[첨부정정]감사보고서제출 2023-03-16 17:39:00
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230316802127
정 정 신 고 (보고)
| 2023년 3월 16일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제7기 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 13일
3. 정정사유 : 자본비율 주석 수정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 26-6 | 당기말과 전기말 현재 자본비율의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말과 전기말 현재 자본비율의 내역은 다음과 같습니다.
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주식회사 카카오뱅크
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 카카오뱅크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 카카오뱅크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
상각후원가 측정 대출채권의 집합평가 손실충당금
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석3에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 상각후원가로 측정되는 대출채권에 대하여, 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
회사의 대출채권 잔액은 28,287,686백만원이며 관련 손실충당금은 261,828백만원으로(주석8참조) 재무상태표 및 손익계산서에 중요한 영향을 끼치는 항목입니다.
집합평가 기대신용손실은 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정에 근거하여 측정됩니다. 우리는 기대신용손실의 측정에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 경영진이 집합평가 기대신용손실 측정을 위하여 설계, 적용하고 있는 내부통제에 대한 이해 및 평가
- 전산 전문가를 활용하여 집합평가 기대신용손실 산출에 사용되는 시스템 및 관련 Data의 신뢰성 검증
- 경영진이 사용하는 기대신용손실 추정 모델의 합리성 평가
- 신용위험의 유의적 증가여부 판단(STAGE분류)의 합리성에 대한 검증
- 집합평가 기대신용손실 측정에 필요한 부도율과 부도 시 손실률 산출 방법론 검토
- 부도율과 부도 시 손실률 산출에 필요한 주요 기초정보의 신뢰성에 대하여 표본 추출을 통해 확인하고, 부도율과 부도 시 손실률의 정확성에 대한 재계산 검증
- 리스크 전문가를 활용하여 경영진이 미래전망 정보를 기대신용손실 추정에 반영하는 방법의 적정성을 확인하고, 재계산 및 관련 자료 대사 등의 절차를 통해 합리성 및 계산의 정확성 검증
기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김대길 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2023년 3월 13일
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
(첨부)재 무 제 표
| 주식회사 카카오뱅크 |
| 제 7(당) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 6(전) 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카카오뱅크 대표이사 윤호영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131, 판교테크원 11층 |
| (전 화) | 02-6288-6000 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제7(당)기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제6(전)기 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카카오뱅크 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 현금및예치금 | 4, 24, 26 | 1,381,539 | 1,219,158 | ||
| Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 24, 26 | 1,324,398 | 1,501,913 | ||
| Ⅲ. 투자금융자산 | 6, 12, 24, 26 | 7,686,904 | 6,139,020 | ||
| Ⅳ. 관계기업등에대한투자자산 | 7 | 6,451 | - | ||
| Ⅴ. 대출채권 | 8, 24, 26 | 28,053,416 | 26,362,098 | ||
| Ⅵ. 유형자산 | 9, 29 | 172,900 | 70,229 | ||
| Ⅶ. 무형자산 | 10 | 28,194 | 33,460 | ||
| Ⅷ. 이연법인세자산 | 25 | 16,734 | 20,467 | ||
| Ⅸ. 순확정급여자산 | 14 | 13,503 | 4,134 | ||
| Ⅹ. 기타자산 | 11, 24, 26 | 832,040 | 689,589 | ||
| 자산총계 | 39,516,079 | 36,040,068 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 예수부채 | 13, 24, 26 | 33,055,804 | 30,026,133 | ||
| Ⅱ. 충당부채 | 15 | 35,618 | 26,010 | ||
| Ⅲ. 당기법인세부채 | 25 | 36,975 | 14,076 | ||
| Ⅳ. 기타부채 | 16, 24, 26, 29 | 672,572 | 452,479 | ||
| 부채총계 | 33,800,969 | 30,518,698 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 17 | 2,383,653 | 2,375,796 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 2,986,761 | 2,956,238 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 17, 18 | (6,680) | 26,784 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 17 | (102,016) | (27,749) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 (대손준비금 적립액) (대손준비금 미적립액) (대손준비금 환입(전입) 필요액) (대손준비금 환입(전입) 예정액) | 17, 33 | 453,392 (190,301) (3,253) 61,372 58,119 | 190,301 - (178,432) (15,122) (190,301) | ||
| 자본총계 | 5,715,110 | 5,521,370 | |||
| 부채와 자본총계 | 39,516,079 | 36,040,068 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제7(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오뱅크 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 1,605,801 | 1,064,933 | |||
| 1. 이자수익 | 19, 24 | 1,293,874 | 785,985 | ||
| 2. 수수료수익 | 20, 24 | 253,761 | 254,068 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익 | 24 | 36,166 | 7,704 | ||
| 4. 기타의영업수익 | 22 | 22,000 | 17,176 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 1,079,393 | 715,743 | |||
| 1. 이자비용 | 19, 24 | 351,693 | 164,685 | ||
| 2. 수수료비용 | 20, 24 | 243,284 | 201,863 | ||
| 3. 투자금융자산관련손실 | 24 | - | 10 | ||
| 4. 판매비와관리비 | 21 | 393,546 | 285,988 | ||
| 5. 기타의영업비용 | 22 | 90,870 | 63,197 | ||
| Ⅲ. 금융자산신용손실충당금전입액 | 8, 11, 24, 26 | 173,222 | 92,254 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 353,186 | 256,936 | |||
| Ⅴ. 영업외수익 | 23 | 3,967 | 304 | ||
| Ⅵ. 영업외비용 | 23 | 5,420 | 514 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 351,733 | 256,726 | |||
| Ⅷ. 법인세비용 | 25 | 88,642 | 52,602 | ||
| Ⅸ. 당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익 당기: 324,463백만원 전기: 189,002백만원) | 17, 28, 33 | 263,091 | 204,124 | ||
| Ⅹ.기타포괄손익 | 24 | (74,267) | (35,543) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | |||||
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 17, 24 | (76,907) | (35,148) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 1. 순확정급여자산의 재측정요소 | 14, 17 | 2,640 | (395) | ||
| XI. 총포괄이익 | 188,824 | 168,581 | |||
| XII. 주당이익 | |||||
| 1. 기본주당이익 | 28 | 553원 | 467원 | ||
| 2. 희석주당이익 | 28 | 551원 | 464원 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 |
| 제7(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오뱅크 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 (결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 2021년 1월 1일 (전기초) | 2,038,265 | 759,805 | 4,921 | 7,794 | (13,823) | 2,796,962 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 204,124 | 204,124 |
| 2. 기타포괄손익 | ||||||
| (1) 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (35,148) | - | (35,148) |
| (2) 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | (395) | - | (395) |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 1. 유상증자 | 337,531 | 2,196,433 | - | - | - | 2,533,964 |
| 2. 주식선택권 | - | - | 21,863 | - | - | 21,863 |
| Ⅱ. 2021년 12월 31일 (전기말) | 2,375,796 | 2,956,238 | 26,784 | (27,749) | 190,301 | 5,521,370 |
| Ⅲ. 2022년 1월 1일 (당기초) | 2,375,796 | 2,956,238 | 26,784 | (27,749) | 190,301 | 5,521,370 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 263,091 | 263,091 |
| 2. 기타포괄손익 | ||||||
| (1) 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (76,907) | - | (76,907) |
| (2) 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | 2,640 | - | 2,640 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 1. 유상증자 | 7,857 | 2,274 | - | - | - | 10,131 |
| 2. 주식선택권 | - | 28,249 | (33,464) | - | - | (5,215) |
| Ⅳ. 2022년 12월 31일 (당기말) | 2,383,653 | 2,986,761 | (6,680) | (102,016) | 453,392 | 5,715,110 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제7(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오뱅크 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,878,039 | (271,751) | ||
| 1. 당기순이익 | 263,091 | 204,124 | ||
| 2. 손익조정항목 | (942,181) | (621,300) | ||
| (1) 이자수익 | (1,293,874) | (785,985) | ||
| (2) 이자비용 | 351,693 | 164,685 | ||
| 3. 현금의 유출입이 없는 비용(수익)등의 가감 | 329,989 | 201,629 | ||
| (1) 금융자산신용손실충당금전입액 | 173,222 | 92,254 | ||
| (2) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 | (4,400) | (1,913) | ||
| (3) 투자금융자산관련손익 | - | 10 | ||
| (4) 지분법손실 | 1,914 | - | ||
| (5) 유형자산관련손익 | (1,044) | 187 | ||
| (6) 감가상각비 | 37,079 | 27,836 | ||
| (7) 무형자산관련손익 | (1,420) | - | ||
| (8) 무형자산상각비 | 14,159 | 18,789 | ||
| (9) 법인세비용 | 88,642 | 52,602 | ||
| (10) 확정급여형퇴직급여 | 9,733 | 7,612 | ||
| (11) 주식보상비용 | 4,734 | 1,419 | ||
| (12) 충당부채전입액 | 7,352 | 2,837 | ||
| (13) 외화환산손익 | (1) | (3) | ||
| (14) 기타손익 | 19 | (1) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,311,645 | (654,079) | ||
| (1) 예치금 | - | 826 | ||
| (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 | 181,915 | (1,249,907) | ||
| (3) 대출채권 | (1,903,473) | (5,837,733) | ||
| (4) 순확정급여자산 | (15,673) | (11,270) | ||
| (5) 기타자산 | (91,984) | (178,440) | ||
| (6) 예수부채 | 3,029,671 | 6,486,850 | ||
| (7) 충당부채 | (2,969) | (426) | ||
| (8) 기타부채 | 114,158 | 136,021 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (41,757) | (11,854) | ||
| 6. 이자의 수취 | 1,274,228 | 772,145 | ||
| 7. 이자의 지급 | (316,976) | (162,416) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,707,423) | (2,208,561) | ||
| 1. 투자금융자산의 처분 | 1,769,000 | 733,000 | ||
| 2. 투자금융자산의 취득 | (3,411,722) | (2,908,574) | ||
| 3. 관계기업투자주식의 취득 | (8,365) | - | ||
| 4. 유형자산의 처분 | 1,962 | 7 | ||
| 5. 유형자산의 취득 | (46,453) | (13,763) | ||
| 6. 무형자산의 처분 | 3,465 | - | ||
| 7. 무형자산의 취득 | (10,496) | (6,901) | ||
| 8. 임차보증금의 감소 | 2,141 | 1,247 | ||
| 9. 임차보증금의 증가 | (1,922) | (12,662) | ||
| 10. 선급금의 증가 | (5,033) | (915) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,236) | 2,504,356 | ||
| 1. 차입부채의 증가 | - | 2,700,000 | ||
| 2. 차입부채의 감소 | - | (2,700,000) | ||
| 3. 리스부채의 감소 | (16,087) | (10,648) | ||
| 4. 유상증자 | 7,857 | 2,562,831 | ||
| 5. 주식발행비용 | (6) | (31,851) | ||
| 6. 주식선택권 행사 | - | (15,976) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1 | 3 | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III + IV) | 162,381 | 24,047 | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 (주석 4) | 1,219,158 | 1,195,111 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 (주석 4) | 1,381,539 | 1,219,158 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제7(당)기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 제6(전)기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 카카오뱅크 |
1. 회사의 개요
주식회사 카카오뱅크(이하 "당사")는 인터넷전문은행으로서 전자금융거래의 방법을 통한 비대면영업을 주된 업무로 하고 있으며, 금융과 IT기술을 접목한 혁신을 통해 기존 시중은행과 차별화된 고객서비스를 제공하고 있습니다. 본점은 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131, 11층(백현동, 판교테크원)에 있으며, 원활한 대고객 서비스 제공을 위하여 모바일뱅킹센터 6개, 전산데이터센터 3개를 운영하고 있습니다.
당사는 2016년 1월 22일에 설립되었으며, 2017년 4월 5일 인터넷전문은행 은행업본인가를 득하여, 2017년 7월 27일 대고객 영업을 개시하였습니다. 당사는 2020년 6월1일자로 한국카카오은행 주식회사에서 주식회사 카카오뱅크로 사명을 변경하였고, 2021년 8월 6일자로 유가증권시장 상장이 이루어졌습니다.
당사의 설립시 자본금은 900백만원이며, 이후 추가증자 및 상장이 이루어져 당기말 현재 자본금은 2,383,653백만원입니다. 당기말 현재 주주의 구성현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 주식회사 카카오 | 129,533,725 | 27.17 |
| 한국투자증권 주식회사 | 129,533,724 | 27.17 |
| 국민연금 | 24,328,828 | 5.10 |
| 주식회사 국민은행 | 23,287,200 | 4.88 |
| 서울보증보험 주식회사 | 15,239,183 | 3.20 |
| Keto Holdings, L.P. | 10,640,000 | 2.23 |
| IPB Ltd. | 10,640,000 | 2.23 |
| MORGAN STANLEY INVESTMENT FUNDS | 7,078,897 | 1.48 |
| 예스이십사 주식회사 | 5,681,393 | 1.19 |
| Ebay Inc. | 5,414,556 | 1.14 |
| 기타(주1) | 115,353,131 | 24.21 |
| 합 계 | 476,730,637 | 100.00 |
(주1) 우리사주조합 및 소액주주로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사는 2022년 1월 1일 개시하는 회계기간부터 다음의 회계정책 변경을 시행하였습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 현금및현금성자산
당사는 지준예치금 등 관련 규정에 따른 제약이 있는 예치금을 현금및현금성자산으로 분류하지 않았습니다. 그러나 2022년 4월 IFRS 해석위원회의 안건 결정 '제3자와의 계약에 따른 이용제한 요구불예금' 및 K-IFRS 질의회신 '지준예치금의 현금및현금성자산 분류 여부'에 따라 관련 규정에 따른 제약이 있지만 요구불예금에 해당하는지준예치금을 현금및현금성자산으로 분류하는 것으로 변경하였으며 이를 소급적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.
① 재무상태표에 미치는 효과
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기말 | 제6(전)기초 |
| 현금및현금성자산의 증가 | 1,374,042 | 1,212,510 | 1,188,753 |
| 예치금의 감소 | (1,374,042) | (1,212,510) | (1,188,753) |
② 현금흐름표에 미치는 효과
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 영업활동으로부터의 현금흐름의 증가 | 161,532 | 23,757 |
| 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과의 증가(감소) | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감의 증가 | 161,532 | 23,757 |
| 기초 현금및현금성자산의 증가 | 1,212,510 | 1,188,753 |
| 기말 현금및현금성자산의 증가 | 1,374,042 | 1,212,510 |
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래와 같습니다.
1) 신용손실에 대한 충당금(대손충당금, 미사용약정충당부채)
당사는 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 집합평가 대손충당금 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.
2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에 미칠 부정적인 영향을 고려하였으며, COVID-19의 확산이 경제요소에 미치는 영향을 반영하여 미래전망정보를 산출하였습니다.
2) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3. (19)에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당사는 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 관계기업 투자지분
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
당사는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 당사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시됩니다.
(2) 구조화기업
구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 당사가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다.
(3) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융자산
당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서 상의
'이자수익'에 포함됩니다.
상각후원가측정금융자산의 장부가액은 대손충당금을 차감한 금액으로 산출되며, 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (5). 5)에서 기술하고 있습니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서 상의 '이자수익'에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (5). 5)에서 기술하고 있습니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융자산관련손익'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융자산관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
당사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로회수권을 행사할 수 있습니다.
4) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
5) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 2가지로 분류합니다.
- 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산
일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.
당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 일반적으로 활용할 수 있는 정보는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다.
- 연체 30일 초과 여부
- 자산건전성분류기준에 따라 '요주의' 이하 분류 여부
- 차주의 상환이력 및 신용정보 등을 활용하여 산출되는 부실징후 지표
- 차주가 보유한 당사 수신계좌의 압류 설정 여부 등
당사는 최초 인식 이후에 다음 중 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정 미래 현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.
- 90일 이상 연체한 경우
- 금융자산이 무수익여신으로 분류되는 경우
- 신용 악화에 따른 금융자산의 상각 또는 매각이 발생하는 경우
- 채권 재조정으로 인하여 채권이 감소한 경우
- 차주가 은행에 대한 채무상환의 지연, 혹은 회피를 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우
- 차주가 신용정보원의 일반신용정보관리규약에 의해 연체정보, 부도정보 등에 등록된 경우
- 차주가 사망한 경우 등
① 미래전망정보의 반영
당사는 기대신용손실 측정 시 경기변동관련 정보를 활용하여 미래전망정보를 반영하고 있습니다.
신용손실 위험 예측을 위해 분기별 부도율과 거시경제변수 간 회귀분석을 통해 예측 모형을 생성하였으며, 기대신용손실 측정 시 경기변동관련 정보는 통계청에서 발표하는 경기동행지수 순환변동치를 기반으로 시나리오별 확률가중치로 산출하고 있습니다.
당사가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험 간 상관관계는 다음과 같습니다.
| 주요 거시경제변수 | 신용위험 간 상관관계 |
|---|---|
| 경기동행지수순환변동치 | 음(-)의 상관관계 |
- 거시경제변수 전망치
(가) 시나리오별 확률가중치
Outlook, Recession, Crisis의 3가지 시나리오를 검토하였으며, 최근 악화된 경기 상황을 고려하여 최악 시나리오인 Crisis 발생확률을 20%로 설정해 미래경기전망 정보를 반영하였습니다.
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| Outlook | Recession | Crisis | |
| 확률가중치 | 34 | 46 | 20 |
(나) 시나리오별 주요 경제변수 경기전망
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| Outlook | Recession | Crisis | |
| GDP성장률 | 1.7 | 1.0 | (5.2) |
| 동행지수순환변동치 | 99.9 | 99.6 | 96.8 |
(다) 민감도
미래경기전망 정보를 반영한 미래경기전망 조정계수를 1%p 상향 또는 하향 조정 시 회사의 기대신용손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 충당금 증감액 |
| 1%p 상승시 | 1,389 |
| 1%p 하락시 | (1,389) |
② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정
상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.
이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해서는 예상회수현금흐름을 산출하는 방식으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. (개별평가 대손충당금)
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우에는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금)
(가) 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.
(나) 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 담보의 유형, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.
전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 매 기간 원금 상환 예정액을 고려해 산출한 기간별 장부금액에 기간별 부도율 및 부도시손실률 값을 적용해 측정합니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 산출된 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 자 산 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 업무용건물 | 40년 |
| 기구비품 | 5년 |
| 사용권자산(주1) | 2 ~ 10년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
(주1) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정이거나, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
(9) 금융부채
당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.
1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채
서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.
3) 기타금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
4) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.
(10) 납입자본
보통주 및 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(11) 리스
당사는 다양한 사무실, 사무용품, 전산장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하고 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다. 다만, 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용하고 있습니다.
리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 리스부채를 인식하고 있습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하고 있습니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하고 있습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하고 있습니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함하고 있습니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
단기리스나 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되어 근무기간 동안 발생되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3) 퇴직급여 : 확정급여제도
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 경험조정과 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
4) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 당사는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
- 1단계: 고객과의 계약을 식별
- 2단계: 수행의무를 식별
- 3단계: 거래가격을 산정
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식
1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.
2) 수수료수익
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.
③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제외)
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)
4) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(17) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 영업부문보고
당사의 영업부문은 단일부문인 은행업부문으로 구성되어 있습니다. 이러한 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 당사의 조직을 기초로 구분되었습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
당사는 국내에서 사업을 영위하고 있으며, 재무상태표상 비유동자산(관계기업등에대한투자자산, 유형자산 및 무형자산 등)은 국내 귀속분에 해당합니다. 제품과 용역에 따른 외부고객으로부터의 수익은 손익계산서 상 수익과 동일하며 모든 수익은 국내에서 발생하고 있습니다.
(19) 채택 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 현금및예치금
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 현금및현금성자산 | 현 금 | 7,436 | 6,587 |
| 요구불예금 | 61 | 61 | |
| 지준예치금 | 1,374,042 | 1,212,510 | |
| 합 계 | 1,381,539 | 1,219,158 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관명 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | 사용제한 내용 | |
| 현금및현금성자산 | 지준예치금 | 한국은행 | 1,374,042 | 1,212,510 | 한국은행법 |
5. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
당기손익-공정가치측정금융자산 | 채무증권 | 수익증권 | 1,324,398 | 1,501,913 |
6. 투자금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 채무증권 | 국 채 | 2,240,280 | 2,300,520 |
| 금융채 | 1,081,630 | 1,037,539 | ||
| 회사채 | 871,041 | 864,476 | ||
| 소 계 | 4,192,951 | 4,202,535 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 채무증권 | 국 채 | 1,073,823 | 1,006,108 |
| 금융채 | 289,100 | - | ||
| 회사채 | 2,131,030 | 930,377 | ||
| 소 계 | 3,493,953 | 1,936,485 | ||
| 합 계 | 7,686,904 | 6,139,020 | ||
(2) 당기 및 전기 중 투자금융자산의 손상차손의 내역은 없습니다.
7. 관계기업 등에 대한 투자자산
(1) 당기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 업종 | 재무제표 기준월 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| 한국평가정보 주식회사(주1) | 대한민국 | 개인사업자 신용평가서비스업 | 12월 | 33.00% | 4,620 | 2,706 |
| 주식회사 널리소프트(주2) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 12월 | 14.99% | 3,745 | 3,745 |
| 합 계 | 8,365 | 6,451 | ||||
(주1) 당기 중 사명을 데이터기반중금리시장혁신준비법인 주식회사에서 한국평가정보 주식회사로 변경하였습니다.
(주2) 지분율이 20% 미만이나 당사가 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| 한국평가정보 주식회사 | - | 4,620 | - | (1,914) | - | 2,706 |
| 주식회사 널리소프트 | - | 3,745 | - | - | - | 3,745 |
| 합 계 | - | 8,365 | - | (1,914) | - | 6,451 |
(3) 당기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 순자산 (a) | 지분율 (b) | 순자산 지분금액 (a) x (b) | 영업권 등 | 장부금액 |
| 한국평가정보 주식회사 | 7,437 | 33.00% | 2,454 | 252 | 2,706 |
| 주식회사 널리소프트 | 5,089 | 14.99% | 763 | 2,982 | 3,745 |
| 합 계 | 12,526 | 3,217 | 3,234 | 6,451 | |
(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| 한국평가정보 주식회사 | 8,055 | 618 | 495 | (5,537) | - | (5,537) |
| 주식회사 널리소프트 | 5,711 | 622 | 1,760 | (3,081) | - | (3,081) |
| 합 계 | 13,766 | 1,240 | 2,255 | (8,618) | - | (8,618) |
8. 대출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 대출채권 | 28,287,686 | 26,461,423 |
| 이연대출부대비용 | 27,558 | 41,729 |
| 충당금 차감전 대출채권 총계 | 28,315,244 | 26,503,152 |
| 대손충당금 | (261,828) | (141,054) |
| 충당금 차감후 대출채권 총계 | 28,053,416 | 26,362,098 |
(2) 대손충당금 증감내역
당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 기초 | 141,054 | 90,505 |
| 전입액 | 172,599 | 92,025 |
| 상각액 | (55,158) | (44,113) |
| 매각액 | (143) | - |
| Unwinding Effect | (977) | (440) |
| 상각채권 회수 | 4,453 | 3,077 |
| 기말 | 261,828 | 141,054 |
(3) 이연대출부대비용
당기 및 전기 중 이연대출부대비용의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 기초 | 41,729 | 43,717 |
| 신규발생 | 39,608 | 77,139 |
| 상각액 | (53,779) | (79,127) |
| 기말 | 27,558 | 41,729 |
9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 업무용토지 | 377 | - | 377 |
| 업무용건물 | 2,503 | (5) | 2,498 |
| 기구비품 | 104,427 | (57,142) | 47,285 |
| 사용권자산 | 127,504 | (19,587) | 107,917 |
| 기타의유형자산 | 18,634 | (3,811) | 14,823 |
| 합 계 | 253,445 | (80,545) | 172,900 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 기구비품 | 80,145 | (44,133) | 36,012 |
| 사용권자산 | 53,801 | (20,126) | 33,675 |
| 기타의유형자산 | 7,447 | (6,905) | 542 |
| 합 계 | 141,393 | (71,164) | 70,229 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 감가상각 | 처 분 | 기타(주1) | 기말 |
| 업무용토지 | - | 377 | - | - | - | 377 |
| 업무용건물 | - | 2,503 | (5) | - | - | 2,498 |
| 기구비품 | 36,012 | 27,830 | (15,638) | (919) | - | 47,285 |
| 사용권자산 | 33,675 | 93,791 | (19,574) | (1,785) | 1,810 | 107,917 |
| 기타의유형자산 | 542 | 16,143 | (1,862) | - | - | 14,823 |
| 합 계 | 70,229 | 140,644 | (37,079) | (2,704) | 1,810 | 172,900 |
(주1) 복구충당부채 전입 및 리스변경 등으로 인한 변동입니다.
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 감가상각 | 처 분 | 기타(주1) | 기말 |
| 기구비품 | 35,187 | 15,160 | (14,141) | (194) | - | 36,012 |
| 사용권자산 | 9,584 | 36,762 | (12,694) | (19) | 42 | 33,675 |
| 기타의유형자산 | 1,386 | 157 | (1,001) | - | - | 542 |
| 합 계 | 46,157 | 52,079 | (27,836) | (213) | 42 | 70,229 |
(주1) 복구충당부채 전입 등으로 인한 변동입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 3,302백만원과 3,888백만원입니다. 지급한 금액은 각각 2,642백만원과 400백만원이며 지급할 금액은 각각 660백만원과 3,488백만원입니다.
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 개발비 | 70,588 | (66,909) | 3,679 |
| 소프트웨어 | 38,926 | (25,428) | 13,498 |
| 기타의무형자산(주1) | 11,096 | (79) | 11,017 |
| 합 계 | 120,610 | (92,416) | 28,194 |
(주1) 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 무형자산 10,802백만원이 포함되어 있습니다.
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 개발비 | 69,051 | (58,147) | 10,904 |
| 소프트웨어 | 30,170 | (20,066) | 10,104 |
| 기타의무형자산(주1) | 12,496 | (44) | 12,452 |
| 합 계 | 111,717 | (78,257) | 33,460 |
(주1) 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 무형자산 12,286백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 무형자산상각비 | 처 분 | 기말 |
| 개발비 | 10,904 | 1,537 | (8,762) | - | 3,679 |
| 소프트웨어 | 10,104 | 8,756 | (5,362) | - | 13,498 |
| 기타의무형자산 | 12,452 | 644 | (35) | (2,044) | 11,017 |
| 합 계 | 33,460 | 10,937 | (14,159) | (2,044) | 28,194 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 무형자산상각비 | 기말 |
| 개발비 | 24,073 | 545 | (13,714) | 10,904 |
| 소프트웨어 | 12,483 | 2,676 | (5,055) | 10,104 |
| 기타의무형자산 | 8,322 | 4,150 | (20) | 12,452 |
| 합 계 | 44,878 | 7,371 | (18,789) | 33,460 |
(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 2,920백만원과 984백만원입니다. 지급한 금액은 각각 2,094백만원과 392백만원이며 지급할 금액은 각각 826백만원과 592백만원입니다.
11. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| <기타금융자산> | ||
| 미수금 | 374 | 41,535 |
| 미수수익 | 192,665 | 144,133 |
| 보증금 | 15,725 | 15,960 |
| 미회수내국환채권 | 604,963 | 475,828 |
| 일반금융가지급금 | 125 | 30 |
| 공탁금 | 241 | 77 |
| 대손충당금 | (956) | (343) |
| 현재가치할인차금 | (1,745) | (328) |
| 소 계 | 811,392 | 676,892 |
| <기타자산> | ||
| 선급비용 | 9,485 | 6,464 |
| 기타 | 11,163 | 6,233 |
| 소 계 | 20,648 | 12,697 |
| 합 계 | 832,040 | 689,589 |
(2) 대손충당금 증감내역
당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 기초 | 343 | 130 |
| 전입액 | 623 | 229 |
| 상각액 | (27) | (26) |
| 상각채권 회수 | 17 | 10 |
| 기말 | 956 | 343 |
12. 담보제공자산 및 담보로 제공받은 자산
(1) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | 담보제공사유 | |
| 유가증권 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 598,951 | 191,429 | 한국은행결제이행담보 |
| 상각후원가측정금융자산 | 433,404 | 834,563 | ||
| 합계 | 1,032,355 | 1,025,992 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 보유담보의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
| 담보물의 공정가치 | 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 | 담보물의 공정가치 | 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 | |
| 유가증권 | 421,928 | - | 630,085 | - |
13. 예수부채
당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 요구불예수부채 | 원화예수부채 | 20,388,982 | 17,593,564 |
| 기한부예수부채 | 원화예수부채 | 12,666,822 | 12,432,569 |
| 합 계 | 33,055,804 | 30,026,133 | |
14. 순확정급여자산 및 부채
당사는 종업원의 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.
(1) 확정급여제도 자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 28,179 | 23,528 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (41,682) | (27,662) |
| 순확정급여자산(주1) | (13,503) | (4,134) |
(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 사외에 적립하여 발생한 확정급여자산 금액은 초과적립액의 이용가능한 경제적효익의 기대가치와 유사하여 자산인식상한효과는 인식하지 아니하였습니다.
(2) 확정급여채무의 현재가치
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 기초 확정급여채무 | 23,528 | 17,377 |
| 당기근무원가 | 9,890 | 7,645 |
| 이자비용 | 883 | 571 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,000 | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (9,634) | (1,809) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 4,791 | 2,080 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,279) | (2,336) |
| 기말 확정급여채무 | 28,179 | 23,528 |
(3) 사외적립자산의 공정가치
당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 27,662 | 18,374 |
| 이자수익 | 1,040 | 604 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (414) | (250) |
| 고용인(사용자)의 기여금 | 15,600 | 11,300 |
| 지급액 | (2,206) | (2,366) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 41,682 | 27,662 |
(4) 사외적립자산 구성내역
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
| 활성시장가격 존재 | 활성시장가격 미존재 | 활성시장가격 존재 | 활성시장가격 미존재 | |
| 미래에셋증권 ELB | - | 8,000 | - | 13,307 |
| 교보생명 퇴직연금보험 | - | 6,001 | - | - |
| 한국투자증권 DLB | - | 1,901 | - | 2,700 |
| 메리츠증권 ELB | - | - | - | 4,000 |
| SC제일은행 정기예금 DB형 | - | 21,779 | - | 7,655 |
| 트루 DLB | - | 4,001 | - | - |
| 합 계 | - | 41,682 | - | 27,662 |
(5) 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 할인율(기대수익률) | 5.98 | 3.81 | 우량 회사채 수익률 |
| 미래임금상승률 | 2.00 + 승급률 | 2.00 + 승급률 | |
(6) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.
1) 할인율
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 적용된 가정에 따른 현재가치 | ||
| 1% Point 증가 | (2,985) | (3,452) |
| 1% Point 감소 | 3,557 | 4,248 |
2) 임금인상률
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 적용된 가정에 따른 현재가치 | ||
| 1% Point 증가 | 3,673 | 4,287 |
| 1% Point 감소 | (3,121) | (3,539) |
(7) 당기말과 전기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과~ 2년이하 | 2년초과~ 5년이하 | 5년초과~ 10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| 급여지급액 | 2,044 | 2,606 | 10,514 | 27,756 | 420,486 | 463,406 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과~ 2년이하 | 2년초과~ 5년이하 | 5년초과~ 10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| 급여지급액 | 671 | 897 | 3,730 | 11,424 | 362,451 | 379,173 |
당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 12.23년과 16.85년입니다.
(8) 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 없을 것으로 예측하고 있습니다.
15. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 복구충당부채 | 7,273 | 4,567 |
| 미사용약정충당부채 | 12,365 | 7,501 |
| 장기종업원급여부채 | 15,980 | 13,942 |
| 합 계 | 35,618 | 26,010 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 복구충당부채(주1) | 미사용약정충당부채 | 장기종업원급여부채 | 합 계 |
| 기초 | 4,567 | 7,501 | 13,942 | 26,010 |
| 상각액 | 157 | - | - | 157 |
| 할인율변동효과 등 | 1,635 | - | - | 1,635 |
| 전입액 | 3,433 | 4,864 | 2,488 | 10,785 |
| 사용액 | (2,519) | - | (450) | (2,969) |
| 기말 | 7,273 | 12,365 | 15,980 | 35,618 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 복구충당부채(주1) | 미사용약정충당부채 | 장기종업원급여부채 | 소송충당부채 | 합 계 |
| 기초 | 3,384 | 8,464 | 10,567 | - | 22,415 |
| 상각액 | 38 | - | - | - | 38 |
| 할인율변동효과 등 | 41 | - | - | - | 41 |
| 전(환)입액 | 1,104 | (963) | 3,637 | 164 | 3,942 |
| 사용액 | - | - | (262) | (164) | (426) |
| 기말 | 4,567 | 7,501 | 13,942 | - | 26,010 |
(주1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 할인 기간은 유형자산 임차시설물의 상각기간인 2 ~ 5년을 적용하였습니다.
16. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| <기타금융부채> | ||
| 미지급금 | 274,094 | 178,627 |
| 미지급비용 | 115,421 | 82,961 |
| 미지급내국환채무 | 114,359 | 110,974 |
| 대행업무수입금 | 3,264 | 8,023 |
| 리스부채 | 109,639 | 35,074 |
| 선불전자기타부채 | 42,794 | 29,565 |
| 대리점 | 585 | 620 |
| 기타 | 64 | 88 |
| 소 계 | 660,220 | 445,932 |
| <기타부채> | ||
| 선수수익 | 934 | 581 |
| 수입제세 | 11,330 | 5,961 |
| 기타 | 88 | 5 |
| 소 계 | 12,352 | 6,547 |
| 합 계 | 672,572 | 452,479 |
17. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 자본금 | 보통주자본금 | 2,383,653 | 2,375,796 |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 2,958,512 | 2,956,238 |
| 기타자본잉여금 | 28,249 | - | |
| 자본조정 | 주식선택권 | (6,680) | 26,784 |
| 기타포괄손익누계액 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익 | (100,720) | (23,813) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (1,296) | (3,936) | |
| 이익잉여금 | 대손준비금 | 190,301 | - |
| 미처분이익잉여금 | 263,091 | 190,301 | |
| 합 계 | 5,715,110 | 5,521,370 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 1주의 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 476,730,637주 | 475,159,237주 |
| 자본금 | 2,383,653백만원 | 2,375,796백만원 |
(3) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 보통주 | 보통주 | |
| 기초 발행주식수 | 475,159,237 | 407,653,037 |
| 주식선택권 행사 | 1,571,400 | 2,056,200 |
| 유상증자(주1) | - | 65,450,000 |
| 기말 발행주식수 | 476,730,637 | 475,159,237 |
(주1) 2021년 8월 6일 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 인해 증가하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 순확정급여자산의 재측정요소 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 순확정급여자산의 재측정요소 | |
| 기초 | (23,813) | (3,936) | 11,335 | (3,541) |
| 공정가치평가로 인한 증감 | (107,474) | 3,429 | (45,516) | (521) |
| 재분류조정: | ||||
| 처분으로 인한 증감 | 1,856 | - | (853) | - |
| 법인세효과 | 28,711 | (789) | 11,221 | 126 |
| 기말 | (100,720) | (1,296) | (23,813) | (3,936) |
(5) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내 용 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 처분예정일: 2023년 3월 29일 | 처분확정일: 2022년 3월 29일 | |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 263,091 | 190,301 |
| 1. 전기이월미처리결손금 | - | (13,823) |
| 2. 당기순이익 | 263,091 | 204,124 |
| Ⅱ. 이익잉여금이입액 | 58,119 | - |
| 1. 대손준비금이입액 | 58,119 | - |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 57,528 | 190,301 |
| 1. 이익준비금 | 3,814 | - |
| 2. 대손준비금 | - | 190,301 |
| 3. 이익잉여금처분에의한상각 | 15,576 | - |
| 4. 배당금 | 38,138 | - |
| (1) 현금배당금(주당배당금(률)) 당기: 80원(1.60%) | 38,138 | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 263,682 | - |
(6) 배당금
2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 80원, 38,138백만원이며 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
18. 주식기준보상
(1) 당기 중 존재한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차-01(주1) | 1차-02(주1) | 1차-03(주1) | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2019.03.25 | 2019.03.25 | 2019.03.25 | 2022.03.10 | 2022.09.28 |
| 부여수량 | 550,000주 | 2,890,000주 | 1,760,000주 | 467,062주 | 15,500주 |
| 부여방법 | 회사선택형 주식기준보상 | 회사선택형 주식기준보상 | 회사선택형 주식기준보상 | 주식결제형 주식기준보상 | 주식결제형 주식기준보상 |
| 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 46,693원 | 25,215원 |
| 행사가능기간 | 2021.03.25~2026.03.25 | 1차(50%): 2021.03.25~2026.03.25 2차(50%): 2022.03.26~2026.03.25 | 1차(30%): 2021.03.25~2026.03.25 2차(30%): 2022.03.26~2026.03.25 3차(40%): 2023.03.26~2026.03.25 | 2024.03.10~2029.03.10 | 2024.09.28~2029.09.28 |
| 가득조건(주2) | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2~3년 | 용역제공조건 : 2~4년 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 |
(주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.
(주2) 1차-03유형에 대한 가득조건은 당사의 성과달성 조건을 포함하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차-01 | 1차-02 | 1차-03 | 2차 | 3차 |
| 기초 | 10,000 | 1,449,800 | 868,000 | - | - |
| 부여 | - | - | - | 467,062 | 15,500 |
| 권리상실 | - | - | - | (42,927) | - |
| 행사(주1) | (7,500) | (1,203,900) | (360,000) | - | - |
| 기말 | 2,500 | 245,900 | 508,000 | 424,135 | 15,500 |
| 행사가능 수량 | 2,500 | 245,900 | 172,000 | - | - |
| 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 46,693원 | 25,215원 |
(주1) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균주가는 44,051원입니다.
<제6(전)기>
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차-01 | 1차-02 | 1차-03 |
| 기초 | 540,000 | 2,890,000 | 1,240,000 |
| 권리상실 | - | (10,000) | - |
| 행사(주1) | (530,000) | (1,430,200) | (372,000) |
| 기말 | 10,000 | 1,449,800 | 868,000 |
| 행사가능 수량 | 10,000 | 14,800 | - |
| 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
(주1) 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균주가는 30,369원입니다.
(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.33년입니다.
(4) 당기 중 존속하는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차-01 | 1차-02 | 1차-03 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권 공정가치 | 1,451원 | 1,451원 | 1,451원 | 25,067원 | 10,216원 |
| 주식의 공정가치(주1) | 5,022원 | 5,022원 | 5,022원 | 48,000원 | 21,500원 |
| 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 46,693원 | 25,215원 |
| 무위험수익률(주2) | 1.86% | 1.86% | 1.86% | 2.65% | 4.27% |
| 적용 변동성(주3) | 22.61% | 22.61% | 22.61% | 46.95% | 43.22% |
(주1) 주식가치 평가를 위하여 1차는 수익접근법 중 주주잉여현금흐름할인모형을 사용하였으며, 2차 및 3차는 주식선택권 부여일 현재 당행의 최근 종가를 사용하였습니다.
(주2) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.
(주3) 변동성의 경우 1차는 유사회사 과거 1개년 주가 일일변동성의 연환산 중간값을사용하였으며, 2차 및 3차는 평가기준일로부터 과거 6개월간 주가변동성을 사용하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 보상원가 | 4,734 | 1,419 |
19. 순이자손익
당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 이자수익 | 예치금 | 932 | 280 |
| 대출채권 | 1,135,970 | 710,408 | |
| 투자금융자산 | 152,515 | 73,947 | |
| 기타 | 4,457 | 1,350 | |
| 합 계 | 1,293,874 | 785,985 | |
| 이자비용 | 예수부채 | 347,604 | 164,029 |
| 차입부채 | 82 | 50 | |
| 기타 | 4,007 | 606 | |
| 합 계 | 351,693 | 164,685 | |
| 순이자손익 | 942,181 | 621,300 | |
20. 순수수료손익
당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 수수료수익 | 송금수입수수료 | 2,906 | 2,766 |
| 카드수입수수료 | 156,812 | 148,277 | |
| 전자금융수입수수료 | 6,207 | 5,290 | |
| 펌뱅킹수입수수료 | 19,270 | 13,541 | |
| 연계대출수입수수료 | 26,798 | 30,332 | |
| 연계계좌수입수수료 | 27,613 | 39,338 | |
| 기타 | 14,155 | 14,524 | |
| 합 계 | 253,761 | 254,068 | |
| 수수료비용 | 여신업무관련지급수수료 | 13,380 | 9,761 |
| 카드업무관련지급수수료 | 117,677 | 101,733 | |
| 수신업무관련지급수수료 | 10,444 | 2,840 | |
| 외환업무관련지급수수료 | 197 | 188 | |
| 전자금융지급수수료 | 579 | 836 | |
| CD/ATM지급수수료 | 60,712 | 55,908 | |
| 지급인지세 | 4,220 | 3,906 | |
| 기타 | 36,075 | 26,691 | |
| 합 계 | 243,284 | 201,863 | |
| 순수수료손익 | 10,477 | 52,205 | |
21. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 종업원급여 | 단기종업원급여 | 124,488 | 106,132 |
| 장기종업원급여 | 2,488 | 3,637 | |
| 퇴직급여-확정급여형 | 9,733 | 7,612 | |
| 퇴직급여-확정기여형 | 3,834 | 678 | |
| 주식보상비용 | 4,734 | 1,419 | |
| 소 계 | 145,277 | 119,478 | |
| 유형자산감가상각비 | 37,079 | 27,836 | |
| 무형자산상각비 | 14,159 | 18,789 | |
| 기타일반관리비 | 복리후생비 | 48,368 | 23,540 |
| 임차료 | 9,690 | 5,022 | |
| 광고선전비 | 26,219 | 18,071 | |
| 전산운용비 | 36,016 | 25,316 | |
| 세금과공과 | 15,478 | 10,794 | |
| 여비교통비 | 579 | 254 | |
| 통신비 | 4,037 | 3,574 | |
| 소모품비 | 1,248 | 534 | |
| 용역비 | 52,257 | 30,459 | |
| 기타 | 3,139 | 2,321 | |
| 소 계 | 197,031 | 119,885 | |
| 합 계 | 393,546 | 285,988 | |
22. 기타의영업손익
당기 및 전기 중 기타의영업수익 및 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 기타의영업수익 | 외환거래이익 | 4,737 | 4,524 |
| 미사용약정충당부채환입액 | - | 963 | |
| 대출채권매각이익 | 17,091 | 11,620 | |
| 기타 | 172 | 69 | |
| 합 계 | 22,000 | 17,176 | |
| 기타의영업비용 | 외환거래손실 | 1 | - |
| 예금보험료 | 55,332 | 46,503 | |
| 주택보증출연료 | 26,217 | 15,302 | |
| 신용보증기금출연료 | 29 | - | |
| 미사용약정충당부채전입액 | 4,864 | - | |
| 소송충당부채전입액 | - | 164 | |
| 대출채권매각손실 | 168 | - | |
| 기타 | 4,259 | 1,228 | |
| 합 계 | 90,870 | 63,197 | |
23. 영업외손익
당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | |
| 영업외수익 | 유형자산관련이익 | 1,841 | - |
| 무형자산관련이익 | 1,420 | - | |
| 기타 | 706 | 304 | |
| 합 계 | 3,967 | 304 | |
| 영업외비용 | 기부금 | 2,581 | 253 |
| 유형자산관련손실 | 775 | 187 | |
| 지분법평가손실 | 1,914 | - | |
| 기타 | 150 | 74 | |
| 합 계 | 5,420 | 514 | |
24. 금융상품 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 -공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및예치금 | - | - | 1,381,539 | - | 1,381,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,324,398 | - | - | - | 1,324,398 |
| 투자금융자산 | - | 4,192,951 | 3,493,953 | - | 7,686,904 |
| 대출채권 | - | - | 28,053,416 | - | 28,053,416 |
| 기타금융자산 | - | - | 811,392 | - | 811,392 |
| 금융자산 계 | 1,324,398 | 4,192,951 | 33,740,300 | - | 39,257,649 |
| <금융부채> | |||||
| 예수부채 | - | - | - | 33,055,804 | 33,055,804 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 550,581 | 550,581 |
| 금융부채 계 | - | - | - | 33,606,385 | 33,606,385 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 -공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및예치금 | - | - | 1,219,158 | - | 1,219,158 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,501,913 | - | - | - | 1,501,913 |
| 투자금융자산 | - | 4,202,535 | 1,936,485 | - | 6,139,020 |
| 대출채권 | - | - | 26,362,098 | - | 26,362,098 |
| 기타금융자산 | - | - | 676,892 | - | 676,892 |
| 금융자산 계 | 1,501,913 | 4,202,535 | 30,194,633 | - | 35,899,081 |
| <금융부채> | |||||
| 예수부채 | - | - | - | 30,026,133 | 30,026,133 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 410,858 | 410,858 |
| 금융부채 계 | - | - | - | 30,436,991 | 30,436,991 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순이자손익 | 순수수료손익 | 제충당금전입액 | 기 타 | 합 계 | 기타포괄손익 |
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 | - | - | - | 36,166 | 36,166 | - |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 81,981 | - | - | - | 81,981 | (76,907) |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,211,893 | (7,780) | (173,222) | 17,091 | 1,047,982 | - |
| 금융자산 계 | 1,293,874 | (7,780) | (173,222) | 53,257 | 1,166,129 | (76,907) |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (347,991) | (11,432) | - | - | (359,423) | - |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순이자손익 | 순수수료손익 | 제충당금전입액 | 기 타 | 합 계 | 기타포괄손익 |
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 | - | - | - | 7,704 | 7,704 | - |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 45,673 | - | - | (10) | 45,663 | (35,148) |
| 상각후원가측정금융자산 | 740,312 | (6,534) | (92,254) | 11,620 | 653,144 | - |
| 금융자산 계 | 785,985 | (6,534) | (92,254) | 19,314 | 706,511 | (35,148) |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | (164,293) | (3,260) | - | - | (167,553) | - |
25. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 구성내역
당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 당기 법인세 부담액 | 61,039 | 22,316 |
| 법인세추납액 | 185 | 1 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 7,165 | (20,467) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 20,253 | 50,752 |
| 법인세비용 | 88,642 | 52,602 |
(2) 법인세비용 차이내역
당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 351,733 | 256,726 |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | 86,364 | 61,666 |
| 비공제비용으로 인한 차이 조정 | 360 | 111 |
| 과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 185 | 1 |
기타 차이 조정(주2) | 1,733 | (9,176) |
| 법인세비용 | 88,642 | 52,602 |
| 유효세율 | 25.20% | 20.49% |
(주1) 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22%, 200억 초과 3,000억 이하 24.2% 및 3,000억원 초과 27.5% 세율을 적용하였습니다.
(주2) 당기 기타 차이 조정에는 세율변동효과가 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 아래와 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 등 | 기타 | 기말 |
| 복구충당부채 | 802 | (363) | - | - | 439 |
| 퇴직연금 | (1,000) | (1,199) | (789) | - | (2,988) |
| 미수이자 | (19,087) | (10,114) | - | - | (29,201) |
| 임차보증금 | 79 | 383 | - | - | 462 |
| 미확정충당부채 | 5,189 | 2,323 | - | - | 7,512 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손익) | (463) | (703) | - | - | (1,166) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익) | 7,602 | - | 28,711 | - | 36,313 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상각이자) | 543 | (2,929) | - | - | (2,386) |
| 상각후원가측정금융자산(상각이자) | (1,669) | (906) | - | - | (2,575) |
| 관계기업등에대한투자자산 | - | 507 | - | - | 507 |
| 미사용연차 | 388 | 420 | - | - | 808 |
| 정규복리비 환입 | - | 1 | - | - | 1 |
| 즉시상각의제 | 587 | (987) | - | 1,792 | 1,392 |
| 임원성과급이연 | 288 | 726 | - | - | 1,014 |
| 이연대출부대비용 | (231) | (903) | - | 231 | (903) |
| 사용권자산 | (7,846) | (19,264) | - | - | (27,110) |
| 리스부채 | 8,488 | 20,566 | - | - | 29,054 |
| 소송비용 | 7 | (6) | - | - | 1 |
| 대손금 | 49 | 2 | - | - | 51 |
| 예금보험료 | - | 169 | - | 1,410 | 1,579 |
| 지분취득부대비용 | - | 29 | - | - | 29 |
| 미확정출연료 | - | 3 | - | - | 3 |
| 업무용승용차 | 22 | 8 | - | - | 30 |
| 주식선택권 | 26,621 | (15,182) | (7,669) | - | 3,770 |
| 소 계 | 20,369 | (27,419) | 20,253 | 3,433 | 16,636 |
| 세무상 결손금 | - | - | - | - | - |
| 미사용세액공제 등 | 98 | - | - | - | 98 |
| 소 계 | 98 | - | - | - | 98 |
| 합 계 | 20,467 | (27,419) | 20,253 | 3,433 | 16,734 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 등 | 기타 | 기말 |
| 복구충당부채 | 429 | 373 | - | - | 802 |
| 퇴직연금 | (242) | (884) | 126 | - | (1,000) |
| 미수이자 | (11,282) | (7,805) | - | - | (19,087) |
| 임차보증금 | 19 | 60 | - | - | 79 |
| 미확정충당부채 | 4,605 | 584 | - | - | 5,189 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손익) | (23) | (440) | - | - | (463) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익) | (3,619) | - | 11,221 | - | 7,602 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상각이자) | 741 | (198) | - | - | 543 |
| 상각후원가측정금융자산(상각이자) | (1,295) | (374) | - | - | (1,669) |
| 미사용연차 | 391 | (3) | - | - | 388 |
| 정규복리비 환입 | 1 | (1) | - | - | - |
| 즉시상각의제 | 672 | (77) | - | (8) | 587 |
| 임원성과급이연 | 160 | 128 | - | - | 288 |
| 이연대출부대비용 | (173) | (58) | - | - | (231) |
| 사용권자산 | (1,930) | (5,916) | - | - | (7,846) |
| 리스부채 | 2,056 | 6,432 | - | - | 8,488 |
| 소송비용 | 8 | (1) | - | - | 7 |
| 대손금 | 46 | 3 | - | - | 49 |
| 업무용승용차 | 12 | 10 | - | - | 22 |
| 주식선택권 | 1,191 | (13,975) | 39,405 | - | 26,621 |
| 소 계 | (8,233) | (22,142) | 50,752 | (8) | 20,369 |
| 세무상 결손금 | 17,090 | (17,088) | - | (2) | - |
| 미사용세액공제 등 | 227 | (129) | - | - | 98 |
| 소 계 | 17,317 | (17,217) | - | (2) | 98 |
| 합 계 | 9,084 | (39,359) | 50,752 | (10) | 20,467 |
(4) 자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 이연법인세
당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 세전 금액 | 당기말 법인세효과 | 전기말 세전 금액 | 전기말 법인세효과 | 법인세효과 증감 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익) | (137,033) | 36,313 | (31,415) | 7,602 | 28,711 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,764) | 468 | (5,193) | 1,257 | (789) |
| 주식선택권 | (128,023) | 31,736 | (162,829) | 39,405 | (7,669) |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 세전 금액 | 당기말 법인세효과 | 전기말 세전 금액 | 전기말 법인세효과 | 법인세효과 증감 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익) | (31,415) | 7,602 | 14,954 | (3,619) | 11,221 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,193) | 1,257 | (4,672) | 1,131 | 126 |
| 주식선택권 | (162,829) | 39,405 | - | - | 39,405 |
26. 금융상품 위험관리
26-1. 리스크관리 개요
(1) 리스크관리정책
당사가 노출될 수 있는 리스크의 유형은 신용리스크(Credit risk), 시장리스크(Market risk), 운영리스크(Operational risk), 은행계정의 금리리스크(Interest rate risk in the banking book), 유동성리스크(Liquidity risk), 전략리스크(Strategic risk), 평판리스크(Reputational risk) 등이 있으며 리스크 유형별로 내재된 특성 및 규모, 복잡성 등을 반영하여 관리하고 있습니다.
본 주석은 당사가 노출되어 있는 주요 리스크에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.
(2) 리스크관리조직
1) 이사회
당사의 최상위 의사결정기구로서 위험관리기준의 제정 및 개정, 위험관리위원회 위원 선임 및 해임 등 소관사항에 대하여 의결하고, 위험관리위원회의 활동내역을 보고받고 있습니다.
2) 위험관리위원회
위험관리위원회는 리스크관리 업무에 관한 최고 의사결정기구로서 이사회를 대신하여 리스크관리의 기본방침 및 전략 등의 리스크관리에 대한 중요사항을 의결하고 내부자본 관리를 위한 제 한도를 설정하는 등 당사가 직면하는 모든 리스크의 인식, 측정, 통제 등의 종합적인 리스크관리 정책을 수립하고 이에 대한 준수여부를 감시하고있습니다.
3) 위험관리협의회
위험관리협의회는 위험관리위원회로부터 위임받은 리스크 관련 주요사항을 심의하고 은행 경영상 발생할 수 있는 리스크를 실무적으로 종합ㆍ관리ㆍ전담하며 이사회 (위원회 포함)와 경영진을 지원하는 역할을 하고 있습니다.
4) 위험관리책임자
위험관리책임자는 위험관리위원회 업무 보좌, 리스크관리 관련 정책 및 전략 수립, 리스크관리 보고체계의 운영, 리스크관리 관련 제규정 또는 절차 등의 점검 및 개선, 위험관리기준의 준수 여부 점검, 기타 위험관리위원회로부터 위임 받은 업무 등을 수행하고 있습니다.
5) 리스크관리 전담조직
리스크그룹은 당사의 리스크관리 전담조직으로서 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다.
26-2. 신용위험
(1) 신용위험의 개요
신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나 이행능력을 상실함으로 인해 당사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.
(2) 신용위험의 관리
당사는 거래상대방의 채무불이행 가능성을 측정하기 위하여 통계적 방법으로 개발된신용평점시스템을 활용하여 차주에 대해 신용평점을 부여하고 있으며, 부도시 익스포져, 부도시 손실률 등을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용평점시스템의 경우 신규 고객에 대한 신용평점 부여 뿐 아니라, 기존 고객의 신용도 변화를 주기적으로 모니터링 하여 자동연장, 대손충당금 적립, 부실징후 차주 선별 등에 활용되고 있습니다.
당사는 신용위험의 경감을 필요로 하는 일부 상품에 대해 서울보증보험과의 보험금 지급계약, 한국주택금융공사와의 보증 협약, 국민행복기금과의 보증 협약 등을 체결하고 있으며, 주거용주택담보대출 상품에 대해서는 차주의 상환능력 및 담보에 따른적정 LTV 범위 내로 취급함으로써 신용위험을 최소화 하고 있습니다.
신용위험관리 체계 확립을 위해 영업조직과 독립된 리스크관리 전담조직인 리스크그룹을 구성하여 운영하고 있으며, 리스크그룹에서는 신용리스크 관련 규정 및 지침의 수립, 신용평가모형 개발 및 모니터링, 신용리스크 측정 및 신용감리, 내부자본 측정 및 한도관리, 운영리스크 관리 등의 업무를 수행하고 있습니다.
(3) 신용위험에 대한 최대노출정도
금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.
당기말과 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| <난내계정> | ||
| 예치금 | 1,374,103 | 1,212,571 |
| 대출채권 | 28,053,416 | 26,362,098 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,324,398 | 1,501,913 |
| 투자금융자산 | 7,686,904 | 6,139,020 |
| 기타금융자산 | 811,392 | 676,892 |
| 소 계 | 39,250,213 | 35,892,494 |
| <난외계정> | ||
| 미사용약정 | 8,411,394 | 7,798,289 |
| 합 계 | 47,661,607 | 43,690,783 |
(4) 대출채권의 신용위험
당사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.
당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 12개월 기대신용손실 측정 (1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) |
| 서울보증보험의 보증보험증권 | 2,230,138 | 38,765 | 11,710 |
| 주택금융공사의 보증보험증권 | 11,426,792 | 74,552 | 56,471 |
| 국민행복기금 신용보증서 | 66,377 | 30,951 | 5,779 |
| 주거용부동산 | 1,162,404 | 61 | 501 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 12개월 기대신용손실 측정 (1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) |
| 서울보증보험의 보증보험증권 | 2,683,833 | 24,551 | 9,605 |
| 주택금융공사의 보증보험증권 | 8,629,522 | 18,909 | 14,007 |
| 국민행복기금 신용보증서 | 66,666 | 12,764 | 3,547 |
(5) 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도
당사는 대한민국 내에서 모든 영업활동을 수행하고 있어 별도의 지역별 집중도에 대한 정보를 공시하지 않습니다.
(6) 채무증권의 신용등급별 구성내역
당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 신용등급 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| AAA | 1,676,702 | 2,420,130 | 4,096,832 | |
| 무등급 | 국 채 | 2,240,280 | 1,073,823 | 3,314,103 |
| 통안채 | 275,969 | - | 275,969 | |
| 합 계 | 4,192,951 | 3,493,953 | 7,686,904 | |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 신용등급 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| AAA | 924,577 | 930,377 | 1,854,954 | |
| 무등급 | 국 채 | 2,300,520 | 1,006,108 | 3,306,628 |
| 통안채 | 977,438 | - | 977,438 | |
| 합 계 | 4,202,535 | 1,936,485 | 6,139,020 | |
(7) 신용손실충당금 변동
당기 및 전기 중 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 12개월 기대신용손실 측정 (1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) | 합 계 |
| 대출채권 | 기초 | 98,699 | 7,348 | 35,007 | 141,054 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (3,705) | 3,775 | (70) | - | |
| 3단계로 이동 | (5,155) | (4,384) | 9,539 | - | |
| 1단계로 이동 | 1,250 | (1,078) | (172) | - | |
| 상각 | - | - | (55,158) | (55,158) | |
| 매각 | - | - | (143) | (143) | |
| 기타 | - | - | 3,476 | 3,476 | |
| 충당금전입 | 72,148 | 26,858 | 73,593 | 172,599 | |
| 기말 | 163,237 | 32,519 | 66,072 | 261,828 | |
| 기타금융자산 | 기초 | 257 | 51 | 35 | 343 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (12) | 12 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (19) | (39) | 58 | - | |
| 1단계로 이동 | 3 | (3) | - | - | |
| 상각 | - | - | (27) | (27) | |
| 기타 | - | - | 17 | 17 | |
| 충당금전입(환입) | 414 | 273 | (64) | 623 | |
| 기말 | 643 | 294 | 19 | 956 | |
| 미사용약정 | 기초 | 7,436 | 61 | 4 | 7,501 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (44) | 44 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (57) | (14) | 71 | - | |
| 1단계로 이동 | 23 | (23) | - | - | |
| 충당금전입(환입) | 4,773 | 166 | (75) | 4,864 | |
| 기말 | 12,131 | 234 | - | 12,365 | |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 12개월 기대신용손실 측정 (1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) | 합 계 |
| 대출채권 | 기초 | 52,079 | 6,069 | 32,357 | 90,505 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (801) | 847 | (46) | - | |
| 3단계로 이동 | (2,134) | (2,964) | 5,098 | - | |
| 1단계로 이동 | 2,174 | (2,017) | (157) | - | |
| 상각 | - | - | (44,113) | (44,113) | |
| 기타 | - | - | 2,637 | 2,637 | |
| 충당금전입 | 47,381 | 5,413 | 39,231 | 92,025 | |
| 기말 | 98,699 | 7,348 | 35,007 | 141,054 | |
| 기타금융자산 | 기초 | 86 | 31 | 13 | 130 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (2) | 2 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (6) | (22) | 28 | - | |
| 1단계로 이동 | 5 | (5) | - | - | |
| 상각 | - | - | (26) | (26) | |
| 기타 | - | - | 10 | 10 | |
| 충당금전입 | 174 | 45 | 10 | 229 | |
| 기말 | 257 | 51 | 35 | 343 | |
| 미사용약정 | 기초 | 8,389 | 75 | - | 8,464 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (22) | 22 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (47) | (12) | 59 | - | |
| 1단계로 이동 | 50 | (50) | - | - | |
| 충당금전입(환입) | (934) | 26 | (55) | (963) | |
| 기말 | 7,436 | 61 | 4 | 7,501 | |
(8) 총장부금액 변동
당기 및 전기 중 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 12개월 기대신용손실 측정(1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정 -손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) | 합 계 |
| 예치금 | 기초 | 1,212,571 | - | - | 1,212,571 |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 161,532 | - | - | 161,532 | |
| 기말 | 1,374,103 | - | - | 1,374,103 | |
| 대출채권 | 기초 | 26,348,735 | 82,206 | 72,211 | 26,503,152 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (145,367) | 146,366 | (999) | - | |
| 3단계로 이동 | (151,914) | (27,146) | 179,060 | - | |
| 1단계로 이동 | 23,208 | (22,279) | (929) | - | |
| 순증감(실행, 회수 및 기타 | 1,856,370 | 47,634 | (36,298) | 1,867,706 | |
| 상각 | - | - | (55,158) | (55,158) | |
| 매각 | - | - | (456) | (456) | |
| 기말 | 27,931,032 | 226,781 | 157,431 | 28,315,244 | |
| 상각후원가측정채무증권 | 기초 | 1,936,485 | - | - | 1,936,485 |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 1,557,468 | - | - | 1,557,468 | |
| 기말 | 3,493,953 | - | - | 3,493,953 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 | 기초 | 4,202,535 | - | - | 4,202,535 |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | (9,584) | - | - | (9,584) | |
| 기말 | 4,192,951 | - | - | 4,192,951 | |
| 기타금융자산 | 기초 | 676,877 | 270 | 88 | 677,235 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (304) | 305 | (1) | - | |
| 3단계로 이동 | (328) | (139) | 467 | - | |
| 1단계로 이동 | 50 | (50) | - | - | |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 134,850 | 737 | (447) | 135,140 | |
| 상각 | - | - | (27) | (27) | |
| 기말 | 811,145 | 1,123 | 80 | 812,348 | |
| 미사용약정 | 기초 | 7,795,452 | 2,831 | 6 | 7,798,289 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (6,704) | 6,704 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (5,864) | (362) | 6,226 | - | |
| 1단계로 이동 | 1,277 | (1,277) | - | - | |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 622,097 | (2,760) | (6,232) | 613,105 | |
| 기말 | 8,406,258 | 5,136 | - | 8,411,394 | |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 12개월 기대신용손실 측정(1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정 -손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) | 합 계 |
| 예치금 | 기초 | 1,189,692 | - | - | 1,189,692 |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 22,879 | - | - | 22,879 | |
| 기말 | 1,212,571 | - | - | 1,212,571 | |
| 대출채권 | 기초 | 20,640,105 | 59,121 | 54,088 | 20,753,314 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (46,389) | 46,629 | (240) | - | |
| 3단계로 이동 | (73,144) | (15,120) | 88,264 | - | |
| 1단계로 이동 | 26,738 | (26,013) | (725) | - | |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 5,801,425 | 17,589 | (25,063) | 5,793,951 | |
| 상각 | - | - | (44,113) | (44,113) | |
| 기말 | 26,348,735 | 82,206 | 72,211 | 26,503,152 | |
| 상각후원가측정채무증권 | 기초 | 1,340,664 | - | - | 1,340,664 |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 595,821 | - | - | 595,821 | |
| 기말 | 1,936,485 | - | - | 1,936,485 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 | 기초 | 2,670,613 | - | - | 2,670,613 |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 1,531,922 | - | - | 1,531,922 | |
| 기말 | 4,202,535 | - | - | 4,202,535 | |
| 기타금융자산 | 기초 | 429,468 | 192 | 31 | 429,691 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (84) | 84 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (140) | (79) | 219 | - | |
| 1단계로 이동 | 65 | (65) | - | - | |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | 247,568 | 138 | (136) | 247,570 | |
| 상각 | - | - | (26) | (26) | |
| 기말 | 676,877 | 270 | 88 | 677,235 | |
| 미사용약정 | 기초 | 8,154,106 | 3,071 | - | 8,157,177 |
| 대손충당금 단계이동 | |||||
| 2단계로 이동 | (4,019) | 4,019 | - | - | |
| 3단계로 이동 | (4,474) | (264) | 4,738 | - | |
| 1단계로 이동 | 1,816 | (1,816) | - | - | |
| 순증감(실행, 회수 및 기타) | (351,977) | (2,179) | (4,732) | (358,888) | |
| 기말 | 7,795,452 | 2,831 | 6 | 7,798,289 | |
(9) 신용위험 등급별 익스포져
당기말과 전기말 현재 신용위험 등급별 익스포져는 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 12개월 기대신용손실 측정 (1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) | 합 계 |
| 예치금 (주1) | GRADE 1 | 1,374,043 | - | - | 1,374,043 |
| GRADE 2 | 60 | - | - | 60 | |
| 총장부금액 합계 | 1,374,103 | - | - | 1,374,103 | |
| 신용손실 충당금 | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 1,374,103 | - | - | 1,374,103 | |
| 대출채권 (주2) | GRADE 1 | 21,913,738 | 6,412 | - | 21,920,150 |
| GRADE 2 | 1,557,662 | 2,730 | - | 1,560,392 | |
| GRADE 3 | 2,820,038 | 16,931 | - | 2,836,969 | |
| GRADE 4 | 752,555 | 23,834 | - | 776,389 | |
| GRADE 5 | 487,036 | 176,875 | 157,433 | 821,344 | |
| 무등급(주3) | 400,000 | - | - | 400,000 | |
| 총장부금액 합계 | 27,931,029 | 226,782 | 157,433 | 28,315,244 | |
| 신용손실 충당금 | (163,236) | (32,520) | (66,072) | (261,828) | |
| 장부금액 | 27,767,793 | 194,262 | 91,361 | 28,053,416 | |
| 상각후원가측정 채무증권 (주1) | GRADE 1 | 3,493,953 | - | - | 3,493,953 |
| 총장부금액 합계 | 3,493,953 | - | - | 3,493,953 | |
| 신용손실 충당금 | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 3,493,953 | - | - | 3,493,953 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 (주1) | GRADE 1 | 4,192,951 | - | - | 4,192,951 |
| 총장부금액 합계 | 4,192,951 | - | - | 4,192,951 | |
| 신용손실 충당금 | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 4,192,951 | - | - | 4,192,951 | |
| 기타금융자산 (주4) | GRADE 1 | 175,550 | 16 | - | 175,566 |
| GRADE 2 | 3,755 | 8 | - | 3,763 | |
| GRADE 3 | 7,932 | 66 | - | 7,998 | |
| GRADE 4 | 2,423 | 99 | - | 2,522 | |
| GRADE 5 | 1,701 | 935 | 80 | 2,716 | |
| 무등급 | 619,783 | - | - | 619,783 | |
| 총장부금액 합계 | 811,144 | 1,124 | 80 | 812,348 | |
| 신용손실 충당금 | (644) | (293) | (19) | (956) | |
| 장부금액 | 810,500 | 831 | 61 | 811,392 | |
| 미사용약정 (주2) | GRADE 1 | 7,968,684 | 1,089 | - | 7,969,773 |
| GRADE 2 | 128,604 | 122 | - | 128,726 | |
| GRADE 3 | 287,640 | 963 | - | 288,603 | |
| GRADE 4 | 18,200 | 1,098 | - | 19,298 | |
| GRADE 5 | 3,132 | 1,862 | - | 4,994 | |
| 총장부금액 합계 | 8,406,260 | 5,134 | - | 8,411,394 | |
| 신용손실 충당금 | (12,131) | (234) | - | (12,365) | |
| 장부금액 | 8,394,129 | 4,900 | - | 8,399,029 | |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 12개월 기대신용손실 측정 (1단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) | 전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) | 합 계 |
| 예치금 (주1) | GRADE 1 | 1,212,510 | - | - | 1,212,510 |
| GRADE 2 | 61 | - | - | 61 | |
| 총장부금액 합계 | 1,212,571 | - | - | 1,212,571 | |
| 신용손실 충당금 | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 1,212,571 | - | - | 1,212,571 | |
| 대출채권 (주2) | GRADE 1 | 19,944,593 | 3,487 | - | 19,948,080 |
| GRADE 2 | 2,116,456 | 2,884 | - | 2,119,340 | |
| GRADE 3 | 2,795,746 | 9,860 | - | 2,805,606 | |
| GRADE 4 | 676,708 | 13,582 | - | 690,290 | |
| GRADE 5 | 215,232 | 52,393 | 72,211 | 339,836 | |
| 무등급(주3) | 600,000 | - | - | 600,000 | |
| 총장부금액 합계 | 26,348,735 | 82,206 | 72,211 | 26,503,152 | |
| 신용손실 충당금 | (98,699) | (7,348) | (35,007) | (141,054) | |
| 장부금액 | 26,250,036 | 74,858 | 37,204 | 26,362,098 | |
| 상각후원가측정 채무증권 (주1) | GRADE 1 | 1,936,485 | - | - | 1,936,485 |
| 총장부금액 합계 | 1,936,485 | - | - | 1,936,485 | |
| 신용손실 충당금 | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 1,936,485 | - | - | 1,936,485 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 (주1) | GRADE 1 | 4,202,535 | - | - | 4,202,535 |
| 총장부금액 합계 | 4,202,535 | - | - | 4,202,535 | |
| 신용손실 충당금 | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 4,202,535 | - | - | 4,202,535 | |
| 기타금융자산 (주4) | GRADE 1 | 133,718 | 5 | - | 133,723 |
| GRADE 2 | 3,098 | 5 | - | 3,103 | |
| GRADE 3 | 4,769 | 23 | - | 4,792 | |
| GRADE 4 | 1,584 | 39 | - | 1,623 | |
| GRADE 5 | 589 | 198 | 78 | 865 | |
| 무등급 | 533,119 | - | 10 | 533,129 | |
| 총장부금액 합계 | 676,877 | 270 | 88 | 677,235 | |
| 신용손실 충당금 | (257) | (51) | (35) | (343) | |
| 장부금액 | 676,620 | 219 | 53 | 676,892 | |
| 미사용약정 (주2) | GRADE 1 | 7,354,322 | 460 | - | 7,354,782 |
| GRADE 2 | 241,110 | 344 | - | 241,454 | |
| GRADE 3 | 187,558 | 587 | - | 188,145 | |
| GRADE 4 | 11,198 | 659 | - | 11,857 | |
| GRADE 5 | 1,264 | 781 | 6 | 2,051 | |
| 총장부금액 합계 | 7,795,452 | 2,831 | 6 | 7,798,289 | |
| 신용손실 충당금 | (7,436) | (61) | (4) | (7,501) | |
| 장부금액 | 7,788,016 | 2,770 | 2 | 7,790,788 | |
(주1) 예치금 및 유가증권의 등급분류 기준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기 준 |
|---|---|
| GRADE 1 | 외부신용등급 AAA 국공채/정부보증 및 손실보전 채권, 한국은행 예치금 |
| GRADE 2 | 외부신용등급 AA |
| GRADE 3 | 외부신용등급 A |
| GRADE 4 | 외부신용등급 BBB |
| GRADE 5 | 외부신용등급 BB |
| GRADE 6 | 외부신용등급 B |
| GRADE 7 | 외부신용등급 CCC |
| GRADE 8 | 외부신용등급 CC |
| GRADE 9 | 외부신용등급 C |
| GRADE 10 | 외부신용등급 D |
(주2) 대출채권 및 미사용약정의 등급분류 기준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기 준 |
|---|---|
| GRADE 1 | 부도율 0.75% 이하 |
| GRADE 2 | 부도율 1.35% 이하 |
| GRADE 3 | 부도율 5% 이하 |
| GRADE 4 | 부도율 10% 이하 |
| GRADE 5 | 부도율 100% 이하 |
(주3) 환매조건부채권매수 자산 중 거래상대방의 신용평가등급이 존재하지 않는 경우 무등급으로 분류되었으며, 이 경우 개별평가를 통해 충당금을 적립하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 환매조건부채권매수 자산의 경우 국공채 등 우량 담보 취득조건으로 취급된 바, 손실 가능성이 극히 낮다고 판단해 충당금을 적립하지 않고 있습니다.
(주4) 당사는 기타금융자산 중 여신성가지급금과 미수이자의 등급분류를 원계좌의 정보를 따라서 분류하였고, 그 외의 항목에 대한 등급은 무등급으로 분류하였습니다.
(10) 거래상대방별 익스포져
1) 당기말과 전기말 현재 산업별 익스포져는 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세부구분 | 총장부금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 |
| 예치금 | 정부 및 공공기관 | 1,374,042 | - | 1,374,042 |
| 은행 | 61 | - | 61 | |
| 합 계 | 1,374,103 | - | 1,374,103 | |
| 대출채권 | 기타금융기관 | 400,000 | - | 400,000 |
| 기업 및 기타 | 90,081 | (1,055) | 89,026 | |
| 가계 | 27,825,163 | (260,773) | 27,564,390 | |
| 합 계 | 28,315,244 | (261,828) | 28,053,416 | |
| 당기손익-공정가치측정채무증권 | 기타금융기관 | 1,324,398 | - | 1,324,398 |
| 상각후원가측정채무증권 | 정부 및 공공기관 | 3,493,953 | - | 3,493,953 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 | 정부 및 공공기관 | 4,074,149 | - | 4,074,149 |
| 은행 | 118,802 | - | 118,802 | |
| 합 계 | 4,192,951 | - | 4,192,951 | |
| 기타금융자산 | 정부 및 공공기관 | 130,774 | - | 130,774 |
| 은행 | 7,057 | - | 7,057 | |
| 기타금융기관 | 598,588 | - | 598,588 | |
| 기업 및 기타 | 14,948 | (3) | 14,945 | |
| 가계 | 60,981 | (953) | 60,028 | |
| 합 계 | 812,348 | (956) | 811,392 | |
| 미사용약정 | 가계 | 8,411,394 | (12,365) | 8,399,029 |
<제6(전)기>
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세부구분 | 총장부금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 |
| 예치금 | 정부 및 공공기관 | 1,212,510 | - | 1,212,510 |
| 은행 | 61 | - | 61 | |
| 합 계 | 1,212,571 | - | 1,212,571 | |
| 대출채권 | 기타금융기관 | 600,000 | - | 600,000 |
| 가계 | 25,903,152 | (141,054) | 25,762,098 | |
| 합 계 | 26,503,152 | (141,054) | 26,362,098 | |
| 당기손익-공정가치측정채무증권 | 기타금융기관 | 1,501,913 | - | 1,501,913 |
| 상각후원가측정채무증권 | 정부 및 공공기관 | 1,936,485 | - | 1,936,485 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 | 정부 및 공공기관 | 4,202,535 | - | 4,202,535 |
| 기타금융자산 | 정부 및 공공기관 | 109,480 | - | 109,480 |
| 은행 | 24,717 | - | 24,717 | |
| 기타금융기관 | 492,593 | - | 492,593 | |
| 기업 및 기타 | 15,819 | (10) | 15,809 | |
| 가계 | 34,626 | (333) | 34,293 | |
| 합 계 | 677,235 | (343) | 676,892 | |
| 미사용약정 | 가계 | 7,798,289 | (7,501) | 7,790,788 |
2) 당사는 대한민국에서만 영업을 수행하고 있어, 신용위험의 국가별 익스포져 관련 공시사항은 생략하였습니다.
(11) 당사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권 미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상각채권 잔액은 52,547백만원 및 49,304백만원입니다.
26-3. 유동성위험
(1) 유동성위험의 개요
자산과 부채간의 계약상 만기 불일치로 인하여 현재 또는 미래의 지급 의무를 상환하지 못할 리스크(조달유동성리스크)와 시장 위기에 따른 시장가격 하락으로 인하여 은행 보유자산의 현금화 과정에서의 손실이 발생하는 리스크(시장유동성리스크)를 의미합니다.
(2) 유동성위험의 관리
금융감독원의 경영지도비율인 유동성커버리지비율(LCR : Liquidity Coverage Ratio) 및 순안정자금조달비율(NSFR : Net Stable Funding Ratio)을 ALM리스크관리시스템을 통해 산출하여 관리하고 있으며, 위험관리위원회에서는 내부적 관리를 위하여 감독당국의 규제수준과는 별도로 각종 유동성리스크의 한도를 설정하여 관리하며, 한도 준수 여부를 매월 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 또한 한도 준수를 위해다양한 유동성리스크 지표를 일별 모니터링 하고 있습니다.
유동성위기상황에 따른 시나리오에 따라 위기상황분석을 분기별로 수행하여 위험관리협의회에 보고하고 있으며, 위기상황에 대한 판단을 위하여 조기경보지표를 설정하여 모니터링하고, 그 결과를 월별로 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 또한 유동성위기상황에 대비한 비상조달계획(Contingency Funding Plan)을 수립하여 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과~ 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 12개월 이하 | 1년 초과 ~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| <금융부채> | |||||||
| 예수부채 | 22,403,846 | 2,665,929 | 1,863,683 | 5,377,310 | 1,132,618 | - | 33,443,386 |
| 기타금융부채 | 436,786 | 3,271 | 4,951 | 9,776 | 59,691 | 46,188 | 560,663 |
| 금융부채 계 | 22,840,632 | 2,669,200 | 1,868,634 | 5,387,086 | 1,192,309 | 46,188 | 34,004,049 |
| <난외계정> | |||||||
| 미사용약정한도 | 8,411,394 | - | - | - | - | - | 8,411,394 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과~ 3개월 이하 | 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 12개월 이하 | 1년 초과 ~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| <금융부채> | |||||||
| 예수부채 | 19,421,977 | 2,857,613 | 2,703,938 | 4,072,065 | 1,146,459 | - | 30,202,052 |
| 기타금융부채 | 328,890 | 1,840 | 2,589 | 5,185 | 26,129 | - | 364,633 |
| 금융부채 계 | 19,750,867 | 2,859,453 | 2,706,527 | 4,077,250 | 1,172,588 | - | 30,566,685 |
| <난외계정> | |||||||
| 미사용약정한도 | 7,798,289 | - | - | - | - | - | 7,798,289 |
상기 기간구분은 경영진의 판단에 근거하여 세분화 되었습니다. 표시된 금액은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사의 지급의무가 발생하는 가장 빠른 만기일로 분류하였습니다. 당사가 제공한 미사용약정한도의 경우 약정만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다.
26-4. 시장위험
(1) 시장위험의 개요
시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 의미합니다. 당사는 외화순포지션, 시장성 유가증권, 파생상품, 기타 시장위험이 내재된 금융상품 자산 및 부채 등을 보유함에 따라 시장위험에 노출될 수 있으며, 보유 목적 및 금융상품의 특성에 따라 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로 구분하여 시장위험을 관리합니다.
시장위험의 관리 목적은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 노출된 자산 및 부채에서 발생할 수 있는 최대손실가능금액을 측정하고 이를 당사가 감내할 수있는 적정 범위 내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 동시에 추구하는 것입니다.
(2) 시장위험의 관리
1) 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 관리
트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하거나 다른 트레이딩 포지션의 위험을 경감 또는 제거시키기 위하여 보유하는 금융상품 포지션을 말합니다.
당사는 트레이딩 포지션 보유에 따른 시장 위험을 일반시장리스크와 개별리스크로 구분하여 측정 및 관리하고 있습니다. 일반시장리스크는 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 일반적 수준 변화에 따른 대상포지션의 손실 위험을 말하며, 개별리스크는 일반적인 시장가격의 변화 외에 채권 및 주식발행자의 신용리스크의 변동 등에 의한 대상포지션의 손실 위험을 말합니다. 당사는 내부적으로 「은행업감독업무시행세칙」 <별표3-2> "신용ㆍ운영ㆍ시장리스크 위험가중자산에 대한 자기자본비율 산출기준" 제2장에서 정하고 있는 바에 따라 표준방법으로 일반시장리스크와 개별리스크를 측정하고 이를 '위험관리협의회'에 보고하고 있습니다.
당사는 '위험관리협의회'에서 시장위험 관리를 위한 내부 지침으로 「트레이딩정책지침」과 「시장리스크관리지침」을 정하여 운영하고 있습니다. 「트레이딩정책지침」에서는 트레이딩 포지션에 대한 정의 및 특성, 관리대상 금융상품 거래의 범위, 통제절차, 가치평가 등에 관한 기본 원칙을 정하고 있으며, 「시장리스크관리지침」에서는 트레이딩 포지션 보유에 따른 시장위험을 체계적이고 효율적으로 인식, 측정,보고 및 관리하기 위한 제반 업무 체계 및 절차를 정하고 있습니다.
당사는 트레이딩 포지션으로 취급가능한 금융상품의 범위를 외국환 거래에 따른 현물환 포지션과 유가증권 거래에 따른 금리리스크 관련 현물 포지션으로 한정하고 있으며, 사업계획의 변경에 따라 그 범위를 확대하여야 하는 경우에는 대상 금융상품, 거래부서, 관리한도 등 관련된 사항을 문서화하고 경영진의 승인을 득하여야 합니다.
보고기준일 현재 당사가 보유하고 있는 시장위험 관리대상 트레이딩 포지션으로는 외국환 매매 거래를 수행함에 따라 노출되는 외화 표시 현물환 포지션이 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | EUR | GBP | 기타 | 합 계 |
| 현금및예치금 | 12 | 5 | 5 | 5 | 33 | 60 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | EUR | GBP | 기타 | 합 계 |
| 현금및예치금 | 11 | 6 | 6 | 6 | 32 | 61 |
2) 비트레이딩 포지션에 대한 시장위험 관리
비트레이딩포지션에 대한 시장위험은 금리변동에 따른 금리부자산과 금리부부채의 만기불일치로 인해 발생하는 금리위험을 말합니다. 당사는「은행업감독업무시행세칙」<별표9의1> "금리리스크 산출기준" 제2장에서 정하고 있는 바에 따라 표준방법으로 금리위험을 측정 및 관리하고 있습니다.
당사는 금리충격에 따른 순자산가치의 변동을 보여주는 △EVE(Change in Economic Value of Equity)와 금리충격에 따른 순이자이익의 변동을 보여주는 △NII(Changein Net Interest Income)에 대하여 한도를 설정하여 관리하고 있으며, 매월 모니터링하고 변동요인을 분석하여 '위험관리협의회'에 보고하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 그 결과값은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| △EVE | 405,435 | 267,180 |
| △NII | 218,081 | 72,488 |
26-5. 운영위험
(1) 운영위험의 개요
운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말하며, 법률리스크를 포함하되 전략, 평판리스크를 제외합니다. 동 법률리스크에는 벌금, 과징금, 감독적 행위에 기인한 징벌적 손해배상 및 사적 합의 관련 익스포져를 포함하되, 이에 한정되지 않습니다.
(2) 운영위험의 관리
당사는 운영리스크 관리시스템을 통하여 일반적인 운영리스크 관리수단인 RCSA(Risk & Control Self Assessment)와 KRI(Key Risk Indicator)를 비롯하여 운영리스크 소요자기자본의 산출, 은행에서 실제로 발생한 운영리스크 사건 및 손실데이터를 체계적으로 축적하여 관리하고 있으며 이와 관련한 사항을 주기적으로 경영진(위험관리협의회)에게 보고하고 있습니다.
26-6. 자본위험
당사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 국내 은행에 대한 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 바젤Ⅲ 협약에 근거한 것으로, 당사의 경우 은행업감독규정에 의거하여 2020년 1월 1일부터 동 기준에 따른 최소자본비율 규제를 받고 있습니다.
동 규제에 따라 당사가 준수해야 하는 최소 적립의무 자기자본비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6%, 총자본비율 8% 이며, 이에 더해 당사는 보유 자기자본의 손실흡수능력 제고를 위하여 2020년부터 2023년까지 자본보전완충자본을 매년 0.625% 씩 증분하여 추가 적립해야 합니다. 이에 따라 2023년 이후 당사가 규제적으로 준수해야 하는 최소자본비율은 보통주자본비율 7%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율 10.5% 입니다.
당기말과 전기말 현재 자본비율의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
자기자본 합계 | 5,799,812 | 5,577,381 |
보통주자본 | 5,618,540 | 5,463,310 |
보완자본 | 181,272 | 114,071 |
위험가중자산 합계 | 15,694,411 | 15,646,866 |
신용위험가중자산 | 14,472,836 | 14,875,569 |
운영위험가중자산 | 1,221,575 | 771,297 |
보통주자본비율 | 35.80% | 34.92% |
기본자본비율 | 35.80% | 34.92% |
총자본비율 | 36.95% | 35.65% |
당사는 최소 적립의무 자기자본비율 준수와는 별도로 은행이 경영상 직면할 수 있는 중요 리스크 대비 적정한 자본을 보유하고 있는지를 평가하는 내부자본적정성평가를실시하고 있습니다.
내부자본적정성평가는 당사의 영업환경 및 사업목표, 위기상황 등을 고려했을 때 당사가 직면하는 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요한 자본량(내부자본)을 산출하고, 은행의 가용자본(경영상 손실을 보전하기 위해 실질적으로 사용 가능한 자본)이 이러한 필요자본량을 상회할 정도로 적정한 수준으로 유지될 수 있는지 확인하고 관리하는 것입니다.
당사는 현재 및 향후 가용자본의 규모 및 질, 리스크 감내수준, 사업전략 등을 고려하여 가용자본범위 내에서 내부자본한도를 결정하고(Risk appetite), 사업전략 및 리스크 유형별 특성 등을 고려하여 결정된 내부자본한도를 각 리스크 유형(신용, 신용편중, 시장, 운영, 금리, 유동성, 전략, 평판 등)별로 배분하여 리스크 유형별 한도를 설정합니다. 각 리스크 유형별로 설정된 한도 이내에서 관리되도록 매월 모니터링을 하고 모니터링 결과를 위험관리위원회와 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우, 각 위험단계별로 리스크 유형별 한도 재배분, 내부자본한도 재설정, 리스크축소계획 수립, 자본확충 등의 적절한 조치가 취해지도록 하여 당사의 자본적정성을 관리하고 있으며, 각 단계별 대응책은 위험관리위원회와 위험관리협의회의 검토 및 승인 절차를 걸쳐 시행됩니다.
당사는 내부자본적정성평가 및 관리의 일환으로써 정기적으로 위기상황분석(Stress testing)을 실시하고 있으며, 이를 통해 시장 충격 등 예상 외의 위기상황이 발생하는 경우에 은행이 적정한 수준으로 자기자본을 유지할 수 있는지 평가하고 잠재적인 취약성을 진단하고 있습니다.
26-7. 공정가치 공시
활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부 전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다.
당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.
- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.
- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.
(1) 상각후원가로 측정되는 금융상품
1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 산출 방법 |
|---|---|
| 현금및예치금 | 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 대출채권 | 대출채권의 경우 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 상각후원가측정 채무증권 | ㈜에프앤자산평가, 나이스피앤아이㈜가 제공하는 최근거래일의 기준단가 중 작은 값을 공정가치로 산출하였습니다. 외부평가전문기관은 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 예수부채 및 차입부채 | 요구불예수부채는 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채와 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로산출하였습니다. |
| 기타금융자산 및 기타금융부채 | 기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는임시적 경과 계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 현금흐름할인모형을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 잔 액 | 미상각잔액(주1) | 충당금 | 합 계 | ||
| <자산> | |||||
| 현금및예치금 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,381,539 | - | - | 1,381,539 | 1,381,539 |
| 투자금융자산 | 3,493,953 | - | - | 3,493,953 | 3,318,396 |
| 대출채권 | 28,287,686 | 27,558 | (261,828) | 28,053,416 | 28,205,477 |
| 기타금융자산 | 814,093 | (1,745) | (956) | 811,392 | 811,392 |
| 자산총계 | 33,977,271 | 25,813 | (262,784) | 33,740,300 | 33,716,804 |
| <부채> | |||||
| 예수부채 | 33,055,804 | - | - | 33,055,804 | 33,038,333 |
| 기타금융부채 | 660,220 | - | - | 660,220 | 660,220 |
| 부채총계 | 33,716,024 | - | - | 33,716,024 | 33,698,553 |
(주1) 이연대출부대비용과 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 잔 액 | 미상각잔액(주1) | 충당금 | 합 계 | ||
| <자산> | |||||
| 현금및예치금 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,219,158 | - | - | 1,219,158 | 1,219,158 |
| 투자금융자산 | 1,936,485 | - | - | 1,936,485 | 1,927,294 |
| 대출채권 | 26,461,423 | 41,729 | (141,054) | 26,362,098 | 26,428,376 |
| 기타금융자산 | 677,563 | (328) | (343) | 676,892 | 676,892 |
| 자산총계 | 30,294,629 | 41,401 | (141,397) | 30,194,633 | 30,251,720 |
| <부채> | |||||
| 예수부채 | 30,026,133 | - | - | 30,026,133 | 30,011,726 |
| 기타금융부채 | 445,932 | - | - | 445,932 | 445,932 |
| 부채총계 | 30,472,065 | - | - | 30,472,065 | 30,457,658 |
(주1) 이연대출부대비용과 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 현금및예치금 | 현금및현금성자산 | 7,436 | 1,374,103 | - | 1,381,539 |
| 투자금융자산 | 채무증권 | 1,042,484 | 2,275,912 | - | 3,318,396 |
| 대출채권 | 가계 및 기업 | - | - | 27,805,477 | 27,805,477 |
| 환매조건부채권매수 | - | - | 400,000 | 400,000 | |
| 소 계 | - | - | 28,205,477 | 28,205,477 | |
| 기타금융자산 | - | - | 811,392 | 811,392 | |
| 자산총계 | 1,049,920 | 3,650,015 | 29,016,869 | 33,716,804 | |
| 예수부채 | - | 20,479,428 | 12,558,905 | 33,038,333 | |
| 기타금융부채 | - | - | 660,220 | 660,220 | |
| 부채총계 | - | 20,479,428 | 13,219,125 | 33,698,553 | |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 현금및예치금 | 현금및현금성자산 | 6,587 | 1,212,571 | - | 1,219,158 |
| 투자금융자산 | 채무증권 | 1,002,137 | 925,157 | - | 1,927,294 |
| 대출채권 | 가계대출 | - | - | 25,828,376 | 25,828,376 |
| 환매조건부채권매수 | - | - | 600,000 | 600,000 | |
| 소 계 | - | - | 26,428,376 | 26,428,376 | |
| 기타금융자산 | - | - | 676,892 | 676,892 | |
| 자산총계 | 1,008,724 | 2,137,728 | 27,105,268 | 30,251,720 | |
| 예수부채 | - | 17,651,279 | 12,360,447 | 30,011,726 | |
| 기타금융부채 | - | - | 445,932 | 445,932 | |
| 부채총계 | - | 17,651,279 | 12,806,379 | 30,457,658 | |
4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 공시를 위하여 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 수준 | 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | 평가모형 | 투입변수 |
| 수준 2 | 현금및현금성자산(주1) | 1,374,103 | 1,212,571 | - | - |
| 상각후원가측정채무증권 | 2,275,912 | 925,157 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | |
| 수준 3 | 가계 및 기업 | 27,805,477 | 25,828,376 | 현금흐름할인모형 | 신용스프레드, 기타스프레드, 금리 |
| 환매조건부채권매수(주1) | 400,000 | 600,000 | - | - | |
| 기타금융자산(주1) | 811,392 | 676,892 | - | - | |
| 금융자산 합계 | 32,666,884 | 29,242,996 | |||
| 수준 2 | 예수부채(주1) | 20,479,428 | 17,651,279 | - | - |
| 수준 3 | 예수부채 | 12,558,905 | 12,360,447 | 현금흐름할인모형 | 기타스프레드, 금리 |
| 기타금융부채(주1) | 660,220 | 445,932 | - | - | |
| 금융부채 합계 | 33,698,553 | 30,457,658 | |||
(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가모형과 투입변수는 공시하지 않습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품
1) 금융상품의 평가수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융자산의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | - | 1,324,398 | - | 1,324,398 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | 2,516,249 | 1,676,702 | - | 4,192,951 |
| 금융자산 합계 | 2,516,249 | 3,001,100 | - | 5,517,349 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | - | 1,501,913 | - | 1,501,913 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | 3,277,958 | 924,577 | - | 4,202,535 |
| 금융자산 합계 | 3,277,958 | 2,426,490 | - | 5,704,448 |
2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 1과 수준 2 사이의 이동금액은 없습니다.
3) 공정가치 평가기법 및 투입변수
① 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,324,398 | 1,501,913 | 순자산가치평가 | 기초자산의 가격 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,676,702 | 924,577 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 금융자산 합계 | 3,001,100 | 2,426,490 | ||
② 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품은 없습니다.
26-8. 금융자산과 금융부채의 상계
미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융자산 총액 | 상계되는 인식된 금융부채 총액 | 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 | 순 액 | |
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| 미회수내국환채권 | 1,405,004 | (800,041) | 604,963 | - | - | 604,963 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융자산 총액 | 상계되는 인식된 금융부채 총액 | 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 | 순 액 | |
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| 미회수내국환채권 | 1,635,270 | (1,159,442) | 475,828 | - | - | 475,828 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융부채 총액 | 상계되는 인식된 금융자산 총액 | 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 | 순 액 | |
| 금융상품 | 제공한 현금담보 | |||||
| 미지급내국환채무 | 914,400 | (800,041) | 114,359 | (114,359) | - | - |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융부채 총액 | 상계되는 인식된 금융자산 총액 | 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 | 순 액 | |
| 금융상품 | 제공한 현금담보 | |||||
| 미지급내국환채무 | 1,270,416 | (1,159,442) | 110,974 | (110,974) | - | - |
27. 우발 및 약정사항
(1) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(채권존재확인 등)으로 소송금액은 61백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 23건(채무부존재확인 등)으로 소송금액은 834백만원입니다. 보고기간말 현재 피고로 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 않았습니다.
(2) 자금보충 및 매입약정사항
당기말과 전기말 현재 발행일의 잔여 자금보충 및 매입약정(자산취득 및 자본적지출 약정 제외) 체결내역은 없습니다.
28. 주당이익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 당기순이익 | 263,091 | 204,124 |
| 보통주에 귀속되는 이익 | 263,091 | 204,124 |
| 가중평균보통유통주식수 | 476,154,107 | 436,971,123 |
| 기본주당이익 | 553원 | 467원 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 일수(일) | 적수 |
| 기초발행보통주식수 | 2022-01-01 ~ 2022-12-31 | 475,159,237 | 365 | 173,433,121,505 |
| 주식선택권 행사 | 2022-03-31 ~ 2022-12-31 | 1,037,200 | 276 | 286,267,200 |
| 주식선택권 행사 | 2022-05-06 ~ 2022-12-31 | 60,000 | 240 | 14,400,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-05-20 ~ 2022-12-31 | 5,000 | 226 | 1,130,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-06-07 ~ 2022-12-31 | 21,000 | 208 | 4,368,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-07-05 ~ 2022-12-31 | 35,000 | 180 | 6,300,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-07-20 ~ 2022-12-31 | 24,000 | 165 | 3,960,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-08-05 ~ 2022-12-31 | 280,000 | 149 | 41,720,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-09-05 ~ 2022-12-31 | 5,000 | 118 | 590,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-09-20 ~ 2022-12-31 | 5,000 | 103 | 515,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-10-05 ~ 2022-12-31 | 2,500 | 88 | 220,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-11-21 ~ 2022-12-31 | 80,000 | 41 | 3,280,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-12-05 ~ 2022-12-31 | 10,000 | 27 | 270,000 |
| 주식선택권 행사 | 2022-12-16 ~ 2022-12-31 | 6,700 | 16 | 107,200 |
| 소계(①) | 173,796,248,905 | |||
| 가중평균유통보통주식수(②=①/365) | 476,154,107 | |||
<제6(전)기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 일수(일) | 적수 |
| 기초발행보통주식수 | 2021-01-01 ~ 2021-12-31 | 407,653,037 | 365 | 148,793,358,505 |
| 주식선택권 행사 | 2021-03-30 ~ 2021-12-31 | 1,997,200 | 277 | 553,224,400 |
| 유상증자 | 2021-07-30 ~ 2021-12-31 | 65,450,000 | 155 | 10,144,750,000 |
| 주식선택권 행사 | 2021-11-09 ~ 2021-12-31 | 59,000 | 53 | 3,127,000 |
| 소계(①) | 159,494,459,905 | |||
| 가중평균유통보통주식수(②=①/365) | 436,971,123 | |||
(3) 희석주당이익
당기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
당기순이익 | 263,091 | 204,124 |
| 보통주에 귀속되는 이익 | 263,091 | 204,124 |
| 가중평균유통주식수 | 476,154,107 | 436,971,123 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 1,141,020 | 2,540,645 |
| 희석주당이익을 산정하기 위한 가중평균유통주식수 | 477,295,127 | 439,511,768 |
| 희석주당이익 | 551원 | 464원 |
29. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
건물 | 126,706 | (19,327) | 107,379 |
| 차량운반구 | 798 | (260) | 538 |
| 합 계 | 127,504 | (19,587) | 107,917 |
상기 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
건물 | 53,143 | (19,913) | 33,230 |
| 차량운반구 | 658 | (213) | 445 |
| 합 계 | 53,801 | (20,126) | 33,675 |
상기 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 기타(주1) | 기말 |
건물 | 33,230 | 93,511 | (19,404) | (1,768) | 1,810 | 107,379 |
| 차량운반구 | 445 | 280 | (170) | (17) | - | 538 |
| 합 계 | 33,675 | 93,791 | (19,574) | (1,785) | 1,810 | 107,917 |
(주1) 복구충당부채 전입 등으로 인한 변동입니다.
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 기타(주1) | 기말 |
건물 | 9,472 | 36,245 | (12,529) | - | 42 | 33,230 |
| 차량운반구 | 112 | 517 | (165) | (19) | - | 445 |
| 합 계 | 9,584 | 36,762 | (12,694) | (19) | 42 | 33,675 |
(주1) 복구충당부채 전입 등으로 인한 변동입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 건물 | 109,093 | 34,625 |
| 차량운반구 | 546 | 449 |
| 합 계 | 109,639 | 35,074 |
상기 리스부채는 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급액 | 상각 | 기타 | 기말 |
| 건물 | 34,625 | 88,593 | (15,914) | 3,535 | (1,746) | 109,093 |
| 차량운반구 | 449 | 280 | (173) | 10 | (20) | 546 |
| 합 계 | 35,074 | 88,873 | (16,087) | 3,545 | (1,766) | 109,639 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급액 | 상각 | 기타 | 기말 |
| 건물 | 8,376 | 36,374 | (10,471) | 346 | - | 34,625 |
| 차량운반구 | 121 | 518 | (177) | 8 | (21) | 449 |
| 합 계 | 8,497 | 36,892 | (10,648) | 354 | (21) | 35,074 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 1개월 이하 | 1,625 | 992 |
| 1개월 초과~3개월 이하 | 3,271 | 1,840 |
| 3개월 초과~6개월 이하 | 4,951 | 2,589 |
| 6개월 초과~12개월 이하 | 9,776 | 5,185 |
| 1년 초과~5년 이하 | 59,691 | 26,129 |
| 5년 초과 | 46,188 | - |
| 합 계 | 125,502 | 36,735 |
(6) 당기 및 전기 중 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 373백만원과 331백만원 입니다.
(7) 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 75백만원과 477백만원 입니다.
(8) 전산센터 리스는 센터 내 상면(전산장비 포함) 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 사용하지 않는 기초자산에 대한 지출금액을 최소화하기 위한 이유로 사용됩니다. 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 각각 1,127백만원과 806백만원이며, 고정리스료 대비 상대적인 크기는 각각 약 49.04%와 52.96% 입니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (105,618) | (46,369) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 3,429 | (521) |
| 선급금의 유형자산 대체 | (400) | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | (441) | (470) |
| 대출채권 대손상각 | (55,158) | (44,113) |
| 사용권자산의 취득 | 95,601 | 38,317 |
| 리스부채의 인식 | 88,873 | 36,892 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리스부채 |
| 기초 | 35,074 |
| 현금흐름 | (16,087) |
| 취득 | 88,873 |
| 상각 | 3,545 |
| 기타 | (1,766) |
| 기말 | 109,639 |
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리스부채 |
| 기초 | 8,497 |
| 현금흐름 | (10,648) |
| 취득 | 36,892 |
| 상각 | 354 |
| 기타 | (21) |
| 기말 | 35,074 |
31. 비연결구조화기업
(1) 당사가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달방법은 다음과 같습니다.
| 성격 | 목적 | 활동 | 자금조달방법 |
|---|---|---|---|
| 투자펀드 | 수익증권에 대한 투자 | 펀드자산의 관리 및 운용 | 수익증권의 판매 |
(2) 비연결구조화기업에 대한 위험의 성격
당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 투자펀드 |
| 비연결구조화기업의 총자산 | 15,933,056 |
| 재무제표상 장부금액 | |
| 자산 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,324,398 |
| 최대 노출 금액 | |
| 보유자산 | 1,324,398 |
| 최대 노출의 결정 방법 | 보유자산 장부금액 |
32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제7(당)기 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(주1) | ㈜카카오 |
| 한국투자증권㈜ | |
| 한국투자금융지주㈜ | |
| 관계기업 | 한국평가정보 주식회사 |
| 주식회사 널리소프트 | |
| 그 밖의 특수관계자 | 한국투자밸류자산운용㈜ |
| ㈜한국투자저축은행 | |
| ㈜카카오페이 | |
| ㈜카카오페이증권 | |
| ㈜디케이테크인 | |
| ㈜카카오스페이스 | |
| ㈜카카오 VX | |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | |
| ㈜카카오모빌리티 | |
| ㈜카카오게임즈 | |
| ㈜그라운드엑스 | |
| ㈜카카오스타일 | |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | |
| ㈜카카오페이손해보험 | |
| Krust Universe Pte. Ltd | |
| 기타(주2) | ㈜와이어트 |
| (재)카카오임팩트 |
(주1) 당기 중 한국투자증권㈜은 한국투자금융지주㈜ 및 한국투자밸류자산운용㈜이 보유한 당사의 주식을 매수하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하게 되었습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 공시대상기업집단 소속회사입니다.
(2) 특수관계자 채권ㆍ채무
당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 / 채무 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜카카오 | 기타자산(주1) | 7,401 | 9,020 |
| 리스부채(주2) | 79,020 | 2,852 | ||
| 기타부채 | 1,525 | 861 | ||
| 한국투자증권㈜ | 예수부채 | 653 | 858 | |
| 기타부채 | 70 | 51 | ||
| 그 밖의 특수관계자 | ㈜카카오페이 | 기타자산 | - | 8 |
| ㈜카카오스페이스 | 기타부채 | 50 | 60 | |
| ㈜카카오모빌리티 | 기타자산 | 84 | 55 | |
| 예수부채 | - | 17 | ||
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 기타부채 | 1 | 23 | |
| 리스부채(주2) | 468 | - | ||
| ㈜카카오스타일 | 예수부채 | 10 | 73 | |
| ㈜그라운드엑스 | 기타부채 | - | 2 | |
| 주요경영진 | 예수부채 | 513 | 4,399 | |
| 기타부채 | 3,021 | 2,180 | ||
(주1) 임차보증금의 현재가치할인차금을 차감한 순장부금액입니다.
(주2) 당기말과 전기말 현재 리스거래와 관련하여 인식한 사용권자산 장부금액은 각각 78,717백만원과 2,965백만원입니다.
(3) 특수관계자 수익ㆍ비용
당기 및 전기 중 특수관계자 간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜카카오 | 이자수익 | 123 | 12 |
| 수수료수익 | 616 | 64 | ||
| 기타영업수익 | 8 | - | ||
| 영업외수익 | 1,811 | - | ||
| 이자비용 | 2,815 | 46 | ||
| 수수료비용 | 8,846 | 4,388 | ||
| 판매비와관리비(주1) | 6,682 | 2,865 | ||
| 한국투자증권㈜ | 이자수익 | 206 | 65 | |
| 수수료수익 | 6,624 | 16,500 | ||
| 이자비용 | 1 | 3 | ||
| 수수료비용 | 73 | 55 | ||
| 그 밖의 특수관계자 | ㈜한국투자저축은행 | 수수료수익 | 2,636 | 2,857 |
| ㈜카카오페이 | 수수료수익 | 10,759 | 8,485 | |
| 판매비와관리비 | 15 | 4 | ||
| ㈜디케이테크인 | 판매비와관리비 | 2,353 | 2,129 | |
| ㈜카카오스페이스 | 수수료비용 | 724 | 767 | |
| 판매비와관리비 | 110 | - | ||
| ㈜카카오 VX | 수수료수익 | 42 | - | |
| 판매비와관리비 | 35 | 46 | ||
| ㈜카카오커머스(주2) | 수수료비용 | - | 22 | |
| 판매비와관리비 | - | 56 | ||
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 이자비용 | 14 | - | |
| 수수료비용 | 4,584 | 251 | ||
| 판매비와관리비 | 92 | - | ||
| ㈜카카오페이증권 | 이자수익 | 182 | 68 | |
| ㈜카카오모빌리티 | 수수료수익 | 109 | 9 | |
| 수수료비용 | 416 | 165 | ||
| 판매비와관리비 | 29 | - | ||
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 수수료수익 | - | 45 | |
| 판매비와관리비 | 1,150 | 23 | ||
| ㈜카카오게임즈 | 수수료수익 | - | 200 | |
| 판매비와관리비 | - | 220 | ||
| ㈜그라운드엑스 | 수수료수익 | 182 | 121 | |
| 수수료비용 | 13 | 15 | ||
| ㈜카카오스타일 | 수수료수익 | 92 | 119 | |
| 판매비와관리비 | 31 | - | ||
| ㈜카카오페이손해보험 | 판매비와관리비 | 489 | - | |
| Krust Universe Pte. Ltd | 수수료수익 | 76 | - | |
| 기타 | ㈜와이어트 | 수수료수익 | - | 28 |
| (재)카카오임팩트 | 영업외비용 | - | 15 | |
| 주요경영진 | 이자비용 | 11 | 18 | |
| 판매비와관리비 | 2 | 2 | ||
(주1) 당기 및 전기 중 리스부채에서 차감 지급한 리스료 각각 7,449백만원과 2,719백만원은 제외하였습니다.
(주2) 2021년 9월 1일자로 ㈜카카오에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외되었으며, 흡수합병일자까지의 거래내역입니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.
<제7(당)기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타(주1) | 기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜카카오 | 리스부채 | 2,852 | 82,201 | (7,163) | 1,130 | 79,020 |
| 그 밖의 특수관계자 | ㈜카카오엔터프라이즈 | 리스부채 | - | 740 | (286) | 14 | 468 |
| 주요경영진 | 예수부채(주2) | 4,233 | 421 | (211) | (4,030) | 413 | |
(주1) 예수부채의 기타 항목은 사외이사 변동에 따른 효과이며, 리스부채의 기타 항목은 리스부채 상각에 따른 효과입니다.
(주2) 수시입출금식 예수금 거래는 제외하였습니다.
<제6(전)기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타(주1) | 기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜카카오 | 리스부채 | 85 | 5,440 | (2,719) | 46 | 2,852 |
| 주요경영진 | 예수부채(주2) | 393 | 4,385 | (533) | (12) | 4,233 | |
(주1) 예수부채의 기타 항목은 사외이사 변동에 따른 효과이며, 리스부채의 기타 항목은 리스부채 상각에 따른 효과입니다.
(주2) 수시입출금식 예수금 거래는 제외하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내역은 없습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 미사용약정은 내역은 없습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.
(8) 당기 및 전기 중 특수관계자를 통한 채권거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 한국투자증권㈜ | 채권매수 | 425,454 | 512,429 |
| 채권매도 | - | - | ||
| 그 밖의 특수관계자 | ㈜카카오페이증권 | 채권매수 | 734,106 | 685,816 |
| 채권매도 | - | - | ||
(9) 당기 중 특수관계자와의 주요 출자 및 회수거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 제7(당)기 | |
| 출자 | 회수 | ||
| 관계기업 | 한국평가정보 주식회사 | 4,620 | - |
| 주식회사 널리소프트 | 3,745 | - | |
(10) 당사는 당기 중 본사 전대차 계약 중도해지와 관련하여 (주)카카오에게 유형자산을 1,895백만원에 매각하였으며, 동 건에 대한 원상복구의무를 양도하며 1,529백만원을 지급하였습니다.
(11) 당사는 당기 중 관계기업인 한국평가정보 주식회사와 개인사업자 신용평가모형고도화 용역계약을 체결하였으며, 총 계약금액 362백만원 중 당기까지 228백만원을 지급하였습니다.
(12) 당사는 당기 중 그 밖의 특수관계자인 ㈜디케이테크인과 정보보호 정책관리 플랫폼 개발 프로젝트 용역계약을 체결하였으며, 총 계약금액 315백만원 중 당기까지 95백만원을 지급하였습니다.
(13) 당사가 당기 중 그 밖의 특수관계자인 ㈜디케이테크인을 통해 취득한 무형자산의 금액은 369백만원 입니다.
(14) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 장ㆍ단기종업원급여 | 2,617 | 3,917 |
| 퇴직급여 | 1,436 | 169 |
| 주식보상비용 | 120 | 15,888 |
| 합 계 | 4,173 | 19,974 |
주요 경영진은 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.
33. 대손준비금
대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.
(1) 대손준비금 잔액
당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 대손준비금 적립액 | 190,301 | - |
| 대손준비금 전(환)입 예정액 | (58,119) | 190,301 |
| 대손준비금 잔액 | 132,182 | 190,301 |
(2) 대손준비금 전입 필요액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등
당기 및 전기 중 대손준비금 전입 필요액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
| 대손준비금 전(환)입 필요액 | (61,372) | 15,122 |
| 대손준비금 반영후 조정이익 | 324,463 | 189,002 |
| 대손준비금 반영후 기본 주당 조정이익 | 681원 | 433원 |
| 대손준비금 반영후 희석 주당 조정이익 | 680원 | 430원 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 카카오뱅크
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 카카오뱅크의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 카카오뱅크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 카카오뱅크(이하"회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 카카오뱅크의 2022년 12월31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김대길 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2023년 3월 13일
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며,이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서_카카오뱅크_2212.jpg |
대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서 |
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
| 회 사 명 | 주식회사 카카오뱅크 | |||
| 감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | 9 | 4 | 1 | 1 | 12 | 8 | 3 | 4 | 14 | 14 | - | - | 39 | 31 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 14 | 18 | 136 | 70 | 1,163 | 1,024 | 176 | 539 | 33 | - | - | - | 1,522 | 1,651 |
| 감사 | 41 | 61 | 176 | 195 | 3,242 | 2,300 | 727 | 786 | 1,456 | 958 | - | - | 5,642 | 4,300 | |
| 합계 | 55 | 79 | 312 | 265 | 4,405 | 3,324 | 903 | 1,325 | 1,489 | 958 | - | - | 7,164 | 5,951 | |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022.04.20~2022.10.13 | 30 | 일 | |||||
| 주요내용 | 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 | ||||||||
| 현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 2022.05.02 ~2022.08.26, 2022.11.21 ~ 2022.12.30 | 45 | 일 | 18 | 명 | 6 | 명 | 내부통제 이해 및 평가 | ||
| 2023.01.16 ~2023.01.31 | 10 | 일 | 15 | 명 | 16 | 명 | 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등) | ||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | - | - | 일 | |||||
| 실사(입회)장소 | - | ||||||||
| 실사(입회)대상 | - | ||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O | |||
| 기타조회 | 타처보관유가증권 조회, 타처보관재고자산 조회 | ||||||||
| 지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 4 | 회 | ||||||
| 수행시기 | 1회 : 2022.05.12 2회 : 2022.08.11 3회 : 2022.11.10 4회 : 2023.03.02 | ||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | |||||||
| 수행시기 | - | - | 일 | ||||||
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 05월 12일 | 회사측 : 감사위원회 감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 | 대면회의 | - 2022년(제7기) 회계연도 감사계획 보고 - 2022년 1분기 재무제표에 대한 검토 결과 보고 |
| 2 | 2022년 08월 11일 | 회사측 : 감사위원회 감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 | 대면회의 | - 2022년 반기 재무제표에 대한 검토 결과 보고 |
| 3 | 2022년 11월 10일 | 회사측 : 감사위원회 감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 | 대면회의 | - 2022년 3분기 재무제표에 대한 검토 결과 보고 |
| 4 | 2023년 03월 02일 | 회사측 : 감사위원회 감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 | 대면회의 | - 2022년 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토결과 보고 |
출처 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20230316802127
