의결권대리행사권유참고서류 2023-03-08 16:39:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230308000582
| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| 2023년 03월 08일 | |
| 권 유 자: | 성 명: 주식회사 엘엑스홀딩스 주 소: 서울시 종로구 새문안로 58 전화번호: 02-6924-3114 |
| 작 성 자: | 성 명: 안필준 부서 및 직위: 금융팀(책임) 전화번호: 02-6924-3123 |
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |||
| 가. 권유자 | 주식회사 엘엑스홀딩스 | 나. 회사와의 관계 | 본인 |
| 다. 주총 소집공고일 | 2023년 03월 08일 | 라. 주주총회일 | 2023년 03월 27일 |
| 마. 권유 시작일 | 2023년 03월 13일 | 바. 권유업무 위탁 여부 | 미위탁 |
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |||
| 가. 권유취지 | 주주총회의 원활한 회의진행과 의사 정족수 확보 | ||
| 나. 전자위임장 여부 | 해당사항 없음 | (관리기관) | - |
| (인터넷 주소) | - | ||
| 다. 전자/서면투표 여부 | 전자투표 가능 | (전자투표 관리기관) | 한국예탁결제원 |
| (전자투표 인터넷 주소) | 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m | ||
| 3. 주주총회 목적사항 | |||
| □ 재무제표의승인 | |||
| □ 정관의변경 | |||
| □ 이사의선임 | |||
| □ 이사의보수한도승인 | |||
| 성명 (회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 엘엑스홀딩스 | 보통주 | 45,761 | 0.06 | 본인 | 자기주식 |
| 주식회사 엘엑스홀딩스 | 우선주 | 9,665 | 0.66 | 본인 | 자기주식 |
주1) 2022년 12월 31일 기준 보통주 발행주식총수는 76,280,690주이고, 우선주 발행주식총수는 1,465,285주로, 전체 발행주식총수는 77,745,975주임. 이 중 당사가 소유하고 있는 자기주식은 보통주 45,761주, 우선주 9,665주로, 총 55,426주임.
주2) 소유비율은 각각 보통주, 우선주 발행주식총수 대비 비율임.
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명 (회사명) | 권유자와의 관계 | 주식의 종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구본준 | 특수관계인 | 보통주 | 15,541,261 | 20.37 | 최대주주 | - |
| 구본길 | 특수관계인 | 보통주 | 137,931 | 0.18 | 특수관계인 | - |
| 구본영 | 특수관계인 | 보통주 | 23,650 | 0.03 | 특수관계인 | - |
| 구연제 | 특수관계인 | 보통주 | 6,699,097 | 8.78 | 특수관계인 | - |
| 구자영 | 특수관계인 | 보통주 | 259,282 | 0.34 | 특수관계인 | - |
| 구현모 | 특수관계인 | 보통주 | 57,314 | 0.08 | 특수관계인 | - |
| 구형모 | 특수관계인 | 보통주 | 9,266,212 | 12.15 | 계열회사 임원 | - |
| 구훤미 | 특수관계인 | 보통주 | 211,098 | 0.28 | 특수관계인 | - |
| 김서영 | 특수관계인 | 보통주 | 33,534 | 0.04 | 특수관계인 | - |
| 김서은 | 특수관계인 | 보통주 | 49,714 | 0.07 | 특수관계인 | - |
| 김선정 | 특수관계인 | 보통주 | 45,791 | 0.06 | 특수관계인 | - |
| 김선혜 | 특수관계인 | 보통주 | 522,891 | 0.69 | 특수관계인 | - |
| 김은미 | 특수관계인 | 보통주 | 41,685 | 0.05 | 특수관계인 | - |
| 김애드워드 | 특수관계인 | 보통주 | 1,016 | 0.00 | 특수관계인 | - |
| 이재원 | 특수관계인 | 보통주 | 68,906 | 0.09 | 특수관계인 | - |
| 이욱진 | 특수관계인 | 보통주 | 464,943 | 0.61 | 특수관계인 | - |
| LG연암문화재단 | 특수관계인 | 보통주 | 253,090 | 0.33 | 공동보유자 | - |
| LG연암학원 | 특수관계인 | 보통주 | 1,624,900 | 2.13 | 공동보유자 | - |
| 계 | - | 35,302,315 | 46.28 | - | - | |
주1) 상기 권유자의 특별관계자에 관한 사항은 2022년 12월 31일 기준임.
주2) 상기 주식소유비율은 보통주 기준임.
가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)
| 성명 (회사명) | 주식의 종류 | 소유 주식수 | 회사와의 관계 | 권유자와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 안필준 | 보통주 | 0 | 직원 | 직원 | - |
| 김재헌 | 보통주 | 0 | 직원 | 직원 | - |
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인
| 성명 (회사명) | 구분 | 주식의 종류 | 주식 소유수 | 회사와의 관계 | 권유자와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | 해당사항없음 | - | - | - | - | - |
가. 권유기간
| 주주총회 소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
| 2023년 03월 08일 | 2023년 03월 13일 | 2023년 03월 27일 | 2023년 03월 27일 |
나. 피권유자의 범위
| 2022년 12월 31일 기준일 현재 권유자를 제외한 의결권 있는 주주 전원임. |
| 주주총회의 원활한 회의진행과 의사 정족수 확보 |
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)
| 전자위임장 수여 가능 여부 | 해당사항 없음 |
| 전자위임장 수여기간 | - |
| 전자위임장 관리기관 | - |
| 전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소 | - |
| 기타 추가 안내사항 등 | - |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법
| 피권유자에게 직접 교부 | O |
| 우편 또는 모사전송(FAX) | O |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 | O |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 | O |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함) | O |
- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지
| 홈페이지 명칭 | 인터넷 주소 | 비고 |
|---|---|---|
| ㈜엘엑스홀딩스 | http://www.lxholdings.co.kr | - |
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
| 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시 확보 예정 |
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법
| - 위임장 접수처 1) 주 소 : 서울특별시 종로구 새문안로 58, 8층 엘엑스홀딩스 금융팀 (우편번호 03184) 2) 전화번호 : 02-6924-3123 - 우편 접수 여부 : 가능 - 접수 기간 : 2023년 3월 13일 ~ 2023년 3월 27일 제2기 정기주주총회 개시 전 |
다. 기타 의결권 위임의 방법
| - |
가. 주주총회 일시 및 장소
| 일 시 | 2023년 3월 27일 오전 09시 |
| 장 소 | 서울특별시 종로구 새문안로 58 지하 2층 강당 |
나. 전자/서면투표 여부
□ 전자투표에 관한 사항
| 전자투표 가능 여부 | 전자투표 가능 |
| 전자투표 기간 | 2023년 3월 17일 9시 ~ 2023년 3월 26일 17시 |
| 전자투표 관리기관 | 한국예탁결제원 |
| 인터넷 홈페이지 주소 | 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m |
| 기타 추가 안내사항 등 | - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) - 시스템에 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 주주확인용 인증서의 종류: 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등 - 수정동의안 처리 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 |
□ 서면투표에 관한 사항
| 서면투표 가능 여부 | 해당사항 없음 |
| 서면투표 기간 | - |
| 서면투표 방법 | - |
| 기타 추가 안내사항 등 | - |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
| □ 전자투표에 관한 안내 당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. ① 전자투표시스템 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m ※ 관리 업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. ② 전자투표 행사기간: 2023년 3월 17일 9시 ~ 2023년 3월 26일 17시 - 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며 그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다. (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다.) ③ 시스템에서 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 전자투표를 행사하실수 있습니다. - 주주확인용 인증서의 종류: 코스콤 증권거래용 인증서, 금융결제원 개인용도제한용 인증서 등 ④ 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 자투표는 기권으로 처리됩니다. □ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 관한 안내 - 코로나바이러스 감염증-19의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다. - 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님께서는 현장 참석을 자제하여 주시기 바라며, 질병관리청 가이드에 따르면 환기가 어려운 3밀(밀폐ㆍ밀집ㆍ밀접) 실내 환경 및 다수가 밀집한 상황에서 함성ㆍ합창ㆍ대화 등 비말 생성 행위가 많은 경우에는 마스크 착용을 '적극 권고'하고 있습니다. 이에 주주총회 당일에도 마스크를 착용해주시길 '적극 권고' 드립니다. - 코로나바이러스 감염증-19 방역관리 지침에 따라 추후 주주총회 개최 장소가 변동될 수 있으며, 장소 변경 발생 시 정정공시 등을 통해 안내드릴 예정입니다. |
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
: Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 ▷나. 회사의 현황 을 참고하시기 바랍니다
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며,
감사 전 연결ㆍ별도 재무제표로, 향후 감사 과정 또는 주주총회 승인 과정에서
일부 변동될 수 있습니다.
1. 연결재무제표
- 연결 재무상태표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 2기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 1기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 LX홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제2기말 | 제1기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 1,635,041 | 1,442,547 | |||
| I. 유동자산 | 209,654 | 133,838 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,23,24 | 135,711 | 91,968 | ||
| 금융기관예치금 | 5,23 | 70,000 | 40,000 | ||
| 기타채권 | 5,7,20,23 | 2,523 | 1,205 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 1,420 | 665 | ||
| II. 비유동자산 | 1,425,387 | 1,308,709 | |||
| 관계기업및공동기업투자 | 11 | 1,412,609 | 1,291,158 | ||
| 유형자산 | 9,20 | 4,019 | 6,026 | ||
| 무형자산 | 10,20 | 4,501 | 4,591 | ||
| 사용권자산 | 22 | 1,881 | 2,351 | ||
| 순확정급여자산 | 12 | 1,666 | - | ||
| 기타장기채권 | 5,7,20,21,23 | 457 | 4,067 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 254 | 516 | ||
| 부 채 | 23,948 | 27,878 | |||
| I. 유동부채 | 12,449 | 9,850 | |||
| 기타채무 | 5,20,23 | 9,514 | 7,314 | ||
| 리스부채 | 5,22,23,24 | 1,568 | 1,323 | ||
| 충당부채 | 13 | 1,085 | 890 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 282 | 323 | ||
| II. 비유동부채 | 11,499 | 18,028 | |||
| 순확정급여부채 | 12 | - | 728 | ||
| 이연법인세부채 | 18 | 11,378 | 17,160 | ||
| 리스부채 | 5,22,23,24 | 121 | 140 | ||
| 자 본 | 1,611,093 | 1,414,669 | |||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 1,611,093 | 1,414,669 | |||
| 자본금 | 15 | 77,746 | 77,746 | ||
| 자본잉여금 | 15 | 1,183,210 | 1,183,210 | ||
| 기타자본항목 | 15 | (819) | (819) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 15 | 27,100 | 14,024 | ||
| 이익잉여금 | 15 | 323,856 | 140,508 | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 부채와 자본 총계 | 1,635,041 | 1,442,547 | |||
- 연결 손익계산서
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2기 | 제 1기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 236,918 | 185,812 | |||
| 지분법이익 | 4,11,16 | 236,430 | 185,812 | ||
| 기타수익 | 4,11,16 | 488 | - | ||
| II. 영업비용 | 78,010 | 38,628 | |||
| 지분법손실 | 4,11,16 | 38,116 | 8,408 | ||
| 인건비 | 4,16,20 | 18,054 | 12,607 | ||
| 감가상각비 | 4,9,10,16,22 | 5,518 | 1,235 | ||
| 기타영업비용 | 4,16,20 | 16,322 | 16,378 | ||
| III. 영업이익(손실) | 158,908 | 147,184 | |||
| IV. 영업외손익 | 4,770 | 901 | |||
| 금융수익 | 17 | 4,839 | 910 | ||
| 금융비용 | 17,22 | 19 | 4 | ||
| 기타영업외수익 | 2 | - | |||
| 기타영업외비용 | 52 | 5 | |||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 163,678 | 148,085 | |||
| VI. 법인세비용 | 18 | (6,462) | 5,219 | ||
| VII. 당기순이익(손실) | 170,140 | 142,866 | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 170,140 | 142,866 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| VIII. 주당이익 (단위: 원) | 19 | ||||
| 보통주 기본/희석주당이익 (단위: 원) | 2,190 | 1,839 | |||
| 우선주 기본/희석주당이익 (단위: 원) | 2,200 | 1,839 | |||
- 연결 포괄손익계산서
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2기 | 제 1기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익(손실) | 170,140 | 142,866 | |||
| II. 기타포괄손익 | 26,284 | 22,168 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 | 9,868 | 22,467 | |||
| 1. 지분법자본변동 | 11,15 | 7,412 | 14,185 | ||
| 2. 부의지분법자본변동 | 11,15 | 2,456 | 8,282 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 16,416 | (299) | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 12 | 658 | 274 | ||
| 2. 지분법이익잉여금변동 | 11,15 | 12,550 | (2,632) | ||
| 3. 지분법자본변동 | 11,15 | 3,103 | 2,169 | ||
| 4. 부의지분법자본변동 | 11,15 | 105 | (110) | ||
| III. 총포괄이익 | 196,424 | 165,034 | |||
| 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 196,424 | 165,034 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
- 연결 자본변동표
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 | 자 본 조 정 | 기타포괄 손익누계액 | 이 익 잉여금 | 비지배 지 분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.05.01 (기초자본) | 77,746 | 1,183,586 | - | (10,502) | - | - | 1,250,830 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 142,866 | - | 142,866 |
| 기타포괄이익 | - | - | - | 24,526 | (2,358) | - | 22,168 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 16,354 | - | - | 16,354 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | 8,172 | - | - | 8,172 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (2,632) | - | (2,632) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 274 | - | 274 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 24,526 | 140,508 | - | 165,034 |
| 자기주식취득 | - | - | (819) | - | - | - | (819) |
| 기타 | - | (376) | - | - | - | - | (376) |
| 2021.12.31 (기말자본) | 77,746 | 1,183,210 | (819) | 14,024 | 140,508 | - | 1,414,669 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 77,746 | 1,183,210 | (819) | 14,024 | 140,508 | - | 1,414,669 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 170,140 | - | 170,140 |
| 기타포괄이익 | - | - | - | 13,076 | 13,208 | - | 26,284 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 10,515 | - | - | 10,515 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | 2,561 | - | - | 2,561 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | 12,550 | - | 12,550 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 658 | - | 658 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 13,076 | 183,348 | - | 196,424 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 77,746 | 1,183,210 | (819) | 27,100 | 323,856 | - | 1,611,093 |
- 연결 현금흐름표
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 1기 2021년 5월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2기 | 제 1기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 71,830 | (22,742) | |
| 당기순이익 | 19 | 170,140 | 142,866 |
| 비현금항목의 조정 | 24 | (202,462) | (170,227) |
| 운전자본의 조정 | 24 | (2,476) | 4,026 |
| 이자의 수취 | 4,217 | 701 | |
| 이자의 지급 | (19) | - | |
| 배당금의 수취 | 11 | 102,971 | - |
| 법인세의 납부 | (541) | (108) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (26,718) | (56,805) | |
| 단기금융상품의 취득 | 5 | (30,000) | (40,000) |
| 기타채권의 증가 | 7 | (209) | (5,058) |
| 기타채권의 감소 | 7 | 3,612 | - |
| 토지의 취득 | 9 | - | (366) |
| 건물의 취득 | 9 | - | (750) |
| 차량운반구의 취득 | 9 | - | (70) |
| 비품의 취득 | 9 | (20) | (3,059) |
| 임차자산개량권의 취득 | 9 | (73) | (2,660) |
| 상표권의 취득 | 10 | (381) | (443) |
| 소프트웨어의 취득 | 10 | (49) | (3,488) |
| 회원권의 취득 | 10 | (235) | (911) |
| 회원권의 처분 | 10 | 790 | - |
| 건설중인 무형자산의 취득 | 10 | (153) | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,369) | (1,299) | |
| 리스부채의 감소 | 22,24 | (1,369) | (103) |
| 자기주식의 매입 | 15 | - | (819) |
| 기타재무활동으로 인한 현금유출입액 | - | (377) | |
| IV. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | - | - | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 43,743 | (80,846) | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 91,968 | 172,814 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 135,711 | 91,968 |
- 연결재무제표 주석
| 제2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제1기 2021년 5월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LX홀딩스 |
1. 회사의 개요
지배회사인 주식회사 LX홀딩스(이하 '당사 또는 지배기업')는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 엘지로부터 인적분할되어 (주)LX인터내셔널, (주)LX하우시스, (주)LX세미콘, (주)LX엠엠에이에 대한 지주회사로 설립되었고 2021년 5월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다. 2022년 중 종속회사 (주)LX엠디아이 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.
당기말 현재 지배회사 자본금은 보통주자본금 76,281백만원 및 우선주자본금 1,465백만원입니다.
(1) 당기말 현재 주요주주 및 특수관계인 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율%(*) |
| 구본준 | 15,541,261 | 19.99 |
| 구형모 | 9,266,212 | 11.92 |
| 구연제 | 6,699,097 | 8.62 |
| 김선혜 | 522,891 | 0.67 |
| 이욱진 | 464,943 | 0.60 |
| 구자영 외 | 929,921 | 1.20 |
| LG연암학원 | 1,624,900 | 2.09 |
| LG연암문화재단 | 253,090 | 0.33 |
| 기타 | 42,443,660 | 54.58 |
| 합 계 | 77,745,975 | 100.00 |
| (*) | 우선주를 포함한 지분율 입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 결산일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)LX엠디아이 | 대한민국 | 100.00% | 0.00% | 12월 31일 | 경영컨설팅업 등 |
(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)LX엠디아이 | 6,234 | 1,448 | 4,786 | - | (186) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 연결재무제표는 2023년 2월 6일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 제정 또는 개정된 회계처리기준
1) 당기말 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경 내용
- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
| ㆍ | 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 |
| ㆍ | 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
| ㆍ | 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 |
| ㆍ | 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 측정기준
연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.
3) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(4) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 55에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
(5) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금 및 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인 한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제 1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
| 비품 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(8) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 리스
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험 속성이 당사의 위험 속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유ㆍ무형자산의손상' 회계정책(주석 2.(8) 참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(10) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(11) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(14) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
연결재무제표 작성을 위해 적용된 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 6,135백만원이며, 세부사항은 주석 12에서 기술하고 있습니다.
(2) 관계기업투자주식 손상차손
연결실체는 보고기간말에 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정하고 있으며, 피투자회사의 사업계획 달성여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(3) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 부문별 정보
기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 영업활동 |
| 주식회사 LX홀딩스 | 지주회사업 |
| 주식회사 LX엠디아이 | 경영컨설팅업 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업이익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 주식회사 LX홀딩스 | 주식회사 LX엠디아이 | 주식회사 LX홀딩스 | |
| 영업수익 | 236,918 | - | 185,812 |
| 지분법이익 | 236,430 | - | 185,812 |
| 기타수익 | 488 | - | - |
| 영업비용 | 77,858 | 152 | 38,628 |
| 지분법손실 | 38,116 | - | 8,408 |
| 인건비 | 17,947 | 107 | 12,607 |
| 감가상각비 | 5,497 | 21 | 1,235 |
| 기타영업비용 | 16,298 | 24 | 16,378 |
| 영업이익 | 159,060 | (152) | 147,184 |
(3) 연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
5. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 135,711 | 135,711 | 91,968 | 91,968 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 금융기관예치금 | 70,000 | 70,000 | 40,000 | 40,000 |
| 미수금 | 489 | 489 | - | - | |
| 미수수익 | 833 | 833 | 211 | 211 | |
| 보증금 | 1,658 | 1,658 | 5,061 | 5,061 | |
| 소 계 | 72,980 | 72,980 | 45,272 | 45,272 | |
| 금융자산 합계 | 208,691 | 208,691 | 137,240 | 137,240 | |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 미지급금 | 4,500 | 4,500 | 3,733 | 3,733 |
| 미지급비용(*) | 5,014 | 5,014 | 3,581 | 3,581 | |
| 소 계 | 9,514 | 9,514 | 7,314 | 7,314 | |
| 기타금융부채 | (유동)리스부채 | 1,568 | 1,568 | 1,323 | 1,323 |
| (비유동)리스부채 | 121 | 121 | 140 | 140 | |
| 소 계 | 1,689 | 1,689 | 1,463 | 1,463 | |
| 금융부채 합계 | 11,203 | 11,203 | 8,777 | 8,777 | |
| (*) | 상기의 미지급비용에는 금융부채에 해당되지 않는 종업원급여와 관련한 금액이 포함되어 있습니다. |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | - |
| 예적금 | 127,550 | 85,010 |
| 기타현금성자산 | 8,161 | 6,958 |
| 합 계 | 135,711 | 91,968 |
7. 미수금 및 기타채권
당기말 및 전기말 현재 미수금 및 기타채권은 손상 및 연체가 발생하지 아니하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 489 | - | - | - |
| 미수수익 | 833 | - | 211 | - |
| 보증금 | 1,201 | 457 | 994 | 4,067 |
| 합 계 | 2,523 | 457 | 1,205 | 4,067 |
8. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 등 | 1,420 | 665 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급금 | 254 | 516 |
9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 366 | 750 | 70 | 3,087 | 2,733 | 508 | 7,514 |
| 상각누계액 | - | (20) | (21) | (721) | (2,733) | - | (3,495) |
| 장부가액 | 366 | 730 | 49 | 2,366 | - | 508 | 4,019 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 합 계 |
| 취득금액 | 366 | 750 | 70 | 3,067 | 2,660 | 6,913 |
| 상각누계액 | - | (5) | (7) | (210) | (665) | (887) |
| 장부가액 | 366 | 745 | 63 | 2,857 | 1,995 | 6,026 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 취득 및 상각액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 366 | 745 | 63 | 2,857 | 1,995 | - | 6,026 |
| 외부취득액 | - | - | - | 20 | 73 | 508 | 601 |
| 감가상각비 | - | (15) | (14) | (511) | (2,068) | - | (2,608) |
| 기말금액 | 366 | 730 | 49 | 2,366 | - | 508 | 4,019 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | 3 | - | 3 |
| 외부취득액 | 366 | 750 | 70 | 3,059 | 2,660 | 6,905 |
| 감가상각비 | - | (5) | (7) | (205) | (665) | (882) |
| 기말금액 | 366 | 745 | 63 | 2,857 | 1,995 | 6,026 |
10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 845 | 1,146 | 3,538 | 679 | 6,208 |
| 처분금액 | - | (807) | - | - | (807) |
| 상각누계액 | (71) | - | (829) | - | (900) |
| 장부가액 | 774 | 339 | 2,709 | 679 | 4,501 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 443 | 911 | 3,488 | 4,842 |
| 상각누계액 | (9) | - | (242) | (251) |
| 장부가액 | 434 | 911 | 3,246 | 4,591 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 취득 및 상각액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 434 | 911 | 3,246 | - | 4,591 |
| 외부취득액 | 402 | 235 | 49 | 679 | 1,365 |
| 처분액 | - | (807) | - | - | (807) |
| 무형자산상각비 | (62) | - | (586) | - | (648) |
| 기말금액 | 774 | 339 | 2,709 | 679 | 4,501 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 외부취득액 | 443 | 911 | 3,488 | 4,842 |
| 무형자산상각비 | (9) | - | (242) | (251) |
| 기말금액 | 434 | 911 | 3,246 | 4,591 |
11. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 현재 당 부문의 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | |||||
| 보유주식수 및 출자좌수 | 총발행주식수 | 소유 지분율 | 보통주 지분율 | ||||||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | ||||||
| (주)LX하우시스 | 대한민국 | 건축용 플라스틱제품 제조업 | 12월 31일 | 3,006,673 | - | 8,967,670 | 1,032,330 | 30.07% | 33.53% |
| (주)LX엠엠에이 (*) | 대한민국 | 기타 기초유기화학물질 제조업 | 12월 31일 | 1,200,000 | - | 2,400,000 | - | 50.00% | 50.00% |
| (주)LX세미콘 | 대한민국 | 반도체 설계 및 제조 | 12월 31일 | 5,380,524 | - | 16,264,300 | - | 33.08% | 33.08% |
| (주)LX인터내셔널 | 대한민국 | 무역자원개발업 | 12월 31일 | 9,571,336 | - | 38,760,000 | - | 24.69% | 24.69% |
| (*) | 공동기업에 해당합니다. |
(2) 당기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 시가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | (주)LX하우시스 | (주)LX세미콘 | (주)LX인터내셔널 |
| 보유한 주식의 시가 | 93,959 | 385,784 | 324,947 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당금 | 지분법손익 | 기타 지분법 자본변동 등 | 기말금액 |
| (주)LX하우시스 | 260,005 | (902) | (38,116) | 11,016 | 232,003 |
| (주)LX엠엠에이 | 301,984 | (51,000) | 24,944 | (583) | 275,345 |
| (주)LX세미콘 | 294,801 | (29,055) | 74,631 | 1,377 | 341,754 |
| (주)LX인터내셔널 | 434,368 | (22,014) | 136,856 | 14,297 | 563,507 |
| 합 계 | 1,291,158 | (102,971) | 198,315 | 26,107 | 1,412,609 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당금 | 지분법손익 | 기타 지분법 자본변동 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)LX하우시스 | 264,719 | - | (8,408) | 3,694 | 260,005 |
| (주)LX엠엠에이 | 262,449 | - | 40,318 | (783) | 301,984 |
| (주)LX세미콘 | 222,791 | - | 74,165 | (2,155) | 294,801 |
| (주)LX인터내셔널 | 340,727 | - | 71,329 | 22,312 | 434,368 |
| 합 계 | 1,090,686 | - | 177,404 | 23,068 | 1,291,158 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 법인명 | 당기말 순자산 (A) | 지분율 (B) (*) | 순자산 지분금액 (AXB) | 영업권 등 | 내부거래효과 제거 등 | 당기말 장부금액 |
| (주)LX하우시스 | 779,943 | 30.13% | 234,979 | - | (2,976) | 232,003 |
| (주)LX엠엠에이 | 550,897 | 50.00% | 275,448 | - | (103) | 275,345 |
| (주)LX세미콘 | 950,361 | 33.08% | 314,396 | 27,358 | - | 341,754 |
| (주)LX인터내셔널 | 2,261,186 | 26.61% | 601,717 | (38,131) | (79) | 563,507 |
| 합 계 | 4,542,387 | 1,426,540 | (10,773) | (3,158) | 1,412,609 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 법인명 | 전기말 순자산 (A) | 지분율 (B) (*) | 순자산 지분금액 (AXB) | 영업권 등 | 내부거래효과 제거 등 | 전기말 장부금액 |
| (주)LX하우시스 | 863,519 | 30.13% | 260,158 | - | (153) | 260,005 |
| (주)LX엠엠에이 | 604,585 | 50.00% | 302,293 | - | (309) | 301,984 |
| (주)LX세미콘 | 800,333 | 33.08% | 264,764 | 30,037 | - | 294,801 |
| (주)LX인터내셔널 | 1,774,962 | 26.61% | 472,330 | (37,942) | (20) | 434,368 |
| 합 계 | 4,043,399 | 1,299,545 | (7,905) | (482) | 1,291,158 |
| (*) | 자사주효과를 반영한 지분율로 소유지분율과 차이가 있습니다. |
(5) 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산총계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채총계 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총액 |
| (주)LX하우시스 | 1,084,332 | 1,398,929 | 2,483,261 | 1,060,138 | 643,180 | 1,703,318 | 779,943 | - | 779,943 |
| (주)LX엠엠에이 | 352,296 | 310,657 | 662,953 | 97,574 | 14,482 | 112,056 | 550,897 | - | 550,897 |
| (주)LX세미콘 | 1,009,650 | 279,969 | 1,289,619 | 324,402 | 14,856 | 339,258 | 950,361 | - | 950,361 |
| (주)LX인터내셔널 | 4,482,204 | 3,236,803 | 7,719,007 | 2,935,026 | 1,747,506 | 4,682,532 | 2,261,186 | 775,289 | 3,036,475 |
(6) 당기 중 주요 관계기업 및 공동기업투자의 손익항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 법인명 | 매출 | 영업손익 | 법인세비용 | 당기순손익 | 지배주주순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)LX하우시스 | 3,611,151 | 14,940 | 5,365 | (117,721) | (117,095) |
| (주)LX엠엠에이 | 783,194 | 54,678 | 9,236 | 49,478 | 49,478 |
| (주)LX세미콘 | 2,119,345 | 310,624 | 70,278 | 233,693 | 233,693 |
| (주)LX인터내셔널 | 18,759,549 | 965,543 | 353,877 | 779,311 | 515,224 |
12. 퇴직급여제도
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 Aon에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,135 | 5,247 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,801) | (4,519) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,666) | 728 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 5,247 | 2,782 |
| 당기근무원가 | 1,570 | 1,568 |
| 이자비용 | 138 | 79 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (878) | (366) |
| 관계사 전입액 | 1,707 | 1,292 |
| 관계사 전출액 | (1,387) | - |
| 급여지급액 | (262) | (108) |
| 기 말 | 6,135 | 5,247 |
(3) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 1,570 | 1,568 |
| 당기근무원가 | 1,570 | 1,568 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 | 20 | 61 |
| 확정급여부채의 이자비용 | 138 | 79 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (118) | (18) |
| 사외적립자산의 운용관리수수료 | 11 | - |
| 합 계 | 1,601 | 1,629 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 4,519 | 1,111 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 118 | 18 |
| 재측정요소-사외적립자산의 수익 | (22) | (4) |
| 지급액 | (262) | (106) |
| 고용인의 기여금 | 3,459 | 3,500 |
| 사외적립자산의 운용관리수수료 | (11) | - |
| 기 말 | 7,801 | 4,519 |
(5) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연간할인율 | 5.30% | 2.81% |
| 미래연간임금상승률 | 3.66% | 5.00% |
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 6,135 | 5,727 | 6,600 |
| 임금인상률 변동 | 6,135 | 6,623 | 5,702 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 전기말 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 5,247 | 4,818 | 5,748 |
| 임금인상률 변동 | 5,247 | 5,733 | 4,822 |
| (*) | 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것 입니다. |
(8) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인구통계적 가정 변동-제도부채 | (32) | (13) |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | (1,082) | (115) |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 439 | (238) |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | 21 | 4 |
| 전출입으로 인한 차이-제도부채 | (203) | - |
| 합 계 | (857) | (362) |
한편, 당기 중 확정급여제도의 재측정요소에 대한 법인세 효과 199백만원을 차감한 금액을 보험수리적손익으로 이익잉여금에 반영하였습니다.
(9) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 2023년 |
|---|---|
| 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 | 950 |
13. 충당부채
당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 인식액 | 사용액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*) | 890 | 195 | - | - | 1,085 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 인식액 | 사용액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*) | - | 890 | - | - | 890 |
| (*) | 연결실체는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하였습니다. |
14. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 282 | - | 323 | - |
15. 자본금
15-1 자본금 및 기타자본항목
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 주, 백만원) |
| 주식의 종류 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면가액 (원) | 자본금 |
| 보통주 | 800,000,000 | 76,280,690 | 1,000 | 76,281 |
| 우선주(*) | - | 1,465,285 | 1,000 | 1,465 |
| <전기말> | (단위 : 주, 백만원) |
| 주식의 종류 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면가액 (원) | 자본금 |
| 보통주 | 800,000,000 | 76,280,690 | 1,000 | 76,281 |
| 우선주(*) | - | 1,465,285 | 1,000 | 1,465 |
| (*) | 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당 시 보통주식보다 액면금액 기준으로 1% 추가 배당하여야 하며, 소정의 배당을 할 수 없을 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주식에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (819) | (819) |
| (*) | 당사는 2021년 5월 1일 인적분할 과정에서 발생한 단주(보통주 45,761주, 우선주 9,665주)의 처리를 위해 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 55,426주 (취득가액 : 819백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며, 이는 전체발행주식의 0.07%에 해당합니다. |
15-2 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | 1,183,210 | 1,183,210 |
| 이익잉여금 | 323,856 | 140,508 |
| 지분법자본변동 | 30,957 | 20,442 |
| 부의지분법자본변동 | (3,857) | (6,418) |
| 합 계 | 1,534,166 | 1,337,742 |
16. 영업이익
당기 및 전기 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업수익 | 236,918 | 185,812 |
| 지분법이익 | 236,430 | 185,812 |
| 기타수익 | 488 | - |
| 영업비용 | 78,010 | 38,628 |
| 지분법손실 | 38,116 | 8,408 |
| 인건비: | 18,054 | 12,607 |
| 급여 및 상여 | 15,274 | 10,327 |
| 퇴직급여 | 1,610 | 1,629 |
| 복리후생비 | 1,170 | 651 |
| 감가상각비 : | 5,518 | 1,235 |
| 기타영업비용 : | 16,322 | 16,378 |
| 세금과공과 | 189 | 102 |
| 광고선전비 | 7,585 | 10,561 |
| 수수료 | 6,361 | 4,047 |
| 보험료 | 149 | 103 |
| 임차료 | 60 | 706 |
| 기타의판매비와관리비 | 1,978 | 859 |
| 영업이익 | 158,908 | 147,184 |
17. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 4,839 | 910 |
| (*) | 당기 및 전기 이자수익은 상각후원가측정금융자산 및 현금및현금성자산에서 발생하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 등(*) | 19 | 4 |
| (*) | 당기 및 전기 이자비용은 전액 리스부채에서 발생하였습니다. |
18. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | - | - |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (6,462) | 5,219 |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세(자산(+),부채(-)) | (17,160) | (10,678) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세(자산(+),부채(-)) | (11,378) | (17,160) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (680) | (1,263) |
| 법인세비용 | (6,462) | 5,219 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 163,678 | 148,085 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 39,148 | 35,529 |
| 조정사항 : | (45,610) | (30,310) |
| 비과세수익 | (21,622) | - |
| 비공제비용 | 197 | 117 |
| 미인식된 이연법인세 | (6,222) | 6,245 |
| 기타(세율차이 등) | (17,963) | (36,672) |
| 법인세비용 | (6,462) | 5,219 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (481) | (1,175) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (199) | (88) |
| 합 계 | (680) | (1,263) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 일시적차이 구분 | ||||
| 미지급비용 | 866 | 285 | - | 1,151 |
| 유형자산 | 135 | 276 | - | 411 |
| 충당부채 | 317 | (153) | (199) | (35) |
| 미수수익 | (51) | (142) | - | (193) |
| 투자주식 | (18,212) | (3,449) | (481) | (22,142) |
| 사용권자산 | (569) | 143 | - | (426) |
| 리스부채 | 354 | 32 | - | 386 |
| 이월결손금 | - | 9,463 | - | 9,463 |
| 기타 | - | 7 | - | 7 |
| 이연법인세 자산(부채) | (17,160) | 6,462 | (680) | (11,378) |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 일시적차이 구분 | ||||
| 미지급비용 | 86 | 780 | - | 866 |
| 유형자산 | - | 135 | - | 135 |
| 충당부채 | 371 | (181) | (88) | 102 |
| 미수수익 | - | (51) | - | (51) |
| 투자주식 | (11,135) | (5,902) | (1,175) | (18,212) |
| 이연법인세자산(부채) | (10,678) | (5,219) | (1,263) | (17,160) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | (138,499) | (138,462) |
| 세무상결손금 | - | 26,002 |
| 기부금한도초과액 | - | 5 |
19. 주당손익
(1) 기본주당손익
1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 170,140,301,634 | 142,866,416,946 |
| 당기순손익 중 보통주 해당분 | 166,938,247,846 | 140,187,970,258 |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,234,929 | 76,239,785 |
| 기본주당손익 | 2,190 | 1,839 |
② 우선주
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 170,140,301,634 | 142,866,416,946 |
| 당기순손익 중 우선주 해당분 | 3,202,053,788 | 2,678,446,688 |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,455,620 | 1,456,646 |
| 기본주당손익(*) | 2,200 | 1,839 |
| (*) | 이익배당 및 잔여재산분배에 우선적 권리가 없으나 일반적인 보통주와 배당률이 상이한 우선주이며, 이는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 다른 종류의 보통주로 판단되어 해당 우선주에 대하여 주당순이익을 계산하였습니다. |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| 발행주식총수 | 76,280,690 | 27,842,451,850 | 76,280,690 | 18,688,769,050 |
| 자기주식수(*) | (45,761) | (16,702,765) | (45,761) | (10,021,659) |
| 유통보통주식수 | 76,234,929 | 27,825,749,085 | 76,234,929 | 18,678,747,391 |
| 일수 | 365일 | 245일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 76,234,929 | 76,239,785 | ||
② 우선주
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| 발행주식총수 | 1,465,285 | 534,829,025 | 1,465,285 | 358,994,825 |
| 자기주식수(*) | (9,665) | (3,527,725) | (9,665) | (2,116,635) |
| 유통보통주식수 | 1,455,620 | 531,301,300 | 1,455,620 | 356,878,190 |
| 일수 | 365일 | 245일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 1,455,620 | 1,456,646 | ||
| (*) | 당사는 2021년 5월 1일 인적분할 과정에서 발생한 단주(보통주 45,761주, 우선주 9,665주)의 처리를 위해 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 55,426주 (취득가액 : 819백만원)의 자기주식을 보유 중이며, 이는 전체발행주식의 0.07%에 해당합니다. |
(2) 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로, 보통주 및 구형우선주의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
20. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 종류별 특수관계자 (*1) | 특수관계자의 종속기업 (국내) (*2) | 특수관계자의 종속기업 (해외) (*2) |
| <관계기업> | ||
| (주)LX하우시스 | (주)그린누리 | LX Hausys America, Inc. 외 |
| (주)LX세미콘 | LX Semicon U.S.A. Inc. 외 | |
| (주)LX인터내셔널 | 당진탱크터미널(주) | LX International (America) Inc. 외 |
| (주)LX판토스 | ||
| (주)에코앤로지스부산(*3) | ||
| (주)LX판토스부산신항물류센터 (구, (주)판토스부산신항물류센터)(*4) | ||
| (주)헬리스타항공 | ||
| (주)한울타리 | ||
| <공동기업> | ||
| (주)LX엠엠에이 | ||
| (*1) | 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. |
| (*2) | 관계기업의 공동기업은 제외하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 (주)LX인터내셔널의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*4) | 당기 중 (주)판토스부산신항물류센터의 사명이 (주)LX판토스부산신항물류센터로 변경되었습니다. |
<전기말>
| 종류별 특수관계자 | 특수관계자의 종속기업 (국내) (*1) | 특수관계자의 종속기업 (해외) (*1) |
| <관계기업> | ||
| (주)LX하우시스 (구, (주)엘지하우시스) (*2) | (주)그린누리 | LX Hausys America, Inc. 외 |
| (주)LX세미콘 (구, (주)실리콘웍스) (*2) | LX Semicon U.S.A. Inc. 외 | |
| (주)LX인터내셔널 (구, (주)엘지상사) (*2) | 당진탱크터미널(주) | LX International (America) Inc. 외 |
| (주)LX판토스 (구, (주)판토스) (*2) | ||
| (주)판토스부산신항물류센터 | ||
| (주)헬리스타항공 | ||
| (주)한울타리 | ||
| <공동기업> | ||
| (주)LX엠엠에이 (구, 엘지엠엠에이(주)) (*2) | ||
| <대규모기업집단계열회사 등>(*3) | ||
| (주)엘지 | (주)에스앤아이코퍼레이션 | LG Holdings Japan Co.,Ltd. 외 |
| (주)엘지씨엔에스 | ||
| (주)엘지스포츠 | ||
| (주)엘지경영개발원 | ||
| (주)곤지암예원 | ||
| (주)미래엠 | ||
| (주)드림누리 | ||
| (주)에스앤아이씨엠 | ||
| (주)비즈테크파트너스 | ||
| (주)행복마루 | ||
| 오픈소스컨설팅 | ||
| (주)라이트브레인(*4) | ||
| (주)에스앤아이건설(*5) | ||
| (주)에스앤아이엣스퍼트(*5) | ||
| 엘지전자(주) | (주)하이프라자 | LG Electronics Mexico S.A.DE C.V.외 |
| 하이엠솔루텍(주) | ||
| (주)하이텔레서비스 | ||
| 에이스냉동공조(주) | ||
| 엘지이노텍(주) | ||
| 이노위드(주) | ||
| (주)하누리 | ||
| 지케이더블유라이팅시스템즈코리아(주) | ||
| 하이케어솔루션(주)(*6) | ||
| LG Magna e-Powertrain Co., Ltd.(*7) | ||
| (주)엘지화학 | (주)LG에너지솔루션 | LG Chem America, Inc. 외 |
| (주)행복누리 | ||
| (주)팜한농 | ||
| (주)아름누리(*8) | ||
| LGBCM(*9) | ||
| (주)엘지유플러스 | (주)씨에스리더 | DACOM AMERICA,INC. 외 |
| (주)아인텔레서비스 | ||
| (주)씨에스원파트너 | ||
| (주)미디어로그 | ||
| (주)위드유 | ||
| (주)엘지헬로비전 | ||
| (주)유플러스홈서비스 | ||
| 주식회사 씨브이파트너스 | ||
| 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합(*10) | ||
| (주)엘지생활건강 | 코카콜라음료(주) | Beijing LG Household Chemical Co.,Ltd.외 |
| (주)한국음료 | ||
| 해태에이치티비(주) | ||
| (주)밝은누리 | ||
| (주)에프엠지 | ||
| LG파루크(주) | ||
| 태극제약(주) | ||
| (주)울릉샘물 | ||
| (주)루치펠로코리아 | ||
| (주)미젠스토리 | ||
| (주)로아코리아 | ||
| (주)고운누리(*11) | ||
| (주)지투알 | (주)에이치에스애드 | GIIR America Inc.외 |
| (주)엘베스트 | ||
| 엘지히다찌(주) | ||
| ZKW Holding GmbH | 지케이더블유라이팅시스템즈코리아(주) | ZKW Group GmbH 외 |
| ZKW Austria Immobilien Holding GmbH | ZKW Austria Immobilien GmbH | |
| (주)엘지디스플레이 | (주)나눔누리 | LG Display Nanjing Co.,Ltd 외 |
| (주)씨텍 | ||
| (주)데이콤크로싱 | ||
| (주)로보스타 | ROBOSTAR(SHANGHAI)CO.,LTD | |
| (*1) | 관계기업의 공동기업은 제외하였습니다. |
| (*2) | (주)엘지상사, (주)엘지하우시스, (주)실리콘웍스, (주)판토스, 엘지엠엠에이(주)는 2021년 7월 1일자로 각각 (주)LX인터내셔널, (주)LX하우시스, (주)LX세미콘, (주)LX판토스, (주)LX엠엠에이로 사명 변경하였습니다. |
| (*3) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
| (*4) | 전기 중 (주)엘지씨엔에스의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*5) | 전기 중 (주)에스앤아이코퍼레이션의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*6) | 전기 중 하이엠솔루텍(주) 에서 인적분할하여 신규 설립되었습니다. |
| (*7) | 전기 중 엘지전자(주)의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*8) | 전기 중 (주)LG에너지솔루션의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*9) | 전기 중 (주)엘지화학의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*10) | 전기 중 (주)엘지유플러스의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*11) | 전기 중 코카콜라음료(주)의 종속기업으로 신설되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 자산 취득 | 기타 매입 | 매출 등 | 자산 취득 | 기타 매입 | |
| <관계기업> | ||||||
| (주)LX하우시스 | 994 | 73 | 9 | - | 3,209 | - |
| (주)LX판토스 | 102 | - | 21 | - | - | 8 |
| (주)엘엑스인터내셔널 | 22,065 | - | 3 | - | - | - |
| (주)엘엑스세미콘 | 29,267 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 52,428 | 73 | 33 | - | 3,209 | 8 |
| <공동기업> | ||||||
| (주)LX엠엠에이 | 51,031 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 51,031 | - | - | - | - | - |
| <기타특수관계자> (*) | ||||||
| (주)엘지 | - | - | 838 | - | 784 | 1,777 |
| (주)엘지씨엔에스 | - | 49 | 993 | - | 5,985 | 1,099 |
| 에이치에스애드 | - | - | 271 | - | - | 2,874 |
| 기타 | - | - | 476 | - | - | 502 |
| 소 계 | - | 49 | 2,578 | - | 6,769 | 6,252 |
| 합 계 | 103,459 | 122 | 2,611 | - | 9,978 | 6,260 |
| (*) | 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령 5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| <관계기업> | ||||
| (주)LX판토스 | 453 | - | 4,065 | 2 |
| (주)LX인터내셔널 | 3 | - | - | |
| 소 계 | 453 | 3 | 4,065 | 2 |
| <기타특수관계자>(*1) | ||||
| 에이치에스애드 | - | - | - | 3,195 |
| (주)엘지 (*2) | - | - | 993 | - |
| 기타 | - | - | 790 | 200 |
| 소 계 | - | - | 1,783 | 3,395 |
| 합 계 | 453 | 3 | 5,848 | 3,397 |
| (*1) | 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령 5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. |
| (*2) | 상기 거래내역 외 (주)엘지에 대해 당기말 현재 사용권자산 1,415백만원, 리스부채 1,415백만원을, 전기말 현재 사용권 자산 1,170백만원, 리스부채 1,170백만원을 계상하고 있습니다. |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.
(6) 연결실체는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 채무에 대하여 주식회사 엘지와 각각 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.(주석 21)
(7) 당기 및 전기 중 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임포함) 및 미등기임원 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 10,874 | 7,499 |
| 퇴직급여 | 1,104 | 1,011 |
| 합 계 | 11,978 | 8,510 |
21. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 장기보증금 | 4 | 2 | 당좌개설보증금 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 견질 및 담보제공 내역은 없습니다.
(4) 연결실체는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 채무에 대하여 주식회사 엘지와 각각 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체가 체결한 기타약정사항은 없습니다.
22. 리스자산 및 부채
(1) 연결실체는 차량운반구 및 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 각각 3년 및 1년입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 취득금액 | 491 | 3,669 | 4,160 |
| 감가상각누계액 | (202) | (2,077) | (2,279) |
| 장부금액 | 289 | 1,592 | 1,881 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 취득금액 | 393 | 2,060 | 2,453 |
| 감가상각누계액 | (102) | - | (102) |
| 장부금액 | 291 | 2,060 | 2,351 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 기초금액 | 291 | 2,060 | 2,351 |
| 취득액 | 275 | 1,609 | 1,884 |
| 감가상각비 | (185) | (2,077) | (2,262) |
| 처분액 | (92) | - | (92) |
| 기말금액 | 289 | 1,592 | 1,881 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 기초금액 | - | - | - |
| 취득액 | 393 | 2,060 | 2,453 |
| 감가상각비 | (102) | - | (102) |
| 기말금액 | 291 | 2,060 | 2,351 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 2,262 | 102 |
| 리스부채 이자비용 | 19 | 4 |
| 사용권자산제거이익 | 2 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 23 | 688 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 224 | 113 |
연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 5백만원이며, 전기 중 체결한 단기리스는 전기말 현재 모두 종료되었습니다. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,634백만원 및 904백만원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 1,568 | 1,323 |
| 비유동부채 | 121 | 140 |
| 합 계 | 1,689 | 1,463 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,613 | 1,568 | 1,338 | 1,323 |
| 1년 초과 5년 이내 | 127 | 121 | 141 | 140 |
| 합 계 | 1,740 | 1,689 | 1,479 | 1,463 |
23. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 | - | - |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 135,711 | 91,968 |
| 순부채 | (135,711) | (91,968) |
| 자본총계 | 1,611,093 | 1,414,669 |
| 부채비율(*) | - | - |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 135,711 | 91,968 |
| 금융기관예치금 | 70,000 | 40,000 |
| 미수금 | 489 | - |
| 미수수익 | 833 | 211 |
| 보증금 | 1,658 | 5,061 |
| 합 계 | 208,691 | 137,240 |
2) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 하는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 미지급금 | 4,500 | - | - | 4,500 |
| 미지급비용 | 5,014 | - | - | 5,014 |
| 리스부채 | 1,613 | 127 | - | 1,740 |
| 합 계 | 11,127 | 127 | - | 11,254 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 미지급금 | 3,733 | - | - | 3,733 |
| 미지급비용 | 3,581 | - | - | 3,581 |
| 리스부채 | 1,338 | 141 | - | 1,479 |
| 합 계 | 8,652 | 141 | - | 8,793 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 135,711 | - | - | 135,711 |
| 금융기관예치금 | 70,000 | - | - | 70,000 |
| 미수금 | 489 | - | - | 489 |
| 미수수익 | 833 | - | - | 833 |
| 보증금 | 1,201 | 457 | - | 1,658 |
| 합계 | 208,234 | 457 | - | 208,691 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 91,968 | - | - | 91,968 |
| 금융기관예치금 | 40,000 | - | 40,000 | |
| 미수수익 | 211 | - | - | 211 |
| 보증금 | 994 | 4,067 | - | 5,061 |
| 합 계 | 133,173 | 4,067 | - | 137,240 |
(3) 공정가치의 추정
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | |||||
| 금융기관예치금 | - | - | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
| 미수금(*) | - | - | 489 | 489 | 489 |
| 미수수익(*) | - | - | 833 | 833 | 833 |
| 보증금(*) | - | - | 1,658 | 1,658 | 1,658 |
| 합 계 | - | - | 72,980 | 72,980 | 72,980 |
| 상각후원가측정금융부채 | |||||
| 미지급금(*) | - | - | 4,500 | 4,500 | 4,500 |
| 미지급비용(*) | - | - | 5,014 | 5,014 | 5,014 |
| 리스부채 | - | - | 1,689 | 1,689 | 1,689 |
| 합 계 | - | - | 11,203 | 11,203 | 11,203 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | |||||
| 금융기관예치금 | - | - | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| 미수수익(*) | - | - | 211 | 211 | 211 |
| 보증금(*) | - | - | 5,061 | 5,061 | 5,061 |
| 합 계 | - | - | 45,272 | 45,272 | 45,272 |
| 상각후원가측정금융부채 | |||||
| 미지급금(*) | - | - | 3,733 | 3,733 | 3,733 |
| 미지급비용(*) | - | - | 3,581 | 3,581 | 3,581 |
| 리스부채 | - | - | 1,463 | 1,463 | 1,463 |
| 합 계 | - | - | 8,777 | 8,777 | 8,777 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
24. 현금흐름정보
(1) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유무형자산 취득 미지급금 증가 | 1,056 | - |
| 사용권자산 인식 | 1,884 | 2,453 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동 | 기말 |
| 리스부채 | 1,463 | (1,369) | 1,595 | 1,689 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동 | 기말 |
| 리스부채 | - | (103) | 1,566 | 1,463 |
(3) 당기 및 전기 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금 항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | (236,430) | (185,812) |
| 지분법손실 | 38,116 | 8,408 |
| 퇴직급여 | 1,601 | 1,629 |
| 감가상각비 | 5,518 | 1,235 |
| 무형자산처분손실 | 17 | - |
| 이자비용 | 19 | 4 |
| 법인세비용 | (6,462) | 5,219 |
| 이자수익 | (4,839) | (910) |
| 사용권자산제거이익 | (2) | - |
| 합 계 | (202,462) | (170,227) |
(4) 당기 및 전기 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수금의 감소 (증가) | (489) | - |
| 선급비용의 감소 (증가) | (27) | 55 |
| 선급부가세의 감소 (증가) | (187) | (438) |
| 장기선급금의 감소 (증가) | 262 | (516) |
| 미지급금의 증가 (감소) | 220 | 3,664 |
| 미지급비용의 증가 (감소) | 925 | 3,224 |
| 예수금의 증가 (감소) | (41) | 247 |
| 확정급여부채의 증가 (감소) | (3,139) | (2,210) |
| 합 계 | (2,476) | 4,026 |
2. 별도 재무제표
- 별도 재무상태표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 2기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 1기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 LX홀딩스 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제2기말 | 제1기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 972,926 | 892,313 | |||
| I. 유동자산 | 205,075 | 133,838 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,23,24 | 131,330 | 91,968 | ||
| 금융기관예치금 | 5,23 | 70,000 | 40,000 | ||
| 기타채권 | 5,7,20,23 | 2,377 | 1,205 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 1,368 | 665 | ||
| II. 비유동자산 | 767,851 | 758,475 | |||
| 종속기업투자 | 11 | 5,000 | - | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 11 | 740,924 | 740,924 | ||
| 유형자산 | 9,20 | 3,515 | 6,026 | ||
| 무형자산 | 10,20 | 4,189 | 4,591 | ||
| 사용권자산 | 22 | 1,412 | 2,351 | ||
| 이연법인세자산 | 18 | 10,729 | - | ||
| 순확정급여자산 | 12 | 1,373 | - | ||
| 기타장기채권 | 5,7,21,23 | 455 | 4,067 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 254 | 516 | ||
| 부 채 | 11,160 | 11,901 | |||
| I. 유동부채 | 11,065 | 9,850 | |||
| 기타채무 | 5,20,23 | 8,605 | 7,314 | ||
| 리스부채 | 5,22,23,24 | 1,320 | 1,323 | ||
| 충당부채 | 13 | 890 | 890 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 250 | 323 | ||
| II. 비유동부채 | 95 | 2,051 | |||
| 순확정급여부채 | 12 | - | 728 | ||
| 이연법인세부채 | 18 | - | 1,183 | ||
| 리스부채 | 5,22,23,24 | 95 | 140 | ||
| 자 본 | 961,766 | 880,412 | |||
| I. 자본금 | 15 | 77,746 | 77,746 | ||
| II. 자본잉여금 | 15 | 831,846 | 831,846 | ||
| III. 기타자본항목 | 15 | (819) | (819) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 15 | - | - | ||
| V. 이익잉여금 | 15 | 52,993 | (28,361) | ||
| 부채와 자본 총계 | 972,926 | 892,313 | |||
- 별도 손익계산서
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2기 | 제 1기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 103,493 | - | |||
| 배당금이익 | 4,16,20 | 102,971 | - | ||
| 기타수익 | 4,16,20 | 522 | - | ||
| II. 영업비용 | 39,668 | 30,220 | |||
| 인건비 | 4,16,20 | 17,947 | 12,607 | ||
| 감가상각비 | 4,9,16,22 | 5,497 | 1,235 | ||
| 기타영업비용 | 4,16,20 | 16,224 | 16,378 | ||
| III. 영업이익(손실) | 63,825 | (30,220) | |||
| IV. 영업외손익 | 4,761 | 901 | |||
| 금융수익 | 17 | 4,828 | 910 | ||
| 금융비용 | 17,22 | 18 | 4 | ||
| 기타영업외수익 | 2 | - | |||
| 기타영업외비용 | 51 | 5 | |||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 68,586 | (29,319) | |||
| VI. 법인세비용 | 18 | (12,109) | (684) | ||
| VII. 당기순이익(손실) | 80,695 | (28,635) | |||
| VIII. 주당이익 (단위: 원) | 19 | ||||
| 보통주 기본/희석주당이익 (단위: 원) | 1,038 | (369) | |||
| 우선주 기본/희석주당이익 (단위: 원) | 1,048 | (369) | |||
- 별도 포괄손익계산서
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2기 | 제 1기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익 | 80,695 | (28,635) | |||
| II. 기타포괄손익 | 659 | 274 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 659 | 274 | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 12 | 659 | 274 | ||
| III. 총포괄이익 | 81,354 | (28,361) | |||
- 별도 자본변동표
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 | 자 본 조 정 | 기타포괄 손익누계액 | 이 익 잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.05.01 (기초자본) | 77,746 | 832,223 | - | - | - | 909,969 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (28,635) | (28,635) |
| 기타포괄이익 | - | - | - | - | 274 | 274 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 274 | 274 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | (28,361) | (28,361) |
| 자기주식취득 | - | - | (819) | - | - | (819) |
| 기타 | - | (377) | - | - | - | (377) |
| 2021.12.31 (기말자본) | 77,746 | 831,846 | (819) | - | (28,361) | 880,412 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 77,746 | 831,846 | (819) | - | (28,361) | 880,412 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 80,695 | 80,695 |
| 기타포괄이익 | - | - | - | - | 659 | 659 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 659 | 659 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | 81,354 | 81,354 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 77,746 | 831,846 | (819) | - | 52,993 | 961,766 |
- 별도 현금흐름표
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 2기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 1기 2021년 05월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 LX홀딩스 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2기 | 제 1기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 72,246 | (22,742) | |
| 당기순이익 | 19 | 80,695 | (28,635) |
| 비현금항목의 조정 | 24 | (112,730) | 1,274 |
| 운전자본의 조정 | 24 | (2,339) | 4,026 |
| 이자의 수취 | 4,207 | 701 | |
| 이자의 지급 | (18) | - | |
| 배당금의 수취 | 102,971 | - | |
| 법인세의 납부(환급) | (540) | (108) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (31,535) | (56,805) | |
| 단기금융상품의 취득 | (30,000) | (40,000) | |
| 기타채권의 증가 | (26) | (5,058) | |
| 기타채권의 감소 | 3,612 | - | |
| 종속기업의 투자 | 11 | (5,000) | - |
| 토지의 취득 | 9 | - | (366) |
| 건물의 취득 | 9 | - | (750) |
| 차량운반구의 취득 | 9 | - | (70) |
| 비품의 취득 | 9 | (20) | (3,059) |
| 임차자산개량권의 취득 | 9 | (73) | (2,660) |
| 상표권의 취득 | 10 | (381) | (443) |
| 소프트웨어의 취득 | 10 | (49) | (3,488) |
| 회원권의 취득 | 10 | (235) | (911) |
| 회원권의 처분 | 10 | 790 | - |
| 건설중인 무형자산의 취득 | 10 | (153) | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,349) | (1,299) | |
| 리스부채의 감소 | 22,24 | (1,349) | (103) |
| 자기주식의 매입 | - | (819) | |
| 기타재무활동으로 인한 현금유출입액 | - | (377) | |
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | - | - | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 39,362 | (80,846) | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 91,968 | 172,814 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 131,330 | 91,968 |
- 별도재무제표 주석
| 제 2기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 1기 2021년 5월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LX홀딩스 |
1. 회사의 개요
주식회사 LX홀딩스(이하 '당사')는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 엘지로부터 인적분할되어 (주)LX인터내셔널, (주)LX하우시스, (주)LX세미콘, (주)LX엠엠에이에 대한 지주회사로 설립되었고 2021년 5월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다. 2022년 중 종속회사 (주)LX엠디아이를 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.
당기말 현재 자본금은 보통주자본금 76,281백만원 및 우선주자본금 1,465백만원입니다.
당사는 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. 분리대상 기업은 총 12개 회사이며, 아래와 같습니다.
| 상장회사 | (주)LX홀딩스, (주)LX인터내셔널, (주)LX세미콘, (주)LX하우시스 |
| 비상장회사 | (주)LX판토스, (주)그린누리, (주)LX판토스부산신항물류센터, (주)한울타리, (주)헬리스타항공, 당진탱크터미널(주), (주)LX엠엠에이, (주)에코앤로지스부산 |
당기말 현재 주요주주 및 특수관계인 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율%(*) |
| 구본준 | 15,541,261 | 19.99 |
| 구형모 | 9,266,212 | 11.92 |
| 구연제 | 6,699,097 | 8.62 |
| 김선혜 | 522,891 | 0.67 |
| 이욱진 | 464,943 | 0.60 |
| 구자영 외 | 929,921 | 1.20 |
| LG연암학원 | 1,624,900 | 2.09 |
| LG연암문화재단 | 253,090 | 0.33 |
| 기타 | 42,443,660 | 54.58 |
| 합 계 | 77,745,975 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 2023년 2월 6일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 제정 또는 개정된 회계처리기준
1) 당기말 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경 내용
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적 효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품 및 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
| ㆍ | 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 |
| ㆍ | 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
| ㆍ | 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 |
| - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 | |
| ㆍ | 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. |
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준
1) 측정기준
재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.
(3) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(4) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 취득일로부터 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
(5) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금 및 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의
불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인 한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제 1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 비품에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
| 비품 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(8) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 리스
당사가 리스이용자인 경우, 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험 속성이 당사의 위험 속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제 1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각 하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유ㆍ무형자산의손상' 회계정책(주석 2.(8) 참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(10) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
당사는 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 순확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(14) 수익인식
당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서 상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
(16) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무정보를 작성함에 있어 경영진은 재무정보에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
재무제표 작성을 위해 적용된 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,214백만원이며, 세부사항은 주석 12에서 기술하고 있습니다.
(2) 투자주식 손상차손
당사는 보고기간말에 종속 및 관계기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
(3) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 부문별 정보
기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 영업활동 |
|---|---|
| 주식회사 LX홀딩스 | 지주회사업 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 영업이익(손실) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업수익 | 103,493 | - |
| 배당금수익 | 102,971 | - |
| 기타수익 | 522 | - |
| 영업비용 | 39,668 | 30,220 |
| 인건비 | 17,947 | 12,607 |
| 감가상각비 | 5,497 | 1,235 |
| 기타영업비용 | 16,224 | 16,378 |
| 영업이익(손실) | 63,825 | (30,220) |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 131,330 | 131,330 | 91,968 | 91,968 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 금융기관예치금 | 70,000 | 70,000 | 40,000 | 40,000 |
| 미수금 | 526 | 526 | - | - | |
| 미수수익 | 832 | 832 | 211 | 211 | |
| 보증금 | 1,474 | 1,474 | 5,061 | 5,061 | |
| 소 계 | 72,832 | 72,832 | 45,272 | 45,272 | |
| 금융자산 합계 | 204,162 | 204,162 | 137,240 | 137,240 | |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 미지급금 | 4,121 | 4,121 | 3,733 | 3,733 |
| 미지급비용(*) | 4,484 | 4,484 | 3,581 | 3,581 | |
| 소 계 | 8,605 | 8,605 | 7,314 | 7,314 | |
| 기타금융부채 | (유동)리스부채 | 1,320 | 1,320 | 1,323 | 1,323 |
| (비유동)리스부채 | 95 | 95 | 140 | 140 | |
| 소 계 | 1,415 | 1,415 | 1,463 | 1,463 | |
| 금융부채 합계 | 10,020 | 10,020 | 8,777 | 8,777 | |
| (*) | 상기의 미지급비용에는 금융부채에 해당되지 않는 종업원급여와 관련한 금액이 포함되어 있습니다. |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 | 125,046 | 85,010 |
| 기타현금성자산 | 6,284 | 6,958 |
| 합 계 | 131,330 | 91,968 |
7. 미수금 및 기타채권
당기말 및 전기말 현재 미수금 및 기타채권은 손상 및 연체가 발생하지 아니하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 526 | - | - | - |
| 미수수익 | 832 | - | 211 | - |
| 보증금 | 1,019 | 455 | 994 | 4,067 |
| 합 계 | 2,377 | 455 | 1,205 | 4,067 |
8. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 등 | 1,368 | 665 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급금 | 254 | 516 |
9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 366 | 750 | 70 | 3,087 | 2,733 | 4 | 7,010 |
| 상각누계액 | - | (20) | (21) | (721) | (2,733) | - | (3,495) |
| 장부가액 | 366 | 730 | 49 | 2,366 | - | 4 | 3,515 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 합 계 |
| 취득금액 | 366 | 750 | 70 | 3,067 | 2,660 | 6,913 |
| 상각누계액 | - | (5) | (7) | (210) | (665) | (887) |
| 장부가액 | 366 | 745 | 63 | 2,857 | 1,995 | 6,026 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 취득 및 상각액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 366 | 745 | 63 | 2,857 | 1,995 | - | 6,026 |
| 외부취득액 | - | - | - | 20 | 73 | 4 | 97 |
| 감가상각비 | - | (15) | (14) | (511) | (2,068) | - | (2,608) |
| 기말금액 | 366 | 730 | 49 | 2,366 | - | 4 | 3,515 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 임차자산 개량권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | 3 | - | 3 |
| 외부취득액 | 366 | 750 | 70 | 3,059 | 2,660 | 6,905 |
| 감가상각비 | - | (5) | (7) | (205) | (665) | (882) |
| 기말금액 | 366 | 745 | 63 | 2,857 | 1,995 | 6,026 |
10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 845 | 1,146 | 3,538 | 367 | 5,896 |
| 처분금액 | - | (807) | - | - | (807) |
| 상각누계액 | (71) | - | (829) | - | (900) |
| 장부가액 | 774 | 339 | 2,709 | 367 | 4,189 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 443 | 911 | 3,488 | 4,842 |
| 상각누계액 | (9) | - | (242) | (251) |
| 장부가액 | 434 | 911 | 3,246 | 4,591 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 취득 및 상각액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 434 | 911 | 3,246 | - | 4,591 |
| 외부취득액 | 402 | 235 | 49 | 367 | 1,053 |
| 처분액 | - | (807) | - | - | (807) |
| 무형자산상각비 | (62) | - | (586) | - | (648) |
| 기말금액 | 774 | 339 | 2,709 | 367 | 4,189 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 상표권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 외부취득액 | 443 | 911 | 3,488 | 4,842 |
| 무형자산상각비 | (9) | - | (242) | (251) |
| 기말금액 | 434 | 911 | 3,246 | 4,591 |
11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유 지분율 | 보통주 지분율 | 장부가액 | 소유 지분율 | 보통주 지분율 | 장부가액 | ||||
| ㈜LX엠디아이(*1) | 대한민국 | 경영컨설팅 및 교육연수 | 12월 31일 | 100% | 100% | 5,000 | - | - | - |
| (*1) | 당기 중 당사의 종속기업으로 신설되었습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유 지분율 | 보통주 지분율 | 장부가액 | 소유 지분율 | 보통주 지분율 | 장부가액 | ||||
| ㈜LX하우시스 | 대한민국 | 건축용 플라스틱제품 제조업 | 12월 31일 | 30.07% | 33.53% | 183,829 | 30.07% | 33.53% | 183,829 |
| ㈜LX엠엠에이 (*1) | 대한민국 | 기타 기초유기화학물질 제조업 | 12월 31일 | 50.00% | 50.00% | 115,350 | 50.00% | 50.00% | 115,350 |
| ㈜LX세미콘 | 대한민국 | 반도체 설계 및 제조 | 12월 31일 | 33.08% | 33.08% | 145,004 | 33.08% | 33.08% | 145,004 |
| ㈜LX인터내셔널 | 대한민국 | 무역자원개발업 | 12월 31일 | 24.69% | 24.69% | 296,741 | 24.69% | 24.69% | 296,741 |
| (*1) | 공동기업에 해당됩니다. |
12. 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 Aon에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,214 | 5,247 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,587) | (4,519) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,373) | 728 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 5,247 | 2,782 |
| 당기근무원가 | 1,615 | 1,568 |
| 이자비용 | 139 | 79 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (878) | (366) |
| 관계사 전입액 | 741 | 1,292 |
| 관계사 전출액 | (1,387) | - |
| 급여지급액 | (263) | (108) |
| 기 말 | 5,214 | 5,247 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 1,615 | 1,568 |
| 당기근무원가 | 1,615 | 1,568 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 | 21 | 61 |
| 확정급여부채의 이자비용 | 139 | 79 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (118) | (18) |
| 사외적립자산의 운용관리수수료 | 11 | - |
| 합 계 | 1,647 | 1,629 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 4,519 | 1,111 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 118 | 18 |
| 재측정요소-사외적립자산의 수익 | (22) | (4) |
| 지급액 | (262) | (106) |
| 고용인의 기여금 | 2,245 | 3,500 |
| 사외적립자산의 운용관리수수료 | (11) | - |
| 기 말 | 6,587 | 4,519 |
(5) 당기말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연간할인율 | 5.30% | 2.81% |
| 미래연간임금상승률 | 3.66% | 5.00% |
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 5,214 | 4,876 | 5,601 |
| 임금인상률 변동 | 5,214 | 5,620 | 4,855 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 전기말 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 5,247 | 4,818 | 5,748 |
| 임금인상률 변동 | 5,247 | 5,733 | 4,822 |
| (*) | 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것 입니다. |
(8) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인구통계적 가정 변동-제도부채 | (32) | (13) |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | (1,082) | (115) |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 439 | (238) |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | 22 | 4 |
| 전출입으로 인한 차이-제도부채 | (203) | - |
| 합 계 | (856) | (362) |
한편, 당사는 당기 중 확정급여제도의 재측정요소에 대한 법인세 효과 197백만원을 차감한 금액을 보험수리적손익으로 이익잉여금에 반영하였습니다.
(9) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 2023년 |
|---|---|
| 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 | 800 |
13. 충당부채
당기 및 전기 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 인식액 | 사용액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*) | 890 | - | - | - | 890 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 인식액 | 사용액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*) | - | 890 | - | - | 890 |
| (*) | 당사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하였습니다. |
14. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 250 | - | 323 | - |
15. 자본금
15-1 자본금 및 기타자본항목
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 주, 백만원) |
| 주식의 종류 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면가액 (원) | 자본금 |
| 보통주 | 800,000,000 | 76,280,690 | 1,000 | 76,281 |
| 우선주(*) | - | 1,465,285 | 1,000 | 1,465 |
| <전기말> | (단위 : 주, 백만원) |
| 주식의 종류 | 발행예정주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면가액 (원) | 자본금 |
| 보통주 | 800,000,000 | 76,280,690 | 1,000 | 76,281 |
| 우선주(*) | - | 1,465,285 | 1,000 | 1,465 |
| (*) | 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당 시 보통주식보다 액면금액 기준으로 1% 추가 배당하여야 하며, 소정의 배당을 할 수 없을 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주식에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (819) | (819) |
| (*) | 당사는 2021년 5월 1일 인적분할 과정에서 발생한 단주(보통주 45,761주, 우선주 9,665주)의 처리를 위해 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 55,426주 (취득가액 : 819백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며, 이는 전체발행주식의 0.07%에 해당합니다. |
15-2 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | 831,846 | 831,846 |
| 이익잉여금 | 52,993 | (28,361) |
| 합 계 | 884,839 | 803,485 |
15-3 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2023년 3월 27일 | 처분확정일 : 2022년 3월 29일 | |||
| I. 미처분이익잉여금 | 52,993 | (28,361) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (28,361) | - | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 80,695 | (28,635) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 659 | 274 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | 52,993 | - | ||
| 1. 이익준비금 | 2,410 | |||
| 2. 배당금 | 24,099 | |||
| 3. 임의적립금 | 26,484 | |||
| III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | - | (28,361) | ||
16. 영업이익
당기 및 전기 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업수익 | 103,493 | - |
| 배당금수익 | 102,971 | - |
| 기타수익 | 522 | - |
| 영업비용 | 39,668 | 30,220 |
| 인건비: | 17,947 | 12,607 |
| 급여 및 상여 | 15,165 | 10,328 |
| 퇴직급여 | 1,656 | 1,629 |
| 복리후생비 | 1,126 | 650 |
| 감가상각비 : | 5,497 | 1,235 |
| 기타영업비용 : | 16,224 | 16,378 |
| 세금과공과 | 188 | 102 |
| 광고선전비 | 7,585 | 10,561 |
| 수수료 | 6,269 | 4,047 |
| 보험료 | 149 | 103 |
| 임차료 | 60 | 706 |
| 기타의판매비와관리비 | 1,973 | 859 |
| 영업이익 | 63,825 | (30,220) |
17. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 4,828 | 910 |
| (*) | 당기 및 전기 이자수익은 상각후원가측정금융자산 및 현금및현금성자산에서 발생하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 등(*) | 18 | 4 |
| (*) | 당기 및 전기 이자비용은 전액 리스부채에서 발생하였습니다. |
18. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | - | - |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (12,109) | (684) |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세(자산(+),부채(-)) | (1,183) | (1,779) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세(자산(+),부채(-)) | 10,729 | (1,183) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (197) | (88) |
| 법인세비용 | (12,109) | (684) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 68,586 | (29,319) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 16,136 | - |
| 조정사항 : | (28,245) | (684) |
| 비과세수익 | (21,268) | - |
| 비공제비용 | 194 | - |
| 미인식된 이연법인세 | (6,118) | - |
| 기타(세율차이 등) | (1,053) | (684) |
| 법인세비용 | (12,109) | (684) |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (197) | (88) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 일시적차이 구분 | ||||
| 미지급비용 | 866 | 174 | - | 1,040 |
| 유형자산 | 135 | 381 | - | 516 |
| 충당부채 | 318 | (160) | (197) | (39) |
| 미수수익 | (52) | (142) | - | (194) |
| 투자주식 | (2,235) | 2,235 | - | - |
| 사용권자산 | (569) | 241 | - | (328) |
| 리스부채 | 354 | (26) | - | 328 |
| 이월결손금 | - | 9,398 | - | 9,398 |
| 기타 | - | 8 | - | 8 |
| 이연법인세 자산(부채) | (1,183) | 12,109 | (197) | 10,729 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 일시적차이 구분 | ||||
| 미지급비용 | 86 | 780 | - | 866 |
| 유형자산 | - | 135 | - | 135 |
| 충당부채 | 371 | 35 | (88) | 318 |
| 미수수익 | (1) | (51) | - | (52) |
| 투자주식 | (2,235) | - | - | (2,235) |
| 사용권자산 | - | (569) | - | (569) |
| 리스부채 | - | 354 | - | 354 |
| 이연법인세자산(부채) | (1,779) | 684 | (88) | (1,183) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | (115,662) | (115,662) |
| 세무상결손금 | - | 26,002 |
| 기부금한도초과액 | - | 5 |
19. 주당손익
(1) 기본주당손익
1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 80,695,349,351 | (28,634,667,528) |
| 당기순손익 중 보통주 해당분 | 79,169,147,557 | (28,097,827,366) |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,234,929 | 76,239,785 |
| 기본주당손익 | 1,038 | (369) |
② 우선주
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 80,695,349,351 | (28,634,667,528) |
| 당기순손익 중 우선주 해당분 | 1,526,201,794 | (536,840,162) |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,455,620 | 1,456,646 |
| 기본주당손익(*) | 1,048 | (369) |
| (*) | 이익배당 및 잔여재산분배에 우선적 권리가 없으나 일반적인 보통주와 배당률이 상이한 우선주이며, 이는 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 다른 종류의 보통주로 판단되어 해당 우선주에 대하여 주당순이익을 계산하였습니다. |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| 발행주식총수 | 76,280,690 | 27,842,451,850 | 76,280,690 | 18,688,769,050 |
| 자기주식수(*) | (45,761) | (16,702,765) | (45,761) | (10,021,659) |
| 유통보통주식수 | 76,234,929 | 27,825,749,085 | 76,234,929 | 18,678,747,391 |
| 일수 | 365일 | 245일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 76,234,929 | 76,239,785 | ||
② 우선주
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| 발행주식총수 | 1,465,285 | 534,829,025 | 1,465,285 | 358,994,825 |
| 자기주식수(*) | (9,665) | (3,527,725) | (9,665) | (2,116,635) |
| 유통보통주식수 | 1,455,620 | 531,301,300 | 1,455,620 | 356,878,190 |
| 일수 | 365일 | 245일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 1,455,620 | 1,456,646 | ||
| (*) | 당사는 2021년 5월 1일 인적분할 과정에서 발생한 단주(보통주 45,761주, 우선주 9,665주)의 처리를 위해 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 55,426주 (취득가액 : 819백만원)의 자기주식을 보유 중이며, 이는 전체발행주식의 0.07%에 해당합니다. |
(2) 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로, 보통주 및 구형우선주의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
20. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
유
<당기말>
| 종류별 특수관계자 (*1) | 특수관계자의 종속기업 (국내) (*2) | 특수관계자의 종속기업 (해외) (*2) |
| <종속기업> | ||
| (주)LX엠디아이 (*3) | ||
| <관계기업> | ||
| (주)LX하우시스 | (주)그린누리 | LX Hausys America, Inc. 외 |
| (주)LX세미콘 | LX Semicon U.S.A. Inc. 외 | |
| (주)LX인터내셔널 | 당진탱크터미널(주) | LX International (America) Inc. 외 |
| (주)LX판토스 | ||
| (주)에코앤로지스부산(*4) | ||
| (주)LX판토스부산신항물류센터 (구, (주)판토스부산신항물류센터)(*5) | ||
| (주)헬리스타항공 | ||
| (주)한울타리 | ||
| <공동기업> | ||
| (주)LX엠엠에이 | ||
| (*1) | 당사는 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. |
| (*2) | 관계기업의 공동기업은 제외하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 당사의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*4) | 당기 중 (주)LX인터내셔널의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*5) | 당기 중 (주)판토스부산신항물류센터의 사명이 (주)LX판토스부산신항물류센터로 변경되었습니다. |
<전기말>
| 종류별 특수관계자 | 특수관계자의 종속기업 (국내) (*1) | 특수관계자의 종속기업 (해외) (*1) |
| <관계기업> | ||
| (주)LX하우시스 (구, (주)엘지하우시스) (*2) | (주)그린누리 | LX Hausys America, Inc. 외 |
| (주)LX세미콘 (구, (주)실리콘웍스) (*2) | LX Semicon U.S.A. Inc. 외 | |
| (주)LX인터내셔널 (구, (주)엘지상사) (*2) | 당진탱크터미널(주) | LX International (America) Inc. 외 |
| (주)LX판토스 (구, (주)판토스) (*2) | ||
| (주)판토스부산신항물류센터 | ||
| (주)헬리스타항공 | ||
| (주)한울타리 | ||
| <공동기업> | ||
| (주)LX엠엠에이 (구, 엘지엠엠에이(주)) (*2) | ||
| <대규모기업집단계열회사 등>(*3) | ||
| (주)엘지 | (주)에스앤아이코퍼레이션 | LG Holdings Japan Co.,Ltd. 외 |
| (주)엘지씨엔에스 | ||
| (주)엘지스포츠 | ||
| (주)엘지경영개발원 | ||
| (주)곤지암예원 | ||
| (주)미래엠 | ||
| (주)드림누리 | ||
| (주)에스앤아이씨엠 | ||
| (주)비즈테크파트너스 | ||
| (주)행복마루 | ||
| 오픈소스컨설팅 | ||
| (주)라이트브레인(*4) | ||
| (주)에스앤아이건설(*5) | ||
| (주)에스앤아이엣스퍼트(*5) | ||
| 엘지전자(주) | (주)하이프라자 | LG Electronics Mexico S.A.DE C.V.외 |
| 하이엠솔루텍(주) | ||
| (주)하이텔레서비스 | ||
| 에이스냉동공조(주) | ||
| 엘지이노텍(주) | ||
| 이노위드(주) | ||
| (주)하누리 | ||
| 지케이더블유라이팅시스템즈코리아(주) | ||
| 하이케어솔루션(주)(*6) | ||
| LG Magna e-Powertrain Co., Ltd.(*7) | ||
| (주)엘지화학 | (주)LG에너지솔루션 | LG Chem America, Inc. 외 |
| (주)행복누리 | ||
| (주)팜한농 | ||
| (주)아름누리(*8) | ||
| LGBCM(*9) | ||
| (주)엘지유플러스 | (주)씨에스리더 | DACOM AMERICA,INC. 외 |
| (주)아인텔레서비스 | ||
| (주)씨에스원파트너 | ||
| (주)미디어로그 | ||
| (주)위드유 | ||
| (주)엘지헬로비전 | ||
| (주)유플러스홈서비스 | ||
| 주식회사 씨브이파트너스 | ||
| 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합(*10) | ||
| (주)엘지생활건강 | 코카콜라음료(주) | Beijing LG Household Chemical Co.,Ltd.외 |
| (주)한국음료 | ||
| 해태에이치티비(주) | ||
| (주)밝은누리 | ||
| (주)에프엠지 | ||
| LG파루크(주) | ||
| 태극제약(주) | ||
| (주)울릉샘물 | ||
| (주)루치펠로코리아 | ||
| (주)미젠스토리 | ||
| (주)로아코리아 | ||
| (주)고운누리(*11) | ||
| (주)지투알 | (주)에이치에스애드 | GIIR America Inc.외 |
| (주)엘베스트 | ||
| 엘지히다찌(주) | ||
| ZKW Holding GmbH | 지케이더블유라이팅시스템즈코리아(주) | ZKW Group GmbH 외 |
| ZKW Austria Immobilien Holding GmbH | ZKW Austria Immobilien GmbH | |
| (주)엘지디스플레이 | (주)나눔누리 | LG Display Nanjing Co.,Ltd 외 |
| (주)씨텍 | ||
| (주)데이콤크로싱 | ||
| (주)로보스타 | ROBOSTAR(SHANGHAI)CO.,LTD | |
| (*1) | 관계기업의 공동기업은 제외하였습니다. |
| (*2) | (주)엘지상사, (주)엘지하우시스, (주)실리콘웍스, (주)판토스, 엘지엠엠에이(주)는 2021년 7월 1일자로 각각 (주)LX인터내셔널, (주)LX하우시스, (주)LX세미콘, (주)LX판토스, (주)LX엠엠에이로 사명 변경하였습니다. |
| (*3) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
| (*4) | 전기 중 (주)엘지씨엔에스의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*5) | 전기 중 (주)에스앤아이코퍼레이션의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*6) | 전기 중 하이엠솔루텍(주) 에서 인적분할하여 신규 설립되었습니다. |
| (*7) | 전기 중 엘지전자(주)의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*8) | 전기 중 (주)LG에너지솔루션의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*9) | 전기 중 (주)엘지화학의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*10) | 전기 중 (주)엘지유플러스의 종속기업으로 신설되었습니다. |
| (*11) | 전기 중 코카콜라음료(주)의 종속기업으로 신설되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 자산 취득 | 기타 매입 | 매출 등 | 자산 취득 | 기타 매입 | |
| <종속기업> | ||||||
| (주)LX엠디아이 | 34 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 34 | - | - | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||
| (주)LX하우시스 | 994 | 73 | 9 | - | 3,209 | - |
| (주)LX판토스 | 102 | - | 21 | - | - | 8 |
| (주)LX인터내셔널 | 22,065 | - | 3 | - | - | - |
| (주)LX세미콘 | 29,267 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 52,428 | 73 | 33 | - | 3,209 | 8 |
| <공동기업> | ||||||
| (주)LX엠엠에이 | 51,031 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 51,031 | - | - | - | - | - |
| <기타특수관계자> (*) | ||||||
| (주)엘지 | - | - | 838 | - | 784 | 1,777 |
| (주)엘지씨엔에스 | - | 49 | 993 | - | 5,985 | 1,099 |
| 에이치에스애드 | - | - | 271 | - | - | 2,874 |
| 기타 | - | - | 476 | - | - | 502 |
| 소 계 | - | 49 | 2,578 | - | 6,769 | 6,252 |
| 합 계 | 103,493 | 122 | 2,611 | - | 9,978 | 6,260 |
| (*) | 당사는 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령 5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재화와 용역의 판매 및 구입에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| <종속기업> | ||||
| (주)LX엠디아이 | 37 | - | - | - |
| 소 계 | 37 | - | - | - |
| <관계기업> | ||||
| (주)LX판토스 | 453 | - | 4,065 | 2 |
| 소 계 | 453 | - | 4,065 | 2 |
| <기타특수관계자>(*1) | ||||
| 에이치에스애드 | - | - | - | 3,195 |
| (주)엘지 (*2) | - | - | 993 | - |
| 기타 | - | - | 790 | 200 |
| 소 계 | - | - | 1,783 | 3,395 |
| 합 계 | 490 | - | 5,848 | 3,397 |
| (*1) | 당사는 당기 중 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 시행령 5조에 따라 독립경영 체제가 인정되어 기업집단 엘지로부터 계열제외 되었습니다. |
| (*2) | 당기말 상기 거래내역 외 (주)엘지에 대해 사용권자산 1,186백만원, 리스부채 1,186백만원을 계상하고 있습니다. |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 현금출자 | |
| <종속기업> | |
| (주)LX엠디아이 | 5,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.
(6) 당사는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 채무에 대하여 주식회사 엘지와 각각 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.(주석 21)
(7) 당기 및 전기 중 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임포함) 및 미등기임원 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 10,799 | 7,499 |
| 퇴직급여 | 1,122 | 1,011 |
| 합 계 | 11,921 | 8,510 |
21. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 장기보증금 | 2 | 2 | 당좌개설보증금 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 견질 및 담보제공 내역은 없습니다.
(4) 당사는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 채무에 대하여 주식회사 엘지와 각각 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 체결한 기타약정사항은 없습니다.
22. 리스자산 및 부채
(1) 당사는 차량운반구 및 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 각각 3년 및 1년입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 취득금액 | 425 | 3,246 | 3,671 |
| 감가상각누계액 | (199) | (2,060) | (2,259) |
| 장부금액 | 226 | 1,186 | 1,412 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 취득금액 | 393 | 2,060 | 2,453 |
| 감가상각누계액 | (102) | - | (102) |
| 장부금액 | 291 | 2,060 | 2,351 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 기초금액 | 291 | 2,060 | 2,351 |
| 취득액 | 209 | 1,186 | 1,395 |
| 감가상각비 | (182) | (2,060) | (2,242) |
| 처분액 | (92) | - | (92) |
| 기말금액 | 226 | 1,186 | 1,412 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 사무실 | 합 계 |
| 기초금액 | - | - | - |
| 취득액 | 393 | 2,060 | 2,453 |
| 감가상각비 | (102) | - | (102) |
| 기말금액 | 291 | 2,060 | 2,351 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 2,242 | 102 |
| 리스부채 이자비용 | 18 | 4 |
| 사용권자산제거이익 | 2 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 23 | 688 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 224 | 113 |
당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 5백만원이며, 전기 중 체결한 단기리스는 전기말 현재 모두 종료되었습니다. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,613백만원 및 904백만원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 1,320 | 1,323 |
| 비유동부채 | 95 | 140 |
| 합 계 | 1,415 | 1,463 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,357 | 1,320 | 1,338 | 1,323 |
| 1년 초과 5년 이내 | 101 | 95 | 141 | 140 |
| 합 계 | 1,458 | 1,415 | 1,479 | 1,463 |
23. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 | - | - |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 131,330 | 91,968 |
| 순부채 | (131,330) | (91,968) |
| 자본총계 | 961,766 | 880,412 |
| 부채비율(*) | - | - |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 131,330 | 91,968 |
| 금융기관예치금 | 70,000 | 40,000 |
| 미수금 | 526 | - |
| 미수수익 | 832 | 211 |
| 보증금 | 1,474 | 5,061 |
| 합 계 | 204,162 | 137,240 |
2) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 하는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 미지급금 | 4,121 | - | - | 4,121 |
| 미지급비용 | 4,484 | - | - | 4,484 |
| 리스부채 | 1,357 | 101 | - | 1,458 |
| 합 계 | 9,962 | 101 | - | 10,063 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 미지급금 | 3,733 | - | - | 3,733 |
| 미지급비용 | 3,581 | - | - | 3,581 |
| 리스부채 | 1,338 | 141 | - | 1,479 |
| 합 계 | 8,652 | 141 | - | 8,793 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 131,330 | - | - | 131,330 |
| 금융기관예치금 | 70,000 | - | - | 70,000 |
| 미수금 | 526 | - | - | 526 |
| 미수수익 | 832 | - | - | 832 |
| 보증금 | 1,019 | 455 | - | 1,474 |
| 합계 | 203,707 | 455 | - | 204,162 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~ 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 91,968 | - | - | 91,968 |
| 금융기관예치금 | 40,000 | - | 40,000 | |
| 미수수익 | 211 | - | - | 211 |
| 보증금 | 994 | 4,067 | - | 5,061 |
| 합 계 | 133,173 | 4,067 | - | 137,240 |
(3) 공정가치의 추정
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | |||||
| 금융기관예치금(*) | - | - | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
| 미수금(*) | 526 | 526 | 526 | ||
| 미수수익(*) | - | - | 832 | 832 | 832 |
| 보증금(*) | - | - | 1,474 | 1,474 | 1,474 |
| 합 계 | - | - | 72,832 | 72,832 | 72,832 |
| 상각후원가측정금융부채 | |||||
| 미지급금(*) | - | - | 4,121 | 4,121 | 4,121 |
| 미지급비용(*) | - | - | 4,484 | 4,484 | 4,484 |
| 리스부채 | - | - | 1,415 | 1,415 | 1,415 |
| 합 계 | - | - | 10,020 | 10,020 | 10,020 |
| <전기말> | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | |||||
| 금융기관예치금(*) | - | - | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| 미수수익(*) | - | - | 211 | 211 | 211 |
| 보증금(*) | - | - | 5,061 | 5,061 | 5,061 |
| 합 계 | - | - | 45,272 | 45,272 | 45,272 |
| 상각후원가측정금융부채 | |||||
| 미지급금(*) | - | - | 3,733 | 3,733 | 3,733 |
| 미지급비용(*) | - | - | 3,581 | 3,581 | 3,581 |
| 리스부채 | - | - | 1,463 | 1,463 | 1,463 |
| 합 계 | - | - | 8,777 | 8,777 | 8,777 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
24. 현금흐름정보
(1) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유무형자산 취득 미지급금 증가 | 240 | - |
| 사용권자산 인식 | 1,395 | 2,453 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동 | 기말 |
| 리스부채 | 1,463 | (1,349) | 1,301 | 1,415 |
| <전기> | (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타변동 | 기말 |
| 리스부채 | - | (103) | 1,566 | 1,463 |
(3) 당기 및 전기 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금 항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,647 | 1,629 |
| 감가상각비 | 5,497 | 1,235 |
| 무형자산처분손실 | 18 | - |
| 이자비용 | 18 | 4 |
| 법인세비용 | (12,109) | (684) |
| 이자수익 | (4,828) | (910) |
| 사용권자산제거이익 | (2) | - |
| 배당금수익 | (102,971) | - |
| 합 계 | (112,730) | 1,274 |
(4) 당기 및 전기 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수금의 감소 (증가) | (527) | - |
| 선급비용의 감소 (증가) | (14) | 55 |
| 선급부가세의 감소 (증가) | (149) | (438) |
| 장기선급금의 감소 (증가) | 262 | (516) |
| 미지급금의 증가 (감소) | 153 | 3,664 |
| 미지급비용의 증가 (감소) | 900 | 3,224 |
| 예수금의 증가 (감소) | (73) | 247 |
| 확정급여부채의 증가 (감소) | (2,891) | (2,210) |
| 합 계 | (2,339) | 4,026 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
제2기 주당배당금 : 보통주(310원), 우선주(320원)
제1기 주당배당금 : 해당사항 없음
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제40조 (감사위원회) ① ~ ⑧ (생략) <신설> | 제40조 (감사위원회) ① ~ ⑧ (현행과 같음) ⑨ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다. | 전자투표제 도입 시 감사위원회 위원 선임 결의요건을 완화하는 상법 개정사항을 반영 |
| <신설> | 부칙 (2023년 3월 27일) 이 정관은 2023년 3월 27일부터 시행한다. |
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사 후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최성관 | 1973.02.18 | 사내이사 | - | (주)LX홀딩스 임원 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의 최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 최성관 | (주)LX홀딩스 CFO | 2022년 ~ 현재 | (주)LX홀딩스 CFO | 해당사항 없음 |
| 2018년 ~ 2022년 | (주)LX세미콘 CFO | |||
| 2013년 ~ 2017년 | (주)LG 재경팀 | |||
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 최성관 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당사항 없음 (사내이사 후보) |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 최성관 이사 후보는 (주)LG유플러스, (주)LG, (주)LX세미콘 등에서 회계, 금융, IR 등 재무 全 분야에서 업무를 수행한 재무 전문가로서, '18년 (주)LX세미콘의 CFO로 보임하여 손익/재무관리 Risk 관리를 위한 경영관리체계 및 금융사고 예방을 위한 자금관리체계 강화, 조세 및 국제통상 환경 변화에 따른 Tax Risk 관리 등 (주)LX세미콘의 안정적인 재무구조 구축에 기여했음. '22년 11월 (주)LX홀딩스로 전입하여 CFO로서 역할을 지속 수행할 예정으로 재무 전문성을 바탕으로 LX홀딩스의 안정적 재무 기반을 강화할 수 있는 적임자라 판단하여 사내이사로 추천함. |
확인서
확인서 |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(4) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 120억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7(4) |
| 실제 지급된 보수총액 | 82억원 |
| 최고한도액 | 120억원 |
주) 실제 지급된 보수총액은 '22년 연중 퇴직한 송치호 사장의 퇴직금을 포함하고 있으며, 이는 상법 제 388조에 의거하여 주주총회의 승인을 받은 임원 퇴직금 규정에 의해 지급된 것으로 이사 보수 한도의 적용을 받지 않음.
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230308000582
