오인베스트먼트, (주)아른(*7), DENPSGlobal PTE. LTD., (주)올바른(*2),Pio Pharm Denmark ApS(*6) | DENPS ApS, Highandgogo Denps (Shanghai) tradingCo. Ltd., SAN.PIO S.L., (주)비오팜, (주)코펜하겐레서피(*5), (주)피오인베스트먼트, (주)지오인포테크이노베이션, DENPS Global PTE. LTD. |
공동기업(*3) | Micro Scooter Japan | Micro Scooter Japan |
관계기업(*4) | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합, 피오인베 이차전지 제일호 신기술사업 투자조합 길앤피오 콘텐츠 제1호 신기술투자조합 | 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합 |
(*1) 종속기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 종속기업인 (주)피오인베스트먼트에서 신규 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 종속기업의 공동기업입니다.
(*4) 종속기업의 관계기업입니다.
(*5) 당기 중 (주)코펜하겐레서피가 당사에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*6) 당기 중 종속기업인 (주)비오팜의 유상증자로, 비오팜의 종속기업으로 분류하였습니다.
(*7) 당기 중 (주)지오인포테크이노베이션과 (주)지오인포테크이노베이션의 자회사
(주)아프리콧스튜디오와 합병하면서 (주)아른으로 상호를 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|
DENPS ApS | 대여금 회수 | - | 1,530,268 |
대여금 대여 | - | 6,916,062 | |
SAN.PIO S.L. | 대여금 대여 | - | 1,513,344 |
DENPS Global PTE. LTD. | 지분출자(현금) | - | 2,486,820 |
대여금 지급 | - | 955,344 | |
지분매각(현금)(*) | 1,282,788 | 955,344 | |
(주)코펜하겐레서피 | 대여금 대여 | 5,000,000 | - |
대여금 회수 | 5,000,000 | - | |
최대주주 | 배당금 지급 | 1,161,729 | 1,047,232 |
(주)피오인베스트먼트 | 자금출자 | - | |
(주)아른 | 자금출자 | 3,000,405 | |
합 계 | 18,404,819 |
(*) 당기와 전기 중 당사의 종속기업투자주식 Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd.의 지분 10.1% 및 40%를 DENPS Global PTE. LTD.에게 매각하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|
DENPS ApS | 대여금 | 7,345,164 | 6,973,646 |
매입채무 | 1,195,532 | - | |
미수수익 | 355,651 | 16,875 | |
미지급금 | 8,551 | ||
SAN.PIO S.L. | 대여금 | 1,597,781 | 1,513,344 |
미수수익 | 119,208 | 43,294 | |
미수금 | 404 | - | |
Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. | 미지급금 | 28,196 | 27,713 |
미수금 | 6,945 | - | |
(주)비오팜 | 매출채권 | 1,885 | 1,710 |
매입채무 | 475,859 | 271,764 | |
선급금 | 5,333 | - | |
선급비용 | - | 3,914 | |
(주)코펜하겐레서피 | 매출채권 | - | - |
미수수익 | - | 90,110 | |
대여금(*) | - | 1,500,000 | |
임대보증금 | - | 89,230 | |
미지급금 | - | 3,656 | |
(주)피오인베스트먼트 | 임대보증금 | 40,000 | 40,000 |
미수금 | 729 | 16,500 | |
DENPS Global PTE. LTD. | 미수금 | 3,688 | 801 |
미지급금 | 1,320,668 | 42,176 | |
미수수익 | 42,036 | 34,073 | |
대여금 | 80,811 | 955,344 | |
(주)아른 | 미수금 | 989,532 | - |
(주)올바른 | 대여금 | 830,000 | - |
미수수익 | 59,373 | - | |
합 계 | 14,507,348 | 11,624,150 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원) |
구분 | 매출 | 매입 | 기타비용 | 기타수익 | 이자수익 |
---|---|---|---|---|---|
DENPS ApS | 1,195,500 | - | 8,551 | - | 337,918 |
SAN.PIO S.L. | - | - | - | - | 73,370 |
Highandgogo Denps (Shanghai) trading Co. Ltd. | 70,080 | - | - | - | - |
DENPS Global PTE. LTD. | 7,742 | - | - | - | 45,536 |
(주)비오팜 | 1,968 | 4,598,547 | - | - | - |
(주)피오인베스트먼트 | 8,550 | - | - | 49,200 | - |
(주)아른 | 13,494 | - | - | 876 | - |
(주)올바른 | 47,400 | - | - | - | 38,180 |
합 계 | 1,344,734 | 4,598,547 | 8,551 | 50,076 | 495,003 |
② 전기
(단위: 천원) |
구분 | 매출 | 매입 | 기타비용 | 기타수익 | 이자수익 |
---|---|---|---|---|---|
DENPS ApS | - | 112,279 | - | - | 20,162 |
SAN.PIO S.L. | - | - | - | - | 44,035 |
DENPS Global PTE. LTD. | - | - | - | - | 34,572 |
(주)비오팜 | 1,818 | 1,110,714 | - | - | - |
(주)피오인베스트먼트 | 4,370 | - | - | 49,200 | - |
(주)아른 | 13,145 | - | 4,318 | - | - |
(주)코펜하겐레서피 | - | - | - | 46,095 | 69,000 |
합 계 | 19,333 | 1,222,993 | 4,318 | 95,295 | 167,769 |
(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
단기종업원급여 | 2,159,278 | 1,498,807 |
퇴직급여 | 508,112 | 227,692 |
기타장기종업원급여 | 57,676 | 54,750 |
주식기준보상 | 612,910 | 997,527 |
합 계 | 3,337,977 | 2,778,776 |
제 1-2호 : 제12기 이익배당 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건
※ 제1-2-1호와 제1-2-2호 의안은 택일적이고 양립 불가능하므로,
두 의안 중 하나만 찬성하시기 바랍니다.
제1-2-1호(이사회안)
- 주식배당 : 보통주 1주당 0.03주
- 현금배당 : 보통주 1주당 100원
이익잉여금처분계산서 |
제 12(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
제 11(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
(단위: 천원) |
과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
미처분이익잉여금 | 71,099,658 | 60,006,419 | ||
전기이월이익잉여금 | 57,917,898 | 53,631,968 | ||
당기순이익 | 13,181,760 | 6,374,451 | ||
이익잉여금 처분액 | 2,510,510 | 2,088,521 | ||
이익준비금 | 200,841 | 154,705 | ||
현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 100원(20%) 전기 : 80원(16%) | 2,008,408 | 1,547,053 | ||
주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 15원(3%) 전기 : 20원(4%) | 301,261 | 386,763 | ||
차기이월이익잉여금 | 68,589,148 | 57,917,898 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)입니다.
제1-2-2호(주주제안)
- 현금배당 : 보통주 1주당 200원
이익잉여금처분계산서 |
제 12(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
제 11(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
(단위: 천원) |
과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
미처분이익잉여금 | 71,099,658 | 60,006,419 | ||
전기이월이익잉여금 | 57,917,898 | 53,631,968 | ||
당기순이익 | 13,181,760 | 6,374,451 | ||
이익잉여금 처분액 | 4,418,497 | 2,088,521 | ||
이익준비금 | 401,682 | 154,705 | ||
현금배당금(*1) (주당배당금(률): 보통주: 당기 : 200원(40%) 전기 : 80원(16%) | 4,016,816 | 1,547,053 | ||
주식배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 : - 전기 : 20원(4%) | 386,763 | |||
차기이월이익잉여금 | 66,681,161 | 57,917,898 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
제12기 주당 배당금(안) : 주식배당 1주당 0.03주, 현금배당 1주당 100원
제11기 주당 배당금 : 주식배당 1주당 0.04주, 현금배당 1주당 80원
제10기 주당 배당금 : 현금배당 1주당 300원(최대주주는 1주당 75원)
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
---|---|---|
- | - | - |
- 해당사항 없습니다.
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
---|---|---|
제53조(이익배당) ①~② 상동 ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 상동 | 제53조(이익배당) ①~② 상동 ③ 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. ④ 상동 | 주주의 배당예측 가능성 제고 |
※ 기타 참고사항
- 상기 내용은 정기 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.
제3호 의안 : 사내이사 선임의 건
제3-1호 의안 : 사내이사 이현용 선임의 건
제3-2호 의안 : 사내이사 민택근 선임의 건
제4호 의안 : 사내이사 중임의 건
제4-1호 의안 : 사내이사 임성빈 중임의 건
제4-2호 의안 : 사내이사 오승찬 중임의 건
제5호 의안 : 사외이사 김성균 예선의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
---|---|---|---|---|---|
이현용 | 1969.02.26 | 부 | 부 | 본인 | 이사회 |
민택근 | 1963.03.24 | 부 | 부 | 해당사항 없음 | 이사회 |
임성빈 | 1974.09.22 | 부 | 부 | 해당사항 없음 | 이사회 |
오승찬 | 1975.10.19 | 부 | 부 | 해당사항 없음 | 이사회 |
김성균 | 1972.12.27 | 여 | 부 | 해당사항 없음 | 이사회 |
총 (5) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
---|---|---|---|---|
기간 | 내용 | |||
이현용 | (주)에이치피오 이사회 의장 | 1995.03~2005.05 2005.06~2006.06 2006.07~2012.03 2012.04~현재 | (주)GS홈쇼핑 방송제작 (주)참토원 영업총괄 (주)GS홈쇼핑 방송제작 (주)에이치피오 이사회 의장 | 없음 |
민택근 | (주)에이치피오 부회장 | 1989.05~2002.10 2002.12~2008.12 2008.12~2014.12 2016.02~2022.02 2023.03~현재 | 삼성전자(주) PC/휴대폰 마케팅 및 영업 부장 (주)한국후지쯔 프로덕트사업본부 본부장 (주)GS홈쇼핑 상품사업부/해외사업부 상무 (주)티알엔 대표이사 (주)에이치피오 부회장 | 없음 |
임성빈 | (주)에이치피오 사업총괄부문장 | 2002.04~2007.05 2007.05~2013.09 2013.10~현재 | (주)우리홈쇼핑 생활인테리어팀 (주)GS홈쇼핑 생활주방문화팀 (주)에이치피오 사업총괄부문장 | 없음 |
오승찬 | (주)에이치피오 경영총괄부문장 | 2000.11~2016.05 2016.06~2017.08 2017.09~현재 | 교보증권(주) 기업금융팀 키움증권(주) 중기특화총괄팀 (주)에이치피오 경영총괄부문장 | 없음 |
김성균 | 법무법인(유)광장 수석전문위원 | 2001.01~2022.01 2022.03~현재 | 금융감독원 소비자보호총괄, 은행검사국 등 팀장 법무법인(유)광장 수석전문위원 | 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
---|---|---|---|
이현용 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
민택근 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
임성빈 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
오승찬 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
김성균 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
1) 전문성 본 후보자(김성균)는 금융감독원에서의 다양한 금융규제 영역에서 실무 경력과 전문지식을 가지고 있으며, 객관적인 시각에서 의견 개진을 통해 회사에 전문성을 기반으로 높은 기여를 할 것으로 판단됩니다. 2) 독립성 본 후보자(김성균)는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 또한 현재 회사와의 거래관계를 포함한 제반 이해관계가 없으며, 향후에도 사외이사로서 투명하고 독립적으로 의사결정 및직무수행을 해나갈 것입니다. 3) 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자(김성균)는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수하며 직무를 수행해나갈 것입니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
이현용 후보자(사내이사) 후보자는 오랜기간 동안 당사에서 근무하였으며 현재 회사의 이사회 의장직을 수행하고 있습니다. 또한 당사의 현안에 대해서 누구보다 잘 파악하고 있을 뿐만 아니라 산업에 대한 이해도가 높고 현 산업에 대한 전문 지식도 보유하고 있어 회사의 발전과 성장에 기여도가 클 것으로 기대하고 있습니다. 민택근 후보자(사내이사) 후보자는 현재 회사의 부회장 직을 수행하고 있으며 당사의 현안에 대해서 누구보다 잘 파악하고 있습니다. 뿐만 아니라 산업에 대한 이해도가 높고 현 산업에 대한 전문 지식도 보유하고 있어 회사의 발전과 성장에 기여도가 클 것으로 기대하고 있습니다. 임성빈 후보자(사내이사) 후보자는 당사에서 현재 사업총괄부문장 직을 수행하고 있으며 당사의 현안에 대해서 누구보다 잘 파악하고 있을 뿐 아니라 국내 건강기능식품산업에 대한 이해가 깊고 풍부한 지식을 가지고 있어 회사에 높은 전문성을 기반으로 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다. 오승찬 후보자(사내이사) 후보자는 당사에서 현재 경영총괄부문장 직을 수행하고 있으며 당사의 현안에 대해서 누구보다 잘 파악하고 있을 뿐 아니라 현 산업에 대한 이해가 깊고 풍부한 지식을 가지고 있어 높은 회사에 높은 전문성을 기반으로 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천합니다. 김성균 후보자(사외이사) 후보자는 금융감독원에서의 다양한 금융규제 영역에서 실무 경력과 전문 지식을 가지고 있으며, 다양한 경험을 바탕으로 역할을 충분히 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 또한 객관적인 시각으로 의견 개진을 통해 회사에 기여할 수 있을 것으로 기대하며 사외이사의 역활을 충분히 수행 할 수 있을 것으로 판단하여 추천합니다. |
확인서
※ 기타 참고사항
- 상기 내용은 정기 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.
제6호 의안 : 김성균 감사위원회 위원 예선의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
---|---|---|---|---|---|
김성균 | 1972.12.27 | 여 | 부 | 해당사항 없음 | 이사회 |
총 (1) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
---|---|---|---|---|
기간 | 내용 | |||
김성균 | 법무법인(유)광장 수석전문위원 | 2001.01~2022.01 2022.03~현재 | 금융감독원 소비자보호총괄, 은행검사국 등 팀장 법무법인(유)광장 수석전문위원 | 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
---|---|---|---|
김성균 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
김성균 후보자(감사위원회 위원이 되는 사외이사) 후보자는 금융감독원에서의 다양한 금융규제 영역에서 실무 경력과 전문 지식을 가지고 있으며, 다양한 경험을 바탕으로 역할을 충분히 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 또한 객관적인 시각으로 의견 개진을 통해 회사에 기여할 수 있을 것으로 기대하며 사외이사의 역활을 충분히 수행 할 수 있을 것으로 판단하여 추천합니다. |
확인서
※ 기타 참고사항
- 상기 내용은 정기 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있음
제7호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(17억원)
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
이사의 수 (사외이사수) | 8 (3) |
보수총액 또는 최고한도액 | 17억원 |
(전 기)
이사의 수 (사외이사수) | 6 (2) |
실제 지급된 보수총액 | 12억원 |
최고한도액 | 15억원 |
※ 기타 참고사항
- 상기 내용은 정기 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있음
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20240313000837