출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231218900401

정 정 신 고 (보고)

주식회사 서진시스템과 그 종속기업

2023년 12월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 22일

3. 정정사유 : 제출된 재무제표의 주석32(특수관계자) 일부 기재사항 오류로 인한 기재정정

4. 정정사항

항  목	정정전	정정후
주석 32	(주1)	(주2)

(주1) 정정전

(2) 특수관계자 현황

관 계	회사명
최대주주	전동규(사내이사)

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기말		전기말
	주임종차입금	채무 합계	주임종차입금	채무 합계
최대주주	-	-	35,000,000	35,000,000
합 계	-	-	35,000,000	35,000,000

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증

1) 당기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자	제공내역	담보설정액	관련채무	제공처
최대주주	연대보증	25,430,448	차입부채	기업은행, 산업은행, 하나은행, 대구은행
		USD 12,000,000	차입부채	산업은행
		USD 6,048,000	차입부채	NH농협은행

2) 전기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자	제공내역	담보설정액	관련채무	제공처
최대주주	연대보증	22,350,336	차입부채	기업은행, 산업은행, 하나은행, 대구은행
		USD 12,000,000	차입부채	산업은행
		USD 7,248,000	차입부채	NH농협은행

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	555,000	694,910
퇴직급여	48,685	95,011
주식기준보상거래	544,668	415,962
합계	1,148,353	1,205,883

(주2) 정정후

(2) 특수관계자 현황

관 계	회사명
최대주주	전동규(사내이사)
관계회사	(주)에이에스티테크놀러지스

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	수익합계	기타비용	비용합계
최대주주(*1)	-	-	3,527,919	3,527,919
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	108,189,816	108,189,816	-	-
합 계	108,189,816	108,189,816	3,527,919	3,527,919

(*1) 전환사채에 대한 이자비용이 기타비용에 포함되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	수익합계	기타비용	비용합계
최대주주(*1)	-	-	1,655,264	1,655,264
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	2,030,549	2,030,549	-	-
합 계	2,030,549	2,030,549	1,655,264	1,655,264

(*1) 전환사채에 대한 이자비용이 기타비용에 포함되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	채권 합계	기타채무	채무 합계
최대주주(*1)	-	-	50,193,083	50,193,083
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	14,998,190	14,998,190	-	-
합 계	14,998,190	14,998,190	50,193,083	50,193,083

(*1) 전환사채와 주임종차입금, 이자비용에 대한 미지급금으로 구성되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	채권 합계	기타채무	채무 합계
최대주주(*1)	-	-	65,183,468	65,183,468
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	2,170,425	2,170,425	-	-
합 계	2,170,425	2,170,425	65,183,468	65,183,468

(*1) 전환사채와 주임종차입금, 이자비용에 대한 미지급금으로 구성되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래		자금차입 거래		출자
	대여	회수	차입	상환
최대주주(*1)	-	-	20,000,000	(35,000,000)	-
합 계	-	-	20,000,000	(35,000,000)	-

(*1) 전환사채와 주임종차입금의 차입과 상환으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래		자금차입 거래		출자
	대여	회수	차입	상환
최대주주(*1)	-	-	87,500,000	(42,500,000)	-
합 계	-	-	87,500,000	(42,500,000)	-

(*1) 전환사채와 주임종차입금의 차입과 상환으로 구성되어 있습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증

1) 당기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자	제공내역	담보설정액	관련채무	제공처
최대주주	연대보증	25,430,448	차입부채	기업은행, 산업은행, 하나은행, 대구은행
		USD 12,000,000	차입부채	산업은행
		USD 6,048,000	차입부채	NH농협은행

2) 전기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자	제공내역	담보설정액	관련채무	제공처
최대주주	연대보증	22,350,336	차입부채	기업은행, 산업은행, 하나은행, 대구은행
		USD 12,000,000	차입부채	산업은행
		USD 7,248,000	차입부채	NH농협은행

(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	555,000	694,910
퇴직급여	48,685	95,011
주식기준보상거래	544,668	415,962
합계	1,148,353	1,205,883

              주식회사 서진시스템과 그 종속기업

                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서

제 15 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

제 14 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

                            현대회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서진시스템
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 서진시스템과 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항
 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

우리는 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다.
회사는 제품매출, 상품매출, 기타매출로 수익을 인식하고 있습니다. 각각의 매출 형태별로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토
·매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토
·회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행
·보고기간말 전후의 매출에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구민재입니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현  대  회  계  법  인

대 표 이 사  곽 규 백

2022년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 서진시스템과 그 종속기업

제 15 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

제 14 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 서진시스템 대표이사 정내혁

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 부천시 오정구 산업로 20-22
	(전   화)	032-506-2760

연 결 재 무 상 태 표
제 15 (당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 14 (전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 서진시스템과 그 종속기업	(단위 : 원)

과      목	주 석	제 15(당)기말	제 14(전)기말
자산
유동자산		530,955,257,907	281,568,714,382
현금및현금성자산	5,7	24,094,289,546	21,759,319,933
매출채권및기타채권	5,8,34	135,760,565,347	84,908,382,776
기타금융자산	5,10	1,230,010,009	250,470,826
기타유동자산	10	25,889,896,066	16,405,727,205
미수법인세환급액	31	332,977,503	133,516,006
재고자산	11	343,647,519,436	158,111,297,636
비유동자산		519,054,191,376	410,483,756,712
매출채권및기타채권	5,8,34	3,651,025,895	5,312,081,572
당기손익-공정가치금융자산	5,9	44,397,250	42,294,000
기타금융자산	5,10	236,828,601	315,078,748
유형자산	12	466,025,396,626	365,907,771,438
무형자산	13	4,668,993,495	4,477,169,738
사용권자산	14	37,433,299,484	30,905,631,800
기타비유동자산	10	1,714,116,959	1,504,661,066
이연법인세자산	31	4,169,896,822	1,791,767,166
관계기업투자주식	6	1,110,236,244	227,301,184
자산총계		1,050,009,449,283	692,052,471,094
부채
유동부채		438,435,489,492	260,754,141,595
매입채무및기타채무	5,15,34	192,163,358,038	82,459,099,589
단기차입부채	5,16,34	188,598,217,759	116,763,126,856
당기법인세부채	31	7,096,539,396	535,114,996
유동성장기부채	5,16,34	37,198,145,166	48,815,721,287
기타유동부채	17	13,379,229,133	12,179,269,830
금융보증부채	5	-	1,809,037
비유동부채		251,390,759,294	189,394,349,901
장기차입부채	5,16,34	214,220,317,725	169,988,565,875
순확정급여부채	19	4,690,690,519	4,508,999,899
이연법인세부채	31	3,088,873,983
기타비유동부채	17	114,208,022	150,454,143
파생상품부채	5,18	29,276,669,045	14,746,329,984
부채총계		689,826,248,786	450,148,491,496
자본
지배기업 소유주지분		360,183,200,497	241,903,979,598
자본금	20	9,395,160,500	9,050,333,000
주식발행초과금	20	148,712,180,373	128,217,716,508
기타자본	20	34,438,936,567	17,750,787,314
기타포괄손익누계액	21	21,046,740,581	(20,845,920,058)
이익잉여금	22	146,590,182,476	107,731,062,834
비지배지분	23	-	-
자본총계		360,183,200,497	241,903,979,598
자본과부채총계		1,050,009,449,283	692,052,471,094

                                 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 15 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 14 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 서진시스템과 그 종속기업	(단위 : 원)

과      목	주 석	제 15(당)기	제 14(전)기
Ⅰ.매출액	4,26	606,146,777,369	321,896,317,585
Ⅱ.매출원가	26,30	488,552,248,013	269,579,242,848
Ⅲ.매출총이익		117,594,529,356	52,317,074,737
판매비와관리비	4,27,30	59,594,740,715	47,411,046,831
Ⅳ.영업이익	4	57,999,788,641	4,906,027,906
기타수익	5,28	3,841,665,678	3,174,319,579
기타비용	5,28	1,755,218,127	1,823,511,649
금융수익	5,29,34	13,193,886,304	9,945,685,664
금융비용	5,29,34	28,208,657,428	18,445,559,585
Ⅴ.법인세비용차감전순이익		45,071,465,068	(2,243,038,085)
Ⅵ.법인세비용	31	6,462,830,865	3,594,647,365
Ⅶ.당기순이익(손실)	24,31	38,608,634,203	(5,837,685,450)
1.지배기업 소유주지분 귀속분		38,608,634,203	(5,507,345,115)
2.비지배지분 귀속분		-	(330,340,335)
Ⅷ.기타포괄손익(법인세효과 차감)		45,311,147,098	(26,951,471,624)
- 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		250,485,439	(81,797,284)
1.확정급여제도의 재측정요소	19	250,485,439	(81,797,284)
- 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목		45,060,661,659	(26,869,674,340)
1.해외사업환산손익	21	45,060,661,659	(26,869,674,340)
Ⅸ.총포괄이익		83,919,781,301	(32,789,157,074)
1.지배기업 소유주지분 귀속분		83,919,781,301	(32,797,707,896)
2.비지배지분 귀속분		-	8,550,822
Ⅹ.주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	24	2,091	(304)
희석주당이익(손실)	24	2,091	(304)

                                  "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 15 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 14 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 서진시스템과 그 종속기업	(단위 : 원)

과     목	자 본 금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	지배기업 소유주지분 계	비지배지분 계	자본 계
2020.01.01(전기초)	9,050,333,000	128,217,716,508	5,799,292,524	1,689,582,868	118,750,405,033	263,507,329,933	3,385,541,560	266,892,871,493
당기순손실	-	-	-	-	(5,507,345,115)	(5,507,345,115)	(330,340,335)	(5,837,685,450)
종속기업에 대한 소유지분변동 등	-	-	(6,922,995,515)	-	-	(6,922,995,515)	(3,066,682,568)	(9,989,678,083)
배당금	-	-	-	-	(5,430,199,800)	(5,430,199,800)	-	(5,430,199,800)
주식선택권	-	-	831,923,824	-	-	831,923,824	-	831,923,824
전환권대가	-	-	15,883,551,675	-	-	15,883,551,675	-	15,883,551,675
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(81,797,284)	(81,797,284)	-	(81,797,284)
해외사업환산손익	-	-	2,159,014,806	(22,535,502,926)	-	(20,376,488,120)	11,481,343	(20,365,006,777)
2020.12.31(전기말)	9,050,333,000	128,217,716,508	17,750,787,314	(20,845,920,058)	107,731,062,834	241,903,979,598	-	241,903,979,598
2021.01.01(당기초)	9,050,333,000	128,217,716,508	17,750,787,314	(20,845,920,058)	107,731,062,834	241,903,979,598	-	241,903,979,598
당기순이익	-	-	-	-	38,608,634,203	38,608,634,203	-	38,608,634,203
전환권행사	344,827,500	20,494,463,865	(2,863,358,971)	-	-	17,975,932,394	-	17,975,932,394
주식선택권	-	-	1,089,335,232	-	-	1,089,335,232	-	1,089,335,232
전환권대가	-	-	18,462,172,992	-	-	18,462,172,992	-	18,462,172,992
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	250,485,439	250,485,439	-	250,485,439
해외사업환산손익	-	-	-	41,892,660,639	-	41,892,660,639	-	41,892,660,639
2021.12.31(당기말)	9,395,160,500	148,712,180,373	34,438,936,567	21,046,740,581	146,590,182,476	360,183,200,497	-	360,183,200,497

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 15 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 14 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 서진시스템과 그 종속기업	(단위 : 원)

구분	제 15(당)기		제 14(전)기
I. 영업활동으로인한 현금흐름		(5,332,713,442)		(36,058,302,986)
당기순이익(손실)	38,608,634,203		(5,837,685,450)
가감항목	89,444,931,907		51,794,865,625
법인세비용	6,462,830,865		3,594,647,365
이자수익	(420,308,568)		(279,644,821)
이자비용	21,055,476,725		12,501,897,997
대손상각비	2,143,308,297		(32,942,176)
기타의 대손상각비	-		108,786,670
감가상각비	48,198,298,796		33,416,143,893
유형자산처분이익	(57,704,132)		(6,008,431)
유형자산처분손실	506,745,415		23,749,278
무형자산상각비	322,970,125		211,402,980
무형자산손상차손	106,396,652		-
무형자산처분이익	(63,928,333)		-
재고자산평가손실	9,525,852,601		-
외화환산이익	(4,753,685,574)		(1,996,423,859)
외화환산손실	1,039,637,323		326,046,287
퇴직급여	2,976,106,104		2,353,695,149
판매보증충당부채전입액	(36,062,824)		158,760,057
공정가치평가이익	(61,816,591)		(42,425,573)
공정가치평가손실	2,214,414,854		537,041,608
지분법주식평가이익	(802,935,060)		-
지분법주식평가손실	-		88,215,377
주식보상비용	1,089,335,232		831,923,824
운전자본 변동	(131,022,623,040)		(62,534,125,848)
매출채권및기타채권의 증가	(29,897,842,374)		(43,254,933,201)
재고자산의 증가	(195,062,074,401)		(38,315,262,497)
기타유동자산의 증가	(9,484,168,861)		(4,592,227,421)
기타비유동자산의 감소(증가)	(209,455,893)		632,796,703
매입채무및기타채무의 증가	104,963,147,134		18,780,761,712
기타유동부채의 증가	1,141,234,959		5,865,443,463
기타비유동부채의 감소	(183,297)		(141,160,503)
퇴직금 지급액	(1,515,476,387)		(770,159,557)
사외적립자산의 감소	(957,803,920)		(739,384,547)
이자수취	420,308,568		277,604,621
이자지급	(11,565,554,862)		(8,716,616,262)
법인세관련 현금유출입	8,781,589,782		(11,042,345,672)
II. 투자활동현금흐름		(118,500,694,347)		(110,680,573,757)
금융자산의 증가	(66,216,182,598)		(307,978,748)
금융자산의 감소	65,314,893,562		255,464,069
유형자산의 취득	(120,280,686,416)		(110,470,888,360)
유형자산의 처분	2,990,144,600		2,217,829,219
무형자산의 취득	(328,863,495)		(2,374,999,937)
무형자산의 처분	100,000,000
관계기업투자주식의 취득	(80,000,000)		-
III. 재무활동현금흐름		125,976,864,186		142,370,486,163
단기차입부채의 차입	329,050,901,586		232,262,273,915
단기차입부채의 상환	(286,878,880,073)		(223,486,755,705)
유동성장기차입부채의 상환	(31,455,827,928)		(21,539,906,526)
전환사채의 발행	128,000,000,000		110,000,000,000
장기차입부채의 차입	35,500,000,000		70,473,994,125
장기차입부채의 상환	(48,239,329,399)		(10,000,000,000)
배당금의 지급	-		(5,430,199,800)
종속기업에 대한 소유지분의 변동	-		(9,908,919,846)
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)		2,143,456,397		(4,368,390,580)
V. 기초 현금및현금성자산		21,759,319,933		26,242,207,456
VI. 현금의 외화환산효과		191,513,216		(114,496,943)
VII. 기말 현금및현금성자산		24,094,289,546		21,759,319,933

                                  "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당)기말 2021년 12월 31일 현재

제 14(전)기말 2020년 12월 31일 현재

주식회사 서진시스템과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

1.1 일반사항

주식회사 서진시스템(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여
'연결회사')은 통신부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 본사 및
공장은 경기도 부천시 오정구의 부천오정일반산업단지에 위치하고 있습니다. 이외에
도 연결회사는 베트남에 생산공장을 보유하고 있으며, 주로 베트남, 한국 및 중국에
제품을 판매하고 있습니다.

지배기업의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)
이며, 수차례의 유상증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 발행한 주식수는 18,790,321주입니다.

2021년 12월 31일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고
전동규	5,793,150	30.83%	사내이사
기타	12,997,171	69.17%
합  계	18,790,321	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요업종	소재지	지배지분율(%)(*1)		결산월
			당기말	전기말
SEOJIN SYSTEM VINA CO.,LTD.	제조업	베트남	100.00%	100.00%	12월
SEOJIN VINA CO.,LTD.	제조업	베트남	100.00%	100.00%	12월
SEOJIN ELECTRONICS SYSTEMCO.,LTD.	도소매업	중국	100.00%	100.00%	12월
SEOJIN AUTO CO.,LTD.	제조업	베트남	100.00%	100.00%	12월
SEOJIN AUTO CO., LTD - HA NAM BRANCH(*2)	제조업	베트남	100.00%	100.00%	12월
SEOJIN VIET NAM CO.,LTD	제조업	베트남	100.00%	100.00%	12월
SEOJIN AUTO HUNGARY LIMITED LIABILITY COMPANY(*5)	제조업	헝가리	100.00%	100.00%	12월
㈜텍슨(*3)	제조업	한국	100.00%	100.00%	12월
TEXON CHINA CO.,LTD.(*4)	도소매업	중국	100.00%	100.00%	12월
TEXON VIETNAM CO.,LTD.(*4)	제조업	베트남	100.00%	100.00%	12월
TEXON USA INC.(*4)	도소매업	미국	100.00%	100.00%	12월
주식회사 비마(*4)	제조업	한국	100.00%	100.00%	12월
주식회사 쌤빛(*4)	제조업	한국	100.00%	100.00%	12월

(*1)	지배기업과 종속기업이 보유한 지분율의 합계입니다.
(*2)	SEOJIN AUTO CO.,LTD.이 지분의 100%를 소유하고 있습니다.
(*3)	전기 중 연결회사는 ㈜텍슨의 자기지분 포함 10.31%를 추가 취득했습니다.
(*4)	㈜텍슨이 지분의 100%를 소유하고 있습니다.
(*5)	SEOJIN VIET NAM CO.,LTD 이 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

종속기업	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순이익 (손실)
SEOJIN SYSTEM VINA CO.,LTD.	102,603,957	50,680,244	51,923,713	70,922,909	(30,569)
SEOJIN VINA CO.,LTD.	175,887,871	157,616,257	18,271,614	128,806,786	(4,098,659)
SEOJIN ELECTRONICS SYSTEMCO.,LTD.	502,115	98,604	403,511	1,135,348	5,600
SEOJIN AUTO CO.,LTD.(*)	285,677,763	252,004,009	33,673,754	145,223,076	5,617,576
SEOJIN VIETNAM CO.,LTD.(*)	331,600,380	250,459,985	81,140,395	191,521,909	50,858,308
㈜텍슨(*)	235,786,114	198,952,581	36,833,533	169,339,976	5,820,420

(*)	연결재무제표상의 숫자로 표기하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

종속기업	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순이익 (손실)
SEOJIN SYSTEM VINA CO.,LTD.	86,478,959	39,392,926	47,086,033	72,048,651	2,184,924
SEOJIN VINA CO.,LTD.	155,544,252	134,303,723	21,240,529	81,883,303	(11,916,542)
SEOJIN ELECTRONICS SYSTEMCO.,LTD.	493,128	136,697	356,431	1,194,854	19,068
SEOJIN AUTO CO.,LTD.(*1)	216,378,070	191,149,549	25,228,521	131,608,931	5,794,409
SEOJIN VIETNAM CO.,LTD	124,886,954	109,847,067	15,039,887	11,669,492	(665,674)
㈜텍슨	148,403,338	117,857,913	30,545,425	111,145,618	(3,273,938)
㈜비마(*2)	3,682,923	2,694,977	987,946	1,528,184	(1,030,491)
쌤빛(*2)	10,940,168	8,114,161	2,826,007	-	-
TEXON CHINA CO.,LTD.(*2)	13,886	36,778	(22,892)	33,490	8,493
TEXON VIETNAM CO.,LTD.(*2)	78,276,414	72,783,681	5,492,733	53,597,613	(3,503,232)
TEXON USA INC.(*2)	2,048,255	5,040,331	(2,992,076)	5,598,285	(1,580,528)

(*1)	SEOJIN AUTO CO., LTD는 연결재무제표상의 숫자로 표기하였습니다.
(*2)	㈜텍슨이 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동내역

당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	지역	기업명	변동 내용
신규 연결	헝가리	SEOJIN AUTO HUNGARY LIMITED LIABILITY COMPANY	신규 설립

1.4 비지배지분

보고기간 종료일 현재 비지배지분은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시  

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6. 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 34 참조)

2.7. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
기계장치	10년	정액법
그외 유형자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.10 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

② 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용 가능한 때부터 내용연수 동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	무형자산상각방법
소프트웨어	5년	정액법
특허권	10년	정액법
개발비	5년	정액법

③ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 
2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 리스

(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 토지사용권, 사무실, 창고, 공장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.16 금융부채

(1)  분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
 
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20  수익

연결회사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

③ 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득 과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.24 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “금융보증계약부채”로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.25 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하여 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있고, 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업 현황
통신 부문	통신 부품 생산 및 판매
무선 부문	무선 장비 부품 생산 및 판매
반도체 부품 부문	반도체 부품 생산 및 판매
자동차 부품 부문	자동차 부품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위: 천원)

구분		당기
		통신 부문	무선 부문	기타	조정 및 제거	합 계
매출액	외부매출액	139,003,072	58,732,757	408,410,948	-	606,146,777
	내부매출액	125,705,305	595,331	45,258,214	(171,558,850)	-
	총매출액	264,708,377	59,328,088	453,669,162	(171,558,850)	606,146,777
영업이익		705,340	(3,829,053)	57,080,726	4,042,776	57,999,789
유ㆍ무형 감가상각비		3,208,607	7,809,951	37,444,859	57,852	48,521,269

(단위: 천원)

구분		전기
		통신 부문	무선 부문	기타부문	조정 및 제거	합 계
매출액	외부매출액	103,342,154	47,772,097	170,782,067	-	321,896,318
	내부매출액	155,354,421	-	71,570,212	(226,924,633)	-
	총매출액	258,696,575	47,772,097	242,352,279	(226,924,633)	321,896,318
영업이익		215,258	99,508	355,733	4,235,529	4,906,028
유ㆍ무형 감가상각비		10,795,846	4,990,608	17,814,546	26,547	33,627,547

(3) 부문자산 및 부문부채

(단위: 천원)

구분	당기말
	통신 부문	무선 부문	기타부문	조정 및 제거	합 계
자산총액	102,603,957	175,887,871	1,382,390,667	(610,873,046)	1,050,009,449
부채총액	50,680,244	157,616,257	1,020,751,098	(539,221,350)	689,826,249

(단위: 천원)

구분	전기말
	통신 부문	무선 부문	기타부문	조정 및 제거	합 계
자산총액	352,112,299	162,771,358	581,896,776	(404,727,962)	692,052,471
부채총액	256,549,571	118,595,466	423,970,901	(348,967,447)	450,148,491

(4) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	596,396,086	317,366,134
상품매출	1,982,905	2,298,010
기타매출	7,767,786	2,232,174
합   계	606,146,777	321,896,318

(5) 지역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국   내	287,406,589	155,121,637
베트남	189,248,613	101,550,540
중   국	2,041,598	1,757,745
미   국	83,308,725	41,972,284
기   타	44,141,252	21,494,112
합   계	606,146,777	321,896,318

(6) 주요 외부고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
삼성전자	177,194,950	120,793,910
합계	177,194,950	120,793,910

5. 금융상품 종류별 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	24,094,290	(*2)	21,759,320	(*2)
매출채권및기타채권 - 유동	135,760,565	(*2)	84,908,383	(*2)
매출채권및기타채권 - 비유동	3,651,026	(*2)	5,312,082	(*2)
당기손익-공정가치 금융자산(*1)	44,397	6,897	42,294	4,794
기타금융자산 - 유동	1,230,010	(*2)	250,471	(*2)
기타금융자산 - 비유동	236,829	(*2)	315,079	(*2)
소 계	165,017,117	6,897	112,587,629	4,794
금융부채
매입채무및기타채무 - 유동	192,163,358	(*2)	82,459,100	(*2)
단기차입부채	188,598,218	(*2)	116,763,127	(*2)
유동성장기부채	37,198,145	(*2)	48,815,721	(*2)
금융보증부채 - 유동	-	-	1,809	1,809
장기차입부채	214,220,318	(*2)	169,988,566	(*2)
파생상품부채	29,276,669	29,276,669	14,746,330	14,746,330
소 계	661,456,708	29,276,669	432,774,653	14,748,139

(*1)	활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 공정가치 측정 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2)	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품  

보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구   분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산
전기공사공제조합 출자금	37,500	37,500
합 계	37,500	37,500

상기 지분증권 및 출자금은 비상장지분상품이며, 활성시장에서 거래되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치 금융자산	6,897	-	-	6,897
소 계	6,897	-	-	6,897
금융부채
당기손익-공정가치 금융부채	-	-	29,276,669	29,276,669
소 계	-	-	29,276,669	29,276,669

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치 금융자산	4,794	-	-	4,794
소 계	4,794	-	-	4,794
금융부채
당기손익-공정가치 금융부채	-	-	14,746,330	14,746,330
금융보증부채	-	-	1,809	1,809
소 계	-	-	14,748,139	14,748,139

3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	당기	전기
기초	14,748,139	10,894
증가	14,528,530	14,737,245
감소	-	-
기말	29,276,669	14,748,139

4) 수준 3로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구  분	유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	자본	당기손익	자본
파생상품부채(*)	4,950	4,950	(3,468)	(3,468)

(*)주요 관측불가능한 투입변수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 주요한 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	변수
상환권대가
상환권대가(*1)  (제4회, 제5회 전환사채)	12,691,752	3	옵션모델 (BDT모형)	연환산 이자율 변동성	2.66%
				무위험이자율	1.34%
				위험이자율	11.23%
				전환가격	29,000
상환권대가(*1)  (제7회, 제8회 전환사채)	14,522,500	3	옵션모델 (BDT모형)	연환산 이자율 변동성	2.65%
				무위험이자율	1.93%
				위험이자율	10.64%
				전환가격	47,000
상환권대가(*1)  (제9회 전환사채)	2,062,418	3	옵션모델 (BDT모형)	연환산 이자율 변동성	3.02%
				무위험이자율	2.00%
				위험이자율	10.88%
				전환가격	47,000

(*1) 상환권대가의 가치를 평가하기 위하여 이자율 변동성은 보고기간종료일 직전 1년의 변동성을 산정하였으며, 무위험이자율은 평가기준일의 잔존만기별 국채 수익률을, 위험이자율은 회사의 신용등급에 따른 신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익률을 기초로 산정하였습니다.

5.4 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산의 범주

1) 당기말

(단위: 천원)

구  분	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치 금융자산	합   계
현금및현금성자산	24,094,290	-	24,094,290
매출채권및기타채권 - 유동	135,760,565	-	135,760,565
매출채권및기타채권 - 비유동	3,651,026	-	3,651,026
당기손익-공정가치 금융자산	-	44,397	44,397
기타금융자산 - 유동	1,230,010	-	1,230,010
기타금융자산 - 비유동	236,829	-	236,829
합 계	164,972,720	44,397	165,017,117

2) 전기말

(단위: 천원)

구  분	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치 금융자산	합   계
현금및현금성자산	21,759,320	-	21,759,320
매출채권및기타채권 - 유동	84,908,383	-	84,908,383
매출채권및기타채권 - 비유동	5,312,082	-	5,312,082
당기손익-공정가치 금융자산	-	42,294	42,294
기타금융자산 - 유동	250,471	-	250,471
기타금융자산 - 비유동	315,079	-	315,079
합 계	112,545,335	42,294	112,587,629

(2) 금융부채의 범주

1) 당기말

(단위: 천원)

구  분	상각후원가측정	당기손익- 공정가치 금융부채	기타금융부채(*)	합   계
매입채무및기타채무 - 유동	192,163,358	-	-	192,163,358
단기차입부채	188,598,218	-	-	188,598,218
유동성장기부채	37,198,145	-	-	37,198,145
금융보증부채 - 유동	-	-	-	-
장기차입부채	214,220,318	-	-	214,220,318
파생상품부채	-	29,276,669	-	29,276,669
합  계	632,180,039	29,276,669	-	661,456,708

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구  분	상각후원가측정	당기손익- 공정가치 금융부채	기타금융부채(*)	합   계
매입채무및기타채무 - 유동	82,459,100	-	-	82,459,100
단기차입부채	116,763,127	-	-	116,763,127
유동성장기부채	48,815,721	-	-	48,815,721
금융보증부채 - 유동	-	-	1,809	1,809
장기차입부채	169,988,566	-	-	169,988,566
파생상품부채	-	14,746,330	-	14,746,330
합  계	418,026,514	14,746,330	1,809	432,774,653

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증입니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위: 천원)

구   분	파생상품 평가이익(손실)	이자수익(비용)	기타수익(비용)	합      계
<금융자산>
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,103	2,103
상각후원가측정	-	420,309	12,711,761	13,132,070
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
합   계	-	420,309	12,713,864	13,134,173
<금융부채>
당기손익-공정가치 금융부채	(2,154,702)	-	-	(2,154,702)
상각후원가측정	-	(21,055,477)	(4,938,765)	(25,994,242)
기타금융부채	-	-	-	-
합   계	(2,154,702)	(21,055,477)	(4,938,765)	(28,148,944)

2) 전기

(단위: 천원)

구   분	파생상품 평가이익(손실)	이자수익(비용)	기타수익(비용)	합      계
<금융자산>
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,069	1,069
상각후원가측정	-	279,645	9,616,645	9,896,290
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
합   계	-	279,645	9,617,714	9,897,359
<금융부채>
당기손익-공정가치 금융부채	(495,685)	-	-	(495,685)
상각후원가측정	-	(12,501,898)	(5,406,621)	(17,908,519)
기타금융부채	-	-	6,971	6,971
합   계	(495,685)	(12,501,898)	(5,399,650)	(18,397,233)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증입니다.

5.5 금융자산의 양도

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 보고기간말 할인된 매출채권 및 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	23,699,622	16,262,994
단기차입금	(23,699,622)	(16,262,994)

6. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
당기	(주)에이에스티테크놀로지스	개발	한국	2021.12.31	400,000	1,110,236	40,000주	80,000주	50.00%

(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금
당기	(주)에이에스티테크놀로지스	12,036,866	9,862,743	107,732,944	1,605,870	1,605,870	-

연결회사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다.

(3) 당기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역				기말가액
					지분법이익 (손실)	지분법 자본변동	처분이익	배당금
당기	(주)에이에스티테크놀로지스	227,301	80,000	-	802,935	-	-	-	1,110,236

7. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	312,940	78,596
보유예금	23,781,350	21,680,724
합 계	24,094,290	21,759,320

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
유동
매출채권	109,877,500	(2,853,016)	107,024,484
단기대여금	295,630	(117,805)	177,825
미수금	1,300,745	(101,248)	1,199,497
선급금	24,369,346	-	24,369,346
기타보증금	2,989,413	-	2,989,413
소 계	138,832,634	(3,072,069)	135,760,565
비유동
장기성매출채권	1,037,907	(1,037,907)	-
기타보증금	3,651,025	-	3,651,025
부도어음과수표	1	-	1
소 계	4,688,933	(1,037,907)	3,651,026
합 계	143,521,567	(4,109,976)	139,411,591

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액
유동
매출채권	55,921,674	(1,654,111)	54,267,563
단기대여금	281,005	(117,805)	163,200
미수금	829,201	(101,248)	727,953
미청구공사	102,219	(468)	101,751
선급금	28,731,035	-	28,731,035
기타보증금	916,881	-	916,881
소 계	86,782,015	(1,873,632)	84,908,383
비유동
장기성매출채권	1,037,907	-	1,037,907
기타보증금	4,274,174	-	4,274,174
부도어음과수표	1	-	1
소 계	5,312,082	-	5,312,082
합 계	92,094,097	(1,873,632)	90,220,465

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권금액	손상금액	장부금액
3개월 이하	96,937,371	-	96,937,371
4개월~6개월 이하	17,807,829	-	17,807,829
7개월~1년 미만	16,513,208	(92,043)	16,421,165
1년 이상	12,263,159	(4,017,933)	8,245,226
합 계	143,521,567	(4,109,976)	139,411,591

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권금액	손상금액	장부금액
3개월 이하	58,267,869	-	58,267,869
4개월~6개월 이하	12,127,775	-	12,127,775
7개월~1년 미만	13,027,604	(51,733)	12,975,871
1년 이상	8,670,849	(1,821,899)	6,848,950
합 계	92,094,097	(1,873,632)	90,220,465

(3) 당기 및 전기 주요 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	발생	회수	환입(상각)	대체	외화환산	해외사업환산	기말
유동
매출채권	54,267,563	548,594,872	(503,722,462)	(2,143,776)	1,037,907	43,255,403	(34,265,023)	107,024,484
소 계	54,267,563	548,594,872	(503,722,462)	(2,143,776)	1,037,907	43,255,403	(34,265,023)	107,024,484

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	발생	회수	환입(상각)	외화환산	해외사업환산	기말
유동
매출채권	38,720,003	329,206,265	(334,020,791)	(84,298)	558,229	19,888,155	54,267,563
소 계	38,720,003	329,206,265	(334,020,791)	(84,298)	558,229	19,888,155	54,267,563

(4) 당기 및 전기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	채권제각	해외사업환산	기말금액
매출채권	1,654,111	2,143,776	-	93,036	3,890,923
단기대여금	117,805	-	-	-	117,805
미청구공사	468	(468)	-	-	-
미수금	101,248	-	-	-	101,248
합 계	1,873,632	2,143,308	-	93,036	4,109,976

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	채권제각	기말금액
매출채권	1,650,095	4,016	-	1,654,111
단기대여금	40,605	77,200	-	117,805
기타보증금	23,210	(23,210)	-	-
미청구공사	1,109	(641)	-	468
미수금	69,662	31,586	-	101,248
합 계	1,784,681	88,951	-	1,873,632

(5) 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.

(7) 기타보증금은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 기타보증금과 관련된 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	임차보증금	리스보증금	합계
기타보증금 - 유동	1,260	2,995,223	2,996,483
현재가치할인차금	-	(7,070)	(7,070)
소계	1,260	2,988,153	2,989,413
기타보증금 - 비유동	901,244	2,814,019	3,715,263
현재가치할인차금	(46,152)	(18,086)	(64,238)
소계	855,092	2,795,933	3,651,025
합계	856,352	5,784,086	6,640,438

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	임차보증금	리스보증금	합계
기타보증금 - 유동	264,260	653,384	917,644
현재가치할인차금	-	(763)	(763)
소계	264,260	652,621	916,881
기타보증금 - 비유동	656,924	3,645,793	4,302,717
현재가치할인차금	(15,872)	(12,671)	(28,543)
소계	641,052	3,633,122	4,274,174
합계	905,312	4,285,743	5,191,055

9. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구     분	당기말	전기말
비유동항목
출자금	37,500	37,500
국내 상장주식	6,897	4,794
합     계	44,397	42,294

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	2,103	1,069
합     계	2,103	1,069

10. 기타금융자산과 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기금융상품(*1)	1,230,010	250,471
소 계	1,230,010	250,471
비유동
장기금융상품 (*2)	236,829	315,079
소 계	236,829	315,079
합 계	1,466,839	565,550

(*1) 당기말 현재 기업은행 차입금에 180,000천원이 담보제공되어 있으며, KEB하나은행 차입금에 대하여 1,000,000천원이 담보제공되어 있습니다. (*2) 당좌개설보증금 7,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미수수익	3,368	1,165,068
선급비용	17,617,723	11,338,846
부가세대급금	8,268,805	3,901,813
소 계	25,889,896	16,405,727
비유동
장기선급비용	1,713,577	1,504,121
기타자산	540	540
소 계	1,714,117	1,504,661
합 계	27,604,013	17,910,388

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	7,864,269	7,350,056
제품	32,957,375	16,529,670
원재료	173,654,965	56,108,407
미착품	898,913	4,698,431
재공품	128,271,997	73,424,734
합 계	343,647,519	158,111,298

상기 재고자산에 대하여 다음과 같이 화재보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사
화재보험	재고자산	1,000,000	MG손해보험
		125,000	롯데손해보험㈜
		1,000,000	DB손해보험
		2,500,000	한화손해보험
		16,151,000	BIC
		14,952,700	BH DONG BAC
		63,145,496	BIC
		18,815,922	CONG TY BAO HIEM
		142,745,243	PIT
합 계		260,435,361

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	19,166,998	-	19,166,998
건물	120,975,574	(9,958,713)	111,016,861
구축물	67,000	(66,994)	6
기계장치	323,221,576	(91,017,969)	232,203,607
차량운반구	17,062,045	(8,261,079)	8,800,966
공구와기구	8,812,981	(4,125,519)	4,687,462
비품	22,152,340	(10,589,618)	11,562,722
시설장치	12,180,260	(6,699,811)	5,480,449
금형	14,298,739	(6,856,454)	7,442,285
건설중인자산	65,664,041	-	65,664,041
합 계	603,601,554	(137,576,157)	466,025,397

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	20,024,363	-	20,024,363
건물	91,966,768	(6,590,813)	85,375,955
구축물	67,000	(66,994)	6
기계장치	250,179,828	(56,190,100)	193,989,728
차량운반구	12,075,236	(5,263,765)	6,811,471
공구와기구	4,787,220	(2,800,719)	1,986,501
비품	14,979,404	(6,971,340)	8,008,064
시설장치	9,000,994	(5,007,340)	3,993,654
금형	7,258,815	(4,924,403)	2,334,412
건설중인자산	43,383,617	-	43,383,617
합 계	453,723,245	(87,815,474)	365,907,771

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	대체	감가상각비	연결범위변동	해외사업환산손익	기말
토지	20,024,363	566	(886,211)	28,280	-	-	-	19,166,998
건물	85,375,955	15,386,840	-	5,416,474	(2,896,851)	-	7,734,443	111,016,861
구축물	6	-	-	-	-	-	-	6
기계장치	193,989,728	24,354,756	(904,319)	34,029,667	(32,691,277)	-	13,425,052	232,203,607
차량운반구	6,811,471	3,598,542	(5,107)	522,704	(2,762,819)	-	636,175	8,800,966
공구와기구	1,986,501	2,683,059	(11,972)	845,356	(1,120,542)	-	305,060	4,687,462
비품	8,008,064	3,278,161	-	2,121,016	(3,198,181)	-	1,353,662	11,562,722
시설장치	3,993,654	1,666,898	-	908,532	(1,472,696)	-	384,061	5,480,449
금형	2,334,412	3,635,625	-	1,068,030	(1,511,024)	-	1,915,242	7,442,285
건설중인자산	43,383,617	65,676,240	(1,630,476)	(45,220,915)	-	-	3,455,575	65,664,041
합 계	365,907,771	120,280,687	(3,438,085)	(280,856)	(45,653,390)	-	29,209,270	466,025,397

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	대체	감가상각비	연결범위변동	해외사업환산손익	기말
토지	11,104,708	4,951,522	-	-	-	3,968,133	-	20,024,363
건물	58,045,848	9,955,140	-	19,642,406	(1,738,032)	2,387,715	(2,917,122)	85,375,955
구축물	-	-	-	-	-	6	-	6
기계장치	177,378,037	4,340,459	(1,480,822)	41,288,773	(23,386,886)	148,416	(4,298,249)	193,989,728
차량운반구	5,713,756	544,277	(23,802)	2,693,126	(1,928,583)	120,665	(307,968)	6,811,471
공구와기구	2,568,605	315,538	(13,664)	12,036	(786,676)	644	(109,982)	1,986,501
비품	6,248,117	2,511,875	(20,456)	1,445,183	(1,934,793)	72,500	(314,362)	8,008,064
시설장치	2,431,086	2,244,040	(32,499)	143,949	(851,538)	183,254	(124,638)	3,993,654
금형	2,271,431	288,123	(664,327)	1,279,407	(730,521)	-	(109,701)	2,334,412
건설중인자산	34,638,842	78,438,580	-	(67,647,612)	-	-	(2,046,193)	43,383,617
합 계	300,400,430	103,589,554	(2,235,570)	(1,142,732)	(31,357,029)	6,881,333	(10,228,215)	365,907,771

(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형의 적용

연결회사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 ㈜하나감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가기준일은 토지는 2012년 10월 16일, 건물은 2013년 12월 31일이었습니다.

원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	면적(㎡)	평가금액	원가모형 적용시 장부가액	재평가차익(*)
본사토지	2,044.10	3,740,703	2,836,167	904,536
부수토지(야적장)	582.00	1,595,412	1,595,412	-
본사건물	7,007.20	4,679,699	3,743,271	936,428
합  계		10,015,814	8,174,850	1,840,964

(*) 상기 재평가차익은 법인세효과를 고려하기 전 금액입니다.

토지 및 건물의 재평가에 따른 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,435,952	1,435,952
재평가로 인한 증가액	-	-
처분으로 인한 감소액	-	-
기말금액	1,435,952	1,435,952

상기 기타포괄손익누계액은 토지 및 건물의 재평가차익에서 법인세효과를 고려한 금액입니다.

(4) 보험가입현황

당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사
화재보험	건물,기계장치	10,910,000	MG손해보험
	건물	3,255,400	엠지손해보험㈜
	건물	9,375,460	롯데손해보험㈜
	기계장치	1,803,000	롯데손해보험㈜
	건물,기계	2,817,000	DB손해보험
	건물,기계	2,551,000	한화손해보험
	건물	21,319,789	BIC
	기계	25,618,077	BIC
	건물,기계장치,비품	14,960,817	BH DONG BAC
	건물,기계장치	47,676,883	BIC
	건물,기계장치	146,978,636	CONG TY BAO HIEM
	건물,기계장치,비품	65,383,859	PIT
합계		352,649,920

상기 MG손해보험의 부보금액에 대하여 산업은행이 8,900,000천원을 질권설정하였습니다. 또한, 롯데손해보험의 부보금액에 대하여 삼성화재해상보험(주) 등에 86,515,725 천원을 질권설정하였습니다.
연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공여부

당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관의 차입금과관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16의 (3) 참조).

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
	소프트웨어	특허권	회원권	영업권	개발비	계
취득원가	2,334,303	44,595	1,577,592	1,764,912	-	5,721,402
감가상각누계액	(870,775)	(24,070)	(51,167)	-	-	(946,012)
손상차손누계액	-	-	-	(106,397)	-	(106,397)
장부금액	1,463,528	20,525	1,526,425	1,658,515	-	4,668,993

(단위: 천원)

구 분	전기말
	소프트웨어	토지사용권	특허권	회원권	영업권	개발비	계
취득원가	1,683,193	-	72,138	1,577,592	1,764,912	2,375	5,100,210
감가상각누계액	(562,871)	-	(9,002)	(51,167)	-	-	(623,040)
장부금액	1,120,322	-	63,136	1,526,425	1,764,912	2,375	4,477,170

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	무형자산상각	손상차손	외화환산차이	기말
소프트웨어	1,120,322	327,017	-	276,549	(307,903)	-	47,543	1,463,528
특허권	63,136	1,846	(36,072)	6,682	(15,067)	-	-	20,525
회원권	1,526,425	-	-	-	-	-	-	1,526,425
영업권	1,764,912	-	-	-	-	(106,397)	-	1,658,515
개발비	2,375	-	-	(2,375)	-	-	-	-
합  계	4,477,170	328,863	(36,072)	280,856	(322,970)	(106,397)	47,543	4,668,993

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	무형자산상각	연결범위변동	외화환산차이	기말
소프트웨어	711,753	243,574	-	336,500	(206,735)	57,602	(22,372)	1,120,322
토지사용권	-	-	-	-	-	-	-	-
특허권	16,768	-	-	-	(4,668)	51,036	-	63,136
회원권	176,148	255,500	-	1,099,898	-	-	(5,121)	1,526,425
영업권		-	-	-	-	1,764,912	-	1,764,912
개발비		-	-	-	-	2,375	-	2,375
합  계	904,669	499,074	-	1,436,398	(211,403)	1,875,925	(27,493)	4,477,170

(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와 관리비	238,158	169,763
제조원가	84,812	41,640
합  계	322,970	211,403

14. 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말
	사용권자산	계
취득원가	44,292,899	44,292,899
감가상각누계액	(6,859,600)	(6,859,600)
장부금액	37,433,299	37,433,299

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말
	사용권자산	계
취득원가	33,902,367	33,902,367
감가상각누계액	(2,996,735)	(2,996,735)
장부금액	30,905,632	30,905,632

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	대체	감가상각	연결범위변동	환산	기말
건물	3,114,711	2,379,645	(212,668)	-	(1,855,874)	-	152,210	3,578,024
기계장치	3,368,207	-	-	1,062,208	(560,703)	-	171,932	4,041,644
차량운반구	287,204	33,095	(34,070)	-	(89,047)	-	8,761	205,943
토지사용권	24,135,510	4,251,947	-	-	(39,285)	-	1,259,516	29,607,688
합 계	30,905,632	6,664,687	(246,738)	1,062,208	(2,544,909)	-	1,592,419	37,433,299

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	대체	감가상각	연결범위변동	환산	기말
건물	2,395,314	1,680,680	-	-	(982,579)	286,374	(265,078)	3,114,711
기계장치	4,163,444	-	(3,627)	-	(116,512)	-	(675,098)	3,368,207
차량운반구	520,247	7,865	-	(376,838)	(23,532)	182,716	(23,254)	287,204
토지사용권	29,113,322	134,081	(2,991,315)	4,232,137	(936,492)	-	(5,416,223)	24,135,510
합 계	36,192,327	1,822,626	(2,994,942)	3,855,299	(2,059,115)	469,090	(6,379,653)	30,905,632

(3) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구       분	최소리스료
1년 이내	3,522,748
1년 초과 5년 이내	13,566,178
5년 초과	643,791
소 계	17,732,717
차감: 현재가치 조정금액	(389,616)
금융리스부채의 현재가치	17,343,101

(4) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구    분	금    액
사용권자산 감가상각비
건물	(1,855,874)
기계장치	(560,703)
차량운반구	(89,047)
토지사용권	(39,285)
소    계	(2,544,909)
리스부채 이자비용	64,374
단기리스 관련 비용	509,741
소액기초자산리스 관련 비용	52,076
소    계	626,191
합    계	(1,918,718)

(5) 담보제공여부

당기말 현재 연결회사의 사용권자산 중 토지사용권은 금융기관의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16의 (3) 참조).

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	179,610,005	-	66,732,245	-
미지급금	12,553,353	-	15,726,855	-
합  계	192,163,358	-	82,459,100	-

16. 장ㆍ단기차입부채

(1) 단기차입부채

1) 보고기간 종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	188,598,218	116,763,127
합  계	188,598,218	116,763,127

2) 보고기간 종료일 현재 단기차입부채에 대한 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율	당기말	전기말
기업은행	일반대출	3.18%	500,000	500,000
	일반대출	3.52%	700,000	700,000
	일반대출(*1)	2.88%	700,000	-
	일반대출	3.36%	450,000	450,000
	일반대출	4.04%	195,148	200,000
	일반대출	2.60%	2,900,000	3,000,000
	외화수출환어음매입	3.15%	3,556,256	-
	일반대출	-	-	400,000
	일반대출(*1)	2.96%	1,000,000	1,000,000
	일반대출	-	-	500,000
	일반대출	-	-	500,000
	일반대출	3.71%	600,000	600,000
	일반대출	4.30%	700,000	700,000
	일반대출	2.64%	600,000	600,000
산업은행	일반대출(*1)	3.15%	3,589,083	3,599,000
	일반대출(*1)	2.77%	7,987,500	7,987,500
	일반대출(*1)	2.54%	1,800,000	1,800,000
	일반대출(*1)	2.55%	3,000,000	3,000,000
	일반대출(*1)	2.55%	6,600,000	6,600,000
	일반대출(*1)	2.56%	3,500,000	-
	일반대출(*1)	3.04%	979,473	1,000,000
	일반대출	-	-	2,963,327
신한은행	일반대출(*1)	4.11%	1,500,000	1,500,000
	일반대출(*2)	0.00%	1,000,000	-
	일반대출	-	-	400,000
	일반대출	-	-	300,000
농협	일반대출(*3)	3.70%	2,400,000	3,200,000
	일반대출(*3)	3.83%	3,200,000	4,000,000
	일반대출	3.60%	2,400,000	2,700,000
	일반대출	3.49%	5,927,403	2,921,106
	일반대출	3.60%	3,545,378	2,407,781
하나은행	일반대출	3.87%	500,000	500,000
	일반대출	4.11%	1,000,000	1,000,000
	일반대출(*2)(*3)	0.00%	3,000,000	-
	일반대출	3.71%	850,000	970,000
	일반대출	4.05%	930,000	1,110,000
대구은행	일반대출	3.70%	500,000	1,000,000
국민은행	일반대출	3.86%	4,000,000	4,000,000
	일반대출	-	-	400,000
	일반대출	-	-	2,600,000
	일반대출	3.28%	1,458,000	1,458,000
	일반대출	5.92%	500,000	500,000
	외화수출환어음매입	1.68%	3,082,004	-
VCB-Bac	일반대출(*1)	3.50%	8,229,660	3,061,355
	일반대출(*1)	2.12%	35,654,597	-
	일반대출(*1)	3.70%	11,654,574	5,121,397
	일반대출	-	-	172,957
	일반대출(*1)	4.00%	11,785,781	5,738,298
	일반대출(*1)	4.00%	13,614,789	12,385,416
한국수출입은행	일반대출	2.30%	3,437,950	1,777,996
	일반대출(*4)	4.03%	2,371,000	2,176,000
	일반대출(*4)	3.54%	3,000,000	3,000,000
매출채권 할인(*1)		0.96%~1.72%	23,699,622	16,262,994
합  계			188,598,218	116,763,127

(*1) 해당 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산(주석16의 (3))이 존재합니다.
(*2) 협력사 지원프로그램에 따른 이자비용 지원에 따라 연결회사가 부담할 이자비용이 별도로 없습니다.
(*3) 해당 차입금에 대해 ㈜텍슨이 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 해당 차입금에 대해 ㈜텍슨의 재고자산이 양도담보 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입부채

1) 보고기간 종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기차입금	70,763,709	92,266,471
장기리스부채	17,343,101	12,434,689
주임종장기차입금	-	35,000,000
전환사채	163,311,653	79,103,127
소  계	251,418,463	218,804,287
(-) 유동성대체액
장기차입금	(27,910,451)	(41,290,448)
장기리스부채	(9,287,694)	(7,525,273)
소  계	(37,198,145)	(48,815,721)
합  계	214,220,318	169,988,566

2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율	당기말	전기말
대구은행	운전자금	2.96%	55,540	388,780
		-	-	1,125,000
산업은행(*)	운전자금	2.20%	2,933,280	3,300,000
		2.31%	733,380	-
		3.45%	6,000,000	6,000,000
		2.31%	2,199,960	3,300,000
기업은행(*)	운전자금	1.80%	705,000	987,000
애큐온저축은행	운전자금	4.78% ~ 4.85%	7,746,122	6,363,648
애큐온캐피탈(*)	운전자금	4.59% ~ 4.85%	15,909,657	7,995,736
Vietcombank	시설자금	5.00%	5,190,104	5,405,050
	시설자금	5.89%	5,580,717	6,862,540
Korea Deverlopment Bank	운전자금	4.50%	23,709,949	15,238,717
중소기업진흥공단	운전자금	-	-	300,000
주임종장기차입금	운전자금	3.80%	-	35,000,000
소 계			70,763,709	92,266,471
(-)유동성 대체액			(27,910,451)	(41,290,448)
차감후 계			42,853,258	50,976,023

(*) 해당 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산(주석16의 (3))이 존재합니다.

3) 보고기간 종료일 현재 장기리스부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스회사	리스개시일	리스만료일	이자율	당기말	전기말
수원공장	2019.01.21	2021.01.20	4.00%	-	23,722
수원_대한아파트	2019.02.07	2021.02.06	3.93%	-	1,194
금형공장	2020.06.01	2022.05.31	6.52%	56,551	164,433
기숙사_금호빌라 5동 101호	2020.01.16	2022.01.15	6.77%	398	5,006
기숙사_삼두아파트(302호)	2020.06.03	2022.06.02	6.54%	2,356	6,850
기숙사_삼두아파트(502호)	2020.01.01	2021.09.20	6.54%	-	4,858
기숙사_삼두아파트(101호)	2020.07.18	2022.07.17	6.54%	3,427	9,015
경상남도 양산시 상북면 석계리	2020.08.17	2022.08.16	6.50%	46,883	113,619
경기도 부천시 오정로 133 평화빌딩 502호	2020.10.08	2022.10.07	6.59%	3,885	8,283
수원공장(*)	2021.01.21	2022.01.20	6.47%	23,676	-
수원_대한아파트(*)	2021.02.07	2023.02.06	6.42%	8,081	-
기숙사_ 삼두아파트(502호)(*)	2021.09.21	2023.09.20	6.42%	9,923	-
VILC	2019.04.19	2022.04.18	4.60%	86,259	1,226,273
VILC	2019.02.20	2022.02.20	4.31%	63,553	916,135
농협	2019.04.10	2022.04.11	4.60%	173,330	-
농협	2019.08.07	2022.08.07	4.60%	194,998	-
농협	2019.08.14	2022.08.14	4.60%	49,433	-
VCBL	2019.07.12	2022.07.12	7.60%	1,594,748	3,528,462
Vietcombank leasing	2019.07.12	2022.07.12	4.50%	2,734,682	4,443,017
KEXIM VIET NAM LEASING CO.,LTD	2020.11.24	2023.11.24	2%+Libor	2,052,831	-
KEXIM VIET NAM LEASING CO.,LTD	2021.02.19	2024.02.19	2%+Libor	1,160,796	-
VILC	2021.06.15	2024.06.15	3.36%	3,267,183	-
VILC	2021.06.15	2024.06.15	3.36%	3,115,464	-
광명중공업	2020.10.19	2022.10.18	2.81%	-	10,526
연구소 사무실	2016.04.29	2022.04.28	2.86%	11,929	47,041
구미사업장 토지	2009.02.20	2059.02.19	3.73%	404,966	410,086
수원공장 기숙사_선영창	2019.03.10	2021.03.09	3.84%	-	1,192
수원공장 기숙사_선영창(*)	2021.03.10	2023.03.09	2.88%	8,251	-
수원기숙사_연구소, 포인트(김인석)	2012.06.18	2022.06.17	2.88%	2,380	7,038
부천 사무실	2016.05.01	2026.04.30	3.73%	-	173,886
구미 한주반도체	2021.07.10	2023.07.10	2.85%	563,207	-
수원공장_서진시스템	2021.04.01	2023.03.31	3.83%	-	46,577
수원공장_서진시스템(*)	2021.04.01	2023.03.31	2.82%	-	-
솔마루(207,208호)	2021.08.16	2023.08.15	2.85%	16,701	-
구미기숙사_박꽃하얀	2019.11.18	2021.11.17	3.39%	-	4,929
구미, 에스티창고	2020.01.03	2022.01.02	3.48%	-	141,692
구미, ㈜피앤피	2021.03.08	2023.03.07	2.85%	123,783	-
G80-150허4510	2021.02.09	2023.09.25	2.85%	22,347	-
HDTLD-SGT	2017.01.04	2057.07.10	9.27%	977,787	146,515
Prologis fremont 7-9	2017.12.01	2023.03.31	3.73%	322,737	549,669
세림(황선봉)	2020.04.21	2024.04.20	4.14%	93,265	130,564
박상근,김종암	2017.12.01	2022.11.11	4.97%	64,397	131,390
롯데렌탈	2018.03.14	2022.03.14	3.90%	2,474	12,133
현대캐피탈㈜	2018.08.22	2022.08.21	4.22%	14,585	35,707
롯데렌탈	2018.10.04	2022.10.04	4.22%	8,339	17,966
롯데렌탈	2018.12.14	2022.12.13	4.48%	8,610	16,844
현대캐피탈㈜	2019.09.25	2023.09.24	4.68%	-	35,504
롯데렌탈	2020.01.01	2022.09.17	4.22%	5,077	11,601
롯데렌탈	2020.07.10	2024.07.09	4.68%	39,061	52,962
반도체화성지게차	2020.10.19	2022.10.18	2.81%	4,748	-
소 계				17,343,101	12,434,689
(-)유동성 대체액				(9,287,694)	(7,525,273)
차감후 계				8,055,407	4,909,416

4) 당기말 현재 장기차입부채(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	당기말 잔액	상환금액
		1년이내	1년~2년이내	2년 초과
장기차입금	70,763,709	27,910,451	19,416,228	23,437,030
장기리스부채	17,343,101	9,287,694	7,298,175	757,232
전환사채	163,311,653	-	163,311,653	-
합 계	251,418,463	37,198,145	190,026,056	24,194,262

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무을 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지	3,740,703	10,400,000	일반대출	14,509,863	산업은행
건물	3,689,297
기계장치	2,727		DA매입	USD 9,991,458
토지, 건물	17,554,328	22,630,000	산업운영대출	23,012,753
			DA매입	USD 9,999,788
		3,200,000	일반대출	2,500,000	신한은행
토지	1,233,259	2,160,000	산업운영대출	1,800,000	산업은행
건물
토지	5,052,786	4,044,000	일반대출	1,282,000	기업은행
건물
담보예금
토지	1,595,412	840,000	일반대출	700,000
기계장치	VND 478,456,116,838	22,000,000	운전자금대출	3,017,320	애큐온캐피탈
토지사용권, 건물, 기계장치	VND 17,067,265,282	VND 22,968,753,900	시설자금	VND 19,195,506,164	VIETCOMBANK
건물, 기계장치	VND 710,200,901,055	VND 754,584,000,000	시설자금	VND 325,693,701,490
건물, 기계장치	VND 95,146,082,761	VND 111,120,000,000	시설자금	VND 157,415,257,685
건물, 기계장치	VND 365,702,441,771	VND 256,107,000,000	시설자금	VND 226,214,624,448
건물, 기계장치	VND 263,125,122,578	VND 218,447,622,400	시설자금	VND 689,332,181,750

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	내 역	제공처	보증금액	관련채무
최대주주	연대보증	기업은행	6,660,000	단기차입부채
		산업은행	13,903,800	단기차입부채
		하나은행	4,200,000	단기차입부채
		대구은행	666,648	단기차입부채
		산업은행	USD 12,000,000	단기차입부채
		NH농협은행	USD 6,048,000	단기차입부채
신용보증기금	지급보증	산업은행	2,639,952	장기차입부채
		산업은행	2,639,952	장기차입부채
		국민은행	1,166,400	장,단기차입부채
한국무역보험공사	수출신용보증	국민은행	USD 2,470,000	단기차입부채

17. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	457,556	438,371
선수금	9,431,382	6,235,825
미지급비용	3,348,821	5,445,258
부가세예수금	141,470	59,816
합  계	13,379,229	12,179,270

(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
소송충당부채	-	-
판매보증충당부채	114,208	150,454
합  계	114,208	150,454

18. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	금 액
				당기말	전기말
제4차	2020-03-31	2025-03-31	2.50%	30,000,000	30,000,000
제5차	2020-04-02	2025-04-02	2.50%	60,000,000	60,000,000
제6차(*)	2020-06-01	전환완료	2.50%	-	20,000,000
제7차	2021-03-22	2026-03-22	2.50%	70,000,000
제8차	2021-03-25	2026-03-25	2.50%	40,000,000
제9차	2021-12-23	2026-12-23	2.50%	18,000,000
소 계				218,000,000	110,000,000
상환할증금				-	-
전환권조정				(54,688,347)	(30,896,873)
기말 장부금액				163,311,653	79,103,127
기타자본(전환권대가)_법인세효과 반영후				31,482,366	15,883,552
파생상품부채(상환권대가)				29,276,669	14,746,330

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4차	제5차	제7차
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 발행가액의 총액	30,000,000,000원	60,000,000,000원	70,000,000,000원
사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 2.5%,  만기이자율 2.5%	표면금리 연 2.5%,  만기이자율 2.5%	표면금리 연 2.5%,  만기이자율 2.5%
사채의 발행일	2020.03.31	2020.04.02	2021.03.22
사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.3.31)에 원금의 연 단리 2.5% 금액을 포함하여 일시 상환	미전환시, 만기일(2025.4.02)에 원금의 연 단리 2.5% 금액을 포함하여 일시 상환	미전환시, 만기일(2026.03.22)에 원금의 연 단리 2.5% 금액을 포함하여 일시 상환
조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터	사채발행일로부터 3년 경과후부터	사채발행일로부터 3년 경과후부터
전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%	발행 액면 금액의 100%	발행 액면 금액의 100%
전환권 전환가액(*)	회사 주식 1주당 29,000원	회사 주식 1주당 29,000원	회사 주식 1주당 47,000원
전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

구 분	제8차	제9차
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 발행가액의 총액	40,000,000,000원	18,000,000,000원
사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 2.5%,  만기이자율 2.5%	표면금리 연 2.5%,  만기이자율 2.5%
사채의 발행일	2021.03.25	2021.12.23
사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2026.03.25)에 원금의 연 단리 2.5% 금액을 포함하여 일시 상환	미전환시, 만기일(2026.12.23)에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터	사채발행일로부터 3년 경과후부터
전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%	발행 액면 금액의 100%
전환권 전환가액(*)	회사 주식 1주당 47,000원	회사 주식 1주당 47,000원
전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주
전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

19. 확정급여부채

(1) 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	9,890,711	8,751,217
사외적립자산 공정가치	(5,200,020)	(4,242,217)
합  계	4,690,691	4,509,000

(3) 확정급여채무

당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초확정급여채무	8,751,217	7,062,813
당기근무원가	2,706,341	2,271,645
이자원가	211,473	167,445
연결범위 변동	-	120,048
재측정요소(법인세 효과 반영전)	(385,891)	62,764
퇴직급여지급액	(1,392,429)	(933,498)
기말확정급여채무	9,890,711	8,751,217

(4) 사외적립자산

1) 당기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초사외적립자산	4,242,216	3,502,832
사외적립자산 기대수익	99,934	85,394
기여금 납부액	1,444,863	632,993
사외적립자산 지급액	(522,237)	(131,767)
연결범위 변동	-	194,870
재측정요소(법인세 효과 반영전)	(64,756)	(42,105)
기말사외적립자산	5,200,020	4,242,217

2) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
정기예금	100%	100%

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사외적립자산 기대수익	99,934	85,394
사외적립자산 보험수리적이익(손실)	(64,756)	(42,105)
사외적립자산 실제수익	35,178	43,289

(5) 총비용

1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,706,341	2,271,645
이자원가	211,473	167,445
사외적립자산의 기대수익	(99,934)	(85,394)
합  계	2,817,880	2,353,696

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	1,648,778	1,355,207
판매비와관리비	980,562	846,783
경상연구개발비	188,540	151,706
합  계	2,817,880	2,353,696

(6) 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무_법인세효과 반영전	385,891	(62,764)
법인세효과	(84,896)	13,808
소  계	300,995	(48,956)
사외적립자산 재측정요소_법인세효과 반영전	(64,756)	(42,104)
법인세효과	14,246	9,263
소  계	(50,510)	(32,841)
합  계	250,485	(81,797)

(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.08%	2.56%
사외적립자산의 기대수익률	3.08%	2.56%
미래임금상승률	3.50%	3.50%
퇴직급여채무 예상지급시기	9.07년	9.92년

(8) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무
	증 가	감 소
할인율(1% 변동)	(719,912)	799,578
임금상승률(1% 변동)	44,591	(10,634)

20. 납입자본 및 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행 할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	18,790,321주	18,100,666주
보통주자본금	9,395,160,500원	9,050,333,000원
주식발행초과금	148,712,180,373원	128,217,716,508원

(2) 당기 중 보통주 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

발생일	내용	주식수
2021.01.01	기초	18,100,666
2021.06.22	전환권 행사	689,655
2021.12.31	기말	18,790,321

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	1,921,259	831,924
전환권대가	31,482,366	15,883,552
기타자본	1,035,312	1,035,311
합  계	34,438,937	17,750,787

21. 기타포괄손익

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자산재평가이익	1,435,952	1,435,952
해외사업환산손익	19,610,789	(22,281,872)
합 계	21,046,741	(20,845,920)

22. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	1,139,035	1,139,035
미처분이익잉여금	145,451,147	106,592,028
합 계	146,590,182	107,731,063

23. 비지배지분

보고기간 종료일 현재 비지배지분의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비지배지분	-	-
합 계	-	-

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기
지배지분 당기순이익(손실)	38,608,634,203	(5,507,345,115)
가중평균유통보통주식수(*)	18,465,333주	18,100,666
기본주당이익(손실)	2,091	(304)

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 일, 주, 원)

구 분	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수
기초유통보통주식수	18,100,666주	365일	6,606,743,090	18,100,666주
전환권행사	689,655주	193일	133,103,415	364,667주
계	18,790,321주		6,739,846,505	18,465,333주

(2) 당기 및 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
1.보통주 지배지분 당기순이익	38,608,634,203	(5,507,345,115)
2. 전환사채
전환사채 세후이자비용	7,243,810,159	-
파생상품평가손익(세후)	1,727,243,586	-
보통주 희석당기순이익	47,579,687,948	-
가중평균희석유통보통주식수(*1)	20,295,237	-
희석주당이익	2,344
희석화효과(*2)	해당사항 없음	해당사항 없음
3.상환전환우선주
상환전환우선주 세후 이자비용	-	-
파생상품평가손익(세후)	-	-
보통주 희석당기순이익	38,608,634,203	-
가중평균희석유통보통주식수(*1)	18,465,333	-
희석주당이익	2,091	-
희석화효과(*2)	해당사항 없음	해당사항 없음
4.주식매수선택권 관련
주식보상비용(세후)	849,681,481	-
보통주 희석당기순이익	39,458,315,684	-
가중평균희석유통보통주식수(*1)	18,547,115	-
희석주당이익	2,127	-
희석화효과(*2)	해당사항 없음	해당사항 없음
5.희석화효과 있는 항목 합계
이자비용(세후)	해당사항 없음	해당사항 없음
파생상품평가손익(세후)	해당사항 없음	해당사항 없음
주식보상비용(세후)	해당사항 없음	해당사항 없음
보통주 희석당기순이익	38,608,634,203	(5,507,345,115)
가중평균희석유통보통주식수(*1)	18,465,333	18,100,666
희석주당이익	2,091	(304)

(*1) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 18,465,333 18,100,666 가중평균희석유통주식수 18,465,333 18,100,666 <전환사채> 구분 CB4회 CB5회 CB7회 CB8회 CB9회 계 행사가능주식수 1,034,483 2,068,966 1,489,362 851,064 382,979 　 발행일자 2020-03-31 2020-04-02 2021-03-22 2021-03-25 2021-12-23 　 기간 365 365 285 282 9 　 총기간 365 365 365 365 365 　 잠재적 보통주식수 1,034,483 2,068,966 1,162,926 657,534 9,443 1,829,904 가중평균유통보통주식수 18,465,333 가중평균희석보통주식수 20,295,237 <주식매수선택권> 구분 항목 부여일 and 기초 2021-01-01 기준일 2021-12-31 기간(일) 365 부여주식수(주) 200,000 가중평균 주식수(주) 200,000 결산일 현재 주가(종가)(원) 43,200 행사가(원) 25,535 행사가능비율 41% 행사가능주식수(주) 81,782 가중평균유통보통주식수 18,465,333 가중평균희석보통주식수 18,547,115 (*2) 전기에는 당기순손실로 인해 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 주식기준보상거래

(1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였는 바, 주요내용은 다음과 같습니다.

부여할 주식의 종류 및 수량(*)	기명식 보통주식 200,000주
부여방법	신주발행
권리부여일	1차 - 2020년 3월 27일(200,000주 부여)
권리행사가능기간	2022년 3월 28일부터 2025년 3월 27일까지
권리행사방법	전부 또는 일부에 관해 선택권 행사 가능
행사가격(*)	25,535원
가득조건	부여일부터 2년간 근무용역제공

(*) 행사가격 및 부여주식수량은 무상증자, 주식분할, 주식병합, 자본감소, 이익소각 등으로 인하여 조정될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초 잔여주	200,000	-
부여	-	200,000
행사	-	-
기말 잔여주	200,000	200,000

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	596,396,086	317,366,134
상품매출	1,982,905	2,298,010
기타매출	7,767,786	2,232,174
합 계	606,146,777	321,896,318

(2) 당기 및 전기 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출원가	478,156,651	260,381,319
- 기초제품재고액	16,591,957	13,804,076
- 당기제품제조원가	494,168,810	260,561,111
- 타계정대체입고	5,682,886	8,971,929
- 관세환급금	(874,725)	(1,012,739)
- 타계정대체출고	(227,962)	278,740
- 재고자산평가손실	5,742,606	-
- 기말제품재고액	(42,926,921)	(22,221,798)
상품매출원가	6,343,978	6,866,564
- 기초상품재고액	203,191	3,150
- 당기상품매입액	13,612,756	5,512,288
- 타계정대체입고	(8,655,810)	1,554,317
- 재고자산평가손실	3,005,461	-
- 기말상품재고액	(1,821,620)	(203,191)
기타매출원가	4,051,619	2,331,360
매출원가 계	488,552,248	269,579,243

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임원급여	684,182	779,478
급여	13,422,036	12,550,671
상여금	842,527	1,955,423
퇴직급여	980,691	846,783
복리후생비	1,968,055	1,384,607
여비교통비	546,484	415,732
접대비	637,323	698,434
회의비	12,976	7,551
통신비	206,172	166,357
수도광열비	1,172,542	1,099,152
전력비	155,804	114,392
세금과공과	1,037,419	776,009
감가상각비	2,570,073	2,156,484
지급임차료	584,540	813,815
수선비	283,716	431,976
보험료	455,589	453,638
차량유지비	329,823	220,453
경상연구개발비	5,903,835	6,127,340
포장비	3,120,205	3,725,672
운반비	3,987,281	613,042
교육훈련비	9,586	23,904
도서인쇄비	23,677	17,045
피복비	450	1,432
사무용품비	146,378	319,247
소모품비	6,340,049	782,635
지급수수료	4,229,009	4,980,595
광고선전비	52,571	62,359
대손상각비	2,143,308	(32,942)
수출입비용	6,370,147	4,711,580
해외시장개척비	65,394	-
주식보상비용	1,089,335	831,924
A/S비	16,552	17,208
잡비	4,917	30,528
판매보증충당부채전입액	(36,063)	158,760
무형자산상각비	238,158	169,763
합계	59,594,741	47,411,047

28. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	57,704	6,008
무형자산처분이익	63,928	-
채무면제이익	2,504	-
지분법평가이익	802,935	-
잡이익	2,914,595	3,168,312
합  계	3,841,666	3,174,320

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	506,745	23,749
기타의대손상각비	-	108,787
기부금	300	-
지분법평가손실	-	88,215
영업권손상차손	106,397	-
잡손실	1,141,776	1,602,761
합  계	1,755,218	1,823,512

29. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	420,309	279,645
금융보증수익	-	6,971
금융자산평가이익	2,103	1,069
외환차익	7,958,075	7,620,221
외화환산이익	4,753,686	1,996,424
파생상품평가이익(상환권)	59,713	41,356
합  계	13,193,886	9,945,686

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	21,055,477	12,501,898
외환차손	3,899,128	5,080,574
외화환산손실	1,039,637	326,046
파생상품평가손실	2,214,415	537,042
합  계	28,208,657	18,445,560

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(9,194,675)	(24,343,189)
원재료 매입액	265,776,826	111,318,512
상품 등 매입액	6,343,978	6,866,564
종업원급여	123,736,912	85,851,616
감가상각비	48,198,299	33,416,144
무형자산상각비	322,970	211,403
물류비	17,823,486	11,678,346
경상연구개발비	5,903,835	6,127,340
외주가공비	5,992,401	3,371,576
기타비용	83,242,957	82,491,978
합  계	548,146,989	316,990,290

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 연결회사의 법인세비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
세무상법인세 부담액	8,060,415	435,526
일시적차이로 인한 법인세 변동액	1,900,759	894,823
세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	65,239	(358,818)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,470,315)	2,426,808
기타	906,733	196,308
손익에 반영된 법인세비용	6,462,831	3,594,647

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환권대가	(4,399,665)	2,403,737
확정급여채무의 재측정요소	(70,650)	23,071
합계	(4,470,315)	2,426,808

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	45,071,465	(2,243,038)
적용세율에 따른 법인세비용	5,309,865	-
조정사항	-
- 비과세 수익	184,921	16,671
- 비공제 비용	5,427,996	65,188
- 미인식 일시적차이의 변동	1,001	-
- 세액공제로 인한 차이	(655,279)	(487,248)
- 기타차이	(3,805,673)	4,000,036
법인세비용	6,462,831	3,594,647
유효세율(법인세비용/세전이익)	14.34%	(160.3%)

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
<차감할 일시적차이>
대손충당금	961,714	204,907	1,166,621
대손금	2,508	(2,508)	-
퇴직급여충당부채	1,884,328	238,227	2,122,555
현재가치할인차금	9,619	416	10,035
재고자산평가충당금	184,641	1,553,986	1,738,627
만기보유증권손상차손	-	-	-
공정가치측정금융자산	6,510	(463)	6,047
차량운반구	41,123	8,303	49,426
판매보증충당부채	33,100	(7,974)	25,126
사용권자산누계액	277,289	60,734	338,023
리스부채	325,295	27,158	352,453
연차수당	68,760	57,198	125,958
지급보증수수료	58,903	54,413	113,316
전환권대가	3,244,193	3,196,675	6,440,868
건설자금이자	1,355	(43)	1,312
구축물	15,146	(1,514)	13,632
금융보증부채	900,474	(171,351)	729,123
금융보증계약부채	77,557	(20,206)	57,351
재고자산평가손실	21,498	13,090	34,588
보험료	454	(1,956)	(1,502)
보증금	1,196	(611)	585
임차료	3,766	2,129	5,895
처분손익	-	3,008	3,008
특허권	4,721	(1,600)	3,121
감가상각비	9,772	11,542	21,314
이월결손금	1,953,782	(1,953,782)	-
차기환류적립금	-	631,611	631,611
세액공제	358,818	(290,105)	68,713
종속기업관련	5,618,599	(3,165,886)	2,452,713
소 계	16,065,121	445,398	16,510,519
<가산할 일시적차이>
미수수익	(1,393)	(8,698)	(10,091)
퇴직연금운용자산	(886,574)	(216,141)	(1,102,715)
건물감가상각비	166,232	(326,781)	(160,549)
토지	198,998	(848,865)	(649,867)
건물재평가이익	(206,014)	206,014	-
토지재평가이익	(198,998)	198,998	-
선급비용	(977,248)	192,993	(784,255)
감가상각비	(8,024)	(1,534)	(9,558)
사용권자산	(587,015)	(94,010)	(681,025)
전환권조정	(6,797,312)	(5,234,124)	(12,031,436)
대손금신고조정	(6,031)	6,031	-
종속기업관련	(4,969,975)	4,969,975	-
소 계	(14,273,354)	(1,156,142)	(15,429,496)
합 계	1,791,767	(710,744)	1,081,023
순이연법인세자산(부채)	1,791,767	(710,744)	1,081,023

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
<차감할 일시적차이>
대손충당금	499,426	462,288	961,714
대손금	-	2,508	2,508
퇴직급여충당부채	1,553,818	330,510	1,884,328
건물감가상각비	206,014	(39,782)	166,232
토지	198,998	-	198,998
현재가치할인차금	9,600	19	9,619
재고자산평가충당금	289,563	(104,922)	184,641
만기보유증권손상차손	6,589	(6,589)	-
공정가치측정금융자산	6,746	(236)	6,510
차량운반구	62,093	(20,970)	41,123
판매보증충당부채	29,228	3,872	33,100
사용권자산누계액	157,569	119,720	277,289
리스부채	281,147	44,148	325,295
연차수당	36,157	32,603	68,760
지급보증수수료	19,379	39,524	58,903
전환권대가	-	3,244,193	3,244,193
건설자금이자	-	1,355	1,355
구축물	-	15,146	15,146
금융보증부채	-	900,474	900,474
금융보증계약부채	-	77,557	77,557
재고자산평가손실	-	21,498	21,498
보험료	-	454	454
보증금	-	1,196	1,196
임차료	-	3,766	3,766
특허권	-	4,721	4,721
감가상각비	-	9,772	9,772
이월결손금	-	1,953,782	1,953,782
세액공제	-	358,818	358,818
종속기업관련	2,806,002	2,812,597	5,618,599
소 계	6,162,329	10,268,022	16,430,351
<가산할 일시적차이>
미수수익	-	(1,393)	(1,393)
퇴직연금운용자산	(770,184)	(116,390)	(886,574)
건물재평가이익	(171,915)	(34,099)	(206,014)
토지재평가이익	(649,867)	450,869	(198,998)
선급비용	(2,603)	(974,645)	(977,248)
감가상각비	(15,093)	7,069	(8,024)
사용권자산	(380,284)	(206,731)	(587,015)
전환권조정	-	(6,797,312)	(6,797,312)
대손금신고조정	-	(6,031)	(6,031)
종속기업관련	(1,662,883)	(3,307,092)	(4,969,975)
소 계	(3,652,829)	(10,985,755)	(14,638,584)
합 계	2,509,500	(717,733)	1,791,767
순이연법인세자산(부채)	2,509,500	(717,733)	1,791,767

(5) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 최상위 지배자는 지배기업의 사내이사(개인)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관 계	회사명
최대주주	전동규(사내이사)
관계회사	(주)에이에스티테크놀러지스

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	수익합계	기타비용	비용합계
최대주주(*1)	-	-	3,527,919	3,527,919
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	108,189,816	108,189,816	-	-
합 계	108,189,816	108,189,816	3,527,919	3,527,919

(*1) 전환사채에 대한 이자비용이 기타비용에 포함되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	수익합계	기타비용	비용합계
최대주주(*1)	-	-	1,655,264	1,655,264
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	2,030,549	2,030,549	-	-
합 계	2,030,549	2,030,549	1,655,264	1,655,264

(*1) 전환사채에 대한 이자비용이 기타비용에 포함되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	채권 합계	기타채무	채무 합계
최대주주(*1)	-	-	50,193,083	50,193,083
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	14,998,190	14,998,190	-	-
합 계	14,998,190	14,998,190	50,193,083	50,193,083

(*1) 전환사채와 주임종차입금, 이자비용에 대한 미지급금으로 구성되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	채권 합계	기타채무	채무 합계
최대주주(*1)	-	-	65,183,468	65,183,468
(주)에이에스티테크놀러지스(*2)	2,170,425	2,170,425	-	-
합 계	2,170,425	2,170,425	65,183,468	65,183,468

(*1) 전환사채와 주임종차입금, 이자비용에 대한 미지급금으로 구성되어 있습니다. (*2) (주)에이에스티테크놀로지스는 회사와 고객과의 거래에서 대리인 역할을 수행하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래		자금차입 거래		출자
	대여	회수	차입	상환
최대주주(*1)	-	-	20,000,000	(35,000,000)	-
합 계	-	-	20,000,000	(35,000,000)	-

(*1) 전환사채와 주임종차입금의 차입과 상환으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래		자금차입 거래		출자
	대여	회수	차입	상환
최대주주(*1)	-	-	87,500,000	(42,500,000)	-
합 계	-	-	87,500,000	(42,500,000)	-

(*1) 전환사채와 주임종차입금의 차입과 상환으로 구성되어 있습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증

1) 당기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자	제공내역	담보설정액	관련채무	제공처
최대주주	연대보증	25,430,448	차입부채	기업은행, 산업은행, 하나은행, 대구은행
		USD 12,000,000	차입부채	산업은행
		USD 6,048,000	차입부채	NH농협은행

2) 전기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자	제공내역	담보설정액	관련채무	제공처
최대주주	연대보증	22,350,336	차입부채	기업은행, 산업은행, 하나은행, 대구은행
		USD 12,000,000	차입부채	산업은행
		USD 7,248,000	차입부채	NH농협은행

(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	555,000	694,910
퇴직급여	48,685	95,011
주식기준보상거래	544,668	415,962
합계	1,148,353	1,205,883

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내용 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND)

금융기관명	약정내용	한도액
기업은행	외상매출채권담보대출	1,300,000
	B2B팩토링	200,000
	전자구매외상매출채권 약정(B2B)	2,900,000
	일반기업자금회전대출	700,000
	일반기업자금회전대출	700,000
	외화수출환어음매입(USD)	USD 3,000,000
	일반자금대출	700,000
	일반자금대출	600,000
	일반자금대출	600,000
	시설자금대출	1,000,000
	시설자금대출	1,410,000
하나은행	외상매출채권담보대출	4,000,000
	무역금융(한도)	500,000
	외상매출채권담보대출	1,000,000
	일반자금대출	960,000
	일반자금대출	880,000
	외상매출채권담보대출	500,000
국민은행	일반자금대출	1,800,000
	외화수출환어음매입(USD)	USD 2,600,000
	일반자금대출	500,000
농협은행	Stand By L/C	USD 5,040,000
	일반자금대출	2,400,000
	외상매출채권담보대출	50,000
산업은행	외화수출환어음매입(USD)	USD 10,000,000
	산업운영자금대출	3,599,000
	외화수출환어음매입(USD)	USD 10,000,000
	일반자금대출	6,600,000
	산업운영대출	1,000,000
	산업운영대출	3,000,000
	산업운영대출	3,500,000
	시설자금대출	6,000,000
	일반자금대출	3,300,000
	산업운영대출	1,800,000
신한은행	일반자금대출	1,500,000
	일반자금대출	1,000,000
한국수출인은행	수출성장자금대출	3,000,000
	일반자금대출	USD 2,000,000
VIETCOMBANK	일반자금대출	VND 268,000,000,000
	일반자금대출	VND 136,879,307,429

(2) 연결기업은 매출처 등과 하자이행등을 위하여 서울보증보험주식회사로부터 하자이행보증보험 등에 가입하고 있으며 보험가입금액은 334,040천원 입니다. 또한 고용허가제에 따른 외국 근로자 체불임금과 관련하여 서울보증보험에 보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 20,000천원 입니다.

(3) 진행 중인 소송사건
당기말 현재  회사가 피고인 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피고	소송내용	소송가액	소송현황
서진시스템	손해배상 청구의 소(*1)	50,691	2심 진행 중
텍슨	손해배상 청구의 소(*2)	987,101	1심 진행 중

(*1)	보고기간일 이후 2022.01.28 본건 판결 선고 결과 피고 ㈜서진시스템에 대한 항소가 기각되었고, 원고가 상고하지 아니하여 2022.02.19자로 확정됨.
(*2)	현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며 당사가 부담할 금액의 불확실성으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율 위험

이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재변동이자율이 적용되는 차입금은 141,074백만원입니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	100bp 상승시	100bp하락시	100bp 상승시	100bp하락시
이자비용	1,410,740	(1,410,740)	736,724	(736,724)

2) 환위험

환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, CNH, VND, EUR)

외화종류	당기말				전기말
	자 산		부 채		자 산		부 채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	95,275,031	112,948,549	546,142,909	647,452,418	6,164,362	6,706,826	37,148,718	40,417,805
JPY	35,396,846	364,672	29,000,000	298,770	27,674,704	291,763	-	-
CNH	2,899	540	-	-	585,362	97,732	-	-
VND	-	-	-	-	910,172,898,032	42,869,143	2,128,059,710,598	100,231,612
EUR	7,148,010	9,595,060	1,361,930	1,828,174	156,660	209,649	-	-
합 계		122,908,821		649,579,362		50,175,113		140,649,417

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(26,725,193)	26,725,193	(1,685,549)	1,685,549
JPY	3,295	(3,295)	14,588	(14,588)
CNH	27	(27)	4,887	(4,887)
VND	-	-	(2,868,123)	2,868,123
EUR	388,344	(388,344)	10,482	(10,482)
합 계	(26,333,527)	26,333,527	(4,523,715)	4,523,715

3) 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 및 전기 손익의 변동금액은 각각 69천원 및 48천원입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권및기타채권 - 유동	135,760,565	84,908,383
매출채권및기타채권 - 비유동	3,651,026	5,312,082
합  계	139,411,591	90,220,465

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간 말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산

현금, 장ㆍ단기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하고 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년~2년 이내	2년 초과
매입채무및기타채무	192,163,358	192,163,358	-	-
단기차입부채(차입금)	188,598,218	188,598,218	-	-
장기차입부채(차입금)	70,763,709	27,910,451	19,416,228	23,437,030
장기차입부채(리스부채)	17,343,101	9,287,694	7,298,175	757,232
장기차입부채(전환사채)	163,311,653	-	163,311,653	-
합  계	632,180,039	417,959,721	190,026,056	24,194,262

(4) 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	689,826,249	450,148,491
자본총계(B)	360,183,200	241,903,980
부채비율(A/B)	191.52%	186.09%

35. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 보고기간 말 이후 2022년 2월 4일 제 10회차 및 제11차 전환사채를 발행하였으며, 전환사채 발행과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제10회차 전환사채	제11회차 전환사채
사채의 명칭	주식회사 서진시스템 제10회 사모전환사채	주식회사 서진시스템 제11회 사모전환사채
사채의 종류	기명식 전환사채	기명식 전환사채
사채 권면총액	110,000,000,000	60,000,000,000
사채 발행가액	사채의 권면총액의 100%	사채의 권면총액의 100%
사채의 이율	4.25%	4.25%
사채만기일	2052년 02월 04일	2052년 02월 04일
원금의 상환방법	사채권자가 전환청구기간 동안 전환청구를 하지 아니한 경우 본건 사채의 원금은 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. ※ 만기연장 발행회사는 발행회사의 선택에 따라, 만기일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게 사전 통지함으로써 본 계약에 따른 발행조건과 동일한 조건으로 본건 사채의 만기를 30년간 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수에는 제한이 없다.	사채권자가 전환청구기간 동안 전환청구를 하지 아니한 경우 본건 사채의 원금은 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. ※ 만기연장 발행회사는 발행회사의 선택에 따라, 만기일로부터 5영업일 전까지 사채권자에게  사전 통지함으로써 본 계약에 따른 발행조건과 동일한 조건으로 본건 사채의 만기를 30년간 연장할수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수에는 제한이 없다.
발행회사의 조기상환권	발행회사는 본건 사채 발행일로부터 5년이 경과한 날(2027년 2월 4일)로부터 만기 전까지 매 1년마다(이하 “조기상환지급일”)  본건 사채의 권면총액의전부 또는 일부(이하 본 항에서 “조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있다.	발행회사는 본건 사채 발행일로부터 5년이 경과한 날(2027년 2월 4일)로부터 만기 전까지 매 1년마다(이하 “조기상환지급일”)  본건 사채의 권면총액의전부 또는 일부(이하 본 항에서 “조기상환청구 대상사채”)에 대하여 만기 전 조기상환을 할 수 있다.
사채의권자의 조기상환권	사채권자는 본건 사채의조기상환을 요구할 수 없다.	사채권자는 본건 사채의조기상환을 요구할 수 없다.
전환비율	100%	100%
전환가액	47,000	47,000
전환청구기간	2023년 02월 04일 ~ 2052년 01월 04일	2023년 02월 04일 ~ 2052년 01월 04일
전환에 따라 발행할 주식 종류	주식회사 서진시스템 기명식 보통주식	주식회사 서진시스템 기명식 보통주식

(2) 회사는 2020년 10월 6일자로 100% 인수한 종속기업 주식회사 쌤빛을 2022년 1월 3일 합병하였습니다. 해당 합병은 100% 자회사와의 합병으로 보고기간 일 이후의 사업결합에는 해당하지 않습니다.
(*2020년 10월 6일 지분의 100%를 인수하였으므로 합병과 관련하여 추가적으로 지불한 이전대가는 없습니다.)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명	주식회사 서진시스템과 그 종속기업
감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자  ＼ 인원수 및 시간		품질관리 검토자 (심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가  등 전문가		건설계약 등 수주산업 전문가		합계
				담당이사 (업무수행이사)		등록 공인회계사		수습 공인회계사
		당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수		1	1	1	1	2	2	2	2	-	-	-	-	6	6
투입시간	분ㆍ반기검토	4	6	160	130	180	248	180	-	-	-	-	-	524	384
	감사	12	10	576	315	564	429	405	400	-	-	-	-	1,557	1,154
	합계	16	16	736	445	744	677	585	400	-	-	-	-	2,081	1,538

3. 주요 감사실시내용

구  분	내   역
전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2021.05.10~2021.05.12					3	일
	주요내용	회사의 이해, 위험의 예비적 평가 및 전반감사계획 수립
현장감사 주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	2021.07.19 ~ 2021.07.23	5	일	4	명	1	명	반기검토
	2022.02.21 ~ 2022.02.25	5	일	4	명	-	명	기말감사(별도)
	2022.03.07 ~ 2022.03.11	4	일	4	명	-	명	기말감사(연결)
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.03					1	일
	실사(입회)장소	본사 및 공장
	실사(입회)대상	재고자산(제품, 원재료 등)
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.03					1	일
	실사(입회)장소	본사 및 공장
	실사(입회)대상	현금 등 금융자산
외부조회	금융거래조회	O		채권채무조회			O	변호사조회	O
	기타조회	-
지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4		회
	수행시기	2021.05.12, 2021.07.23, 2022.02.25, 2022.03.11
외부전문가 활용	감사 활용 내용	-
	수행시기	-					-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2021년 05월 12일	회사: 감사, CFO 외 2인 감사인: 담당이사 외 2인	서면 및 대면회의	감사계획, 감사인의 독립성 확인
2	2021년 07월 23일	회사: 감사, CFO 외 2인 감사인: 담당이사 외 3인	서면회의	경영진 및 감사인의 책임 확인 핵심감사사항 선정 등 논의
3	2022년 02월 25일	회사: 감사, CFO 외 2인 감사인: 담당이사 외 3인	대면회의	별도 기말감사 결과 확인
4	2022년 03월 11일	회사: 감사, CFO 외 2인 감사인: 담당이사 외 3인	대면회의	최종 기말감사 결과 및 독립성 확인

출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20231218900401