손오공 (066910) 공시 :: 사업보고서 (2022.12)

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230321001444

(제 26 기)

사업연도	2022년 01월 01일	부터
사업연도	2022년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2022년 3월 21일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	(주)손오공

대 표 이 사 :	김종완

본 점 소 재 지 :	경기도 부천시 안곡로 266
	(전 화) 02-2610-8750
	(홈페이지) http://www.sonokong.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 경영지원본부장 (성 명)조병철
	(전 화) 02-2610-8750

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	-	-	-	-	-
비상장	1	-	-	1	1
합계	1	-	-	1	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(1). 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

(2). 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

(3). 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥 시장	2005.01.07	-	-

2. 회사의 명칭
당사의 명칭은 (주)손오공으로 표기합니다. 영문으로는 SONOKONG Co., Ltd. 로 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간
1996.12.30. 주식회사 손오공 설립

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
주 소 : 경기도 부천시 안곡로 266
전 화 : 02-2610-8750
홈페이지 : http://www.sonokong.co.kr

5. 주요 사업의 내용
당사는 캐릭터 및 일반 완구, 닌텐도 게임 등을 전문으로 하는 유통 사업을 영위하고 있습니다.
당사에서 유통하는 중요 상품에는 피셔프라이스, 바비, 핫휠, 쥬라기월드 등 마텔완구와 옥토넛, 포켓몬카드, 레이디버그, 신비아파트 시즌4, 다트존 등 캐릭터 및 일반완구가 있고, 게임으로는 닌텐도 등이 있습니다.

기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시길 바랍니다.

6. 신용평가에 관한 사항

평가일	평가대상 유가증권 등	평가대상 유가증권의 신용등급	평가회사 (신용평가등급범위)	평가의견
-	-	-	-	-
-	-	-	-	-

2. 회사의 연혁

1. 당사의 주요 변동내용 및 연혁

년 월	내 용
2014.04.03 2014.11.04 2016.10.10 2016.12.16 2018.01.10 2019.09.24 2020.01.09 2021.01.14 2021.08.24 2021.09.07 2022.10.07	김종완 단독 대표이사 체제 변경(취임) 본점 소재지 변경 : 경기도 부천시 안곡로 266 MATTEL KOREA SERVICE LTD와 국내독점 유통계약 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd.로 최대주주 변경 MATTEL EAST ASIA LIMITED와 국내독점 유통계약 변경 5백만주 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모) 상장 MATTEL EAST ASIA LIMITED와 국내독점 유통계약 연장 MATTEL EAST ASIA LIMITED와 국내독점 유통계약 연장 (주) 초이락컨텐츠컴퍼니와 유통계약 종료 전환사채 50억 발행 김종완 대표이사로 최대주주 변경

년 월

내 용

2014.04.03
2014.11.04
2016.10.10
2016.12.16
2018.01.10
2019.09.24
2020.01.09
2021.01.14
2021.08.24
2021.09.07

2022.10.07

김종완 단독 대표이사 체제 변경(취임)
본점 소재지 변경 : 경기도 부천시 안곡로 266
MATTEL KOREA SERVICE LTD와 국내독점 유통계약
Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd.로 최대주주 변경
MATTEL EAST ASIA LIMITED와 국내독점 유통계약 변경
5백만주 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모) 상장
MATTEL EAST ASIA LIMITED와 국내독점 유통계약 연장
MATTEL EAST ASIA LIMITED와 국내독점 유통계약 연장
(주) 초이락컨텐츠컴퍼니와 유통계약 종료
전환사채 50억 발행
김종완 대표이사로 최대주주 변경

2. 자회사의 연혁
(주)손오공아이비

년 월	내 용
2011.12 2019.03	라이엇게임즈 리그오브레전드PC방 영업 총판 김종완 대표이사 취임

3. 회사의 본점소재지 및 그 변경

구분	변경전	변경후	변경일
본점소재지	서울시 구로구 오리로 1330	경기도 부천시 안곡로 266	2014년11월4일

4. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2021.09.09	-	-	-	사내이사 노제임스 사임
2021.04.05	-	-	대표이사 김종완	-
2021.03.29	정기주총	사외이사 서영포	사내이사 김종완	사외이사 정영환
2020.03.27	정기주총	사내이사 조병철 사내이사 노제임스	-	사내이사 이상호 사임

* 당사는 2023년 03월 29일 개최 예정인 정기주주총회에서 이사 및 감사 선임과 관련된 안건이 있습니다. 자세한 사항은 2023년 3월 14일 제출한 주주총회소집공고를 참고하여 주시기 바랍니다.

5. 최대주주의 변동

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2016년 12월 16일	Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd.	2,627,539	11.99	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 완료	-
2019년 09월 24일	Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd.	2,627,539	9.77	유상증자	지분율 감소
2022년 10월 07일	김종완	1,685,619	6.27	주식양수도 계약에 따른 최대주주 변경	-
2022년 12월 07일	김종완	1,735,619	6.39	시간외 50,000주 추가취득	-

* 2022년 10월 07일 최대주주가 Mattel Marketing Holdings Pte. Ltd.에서 김종완으로 변경되어 최대주주 변경공시 하였습니다.

3. 자본금 변동사항

1. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	26기 (2022년 말)	25기 (2021년 말)	24기 (2020년말)	23기 (2019년말)	22기 (2018년말)
보통주	발행주식총수	27,181,195	26,896,161	26,896,161	26,896,161	21,896,161
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	13,590,597,500	13,448,080,500	13,448,080,500	13,448,080,500	10,948,080,500
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	13,590,597,500	13,448,080,500	13,448,080,500	13,448,080,500	10,948,080,500

당기에 전환청구권행사로 보통주 285,034주를 발행하여 142,517,000원의 자본금이 증가하였습니다

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류		비고
구 분		보통주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		40,000,000	40,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		27,181,195	27,181,195	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		-	-	-
	1. 감자	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-
	4. 기타	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		27,181,195	27,181,195	-
Ⅴ. 자기주식수		100,000	100,000	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		27,081,195	27,081,195	-

2. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	보통주	100,000	-	-	-	100,000	-
		장내 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	-	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	보통주	100,000	-	-	-	100,000	-
		소계(a)	-	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			-	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			-	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	100,000	-	-	-	100,000	-
총 계(a+b+c)			-	-	-	-	-	-	-

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2016년 3월 24일이며, 제26기 정기주주총회(2023년 3월 29일 개최예정) 안건에는 아래와 같이 '정관 일부 변경의 건'이 포함되어 있으며 자세한 사항은 2023년 3월 14일 제출한 주주총회소집공고를 참고하여 주시기 바랍니다.

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2023년 03월 29일	제26기 정기주주총회	- 주식등의 전자등록에 관한 규정 정비 - 감사선임 시 주총 결의요건 변경 - 기타 기존 정관 보완 사항 정비	- 전자등록의무에 따른 변경 - 감사선임 관련 상법규정 반영 - 관련 법률 개정에 따른 규정 반영
2022년 03월 29일	제25기 정기주주총회	- 주식등의 전자등록에 관한 규정 정비 외	- 정족수 부족으로 부결
2021년 03월 29일	제24기 정기주주총회	- 주식등의 전자등록에 관한 규정 정비 외	- 정족수 부족으로 부결
2020년 03월 27일	제23기 정기주주총회	- 주식등의 전자등록에 관한 규정 정비 외	- 정족수 부족으로 부결
2016년 03월 24일	제19기 정기주주총회	- 주권의 종류 - 주식매수선택권 - 이익배당	- 상법 개정으로 무기명 주식 폐지 - 상법 개정으로 조문정비 - 상법 개정으로 조문정비

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

사 업	영 업 부 문	회 사
캐릭터 완구 및 게임	캐릭터 완구 및 게임	(주)손오공
PC방 영업	PC방 영업	(주)손오공아이비

당사는 1996년 설립 이래 현재까지 완구 전문기업으로 여러 인기 완구를 국내에 유통하고 있습니다. 그 대표적인 상품으로는 피셔프라이스, 바비, 핫휠, 쥬라기월드 등 마텔완구와 옥토넛, 포켓몬카드, 레이디버그, 신비아파트 시즌4, 다트존 등 캐릭터 및 일반 완구를 들 수 있습니다. 게임 상품으로는 닌텐도 등이 있습니다. 그리고 대형 할인마트와 각종 온라인몰, 도소매 업체에 완구 및 게임 상품을 유통하고 있습니다.
종속회사인 손오공아이비는 '리그오브레전드' 총판서비스 용역을 PC방에 제공하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 상품 등의 현황
(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
캐릭터완구 및 게임	상품	캐릭터완구 및 게임	캐릭터완구 및 패키지게임	옥토넛, 닌텐도 피셔프라이스 등	63,383,022	95.05%
캐릭터완구 및 게임	용역	애니메이션	캐릭터수입	캐릭터 로열티 등	51,779	0.08%
PC방 영업	용역	PC방 수수료	PC방총판수수료	리그오브레전드 등	3,248,694	4.87%
계					66,683,495	100.00%

2. 주요 상품 등의 가격변동추이

당사의 주요매출은 캐릭터완구 및 게임 매출로 주요 상품군의 변동이 심해 개별적인 가격변동추이를 표기하기 어렵습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사의 주요매출은 캐릭터완구 및 게임 매출로 상품 유통에서 발생하므로 주요 원재료 및 생산설비를 표기하기 어렵습니다.

4. 매출 및 수주상황

1.매출실적

(단위 : 천원)

사업 부문	매출 유형	품 목		제26기	제25기	제24기
캐릭터 완구 및 게임	상품	캐릭터 완구 및 게임	수 출	670,494	-	-
			내 수	62,712,528	71,980,410	81,613,465
			소 계	63,383,022	71,980,410	81,613,465
	캐릭터 수입	로열티 외	수 출	41,497	21,867	25,394
			내 수	10,282	9,360	24,837
			소 계	51,779	31,227	50,231
PC방 영업	수수료수입	PC방 수수료	수 출	-	-	-
			내 수	3,248,694	3,438,871	3,596,859
			소 계	3,248,694	3,438,871	3,596,859
합 계			수 출	711,991	21,867	25,394
			내 수	65,971,504	75,428,641	85,235,161
			합 계	66,683,495	75,450,508	85,260,555

2. 판매경로 및 판매방법 등
(1) 판매경로

① 판매 방법(경로)별 매출현황 (단위 : 천원)

구분	판매경로	매출액			매출비율			비 고
구분	판매경로	제26기	제25기	제24기	제26기	제25기	제24기	비 고
수출	수 출	711,991	21,867	25,394	1.07%	0.03%	0.03%	-
수출	소 계	711,991	21,867	25,394	1.07%	0.03%	0.03%	-
국내	할인점	25,657,211	45,930,911	55,540,119	38.48%	60.87%	65.14%	-
	도소매 (온라인포함)	37,065,599	26,058,325	26,096,417	55.58%	34.54%	30.61%	-
	PC 방	3,248,694	3,439,405	3,598,625	4.87%	4.56%	4.22%	-
	소 계	65,971,504	75,428,641	85,235,161	98.93%	99.97%	99.97%	-
합 계		66,683,495	75,450,508	85,260,555	100.00%	100.00%	100.00%	-

(2) 판매방법 및 조건

① 판매방법
- 할인매장을 통한 판매
- 도매상 및 전문점을 통한 판매
- ON-LINE을 통한 판매
- 프랜차이즈 및 일반 PC방

② 판매 조건
- 할인점 : 익월10일 ~30일 현금 또는 구매카드 결제
- 도매상 : 상품 공급 후 1개월~3개월이내 현금
- 수 출 : L/C 또는 T/T
- 게임수수료 : 60일 이내 현금

(3) 판매전략

- 시즌 별 상품을 기획, 프로모션 및 마케팅 확대
- TV, 온라인 광고 및 TV 애니메이션

- 서비스와 다양한 이벤트를 통한 게임 유저의 확대

3. 수주상황

완구 및 게임은 마트, 도소매점 등의 발주에 의해 수시 납품하는 형태이고, PC방수수료는 게임의 판매촉진 및 판매활동 수행 대가로 계약 기간 동안 매월 일정액의 수수료를 수취하는 형태입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험관리
당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모기업(최근 사업연도말 별도 재무제표상 자산총액 1천억원 미만) 해당으로 '위험관리' 기재를 생략합니다.

2. 파생상품 등에 관한 사항
- 해당사항 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 주요계약 현황

[단위:천원/US$/￥]

구분	계약기간	계약내용	계약상대방	계약금액	비고
유통계약	2011. 11. ~(주1)	리그오브레전드 PC방 총판서비스	라이엇게임즈	-	연장
	2012.02.01~(주2)	블리자드엔터테인먼트와 개별 입찰 계약 진행	블리자드엔터테인먼트 Inc.,	-	-
	2018.08.24 ~2021.08.23	초이락컨텐츠팩토리와 유통계약 변경	(주)초이락컨텐츠팩토리	-	계약 종료
	2021.01.01~2022.12.31(주3)	마텔완구 국내독점 유통계약(연장)	MATTEL EAST ASIA LIMITED	-	-

(주1,2) 회사의 영업기밀에 해당하여 계약기간은 기재를 생략합니다.

(주3) 보고서 제출일 현재 계약 사항 일부 변경되어 연장 계약 진행 중에 있습니다.

7. 기타 참고사항

1. 지적재산권 보유현황

[2022년 12월 31일 기준] (단위:천원)

구분	내용	장부가액
특허권/상표권	완구관련 외	26

2. 법률 규정 등에 의한 규제사항
- 정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등으로 당사의 영업활동 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다.

3. 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등

가. 캐릭터 완구 및 게임산업 업계의 현황

(1) 산업의 특성
- 캐릭터 완구산업

캐릭터산업은 One Source Multi Use의 성격을 가지고 있어 애니메이션, 완구, 뮤지컬, 게임, 영화, 출판 등 다양한 분야에 활용이 가능합니다. 특히 국내 창작 애니메이션 방영과 함께 높아진 인지도를 바탕으로 캐릭터 완구 산업의 시장이 확대 되고 있습니다.

- 게임산업

게임산업은 최근 IT기술의 급속한 발전에 힘입어 지속적으로 성장하고 있는 산업입니다. 게임산업으로 온라인게임과 모바일게임 그 외 콘솔 등의 비디오게임과 PC방, 아케이드게임이 있습니다.

(2) 산업의 성장성

- 캐릭터 완구산업

새로운 소재 및 기술의 발달로 다양한 캐릭터 완구가 시장에 출시되고 있고 연령층 또한 폭넓게 확대되고 있어 시장은 지속적 성장이 예상됩니다.

- 게임산업
게임산업은 오락성과 대중성을 고루 갖춘 문화콘텐츠 산업으로 E-스포츠를 통해 문화전반에 걸쳐 빠르게 성장해 나가고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 및 계절성
- 캐릭터 완구산업
캐릭터 완구산업은 대상 연령층이 어린이들 위주로 크리스마스 시즌과 어린이날 시즌에 매출이 집중되고 있습니다.

- 게임산업
게임산업은 저비용으로 장시간 동안 즐길 수 있는 특성이 있어 일반적으로 경기변동에 큰 영향을 받지 않으며 여가활동의 문화산업으로 인식되고 있습니다.

(4) 회사의 경쟁우위요소
- 캐릭터 완구산업
손오공은 0세부터 초등학생까지의 어린이를 타깃으로 하여 애니메이션과 캐릭터를 연계한 상품화 전략으로 완구판매 극대화를 추구하고 있으며 인기상품으로는 피셔프라이스, 바비, 핫휠, 쥬라기월드 등 마텔완구와 레이디버그, 신비아파트 시즌4, 용감한 소방차 레이, 다트존 등 캐릭터 및 일반 완구를 들 수 있습니다.
국내 오프라인 TOP3 대형 마켓인 이마트, 롯데마트, 홈플러스와 쿠팡, 이베이, 신세계 등 주요 온라인몰 전국 도,소매 상점 등 직거래 유통망의 확보로 언제, 어디서든 고객이 쉽게 우리의 상품을 만나볼 수 있습니다.
그리고 손오공은 온 가족의 삶을 행복하고 즐겁게 만들기 위한 제품을 제작,유통하며 관련 서비스를 제공합니다. 단순히 '아이만 가지고 노는 제품'의 개념이 아닌 '가족의 놀이 문화를 제공하고 선도한다'는 방향성으로 사업을 전개 하고 있습니다.

- 게임산업
손오공은 당사 게임사업부를 통해 닌텐도 및 게임소프트웨어 등을 유통하고 있습니다.

(5) 조직도

캐릭터 완구 및 게임 사업 조직도

나. PC방 영업 사업 업계의 현황

(1) 산업의 특성

우리나라의 PC방은 1990년대 말부터 게임방, PC방, PC카페 등의 이름으로 인터넷에 연결된 컴퓨터를 설치하고 고객이 사용 시간에 비례한 이용료를 지불하고 컴퓨터를 이용할 수 있는 서비스를 제공하는 공간입니다.
초기 PC방은 작은 규모에 별다른 인테리어도 없는 환경이었으나 PC방 수의 증가가 업계 경쟁 및 발전의 영향으로 대형화, 인테리어의 고급화 및 다양한 먹거리 강화로 현재의 PC방은 초기의 PC방과는 차원이 다른 인터넷 놀이 문화 공간으로의 발전하였습니다.
PC방 영업 사업은 유통하는 게임의 프리미엄 혜택 서비스를 PC방에 도입할 수 있도록 영업하고 유지 관리하는 사업 영역입니다.

(2) 산업의 성장성

PC방 영업 산업은 과거 온라인 게임 공급사들이 PC방에 게임을 공급하는 과정에서 PC방 영업 대행사의 필요성에 의해 성장해 왔으나, 최근 PC방 영업의 중요성 보다는 지출되는 수수료의 절감을 위해 PC방 영업조직 또는 서비스가 축소되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 및 계절성
일반적인 게임 산업은 경기변동에 큰 영향을 받지 않는 산업이지만 PC방의 경우 경기변동 영향을 많이 받는 업종입니다. 2020년 이후 코로나 19 영향으로 PC방 영업 제한 등 방역 규제 대상 업종으로 매출이 감소하여 PC방 창업에 관심이 줄어들었고 최근 금리 인상이 투자심리 저하로 이어져 신규 PC방 개설이 적은 상황입니다. 따라서 당분간 PC방 감소 추세는 유지될 것으로 보입니다.

(4) 회사의 경쟁우위요소

연결대상인 (주)손오공아이비는 PC방 유통영업 전문 기업입니다. 경쟁우위 요소 중 첫번째는 다수(주요게임 4개)의 콘텐츠를 PC방에 성공적으로 가맹 영업을 진행한 이력이 있으며 다년간의 축적된 PC방 영업 노하우와 데이터를 기반으로 PC방 영업 대행 서비스를 제공하고 있습니다. 두번째는 전국 7개 직영 영업 지사를 운영하고 있기 때문에 체계적이고 효율적인 영업역량으로 목표 달성에 특화된 영업 조직을 보유, 운영하고 있습니다. 세번째는 PC방에 특화된 전문 상담 및 원스톱 상담서비스가 가능한 전문 인력을 다수 보유하고 24시간 상시 운영하는 직영 고객상담센터(C/S팀)를 운영하고 있습니다. 마지막으로 인터넷 기반 영업관리시스템을 구축하여 PC방을 관리하고 누적된 데이터 자료 분석과 영업관리시스템을 통한 체계적이고 효율적인 영업 대행 서비스를 제공하고 있습니다.

(5) 조직도

pc방 영업 사업 조직도

4. 사업부문별 요약 재무정보

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기			제 25(전) 기
구 분	매출액	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익
완구부문	63,434,801	(6,069,659)	(7,513,067)	72,011,103	1,021,633	3,216,031
PC방영업부문	3,248,694	78,572	(132,917)	3,439,405	132,823	160,208
합 계	66,683,495	(5,991,087)	(7,645,984)	75,450,508	1,154,456	3,376,239

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모기업(최근 사업연도말 별도 재무제표상 자산총액 1천억원 미만) 해당으로 '요약재무정보' 기재를 생략합니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 26 기 2022.12.31 현재

제 25 기 2021.12.31 현재

제 24 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 26 기	제 25 기	제 24 기
자산
유동자산	34,192,667,676	38,753,754,845	36,260,162,554
현금및현금성자산	4,252,033,691	3,470,038,801	1,454,391,312
유동금융자산	1,122,452,304	0	2,205,917,500
매출채권 및 기타채권	9,194,898,457	11,000,898,680	13,721,002,553
재고자산	19,296,511,932	23,380,740,739	18,022,024,456
당기법인세자산	22,650,430	17,454,810	6,871,770
기타유동자산	304,120,862	884,621,815	849,954,963
비유동자산	18,222,918,563	17,683,074,889	17,013,377,734
비유동금융자산	717,150,803	1,085,901,238	468,831,517
비유동매출채권 및 기타채권	2,053,825,225	1,014,707,225	309,790,000
유형자산	15,252,505,767	15,429,757,573	16,064,897,377
영업권 이외의 무형자산	199,436,768	152,708,853	169,858,840
자산총계	52,415,586,239	56,436,829,734	53,273,540,288
부채
유동부채	32,538,474,176	29,013,695,532	28,808,901,216
매입채무 및 기타채무	7,439,580,723	8,947,287,329	15,922,075,528
유동금융부채	19,324,315,859	15,780,031,624	12,162,504,918
전환사채	4,444,162,800	3,745,028,308	0
기타유동부채	993,114,063	475,685,020	663,237,003
유동충당부채	337,300,731	65,663,251	61,083,767
비유동부채	1,045,897,590	1,551,957,408	1,961,618,788
비유동금융부채	990,697,590	1,496,757,408	1,906,418,788
비유동충당부채	55,200,000	55,200,000	55,200,000
부채총계	33,584,371,766	30,565,652,940	30,770,520,004
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	18,831,214,473	25,871,176,794	22,494,937,646
자본금	13,590,597,500	13,448,080,500	13,448,080,500
자본잉여금	60,853,290,340	60,389,785,140	60,389,785,140
이익잉여금(결손금)	(55,366,058,317)	(47,720,073,796)	(51,096,312,944)
자기주식	(246,615,050)	(246,615,050)	(246,615,050)
비지배주주지분	0	0	8,082,638
자본총계	18,831,214,473	25,871,176,794	22,503,020,284
자본과부채총계	52,415,586,239	56,436,829,734	53,273,540,288

연결 포괄손익계산서

제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 26 기	제 25 기	제 24 기
매출액	66,683,494,889	75,450,508,230	85,260,555,025
매출원가	57,494,215,640	60,284,588,274	70,701,884,364
매출총이익	9,189,279,249	15,165,919,956	14,558,670,661
대손상각비(환입)			(1,662,401)
판매비와관리비	15,180,366,912	14,011,463,826	15,919,359,307
영업이익(손실)	(5,991,087,663)	1,154,456,130	(1,359,026,245)
기타이익	288,121,292	4,207,313,808	306,185,700
기타손실	814,757,584	1,272,462,345	271,292,617
유효이자율법에의한이자수익	104,147,847	55,692,172	46,346,073
금융수익	1,039,520,336	97,944,434	5,611,805
금융비용	2,270,925,195	865,682,727	702,173,845
법인세비용차감전순이익(손실)	(7,644,980,967)	3,377,261,472	(1,974,349,129)
법인세비용(수익)	1,003,554	1,022,324	1,125,458
당기순이익(손실)	(7,645,984,521)	3,376,239,148	(1,975,474,587)
기타포괄손익
매도가능금융자산평가손익
총포괄손익	(7,645,984,521)	3,376,239,148	(1,975,474,587)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분			(1,943,557,225)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)			(31,917,362)
총 포괄손익의 귀속
지배기업소유주지분			(1,943,557,225)
총 포괄손익, 비지배지분			(31,917,362)
주당이익(손실)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(285)	126	(74)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(285)	126	(74)

연결 자본변동표

제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	미처리결손금	자기주식	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)	13,448,080,500	60,389,785,140		(49,152,755,719)	(246,615,050)	24,438,494,871		24,438,494,871
비지배지분의 변동							40,000,000	40,000,000
당기순이익(손실)				(1,943,557,225)		(1,943,557,225)	(31,917,362)	(1,975,474,587)
전환사채 전환청구
2020.12.31 (기말자본)	13,448,080,500	60,389,785,140		(51,096,312,944)	(246,615,050)	22,494,937,646	8,082,638	22,503,020,284
2021.01.01 (기초자본)	13,448,080,500	60,389,785,140		(51,096,312,944)	(246,615,050)	22,494,937,646	8,082,638	22,503,020,284
비지배지분의 변동							(8,082,638)	(8,082,638)
당기순이익(손실)				3,376,239,148		3,376,239,148		3,376,239,148
전환사채 전환청구
2021.12.31 (기말자본)	13,448,080,500	60,389,785,140		(47,720,073,796)	(246,615,050)	25,871,176,794	0	25,871,176,794
2022.01.01 (기초자본)	13,448,080,500	60,389,785,140		(47,720,073,796)	(246,615,050)	25,871,176,794	0	25,871,176,794
비지배지분의 변동
당기순이익(손실)				(7,645,984,521)		(7,645,984,521)		(7,645,984,521)
전환사채 전환청구	142,517,000	463,505,200				606,022,200		606,022,200
2022.12.31 (기말자본)	13,590,597,500	60,853,290,340		(55,366,058,317)	(246,615,050)	18,831,214,473	0	18,831,214,473

연결 현금흐름표

제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 26 기	제 25 기	제 24 기
영업활동현금흐름	373,938,789	(5,667,320,381)	(1,266,696,902)
당기순이익(손실)	(7,645,984,521)	3,376,239,148	(1,975,474,587)
당기순이익조정을 위한 가감	6,048,574,532	(805,496,228)	3,166,910,641
외화환산손실	8,987,029	2,285,460	2,376,950
재고자산평가손실	3,223,695,888	101,762,454	694,716,182
감가상각비	661,808,151	548,090,497	614,583,183
사용권자산상각비	907,493,761	902,321,042	911,241,857
무형자산상각비	27,936,660	19,473,142	25,150,516
유형자산처분손실	3,433,952	966,138
이자비용	1,974,619,995	865,682,727	421,545,574
퇴직급여			447,246,720
파생금융자산평가손실	296,305,200		165,916,239
법인세비용	1,003,554	1,022,324	1,125,458
소송충당부채전입	294,123,945
대손상각비			(1,662,401)
종속기업처분손실		29,330,552
무형자산손상차손	1,986,334
잡손실		1,520,870
포인트비용	(27,932,708)	10,584,818
A/S수리비	5,446,243
외화환산이익	(47,439,854)	(19,758,741)	(60,009,123)
유형자산처분이익	(957,645)	(2,854,065)	(362,636)
기타채권손실충당금환입	(138,267,790)		(3,000,000)
이자수익	(104,147,847)	(55,692,172)	(46,346,073)
당기손익인식금융자산평가이익	(57,753,318)		(5,611,805)
파생금융자산평가이익	(981,767,018)	(60,231,274)
채무면제이익		(3,150,000,000)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	2,574,307,865	(7,883,567,509)	(2,015,540,476)
매출채권의 감소(증가)	1,483,549,897	2,413,583,603	(2,194,611,851)
기타채권의 감소(증가)	391,114,581	(302,839,705)	(14,892,705)
기타유동자산의 감소(증가)	2,025,013,444	(35,722,652)	(364,631,078)
재고자산의 감소(증가)	860,532,919	(5,466,378,737)	807,678,466
비유동기타채권의 감소(증가)	(1,105,000,000)	(95,000,000)	722,016,317
유동성금융자산의감소(증가)			(39,360,085)
매입채무의 증가(감소)	(1,383,203,315)	(3,500,311,918)	60,124,780
기타채무의 증가(감소)	(15,229,339)	(595,871,503)	(236,368,013)
기타유동부채의 증가(감소)	317,529,678	(129,105,024)	(337,583,411)
퇴직금의 지급			(434,746,254)
충당부채의 증가(감소)		(6,005,334)	16,833,358
유동성금융부채의 증가(감소)		(165,916,239)
이자수취(영업)	104,147,847	91,609,672	39,112,806
이자지급(영업)	(700,907,760)	(434,478,780)	(479,097,118)
법인세납부(환급)	(6,199,174)	(11,626,684)	(2,608,168)
투자활동현금흐름	(1,435,951,749)	1,558,000,715	1,076,504,336
유동금융자산의 감소	200,000,000	5,440,000,000	12,650,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 감소			8,096,153
기타채권의감소	138,267,790	106,284,230	13,500,000
비유동금융자산의감소	29,333,262		16,488,420
비유동기타채권의 감소		1,556,000	16,250,000
유형자산의 처분	6,663,640	4,190,909	363,636
유동금융자산의증가	(500,000,000)	(3,270,000,000)	(11,020,000,000)
기타채권의 증가		(2,000,000)
비유동금융자산의 증가	(142,800,000)	(617,069,721)	(473,557,896)
비유동기타채권의증가	(4,700,000)	(8,479,000)	(10,750,000)
유형자산의 취득	(1,086,065,532)	(94,158,548)	(79,174,158)
무형자산의 취득	(76,650,909)	(2,323,155)	(44,711,819)
재무활동현금흐름	1,850,760,217	6,124,498,241	(122,586,417)
유동금융부채의증가	13,807,952,778	9,048,684,174	6,699,528,274
전환사채의 발행		4,979,680,000
비지배지분의 증가			40,000,000
유동금융부채의감소	(11,246,356,232)	(7,196,605,513)	(6,134,451,488)
리스부채의상환	(710,836,329)	(707,260,420)	(727,663,203)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	788,747,257	2,015,178,575	(312,778,983)
외화현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(6,752,367)	468,914	(2,376,950)
현금및현금성자산의순증가(감소)	781,994,890	2,015,647,489	(315,155,933)
기초현금및현금성자산	3,470,038,801	1,454,391,312	1,769,547,245
기말현금및현금성자산	4,252,033,691	3,470,038,801	1,454,391,312

3. 연결재무제표 주석

주석

제 26(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 25(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 게임류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.

지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 김종완 (6.39%)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율
회사명	소재지	주요영업활동	결산일	제 26(당) 기	제 25(전) 기
(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익
(주)손오공아이비	16,040,664	8,453,198	7,587,466	3,248,694	154,033	154,033

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년

3월 29일 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석11 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석8 : 재고자산 순실현가치의 측정

ㆍ주석18 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석30 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금의 사용

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석33에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 문단 D16(1)의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정되었습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채의 계약 변경 시 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단할 때(10% 테스트), 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료만 '새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름'에 포함하는 것을 명확화하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스개량 변제액 회계처리에 혼란을 주는 적용사례 문구를 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산 등의 공정가치 측정 시 해당 자산의 세금관련 현금흐름도 포함하는 것을 명확화하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경
우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나, 일정 기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품

연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건물	25년
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니 다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 사무용품 등 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 기대현금흐름의 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식 수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매로 인한 수익
① 재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

연결실체는 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 표준계약상, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 상품은 새 상품 등으로 교체되거나, 현금 환불을 합니다.

② 수익 인식
상품이 고객에게 인도되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품의과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 상품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

2) 용역의 제공으로 인한 수익
① 용역의 특성, 수행의무 이행시기
연결실체는 게임 관련 프로모션 및 PC방 관리 등의 계약과 연계하여 고객에게 서비스 용역을 제공합니다. 이러한 서비스 용역은 서비스 제공성격에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역에 대한 청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행합니다.

② 수익 인식
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

연결실체는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 연결실체는 고객충성제도와 관련하여 최초 매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 기타부채로 인식하고 있으며, 향후적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(18) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 보험계약 (기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안)
- 단일거래 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
- 행사가격 조정조건 금융부채 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

5. 영업부문

(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류, 게임류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임 프로모션 및 PC방 관리 등의 계약과 연계하여 서비스용역을 제공하고 수익을 창출하는 PC방 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기			제 25(전) 기
구 분	매출액	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익
완구부문	63,434,801	(6,069,659)	(7,513,067)	72,011,103	1,021,633	3,216,031
PC방영업부문	3,248,694	78,572	(132,917)	3,439,405	132,823	160,208
합 계	66,683,495	(5,991,087)	(7,645,984)	75,450,508	1,154,456	3,376,239

(3) 주요 거래처

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
업체명	제 26(당) 기	제 25(전) 기
A사	27,364,232	39,240,550

6. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동자산:
정기예금	300,000	-
단기성예금	541,548	-
파생상품자산(*)	280,905	-
소 계	1,122,453	-
비유동자산:
장기성예금	247,739	616,489
특정현금과예금	469,412	469,412
소 계	717,151	1,085,901
합 계	1,839,604	1,085,901

(*) 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전기에 발행한 제8회 사모 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 콜옵션의 상세 계약조건은 주석16상에 기재되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
과 목	채권금액	손실충당금	장부금액
유동자산:
매출채권	9,020,392	(46,591)	8,973,801
단기대여금	166,000	(166,000)	-
미수금	110,516	-	110,516
보증금	110,582	-	110,582
소 계	9,407,490	(212,591)	9,194,899
비유동자산:
보증금	2,053,825	-	2,053,825
합 계	11,461,315	(212,591)	11,248,724

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
과 목	채권금액	손실충당금	장부금액
유동자산:
매출채권	10,503,941	(46,591)	10,457,350
단기대여금	304,268	(304,268)	-
미수금	498,548	-	498,548
보증금	45,000	-	45,000
소 계	11,351,757	(350,859)	11,000,898
비유동자산:
장기성매출채권	467,412	-	467,412
보증금	547,295	-	547,295
소 계	1,014,707	-	1,014,707
합 계	12,366,464	(350,859)	12,015,605

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초금액	350,859	350,859
손실충당금환입	(138,268)	-
기말금액	212,591	350,859

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위 : 천원)
구 분	연체된 일수
구 분	미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계
채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%
총장부금액	11,235,616	8,692	4,416	-	212,591	11,461,315
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(212,591)	(212,591)
순장부금액	11,235,616	8,692	4,416	-	-	11,248,724

② 제 25(전) 기

(단위 : 천원)
구 분	연체된 일수
구 분	미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계
채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%
총장부금액	11,946,834	57,411	11,360	-	350,859	12,366,464
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)
순장부금액	11,946,834	57,411	11,360	-	-	12,015,605

(4) 당기말 현재 특정고객 A에 대한 매출채권은 5,144백만원이고 총 매출채권의 약

59%를 차지하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 양도된 매출채권은 존재하지 않습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
상품	22,840,013	24,532,663
상품평가손실충당금	(4,724,845)	(2,210,371)
미착품	1,181,344	1,058,449
합 계	19,296,512	23,380,741

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초금액	2,210,371	3,302,436
평가손실 전입액	3,223,696	101,762
제각금액	(709,222)	(1,193,827)
기말금액	4,724,845	2,210,371

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
선급금	172,101	732,996
선급비용	132,020	150,182
반환재고회수권	-	1,444
합 계	304,121	884,622

10. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계
취득원가:
기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	357,750	1,362,209	-	4,563,692	24,149,000
취득금액	-	-	-	538	927,149	155,249	321,616	1,404,552
처분금액	-	-	-	(21,731)	(41,128)	-	(94,443)	(157,302)
기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	336,557	2,248,230	155,249	4,790,865	25,396,250
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(5,104,864)	(18,958)	(314,635)	(1,004,168)	-	(2,276,617)	(8,719,242)
처분금액	-	-	-	17,732	35,987	-	91,082	144,801
감가상각비	-	(385,497)	(1,571)	(14,903)	(259,837)	-	(907,494)	(1,569,302)
기말금액	-	(5,490,361)	(20,529)	(311,806)	(1,228,018)	-	(3,093,029)	(10,143,743)
장부금액:
기초금액	6,550,807	6,178,260	12,460	43,115	358,041	-	2,287,075	15,429,758
기말금액	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,212	155,249	1,697,836	15,252,507

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계
취득원가:
기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,242	1,290,662	1,702,385	4,044,410	25,287,048
취득금액	-	-	-	14,979	77,932	-	785,052	877,963
처분금액	-	-	-	(41,471)	(6,385)	(1,702,385)	(265,770)	(2,016,011)
기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	357,750	1,362,209	-	4,563,692	24,149,000
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(4,719,367)	(17,387)	(320,623)	(882,751)	(1,702,345)	(1,579,677)	(9,222,150)
처분금액	-	-	-	40,645	4,947	1,702,345	205,381	1,953,318
감가상각비		(385,497)	(1,571)	(34,657)	(126,364)	-	(902,321)	(1,450,410)
기말금액	-	(5,104,864)	(18,958)	(314,635)	(1,004,168)	-	(2,276,617)	(8,719,242)
장부금액:
기초금액	6,550,807	6,563,757	14,031	63,619	407,911	40	2,464,733	16,064,898
기말금액	6,550,807	6,178,260	12,460	43,115	358,041	-	2,287,075	15,429,758

11. 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사무용품기기 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10 참조).

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액
기 초	2,250,876	36,199	2,287,075
취 득	81,415	240,201	321,616
처 분	-	(3,361)	(3,361)
감가상각비	(853,158)	(54,336)	(907,494)
기 말	1,479,133	218,703	1,697,836

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액
기 초	2,366,467	98,266	2,464,733
취 득	776,091	8,961	785,052
처 분	(36,083)	(24,306)	(60,389)
감가상각비	(855,599)	(46,722)	(902,321)
기 말	2,250,876	36,199	2,287,075

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
리스부채에 대한 이자비용	178,891	213,722
단기리스와 관련된 비용	30,860	4,200
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	18,728	18,579
합 계	228,479	236,501

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
리스의 총 현금유출(*)	889,727	977,134

(*) 리스부채의 이자비용이 포함된 금액입니다.

4) 연장선택권
사무실 리스는 부동산임대차법에 의거하여 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자

연결실체는 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 4,645천원(전기: 12,000천원)이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 운용리스료는 없습니다.

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계
취득원가:
기초금액	25,212	5,000	441,792	106,055	578,059
취득금액	-	-	76,651	-	76,651
처분금액	-	-	-	-	-
기말금액	25,212	5,000	518,443	106,055	654,710
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(23,203)	(4,999)	(397,149)	-	(425,351)
상각비	-	-	(27,937)	-	(27,937)
손상차손	(1,983)	-	(3)	-	(1,986)
기말금액	(25,186)	(4,999)	(425,089)	-	(455,274)
장부금액:
기초금액	2,009	1	44,643	106,055	152,708
기말금액	26	1	93,354	106,055	199,436

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계
취득원가:
기초금액	25,212	5,000	439,469	106,055	575,736
취득금액	-	-	2,323	-	2,323
기말금액	25,212	5,000	441,792	106,055	578,059
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(22,503)	(4,999)	(378,376)	-	(405,878)
상각비	(700)	-	(18,773)	-	(19,473)
기말금액	(23,203)	(4,999)	(397,149)	-	(425,351)
장부금액:
기초금액	2,709	1	61,093	106,055	169,858
기말금액	2,009	1	44,643	106,055	152,708

13. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자
토지 및 건물(*)	12,343,570	21,528,000	중소기업은행
		USD 1,200,000	중소기업은행
		1,200,000	신한은행
		USD 1,200,000	신한은행

(*) 주석15의 일반대출 및 주석32 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
매입채무	5,857,937	7,242,130
미지급금	1,398,643	1,655,157
예수보증금	183,000	50,000
합 계	7,439,580	8,947,287

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동부채:
단기차입금	9,399,331	5,439,355
유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000
파생상품부채	1,257,797	1,664,700
리스부채	916,444	975,976
미지급비용	50,744	-
소 계	19,324,316	15,780,031
비유동부채:
리스부채	990,698	1,496,757
합 계	20,315,014	17,276,788

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액
중소기업은행	일반대출	KRW	2.99%	2023.02.18	1,000,000
			4.42%	2023.08.16	1,000,000
			4.96%	2023.11.22	2,000,000
			5.08%	2023.11.22	3,000,000
	시설자금	KRW	3.50%	2023.06.10	7,700,000
우리은행	USANCE	USD	-	2023.03.16	642,679
신한은행	일반대출	KRW	6.33%	2023.12.27	1,000,000
신한은행	USANCE	USD	-	2023.02.20	756,652
합 계					17,099,331

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액
중소기업은행	일반대출	KRW	2.35%	2022.02.18	1,000,000
	시설자금	KRW	1.92%	2022.07.30	7,700,000
	USANCE	USD	-	2022.01.31	913,101
	USANCE	USD	-	2022.03.30	539,458
우리은행	USANCE	USD	-	2022.04.11	1,041,548
신한은행	일반대출	KRW	3.64%	2022.12.27	1,000,000
신한은행	USANCE	USD	-	2022.04.19	945,248
합 계					13,139,355

(3) 당기 중 차입금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
거래처	구 분	통화	기 초	차 입	상 환	기 말
중소기업은행	일반대출	KRW	1,000,000	7,000,000	1,000,000	7,000,000
	시설자금	KRW	7,700,000	-	-	7,700,000
	USANCE	USD	1,452,559	4,252,824	5,705,383	-
우리은행	USANCE	USD	1,041,549	1,368,483	1,767,353	642,679
신한은행	일반대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000
신한은행	USANCE	USD	945,247	1,585,025	1,773,620	756,652
합 계			13,139,355	15,206,332	11,246,356	17,099,331

16. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
전환사채	4,400,000	5,000,000
사채상환할증금	44,163	50,185
전환권조정	-	(1,305,157)
기말 장부금액	4,444,163	3,745,028

(2) 당기말 현재 연결실체의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분		내 용
사채의 명칭		주식회사 손오공 제8회 사모 전환사채
사채의 종류		국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일		2021년 09월 07일
만기일		2024년 09월 07일
권면총액 및 발행가액		5,000,000,000원
전환청구권행사		600,000,000원
전환사채잔액		4,400,000,000원
이자지급조건		표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함
만기보장수익률		연 1%
원금상환방법		만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 9월 7일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
전환시 발행할 주식의 종류		주식회사 손오공 기명식 보통주
전환비율		100%
사채권자의 조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날
사채권자의 조기상환권	조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음
사채발행자의 매도청구권	매도청구기간	2022년 9월 7일부터 2023년 9월 7일까지 매월의 7일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는"본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할수 있음
사채발행자의 매도청구권	매도청구금액	사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매매일 까지 연 1.5%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.
전환청구기간		2022년 09월 07일부터 2024년 08월 07일까지
전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,720원
전환가액(원/주)	조정후 전환가액	2,105원
전환가액 조정		1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우 2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우 3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우 4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
선수금	225,668	53,562
예수금	423,500	205,796
이연수익	4,825	2,221
미지급비용	-	21,644
미지급연차수당	293,113	160,941
미지급퇴직급여	46,008	29,154
환불부채	-	2,367
합 계	993,114	475,685

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	유 동				비유동	합 계
구 분	품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채	합 계
기 초	37,731	27,933	-	65,664	55,200	120,864
전 입	5,446	(27,933)	294,124	271,637	-	271,637
기 말	43,177	-	294,124	337,301	55,200	392,501

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	유 동			비유동	합 계
구 분	품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소 계	복구충당부채	합 계
기 초	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284
전 입	(6,005)	10,585	4,580	-	4,580
기 말	37,731	27,933	65,664	55,200	120,864

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
발행한 주식의 총수(*)	27,181,195주	26,896,161주
주당액면가액	500원	500원
자본금	13,590,598	13,448,081

(*) 당기 중 전환사채 전환권이 행사됨에 따라 보통주 285,034주가 발행되었습니다.

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 24(전) 기
주식발행초과금	60,705,986	60,242,481
기타자본잉여금	147,304	147,304
합 계	60,853,290	60,389,785

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
이익준비금	1,100,000	1,100,000
기업합리화적립금	315,058	315,059
기업발전적립금	4,600,000	4,600,000
연구및인력개발준비금	325,000	325,000
연결미처리결손금	(61,706,117)	(54,060,132)
합 계	(55,366,059)	(47,720,073)

① 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금
지배기업은 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금
지배기업은 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	처리예정일: 2023년 3월 29일		처리확정일: 2022년 3월 29일
I. 미처리결손금		65,382,041		57,683,749
전기이월미처리결손금	57,683,749		60,899,779
당기순손실(이익)	7,698,292		(3,216,030)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		65,382,041		57,683,749

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

22. 자기주식

당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
보유주식수	100,000주	100,000주
자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
지배주주지분순이익(손실)	(7,645,984,521)	3,376,239,148
가중평균유통보통주식수(*)	26,805,532주	26,796,161주
기본주당순이익(손실)	(285)	126

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수
기초발행주식수	26,896,161	26,896,161	26,896,161	26,896,161
자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)
전환사채 전환청구	285,034	9,371	-	-
가중평균유통보통주식수	27,081,195	26,805,532	26,796,161	26,796,161

(2) 희석주당손익

당기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으며, 전기 중에는 잠재적보통주를 보유한 적이 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
전환사채	2,090,261	2,087,682

24. 수익

(1) 수익원천

연결실체의 주요 수익은 완구류, 게임류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
주요 지리적 시장:
한국	65,971,504	75,428,641
해외	711,991	21,867
주요 제품과 서비스 계열:
완구매출	31,515,950	29,344,652
게임매출	31,867,072	42,635,757
캐릭터수익	51,779	31,227
수입수수료	3,248,694	3,438,872
수익인식 시기:
한 시점에 이행	63,383,022	71,980,409
기간에 걸쳐 이행	3,300,473	3,470,099
고객과의 계약에서 생기는 수익	66,683,495	75,450,508

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
수취채권	9,020,391	10,971,353
계약부채	230,493	30,153

계약부채에는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트 4,825천원이 포함되어 있습니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
상품매출원가	55,767,188	58,579,801
용역매출원가	1,727,028	1,704,787
합 계	57,494,216	60,284,588

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
급여	4,345,030	4,798,453
잡급	902	200
퇴직급여	458,809	598,291
복리후생비	768,055	814,829
여비교통비	165,196	126,629
접대비	59,020	49,037
통신비	85,003	78,961
수도광열비	19,993	16,045
전력비	73,828	76,701
세금과공과금	111,064	116,025
감가상각비	661,808	548,090
지급임차료	367,714	148,880
수선비	59,549	34,759
보험료	289,671	234,766
차량유지비	160,916	113,965
운반비	1,232,810	976,540
교육훈련비	3,360	1,287
도서인쇄비	11,677	37,904
사무용품비	5,233	5,931
소모품비	208,839	262,723
지급수수료	3,178,299	2,008,577
광고선전비	1,841,794	1,890,992
무형자산상각비	27,937	19,473
견본비	65,179	55,111
잡비	7,846	25,840
회의비	2,920	3,007
A/S수리비	88,354	55,542
포인트비용	(27,933)	10,585
사용권자산상각비	907,494	902,321
합 계	15,180,367	14,011,464

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
재고자산의 변동	4,084,229	(4,160,234)
재고자산의 매입액	51,681,915	64,107,989
종업원급여 및 복리후생비	7,299,824	7,916,560
감가상각비 및 무형자산상각비	689,745	270,842
사용권자산상각비	907,494	1,199,043
운반비	1,232,810	976,540
광고선전비	1,841,794	1,890,992
기타	4,936,772	2,094,320
합 계	72,674,583	74,296,052

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
수입임대료	10,000	12,900
외환차익	57,669	16,873
외화환산이익	47,440	19,759
기타채권손실충당금환입	138,268	-
유형자산처분이익	958	2,854
채무면제이익(*1)	-	3,150,000
잡이익(*2)	33,786	1,004,928
합 계	288,121	4,207,314

(*1) 거래처 중 전기에 유통계약 종료에 따른 합의로 인하여 관련 매입채무및기타채무의 일부를 면제받아 발생하였습니다.
(*2) 연결실체가 가입하고 있는 보험과 관련하여 전기 중 발생한 동파 누수사고로 인한 손실에 대한 보상금 936백만원이 포함되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
외환차손	492,699	137,956
외화환산손실	8,987	2,285
기부금	513	4,190
유형자산처분손실	3,434	966
무형자산손상차손	1,986	-
종속기업처분손실	-	29,331
소송충당부채전입액	294,124	-
잡손실(*)	13,014	1,097,734
합 계	814,757	1,272,462

(*) 전기 중 발생한 동파 누수사고로 인한 재고자산 감모손실 936백만원이 포함되어 있습니다(주석8 참조).

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
금융수익:
이자수익	104,148	55,692
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	57,753	-
파생상품평가이익	981,767	60,231
파생상품거래이익	-	37,713
합 계	1,143,668	153,636
금융비용:
이자비용	(1,974,620)	(865,683)
파생상품평가손실	(296,305)	-
합 계	(2,270,925)	(865,683)

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
수익:
현금및현금성자산
이자수익	45,316	27,477
외화환산이익	317	469
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	58,831	28,215
외환차익	57,669	16,873
외화환산이익	-	19,290
상각후원가 측정 금융부채
외화환산이익	47,123	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	57,753	-
파생상품평가이익	981,767	60,231
파생상품거래이익	-	37,713
수익 계	1,248,776	190,268
비용:
현금및현금성자산
외화환산손실	(7,069)	-
상각후원가 측정 금융자산
외화환산손실	(1,918)	-
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(1,795,729)	(865,683)
외환차손	(492,699)	(137,956)
외화환산손실	-	(2,285)
당기손익-공정가치 측정 금융상품
파생상품평가손실	(296,305)	-
기타부채
이자비용	(178,891)	-
비용 계	(2,772,611)	(1,005,924)
순손익	(1,523,835)	(815,656)

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
당기법인세부담액(*)	1,004	1,022
법인세비용	1,004	1,022

(*) 당기와 전기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	제 26(당) 기	제 25(전) 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(7,644,981)	3,377,261
적용세율에 따른 세부담액	-	742,998
조정사항:
비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	4,084	(574,457)
이연법인세 미인식 효과 등	(14,003)	(143,957)
기타(세율차이 등)	10,923	(23,562)
조정사항 소계	1,004	(741,976)
법인세비용	1,004	1,022
평균유효세율(*)	-	0.03%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
매출채권및수취채권	45,286	(18,123)	-	27,163
금융자산	137,239	(76,178)	-	61,061
재고자산	486,282	505,936	-	992,218
기타유동자산	(318)	318	-	-
유형자산 및 무형자산	(688,490)	215,740	-	(472,750)
전환사채	111,352	162,060	-	273,412
기타유동부채	844,866	(162,186)	-	682,680
이월결손금	7,420,123	(641,569)	-	6,778,554
소 계	8,356,340	(14,002)	-	8,342,338
미인식일시적차이	(8,356,340)	14,002	-	(8,342,338)
합 계	-	-	-	-

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
매출채권및수취채권	39,664	5,622	-	45,286
금융자산	212,039	(74,800)	-	137,239
재고자산	726,536	(240,254)	-	486,282
기타유동자산	(9,226)	8,908	-	(318)
유형자산 및 무형자산	(698,575)	10,085	-	(688,490)
전환사채	-	111,352	-	111,352
기타유동부채	859,275	(14,409)	-	844,866
이월결손금	10,174,835	(2,754,712)	-	7,420,123
소 계	11,304,548	(2,948,208)		8,356,340
미인식일시적차이	(11,304,548)	2,948,208		(8,356,340)
합 계	-	-	-	-

(4) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
이월결손금(*)	32,278,831	33,727,834
기타 누적 일시적 차이	7,451,836	4,200,093

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과
이월결손금이월액	2,054,380	4,383,663	25,840,788

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
최대주주 특수관계법인	-	마텔코리아서비스(유)
최대주주 특수관계법인	-	Mattel East Asia Ltd.
주요주주 및 경영진	김종완 등	김종완 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분	특수관계자명	거래내용	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	수입임대료 등	4,645	12,000
기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	상품매출	368	791
상품매출 등 합계			5,013	12,791
기타	Mattel East Asia Ltd.(*2)	상품매입	10,580,200	12,046,617
기타	Mattel East Asia Ltd.(*2)	미착품	-	1,058,449
상품매입 등 합계			10,580,200	13,105,066

(*1,2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자명	채무
특수관계자 구분	특수관계자명	미지급금
주요주주 및 경영진	김종완 등	48,538

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무
특수관계자 구분	특수관계자명	미수금	미지급금
기타	Mattel East Asia Ltd.	342,928	18,209
기타	마텔코리아서비스(유)	1,100	-
합 계		344,028	18,209

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
단기급여	856,203	795,829
퇴직급여	171,479	159,538

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. 2022년 3월 29일 개최된 제25기 주주총회에서 임원보수 한도 미승인으로 2023년 3월 10일 등기임원 보수는 반환하였습니다.

32. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용
중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행
서울보증보험	295,000	씨제이 씨지브이 등	295,000	계약이행

(2) 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	한도액	실행액	금융기관 등
일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 3,000,000	-	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 800,000	USD 507,124.44	우리은행
일반자금대출	1,000,000	1,000,000	신한은행
수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 597,058.60	신한은행

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금 액	사용제한 내용
비유동금융자산	467,412	채권가압류
비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어 있고 예치보증금 467백만원이 공탁되어 있습니다. 당기 중 1심에서 패소하여

295백만원을 소송충당부채로 인식하였고 1,200백만원을 추가로 공탁하였습니다. 한편 당기말 현재 연결실체는 피소된 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 그 결과는 예측할 수 없습니다.

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
현금및현금성자산(*)	4,249,328	3,464,394
유동금융자산	1,122,452	-
매출채권및기타채권	9,194,899	11,000,898
비유동금융자산	717,151	1,085,901
비유동매출채권및기타채권	2,053,825	1,014,707
합 계	17,337,655	16,565,900

(*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여
노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과
매입채무및기타채무	7,439,581	7,439,581	7,439,581	-	-	-
미지급비용	50,744	50,744	50,744	-	-	-
은행차입금	15,700,000	16,137,865	8,822,884	7,314,981	-	-
USANCE차입금	1,399,331	1,399,331	1,399,331	-	-	-
전환사채(*)	4,444,163	4,444,163	-	4,444,163	-	-
리스부채	916,444	955,771	552,053	403,718	-	-
비유동리스부채	990,698	1,168,379	-	-	705,939	462,440
합 계	30,940,961	31,595,834	18,264,593	12,162,862	705,939	462,440

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과
매입채무및기타채무	8,947,287	8,947,287	8,947,287	-	-	-
은행차입금	9,700,000	9,824,790	1,076,956	8,747,834	-	-
USANCE차입금	3,439,355	3,439,355	3,439,355	-	-	-
전환사채(*)	3,745,028	5,050,185	-	5,050,185	-	-
리스부채	975,976	979,019	488,473	490,546	-	-
비유동리스부채	1,496,757	1,850,524	-	-	788,020	1,062,504
합 계	28,304,403	30,091,160	13,952,071	14,288,565	788,020	1,062,504

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기			제 25(전) 기
구 분	자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)
USD	139,192	1,399,331	(1,260,139)	11,175	3,439,355	(3,428,180)
JPY	61,163	-	61,163	33,096	-	33,096
합 계	200,355	1,399,331	(1,198,976)	44,271	3,439,355	(3,395,084)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(126,014)	126,014	(342,818)	342,818
JPY	6,116	(6,116)	3,310	(3,310)
합 계	(119,898)	119,898	(339,508)	339,508

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동금융부채	17,099,331	13,139,355

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
변동이자부금융부채	(170,993)	170,993	(131,394)	131,394

(2) 자본위험

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
차입금 및 전환사채 총계(A)	21,543,494	16,884,383
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	4,552,034	3,470,039
순 차입금(C=A-B)	16,991,460	13,414,344
자본 총계(D)	18,831,214	25,871,177
순차입금비율(E=C/D)	90.23%	51.85%

(3) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	제 26(당) 기	제 25(전) 기
금융자산 :
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	4,252,034	3,470,039
	유동금융자산	300,000	-
	매출채권및기타채권	9,194,899	11,000,898
	비유동금융자산	469,412	1,085,901
	비유동매출채권및기타채권	2,053,825	1,014,707
	소 계	16,270,170	16,571,545
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치	유동금융자산	541,548	-
	비유동금융자산	247,739	-
	소 계	789,287	-
파생상품자산	유동금융자산	280,905	-
금융자산 합계		17,340,362	16,571,545
금융부채 :
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	7,439,581	8,947,287
	유동금융부채	17,150,075	14,115,332
	전환사채	4,444,163	3,745,028
	비유동금융부채	-	1,496,757
	소 계	29,033,819	28,304,404
기타	유동금융부채	916,444	-
	비유동금융부채	990,698	-
	소 계	1,907,142	-
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	유동금융부채	1,257,797	1,664,700
금융부채 합계		32,198,758	29,969,104

2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말:
금융자산
―유동금융자산	-	-	541,548	541,548
―유동성파생상품자산	-	-	280,905	280,905
―비유동금융자산	-	-	247,739	247,739
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797
전기말:
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,664,700	1,664,700

② 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
유동금융자산	541,548	3	해약환급금	-
비유동금융자산	247,739	3	해약환급금	-
유동성파생상품자산	280,905	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율
유동성파생상품부채	1,257,797	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초잔액	(1,664,700)	(165,916)
당기손익에 포함된 손익	1,320,425	97,944
매입 등	156,670	(1,596,728)
기말잔액	(187,605)	(1,664,700)

34. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
현금	2,706	5,645
보통예금	4,249,328	3,464,394
합 계	4,252,034	3,470,039

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(3,130)	(1,247)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액
단기차입금	5,439,355	2,561,597	1,398,379	9,399,331
유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000
리스부채	2,472,734	(710,836)	145,244	1,907,142
전환사채(*)	5,409,728	-	292,233	5,701,961

(*) 전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함 되어 있습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 26 기 2022.12.31 현재

제 25 기 2021.12.31 현재

제 24 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 26 기	제 25 기	제 24 기
자산
유동자산	32,842,922,623	37,835,229,319	35,511,784,704
현금및현금성자산	3,538,262,853	2,738,238,481	684,307,316
유동금융자산	822,452,304		2,205,917,500
매출채권 및 기타채권	8,862,644,747	10,817,467,853	13,753,889,748
재고자산	19,296,511,932	23,380,740,739	18,015,781,056
당기법인세자산	22,146,760	17,385,720	6,771,960
기타유동자산	300,904,027	881,396,526	845,117,124
비유동자산	7,477,709,368	6,849,382,292	5,865,705,989
비유동금융자산	717,150,803	1,085,901,238	468,831,517
비유동매출채권 및 기타채권	2,188,575,225	1,169,457,225	509,790,000
유형자산	3,387,821,049	3,453,682,380	3,570,053,856
영업권 이외의 무형자산	194,162,291	150,341,449	167,030,616
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산	990,000,000	990,000,000	1,150,000,000
자산총계	40,320,631,991	44,684,611,611	41,377,490,693
부채
유동부채	24,607,364,295	21,138,046,982	20,987,976,509
매입채무 및 기타채무	7,266,502,797	8,689,807,349	15,763,253,912
유동금융부채	11,803,610,526	8,324,593,629	4,933,367,218
전환사채	4,444,162,800	3,745,028,308
기타유동부채	755,787,441	312,954,445	230,271,612
유동충당부채	337,300,731	65,663,251	61,083,767
비유동부채	1,382,977,038	2,124,004,577	2,182,984,669
비유동금융부채	1,327,777,038	2,068,804,577	2,127,784,669
비유동충당부채	55,200,000	55,200,000	55,200,000
부채총계	25,990,341,333	23,262,051,559	23,170,961,178
자본
자본금	13,590,597,500	13,448,080,500	13,448,080,500
자본잉여금	60,853,290,340	60,389,785,140	60,389,785,140
이익잉여금(결손금)	(59,866,982,132)	(52,168,690,538)	(55,384,721,075)
자기주식	(246,615,050)	(246,615,050)	(246,615,050)
자본총계	14,330,290,658	21,422,560,052	18,206,529,515
자본과부채총계	40,320,631,991	44,684,611,611	41,377,490,693

포괄손익계산서

제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 26 기	제 25 기	제 24 기
매출액	63,434,800,650	72,011,103,007	81,661,929,692
매출원가	55,767,187,518	58,579,457,297	68,922,383,846
매출총이익	7,667,613,132	13,431,645,710	12,739,545,846
대손상각비(환입)			(1,662,401)
판매비와관리비	13,863,641,164	12,410,012,510	14,154,447,187
영업이익(손실)	(6,196,028,032)	1,021,633,200	(1,413,238,940)
기타이익	282,421,757	4,230,088,986	309,163,045
기타손실	811,683,262	1,403,030,818	280,560,589
유효이자율법에의한이자수익	100,867,132	55,231,450	45,664,071
금융수익	1,039,520,336	97,944,434	5,611,805
금융비용	2,112,385,971	784,814,391	586,164,337
법인세비용차감전순이익(손실)	(7,697,288,040)	3,217,052,861	(1,919,524,945)
법인세비용(수익)	1,003,554	1,022,324	1,125,458
당기순이익(손실)	(7,698,291,594)	3,216,030,537	(1,920,650,403)
주당이익(손실)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(287)	120	(72)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(287)	120	(72)

자본변동표

제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	미처리결손금	자기주식	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)	13,448,080,500	60,389,785,140	(53,464,070,672)	(246,615,050)	20,127,179,918
당기순이익(손실)			(1,920,650,403)		(1,920,650,403)
전환사채 전환청구
2020.12.31 (기말자본)	13,448,080,500	60,389,785,140	(55,384,721,075)	(246,615,050)	18,206,529,515
2021.01.01 (기초자본)	13,448,080,500	60,389,785,140	(55,384,721,075)	(246,615,050)	18,206,529,515
당기순이익(손실)			3,216,030,537		3,216,030,537
전환사채 전환청구
2021.12.31 (기말자본)	13,448,080,500	60,389,785,140	(52,168,690,538)	(246,615,050)	21,422,560,052
2022.01.01 (기초자본)	13,448,080,500	60,389,785,140	(52,168,690,538)	(246,615,050)	21,422,560,052
당기순이익(손실)			(7,698,291,594)		(7,698,291,594)
전환사채 전환청구	142,517,000	463,505,200			606,022,200
2022.12.31 (기말자본)	13,590,597,500	60,853,290,340	(59,866,982,132)	(246,615,050)	14,330,290,658

현금흐름표

제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 26 기	제 25 기	제 24 기
영업활동현금흐름	297,259,179	(5,496,843,691)	(1,325,408,748)
당기순이익(손실)	(7,698,291,594)	3,216,030,537	(1,920,650,403)
당기순이익조정을 위한 가감	5,674,069,603	(887,187,278)	3,098,947,539
외화환산손실	8,987,029	2,285,460	2,376,950
재고자산평가손실	3,223,695,888	101,762,454	694,716,182
감가상각비	259,158,238	143,548,379	208,187,770
유형자산처분손실	362,630	865,164
사용권자산상각비	1,095,830,131	1,199,042,811	1,347,583,877
무형자산상각비	25,755,824	18,239,167	24,032,333
대손상각비			(1,662,401)
이자비용	1,816,080,771	784,814,391	314,804,056
퇴직급여			447,246,720
종속기업처분손실		160,000,000
파생금융자산평가손실	296,305,200		165,916,239
무형자산손상차손	1,983,334
법인세비용	1,003,554	1,022,324	1,125,458
소송충당부채전입	294,123,945
포인트비용	(27,932,708)	10,584,818
A/S수리비	5,446,243
잡손실		1,520,870	9,267,990
당기손익인식금융자산평가이익	(57,753,318)		(5,611,805)
외화환산이익	(47,439,854)	(19,758,741)	(60,009,123)
이자수익	(100,867,132)	(55,231,450)	(45,664,071)
유형자산처분이익	(635,364)	(2,816,181)	(362,636)
기타채권손실충당금환입	(138,267,790)		(3,000,000)
잡이익		(22,835,470)
파생금융자산평가이익	(981,767,018)	(60,231,274)
채무면제이익		(3,150,000,000)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	2,730,570,740	(7,611,097,281)	(2,225,790,849)
매출채권의 감소(증가)	1,677,725,280	2,342,716,778	(2,414,742,804)
기타채권의 감소(증가)	365,762,081	(252,800,301)	(72,407,475)
기타유동자산의 감소(증가)	2,025,004,990	(36,279,402)	(367,210,828)
비유동기타채권의 감소(증가)	(1,105,000,000)	(95,000,000)	722,016,317
재고자산의 감소(증가)	860,532,919	(5,466,722,137)	777,904,736
매입채무의 증가(감소)	(1,383,203,315)	(3,500,311,918)	60,124,780
기타채무의 증가(감소)	69,172,715	(435,486,293)	(165,686,720)
기타유동부채의 증가(감소)	220,576,070	4,707,565	(346,479,803)
퇴직금의 지급액			(436,142,410)
충당부채의 증가(감소)		(6,005,334)	16,833,358
유동성금융부채의증가(감소)		(165,916,239)
이자수취(영업)	100,867,132	91,148,950	38,430,804
이자지급(영업)	(504,192,108)	(294,102,535)	(313,837,481)
법인세납부(환급)	(5,764,594)	(11,636,084)	(2,508,358)
투자활동현금흐름	(1,106,602,661)	1,455,479,358	967,871,229
유동금융자산의 감소		5,440,000,000	12,650,000,000
당기손익인식금융자산의 감소			8,096,153
기타채권의 감소	138,267,790	2,000,000	3,000,000
비유동금융자산의감소	29,333,262		16,488,420
비유동기타채권의 감소		1,556,000	74,750,000
유형자산의 처분	4,272,728	2,818,181	363,636
유동금융자산의 증가		(3,270,000,000)	(11,020,000,000)
비유동금융자산의 증가	(142,800,000)	(617,069,721)	(473,557,896)
비유동기타채권의 증가	(4,700,000)	(8,229,000)	(10,750,000)
기타채권의 증가		(2,000,000)
유형자산의 취득	(1,059,416,441)	(92,046,102)	(76,319,084)
무형자산의 취득	(71,560,000)	(1,550,000)	(44,200,000)
종속기업에 대한 투자자산의 취득			(160,000,000)
재무활동현금흐름	1,616,120,221	6,094,826,584	(95,665,315)
유동금융부채의증가	13,807,952,778	9,048,684,174	6,699,528,274
전환사채의 발행		4,979,680,000
유동금융부채의감소	(11,246,356,232)	(7,196,605,513)	(6,080,751,344)
리스부채의상환	(945,476,325)	(736,932,077)	(714,442,245)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	806,776,739	2,053,462,251	(453,202,834)
외화현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(6,752,367)	468,914	(2,376,950)
현금및현금성자산의순증가(감소)	800,024,372	2,053,931,165	(455,579,784)
기초현금및현금성자산	2,738,238,481	684,307,316	1,139,887,100
기말현금및현금성자산	3,538,262,853	2,738,238,481	684,307,316

5. 재무제표 주석

주석

제 26(당) 기 2022년 12월 31일 현재

제 25(전) 기 2021년 12월 31일 현재

주식회사 손오공

1. 회사의 개요

주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 게임류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.

당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 김종완(6.39%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석10 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석7 : 재고자산 순실현가치의 측정
ㆍ주석17 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석29 : 법인세 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금의 사용

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석33에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 문단 D16(1)의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정되었습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채의 계약 변경 시 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단할 때(10% 테스트), 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료만 '새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름'에 포함하는 것을 명확화하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스개량 변제액 회계처리에 혼란을 주는 적용사례 문구를 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 생물자산 등의 공정가치 측정 시 해당 자산의 세금관련 현금흐름도 포함하는 것을 명확화하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예 : 비소구특징)

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 일정 기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐.
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 파생상품

당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

(10) 리스

계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

당사는 사무용품 등 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식 시 발행과직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 기대현금흐름의 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취
득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

① 재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

당사는 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 일부계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 상품은 새 상품 등으로 교체되거나, 현금 환불을 합니다. 용역에 대한청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행합니다.

② 수익 인식
상품이 고객에게 인도되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품의과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 상품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 변동을 반영하여 자산과 부채를 새로 수정합니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

당사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성제도와 관련하여 최초 매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 기타부채로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 보험계약 (기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안)
- 단일거래 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
- 행사가격 조정조건 금융부채 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

5. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동자산:
단기성예금	541,548	-
파생상품자산(*)	280,905	-
소 계	822,453	-
비유동자산:
장기성예금	247,739	616,489
특정현금과예금	469,412	469,412
소 계	717,151	1,085,901
합 계	1,539,604	1,085,901

(*) 당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전기에 발행한 제8회 사모 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 콜옵션의 상세 계약조건은 주석15상에 기재되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
과 목	채권금액	손실충당금	장부금액
유동자산:
매출채권	8,712,196	(46,591)	8,665,605
단기대여금	166,000	(166,000)	-
미수금	106,458	-	106,458
보증금	90,582	-	90,582
소 계	9,075,236	(212,591)	8,862,645
비유동자산:
보증금	2,188,575	-	2,188,575
합 계	11,263,811	(212,591)	11,051,220

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
과 목	채권금액	손실충당금	장부금액
유동자산:
매출채권	10,389,921	(46,591)	10,343,330
단기대여금	304,268	(304,268)	-
미수금	474,138	-	474,138
소 계	11,168,327	(350,859)	10,817,468
비유동자산:
장기성매출채권	467,412	-	467,412
보증금	702,045	-	702,045
소 계	1,169,457	-	1,169,457
합 계	12,337,784	(350,859)	11,986,925

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초금액	350,859	350,859
손실충당금환입	(138,268)	-
기말금액	212,591	350,859

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	연체된 일수
구 분	미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	합 계
채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%
총장부금액	11,038,112	8,692	4,416	-	212,591	11,263,811
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(212,591)	(212,591)
순장부금액	11,038,112	8,692	4,416	-	-	11,051,220

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	연체된 일수
구 분	미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	합 계
채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%
총장부금액	11,918,154	57,411	11,360	-	350,859	12,337,784
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)
순장부금액	11,918,154	57,411	11,360	-	-	11,986,925

(4) 당기말 현재 특정고객 A에 대한 매출채권은 5,144백만원이고 총 매출채권의 약

59%를 차지하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 양도된 매출채권은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
상품	22,840,013	24,529,117
상품평가손실충당금	(4,724,845)	(2,206,825)
미착품	1,181,344	1,058,449
합 계	19,296,512	23,380,741

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초금액	2,206,825	3,298,890
평가손실전입액	3,223,696	101,762
제각금액	(705,676)	(1,193,827)
기말금액	4,724,845	2,206,825

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
선급금	172,101	732,996
선급비용	128,803	146,957
반환재고회수권	-	1,444
합 계	300,904	881,397

9. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계
취득원가:
기초금액	332,021	1,222,765	-	5,473,821	7,028,607
취득금액	538	900,500	155,249	240,201	1,296,488
처분금액	(21,731)	-	-	(94,443)	(116,174)
기말금액	310,828	2,123,265	155,249	5,619,579	8,208,921
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(289,842)	(889,276)	-	(2,395,807)	(3,574,925)
처분금액	17,732	-	-	91,082	108,814
감가상각비	(14,501)	(244,657)	-	(1,095,830)	(1,354,988)
기말금액	(286,611)	(1,133,933)	-	(3,400,555)	(4,821,099)
장부금액:
기초금액	42,179	333,489	-	3,078,014	3,453,682
기말금액	24,217	989,332	155,249	2,219,024	3,387,822

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계
취득원가:
기초금액	358,513	1,148,686	1,702,385	4,833,123	8,042,707
취득금액	14,979	75,820	-	1,695,180	1,785,979
처분금액	(41,471)	(1,741)	(1,702,385)	(1,054,482)	(2,800,079)
기말금액	332,021	1,222,765	-	5,473,821	7,028,607
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(296,230)	(781,724)	(1,702,345)	(1,692,355)	(4,472,654)
처분금액	40,645	1,740	1,702,345	495,590	2,240,320
감가상각비	(34,257)	(109,292)	-	(1,199,042)	(1,342,591)
기말금액	(289,842)	(889,276)	-	(2,395,807)	(3,574,925)
장부금액:
기초금액	62,283	366,962	40	3,140,768	3,570,053
기말금액	42,179	333,489	-	3,078,014	3,453,682

10. 리스

(1) 리스이용자

당사는 본사건물과 창고, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사무용품기기 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석9 참조).

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액
기 초	3,041,815	36,199	3,078,014
취 득	-	240,201	240,201
처 분	-	(3,361)	(3,361)
감가상각비	(1,041,494)	(54,336)	(1,095,830)
기 말	2,000,321	218,703	2,219,024

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액
기 초	3,042,502	98,266	3,140,768
취 득	1,686,219	8,961	1,695,180
처 분	(534,586)	(24,306)	(558,892)
감가상각비	(1,152,320)	(46,722)	(1,199,042)
기 말	3,041,815	36,199	3,078,014

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
리스부채에 대한 이자비용	234,977	269,871
단기리스와 관련된 비용	3,580	-
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	12,582	12,040
합 계	251,139	281,911

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
리스의 총 현금유출(*)	1,180,453	1,006,805

(*) 리스부채의 이자비용이 포함된 금액입니다.

4) 연장선택권
사무실 리스는 부동산임대차법에 의거하여 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자

당사는 리스한 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 4,645천원(전기: 12,000천원)이며, 보고기간 말이후에 받게 될 운용리스료는 없습니다.

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계
취득원가:
기초금액	25,212	5,000	392,917	106,055	529,184
취득금액	-	-	71,560	-	71,560
기말금액	25,212	5,000	464,477	106,055	600,744
상각누계액:
기초금액	(23,203)	(4,999)	(350,641)	-	(378,843)
상각비	-	-	(25,756)	-	(25,756)
손상차손	(1,983)	-	-	-	(1,983)
기말금액	(25,186)	(4,999)	(376,397)	-	(406,582)
장부금액:
기초금액	2,009	1	42,276	106,055	150,341
기말금액	26	1	88,080	106,055	194,162

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계
취득원가:
기초금액	25,212	5,000	391,367	106,055	527,634
취득금액	-	-	1,550	-	1,550
기말금액	25,212	5,000	392,917	106,055	529,184
상각누계액:
기초금액	(22,503)	(4,999)	(333,102)	-	(360,604)
상각비	(700)	-	(17,539)	-	(18,239)
기말금액	(23,203)	(4,999)	(350,641)	-	(378,843)
장부금액:
기초금액	2,709	1	58,265	106,055	167,030
기말금액	2,009	1	42,276	106,055	150,341

12. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자
토지 및 건물(*)	14,487,531	12,288,000	중소기업은행
		USD 1,200,000	중소기업은행
		1,200,000	신한은행
		USD 1,200,000	신한은행

(*) 종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 주석14의 일반대출 및 주석31 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
매입채무	5,857,937	7,242,130
미지급금	1,225,566	1,397,677
예수보증금	183,000	50,000
합 계	7,266,503	8,689,807

14. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동부채:
단기차입금	9,399,331	5,439,355
파생상품부채	1,257,797	1,664,700
리스부채	1,136,006	1,220,538
미지급비용	10,477	-
소 계	11,803,611	8,324,593
비유동부채:
리스부채	1,327,777	2,068,805
합 계	13,131,388	10,393,398

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위 : 천원)
거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액
중소기업은행	일반대출	KRW	2.99%	2023.02.18	1,000,000
			4.42%	2023.08.16	1,000,000
			4.96%	2023.11.22	2,000,000
			5.08%	2023.11.22	3,000,000
우리은행	USANCE	USD	-	2023.03.16	642,679
신한은행	일반대출	KRW	6.33%	2023.12.27	1,000,000
신한은행	USANCE	USD	-	2023.02.20	756,652
합 계					9,399,331

② 제 25(전) 기

(단위 : 천원)
거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액
중소기업은행	일반대출	KRW	2.35%	2022.02.18	1,000,000
	USANCE	USD	-	2022.01.31	913,101
	USANCE	USD	-	2022.03.30	539,458
우리은행	USANCE	USD	-	2022.04.11	1,041,549
신한은행	일반대출	KRW	3.64%	2022.12.27	1,000,000
신한은행	USANCE	USD	-	2022.04.19	945,247
합 계					5,439,355

(3) 당기 중 단기차입금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
거래처	구 분	통화	기 초	차 입	상 환	기 말
중소기업은행	일반대출	KRW	1,000,000	7,000,000	1,000,000	7,000,000
중소기업은행	USANCE	USD	1,452,559	4,252,824	5,705,383	-
우리은행	USANCE	USD	1,041,549	1,368,483	1,767,353	642,679
신한은행	일반대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000
신한은행	USANCE	USD	945,247	1,585,025	1,773,620	756,652
합 계			5,439,355	15,206,332	11,246,356	9,399,331

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
전환사채	4,400,000	5,000,000
사채상환할증금	44,163	50,185
전환권조정	-	(1,305,157)
기말 장부금액	4,444,163	3,745,028

(2) 당기말 현재 당사의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분		내 용
사채의 명칭		주식회사 손오공 제8회 사모 전환사채
사채의 종류		국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일		2021년 09월 07일
만기일		2024년 09월 07일
권면총액 및 발행가액		5,000,000,000원
전환청구권행사		600,000,000원
전환사채잔액		4,400,000,000원
이자지급조건		표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함
만기보장수익률		연 1%
원금상환방법		만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 9월 7일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
전환시 발행할 주식의 종류		주식회사 손오공 기명식 보통주
전환비율		100%
사채권자의 조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날
사채권자의 조기상환권	조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음
사채발행자의 매도청구권	매도청구기간	2022년 9월 7일부터 2023년 9월 7일까지 매월의 7일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는"본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음
사채발행자의 매도청구권	매도청구금액	사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매매일 까지 연 1.5%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.
전환청구기간		2022년 09월 07일부터 2024년 08월 07일까지
전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,720원
전환가액(원/주)	조정후 전환가액	2,105원
전환가액 조정		1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우 2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우 3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우 4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
선수금	225,668	53,562
예수금	301,198	77,543
이연수익	4,825	2,221
미지급비용	-	1,399
미지급연차수당	188,715	160,941
미지급퇴직급여	35,381	14,922
환불부채	-	2,367
합 계	755,787	312,955

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	유 동				비유동	합 계
구 분	품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채	합 계
기 초	37,731	27,933	-	65,664	55,200	120,864
전 입	5,446	(27,933)	294,124	271,637	-	271,637
기 말	43,177	-	294,124	337,301	55,200	392,501

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	유 동			비유동	합 계
구 분	품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소 계	복구충당부채	합 계
기 초	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284
전 입	(6,005)	10,585	4,580	-	4,580
기 말	37,731	27,933	65,664	55,200	120,864

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
발행한 주식의 총수(*)	27,181,195주	26,896,161주
주당액면가액	500원	500원
자본금	13,590,598	13,448,081

(*) 당기 중 전환사채 전환권이 행사됨에 따라 보통주 285,034주가 발행되었습니다.

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
주식발행초과금	60,705,986	60,242,481
기타자본잉여금	147,304	147,304
합 계	60,853,290	60,389,785

20. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
이익준비금	600,000	600,000
기업합리화적립금	315,058	315,058
기업발전적립금	4,600,000	4,600,000
미처리결손금	(65,382,041)	(57,683,749)
합 계	(59,866,983)	(52,168,691)

① 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금
당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금
당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	처리예정일: 2023년 3월 29일		처리확정일: 2022년 3월 29일
I. 미처리결손금		65,382,041		57,683,749
전기이월미처리결손금	57,683,749		60,899,779
당기순손실(이익)	7,698,292		(3,216,030)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		65,382,041		57,683,749

21. 자기주식

당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
보유주식수	100,000주	100,000주
자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 당사는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
보통주당기순이익(손실)	(7,698,291,594)	3,216,030,537
가중평균유통보통주식수(*)	26,805,532주	26,796,161주
기본주당이익(손실)	(287)	120

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수
기초발행주식수	26,896,161	26,896,161	26,896,161	26,896,161
자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)
전환사채 전환청구	285,034	9,371	-	-
가중평균유통보통주식수	27,081,195	26,805,532	26,796,161	26,796,161

(2) 희석주당손익

당기말 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
전환사채	2,090,261	2,087,682

23. 수익

(1) 수익원천

당사의 주요 수익은 완구류, 게임류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매 입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
주요 지리적 시장:
한국	62,722,810	71,989,236
해외	711,991	21,867
주요 제품과 서비스 계열:
완구매출	31,515,950	29,344,119
게임매출	31,867,072	42,635,757
캐릭터수익	51,779	31,227
수익인식 시기:
한 시점에 이행	63,383,022	71,979,876
기간에 걸쳐 이행	51,779	31,227
고객과의 계약에서 생기는 수익	63,434,801	72,011,103

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
수취채권	8,712,195	10,857,333
계약부채	230,493	30,153

24. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
상품매출원가	55,767,188	58,579,457

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
급여	3,858,624	4,021,857
잡급	902	200
퇴직급여	403,670	485,402
복리후생비	571,874	607,704
여비교통비	58,882	12,957
접대비	57,688	47,812
통신비	71,550	64,021
수도광열비	17,294	13,750
전력비	66,150	68,183
세금과공과금	37,403	45,580
감가상각비	259,158	143,548
지급임차료	336,438	125,240
수선비	59,549	34,759
보험료	254,582	196,742
차량유지비	156,886	110,962
운반비	1,232,377	976,354
교육훈련비	3,251	1,087
도서인쇄비	8,634	35,500
사무용품비	5,233	5,931
소모품비	203,707	259,455
지급수수료	3,100,043	1,894,611
광고선전비	1,841,794	1,890,992
무형자산상각비	25,756	18,239
견본비	65,179	55,111
잡비	7,846	25,840
회의비	2,920	3,007
A/S수리비	88,354	55,542
포인트비용(환입)	(27,933)	10,585
사용권자산상각비	1,095,830	1,199,043
합 계	13,863,641	12,410,014

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
재고자산의 변동	4,084,229	(4,166,478)
재고자산의 매입액	51,681,915	64,107,989
종업원급여 및 복리후생비	4,835,070	5,115,163
감가상각비 및 무형자산상각비	284,914	161,787
사용권자산상각비	1,095,830	1,199,043
운반비	1,232,377	976,354
광고선전비	1,841,794	1,890,992
기타	4,574,700	1,704,620
합 계	69,630,829	70,989,470

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
수입임대료	4,645	12,900
외환차익	57,669	16,873
외화환산이익	47,440	19,759
기타채권손실충당금환입	138,268	-
유형자산처분이익	635	2,816
채무면제이익(*1)	-	3,150,000
잡이익(*2)	33,764	1,027,741
합 계	282,421	4,230,089

(*1) 거래처 중 전기에 유통계약 종료에 따른 합의로 인하여 관련 매입채무및기타채무의 일부를 면제받아 발생하였습니다.
(*2) 당사가 가입하고 있는 보험과 관련하여 전기 중 발생한 동파 누수사고로 인한 손실에 대한 보상금 936백만원이 포함되어 있습니다(주석7 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
외환차손	492,699	137,956
외화환산손실	8,987	2,285
기부금	513	4,190
유형자산처분손실	363	865
무형자산손상차손	1,983	-
종속기업투자주식처분손실	-	160,000
소송충당부채전입액	294,124	-
잡손실(*)	13,014	1,097,734
합 계	811,683	1,403,030

(*) 전기 중 발생한 동파 누수사고로 인한 재고자산 감모손실 936백만원이 포함되어 있습니다(주석7 참조).

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
금융수익:
이자수익	100,867	55,231
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	57,753	-
파생상품평가이익	981,767	60,231
파생상품거래이익	-	37,713
합 계	1,140,387	153,175
금융비용:
이자비용	(1,816,081)	(784,814)
파생상품평가손실	(296,305)	-
합 계	(2,112,386)	(784,814)

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
수익:
현금및현금성자산
이자수익	42,036	27,477
외화환산이익	317	469
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	58,831	27,754
외환차익	57,669	16,873
외화환산이익	-	19,290
상각후원가 측정 금융부채
외화환산이익	47,123	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	57,753	-
파생상품평가이익	981,767	60,231
파생상품거래이익	-	37,713
수익 계	1,245,496	189,807
비용:
현금및현금성자산
외화환산손실	(7,069)	-
상각후원가 측정 금융자산
외화환산손실	(1,918)	-
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(1,581,104)	(784,814)
외환차손	(492,699)	(137,956)
외화환산손실	-	(2,285)
당기손익-공정가치 측정 금융상품
파생상품평가손실	(296,305)	-
기타부채
이자비용	(234,977)	-
비용 계	(2,614,072)	(925,055)
순손익	(1,368,576)	(735,248)

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
당기법인세부담액(*)	1,004	1,022
법인세비용	1,004	1,022

(*) 당기와 전기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	제 26(당) 기	제 25(전) 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(7,697,288)	3,217,053
적용세율에 따른 세부담액	-	707,752
조정사항:
비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	4,084	(574,457)
이연법인세 미인식 효과 등	(3,100)	(137,911)
연결납세효과	6,041	999
기타(세율차이 등)	(6,021)	4,639
조정사항 소계	1,004	(706,730)
법인세비용	1,004	1,022
평균유효세율(*)	-	0.03%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
매출채권및수취채권	48,574	(22,504)	-	26,070
금융자산	137,239	(76,178)	-	61,061
재고자산	485,502	506,716	-	992,218
기타유동자산	(318)	318	-	-
유형자산 및 무형자산	(677,163)	211,168	-	(465,995)
전환사채	111,352	162,060	-	273,412
기타유동부채	797,958	(143,111)	-	654,847
이월결손금	7,420,123	(641,569)	-	6,778,554
소 계	8,323,267	(3,100)	-	8,320,167
미인식일시적차이	(8,323,267)	3,100	-	(8,320,167)
합 계	-	-	-	-

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
매출채권및수취채권	45,397	3,177	-	48,574
금융자산	212,038	(74,799)	-	137,239
재고자산	725,755	(240,253)	-	485,502
기타유동자산	(9,226)	8,908	-	(318)
유형자산 및 무형자산	(690,969)	13,806	-	(677,163)
전환사채	-	111,352	-	111,352
기타유동부채	807,597	(9,639)	-	797,958
이월결손금	10,174,835	(2,754,712)	-	7,420,123
소 계	11,265,427	(2,942,160)	-	8,323,267
미인식일시적차이	(11,265,427)	2,942,160	-	(8,323,267)
합 계	-	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
이월결손금(*)	32,278,831	33,727,834
기타 누적 일시적 차이	7,341,009	4,105,197

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과
이월결손금이월액	2,054,380	4,383,663	25,840,788

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
종속기업	(주)손오공아이비	(주)손오공아이비
최대주주 특수관계법인	-	마텔코리아서비스(유)
최대주주 특수관계법인	-	Mattel East Asia Ltd.
주요주주 및 경영진	김종완 등	김종완 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분	특수관계자명	거래내용	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	수입임대료 등	4,645	12,000
기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	상품매출	368	791
상품매출 등 합계			5,013	12,791
종속기업	(주)손오공아이비	리스료 지급	288,000	385,548
기타	Mattel East Asia Ltd.(*2)	상품매입	10,580,200	12,046,617
기타	Mattel East Asia Ltd.(*2)	미착품	-	1,058,449
상품매입 등 합계			10,868,200	13,490,614

(*1,2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자명	채권		채무
특수관계자 구분	특수관계자명	임차보증금	미수금	리스부채	매입채무	미지급금
종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	632,768	-	26,400
주요주주 및 경영진	김종완 등	-	-	-	-	35,842

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자명	채권		채무
특수관계자 구분	특수관계자명	임차보증금	미수금	리스부채	미지급금
종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	861,912	-
기타	Mattel East Asia Ltd.	-	342,928	-	18,209
	마텔코리아서비스(유)	-	1,100	-	-
	소 계	-	344,028	-	18,209
합 계		200,000	344,028	861,912	18,209

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분	특수관계자명	제 26(당) 기	제 25(전) 기
특수관계자 구 분	특수관계자명	회 수	회 수
종속기업	(주)손오공아이비	-	303,050

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분	특수관계자명	제공한 내용
특수관계자 구 분	특수관계자명	관련내용	금액	보증처	보증기간
종속기업	(주)손오공아이비	지급보증	1,500,000	중소기업은행	23년 1월 11일까지
		지급보증	1,500,000		23년 5월 25일까지
		일반대출	1,000,000		23년 2월 18일까지
			1,000,000		23년 8월 16일까지
			2,000,000		23년 11월 22일까지
			3,000,000		23년 11월 22일까지
		일반대출	1,000,000	신한은행	23년 12월 27일까지
		USANCE	756,652	신한은행	23년 2월 20일까지

(6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
단기급여	659,900	599,526
퇴직급여	138,762	126,821

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. 2022년 3월 29일 개최된 제25기 주주총회에서 임원보수 한도 미승인으로 2023년 3월 10일 등기임원 보수는 반환하였습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용
중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행
서울보증보험	295,000	씨제이 씨지브이 등	295,000	계약이행

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	한도액	실행액	금융기관 등
일반자금대출	7,000,000	7,000,000	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 3,000,000	-	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 800,000	USD 507,124.44	우리은행
일반자금대출	1,000,000	1,000,000	신한은행
수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 597,058.60	신한은행

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금 액	사용제한 내용
비유동금융자산	467,412	채권가압류
비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 소송사건과 관련하여 당사의 제예금 467백만원이 가압류되어 있고 예치보증금 467백만원이 공탁되어 있습니다. 당기 중 1심에서 패소하여 295백만원을 소송충당부채로 인식하였고 1,200백만원을 추가로 공탁하였습니다. 한편 당기말 현재 당사는 피소된 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 그 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회사명	주요 영업활동	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	회사명	주요 영업활동	지분율	장부금액	지분율	장부금액
종속기업	(주)손오공아이비	게임 유통	100%	990,000	100%	990,000

(2) 당기말과 전기말의 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익
(주)손오공아이비	16,040,664	8,453,198	7,587,466	3,248,694	154,033	154,033

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익
(주)손오공아이비	15,832,798	8,399,365	7,433,433	3,439,405	132,025	132,025

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
현금및현금성자산(*)	3,535,557	2,732,593
유동금융자산	822,452	-
매출채권및기타채권	8,862,645	10,817,468
비유동금융자산	717,151	1,085,901
비유동기타채권	2,188,575	1,169,457
합 계	16,126,380	15,805,419

(*) 금융기관에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여
노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	2년미만	2년초과
유동매입채무및기타채무	7,266,503	7,266,503	7,266,503	-	-	-
미지급비용	10,477	10,477	10,477	-	-	-
은행차입금	8,000,000	8,318,990	1,004,009	7,314,981	-	-
USANCE차입금	1,399,331	1,399,331	1,399,331	-	-	-
전환사채(*)	4,444,163	4,444,163	-	4,444,163	-	-
리스부채	1,136,006	1,184,426	666,381	518,045	-	-
비유동리스부채	1,327,777	1,556,597	-	-	974,157	582,440
합 계	23,584,257	24,180,487	10,346,701	12,277,189	974,157	582,440

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	2년미만	2년초과
유동매입채무및기타채무	8,689,807	8,689,807	8,689,807	-	-	-
은행차입금	2,000,000	2,038,953	1,003,151	1,035,802	-	-
USANCE차입금	3,439,355	3,439,355	3,439,355	-	-	-
전환사채(*)	3,745,028	5,050,185	-	5,050,185	-	-
리스부채	1,220,538	1,272,736	640,218	632,518	-	-
비유동리스부채	2,068,805	2,485,621	-	-	1,090,901	1,394,720
합 계	21,163,533	22,976,657	13,772,531	6,718,505	1,090,901	1,394,720

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기			제 25(전) 기
구 분	자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)
USD	139,192	1,399,331	(1,260,139)	11,175	3,439,355	(3,428,180)
JPY	61,163	-	61,163	33,096	-	33,096
합 계	200,355	1,399,331	(1,198,976)	44,271	3,439,355	(3,395,084)

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(126,014)	126,014	(342,818)	342,818
JPY	6,116	(6,116)	3,310	(3,310)
합 계	(119,898)	119,898	(339,508)	339,508

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험
당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동금융부채	9,399,331	5,439,355

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
변동이자율부 차입금	(93,993)	93,993	(54,394)	54,394

(2) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
차입금 및 전환사채 총계(A)	13,843,494	9,184,383
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	3,535,557	2,732,593
순차입금(C=A-B)	10,307,937	6,451,790
자본 총계(D)	14,330,291	21,422,560
순차입금비율(E=C/D)	71.93%	30.12%

(3) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	제 26(당) 기	제 25(전) 기
금융자산 :
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	3,538,263	2,738,238
	매출채권및기타채권	8,862,645	10,817,468
	비유동금융자산	469,412	1,085,901
	비유동매출채권및기타채권	2,188,575	1,169,457
	소 계	15,058,895	15,811,064
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치	유동금융자산	541,548	-
	비유동금융자산	247,739	-
	소 계	789,287	-
파생상품자산	유동금융자산	280,905	-
금융자산 합계		16,129,087	15,811,064
금융부채 :
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	7,266,503	8,689,807
	유동금융부채	9,409,808	6,659,894
	전환사채	4,444,163	3,745,028
	비유동금융부채	-	2,068,805
	소 계	21,120,474	21,163,534
기타	유동금융부채	1,136,006	-
	비유동금융부채	1,327,777	-
	소 계	2,463,783	-
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	유동금융부채	1,257,797	1,664,700
금융부채 합계		24,842,054	22,828,234

2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말:
금융자산
―유동금융자산	-	-	541,548	541,548
―유동성파생상품자산	-	-	280,905	280,905
―비유동금융자산	-	-	247,739	247,739
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797
전기말:
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,664,700	1,664,700

② 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
유동금융자산	541,548	3	해약환급금	-
비유동금융자산	247,739	3	해약환급금	-
유동성파생상품자산	280,905	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율
유동성파생상품부채	1,257,797	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초잔액	(1,664,700)	(165,916)
당기손익에 포함된 손익	1,320,425	97,944
매입 등	156,670	(1,596,728)
기말잔액	(187,605)	(1,664,700)

34. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
현금	2,706	5,645
보통예금	3,535,557	2,732,593
합 계	3,538,263	2,738,238

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(3,130)	(1,247)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액
단기차입금	5,439,355	2,561,597	1,398,379	9,399,331
리스부채	3,289,343	(945,476)	119,916	2,463,783
전환사채(*)	5,409,728	-	292,233	5,701,961

(*) 전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

35. 매출집중도

당사는 완구류 및 게임소프트웨어 판매 등의 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 및전기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
A사	27,364,232	39,240,550

6. 배당에 관한 사항

1. 배당정책

당사의 배당정책은 아래와 같이 당사 정관에 기재된 바와 같습니다.

제57조 (이익금의 처분) 회사는 매사업연도 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정 준비금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉여금 처분액

제58조(이익배당)
①이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다.
④이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제55조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제58조의 2(중간배당)

①이 회사는 6월 30일 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

②제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후45일 내에 하여야 한다.

③중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

④사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제9조의2, 제9조의3 의 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

2. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제26기	제25기	제24기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-7,646	3,376	-1,975
(별도)당기순이익(백만원)		-7,698	3,216	-1,921
(연결)주당순이익(원)		-285	126	-74
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

3. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

당사는 최근 5년간 배당한 사실이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2019년 09월 24일	유상증자(주주배정)	보통주	5,000,000	500	1,270	주주배정(3,529,908주) 후 일반공모(1,470,092주)

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수	비고
국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	8	2021.09.07	2024.09.07	5,000,000,000	기명식 보통주	2022.09.07 ~2024.09.07	100	2,105	4,400,000,000	2,090,261	-
합 계	-	-	-	5,000,000,000	-	-	-	-	4,400,000,000	2,090,261	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
손오공	회사채	사모	2021.09.07	5,000,000	1	-	2024.09.07	미상환	유진투자증권
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	5,000,000	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	4,400,000	-	-	-	-	-	4,400,000
	합계	-	4,400,000	-	-	-	-	-	4,400,000

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
유상증자	-	2019년 09월 10일	BTS 피규어(인형) 등 마텔 상품대금	5,000,000	BTS 피규어(인형) 등 마텔 상품대금	5,000,000	-
유상증자	-	2019년 09월 10일	엑스가리온(라이브액션) 상품대금	1,350,000	엑스가리온(라이브액션) 상품대금	1,350,000	-
합계	-	-	-	6,350,000	-	6,350,000	-

사모자금의 사용내역

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	8	2021년 09월 07일	운영자금	5,000,000	운영자금	5,000,000	-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항
- 해당사항 없습니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도
- 해당사항 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황(연결기준)
(1). 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제26기	매출채권	9,020,392	46,591	0.52%
	미수금	110,516	-	0.00%
	단기대여금	166,000	166,000	100.00%
	합 계	9,296,908	212,591	2.29%
제25기	매출채권	10,971,353	46,591	0.42%
	미수금	498,548	-	0.00%
	단기대여금	304,268	304,268	100.00%
	합 계	11,774,169	350,859	2.98%
제24기	매출채권	13,384,937	46,591	0.35%
	미수금	207,074	-	0.00%
	단기대여금	304,268	304,268	100.00%
	합 계	13,896,279	350,859	2.52%

(2). 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제26기	제25기	제24기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	350,859	350,859	355,521
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	(138,268)	-	(4,662)
4. 기말 대손충당금 잔액합계	212,591	350,859	350,859

(3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침

①대손충당금 설정방침
회사는 매출채권을 포함한 대손충당금 설정대상 채권잔액에 대하여 다음의 개별분석및 과거의 대손경험률을 근거로 하여 추정된 채무불이행 확률을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 개별손상검토 : 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종, 1년이상 미거래 미회수 채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있음.(담보금액등 고려)

②설정방법
1) 부도채권등 부실채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	채권연령	매출채권	받을어음	미수금
개별손상대상	연령무관	100%	100%	100%

2) 부도채권등은 담보가치 등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 일정 기간이 경과한 후에는 매출채권과 대손충당금을 직접 상계처리하고 있습니다.

3) 대손처리 기준
매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유가 발생시 대손처리하고 있습니다.
- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

2. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계
금액	일반	8,669,533	-	-	350,859	9,020,392
	특수관계자	-	-	-	-	-
	계	8,669,533	-	-	350,859	9,020,392
구성비율		96.11%	-	-	3.89%	100.00%

3. 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기	비고
캐릭터완구 및 게임	상 품	18,115,168	22,322,292	17,069,993	-
	미 착 품	1,181,344	1,058,449	952,031	-
	합 계	19,296,512	23,380,741	18,022,024	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]		36.81%	41.43%	33.83%	-
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		2.69회	2.91회	3.76회	-

4. 재고자산의 실사내역 등(연결기준)
(1) 실사일자
당사의 경우 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분반기의 경우 재고자산실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.

(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부
연말 재고실사의 경우, 외부감사인소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습니다.

구 분	제26기	제25기	제24기
실 사 일 자	2023년 1월 2일	2022년 1월 3일	2021년 1월 4일
실 사 기 관	삼정회계법인	삼정회계법인	삼정회계법인
감사인참석 및 입회여부	참석	참석	참석

(3) 재고자산 현황(연결기준)
당사는 장기체화재고 등에 관하여 평가손실을 계상하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	기말잔액	비고
상품	24,021,357	24,021,357	4,724,845	19,296,512	-

5. 공정가치평가 절차요약(연결기준)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	제 26(당) 기	제 25(전) 기
금융자산 :
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	4,252,034	3,470,039
	유동금융자산	300,000	-
	매출채권및기타채권	9,194,899	11,000,898
	비유동금융자산	469,412	1,085,901
	비유동매출채권및기타채권	2,053,825	1,014,707
	소 계	16,270,170	16,571,545
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치	유동금융자산	541,548	-
	비유동금융자산	247,739	-
	소 계	789,287	-
파생상품자산	유동금융자산	280,905	-
금융자산 합계		17,340,362	16,571,545
금융부채 :
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	7,439,581	8,947,287
	유동금융부채	17,150,075	14,115,332
	전환사채	4,444,163	3,745,028
	비유동금융부채	-	1,496,757
	소 계	29,033,819	28,304,404
기타	유동금융부채	916,444	-
	비유동금융부채	990,698	-
	소 계	1,907,142	-
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	유동금융부채	1,257,797	1,664,700
금융부채 합계		32,198,758	29,969,104

(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말:
금융자산
―유동금융자산	-	-	541,548	541,548
―유동성파생상품자산	-	-	280,905	280,905
―비유동금융자산	-	-	247,739	247,739
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797
전기말:
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,664,700	1,664,700

② 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
유동금융자산	541,548	3	해약환급금	-
비유동금융자산	247,739	3	해약환급금	-
유동성파생상품자산	280,905	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율
유동성파생상품부채	1,257,797	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초잔액	(1,664,700)	(165,916)
당기손익에 포함된 손익	1,320,425	97,944
매입 등	156,670	(1,596,728)
기말잔액	(187,605)	(1,664,700)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항
당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동 등은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.

당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.

결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요
당사는 캐릭터 및 일반 완구, 닌텐도 게임 등을 전문으로 하는 유통 사업을 영위하고 있습니다.
당사에서 유통하는 중요 상품에는 피셔프라이스, 바비, 핫휠, 쥬라기월드 등 마텔완구와 옥토넛, 포켓몬카드, 레이디버그, 신비아파트 시즌4, 다트존 등 캐릭터 및 일반완구가 있고, 게임으로는 닌텐도 등이 있습니다.
키덜트 사업 강화를 위하여 수집형미니카 브랜드'팝레이스'와 공식 판매 계약을 체결하였고 팝마트 피규어 자판기 로보샵을 운영하고 있습니다.
그리고 연결법인 손오공아이비는 PC방에 리그오브레전드 영업관리 대행 서비스를 제공하고 있습니다.

3. 영업실적 및 재무상태(연결기준)

1. 영업실적
-당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)

과 목	2022년	2021년	증감액	증감율	비고
매출액	66,683	75,451	-8,768	-11.62%	-
매출원가	57,494	60,285	-2,791	-4.63%	-
매출총이익	9,189	15,166	-5,977	-39.41%	-
대손상각비(환입)	-	-	-	-	-
판매관리비	15,180	14,011	1,169	8.34%	-
영업이익(손실)	-5,991	1,154	-7,145	적자전환	-
기타영업외수익	288	4,207	-3,919	-93.15%	-
기타영업외비용	815	1,272	-457	-35.93%	-
유효이자율법에의한이자수익	104	56	48	85.71%
금융수익	1,040	98	942	961.22%	-
금융비용	2,271	866	1,405	162.24%	-
법인세비용차감전순이익(손실)	-7,645	3,377	-11,022	적자전환	-
당기순이익(손실)	-7,646	3,376	-11,022	적자전환	-

당사의 2022년 매출액은 66,683백만원으로 전년동기(75,451백만원)대비 11.62% 감소하였고, 당기순손실은 7,646백만원으로 전년동기(순이익 3,376백만원)대비 적자전환 하였습니다.
당사의 2022년 매출유형은 완구 및 게임이 63,382백만원으로 95.05%이며 , PC방수수료가 3,249백만원으로 4.87%, 캐릭터 로열티가 52백만원으로 0.08%를 차지하고 있습니다.

2. 재무상태
(단위 : 백만원)

재무현황	2022년	2021년	증감액	증감율	비고
자산총계	52,415	56,437	-4,022	-7.13%	-
부채총계	33,584	30,566	3,018	9.87%	-
자본총계	18,831	25,871	-7,040	-27.21%	-
자본금	13,591	13,448	143	1.06%	-

당사의 2022년 자산은 52,415백만원으로 전년동기(56,437백만원)대비 7.13% 감소하였고 감소원인 중 가장 큰 이유로 재고자산이 19,297백만원으로 전년동기(23,381백만원) 대비 17.47% 감소하였습니다.
2022년 부채는 33,584백만원으로 전년동기(30,566백만원)대비 9.87% 증가하였으며 증가원인 중 가장 큰 이유로 유동금융부채가 19,324백만원으로 전년동기(15,780백만원) 대비 22.46% 증가하였습니다.
2022년 자본은 18,831백만원으로 전년동기(25,871백만원)대비 27.21% 감소하였으며 감소원인은 당기순손실에 따른 감소입니다.

3. 경영지표

구분	산식	비율		비고
구분	산식	2022년	2021년	비고
자기자본비율	자본총계/자산총계 *100	35.9%	45.8%	-
부채비율	총 부 채 /자기자본 * 100	178.3%	118.1%	-
유동비율	유동자산/유동부채＊100	105.1%	133.6%	-

4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)

1. 유동성
(단위: 백만원)

구 분	2022년	2021년	증감액	증감율	비고
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	374	-5,667	6,041	-106.60%	-
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	-1,436	1,558	-2,994	-192.17%	-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	1,851	6,124	-4,273	-69.77%	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가	789	2,015	-1,226	-60.84%	-
Ⅴ. 기초의 현금	3,470	1,454	2,016	138.65%	-
Ⅵ. 환율변동효과	-7	-	-7	-	-
Ⅷ. 기말의 현금	4,252	3,470	782	22.54%	-

당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 3.7억으로 전기 대비 60억원이 증가하였습니다. 포켓몬카드 자판기, 팝마트 자판기 유형자산 매입등 투자활동으로 인한 현금 유출액은 14억원으로 전기대비 30억 감소하였습니다. 완구수입을 위한 차입 등 재무활동으로 인한 현금유입액은 18.5억으로 전환사채 발행을 통한 현금 유입이 컸던 전기 대비 43억 감소하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 42.5억의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 이는 전기 대비 7.8억 증가한 수치입니다.

2. 자금조달과 지출 (단위 : 백만원)

구 분	2022년	2021년	증감액	증감율	비고
단기차입금	9,399	5,439	3,960	72.81%	-
전환사채	4,444	3,745	699	18.66%	-
유동성장기부채	7,700	7,700	-	-	-
합계	21,543	16,884	4,659	27.59%	-

당사의 2022년 차입금은 21,543백만원으로 전년동기 (16,884백만원)대비 27.59% 증가하였습니다. 당사는 영업활동을 통하여 차입금을 계속해서 상환해 나갈 것이며 재무건전성 유지에 만전을 기할 것입니다.

5. 부외거래(연결기준)

1. 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용
중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행
서울보증보험	295,000	씨제이 씨지브이 등	295,000	계약이행

2. 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	한도액	실행액	금융기관 등
일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 3,000,000	-	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 800,000	USD 507,124.44	우리은행
일반자금대출	1,000,000	1,000,000	신한은행
수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 597,058.60	신한은행

3.당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금 액	사용제한 내용
비유동금융자산	467,412	채권가압류
비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

4. 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어 있고 예치보증금 467백만원이 공탁되어 있습니다. 당기 중 1심에서 패소하여

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(연결기준)

1. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 3. 회계정책의 변경 과 4. 유의적인 회계정책을 참고하시기 바랍니다.

2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항
- 당기 중 환경 관련 제재사항은 없습니다.

3. 법규상의 규제에 관한 사항
- 당기 중 법규 위반에 따른 제재사항은 없습니다.

4. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
현금및현금성자산(*)	4,249,328	3,464,394
유동금융자산	1,122,452	-
매출채권및기타채권	9,194,899	11,000,898
비유동금융자산	717,151	1,085,901
비유동매출채권및기타채권	2,053,825	1,014,707
합 계	17,337,655	16,565,900

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과
매입채무및기타채무	7,439,581	7,439,581	7,439,581	-	-	-
미지급비용	50,744	50,744	50,744	-	-	-
은행차입금	15,700,000	16,137,865	8,822,884	7,314,981	-	-
USANCE차입금	1,399,331	1,399,331	1,399,331	-	-	-
전환사채(*)	4,444,163	4,444,163	-	4,444,163	-	-
리스부채	916,444	955,771	552,053	403,718	-	-
비유동리스부채	990,698	1,168,379	-	-	705,939	462,440
합 계	30,940,961	31,595,834	18,264,593	12,162,862	705,939	462,440

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과
매입채무및기타채무	8,947,287	8,947,287	8,947,287	-	-	-
은행차입금	9,700,000	9,824,790	1,076,956	8,747,834	-	-
USANCE차입금	3,439,355	3,439,355	3,439,355	-	-	-
전환사채(*)	3,745,028	5,050,185	-	5,050,185	-	-
리스부채	975,976	979,019	488,473	490,546	-	-
비유동리스부채	1,496,757	1,850,524	-	-	788,020	1,062,504
합 계	28,304,403	30,091,160	13,952,071	14,288,565	788,020	1,062,504

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 환위험

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기			제 25(전) 기
구 분	자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)
USD	139,192	1,399,331	(1,260,139)	11,175	3,439,355	(3,428,180)
JPY	61,163	-	61,163	33,096	-	33,096
합 계	200,355	1,399,331	(1,198,976)	44,271	3,439,355	(3,395,084)

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(126,014)	126,014	(342,818)	342,818
JPY	6,116	(6,116)	3,310	(3,310)
합 계	(119,898)	119,898	(339,508)	339,508

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기
유동금융부채	17,099,331	13,139,355

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
변동이자부금융부채	(170,993)	170,993	(131,394)	131,394

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
차입금 및 전환사채 총계(A)	21,543,494	16,884,383
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	4,552,034	3,470,039
순 차입금(C=A-B)	16,991,460	13,414,344
자본 총계(D)	18,831,214	25,871,177
순차입금비율(E=C/D)	90.23%	51.85%

(3) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	제 26(당) 기	제 25(전) 기
금융자산 :
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	4,252,034	3,470,039
	유동금융자산	300,000	-
	매출채권및기타채권	9,194,899	11,000,898
	비유동금융자산	469,412	1,085,901
	비유동매출채권및기타채권	2,053,825	1,014,707
	소 계	16,270,170	16,571,545
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치	유동금융자산	541,548	-
	비유동금융자산	247,739	-
	소 계	789,287	-
파생상품자산	유동금융자산	280,905	-
금융자산 합계		17,340,362	16,571,545
금융부채 :
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	7,439,581	8,947,287
	유동금융부채	17,150,075	14,115,332
	전환사채	4,444,163	3,745,028
	비유동금융부채	-	1,496,757
	소 계	29,033,819	28,304,404
기타	유동금융부채	916,444	-
	비유동금융부채	990,698	-
	소 계	1,907,142	-
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	유동금융부채	1,257,797	1,664,700
금융부채 합계		32,198,758	29,969,104

구 분	투입변수
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말:
금융자산
―유동금융자산	-	-	541,548	541,548
―유동성파생상품자산	-	-	280,905	280,905
―비유동금융자산	-	-	247,739	247,739
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797
전기말:
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	1,664,700	1,664,700

② 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
유동금융자산	541,548	3	해약환급금	-
비유동금융자산	247,739	3	해약환급금	-
유동성파생상품자산	280,905	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율
유동성파생상품부채	1,257,797	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기
기초잔액	(1,664,700)	(165,916)
당기손익에 포함된 손익	1,320,425	97,944
매입 등	156,670	(1,596,728)
기말잔액	(187,605)	(1,664,700)

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제26기(당기)	삼정회계법인	적정	-	재고자산평가충당금의 평가
제25기(전기)	삼정회계법인	적정	COVID-19 영향으로 인한 불확실성	재고자산평가충당금의 평가
제24기(전전기)	삼정회계법인	적정	COVID-19 영향으로 인한 불확실성	재고자산평가충당금의 평가

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제26기(당기)	삼정회계법인	별도/연결 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토	120,000	1,147	120,000	1,147
제25기(전기)	삼정회계법인	별도/연결 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토	110,000	1,366	110,000	1,366
제24기(전전기)	삼정회계법인	별도/연결 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토	92,000	999	92,000	999

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제26기(당기)	-	-	-	-	-
제26기(당기)	-	-	-	-	-
제25기(전기)	-	-	-	-	-
제25기(전기)	-	-	-	-	-
제24기(전전기)	-	-	-	-	-
제24기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 12월 29일	회사 : 감사 1인 감사인 : 업무수행이사 외 1인	서면회의	기말감사 계획
2	2023년 03월 16일	회사 : 감사 1인 감사인 : 업무수행이사 외 1인	서면회의	감사결과

5. 회계감사인의 변경
제26기(2022년) 삼정회계법인에서 제27기(2023년) ~ 제29기(2025년) 삼일회계법인으로 외부감사인이 변경 되었습니다.

- 선임 외부감사인 : 삼일회계법인

- 선임기간 : 3년(제27기~제29기 : 2023.01.01 ~ 2025.12.31)

- 감사인 지정에 따른 계약
- 신규 선임 외부감사인 계약체결일: 2022년 11월 28일

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부통제
당사의 감사가 내부통제의 유효성에 대해 평가한 결과 회사의 내부통제에는 이상이 없으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 회사의 내부감시장치는 적정하게 가동되고 있습니다.

2. 내부회계관리제도
회계감사인은 당사 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

3. 내부통제구조의 평가
외부감사인으로부터 내부통제구조에 대하여 중대한 결함이 지적된 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성개요

이사총수(명)	3
사외이사총수(명)	1
사외이사선임비율(%)	33.33%
이사회내 위원회	해당사항 없음

2. 중요의결사항 등
이사회(사외이사)의 주요활동내역

3. 이사의 독립성
당사는 이사선출에 대한 독립성 기준을 따로 운영하지 않고, 이사회에서 적격자라고 예상되는 후보를 자체 검증하여 추천하고, 주주총회에서 선출하고 있습니다.

이사	추천인	선임배경	활동분야	회사와의 거래	최대주주등과의 이해관계
김종완	이사회	경영총괄 및 대외적 업무 안정적 수행	경영총괄	없음	최대주주 본인
조병철	이사회	관리총괄 및 재무책임자로서 업무 안정적 수행	관리총괄	없음	등기이사
서영포	이사회	경영자문 및 경영의 신뢰 확보	사외이사	없음	등기이사

4.사외이사 및 그 변동현황

회차	개최일자	안건의 주요내용	의결현황	사내이사		사외이사	비 고
				김종완 (출석률100%)	조병철 (출석률100%)	서영포 (출석률100%)
				찬반여부
1	2022. 02. 11	2021년 재무제표 보고	가결	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	-
1	2022. 02. 11	제25기 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가	가결	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	-
2	2022. 03. 10	제25기 재무제표 승인의 건	가결	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	-
2	2022. 03. 10	제25기 정기주총 소집의 건	가결	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	-
3	2022. 03. 18	제25기 재무제표 승인의 건	가결	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	-
4	2022. 11. 22	은행 여신 신규 차입 약정의 건	가결	참석(찬성)	참석(찬성)	참석(찬성)	-

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
3	1	-	-	-

사외이사 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	참석 사외이사	불참시 사유	주요 교육내용
2022년 10월 17일	코스닥협회	서영포	-	2022 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사위원회
-해당사항 없습니다.

2. 감사
(1) 감사의 인적사항

성 명	주 요 경 력	비 고
최상길	건국대 행정대학원 세무행정학과 양천세무서장(전)	-

(2) 감사의 독립성
당사는 감사의 독립적인 업무 수행을 위하여 당사 감사 규정에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다.

제4조 (감사자의 권한)
① 감사자는 감사에 필요한 경우 피감사부서에 대하여 다음 사항을 요청할 수 있다.
1. 관계서류, 장부 및 물품 등의 반출
2. 진술서, 경위서 또는 확인서의 반출
3. 관계직원의 출석, 진술
4. 금고, 창고, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관
5. 기타 감사를 실시하기 위하여 필요하다고 인정되는 사항
② 감사자는 감사에 필요한 경우에는 피감사부서 이외의 부서에 대하여 필요한 자료의 제출 또는 관계직원의 출석, 진술을 요청할 수 있다.
③ 제1항 및 제2항의 규정에 의한 요청을 받은 부서나 직원은 정당한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다.

(3) 감사 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	주요 교육내용
2022년 10월 17일	코스닥협회	2022 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회

(4) 감사의 주요활동내역

회차	개최일자	안건의 주요내용	의결현황	비고
1	2022. 02. 11	2021년 재무제표 보고	가결	참석
1	2022. 02. 11	제25기 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가	가결	참석
2	2022. 03. 10	제25기 재무제표 승인의 건	가결	참석
2	2022. 03. 10	제25기 정기주총 소집의 건	가결	참석
3	2022. 03. 18	제25기 재무제표 승인의 건	가결	참석
4	2022. 11. 22	은행 여신 신규 차입 약정의 건	가결	참석

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	도입
실시여부	미실시	미실시	제18기-제25기 실시

- 당사는 「상법」 제368조의4 제1항에 의거 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제를 제18기 정기주주총회부터 활용하기로 결의하여 제 25기 정기주주총회까지 실시 하였습니다.
이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.
- 인터넷 주소 :http://evote.ksd.or.kr(한국예탁결제원 전자투표시스템 K-evote)

2. 의결권 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	27,181,195	-
발행주식총수(A)	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	100,000	자기주식
의결권없는 주식수(B)	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	27,081,195	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	-	-

3. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용	제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6 .발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회개최	결산일후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	매년 1월 1일부터 1월 14일까지
주권의 종류	전자증권법시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록 됨
명의개서대리인	한국예탁결제원 / 서울특별시 영등포구 여의도동 34-6 / 02-3774-3000
주주의 특전	-	공고홈페이지/신문	www.sonokong.co.kr

4. 주주총회의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제25기 정기주주총회 (2022.03.29)	제1호 의안 : 제25기 별도 및 연결 재무제표 승인(보고)의건 제2호 의안 : 정관변경의 건 제3호 의안 : 사내이사 손민호 선임의 건 제4호 의안 : 감사 최상길 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인(보고) 정족수 미달로 부결 정족수 미달로 부결 정족수 미달로 부결 정족수 미달로 부결 정족수 미달로 부결	-
제24기 정기주주총회 (2021.03.29)	제1호 의안 : 제24기 별도 및 연결 재무제표 승인(보고)의건제2호 의안 : 정관변경의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 김종완 선임의 건 제3-2호 의안 : 사외이사 서영포 선임의 건 제4호 의안 : 감사 최상길 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인(보고) 정족수 미달로 부결 원안대로 승인 원안대로 승인 정족수 미달로 부결 원안대로 승인 원안대로 승인	-
제23기 정기주주총회 (2020.03.27)	제1호 의안 : 제23기 별도 및 연결 재무제표 승인(보고)의건제2호 의안 : 정관변경의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 노제임스 선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 조병철 선임의 건 제4호 의안 : 감사 최상길 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인(보고) 정족수 미달로 부결 원안대로 승인 원안대로 승인 정족수 미달로 부결 원안대로 승인 원안대로 승인	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
김종완	최대주주	보통주	120,000	0.45	1,735,619	6.39	-
조병철	특수관계인	보통주	0	0	55,556	0.20	등기임원
계		보통주	120,000	0.45	1,791,175	6.59	-
계		-	-	-	-	-	-

※ 2022년 10월 07일 최대주주가 Mattel Marketing Holdings Pte. Ltd.에서 김종완으로 변경되어 최대주주 변경공시 하였습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

성명	주요경력	겸임현황
김종완	(주)손오공 대표이사	(주)손오공아이비 대표이사

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

4. 최대주주 변동내역

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2016년 12월 16일	Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd.	2,627,539	11.99	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 완료	-
2019년 09월 24일	Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd.	2,627,539	9.77	유상증자	지분율 감소
2022년 10월 07일	김종완	1,685,619	6.27	주식양수도 계약에 따른 최대주주 변경	-
2022년 12월 07일	김종완	1,735,619	6.39	시간외 50,000주 추가취득	-

※ 2022년 10월 07일 최대주주가 Mattel Marketing Holdings Pte. Ltd. 에서 김종완으로 변경되어 최대주주 변경공시 하였습니다.

5. 주식 소유현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	김종완	1,735,619	6.39	-
5% 이상 주주	-	-	-	-
우리사주조합		-	-	-

6. 소액주주현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	29,397	29,401	99.98	24,294,796	27,181,195	89.37	-

7. 주식소유현황

(단위:원,주)

종 류			2022/07	2022/08	2022/09	2022/10	2022/11	2022/12
보통주	주가	최 고	2,240	2,250	2,075	1,930	2,145	2,230
		최 저	2,165	2,115	1,770	1,715	1,795	1,790
		평균	2,256	2,249	1,913	1,816	2,024	2,027
	거래량	최고(일)	300,644	1,296,550	172,246	2,362,967	406,918	1,659,738
		최저(일)	31,959	17,794	16,324	31,879	22,643	123,997
		월간	2,037,083	2,694,086	1,309,256	3,582,395	3,327,857	8,736,679

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
김종완	남	1966.04	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	한양대 경영학과 졸업('91) 신보창업투자('90 ~'05) 손오공 대표이사('07 ~현재) 손오공아이비 대표이사('19 ~현재)	1,735,619	-	본인	17년	2024.03.29
조병철	남	1969.09	이사	사내이사	상근	관리총괄	단국대 무역학과 졸업('97) 한신공영(주)('97 ~'01) 손오공 이사('07 ~현재)	55,556	-	등기임원	18년	2023.03.27
서영포	남	1962.10	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	연세대학교 경영학과 졸업('85) 일신회계법인 파트너회계사('02~현재) 손오공 사외이사('21 ~현재)	-	-	등기임원	2년	2024.03.29
최상길	남	1944.06	감사	감사	비상근	감사	건국대 행정대학원 세무행정학과 졸업('92) 양천세무서장('02~'02) 손오공 감사('11 ~현재)	-	-	등기감사	12년	-
임건영	남	1966.12	이사	미등기	상근	영업관리	고려대학교 농화학과 졸업('92) 손오공 이사('14 ~현재)	-	-	-	18년	-
이호경	여	1974.09	이사	미등기	상근	마케팅	연세대학교 독어독문학과 졸업('98) 그룹세브코리아('06 ~'21) 손오공 이사('21 ~현재)	55,556	-	-	2년	-

2. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

구분	성명	성별	출생년월	사외이사 후보자 해당여부	주요경력	선ㆍ해임 예정일	최대주주와의 관계
선임	전준민	남	1971.12	기타비상무이사	연세대학교 국문학과 졸업 전)글로벌A 대표이사 현)(주)피앤지바이오메드 부사장	2023.03.29	-
선임	우흥대	남	1966.09	기타비상무이사	서강대학교 경제학과 졸업 전)펜타곤인베스트먼트(유) 대표이사 현) 디옥슨(주) 전무이사	2023.03.29	-
선임	김대호	남	1958.03	기타비상무이사	제29회 사법시험 합격 서울중앙지방검찰청 조사부장 현)충장법률사무소 변호사	2023.03.29	-
선임	조병철	남	1969.09	사내이사	단국대 무역학과 졸업 전)한신공영(주) 현)손오공 CFO	2023.03.29	등기임원
선임	최형훈	남	1978.12	사내이사	경남대학교 음악교육학과 전)씨앤씨미디어 제작이사 현)(주)엠디플랜코리아 본부장	2023.03.29	-
선임	윤종선	남	1963.11	사외이사	인하대학교 회계학과 졸업 전)세신버팔로(주) 경영지원본부장 현)한세엠케이(주) 경영지원본부장	2023.03.29	-
선임	최상길	남	1944.06	감사	양천세무서장 전)세무법인세조 대표세무사 현)손오공 감사	2023.03.29	등기감사
선임	김형건	남	1971.09	감사	서울예술대학교 방송연예과 전)(주)리틀소시에 이사 현)(주)레오코리아 이사	2023.03.29	-

※ 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제26기 정기주주총회의 안건으로, 상기 이사, 감사를 신규 및 재선임 후보자로 선정하였으며, 정기주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.

3. 직원 등 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
전체	남	60	-	-	-	60	6년 9개월	2,279,987	37,999	-	-	-	-
전체	여	23	-	-	-	23	9년 3개월	789,748	34,336				-
합 계		83	-	-	-	83	8년 1개월	3,069,735	36,987				-

4. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	2	196,492	98,246	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	3	700,000	사외이사 포함
감사	1	50,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
4	419,991	104,998	-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	2	395,172	197,586	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	1	12,409	12,409	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	12,409	12,409	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계
-	-	-	-

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	취득 (처분)	평가 손익	기말 장부 가액
경영참여	-	1	1	1,000,000	-10,000	-	990,000
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	1	1	1,000,000	-10,000	-	990,000

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등
-해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등
-해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

- 본 사항은 '연결재무제표 주석31) 및 재무제표 주석30) 특수관계자'를 참조하시기 바랍니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
- 본 사항은 '연결재무제표 주석31) 및 재무제표 주석30) 특수관계자'를 참조하시기 바랍니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건
- 해당사항 없습니다.

2. 채무보증 현황

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증처	한도액	계약이행상대방	지급보증액	지급보증 내용
중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행
서울보증보험	295,000	씨제이 씨지브이 등	295,000	계약이행

3. 채무인수약정 현황

(1) 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	한도액	실행액	금융기관 등
일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 3,000,000	-	중소기업은행
수입신용장 한도	USD 800,000	USD 507,124.44	우리은행
일반자금대출	1,000,000	1,000,000	신한은행
수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 597,058.60	신한은행

4. 그 밖의 우발부채 등
(1) 당기말 현재 연결실체가 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금액	사용제한 내용
비유동금융자산	467,412	채권가압류
비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어 있고 예치보증금 467백만원이 공탁되어 있습니다. 당기 중 1심에서 패소하여

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : )

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

3. 제재 등과 관련된 사항

1. 제재현황

- 해당사항 없습니다.

2. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

- 해당사항 없습니다.

3. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : 2022. 12. 31 )

(단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후 금액
매출액	-	-	-	-	-	( )	-
내부 매출액	( )	( )	( )	( )	( )	-	-
순 매출액	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	-	-	-	-	-	( )	-
계속사업손익	-	-	-	-	-	( )	-
당기순손익	-	-	-	-	-	( )	-
자산총액	-	-	-	-	-	( )	-
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	( )	-
유동자산	-	-	-	-	-	( )	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	( )	-
부채총액	-	-	-	-	-	-	-
자기자본	-	-	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-	-	-
감사인	-	-	-	-	-	-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-	-	-	-
비 고	-	-	-	-	-	-	-

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
(주)손오공아이비	07.12.28	경기도 부천시 안곡로 266	PC방 영업 게임 유통	16,040,664	기업 의결권의 과반수 소유 (회계기준서 제1027호 13)	해당 (지배회사 자산총 액 10%이상)

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
상장	-	-	-
비상장	-	-	-
비상장	-	-	-

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2022년 12월 31일

)

(단위 : 천원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
					수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
㈜손오공아이비	비상장	2007.12.21	경영참여	1,000,000	2,000,000	100	1,000,000	-20,000	-10,000	-	1,980,000	100	990,000	16,040,664	154,033
합 계					2,000,000	100	1,000,000	-20,000	-10,000	-	1,980,000	100	990,000	16,040,664	154,033

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230321001444

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손오공 (066910) 공시 - 사업보고서 (2022.12)

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